第一篇：中學支出管理制度

中學支出管理 制

度

第一，遵守國家有關財務規章制度，嚴格按照批準的支出預算執行。在支出管理中，行政事業單位要以國家規定的財務制度為行為準則，嚴格按照國家規定的開支范圍和開支標準辦理各項支出，不得任意擴大開支范圍和擅自提高開支標準;要按照批準的支出預算以及規定的開支范圍和開支標準合理安排各項支出，防止和糾正無預算、超預算支出，保證人員經費和單位正常運轉必需的開支。

第二，健全規章制度，完善監督約束機制。有章可依、照章辦事，是行政事業單位支出管理的重要環節。行政事業單位應建立健全一整套行之有效的財務管理制度。一是綜合性管理制度，如各項經費支出管理制度。二是單項的管理制度，加強辦公費、郵電費、差旅費、會議費、水電費、招待費、車輛維修費、設備購置費的管理制度。三是相關的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

第三，各項支出要全部納入單位預算，統一核算和管理。行政事業單位應將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預算中，統籌安排各項支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費、提高單位各項資金的綜合使用效益。

第四，厲行節約，加強經費開支的計劃性，優化支出結構。行政事業單位在支出管理中，一方面要精打細算、厲行節約，杜絕鋪張浪費、大手大腳花錢的現象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優化支出結構入手，加強經費開支的計劃性。隨著公共事業的發展，行政事業單位的工作任務越加繁重，開支項目也H益增多，因此，要特別強調開支的計劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務的順利完成。

第五，做好財務管理的基礎工作，強化經費開支的日常管理。第一，按照有關財務規定，嚴格審批制度。每一次開支，都必須嚴格按規定的權限審批后才準予實施。第二，完備財務報銷手續。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關批件，經辦人簽字，否則不予報銷。第三，加強財產物資的管理。主要是加強各種材料、低值易耗品的日常細化管理，杜絕鋪張浪費現象發生。

第六，加強資金使用效率的考核與檢查，強化財務管理監督控制職能。由于各行政事業單位的業務性質不同，不能單憑預算金額超支或節約的絕對額來衡量評價其業績，而應該結合業務工作量指標和崗位責任制對目標的完成情況進行全面的衡量，以防止片面性。要從實際出發，從社會效益出發，選擇一些比較恰當的并能綜合反映工作數量和質量的指標，客觀公正地評價資金使用效果。

1.人員支出管理 人員支出是指行政事業單位用于職工個人方面的費用開支。人員支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學金等支出。

(1)基本工資、補助工資和其他工資的管理。行政事業單位職工的工資性支出包括基本工資、補助工資和其他工資。

基本工資，是行政事業單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統一規定的工資標準支付給行政事業單位工作人員的基本勞動報酬。補助工作，是指工資的補充和延伸，是對工作人員因工作性質、工作地區的特殊性或民族習慣的不同等原因而支付的補助以及由于價格因素、超額勞動等原因支付的補貼、獎金以及臨時工的勞動報酬。其他工資，是指在基本工資、補助工資之外，發給行政事業單位在職人員的屬于國家規定工資總額組成范圍內的各種專業津貼、補貼、獎金等。

加強工資性支出的管理，主要應做好以下幾方面工作: 第一，嚴格執行國家制定的人員編制制度。行政事業單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎和依據，是直接影響工資性支出規模的主要因素。因此，行政事業單位必須加強人員編制管理、嚴格控制單位增員。未經機構編制主管部門批準，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制配備人員。

第二，加強工資基金的管理。行政事業單位必須嚴格執行國家有關工資基金管理制度，凡屬國家規定的工資總額范圍的報酬，均要納入工資基金管理，并按照規定編制單位工資基金計劃。工資基金計劃報經有關主管部門批準后，由各有關開戶銀行按照核定的工資基金總額監督支付。

第三，嚴格執行國家有關工資、津貼、補貼等個人待遇的規定。行政事業單位應加強對工資性支出的管理，嚴格按照國家規定的發放范圍和開支標準進行發放，任何單位和個人不得擅自擴大發放范圍和提高開支標準。

(2)職工福利費的管理。職工福利費是指用于職工鼓勵待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費用，包括撥交的工會經費、按標準提取的工作人員福利費、獨生子女父母獎勵費、公費醫療、未參加公費醫療單位的職工醫療費、職工死亡喪葬費、遺屬生活困難補助等。

行政事業單位職工福利費的管理使用應按照規定標準提取，實行經費包干，節余留用，超支不補。職工福利費使用必須按照規定的范圍、標準和職工的具體情況處理，個人補助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領導批準。要做到實事求是，把錢用到最急需的地方。

(3)助學金的管理。助學金是指國家為幫助學生解決在校學習期間學習、生活困難，按照國家規定發給學生的學習和生活費用支出以及對優秀學生的獎學金，包括各類學校學生助學金、獎學金、研究生生活補助費、學生貸款、出國留學人員生活費等。2.公用支出管理

公用支出是指行政事業單位為了完成公共事業計劃和工作任務，用于單位公共事務方面的費用開支，包括公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他費用。

(1)公務費的管理:公務費的管理包括對辦公費的管理、郵電費的管理、會議費的管理、差旅費的管理和燃料費的管理。公務費開支項目繁多，涉及面廣，且具有節約潛力大，管理彈性較大的特點。行政事業單位要加強公務費的管理，建立健全各項開支的規章制度，照章辦事。在辦理公務費支出時，要檢查費用開支是否符合事業計劃，是否符合預算和季度用款計劃，不得辦理無預算、超預算的支出;檢查經費支出是否符合規定的開支標準，不得辦理超標準開支;檢查金額較大的經費支出是否按審批權限辦理廠審批手續，對超越審批權限的開支，要堅決拒絕付款;檢查每筆經費支出是否具備合法的原始憑證和經辦、驗收、保管、領用、主管人員等的簽名。

對公務費中的一些支出較大的項目，比如，會議費、業務招待費、汽車燃料、修理費、電話費以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實行重點管理。

(2)設備購置費的管理:設備購置費，是指行政事業單位用于購置不夠基本建設投資額度，但按照固定資產管理的各種設備的費用支出，包括辦公用一般設備購置費，車輛購置費。車輛購置附加費，教學、科研、醫療單位的專業設備購置費，專業圖書館、文化館的圖書購置費.以及一般行政事業單位的圖書購置費、檔案設備購置費等。

行政事業單位購置的設備是行政事業單位業務工作的物質條件，設備購置費的管理應注意做好以下幾方面的工作: 第一，劃清基本建設投資與行政事業經費開支的界限。凡達到基本建設投資額度的設備.應該按照規定程序報計劃部門從基本建設投資中解決;凡屬于行政事業費列支的各種設備費用，應該從行政事業單位經費中解決。基本建設投資和設備購置基金，必須專款專用，不得擠占和任意挪用。

第二，合理配置，充分發揮設備的使用效率，既要保證業務需要，又要堅決貫徹節約原則，防止重購、盲目購進造成積壓、浪費。應當充分利用現有設備，發揮其應有的作用。對確需購買的設備，應進行可行性分析論證。購置物質設備要求事先編制統購計劃，應盡可能實施共同性設備共建共用，提高設備的利用率，減少資源浪費。

第三，執行社會集團購買力管理規定。屬于國家專項控制的商品，必須報經社會集團購買力管理機構批準，嚴禁違反規定套購。

第四，在有條件的地區，設備的購置應一律實行政府采購。(3)修繕費的管理:修繕費是指行政事業單位的公用房屋、建筑物及附屬設備的修繕費用。它是行政事業單位用于恢復固定資產使用價值所支付的費用開支，包括房屋修繕費、公共設施修繕費和零星土建費。

行政事業單位對修繕費的管理，主要做好以下幾方面工作: 第一，應嚴格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設項目的資金界限和審批權限。行政事業單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。

第二，要節約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運用經濟手段，通過公開招標等競爭方式.既保證修繕工程的質量，又節約修繕費開支。

第三，要認真審核和完善支出手續。修繕費用支出要認真審核，做到結算與實際相符、計算單價與國家定額標準或雙方協議相符，運算準確。

(4)業務費的管理:業務費是指行政事業單位為完成專業活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業各單位由于業務性質不同，因而業務費的具體內容也不相同。

業務費是行政事業單位完成事業計劃和工作任務的重要條件，行政事業單位應重點予以保證。由于行政事業各單位的業務工作差別較大，對于大多數業務費開支項目，國家沒有制定具體的開支標準，各單位在執行中容易出現支出隨意性的問題。因此，行政事業應根據本單位的實際情況和業務特點，制定各項業務費定額和相應的管理制度，合理使用資金。同時，要加強對業務費使用的監督檢查，發現問題，及時糾正。

(5)其他費用的管理:其他費用，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經費、出國實習人員生活費、來我國實習人員生活費等。

行政事業單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關規定執行，不符合國家規定的開支，不得辦理支出。

2015年10月10日

第二篇：支出管理制度

貞豐縣財務支出管理制度

為了進一步加強全局財務管理工作，切實規范部門財務行為，強化內部財務監督機制，保證全局各項工作正常運轉，特制定本制度。

一、財務工作人員職責

1、認真貫徹執行各項財經政策，強化全局財務管理，嚴格財經紀律，加強財務監督。

2、負責全局財務預算編報和財政資金使用計劃申報，及時掌握、報告資金的變化情況。

3、嚴格按照財務規定申報支出項目和金額，辦理支付手續，認真審核報銷憑證的合法性和真實性，檢查財務手續的完備性。

4、根據會計制度規定，分類建立會計賬目，確保賬款、賬賬相符。

5、按照行政單位會計制度規定，整理裝訂、保管會計資料，并按會計檔案管理的有關要求，做好會計檔案的保管、移交和銷毀工作。

6、做好辦公室固定資產的登記、報賬工作，不定期組織資產清查，做到賬實相符。

7、認真編報年終財務決算、分析該財政資金的使用情況和計劃的執行情況，及時向局主要領導匯報。

8、財務專用章、法人印鑒由會計負責保管。

9、根據勞資人員出具的人員工資變動情況表、編制工資、津貼等發放表格，按要求進行發放。

10、適時公布工資、公積金等調整變動情況。

11、負責做好全局工作人員住房公積金的繳納、轉入、轉出、提取工作，按進行核對、公布。

12、負責做好全局工作人員醫療保險金繳納工作。

13、做好各類會計報表和統計報表的編制上報工作。

二、財務支出管理規定

全局各項經費支出由辦公室統一辦理，報銷票據經會計審核后，報局長審批簽字后按有關財務程序辦理報銷。

1、辦公費。辦公用品及設備原則上由辦公室統一經政府采購或協議供貨單位采購，局屬各單位、各專業根據需要到辦公室統一領取，并辦理領用手續。

2、差旅費。工作人員因公出差報銷標準嚴格按照(《靖邊縣縣級機關差旅費管理辦法》靖辦字〔2014〕98號)文件執行。

3、接待工作餐。局屬各單位、各專業因接待工作需要用餐，要填寫《公務接待審批單》交到辦公室，由辦公室統一安排至指定協議飯店用餐。

4、印刷費。根據工作需要，需要到印刷廠印刷的文件材料，相關單位、專業提出申請，辦公室負責聯系協議印刷單位印刷。相應票據由辦公室統一結算，經分管領導審核后，由局長批準報銷。

5、會議費。有關會議費用由辦公室統一負責結算，在發票背面注明會議名稱，由主辦單位、專業負責人簽字，經分管領導審核后，由局長批準報銷。

6、公務用車費。車輛維護需到指定協議修理廠。維護費用票據由辦公室統一結算，經分管領導審核后，由局長批準，轉賬支付費用。

7、報刊征訂費。辦公室要按時完成縣委、縣政府和上級統計部門下達的征訂任務，及時收回征訂票據，經局領導同意后，轉賬支付費用。

8、電話費。嚴禁用公務電話撥打各類聲訊信息臺。會計每月按時繳納全局公務電話費用，確保電話暢通。

9、其他費用。嚴格按照財務審批制度執行。

三、審批權限及報銷程序

1、正常經費支出由辦公室統一管理、掌握，實行局長“一支筆”審批。

2、重大費用支出，由局領導集體研究決定。

3、提請報銷的發票由經辦人在發票背面簽字，并說明用途，經會計審核，按審批權限辦理報銷。

四、本制度自頒布之日起執行。

第三篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強公司財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，特制定以下標準及程序。

第一節費用報銷制度的原則、內容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節約的原則。各公司的一切開支都必須本著節約的原則，費用開支的標準必須依據費用報銷管理辦法的有關要求執行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經濟業務。

（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應制定明確的管理辦法及監督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結合預算管理辦法執行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執行。

第二節費用審批管理

為加強集團內部管理，規避經營風險，現將集團及各公司范圍內對各項費用的審批權限實行統一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內容、事項、經費預算等報集團審批人批準后方可執行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續。）報銷時，需同時持審批單和發票等原始單據在批準范圍內據實報銷，僅持發票但無審批單的，財務不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報各公司總經理、集團審批人批準后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統一采購，統一發放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領用必須有經辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結存情況一并上報，作為審批依據。由各公司總經理、集團審批人批準后采購。未經統一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務不予審核報銷。

其他經濟事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優惠事項，必須形成經審批的成文優惠政策，金額在制度規定范圍內的，可由銷售經理、總經理決定，超出一定范圍的，必須經集團主管領導審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領導簽字手續（集團主管領導如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續）。

（3）各公司在進行各銷售時必須實行現銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節會議費用報銷管理 會議預算的審批

無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業務工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經理審批，財務負責人審核，集團分管領導批準后由集團幫上負責辦理用款手續。會議費報銷

（1）各類會議結束后，會務組的工作要在10天內到財務部門按事先審批過的會議經費預算表報銷，會議費用要嚴格控制在預算以內。一般不準超出預算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預算審批程度，經審核批準后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。

（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發放禮品、禮金。業務會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預算內購置。第四節、業務招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業務招待用餐，須報主管領導同意后，由行使辦公室職能的部門統一安排。

（2）各職能部門因業務需要饋贈禮品，需事先請示主管領導同意后方可購買。報銷審批

招待費結算原則上一次一結，結算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發票（經辦人簽字），經部門負責人、財務經理及總經理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通補貼。補貼標準按區域劃分：

一類地區：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區：除一、二類地區外的其他區外城市及銀川； 四類地區：自治區境內除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預借差旅費的，應填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經理、財務負責人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續。省內出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關，財務負責人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結合各崗位實際工作的需要，可根據情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經各公司總經理及集團主管領導審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務人員不予報銷機票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關報銷憑證——部門負責人審核——財務負責人審批——公司總經理審批——集團審批人審批——財務部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內到財務部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領導簽字的預借款單，經財務部門審核無誤后，報總經理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規定標準的報銷金額，經本人寫出超支原因，經審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應向財務部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預借差旅費。

5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷發票的合法性進行審核，要求發票內容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務部門監章和出票部門的公章，否則財務部門有權拒絕報銷。

住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節、資產維修管理 編制維修預算

固定資產的維修應由使用部提出維修申請、編制維修預算，經管理部門審核后，報財務負責人、總經理復審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經集團總經理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務部門應對審批手續及維修預算進行嚴格審查，符合以上規定，并辦理了相關手續后方可辦理預付款手續。內控及保障

1、資產管理部門對資產的維修結果負責。資產的維修必須經資產管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產管理部門及資產使用部門與維修單位簽訂維修合同（或對方單位出具的質量保證承諾），明確維修日期、質量保證、雙方的權力與責任等。

3、資產管理部門應對維修單位的情況進行了解，承承擔較大維修項目的單位，應有一定的規模、能承擔維修責任和義務。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產管理部門主要負責人組織人員進行維修。報銷規定

由經辦人填制報銷單，后附正式發票、維修預算、合同、費用審批單，經資產管理部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，由審批人簽批，手續齊全后到財務部門辦理報銷手續。第七節、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴格預算管理，超月度預算10%以上的部分實行財務備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機構進行扣分。

（2）由經辦人填制報銷單，后附有正式發票、費用審批單，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續齊全后辦理報銷手續。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經理、集團各副部長以上高管人員及特批的業務部門固定電話費據實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業務部門250元，辦公室150元，財務部200元，門衛室50元。

（3）限額以內據實報銷，超限額部分的50%由部門負責人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業務書籍、資料，均由辦公室統一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學習資料書刊不能報銷。第八節、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產生的費用，不含固定電話和網絡信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標準：集團高管、各公司總經理500元，各公司副總經理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經理助理260元，各公司部門經理、集團各部主管、會計主管、集團秘書200元，各公司業務主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯系較多的員工（需經集團批準）100元。管理規定

（1）通訊費每月隨工資發放，超支部分個人負擔。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經理、副總經理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內三次以上（含三次）違反本規定者，停發當月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導致集團無法與其正常聯絡的，停發當月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領導審核，報總經理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報公司總經理、集團審批人批準后方可辦理。

1各項費用支出必須由經辦人填寫必要的單據粘貼票據，先由部門主管領導審核業務的真實性，再由財務經理審核業務及票據的合規性，最后由總經理審批，經授權簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經辦人填寫付款申請單，按本規定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據集團和各經營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經財務部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應先檢查部門領導、財務經理級總經理的簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，出納系資金出口的最后關口，應從嚴把握，對不符合審批手續、手續不全和不符合規定的支出，出納有權拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：財務支出管理制度

財務支出管理制度

1總則

1.1為保證公司財務支出正常有序進行，規范公司財務支出操作行為，特制定本制度。

1.2根據相關的財經制度及公司的實際情況，財務支出分為日常費用、工程項目支出、借款支出及專項支出。

1.3公司支出實行預算管理制度，嚴格按審批后的資金計劃支付相應款項，因無法預計的情況發生所需款項以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2 財務支出簽批流程

2.1經辦人整理報銷單據并填寫對應單據→部門負責人復核→分管副總經理審核→財務部門復核→總經理審批→出納辦理支付手續。3日常費用支出

3.1日常費用主要包括辦公費、差旅費、業務招待費、食堂伙食費等。3.2普通辦公用品根據公司一個月需要量購入，由采購招標中心根據計劃統一購買，憑發票、驗收單、出入庫單、分攤明細表辦理報銷手續。

3.3差旅費參照《差旅費管理暫行規定》執行。

3.4業務招待費參照《招待費和加班用餐管理規定》執行。3.5交通費：員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，無車情況下，原則上應乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應填寫《打的申請單》，經部門負責人簽字后作為報銷依據，一事一申請，不跨月報銷。

3.8食堂日常購物填寫《食堂購物清單》，憑購物清單報銷。3.9其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。4工程項目支出

4.1依據工程進度，結合合同約定由經辦人詳細填寫《工程、材料付款申請單》，根據不同階段的需要，附相應資料、稅務發票,完成審批手續后支付款項。

4.1.1首付款支付時，附合同及合同約定條件、發票；

4.1.2進度款支付時，附工程進度支付證書、發票、對賬明細表； 4.1.3尾款（包含質保金）支付時，附合同、審計報告、對賬明細表、發票、竣工驗收相關資料及回訪表。5借款支出

5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時性借款，主要包括采購借款、保證金借款、車輛油費借款、水電費借款及繳納保險借款。備用金借款參照《個人備用金管理辦法》執行。

5.2采購借款：由使用部門提出書面采購計劃，經審批后交采購招標中心詢價，然后依據審批的計劃表填寫《借款單》，附采購申請單、詢價確認單。購貨款在1,000元以內或屬零星采購可支付現金，購貨款超過1,000元的原則上轉賬支付。

5.3保證金借款：根據相關資料要求，填寫《借款單》，并注明事由、保證金到期時間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財務建立“保證金借款”臺帳，確保保證金到期能及時收回；保證金借款應轉賬支付。

5.4車輛油費、水電費、繳納保險借款：由業務經辦人每月根據實際需要借支，借款應轉賬支付，并于當月完成報銷沖帳手續。６專項支出

６.1專項費用包括咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修等階段性費用。

６.2部門根據實際情況提出專項支出請示報告，報公司總經理審批； ６.3財務人員根據審批后的單據金額付款（附請示報告、合同）；若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在10個工作日內辦理報銷手續。７報銷單據管理

7.1填制報銷單時應先將票據按費用性質進行分類，不同類別的票據應分開填制報銷單。

7.2各種報銷發票，必須為國家統一發票，經營性收款收據一律不能報銷入賬。

7.3超過現金結算限額（1000元）的費用，應通過銀行結算；特殊情況需要使用現金的，必須由使用人提出申請，經審批同意后方可支付。7.4財務部必須對各種報銷單據進行認真審核，對不符合報銷規定的單據，可要求報銷人更換單據。

7.5報銷的票據不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報銷，其它信息如有涂改，外來發票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經手人蓋章，否則不得報銷。

7.6各項費用必須當年報銷，當年不報銷且無正當理由的費用不予支出。

7.7簽訂的經濟合同、協議均須提供財務部一份原件，作為財務收、付款依據。８支付時間

每周三為公司付款日，各部門單據須周一集中交公司財務部。緊急或特殊情況借款支取時間不受此限制。

９附 則

９.1本制度由公司財務部負責解釋。９.2本制度自發文之日起執行。

第五篇：醫院支出管理制度

支出管理制度

一、目的

為了加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進事業的發展，使醫院各項經費管理有章可循，根據國家《醫院財務管理》、《醫院財務管理制度》、《會計法》、《現金管理暫行條例》的要求，結合本院的實際，特制定本管理辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于本院支出管理。

三、支出管理職責

1、醫院的一切財務支出活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。

2、醫院預算，預算內開支金額在限額以上的經費支出，追加和調整預算項目，對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜，其他重大經濟事項必須經院長辦公會集體討論審批。

3、嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應當使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應當由財務部門負責人審核簽字。

4、按照權利與責任對等原則，審批人員負有各自的權利和責任。按照審批權限和要求履行審批職責，在審批過程中出現失職應承擔相應的責任。

（一）、支出申請管理：

醫療機構的財務支出包括：業務支出（人員經費、藥品費、衛生材料費、固定資產折舊費、無形資產攤銷費、提取醫療風險基金、其他費用。其他費用下設辦公費、維修（護）費、物業管理費等）和其他支出等。

1、財務部門要依據本年批復的預算和單位資金安排，復核用款計劃。

2、財務支出用款計劃需在財務部門備案，監督實施。

3、院長負責審批一定支出范圍內的支出。

四、支出管理程序

1、經辦人負責原始憑證的填制；

2、職能科室負責人負責審核簽字；

3、計財處負責審核簽字；

4、主管副院長負責審批簽字；

5、院長負責審核批準。

五、支出審核的原則

醫院的所有支出在支付時必須由計財處進行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認真審核簽批手續是否齊全，是否有預算或超預算支出。

六、支出審核的范圍

我院經濟活動的所有支出，具體包括以下內容：

1、已列入本計劃的基本建設工程項目支出；

2、設備采購支出；

3、修繕項目支出；

4、購置衛生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等；

5、藥品采購支出；

6、專項費用支出；

7、單位維持日常運轉的其他支出。

七、支出審核的內容

1、報銷的發票必須是由稅務和財政部門監制的正式發票或收據；

2、發票或收據上項目填寫必須齊全；

3、發票或收據上必須加蓋單位財務專用章；

4、發票或收據大小寫金額必須相符；

5、發票或收據不得涂改和挖補；

6、發票丟失視同丟失現金，責任自負。

7、預算審批計劃文件（含增補預算審批計劃文件）。

8、審批程序中各權限范圍的審核、審批簽字。

9、合同原件。

10、工程項目結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等。

11、設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等。

12、其他憑證：要素完整；簽字手續齊備；數量和金額清晰、完整、準確。

八、計財處付款要求

1、財務人員要按照醫院的各項支出管理規定，嚴格審核相關原始單據。

2、財務人員要按照醫院的支出審批管理制度，確定相應簽字手續完備后，方可付款。

3、支票簽發必須填寫收款單位名稱（與發票一致）、日期、金額及用途，并由領款人簽字

4、需現金支付的，應嚴格遵循國家現金管理條例的規定。

5、所有的借款必須在經濟活動結束后一個月內報銷，沒有特殊原因不予借款。

九、現金支取范圍

嚴格按照如下開支范圍支付現金：

1、職工工資、各種工資津貼；

2、個人勞動報酬，包括勞務、講課費及其它專門工作報酬；

3、支付給個人的各種獎金，包括按照國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

4、各種勞保、福利費及國家規定對個人的其它現金支出；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6、結算起點以下的零星支出。