第一篇：稅務培訓課程-新企業所得稅匯算清繳納稅申報表填報實務與風險揭示

新匯算清繳申報表填報實務與年度申報風險揭示

課程介紹:

近日，國家稅務總局發布了2014年第63號公告，公布修訂后的《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》及《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）填報說明》，從2014年企業所得稅匯算清繳開始，實行查賬征收的企業也將開始使用本申報表。您是否了解：

國家稅務總局為什么要修訂申報表？ 申報表的主要變化點在哪里？

企業在填表的時候存在哪些易錯點？

應如何通過申報表控制企業在匯算清繳中的風險？

鉑略財務培訓在此次的線下課程中，將為企業逐張細說新《企業所得稅納稅申報表》的填寫技巧及要點，逐個擊破匯算清繳的難點，全面掌握匯算清繳的方法及技巧。

流程：

企業所得稅主要稅收政策操作及2014年企業所得稅政策解析

-固定資產加速折舊稅收政策

《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）《財政部、國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）

-技術先進型服務企業有關企業所得稅政策

《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2014]59號）

-關于強化部分總局定點聯系企業共性稅收風險問題

《國家稅務總局辦公廳關于強化部分總局定點聯系企業共性稅收風險問題整改工作的通知》（稅總辦函[2014]652號）

-企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告

《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）逐張講解新《企業所得稅納稅申報表》主表及各附表填報風險點、易錯點及填報誤區

（一）新《企業所得稅納稅申報表》的結構及主附表之間的勾稽關系-主表與相關附表之間的勾稽關系-會計報表與主表之間的數據邏輯-主表與附表之間的數據勾稽

新《企業所得稅納稅申報表》主要變化點-基礎信息表-主表

-收入費用明細表-納稅調整表-虧損彌補表-稅收優惠表

-境外所得抵免表-匯總納稅表

預繳與匯繳申報表的關系

新《企業所得稅納稅申報表》給企業的稅收管理帶來的機遇與挑戰

逐張講解新《企業所得稅納稅申報表》主表及各附表填報風險點、易錯點及填報誤區

（二）-一般企業收入明細表填列與技巧

-一般企業成本支出明細表的填列與技巧-期間費用明細表填列方法與技巧-視同銷售納稅調整明細表填列方法

-未按權責發生制確認收入納稅調整明細表填報方法

-投資收益納稅調整明細表及長期股權投資納稅調整明細表填報方法-專項用途財政性資金納稅調整明細表填報方法及相關政策解析-職工薪酬納稅調整明細表填報方法

-廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表填報方法-捐贈支出納稅調整明細表填報方法

-政策性搬遷納稅調整明細表填報方法及相關政策解析-其他附表填列注意事項與填報方法-資產扣除項目主要稅收文件解析

-資產折舊、攤銷納稅調整明細表填列方法

-資產損失稅前扣除及納稅調整明細表及相關補充報表填列技巧-企業重組納稅調整明表

-所得稅彌補虧損主要稅收政策解析

-所得稅彌補虧損明細表填列方法與案例分析

-所得稅優惠政策的新規定

-收入、所得減免及加計扣除優惠明細表與相關附表填列方法-抵扣應納稅所得額明細表填列方法

-減免所得稅優惠明細表及相關附表填列方法-稅額抵免優惠明細表填報方法

-企業年度分攤所得稅計算表填列方法-分支機構所得稅分配表填列方法 匯算清繳中主要實際問題

-不能按期辦理年度納稅申報的處理-年度納稅申報錯誤的處理-資產損失的申報事項-稅收優惠申請

-稅務爭議的溝通與協調

來源：http://www.tmdps.cn/events.asp

第二篇：企業所得稅匯算清繳實務操作培訓

2013年企業所得稅匯算清繳

實務操作培訓

湖北黃州州誠稅務師事務所

所長

孫林杰

稅審備查類工作底稿

管理當局聲明書

?管理當局聲明書 ?-稅務代理約定書

主營業務收入、其他業務收入鑒證

?（1）應根據不同行業的性質分別確認被鑒證人的主營業務收入和其他業務收入的范圍；

?（2）未開具發票經營業務收入的入賬情況；

?（3）獲取營業收入的明細資料，復核總賬、明細賬、報表發生額是否相符； ?（4）檢查營業收入的確認原則和方法是否符合會計政策規定，前后期是否一致； ?（5）將鑒證營業收入與上的進行比較，分析結構和價格變動是否正常，并分析異常變動的原因；

?（6）獲取價格目錄，抽查售價是否符合價格政策，有無價格異?；蜣D移收入情況；

?（7）抽查經濟業務合同、原始憑證，并追查至記賬憑證及明細賬； ?（8）檢查以外幣結算的營業收入的折算方法是否正確； ?（9）審核收入確認時間是否正確；

?（10）審核銷售折扣折讓會計處理是否正確；

?（11）審核企業從購買方取得的價外費用是否按規定入賬；

?（12）調查向關聯方交易銷售的情況，審查其價格是否符合獨立交易原則。

如何查企業少做收入

?查應收賬款貸方發生額，如有大額的紅字記賬，說明企業預收了貨款，再結合銷售合同確認是否未及時做收入。

?將預收賬款至少復印80%的原始憑證，以此證明企業已全部做收入。?抽查三個月的銷售發票，記賬憑證。

?查主營業務成本與庫存商品的貸方發生額，看是否有產成品出庫了未做收入。如何查成本

?抽三個月的記賬憑證，購進發票。?主營業務成本=庫存商品的貸方發生額

?如果庫存商品貸方發生額大于主營業務成本,說明有庫存商品直接出庫,沒做收入,如果小于主營業務成本,說明多轉成本。

?庫存商品的借方發生額=庫存商品的貸方發生額+庫存商品的年末余額

?庫存商品的成本結轉方法是否正確？年末庫存單位成本與出庫的是否一致？

?庫存商品的借方發生額=生產成本貸方發生額

?生產成本借方發生額=生產成本貸方發生額+生產成本年末貸方余額 ?生產成本貸方發生額=直接材料+制造費用+直接工資 ?在產品與產成品是按何方法結轉？ ?制造費用中費用支出是否合理？

?原材料的結轉方法是否正確？如果庫存材料的單位成本與最后一批購進單價相差很遠，有可能存在多轉成本。

扣除類項目鑒證

?鑒證營業成本應特殊關注：

?（1）應根據不同行業的性質分別確認被鑒證人的主營業務成本和其他業務成本的范圍；

?（2）抽查采購合同、賬款結算文件、驗收文件、采購有關的運輸文件、發票取得情況；

?（3）金融企業的業務及管理費在營業成本中填報； ?（4）成本與收入的配比是否合理；

?（5）獲取成本明細表，分別列示各項單位成本，采用分析性復核方法，將其與預算數、上期數或上年同期數、同行業平均數比較，分析增減變動情況，對有異常變動的情形查明原因；

?（6）成本計算是否正確，檢查有無多列虛列成本情況；

?（7）審核調查關聯方之間業務往來的情況，審查其成本列支是否獨立交易原則

營業稅金及附加鑒證

?房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅通常應在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在營業稅金及附加科目核算。

?有些企業將支付租金的稅金也在些列支，這是本企業無關的支出。?個人所得稅、物流企業開運費發票中代扣的企業所得稅、個人所得稅等不能在這里列支。

?免抵稅額要征城建稅及教育費附加要注意。管理費用、銷售費用鑒證

?（1）將鑒證費用與上的費用進行比較，分析重大差異的原因；

?（2）將鑒證各個月份的費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因；必要時應抽驗合同，與實際業務活動進行分析比對； ?（3）將費用相關賬戶與累計折舊、應付工資、預提費用等項目的貸方發生額進行交叉復核，并作出相應記錄；

?（4）選擇重要或異常的營業費用項目，檢查復印其原始憑證是否合法，會計處理是否正確。

?（5）將其中工資、福利費、折舊及各種攤銷、減值準備等項目與有關賬戶的貸方發生額進行交叉復核，并作出相應記錄；

?（6）審核是否把資本性支出項目作為收益性支出項目計入管理費。財務費用鑒證

?（1）為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”、“生成成本”等科目核算；

?（2）獲取財務費用明細資料，核對總賬、報表發生額及明細賬合計數是否相符； ?（3）將本財務費用與上的財務費用及本各個月份的財務費用進行比較，如有重大波動和異常情況應查明原因；

?（4）審查利息支出明細賬，核實其債務的性質、產生的原因、用途，確認付息債務項目的真實性和計算的準確性。復核借款利息支出應計數，注意審查現金折扣的會計處理是否正確；

?（5）審查匯兌損益明細賬，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確；

?（6）審核關聯企業的利息支出，是否符合稅法的規定

?（7）深圳保怡公司，分段計算利息，匯率也要按國家規定。物業公司虧損幾千萬，我全部調整，一般把基建利息擠入費用，查合同，一般地合同上都說清借款的用途。?（8）納稅評估時，有一家將貼現利息幾百萬元計入財務費用，商業承兌匯票和銀行承兌匯票，持票人與付利息人不一致。

營業外支出鑒證

?固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產損失、債務重組損失、罰款支出、非常損失、捐贈支出。?資產損失專門有報告。?罰款、贊助全部調整。

“三費”鑒證

?（1）不屬于職工福利費支出內容或未按規定進行核算的，應歸集有關資料，作為納稅調整的證據；

?（2）根據稅法規定的扣除標準，確認職工福利費支出的稅收金額； ?（3）對工資薪金發生納稅調整的，應相應調整職工福利費的計算基數。

?（4）錯的最多，有余額要先沖完，看費用中是否有福利費，如有應調整。

?（5）職工教育經費以前結轉扣除額和結轉以后扣除額。?（6）工會經費當年不允許稅前扣除的部分，不得結轉以后扣除，會計上計提未實際撥繳的工會經費，不允許稅前扣除。應收賬款

?應收賬款科目可能存在的稅收風險：

一、有的企業未設置預收賬款科目，將預收的貨款計入應收賬款的貸方，進一步稅收審計程序應該重點審核相關的銷售合同約定的付款方式、付款期限等條款，分析是否存在貨物已發出，而企業長期將收到貨款放在應收賬款科目，不及時結轉銷售收入；

二、將貨物銷售給關聯企業，通過轉讓定價轉移利潤，進一步稅收審計程序應該重點審核關聯方與非關聯方銷售單價的差異。存貨

?存貨科目可能存在的稅收風險：

一、產品銷售數量與成本結轉數量是否一致，進一步稅收審計程序應該重點審核存貨盤點表；

二、應付帳款是否長期掛賬，實際是銷售收入或者是虛增的成本；

三、改變原材料的用途，但實際轉入了生產成本，也未做增值稅進項稅額轉出。其他應收款

?其他應收款可能存在的稅收風險：

一、將貨款計入此科目，不申報收入，不申報繳納流轉稅及附加、企業所得稅；

二、將廢品收入或其他收入長期掛在此科目，不申報繳納流轉稅及附加、企業所得稅；

三、將應收其他企業或個人的利息、租金長期掛賬不做收入，不申報繳納營業稅及附加、企業所得稅；

四、借款合同未申報繳納印花稅；

五、借出款項的利息收入是否計征了營業稅有附加、企業所得稅；

六、股東個人向公司借款，長期不歸還，按稅法規定：個人投資者從其投資企業借款，年終了后不歸還，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅；

七、銷售合同中的價外費用未申報增值稅及附加、企業所得稅，進一步稅收審計程序應該重點審核銷售合同中對價外費用是如何規定的，如運輸裝卸費用由誰支付，是否存在代收款項，包裝物使用形式，是否返還。是否約定違約金、延期付款利息等。在建工程

?在建工程可能存在的稅收風險：

一、轉固定資產，與已開具的建筑安裝發票金額核對看是否一致；

二、應該資本化的利息是否計入了在建工程；

三、建筑安裝合同印花稅是否繳納，建安發票上已代扣的印花稅是承包商繳納的，企業也需繳納印花稅；

四、房產稅是否及時申報繳納；

五、工程用原材料是否抵扣增值稅；

六、自己購買的材料是否進入工程總成本（料、工、費）計征營業稅及附加；

七、工程用料是否進入了生產成本；

八、如果企業支付工程款未按稅法規定接受合法的建筑安裝發票，按發票管理辦法，對企業未按規定接受發票，致使對方單位或個人偷漏稅，對本企業可處以對方所偷漏稅款一倍以下的罰款。固定資產

?固定資產可能存在的稅收風險：

一、如果固定資產-房屋原值增加，房產稅、契稅是否申報繳納了；

二、購置固定資產是否申報繳納了購銷合同印花稅；

三、如果固定資產-房屋原值減少，是否繳納了營業稅及附加、土地增值稅、印花稅；

四、如果固定資產-設備原值減少了，是否申報繳納了增值稅及附加 無形資產

?無形資產可能存在的稅收風險：

一、是否按實際占用的面積申報繳納土地使用稅，房產證批準的面積與實際占用的面積有可能不同；

二、轉讓國有土地使用權是否繳納了土地增值稅，營業稅及附加、印花稅，轉讓其他無形資產是否繳納了營業稅及附加、印花稅；

三、攤銷的年限是否按稅法規定或合同規定或法律規定；

四、加計扣除的問題；

五、首次購置土地是否繳納耕地占用稅；

六、政府無償劃撥的土地賬務如何處理；

七、房地產企業正在開發的房產項目中土地使用稅是否申報。長期待攤費用 ?長期待攤費用可能存在的稅收風險：

一、是否按稅法規定的年限攤銷；

二、裝修費是否開具建筑安裝發票；

三、是否將自用的房產裝修費進入此科目，自用的房地產裝修費、改造工程應計入固定資產,以計提折舊的方式進入成本費用，企業少計固定資產，可能少開具建筑安裝發票，少申報繳納房產稅、印花稅；

四、將購置的機器設備計入其中。應付賬款

?應付賬款可能存在的稅收風險：

一、主要查看關聯公司是否存在虛開增值稅專用發票？增大成本和進項稅抵扣。

二、暫估成本、虛列成本、多列成本問題，如將未支付的費用或預計的費用計入成本，未取得真實合法的發票計入成本，購買發票計入成本，款項無法支付；

三、存在帳外收入，將貨款掛在應付帳款科目，不做或者延遲做收入； 其他應付款

?其他應付款可能存在的稅收風險：

一、借款合同未申報繳納印花稅；

二、物業公司或房地產公司收取的押金可能是房屋租金，未做收入，不申報繳納營業稅及附、企業所得稅；

三、工業企業的押金有可能是逾期包裝物押金，長期掛賬不及時做收入，不申報或延期申報增值稅及附加、企業所得稅；

四、公司向股東個人借款，是不是對不索取發票的客戶的銷售采取直接收取現金而未做銷售收入？ 應付職工薪酬

?應付職工薪酬可能存在的稅收風險：

一、個人所得稅申報表上工資總額與企業所得稅稅前扣除的工資總額不同，未足額申報繳納工資個人所得稅；

二、勞務報酬計入工資，未按勞務報酬申報個人所得稅；

三、將職工集資利息當工資發放，未按規定申報利息股息紅利個人所得稅；

四、銷售人員的個人所得稅申報不準確。預提費用

?預提費用期末數比期初大，說明企業計提了預提費用，如果小，說明企業實際發生了一些支出。

?預提費用可能存在的稅收風險：新會計制度取消了此科目，如果有的企業設置了此科目，年終不能有余額，不能計提的費用按規定不能計提，預提費用借方發生額必須列支可以稅前扣除的費用。

資本公積

?資本公積可能存在的稅收風險：

一、企業未執行新會計準則，將捐贈收入、債務重組收益、政府專項撥款、關聯交易差價、無法支付的款項計入資本公積而計入營業外收入，未申報繳納企業所得稅；

二、因合并、可供出售金融資產或投資性房地產公允價值與賬面價值的差額或以權益結算的股份支付換取職工服務而增加的資本公積印花稅未申報繳納；

三、當可供出售金融資產或投資性房地產轉讓時未將資公積轉入投資收益而未申報繳納企業所得稅；

四、權益結算的股份支付不得在計算應納稅所得額時確認費用扣除；

五、股份支付個人所得稅未按規定申報繳納。

主營業務收入

?主營業務收入可能存在的稅收風險：

一、總賬收入、明細賬收入合計數、增值稅或營業稅申報表上的收入、四個季度企業所得稅申報表上的收入合計數是否一致；

二、存貨出庫數量與銷售數量是否一致；

三、物業企業在房地產未減少的情況下租金減少，是否存大少計租金收入或將其他單位的欠債沖抵租金，少申報繳納營業稅及附加、企業所得稅；

四、預收賬款是否按合同中的付款金額、付款方式和付款時間確認收入。主營業務成本

?主營業務成本可能存在的稅收風險：

一、成本核算方法是否保持一致且規范；

二、銷售數量是否與結轉成本的數量一致；

三、暫估成本，沒有發票或者發票不合法，或者無真實業務多次虛列成本；

四、改變存貨用途，直接進入生產成本，也未作進項稅額轉出，少申報繳納增值稅及附加、企業所得稅。管理費用、銷售費用

?管理費用、銷售費用可能存在的稅收風險：

一、租賃合同未申報繳納印花稅；

二、未接受正規租賃發票，致使被處以所偷漏稅款一倍以下的罰款；研發人員的工資是否代扣代繳了個人所得稅，研發費用是否有業務招待費等不得列支的項目；

四、計提的減值準備是否作納稅調整；

五、折舊、攤銷是否按規定進入費用。

財務費用

?財務費用可能存在的稅收風險：

一、利息支出未代扣代繳個人所得稅，利息收入未申報繳納營業稅及附加；

二、向非金融企業特別是向個人或關聯企業借資的借款利息支出未按規定扣除，票據不合法；

三、用于在建工程、無形資產和固定資產以及產品在達到可銷售狀態前發生的利息未按規定資本化；

四、在建工程比較大,特別是那些物業公司又搞房產開發，有可能將借款利息計入財務費用,未予以資本化；

五、對于金額比較大的借款，要認真分析借款的金額和付息方式。特別是向個人或非金融機構的借款，更要認真審核其合同的真假，對于由于借款利率超過規定利率而列支的利息，應不允許稅前列支；

六、要認真分析企業與借款方是否存在關聯關系，對超過注冊資本50%以上的關聯方借款利息應不允許稅前列支；

七、要認真分析企業用于固定資產，無形資產或其他投資未達到預定可銷售狀態前等發生的借款利息是否按規定進行資本化。

幾個普遍問題 ?工資余額問題

?預提費用余額問題-電費-利息-其他

?租金問題-租賃合同與賬上一致，預付租金如何處理，權責發生制。?預計負債

?進客戶后做什么，先拿出資料清單，再要科目余額表，財務報表，確定重點查什么，復印什么，再看明細賬，把有問題的憑證號錄下來，等下再把這憑證找出來，復印下來。

第三篇：稅務培訓課程-新版《企業所得稅納稅申報表》填報指南及政策解析(一)

新版《企業所得稅納稅申報表》填報指南及政策解析

（一）課程介紹:

2014年11月3日，國家稅務總局發布《關于發布<中華人民共和國企業所得稅納稅申報表(A類，2014年版)>的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號），申報表的數量從原先的1張主表11張附表激增至41張表，主附表之間勾稽關系嚴密，報表體系復雜，提供的涉稅信息量大，讓納稅人不禁望“表”生畏。您是否了解：

新納稅申報表在哪些地方有重要的變化？

哪些看似細小的變化其實是對以往模糊政策的明確？

應如何正確填報以避免在匯算清繳中出現不必要的問題？ 申報表中的哪些信息可能會引起企業未來的稅收風險？

鉑略財務培訓《新版<企業所得稅納稅申報表>填報指南及政策解析》系列在線課程，將為企業結合政策，逐表講解新納稅申報表的填寫要點及技巧，讓企業在填寫每一張申報表時都能胸有成竹。流程：

課程開始，主持人致辭

主表與收入費用明細表填報指南 主表

主表新舊對比

-境外所得、稅收優惠項目順序調整 計算說明

-利潤總額計算-應納稅所得額計算

收入費用明細表 一般企業收入明細表-適用范圍

-主營業務收入-其他業務收入-營業外收入

金融企業收入明細表 一般企業成本支出明細表

事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表-范圍-變化 期間費用表

-需要披露是否有向境外支付的費用 期間費用明細表

來源：http://www.tmdps.cn/events.asp

第四篇：稅務培訓-2013企業所得稅匯算清繳要點前瞻

2013企業所得稅匯算清繳要點前瞻

誰應該參加：

財務/稅務/審計經理 財務/稅務/審計人員

活動介紹：

在2013年財務決算即將開始之際，企業所得稅的匯算清繳工作也將隨之拉開帷幕。今年在所得稅上有哪些新的法規條款？“營改增”對所得稅匯算清繳會有哪些影響？如何規避新法規實施帶來的納稅風險，避免不必要的稅務處罰和稅收負擔？如何在匯算清繳時做好相關的納稅調整工作？如何正確填寫申報表格？這些都是企業財稅經理人面對且急需解決的問題。

鉑略咨詢特邀在往期活動中廣受好評的知名實戰派稅務專家高允斌先生，為廣大Linked-F會員梳理所得稅相關新政，解決匯算清繳實務操作中的疑點、難點和問題，幫助企業在合規納稅的同時降低稅負、提高收益。

流程安排 9:00 簽到

9:30 活動開始，主持人致辭

9:45 2013年企業所得稅相關文件回顧

《國家稅務總局關于進一步加強企業所得稅匯算清繳工作的通知》（稅總發[2013]26號）

《國家稅務總局關于加強企業所得稅后續管理的指導意見》（稅總發[2013]55號）

《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）

《國家稅務總局關于企業政策性搬遷所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第11號）

《國家稅務總局關于企業混合性投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第41號）

《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）

《財政部、國家稅務總局有關研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅[2013]70號）

《國務院批轉發展改革委等部門關于深化收入分配制度改革若干意見的通知》（國發[2013]6號）10:45茶歇 11:00匯算清繳基本要素 計稅收入的確認與計量 銷售貨物收入 提供勞務收入 轉讓財產收入

股息紅利等權益性投資收益 利息收入 租金收入

特許權使用費收入 其它收入 不征稅收入 免稅收入 視同銷售

稅前扣除與納稅調整 可在限額內扣除的項目 資產損失的稅前扣除 明確不得扣除的項目 其它不得扣除的項目 12:00午餐

13:15 稅收優惠政策解析與籌劃-科技創新型企業-研發費用加計扣除-固定資產加速折舊-高新技術企業-高新技術企業認定-研發費用

-其它行業稅收優惠政策 15:00 茶歇

15:15 常見問題分享 收入類 扣除類 稅收優惠類 16:00 互動問答Q&A

17:00 活動結束

來源：http://www.tmdps.cn/events.asp

第五篇：2016企業所得稅匯算清繳案例式填報指導課程

2016企業所得稅匯算清繳案例式填報指導課程 單選題（共20題）

1、下列關于《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》的說法不正確的是（）。A.本表可填可不填

B.本表是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表

C.沒有附表的行次欄目，根據總賬數據或明細賬數據分析并直接填報主表的對應行次

D.企業所得稅納稅申報系統會自動檢查主附表數據的正確性，數據對應關系錯誤，無法申報 我的答案: A 【顯示解析】

2、適用填報一般企業收入明細表的企業有（）。

A.金融企業B.事業單位C.民間非營利組織D.培訓類控股公司 我的答案: D 【顯示解析】

3、以下不適用填報《金融企業收入明細表》的有（）。A.商業銀行B.保險公司C.學校D.證券公司 我的答案: A 【顯示解析】

4、《納稅調整項目明細表》是主表的附表之一，其填報順序的正確表述是（）。A.不需要考慮下一級附表的納稅調整項目填報。B.先填報本表，再填報2級附表。

C.對于需要填報2級附表的納稅調整項目，可以先填報2級附表。我的答案: A 【顯示解析】

5、以下關于《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》的填報技巧說法有誤的是（）。A.本表僅填報會計上按權責發生制確認收入、稅收按收付實現制確認收入所形成的稅會差異 B.對于政府補助收入，本表僅填報不符合不征稅收入條件的政府補助收入，即作為征稅收入的政府補助收入。C.跨期收取的租金、利息和特許權使用費收入不需要納稅調整，因此不必填列本表。D.賬載金額即為會計上本按權責發生制確認收入的金額，稅收金額為按稅法規定本應確認的收入的金額，稅收金額與賬載金額的差額即為納稅調整的金額 我的答案: A 【顯示解析】

6、以下關于《投資收益納稅調整明細表》的填報技巧說法有誤的是（）。A.處置投資項目按稅法規定確認為損失的，在本表作調整。B.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。C.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。D.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。我的答案: A 【顯示解析】

7、以下關于《專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填報技巧說法不正確的是（）。A.只有符合不征稅收入條件的財政性資金才在本表調整

B.本調整表主要是將符合不征稅收入條件的財政性資金從企業的收入總額中調減

C.不征稅收入用于支出形成的費用不允許稅前扣除，對不征稅收入用于支出形成的費用以及資本化支出的調整，在本表填報。

D.企業取得的符合不征稅收入條件的財政性資金，5年內未使用完畢同時又未交回財政部門的，需要應作為應稅收入納稅調增。

我的答案: A 【顯示解析】

8、下列表述不正確的是（）。

A.計算廣告費和業務宣傳費稅前扣除的限額時，收入總額包括視同銷售的收入、預售商品房的預售收入，不包括以前預售售房款本結轉營業收入的金額

B.本超過限額不能稅前扣除的廣告費和業務宣傳費可結轉以后稅前扣除 C.廣告宣傳費不得預提或待攤 D.計算扣除限額的基數。包括主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入、營業外收入和投資收益。我的答案: A 【顯示解析】

9、下列關于《捐贈支出納稅調整明細表》不正確的有（）。

A.企業、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區的捐贈，不在本表填報。B.不是所有的捐贈都是公益性捐贈

C.直接向關聯企業、其他單位和個人捐贈的本企業生產的產品、實物，也在本表填報。

D.稅法規定可以予以全額稅前扣除的公益性捐贈，不在本表及其他調整表中填報，直接在計算利潤總額及應納稅所得額時予以扣除。我的答案: A 【顯示解析】

10、下列說法不正確的是（）。

A.企業在資產折舊、攤銷過程中，會計處理與稅收規定一致、未產生稅會差異時，也需填報本表 B.納稅人只要發生資產折舊、攤銷的納稅調整，也需要填報本表 C.2014以后新增固定資產的加速折舊額，要單獨填寫附表《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》。D.本表發生即填報

我的答案: A 【顯示解析】

11、下列關于《企業重組納稅調整明細表》表述不正確的是（）。

A.債務重組所得可以在5個納稅均勻計入應納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅的以后納稅，也在本表進行債務重組的納稅調整

B.涉及資產計稅基礎與會計核算成本差異調整的企業重組，也在本表反映 C.第1列“一般性稅務處理-賬載金額”：填報企業重組適用一般性稅務處理的納稅人會計核算確認的企業重組損益金額

D.第6列“特殊性稅務處理-納稅調整金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理的納稅人，按稅法規定確認的所得（或損失）與會計核算確認的損益金額的差額 我的答案: A 【顯示解析】

12、以下關于《企業所得稅彌補虧損明細表》的填報，表述不正確的是（）。A.本表的納稅調整后的所得等于主表第19行調整后的納稅所得減去第20行“減：所得減免（填寫A107020）”和第21行“抵扣應納稅所得額（填寫A107030）”后的金額，如果是負數（虧損），可申請主管稅務機關退稅。B.如果企業不享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優惠政策，本表納稅調整后的所得即為主表第19行“調整后的納稅所得”，注意兩個納稅調整后的所得的不同口徑。

C.當年可彌補的虧損額包括兩部分，納稅調整后的所得和企業合并轉入的轉入的虧損（以“－”號表示）以及企業分立轉出的虧損（以正數表示）。如果當年有利潤可以彌補當年可彌補的虧損，直接予以彌補，彌補完以后還有利潤的，再彌補以前的虧損。

D.具體彌補時，一定要最先彌補以前（前五）的虧損，依次再彌補以后的虧損。我的答案: A 【顯示解析】

13、以下關于《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》的填報，說法有誤的是（）。

A.連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益也在本表反映

B.被投資企業清算、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰小”金額確認的 C.本表適用于享受符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠的納稅人填報

D.被投資企業清算、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰大”金額確認的 我的答案: A 【顯示解析】

14、以下關于《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》的填報，說法有誤的是（）。A.本表適用于享受金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠的納稅人填報 B.工商業企業也需填報本表 C.本表第2行“

（一）金融機構取得農戶小額貸款利息收入總額”：填報納稅人取得農戶小額貸款利息收入總額 D.本表第6行“1.原保費收入”：填報納稅人為種植業、養殖業提供保險業務取得的原保費收入 我的答案: A 【顯示解析】

15、以下關于《所得減免優惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。

A.本表填報納稅人本享受減免所得額（包括農、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環境保護、節能節水項目以及符合條件的技術轉讓項目等）的項目和金額 B.本表填報的是減免的所得稅

C.企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠

D.免稅項目一定與應稅項目分別核算，并合理分攤期間費用 我的答案: A 【顯示解析】

16、以下關于享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠的納稅人填報，說法有誤的是（）。A.本表填報納稅人本享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠金額 B.本表抵扣的是應納稅所得額，而不是企業所得稅

C.若企業本年沒有盈利，有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應納稅所得額，不需要填報本表 D.本年從有限合伙創投企業應分得的應納稅所得額，只能抵扣符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的股權投資額，不能用于彌補以前的虧損 我的答案: A 【顯示解析】

17、以下關于《高新技術企業優惠情況及明細表》的填報，說法不正確的是（）。

A.本表適用于享受高新技術企業優惠的納稅人填報，填報本年發生的高新技術企業優惠情況。B.高新技術企業虧損的，填寫本表第1行至第28行，即減免稅的金額不用填報。C.本表由取得高新技術企業資格的納稅人填寫

D.高新技術企業虧損的，減免稅的金額也需填報。我的答案: A 【顯示解析】

18、以下關于《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》的填報，表述不正確的是（）。

A.本表適用于享受軟件、集成電路企業優惠的納稅人填報，填報上年發生的軟件、集成電路企業優惠情況。B.按照財稅〔2016〕49號文件的規定，軟件、集成電路企業規定條件中所稱研究開發費用政策口徑，2016年及以后按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規定執行。

C.軟件和集成電路生產企業的關鍵指標要求在2011年1月1日以后有了變化，2011年1月1日以后成立的企業，執行財稅〔2012〕27號文件的規定，填寫本表的關鍵指標的上半部分（本表的第6行到29行）； 2011年1月1日以前成立的企業，執行信部聯產[2000]968號文件的規定，填寫本表的關鍵指標的下半部分（本表的第30行到40行）。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報 我的答案: A 【顯示解析】

19、下列關于《稅額抵免優惠明細表》的填報說明不正確的是（）。A.抵免的是稅款，不是應納稅所得額。

B.本表適用于享受專用設備投資額抵免優惠的納稅人填報，填報本年發生的專用設備投資額抵免稅收優惠情況。

C.專用設備投資額超過當年應納稅不能抵免的部分，可以結轉以后繼續抵免，但最長不能超過5年。D.抵免的是應納稅所得額 我的答案: A 【顯示解析】

20、下列關于《跨結轉抵免境外所得稅明細表》的填報表述有誤的是（）。

A.本表填報納稅人本發生的來源于不同國家或地區的境外所得按照我國稅收法律、法規的規定可以抵免的所得稅額。

B.跨結轉抵免境外所得稅的法律規定是，居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照中華人民共和國企業所得稅法規定計算的應納稅額。

C.超過抵免限額的部分，可以在以后五個內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。D.超過抵免限額的部分，可以在以后三個內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。我的答案: A 【顯示解析】 多選題（共87題）

21、《企業基礎信息表》主要反映的內容有（）。

A.注冊資本、從業人數B.股東結構C.對外投資情況D.主要會計政策 我的答案: A 【顯示解析】

22、下列關于《企業基礎信息表》的內容，表述正確的是（）。

A.納稅人填報申報表時，首先填報此表B.從業人數指標，按企業全年季度平均值確定 C.季度平均值=（季初值 季末值）÷2D.全年季度平均值=全年各季度平均值÷4 我的答案: A 【顯示解析】

23、下列填寫《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》注意事項正確的有（）。

A.修訂后的納稅申報表主表結構沒變，由企業會計利潤納稅調整為應納稅所得額，再計算應繳納的稅款金額 B.整個主表統領三級附表C.盡量按每個1級附表前端的數字編號填列 我的答案: A 【顯示解析】

24、下列關于《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》的說法正確的是（）。

A.整個表格分為利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料4個部分的內容 B.3級附表的相關數據的合計數填入2級附表的對應行次，2級附表的相關數據的合計數填入1級附表的對應行次，1級附表的相關數據的合計數填入主表的對應行次

C.企業所得稅納稅申報系統會自動檢查主附表數據的正確性，數據對應關系錯誤，無法申報

D.對含有2級附表的1級附表，在建立數據連接或申報系統會自動檢查勾稽關系的情況下，先填報2級附表比較方便

我的答案: A 【顯示解析】

25、下列關于《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A100000表）》的說法正確的是（）。A.修訂后的納稅申報表主表結構沒變，由企業會計利潤納稅調整為應納稅所得額，再計算應繳納的稅款金額。B.整個表格分為利潤總額的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算和附列資料4個部分的內容。C.主表統領6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張虧損彌補表，11張稅收優惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表，這39張表按從屬關系，又分為1級附表、2級附表和3級附表。

D.3級附表的相關數據的合計數填入2級附表的對應行次，2級附表的相關數據的合計數填入1級附表的對應行次，1級附表的相關數據的合計數填入主表的對應行次。我的答案: A 【顯示解析】

26、下列關于《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A100000表）》正確的填報技巧是（）。A.工商企業先填報A101010一般企業收入明細表，再填列A102010一般企業成本支出明細表。B.金融企業先填報A101020金融企業收入明細表，再填列A102020金融企業支出明細表。C.對含有2級附表的1級附表，在建立數據連接或申報系統會自動檢查勾稽關系的情況下，先填報2級附表。D.對含有3級附表的2級附表，先填報3級附表。我的答案: A 【顯示解析】

27、下列關于《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A100000表）》正確的填報技巧是（）。A.盡量按每個1級附表前端的數字編號填列。

B.A105000納稅調整項目明細表含有12張2級附表，就先填報2級附表。

C.A105080資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表含有1張3級附表（A105081固定資產加速折舊、扣除明細表），就先填報A105081固定資產加速折舊、扣除明細表，再填A105080資產折舊攤銷情況及納稅調整明細表。

D.沒有附表的行次欄目，根據總賬數據或明細賬數據分析并直接填報主表的對應行次。我的答案: A 【顯示解析】

28、下列填寫《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》注意事項正確的有（）。A.根據業務性質和會計科目，判定應填入的行次 B.根據表內數據勾稽關系，進行數據加總 C.根據表間數據勾稽關系，進行數據過渡

D.稅務機關的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能 我的答案: A 【顯示解析】

29、下列填寫《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類）》注意事項正確的有（）。A.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式 B.稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能 C.此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的營業收入、營業外收入的數據雖然出來了，但主表的“第1行 主營業務收入”和“第11行 營業外收入”數據仍需要加總。

D.此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的營業收入、營業外收入的數據也就出來了，主表的“第1行 主營業務收入”和“第11行 營業外收入”數據也會自動生成。我的答案: A 【顯示解析】

30、下列填寫《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表A101020表》填報技巧正確的有（）。A.根據業務性質和會計科目，判定應填入的行次B.將會計數據填入表格的對應位置

C.根據表內數據勾稽關系，進行數據加總D.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據加總 我的答案: A 【顯示解析】

31、下列填寫《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表A101020表》填報技巧正確的有（）。A.根據表間數據勾稽關系，進行數據過渡

B.稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能 C.此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的營業收入、營業外收入的數據雖然出來了，但主表的“第1行 主營業務收入”和“第11行 營業外收入”數據仍需要加總。

D.此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的營業收入、營業外收入的數據也就出來了，主表的“第1行 主營業務收入”和“第11行 營業外收入”數據也會自動生成。我的答案: A 【顯示解析】

32、關于一般企業成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。

A.根據業務性質和會計科目，判定應填入的行次B.根據表間數據勾稽關系，進行數據過渡 C.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據加總D.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據過渡 我的答案: A 【顯示解析】

33、關于一般企業成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據表內數據勾稽關系，進行數據加總

B.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式,從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的營業成本、營業外支出的數據也就出來了。

C.主表的“第2行 營業成本”和“第12行 營業外支出”數據也會自動生成 D.主表的“第2行 營業成本”和“第12行 營業外支出”數據不會自動生成 我的答案: A 【顯示解析】

34、下列成本可以在企業所得稅前扣除的有（）。

A.購進高級襯衫作為新藥推廣研討會的禮物,贈送給參會醫生B.銷售中藥材的成本 C.因違反藥品管理規定被藥監局罰款D.不合規發票列支的費用 我的答案: A 【顯示解析】

35、以下適用填報《金融企業支出明細表》的有（）。A.商業銀行B.保險公司C.制造企業D.證券公司 我的答案: A 【顯示解析】

36、關于金融企業成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據業務性質和會計科目，判定應填入的行次B.根據表間數據勾稽關系，進行數據過渡 C.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據加總D.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據過渡 我的答案: A 【顯示解析】

37、關于金融企業成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據表內數據勾稽關系，進行數據加總

B.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式,從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的營業成本、營業外支出的數據也就出來了。

C.主表的“第2行 營業成本”和“第12行 營業外支出”數據也會自動生成 D.主表的“第2行 營業成本”和“第12行 營業外支出”數據不會自動生成 我的答案: A 【顯示解析】

38、以下適用填報《事業單位民間非營利性組織收入支出明細表》的有（）。A.事業單位B.社會團體C.民辦非企業單位D.非營利性組織 我的答案: A 【顯示解析】

39、關于事業單位和民辦非營利性組織成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。

A.本表包括事業單位和民辦非營利性組織兩類納稅主體，并且收入和支出數據在1張表上填報。B.根據業務性質和會計科目，判定應填入的行次將會計數據填入表格的對應位置

C.本表包括事業單位和民辦非營利性組織兩類納稅主體，并且收入數據在1張表上填報。D.本表僅反映事業單位納稅主體，將其收入和支出數據在1張表上填報。我的答案: A 【顯示解析】

40、關于事業單位和民辦非營利性組織成本支出明細表的填報技巧表述正確的有（）。A.根據表內數據勾稽關系，進行數據加總。B.根據表間數據勾稽關系，進行數據過渡。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的事業單位收入、支出數據、民辦非營利性組織的收入和支出數據也就出來了。

D.主表的“第1行 營業收入”第11行 營業外收入”、第2行 營業成本”和“第12行 營業外支出”數據也會自動生成。

我的答案: A 【顯示解析】

41、關于事業單位和民辦非營利性組織成本支出明細表的填報技巧表述不正確的有（）。A.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據加總。B.表間數據也沒有勾稽關系，亦不能進行數據過渡。

C.稅務機關的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能，本表的事業單位收入、支出數據、民辦非營利性組織的收入和支出數據均需逐一填報。

D.主表的“第1行 營業收入”第11行 營業外收入”、第2行 營業成本”和“第12行 營業外支出”數據均不能自動生成。

我的答案: A 【顯示解析】

42、關于《期間費用明細表》的不正確表述是（）。A.本表包括銷售費用、管理費用和財務費用三類費用 B.本表包括制造費用、銷售費用、管理費用和財務費用。C.一般情況下，本表是根據“制造費用”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”四個帳戶的總賬填列 D.一般情況下，本表是根據“銷售費用”、“管理費用”、“財務費用”三個帳戶的明細分類賬填列 我的答案: A 【顯示解析】

43、關于《期間費用明細表》的說法正確的是（）。

A.根據業務性質和會計科目，判定應填入的行次，將會計數據填入表格的對應位置

B.根據表內數據勾稽關系，進行數據加總。C.根據表間數據勾稽關系，進行數據過渡。D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的財務費用、管理費用、財務費用的匯總數據也就出來了。

我的答案: A 【顯示解析】

44、關于《期間費用明細表》的不正確表述是（）。

A.表內數據沒有勾稽關系，不能進行數據加總。B.表間數據沒有勾稽關系，不能進行數據過渡。C.稅務機關的申報軟件也沒有自動加總功能和稽核比對功能 D.主表的“第4行 銷售費用”第5行 管理費用”、第6行 財務費用”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

45、關于《納稅調整項目明細表》的表述正確的是（）。

A.本表是反應稅會差異、并對稅會差異進行納稅調整的一級附表 B.分為收入類的調整、扣除項目類的調整、資產項目類的調整、特殊事項的調整、特別納稅調整和其他調整。要填報賬載金額、稅收金額、調增金額和調減金額4項數據 C.納稅調整都是調表不調賬，不需要進行會計處理

D.本表填報納稅人會計處理與稅法處理不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。我的答案: A 【顯示解析】

46、稅會差異進行納稅調整包括的內容有（）。

A.收入類的調整B.扣除項目類的調整C.資產項目類的調整 D.特殊事項的調整、特別納稅調整和其他調整。我的答案: A 【顯示解析】

47、《納稅調整項目明細表》要填報的4項數據是（）。A.賬載金額B.稅收金額C.調增金額D.調減金額 我的答案: A 【顯示解析】

48、下列項目中，屬于企業會計準則收入確認條件的是（）。A.企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方

B.企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制 C.收入的金額能夠可靠地計量D.相關的經濟利益很可能流入企業 我的答案: A 【顯示解析】

49、下列項目中，屬于稅收規定收入確認條件的是（）。

A.商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方。

B.企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制。C.收入的金額能夠可靠地計量D.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算 我的答案: A 【顯示解析】

50、下列項目中，屬于納稅調整的項目有（）。

A.期間費用中的傭金和手續費支出總的賬載金額為117萬元，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協議確認的收入金額的5%，計算的限額為100萬元。B.本管理費用中列支列支上的費用8萬元。C.管理費用中列支了股東家庭生活開支15萬元。

D.20X6年12月，預計本年利潤較大，銷售成本的結轉方法擅自由加權平均法改為移動平均法，當月結轉產品銷售成本120萬元，按加權平均法應結轉產品銷售成本應該結轉30萬元。我的答案: A 【顯示解析】

51、下列項目中，屬于納稅調整的項目有（）。A.年末提取提取存貨跌價準備60萬元

B.其他資產類調整項目，賬載金額60萬元，稅收金額50萬元。

C.特殊調整事項中的其他項目，賬載金額80萬元，稅收金額75萬元。D.關聯交易定價不公允調增應納稅所得額300萬元 我的答案: A 【顯示解析】

52、下列項目中，屬于納稅調整的項目有（）。A.因銷售原材料未按時申報繳稅，被稅務局加收滯納金8萬元，同時罰款5萬元。B.用生產的產品向養老院贊助40萬元，屬于非廣告性質的贊助支出。

C.銷售一批商品給D公司，成本為6萬元，若D公司一次性付款，則需支付不含稅價8萬元，由于D公司有暫時資金困難，雙方協議分3年等額付款，每年末支付3萬元，共計不含稅價9萬元?！镀髽I會計準則第14號——收入》規定，應確認未實現融資收益 1萬元，本按實際利率法應攤銷的未實現融資收益0.488萬元。

D.房地產開發項目根據預售收入預提土地增值稅400萬元，匯繳日尚未入庫。我的答案: A 【顯示解析】

53、下列項目中，屬于納稅調整的項目有（）。

A.業務招待費賬載金額共計90萬元，發生額的60%為54萬元，收入的0.5%為71.05萬元，允許稅前扣除54萬元。

B.借款利息支出賬載金額100萬元，按同期銀行貸款利率計算的利息支出的金額應為85萬元。C.賬載收入金額1000萬元，稅收規定收入確認條件金額1000萬元。D.稅法對20X6年企業所得稅納稅申報對企業利潤上沖減的收入、成本不認可，調增應納稅所得額20,000元，在20X7企業所得稅納稅申報時，應調減收入100,000元，調減成本80,000元，實際調減應納稅所得額20,000元。

我的答案: A 【顯示解析】

54、列項目中，屬于正確的填報技巧有（）。

A.熟記會計政策和會計分錄，特別是不常用業務企業會計準則要求的會計分錄。B.熟悉稅收政策和稅務處理規定

C.將會計處理和稅務規定進行對比，確定存在的稅會差異和納稅調整的金額 D.將會計處理和稅務規定進行加總，確定存在的稅會差異和納稅調整的金額 我的答案: A 【顯示解析】

55、下列項目中，屬于正確的填報技巧有（）。

A.有些稅會差異的納稅調整涉及若干，哪個調增多少，哪個調減多少，視企業每年利潤完成情況而定。

B.有些稅會差異的納稅調整涉及若干，哪個調增多少，哪個調減多少，必須特別清楚,最好建立登記臺賬。

C.納稅調整都是調表不調賬，不需要進行會計處理。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調增和納稅調減的匯總數據也就出來了，主表的“第15行 納稅調整增加額”第16行 納稅調整減少額”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

56、以下關于《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》的填報技巧說法正確的是（）。A.視同銷售與房地產開發的計稅毛利率調整在一張表上填列

B.根據視同銷售的種類分別填入對應的行次，視同銷售的收入做納稅調增，視同銷售的成本做納稅調減，差額就是視同銷售的利潤應計入應納稅所得額金額。

C.企業發生的視同銷售業務，如果已經計入主營業務收入科目，并按規定結轉了銷售成本，則不需要填報本表。

D.自2016年5月1日期起，房地產企業已全面“營改增”,本表“第25行 3.實際發生的營業稅金及附加、土地增值稅”，營改增之后只填寫城建稅及附加和土地增值稅，不再填報營業稅。我的答案: A 【顯示解析】

57、以下關于《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。A.根據國稅發（2009）31號文的規定，房地產企業按照計稅毛利率確認的預計利潤要做納稅調整，本預收售房款時做調增，將以前預收的售房款結轉本年營業收入時做，由于先期已做納稅調增，故現在再做調減，調增調減的凈額過入A105000表的“第39行

（四）房地產開發企業特定業務計算的納稅調整額”。B.自2016年5月1日期起，房地產企業已全面“營改增”，2016年5月1日以后新開發的項適用11%的增值稅稅率，2016年4月30日以前的開發項目，可以選擇簡易計稅或 一般計稅。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調增和納稅調減的匯總數據也就出來了。D.主表的“第15行 納稅調整增加額”第16行 納稅調整減少額”的數據會自動過渡或生成。我的答案: B 【顯示解析】

58、以下關于《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。

A.如果稅收上可以選擇【國稅函[2010]79號文規定的預收租金收入的稅務處理】且企業也選擇按權責發生制確認收入，則不形成稅會差異，不需要填報本表。

B.對于政府補助收入，本表僅填報符合不征稅收入條件的政府補助收入。

C.賬載金額即為會計上本按權責發生制確認收入的金額，稅收金額為按稅法規定本應確認的收入的金額，稅收金額與賬載金額相等。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調整金額也就出來了，納稅調整項目明細表的“第3行

（二）未按權責發生制原則確認的收入（填寫A105020）、主表的第15和16行的數據會自動過渡或生成。

我的答案: A 【顯示解析】

59、以下關于《投資收益納稅調整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。

A.要熟練掌握股票、債券、基金、期貨投資等不常見業務的會計處理和稅收規定。

B.企業發生的持有期間投資收益，如果按按稅法規定符合減免稅收入的(如國債利息收入等)投資收益，不在本表作調整。而是在稅、減計收入及加計扣除優惠明細表（A107010）及所屬附表進行納稅調整。C.處置投資項目按稅法規定確認為損失的，不在本表作調整，而是在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第4行

（三）投資收益（填寫A105030）”、主表的第15和16行的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

60、以下關于《專項用途財政性資金納稅調整明細表》的填報技巧表述正確的是（）。A.本調整表主要是將符合不征稅收入條件的財政性資金從企業的收入總額中調減，但企業取得的符合不征稅收入條件的財政性資金，5年內未使用完畢同時又未交回財政部門的，需要應作為應稅收入納稅調增。

B.按照財稅[2011]70號文件的規定，不征稅收入用于支出形成的費用不允許稅前扣除，對不征稅收入用于支出形成的費用以及資本化支出的調整，不在本表填報，而是通過《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）進行納稅調整。

C.如果當年未有交回財政的金額和應計入本年應稅收入金額，對應的空格可以不填。D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第9行 其中：專項用途財政性資金（填寫A105040）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

61、以下關于《職工薪酬納稅調整明細表》的填報表述正確的是（）。

A.本表反映的是職工薪酬納稅調整的情況，適用于發生職工薪酬納稅調整項目的納稅人填報。

B.雇傭季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所實際發生的費用應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據 C.按照協議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出 D.納稅人發生的工資薪金、職工福利費、職工教育經費、工會經費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等支出的會稅差異，在本表填報 我的答案: A 【顯示解析】 62、下列廣告費和業務宣傳費跨納稅調整明細表填報技巧表述正確的是（）。

A.本表反應的是廣告費和業務宣傳費納稅調整情況，新企業所得稅法下，不再區分廣告費和業務宣傳費。B.本計算廣告費和業務宣傳費稅前扣除的限額時，注意收入總額包括視同銷售的收入、預售商品房的預售收入，不包括以前預售售房款本結轉營業收入的金額。

C.計算本可以稅前扣除的廣告費和業務宣傳費，也不要遺漏以前結轉過來的未能稅前扣除的廣告費和業務宣傳費。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第16行

（四）廣告費和業務宣傳費支出（填寫A105060）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調整減少額（填寫A105000）”的數據也會自動過渡或生成。

我的答案: A 【顯示解析】

63、下列關于《捐贈支出納稅調整明細表》填報技巧，表述正確的有（）。

A.本表反應的是企業發生的對外捐贈，不屬于稅法規定的公益性捐贈、或屬于稅法規定的公益性捐贈但超過稅前扣除限額，需要納稅調整的金額。

B.直接向關聯企業、其他單位和個人捐贈的本企業生產的產品、實物，應做視同銷售處理，不在本表填報，而在視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表（A105010）填報。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完了，本表的納稅調整金額也就出來了。D.A105000 納稅調整項目明細表的“第17行

（五）捐贈支出（填寫A105070）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15行“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調整減少額（填寫A105000）”的數據也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

64、下列資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填報技巧，表述正確的是（）。

A.企業在資產折舊、攤銷過程中，會計處理與稅收規定一致、未產生稅會差異時，不需填報本表。

B.按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額要與加速折舊規定計算的加速折舊相區分，本年的加速折舊額、2014年及以后新增固定資產加速折舊額單獨列示，特別是2014以后新增固定資產的加速折舊額，要單獨填寫附表“A105081固定資產加速折舊、扣除明細表。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了。D.A105000 納稅調整項目明細表的“第31行

（一）資產折舊、攤銷（填寫A105080）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調整減少額（填寫A105000）”數據也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

65、下列關于《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》的說法正確的是（）。A.本表兼具納稅調整與稅收優惠事項B.不征稅收入支出形成的資產也在本表反映

C.企業重組中涉及資產計稅基礎問題等在本表反映D.固定資產加速折舊稅收優惠事項調整在本表反映 我的答案: A 【顯示解析】

66、下列關于《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報技巧，說法正確的是（）。A.本表不承擔納稅調整職責，本表數據主要是考核政策受益面，不參與納稅調整。B.享受加速折舊政策的納稅人，填報本表即視為履行備案程序，不需要再單獨備案。C.只有本內稅法折舊額大于會計折舊額或正常折舊額時才填寫本表

D.一次性扣除的固定資產，會計上未一次性扣除的資產，會計折舊額按首月折舊額填報。此處會計折舊額僅供統計，不影響納稅調整。我的答案: A 【顯示解析】

67、下列關于《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報技巧，表述正確的是（）。A.本表分上下兩部分，上半部分（1至14行）適用于按照《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等規定，享受固定資產加速折舊和一次性扣除優惠政策的查賬征稅納稅人填報。即享受行業加速折舊政策的納稅人填報。

B.本表下半部分（15至28行）適用于按照《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）規定，由享受技術進步、更新換代、強震動、高腐蝕固定資產加速折舊，以及外購軟件、集成電路企業生產設備加速折舊或攤銷的查賬征稅納稅人填報，主要用于享受加速折舊、攤銷優惠政策的備案。即享受傳統加速折舊 我的答案: A 【顯示解析】

68、下列關于《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填報說法正確的是（）。

A.專項申報的資產損失需要填寫附表——“A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表”。B.第1行“

一、清單申報資產損失”：填報以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失項目賬載金額、稅收金額以及納稅調整金額。填報第2行至第8行的合計數 C.第11行“

（二）非貨幣資產損失”：填報非貨幣資產損失的賬載金額、稅收金額以及納稅調整金額，根據《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）第6行相應數據列填報 D.第12行“

（三）投資損失”：填報應進行專項申報扣除的投資損失賬載金額、稅收金額以及納稅調整金額，根據《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）第11行相應數據列填報 我的答案: A 【顯示解析】

69、下列關于《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填報說法正確的是（）。

A.本表適用于發生資產損失稅前扣除項目及納稅調整項目的納稅人填報，填報資產損失的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。

B.稅前扣除的資產損失分為清單申報和專項申報兩種形式，專項申報的資產損失需要填寫附表——“A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表”。A105091填寫完畢后，數據會自動過渡到本表的“

二、專項申報資產損失（填寫A105091）”相關行次。手工填寫時注意表間數據之間的勾稽關系。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了。D.A105000 納稅調整項目明細表的“第33行

（三）資產損失（填寫A105090）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減：納稅調整減少額（填寫A105000）”數 我的答案: A 【顯示解析】

70、下列關于《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》的填報說法正確的是（）。A.本表適用于發生資產損失稅前扣除專項申報事項的納稅人填報，凡是發生的需要專項申報的資產損失都要填寫本表，并逐筆逐項填報

B.發生的資產非正常損失，對應的進項稅不能抵扣，需做進項稅額轉出處理，但不能抵扣的進項稅可以企業所得稅稅前扣除，即非正常損失的資產所含的不能抵扣的進項稅，可以計入計稅基礎，填入本表的第5列 C.本表填報納稅人發生的貨幣資產、非貨幣資產、其他資產損失，以及由于會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額

D.納稅人發生的投資損失，會稅差異不一致也在本表反映 我的答案: A 【顯示解析】

71、下列關于《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》的填報方法不正確的是A.所有企業，無論是否發生需要專項申報資產損失都要填寫本表，B.凡是發生需要專項申報的資產損失都可匯總填寫本表 C.發生的資產非正常損失，對應的進項稅可以抵扣進項稅。

D.發生的資產非正常損失，對應的進項稅不能抵扣，需做進項稅額轉出處理，但不能抵扣的進項稅可以企業所得稅稅前扣除，即非正常損失的資產所含的不能抵扣的進項稅，可以計入計稅基礎，填入本表的第5列。我的答案: A 【顯示解析】 72、下列關于《企業重組納稅調整明細表》表述正確的是（）。

A.本表由發生企業重組的納稅調整項目的納稅人，在企業重組日所屬納稅分析填報，既然是分析填報，就要根據重組的具體情況和政策規定，靈活掌握。B.對于發生債務重組業務且選擇特殊性稅務處理（即債務重組所得可以在5個納稅均勻計入應納稅所得額）的納稅人，重組日所屬納稅的以后納稅，也在本表進行債務重組的納稅調整。

C.涉及資產計稅基礎與會計核算成本差異調整的企業重組，本表不作調整，在《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》（A105080）進行納稅調整。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第36行

（一）企業重組（填寫A105100）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額（填寫A105000）”和16行“減： 我的答案: A 【顯示解析】

73、下列關于《政策性搬遷納稅調整明細表》的填報，說法正確的是（）。

A.本表由發生政策性搬遷納稅調整項目的納稅人，在完成搬遷及以后進行損失分期扣除的填報 B.政策性搬遷、加速折舊和企業重組的特殊性稅務處理的政策規定，都可以遞延納稅，但不能少繳稅,盡管有優惠政策的性質，但還是作為稅會差異處理 C.本表第22行“

五、計入當期損益的搬遷收益或損失”：填報政策性搬遷項目會計核算計入當期損益的金額，損失以負數填報

D.本表第4行“因搬遷、安置而給予的補償”：填報按稅法規定確認的，納稅人因搬遷、安置而取得的補償收入累計金額

我的答案: A 【顯示解析】

74、下列關于《政策性搬遷納稅調整明細表》的填報，表述不正確的是（）。

A.政策性搬遷可以遞延納稅，也可以少繳稅。B.加速折舊可以遞延納稅，也可以少繳稅。C.企業重組可以遞延納稅，也可以少繳稅。

D.政策性搬遷、加速折舊和企業重組的特殊性稅務處理的政策規定，都可以遞延納稅，但不能少繳稅，所以盡管有優惠政策的性質，但還是作為稅會差異處理。我的答案: A 【顯示解析】

75、以下行業的風險準備金事項在本表反映的是（）。A.保險公司B.證券行業C.期貨行業D.金融行業 我的答案: A 【顯示解析】

76、以下關于《特殊行業準備金納稅調整明細表》的填報，表述正確的是（）。

A.只有財政部和國家稅務總局專門下文的金融保險企業才可以計提并稅前扣除準備金 B.財政部和國家稅務總局下發的文件到期以后，財政部和國家稅務總局未下發可以繼續稅前扣除準備金的文件，意味著該行業準備金可以限額稅前扣除政策已經取消，企業計提的準備金要全額做納稅調整。C.根據國家稅務總局2016年3號公告的規定，企業只要會計上發生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，均需填報。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了，A105000 納稅調整項目明細表的“第38行

（三）特殊行業準備金（填寫A105120）”的數據會自動過渡或生成。主表的第15“加：納稅調整增加額”和16行“減：納稅調整減少額”數據也會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

77、以下關于《企業所得稅彌補虧損明細表》的填報，表述正確的是（）。A.本表的納稅調整后的所得如果是正數（盈利），且享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優惠政策，該所得等于主表第19行調整后的納稅所得減去第20行“減：所得減免（填寫A107020）”和第21行“抵扣應納稅所得額（填寫A107030）”后的金額，且減至0為止

B.本表的納稅調整后的所得如果是負數，納稅調整后的所得直接等于0 C.如果企業不享受所得減免和抵扣應納所得額的稅收優惠政策，本表納稅調整后的所得即為主表第19行“調整后的納稅所得”

D.當年可彌補的虧損額包括兩部分，納稅調整后的所得和企業合并轉入的轉入的虧損（以“－”號表示）以及企業分立轉出的虧損（以正數表示）我的答案: A 【顯示解析】

78、以下關于《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》的填報，說法正確的有（）。

A.本表反映的是享受免稅收入、減計收入和加計扣除的優惠，由享受免稅收入、減計收入和加計扣除優惠的納稅人填報

B.本表填報的是免稅收入、減計收入和加計扣除的金額，不是減免的稅款 C.本表第3行“

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”：填報《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益情況明細表》（A107011）第10行第16列金額 D.本表第22行“

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除”：填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107014）第10行第19列的金額 我的答案: A 【顯示解析】

79、以下關于《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》的填報，表述不正確的有（）。A.本表反映的是企業全部稅收優惠，B.本表由所有納稅人填報 C.本表填報的是免稅收入、減計收入和加計扣除的稅款。

D.本表填報的是免稅收入、減計收入和加計扣除的金額，不是減免的稅款。我的答案: A 【顯示解析】

80、以下關于《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》的填報，表述正確的是（）。

A.本表適用于享受符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠的納稅人填報。不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

B.被投資企業清算、撤回或減少投資，稅收上應確認的股息所得，一般都是按“孰小”金額確認的。即分得的被投資企業清算剩余資產、撤回投資取得資產中超過收回初始投資成本的金額與享有被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積的金額，哪個小哪個就是稅收上應確認的股息所得。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表納稅調整金額也就出來了。

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表的 “第2行

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益（填寫A107011）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

81、以下關于《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》的填報，說法正確的是（）。A.本表適用于享受綜合利用資源生產產品取得的收入優惠的納稅人填報，反映本年發生的綜合利用資源生產產品取得的收入優惠情況

B.本表大部分信息是享受綜合利用資源產品的信息，取得《資源綜合利用認定證書》很重要 C.行次按納稅人綜合利用資源生產的不同產品名稱分別填報 D.第6列“綜合利用的資源”：填報納稅人生產產品綜合利用的資源名稱，根據《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》中綜合利用的資源名稱填報 我的答案: A 【顯示解析】

82、以下關于《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。A.本表反映享受綜合利用資源生產企業全部產品取得的收入情況。B.本表信息是享受綜合利用資源生產企業全部產品的信息 C.稅務機關的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表的 “第16行

（一）綜合利用資源生產產品取得的收入（填寫A107012）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】 83、以下關于《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》的填報，表述正確的是（）。A.本表適用于享受金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠的納稅人填報。一般工商業企業不填報本表。

B.填報本表一定要注意稅收文件的時效性和最新的減計收入政策的規定。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表減計收入的金額也就出來了。

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表的 “第18行1.金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入（填寫A107013）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

84、以下關于《研發費用加計扣除優惠明細表》的填報，說法正確的是（）。A.本表適用于享受研發費用加計扣除優惠的納稅人填報 B.未發生研發費用的企業不需填報本表

C.不適用稅前加計扣除政策的行業的企業，不需要填報本表 D.第15列“本年形成無形資產的金額”：填報納稅人本年按照國家統一會計制度核算的形成無形資產的金額，包括以前研發費用資本化本年結轉無形資產金額和本年研發費用資本化本年結轉無形資產金額 我的答案: A 【顯示解析】

85、以下關于《研發費用加計扣除優惠明細表》的填報，表述不正確的是（）。A.未發生研發費用的企業，也需要填報本表。

B.不適用稅前加計扣除政策的行業的企業，也需要填報本表。C.稅務機關的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能。

D.A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表的 “第22行

（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除（填寫A107014）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

86、以下關于《所得減免優惠明細表》的填報，表述正確的是（）。

A.本表適用于享受所得減免稅收優惠的納稅人填報，填報的是減免應納稅所得額，而不是減免的所得稅。B.先計算項目的所得額，再計算減免的所得額。

C.企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用。

D.企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。免稅項目一定與應稅項目分別核算，并合理分攤期間費用。我的答案: A 【顯示解析】

87、以下關于享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠的納稅人填報，表述正確的是（）。

A.本表適用于享受創業投資企業抵扣應納稅所得額優惠的納稅人填報，抵扣的也是應納稅所得額，而不是企業所得稅。

B.無論企業本年是否盈利，只要有新增符合條件的投資額或者從有限合伙人分得應納稅所得額，即使本年不抵扣應納稅所得額，也需填報本表。C.自2015年10月1日起，全國范圍內的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業滿2年（24個月）的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。抵扣應納稅所得額范圍擴大。D.本年從有限合伙創投企業應分得的應納稅所得額，只能抵扣符合條件的可抵扣投資額中歸屬于該法人合伙人的股權投資額，不能用于彌補以前的虧損。我的答案: A 【顯示解析】

88、享受減免所得稅的納稅人有（）。

A.小微企業B.高新技術企業C.民族自治地方企業D.社會福利生產企業 我的答案: A 【顯示解析】 89、以下關于享受減免所得稅優惠的納稅人填報，表述正確的是（）。

A.本表由享受減免所得稅優惠的納稅人填報。填報納稅人根據稅法和相關稅收政策規定，本年享受減免所得稅優惠的情況。

B.本表填報的是減免的企業所得稅稅款，而不是應納稅所得額。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表減免的所得稅的總額也就自動匯總出來了。D.A100000主表的 “第26行減：減免所得稅額（填寫A107040）”的數據會自動過渡或生成 我的答案: A 【顯示解析】

90、以下關于享受減免所得稅優惠的納稅人填報，表述不正確的是（）。A.本表由享受減免所得稅優惠的納稅人填報根據稅法和相關稅收政策規定，本年享受減免所得額優惠的情況。B.本表填報的是減免的企業應納稅所得額，而不是所得稅稅款。C.稅務機關的申報軟件沒有自動加總功能和稽核比對功能。D.A100000主表的 “第26行減：減免所得稅額（填寫A107040）”的數據不會自動過渡或生成，要手工計算。我的答案: A 【顯示解析】

91、以下關于《高新技術企業優惠情況及明細表》的填報，表述正確的是（）。A.本表適用于享受研發費加計扣除優惠的納稅人填報。

B.根據國家稅務總局2016年第3號公告的規定，本表由取得高新技術企業資格的納稅人填寫。C.高新技術企業虧損的，填寫本表第1行至第28行，即減免稅的金額不用填報。D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表減免稅的金額也就自動匯總出來了，“A107040 減免所得稅優惠明細表 ”表的 “第4行 減

（一）高新技術企業低稅率優惠（填寫A107041）”的數據會自動過渡或生成。

我的答案: A 【顯示解析】

92、以下關于《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》的填報，說法正確的是（）。

A.本表適用于享受軟件、集成電路企業優惠的納稅人填報，填報本年發生的軟件、集成電路企業優惠情況。B.本表第1行“企業成立日期”：填報納稅人辦理工商登記日期；“軟件企業證書取得日期”：填報納稅人軟件企業證書上的取得日期

C.本表第4行“集成電路設計企業認定證書編號”：填報納稅人集成電路設計企業認定證書編號。D.本表第11行“

五、企業收入總額”： 填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。我的答案: A 【顯示解析】

93、下列關于《稅額抵免優惠明細表》的填報說明，表述正確的是（）。A.本表適用于享受專用設備投資額抵免優惠的納稅人填報，填報本年發生的專用設備投資額抵免稅收優惠情況，這里抵免的是應納稅所得額，不是稅款。

B.專用設備投資額超過當年應納稅不能抵免的部分，可以結轉以后繼續抵免，但最長不能超過5年，C.專用設備投資額超過當年應納稅不能抵免的部分，可以結轉以后繼續抵免，最長可超過5年，D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表的本年實際抵免的稅額合計數也就自動計算出來了，主表的 “第27行減：抵免所得稅額（填寫A107050）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

94、下列關于《境外所得稅收抵免明細表》的填報說明正確的是（）。

A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報本年來源于或發生于不同國家、地區的所得按照稅收規定計算應繳納和應抵免的企業所得稅。

B.納稅內,如果境內是虧損，則填寫A108000表的“抵減境內虧損”的合計數。

C.納稅內,如果境內有盈利,不需要或不存在境外應稅所得抵減境內虧損的情形，主表“第18行加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫A108000）”不需要填報。

D.當境外分支機構適用的稅率小于25%時，按境外實交稅額進行抵免，存在補稅的情形，此時主表的“第29行 加：境外所得應納所得稅額”的數字大于“第20行 減：境外所得抵免所得稅額”。我的答案: A 【顯示解析】

95、下列關于《境外所得稅收抵免明細表》的填報技巧中，正確的表述是（）。A.本表數據大多來源于本表的3張附表

B.首先要根據企業境外所得的具體情況填寫本表的3張附表，之后再從附表取數，或設置計算公司進行數據的鏈接。

C.表內各列數據之間的計算，不可事先設置計算公式D.表內各列數據之間的計算，也可事先設置計算公式。我的答案: A 【顯示解析】

96、下列關于《境外所得稅收抵免明細表》的填報技巧中，正確的表述是（）。

A.本表及相應的附表填報完畢之后，A100000主表的“第14行減：境外所得（填寫A108010）”、“第18行 加：境外應稅所得抵減境內虧損（填寫A108000）”“第29行 加：、境外所得應納所得稅額（填寫A108000）”、“第30行 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）” 會自動過渡和計算。采用手工填報時，注意這些表間數據之間的勾稽關系。

B.主表之所以在“第14行減：境外所得（填寫A108010）”，是因為企業取得的境外分支機構的經營所得，已經按會計制度的規定進行了會計核算，體現在企業的利潤總額中，主表的設計理念是先將企業的利潤總額調整為境內所得，對境內所得進行納稅調整后，計算出應納稅所得額和應繳的企業所得稅，考慮稅收優惠政策，計算出境內所得應該實際繳納的企業所得稅之后，再將境外所得通過A108000及對應的3張附表，計算境外所得的稅收抵免，最后計算出企業境內外的應 我的答案: A 【顯示解析】

97、以下關于《境外所得納稅調整后所得明細表》的填報說明，正確的是（）。

A.本表的作用是將境外稅后所得，調整為境外稅前所得和境外所得納稅調整后所得，為計算境外所得稅收抵免提供詳實的基礎數據。

B.如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總后和為零或正數，則其當境外分支機構的非實際虧損額可無限期向后結轉彌補。

C.如果企業當期境內外所得盈利額與虧損額加總后和為負數，則以境外分支機構的虧損額超過企業盈利額部分的實際虧損額，按企業所得稅法第十八條規定的期限進行虧損彌補，未超過企業盈利額部分的非實際虧損額仍可無限期向后結轉彌補。D.第14行“境外所得”：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。我的答案: A 【顯示解析】

98、以下關于《境外所得納稅調整后所得明細表》的填報說明，正確的表述是（）。

A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報本年來源于或發生于不同國家、地區的所得按照稅法規定計算的境外所得納稅調整后的金額。

B.本表的作用是將境外稅前所得，調整為境外稅后所得和境外所得納稅調整前所得，為計算境內所得稅收抵免提供詳實的基礎數據。

C.要熟悉我國涉外稅收的稅制理念和相關法規，同時還要了解境外分支機構所在國的稅收規定，掌握各類境外所得的交易實質。

D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時從最基本的數據開始填報，填報完畢，本表的本年實際抵免的稅額合計數也就自動計算出來了，主表的 “第27行減：抵免所得稅額（填寫A107050）”的數據會自動過渡或生成。我的答案: A 【顯示解析】

99、下列關于《境外分支機構彌補虧損明細表》的填報，表述正確的有（）。

A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報境外分支機構本年及以前發生的，稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額，以及結轉以后彌補的非實際虧損額和實際虧損額

B.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家（地區）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，不得抵減其境內或他國（地區）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區）其他項目或以后的所得按規定彌補

C.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家（地區）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，可以抵減其境內或他國（地區）的應納稅所得額

D.在匯總計算境外應納稅所得額時，企業在境外同一國家（地區）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，不得抵減其境內或他國（地區）的應納稅所得額，也不可以用同一國家（地區）其他項目或以后的所得按規定彌補

我的答案: A 【顯示解析】

100、下列關于《境外分支機構彌補虧損明細表》的填報，表述不正確的有（）。A.非實際虧損額的彌補受5年的限制B.非實際虧損額的彌補不受5年的限制 C.實際虧損的彌補不受5年的限制D.實際虧損的彌補受5年的限制 我的答案: A 【顯示解析】

101、下列關于《跨結轉抵免境外所得稅明細表》的填報表述正確的是（）。A.本表適用于取得境外所得的納稅人填報，填報本年發生的來源于不同國家或地區的境外所得按照我國稅收法律、法規的規定可以抵免的所得稅額。

B.跨結轉抵免境外所得稅的法律規定是，居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免；超過抵免限額的部分，可以在以后五個內，用每抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

C.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，稅務機關的申報軟件也有自動加總功能和稽核比對功能，此時將”前五年境外所得已繳所得稅未抵免的余額”的數據填入本表，本表填報完畢，“A108000 境外所得稅收抵免明細表”的第14列的數據會自動過渡或生成。D.可預先根據填報說明中規定的行次對應關系計算，稅務機關的申報軟件也沒有自動加總功能和稽核比對功能。

我的答案: A 【顯示解析】

102、以下關于《跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅明細表》的填報，說法正確的有（）。

A.本表填報跨地區經營匯總納稅企業總機構，按規定計算總分機構每一納稅應繳的企業所得稅，總、分機構應分攤的企業所得稅。

B.本表的第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，填報納稅人按照稅法規定本納稅已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額 C.本表的第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，填報納稅人按照稅法規定本納稅已在月（季）度累計預繳的所得稅額,包括建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額，還包括匯總納稅的總、分機構分別在異地預繳的入庫稅款 D.“當年實際已預繳”，不包括匯算由于納稅人自查、主管稅務機關評估等發現以前申報有誤而補充申報的企業所得稅，不包括納稅人以前納稅應繳未繳在本納稅入庫所得稅額 我的答案: A 【顯示解析】

103、以下關于《跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅明細表》的填報，說法正確的有（）。

A.本表適用于跨地區經營匯總納稅的納稅人填報，反應納稅人根據稅法規定、國家稅務總局2012年第57號公告的規定，計算的總分機構每一納稅應繳的企業所得稅、總分機構應分攤的企業所得稅。

B.本表可預先根據填報說明中規定的行次對應關系設置計算公式，表的前4行數據可以直接從主表取數。C.本表需要根據跨地區分支機構的營業收入、經營所得、職工薪酬、資產總額等數據，按照國家稅務總局2012年第57號公告規定的計算方法，進行稅款的分攤，然后再將計算的數據填入本表。

D.本年累計已預分、已分攤所得稅的數額填入本表之后，總機構本應分攤的應補（退）的所得稅的金額也可以根據表內數據的關系設置計算公式進行自動計算。我的答案: A 【顯示解析】

104、以下關于《跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅明細表》的填報，不正確的表述有（）。A.本表適用于跨地區經營匯總納稅的分支機構填報 B.本表需要根據跨地區經營匯總納稅的納稅人的營業收入、經營所得、職工薪酬、資產總額等數據，進行稅款的分攤，然后再將計算的數據填入本表。

C.本年累計已預分、已分攤所得稅的數額填入本表之后，跨地區分支機構本應分攤的應補（退）的所得稅的金額也可以根據表內數據的關系設置計算公式進行自動計算。

D.本年累計已預分、已分攤所得稅的數額填入本表之后，總機構本應分攤的應補（退）的所得稅的金額也可以根據表內數據的關系設置計算公式進行自動計算。我的答案: A 【顯示解析】

105、以下關于《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填報，正確的表述有（）。

A.本表適用于跨地區經營匯總納稅的納稅人填報，反應納稅人根據稅法規定、國家稅務總局2012年第57號公告的規定，計算的總分機構每一納稅應繳的企業所得稅、總分機構應分攤的企業所得稅。

B.企業所得稅實行的是法人所得稅制，跨省設立的分支機構，只是在分支機構所在地預繳企業所得稅，匯算清繳要在法人所在地進行，這就涉及兩個或多個省份或地區稅款分配、調庫的問題。C.本表必須按照國家稅務總局2012年第57號公告的比例，進行企業所得稅的分配。

D.本表是詳細說明A109000表“第14行

（三）總機構所屬分支機構分攤本年應補（退）的所得稅額”稅款的分配情況。應納稅所得稅額、總機構分攤所得稅額、總機構財政集中分配所得稅額、分支機構分攤所得稅額的數據直接來源于A109000表。我的答案: A 【顯示解析】

106、以下關于《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填報，不正確的表述有（）。

A.本表適用于跨地區經營匯總納稅的納稅人填報，反應納稅人根據稅法規定、國家稅務總局2012年第57號公告的規定，計算的總分機構每一納稅應繳的企業所得稅、總分機構應分攤的企業所得稅。

B.跨省設立的分支機構，必須在分支機構所在地繳納企業所得稅，包括匯算清繳，這就涉及兩個或多個省份或地區稅款分配、調庫的問題。

C.跨省設立的分支機構，必須在法人所在地進行，這就涉及兩個或多個省份或地區稅款分配、調庫的問題。D.本表是詳細說明A109000表“第14行

（三）總機構所屬分支機構分攤本年應補（退）的所得稅額”稅款的分配情況。應納稅所得稅額、總機構分攤所得稅額、總機構財政集中分配所得稅額、分支機構分攤所得稅額的數據直接來源于A109000表。我的答案: A 【顯示解析】

107、下列關于《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》的填報，說法正確的是（）。A.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。B.“總機構分攤所得稅額”：填報總機構統一計算的本年應補（退）的所得稅額的25%。C.“營業收入”：填報本各分支機構銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權等日常經營活動實現的全部收入的合計額。

D.“應納所得稅額”：填報總機構按照匯總計算的、且不包括境外所得應納所得稅額的本年應補（退）的所得稅額。數據來源于《跨地區經營匯總納稅企業分攤企業所得稅明細表》（A109000）第11行“總機構本應分攤的應補（退）的所得稅” 我的答案: A 【顯示解析】