第一篇：2016《中級經濟法》第四章 金融法律制度 (習題)

2016《中級經濟法》第四章 金融法律制度 練習題

一、單項選擇題

1.根據我國商業銀行法律制度規定，設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣，設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣，設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣;注冊資本應當是實繳資本。

A.10億1億5000萬

B.1億5000萬1000萬

C.5000萬1億10億

D.1000萬5000萬1億

2.根據我國商業銀行法律制度規定，下列關于商業銀行設立的說法中不正確的是（）。

A.商業銀行的設立程序分為籌建申請、開業申請和申領證照三個程序

B.商業銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

C.商業銀行在中國境內設立的分支機構，按照行政區劃層層設立

D.商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔

3.根據我國商業銀行法律制度的規定，下列選項中屬于商業銀行業務中的資產業務的是（）。

A.吸收存款

B.借款

C.發放貸款

D.辦理國內外結算

4.根據我國商業銀行法律制度規定，下列說法正確的是（）。

A.商業銀行已經發生信用危機，國務院銀行業監督管理機構可以對該銀行實行接管

B.被接管的商業銀行的債權債務關系由接管組織繼承

C.接管期限最長不得超過1年

D.被接管銀行的法律主體資格并不因接管而喪失

5.根據商業銀行法律制度規定，如儲戶不能辦理書面掛失手續，而用電話、電報、信函掛失，則必須在掛失（）之內補辦書面掛失手續，否則掛失不再有效。儲蓄機構受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

6.根據我國金融法律制度的規定，有權依法采取查詢、凍結個人儲蓄存款措施，但無權采取扣劃措施的是（）。

A.人民檢察院

B.人民法院

C.稅務機關

D.工商行政管理部門

7.根據商業銀行法律制度的規定，下列關于單位存款業務的表述中，不正確的是（）。

A.開戶單位的現金收入，除核定的庫存現金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存

B.存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結算或從定期存款賬戶中提取現金

C.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)

D.財政撥款、預算內資金及銀行貸款應當作為單位定期存款存入金融機構

8.根據商業銀行法律制度的規定，下列關于貸款人的權利、義務以及限制的表述中，不正確的是（）。

A.貸款人有權對借款人的貸款使用情況進行監督檢查

B.貸款人應當及時答復是否給予借款人貸款，除國家另有規定外，短期貸款的答復時間不得超過1個月，長期貸款的答復時間不得超過6個月

C.《商業銀行法》規定，貸款的發放必須滿足資本充足率不得低于8%、對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%

D.商業銀行貸款，借款人必須提供擔保

9.根據商業銀行法律制度規定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或者兩個以上同級分支機構取得貸款

B.長期貸款展期期限累計不得超過3年

C.自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應當報中國人民銀行批準

D.單筆金額超過項目總投資5%或者超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應采用貸款人受托支付方式

10.根據證券法律制度的規定，下列屬于證券非公開發行情形的是（）。

A.向不特定對象發行證券的

B.向累計不超過10人的不特定對象發行證券的 C.向累計不超過200人的特定對象發行證券的 D.上市公司向原股東配售股份

11.根據我國證券法律制度的規定，股票發行采用溢價發行的，其發行價格由（）確定。

A.發行人

B.承銷的證券公司

C.發行人與承銷的證券公司

D.證券監督管理委員會

12.根據規定，下列不符合上市公司非公開發行股票條件或規定的是（）。

A.發行對象不超過10名

B.募集資金使用符合法律規定

C.發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80%

D.控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，自本次發行結束之日起，36個月內不得轉讓

13.恒源公司(上市公司)擬向公司原股東配售股份10萬股。根據證券法律制度規定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.恒源公司最近36個月內財務會計文件需無虛假記載，且不存在重大違法行為

B.恒源公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的40%

C.恒源公司控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量

D.恒源公司應當采用代銷方式發行

14.根據證券法律制度規定，下列選項關于公開募集基金的表述中，不正確的是（）。

A.公開募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者經國務院證券監督管理機構按照規定核準的其他機構擔任

B.基金管理人應當自收到準予注冊文件之日起6個月內進行基金募集，超過6個月的，應當向國務院證券監督管理機構重新提交注冊申請

C.基金募集期限自基金份額發售之日起計算

D.公開募集基金，應當經國務院證券監督管理機構注冊，未經注冊，不得公開或變相公開募集基金

15.根據證券法律制度的規定，關于公司債券的發行，下列說法不正確的是（）。

A.公司債券可以公開發行，也可以非公開發行

B.公開發行債券包括面向公眾投資者公開發行、面向合格投資者公開發行兩種方式

C.發行債券募集的資金，不得轉借他人

D.公開發行公司債券應當經過中國證監會的核準

16.單位或個人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優勢或者濫用職權影響證券市場價格，制造市場假象，誘導或者致使投資者在不了解事實真相的情況下作出買賣證券的決定，擾亂證券市場的行為，這種行為屬于（）。

A.內幕交易行為

B.操縱市場行為

C.虛假陳述行為

D.欺詐客戶行為

17.根據我國證券法律制度的規定，投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的一定比例，應當編制詳式權益變動報告書。根據規定，該比例是（）。

A.達到或超過5%，但未超過10%

B.達到或超過10%，但未超過20%

C.達到或超過10%，但未超過30%

D.達到或超過20%，但未超過30%

18.A公司租用B公司房屋用于辦公，租賃期為2012年10月1日至2013年12月31日，A公司向保險公司投保火災險，保險期間為2013年1月1日至2013年12月31日，被保險人為A公司。2013年9月A公司需搬離該房屋遂解除租賃合同，同年10月該房屋發生火災。根據我國保險法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的是（）。

A.除法定無效情形外，A公司和保險公司的保險合同有效

B.A公司和保險公司的保險合同無效

C.A公司有權請求保險公司賠償損失

D.B公司有權請求保險公司賠償損失

19.根據我國保險法律制度的規定，下列關于保險代理人的表述中，不正確的是（）。

A.保險代理人是保險人的代理人

B.保險代理人必須與保險人簽訂委托代理合同

C.保險代理人可以是單位，也可以是個人

D.保險代理人以自己的名義與投保人簽訂保險合同

20.我國《保險法》規定，合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過（）未支付當期保險費，或者超過約定的期限（）未支付當期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。

A.30日60日

B.30日45日

C.45日60日

D.60日80日

21.王某為其小轎車向甲保險公司投保盜搶險，保險費為2萬元;投保后6個月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險公司提出賠償請求。根據保險法律制度規定，下列說法正確的是（）。

A.甲保險公司有權解除保險合同，且不退還2萬元保險費

B.甲保險公司有權解除保險合同，但應退還2萬元保險費

C.甲保險公司有權解除保險合同，但須退還2萬元保險費的現金價值

D.甲保險公司有權解除保險合同，但須退還2萬元保險費及其利息

22.根據票據法律制度的規定，下列選項關于票據權利消滅時效的表述中，不正確的是（）。

A.持票人對匯票承兌人的權利，自票據到期日起2年

B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月

C.持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起6個月

D.持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的首次追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月

23.根據票據法律制度的規定，下列表述不正確的是（）。

A.票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人

B.票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

C.凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款，不受前手權利瑕疵和前手互相間抗辯的影響

D.即使持票人取得的票據是無對價或不相當對價的，票據債務人也不能以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人

24.甲向乙出具了一張10萬元的銀行匯票，乙將該匯票背書轉讓給了丙。丙將銀行匯票上的金額變造為100萬元后轉讓給了丁，丁又因為生意需要將該銀行匯票轉讓給了戊，戊按期提示付款遭拒。根據我國票據法律制度的規定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.該票據無效

B.乙承擔10萬元的票據責任

C.丁承擔100萬元的票據責任

D.如果無法辨別是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章

25.下列票據有效的是（）。

A.票據金額的中文大寫和數碼不一致的 B.付款人名稱更改的

C.票據金額更改的 D.未記載出票日期的

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1.根據我國商業銀行法律制度的規定，下列關于商業銀行接管的表述，正確的有（）。

A.對于商業銀行的接管，由國務院銀行業監督管理機構決定并組織實施，接管自接管決定實施之日起開始

B.被接管銀行的法律主體資格因接管而喪失，其債權債務由接管組織承擔

C.自接管開始之日起，由接管組織行使商業銀行的經營管理權力

D.接管期限屆滿前，該商業銀行已恢復正常經營能力的，需要終止接管

2.根據我國商業銀行法律制度的規定，某商業銀行的下列行為中，需要經過國務院銀行業監督管理委員會批準的有（）。

A.增加注冊資本1000萬元

B.將下屬某支行自海淀區移至朝陽區

C.與另外一家銀行合并

D.變更持有股份總額10%的股東甲公司

3.天津市甲商業銀行擬向其監事王某提供2000萬元的銀行貸款。根據我國商業銀行法律制度的規定，下列表述正確的有（）。

A.王某可以不提供擔保

B.王某必須提供擔保

C.向王某發放貸款的條件可以優于其他借款人同類貸款條件

D.向王某發放貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款條件

4.根據證券法律制度規定，下列選項中，屬于證券管理原則的有（）。

A.公開、公平、公正原則

B.自愿、有償、誠實信用原則

C.分業經營、分業管理原則

D.保護投資者合法權益原則

5.下列選項中，屬于貨幣證券的有（）。

A.匯票

B.本票

C.股票

D.公司債券

6.根據證券法律制度的規定，上市公司配股的條件包括（）。

A.擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的40%

B.控股股東在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量

C.控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿原股東認購股票的數量未達到擬配售數量70%的，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東

D.采用證券法規定的代銷方式發行

7.根據證券法律制度的規定，股份有限公司申請股票上市的規定有（）。

A.股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行

B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

C.公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上

D.公司最近2年無重大違法行為

8.根據證券法律制度的規定，上市公司非公開發行股票的條件有（）。

A.發行對象不超過10名

B.發行對象為境外戰略投資者的，應當經過國務院相關部門事先批準

C.發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價

D.控股股東本次認購的股份，36個月內不得轉讓

9.甲公司擬以面向合格投資者方式公開發行公司債券。根據證券法律制度的規定，在投資者均具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險的情況下，下列選項所述投資者中，符合規定的有（）。

A.經相應金融監管部門批準設立的A商業銀行

B.合格境外機構投資者

C.名下金融資產為人民幣350萬元的個人投資者王某

D.凈資產為人民幣500萬元的B合伙企業

10.根據證券法律制度的規定，下列關于證券承銷的表述中，正確的有（）。

A.證券承銷業務采取代銷或者包銷方式

B.向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷

C.承銷團應當由主承銷商和參與承銷的證券公司組成 D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過60日

11.甲為乙上市公司的董事，并且持有乙公司股票10萬股，2015年5月4日，甲以每股25元價格賣出3萬股，2015年10月8日甲又以每股15元價格買入乙公司股票2萬股，下列說法正確的有（）。

A.公司董事會應該收回其所得收益

B.公司股東會應該收回其所得收益

C.應該收回其所得收益為20萬元

D.應該收回其所得收益為30萬元

12.根據我國證券法律制度的規定，下列各項中屬于上市公司重大事件的有（）。

A.公司不足1/3的董事發生變動

B.持有公司5%以上股份的股東，其持有股份的情況發生重大變化

C.涉及公司的重大訴訟

D.公司監事涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施

13.根據我國證券法律制度的規定，下列各項中，不屬于欺詐客戶行為的有（）。

A.證券公司從業人員督促客戶進行必要的證券買賣而收取傭金

B.證券公司從業人員在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件

C.證券公司從業人員挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

D.證券公司從業人員未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券

14.根據我國保險法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.保險代理人根據保險人的授權代為辦理保險業務的行為，由保險人承擔責任

B.保險的本質是保證危險不發生并使投保人、被保險人或受益人獲得額外的利益

C.如果保險代理人存在表見代理的情形，保險人可以依法追究越權的保險代理人的責任

D.個人保險代理人在代辦人壽保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托

15.根據我國保險法律制度的規定，下列關于保險的表述，正確的有（）。

A.保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%

B.保險人將其承擔的保險業務以分保形式部分轉移給其他保險人的，為復保險

C.構成最大誠信原則內容的保證，是保險合同的基礎

D.保險人的賠付以投保時約定的保險金額為限，而且保險金額不得超過保險標的的實際價值，超過保險金額的損失，保險人不予賠償

16.2013年5月1日，張某為其妻子(完全民事行為能力人)投保了一份以死亡為給付保險金條件的人身保險。受益人為張某的養子小張。根據我國保險法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.張某指定小張為受益人時，應當經過其妻子的同意

B.張某以其妻子為被保險人應當經過其同意并認可保險金額，否則保險合同無效

C.張某以簽發的保險單質押的，應當經過其妻子書面同意

D.如果小張為獲取高額保險賠償金，故意殺死張某妻子的，保險公司有權拒絕支付保險金

17.2010年4月1日，張某為其兒子小張投保了一份人身保險，保險合同約定每年的4月1日張某按期向保險公司繳納2萬元的保險費，張某均按期繳納保險費。2013年5月1日，小張因為故意殺人，被人民法院判處了死刑立即執行。根據我國保險法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.保險公司應當給付保險金

B.保險公司無須給付保險金

C.保險公司可以不退還給張某保險單的現金價值

D.保險公司應當退還給張某保險單的現金價值

18.根據我國票據法律制度的規定，下列關于票據簽章的表述中，正確的有（）。

A.銀行承兌匯票承兌人的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

B.支票的出票人和商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章

C.商業匯票的出票人在票據上的簽章，為該法人或者該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人、單位負責人或其授權的代理人的簽名或者蓋章

D.銀行匯票的出票人在票據上未加蓋規定的專用章而加蓋該銀行的公章的，票據無效

19.甲簽發一張支票給乙，乙背書給丙，并記載如果丙提供的商品不符合約定，則不享有票據權利，丙因車禍成為無民事行為能力人，后丙背書給不知情的丁，到期丁被拒絕付款，則下列說法不正確的有（）。

A.丁不享有票據權利

B.丁可以向甲追索

C.丁可以向乙追索

D.丁可以向丙追索

20.根據我國票據法律制度的規定，下列選項中，屬于匯票的絕對應記載事項的有（）。

A.付款人姓名

B.收款人姓名

C.出票日期

D.付款日期

21.根據我國票據法律制度的規定，下列選項中，屬于禁止背書轉讓的匯票的有（）。

A.被拒絕承兌的匯票

B.被拒絕付款的匯票

C.未記載付款日期的匯票

D.超過付款提示期限的匯票

22.根據我國票據法律制度的規定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.匯票出票記載附條件支付的，匯票無效

B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌

C.保證附有條件的，視同拒絕保證

D.背書附有條件的，條件無效

23.根據票據法律制度規定，下列票據中，可以依法掛失止付的有（）。

A.支票

B.已承兌的商業匯票

C.填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D.填明“現金”字樣的銀行本票

24.根據外匯管理法律制度的規定，下列表述中，正確的有（）。

A.資本轉移屬于經常項目

B.我國對經常性國際支付和轉移不予限制

C.國家對外債實行預算管理

D.境內個人向境外直接投資應當按照國務院外匯管理部門的規定辦理登記

25.根據外匯管理法律制度的規定，下列行為中，屬于非法套匯的有（）。

A.將境內外匯轉移到境外

B.違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項

C.以欺騙手段將境內資本轉移境外的

D.以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯的 三、判斷題

1.商業銀行實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。商業銀行依法開展業務，不受任何單位和個人的干涉。商業銀行以其全部法人財產獨立承擔民事責任。（）

2.自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應當報中國人民銀行備案。（）

3.貸款是商業銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。（）

4.商業銀行應當按照中國人民銀行的規定，向中國人民銀行交存存款準備金，留足備付金。其中備付金主要表現為商業銀行的庫存現金和在中央銀行的存款。（）

5.居住國外的繼承人繼承在我國國內儲蓄機構的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理條例的有關規定辦理。（）

6.單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次;起存金額1萬元，多存不限。（）

7.非公開募集基金應當向合格投資者募集，合格投資者累計不得超過200人。（）

8.根據我國公司法律制度的規定，股票發行可以采取溢價發行、平價發行和折價發行。（）

9.上市公司董事會就發行新股形成相關決議，屬于重大事件，應當及時履行重大事件的信息披露義務。（）

10.除金融類企業外，募集資金不得轉借他人。發行人應當指定專項賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲、劃轉與本息償付。（）

11.我國《證券法》規定，允許法人出借自己或者他人的證券賬戶。（）

12.某上市公司的董事甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票并獲利。該行為屬于內幕交易行為。（）

13.上市公司收購的目的在于獲得上市公司的實際控制權。（）

14.在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發行股份的30%的，自上述事實發生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發行的2%的股份，該增持不超過2%的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個月。（）

15.經營有人壽保險業務的保險公司，因公司章程規定的解散事由出現，經國務院保險監督管理機構批準后解散。（）

16.投保人因重大過失未履行如實告知義務，對保險事故的發生有嚴重影響的，保險人對于合同解除前發生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，并不予退還保費。（）

17.保險人不得兼營人身保險業務和財產保險業務。但是，經營財產保險業務的保險公司經中國保監會批準，可以經營短期健康保險業務和意外傷害保險業務。（）

18.定值保險合同與不定值保險合同是根據保險合同中的保險價值是否先予確定為標準進行的劃分。（）

19.對于保險憑證未列明的內容，以相應的保險單的記載為準。（）

20.以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，如果保險合同屆滿1年后，被保險人自殺的，保險人應按合同約定給付保險金。（）

21.票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據無效。（）

22.支票出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）

23.商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月;遠期商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（）

24.依法終止的外商投資企業，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。（）

25.外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查，監督檢查或者調查的人員不得少于2人，并應當出示證件。（）

四、簡答題

1.2000年5月1日，甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)成立，2010年甲公司擬公開發行債券。經內部審批程序后，向有關機構報送發行公司債券并上市的方案要點如下：

(1)截至2009年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產為人民幣8000萬元。2007年度至2009年度的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。

(2)甲公司從未發行過公司債券，現擬發行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年;籌集資金中的2000萬元用于核準的用途，其余部分作為公司的流動資金。

要求：

根據上述內容和相關法律規定，回答下列問題：

(1)甲公司的凈資產是否符合公開發行公司債券的條件?并說明理由。

(2)甲公司的可分配利潤是否符合公開發行公司債券的條件?并說明理由。

(3)甲公司公開發行公司債券的數額是否符合公開發行公司債券的規定?并說明理由。

(4)甲公司籌集資金的用途是否符合規定?并說明理由。

五、綜合題

1.2010年8月8日，王某接受甲上市公司(以下稱甲公司)委托，為甲公司出具審計報告(非股票發行);2010年9月8日，該審計報告公開;2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣出。

甲公司的監事李某，持有甲公司股份10000股;2010年9月10日，一次性賣出3000股。

甲公司的財務負責人劉某，2010年2月1日離職;2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣出。

2010年3月1日，乙證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣出。

要求：

根據上述事實和相關法律規定，回答下列問題：

(1)王某賣出股票的行為是否符合規定?并說明理由。

(2)李某賣出股票的行為是否符合規定?并說明理由。

(3)劉某賣出股票的行為是否符合規定?并說明理由。

(4)乙證券公司賣出股票的行為是否符合規定?并說明理由。

答案解析

一、單項選擇題

1.[答案] A

[解析]

設立商業銀行應當符合《商業銀行法》規定的注冊資本最低限額。設立全國性商業銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣，設立城市商業銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，設立農村商業銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣。

[知識點] 商業銀行法律制度

2.[答案] C

[解析]

在中國境內設立的分支機構，不按行政區劃設立。

[知識點] 商業銀行法律制度

3.[答案] C

[解析]

(1)選項AB屬于負債業務;(2)選項D屬于中間業務。

[知識點] 商業銀行法律制度

4.[答案] D

[解析]

(1)選項A：商業銀行已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務院銀行業監督管理機構可以對該銀行實行接管;(2)選項B：被接管的商業銀行的債權債務關系不因接管而變化;(3)選項C：接管期限最長不得超過2年。

[知識點] 商業銀行法律制度

5.[答案] B

[解析]

[知識點] 個人儲蓄存款

6.[答案] A

[解析]

根據現行法律規定，有權依法采取查詢、凍結和扣劃措施的只有人民法院、稅務機關和海關(選項BC)。人民檢察院、公安機關、國家安全機關、軍隊保衛部門、證監會、反洗錢行政主管部門、監獄、走私犯罪偵查機關有權查詢和凍結個人儲蓄存款(選項A)。審計機關、監察機關、價格主管部門、反壟斷執法機構、銀監會、保監會、財政部門、外匯管理機關、期貨監督管理機構、工商行政管理部門有權查詢個人儲蓄存款(選項D)。

[知識點] 個人儲蓄存款

7.[答案] D

[解析]

選項D：財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。

[知識點] 單位存款業務規則

8.[答案] D

[解析]

選項D：商業銀行貸款，借款人應當提供擔保。但經商業銀行審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔保。

[知識點] 商業銀行貸款業務規則

9.[答案] C

[解析]

選項C：自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應當報中國人民銀行“備案”(非批準)。

[知識點] 商業銀行貸款業務規則

10.[答案] C

[解析]

有下列情形之一的，為公開發行：(1)向不特定對象發行證券(無論是否超過200人)(選項AB)，向原股東配股屬于向不特定對象發行(選項D);(2)向累計超過200人的特定對象發行證券(選項C);(3)法律、行政法規規定的其他發行行為。非公開發行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

[知識點] 證券發行

11.[答案] C

[解析]

股票采取溢價發行的，其發行價格由發行人與承銷的證券公司協商確定。

[知識點] 證券發行

12.[答案] C

[解析]

選項C：發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。

[知識點] 證券發行

13.[答案] B

[解析]

選項B：擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的“30%”。

[知識點] 證券發行

14.[答案] B

[解析]

選項B：基金管理人應當自收到準予注冊文件之日起6個月內進行基金募集。超過6個月開始募集，原注冊的事項未發生實質性變化的，應當報國務院證券監督管理機構備案;發生實質性變化的，應當向國務院證券監督管理機構重新提交注冊申請。

[知識點] 證券發行

15.[答案] C

[解析]

除金融類企業外，募集資金不得轉借他人。

[知識點] 證券發行

16.[答案] B

[解析]

(1)選項A：內幕交易行為是指證券交易內幕信息的知情人員利用內幕信息進行證券交易的行為;(2)選項C：虛假陳述行為是指行為人在提交和公布的信息披露文件中作出的虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏的行為;(3)選項D：欺詐客戶行為是指證券公司及其從業人員在證券交易及相關活動中，違背客戶真實意愿，侵害客戶利益的行為。

[知識點] 證券交易

17.[答案] D

[解析]

投資者及其一致行動人擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發行股份的20%但未超過30%的，應當編制詳式權益變動報告書。

[知識點] 上市公司收購

18.[答案] A

[解析]

人身保險合同中，要求投保人在簽訂保險合同時必須對保險標的具有保險利益，否則合同無效。而在財產保險合同中，并不強調被保險人在訂立合同時對保險標的具有保險利益，只要求在保險事故發生時被保險人對保險標的應當具有保險利益。因此，如果保險事故發生時，被保險人對保險標的不具有保險利益，不得對保險人行使請求賠償或給付保險金的權利。

[知識點] 保險法律制度

19.[答案] D

[解析]

選項D：保險代理人以“保險人”的名義，在保險人授權范圍內代為保險業務的行為，由保險人承擔責任。

[知識點] 保險法律制度

20.[答案] A

[解析]

我國《保險法》規定，合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過30日未支付當期保險費，或者超過約定的期限60日未支付當期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。

[知識點] 保險合同的履行

21.[答案] A

[解析]

被保險人或者受益人未發生保險事故，謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費。

[知識點] 保險合同的解除

22.[答案] C

[解析]

持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

[知識點] 票據法律制度

23.[答案] D

[解析]

選項D：持票人取得的票據是無對價或不相當對價的，由于其享有的權利不能優于其前手，故票據債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。

[知識點] 票據抗辯

24.[答案] A

[解析]

票據的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載內容負責;如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責;如果無法辨別是在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

[知識點] 票據法律制度

25.[答案] B

[解析]

選項BC：票據金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。

[知識點] 票據法律制度

二、多項選擇題

1.[答案] A, C, D

[解析]

選項B：接管組織對商業銀行依法實施的接管是一種行政措施，其實質是終止被接管商業銀行的所有者和經營者對銀行行使的經營管理權，被接管銀行的法律主體資格并不因接管而喪失，因此，我國《商業銀行法》規定，被接管的商業銀行的債權債務關系不因接管而變化。

[知識點] 商業銀行法律制度

2.[答案] A, B, C, D

[解析]

根據《商業銀行法》的規定，商業銀行有下列變更事項之一的，應當經國務院銀行業監督管理機構批準：①變更名稱;②變更注冊資本(選項A);③變更總行或者分支行所在地(選項B);④調整業務范圍;⑤變更 持有資本總額或者股份總額5%以上的股東(選項D);⑥修改章程;⑦國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。商業銀行的合并、分立，應當經過國務院銀行業監督管理機構批準(選項C)。

[知識點] 商業銀行法律制度

3.[答案] B, D

[解析]

《商業銀行法》規定不得向關系人發放信用貸款(選項AB);向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件(選項CD)。該規定表明，商業銀行不得向關系人發放信用貸款，但是可以發放擔保貸款，向關系人發放擔保貸款的條件應與非關系人的條件相同。此處的“關系人”是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

[知識點] 商業銀行貸款業務規則

4.[答案] A, B, C, D

[解析]

根據我國法律規定，在證券發行、交易及監管中應當堅持以下原則：(1)公開、公平、公正原則;(2)自愿、有償、誠實信用原則;(3)守法原則;(4)分業經營、分業管理原則;(5)保護投資者合法權益原則;(6)監督管理與自律管理相結合原則。

[知識點] 證券發行

5.[答案] A, B

[解析]

選項CD：屬于資本證券。

[知識點] 銀行本票

6.[答案] B, C, D

[解析]

選項A：向原股東配售股份，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

[知識點] 證券發行

7.[答案] A, C

[解析]

(1)選項B：公司股本總額不少于人民幣3000萬元。(2)選項D：公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假陳述。

[知識點] 證券交易

8.[答案] A, B, D

[解析]

選項C：發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。

[知識點] 證券發行

9.[答案] A, B, C

[解析]

所謂合格投資者，應當具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質條件：(1)經有關金融監管部門批準設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業銀行、保險公司和信托公司等，以及經中國證券投資基金業協會登記的私募基金管理人(選項A正確);(2)上述金融機構面向投資者發行的理財產品，包括但不限于證券公司資產管理產品、基金及基金子公司產品、期貨公司資產管理產品、銀行理財產品、保險產品、信托產品以及經中國證券投資基金業協會備案的私募基金;(3)凈資產不低于人民幣1000萬元的企事業單位法人、合伙企業(選項D錯誤);(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外機構投資者(RQFII)(選項B正確);(5)社會保障基金、企業年金等養老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產不低于人民幣300萬元的個人投資者(選項C正確);(7)經中國證監會認可的其他合格投資者。

[知識點] 證券發行

10.[答案] A, B, C

[解析]

證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。

[知識點] 證券發行

11.[答案] A, C

[解析]

上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。甲以25元賣出3萬股，以15元買入2萬股，故甲賣出的2萬股存在收益，即：(25-15)×2=20(萬元)。

[知識點] 證券交易

12.[答案] A, B, C, D

[解析]

選項A：公司的董事、1/3以上監事或者經理發生變動屬于重大事件，只有監事有“1/3”的限制，董事只要變動就屬于重大事件。

[知識點] 證券交易

13.[答案] A, B

[解析]

欺詐客戶，是指證券公司及其從業人員在證券交易及相關活動中，進行的違背客戶真實意愿，侵害客戶利益的行為。禁止證券公司及其從業人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：(1)違背客戶的委托為其買賣證券;(2)不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件;(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金(選項C);(4)未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券(選項D);(5)為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣;(6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息;(7)其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。

[知識點] 證券交易

14.[答案] A, C, D

[解析]

選項B：保險的本質并不是保證危險不發生，或不遭受損失，而是對危險發生后所遭受的損失予以經濟補償。

[知識點] 保險法律制度

15.[答案] A, C, D

[解析]

選項B：根據保險人是否轉移保險責任劃分，保險可分為原保險和再保險。保險人將其承擔的保險業務，以分保形式部分轉移給其他保險人的，為再保險;復保險又稱重復保險，是指投保人對同一保險標的、同一保險利益、同一保險事故分別與兩個以上保險人訂立保險合同的行為。

[知識點] 保險法律制度

16.[答案] A, B, C

[解析]

選項D：根據我國《保險法》的規定，受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，只是受益人喪失受益權，并不能免除保險人承擔給付保險金的責任。

[知識點] 保險合同的當事人及關系人

17.[答案] B, D

[解析]

我國《保險法》規定，被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現金價值。

[知識點] 被保險人

18.[答案] A, B, C

[解析]

選項D：銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據上未加蓋規定的專用章而加蓋該銀行的公章，支票的出票人在票據上未加蓋與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應當承擔票據責任。

[知識點] 票據法律制度

19.[答案] B, C, D

[解析]

丙是無民事行為能力人，丙背書給丁的背書行為無效，丁沒有取得票據權利。

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20.[答案] A, B, C

[解析]

選項D為匯票的相對應記載事項。

[知識點] 商業匯票的出票

21.[答案] A, B, D

[解析]

根據我國《票據法》的規定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓。如果匯票未記載付款日期，并不必然導致票據的無效，根據法律規定，此為見票即付。

[知識點] 商業匯票的背書

22.[答案] A, B, D

[解析]

選項C：保證附有條件的，條件無效，但不影響對匯票的保證責任。

[知識點] 商業匯票的出票

23.[答案] A, B, C, D

[解析]

可以掛失止付的票據有：(1)已承兌的商業匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。

[知識點] 票據法律制度

24.[答案] B, D

[解析]

(1)選項A：資本轉移屬于資本項目;(2)選項C：國家對外債實行規模管理。

[知識點] 經常項目,資本項目

25.[答案] B, D

[解析]

(1)選項AC：違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于“逃匯”行為;(2)選項BD：違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯的，屬于“套匯”行為。

[知識點] 違反《外匯管理條例》的法律責任

三、判斷題

1.[答案] [解析]

[知識點] 商業銀行法律制度

2.[答案] 1

[解析]

[知識點] 商業銀行貸款業務規則

3.[答案] [解析]

存款是商業銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。

[知識點] 商業銀行法律制度

4.[答案] [解析]

[知識點] 商業銀行法律制度

5.[答案] 1

[解析]

居住國外的繼承人繼承在我國國內儲蓄機構的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理條例的有關規定辦理。

[知識點] 商業銀行法律制度

6.[答案] 1

[解析]

單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次;起存金額1萬元，多存不限。

[知識點] 單位存款業務規則

7.[答案] [解析]

[知識點] 證券發行

8.[答案] 2

[解析]

我國《公司法》規定“股票發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。”可見，我國允許股票平價發行、溢價發行，但禁止折價發行，以保障公司資本的充足。

[知識點] 證券發行

9.[答案] [解析]

[知識點] 證券交易

10.[答案] 1

[解析]

[知識點] 證券發行

11.[答案] [解析]

我國《證券法》規定，禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶，禁止任何人挪用公款買賣證券。

[知識點] 證券交易

12.[答案] 1

[解析]

內幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內幕信息泄露給他人，接受內幕信息的人依此買賣證券的，也屬于內幕交易行為。

[知識點] 證券交易

13.[答案] 1

[解析]

[知識點] 上市公司收購

14.[答案] 1

[解析]

[知識點] 上市公司收購

15.[答案] 2

[解析]

經營有人壽保險業務的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。

[知識點] 保險法律制度

16.[答案] [解析]

投保人因重大過失未履行如實告知義務，對保險事故的發生有嚴重影響的，保險人對于合同解除前發生的保險事故，不承擔賠償或給付保險金的責任，但應當退還保險費。

[知識點] 保險法律制度

17.[答案] [解析]

[知識點] 保險法律制度

18.[答案] 1

[解析]

[知識點] 保險法律制度

19.[答案] 1

[解析]

對于保險憑證未列明的內容，以相應的保險單的記載為準。

[知識點] 保險法律制度, 20.[答案] 2

[解析]

以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復之日起2年內，被保險人自殺的，保險人不承擔給付保險金的責任，但被保險人自殺時為無民事行為能力的除外。如果保險合同屆滿2年后，被保險人自殺的，保險人應按合同約定給付保險金。

[知識點] 保險法律制度

21.[答案] 1

[解析]

[知識點] 票據法律制度

22.[答案] 1

[解析]

[知識點] 支票

23.[答案] 1

[解析]

商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月;商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

[知識點] 匯票的付款

24.[答案] 1

[解析]

依法終止的外商投資企業，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯匯出。

[知識點] 經常項目

25.[答案] [解析]

外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查，監督檢查或者調查的人員不得少于2人，并應當出示證件。

[知識點] 外匯管理的對象

四、簡答題

1.[答案]

(1)甲公司的凈資產符合公開發行公司債券的條件。根據規定，公開發行公司債券，有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2009年12月31日，甲公司的凈資產為人民幣8000萬元，符合公開發行公司債券的條件。

(2)甲公司的可分配利潤符合公開發行公司債券的條件。根據規定，公開發行公司債券，最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為(500+300+400)/3=400(萬元);公司債券1年的利息為3000×5%=150(萬元)，甲公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，符合公開發行公司債券的條件。

(3)甲公司公開發行公司債券的數額符合公開發行公司債券的規定。根據規定，公開發行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產的40%。在本題中，甲公司從未發行過公司債券，本次擬發行3000萬元，凈資產為8000萬元，3000/8000=37.5%，符合公開發行公司債券的數額規定。

(4)甲公司籌集資金的用途不符合規定。根據規定，公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途。在本題中，甲公司籌集的資金其余部分作為公司的流動資金，不符合規定。

[解析]

[知識點] 證券發行

五、綜合題

1.[答案]

(1)王某賣出股票的行為不符合規定。根據規定，為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票;除上述規定外，為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開后5日內，王某賣出股票的行為不符合規定。

(2)李某賣出股票的行為不符合規定。根據規定，公司董事、監事、高級管理人員在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%。在本題中，甲公司監事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣出3000股，3000/10000=30%，超過了法定比例。

(3)劉某賣出股票的行為符合規定。根據規定，公司董事、監事、高級管理人員(包括財務負責人)離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣出，超過半年，符合規定。

(4)乙證券公司賣出股票的行為符合規定。根據規定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸公司所有;但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

[解析]

[知識點] 證券交易

第二篇：中級會計職稱經濟法習題

1.2016年1月1日，甲公司為了支付乙公司貨款，遂簽發了一張以乙公司為收款人，A銀行為付款人，出票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙公司向丙公司購買一批原材料，遂將該票據背書轉讓給丙公司，并記載“若丙公司履行合同不符合約定，則不享有票據權利”。丙公司又將該票據背書轉讓給丁公司，并記載不得轉讓字樣。丁公司取得票據后又背書轉讓給戊公司來支付貨款，戊公司于2016年2月10日去A銀行提示承兌，A銀行寫明“已承兌，若甲公司賬戶資金充足，將按期足額付款”。根據規定，下列表述中正確的是()。

A.若丙公司交付的原材料質量不合格，則丙公司不享有票據權利

B.戊不享有票據權利

C.戊不可以向丙行使追索權

D.A銀行已經承兌該匯票

【答案】 C

【解析】

(1)選項A：背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。(2)選項BC：背書人在匯票上記載不得轉讓字樣，其后手再背書轉讓的，轉讓行為有效，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。(3)選項D：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

2.下列關于國家出資企業經營者的兼職限制的表述中，正確的是()。

A.未經履行出資人職責的機構同意，國有資本參股公司的董事，不得在經營同類業務的其他企業兼職

B.未經股東會、股東大會同意，國有獨資公司的高級管理人員不得在其他企業兼職

C.未經股東會、股東大會同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理

D.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理

【答案】 D

【解析】

(1)選項AB：未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業兼職。未經股東會、股東大會同意，國有資 本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營同類業務的其他企業兼職。(2)選項CD：未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董 事長不得兼任經理。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。董事、高級管理人員不得兼任監事。

3.根據相關法律規定，具有市場支配地位的經營者沒有正當理由，在行使知識產權的過程中，不得實施附加不合理限制條件排除、限制競爭的行為。下列各項中，不屬于該條規定的不合理限制性條件的是()。

A.限制聯營成員在聯營之外作為獨立許可人許可專利

B.禁止交易相對人對其知識產權的有效性提出質疑

C.要求交易相對人將其改進的技術進行獨占性的回授

D.對保護期已經屆滿或者被認定無效的知識產權繼續行使權利

【答案】 A

【解析】

(1)選項A屬于專利聯營中的濫用行為。(2)附加不合理限制性條件除選項BCD外，還包括：限制交易相對人在許可協議期限屆滿后，在不侵犯知識產權的情況下利用競爭性的商品或者技術。

4.根據外商投資企業法律制度的規定，下列關于外商投資項目核準與備案管理的表述正確的是()。

A.《外商投資產業指導目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)20億美元及以上鼓勵類項目，由國務院核準

B.《外商投資產業指導目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)10億美元及以上的鼓勵類項目，由國務院投資主管部門核準

C.《外商投資產業指導目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)小于10億美元的鼓勵類項目，由省級投資主管部門核準，核準權限不得下放

D.《外商投資產業指導目錄》限制類中的房地產項目，由國務院投資主管部門核準

【答案】 B

【解析】

(1)選項A：國務院投資主管部門核準，國務院備案;(2)選項C：地方政府核準;(3)選項D：省級政府核準。

7.A欠甲租金1萬，為擔保債務的履行，A以自家耕牛為甲設立抵押權。A向乙借款1萬元，又以該耕牛為乙設立質權，3月1日簽訂質押合同，3月10日交付耕牛。該牛在乙占有期間生病，乙將牛送到丙處醫治，花費醫藥費1000元，因乙不支付醫藥費丙將該牛留置，在留置期間該牛產下一頭小牛，丙為母牛接生又花費500元。下列表述中，符合法律規定的是()。

A.擔保物權實現時，甲的抵押權優先于乙的質權行使

B.乙對耕牛的質權自3月10日設立

C.乙的質權優先于丙的留置權行使

D.丙為母牛接生花費的500元應由甲支付

【答案】 B

【解析】

(1)選項AC：同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償;同一財產法定登記的抵押權與質權并存時，抵押權人優先于質權人受 償;質權與未登記抵押權并存時，質權人優先于抵押權人受償。(2)選項B：質權自出質人交付質押財產時設立，3月1日質押合同成立，3月10日質權才真正 設立。(3)選項D：留置權人有權收取留置財產的孽息，所收取的孽息應當先充抵收取慈息的費用。

8.甲乙簽訂買賣合同，約定：甲向乙購買10輛汽車，價格100萬元;甲向乙支付定金30萬元，如果任何一方不履行合同將向對方支付違約金20萬元。后乙將這10輛汽車賣給了出價更高且不知情的丙，已經交貨付款。根據合同法律制度的規定，下列表述中正確的是()。

A.甲乙約定的定金數額符合法律規定

B.甲有權要求乙雙倍返還定金，并支付違約金

C.甲有權申請法院撤銷乙丙之間的買賣合同，并將汽車交付給自己

D.乙丙之間的買賣合同有效，且丙取得了汽車的所有權

【答案】 D

【解析】

(1)選項A：當事人約定的定金數額不得超過主合同標的額的20%。如果超過20%的，超過部分無效。(2)選項B：如果在同一合同中，當事人既約定違約 金，又約定定金的，在一方違約時，當事人只能選擇適用違約金條款或者定金條款，不能同時要求適用兩個條款。(3)選項CD：如果出賣人就同一特殊動產(船 舶、航空器和機動車等)訂立多重買賣合同，各個買賣合同均屬有效，但該特殊動產所有權的歸屬按如下規則處理：交付>登記>合同。

9.甲乙簽訂一份買賣合同，約定甲向乙購買窗簾100套，乙按約定日期向甲交付貨物，但是甲沒有正當理由而拒絕受領。乙無奈，遂將該批窗簾提存。提存第三天因電線短路導致存放提存物的庫房失火，窗簾全部滅失。第五天乙找甲索要貨款并主張由甲支付提存費用，甲拒絕。根據合同法律制度的相關規定，下列表述中，正確的是()。

A.窗簾毀損的損失應由甲承擔

B.提存費用應由乙承擔

C.甲有權拒絕支付價款

D.如果甲自提存之日起5年內不領取提存物，提存物歸乙所有

【答案】 A

【解析】

根據《合同法》規定，有下列情形之一，難以履行債務的，債務人可以將標的物提存：債權人無正當理由拒絕受領;債權人下落不明;債權人死亡未確定繼承人或者 喪失民事行為能力未確定監護人。(1)選項A：根據規定，標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。(2)選項B：提存期間，提存費用由債權人負擔。(3)選項C：提存成立的視為債務人(乙)在其提存的范圍內已經履行了債務，債權人(甲)應支付價款。(4)選項D：債權人領取提存物的權利，自提存之日 起5年內不行使則消滅，提存物扣除提存費用后歸“國家”所有。

10.2014年1月1日，甲公司向乙公司借款1000萬元，借款期限1年，雙方約定的年利率為22%。借款期限屆滿后，甲公司不能清償到期債務，雙方約定將220萬元的利息計入后期借款本金，借款期限仍為1年，年利率仍為22%。2016年1月1日，乙公司要求甲公司清償本息合計1488.4萬元。根據規定，下列表述中不正確的是()。

A.甲乙雙方約定的年利率為22%合法

B.甲乙雙方可以約定將220萬元的利息計入后期借款本金

C.乙公司有權要求甲公司清償本息合計1488.4萬元

D.乙公司最多只能要求甲公司清償本息合計1480萬元

【答案】 C

【解析】

根據規定，借貸雙方對前期借款本息結算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權憑證載明的金額可 認定為后期借款本金;借款人在借款期間屆滿后應當支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數，以年利率24%計算的整個借款期間的利息 之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。在本案中，甲公司最初借款本金為1000萬元，借款期間為2年，以年利率24%計算的整個借款 期間的利息之和為480萬元(1000×24%×2)，因此，甲公司只需向乙公司支付本息1480萬元。對超過的8.4萬元，乙公司請求甲公司支付的，人 民法院不予支持。

第三篇：中級經濟法 第七章 票據法律制度 即時練習

中級經濟法 第七章 票據法律制度 即時練習

一、單項選擇題

1.甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉讓給丙，丁作為乙的保證人在票據上簽章。丙又將該本票背書轉讓給戊，戊作為持票人未按規定期限向出票人提示本票。根據《票據法》的規定，下列選項中，戊可以行使追索權的是（）。A．甲 B．乙 C．丙 D．丁

2.甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉讓5萬元的匯票作為價款。后乙又將該匯票背書轉讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協議解除合同。甲的下列行為中，符合票據法律制度規定的是（）。A．請求乙返還匯票 B．請求乙返還5萬元價款 C．請求丙返還匯票

D．請求付款人停止支付匯票上的款項

3.在各種票據關系中，（）的關系是票據的基本關系。A.背書人與被背書人 B.持票人、出票人、付款人 C.出票人、保證人、持票人 D.承兌人與持票人

4.甲公司向乙公司簽發并交付一張票據，乙公司又向丙公司背書轉讓了該票據，后丙公司再次向丁公司轉讓了該票據。經銀行審核，乙公司在向丙公司轉讓該票據時，其簽章不符合規定。對此，下列說法正確的是（）。A．該票據無效

B．乙公司的簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力

C．因甲公司的簽章有效，盡管乙公司的簽章不符合規定，但其背書仍然有效 D．乙公司的簽章無效，但不影響甲公司簽章的效力 5.根據《票據法》的規定，公示催告的期間不得少于（），涉外票據可根據情況適當延長，但最長不得超過（）。A．15日 30日 B．30日 60日 C．60日 90日 D．90日 120日

6.2007年6月5日，甲公司向乙公司開具一張金額為3萬元的支票，乙公司將支票背書轉讓給丙公司。6月12日，丙公司請求付款銀行付款時，銀行以甲公司賬戶內只有8000元為由拒絕付款。丙公司遂要求乙公司付款，乙公司于6月15日向丙公司付清了全部款項。根據《票據法》的規定，乙公司向甲公司行使再追索權的期限為（）。

A.2007年6月25日之前 B.2007年8月15日之前 C.2007年9月15日之前 D.2007年12月5日之前

7.根據票據法律制度的規定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是（）。

A．持票人向出票人交付的貨物有嚴重的質量問題 B．匯票債務人與持票人的前手存在抵銷關系 C．背書不連續

D．出票人存入匯票債務人的資金不夠

8.根據《票據法》的規定，下列選項中，不屬于變造票據的是（）。A.變更票據金額 B.變更票據上的到期日 C.變更票據上的簽章 D.變更票據上的付款日

9.根據票據法律制度規定，下列有關匯票未記載事項的表述中，正確的是（）。A．匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內付款

B．匯票上未記載付款地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地 C．匯票上未記載收款人名稱的，經出票人授權可以補記 D．匯票上未記載出票日期的，該匯票無效 10.匯票關系中的基本當事人不包括（）。A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保證人

11.根據《票據法》的規定，下列關于匯票的表述中，正確的是（）。A．匯票金額中文大寫與數碼記載不一致的，以中文大寫金額為準 B．匯票保證中，被保證人的名稱屬于絕對應記載事項 C．見票即付的匯票，無須提示承兌

D．匯票承兌后，承兌人如果未受有出票人的資金，則可對抗持票人 12.下列有關票據承兌的說法正確的是（）。

A．定日付款的商業承兌匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌 B．見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起10日內向付款人提示承兌 C．付款人承兌匯票的，應當在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章

D．票據承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據責任解除 13.根據票據法律制度的規定，票據保證的絕對記載事項為（）。A.保證人名稱 B.被保證人名稱 C.保證日期 D.保證人簽章

14.根據《票據法》的規定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票持票人可以行使追索權的是（）。A.前手破產

B.承兌人因違法被責令終止業務活動 C.前手以外的背書人破產 D.保證人破產

15.根據我國《票據法》的規定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。A.見票即付 B.見票后定期付款 C.定日付款 D.出票后定期付款

16..票據的付款人對見票即付的票據故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額（）的罰款。A.2% B.5% C.0.07% D.0.05% 17.匯票的付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的（）。A.該票據無效 B.視為拒絕承兌 C.視為承兌

D.承兌人對所附條件承擔付款責任

18.關于匯票的提示付款期限，下列說法中正確的是（）。A．見票即付的匯票無需提示付款

B．見票即付的匯票，自到期日起1個月內向付款人提示付款 C．定日付款的匯票，自出票日起1個月內向承兌人提示付款 D．見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內向承兌人提示付款

二、多項選擇題

1.根據《票據法》的規定，下列關于本票的表述中，正確的有（）。A．票據法上的本票包括銀行本票和商業本票 B．本票的基本當事人只有出票人和收款人 C．本票無須承兌

D．本票是由出票人本人對持票人付款的票據

2.下列各種票據中，屬于《票據法》調整范圍的有（）。A．匯票 B．本票 C．發票 D．支票 3.下列屬于票據取得方式的是（）。A.出票取得 B.轉讓取得 C.繼承取得 D.贈與取得

4.票據喪失后，失票人可以采取的補救措施包括（）。A．向付款銀行申請掛失止付 B．要求付款人立即付款 C．向人民法院申請公示催告 D．向人民法院提起普通訴訟

5.根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（）。

A.持票人對本票出票人的權利，自票據出票日起2年未行使 B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月未行使

C.持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使 D.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使 6.下列關于票據抗辯的說法正確的是（）。

A.票據債務人可以以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人 B.票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人 C.善意的已支付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款 D.持票人取得的票據是無對價的，那么其享有的權利不得優于其前手

7.根據票據法律制度的規定，下列涉外票據的票據行為中，可適用行為地法律的有（）。A.票據的背書 B.票據的付款 C.票據的承兌

D.票據追索權行使期限的規定

8.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為，需要提示承兌的匯票包括（）。A.見票即付的匯票 B.定日付款的匯票 C.出票后定期付款的匯票 D.見票后定期付款的匯票

9.根據《票據法》的規定，下列有關票據背書的表述中，不正確的有（）。A．背書人在背書時記載“不得轉讓”字樣的，被背書人再行背書的，原背書人對被背書人的后手承擔票據責任 B．背書附條件的，背書無效 C．部分轉讓票據權利的背書無效 D．分別轉讓票據權利的背書無效

10.甲公司與乙公司交易中獲得金額為100萬元的匯票一張，出票人為乙公司，付款人為丙公司，匯票上有丁、戊兩公司的保證簽章，其中丁公司保證80萬元，戊公司保證20萬元。后丙公司拒絕承兌該匯票。根據《票據法》的規定，下列各項中，正確的是（）。

A.甲公司在被拒絕承兌時可以向乙公司追索100萬元

B.甲公司在被拒絕承兌時只能依據與乙公司的交易合同要求乙公司付款 C.甲公司只能分別向丁公司追索80萬元、向戊公司追索20萬元 D.丁公司和戊公司應當向甲公司承擔連帶責任

11.持票人或者其他追索權人行使追索權追索的金額包括（）。A．被拒絕付款的匯票金額

B．取得有關拒絕證明和發出通知書的費用

C．匯票金額從出票日到到期日，按照規定計算的利息 D．匯票金額從到期日到清償日止，按照規定計算的利息

12.根據規定，支票記載事項中可以通過授權補記方式記載的是（）。A.確定的金額 B.收款人名稱 C.出票人名稱 D.出票日期

13..根據《票據法》的規定，票據上未記載票據付款地時，下列各項中，不正確的是（）。

A．匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地 B．本票上未記載付款地的，出票人的營業場所為付款地 C．支票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地 D．支票上未記載付款地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地 14.下列各項中，屬于承兌的絕對應記載事項的是（）。A．承兌日期 B．承兌文句 C．承兌人簽章 D．付款日期

三、判斷題

1.本票的持票人未按照規定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權。（）2.票據法律關系的客體是指票據法律關系的權利和義務所共同指向的對象。該對象可以是一定數額的金錢，也可以是某種物品。（）

3.銀行承兌匯票的承兌人在票據上的簽章，應為其預留銀行的簽章。（）4.代理人超越代理權的，應當就全部的內容承擔票據責任。（）

5.因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據權利不得優于其前手。（）

6.匯票持票人的付款請求權被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內不行使追索權的，該項權利消滅。（）

7.甲簽發一張金額為5萬元的本票交給收款人乙，乙背書轉讓給丙，丙將本票金額改為8萬元后轉讓給丁，丁又背書轉讓給戊。如果戊向甲請求付款，甲只應支付5萬元，戊所受損失3萬元應向丁和丙請求賠償。（）

8.如果持票人轉讓出票人記載了“不得轉讓”字樣的匯票，則該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力。（）

9.A簽發一張匯票給收款人B，B背書轉讓給C，C再背書轉讓給D，如果D將匯票再背書轉讓給B，則B只能向A行使追索權。（）

10.根據我國《票據法》的規定，匯票保證中未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期。（）11.甲公司向乙公司開具了一張金額為20萬元的商業承兌匯票，乙公司將此匯票背書轉讓給丙，丙又將匯票背書轉讓給甲。甲在匯票得不到付款時，可以向丙行使票據追索權。()12.支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔對持票人的票據責任。（）

13.通過票據交換系統向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。（）14.按照規定，持票人對票據債務人行使票據權利或者保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，票據當事人無營業場所的，應當在其住所進行。（）

四、簡答題

1.A公司為支付貨款，2005年3月1日向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司背書轉讓給D公司，D公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給E公司。其后，E公司將匯票背書轉讓給F公司，但E公司在匯票粘單上記載“只有F公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。后F公司又將匯票背書轉讓給C公司。2005年3月25日，C公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。2005年3月27日，C公司向A、B、D、E、F公司同時發出追索通知。要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：（1）E公司背書所附條件是否具有票據上的效力?簡要說明理由。（2）D公司在票據上記載“不得轉讓”的法律效力是什么？

（3）C公司向A、B、D、E、F公司同時發出追索通知的做法是否符合規定？并說明理由。

（4）本案中，C公司可以向哪些背書人行使追索權？

2.A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發一張轉賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。

要求：根據上述情況和《票據法》的有關規定，回答下列問題：（1）公司簽發的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡要說明理由。（2）A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金？簡要說明理由。（3）付款銀行能否拒絕向C公司付款？簡要說明理由。

五、綜合題

1.A、B公司于2006年3月20日簽訂買賣合同，根據合同約定，B公司于3月25日發出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉讓給C公司。5月20日，C公司在與D公司的買賣合同中，將其質押給D公司。C公司在匯票上記載“質押背書”字樣并在匯票上簽章。5月25日，D公司將該匯票背書轉讓給E公司，E公司為善意的、支付對價的持票人。

7月12日，持票人E公司提示付款時，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當日簽發拒絕證明。

7月20日，E公司向A公司、B公司、C公司發出追索通知。A公司以B公司發來的貨物不符合合同約定為由，拒絕承擔票據責任；B公司以E公司未在法定期限內發出追索通知為由，拒絕承擔票據責任；C公司以D公司無權背書轉讓匯票為由，拒絕承擔票據責任。

要求：根據《票據法》的規定，分別回答下列問題：

（1）E公司于7月12日向甲銀行提示付款的時間是否符合法律規定？并說明理由。如果持票人未在法定期限內提示付款，其法律后果是什么？

（2）持票人E公司于7月20日向A公司、B公司、C公司發出追索通知的時間是否符合法律規定？并說明理由。如果持票人未在法定期限內發出追索通知，其法律后果是什么？

（3）如果E公司于2007年4月1日才向B公司發出追索通知，其追索權是否喪失？并說明理由。

（4）如果E公司于2008年的7月5日才行使票據的付款請求權，對承兌人的票據權利是否喪失？并說明理由。

（5）C公司將匯票背書轉讓給D公司時，如未在匯票上簽章，是否構成票據質押？并說明理由。

（6）A公司拒絕E公司的理由是否成立？并說明理由。（7）B公司拒絕E公司的理由是否成立？并說明理由。（8）甲銀行拒絕付款的理由是否成立？并說明理由。

第四篇：金融法律制度

第九章 金融法律制度

第一節 金融法概述

貨幣資金的融通簡稱金融，一般指同貨幣流通與銀行信用有關的一切活動。企業等社會組織通過發行有價證券等籌集資金，稱為直接資金融通；通過銀行為中心的金融機構收集資金，稱為間接資金融通。金融活動包括貨幣發行，金銀和外匯管理，存款、貸款和個人儲蓄，票據貼現，匯兌往來，信托投資，金融租賃，代募證券等。

金融法，是按照國家的意志規定有關調整金融關系的法律規范的總稱。金融關系是指銀行組織和其他金融機構在從事金融業務和金融管理的過程中，同社會上其他金融主體之間所發生的與貨幣流通、銀行信用活動有關的各種經濟關系。金融在一個國家的經濟發展中具有十分重要的作用。在我國，金融是調動和配置社會資金為社會主義市場經濟服務的重要途徑，也是國家進行宏觀調控的有效手段。以銀行為中心的金融關系可以分為兩類：一類是中央銀行等國家金融管理機關組織管理、調控金融活動產生的金融管理關系，一類是專業銀行等金融機構相互之間及其與其他社會組織和個人之間在金融活動中發生的資金融通關系。

我國金融法包括銀行法、貨幣法、金銀管理法、外匯管理法、信貸法、證券法、票據法和保險法等法律、法規。

第二節 銀行法

一、中央銀行法

中華人民共和國中國人民銀行法第二條規定：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務院領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩定。

（一）人民銀行的職責

1．發布與履行其職責有關的命令和規章；

2．依法制定和執行貨幣政策；

3．發行人民幣，管理人民幣流通；

4．監督管理銀行間同業拆借市場和銀行間債券市場；

5．實施外匯管理，監督管理銀行間外匯市場；

6．監督管理黃金市場；

7．持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；

8．經理國庫；

9．維護支付、清算系統的正常運行；

10．指導、部署金融業反洗錢工作，負責反洗錢的資金監測；

11．負責金融業的統計、調查、分析和預測；

12．作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；

13．國務院規定的其他職責。

（二）人民銀行的組織機構

1．中國人民銀行實行行長負責制。

2．中國人民銀行設立貨幣政策委員會。

3．中國人民銀行根據履行職責的需要設立分支機構，作為中國人民銀行的派出機構。

（三）人民銀行的業務

1．依照法律、行政法規的規定經理國庫。可以代理國務院財政部門向各金融機構組織發行、兌付國債和其他政府債券。

2．根據需要，為銀行業金融機構開立賬戶，但不得對銀行業金融機構的賬戶透支。

3．組織或者協助組織銀行業金融機構相互之間的清算系統，協調銀行業金融機構相互之間的清算事項，提供清算服務。

4．會同國務院銀行業監督管理機構制定支付結算規則。

5．根據執行貨幣政策的需要，可以決定對商業銀行貸款的數額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。

禁止的業務包括：不得對政府財政透支，不得直接認購、包銷國債和其他政府債券；不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機構以及其他單位和個人提供貸款，但國務院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機構提供貸款的除外；不得向任何單位和個人提供擔保。

（四）金融監督管理

中國人民銀行有權對金融機構以及其他單位和個人的下列行為進行檢查監督：

1．執行有關存款準備金管理規定的行為；

2．與中國人民銀行特種貸款有關的行為（中國人民銀行特種貸款，是指國務院決定的由中國人民銀行向金融機構發放的用于特定目的的貸款。）；

3．執行有關人民幣管理規定的行為；

4．執行有關銀行間同業拆借市場、銀行間債券市場管理規定的行為；

5．執行有關外匯管理規定的行為；

6．執行有關黃金管理規定的行為；

7．代理中國人民銀行經理國庫的行為；

8．執行有關清算管理規定的行為；

9．執行有關反洗錢規定的行為。

第二節 銀行法

一、中央銀行法

中華人民共和國中國人民銀行法第二條規定：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務院領導下，制定和執行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩定。

（一）人民銀行的職責

1．發布與履行其職責有關的命令和規章；

2．依法制定和執行貨幣政策；

3．發行人民幣，管理人民幣流通；

4．監督管理銀行間同業拆借市場和銀行間債券市場；

5．實施外匯管理，監督管理銀行間外匯市場；

6．監督管理黃金市場；

7．持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備；

8．經理國庫；

9．維護支付、清算系統的正常運行；

10．指導、部署金融業反洗錢工作，負責反洗錢的資金監測；

11．負責金融業的統計、調查、分析和預測；

12．作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動；

13．國務院規定的其他職責。

（二）人民銀行的組織機構

1．中國人民銀行實行行長負責制。

2．中國人民銀行設立貨幣政策委員會。

3．中國人民銀行根據履行職責的需要設立分支機構，作為中國人民銀行的派出機構。

（三）人民銀行的業務

1．依照法律、行政法規的規定經理國庫。可以代理國務院財政部門向各金融機構組織發行、兌付國債和其他政府債券。

2．根據需要，為銀行業金融機構開立賬戶，但不得對銀行業金融機構的賬戶透支。

3．組織或者協助組織銀行業金融機構相互之間的清算系統，協調銀行業金融機構相互之間的清算事項，提供清算服務。

4．會同國務院銀行業監督管理機構制定支付結算規則。

5．根據執行貨幣政策的需要，可以決定對商業銀行貸款的數額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。

禁止的業務包括：不得對政府財政透支，不得直接認購、包銷國債和其他政府債券；不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機構以及其他單位和個人提供貸款，但國務院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機構提供貸款的除外；不得向任何單位和個人提供擔保。

（四）金融監督管理

中國人民銀行有權對金融機構以及其他單位和個人的下列行為進行檢查監督：

1．執行有關存款準備金管理規定的行為；

2．與中國人民銀行特種貸款有關的行為（中國人民銀行特種貸款，是指國務院決定的由中國人民銀行向金融機構發放的用于特定目的的貸款。）；

3．執行有關人民幣管理規定的行為；

4．執行有關銀行間同業拆借市場、銀行間債券市場管理規定的行為；

5．執行有關外匯管理規定的行為；

6．執行有關黃金管理規定的行為；

7．代理中國人民銀行經理國庫的行為；

8．執行有關清算管理規定的行為；

9．執行有關反洗錢規定的行為。

三、外匯管理法律規定

（一）外匯與外匯管理

外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償的支付手段和資產：

（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；

（2）外幣支付憑證，包括票據、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；

（3）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；

（4）特別提款權、歐洲貨幣單位；

（5）其他外匯資產。

這些外匯形式均為現匯，是可以即時作為國際結算的支付手段。

外匯管理是一個國家政府為平衡國際收支和維持本國匯率而對外匯進出實行的限制性措施。我國現行的外匯管理制度是一九九六年一月二十九日中華人民共和國國務院令第193號發布，一九九七年一月十四日修正的外匯管理條例。

（二）經常項目外匯

“經常項目”是指國際收支中經常發生的交易項目，包括貿易收支、勞務收支、單方面轉移等。

對于經常項目外匯，外匯管理條例規定：

1．境內機構的經常項目外匯收入必須調回境內，不得違反國家有關規定將外匯擅自存放在境外。

2．境內機構的經常項目外匯收入，應當按照國務院關于結匯、售匯及付匯管理的規定賣給外匯指定銀行（是指經外匯管理機關批準經營結匯和售匯業務的銀行），或者經批準在外匯指定銀行開立外匯賬戶。

3．境內機構的出口收匯和進口付匯，應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規定辦理核銷手續。

4．屬于個人所有的外匯，可以自行持有，也可以存入銀行或者賣給外匯指定銀行。

5．駐華機構和來華人員的合法人民幣收入，需要匯出境外的，可以持有關證明材料和憑證到外匯指定銀行兌付。

（三）資本項目外匯

資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產生的資產與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。

1．境內機構的資本項目外匯收入，除國務院另有規定外，應當調回境內。

2．境內機構的資本項目外匯收入，應當按照國家有關規定在外匯指定銀行開立外匯賬戶；賣給外匯指定銀行的，須經外匯管理機關批準；境內機構向境外投資，在向審批主管部門申請前，由外匯管理機關審查其外匯資金來源；經批準后，按照國務院關于境外投資外匯管理的規定辦理有關資金匯出手續。

3．借用國外貸款，由國務院確定的政府部門、國務院外匯管理部門批準的金融機構和企業按照國家有關規定辦理；外商投資企業借用國外貸款，應當報外匯管理機關備案。金融機構在境外發行外幣債券，須經國務院外匯管理部門批準，并按照國家有關規定辦理。提供對外擔保，只能由符合國家規定條件的金融機構和企業辦理，并須經外匯管理機關批準。

4．國家對外債實行登記制度。境內機構應當按照國務院關于外債統計監測的規定辦理外債登記。國務院外匯管理部門負責全國的外債統計與監測，并定期公布外債情況。

5．依法終止的外商投資企業，按照國家有關規定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或者攜帶出境；屬于中方投資者所有的外匯，應當全部賣給外匯指定銀行。

（四）金融機構外匯業務

1．金融機構經營外匯業務須經外匯管理機關批準，領取經營外匯業務許可證；未經外匯管理機關批準，任何單位和個人不得經營外匯業務。經批準經營外匯業務的金融機構，經營外匯業務不得超出批準的范圍。

2．經營外匯業務的金融機構應當按照國家有關規定為客戶開立外匯賬戶，辦理有關外匯業務；金融機構經營外匯業務，應當按照國家有關規定交存外匯存款準備金，遵守外匯資產負債比例管理的規定，并建立呆帳準備金；外匯指定銀行辦理結匯業務所需的人民幣資金，應當使用自有資金；外匯指定銀行的結算周轉外匯，實行比例幅度管理，具體幅度由中國人民銀行根據實際情況核定；金融機構經營外匯業務，應當接受外匯管理機關的檢查、監督。

（五）人民幣匯率和外匯市場

匯率是用另一國的貨幣單位來表示一國的貨幣單位的價格，所以又稱為匯價。

中國人民銀行根據銀行間外匯市場形成的價格，公布人民幣對主要外幣的匯率。

國務院外匯管理部門依法監督管理全國的外匯市場。

中國人民銀行根據貨幣政策的要求和外匯市場的變化，依法對外匯市場進行調控。

第五篇：中級經濟法(2013) 第六章 增值稅法律制度(課后作業)

第六章 增值稅和消費稅法律制度（課后作業）

一、單項選擇題

1.我國現行增值稅的類型屬于（）。A.生產型增值稅 B.消費型增值稅 C.收入型增值稅 D.未定型增值稅

2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售天然氣 B.轉讓無形資產 C.銷售熱力 D.銷售電力

3.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于一并繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。

A.某建材商店銷售建材的同時負責送貨上門

B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時為其他客戶提供售后修理勞務 C.某電信局銷售電話機的同時提供電信服務

D.某建筑單位提供建筑業勞務的同時銷售自產的貨物

4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品 B.郵政部門發行報刊

C.電信單位銷售移動電話的同時提供有關的電信勞務服務的 D.銀行銷售金銀的業務

5.根據增值稅法律制度的規定，下列貨物中，不按照13%的低稅率征收增值稅的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.雜糧

6.某生產企業（小規模納稅人）2012年3月銷售自己使用過的設備一臺，開具的普通發票上注明的價款為20600元，本月購進一批貨物，取得增值稅專用發票上注明的價款為1000元。該生產企業當月應繳納的增值稅為（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.舊貨

B.自己使用過的固定資產 C.典當業銷售死當物品 D.自來水

8.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算抵扣進項稅額的是（）。

A.銷售應稅商品支付的運輸費用

B.外購裝修辦公樓的鋼材支付的運輸費用 C.外購生產用設備支付的運輸費用

D.外購生產用免稅農產品支付的運輸費用

9.某生產企業（增值稅一般納稅人）由于管理不善造成一批之前購進的免稅農產品丟失，該農產品的賬面成本為12465元（含運費465元），則需要轉出的進項稅額為（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發票上注明的價款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具的普通發票上注明價稅合計金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購買方簽訂合同，要求押金3個月內返還。該酒廠當月購進原材料，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠當月應繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商場為增值稅一般納稅人，2012年6月采取以舊換新方式向消費者銷售彩色電視機50臺，每臺新彩色電視機的零售價款為4680元，收回的舊彩電每臺作價1200元。該商場當月就此業務應繳納的增值稅為（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某電器修理部（小規模納稅人）2012年8月取得含稅修理收入20600元，當月出售一臺自己使用過的進口設備，收取價稅合計金額123600元，該修理部當月應繳納的增值稅為（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有關增值稅起征點的說法中，不正確的是（）。A.個人的銷售額未達到規定的起征點的，免征增值稅 B.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人

C.個人的銷售額超過起征點的，應就其銷售全額繳納增值稅

D.個人的銷售額超過起征點的，應就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

14.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當天

B.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天 D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

15.納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納增值稅稅款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.納稅人發生下列情形中，可以自行開具增值稅專用發票的是（）。A.增值稅一般納稅人向消費者個人零售化妝品

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務適用免稅規定的 C.小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的

D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務需要征稅的

17.根據增值稅法律制度的規定，下列說法中，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人選擇按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅后，36個月內不得變更 D.納稅人購進固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產，可按適用稅率征收增值稅，同時可以開具增值稅專用發票

18.2012年7月1日后認定的營改增試點地區一般納稅人，應當在超標月份所屬申報期結束后（）個工作日內向稅務所報送《增值稅一般納稅人申請認定表》二份，申請一般納稅人資格認定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道運輸公司位于“營改增”試點地區，主要從事天然氣輸送服務，屬于增值稅一般納稅人。2013年5月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。那么，該公司可申請辦理即征即退的增值稅為（）萬元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起（）個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多項選擇題

1.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人 B.境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人

C.境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構且境內沒有代理人的，不繳納增值稅

D.根據納稅人的經營規模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規模納稅人和一般納稅人

2.根據增值稅法律制度的規定，下列納稅人可以選擇按小規模納稅人納稅的有（）。A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶 B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的企業

D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的生產企業

3.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.納稅人將自產的貨物用于對外投資

B.納稅人將自產的貨物用于本企業的職工食堂 C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個人消費 D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東

4.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產設備，按照4%的征收率減半征收增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年10月份購進的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅

C.小規模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產設備，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.小規模納稅人銷售自己使用過的2010年2月份購進的生產設備，減按2%的征收率征收增值稅

5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅的有（）。A.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力

B.企業自產的建筑用和生產建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代銷寄售物品 D.典當業銷售死當物品

6.納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的有（）。A.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B.包裝物租金 C.返還利潤

D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費

7.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅一般納稅人的相關稅務處理，說法正確的有（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按新金銀首飾的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購價格

B.納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應做購銷業務處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算增值稅銷項稅

D.納稅人銷售貨物的同時出租包裝物收取的租金，作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅

8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項憑證中，可以作為增值稅進項稅抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發票 B.農產品收購發票 C.農產品銷售發票 D.運輸費用結算單據

9.下列關于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的處理中，正確的有（）。A.外購貨物用于個人消費，進項稅額不得抵扣

B.外購貨物用于本企業不動產的在建工程，取得增值稅專用發票，進項稅額是可以抵扣的 C.外購貨物用于對外捐贈，進項稅額不得抵扣

D.銷售免稅貨物支付的運輸費用，進項稅額不得抵扣

10.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.用于對其他企業投資的自產工業產品 B.用于黨委集體福利的自產副食品 C.農業生產者銷售的自產農業產品 D.直接用于教學的進口儀器

11.下列關于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規定表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產的以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品，實行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力，實行增值稅即征即退的政策 C.對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產的以退役軍用發射藥為原料生產的涂料硝化棉粉，增值稅實行即征即退50%的政策

12.以下關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物的當天 C.銷售貨物或者提供應稅勞務先開具發票的，為開出發票的當天 D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發出的當天

13.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅的納稅地點說法正確的有（）。A.除特殊情況外，總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅

B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物應納的增值稅，應當向納稅人所在地海關申報繳納

D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

14.下列選項中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發票情形的有（）。A.屬于一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發電單位銷售自產電力 B.屬于一般納稅人的典當行銷售死當物品 C.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產

D.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣且不得抵扣進項稅額的固定資產

15.下列出口貨物，增值稅實行免稅不退稅政策的有（）。A.來料加工復出口的貨物 B.國家出口計劃內的卷煙 C.古舊圖書

D.非出口企業委托出口的貨物

16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的（）的人民幣匯率中間價。A.當天 B.當月1日 C.當月最后一天 D.當月月15日 17.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.軟件企業銷售其自行開發生產的軟件產品

B.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方擁有 C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有 D.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方擁有

18.根據增值稅法律制度的規定，下列說法正確的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅

B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅

C.自2012年10月1日起，從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅

D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

19.根據我國的營業稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內提供增值稅的應稅勞務的有（）。

A.境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務 B.美國某公司為中國境內某企業設計時裝

C.英國某公司出租設備給中國境內某企業在境內使用 D.境外個人向境內單位出租完全在境外使用的機器

20.下列關于“營改增”試點地區增值稅應稅服務稅收優惠的管理規定，說法正確的有（）。A.納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經國稅機關登記備案后，自登記備案之日起執行 B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅權，向主管稅務機關提出書面申請，經主管稅務機關審核確認后，按現行相關規定繳納增值稅

三、判斷題

1.根據增值稅法律制度的規定，年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

2.根據增值稅法律制度的規定，除另有規定外，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人認定手續的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。（）

3.增值稅納稅人兼營營業稅勞務未分別核算的，其營業稅應稅勞務應一并征收增值稅。（）

4.印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）

5.納稅人銷售軟件產品，對軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等，不征收增值稅。（）

6.基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，不征收增值稅。（）

7.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡易辦法征收增值稅。（）

8.增值稅一般納稅人銷售食用鹽，適用13%的增值稅低稅率。（）

9.油氣田企業跨省、自治區、直轄市提供生產性勞務，應當在勞務發生地按3%預征率計算繳納增值稅。（）

10.增值稅一般納稅人外購自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

11.對納稅人銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退50%的政策。（）

12.進口貨物應納的增值稅，應當向報關地海關申報納稅。（）

13.有出口經營權的外貿企業收購貨物后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物，除另有規定外，增值稅實行免稅不退稅的政策。（）

14.固定業戶的總分支機構不在同一縣（市），但在同一省（區、市）范圍內的，一律由總機構和分支機構分別向所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。（）

15.“營改增”試點地區的采用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅勞務、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照計算公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額＋當期全部營業額）。（）

四、簡答題

1.某增值稅一般納稅人生產銷售電風扇，成本每臺200元，出廠不含稅單價為280元/臺。4月該廠購銷情況如下：（1）購進電風扇零部件，取得的增值稅專用發票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購入后10%用于集體福利；

（2）向當地百貨大樓銷售800臺電風扇，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；

（3）向外地特約經銷點銷售500臺電風扇，并支付運輸單位8000元運雜費用，收到的運費發票上注明運費7000元，裝卸費1000元；

（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價80000元；

（5）當期隨同銷售電風扇發出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個月，沒收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺電風扇獎勵給優秀員工。

假定應該認證的發票均經過了認證，該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下： 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=7000×7%+17000=17490（元）

銷項稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

應納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由、計算出正確的增值稅應納稅額。

2.某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發生如下業務：

（1）向農民收購大麥10噸，開具的收購發票上注明價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發票。

（2）從縣城工具廠（小規模納稅人）購入小工具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，價稅合計為3605元。

（3）生產淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發給職工做福利。（4）生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為100000元。（5）上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，賬面成本4536元（含運費186元）。（6）當月轉讓2009年購進的設備一臺，取得不含稅銷售額20000元。要求：根據上述資料，回答下列問題：（1）該食品廠當期需要轉出的進項稅額；（2）該食品廠當期可以抵扣的進項稅額；（3）該食品廠當期的增值稅銷項稅額；（4）該食品廠當期應繳納的增值稅稅額。

答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我國改征消費型增值稅。2.【答案】B 【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物。貨物，是指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。3.【答案】A 【解析】選項B：屬于兼營貨物銷售和增值稅應稅勞務的行為；選項C：屬于營業稅混合銷售行為，應根據電信局的主營業務一并繳納營業稅；選項D：屬于混合銷售行為，但是應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅。4.【答案】D 【解析】選項AB屬于營業稅的征稅范圍；選項C屬于營業稅的混合銷售行為。5.【答案】B 【解析】淀粉不屬于初級農產品的范圍，應按照17%的稅率征收增值稅。6.【答案】B 【解析】該生產企業當月應繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】選項A：一般納稅人銷售舊貨，應當按照4%征收率減半征收增值稅。選項B：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，按照適用稅率征收增值稅或者按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項D：一般納稅人銷售自產的自來水，可以選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅。8.【答案】B 【解析】用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣，其運輸費用也不能計算抵扣進項稅額。9.【答案】A 【解析】需要轉出的進項稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】該酒廠當月應繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】該商場當月就此業務應繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】該修理部當月應繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】個人的銷售額未達到規定的起征點的，免征增值稅；達到或超過起征點的，則應就其銷售全額繳納增值稅。14.【答案】A 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。15.【答案】D 【解析】根據規定，納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。16.【答案】D 【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務需要征稅的，是可以自行開具增值稅專用發票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產，或者增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后認定的，納稅人應當在超標月份所屬申報期結束后40日（工作日）內向稅務所報送《增值稅一般納稅人申請認定表》二份，申請一般納稅人資格認定。19.【答案】B 【解析】試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。2013年5月發生的銷項稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬元），當期可以抵扣的進項稅額為150萬元，應繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬元），當期實際稅負為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標準。該管道運輸公司實際負擔的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬元），可申請辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬元）。20.【答案】C 【解析】納稅人享受減免稅的條件發生變化的，應自發生變化之日起15個工作日內向稅務機關報告，經稅務機關審核后，停止其減免稅。

二、多項選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項C：境外的單位或者個人在中國境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構且境內沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。2.【答案】BC 【解析】年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶、生產企業，應向稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。3.【答案】ABCD 【解析】上述選項均屬于視同銷售貨物行為。4.【答案】BD 【解析】選項A：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產設備，按照適用稅率計算征收增值稅；選項C：小規模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產設備，減按2%的征收率征收增值稅。5.【答案】AB 【解析】選項CD要依照4%征收率計算繳納增值稅。6.【答案】BC 【解析】選項AD不屬于價外費用。7.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。8.【答案】ABCD 【解析】增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。9.【答案】AD 【解析】選項B：外購貨物用于本企業不動產的在建工程，即使取得增值稅專用發票，進項稅額也是不得抵扣的；選項C：外購貨物用于對外捐贈，取得增值稅專用發票，進項稅額是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】選項AB：屬于視同銷售貨物行為，應當征收增值稅。11.【答案】ABCD 【解析】上述內容符合政策規定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。13.【答案】ABD 【解析】進口貨物應納的增值稅，應當向報關地海關申報納稅，所以選項C不正確。14.【答案】AB 【解析】選項CD應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各項均實行免稅不退稅政策。16.【答案】AB 【解析】增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。17.【答案】BC 【解析】納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，征收增值稅。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值稅。19.【答案】BC 【解析】境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產不屬于增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。20.【答案】ABCD 【解析】上述各項均符合規定。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】納稅人兼營非增值稅應稅項目的，應分別核算貨物或應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業額。未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】對納稅人生產銷售的粉煤灰（渣）應當征收增值稅，不得免征，也不得按照簡易辦法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】對納稅人銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口經營權的外貿企業收購貨物后直接出口或委托其他外貿企業代理出口的貨物，除另有規定外，增值稅實行免稅并退稅的政策。14.【答案】×

【解析】固定業戶的總分支機構不在同一縣（市），但在同一省（區、市）范圍內的，經省（區、市）財政廳（局）、國家稅務局審批同意，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納增值稅。15.【答案】√

四、簡答題 1.【答案】

（1）外購零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進項稅。根據規定，外購貨物用于集體福利和個人消費的，不應抵扣進項稅。

（2）向當地百貨大樓銷售800臺電風扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據規定，銷售折扣（現金折扣）屬于理財性支出，不應扣減銷售額。

（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應該換算成不含稅收入計稅。（4）該電風扇廠銷售使用過的小轎車應按照4%征收率減半征收增值稅。

（5）獎勵優秀員工的10臺電風扇不應按照成本價格計算增值稅銷項稅。根據規定，將自產貨物用于集體福利的，應視同銷售，按照同類產品價格計算增值稅的銷項稅。【解析】

（1）該電風扇廠當期可抵扣的進項稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風扇廠當期的銷項稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）該電風扇廠銷售使用過小轎車的應納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）當期該電風扇廠應納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要轉出的進項稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）當期可以抵扣的進項稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）當期的增值稅銷項稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）當期應繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。