第一篇：財(cái)政資金收付及管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

財(cái)政資金收付及管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，規(guī)范財(cái)政資金收付程序，明確資金收付管理責(zé)任，確保財(cái)政資金使用的安全，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于財(cái)政所具有資金收付業(yè)務(wù)的崗位對(duì)以下財(cái)政性資金的收付管理：本級(jí)財(cái)政預(yù)算資金、上級(jí)財(cái)政部門和財(cái)政專項(xiàng)資金等財(cái)政性資金。

第三條 財(cái)政資金的安排使用實(shí)行預(yù)算管理，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不動(dòng)支。各項(xiàng)資金的撥付，必須具有合法、合規(guī)、完整的預(yù)算指標(biāo)或批準(zhǔn)依據(jù)。不得辦理無預(yù)算、無計(jì)劃、無批準(zhǔn)依據(jù)或批準(zhǔn)手續(xù)不全的資金收付。

第四條 財(cái)政資金收付應(yīng)按照規(guī)定的程序以及用款進(jìn)度進(jìn)行。

第五條 相關(guān)業(yè)務(wù)崗位應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理資金收入結(jié)算和支出審撥手續(xù)。

第二章管理機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

第六條 資金收付管理，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制：

（一）鎮(zhèn)長(zhǎng)：負(fù)責(zé)財(cái)政性資金的全面收付審批及內(nèi)部控制制度建設(shè)。

（二）財(cái)政所長(zhǎng)：負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)政性資金的調(diào)度、監(jiān)管和審批。協(xié)助鎮(zhèn)長(zhǎng)組織并實(shí)施好全鎮(zhèn)各項(xiàng)收入及支出安排。

（三）總預(yù)算及部門會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)崗位職能范圍內(nèi)有關(guān)部門或單位資金使用計(jì)劃或撥款事項(xiàng)的全面初審，并按程序提出審核意見；根據(jù)審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；做好資金的分析及預(yù)測(cè)，及時(shí)將相關(guān)信息向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。初審的主要事項(xiàng)為：1.資金撥付是否有預(yù)算計(jì)劃，專項(xiàng)資金是否符合專款專用的規(guī)定； 2.相關(guān)資金賬戶余額不得透支；3.審批手續(xù)是否齊全；4.其他需要審核的事項(xiàng)。

（四）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)崗位內(nèi)資金初審，建立指標(biāo)臺(tái)賬及收支臺(tái)賬；按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)制度的規(guī)定，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核。負(fù)責(zé)相關(guān)賬套的會(huì)計(jì)核算和憑證裝訂、保管，定期與相關(guān)部門對(duì)賬；認(rèn)真審核資金撥付憑證及附件，按銀行及上級(jí)的有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理對(duì)賬結(jié)算；及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬，確保資金安全；嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定使用印章及支票等有關(guān)票據(jù)。

第七條崗位職責(zé)

總預(yù)算會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)指標(biāo)管理，包括建立指標(biāo)臺(tái)賬，本級(jí)預(yù)算的編制調(diào)整及與部門的核對(duì)；2.負(fù)責(zé)與上下級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門、預(yù)算單位、對(duì)帳，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)統(tǒng)發(fā)工資的匯總、審核；3.負(fù)責(zé)與上級(jí)財(cái)政部門結(jié)算；4.負(fù)責(zé)部門財(cái)政資金調(diào)度的審核工作；5.負(fù)責(zé)各類財(cái)政性資金支付憑證的審核并辦理撥款手續(xù)；6.負(fù)責(zé)各類財(cái)政性資金的會(huì)計(jì)核算及相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)及分析；7.負(fù)責(zé)各類財(cái)政票據(jù)管理；8.負(fù)責(zé)其他與財(cái)政性資金收付相關(guān)的工作。

部門會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)歸口管理部門各類財(cái)政性資金的申請(qǐng)及收支，填列報(bào)批《鎮(zhèn)財(cái)政資金撥款申請(qǐng)書》；2.負(fù)責(zé)各類財(cái)政性資金指標(biāo)、資金收付的臺(tái)帳登記；3.負(fù)責(zé)與總預(yù)算各類財(cái)政性資金的對(duì)帳；4.負(fù)責(zé)配合相關(guān)上級(jí)單位對(duì)歸口管理部門各類財(cái)政配套資金的結(jié)算和考核工作；5.負(fù)責(zé)其他與財(cái)政性資金收付相關(guān)的工作。

第三章財(cái)政預(yù)算資金的收付

第八條 財(cái)政預(yù)算資金的審撥由經(jīng)批準(zhǔn)的年初部門預(yù)算作為資金撥付的控制依據(jù)之一。

第九條 財(cái)政預(yù)算資金撥付按以下程序辦理:部門會(huì)計(jì)根據(jù)年初部門預(yù)算及實(shí)際需求，每月末分部門填寫《鎮(zhèn)財(cái)政資金撥款申請(qǐng)書》和《鎮(zhèn)公務(wù)費(fèi)撥款申請(qǐng)表》，經(jīng)總預(yù)算會(huì)計(jì)復(fù)核，財(cái)政所長(zhǎng)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽署意見后，由總預(yù)算戶撥付到單位戶。各部門追減預(yù)算及調(diào)整預(yù)算，由各部門提出方案，報(bào)財(cái)政所長(zhǎng)簽署意見，經(jīng)黨委會(huì)通過后，總預(yù)算會(huì)計(jì)進(jìn)行調(diào)整。

第十條 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金的審撥：由上級(jí)下達(dá)的各種專款、轉(zhuǎn)移支付資金，根據(jù)指標(biāo)文及時(shí)到上級(jí)部門進(jìn)行申請(qǐng)撥付，并做好指標(biāo)登記。部門會(huì)計(jì)根據(jù)各類專項(xiàng)資金具體管理 辦法，由業(yè)務(wù)科室根據(jù)資金結(jié)余和項(xiàng)目進(jìn)展情況，填列《鎮(zhèn)財(cái)政資金撥款申請(qǐng)表》，報(bào)財(cái)政所長(zhǎng)、鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，由總預(yù)算撥付到部門。

第四章 內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)核算

第十一條 崗位設(shè)置。各項(xiàng)財(cái)政性資金的會(huì)計(jì)核算分崗、分賬設(shè)立，設(shè)會(huì)計(jì)和復(fù)核崗位。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)撥款時(shí)的初審、會(huì)計(jì)核算及與各業(yè)務(wù)科室臺(tái)帳的核對(duì)、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作，復(fù)核負(fù)責(zé)撥款復(fù)審及財(cái)務(wù)章保管工作。

第十二條 印鑒管理。印鑒必須分開保管，如相關(guān)人員離崗的，應(yīng)辦理書面的印鑒交接手續(xù)，指定專人保管并按規(guī)定使用；確因工作需要需將印鑒帶出單位以外使用的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意并由兩人以上監(jiān)督使用，不得以任何理由統(tǒng)管或代管全部印鑒。

第十三條 各類財(cái)政性資金審撥原則上每月只撥一次，急件及年末結(jié)算期間可及時(shí)進(jìn)行。每月20-25日撥公用經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，月初月末（1-4 日、26-31 日）無特殊情況原則上不予撥款。對(duì)符合撥款手續(xù)的，原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)完成資金劃撥手續(xù)。

第十四條 各類財(cái)政性資金的對(duì)賬由相關(guān)的核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。對(duì)賬的內(nèi)容包括：與預(yù)算單位的對(duì)賬、與上下級(jí)財(cái)政部門的對(duì)賬、與各部門的對(duì)賬。對(duì)賬的程序：首先總預(yù)算與上級(jí)財(cái)政對(duì)指標(biāo)，然后再與部門對(duì)撥款。

第十五條 會(huì)計(jì)檔案管理。按照規(guī)定要求，負(fù)責(zé)整理、裝訂成冊(cè)，并存放于指定地點(diǎn)保管。同時(shí)，做好會(huì)計(jì)檔案的保密工作，查閱會(huì)計(jì)檔案、對(duì)外數(shù)據(jù)提供必須經(jīng)所長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)，任何人不得擅自向外提供會(huì)計(jì)檔案資料或泄密。

第十六條 賬戶間資金調(diào)度要報(bào)經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)及鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，業(yè)務(wù)人員不得隨意劃轉(zhuǎn)。

第十七條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，由所長(zhǎng)負(fù)總責(zé)，定期或不定期對(duì)本鎮(zhèn)各項(xiàng)財(cái)政性資金使用、管理情況開展監(jiān)督檢查，檢查情況向鎮(zhèn)長(zhǎng)報(bào)告。

第二篇：內(nèi)部控制制度-業(yè)務(wù)外包

內(nèi)部控制制度 ——業(yè)務(wù)外包

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)外包業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務(wù)外包，主要是指公司（以下又稱發(fā)包方）為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過合同或協(xié)議等形式將業(yè)務(wù)職能的部分或全部交由外部服務(wù)提供商（以下簡(jiǎn)稱承包方）提供的一種管理行為。

第三條 公司在規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為過程中，至少應(yīng)關(guān)注下列涉及業(yè)務(wù)外包的風(fēng)險(xiǎn)：

（一）業(yè)務(wù)外包違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)、承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致公司核心資產(chǎn)遭受損失。

（四）業(yè)務(wù)外包流程未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營(yíng)效率低下。

（五）業(yè)務(wù)外包信息保護(hù)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司商業(yè)秘密泄露。

（六）業(yè)務(wù)外包會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真。

第四條 公司在建立與實(shí)施業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責(zé)分工應(yīng)合理明確，授權(quán)審核制度和外包業(yè)務(wù)歸口管理制度應(yīng)規(guī)范。

（二）外包策略應(yīng)科學(xué)合理，承包方的選擇依據(jù)應(yīng)充分，外包合同協(xié)議應(yīng)規(guī)范。

（三）外包業(yè)務(wù)流程應(yīng)有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用應(yīng)有授權(quán)，外部存貨管理應(yīng)規(guī)范，外包業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理應(yīng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理業(yè)務(wù)外包的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。業(yè)務(wù)外包的不相容崗位（或職責(zé)）至少包括：

（一）業(yè)務(wù)外包的申請(qǐng)與審批。

（二）業(yè)務(wù)外包的審批與執(zhí)行。

（三）外包合同協(xié)議的訂立與審核。

（四）業(yè)務(wù)外包的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。

第六條 公司應(yīng)建立業(yè)務(wù)外包的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確公司內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

公司重大或核心業(yè)務(wù)外包，提交公司總經(jīng)理室審議，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。非核心業(yè)務(wù)或涉及金額較小的業(yè)務(wù)外包，應(yīng)由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核通過后實(shí)施。

第七條 公司應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)外包歸口管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)職能的不同，指定外包業(yè)務(wù)歸口管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)外包業(yè)務(wù)的管理工作進(jìn)行規(guī)范。

第三章 外包策略及承包方選擇

第八條 公司應(yīng)制定科學(xué)合理的業(yè)務(wù)外包策略，根據(jù)外部環(huán)境要求和中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定業(yè)務(wù)外包內(nèi)容，避免將核心業(yè)務(wù)外包。常見的外包業(yè)務(wù)包括：采購、設(shè)計(jì)、加工、銷售、營(yíng)銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務(wù)等。

第九條 公司應(yīng)指定相關(guān)職能部門編制外包項(xiàng)目計(jì)劃書，具體闡述業(yè)務(wù)外包背景、外包內(nèi)容、實(shí)施程序、主要風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)期收益等信息，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司總經(jīng)理室審議，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。必要時(shí)，還應(yīng)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)討論審議。

第十條 公司應(yīng)建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴選一般應(yīng)考慮下列因素：

（一）承包方的服務(wù)能力、資格認(rèn)證和信譽(yù)。

（二）承包方與本公司是否存在直接競(jìng)爭(zhēng)或潛在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。

（三）承包方就知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面的力度和效果。

第十一條 公司應(yīng)引入承包方競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。發(fā)包方可以選擇多家公司作為業(yè)務(wù)承包方，以促進(jìn)承包方不斷改進(jìn)服務(wù)能力，并降低一方服務(wù)失敗可能給公司帶來的損失。

第十二條 公司應(yīng)建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。公司應(yīng)根據(jù)外包業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同，及時(shí)與承包方簽訂不同形式的合同協(xié)議文本，包括：技術(shù)協(xié)議書、外包加工協(xié)議、規(guī)劃試驗(yàn)大綱、咨詢合同協(xié)議等。外包合同協(xié)議的訂立、履行流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度――合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應(yīng)在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項(xiàng)：

（一）對(duì)于涉及本公司機(jī)密的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，承包方有責(zé)任履行保密義務(wù)。

（二）公司有權(quán)獲得和評(píng)估業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目的實(shí)施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促承包方改進(jìn)服務(wù)流程和方法。

（三）承包方有責(zé)任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實(shí)施的進(jìn)度和現(xiàn)狀告知公司，并對(duì)存在問題進(jìn)行有效溝通。

第十四條 除合同協(xié)議約定的保密事項(xiàng)外，公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目實(shí)施情況和外界環(huán)境的變化，不斷更新、修正保密條款，必要時(shí)可與承包方補(bǔ)簽保密協(xié)議。

第四章 外包業(yè)務(wù)流程控制

第十五條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流程管理制度，明確外包業(yè)務(wù)流程、外包業(yè)務(wù)參與人員主要職責(zé)、資產(chǎn)管理政策、流程中斷應(yīng)急措施等內(nèi)容，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。

第十六條 公司應(yīng)對(duì)所有涉及外包業(yè)務(wù)流程的員工進(jìn)行培訓(xùn)，確保員工正確理解和掌握外包業(yè)務(wù)管理制度。外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人跟蹤監(jiān)督外包業(yè)務(wù)流程管理制度的執(zhí)行情況。

第十七條 公司應(yīng)將本單位與承包方在外包業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中有關(guān)利益沖突、商務(wù)往來等方面的政策及時(shí)以明確方式告知承包方。外包業(yè)務(wù)歸口管理部門應(yīng)指定專人定期檢查和評(píng)價(jià)與承包方的關(guān)系，確保外包業(yè)務(wù)流程順利執(zhí)行。

第十八條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度。對(duì)于公司所有或有優(yōu)先購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務(wù)需要交由承包方使用，公司有權(quán)要求承包方按照發(fā)包方固定資產(chǎn)管理制度要求使用和管理固定資產(chǎn)。公司應(yīng)定期審查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。交由承包方使用但所有權(quán)在本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務(wù)活動(dòng)。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。

第十九條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。業(yè)務(wù)外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動(dòng)資產(chǎn)，公司應(yīng)建立明確的防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)移等政策，并有權(quán)要求承包方遵循。對(duì)承包方責(zé)任造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失，公司有權(quán)要求承包方賠償。業(yè)務(wù)外包過程中形成的商業(yè)信息資料（如有關(guān)咨詢材料）等，承包方有責(zé)任保密，并防止公司競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲取同樣信息。

第二十條 公司應(yīng)建立外購存貨授權(quán)管理制度。對(duì)于因業(yè)務(wù)外包需要由承包方購進(jìn)的存貨，承包方只能接受經(jīng)發(fā)包方授權(quán)批準(zhǔn)的存貨訂單，并代表發(fā)包方檢驗(yàn)存貨的數(shù)量和質(zhì)量。外購存貨信息應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地在公司存貨系統(tǒng)中加以記錄和反映。

第二十一條 公司應(yīng)建立自銷存貨管理制度。因業(yè)務(wù)外包需要由發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包活動(dòng)，不得另作他用。存貨銷售收入應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定加以確認(rèn)和計(jì)量。

第二十二條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司所有、交由承包方使用的存貨的管理。公司應(yīng)定期對(duì)承包方處的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)頻率由公司根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)于盤盈盤虧的存貨，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第二十三條 公司應(yīng)建立外部存貨庫存管理制度。對(duì)于公司所有的、在承包方（或分包方）儲(chǔ)存的存貨，承包方（或分包方）應(yīng)按照發(fā)包方存貨庫存管理制度要求對(duì)庫存存貨進(jìn)行管理。公司應(yīng)指定專人定期對(duì)庫存存貨進(jìn)行檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應(yīng)及時(shí)予以確認(rèn)、分離和保護(hù)。

第二十四條 公司應(yīng)建立存貨補(bǔ)償制度。公司應(yīng)指定專人追蹤、調(diào)查外部存貨的一切變動(dòng)，查明原因，報(bào)存貨歸口管理部門審核后處理。對(duì)于承包方無正當(dāng)原因過度使用存貨，造成公司生產(chǎn)成本的上升，公司有權(quán)要求承包方進(jìn)行補(bǔ)償。

第二十五條 公司應(yīng)建立外包業(yè)務(wù)產(chǎn)品驗(yàn)收制度。承包方最終提供的產(chǎn)品（或服務(wù)）應(yīng)與外包合同協(xié)議約定一致。業(yè)務(wù)外包歸口管理部門應(yīng)對(duì)所有產(chǎn)品差異予以確認(rèn)，并及時(shí)告知承包方進(jìn)行調(diào)整。無法達(dá)成一致，應(yīng)按照《內(nèi)部控制制度——合同協(xié)議》有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行處理。因承包方提供附加產(chǎn)品等原因需要額外交費(fèi)的，應(yīng)在公司授權(quán)范圍內(nèi)提交審議。公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算業(yè)務(wù)外包中的退款和折扣金額，報(bào)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核后予以確認(rèn)和計(jì)量。

第二十六條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外包業(yè)務(wù)的索賠管理。對(duì)于因承包方原因?qū)е碌耐獍贤瑓f(xié)議未完整履行，公司有權(quán)向承包方索賠。對(duì)于承包方認(rèn)可的賠款事項(xiàng)，公司應(yīng)指定專人進(jìn)行跟蹤、報(bào)告，及時(shí)收回賠款，并追究責(zé)任人責(zé)任。對(duì)于長(zhǎng)期未決賠款，公司可以通過法律手段予以解決。終止對(duì)承包方的索賠，應(yīng)由業(yè)務(wù)外包歸口管理部門提出申請(qǐng)，詳細(xì)說明終止索賠理由，報(bào)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案。

第二十七條 業(yè)務(wù)外包過程中所有涉及公司資產(chǎn)存量和增量的變動(dòng)，應(yīng)保有其書面憑證，財(cái)會(huì)部門據(jù)此作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)處理應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核。

第二十八條 公司應(yīng)設(shè)置承包方使用本公司數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。數(shù)據(jù)的授權(quán)和訪問流程及其控制應(yīng)符合《內(nèi)部控制制度——信息系統(tǒng)一般控制》有關(guān)規(guī)定。

第二十九條 公司應(yīng)制定合理的業(yè)務(wù)可持續(xù)計(jì)劃，避免外包業(yè)務(wù)失敗造成公司商業(yè)活動(dòng)的中斷。公司應(yīng)定期對(duì)所有重要承包方的履約能力進(jìn)行評(píng)估，據(jù)此確定業(yè)務(wù)可持續(xù)能力等級(jí)，并制定相應(yīng)的應(yīng)急方案。業(yè)務(wù)可持續(xù)計(jì)劃評(píng)估報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司總經(jīng)理審閱。

第五章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。

第三篇：支票業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

支票業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

（一）要嚴(yán)格做到“九不準(zhǔn)”。

（1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期。

（2）不準(zhǔn)更改收款人名。

（3）不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。

（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。

（5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

（6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

（7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。

（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實(shí)的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟(jì)處罰。

（9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。

（二）要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。

（1）支票要按順序編號(hào)連續(xù)簽發(fā)，不得跳號(hào)。

（2）日期中的年份要寫完整，不得簡(jiǎn)寫。

（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡(jiǎn)稱，防止戶名不符，形成退票。

（4）簽發(fā)人對(duì)本單位賬號(hào)要正確寫。

（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準(zhǔn)確填寫，防止簽成無效支票。

（6）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥。

（7）必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

（8）不得用藍(lán)墨水填寫。

（三）要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。支票打印機(jī)也要明確出納專人使用管理。

（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核，簽發(fā)人及復(fù)核人需對(duì)所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第四篇：國(guó)庫集中收付制度下的財(cái)政資金管理初探

龍?jiān)雌诳W(wǎng) http://.cn

國(guó)庫集中收付制度下的財(cái)政資金管理初探 作者：蔡 輝

來源：《財(cái)會(huì)通訊》2006年第05期

第五篇：?jiǎn)挝活A(yù)算管理內(nèi)部控制制度

單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算。單位預(yù)算是國(guó)家預(yù)算的基本組成部分。它是指各級(jí)政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支所匯編的預(yù)算。

第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，健全預(yù)算制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購法》和財(cái)政部《行政單位預(yù)算規(guī)則》、《事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預(yù)算管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)預(yù)算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作。

第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定，單位會(huì)計(jì)、出納組成預(yù)算管理、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工作，單位紀(jì)檢部門組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計(jì)預(yù)算監(jiān)督工作。

第二章 預(yù)算編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追

加。

第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專款專用，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 決算管理

第十一條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及各級(jí)財(cái)政對(duì)單位預(yù)算的批復(fù)文件及時(shí)清理收支賬目、往來款項(xiàng)核對(duì)預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。

（二）應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。

第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制說明及軟件操作要求認(rèn)真編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告。

（一）報(bào)表封面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。報(bào)表編制完畢

后須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財(cái)務(wù)專用章代替。

（二）報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制訂的報(bào)表編制說明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。

第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理

第十三條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理的部門基本支出、項(xiàng)目支出及整體支出。

第十四條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作由財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，按照“誰使用，誰負(fù)責(zé)”的原則，由預(yù)算部門負(fù)責(zé)并具體組織實(shí)施，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算部門自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)價(jià)。

（二）分類管理原則。財(cái)政部門和預(yù)算部門根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象特點(diǎn)，分別建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理庫和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理庫，并制定分類的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系。

（三）客觀公正原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作應(yīng)從評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是、公平合理、公開透明評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效情況。

（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理應(yīng)以資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性為出發(fā)點(diǎn)，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地認(rèn)定評(píng)價(jià)結(jié)果。

第十五條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的基本依據(jù)：

（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級(jí)政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及工作計(jì)劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）申請(qǐng)預(yù)算時(shí)提出的績(jī)效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財(cái)政部門預(yù)算批復(fù)，財(cái)政部門和預(yù)算部門預(yù)算執(zhí)行情況，決算報(bào)告；

第十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可分為本級(jí)部門預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第十七條 部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)包括基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。

績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。有條件的地方可以對(duì)部門整體支出進(jìn)行評(píng)價(jià)。