第一篇：關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問(wèn)題的通知[小編推薦]

勞社部發(fā)［２００６］４０號(hào)關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問(wèn)

題的通知

摘自：證券日?qǐng)?bào) 日期：2006-12-04

各省、自治區(qū)、直轄市勞動(dòng)和社會(huì)保障廳（局）；中國(guó)人民銀行上海總部，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)：

為保障企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)年金管理當(dāng)事人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)年金健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問(wèn)題通

知如下：

一、企業(yè)年金基金銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷

企業(yè)年金基金托管人應(yīng)根據(jù)與受托人簽定的《企業(yè)年金基金托管合同》，受受托人委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶和投資資產(chǎn)托管賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等工作，保管和代為使用企業(yè)年金基金銀行賬戶有關(guān)預(yù)留簽章。托管人須對(duì)簽章的保管及使用制定專項(xiàng)制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)。單個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃托管人由一家商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

企業(yè)年金基金投資管理人應(yīng)根據(jù)與受托人簽定的《企業(yè)年金基金投資管理合同》，按受托人要求在托管銀行開(kāi)立投資管理風(fēng)

險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶。

（一）受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶的開(kāi)立

受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶是指托管人開(kāi)立的、專門用于歸集企業(yè)年金繳費(fèi)、向投資資產(chǎn)托管賬戶劃撥資金、向受益人支付企業(yè)年金待遇或轉(zhuǎn)移企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專用存款賬戶。受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶由托管人按企業(yè)年金計(jì)劃開(kāi)立，一個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃只能開(kāi)立一

個(gè)受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。

１．賬戶名稱

受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶名稱為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃受托財(cái)產(chǎn)”。“ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃”名稱應(yīng)與勞動(dòng)保障行政部門出具的《關(guān)于ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函》中的名稱一致；“托管人”名稱可用簡(jiǎn)稱（全稱簡(jiǎn)稱對(duì)照表見(jiàn)附件，下同）。

２．預(yù)留銀行簽章

受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶的預(yù)留銀行簽章為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃受托財(cái)產(chǎn)”專用章和托管人的授權(quán)人名章。專用章名稱應(yīng)與受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶名稱一致，預(yù)留銀行簽章由托管人負(fù)責(zé)保管和代為使用。

３．開(kāi)戶手續(xù)

托管人開(kāi)立受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件：

（１）托管人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

（２）托管人基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；

（３）托管人“企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)”資格證書；

（４）《關(guān)于ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函》；

（５）受托人委托托管人開(kāi)立企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶的委托書。

（二）投資資產(chǎn)托管賬戶的開(kāi)立

投資資產(chǎn)托管賬戶是指托管人開(kāi)立的、專門用于所托管的企業(yè)年金基金因投資運(yùn)作而發(fā)生的資金清算交收的專用存款賬戶。投資資產(chǎn)托管賬戶應(yīng)按不同企業(yè)年金計(jì)劃開(kāi)立，并根據(jù)投資管理人管理的每個(gè)投資組合建立子賬戶。

１．賬戶名稱

投資資產(chǎn)托管賬戶名稱為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃投資資產(chǎn)”。

２．預(yù)留銀行簽章

投資資產(chǎn)托管賬戶預(yù)留銀行簽章為“托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃投資資產(chǎn)”專用章和托管人的授權(quán)人名章。專用章名稱應(yīng)與投資資產(chǎn)托管賬戶名稱一致，預(yù)留銀行簽章由托管人負(fù)責(zé)保管和代為使用。

３．開(kāi)戶手續(xù)

托管人開(kāi)立投資資產(chǎn)托管賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件：

（１）托管人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

（２）托管人基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；

（３）托管人“企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)”資格證書；

（４）《關(guān)于ＸＸ公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函》；

（５）受托人委托托管人開(kāi)立企業(yè)年金基金投資資產(chǎn)托管賬戶的委托書。

（三）投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶的開(kāi)立

投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶是指投資管理人開(kāi)立的、專門用于存放從投資管理人投資管理費(fèi)中提取的投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的專用存款賬戶。一個(gè)投資管理人在一個(gè)托管人處只能開(kāi)立一個(gè)投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶，并由托管人根據(jù)投資管理人管理的不同企

業(yè)年金計(jì)劃的每個(gè)投資組合建立子賬戶。

１．賬戶名稱

投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶名稱為“投資管理人企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”?！巴顿Y管理人”名稱可用簡(jiǎn)稱（全稱簡(jiǎn)稱對(duì)

照表見(jiàn)附件）。

２．預(yù)留銀行簽章

投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶的預(yù)留銀行簽章為“投資管理人企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”專用章和投資管理人的授權(quán)人名章。專用章名稱應(yīng)與投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶名稱一致，由投資管理人保管和使用；投資管理人的授權(quán)人名章由托管人負(fù)責(zé)保

管和代為使用。

３．開(kāi)戶手續(xù)

投資管理人申請(qǐng)開(kāi)立投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶，應(yīng)向開(kāi)戶銀行出具下列證明文件：

（１）投資管理人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

（２）投資管理人基本存款賬戶開(kāi)戶許可證；

（３）投資管理人“企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)”資格證書。

（四）企業(yè)年金基金銀行賬戶的變更和撤銷

企業(yè)年金計(jì)劃變更和終止及企業(yè)年金基金受托人、托管人、投資管理人發(fā)生變更的，托管人、投資管理人應(yīng)根據(jù)受托人授權(quán)

及時(shí)辦理企業(yè)年金基金銀行賬戶的變更和撤銷。

二、企業(yè)年金基金銀行賬戶的資金性質(zhì)

受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶與投資資產(chǎn)托管賬戶中的企業(yè)年金基金資產(chǎn)，獨(dú)立于受托人和托管人的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)，也不屬于受托人和托管人的負(fù)債。若有關(guān)部門對(duì)企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶或投資資產(chǎn)托管賬戶進(jìn)行凍結(jié)或扣劃，托管人有義務(wù)出示證據(jù)以證明企業(yè)年金基金及其銀行賬戶的性質(zhì)。

三、企業(yè)年金基金銀行賬戶的管理

托管人開(kāi)立企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶后，開(kāi)戶銀行應(yīng)按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行賬戶

報(bào)備。

投資資產(chǎn)托管賬戶和投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶不得支取現(xiàn)金，受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶可以按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)

金。

托管人應(yīng)于每年７月１０日、１月１０日前將上半年、上一年度開(kāi)立企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶、投資資產(chǎn)托管賬戶和投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶匯總情況報(bào)告勞動(dòng)保障部。

四、投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的管理

托管人應(yīng)按照合同約定的提取標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間，將投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金及時(shí)足額劃入投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶。如果發(fā)生因投資管理人的債權(quán)人或其他權(quán)利人申請(qǐng)查封、扣押、凍結(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金時(shí)，投資管理人和托管人應(yīng)及時(shí)報(bào)告受托人，由此造成的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金資金減少額，投資管理人應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)予以補(bǔ)足。投資管理人不得將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)存定期存款的存款證實(shí)書和存單用于任何質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金產(chǎn)生的存款利息收入應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理。未經(jīng)有關(guān)受托人確認(rèn)許可，投資管理人不得動(dòng)用相應(yīng)投資組合賬戶的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專項(xiàng)用于彌補(bǔ)投資管理人管理的每個(gè)投資組合發(fā)生的企業(yè)年金基金投資虧

損。

本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。其他規(guī)定與本通知不一致的，按本通知執(zhí)行。勞動(dòng)保障部定期或不定期對(duì)受托人、托管人和投資

管理人執(zhí)行上述規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

附件：托管人和投資管理人全稱簡(jiǎn)稱對(duì)照表

勞動(dòng)和社會(huì)保障部

中國(guó)人民銀行

二○○六年十一月一日

第二篇：關(guān)于企業(yè)年金基金管理信息報(bào)告有關(guān)問(wèn)題的通知

人力資源和社會(huì)保障部文件

人社部發(fā)〔2009〕154號(hào)

關(guān)于企業(yè)年金基金管理信息報(bào)告有關(guān)問(wèn)題的通知

各省、自治區(qū)、直轄市人力資源社會(huì)保障（勞動(dòng)保障）廳（局），各計(jì)劃單列市人力資源社會(huì)保障（勞動(dòng)保障）局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)勞動(dòng)保障局，各企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)：

為維護(hù)企業(yè)年金計(jì)劃委托人與受益人的合法權(quán)益，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金市場(chǎng)的監(jiān)管，規(guī)范企業(yè)年金基金管理信息報(bào)告行為，依據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》(勞社部令第20號(hào))和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》(勞社部令第23號(hào)),現(xiàn)就企業(yè)年金基金管理信息報(bào)告有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、本通知適用于企業(yè)年金基金法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人等企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)和在社會(huì)保障行政部門備案的企業(yè)年金理事會(huì)。

二、本通知所稱報(bào)告是指受托人（包括企業(yè)年金基金法人受托機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會(huì)，下同）按照規(guī)定和合同約定，向委托人報(bào)告企業(yè)年金受托管理情況；賬戶管理人向受益人報(bào)告企業(yè)年金權(quán)益情況；賬戶管理人、托管人和投資管理人分別向受托人報(bào)告企業(yè)年金賬戶管理、托管和投資管理情況;受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人向社會(huì)保障行政部門報(bào)告企業(yè)年金基金管理情況。

三、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)的原則，依據(jù)本通知要求，認(rèn)真、規(guī)范地履行報(bào)告義務(wù)。

四、企業(yè)年金基金管理信息報(bào)告包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、終止報(bào)告。

五、定期報(bào)告

（一）受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金計(jì)劃管理季度報(bào)告；在結(jié)束后50個(gè)工作日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金計(jì)劃管理報(bào)告。

受托管理定期報(bào)告內(nèi)容包括：

1.計(jì)劃基本信息；

2.計(jì)劃變動(dòng)信息；

3.計(jì)劃賬戶管理信息；

4.計(jì)劃投資管理信息；

5.計(jì)劃財(cái)務(wù)信息;

6.計(jì)劃受托管理情況；

7.受托合同約定其他需要報(bào)告的內(nèi)容；

8.其他需要說(shuō)明的情況。

（二）賬戶管理人在結(jié)束后50個(gè)工作日內(nèi)向受益人提交企業(yè)年金權(quán)益報(bào)告。

企業(yè)年金權(quán)益報(bào)告內(nèi)容包括：

1.參加計(jì)劃成員的基本信息；

2.個(gè)人繳費(fèi)及權(quán)益歸屬信息;

3.個(gè)人權(quán)益資產(chǎn)信息;

4.其他需要說(shuō)明的情況。

（三）賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)分別向受托人提交企業(yè)年金計(jì)劃賬戶管理季度報(bào)告、企業(yè)年金計(jì)劃托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)季度報(bào)告、經(jīng)托管人確認(rèn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的企業(yè)年金計(jì)劃投資組合季度報(bào)告；在結(jié)束后30個(gè)工作日內(nèi)分別向受托人提交企業(yè)年金計(jì)劃賬戶管理報(bào)告、企業(yè)年金計(jì)劃托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、經(jīng)托管人確認(rèn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的企業(yè)年金計(jì)劃投資組合報(bào)告。

1.賬戶管理定期報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）賬戶管理人基本信息；

（2）計(jì)劃賬戶信息；

（3）計(jì)劃資產(chǎn)信息；

（4）計(jì)劃賬戶管理情況；

（5）賬戶管理合同約定其他需要報(bào)告的內(nèi)容；

（6）其他需要說(shuō)明的情況。

2.托管定期報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）托管人基本信息；

（2）計(jì)劃財(cái)務(wù)信息；

（3）計(jì)劃托管情況；

（4）投資監(jiān)督情況；

（5）托管合同約定其他需要報(bào)告的內(nèi)容；

（6）其他需要說(shuō)明的情況。

3.投資管理定期報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）投資管理人基本信息；

（2）投資組合信息；

（3）投資組合管理情況；

（4）投資管理合同約定其他需要報(bào)告的內(nèi)容；

（5）其他需要說(shuō)明的情況。

（四）受托人應(yīng)當(dāng)在結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)向企業(yè)年金基金管理合同備案的社會(huì)保障行政部門抄報(bào)其備案計(jì)劃的基金管理報(bào)告。受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)在結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)向人力資源社會(huì)保障部提交企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)報(bào)告；受托人應(yīng)當(dāng)在結(jié)束后60個(gè)工作日內(nèi)向省級(jí)和計(jì)劃單列市社會(huì)保障行政部門提交當(dāng)?shù)仄髽I(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)情況報(bào)告。

1.企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）受托人基本信息；

（2）受托管理業(yè)務(wù)總體情況；

（3）受托管理業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息；

（4）重大事項(xiàng)說(shuō)明；

（5）其他需要說(shuō)明的情況。

2.企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）賬戶管理人基本信息；

（2）賬戶管理業(yè)務(wù)總體情況；

（3）賬戶管理業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息；

（4）重大事項(xiàng)說(shuō)明；

（5）其他需要說(shuō)明的情況。

3.企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）托管人基本信息；

（2）托管業(yè)務(wù)總體情況；

（3）托管業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息；

（4）重大事項(xiàng)說(shuō)明；

（5）其他需要說(shuō)明的情況。

4.企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包括：

（1）投資管理人基本情況；

（2）投資管理業(yè)務(wù)總體情況；

（3）投資管理業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息；

（4）重大事項(xiàng)說(shuō)明；

（5）其他需要說(shuō)明的情況。

六、臨時(shí)報(bào)告

（一）臨時(shí)報(bào)告事項(xiàng)包括：

1.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)減資、分立、合并、解散、依法被撤銷、決定申請(qǐng)破產(chǎn)；

2.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的主要股東、重大股權(quán)變動(dòng)、注冊(cè)地、注冊(cè)資本、公司名稱變動(dòng)；

3.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、直接負(fù)責(zé)企業(yè)年金業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員變動(dòng)；

4.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)重大經(jīng)營(yíng)損失；

5.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)及其企業(yè)年金從業(yè)人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查或受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；

6.涉及企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的訴訟或仲裁；

7.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)運(yùn)作中有違反法律、法規(guī)的行為；

8.企業(yè)年金基金管理人發(fā)生變更；

9.企業(yè)年金理事會(huì)理事長(zhǎng)或三分之一以上成員變動(dòng)；

10.企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)運(yùn)作中有違反相關(guān)合同的行為；

11.有可能使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)受到重大影響的其它事項(xiàng)；

12.合同約定其他需要報(bào)告的內(nèi)容；

13.法律、法規(guī)規(guī)定或人力資源社會(huì)保障部要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

（二）當(dāng)出現(xiàn)（但不限于）上述事項(xiàng)時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)自知曉或者應(yīng)當(dāng)知曉該事項(xiàng)發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)向委托人報(bào)告。

（三）當(dāng)出現(xiàn)（但不限于）上述事項(xiàng)時(shí)，賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)自知曉或者應(yīng)當(dāng)知曉該事項(xiàng)發(fā)生之日起3個(gè)工作日內(nèi)向受托人報(bào)告。

（四）當(dāng)出現(xiàn)上述第1、2、3、4、5、6、7項(xiàng)事項(xiàng)時(shí)，受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)自知曉或者應(yīng)當(dāng)知曉該事項(xiàng)發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)向人力資源社會(huì)保障部報(bào)告。

（五）當(dāng)出現(xiàn)上述第6、7、8、9項(xiàng)事項(xiàng)時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)自知曉或者應(yīng)當(dāng)知曉該事項(xiàng)發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)向企業(yè)年金基金管理合同備案的社會(huì)保障行政部門報(bào)告。

臨時(shí)報(bào)告應(yīng)包括事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容、原因等。

七、終止報(bào)告

（一）企業(yè)年金基金受托管理合同終止，受托人應(yīng)按本通知第五條第（一）款規(guī)定的內(nèi)容，向委托人提交企業(yè)年金受托管理情況報(bào)告；賬戶管理、托管、投資管理合同終止，賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)分別按照本通知第五條第（三）款規(guī)定的內(nèi)容，分別向受托人提交企業(yè)年金賬戶管理、托管、投資管理情況報(bào)告。報(bào)告應(yīng)當(dāng)在合同終止日后40個(gè)工作日內(nèi)提交，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，同時(shí)說(shuō)明終止合同原因、未盡事項(xiàng)及處理建議等。

（二）企業(yè)年金計(jì)劃終止，受托人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定組織對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算，自清算工作完成后3個(gè)月內(nèi)，向該計(jì)劃備案的社會(huì)保障行政部門及受益人提交經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)及律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書的清算報(bào)告。

八、報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書面文本、電子文本或約定的其他方式，報(bào)送本通知規(guī)定的委托人、受益人、受托人和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。給受益人的權(quán)益報(bào)告，也可采取網(wǎng)上查詢的方式提供。

九、企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全信息報(bào)告制度，并指定專門人員負(fù)責(zé)企業(yè)年金信息報(bào)告工作。專門人員的姓名、聯(lián)系電話、電子郵件、圖文傳真等信息報(bào)人力資源社會(huì)保障部、省級(jí)和計(jì)劃單列市社會(huì)保障行政部門備案。

十、本通知涉及的報(bào)告接受方對(duì)報(bào)告中涉及的企業(yè)年金業(yè)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。

十一、人力資源社會(huì)保障部依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和本通知的規(guī)定，對(duì)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)和企業(yè)年金理事會(huì)的報(bào)告行為進(jìn)行監(jiān)督管理。

十二、違反本通知規(guī)定或報(bào)告的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，或在媒體上進(jìn)行虛假宣傳、誤導(dǎo)公眾的，由人力資源社會(huì)保障部視情節(jié)輕重，按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行處理，并抄送相關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門。構(gòu)成犯罪的，移交司法部門依法追究刑事責(zé)任。

十三、本通知由人力資源社會(huì)保障部負(fù)責(zé)解釋。

十四、本通知自2010年1月1日起實(shí)施。

二

00九年十一月二十六日

第三篇：關(guān)于發(fā)布《企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶細(xì)則》的通知

中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司

中債字[2007]22號(hào)-

關(guān)于發(fā)布《企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶細(xì)則》的通知

各結(jié)算成員：

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)年金基金進(jìn)入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)

[2007]56號(hào)）的規(guī)定，中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司制定了《企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶細(xì)則》（見(jiàn)附件）現(xiàn)予發(fā)布實(shí)施。

附件：企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶細(xì)則

二○○七年三月二十六日

附件：

企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶細(xì)則

第一條 根據(jù)中國(guó)人民銀行《全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券交易管理辦法》、《關(guān)于開(kāi)辦債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)準(zhǔn)入事宜的公告》、《關(guān)于企業(yè)年金基金進(jìn)入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》、《企業(yè)年檢基金管理試行辦法》等有關(guān)規(guī)章，制定本細(xì)則。

第二條 中華人民共和國(guó)境內(nèi)在勞動(dòng)保障部備案設(shè)立的企業(yè)年金基金按實(shí)名制的原則，可以以單只計(jì)劃組合的名義開(kāi)立債券自營(yíng)賬戶（簡(jiǎn)稱債券賬戶），成為中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（下稱中央結(jié)算公司）的乙類或丙類結(jié)算成員，賬戶名稱為“托管人XX公司企業(yè)年金計(jì)劃XX組合“。

第三條 企業(yè)年金基金直接進(jìn)行債券交易和結(jié)算，應(yīng)由企業(yè)年金基金受托人委托企業(yè)年金基金托管人辦理開(kāi)戶手續(xù)，開(kāi)戶后成為乙類結(jié)算成員。開(kāi)戶時(shí)，托管人的授權(quán)經(jīng)辦人攜本人身份證當(dāng)面向中央結(jié)算公司提交以下開(kāi)戶材料：

（一）企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書；

（二）勞動(dòng)保障行政部門出具的企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函（含登記號(hào)）復(fù)印件；

（三）托管人和投資管理人的“企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)“資格證書復(fù)印件；

（四）受托人與托管人、投資管理人簽訂的托管合同、投資管理合同復(fù)印件；

（五）托管人、投資管理人的金融業(yè)務(wù)許可證副本復(fù)印件和企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（六）企業(yè)年金基金所屬法人機(jī)構(gòu)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件；

（七）受托人簽署的全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券回購(gòu)主協(xié)議；

（八）受托人委托托管人申請(qǐng)開(kāi)立債券賬戶的委托書原件；

（九）企業(yè)年金基金債券結(jié)算自營(yíng)業(yè)務(wù)印鑒卡（乙類專用），見(jiàn)附件一，一式三份；

（十）授權(quán)管理員/普通經(jīng)辦人員注冊(cè)（注銷）申請(qǐng)表，見(jiàn)附件二；

（十一）授權(quán)經(jīng)辦人員身份證復(fù)印件；

（十二）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)客戶端CA證書申請(qǐng)表，見(jiàn)附件三；

（十三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)登記表，見(jiàn)附件四；

（十四）客戶服務(wù)協(xié)議，受托人簽署。

第四條 企業(yè)年金基金通過(guò)結(jié)算代理人進(jìn)行債券交易和結(jié)算，應(yīng)委托結(jié)算代理人代為開(kāi)立債券賬戶，開(kāi)戶后成為丙類結(jié)算成員。開(kāi)戶時(shí)，結(jié)算代理人向中央

結(jié)算公司提交第三條

（一）至

（七）款所列材料及下列材料：

（一）受托人與結(jié)算代理人簽署的債券結(jié)算代理協(xié)議復(fù)印件；

（二）受托人簽署的授權(quán)委托書原件，見(jiàn)附件五；

（三）客戶服務(wù)協(xié)議（丙類客戶專用），受托人簽署；

（四）丙類結(jié)算成員債券賬戶開(kāi)戶申辦一覽表。

第五條 企業(yè)年金基金受托人委托多個(gè)投資管理人，應(yīng)按每一投資管理人管理的投資組合開(kāi)立一個(gè)債券賬戶。企業(yè)年金基金開(kāi)立托管賬戶不得超過(guò)十個(gè)。

第六條 中央結(jié)算公司收到開(kāi)戶申請(qǐng)材料后，對(duì)存有疑義的，立即反饋托管人或結(jié)算代理人；對(duì)符合要求的，在簿記系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)當(dāng)日辦妥開(kāi)戶手續(xù)：

（一）在中央債券簿記系統(tǒng)中開(kāi)立企業(yè)年金基金的債券賬戶；

（二）向企業(yè)年金基金托管人面交《乙類結(jié)算成員債券自營(yíng)賬戶開(kāi)戶通知書》或寄送給結(jié)算代理人《丙類結(jié)算成員債券自營(yíng)賬戶開(kāi)戶通知書》；

（三）以乙類結(jié)算成員身份開(kāi)立債券賬戶的，向企業(yè)年金基金托管人面交程序軟件光盤和CA證書密碼。

第七條 企業(yè)年金基金開(kāi)戶后的五個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)按《關(guān)于企業(yè)年金基金進(jìn)入全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)[2007]56號(hào)）的要求辦理備案手續(xù)。對(duì)逾期不備案的賬戶，中央結(jié)算公司可根據(jù)人民銀行的書面通知，暫停該賬戶所有新業(yè)務(wù)。

第八條 企業(yè)年金計(jì)劃變更及企業(yè)年金基金受托人、托管人、投資管理人、結(jié)算代理人發(fā)生變更，企業(yè)年金基金變更結(jié)算成員類型的，托管人或結(jié)算代理人應(yīng)根據(jù)受托人授權(quán)及時(shí)辦理變更手續(xù)，提交《企業(yè)年金基金變更申請(qǐng)書》（附件

六），同時(shí)提交以下變更資料：

（一）企業(yè)年金基金變更受托人的，乙類結(jié)算成員由托管人向中央結(jié)算公司提交第三條第二款第（四）、（六）、（七）、（九）項(xiàng)文件；丙類結(jié)算成員由結(jié)算代理人向中央結(jié)算公司提交第三條第二款第（四）、（六）、（七）項(xiàng)及第四條第二款第（一）、（二）、（三）項(xiàng)文件。

（二）企業(yè)年金基金變更托管人或投資管理人的，應(yīng)由托管人或結(jié)算代理人向中央結(jié)算公司提交第三條第二款第（三）、（四）、（五）、（九）、（十）、（十一）項(xiàng)文件。

（三）企業(yè)年金基金變更結(jié)算代理人，應(yīng)按照《債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的要求與新結(jié)算代理人簽署并由新結(jié)算代理人向中央結(jié)算公司提交第四條第二款第（一）、（二）項(xiàng)文件。

（四）企業(yè)年金基金變更結(jié)算成員類型的，企業(yè)年金基金由丙類結(jié)算成員變更為乙類結(jié)算成員，應(yīng)由托管人提交第三條所列全部文件；企業(yè)年金基金由乙類結(jié)算成員變更為丙類結(jié)算成員，應(yīng)由結(jié)算代理人代為提交第四條第二款第（一）、（二）、（三）項(xiàng)文件。

第九條 企業(yè)年金計(jì)劃終止，受托人應(yīng)授權(quán)托管人或結(jié)算代理人及時(shí)辦理銷戶手續(xù)，提交《企業(yè)年金基金銷戶申請(qǐng)書》。

第十條 企業(yè)年金基金乙類結(jié)算成員地址、銀行賬戶、結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員等常用信息中有任何一項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)向中央結(jié)算公司提交新的《債券結(jié)算自營(yíng)業(yè)務(wù)印鑒卡》（一式三份）。

第十一條 發(fā)生第八條所列項(xiàng)目變更的，應(yīng)按第七條的要求備案相關(guān)變動(dòng)情況。

第十二條 企業(yè)年金基金債券賬戶開(kāi)銷戶的其他規(guī)定應(yīng)遵從《債券賬戶開(kāi)銷戶規(guī)程》，相關(guān)業(yè)務(wù)詳細(xì)流程參見(jiàn)《乙（丙）類結(jié)算成員賬戶開(kāi)立及相關(guān)事宜須知》。

第十三條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行，并由中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)解釋

注：各附件略

第四篇：企業(yè)年金基金受托管理合同

合同編號(hào)：_________

合同簽署地點(diǎn)：_________

甲方：_________

名稱：_________

地址：_________

法定代表人：_________

聯(lián)系電話：_________

乙方：_________

名稱：_________

地址：_________

法定代表人：_________

注冊(cè)資本：_________

營(yíng)業(yè)范圍：_________

組織形式：_________

營(yíng)業(yè)期限：_________

企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格證書編號(hào)：_________

聯(lián)系電話：_________

甲方是設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，乙方是依法成立具備受托管理資格的公司，雙方按照《中華人民共和國(guó)信托法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等有關(guān)法律的規(guī)定，甲方委托乙方為_(kāi)________企業(yè)年金基金的受托人，乙方同意接受甲方的委托，從事此項(xiàng)受托管理業(yè)務(wù)；雙方同意本著真誠(chéng)合作、平等自愿和誠(chéng)實(shí)信用的原則，開(kāi)展此項(xiàng)合作。

為明確甲、乙雙方在企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)賬戶的管理等相關(guān)事宜中的權(quán)利、義務(wù)及職責(zé)，確保企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金保值增值，維護(hù)受益人和合同雙方的合法權(quán)益，特訂立本合同。

第一章　定義和釋義

在本合同中，除非上下文另有解釋或文意另有所指，下列詞語(yǔ)具有如下含義：

1．1　本合同：指編號(hào)為_(kāi)________號(hào)的《_________企業(yè)年金基金受托管理合同》及對(duì)該合同的任何修訂和補(bǔ)充。

1．2　受托管理：指甲方基于對(duì)乙方的信任，將自己合法支配的財(cái)產(chǎn)委托給乙方，由乙方按甲方的意愿、以企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的名義，為受益人的利益管理、運(yùn)用和處分年金基金財(cái)產(chǎn)的行為。

1．3　企業(yè)年金基金：指_________企業(yè)根據(jù)《_________企業(yè)年金計(jì)劃》歸集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。

1．4　初始受托財(cái)產(chǎn)：簽訂本受托合同時(shí)雙方約定的信托財(cái)產(chǎn)金額。

1．5　企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)或受托財(cái)產(chǎn)：指本合同期限內(nèi)由甲方交付的全部財(cái)產(chǎn)和本受托管理期限內(nèi)獲得收益的總和。

1．6　受托財(cái)產(chǎn)托管專戶：指根據(jù)乙方指令托管人以_________企業(yè)年金基金的名義在托管人營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)專用存款賬戶，用于歸集企業(yè)年金的繳費(fèi)、投資運(yùn)營(yíng)收益和支付企業(yè)年金受益人的退休待遇等。

1．7　委托投資資產(chǎn)托管專戶：指根據(jù)乙方指令托管人以_________企業(yè)年金基金或_________企業(yè)年金基金證券組合的名義在托管人營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的，專門用于委托投資資產(chǎn)交易清算的托管專用賬戶。

1．8　受托當(dāng)事人：指根據(jù)本受托管理合同享受權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的甲方、乙方和受益人。

第二章　受托的名稱

本受托的名稱為：_________企業(yè)年金基金。

第三章　受托的設(shè)立

3．1　受托當(dāng)事人

3．1．1　委托人（甲方）：_________

3．1．2　受托人（乙方）：_________

3．1．3　受益人：由甲方提供的《受益人名冊(cè)》確定（詳見(jiàn)附件1）

3．2　受托聲明與承諾

甲方自愿按照本合同將其合法擁有的按照《_________企業(yè)年金計(jì)劃》歸集的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)委托給乙方，甲方對(duì)_________企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)來(lái)源及用途的合法性做出書面承諾，保證本企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)沒(méi)有設(shè)立任何擔(dān)保，也沒(méi)有任何其他限制性條件妨礙乙方對(duì)該財(cái)產(chǎn)的受托管理。乙方同意接受甲方的委托，以企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的名義，為受益人的利益管理、處分企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，乙方承諾：管理本受托財(cái)產(chǎn)應(yīng)恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。

3．3　受托目的依靠乙方的專業(yè)管理能力、優(yōu)質(zhì)服務(wù)以及透明化、規(guī)范化的操作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金保值增值，保證企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性，提高企業(yè)年金基金的運(yùn)行效率，降低綜合管理成本，為受益人提供補(bǔ)充養(yǎng)老保障，維護(hù)受益人的利益。

3．4　受托財(cái)產(chǎn)

3．4．1　初始受托資金為_(kāi)________萬(wàn)元人民幣，甲方須在合同生效后的10個(gè)工作日內(nèi)匯入乙方設(shè)立的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。

3．4．2　甲方在合同期內(nèi)將按月增加或減少受托財(cái)產(chǎn)，增加的受托財(cái)產(chǎn)金額以實(shí)際到賬的金額為準(zhǔn)，減少的財(cái)產(chǎn)以甲方確認(rèn)的企業(yè)年金待遇支付金額為準(zhǔn)。增加的財(cái)產(chǎn)與初始受托財(cái)產(chǎn)及其投資運(yùn)營(yíng)收益一并歸屬于受托財(cái)產(chǎn)。

3．4．3　受托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于甲方、乙方和其他任何為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織的固有財(cái)產(chǎn)。

3．4．4　乙方因受托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用、處分或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)歸屬于受托財(cái)產(chǎn)。

第四章　甲方的權(quán)利和義務(wù)

4．1　甲方的權(quán)利

4．1．1　有權(quán)向乙方了解受托財(cái)產(chǎn)的管理、處分及收支情況，并有權(quán)要求乙方做出說(shuō)明。

4．1．2　有權(quán)查閱、抄錄或者復(fù)制與受托財(cái)產(chǎn)有關(guān)的受托賬目以及處理受托管理業(yè)務(wù)的其他文件。

4．1．3　乙方違反受托目的處分受托財(cái)產(chǎn)或者因違背管理職責(zé)、處理受托管理業(yè)務(wù)不當(dāng)致使受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，甲方有權(quán)申請(qǐng)人民法院撤銷該處分行為，并有權(quán)要求乙方恢復(fù)受托財(cái)產(chǎn)的原狀或者予以賠償。該項(xiàng)規(guī)定的申請(qǐng)權(quán)，自甲方知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因之日起一年內(nèi)不行使的，歸于消滅。

4．1．4　乙方違反受托目的處分受托財(cái)產(chǎn)或者管理、處分受托財(cái)產(chǎn)有重大過(guò)失的，甲方有權(quán)解任乙方。

4．1．5　法律、行政法規(guī)和本合同約定的其他權(quán)利。

4．2　甲方的義務(wù)

4．2．1　甲方有義務(wù)承諾甲方建立_________企業(yè)年金計(jì)劃符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)。

4．2．2　甲方有義務(wù)承諾交付的全部受托財(cái)產(chǎn)的來(lái)源符合中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)。甲方有按本合同的規(guī)定按時(shí)繳納受托資金及合同期限內(nèi)追加資金的義務(wù)。并承擔(dān)由于未按時(shí)繳納資金而引起的一切責(zé)任。

4．2．3　甲方有義務(wù)向乙方提供建立企業(yè)年金基金相關(guān)的資料和信息，包括但不限于：企業(yè)基本信息、職工基本信息、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表、繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的憑單、監(jiān)管部門要求提供的材料等相關(guān)資料及證明。甲方有義務(wù)確認(rèn)所提供的任何形式的信息材料準(zhǔn)確無(wú)誤；并保證無(wú)故意隱瞞。

4．2．4　甲方同意乙方按本合同約定的方式管理、處分受托財(cái)產(chǎn)。

4．2．5　甲方有義務(wù)向受益人披露企業(yè)年金基金定期報(bào)告。

4．2．6　甲方有義務(wù)承擔(dān)按照合同約定的各項(xiàng)管理流程填制表格、確認(rèn)數(shù)據(jù)、加蓋公章的職責(zé)。

4．2．7　甲方有義務(wù)向乙方提供人員變動(dòng)信息，遇重大人員變動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)通知乙方。

4．2．8　甲方同意按本合同第8．2條的規(guī)定從受托財(cái)產(chǎn)中支付費(fèi)用。

4．2．9　甲方同意按照本合同的約定及時(shí)向賬戶管理人支付賬戶管理費(fèi)。

4．2．10　法律、行政法規(guī)的規(guī)定和本合同約定的其他義務(wù)。

第五章　乙方的權(quán)利和義務(wù)

5．1　乙方的權(quán)利

5．1．1　依據(jù)本合同約定從受托財(cái)產(chǎn)中收取受托管理費(fèi)；依據(jù)《_________企業(yè)年金基金托管合同》《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》從受托財(cái)產(chǎn)中列支托管費(fèi)和投資管理費(fèi)；依據(jù)《_________企業(yè)年金基金賬戶管理合同》約定通知甲方向賬戶管理人支付賬戶管理費(fèi)。

5．1．2　依據(jù)本合同的約定通知甲方將企業(yè)年金月繳費(fèi)劃入受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。

5．1．3　依據(jù)本合同約定的方式，管理、處分受托財(cái)產(chǎn)。

5．1．4　當(dāng)甲方的指令同國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)相抵觸時(shí)，乙方有權(quán)拒絕執(zhí)行。

5．1．5　法律、行政法規(guī)的規(guī)定和本合同約定的其他權(quán)利。

5．2　乙方的義務(wù)

5．2．1　乙方從事受托活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)的規(guī)定和本合同的約定，不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公眾利益和他人的合法權(quán)益；如遇國(guó)家政策重大調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知甲方，各方應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商和調(diào)整。

5．2．2　乙方管理、處分受托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)，不得與其固有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生的債務(wù)相抵銷；乙方管理、處分不同企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷。

5．2．3　應(yīng)當(dāng)遵守本合同的約定，本著忠實(shí)于受益人最大利益的原則處理受托管理業(yè)務(wù)；乙方管理受托財(cái)產(chǎn)，必須恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。

5．2．4　不得將受托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)；乙方將受托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財(cái)產(chǎn)的，必須恢復(fù)該受托財(cái)產(chǎn)的原狀；造成受托財(cái)產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

5．2．5　除經(jīng)甲方同意，并以公平的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行交易之外，乙方不得將其固有財(cái)產(chǎn)與受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易或者將不同受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易。

5．2．6　為受托財(cái)產(chǎn)提供專門的財(cái)務(wù)管理，與乙方固有財(cái)產(chǎn)以及不同的受托財(cái)產(chǎn)分別記賬，在托管銀行開(kāi)立企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。及時(shí)與托管人核對(duì)受托財(cái)產(chǎn)托管專戶余額、企業(yè)的繳費(fèi)到賬情況和向受益人支付待遇等信息。

5．2．7　及時(shí)通知托管人將受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃入委托投資資產(chǎn)托管專戶。

5．2．8　支付受益人企業(yè)年金基金待遇時(shí)，通知托管人將資金從受托財(cái)產(chǎn)托管專戶劃入受益人的銀行存款賬戶或?qū)ｉT用于支付受益人企業(yè)年金待遇的法人存款賬戶中。

5．2．9　保存處理受托管理業(yè)務(wù)的完整記錄，保存期限自本受托生效之日起至本受托終止后的15年。

5．2．10　本受托合同終止時(shí)，如甲方選任了新受托人，在完成與新受托人的交接工作之前，乙方應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)本合同受托財(cái)產(chǎn)的管理、確認(rèn)和分配等。

5．2．11　當(dāng)出現(xiàn)甲方選任新受托人的情況時(shí)，乙方有義務(wù)妥善進(jìn)行交接工作。在完成與新受托人的交接工作之前，乙方應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)受托財(cái)產(chǎn)的管理、確認(rèn)和分配等事項(xiàng)。

5．2．12　如果出現(xiàn)對(duì)受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算的情況，乙方有義務(wù)按照合同約定的清算程序，負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員參與清算。

5．2．13　法律、行政法規(guī)和本合同約定的其他義務(wù)。

第六章　受益人的權(quán)利和義務(wù)

6．1　受益人的權(quán)利

6．1．1　受益人有權(quán)對(duì)其企業(yè)年金基金個(gè)人賬戶余額進(jìn)行查詢，并要求乙方做出說(shuō)明。

6．1．2　如受益人死亡，由其指定受益人或法定繼承人獲取相應(yīng)的受托利益。

6．2　受益人的義務(wù)

6．2．1　受益人不得轉(zhuǎn)讓企業(yè)年金基金受益權(quán)，不得將企業(yè)年金基金受益權(quán)用于償還債務(wù)或設(shè)定擔(dān)保。

6．2．2　受益人有義務(wù)提供本受托相關(guān)的資料和信息。

6．2．3　對(duì)甲方、乙方以及處理受托管理業(yè)務(wù)的情況和資料負(fù)有保密義務(wù)。

第七章　受托財(cái)產(chǎn)的管理

7．1　企業(yè)年金計(jì)劃

7．1．1　《_________企業(yè)年金計(jì)劃》是甲方制定的關(guān)于其企業(yè)年金具體操作的指導(dǎo)性內(nèi)部文件。本合同中第7．

2、7．3條中的有關(guān)規(guī)定，將按照《_________企業(yè)年金計(jì)劃》中的有關(guān)條款執(zhí)行。

7．1．2　本合同生效后，甲方應(yīng)盡快將經(jīng)甲方蓋章確認(rèn)的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》交給乙方。甲方有權(quán)根據(jù)甲方的實(shí)際情況修改《_________企業(yè)年金計(jì)劃》的部分條款。在合同有效期內(nèi)，如《_________企業(yè)年金計(jì)劃》的條款發(fā)生變更，則甲方需要在發(fā)生變更之日起五個(gè)工作日內(nèi)將新的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》連同書面通知送達(dá)給乙方，乙方在收到新的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》后，下一個(gè)月按新計(jì)劃實(shí)施。

7．1．3　甲方修改《_________企業(yè)年金計(jì)劃》的條款，如涉及乙方受托管理內(nèi)容，應(yīng)與乙方協(xié)商達(dá)成一致。

7．2　受托管理職責(zé)

7．2．1　乙方應(yīng)將受托財(cái)產(chǎn)與乙方固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并與其管理的其他受托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。

7．2．2　乙方應(yīng)在充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性的前提下，遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)和專業(yè)化管理的原則，嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)制定投資政策。

7．2．3　定期匯集和編制受托財(cái)產(chǎn)管理報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他相關(guān)報(bào)告，并通過(guò)合同約定的信息披露方式通知甲方或受益人。

7．2．4　按照合同約定的時(shí)間和流程，負(fù)責(zé)定期核查受托財(cái)產(chǎn)的投資運(yùn)營(yíng)情況，并將運(yùn)營(yíng)結(jié)果及時(shí)通過(guò)賬戶管理反映。

7．2．5　在受益人達(dá)到支付條件時(shí)，按照合同約定的規(guī)則和流程，負(fù)責(zé)辦理向受益人支付企業(yè)年金待遇的事項(xiàng)。

7．2．6　在發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向甲方、受益人和監(jiān)管部門報(bào)告，接受甲方、受益人和監(jiān)管部門的查詢。

7．2．7　根據(jù)本合同和企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)則，辦理企業(yè)年金繳費(fèi)。

7．3　受托管理的方式

7．3．1　乙方在保證受托財(cái)產(chǎn)安全的前提下，應(yīng)當(dāng)委托其他機(jī)構(gòu)代為處理企業(yè)年金基金賬戶管理、托管和投資管理等事務(wù)并予監(jiān)督。

7．3．2　甲方不得干預(yù)乙方行使對(duì)其他代理機(jī)構(gòu)的選擇權(quán)。如甲方干預(yù)，導(dǎo)致受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，其損失由甲方承擔(dān)。

7．4　賬戶管理

乙方應(yīng)委托專業(yè)賬戶管理機(jī)構(gòu)代為處理企業(yè)年金基金賬戶管理事務(wù)，具體包括以下內(nèi)容：

7．4．1　企業(yè)年金賬戶的建立

乙方需要委托賬戶管理人為甲方的企業(yè)年金基金建立相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶。企業(yè)年金基金賬戶包括企業(yè)賬戶和職工個(gè)人賬戶，記錄企業(yè)和職工的基本信息及繳費(fèi)、投資運(yùn)營(yíng)收益分配、支付、未歸屬權(quán)益和余額等信息。

7．4．2　記錄企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶內(nèi)資產(chǎn)變化狀況。

7．4．2．1　委托賬戶管理人記錄每個(gè)受益人的個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)部分余額和個(gè)人繳費(fèi)部分余額。

7．4．2．2　委托賬戶管理人計(jì)算受益人應(yīng)享有的企業(yè)年金受托利益，并記入其賬戶。

7．4．3　根據(jù)甲方提交或確認(rèn)的相關(guān)文件，賬戶管理人計(jì)算受益人的企業(yè)年金應(yīng)支付的數(shù)額。

7．4．4　對(duì)甲方和受益人的相關(guān)信息進(jìn)行變更登記。

7．4．5　委托賬戶管理人根據(jù)企業(yè)年金賬戶信息的變化，提供階段性報(bào)告；根據(jù)甲方的需要提供賬戶相關(guān)信息的查詢服務(wù)。

7．5　托管

乙方委托商業(yè)銀行等托管機(jī)構(gòu)處理企業(yè)年金基金托管事務(wù)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

7．5．1　乙方選擇符合具備企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金的托管人。

7．5．2　乙方指令托管人在其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)為乙方管理的受托財(cái)產(chǎn)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶——受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。并為受托財(cái)產(chǎn)的委托投資開(kāi)立專門的銀行賬戶——委托投資資產(chǎn)托管專戶。

7．5．3　乙方委托托管人對(duì)受托財(cái)產(chǎn)每日或每周進(jìn)行估值，并及時(shí)接收托管人上傳的交易數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)和估值數(shù)據(jù)。

7．5．4　托管的具體內(nèi)容見(jiàn)《_________企業(yè)年金基金托管合同》。

7．6　投資管理乙方委托其他機(jī)構(gòu)代為處理企業(yè)年金基金投資管理事務(wù)，應(yīng)包括以下內(nèi)容：

7．6．1　乙方在投資管理過(guò)程中以控制投資風(fēng)險(xiǎn)為首要投資原則，制定相應(yīng)的投資政策及戰(zhàn)略資產(chǎn)配置；

7．6．2　乙方選擇符合具備企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)從事企業(yè)年金基金的投資管理。

7．6．3　乙方依據(jù)《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的規(guī)定安排投資管理事項(xiàng)。

7．6．4　投資管理的具體內(nèi)容見(jiàn)《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》。

第八章　受托的財(cái)務(wù)管理

8．1　處理原則

8．1．1　乙方辦理企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)，應(yīng)建立企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理辦法。

8．1．2　乙方對(duì)不同的企業(yè)年金計(jì)劃，應(yīng)建立單獨(dú)的會(huì)計(jì)賬套分別核算，應(yīng)在托管人開(kāi)設(shè)單獨(dú)的銀行結(jié)算賬戶——受托財(cái)產(chǎn)托管專戶。受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的開(kāi)設(shè)與管理由托管人按照法律、法規(guī)規(guī)定和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行，受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的預(yù)留印鑒由托管人保管。企業(yè)年金計(jì)劃的受托財(cái)產(chǎn)應(yīng)與其他受托財(cái)產(chǎn)、乙方固有財(cái)產(chǎn)、托管人的其他資產(chǎn)分別管理、分別編制報(bào)表。

8．1．3　乙方指令托管人在其營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的受托財(cái)產(chǎn)托管專戶用于：歸集企業(yè)年金繳費(fèi)、與托管賬戶相互劃撥資金和支付企業(yè)年金待遇等。托管人每日根據(jù)乙方的指令辦理受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃撥和核算。每個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃的受托財(cái)產(chǎn)托管專戶資金相互獨(dú)立，各結(jié)算賬戶資金不得相互占用。在委托投資管理人投資前，乙方應(yīng)及時(shí)通知托管人將受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃入委托投資資產(chǎn)托管專戶。在支付受益人企業(yè)年金待遇時(shí)，乙方及時(shí)通知托管人從受托財(cái)產(chǎn)托管專戶的資金劃入受益人的銀行存款賬戶或劃入由乙方指定的賬戶中。

8．1．4　乙方負(fù)責(zé)審核并確認(rèn)企業(yè)年金繳費(fèi)、投資運(yùn)用、收益分配、支付等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性；定期對(duì)賬戶管理信息進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，保證受益人權(quán)益記錄正確；對(duì)企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)的記錄進(jìn)行核對(duì)，使賬證、賬賬、賬實(shí)相符。

8．2　受托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用

8．2．1　企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的報(bào)酬

8．2．1．1　受托費(fèi)，收取金額按本合同第十二章有關(guān)約定。

8．2．1．2　托管費(fèi)，收取金額按《_________企業(yè)年金基金托管合同》有關(guān)約定。

8．2．1．3　投資管理費(fèi)，收取金額按《_________企業(yè)年金基金投資管理合同》有關(guān)約定。

8．2．2　處理受托管理業(yè)務(wù)所發(fā)生的下列費(fèi)用可在受托財(cái)產(chǎn)成本中列支：

8．2．2．1　可能發(fā)生的中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)：如審計(jì)費(fèi)等。

8．2．2．2　受托終止時(shí)的受托財(cái)產(chǎn)清算費(fèi)用。

8．2．2．3　受托財(cái)產(chǎn)管理、運(yùn)用、處分過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)和傭金等。

8．3　賬戶管理費(fèi)

賬戶管理費(fèi)按季由乙方通知甲方支付給賬戶管理人，不在受托財(cái)產(chǎn)中列支，具體收取方法見(jiàn)《_________企業(yè)年金基金賬戶管理合同》的規(guī)定確定。

第九章　受托的監(jiān)管

9．1　甲方可根據(jù)監(jiān)督需要，定期或不定期進(jìn)行賬戶查詢、賬務(wù)查詢、投資管理情況查詢。

9．2　甲方在對(duì)投資情況等有疑問(wèn)時(shí)，可以要求進(jìn)行外部專項(xiàng)審計(jì)，外部專項(xiàng)審計(jì)的費(fèi)用由甲方承擔(dān)。

第十章　風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

10．1　風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)

10．1．1　乙方管理受托財(cái)產(chǎn)應(yīng)恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的義務(wù)。乙方作為本企業(yè)年金基金管理的最終負(fù)責(zé)人，承擔(dān)本企業(yè)年金基金管理中所產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)。

10．1．2　乙方應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)聲明書揭示風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)聲明書應(yīng)當(dāng)載明下列主要內(nèi)容：

10．1．2．1　受托人依據(jù)受托文件的約定管理、運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)，受托財(cái)產(chǎn)仍有可能受到損失。

10．1．2．2　受托人依據(jù)受托文件的約定管理、運(yùn)用受托財(cái)產(chǎn)導(dǎo)致受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，其損失由受益人承擔(dān)。

10．2　乙方的賠償責(zé)任

10．2．1　乙方違反受托目的處分受托財(cái)產(chǎn)或者因違背管理職責(zé)、處理受托管理業(yè)務(wù)不當(dāng)致使受托財(cái)產(chǎn)受到損失的，應(yīng)當(dāng)予以賠償。

10．2．2　乙方采取本合同約定之外的方式運(yùn)用本受托項(xiàng)下的受托財(cái)產(chǎn)，由此產(chǎn)生的收益，歸受托財(cái)產(chǎn)所有；由此給受托財(cái)產(chǎn)造成損失的，乙方應(yīng)以其固有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10．2．3　由于其他當(dāng)事人未履行職責(zé)造成企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)損失由乙方代為追索，同時(shí)乙方承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

第十一章　信息披露

11．1　信息披露的內(nèi)容和時(shí)間

11．1．1　定期報(bào)告：乙方應(yīng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向甲方提交季度企業(yè)年金基金管理報(bào)告；并應(yīng)在每結(jié)束后45日內(nèi)向甲方提交企業(yè)年金基金管理報(bào)告，其中企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

11．1．2　臨時(shí)文件：乙方在履行合同過(guò)程中，如遇重大事項(xiàng)嚴(yán)重影響受托的執(zhí)行，應(yīng)在知道該事項(xiàng)發(fā)生之日起的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告甲方和受益人。

11．2　信息披露的方式

11．2．1　乙方依本合同的要求定期向甲方提交受托管理報(bào)告，受益人可向甲方查詢。

11．2．2　乙方向甲方和受益人提供互聯(lián)網(wǎng)等信息查詢手段。

第十二章　受托人報(bào)酬

12．1　依據(jù)甲乙雙方約定，乙方按年率_________%從受托財(cái)產(chǎn)中提取受托費(fèi)。

乙方應(yīng)收取的受托費(fèi)，由乙方指令托管人逐日計(jì)提，按季支付。托管人應(yīng)在次季初2日內(nèi)（節(jié)假日順延）將受托費(fèi)清單報(bào)送乙方，并根據(jù)乙方的指令從受托財(cái)產(chǎn)中一次性支付。

12．2　日受托費(fèi)按前一日該受托財(cái)產(chǎn)凈值和本合同約定的受托財(cái)產(chǎn)年受托費(fèi)率計(jì)提。其中：受托財(cái)產(chǎn)凈值等于委托投資資產(chǎn)市值（銀行間市場(chǎng)債券按市價(jià)）加上未委托投資財(cái)產(chǎn)凈值，日受托費(fèi)計(jì)算方法如下：

T=E×R×1/當(dāng)年天數(shù)。

其中：T為每日應(yīng)計(jì)提的受托費(fèi)；

E為前一日受托財(cái)產(chǎn)凈值；

R為本合同約定的年受托費(fèi)率。

12．3　受托費(fèi)應(yīng)分別對(duì)委托投資資產(chǎn)和未委托投資財(cái)產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提和支取。

12．4　甲乙雙方對(duì)受托費(fèi)的計(jì)算與支付另有約定的，從其約定。受托費(fèi)率發(fā)生調(diào)整時(shí)，甲方應(yīng)及時(shí)將調(diào)整后的年受托費(fèi)率通知托管人和投資管理人。

第十三章　受托的生效、變更、終止和清算

13．1　合同生效

本合同在甲方和乙方的法定代表人或授權(quán)代表簽章，并加蓋公章之日起生效。

13．2　受托期限

13．2．1　本合同受托期限為：自初始受托資金匯入受托財(cái)產(chǎn)托管專戶之日起________年。

13．2．2　受托期限到期日為_(kāi)_______，若遇公休日及法定節(jié)假日，則順延至下一個(gè)工作日。

13．2．3　在受托期限屆滿前壹個(gè)月，甲方與乙方就《_________企業(yè)年金基金受托管理合同》是否續(xù)簽達(dá)成書面協(xié)議。

13．3　受托變更

13．3．1　當(dāng)甲方和乙方權(quán)利義務(wù)、受托期限、受托核算等條款發(fā)生變化時(shí)，視為受托變更。

13．3．2　本合同生效后，甲方和乙方均不得擅自變更。如需要變更，須經(jīng)雙方協(xié)商一致并達(dá)成書面協(xié)議。

13．3　受托的終止

13．3．1　本受托因下列原因終止：

13．3．1．1　本合同規(guī)定的終止事由發(fā)生；

13．3．1．2　受托期限屆滿；

13．3．1．3　本合同的受托目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或不能實(shí)現(xiàn)；

13．3．1．4　本合同經(jīng)甲方與乙方協(xié)商同意終止；

13．3．1．5　本合同中雙方的受托關(guān)系依法被撤銷；

13．3．1．6　本合同中雙方的受托關(guān)系被解除。

當(dāng)發(fā)生以上任何情形之一時(shí)，本合同設(shè)定的企業(yè)年金基金受托即告終止。提前終止受托應(yīng)以書面協(xié)議或書面文件為準(zhǔn)。

13．3．2　本受托期間，甲方不得擅自提前終止本合同，否則由此給受托財(cái)產(chǎn)或乙方造成的損失，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)賠償，且甲方須向乙方全額支付乙方的報(bào)酬。

13．3．3　本受托期間，乙方不得擅自提前終止本合同，否則由此給受托財(cái)產(chǎn)或甲方造成的損失，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。

13．4　受托的清算

13．4．1　企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)不屬于甲方或乙方的固有財(cái)產(chǎn)，若甲方或乙方依法解散、依法被撤銷、被宣告破產(chǎn)而終止時(shí)，受托財(cái)產(chǎn)不屬于任何一方清算財(cái)產(chǎn)或破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。

13．4．2　受托終止，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)受托財(cái)產(chǎn)的管理、清理和確認(rèn)賬戶余額等。

13．4．3　乙方應(yīng)在受托終止后的十五個(gè)工作日內(nèi)，編制受托財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告，報(bào)告甲方和受益人。

13．4．4　甲方和受益人如對(duì)清算報(bào)告有異議，可以提出復(fù)核要求。當(dāng)無(wú)法取得協(xié)商一致時(shí)，可以聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)受托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)，有關(guān)費(fèi)用由受托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。

13．4．5　甲方和受益人在收到受托清算報(bào)告之日起三十日內(nèi)未提出書面異議的，乙方就清算報(bào)告所列事項(xiàng)解除責(zé)任。

13．5　受托終止后受托財(cái)產(chǎn)的歸屬

13．5．1　受托終止時(shí)，本合同項(xiàng)下的受托財(cái)產(chǎn)歸屬于《受益人名冊(cè)》中的全體受益人，每名受益人享有的受益權(quán)資格和比例根據(jù)甲方提供的受托終止前執(zhí)行的《_________企業(yè)年金計(jì)劃》確定。

13．5．2　本合同期滿受托終止時(shí)，甲方指定了新受托人，乙方應(yīng)協(xié)助新受托人接管受托財(cái)產(chǎn)和受托管理業(yè)務(wù)；甲方未指定新受托人時(shí)，乙方按國(guó)家相關(guān)政策履行其職責(zé)。

13．5．3　通常情況下，本受托財(cái)產(chǎn)不因甲方破產(chǎn)而終止。但因甲方破產(chǎn)致使本受托合同終止時(shí)，乙方按國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定履行其職責(zé)。

13．5．4　因乙方破產(chǎn)致使本受托合同終止時(shí)，甲方指定了新受托人，則乙方應(yīng)協(xié)助新受托人接管受托財(cái)產(chǎn)和受托管理業(yè)務(wù)；甲方未指定新受托人時(shí)，乙方按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定履行其職責(zé)。

第十四章　保密條款

14．1　保密義務(wù)

甲方、乙方和受益人于本受托設(shè)立和管理中所獲得的對(duì)方商業(yè)秘密以及其他未公開(kāi)的信息，未經(jīng)許可，任何一方當(dāng)事人不得自己使用或不得向第三方透露和使用，但根據(jù)法律、法規(guī)或監(jiān)管部門要求應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露的除外。前述“第三方”包括本合同任何一方的當(dāng)事人有關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人機(jī)構(gòu)、其他組織和個(gè)人或公眾。

14．2　賠償責(zé)任

任何一方違反第13．1條的約定，應(yīng)承擔(dān)由此造成的一切損失。

第十五章　文件檔案的保存

在本合同有效期內(nèi)及本合同終止后至少15年內(nèi)，甲方和乙方各自完整保存與本合同有關(guān)的各項(xiàng)全部原始憑證、記賬憑證、賬冊(cè)、交易記錄和各項(xiàng)合同及重要協(xié)議。

第十六章　違約責(zé)任

16．1　若甲方或乙方未履行其在本合同項(xiàng)下的義務(wù)，或一方在本合同項(xiàng)下的聲明、保證嚴(yán)重失實(shí)或不準(zhǔn)確，視為該方違約。本合同的違約方應(yīng)賠償因其違約而給守約方造成的全部損失。

16．2　如因?yàn)橐曳降倪^(guò)錯(cuò)，違背管理職責(zé)、管理受托管理業(yè)務(wù)不當(dāng)或者違反法律、法規(guī)及本合同的規(guī)定，致使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)損失，或造成實(shí)際年收益率下降，乙方應(yīng)給予賠償。

16．3　如甲方違約（包括擅自變更合同、未按約定方式提前終止合同等），甲方負(fù)責(zé)賠償乙方處理違約事務(wù)而支出的費(fèi)用及所受到的損失。

16．4　如甲方的受托資金來(lái)源不合法致使本合同約定的受托關(guān)系無(wú)效，以及由此發(fā)生損失和費(fèi)用或引起債務(wù)，其責(zé)任全部由甲方承擔(dān)。

第十七章　免責(zé)條款

17．1　乙方按甲方的指令并依據(jù)本合同約定行使相關(guān)權(quán)利義務(wù)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，乙方免除責(zé)任。

17．2　甲方和受益人未能履行本合同規(guī)定的義務(wù)給乙方處理受托管理業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，乙方免除責(zé)任。

17．3　在本合同的有效期內(nèi)，如因不可抗力，致使任一方不能履行本合同或繼續(xù)履行本合同將會(huì)對(duì)甲、乙雙方或其中一方產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性不利影響的，雙方可部分或全部免除責(zé)任。

17．4　因不可抗力不能履行合同的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除違約責(zé)任。

17．5　當(dāng)事人一方因不可抗力不能履行合同的，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，以減輕可能給受托財(cái)產(chǎn)及對(duì)方造成的損失，并應(yīng)在合理期限內(nèi)提供證明。

17．6　“不可抗力”為甲乙雙方不可預(yù)料、不可避免亦不可克服的如下事件或者類似事件：國(guó)家法律法規(guī)修改、戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等。

第十八章　爭(zhēng)議的解決

18．1　本合同的訂立、生效、履行、解釋、修改和終止等事項(xiàng)適用中華人民共和國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)章。

18．2　甲乙雙方履行本合同過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方協(xié)商或通過(guò)調(diào)解解決。協(xié)商或調(diào)解不成的，任何一方均可以向設(shè)于某地的某某仲裁委員會(huì)，按照其屆時(shí)有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對(duì)雙方均具有約束力。

18．3　當(dāng)任何爭(zhēng)議發(fā)生或任何爭(zhēng)議正在進(jìn)行仲裁時(shí)，除爭(zhēng)議事項(xiàng)外，雙方仍有權(quán)行使本協(xié)議項(xiàng)下的其他權(quán)利并應(yīng)履行本協(xié)議項(xiàng)下的其他義務(wù)。

第十九章　通知和送達(dá)

19．1　甲方與乙方在本合同中填寫的注冊(cè)地址為受托當(dāng)事人同意的通訊地址。乙方按通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式以專人送達(dá)、掛號(hào)信件或傳真等有效方式，就處理受托管理業(yè)務(wù)過(guò)程中需要通知的事項(xiàng)通知甲方或受益人。

19．2　通知在下列日期視為送達(dá)被通知方：

19．2．1　專人送達(dá)：被通知方簽收單中所顯示的日期；

19．2．2　掛號(hào)信郵遞：發(fā)出通知方持有的國(guó)內(nèi)掛號(hào)函件收據(jù)所示日后第7日；

19．2．3　傳真：收到成功發(fā)送確認(rèn)后的第1個(gè)工作日。

19．3　一方通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式發(fā)生變化，應(yīng)自發(fā)生變化之日起3個(gè)工作日內(nèi)以書面形式通知另一方。如果在受托期限屆滿前一個(gè)月內(nèi)發(fā)生變化，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)以書面形式通知另一方。

19．4　如通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式發(fā)生變化的一方（簡(jiǎn)稱“變動(dòng)一方”），未將有關(guān)變化及時(shí)通知另一方，除非法律另有規(guī)定，變動(dòng)一方應(yīng)對(duì)由此而造成的影響和損失承擔(dān)責(zé)任。

第二十章　需要載明的其他事項(xiàng)

20．1　本合同未盡事宜，由雙方達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議另行約定。補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。

20．2　合同一方當(dāng)事人被兼并或被收購(gòu)，其在本合同中所承擔(dān)的權(quán)利與義務(wù)由兼并方或收購(gòu)方承擔(dān)。

20．3　本合同一式伍份，由甲方、乙方各執(zhí)貳份，上報(bào)勞動(dòng)保障行政部門壹份，每份具有同等的法律效力。

20．4　在本合同期限內(nèi)，如國(guó)家出臺(tái)企業(yè)年金相關(guān)法律法規(guī)，相抵觸之處本合同條款將做相應(yīng)調(diào)整。

20．5　在本合同期限內(nèi)，如國(guó)家、地方政府及相關(guān)部門出臺(tái)企業(yè)年金相關(guān)法律、法規(guī)、政策而導(dǎo)致本合同需要審查或相關(guān)部門批準(zhǔn)由乙方負(fù)責(zé)辦理。如果乙方因此而喪失受托管理資格，甲方有權(quán)解除本合同，乙方有義務(wù)按照甲方要求將有關(guān)資料向新受托人交接。

甲方（簽章）：_________乙方（簽章）：_________

法定代表人或授權(quán)代理人（簽字）：_________法定代表人或授權(quán)代理人（簽字）：_________

簽署日期：_________年___月___日

第五篇：總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知[模版]

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知

國(guó)稅函?2009?694號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局：

為進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題明確如下：

一、企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

二、企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi)）是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。

對(duì)企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。

三、對(duì)因年金設(shè)臵條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退稅款=企業(yè)繳費(fèi)已納稅款×（1－實(shí)際領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)／已納稅企業(yè)繳費(fèi)的累計(jì)額） 參加年金計(jì)劃的個(gè)人在辦理退稅時(shí)，應(yīng)持居民身份證、企業(yè)以前月度申報(bào)的含有個(gè)人明細(xì)信息的《年金企業(yè)繳費(fèi)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》復(fù)印件、解繳稅款的《稅收繳款書》復(fù)印件等資料，以及由企業(yè)出具的個(gè)人實(shí)際可領(lǐng)取的年金企業(yè)繳費(fèi)額與已繳納稅款的年金企業(yè)繳費(fèi)額的差額證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，予以退稅。

四、設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)制度。企業(yè)要加強(qiáng)與其受托人的信息傳遞，并按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)信息。對(duì)違反有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的，按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

五、本通知下發(fā)前，企業(yè)已按規(guī)定對(duì)企業(yè)繳費(fèi)部分依法扣繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅；企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限期責(zé)令企業(yè)按以下方法計(jì)算扣繳稅款：以每未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分為應(yīng)納稅所得額，以當(dāng)年每個(gè)職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費(fèi)的適用稅率，匯總計(jì)算各應(yīng)扣繳稅款。

六、本通知所稱企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)個(gè)人取得本通知規(guī)定之外的其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)收入，應(yīng)全額并入當(dāng)月工資、薪金所得依法征收個(gè)人所得稅。

七、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。

解讀國(guó)稅函[2009]694號(hào)：企業(yè)年金納稅中應(yīng)注意的五大問(wèn)題

企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。前段時(shí)間，在國(guó)家準(zhǔn)備將上海打造成為國(guó)際金融中心和國(guó)際航運(yùn)中心，就有傳聞，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局將會(huì)出臺(tái)相關(guān)文件規(guī)定，對(duì)企業(yè)年金納稅出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展。

今天，我們看到了這樣一個(gè)政策規(guī)定，即《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]694號(hào)）?？v觀這個(gè)文件，我們需要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

一、文件的適用問(wèn)題

這個(gè)問(wèn)題我們要放在第一個(gè)問(wèn)題和大家說(shuō)明。694號(hào)文所規(guī)范的企業(yè)年金的個(gè)人所得稅政策，指的是指企業(yè)及其職工按照《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此對(duì)個(gè)人取得本通知規(guī)定之外的其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)收入，以及各單位在2004年5月1日前，根據(jù)原勞動(dòng)部1995年12月29日發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于建立企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)〉的通知》發(fā)放給個(gè)人的其他補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)全額并入當(dāng)月工資、薪金所得依法征收個(gè)人所得稅。

二、企業(yè)年金無(wú)遞延納稅的優(yōu)惠待遇

社會(huì)上一直就有傳聞，國(guó)家為鼓勵(lì)企業(yè)年金發(fā)展，可能出臺(tái)政策，對(duì)企業(yè)年金給予遞延納稅的優(yōu)惠待遇。畢竟對(duì)于企業(yè)為個(gè)人繳納的和個(gè)人自己繳納的這部分年金，個(gè)人當(dāng)期是無(wú)法得到的，只有在退休后才能一次或分期取得。因此，在繳納當(dāng)期就扣繳個(gè)人所得稅會(huì)增加個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。對(duì)此，國(guó)家似乎可以考慮通過(guò)某種制度設(shè)計(jì)給予企業(yè)年金遞延納稅的待遇。

但在694號(hào)文中，我們得到了是一個(gè)非常明確的答復(fù)，即對(duì)于企業(yè)年金中個(gè)人繳納的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。也就是說(shuō)個(gè)人繳納的部分需要在取得當(dāng)期申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。對(duì)于企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi)）是個(gè)人因任職或受雇而取得的所得，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款，并由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。對(duì)企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。即國(guó)家最終只是給予了個(gè)人年金單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金納稅的優(yōu)惠計(jì)稅方法上的待遇。

這里要說(shuō)明的一點(diǎn)是，雖然694號(hào)文說(shuō)對(duì)于年金企業(yè)繳費(fèi)的部分，只有在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)才作為個(gè)人一個(gè)月工資征收個(gè)人所得稅。但是根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》的規(guī)定，企業(yè)年金實(shí)行的是個(gè)人帳戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人帳戶。也就是說(shuō)，企業(yè)只要按照規(guī)范的年金計(jì)劃繳費(fèi)了，肯定是對(duì)應(yīng)到每個(gè)個(gè)人，存入個(gè)人年金賬戶了?；静粫?huì)存在企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)，但沒(méi)有并入個(gè)人賬戶，而導(dǎo)致在企業(yè)繳費(fèi)當(dāng)期不需要扣繳個(gè)人所得稅的情況。

下面我們舉一個(gè)例子來(lái)說(shuō)明一下。A企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃，委托某基金公司運(yùn)作。A公司是按月將年金交付到基金公司專門的企業(yè)年金賬戶的。假設(shè)2009年10月，按年金計(jì)劃規(guī)定，A企業(yè)為其總經(jīng)理王某承擔(dān)3000元的年金，王某該月工資總額10000元，其中其個(gè)人需要繳納1500元年金，由公司統(tǒng)一扣繳。最終A公司為王某向其個(gè)人年金賬戶繳存金額4500元，應(yīng)發(fā)王某稅前工資8500元。我們來(lái)計(jì)算一下，王某在10月份應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅。

首先，企業(yè)年金中個(gè)人繳納的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。因此，王某工資中1500元屬于個(gè)人繳納的年金部分，不得在當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

（10000-2000）×20%-375=1225

第二步，對(duì)于企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金（不與正常工資、薪金合并），不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。

3000×15%-125=325

以上兩筆稅款均應(yīng)有企業(yè)代扣代繳，王某實(shí)際稅收拿到的工資為6950元。

這里，需要提醒企業(yè)注意的是，文件明確規(guī)定，對(duì)企業(yè)按季度、半年或繳納企業(yè)繳費(fèi)的，在計(jì)稅時(shí)不得還原至所屬月份，均作為一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。如果企業(yè)不是按月繳費(fèi)，而選擇按季、半年或一次性繳費(fèi)，則會(huì)因?yàn)閭€(gè)人所得稅累進(jìn)稅制而使個(gè)人承擔(dān)更高的稅負(fù)。

我們以上面例子來(lái)看，如果企業(yè)每個(gè)月繳存，對(duì)于企業(yè)繳費(fèi)部分，全年一共繳存36000元，應(yīng)繳個(gè)人所得稅3900元。如果企業(yè)按一次性繳存，則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為36000×25%-1375=7625，稅負(fù)比按月繳存高出近一倍。因此，企業(yè)應(yīng)盡量選擇按月繳存，這是稅負(fù)最輕的方式。

三、未歸屬個(gè)人部分可申請(qǐng)退稅

企業(yè)年金和股票期權(quán)相似，也具有留住企業(yè)人才的作用。因此，很多企業(yè)年金方案中對(duì)于職工享受企業(yè)年金都有一些限制性規(guī)定。如果員工未達(dá)到服務(wù)年限中途離職或發(fā)生其他不符合年金授予條件的情況，企業(yè)將可以隨之終止年金合同。此時(shí)，對(duì)于個(gè)人而言，由于最終沒(méi)有得到這筆年金，就存在多繳個(gè)人所得稅的情況，這就涉及到一個(gè)退稅問(wèn)題。

對(duì)于退稅的計(jì)算，694號(hào)文明確規(guī)定：對(duì)因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，其已扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退還。計(jì)算公式如下：

應(yīng)退稅款=企業(yè)繳費(fèi)已納稅款×（1－實(shí)際領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)／已納稅企業(yè)繳費(fèi)的累計(jì)額）

這里一定要注意一個(gè)問(wèn)題，我們要退的個(gè)人所得稅只是限于企業(yè)繳費(fèi)部分已繳納的個(gè)人所得稅。對(duì)于個(gè)人繳費(fèi)部分不存在退稅的問(wèn)題。因此，千萬(wàn)不要計(jì)算錯(cuò)退稅的基礎(chǔ)。因?yàn)椋瑐€(gè)人繳費(fèi)部分，如果年金合同終止，這部分金額是需要返還給個(gè)人的，因此就不涉及退稅問(wèn)題。而企業(yè)繳費(fèi)部分，如果合同終止，這部分金額則歸企業(yè)，個(gè)人無(wú)法取得。

仍以上面的例子，如果該企業(yè)為王某按月繳存年金滿1年，企業(yè)繳費(fèi)金額合計(jì)為36000元。此時(shí)，王某提前離開(kāi)企業(yè)，根據(jù)規(guī)定，王某只能領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)部分的40%，即14400元。此時(shí)，我們應(yīng)按如下方式計(jì)算應(yīng)退稅款：

企業(yè)繳費(fèi)已納稅款=（3000×15%-125）×12=3900

應(yīng)退稅款=3900×（1-14400/36000）=2340

我們需要注意的第二個(gè)問(wèn)題是，適用這個(gè)公式計(jì)算退稅有一個(gè)前提條件是，當(dāng)初在計(jì)算企業(yè)年金個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)于企業(yè)繳費(fèi)部分是單獨(dú)作為一個(gè)月份工資、薪金計(jì)算的。但是，在694號(hào)文下發(fā)前，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)發(fā)放補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[1999]615號(hào)）的規(guī)定，對(duì)在職職工取得的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，應(yīng)全額計(jì)入發(fā)放當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金收入，合并計(jì)征個(gè)人所得稅。只有離退休職工取得的該筆所得，才單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金收入，按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（財(cái)稅[2005]94號(hào)）規(guī)定：?jiǎn)挝粸槁毠€(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等，在辦理投保手續(xù)時(shí)應(yīng)作為個(gè)人所得稅的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；因各種原因退保，個(gè)人未取得實(shí)際收入的，已繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回。

因此，對(duì)于694號(hào)文頒布前，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中的企業(yè)繳納部分如果是并入當(dāng)期工資一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，產(chǎn)生退稅時(shí)，退稅應(yīng)按如下公式計(jì)算：

應(yīng)退稅款=企業(yè)繳費(fèi)期間已納個(gè)人所得稅累計(jì)額×已納稅企業(yè)繳費(fèi)金額累計(jì)額/應(yīng)納稅所得額累計(jì)額×（1－實(shí)際領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)／已納稅企業(yè)繳費(fèi)的累計(jì)額）[其中已納稅企業(yè)繳費(fèi)金額累計(jì)額/應(yīng)納稅所得額累計(jì)額這個(gè)比例最大為1，超過(guò)1按1計(jì)算]

我們舉例說(shuō)明。假設(shè)2008年1月—12月，A企業(yè)每月為總經(jīng)理王某繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)3000元，王某每月總額為10000元，其個(gè)人繳費(fèi)部分為1500元。2009年1月，王某提前離職，按規(guī)定他只能取得企業(yè)繳費(fèi)部分的40%。

每月，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅如下：

應(yīng)納稅所得額=3000+10000-2000=11000

應(yīng)納稅額=11000×20%-375=1825

12各月合計(jì)扣繳個(gè)人所得稅21900

2009年1月，王某離職，應(yīng)退個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

應(yīng)退稅額=21900×36000/132000×（1-14400/36000）=3583.64

參加年金計(jì)劃的個(gè)人在辦理退稅，即可以有納稅人直接申請(qǐng)，也可以由企業(yè)代為辦理。辦理時(shí)，需提供如下資料：

1、退稅人居民身份證

2、企業(yè)以前月度申報(bào)的含有個(gè)人明細(xì)信息的《年金企業(yè)繳費(fèi)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》復(fù)印件

3、解繳稅款的《稅收繳款書》復(fù)印件

4、企業(yè)出具的個(gè)人實(shí)際可領(lǐng)取的年金企業(yè)繳費(fèi)額與已繳納稅款的年金企業(yè)繳費(fèi)額的差額證明

四、以前年金未扣稅的處理方法

694號(hào)文規(guī)定，本通知下發(fā)前，企業(yè)已按規(guī)定對(duì)企業(yè)繳費(fèi)部分依法扣繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅；企業(yè)未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)限期責(zé)令企業(yè)按以下方法計(jì)算扣繳稅款：以每未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分為應(yīng)納稅所得額，以當(dāng)年每個(gè)職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費(fèi)的適用稅率，匯總計(jì)算各應(yīng)扣繳稅款。

這里有兩層意思：

第一層意思是說(shuō)，在694號(hào)文頒布以前，實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，當(dāng)初是按照國(guó)稅函[1999]615號(hào)的辦法，將企業(yè)繳費(fèi)部分并入職工當(dāng)期工資一并繳納個(gè)人所得稅，而不是按694號(hào)文單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金納稅導(dǎo)致多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再辦理退稅。但是，我們要注意如果這部分因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)入個(gè)人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個(gè)人的部分，在計(jì)算退稅時(shí)，則不能按694號(hào)文的公式計(jì)算退稅，而應(yīng)按我們上面第二部分中所列的公式計(jì)算退稅。

第二層意思是說(shuō)，在694號(hào)文頒布以前，實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，對(duì)于企業(yè)繳費(fèi)部分如果未代扣代繳個(gè)人所得稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令企業(yè)限期內(nèi)補(bǔ)扣。補(bǔ)扣稅款要按如下方式計(jì)算，即以每未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分為應(yīng)納稅所得額，以當(dāng)年每個(gè)職工月平均工資額的適用稅率為所屬期企業(yè)繳費(fèi)的適用稅率，匯總計(jì)算各應(yīng)扣繳稅款。

比如2007年1月，A企業(yè)實(shí)行企業(yè)年金計(jì)劃。截止2009年12月10日前，該企業(yè)每年為其總經(jīng)理王某繳納年金分別為30000元、35000元和40000萬(wàn)。2007-2009年，王某的月平均工資分別為16000元，18000元和21000元。企業(yè)在繳費(fèi)當(dāng)初未履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)。

根據(jù)文件規(guī)定，這部分未扣繳的個(gè)人所得稅應(yīng)按計(jì)算：

2007年，應(yīng)納稅所得額=未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分=30000.2007年，王某月平均工資為16000元，適用稅率為20%。則2007年，未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分應(yīng)補(bǔ)扣個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

30000×20%-375=5625

2008年，應(yīng)納稅所得額=未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分=35000.2007年，王某月平均工資為18000元，適用稅率為20%。則2008年，未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分應(yīng)補(bǔ)扣個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

35000×20%-375=6625

2009年，應(yīng)納稅所得額=未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分=40000.2009年，王某月平均工資為21000元，適用稅率為25%。則2008年，未扣繳企業(yè)繳費(fèi)部分應(yīng)補(bǔ)扣個(gè)人所得稅計(jì)算如下：

40000×25%-1375=8625

實(shí)際上，這里還應(yīng)有第三層意思，文件沒(méi)有明確。即企業(yè)年金中對(duì)應(yīng)的個(gè)人繳費(fèi)部分，如果在694號(hào)文頒布以前，企業(yè)在扣繳員工個(gè)人所得稅時(shí)，直接從工資中扣除了，未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，這部分應(yīng)如何處理呢？是既往不咎了，還是仍需企業(yè)補(bǔ)扣呢，694號(hào)文并沒(méi)有明確規(guī)定。但從我們對(duì)稅法的理解來(lái)看，這一部分，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)扣或直接責(zé)令個(gè)人補(bǔ)申報(bào)還是有法律依據(jù)的。因?yàn)楦鶕?jù)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算工資、薪金項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的項(xiàng)目都是法律或稅收法規(guī)有明確規(guī)定的。對(duì)于企業(yè)年金中個(gè)人繳費(fèi)部分即使在694號(hào)文下發(fā)前，也沒(méi)有任何法律或稅收法規(guī)或規(guī)章說(shuō)可以在稅前扣除，自然這部分費(fèi)用本身就不能在計(jì)算個(gè)人所得稅前扣除。

最后，還有一個(gè)問(wèn)題可能也值得我們企業(yè)和相關(guān)法律人士去關(guān)注。694號(hào)文說(shuō)了，對(duì)于文發(fā)之前，企業(yè)繳費(fèi)部分不扣稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)扣，并未提到處罰和加收滯納金的問(wèn)題。這里，是不是可以認(rèn)定對(duì)于企業(yè)年金，企業(yè)對(duì)于其繳費(fèi)部分未扣稅的原因是稅務(wù)機(jī)關(guān)政策不明確而導(dǎo)致的呢？如果是這樣，就應(yīng)該要適用《征管法》第五十二條的規(guī)定：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。由于《企業(yè)年金辦法》自2004年5月1日就實(shí)施了，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任企業(yè)補(bǔ)扣的限期是否最多只能到2007年了，2007年—2004年期間的企業(yè)年金未扣稅部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否就不能再要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款了呢？由于中國(guó)稅制的原因，涉及這一類法律問(wèn)題，一般較難有比較一致的意見(jiàn)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的做法由此也會(huì)不盡一致。因此，這里我們僅作為一個(gè)問(wèn)題給大家提出來(lái)，以引起大家的關(guān)注。同時(shí)，也是提醒大家可以按這個(gè)思路和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，以期爭(zhēng)取到自己最大的權(quán)益。

五、相關(guān)征管規(guī)定

設(shè)立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)制度。企業(yè)要加強(qiáng)與其受托人的信息傳遞，并按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)信息。對(duì)違反有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的，按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

雖然694號(hào)文沒(méi)有象《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]461號(hào)）規(guī)定的那樣，未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備資料就不能享受文件規(guī)定的優(yōu)惠計(jì)稅方法。但是，694號(hào)文還是再次強(qiáng)調(diào)了，企業(yè)必須實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)制度，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。實(shí)際上全員全額明細(xì)申報(bào)，即關(guān)系到企業(yè)以后的退稅，也關(guān)系到納稅人的切身利益。只有企業(yè)實(shí)行了全員全額申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以按個(gè)人打印完稅憑證。