第一篇：基金審計報告

基金會

年度 審 計 報 告（示范文本）

目 錄

一、審計報告

二、基金會財務相關情況表

三、資產負債表

四、業務活動表

五、現金流量表

六、財務報表附注

七、管理建議書

委托單位： 審計單位： 聯系電話： 傳真號碼：

頁 次

審 計 報 告 ***審字[20xx]**號

*****基金會：

我們審計了后附的*****基金會財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、20xx年度的業務活動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規定編制財務報表是*****基金會管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、基本情況

*****基金會登記證號為基證字第xxx號，組織機構代碼為xxx。xx年xx月 xx日經中華人民共和國民政部批準頒發了基金會法人登記證書，法定代表人為xxx，地址為xxx，業務主管單位為xxx，原始基金為xxx。

（簡要說明截止20xx年xx月xx日該基金會設立的分支、代表機構情況）

四、財務狀況

1、*****基金會截止20xx年12月31日資產總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外投資 元，應收款項 元，其中：應收帳款 元、其他應收款 元，固定資產原值 元，累計折舊 元，固定資產凈值 元。

2、*****基金會截止20xx年12月31日負債總額為 元，其中：流動負債 元、長期負債 元、受托代理負債 元。

3、*****基金會截止20xx年12月31日凈資產總額為 元，其中：限定性凈資產 元，非限定性凈資產 元。

4、*****基金會20xx年度收入 元，其中：捐贈收入 元，政府補助收入 元，投資收益 元，其他收入 元。*****基金會20xx年度支出 元，其中：業務活動成本 元，管理費用 元，籌資費用 元，其他費用 元。

5、*****基金會**年度公益事業支出 元，上年收入合計 元，上年收入中時間限定為上年不得使用的限定性收入 元，于上年解除時間限定的凈資產 元，調整后的上年度收入合計 元，公益事業支出占上一年總收入的比例為 %；工作人員工資福利 元，行政辦公支出 元，工作人員工資福利和行政辦公支出占本年支出的比例為 %。（適用于公募基金會）

（說明：公募基金會公益事業支出包括直接用于受助人的支出和開展公益項目時發生的項目直接成本，調整后的上年度總收入=上年度實際收入合計-上年收入中時間限定為上年不得使用的限定性收入+于上年解除時間限定的凈資產。）*****基金會**年度公益事業支出 元，上年末凈資產 元，公益事業支出占上一年基金余額的比例為 %；工作人員工資福利 元，行政辦公支出 元，工作人員工資福利和行政辦公支出占本年支出的比例為 %。（適用于非公募基金會）

（非公募基金會公益事業支出包括直接用于受助人的支出和開展公益項目時發生的項目直接成本，計算公益事業支出比例時，上年基金余額為上年末凈資產。）

五、審計意見

經審計，我們發現*****基金會存在以下問題：（活動違背公益性、非營利性，投資失誤，長期應收賬款等）。

我們認為，*****基金會財務報表已按照《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規定編制，在所有（或未能在，加說明段）重大方面公允反映了*****基金會20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的業務活動成果和現金流量。(應按審計準則的要求,發表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見)×××會計師事務所 中國注冊會計師 中國注冊會計師

中國·北京 二ｏxx年 月 日

基金會財務相關情況表 篇二：創新基金專項審計報告模板

創新基金專項審計報告 ***專審[2008]第158 號 *******************公司：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至2008 年6 月“科技型中小企業創新基金（以下簡稱創新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術創新基金無償資助項目合同”（以下簡稱合同）中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對創新基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師審計準則》與《科技型中小企業技術創新基金無償資助項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況 ********公司系*****年**月**日注冊成立的有限責任公司，由上海市工商行政管理局徐匯分局頒發《企業法人營業執照》，注冊號**************；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：****；公司住所：***********。公司經營范圍：*************************************************。（涉及許可經營的憑許可證經營）。

項目基本情況：

二、基金合同有關規定

（一）貴公司于2006 年5 月30 日申報“***********************”項目，并與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心于*****年*****月*****日簽訂了《科技型中小企業技術創新基金無償資助項目合同》，立項代碼：*************，取得創新基金總額為人民幣*****萬元的無償資助，用于“***************”項目的投入。

（二）項目投資總額為人民幣*****萬元，在創新基金合同簽訂時，已完成投資額*****萬元，計劃新增投資*****萬元，其中創新基金資助人民幣*****萬元（先行撥付人民幣*****萬元，剩余的人民幣*****萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付）。

（三）創新基金用途規定：創新基金必須用于本研究項目開發及中試階段的必要補助。包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓費等與該項目直接相關的支出。

（四）項目執行階段的經濟指標：

合同規定，項目執行期內，累計實現銷售收入*****萬元；

累計交稅總額*****萬元； 累計凈利潤*****萬元。

三、創新基金合同中各項經濟指標的執行情況

本項目獨立核算，經審計，合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下： 截止到*****年*****月*****日已到位的總投資額為*****萬元，其中立項時已完成投資*****萬元，新增投資*****萬元。新增投資中：

創新基金 *****萬元（合同規定*****萬元）地方創新基金 *****萬元（合同規定*****萬元）企業自籌資金 *****萬元（合同規定*****萬元）

（二）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

截止*****年*****月*****日，該項目實際支出資金*****萬元，其中：立項前已支出*****萬元，立項后實際支出*****萬元。立項后支出情況如下：

注：立項時間以執行期開始時間為準，正式出稿時請刪除本句

項目產品開發及試制 *****萬元

其中：購置儀器、設備 *****萬元 流動資金 *****萬元 其他 *****萬元 購置固定資產

*****萬元 合計 *****萬元

（三）經濟指標完成情況：

截止2008 年6 月30 日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的創新基金資助項目“****************”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“**************”的銷售收入，項目實現收入總額為**********元，其中：

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為1,143,687.88 元，稅項及對應稅額

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計 **********元，其中（基金資助項目產品所發生的期間費用分攤為*******元）：

5、項目實現利潤：

本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金無償資助項目合同”驗收使用。

附送：創新基金申請項目財務報告附注 ********會計師事務所 中國注冊會計師：***** 中國 ? 上海 中國注冊會計師：***** *****年*****月*****日

附送

********************公司 創新基金申請項目財務報告附注 *****年*****月—*****年*****月

一、公司的主要會計政策： 1． 會計制度：公司執行《企業會計制度》及其補充規定。2． 會計年度：自公歷1 月1 日起至12 月31 日止。3． 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4． 記賬基礎：權責發生制；計價原則：實際成本。5． 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按加權平均法計算。6． 固定資產計價和折舊方法：(1)固定資產計價：按實際成本計價。(2)固定資產折舊：采用直線平均法計算。7． 收入確認原則：以合同約定工程完工或按工程進度取得收款憑據確認。

二、適用的稅/費種及稅/費率： 稅/費種： 稅率 增值稅： 17% 營業稅： 5% 城建稅： 7% 教育費附加： 3% 所得稅：2006 年度、2007 年度免稅，2008 年度所得稅稅率15%

三、主要財務指標注釋：

1．項目銷售成本均系銷售產品的材料成本。

2、應交增值稅系按照銷售收入減銷售成本得出增值額，然后乘以增值稅稅率得出。篇三：基金會20 年度審計報告(示范文本)基金會

年度 審 計 報 告（示范文本）

目 錄

一、審計報告

二、基金會財務相關情況表

三、資產負債表

四、業務活動表

五、現金流量表

六、財務報表附注

七、管理建議書

委托單位： 審計單位： 聯系電話： 傳真號碼：

頁 次

審 計 報 告 ***審字[20xx]**號

*****基金會：

我們審計了后附的*****基金會財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表、20xx年度的業務活動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規定編制財務報表是*****基金會管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）做出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、基本情況

*****基金會登記證號為基證字第xxx號，組織機構代碼為xxx。xx年xx月 xx日經中華人民共和國民政部批準頒發了基金會法人登記證書，法定代表人為xxx，地址為xxx，業務主管單位為xxx，原始基金為xxx。

（簡要說明截止20xx年xx月xx日該基金會設立的分支、代表機構情況）

四、財務狀況

1、*****基金會截止20xx年12月31日資產總額為 元，其中：貨幣資金 元，對外投資 元，應收款項 元，其中：應收帳款 元、其他應收款 元，固定資產原值 元，累計折舊 元，固定資產凈值 元。

2、*****基金會截止20xx年12月31日負債總額為 元，其中：流動負債 元、長期負債 元、受托代理負債 元。

3、*****基金會截止20xx年12月31日凈資產總額為 元，其中：限定性凈資產 元，非限定性凈資產 元。

4、*****基金會20xx年度收入 元，其中：捐贈收入 元，政府補助收入 元，投資收益 元，其他收入 元。*****基金會20xx年度支出 元，其中：業務活動成本 元，管理費用 元，籌資費用 元，其他費用 元。

5、*****基金會**年度公益事業支出 元，上年收入合計 元，上年收入中時間限定為上年不得使用的限定性收入 元，于上年解除時間限定的凈資產 元，調整后的上年度收入合計 元，公益事業支出占上一年總收入的比例為 %；工作人員工資福利 元，行政辦公支出 元，工作人員工資福利和行政辦公支出占本年支出的比例為 %。（適用于公募基金會）

（說明：公募基金會公益事業支出包括直接用于受助人的支出和開展公益項目時發生的項目直接成本，調整后的上年度總收入=上年度實際收入合計-上年收入中時間限定為上年不得使用的限定性收入+于上年解除時間限定的凈資產。）*****基金會**年度公益事業支出 元，上年末凈資產 元，公益事業支出占上一年基金余額的比例為 %；工作人員工資福利 元，行政辦公支出 元，工作人員工資福利和行政辦公支出占本年支出的比例為 %。（適用于非公募基金會）

（非公募基金會公益事業支出包括直接用于受助人的支出和開展公益項目時發生的項目直接成本，計算公益事業支出比例時，上年基金余額為上年末凈資產。）

五、審計意見

經審計，我們發現*****基金會存在以下問題：（活動違背公益性、非營利性，投資失誤，長期應收賬款等）。

我們認為，*****基金會財務報表已按照《基金會管理條例》和《民間非營利組織會計制度》的規定編制，在所有（或未能在，加說明段）重大方面公允反映了*****基金會20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的業務活動成果和現金流量。(應按審計準則的要求,發表無保留意見、保留意見及其他類型的審計意見)×××會計師事務所 中國注冊會計師 中國注冊會計師 中國·北京 二ｏxx年 月 日 基金會財務相關情況表 篇四：創新基金審計報告范本 ■專項審計報告參考樣式真實而可靠的會計信息是國家創新基金項目監理驗收環節的重要依據創新基金項目專項審計報告誠信為本操守為重遵循準則2009 年 5 月審計報告****審字[****]第****號(企業名稱)： 我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中 小企業創新基金（以下簡稱創新基金）”的收支使用情況以及“科技型中 小企業技術創新基金資助項目合同”（以下簡稱“項目合同”）中“經濟 指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制 的創新基金支出明細表和項目產品（服務等）收入明細表（清單），恰當 界定項目產品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實 施內部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報。我們的責任是在實施審計工作基礎上對創新基金的收支使用情況及 合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊 會計師審計準則》與《專項審計報告編制要求》的規定，依據《科技型 中小企業技術創新基金資助項目合同》進行的。在審計過程中，我們結 合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計 程序，我們相信：我們獲取的審計證據是充分的、適當的，現將審計情 況報告如下：

一、企業及項目基本情況 **********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限 公 司）由 **** 工 商 行 政 管 理 局 頒 發 企 業 法 人 營 業 執 照，注 冊 號，***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司 住所：***************。公司經營范圍：***** 項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、基金合同有關規定-1-

（一）貴公司于****年**月**日申報“****************”項目，并與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心于****年**月**日簽 訂 了 《 科 技型 中小 企 業 技 術創 新基 金 資 助 項目 合同 》，立 項 代 碼： ****************，取得創新基金總額為**萬元（其中科技部創新基金 **萬元，地方立項資助**萬元）人民幣的資金，用于“***************” 項目的投入。

（二）項目投資總額為***萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資** 萬元，計劃新增投資****萬元，其中科技部創新基金資助**萬元（先行 撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）

（三）創新基金用途規定：創新基金主要用于項目研究開發及中試 階段的必要補助，包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業軟件購置 費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓費等 與本項 目直接相關的支出；或用于貸款付息。

（四）項目執行階段的經濟指標： 項目合同規定，項目執行期內實現： 累計銷售收入 累計繳稅 累計凈利潤

三、項目合同中各項經濟指標的執行情況 經審計，項目合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況： 我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情 況如下：

1、截止到*****年**月**日，本項目已到位的總投資額為******** 萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中： 科技部創新基金 ***萬元 ****萬元 ****萬元 ****萬元-2-地方資助 企業自籌資金 銀行貸款

（二）項目資金支出情況：***萬元 ***萬元 ***萬元我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發費 用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中： 項目產品開發及試制 其中：購置儀器、設備 購置生產設備 流動資金 銷售費用 基建 其他 合 計 ***萬元 ***萬元 ***萬元 ***萬元 ***萬元 ***萬元 ***萬元 ***萬元

（三）經濟指標完成情況： 截止到****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入： 經審計貴公司提供的創新基金資助項目“*****************”的收 入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“**********”項目的銷售 收入和技術服務收入，項目實現收入總額為*********元，其中：項目收入 項目銷售收入 技術服務收入 合計 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計-3-

2、項目成本： 根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成 本總額為*************元，其中：項目成本 項目銷售成本 技術服務支出 合計 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計

3、項目稅金 根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及 對應稅額明細如下：稅 種 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計增值稅 營業稅 城建稅 教育費附加 企業所得稅 合 計

4、項目應承擔的期間費用： 貴公司生產、銷售的產品（不）僅為創新基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生 期間費用合計**********元，其中（創新基金資助項目產品所發生的期 間費用分攤為*******元）：-4-項目**年*月—**年*月**年*月—**年*月**年*月—**年*月累計管理費用 銷售費用 財務費用 合計

5、項目實現利潤： 項目執行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：項 儀器設備和生產 設備明細見附表一；流動資金***萬元，主要是存貨周轉金和預付購 買原材料款。

（三）項目經濟指標完成情況 1.項目執行期內，累計實現銷售收入****萬元，占項目合同指標 的**%。項目產品銷售收入明細見附表二。2.項目執行期內，累計繳稅***萬元，占項目合同指標的**%。3.項目執行期內，累計實現利潤***萬元，占項目合同指標的**%。

（四）企業成長（總資產、年總收入、年繳稅總額、年凈利潤總額）情況 截至****年**月**日，本公司資產總額為****萬元，比立項時的 ****萬元增長**%；本公司年總收入****萬元，比立項時的****萬元增-8-長**%；繳稅總額****萬元，比立項時的****萬元增長**%；凈利潤總額 ****萬元，比立項時的****萬元增長**%。（項目承擔單位全稱）（蓋章）****年**月**日-9-附表一（格式）項目購置儀器設備和生產設備明細表 單位：元序號 1 2 3 日期 售貨單位 品名、型號、規格 單位 數量 單價 金額合計附表二（格式）項目產品銷售收入明細表序號 1 2 3 開票日期 購貨單位 發票號碼 金額（不含稅）合計-10-■專項審計報告編制要求第一章報告內容專項審計報告應包括以下主要內容：一．說明部分 1．說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的）； 2．說明被審計單位責任、審計機構（注冊會計師）責任、審計依據。二．企業及項目基本情況 1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。2．簡述項目情況。三．創新基金項目合同及相關規定 1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新 基金資助金額及資助方式。2．項目投資總額。3．創新基金用途。4．項目合同規定的各項經濟指標情況。四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況 1．資金到位情況 2．資金支出情況 3．項目各項經濟指標完成情況（1）項目實現銷售收入情況（按年度分列）（2）項目成本情況（3）項目繳納稅金情況-11-（4）項目應承擔的期間費用（5）項目實現利潤 五．企業成長情況 項目立項（申請）時與項目驗收時，企業總資產、年總收入、年繳 稅總額、年凈利潤總額增長率。六．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業適用稅種及稅率。3．主要財務指標注釋。第二章注意事項與說明一． 關于說明部分：應詳細描述被審計單位和審計機構責任，明確 審計依據。1.關于被審計單位責任：應明確企業對審計資料的真實性、合法性和完 整性負有全部責任，承諾審計資料、信息不存在 舞弊行為，并應對項目 資金支出和產品銷售（服務等）收入范圍作出恰當界定。2.關于審計機構（注冊會計師）責任：應明確，注冊會計師應當在獲取 充分、適當的審計證據，復核和評價審計證據，并確認企業編制的資金 支出和收入明細表不存在重大錯報的基礎上發表審計意見。特別指出，如果企業提供的審計證據不足，或提供的收入明細表等 可能存在重大不符合編報規定的情況，注冊會計師應追加必要的審計程 序。3.關于審計依據：在說明段中應明確是按照《專項審計報告編制要求》 的規定，以《科技型中小企業技術創新基金*******項目合同》作為審-12-計依據。二．關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新 增部分，新增部分中科技部創新基金資助、地方資助、銀行貸款等。三．關于資金支出情況：應按固定資產投入、開發費用投入、流動資 金投入三類分別列示。四．關于項目收入確認：不僅包括項目產品的銷售收入，還應包括項 目通過技術開發和培訓服務、承包工程、出租等方式實現的收入。五．關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。考 核期為創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月。六．關于項目累計收入：累計收入是從創新基金合同規定之日起截止 到審計當月的前一月，基金項目實現的總收入。七．關于項目年度收入：年度收入是截止到審計當月，前 12 個月內 基金項目實現的收入。八．關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與 同期企業總收入的比例進行分攤。九．增長率（考核企業成長情況，包括總資產、年總收入、年繳稅總 額、年凈利潤總額）計算說明：

（一）增長率＝[（驗收時值－立項（申請）時值）÷立項（申請）時值]×100%

（二）認定： “企業總資產”的時點日和金額為項目立項（申請）時前 1 個月與驗收（審計）時前 1 個月企業資產負債表中反映的“資產 總額”。

（三）認定：企業“年總收入”“年繳稅總額”“年凈利潤總額”、、時段和金額為項目立項（申請）時與驗收（審計）時前 12 個月累計的-13-“主營業務收入及其他收入”、實際支付的“增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、企業所得稅”“凈利潤總額”、。“時段”采用數值建議： “項目立項（申請）時值”采用項目立項（申請）時上一年度會計報表反映的數值； “驗收（審計）時值”，上半 年驗收（審計）的項目，采用驗收（審計）時上一年度會計報表反映的 數值，下半年驗收（審計）的項目，采用審計時前 12 個月的累計數值篇五：創新基金專項審計報告

關于深圳市xxxxx有限公司

創新基金項目專項審計報告

深恒平專審字[2013]第000號

深圳恒平會計師事務所（普通合伙）

中國 · 深圳 *機密* 深恒平專審字[2013]第000號

專項審計報告

深圳市xxxxx有限公司：

我們接受委托，審計了貴公司2010年9月至2013年3月“科技型中小企業創新基金（以下簡稱創新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術創新基金無償資助項目合同”（以下簡稱“項目合同”）中“經濟指標”的執行情況。

貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的創新基金支出明細表和項目產品（服務等）收入明細表（清單），恰當界定項目產品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實施內部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報。

我們的責任是在實施審計工作基礎上對創新基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》與《專項審計報告編制要求》的規定，依據《科技型中小企業技術創新基金資助項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據是充分的、適當的，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況

深圳市xxxxx有限公司系2003年10月22日注冊成立的股份有限公司，由深圳市市場監督管理局頒發企業法人營業執照，注冊號 8；注冊資本：人民幣 萬元；法定代表人：xxxx；公司住所：深圳市南山區xxxxx座701。公司經營范圍：xxxxxx 項目基本情況:本項目xxxx視雙向網改造設備等相關產業發展，將芯片廠商、高清數字電視終端解決法案商、運營商廠商連接起來形成完整的產業鏈；能有效實現核心技術積累、打破國外企業技術壟斷；有助于我國數字視訊產業完成由制造到創造的戰略轉型。

二、基金合同有關規定

（一）貴公司于2010年06月01日申報“多媒體高清雙向互動數字電視機頂盒芯片”項目，并與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心于2010年09月 01日簽訂了《科技型中小企業技術創新基金資助項目合同》，立項代碼：10c26214424833，取得創新基金總額為120萬元（其中科技部創新基金90萬元，地方立項資助30萬元）人民幣的資金，用于“多媒體高清雙向互動數字電視機頂盒芯片”項目的投入。

（二）項目投資總額為960萬元，在項目合同簽訂時，已完成投資160萬元，計劃新增投資800萬元，其中科技部創新基金資助90萬元（先行撥付63萬元，剩余的27萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創新基金用途規定：創新基金主要用于項目研究開發及中試階段的必要補助，包括人工費、儀器設備購臵和安裝費、商業軟件購臵費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓費等與本項目直接相關的支出；或用于貸款付息。

（四）項目執行階段的經濟指標： 項目合同規定，項目執行期內實現：

累計銷售收入 1200萬元 累計繳稅 281.74萬元 累計凈利潤 202.26萬元

三、項目合同中各項經濟指標的執行情況 經審計，項目合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：

1、截止到2013年03月31日，本項目已到位的總投資額為942.62萬元，其中立項時已完成投資149.21萬元，新增投資793.41萬元，其中：

科技部創新基金 63萬元 地方資助 16萬元

企業自籌資金

714.41萬元 銀行貸款 0萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止2013年03月31日，本項目實際支出資金942.62萬元，（開發費用中149.21萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產品開發及試制 804.28萬元

其中：購臵儀器、設備

145.91萬元 購臵生產設備 0萬元 流動資金 84.68萬元 銷售費用 36萬元 基建

0萬元 其他 17.66萬元 合 計 942.62萬元

（三）經濟指標完成情況：

截止到2013年03月31日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的創新基金資助項目“多媒體高清雙向互動數字電視機頂盒芯片”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“多媒體高清雙向互動數字電視機頂盒芯片”項目的銷售收入和技術服務收入，項目實現收入總額為13,144,388.63元，其中：

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為5,576,570.79元，其中：

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為1,379,497.14元，稅項及對應稅額明細如下：

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為創新基金資助項目包含的產品。

第二篇：社會保險基金審計報告

踐行科學發展觀 強化市區社保基金監管—關于市區社保基金統籌審計調查報告

社會保險基金是指國家依照相關法律法規通過向社會成員及所在單位征收社會保險費或通過財政撥款所集中起來，用于保證社會成員的基本生活和醫療所需的資金。它主要來源于三個方面：個人繳費、企業收費和財政撥款。社保基金的本質特征決定了其作為社會成員的“保命錢”

和“救命錢”，是關系到社會成員的生存底線與社會穩定。因此，強化市區社保基金統籌和監管，是可行的，也是必要的。

根據市政府辦公室關于《**市社會保險市區統籌實施方案》的要求，結合學習和實踐科學發展觀活動內容，為保障人民群眾的切身利益，進一步促進我市社會保險市區統籌工作，確保社保基金和資產上劃移交工作順利進行，我與學習聯系點的同志，共同對新浦區、海州區和連云區（以下簡稱三區）勞動人事局，截止2008年12月31日的社會保險基金籌集、管理和使用情況進行了審計和審計調查，此次調查為社保基金市區統籌上劃提供了依據。現將審計和調查結果報告如下：

一、2008年三區社保基金情況

2008三區的勞動人事局負責對社會保險基金的籌集、管理和使用，根據市區統籌方案，社保基金上劃后，將由市勞動和社會保障局統管。截止去年12月末，三區養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險參保繳費人數分別為31957人、38799人、33015人、20324人、17940人；繳費比例為工資總額的28%、9%、3%、0.5%—2%、0.8%;領取養老保險金、失業保險金、工傷保險金、生育保險金的人數分別為8738人、1493人、34人和292人；五項基金社會發放率均為100%。

三區上年社保基金結余22694.48萬元,當年收入27224.01萬元,當年支出16771.87萬元,基金滾存結余33146.62萬元。其中：企業養老保險結余18295.58萬元、失業保險結余1636.67萬元、基本醫療保險結余10638.08萬元、工傷保險結余257.35萬元、生育保險結余325.40萬元、其他社會保險結余1993.54萬元。

審計及調查結果表明:三區政府能夠按照科學發展觀的要求,堅持以人為本，高度重視社保基金監管,勞動人事部門認真履行職責,能夠做到專款專用,在構建和諧社會、保持社會穩定、促進經濟發展方面發揮了積極作用。基金管理安全，基本上實現了“基本平衡、略有節余”的目標，也符合市區統籌的要求。

二、2008年三區社保基金管理中存在的主要問題

（一）x區自收自支事業養老保險基金與企業職工基本養老保險基金未分賬核算。該區自1993年以來自收自支養老保險的收支便于企業職工基本養老保險基金收支放在一起核算，征繳與發放分別按有關規定執行。截止2008年末參保事業單位在職人員399人，退休153人，每月征收養老保險費約17萬元、支付約22萬元，每月赤字5萬元，不符合社保基金會計制度有關規定。

（二）固定資產賬實不符

三區社保處及醫保處截止2008年12月末經費賬面反映，固定資產原值總計137.57萬元，通過實地盤點，實際在用資產47.36萬元、已報廢待核銷資產價值90.21萬元。不符合固定資產管理相關規定。

（三）往來款清理不及時

某區醫保處2004年墊付應由市醫保處報銷的費用，至2008年底仍掛賬未清理，不符合相關規定。

（四）基金收入入賬不及時

某區醫保處2008年預收一次性繳納醫療保險基金469.86萬元掛暫收款未及時記入收入，直至2009年2月才將此款轉記收入，不符合社保基金管理相關規定。

三、強化市區社保基金監管的建議

提高社會保險統籌層次，實施市區統籌，是社會保險制度改革完善的一項重要內容，也是提高社會保險抵御風險能力、擴大籌資渠道、保障和提高參保人員待遇、整合社會資源、提高服務水平和保障基金安全的重要舉措。同時，也是踐行科學發展觀，讓人民群眾得實惠，分享改革發展成果的具體體現。因此，各級黨委、政府和相關部門，必須高度重視，切實加強領導，確保社保基金的安全、完整。

（一）擴大基金籌措渠道，努力增加收入。社保經辦機構要進一步做好擴面征繳工作，加大基金征繳力度。要加強與財政、稅務部門聯系，及時勾通信息，做到應收盡收，收繳及時，不斷擴大資金征繳來源。同時要積極探索社保基金保值增值渠道，確保基金保值增值。

（二）加強資產管理。對固定資產要定期監盤，做到賬賬相符、賬物相符。確保資產安全、完整。

（三）及時清理往來款項。各相關部門對基金中發生的往來款項要及時進行清理，避免基金損失，切實保護參保人員的利益。

（四）

第三篇：國家創新基金驗收-專項審計報告參考樣式（定稿）

國家創新基金驗收-專項審計報告參考樣式

■專項審計報告參考樣式

審計報告

****審字[****]第****號

(企業名稱)：

我們接受委托，審計了貴公司****年**月至****年**月“科技型中小企業創新基金（以下簡稱創新基金）”的收支使用情況以及“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”（以下簡稱合同）中“經濟指標”的執行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對創新基金的收支使用情況及合同經濟指標的執行情況發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》與《科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：

一、企業及項目基本情況

**********公司系****年**月**日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由****工商行政管理局頒發企業法人營業執照，注冊號***********；注冊資本：人民幣*****萬元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司經營范圍：*****

項目基本情況:(簡述項目基本情況)

二、基金合同有關規定

（一）貴公司于****年**月**日申報“****************”項目，并與科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心于****年**月**日簽訂了《科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同》，立項代碼：****************，取得創新基金總額為**萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息、資本金注入），用于“***************”項目的投入。

（二）項目投資總額為***萬元，在創新基金合同簽訂時，已完成投資額**萬元，計劃新增投資****萬元，其中創新基金資助**萬元（先行撥付**萬元，剩余的***萬元將視項目進展及驗收情況再予撥付。）。

（三）創新基金用途規定：創新基金必須用于購置生產用配套儀器設備、新產品的開發及研制等。

（四）項目執行階段的經濟指標：

合同規定，****年應實現年銷售收入 ****萬元

年交稅總額 ****萬元

年利潤總額 ****萬元

三、創新基金合同中各項經濟指標的執行情況

經審計，合同執行情況如下：

（一）項目投資到位情況：

我們根據銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：

1、截止到*****年**月**日已到位的總投資額為********萬元，其中立項時已完成投資***萬元，新增投資***萬元，其中：

創新基金 ***萬元

企業自籌資金 ***萬元

（二）項目資金支出情況：

我們根據相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：

1、截止****年**月**日，本項目實際支出資金*****萬元，（開發費用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：

項目產品開發及試制 ***萬元

其中：購置儀器、設備 ***萬元

購置生產設備 ***萬元

流動資金 ***萬元

銷售費用 ***萬元

基建 ***萬元

其他 ***萬元

合 計 ***萬元

（三）經濟指標完成情況：

截止****年**月**日，貴公司各項經濟指標完成情況如下：

1、項目實現收入：

經審計貴公司提供的創新基金資助項目“*****************”的收入明細清單等資料，項目實現收入為貴公司“**********項目”的銷售收入，項目實現收入總額為*********元，其中：

項目收入 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計

項目銷售收入

技術服務收入

合計

2、項目成本：

根據貴公司提供的銷售成本總賬、明細賬及相關資料，確認項目成本總額為*************元，其中：

項目成本 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計

項目銷售成本

3、項目稅金

根據項目應計繳的稅金—增值稅、營業稅及其附加、企業所得稅等，確認貴公司在項目執行期間共應計繳稅金的總額為*********元，稅項及對應稅額明細如下：

稅 種 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計

增值稅

營業稅

城建稅

教育費附加

企業所得稅

合 計

4、項目應承擔的期間費用：

貴公司生產、銷售的產品（不）僅為基金資助項目包含的產品。根據貴公司提供的費用總賬、明細賬及憑證確認，項目執行期間共發生期間費用合計**********元，其中（基金資助項目產品所發生的期間費用分攤為*******元）：

項 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計

管理費用

銷售費用

財務費用

合計

5、項目實現利潤：

項目執行期間共累計實現利潤總額***********元，其中：

項 目 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 **年*月—**年*月 累計

利潤總額

凈利潤

本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金無償資助（或貸款貼息、資本金注入）項目合同”驗收使用。

附送：創新基金申請項目財務報告附注

北京******會計師事務所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:

中國 •北京

****年**月**日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:

附送

*************公司

創新基金申請項目財務報告附注

****年**月—****年**月

一、公司的主要會計政策：

1． 會計制度：公司執行《工業企業會計制度》及其補充規定。

2． 會計：自公歷1月1日起至12月31日止。

3． 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

4． 記賬基礎：權責發生制；計價原則：實際成本。

5． 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。

6． 固定資產計價和折舊方法：

(1)固定資產計價：按實際成本計價。

(2)固定資產折舊：采用直線平均法計算。

7． 收入確認原則：以合同約定工程完工或按工程進度取得收款憑據確認。

二、適用的稅費及稅率：

稅種 稅率

增值稅 ** %

營業稅 **%

城建稅 ** %

教育費附加 ** %

所得稅 **%

三、主要財務指標注釋：

■專項審計報告編制要求

第一章 報告內容

專項審計報告應包括以下主要內容：

一．說明部分

1．說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的）；

2．說明會計責任、審計責任、審計依據。

二．企業及項目基本情況

1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。

2．簡述項目情況。

三．基金項目合同及相關規定

1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方式。

2．項目投資總額。

3．創新基金用途。

4．項目合同規定的各項經濟指標情況。

四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況

1．資金到位情況

2．資金支出情況

3．項目各項經濟指標完成情況

（1）項目實現銷售收入情況（按分列）

（2）項目成本情況

（3）項目繳納稅金情況

（4）項目應承擔的期間費用

（5）項目實現利潤

五．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業適用稅種及稅率。

3．主要財務指標注釋。

第二章 注意事項

一．關于審計依據：在說明段中應明確《科技型中小企業技術創新基金*******項目合同》作為審計依據。

二．關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中創新基金資助部分。

三．關于資金支出情況：應按固定資產投入、開發費用投入、流動資金投入三類分別列示。

四．關于項目收入確認：不僅應包括項目產品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現的收入也應計入項目收入。

五．關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。考核期為創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月。

六．關于項目累計收入：累計收入是從創新基金合同規定之日起截止到審計當月的前一月，基金項目實現的總收入。

七．關于項目收入：收入是截止到審計當月，前12個月內基金項目實現的收入。

八．關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業總收入的比例進行分攤。

九．注意創新基金資助項目與非基金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非創新基金資助項目的各項財務指標列進創新基金資助項目的指標之中。

十．審計過程中注意創新基金資助項目實現的收入與支出是否相配比。

十一．關于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供“科技型中小企業技術創新基金******合同”驗收使用”。

十二．關于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。

十三．關于審計意見問題：審計報告只報告科技型中小企業技術創新基金收支使用情況及科技型中小企業技術創新基金******合同中經濟指標的執行情況，不發表審計意見。

第三章 基本要求

一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據；

二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；

三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；

四．上報的審計報告必須是原件；

五．必須附事務所營業執照副本（復印件）。

第四篇：上海市2014年申報創新基金審計報告以及財務報表要求

申報創新基金審計報告以及財務報表要求

一、成立于2012年7月1日之前的公司需提供如下材料：

1、申報2014第一批創新資金項目的企業提交，經會計師事務所（或審計師事務所）審計的企業2012、2013的會計報表和相應的審計報告原件（含會計師事務所營業執照、注冊會計師證書的復印件），申報前最近一個月（即2014年2月份）的會計報表。

2、會計報表必須包括資產負債表、損益表、現金流量表及報表附注等；經過審計的財務報表每頁需加蓋審計單位印章（或蓋騎縫章）。

二、成立于2012年7月1日之后的公司需提供如下材料：

只需報送企業驗資報告和申報前最近一個月（即2014年2月份）的企業會計報表，以及上的會計報表。

第五篇：審計報告

審計報告書

月份會計憑證進行了審計，以及對合同審核監督工作中需要規避的風險和現階段的工程項目出現的問題做出了相關的報告，并對本次審計、審核、監督工作中出現的問題做出相應的審計建議。

一、審計工作內容

（一）審計目標

經濟業務發生的會計信息的真實性、合法性以及完整性進行審計監督 合同審核監督工作中規避的風險 工程項目監督管理工作中出現的問題

（二）審計程序

查閱會計憑證，詢問經濟業務事項

合同審核登記監督

工程項目審查監督

（三）審計檢查范圍

根據財務科2016年1-3月會計憑證

根據2016.01-03月合同臺帳

特戊酸工程

（四）審計發現問題：

本次對財務科會計憑證的逐項查閱、詢問等審計工作，發現以下問題： 1.2016年02月會計憑證中，51#憑證——外購鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購張店浩哲物資試劑1700元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。/ 5

2.2016.03月會計憑證中，125#憑證——外購紅旗儀表溫度計2960元，312#憑證——外購天虹農業化肥884元、外購張店菅魄網絡交換機70元，314#憑證——外購張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報銷上海差旅費1317元，以上經濟業務均為付現業務，都蓋有“現金付訖”，但都缺少財務負責人簽章手續。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國際材料款1016118元，以上兩項經濟業務的資金審批單都缺財務負責人簽批手續。

三．企業合同審核監督 1.合同審核監督情況

對于本企業合同的監督管理，風控部門現實行合同全過程參與監督，包括合同簽訂前的風險評估，到合同執行中的實際發貨數量及應收賬款的回款情況，再到次月初對每項合同執行情況的數據整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺帳，詳細記錄了每一客戶的合同簽訂、應收及銷售情況，并且每月對財務科記錄的應收賬款狀況與經營公司實際發貨及收款情況一一進行核對。

2.合同審核監督中出現的問題 在合同的審核監督中，發現如下問題:（1）預開票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發貨，但給予對方多開具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實際發貨220噸，單價由原來的20500元/噸變為20300/ 5

元/噸，在2016年03月單價又降為20000元/噸。但未執行任何價格變動手續。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發貨單價執行2900元/噸，2015.12月發貨單價調整為2750元/噸，亦未執行價格變更手續。

3.工程項目監督中出現的問題（1）工程項目現場管理

特戊酸項目中噴砂除銹的工程量的確認，現場沒有具體人員負責監督，無法區分實際噴砂除銹的工程量是多少、機械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現在我方人員也無人清楚實際完成的工程量到底是多少。而我方負責人員在未調查核實的情況下，對承建方上報的“對全廠外管廊鋼結構所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項目進行了簽字確認。（2）工程材料采購價格

特戊酸項目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報的材料采購審批單中，出現施工單位的申報價格和我方出具的審批價格兩項數據，而在工程審計決算時應以哪個數據為準？而且我方的審批價格比承建方的申報價格最多的高出400余元/噸。雖然已和項目負責人多次溝通過，但項目負責人答復：他現在為趕工程進度，不好再談論采購價格的事宜。(3)所報工程預算土建部分與安裝部分區分不清

土建合同中工作內容明確規定：只包含管廊基礎及地溝屬土建部分，現在出現承建方把管廊也放到基建工程里邊，因為，基建項目下浮9%，安裝項目下浮30%。

四、審計建議 1.財務審計建議

對于公司資金審批及費用報銷的手續，財務科還要繼續加大審批、監督/ 5

力度，嚴格執行公司《財務報銷單據簽批管理規定》及《資金借支與報銷管理規定》的相關規定。

財務科的工作不僅僅只是對經濟業務的核算和監督，從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統計各項基礎數據的錄入、統計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場的價格不穩定，銷售市場也變化不定，在產品生產、銷售方面需要占用大量的資金，財務科肩負著沉重的融資工作，而且隨著公司新項目的不斷增加，財務科的工作任重而道遠。2.合同監督管理審計建議

對于XXXXX多開票的審計建議，這樣做的后果不僅會讓企業提前預支稅金8萬多元，還承擔著納稅風險。雖然為了能與客戶更好的處理好關系，但有時原則性的東西也要堅持，不得有損公司整體利益。

對于合同變更無記錄的問題，雖然目前市場價格波動不定，銷售部門也可根據實際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對以后客戶管理起到了很好的維護作用。風控部門在2016年也制定并下發了合同的《變更審批表》，請相關部門嚴格執行。

對于應收賬款回款情況，要加強銷售人員其責任心和風險意識，不僅把銷售業績和薪金掛鉤，還要把應收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應按銷售收入的實現來兌現。即使銷售收入實現了，如果貨款不能如期收回，這部分風險抵押金仍不兌現。企業只有加強對應收賬款的科學管理，才能價低因企業賒銷而產生的經營風險，最大程度的保證利益的實現。3.工程項目監督審計建議 / 5

（1）對于工程項目現場管理的建議

目前企業正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責任心，項目負責人員在加緊工程進度的同時，提高對施工現場的管理，對不合乎工程實體基本測量要求，堅決否決，并及時指令施工單位處理；對在施工現場中工程的變更過程，及時處理有質量隱患的事故，指出施工單位存在的問題，明確施工單位的責任。現場管理是工程項目管理的關鍵部分，只有加強施工現場管理，才能保證工程質量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購價格

對于工程材料采購價格的建議：出現這樣的后果不但將會導致由于承建方為追求利潤而降低工程質量，而且還會導致以后在對此工程的審計結算時，跨期高套，虛增項目成本，甚至還會引起由于材料審批單價格確定不清而產生我方與施工方在工程審計決算時引起不必要的爭議。

工程所用的材料費用約占工程造價的65%左右，因此在工程的項目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價。作為施工單位，在施工前，項目負責人對工程所需材料要進行貨源的調查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價的最佳結合點，保證貨比三家，質優價廉的購買材料，減少工程成本，提高企業利潤。

2016年化工行業面臨著效益下滑、產能過剩、成本上升、資源環境約束以及創新能力不足等諸多挑戰，需要大家共同努力，客服困難，積極進取。/ 5