第一篇：2015.5.31助力長江經濟帶發展稅收支持政策的思考

助力長江經濟帶發展的稅收支持政策思考

廣元市地方稅務局課題組

【摘要】2014年9月，黨中央、國務院審時度勢，出臺了既利當前又惠長遠的《關于依托黃金水道推動長江經濟帶發展的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）。此意見是新一屆中央領導集體謀劃中國經濟新棋局作出的重大戰略決策，必將進一步推進長江經濟帶更好更快的向前發展。根據省局要求，廣元市地方稅務局組建課題組，著力探尋適合推進長江經濟帶發展的稅收支持政策，僅供參考。

【關鍵詞】長江經濟帶 稅收制度 政策建議

一、長江經濟帶發展戰略的意義暨稅收支持政策的著力點 長江經濟帶發展戰略的推出，有利于挖掘長江黃金水道蘊含的巨大潛力，充分發揮長江水運運輸成本低、土地占用少、無污染的天然優勢；有利于優化沿江產業結構和城鎮化布局，推動沿江城市大力發展戰略性新興產業，加快改造提升傳統產業，大幅提高服務業比重，增強長江經濟帶產業競爭力；有利于促進長江流域東中西部聯動發展，改善西部地區的投資環境，推動中部地區的迅速崛起，加快東部長三角地區加快實現“兩個率先”；有

① 利于帶動長江流域沿江城市共同利益，推動長江流域經濟的高速增長，促進沿江綜合運輸大通道建設，促進長江沿岸港口功能布局；有利于發揮長三角地區對外開放引領作用，形成與國際投資、貿易通行規則相銜接的制度體系，全面提升長江經濟帶開放型經濟水平。

長江經濟帶發展戰略的實施，除產業規劃、資金、技術等方面給予傾斜外，需要盡快出臺積極配套的稅收政策。筆者以為，要圍繞以下幾個方面制定推動長江經濟帶發展的稅收支持政策。一是要著力于推動基礎設施投資。長江經濟帶的基礎設施是否完善，是其經濟是否可以長期持續穩定發展的重要基礎。城鎮基礎設施、公共服務設施以及教育、醫療、社會保障、住房保障等公共服務需要充分的財力支持，稅收的政策導向也將會起到“風向標”作用，不斷培養新的經濟增長點，將為地方稅源的快速增長奠定堅實基礎。二是要著力于縮小地區差距。根據《指導意見》的要求，沿江城市將大力發展鼓勵類產業，重點推進交通、電力、水利、郵政、廣播電視、旅游等產業發展。國家除在投資政策上傾斜外，還要對長江經濟帶鼓勵類產業給予稅收優惠，以吸引更多投資。要突出國家產業政策目標，明確產業發展序列，使稅收產業政策區域化，實現區域稅收政策與產業稅收優惠政策相協調。三是要著力于促進產業結構調整。稅收優惠政策能推動企業技術改造、升級和高新技術產業的發展，促進產業向高技術、高附加值轉化。進一步落實好稅收優惠政策，有利于減輕中小企業稅收 負擔，扶持企業做大做強，帶動就業創業，促進經濟增長方式轉變。要用好稅收政策這個工具，在繼續通過制定稅收優惠政策，支持節約能源資源和環境保護的同時，對高耗能、高污染、資源利用率低的行業和企業實行懲罰性的稅收政策。

二、長江經濟帶發展可行的稅收支持政策思考

經過深入調查和思考，下面圍繞長江經濟帶發展提出7個方面共計16條建議。

（一）提升長江黃金水道功能方面。截至2014年，長江年貨運量已達到20.6億噸，較新中國成立之初增長了500余倍。但在快速發展過程中，由于現行稅收政策和其他因素的影響，運輸企業稅負偏高，已經影響和制約著長江運輸業的發展與壯大，建議在增值稅和企業所得稅方面進行改進。

1.優化交通運輸業增值稅稅率。在計算企業所得稅時，營業稅及附加可以稅前扣除，而增值稅屬于價外稅，不得在稅前扣除，因此要確定目前營業稅下的實際稅負率就必須剔除所得稅扣除的影響。以企業所得稅率為25%的企業為例，交通運輸營業稅下的可比稅負率為3%×(1－25%)×(1+3%)×100%＝2.32%，而全社會增值稅平均稅負率為4.2%，因此實際稅負率為2.32%—4.2%之間為可以接受的稅負水平。按照現行11%的增值稅率，結合相關分析，公路運輸業的實際稅負為5－10%，水路運輸業的實際稅負為4－8%，航空運輸業的實際稅負大概在5－7%，都超過了2.32%—4.2%這個水平，稅負明顯過重，不利于企業和國民經濟的長遠發 展。要大力發展長江水運，就需要對增值稅稅率進行重新權衡估量。根據有關測算，征收3%營業稅的實際稅負，大概相當于征收9.6%的增值稅，較現行11%的增值稅稅率有1.4%的差距，這顯然與國家大力發展包括交通運輸在內的物流行業產業政策相悖。基于此，建議參考借鑒國外成熟經驗，對目前11%的稅率進行調整，以更符合稅制改革的目標和促進該行業發展的需要。

2.加大企業所得稅優惠力度。將對西部地區國家鼓勵發展企業減按15%稅率征收企業所得稅的優惠政策拓展到長江經濟帶全域，同時進一步加大優惠力度：一是改變稅收優惠方式。從直接優惠為主向間接優惠為主轉變，通過加速折舊、投資折扣、費用扣除、特定準備金等間接方法，體現政策導向，促進公平競爭，幫助企業降低經營風險，為長江經濟帶開發營造良好的發展環境。二是降低政策準入“門檻”。可適當降低主營業務收入70%的比例限制，對主營業務收入未達到規定比例的，按一定比例享受西部大開發稅收優惠政策，即按企業實現全部應納稅所得額的一定比例計算可享受優惠稅額。

（二）建設綜合立體交通走廊方面。加快港口、過江通道、鐵路、公路、民航機場、油氣管道等基礎設施建設，對長江經濟帶發展意義重大。建議加大建筑安裝業營業稅及企業所得稅優惠力度，調動各方面資本參與進來。

3.統一營業稅設備扣除名單。《財政部 國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第十條規定，通 信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜和構成管道工程主體的防腐管段、管件（彎頭、三通、冷彎管、絕緣接頭）、清管器、收發球筒、機泵、加熱爐、金屬容器等物品均屬于設備，其價值不包括在工程的計稅營業額中。為公平稅負，大力促進立體交通走廊基礎設施建設，建議由長江經濟帶各省國家稅務局根據實際情況列舉油氣管道抵扣設備名單。

4.加大基礎設施投資企業所得稅優惠力度。長江沿線基礎設施建設工程浩大，建設周期較長，建議一方面擴大《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》范圍，將油氣管道納入企業所得稅減免范圍；另一方面，修改《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十七條規定，延長減免時間，規定“五免五減半”，即自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。

（三）創新驅動促進產業轉型升級方面。當前，在鼓勵企業技術創新的所得稅優惠中，多重視采用稅率式優惠，輕視對加速折舊、投資抵免等稅基式優惠的運用。這種事后優惠的弊端在于，企業只有取得收益時才能享受，創新過程中的激勵作用不能發揮。為此建議：

5.改進技術創新企業所得稅優惠政策。一是對企業投資于技術創新和研究開發獲得的利潤減半征收企業所得稅。對企業投資于技術創新獲得利潤再用于技術創新投資，退還其用于投資部分利潤所對應的企業所得稅。二是對于進行國家規定項目的自主技 術創新的投資可實施稅收投資抵免。三是允許企業把用于技術創新和研究開發投資的損失(或按照該虧損的一定比例)直接用于抵減其他投資的資本利得。四是加大虧損結轉力度。對用于特殊項目技術創新和研究開發投入形成的虧損，允許企業延長彌補期限。

（四）全面推進新型城鎮化方面。根據國家統計局發布的2014年經濟數據顯示，我國城鎮化率達到了54.77％，但與發達國家80％的平均水平相比，較大的提升空間。前世界銀行工業部顧問基斯馬斯-頓通過回歸分析得出，稅收占國內生產總值的比值每增加一個百分點，經濟增長率就下降0.36個百分點。因此，稅收的超常增長會產生效率損失，對經濟增長產生抵制作用，過高的宏觀稅負影響到我國的城鎮化發展水平和速度。下表為我國近幾年來的稅收負擔變化趨勢。

②

以上數據顯示，我國宏觀稅負自2004年以來均呈現上升的趨勢，宏觀稅負水平較高，不利于城鎮化經濟發展，特別對中小企業來說，稅收負擔如果過重會直接影響其生存。為進一步加快長 江經濟帶新型城鎮化建設步伐，需要在稅收上面大做文章。

6.完善增值稅制度。一是徹底完成增值稅轉型。進一步加大增值稅改革，將不動產納入增值稅抵扣范圍，降低企業稅負，尤其對于正在進行轉型或重組的企業，新建的廠房或者一些新技術改造都可以扣除，縮小稅基，企業的負擔有所減輕，也就意味著企業有更多的收入可以進入投資運營。二是降低小規模納稅人征收率。根據增值稅的理論稅負計算，一般納稅人法定增值稅率（一定程序上可理解為毛利率）要達到17.64%以上的稅負率才會達到3%（17.64%×17%≈3%），而小規模納稅人的稅負率卻固定在3%。而一般來講，小規模納稅人的盈利能力比較弱，很多企業的毛利率達不到17.64%，這就加重了它們的稅收負擔。三是讓小規模納稅人享受同等優惠。如出口企業一般納稅人可享受“免、抵、退”稅，而小規模納稅人只能“免”稅。四是進一步完善起征點政策。修訂《增值稅暫行條例》中有關“起征點的適用范圍限于個人”的規定，將起征點的適用范圍擴大到小型微型企業，進一步提高起征點起征額，同時將“起征點”的規定修改為“免征額”。

7.加大養老產業稅收政策支持。一是要拓寬稅收政策惠及對象。現行養老服務機構稅收優惠涵蓋范圍過窄，多數稅種的優惠政策僅適用于福利性、非營利性的養老機構。應當進一步制定針對營利性養老產業的稅收優惠政策，逐步縮小營利性養老機構與非營利性養老機構的稅收待遇差別。二是擴大應稅行為的優惠范圍。不僅在養老服務上進行優惠，在養老機構并購、分立等過程 中發生的資產、土地使用權轉移等行為中，也應給予相應優惠。可以預見的是，未來養老機構市場的整合將越來越頻繁。養老機構之間的并購、分立等行為將在一定程度上促進市場秩序的建立和養老服務質量的提升，可以通過制定稅收優惠政策，降低并購和分立等成本，支持養老機構的健康、快速發展。

8.完善促進農業產業化的稅收優惠政策。城鎮化是以農業為主的傳統鄉村社會向以工業和服務業為主的現代城鎮社會逐漸轉變的歷史過程。實踐證明，農業產業化發展水平越高，二、三產業越發達，城鎮化水平也越高。而優惠的稅收政策無疑會推動農業產業化進程，但是現行涉農稅收優惠只過多地考慮了農民，而沒有考慮為農民提供就業機會的農業產業化企業，在優惠對象上主要針對國家級農產品加工龍頭企業以及農業科研方面，覆蓋面比較狹窄，要消除稅收優惠政策不平等現象。企業所得稅涉農優惠以直接減免方式為主，而加速折舊、投資抵免等間接優惠方式運用較少，不利于企業利用稅后利潤來進行資本積累，完成產品結構調整和擴大再生產。對個人來源于農業企業等投資分紅收益，按現行政策規定需繳納個人所得稅，挫傷了投資者的積極性。此外，對農產品加工免征企業所得稅的優惠僅僅限于初加工，而不包括深加工，從產業化鏈條的源頭上人為地抑制了農產品精深加工及農業產業化經營企業的規模擴大和經濟效益的提高。

9.完善個人所得稅的收入分配調節功能。建議從提高個人收入水平、促進公平分配、擴大居民消費的角度，對個人所得稅進 行改革與完善，進一步提高工資薪金所得的扣除標準，降低中等收入者的稅收負擔。中產階層往往正是消費的主力群體，可以形成大眾消費社會和有強勁購買力的可持續消費能力。

（五）培育全方位對外開放新優勢方面。隨著經濟全球化的發展，各國必然在稅收政策上開展國際競爭，從而吸引國際資本或經營活動，這就是通常意義上的國際稅收競爭。從根本上說，國際稅收競爭就是通過良好的稅制環境吸引更多的國際經濟資源、運用適當的稅收優惠措施提升本國產品的競爭能力，促進本國經濟的發展。長江經濟帶具有全方位對外開放新優勢，建議把擴大稅基、降低稅率作為稅制改革的重要內容。

10.加大旅游業稅收政策扶持力度。一是將旅游業納入《西部地區鼓勵類產業目錄》，執行西部大開發稅收優惠政策。二是降低鼓勵類收入占主營業務收入比例，建議調整為50%。三是對符合條件的旅游小型微利企業，可減按15%的稅率征收企業所得稅。

11.進一步完善物流業稅收優惠政策。為大力扶持一體化運作的綜合物流企業，鼓勵傳統物流企業積極向現代物流企業進行轉化，推動物流產業的升級，出臺物流業相關稅收優惠政策。一是擴大《西部地區鼓勵類產業目錄》范圍，將所有物流業均納入優惠目錄。二是延長物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用優惠年限，同時將減稅比例提高到70%。三是免征物流業印花稅。

12.加大保稅區建設力度。進一步加快保稅區建設步伐，對標國際引進上海世貿區稅收優惠政策，減輕企業稅收負擔，拉動地 區經濟發展，吸引外商投資，充分發揮區位優勢和政策優勢，既為外商進入中國市場創造條件，也為國內企業參與國際市場競爭架起便捷的橋梁，促進海外并購，促進進出口貿易、轉口貿易、出口加工業等的發展。

（六）建設綠色生態走廊方面。目前長江經濟帶環境污染、資源浪費現象愈加突出，已經成為阻礙經濟發展的重要因素。其中水資源的污染和浪費尤其嚴重，水利部長江委員會的資料顯示，2007年至2013年長江廢污水排放量及總耗水量居高不下，且逐年呈上升趨勢（見長江2007年—2013年總耗水量、廢污水排放量基本情況表）。要著力完善相關稅收政策，推動建設綠色生態廊道，發展循環經濟，保護生態環境，加快建設資源節約型、環境友好型社會，促進經濟發展與人口、資源、環境相協調。

長江2007年—2013年總耗水量、廢污水排放量基本情況表

③

13.醞釀開征環境稅。開征環境稅有利于廣泛激發環境保護意識，促進節能減排，制約環境污染行為。建議本著“受益者付費” 的原則確定納稅人，對所有環境保護的收益者進行征稅；在稅基的確定上，建議借鑒國外成功經驗，以污染物的排放量或者濃度等作為重要指標；征收標準上，則可以采用彈性定額稅率從量計征，以體現稅收公平。

14.完善其他稅收政策。一是加大資源稅改革力度。擴大資源稅征收范圍，將一些重要資源列入其中。如：水資源、森林資源等。對水資源課稅可促使公眾節約用水，促進企業減少對水的污染，以緩解水污染、缺水日益嚴重的狀況；對森林資源課征資源稅可以保護生態環境，防止生態破壞。另外，進一步擴大資源稅從價計征的范圍。二是健全綠色關稅。當前，西方各國大多都制定了一系列限制進口的環境標準，實行綠色關稅壁壘，對污染環境、影響生態、可能造成環境破壞的進口產品征收進口附加稅。因此，我國作為世界貿易組織的一員，也應建立綠色壁壘，強化綠色關稅，以全面適應環保時期國際貿易發展的新需求。三是完善企業所得稅法。改進一些節能減排的鼓勵政策。如，在計算收入時，可對企業生產符合國家產業政策規定產品所取得的收入減計收入；在列支時，可對污水處理廠、垃圾處理廠以及一般企業用于治污的固定資產實行加速折舊；在稅收抵免時，可將企業和個體經營者為治理污染而調整產品結構、改進生產工藝發生的投資納入其范圍；對企業用于環保及環境美化方面的捐贈執行公益性捐贈稅前扣除規定。

（七）推進長江沿線區域協調發展方面。由于受行政區劃和 地理因素的限制，長江沿線區域發展并不平衡，難以實現優勢互補，嚴重制約了長江經濟帶的整體發展。為此建議：

15.統一稅收政策口徑。長江沿線各省市在稅收政策的具體規定上都存在一定差異。比如在省（市）內跨地區總分機構企業所得稅征收管理上，國家稅務總局2012年57號公告將權限下放給各省（市），而目前只有部分省（市）制定了相應的管理辦法，這就造成了同一長江經濟帶存在不同的稅收政策，不利于企業平等競爭。為搭建一個公平的競爭環境，本著“消除差別、減少優惠、權力集中”的原則，應對現有已出臺的各類稅收政策進行清理，消除長江經濟帶11省（市）間的稅收區域性差別，促進資源按市場機制進行優化配置，減少扭曲、提高效率。改變目前實踐中產生眾多負面因素的地區與企業導向的稅收扶持政策，實行統一、規范、易于實踐操作的產業導向型稅收優惠。

16.制定行業稅收優惠政策。一是對金融機構從事涉農業務按其貸款的比例給予稅收優惠，鼓勵各類金融機構開展涉農貸款。按照業務內容與納稅主體相結合的方法確定稅收優惠政策，不僅對所有金融機構從事涉農貸款給予普遍的稅收優惠，而且對信用社等主要服務農村的金融機構給予進一步的稅收優惠，降低涉農金融機構稅收負擔。另外，對農村金融機構稅收優惠給予較為長期的優惠，切實促進農村金融業的發展。二是企業并購和重組中，健全完善免稅并購相關實施細則，對并購重組交易進行鑒別，完善反避稅制度。

附注: ② “兩個率先”即率先全面建成小康社會，率先基本實現現代化。②稅收負擔變化趨勢:數據來自國家統計局官方網站。

③長江2007年—2013年總耗水量、廢污水排放量基本情況表:數據來源于水利部長江水利委員會。

課題組成員：王映武 劉詠梅 李 海

母德春 蒲濂清 石 峰

第二篇：鐵路助力長江經濟帶建設

鐵路助力長江經濟帶建設

近日，中國鐵路武漢局集團有限公司首批兩臺自動售（取）票機分別落戶中國500強企業興發集團總部和猇亭工業園區。鐵路部門立足實際，主動發揮運輸骨干作用，參與融入長江經濟帶發展戰略，助力長江經濟帶建設。

高鐵為沿江經濟帶發展帶來優質出行體驗。鐵路部門完善長江經濟帶沿江鐵路網，努力構建“經濟帶內暢通、南北輻射通達”的鐵路客運體系，為人民群眾提供更加順暢的出行服務。大力實施鐵路“客運提質計劃”，推進合武高鐵提速工程，把運輸能力集中投向成都、重慶、上海、合肥、南京、南昌、杭州、寧波等方向，重點解決沿江方向供給不平衡、不充分的問題；聚焦打贏精準扶貧攻堅戰，改善陽新、當陽、巴東等貧困縣區老百姓鐵路出行條件，沿江36個中間站旅客發送量較上年增長20％；深化“廁所革命”，推廣“刷臉進站”、互聯網訂餐、常旅客會員、站車Wi-Fi等服務新舉措，努力讓旅客有更美好的出行體驗。

鐵路為長江經濟帶建設提供新引擎。通過加強物流基地、移動裝備、專用線、內陸港建設等硬件設施的主動銜接，推進 “水轉鐵”“公轉鐵”項目，暢通鐵路與公路、海運、空運連接的“最后一公里”，主動承接江船、公路大宗貨物運量轉移，減少對長江的污染。為長江經濟帶交通更順暢多作貢獻。深化運輸供給側結構性改革，增加沿江區域鐵路貨運有效供給，主動承接江船、公路大宗貨物運量轉移，減

少對長江的污染；大力發展集裝箱多式聯運，推動公鐵水合理分工、優勢互補、相互融合；加強中歐班列運營組織，加大沿江貨運班列開行力度，為長江經濟帶生態優先、綠色發展作出貢獻。

鐵路打通長江經濟帶國際貿易新通道。為落實鐵路總公司提出的打造沿江區域中歐班列品牌的要求，武漢局集團公司主動服務“一帶一路”建設、長江經濟帶發展，積極發展以中歐班列為重點的鐵路國際物流，形成以武漢為支點，襄陽、宜昌為輔的“一拖二”中歐班列共享模式，打通阿拉山口、滿洲里等5個出境通道，聯通德國、俄羅斯等11個國家，實現中歐國際貨運大通道與長江黃金水道無縫銜接，搭建了長江經濟帶與“一帶一路”沿線國家互聯互通的陸上橋梁。

第三篇：稅收支持政策

稅收支持政策

一、增值稅

（一）銷售特定產品免征增值稅。《增值稅暫行條例》規定，農業生產者銷售的自產農業產品免稅。《增值稅暫行條例實施細則》規定，納稅人個人銷售農產品月銷售額未達5000元的，免征增值稅。

財政部國家稅務總局《關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）文件規定，對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。

財政部國家稅務總局《關于若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號）明確了免稅范圍，主要包括：農膜、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥，生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清等，批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。

財政部國家稅務總局《關于飼料產品免征增值稅問題的通知》（財稅[2001]121）規定，單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料免稅。

（二）購進農產品可抵扣進項稅。財政部國家稅務總局《關于提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規定，經國務院批準，從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。財政部國家稅務總局《關于增值稅一般納稅人向小規模納稅人購進農產品進項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）規定，增值稅一般納稅人向小規模納稅人購買農產品，可按照財稅[2002]12號文件的規定，依13%的抵扣率抵扣進項稅額。財稅[2008]81號文件規定，增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

上述文件說明，增值稅一般納稅人購進農產品，不論是從農業生產者手中購買的還是從經營者手中購買的，也不論是自己開具的增值稅專用收購購憑證還是取得的普通發票或增值稅專用發票，一律允許計算抵扣進項稅額。

二、企業所得稅

企業所得稅法規定，從事農、林、牧、漁業項目的所得可以免征、減征企業所得稅。企業所得稅法實施條例進一步明確了減免企業所得稅的項目，包括：

1、企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈項目的所得，免征企業所得稅。

2、企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖項目的所得，減半征收企業所得稅。

國家稅務總局《關于明確農業產業化國家重點龍頭企業所得稅征免問題的通知》（國稅發[2001]124號）規定，經過全國農業產業化聯席會議審查認定為重點龍頭企業；生產經營期間符合《農業產業化國家重點龍頭企業認定及運行監測管理暫行辦法》的規定；從事種植業、養殖業和農林產品初加工，并與其他業務分別核算，對符合上述條件的企業，可按財政部、國家稅務總局《關于國有農口企事業單位征收企業所得稅問題的通知》（財稅字[1997]49號）的規定，暫免征收企業所得稅。財稅[1997]49號文件規定，對國有農口企事業單位從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得暫免征收企業所得稅。農口企事業單位與其他企事業單位組成的聯營企業、股份制企業從事上述各業的所得應照章征收企業所得稅，對邊境貧困的國有農場、林場取得的生產經營所得和其他所得暫免征收企業所得稅。

財政部國家稅務總局《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅字[1994]1號）規定，對農村的為農業生產的產前、產中、產后服務的行業，即鄉、村的農技推廣部、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站、種子站、農機站、氣象站，以及農民專業技術專業合作組織，專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展上述技術服務或勞務所取得的收入，暫免征收所得稅。

三、車輛購置稅

財政部國家稅務總局《關于農用三輪車免征車輛購置稅的通知》（財稅[2004]66號）規定，對農用三輪車免征車輛購置稅。

四、農民專業合作社稅收優惠政策 財稅[2008]81號規定：對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。

增值稅一般納稅人從農民專業合作社購進的免稅農業產品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。

對農民專業合作社向本社成員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農藥、農機，免征增值稅。

對農民專業合作社與本社成員簽訂的農業產品和農業生產資料購銷合同，免征印花稅。

五、農業生產及農產品加工。企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目的所得，可以免征企業所得稅。

六、農經作物種養。企業從事花卉、茶、其他飲料作物和香料作物的種植，以及內陸養殖的所得，可以減半征收企業所得稅。

七、觀光農業經營。經營采摘、觀光農業的單位和個人，共直接用于采摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，免征城鎮土地使用稅。

八、農業經營用地。直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅。

九、直接為農業生產服務的生產設施占用林地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地的，不征收耕地占用稅。

十、財稅[2008]149號《財政部國家稅務總局關于發布享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）的通知》規定享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）包括：

（一）種植業類

1、糧食初加工

（1）小麥初加工。通過對小麥進行清理、配麥、磨粉、篩理、分級、包裝等簡單加工處理，制成的小麥面粉及各種專用粉。

（2）稻米初加工。通過對稻谷進行清理、脫殼、碾米（或不碾米）、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的成品糧及其初制品，具體包括大米、蒸谷米。

（3）玉米初加工。通過對玉米籽粒進行清理、浸泡、粉碎、分離、脫水、干燥、分級、包裝等簡單加工處理，生產的玉米粉、玉米碴、玉米片等；鮮嫩玉米經篩選、脫皮、洗滌、速凍、分級、包裝等簡單加工處理，生產的鮮食玉米（速凍粘玉米、甜玉米、花色玉米、玉米籽粒）。

（4）薯類初加工。通過對馬鈴薯、甘薯等薯類進行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷凍、分級、包裝等簡單加工處理，制成薯類初級制品。具體包括：薯粉、薯片、薯條。

（5）食用豆類初加工。通過對大豆、綠豆、紅小豆等食用豆類進行清理去雜、浸洗、晾曬、分級、包裝等簡單加工處理，制成的豆面粉、黃豆芽、綠豆芽。

（6）其他類糧食初加工。通過對燕麥、蕎麥、高粱、谷子等雜糧進行清理去雜、脫殼、烘干、磨粉、軋片、冷卻、包裝等簡單加工處理，制成的燕麥米、燕麥粉、燕麥麩皮、燕麥片、蕎麥米、蕎麥面、小米、小米面、高粱米、高粱面。

2、林木產品初加工

通過將伐倒的喬木、竹（含活立木、竹）去枝、去梢、去皮、去葉、鋸段等簡單加工處理，制成的原木、原竹、鋸材。

3、園藝植物初加工

（1）蔬菜初加工

①將新鮮蔬菜通過清洗、挑選、切割、預冷、分級、包裝等簡單加工處理，制成凈菜、切割蔬菜。

②利用冷藏設施，將新鮮蔬菜通過低溫貯藏，以備淡季供應的速凍蔬菜，如速凍茄果類、葉類、豆類、瓜類、蔥蒜類、柿子椒、蒜苔。

③將植物的根、莖、葉、花、果、種子和食用菌通過干制等簡單加工處理，制成的初制干菜，如黃花菜、玉蘭片、蘿卜干、冬菜、梅干菜、木耳、香菇、平菇。

以蔬菜為原料制作的各類蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶、經排氣密封的各種食品。下同）及碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）不屬于初加工范圍。

（2）水果初加工。通過對新鮮水果（含各類山野果）清洗、脫殼、切塊（片）、分類、儲藏保鮮、速凍、干燥、分級、包裝等簡單加工處理，制成的各類水果、果干、原漿果汁、果仁、堅果。

（3）花卉及觀賞植物初加工。通過對觀賞用、綠化及其他各種用途的花卉及植物進行保鮮、儲藏、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的各類鮮、干花。

4、油料植物初加工

通過對菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、紅花籽及米糠等糧食的副產品等，進行清理、熱炒、磨坯、榨油（攪油、墩油）、浸出等簡單加工處理，制成的植物毛油和餅粕等副產品。具體包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、紅花油、米糠油以及油料餅粕、豆餅、棉籽餅。

* 精煉植物油不屬于初加工范圍。

5、糖料植物初加工

通過對各種糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊等，進行清洗、切割、壓榨等簡單加工處理，制成的制糖初級原料產品。

6、茶葉初加工

通過對茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青（萎凋、搖青）、揉捻、發酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的初制毛茶。

* 精制茶、邊銷茶、緊壓茶和摻兌各種藥物的茶及茶飲料不屬于初加工范圍。

7、藥用植物初加工

通過對各種藥用植物的根、莖、皮、葉、花、果實、種子等，進行挑選、整理、捆扎、清洗、涼曬、切碎、蒸煮、炒制等簡單加工處理，制成的片、絲、塊、段等中藥材。

* 加工的各類中成藥不屬于初加工范圍。

8、纖維植物初加工

（1）棉花初加工。通過軋花、剝絨等脫絨工序簡單加工處理，制成的皮棉、短絨、棉籽。

（2）麻類初加工。通過對各種麻類作物（大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等）進行脫膠、抽絲等簡單加工處理，制成的干（洗）麻、紗條、絲、繩。

（3）蠶繭初加工。通過烘干、殺蛹、繅絲、煮剝、拉絲等簡單加工處理，制成的蠶、蛹、生絲、絲棉。

9、熱帶、南亞熱帶作物初加工

通過對熱帶、南亞熱帶作物去除雜質、脫水、干燥、分級、包裝等簡單加工處理，制成的工業初級原料。具體包括：天然橡膠生膠和天然濃縮膠乳、生咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、木薯干片、堅果。

（二）畜牧業類

1、畜禽類初加工

（1）肉類初加工。通過對畜禽類動物（包括各類牲畜、家禽和人工馴養、繁殖的野生動物以及其他經濟動物）宰殺、去頭、去蹄、去皮、去內臟、分割、切塊或切片、冷藏或冷凍、分級、包裝等簡單加工處理，制成的分割肉、保鮮肉、冷藏肉、冷凍肉、絞肉、肉塊、肉片、肉丁。

（2）蛋類初加工。通過對鮮蛋進行清洗、干燥、分級、包裝、冷藏等簡單加工處理，制成的各種分級、包裝的鮮蛋、冷藏蛋。

（3）奶類初加工。通過對鮮奶進行凈化、均質、殺菌或滅菌、灌裝等簡單加工處理，制成的巴氏殺菌奶、超高溫滅菌奶。

（4）皮類初加工。通過對畜禽類動物皮張剝取、浸泡、刮里、晾干或熏干等簡單加工處理，制成的生皮、生皮張。

（5）毛類初加工。通過對畜禽類動物毛、絨或羽絨分級、去雜、清洗等簡單加工處理，制成的洗凈毛、洗凈絨或羽絨。

（6）蜂產品初加工。通過去雜、過濾、濃縮、熔化、磨碎、冷凍簡單加工處理，制成的蜂蜜、蜂蠟、蜂膠、蜂花粉。

* 肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類罐頭、各類酸奶、奶酪、奶油、王漿粉、各種蜂產品口服液、膠囊不屬于初加工范圍。

2、飼料類初加工

（1）植物類飼料初加工。通過碾磨、破碎、壓榨、干燥、釀制、發酵等簡單加工處理，制成的糠麩、餅粕、糟渣、樹葉粉。

（2）動物類飼料初加工。通過破碎、烘干、制粉等簡單加工處理，制成的魚粉、蝦粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。

（3）添加劑類初加工。通過粉碎、發酵、干燥等簡單加工處理，制成的礦石粉、飼用酵母。

3、牧草類初加工

通過對牧草、牧草種籽、農作物秸稈等，進行收割、打捆、粉碎、壓塊、成粒、分選、青貯、氨化、微化等簡單加工處理，制成的干草、草捆、草粉、草塊或草餅、草顆粒、牧草種籽以及草皮、秸稈粉（塊、粒）。

（三）漁業類

1、水生動物初加工

將水產動物（魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮類、軟體類、腔腸類、兩棲類、海獸類動物等）整體或去頭、去鱗（皮、殼）、去內臟、去骨（刺）、擂潰或切塊、切片，經冰鮮、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理、包裝等簡單加工處理，制成的水產動物初制品。

* 熟制的水產品和各類水產品的罐頭以及調味烤制的水產食品不屬于初加工范圍。

2、水生植物初加工

將水生植物（海帶、裙帶菜、紫菜、龍須菜、麒麟菜、江籬、滸苔、羊棲菜、莼菜等）整體或去根、去邊梢、切段，經熱燙、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理、包裝等簡單加工處理的初制品，以及整體或去根、去邊梢、切段、經晾曬、干燥（脫水）、包裝、粉碎等簡單加工處理的初制品。

* 罐裝（包括軟罐）產品不屬于初加工范圍。

第四篇：推動長江經濟帶發展工作會議

新華網北京2月6日電 推動長江經濟帶發展工作會議6日在北京召開。中共中央政治局常委、國務院副總理張高麗主持會議并講話。會議認真學習總書記關于推動長江經濟帶發展的重要講話和批示精神，學習李克強總理重要指示要求，研究討論《2015年推動長江經濟帶發展工作要點》，部署下一步深入推動長江經濟帶發展工作。

張高麗表示，依托黃金水道推動長江經濟帶發展，是黨中央、國務院準確把握時代變革大趨勢，積極適應經濟發展新常態，作出的重大戰略決策。長江經濟帶在我國區域發展總體格局中具有重要戰略地位，建設長江經濟帶，要按照總書記的要求，堅持一盤棋思想，理順體制機制，加強統籌協調，處理好政府與市場、地區與地區、產業轉移與生態保護等關系，不搞“政策洼地”，不搞“拉郎配”，避免虛假項目和污染轉移，防止低水平重復建設，更好地發揮長江黃金水道作用，為全國統籌發展提供新的支撐。我們要切實把思想和行動統一到黨中央、國務院的重要決策部署上來，努力構建橫貫東西、輻射南北、通江達海、經濟高效、生態良好的長江經濟帶。

張高麗強調，要科學謀劃、創新機制、加強統籌，扎實有序做好推動長江經濟帶發展工作。要加強規劃引導，做好推動長江經濟帶發展的頂層設計。要繼續挖掘和利用長江黃金水道優勢，加快建設綜合立體交通走廊，提升干支流航運能力，增強對長江經濟帶發展的戰略支撐。要實施創新驅動發展戰略，優化沿江產業布局，合理引導產業轉移，促進長江經濟帶發展提質增效升級。要堅持走新型城鎮化道路，優化城市群布局和形態，保護山水特色和歷史文脈，搞好新型城鎮化綜合試點。要統籌沿海沿江沿邊和內陸開放，加強與“一帶一路”戰略之間的銜接互動，提升長江經濟帶開放型經濟水平。要加強生態環境保護，建設綠色生態廊道，確保長江經濟帶水清地綠天藍。要建立健全地方政府之間協商合作機制，共同研究解決區域合作中的重大事項。要科學論證重點項目和工程，成熟一批推出一批，加快在重點領域取得實質性突破。各有關省市和部門要強化責任，積極作為，搞好配合，狠抓落實，切實把長江保護好利用好，把長江經濟帶建設好發展好，努力實現良好開局，為實現“兩個一百年”奮斗目標、實現中華民族偉大復興的中國夢作出更大貢獻。

馬凱、孫政才、韓正、楊晶和推動長江經濟帶發展領導小組成員及有關部門負責同志參加了會議。

第五篇：上海四措并舉助力長江經濟帶發展

上海四措并舉助力長江經濟帶發展

4月底，上海出臺“三年行動計劃”，推出金融、航運等13個專項行動，建設“上海服務”品牌，提升全球資源配置力，提高服務長江經濟帶等國家戰略能力。上海以創新高效的“上海服務”，為長江經濟帶“共抓大保護、不搞大開發”綠色發展提供可推廣的經驗做法和制度設計，推進區域協同發展。一是加強自貿區合作。上海自貿區建設不到5年時間，“朋友圈”不斷擴大，如今上海、浙江、湖北、重慶、四川五大自貿區貫穿長江經濟帶，“負面清單”“國際貿易單一窗口”“先進區后報關”等改革熱詞在長江經濟帶同頻共振，100多項制度創新成果，源源不斷自上海溯江而上復制推廣。二是強化科創能力。上海正如火如荼建設全球科創中心，除了提升現有產業的自主創新能力，還致力于區域科技創新輻射帶動和協同引領。目前，上海與蘇浙皖三省已形成全方位、立體化創新協同體系，對重大關鍵技術聯合攻關，實現技術跨區域轉移轉化，推進長三角科技資源優化配置。到2020年，上海將建成或完善一批18個功能型平臺，增強面向長江經濟帶、全國乃至全球的科技創新服務供給能力。三是致力區域協同。上海積極推進區域協同，金融租賃服務長江經濟帶戰略聯盟、長江經濟帶航運聯盟相繼在上海成立。其中，金融租賃服務長江經濟帶戰略聯盟已與長江經濟帶11個省市簽署總額超過2000億元的合作協議，擬在長江黃金水道、綜合立體交通、產業轉型升級、新型城鎮化等方面深度合作。四是力推長三角一體化發展。去年年底以來，上海深入推動長三角一體化發展，創新長三角區域協同發展機制，并以此為突破口推進長江經濟帶區域協同發展。目前，上海與浙江、江蘇、安徽三省聯合組建的長三角區域合作辦公室已在上海掛牌成立，長三角新一輪合作機制正在為長江經濟帶區域協同注入新動能。