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第一篇：經責報告—政府

湖北省審計廳

審計報告

鄂審經責報〔20**〕**號

被審計單位：***縣（市、區）人民政府被審計領導人員：***縣（市、區）長***同志

審計項目：***縣（市、區）長***同志經濟責任審計

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發?2010?32號），按照我廳年度審計工作計劃和省委組織部《關于***同志任***市人民政府長市長期間經濟責任審計委托書》（鄂組監函?20**? **號）的委托，省審計廳派出審計組于20**年**月**日至**月**日，對***同志任***市長期間履行經濟責任及***市20**年至20**年財政財務收支情況進行了就地審計。***市及***同志提供了與審計相關的財政財務會計資料、履行經濟責任情況的述職報告和其他有關資料，并承諾對其真實性、完整性負責。***市政府的責任是在財政財務收支以及有關經濟活動中，履行法定職責、遵守相關法律法規、建立并實施內部控制、按照有關會計準則和會計制度編報財務會計報告、保持財務會計資料的真實性和完整性。省審計廳的責任是依據法律法規和國家審計準則的規定，對***市財政財務收支以及有關經濟活動獨立實施審計并作出審計結論。具體審計情況如下：

一、基本情況

***市國土面積**平方公里，轄*個*級經濟技術開發區、**個鄉鎮、**個街道辦、**個行政村（居委會）。20**年末總人口***萬人，其中農業人口**萬人。

***同志自20**年**月任***市政府代市長，20**年**月當選為市長，主持市政府全面工作，分管****工作，主管****工作。

根據***同志任期職責和目標，重點對20**年至20**年***市區域經濟和社會發展情況、貫徹執行國家經濟政策法規情況、重大經濟事項決策情況、財政財務收支及政府負債情況、政府重大投資項目管理和建設情況、監管市直部門單位情況以及***同志個人遵守財經紀律和廉政規定情況等內容進行了審計。審計范圍主要包括市政府辦、市委辦、財政局、地稅局、國土局、環保局、城投公司、開發區管委會等**個單位和**個鄉鎮，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

二、審計評價

審計結果表明，***同志任職期間，認真（較好、基本）履行了經濟責任，為***市經濟社會事業發展做了大量（一定）工作，取得了明顯（較好、一定）成效。

（一）全面完成經濟工作目標，經濟社會事業呈現出良好發展態勢。

一是人大確定的主要經濟目標任務全面完成。據***市統計局提供的資料反映，2010年，國內生產總值為******萬元,分別較2008年、2009年增長了**%和**%；規模以上工業增加值為*****萬元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%；社會固定資產投資***億元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%；社會消費品零售總額***億元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%；外貿出口總值***億元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%；地方一般預算收入***億元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%；城鎮居民人均收入*****元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%；農民人均純收入*****元，分別較2008年、2009年增長了**%和**%。人大確定的主要經濟目標任務全面完成，其中國內生產總值、****、****、****、****等指標年均增幅分別高于全省**個百分點、**個百分點、**個百分點、**個百分點和**個百分點。在全省縣域經濟綜合績效考核中，排名從**位上升到**位。

二是區域經濟協調發展。***市委、市政府主動承接東部和沿海地區產業轉移，大力招商引資，加快新型工業化進程和農業特色經濟發展，經濟發展方式進一步轉變，區域經濟協調發展。據**資料反映，2008至2010年，***市吸引5000萬元以上外資項目**個、**個、**個，同比增長**%、**%和**%；實際到位資金**億元、**億元、**億元，同比增長**%、**%和**%。****、****等**個低碳經濟、循環經濟項目落戶**、**工業園區；****、****等**個投資超過**億元的新型工業企業和產業集群建成投產。投資*****萬元開發****等旅游項目，帶動了****一系列旅游產品的發展。突出水產、食品為特色的農業發展思路，大力發展農業特色經濟。2010年，全市水產養殖面積***萬畝，比2007年增加***萬畝，增長**%；食品加工***萬噸，比2007年增加***萬噸，增長**%；水產、食品行業上繳稅金****萬元，比2007年增長**%。***市水產量在全省排名中由**位上升到**位，獲得“湖北省**農產品**稱號”，“**品牌”進入全省十大著名品牌行列。區域經濟協調發展，優化了產業結構。據***市統計局提供的資料反映，一、二、三產業比重由2007年的**：**：**調整為2010年的**：**：**，第二、第三產業比重分別提高**%和**%。

三是民生進一步得到改善。2010年***市教育、社會保障、醫療衛生、科技經費和農業等五項政策性支出分別為****萬元、****萬元、****萬元、****萬元和****萬元，比2007年增長**%、**%、**%、**%和**%，民生方面的財政支出力度逐年加大。特別是教育經費、醫療衛生和社會保障支出大幅度提高，分別高于同期財政收入增長幅度**%、**%和**%。社會保障水平也進一步改善和提高。2010年，基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險參保人數分別為*****人、*****人、*****人、*****人和*****人，比2007年增長**%、**%、**%、**%和**%。社保資金收入*****萬元，支出*****萬元，比2007年增長**%、**%。全市**萬農民參加新型農村合作醫療，參合率達**%。2010年基本養老保險由2007年****元／人年提高到****元／人年，城市最低生活費補助由2007年***元／人年提高到***元／人年，農村分散供養的“五保”對象補助標準由2007年****元／人年提高到****元／人年，新型農民合作醫療人均補助標準每月提高到***元。同時，進一步擴大就業再就業，三年來向非農產業轉移農村勞動力**萬人（次），2010年城鎮登記失業率為**%，實現省控目標的**%。

（二）較好地貫徹執行了國家宏觀經濟政策法規。一是能夠貫徹落實國家關于土地管理、調控等政策，逐步健全土地市場管理制度，強化國有土地使用權供應和出讓金征收使用管理，改進征地補償安置工作，促進了國有土地使用權交易和出讓金收支管理的逐步規范。2008至2010年，該市出讓國有土地使用權分別為**宗、**公頃，**宗、**公頃，**宗、**公頃，其中：招拍掛出讓商業用地**宗、**公頃，**宗、**公頃，**宗、**公頃;出讓工業用地**宗、**公頃，**宗、**公頃，**宗、**公頃。招拍掛出讓程序合規。2008至2010年，國有土地出讓金合同總金額*****萬元，其中，2008年*****萬元，2009年*****萬元，2010年*****萬元；已上繳財政土地出讓收入*****萬元，其中，2008年*****萬元，2009年*****萬元，2010年*****萬元；欠繳****萬元，其中，**單位欠繳***萬元，滯留市國土管資源局*****萬元。

二是基本完成了節能減排和環境保護目標。2008至2010年，***市政府與上級**部門簽訂了節能減排及環境保護目標責任書，將單位GDP能耗、二氧化硫排放量、化學需氧量和環境保護投入占GDP比例指標納入政府年度考核范圍。按照簽訂的目標任務，***市政府制定了《***市節能減排和污染防治**規劃》，取締關閉沿**湖和**流域的**家造紙廠、**家高污染的企業；投資**億元，興建環境保護和污染控制重點項目****，****，項目建成后，分別減少二氧化硫排放量**噸、**噸，下降**%和**%；化學需氧量（COD）排放量**噸、**噸，下降**%和**%，經查閱上級**部門考核結果，2008至2010年，***市萬元GDP能耗為**噸、**噸和**噸標準煤，同比下降**%、**%和**%，分別完成目標任務的**%、**%和**%;二氧化硫排放總量**噸、**噸和**噸, 同比下降**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%;化學需氧量排放總量**噸、**噸和**噸, 同比下降**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%;環境保護投入占GDP比例**%、**%和**%，同比上升**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%。從考核結果看，***市萬元GDP能耗、環境保護投入占GDP比例全面完成了目標任務；二氧化硫排放總量、化學需氧量排放總量未完成目標任務，主要原因****。

（三）重大經濟決策管理制度較健全執行較有效。***市政府制訂了《***市人民政府工作規則》和《***市人民政府常務會議事決策規則》，規定了集體決策的基本規則和主要事項，包括政府工作報告、國民經濟和社會發展計劃及中長期規劃、財政預算及預算調整、重大政策調整、重要資源配置、政府重大投資建設項目等。據此，按照分工負責、民主集中的原則，將屬于***同志責任范圍內的重大經濟事項的決策過程，與上述制度比較，并查閱市政府常務會議和市長辦公會議記錄、紀要及與相關人員座談，結果表明，2008至2010年，***同志就***市“十一五”經濟社會戰略發展規劃，***、***政府重大投資建設項目，年度財政預算、***、***項目土地出讓，***招商引資項目，***工業園區建設等重大經濟事項決策主持召開市政府常務會議或市長辦公會議**次。這些會議的召集，會議研究的問題，決策的程序均符合《***市人民政府工作規則》和《***市人民政府常務會議事決策規則》。我們還重點對***招商引資項目決策執行及效果情況進行了審計調查。***招商引資項目計劃投資**萬元，資金來源為***投資****萬元，***投資****萬元；年生產能力****，實現利稅****萬元，計劃2008年6月建成投產。該項目實際投資****萬元，其中****投資****萬元，****投資****萬元，比計劃少投資****萬元；2007年11月建成投產，比計劃提前了7個月；2008年6月建成投產以來已實現產值****萬元，利稅****萬元，比計劃有所增長。從審計調查情況看，****招商引資項目決策執行是到位的，也達到了決策預期效果。同時，根據《***市人民政府常務會議事決策規則》，財政預算調整應由***同志主持召開市政府常務會議討論研究，但審計過程中，未查閱到相關會議決策資料。

（四）加大了政府重大投資項目建設，城鄉基礎設施逐步完備。

中央實行積極財政政策以來，在中央及省增加基礎設施建設投入，擴大內需的總體要求下，***市不斷加大對基礎設施建設等政府投資的財政投入。2008至2010年，共爭取國家和省預算內投資項目***個，投資總額**萬元，爭取中央擴大內需投資項目***個，投資總額**萬元。同時加大財政投入，使用地方性財政資金建設項目投資*****萬元，三年市政府重大建設項目總投資分別為**億元、**億元和**億元，同比增長**%、**%和**%，該市基礎設施整體推進，城鄉面貌明顯改觀。

（五）財政改革穩步推進，財政收支穩定增長。***市部門預算、國庫集中支付、收支兩條線、政府采購等財政四項改革全面實施，財政收入質量不斷提高。***市將所有財政性資金納入國庫單一賬戶體系管理，嚴格執行收支兩條線，收入直達國庫、人員工資直達個人賬戶、政府采購直達供應商、專項經費直達開支項目；建立市、鄉、村三級財務預決算制度，取消預算單位基本賬戶，市直預算單位和鄉鎮處納入集中收付，各類資金在統一平臺上集中運行、集中管理、集中支付。2008至2010年，***市分別完成地方財政總收入**億元、**億元和**億元，分別比上年增長**％、**％和**％；完成一般預算收入*****萬元、*****萬元和*****萬元，比上年增長**%、**%和**%。其中：地方稅收*****萬元、*****萬元和*****萬元，比上年增長**%、**%和**%。地方稅收占一般預算收入的**%、**%和**%，***市財政收入質量明顯提高。財政總支出分別為*****萬元、*****萬元和*****萬元，分別比上年增長**％、**％和**％。

但審計也發現，***市在貫徹執行國家有關政策法規、重大政府投資項目管理及財政預算管理和財政財務收支等方面還存在不規范、不到位的情況。

（六）***同志個人執行財經紀律和廉政規定方面。在審計過程中，審計組聽取了組織部門、紀檢監察部門的意見，并采取召開座談會、個別談話等方式對有關情況進行了調查了解，重點關注***同志個人遵守廉政規定的情況。經審計，***同志領取的工資收入、出國出訪、住房及用車等均符合政策規定和審批程序。20**年*月任職以來，退還錢物、上交禮金**萬元。在本次審計的范圍內，未發現***同志存在個人經濟問題。（或收到省紀委轉來舉報信**封，審計進行了重點核實，核實結果報告附件單獨反映）。

三、審計發現的主要問題及處理處罰意見

（一）執行國家土地政策還不完全到位。

1．化整為零越權審批用地****公頃。經審計，20**年**省發改委批復同意***市在**開發區內設立***工業園，該工業園總體規劃用地面積**平方公里，其中正在實施的一期工程規劃面積為**平方公里，征占**鎮**個村集體土地。至20**年**月，該工業園經省國土資源廳批準用地****公頃，并轉為建設用地，但實際用地****公頃，超出用地****公頃未按規定報省國土資源廳批準，而經***同志簽字，由市國土資源局經**次化整為零越權審批。2．市**發展有限公司用地不符合土地利用總體規劃。2008年4月，市**發展有限公司未經有部門批準，在土地利用總體規劃之外，以租賃方式非法占用市**鎮集體土地進行**建設，實際租賃集體土地面積****公頃，其中農用地****公頃，（包括基本農田****公頃），未利用地****公頃。已實施建設非法占地面積****公頃，（基本農田****公頃），建設內容包括土方起伏造型（占地****公頃，其中基本農田****公頃）和開挖人工湖（****公頃，均為基本農田）。

3．將**企業工業用地無償改變為商業用地，出讓時未招拍掛。20**年**月，為招商引資，市政府與**有限公司簽訂協議，承諾無償為該公司所屬**公司老廠區地塊合計**公頃由工業用地變為商業用地。20**年*月，市國土資源局根據市政府與**有限公司簽訂的協議，在未按規定進行招拍掛的情況下，為該宗土地無償改變了用地性質。按所在地段發布的參考地價，經測算，兩者地價相差**億元。

4．土地出讓金管理不嚴。2008至2010年，***市出讓國有土地使用權**宗，土地出讓合同總金額****萬元，實際上繳財政土地出讓金**萬元，應收未收或被擠占挪用資金****萬元，占合同總金額的**%。其中，2008年**月，湖北**公司應交土地出讓金****萬元至今未交；2008至2010年，市政府和財政挪用土地出讓金****萬元，用于建設新辦公大樓和撥給****等單位作公用經費開支。同時，市政府違反規定制定土地出讓金先征后返有關文件，2008至2010年先征后返給****、****公司等企業土地出讓金****萬元。上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，***市應******。

以上化整為零越權審批用地；**工業用地改變為商業用地，出讓時未招拍掛；違規先征后返土地出讓金的問題，***同志負有直接責任。其他問題，***同志負有領導責任。

（二）部分節能減排目標任務未完成，環保監督管理還不夠嚴格

2008至2010年，***市與上級**部門簽訂四項節能減排及環境保護目標任務，經審計，二氧化硫排放總量、化學需氧量排放總量未完成目標任務，具體情況為：***、***。同時，審計調查新上**家工業企業項目中, 發現屬于高能耗、高污染項目的有**家，按規定進行環境影響評價和建有環保設施的只有**家;還有**家既未按規定進行環境影響評價，也未建設環保設施。其中**、**等**家企業已建成投產。已建有環保設施的企業污染物也不能做到穩定達標排放，2008年以來先后有**家企業、**次因不正常使用環保設施、偷排或超標排放廢水等受到處罰。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，***市應******。

以上問題，***同志負有直接責任。

（三）建設項目在管理程序及資金管理上還不夠規范。1.部分政府投資項目未按規定進行招投標，由***市政府專題會議確定建設項目施工方 2008至2010年，***市使用地方財政資金投資建設項目****萬元，其中：開發區基礎設施項目****萬元，城區建設項目****萬元，民生項目****萬元。經抽查**個建設項目發現，有**個項目未進行公開招投標，合同金額****萬元。一是20**年*月*日市政府專題會議確定開發區**個項目施工方，合同金額****萬元，其中：由****公司施工**個項目，合同金額****萬元；由****公司施工**個項目，合同金額****萬元。二是20**年*月*日市政府專題會議確定**個民生項目施工方，合同金額****萬元，其中：由****公司施工**個項目，合同金額****萬元；由****公司施工**個項目，合同金額****萬元。

2.部分城市建設項目違規轉包、分包。經審計，20**年12月，***廣場中標單位湖北***公司將工程轉包給***公司施工，涉及金額****萬元，湖北***公司收取管理費***萬元。***污水截留、垃圾處理場中標單位為***公司，20**年5月中標后，將***工程轉包給***公司施工，涉及金額***萬元。20**年**局負責**路工程項目，在進行公開招投標后，又將部分工程項目分給無施工資質的**公司施工，涉及金額****萬元。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，***市應******。

以上未按規定進行招投標的問題，***同志負有直接責任；違規轉包、分包問題，***同志負有領導責任。

（四）政府預算執行及財政管理存在一些問題。1．部門預算編制不夠規范、科學。一是部分收入未編入預算。經審計，20**年，市財政上年結存資金****萬元未納入年初部門預算編制；20**年，市***、***等**個單位的以前年度財政撥款結余等資金****萬元未編入當年部門預算。二是部門預算沒有細化到具體項目和單位。從審計***、***等**個部門****年年初預算編制情況看，有****萬元未細化到具體項目和單位，****。三是部門預算編制不合理。經審計，20**年，部門預算編制還是采用過去沿用的基數加增長的方式，未嚴格按各部門職責、工作任務及工作量編制預算。據對**個市直部門20**年決算抽查，基本支出人均水平高低相差2至3倍，形成苦樂不均。

2．財政收支反映不夠真實。一是部分財政收入未納入預算管理。20**年至20**年，***市財政部門收取的****價款****萬元、***建設費****萬元、****基金**萬元等預算內資金和政府性基金，未納入預算管理。20**年**轉讓資金****萬元未作預算收入，直接撥給***公司。***國有資產經營有限公司向投資方收取的土地價款****萬元，未上繳財政。二是虛增財政收入。20**年至20**年，市財政采取空轉行政性收費的方式，虛增財政收入****萬元，空入庫行政性收費****萬元，實際行政性收費只有***萬元。三是虛列支出、收支不實。20**年至20**年，市財政***，虛列財政支出****萬元，****。

3．批復支出預算不足額，追加支出預算****萬元未經市政府常務會議討論和人大批復。年初政府財政支出預算經本級人大審議通過后具有法律效力，必須嚴格執行。調整預算支出，應提交市政府常務會議討論，并報經本級人大常委會批復。但審計查明，這項規定未嚴格執行。2008至2010年，市人大通過的支出預算共計****萬元，剔除***費****萬元后，應下達支出預算****萬元，而市財政實際下達到部門和單位的支出預算****萬元，預留待分配支出預算指標****萬元。同時，市財政未通過人大批復追加預算支出****萬元，其中：2008年****萬元、2009年****萬元、2010年****萬元。這些追加預算支出只是有相關市領導簽批，其中市長***審批支出****萬元、常務副市長***審批支出****萬元、財政局長***審批支出****萬元。審批支出的資金中，用于科教文衛等社會事業支出****萬元、用于彌補各單位公用經費支出****萬元。

4.政府償債壓力較大，地方政府債務存在一定風險。截止2010年底，***市政府債務總額**億元，占財政收入的**%。其中：財政局財政周轉金戶舉債*****萬元、土地收儲中心舉債*****萬元、經濟開發區舉債*****萬元、市城投公司舉債*****萬元、糧食虧損掛帳*****萬元和供銷社虧損掛帳*****萬元等。負債資金來源主要是國家開發銀行貸款****萬元、農發行貸款****萬元、商業銀行貸款****萬元。債務總額較***同志任職時的20**年增長**億元，年均增長**%。新增政府債務中，通過政府融資平臺，為市城投公司貸款****萬元用于城市道路和污水處理場建設，為**發展總公司等擴大內需項目作為地方配套資金貸款****萬元，由政府擔保**經濟開發區建設貸款****萬元。

通過對***市政府財力和負債情況的測算，政府償債壓力較大。以2010年為例，***市本級財政預算總收入為**億元，其中：地方一般預算收入**億元，上級稅收返還和轉移支付補助**億元。***市2010年度本級預算中支出**億元，其中：體制上解及結算上交**億元，縣域經濟、農業、綜合治理、四川地震災區援建等剛性支出**億元，按照有關規定要求列支的民生性支出**億元，扣除上述支出后僅余**億元可用于安排人員支出，本級財政供養人員**萬人計算，人均僅**萬元。據此地方財力無力負擔政府債務的貸款本息，而新增債務投資本身無經營性收入，只能靠借新還舊、滾動貸款來還本付息，存在較大的債務風險。同時，債務規模和可用于還本付息的支出呈現逐年增加的趨勢，而用于項目建設或投資的支出卻逐年減少，給今后可持續發展帶來沉重壓力。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，***市政府應******。

以上批復支出預算不足額，追加支出預算未經市政府常務會議討論和人大批復的問題，***同志負有直接責任。其他問題，***同志負有領導責任。

（五）對部分市直部門單位監管還存在薄弱環節。1．部分專項資金管理不嚴。經審計，***工程按工程進度應撥款****萬元，實際撥付****萬元，超付****萬元。同時，擠占挪用****萬元，其中，用于******萬元、用于******萬元。同時，部分城市建設項目管理費用支出過大。****、****。

2．市政府機關財務公款私存、設置賬外賬和超越規定范圍收費****萬元。經審計，2008至2010年，市政府機關財務將***收入****萬元存放賬外。截止2010年底，開支各種費用***萬元。其中，開支招待費**萬元、發放職工獎金**萬元，結余資金**萬元；2008年，**局將***收入***萬元，以職工個人名義公款私存，截止2009年7月，轉入財務***萬元，結余資金***萬元。同時，超越規定范圍收費***萬元。其中向**局收取**款等***萬元；向***辦收取**費**萬元；***、***等。這些資金大部分都被用于本單位公用經費開支。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，***市政府應******。

以上問題，***同志負有領導責任。

四、審計建議

對審計發現的違反國家規定的財政財務收支問題，省審計廳將依法下達審計決定，為了促進***市經濟社會發展和嚴肅財經法紀，提出以下建議：

一是建立和完善建設用地批后監管機制，加強土地出讓管理，規范國有土地的出讓程序；及時足額收取出讓金并全額繳庫納入預算管理；自覺糾正擅自改變用途、自行出臺財稅優惠政策、違規返還土地出讓金等問題。

二是進一步深化財政體制改革，細化預算編制，強化預算約束，逐步推行財政預算向社會公開。建立地方債務管理辦法，設立預警機制，切實加強地方債務管理，防范政府債務風險。

三是加大對城市基礎設施和工業園區項目建設的管理力度，切實提高項目管理水平。尤其要規范招投標和項目的財務資金管理，確保工程質量和提高投資效益；加強項目資金使用管理，建立健全內控制度，規范會計核算和財務管理；強化建設項目的審計監督，對政府投資項目全面實行工程預決算和造價審計。

***市政府應組織有關部門，切實抓好對審計發現問題的整改，并在收到審計報告之日起90日內將整改結果函告我廳。

***同志對我廳出具的經濟責任審計報告有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內向省審計廳申訴，省審計廳依法作出復查決定；***同志對復查決定仍有異議的，可以自收到復查決定之日起30日內向上一級審計機關申請復核。

二○一*年**月**日

第二篇：經責報告—企業

湖北省審計廳

審計報告

鄂審經責報〔20**〕**號

被審計單位：湖北省****公司

被審計領導人員：湖北省****公司法人代表***同志審計項目：湖北省****公司法人代表***同志經濟

責任審計

根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發?2010?32號），按照我廳審計工作計劃和省委組織部《關于***同志任省****公司總經理期間經濟責任審計委托書》（鄂組監函?20**?**號）的委托，我省審計廳派出審計組于20**年**月**日至**月**日，對省****公司總經理***同志任職期間履職情況及該公司20**至20**年資產負債損益情況進行了就地審計。****公司及***同志提供了與審計相關的財政財務會計資料、履行經濟責任情況的述職報告和其他有關資料，并承諾對其真實性、完整性負責。***公司的責任是在財政財務收支以及有關經濟活動中，履行法定職責、遵守相關法律法規、建立并實施內部控制、按照有關會計準則和會計制度編報財務會計報告、保持財務會計資料的真實性和完整性。省審計廳的責任是依據法律法規和國家審計準則的規定，對***市財政財務收支以及有關經濟活動獨立實施審計并作出審計結論。具體審計情況如下：

一、基本情況

省**公司于19**年**月成立，是由省政府批準成立的國有獨資公司，注冊資金**億元。主要職能是**，**，**等。公司內設辦公室、**部、**部、**部、**部等*個部室，下屬獨立核算的二級單位**家，其中全資公司*家，控股公司*家?，F有員工****人，其中：正式人員****人、聘用人員***人。

***同志自20**年**月起任省**公司黨組書記、總經理，主持全面工作；同時兼任**公司、**公司、**公司董事長。根據***同志任期職責和目標，對***同志任職期間，公司經營發展、執行經濟法規政策、重大經濟事項決策、資產負債損益、對全資子公司和控股公司的監管以及***同志個人遵守財經紀律和廉政規定情況等內容進行了審計。重點延伸審計了**公司、**公司等*家全資子公司，*家控股公司，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

二、審計評價

審計結果表明，***同志任職期間，認真（較好、基本）履行了經濟責任，為公司經營發展做了大量（一定）工作，取得了明顯（較好、一定）成效。

（一）提升核心競爭力，促進企業穩步發展。***同志任職期間，省**公司圍繞省國資委確定的企業經營范圍和目標，結合企業核心競爭能力和市場狀況，建立了“***、***”的企業發展方向和思路，確保了企業持續、快速、健康發展。

一是全面完成了省國資委確定的經營目標和任務。2008至2010年，省國資委將企業總資產報酬率、凈資產收益率、總資產周轉率、流動資產周轉率、利潤總額以及國有資產保值增值率等六個指標納入省**公司考核目標任務。根據省國資委考核結果，2008至2010年，省**公司總資產報酬率分別為**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%，年均增長**%；凈資產收益率**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%，年均增長**%；總資產周轉率**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%，年均增長**%；流動資產周轉率**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%，年均增長**%；利潤總額**億元、**億元和**億元，完成目標任務的**%、**%和**%，年均增長**%；國有資產保值增值率**%、**%和**%，完成目標任務的**%、**%和**%，年均增長**%。從考核情況看，***同志任職期間，除2008年經財政廳批準，核銷以前存貨和固定資產****萬元，利潤總額減少**%，其余指標均超額完成任務。其中，凈資產收益率、總資產周轉率和流動資產周轉率等指標，在同行業中分別排名第**、第**和第**，比任職之初的2007年，排名上升*位、*位和*位。省國資委對公司經營業績三年考核結果分別為*級、*級和*級。

二是產品創新力度不斷加大。經審計，***同志任職以來，省**公司不斷加大自主研發和技術創新投入，2008至2010年，企業分別投入研發資金（R&D）****萬元、****萬元和****萬元，分別占企業銷售收入的**%、**%和**%，年均增長**%。2010年企業R&D資金投入比任職之初的2007年增長**%。企業在現有產品的基礎上，開發出升級換代新產品**項，獲得國家專利**項。其中，2008年**產品和**產品分別被國家**部授予**金獎和**金獎，**產品被**媒體評選為“**最值得信賴的**品牌”。2010年，**和**新產品投產后，當年分別生產和銷售**萬噸和**萬件，銷售收入占企業總收入的**%，產品凈利潤*****萬元，成為企業新的利潤增長點。從審計情況看，***同志任職期間，**公司核心競爭力進一步增強，科技實力已在同行業中排**位，上升了**位，**產品市場份額增長**%，產品創新成為企業發展的源動力。

三是企業產業鏈不斷延伸。以主業為依托，通過資產兼并重組、參股、直接投資等方式，企業集團向上下游產業和外延擴張。經審計，***同志任職期間，省**公司共對外投資****萬元，項目和單位**個。其中：2008年**月，投資****萬元參股企業的上游產業**公司，占**%股權，資產溢價***萬元。參股后，企業作為第*大股東，優先從該公司獲得生產所需的煤炭燃料的供應。2009年該公司為企業提供煤炭燃料***萬噸，占企業總消耗量的**%以上，保障了企業主要能源的穩定供應，解決了企業后顧之憂；2008年**月，投資****萬元興建**有限公司，占**%股權,主要生產主業所需的***等產品。2010年**月投產，省**公司從該公司共采購產品**萬件，均價**元，低于對外采購價**元/件，降低企業生產成本***萬元。從審計情況看，**公司較好地控制了對外投資風險，產業鏈不斷延伸，投資得到較好的回報。但審計也發現，部分投資存在可行性研究不夠，出現損失的問題。

（二）較好地貫徹執行了國家宏觀經濟政策法規。根據省**公司具體情況，審計選擇企業貫徹執行國家關于節能減排、職工勞動保障和稅收等政策情況進行了重點抽查。

1．節能減排目標任務基本完成。根據省國資委《關于要求企業落實節能減排工作措施》的要求，省**公司確定了2008年和2009年節能減排工作目標和任務，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分別減少***萬噸和***萬噸，萬元生產總值炭和石油能耗下降**%和**%。經審計，為完成節能減排工作目標，省**公司成立了負責節能減排工作的專門機構，制定了工作規劃，建立健全了管理制度。2008至2009年，公司投入**萬元用于改造節能減排設備，其中企業自籌***萬元，財政及國債投入***萬元；淘汰和關停高污染、高能耗的落后工藝裝備***臺，年節約標準煤***萬噸。同時，引進脫硫設施**套，**車間脫硫機組容量由任職之初2007年的**萬千瓦上升到2009年的**萬千瓦，增長了**%。根據企業和當地環保部門資料，2008年和2009年，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分別為***萬噸和***萬噸，完成目標任務的**%和**%，年均減少**萬噸和**萬噸；萬元生產總值炭和石油能耗下降**%和**%，完成目標任務的**%和**%，年均降低**%和**%。但審計也發現，企業**節能減排設施運行效率不高，“三廢”處臵和排放政策執行不夠到位。

2．職工勞動保障政策落實到位。截止2010年底，省**公司在職職工****人，其中：正式職工****人，臨時人員***人。經審計，為規范用工制度，自20**年以來，根據《勞動法》和勞動部門的相關規定，企業均與正式職工和臨時人員簽訂了《**公司**勞動合同》，實行同工同酬?！?*公司**勞動合同》要素齊全，包括企業和勞務人員的權利、義務、用工形式、勞動合同期限以及合同的解除和終止等，符合《勞動法》的相關規定。根據勞動合同，**公司為**名職工購買了“五險一金”，即養老、失業、醫療、工傷、生育等保險以及住房公積金，社保覆蓋率達100%。2008至2010年，公司共上繳社保資金****萬元，其中，代扣代繳資金****萬元，企業上繳資金****萬元。審計沒有發現滯留或欠繳職工社保資金的情況。

3．依法照章納稅。省**公司及下屬公司獨立納稅企業為**家，其中，下屬**公司2008年經相關部門批準，享受高科技企業所得稅“兩免三減半”優惠，其余公司均按照一般納稅人標準繳納各類稅金。經審計，2008至2010年，省**公司及下屬公司財務反映上繳各類稅金**萬元。其中：營業稅及附加****萬元、房產稅****萬元、企業所得稅****萬元、個人所得稅***萬元。但審計也發現，2008年該公司下屬**公司以隱瞞收入形式，少繳企業所得稅金***萬元的問題。

（三）重大經濟決策管理制度較健全、執行較有效。根據省國資委制定的《湖北省國有企業“三重一大”工作制度暫行辦法》規定，2008至2010年，省**公司涉及重大事項決策、重要項目安排、大額度資金的使用等情況主要為：一是2008年省**公司對外投資興建**有限公司、參股企業的上游產業**公司、購買武漢**有限公司股權，投資額分別為****萬元、****萬元和****萬元，占股權的**%、**%和**%；二是2008年投入****萬元用于改造節能減排設備，其中企業自籌****萬元，財政及國債投入***萬元；三是2009年修建**辦公樓及職工宿舍樓，建筑面積****平方米，完成投資****萬元；四是2008至2010年委托理財資金****萬元。經查閱公司董事會和總經理辦公會會議記錄和紀要及與相關人員座談，企業對外投資、節能減排設備改造、**辦公樓及職工宿舍建設等重大經濟事項，根據《省**公司工作規則》、《省**公司董事會議事工作規則》的規定，由相關部門及人員組成論證專家小組，形成了具體的論證和可行性研究報告，并經董事會會議集體研究表決。重點對公司對外投資的效益和效果情況進行審計和審計調查，投資興建的**有限公司2009年**月投產，一方面銷售省**公司產品**萬件，金額****萬元，降低省**公司生產成本****萬元，另一方面對外銷售產品**萬件，銷售收入****萬元，占銷售收入總額的**%。2009，該公司實現凈利潤***萬元，占投資總額的**%，預計**年可以收回全部投資；2008年**月，投資****萬元參股企業的上游產業**公司，占**%股權，資產溢價****萬元。2009年底，投資收益為***萬元，占股本的**%。但審計發現，根據《湖北省國有企業“三重一大”工作制度暫行辦法》，省**公司委托理財資金****萬元應召開公司董事會議討論研究，但未查閱到相關會議決策資料。

（四）加強資產負債管理，確保國有資產保值增值。1．集團資產負債損益情況。根據省**公司合并財務報表反映：2010，資產總額***億元，負債總額***億元，凈資產***億元；2008至2010年共實現銷售收入***億元，利潤總額***億元。經審計核實，與任職之初的2007年比，2008年公司資產總額從**億元上升到**億元，增長了**%；凈資產從**億元上升到**億元，增長了**%；銷售收入從**億元上升到**億元，增長了**%；利潤總額從**億元上升到**億元，增長了**%。但審計也發現，存在少計資產****萬元、負債****萬元、凈資產****萬元問題，分別為其下屬**公司、**項目資產****萬元、負債****萬元、凈資產****萬元未納入合并報表，形成賬外資產。

2．公司本部資產負債損益情況。截止2010年底，公司本部資產****萬元、負債****萬元、凈資產****萬元；主營收入****萬元、投資收益****萬元、利潤總額****萬元。經審計，主營收入和投資收益分別比2007年增長**%和**%，凈資產增長了**%。但審計也發現，***等問題。

（五）強化對全資子公司和控股公司的監管。根據省**公司實際情況，重點對公司本部招待費、會議費、辦公費等三項費用支出，下屬公司資金管理和年報審計情況進行了審計。

1．控制三項費用支出，降低經營成本。從審計情況看，***同志任職以來，加強內部財務管理，**公司本部招待費、會議費、辦公費等三項費用逐年減少。2008年三項費用開支分別為***萬元、***萬元和***萬元，分別比2005年降低***萬元、***萬元和***萬元，年均降低**%、**%和**%。其中，下降幅度最大的是招待費開支，公司招待費由2007年的**萬元下降到2010年的**萬元，降低了**%。但審計也發現，存在以不合規發票報賬**萬元的問題。

2．嚴格下屬公司資金審批管理。根據《省**公司資金管理**的規定》，省**公司下屬子公司和控股公司超過**萬元的資金支出必須經公司總部財務審批。經審計，2008至2010年，共發生超過**萬元以上的對外采購、對外投資、稅后利潤分配等經濟事項**次，總金額**萬元。其中：對外采購***萬元、對外投資****萬元、稅后利潤分配***萬元。從審計情況看，總公司財務根據下屬單位上報的文件、預算、合同副本等相關資料，審批同意支付資金***萬元。因為***原因，未同意支付***萬元資金給***單位。

3．外部審計監督促整改。2008至2010年，根據省國資委指定，省**公司分別聘請湖北**會計師事務所、**事務所和**事務所對下屬**家子公司、**家控股公司進行了年報審計，支付審計費用**萬元。審計后，提出了整改意見**條，出具了無保留意見的審計結論。各子公司根據年報審計意見，整改到位**條，因**方面原因，***方面沒有進行整改。但審計也發現，部分下屬公司仍然存在私設“小金庫”、興建***基建項目不規范等問題。

（六）***同志個人執行財經紀律和廉政規定方面。在審計過程中，審計組聽取了組織部門、紀檢監察部門的意見，并采取召開座談會、個別談話等方式對有關情況進行了調查了解，重點關注***同志個人遵守廉政規定的情況。經審計，***同志領取的年薪、出國出訪、住房及用車等均符合政策規定和審批程序。在本次審計的范圍內，未發現***同志存在個人經濟問題。（或收到省紀委轉來舉報信**封，審計進行了重點核實，核實結果報告附件單獨反映）。

三、審計發現的主要問題及處理處罰意見

（一）委托理財決策程序不規范，損失****萬元。20**至20**年，***同志違反公司決策程序及證監會關于不得利用銀行信貸資金進行證券投資的規定，未經董事會集體討論研究，利用銀行貸款****萬元和自有資金****萬元進行委托理財，造成投資損失***萬元。具體情況是：

1．委托南方證券公司理財*****萬元，損失****萬元。20**年*月，下屬**公司先后兩次共將****萬元自有資金匯入南方證券公司進行委托理財，雙方約定保底收益率為**%，期限**個月。當年協議到期后，**公司收回本金****萬元、收益***萬元，另***萬元未收回。20**年**月，**集團與南方證券公司簽訂資產委托管理變更協議，將**科技未收回的***萬元資金變更轉移到**集團名下，并于200*年*月收回資金**萬元。目前，南方證券已經破產，剩余****萬元資金至今未收回。

2．委托德恒證券公司理財***萬元，損失**萬元。20**年*月，**公司及其下屬**公司分別以銀行貸款資金***萬元和自有資金**萬元委托德恒證券公司理財。保底收益率**%，期限5至10個月。至20**年*月，兩公司共收回本金***萬元、收益***萬元，剩余資金***萬元至今未收回。

3．委托海通證券公司理財**億元，損失**萬元。20**年*月，**公司將銀行貸款****萬元、自有資金***萬元資金先后匯入海通證券進行委托理財。根據協議，保底收益率*%，期限3至12個月。至20**年底，共收回本金****萬元、收益***萬元，剩余資金***萬元無法收回。20**年5月，經法院調解，**公司追回資金***萬元，損失**萬元。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，**公司應******。

以上問題，***同志個人決策造成資金損失，應負直接責任。

（二）投資**企業連年虧損，****萬元長期投資國有權益存在隱患。

20**年**月，經集體研究決策和省國資委批準，**公司投資***萬元取得武漢**有限公司***萬元的股權，溢價率為**%，占武漢**有限公司注冊資本的**%。經審計，存在以下問題：一是武漢**有限公司資產評估值與實際結果相差較大，國有股權益受損。**公司溢價購入***有限公司股權，是根據**中介機構的評估結果及該公司的商業預測，但武漢**有限公司實際經營結果與評估結果及商業預測相差甚遠，2007至2008年，分別虧損***萬元和***萬元；二是未到位投資收益存在潛在損失。**公司與武漢**有限公司簽訂了年固定回報，投資收益合同約定為分期到位。截止2008年底，應收投資收益***萬元，實際收到***萬元，鑒于目前該公司經營狀況不佳，余下**萬元存在損失風險。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，**公司應******。以上問題，可行性研究論證不夠充分，造成決策失誤，資金損失風險較大，***同志負直接責任。

（三）**節能減排設施運行效率不高，“三廢”處臵和排放政策執行不夠到位。

經審計，**公司及所屬子公司在節能減排項目建成后，未及時關停和淘汰高耗能設備，而且建成的**節能減排設施運行不穩定。如**公司2007年建成的**機組**設施因存在質量問題和企業為降低運行成本，運用率僅為**%。同時，**公司及所屬**有限公司、**公司等未及時關停**臺高能耗的**設備，并繼續使用國家明令淘汰的**高耗能設備；企業部分固體廢物處臵不當，給周邊環境造成污染和污染隱患。如**公司將**萬噸**廢物交給無經營許可證的企業處臵；所屬**公司將**萬噸**廢物采取簡易填埋或直接堆放的方式處理，因安全防護措施不當，造成部分**泄露污染周邊土地；所屬**公司采用**或直接排入等方式處臵未綜合利用的**原料，造成環境污染隱患。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，**公司應******。

以上問題，**企業為降低生產成本，亂排亂放污染物，造成環境污染，***同志負主管責任。

（四）資產、負債、損益反映不真實。

1．多計利潤***萬元，其中：少計成本***萬元、多計收入***萬元。分別是：2008年**公司應攤未攤材料成本差異***萬元；**公司企業改制費用經濟補償金掛帳***萬元；截止2008年底，**公司對**工程固定資產清理損失掛帳***萬元；2007年**公司將投資收益**萬元重復計賬，導致多計收入**萬元。

2．少計資產***萬元。一是**公司所屬**實業公司總資產****萬元，凈資產****萬元，**公司一直未將其進行報表合并，財務也未反映長期投資情況，形成賬外資產***萬元；二是**公司附屬企業物業管理中心和職工醫院，總資產分別為***萬元和***萬元，凈資產分別為***萬元和***萬元，**公司未將其并入集團公司財務報表，形成賬外資產**萬元。

3．不良資產和潛虧***萬元。分別是：三年以上應收款項***萬元、閑臵資產***萬；20**年**公司經營***項目，由于經營虧損，20**年項目已經停產，投資和借款***萬元預計無法收回。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，**公司應******。

以上問題，***同志負領導責任。

（五）所屬公司管理上存在的主要問題。

1．私設“小金庫”*個，金額***萬元。20**至20**年，所屬****公司虛列**成本和其他來源資金****轉到**個私人存折，用于職工工資福利、招待費和辦公費等開支，結余資金**萬元；20**至20**年，所屬***公司將**款和其他收入***元轉到帳外，用于福利和其他開支。2．興建***基建項目不規范。20**至20**年，所屬**公司投資***萬元興建了**賓館。項目建設之初就沒經過相關主管部門的備案管理和項目論證，也沒有編制基建項目的概算和預算，而是僅以設計草圖與施工方簽訂施工合同，項目建設方案隨意性很大，從僅預算投資***萬元建立經濟型酒店到最后投資***萬元。建設過程中，部分項目沒有進行招投標和以其他形式規避招投標。同時，經審計組聘請中介機構對基建項目的部分工程重新進行的造價審計，發現存在向施工方讓利**萬元、部分結算材料單價高于市場行情等問題。

3．利用公款賬外經營，資金**萬元至今未還。20**至20**年，經所屬湖北**有限公司董事長**批準，***從公司借款***萬元賬外經營**等生意，至20**年**月，還款***萬元，余款***萬元以生意虧損為由至今未還。

上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規定。根據《****》（文號）第**條“******”的有關規定，**公司應******。

以上問題，***同志負領導責任。

四、審計建議

對審計發現的違反國家規定的財政財務收支問題，省審計廳將依法下達審計決定，為了促進企業的健康穩定發展，提出如下建議：

一是要進一步建立健全企業經營決策機制，對企業的重大投資決策要加強可行性研究和論證。鑒于證券公司的違規經營，國有企業委托理財已經成為高風險投資，**公司應加大對此類業務的清理力度，自覺規范投資行為，增強公司自我約束和防范風險能力，避免國有資產和資金損失。

二是要加強對節能減排工作的管理，根據省政府關于節能減排的***規劃，進一步細化排放指標，把節能減排工作落實到實處。

三是要加強財務管理，規范會計核算，在建立完善內控制度的前提下嚴格遵循制度規定，真實反映企業的財務狀況。加強對內部經營機構的經營活動及財務核算的監控力度，增收節支，增強風險防范意識。加強對子公司和控股公司的管理，對存在的問題，應進一步核實情況，確定責任，制定整改措施。對已造成損失的有關責任人，建議公司進行追究。加快債權債務清收和盤活存量資產，嚴格按照國家有關規定處臵資產，避免資金和財產的損失，努力提高經營效益。

二○一*年**月**日

第三篇：經責結果報告—部門

湖北省審計廳關于***同志任

**廳廳長期間經濟責任審計結果報告提綱

省經濟責任審計工作領導小組: 根據《中華人民共和國審計法》第二十五條、《湖北省黨政領導干部經濟責任審計暫行規定》（鄂發[2001]2號）的規定，按照省委組織部《關于***同志任**廳廳長期間經濟責任審計委托書》（鄂組監函?20**?**號）的要求，我廳派出審計組自20**年**月**日至**月**日，對***同志任**廳廳長期間履行經濟責任情況及所在部門20**至20**財政財務收支情況進行了審計?，F將審計結果報告如下：

一、基本情況

概述***廳經濟性質、管理體制、財政財務隸屬關系、組織結構、人員編制、工作職能、財務狀況情況。

***同志任職時間、主要職責、工作范圍、分管單位、兼職情況。

此次審計的范圍，審計單位范圍，延伸審計的單位和事項，審計的內容和重點，審計采取的主要方式、方法，召開進點會情況，***同志及其單位提供資料、承諾及配合，開展問卷調查情況等情況。

二、履行經濟責任的情況

從審計涉及的各方面情況看，***同志任職期間，認真（較好、基本）履行了經濟職責，為**廳事業發展做了大量（一定）工作，取得了顯著（較好、一定）成效。

（一）職能工作目標任務完成方面

客觀表述審計和調查了解***同志任職時間內，***廳研究制定部門事業發展規劃，業務工作思路，主要工作職責及履行情況，與任期職責任務相關的經濟工作指標或職能業務指標完成情況……，產生效果情況。評價部門事業發展狀況和發展水平，評價***同志為部門和行業發展所做的主要工作以及取得的主要業績。（引用資料應當注明來源）

（二）貫徹執行宏觀經濟政策法規方面

客觀表述審計和調查了解***同志任職時間內，***廳貫徹執行一項或多項國家、省宏觀調控政策措施及相關經濟法規政策情況（如：擴大內需、社會主義新農村建設、節能減排環境保護等政策）。評價部門貫徹執行宏觀調控政策措施以及與本部門職責和事業發展相關的經濟政策法規是否準確到位，評價***同志主持制定相關的部門制度規定是否合法合規，執行的效果是否有利于部門事業發展。

（三）重大經濟事項決策方面

客觀表述審計和調查了解***同志任職時間內，***廳部門事業發展戰略規劃、行政許可審批、專項資金分配、基本項目建設、大額資金使用、大宗物資采購、國有資產處臵等重大經濟事項決策的管理、制定、執行情況。（決策管理包括決策制定、執行和監督等管理制度的建立健全情況；決策制定包括重大經濟事項決策的制定情況；決策執行包括執行、監督和實際效果）評價***同志對部門重要經濟事項的決策是否民主、科學、符合決策程序，決策執行措施是否得力，監督是否準確到位，決策效果是否達到預期目標。

（四）預算執行及財政財務收支方面

客觀表述審計和調查了解***同志任職時間內，***廳預算編制和執行情況，行政事業性收費等非稅收入管理使用情況，專項資金（基金）管理、分配、撥付情況，關聯單位經濟往來……等情況。評價部門預算執行特別是管理、分配、使用專項資金（基金）的合規性、效益性，評價部門財政財務收支和關聯經濟往來的真實性、合法性。

（五）內控制度建立執行和所屬部門單位監督管理方面客觀表述審計和調查了解***同志任職時間內，***廳建立財務（資產）管理制度、業務管理制度、下屬部門單位企業管理辦法、廉政建設制度情況，以及這些制度的執行情況，包括下屬單位執行收支兩條線、固定資產辦公用品政府采購情況，下屬企業資產負債損益真實性及經營的合規性等。評價部門建立完善內部預算管理、財務管理、資產管理、業務管理和廉政建設等制度及制度執行情況，評價***同志任期內部管理狀況和管理水平。

（六）個人遵守財經紀律和廉政規定方面

客觀表述審計和調查了解***同志有無違反規定取得收入情況；公務活動包括個人出國（境）出訪的審批手續和經費情況；住房、用車和其他使用（占用）國有資產情況；退還錢物、上交禮金情況……；***同志直系親屬***、***在其管理范圍內經商活動情況。審計發現的其他情況（包括廉潔自律情況或不廉潔的問題）。評價部門建立完善廉政建設制度機制，落實廉政建設責任制情況，評價***同志遵守廉政紀律規定情況。

三、審計發現的主要問題及責任界定

（一）職能工作目標完成中存在的問題

重點反映***廳部門事業發展規劃、業務工作思路的研究制定違背國家和省有關宏觀經濟政策和法律法規；職能工作目標不切合現實情況和部門實際，制定標準過高（過低），難以完成（很容易完成）；與職責相關的經濟工作指標和或業務指標沒有很好的完成，與同類部門單位相比指標水平較低、增長較慢，與***同志上任之初相比，沒有明顯的進步和提高等問題。并對問題產生的原因進行分析，總結其中普遍性、規律性。