第一篇：廈門地稅國稅涉稅鑒證報告統一格式范本(試行)(廈地稅發[2012]24號)

廈門市地方稅務局 廈門市國家稅務局

關于印發涉稅鑒證報告統一格式范本（試行）的通知

廈地稅發[2012]24號

各稅務師事務所：

為了進一步規范我市涉稅鑒證業務，提高注冊稅務師的執業質量，保障國家稅收利益，維護納稅人合法權益，根據國家稅務總局相關業務準則的參考文本及有關規定，市國稅局、地稅局共同制定了4種常用類型鑒證報告的統一格式范本，現印發給你們，并結合我市實際情況提出以下要求，請一并遵照執行。

一、凡承攬涉稅鑒證業務的稅務師事務所要按照本通知規定的相應類型的統一格式文本編制鑒證報告(包括封面、報告、審核事項說明及附表)，報告統一采用Α4紙，對于不符合要求的鑒證報告，稅務機關可要求納稅人退回稅務師事務所予以更正。

二、凡出具保留意見、無法表明意見以及持否定意見鑒證報告的稅務師事務所，要主動與主管稅務機關取得聯系，將有關情況及原因報告主管稅務機關，以利于稅務機關加強稅收征管。

三、稅務師事務所出具報送給稅務機關的鑒證報告時，須登陸地稅網站“涉稅鑒證業務報備”系統，按要求進行鑒證業務報備，具體操作辦法另文通知。同時，按照《廈門市國家稅務局、廈門市地方稅務局關于印發〈稅務師事務所執業質量檢查規程〉的通知》(國稅函[2011]203號)要求，于每年6月30日前向客戶(納稅人)所在地稅務機關提供《××事務所20××年為××局企業出具企業涉稅鑒證報告清單》，向事務所機構所在地稅務機關提供《××事務所20××年為廈門市企業出具企業涉鑒證報告匯總表》，以備稅務機關進行檢查。

四、執行過程中如有遇到問題，請及時上報市國稅局注冊稅務師管理中心或市地稅局征收管理處。

本通知自印發之日起施行。附件：1.鑒證報告封面樣式 2.企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告、審核事項說明及附表 3.企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證報告、審核事項說明及附表 4.企業研究開發費用所得稅稅前扣除鑒證報告、審核事項說明及附表 5.土地增值稅清算稅款鑒證報告、審核事項說明及附表

廈門市地方稅務局 廈門市國家稅務局

二○一二年三月七日

廈門市地方稅務局 廈門市國家稅務局

關于使用涉稅鑒證報告規范格式模板有關事項的情況說明

各稅務師事務所：

3月14日下午廈門市注稅管理中心召集各稅務師事務所，對涉稅鑒證報告統一格式范本文件及三種與企業所得稅有關的鑒證報告模板進行了解讀，并對事務所提出的問題和意見進行收集整理。會后，相關部門對會上提出的問題和意見進行了反復研究、討論?，F將有關問題處理情況說明如下：

一、關于規范文件下發前已出的鑒證報告處理問題

對各事務所于3月7日前已出具的鑒證報告，各事務所要按規范格式重改，但在時間要求上有所放寬。具體操作程序為：納稅人(委托人)可先將已出具的鑒證報告提供給主管稅務機關并按法定時限要求進行納稅申報，但各事務所可延期至6月30日前將鑒證報告上傳到地稅網站報備系統，并在線打印新的報告給委托人，委托人將新的鑒證報告提供給主管稅務機關并換回舊的鑒證報告。

二、關于新增部分采集項目增加工作量的問題

考慮到今年時間緊以及已出具報告返工的問題，新增加的“帳齡三年以上的應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等科目說明”及“社會保險費明細表”在模板中暫設成“非必錄”字段，事務所可依照具體情況選擇是否錄入，今年稅務機關對此沒有硬性要求。

三、關于增加網上查詢方便采集資料的問題

有關補充完善納稅人網上開票情況、社保費繳納情況等統計查詢已列入開發計劃，屆時可通過納稅人(委托人)登入地稅網站實現查詢。

四、關于報備系統賬號管理的問題

報備系統上線后，稅務機關將會給每家事務所提供一個主賬號登入系統，事務所可根據需求自行增加、刪減子賬戶，實現對子賬戶的管理(子賬戶數量不限制)。

五、關于模板修訂及提供填報說明的問題

事務所對具體業務細節提出的合理意見，鑒證報告模板已作了修改，并提供相關的填報說明(模板附后)。事務所可先下載模板使用，待報備系統上線后再上傳模板內容并在線打印鑒證報告。

六、關于披露事項填報的問題

鑒證報告若有需要披露的事項，事務所填寫“鑒證報告意見”時不能選擇“無保留意見”代碼，錄入鑒證報告也不能選擇“無保留意見”文檔，否則將無法披露相關事項。

廈門市地方稅務局 廈門市國家稅務局

二○一二年三月二十日

附件一：

xxxxxxxxx(委托單位全稱)

XX（年度或項目）XXXXXX鑒證報告

【校

驗

碼】：

【報

備

號

碼】：

【報

告

編

號】：

【委 托 人 名 稱】： 【稅 務 登 記 號】：

【事 務 所 名 稱】：

【事 務 所 編 號】：

【簽名注冊稅務師】： 【報

備

日

期】：

事務所電話：

通信地址： 電子郵件： 事務所網址：

傳真：

第二篇：地稅、國稅涉稅證明需要文件

企業涉稅證明（地稅）所需文件： 1.稅務登記證副本原件 2.委托書 3.法人身份證原件 4.經辦人身份證原件

國稅涉稅證明需要攜帶的材料: 1.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》（北京市國家稅務局-連接到-海淀國稅-本局下載）加蓋單位公章、法人簽名、或加蓋法人人名章

2.《授權委托書》（北京市國家稅務局-連接到-海淀國稅-本局下載）加蓋單位公章、法人簽名、或加蓋法人人名章 3.經辦人身份證原件 填寫說明：

1.《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》中的“申請查詢事項”和“查詢內容”填寫：20**年*月1日至20**年*月30（31）日納稅情況。（注：納稅人根據需要填寫時間）2.《授權委托書》填寫的時間段要與“申請查詢事項”和“查詢內容”填寫的查詢時間一致 3.申請資料不可涂改

第三篇：地稅-清算鑒證報告需要資料

地 稅

公司清算鑒證報告需準備資料清單

第一部分：基礎資料

1.2.3.4.5.6.7.8.營業執照； 地稅稅務登記證； 稅局認定：稅種核定通知書； 地稅納稅申報：賬戶、密碼； 房產證、土地使用證； 以前審計報告； 驗資報告； 其他有關資料；

第二部分：納稅申報資料

1.2.3.4.歷年地稅申報表：綜合申報表； 歷年地稅申報表：個人所得稅申報表； 歷年地稅申報表：印花稅申報表； 歷年地稅申報表：房產稅等；

第三部分：會計資料

1.各年、月度會計報表；

2.各總賬、明細賬等賬冊；

3.各年、月會計憑證；

第四部分：合同資料

1.購銷合同；（涉及購銷）

2.租賃合同；（成立至今）

3.其他涉及地稅清稅合同；

第五部分：稅收優惠文件

1.地稅稅收優惠文件；（原件）

第六部分：委托方聯系方式

1.委托方主管或財務聯系人;

2.委托方電話；

注：另外，審核過程中可能發現有審核前未預料到的事項，我們將及時聯系貴單位要求相關的資料和配合；各項稅收優惠、投資、境外所得等的審核也會單獨要求貴單位資料和配合。

第四篇：涉稅鑒證報告質量檢查的若干思考

當前，注冊稅務師行業涉稅執業質量良莠不一，涉稅執業質量問題，特別是涉稅鑒證報告質量問題比較突出。加之監督虛設，管理缺失，檢查不嚴，處理乏力。此外，現有的涉稅服務和涉稅鑒證的市場不完備，技術不成熟，執業不規范，競爭無秩序，法規不完善等原因。導致了涉稅鑒證報告的質量問題凸現，少數稅務師事務所和注冊稅務師出具的涉稅鑒證報告質量低下，一些問題已經涉及到客戶的信任度和稅務機關的采信度，直接影響到注冊稅務師行業的信用和聲譽。因此，加強和改善注冊稅務師行業執業質量的監督與管理，探索和創新涉稅鑒證報告檢查方法，是當前和今后的一項重要工作，事關我國注稅行業的興衰和成敗，需要不斷的探索和完善以注冊稅務師行業涉稅鑒證報告為重點的執業質量的指導、管理、監督與檢查的新路子，實現規范執業行為、保障業務質量、降低執業風險、提高鑒證報告可信度的目的。

一、探索創新鑒證報告檢查方法

深圳市注稅管理機構注重探討鑒證報告檢查方法，逐步規范特區注稅執業秩序。以規范涉稅鑒證報告為重心，不斷研究和專題探討提高執業質量的措施和辦法，強化對注冊稅務師行業的監管，初步探索出一套涉稅鑒證報告制度化、規范化、標準化的監督檢查模式。包括：界定涉稅鑒證報告的檢查內容，明確鑒證報告檢查的組織架構，規范鑒證報告檢查的工作流程，強調檢查人員的工作紀律，實行自查和重點檢查相結合的檢查方式，制定行業重點檢查的規范標準，注重執業質量檢查人員的業務素質，完善重點檢查工作的保障措施。規范了稅務師事務所和注冊稅務師涉稅鑒證執業行為，提高了涉稅鑒證報告質量，優化了深圳特區注稅注冊稅務師行業的執業環境。

二、嚴查重處問題涉稅鑒證報告www.tmdps.cn www.tmdps.cn

注冊稅務師行業涉稅執業質量良莠不一一直是不爭的事實。涉稅執業質量問題，特別是涉稅鑒證報告質量問題比較突出，長期得不到解決，導致了涉稅鑒證報告的質量問題凸現，少數稅務師事務所和注冊稅務師出具的涉稅鑒證報告質量低下，未按照業務準則或業務規范的規定出具涉稅鑒證報告，甚至出具虛假涉稅鑒證報告，一些問題已經涉及到客戶的信任度和稅務機關的采信度，直接影響到注冊稅務師行業的信用和聲譽。建議總結推行深圳市注稅管理機構嚴查重處問題涉稅鑒證報告的成功經驗。2010年，深圳市對查出的涉稅鑒證執業中存在的種種問題，分門別類的進行嚴查重處：12家稅務師事務所停止鑒證報告備案資格

32家稅務師事務所責令限期整改，9名注冊稅務師停止涉稅鑒證報告簽字權，全面清理掛靠注冊稅務師，取消其職業資格。不僅創新了鑒證報告檢查方法，優化了特區注稅執業環境。也從根本上遏制了涉稅鑒證報告質量良莠不一的現象。

三、深化細化涉稅鑒證報告檢查標準

缺少統一的業務標準體系，包括基本標準、程序標準、專業標準、報告標準，導致各地稅務機關的要求不同，稅務師事務所的操作程序各異，使這項業務存在很大的風險。因此，注冊稅務師協會亟待細化一些具體的要求，應盡快制定、出臺系統的執業標準，包括：《注冊稅務師涉稅鑒證基本準則》，《注冊稅務師涉稅鑒證具體準則》，如質量控制、審核工作底稿、涉稅鑒證業務委托合同等。

程序性方面，比如注銷稅務登記鑒證報告及工作底稿的模版、表式、內容等，亟需更新和完善。

實質性方面，如業務約定書上所載收費金額與發票金額一致性，涉稅鑒證收費是否達到行業最低收費標準，是否獲取充分、適當的證據支持鑒證結論，是否存在不執行鑒證而發表鑒證意見等，均需進一步細化的細化和完善。

規范性方面，涉稅鑒證業務基本準則里，除企業所得稅鑒證、土地增值稅鑒證、財產損失鑒證以外，其他涉稅鑒證項目均無分類鑒證報告業務準則。

四、明確界定涉稅鑒證報告重大問題

除未獲取充分、適當的證據支持鑒證結論，存在隱瞞發現問題或與委托方串通作弊，出具虛假鑒證報告的情形，形城共識作為重大問題反映外，對其他重大問題的界定認識上還不夠統一，如對具體執業業準則、底稿標準等不明確、不完善的行業共性問題，應當由中稅協專業技術委員會提出改進和完善的意見和辦法。

五、頒布實施具體《涉稅鑒證報告管理辦法》

頒布實施稅鑒證報告管理辦法，具體包括：總則、一般規定、備案與監督、檢查罰則、附則。促使注冊稅務師行業涉稅鑒證報告監督管理有規可循、有章可遵。

六、不斷規范鑒證報告檢查工作流程

1、制定標準

由專業技術委員會負責制定各項涉稅鑒證報告工作底稿的檢查標準，并對檢查人員進行業務底稿標準的培訓。

3、實施檢查

檢查組實行組長負責制。檢查底稿開列原則：無問題的直接在《稅務師事務所涉稅鑒證報告質量情況檢查表》中記錄已審閱；有問題的每一事項填列一張《自律檢查取證表》并復印相關證據作為檢查底稿。檢查組在指定場所集中對被檢查事務所的涉稅鑒證報告、工作底稿等資料，進行檢查、記錄、取證、編制和匯總，并形成檢查工作底稿。

4、復核檢查

復核人員負責對檢查小組檢查結論的復核工作，復核組實行組長負責制。復核人員對檢查底稿進行形式上的程序及要素的復核，實質上抽查部分底稿進行詳盡的定性復核，重點關注檢查形成的結論是否清楚，檢查證據是否確鑿，事實的認定是否有充分、適當的檢查證據作支持，適用的法律、法規、執業準則和行業規范是否恰當等。

5、復議審核

由自律調查委員會和專業技術委員會負責對被檢查對象檢查、復核過程中有爭議問題的處理工作，復核中發現的重大問題，以及檢查結論與事務所存在爭議的問題，由復議組予以復議審核，統一作出審核界定和復議結論。

七、適度把握鑒證報告檢查重點：www.tmdps.cn www.tmdps.cn www.tmdps.cn www.tmdps.cn www.tmdps.cn

由檢查組現場隨機調取涉稅鑒證報告和工作底稿，進行集中檢查。重點檢查以下內容：

1、稅務部門內部稽查信息和鑒證報告對碰有疑點的涉稅鑒證報告；

2、有關部門反饋有疑點的稅務師事務所出具的涉稅鑒證報告；

3、違反《行業自律公約》，低于行業收費標準的涉稅鑒證報告；

4、涉稅鑒證報告數量異常、納稅人投訴較多的稅務師事務所出具的涉稅鑒證報告；

5、未按規定提供自查報告的稅務師事務所出具的涉稅鑒證報告。

八、健全完善重點檢查規范標準

涉稅鑒證報告檢查包括通用標準、分類標準，共7類37項指標。質量檢查重點為：

1、鑒證業務約定書簽訂情況；

2、編制業務工作底稿的完整性、真實性、邏輯性；

3、是否嚴格執行三級復核制度；

4、鑒證報告內容是否完整、規范；

5、是否未獲取充分、適當的證據支持鑒證結論；

6、是否存在隱瞞發現問題或與委托方串通作弊，出具虛假鑒證報告；

7、業務檔案管理是否完整、規范。

重點關注三項內容：一是鑒證報告的規范。對稅務師事務所出具的涉稅鑒證報告，要嚴格對照總局制定下發的業務準則，對鑒證報告的格式、內容進行認真審核，把好關，確保鑒證報告和附件內容完整、行文規范。鑒證報告要嚴格實行三級審核簽發制度，提高稅務師事務所的執業質量。二是業務約定書的規范。鑒證業務實行業務約定書制度。業務約定書要統一使用規定的范本。簽訂協議書、業務約定書內容要完整，要素要齊全。三是工作底稿的規范。稅務師事務所的工作底稿，要嚴格實行逐級復核制度，按規定時間保存。

九、充實健全備案管理操作流程

雖然按要求對出具的涉稅鑒證報告報管理中心備案，但仍然存在一些管理漏洞和隱患，需要彌補和排除。稅務師事務所在承辦涉稅鑒證業務時，在現有的業務報備基礎上，增加以下報備項目：

如涉稅鑒證報告報管理中心備案時，需要在涉稅鑒證報告封面及涉稅鑒證報告首頁右上角加蓋“深圳市注冊稅務師管理中心業務備案章”。備案操作的流程上建議在此基礎上增蓋涉稅鑒證報告騎縫章，以便備查時確認是否擅自篡改鑒證報告的數字和內容。

又如備案時，建議提交鑒證業務約定書，以便核實是否低價收費。

再如涉稅鑒證報告備案表內容上，建議新增“收費金額、發票號碼、應繳或應補稅金”項目，以便方便了解鑒證報告的成效，及時報送納稅人的涉稅信息。

另如引進涉稅鑒證報告備案管理的信息化手段，實現納稅人、稅務機關、涉稅中介資源共享，較好的解決對假中介假報告辨識難的問題。

十、規范完善工作底稿的調檔流程東莞清潔公司

一是明確規定檢查人員到現場調取檔案時，必須不少于3人；二是統一由管理中心或協會工作人員帶隊；三是指定檢查組長攜帶密封的調檔通知書，在調檔地點現場拆封；四是按調檔通知要求提取檔案樣本，并開具調檔清單；五是工作底稿交接完畢后，及時送達到指定的地點，交給管理中心或協會專人保管。

十一、優化簡化涉稅鑒證業務工作底稿

現階段使用的涉稅鑒證工作底稿內容過于繁瑣，可操作性差。如《企業所得稅匯算清繳工作底稿》，包括：報告階段工作底稿、計劃階段工作底稿、資產類、負債類、所有者權益類、損益類、特殊項目類、外匯收支類、企業所得稅納稅審核工作底稿、其他納稅情況審核表，共10大類。注冊稅務師的主要時間往往用在編制工作底稿上，在明細表、審定表、納稅調整表反復轉抄數據，難以真正用于分析性復核、測試。因此，亟盼國家稅務總局注冊稅務師管理中心和中國注冊稅務師協會，盡快修改、簡化涉稅鑒證業務工作底稿，以提高注冊稅務師執業效率和工作質量。

十二、著力提高注冊稅務師執業水平

提高注冊稅務師行業的執業水平，提升注冊稅務師行業整體業務素質，如業技能、業務水平、執業誠信、政策水平、邏輯思維能力、口頭交流能力、文字表達能力等方面，完善執業人員的業務素質、執業質量、實戰技能，促進注冊稅務師行業又好又快地發展，

第五篇：(瓊地稅發〔2014〕155號)海南省地方稅務局關于規范企業所得稅涉稅鑒證業務的通知 中稅網

海南省地方稅務局關于規范企業所得稅涉稅鑒證業務的通知

-瓊地稅發〔2014〕155號 發布時間： 2014-08-29 08:17:24 來源： 海南省地方稅務局

各市、縣、區地方稅務局，各直屬稽查局：

為了減輕納稅人負擔，提升納稅人滿意度，根據《國家稅務總局關于印發“便民辦稅春風行動”實施方案的通知》（稅總發〔2014〕29號）和《海南省地方稅務局關于印發便民辦稅春風行動實施方案的通知》（瓊地稅發〔2014〕39號）的文件精神，認真貫徹落實《國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項的決定》（國發〔2014〕27號）文件精神，進一步規范企業所得稅涉稅鑒證業務，現將有關事項通知如下：

一、《海南省地方稅務局關于發布企業清算所得稅管理辦法（試行）的公告》（2012年第1號）第十條第（一）項第4款：“注冊稅務師事務所等具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告和稅收清算報告”和第十條第（二）項第5款中報送有關“評估機構出具的資產評估報告”的規定，暫停執行。

二、《海南省地方稅務局關于做好2013企業所得稅匯算清繳工作的指導意見》（瓊地稅發〔2014〕30號）第四條：“進行2013納稅申報時，需附送匯算清繳鑒證報告和資產損失鑒證報告的企業包括：

（一）當年虧損額超過10萬元（含）的企業，附送虧損額的鑒證報告；

（二）當年彌補虧損的企業，附送所彌補虧損額的鑒證報告，以前已就虧損額附送過鑒證報告的不再重復附送；

（三）當年享受新技術、新產品、新工藝研究開發費用加計扣除的企業，附送研究開發費用加計扣除額的鑒證報告；

（四）房地產開發企業開發產品完工后，附送該開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的鑒證報告”的規定，暫停執行。

瓊地稅發〔2014〕30號屬一次性有效文件，每年一發，且2013企業所得稅匯算清繳工作已經結束。為慎重起見，本文一并取消，請認真貫徹執行。

海南省地方稅務局 2014年8月27日