第一篇：2016年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

2016年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

本大綱給出了2016年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識(shí)范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

科目一經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。

本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對(duì)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

一、社會(huì)主義初級(jí)階段基本經(jīng)濟(jì)制度 傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度 中國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)理論

二、建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要性

中國漸進(jìn)式改革道路的基本特征 全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)

三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu) 社會(huì)主義初級(jí)階段的所有制結(jié)構(gòu)

社會(huì)主義公有制的主體地位和實(shí)現(xiàn)形式 非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

四、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的分配方式 收入分配中的公平與效率關(guān)系

當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題以及原因 我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革 國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析

國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路 積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)

推動(dòng)國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度 完善國有資產(chǎn)管理體制改革

六、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)體系與市場(chǎng)機(jī)制 我國市場(chǎng)體系的基本構(gòu)成

發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用 規(guī)范市場(chǎng)秩序的基本思路 完善社會(huì)主義市場(chǎng)體系和市場(chǎng)機(jī)制

七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展 宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)

總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡 國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

八、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理 政府與市場(chǎng)的關(guān)系

政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換 宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇

九、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展 經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑 可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀

十、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程 農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展 區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

十一、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移 新型工業(yè)化道路

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與產(chǎn)業(yè)政策選擇

新常態(tài)下的中國經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)

十二、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系 我國對(duì)外開放的理論與實(shí)踐

經(jīng)濟(jì)全球化的特征以及經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響 跨國資本流動(dòng)與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展 構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制

第二部分財(cái)政

一、我國的現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè) 財(cái)政在國家治理體系中的定位 現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的主要內(nèi)容

推進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn) 現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的未來取向

二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的財(cái)稅制度安排 經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

財(cái)稅制度安排對(duì)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義 加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅制度安排設(shè)計(jì)

三、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量 我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀 優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革

四、我國的政府收入體系 政府收入體系的內(nèi)涵 我國政府收入體系的現(xiàn)狀 我國政府收入體系存在的問題 我國政府收入體系的改革目標(biāo)

五、我國的稅收制度 我國稅收制度的現(xiàn)實(shí)格局 我國稅收制度存在的問題 我國稅收制度的改革目標(biāo) 我國稅收制度的改革前瞻

六、我國的預(yù)算管理改革 預(yù)算的基本概念

我國政府預(yù)算管理的基本格局 我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革 我國政府預(yù)算管理制度的改革方向

七、部門預(yù)算 部門預(yù)算的內(nèi)涵

我國部門預(yù)算的改革進(jìn)程

部門預(yù)算與預(yù)算其他領(lǐng)域改革的關(guān)系

八、國庫管理與政府采購等改革 我國的國庫集中收付制度

我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革 我國的政府采購改革 我國的“收支兩條線”改革 我國的政府收支分類改革

九、政府會(huì)計(jì)與預(yù)算績效管理 我國政府會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀

我國政府會(huì)計(jì)制度存在的問題

我國政府會(huì)計(jì)的改革前瞻與權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度 預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與方法

十、我國的財(cái)政管理體制

我國財(cái)政管理體制的現(xiàn)狀與問題 分稅制管理體制的完善方向與對(duì)策 轉(zhuǎn)移支付制度改革

地方政府債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化

十一、我國的社會(huì)保障制度改革 社會(huì)保障制度的內(nèi)涵與職能 我國社會(huì)保障體系存在的問題

世界各國社會(huì)保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與啟示 我國社會(huì)保障制度改革的目標(biāo)與模式

十二、我國的財(cái)政政策 財(cái)政政策的基本問題 財(cái)政政策的操作機(jī)制

財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào) 國際金融危機(jī)背景下我國財(cái)政政策的走向

第三部分金融

一、金融學(xué)理論 金融學(xué)的基本體系 金融學(xué)的研究重點(diǎn)

利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵 資產(chǎn)定價(jià)理論的主要類型 匯率制度的基本類別

二、銀行業(yè)

商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn) 我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展 農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r 政策性銀行的改革與發(fā)展

三、證券期貨業(yè)

證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型

證券、期貨交易所的主要作用 基金業(yè)的主要參與主體

證券期貨業(yè)存在的問題及對(duì)策

四、保險(xiǎn)業(yè)

保險(xiǎn)的特點(diǎn)與作用 保險(xiǎn)公司的種類與特點(diǎn) 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的類型與特點(diǎn) 保險(xiǎn)業(yè)存在的問題及對(duì)策

五、其他金融機(jī)構(gòu)

信托公司的發(fā)展歷程及改革方向

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向 金融租賃業(yè)的發(fā)展歷程與改革方向

汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

六、貨幣市場(chǎng) 貨幣市場(chǎng)的構(gòu)成 貨幣市場(chǎng)的參與主體 貨幣市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制 貨幣市場(chǎng)工具的定價(jià)

我國貨幣市場(chǎng)的形成與發(fā)展

七、債券市場(chǎng)

債券市場(chǎng)格局與功能定位 債券市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與工具

債券市場(chǎng)發(fā)行定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制 債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

我國債券市場(chǎng)存在的問題與改革思路

八、股票市場(chǎng)

股票的概念與股票價(jià)值、價(jià)格 股票的發(fā)行與交易機(jī)制

股票市場(chǎng)參與者的類型與作用

我國股票市場(chǎng)存在的問題與改革思路

九、衍生品市場(chǎng) 基本概念及功能特征

衍生品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r

我國衍生品市場(chǎng)的主要問題和監(jiān)管

十、中央銀行和貨幣政策 中央銀行的職能

貨幣政策的目標(biāo)與工具 貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制

我國貨幣政策的調(diào)整和完善

十一、我國金融體制改革 金融體制改革的歷程 金融體制改革的重點(diǎn)問題

利率市場(chǎng)化與人民幣匯率形成機(jī)制改革 我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題 人民幣國際化

十二、金融監(jiān)管體制

金融監(jiān)管的改革與基本理論 分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點(diǎn) 宏觀審慎管理的概念及內(nèi)涵 我國實(shí)施宏觀審慎的政策建議 影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

第四部分財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 會(huì)計(jì)基本假設(shè) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求

會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量 財(cái)務(wù)報(bào)告

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程 國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序

可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn) 我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表 長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量 同一控制下的企業(yè)合并 非同一控制下的企業(yè)合并 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

四、租賃會(huì)計(jì)

租賃的含義及其分類 經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理 融資租賃的會(huì)計(jì)處理

五、所得稅會(huì)計(jì) 所得稅會(huì)計(jì)概述

資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

六、政府及非營利組織會(huì)計(jì) 政府及非營利組織會(huì)計(jì)要素 行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn) 事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的假設(shè) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

八、企業(yè)全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理的內(nèi)容 全面預(yù)算管理模式 全面預(yù)算控制的形式

九、價(jià)值評(píng)估 企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述 資本成本估算 企業(yè)價(jià)值評(píng)估模型

十、企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) 業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)概述

基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方法 基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)

十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理 并購的動(dòng)因和效應(yīng) 企業(yè)并購估價(jià) 企業(yè)并購籌資 管理層收購

十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制 企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn) 企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式

科目二審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。

本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程不同階段中各種實(shí)際問題的能力；運(yùn)用有關(guān)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評(píng)價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分審計(jì)理論

一、審計(jì)理論研究的意義與原則 研究審計(jì)理論的意義

審計(jì)的概念體系與理論結(jié)構(gòu) 中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究 指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則

二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因 審計(jì)的本質(zhì)

三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響 政治環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 法律環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 文化環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

四、審計(jì)組織和審計(jì)人員 國家審計(jì)組織與人員 內(nèi)部審計(jì)組織與人員 社會(huì)審計(jì)組織與人員

五、審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義 審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

六、審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

七、審計(jì)程序 審計(jì)程序的內(nèi)涵

不同類型審計(jì)的程序差異 通用審計(jì)程序 審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)證據(jù)的作用 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征 審計(jì)證據(jù)的類別 審計(jì)取證模式 審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

九、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的作用和種類 審計(jì)報(bào)告的編制要求 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 績效審計(jì)的含義

績效審計(jì)的程序與方法 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類

十一、資源環(huán)境審計(jì)

資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展 資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

十三、跟蹤審計(jì)

跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn) 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì) 跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題

十四、審計(jì)信息化 審計(jì)信息化的內(nèi)涵 審計(jì)信息化的目標(biāo) 審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

十五、審計(jì)管理 審計(jì)資源管理 審計(jì)質(zhì)量管理 審計(jì)成果管理

第二部分審計(jì)技術(shù)與方法

一、審計(jì)程序的安排 審計(jì)程序的設(shè)計(jì) 審計(jì)目標(biāo)的確定

不同審計(jì)階段對(duì)審計(jì)方法的選用 審計(jì)程序的控制

二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 重要性水平的確定 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

三、內(nèi)部控制測(cè)評(píng) 內(nèi)部控制的調(diào)查了解 內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制測(cè)試 測(cè)評(píng)結(jié)果的運(yùn)用

四、審計(jì)抽樣 抽樣方法的選擇

貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

五、審計(jì)取證的一般方法

檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用

六、審計(jì)工作底稿的編制和管理 審計(jì)工作底稿的編制 審計(jì)工作底稿的復(fù)核 審計(jì)工作底稿的管理

七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用 審計(jì)證據(jù)的匯總與評(píng)價(jià) 對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià) 編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定 審計(jì)結(jié)果的利用

八、審計(jì)信息的整理與編寫 材料的收集與選擇 審計(jì)信息的加工整理 審計(jì)信息的編寫

第二篇：2017年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

2017年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱

本大綱給出了2017年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識(shí)范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

科目一 經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等方面理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。

本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對(duì)問題進(jìn)行理解、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合分析的能力。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

一、社會(huì)主義初級(jí)階段基本經(jīng)濟(jì)制度 傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制

社會(huì)主義初級(jí)階段的基本經(jīng)濟(jì)制度 中國特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)理論

二、建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制 發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必要性

中國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展演變及其特征 全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革的思路

三、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的所有制結(jié)構(gòu) 社會(huì)主義初級(jí)階段的所有制結(jié)構(gòu) 社會(huì)主義公有制的主體地位和實(shí)現(xiàn)形式 非公有制經(jīng)濟(jì)的作用、發(fā)展?fàn)顩r與存在問題

四、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的分配制度 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的分配方式

當(dāng)前我國收入分配中存在的主要問題及其原因 我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革 國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度分析

國有企業(yè)改革的必要性以及改革的基本思路 深化國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革的基本路徑

六、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的市場(chǎng)體系與市場(chǎng)機(jī)制 我國市場(chǎng)體系的基本構(gòu)成

發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用 規(guī)范市場(chǎng)秩序的基本思路

完善社會(huì)主義市場(chǎng)體系和市場(chǎng)機(jī)制

七、宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí)與國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展 宏觀經(jīng)濟(jì)管理的基本知識(shí) 總供給與總需求的構(gòu)成及其平衡 國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展

八、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的宏觀經(jīng)濟(jì)管理 政府與市場(chǎng)的關(guān)系

政府職能轉(zhuǎn)換與宏觀調(diào)控方式轉(zhuǎn)換 宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)選擇與手段選擇 適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)政策框架

九、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)增長與可持續(xù)發(fā)展 經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義

加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的必要性和緊迫性 經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的條件與路徑 可持續(xù)發(fā)展與科學(xué)發(fā)展觀

十、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與城鎮(zhèn)化進(jìn)程 農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展 區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

城鎮(zhèn)化進(jìn)程與中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展

十一、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整 二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移 新型工業(yè)化道路

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與產(chǎn)業(yè)政策選擇 新常態(tài)下的中國經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí) 深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

十二、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系 經(jīng)濟(jì)全球化的特征以及經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響 我國對(duì)外開放的理論與實(shí)踐 跨國資本流動(dòng)與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展

構(gòu)建開放型經(jīng)濟(jì)新體制

第二部分 財(cái)政

一、我國現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè) 財(cái)政在國家治理體系中的定位 現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的主要內(nèi)容 推進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的重點(diǎn)與難點(diǎn) 現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)的未來取向

二、經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下的財(cái)稅制度安排 經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)與轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式

財(cái)稅制度安排對(duì)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的意義 促進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的財(cái)稅制度安排設(shè)計(jì)

三、財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu) 財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)的概念與衡量 我國財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀與問題 優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革

四、我國的政府收入體系 政府收入體系的內(nèi)涵

我國政府收入體系的現(xiàn)狀與問題

我國政府收入體系的改革目標(biāo)與主要思路

五、我國的稅收制度 我國稅收制度的現(xiàn)實(shí)格局 我國稅收制度存在的問題 我國稅收制度的改革思路

六、我國的預(yù)算管理改革 預(yù)算的基本概念

我國政府預(yù)算管理的基本格局 我國政府預(yù)算管理制度的歷史沿革

我國政府預(yù)算管理制度的改革目標(biāo)與主要思路

七、部門預(yù)算 部門預(yù)算的內(nèi)涵

我國部門預(yù)算的改革進(jìn)程 深化部門預(yù)算改革的基本思路

八、國庫管理與政府采購等改革 我國的國庫集中收付制度 我國國庫現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀與改革 我國的政府采購改革 我國的“收支兩條線”改革 我國的政府收支分類改革

九、政府會(huì)計(jì)與預(yù)算績效管理 我國政府會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀與問題

我國政府會(huì)計(jì)改革與政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度 預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與方法

十、我國的財(cái)政管理體制 我國財(cái)政管理體制的現(xiàn)狀與問題 分稅制管理體制的完善方向與對(duì)策 轉(zhuǎn)移支付制度改革

地方政府債務(wù)管理制度改革與規(guī)范化

十一、我國的社會(huì)保障制度改革 社會(huì)保障制度的內(nèi)涵與作用 我國社會(huì)保障體系的現(xiàn)狀與問題

世界各國社會(huì)保障制度改革的經(jīng)驗(yàn)與啟示 我國社會(huì)保障制度改革的目標(biāo)與主要思路

十二、我國的財(cái)政政策 財(cái)政政策的基本問題 財(cái)政政策的運(yùn)行機(jī)制 財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào) 我國財(cái)政政策的取向與特點(diǎn)

第三部分 金融

一、金融學(xué)理論 金融學(xué)的基本體系 金融學(xué)的研究重點(diǎn) 利率水平?jīng)Q定理論的內(nèi)涵 資產(chǎn)定價(jià)理論的主要類型 匯率與匯率理論 匯率制度的基本類別

二、銀行業(yè)

商業(yè)銀行的性質(zhì)和業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn) 我國商業(yè)銀行的改革與發(fā)展 農(nóng)村銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展?fàn)顩r 政策性銀行的改革與發(fā)展

三、證券期貨業(yè) 證券業(yè)機(jī)構(gòu)的主要類型 證券、期貨交易所的主要作用 基金業(yè)的主要參與主體 證券期貨業(yè)存在的問題及對(duì)策

四、保險(xiǎn)業(yè) 保險(xiǎn)的特點(diǎn)與作用 保險(xiǎn)公司的種類與特點(diǎn) 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的類型與特點(diǎn) 保險(xiǎn)業(yè)存在的問題及對(duì)策

五、其他金融機(jī)構(gòu)

信托公司的發(fā)展歷程及改革方向

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展歷程與改革方向 金融租賃業(yè)的發(fā)展歷程與改革方向

汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、消費(fèi)金融公司、融資性擔(dān)保公司的發(fā)展?fàn)顩r

六、貨幣市場(chǎng) 貨幣市場(chǎng)的構(gòu)成 貨幣市場(chǎng)的參與主體 貨幣市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制 貨幣市場(chǎng)工具的定價(jià) 我國貨幣市場(chǎng)的形成與發(fā)展

七、債券市場(chǎng)

債券市場(chǎng)格局與功能定位

債券市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與工具

債券市場(chǎng)發(fā)行定價(jià)機(jī)制與交易機(jī)制 債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

我國債券市場(chǎng)存在的問題與改革思路

八、股票市場(chǎng)

股票的概念與股票價(jià)值、價(jià)格 股票的發(fā)行與交易機(jī)制 股票市場(chǎng)參與者的類型與作用 我國股票市場(chǎng)存在的問題與改革思路

九、衍生品市場(chǎng) 基本概念及功能特征 衍生品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及發(fā)展?fàn)顩r 我國衍生品市場(chǎng)的主要問題和監(jiān)管

十、中央銀行和貨幣政策 中央銀行的職能 貨幣政策的目標(biāo)與工具 貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制 我國貨幣政策的調(diào)整和完善

十一、我國金融體制改革 金融體制改革的歷程 金融體制改革的重點(diǎn)問題

利率市場(chǎng)化與人民幣匯率形成機(jī)制改革 我國金融業(yè)國際化經(jīng)營的發(fā)展與存在問題 人民幣國際化

十二、金融監(jiān)管體制 金融監(jiān)管的改革與基本理論 分行業(yè)的監(jiān)管狀況及特點(diǎn) 宏觀審慎監(jiān)管的內(nèi)涵及政策建議 影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管

第四部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 會(huì)計(jì)基本假設(shè) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量 財(cái)務(wù)報(bào)告

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程 國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序

可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表 長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量 同一控制下的企業(yè)合并 非同一控制下的企業(yè)合并 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

四、租賃會(huì)計(jì) 租賃的含義及其分類 經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理 融資租賃的會(huì)計(jì)處理

五、所得稅會(huì)計(jì) 所得稅會(huì)計(jì)概述

資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

六、政府及非營利組織會(huì)計(jì) 政府及非營利組織會(huì)計(jì)要素 行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn) 事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的假設(shè) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

八、企業(yè)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的內(nèi)容 全面預(yù)算管理模式 預(yù)算控制的形式

九、價(jià)值評(píng)估 企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述 資本成本估算 企業(yè)價(jià)值評(píng)估模型

十、企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) 業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)概述

基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方法 基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)

十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理 并購的動(dòng)因和效應(yīng) 企業(yè)并購估價(jià) 企業(yè)并購籌資 并購防御戰(zhàn)略

十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制 企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn) 企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式

科目二 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。

本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程不同階段中各種實(shí)際問題的能力；運(yùn)用有關(guān)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評(píng)價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分 審計(jì)理論

一、審計(jì)理論研究的意義與原則 研究審計(jì)理論的意義 審計(jì)的概念體系與理論結(jié)構(gòu) 中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究 指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則

二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因 審計(jì)的本質(zhì)

三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響 政治環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 法律環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 文化環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

四、審計(jì)組織和審計(jì)人員 國家審計(jì)組織與人員 內(nèi)部審計(jì)組織與人員 社會(huì)審計(jì)組織與人員

五、審計(jì)準(zhǔn)則 審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義 審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

六、審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

七、審計(jì)程序 審計(jì)程序的內(nèi)涵

不同類型審計(jì)的程序差異 通用審計(jì)程序 審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 審計(jì)證據(jù)的作用 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征 審計(jì)證據(jù)的類別 審計(jì)取證模式 審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

九、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的作用和種類 審計(jì)報(bào)告的編制要求 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查 績效審計(jì)的含義 績效審計(jì)的程序與方法 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類

十一、資源環(huán)境審計(jì) 資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展 資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的類型及其界定

十三、跟蹤審計(jì) 跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn) 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì) 跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題

十四、審計(jì)信息化

審計(jì)信息化的內(nèi)涵 審計(jì)信息化的目標(biāo) 審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

十五、審計(jì)管理 審計(jì)資源管理 審計(jì)質(zhì)量管理 審計(jì)成果管理

第二部分 審計(jì)技術(shù)與方法

一、審計(jì)程序的安排 審計(jì)程序的設(shè)計(jì) 審計(jì)目標(biāo)的確定 審計(jì)方法的選用 審計(jì)程序的控制

二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 重要性水平的確定 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

三、內(nèi)部控制測(cè)評(píng) 內(nèi)部控制的調(diào)查了解 內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制測(cè)試 測(cè)評(píng)結(jié)果的運(yùn)用

四、審計(jì)抽樣 抽樣方法的選擇 貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

五、審計(jì)取證的方法

一般方法（包括檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用）

大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)方法

六、審計(jì)工作底稿的編制和管理 審計(jì)工作底稿的編制 審計(jì)工作底稿的復(fù)核 審計(jì)工作底稿的管理

七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用 審計(jì)證據(jù)的審核、匯總與評(píng)價(jià) 對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià) 編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定 審計(jì)結(jié)果的利用

八、審計(jì)信息的整理與編寫 材料的收集與選擇 審計(jì)信息的加工整理 審計(jì)信息的編寫

第三篇：2012年高級(jí)審計(jì)師資格考試重點(diǎn)復(fù)習(xí)題

2012年最后縮小范圍模擬題★★★

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

1、試述“十二五”期間如何促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。（p60-61）

2、試述宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)、手段和我國近期宏觀經(jīng)濟(jì)政策應(yīng)采取的主要措施。（p69-70）

3、試述我國區(qū)域非均衡發(fā)展的表現(xiàn)及促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施。（p87-8）

4、試述產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的內(nèi)涵以及加快貼近我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的對(duì)策。（p96）

5、試述經(jīng)濟(jì)全球化內(nèi)涵與特征以及為我國經(jīng)濟(jì)帶來的影響。（或另題：試述跨國資本流動(dòng)對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的影響。）（p102－103）

財(cái)政理論

1、試述我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵、現(xiàn)狀以及優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革措施。（p118－119）

2、試述我國政府收入體系的現(xiàn)狀、存在的問題以及改革的目標(biāo)。（p123－124）

3、試述我國政府預(yù)算管理的基本格局、全口徑預(yù)算管理的概念與目標(biāo)、實(shí)行全口徑預(yù)算管理的必要性和實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理制度的政策建議。（p140－141）

4、試述財(cái)政支出績效分析的內(nèi)涵、意義、方法。（p164－165）

5、試述財(cái)政政策的目標(biāo)與類型、財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性與配合模式、世界金融危機(jī)背景下我國的財(cái)政政策走向。（p186）

金融理論

1、試述如何管理地方政府債以防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。（p247－249）

2、結(jié)合當(dāng)前我國股市現(xiàn)狀論述影響股票價(jià)格的因素。（p259－260）

3、試述我國貨幣政策調(diào)控中存在的難點(diǎn)。（p269－271）

4、試從金融組織、金融市場(chǎng)和農(nóng)村金融等角度試述我國金融體制改革過程中的重點(diǎn)問題。（p281－282）

5、試述我國目前的金融監(jiān)管體系、影子銀行的內(nèi)涵及監(jiān)管、我國金融監(jiān)管改革的發(fā)展方向。（p291－292）

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

1、試述編制合并報(bào)表時(shí)涉及的控制概念及其特征、合并報(bào)表編制的理論基礎(chǔ)。（p326－328）

2、試述企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理的“購買法”和“權(quán)益結(jié)合法”的含義及其特點(diǎn)、“購買法”和“權(quán)益結(jié)合法”的使用范圍。（p328－329）

3、試述證券估價(jià)需要考慮的因素、如何應(yīng)用股票的估價(jià)模型，結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行決策。（掌握股票估價(jià)模型和應(yīng)用）（p363－364）

4、試述對(duì)公司盈利能力、穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)、償債能力等業(yè)績測(cè)試評(píng)價(jià)涉及的財(cái)務(wù)指標(biāo)及其分析對(duì)比的內(nèi)容。（p372－375）

5、試從企業(yè)集團(tuán)核心層的角度出發(fā)，在制度集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)應(yīng)如何考慮交易雙方在企業(yè)集團(tuán)組織層次中的具體位置。（p383－384）

審計(jì)理論（說明：因?qū)徲?jì)理論這個(gè)大題高占25分值，肯定具有高度的綜合概括性，但不會(huì)超出大綱的范圍，復(fù)習(xí)中仍應(yīng)以課堂輔導(dǎo)講解為基礎(chǔ)，在考試中靈活應(yīng)用）

1、試述審計(jì)在國家治理中的“免疫系統(tǒng)”功能。（參見p392、p395—396）

2、試述審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性與審計(jì)組織建設(shè)及其審計(jì)人員職業(yè)道德的關(guān)系。（參見p410內(nèi)容和《指南》以外有關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則）

3、試述審計(jì)目標(biāo)對(duì)于審計(jì)過程的影響，同時(shí)以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為例，說明審計(jì)目標(biāo)與具體的審計(jì)測(cè)試方法之間的關(guān)系。（參見p418—419）

4、試述規(guī)范審計(jì)程序的重要意義、通用審計(jì)程序的內(nèi)容和具體審計(jì)程序的設(shè)計(jì)需要考慮的因素。（參見p422—424）

5、試分別說明審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源對(duì)選擇審計(jì)取證、模式的影響；結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，說明選擇和確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮的因素，以及常用的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來源。（參見p428—429）

6、試述跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)和跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題（含建 設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)）。（參見p450—4254）

★建議還要重點(diǎn)看審計(jì)署新頒布的《國家審計(jì)準(zhǔn)則》和審計(jì)署根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際制定的“十二五”時(shí)期的審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃，以及溫家寶總理2012年政府工作報(bào)告等熱點(diǎn)焦點(diǎn)重點(diǎn)之內(nèi)容，以多掌握一些可能要考審計(jì)理論題的內(nèi)容！

（審計(jì)實(shí)務(wù)重在4個(gè)方面：6大循環(huán)+5號(hào)令+財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)+國家審計(jì)一般技術(shù)與方法。建議：“審計(jì)案例分析”題，關(guān)鍵是要掌握《指南》中“審計(jì)案

例分析”各典型案例給出的實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，靈活應(yīng)答，盡量多寫！不輕易放棄不寫！）

注：近期重點(diǎn)關(guān)注指南中的新增題目，尤其是與當(dāng)年經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)密切相關(guān)的題目。

八選五，每題20分，要選擇最有把握的題目做答，多答沒壞處，但也沒任何益處。

答題時(shí)要點(diǎn)一定要寫清楚，要點(diǎn)后要充分展開論述。要點(diǎn)對(duì)，后面一般有展開就有得分；要點(diǎn)不對(duì)，后面寫得再多也無濟(jì)無事。盡量答到所留答題空白處80%左右篇幅為宜。

2012年高級(jí)審計(jì)師資格考試重點(diǎn)復(fù)習(xí)題目

經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策部分的重點(diǎn)復(fù)習(xí)題目按重要級(jí)別進(jìn)行了分類并標(biāo)注了所在《復(fù)習(xí)指南》的頁碼，級(jí)別分類如下： 級(jí)次： A－為重點(diǎn)掌握

B﹣A－為掌握 B－為一般掌握

一、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（7個(gè)）

B

1、P26 如何理解“堅(jiān)持公有制為主體”中的“主體”二字？我國為什么要堅(jiān)持公有制為主體？

請(qǐng)按以下層次論述：（1）社會(huì)主義公有制（2）正確認(rèn)識(shí)公有制經(jīng)濟(jì)

（3）正確認(rèn)識(shí)公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位 答題要點(diǎn)：

（1）社會(huì)主義公有制的性質(zhì)

指生產(chǎn)資料歸社會(huì)主義勞動(dòng)者共同所有和支配的所有制形式，在我國現(xiàn)階段，公有制的具體形式主要有全民所有制和集體所有制。

全民所有制是生產(chǎn)資料歸全體勞動(dòng)人民共同占有的一種公有制形式； 集體所有制是由城鄉(xiāng)部分勞動(dòng)者共同占有生產(chǎn)資料的公有制形式。

（2）正確認(rèn)識(shí)公有制經(jīng)濟(jì)

?⒈我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是在堅(jiān)持社會(huì)主義公有制的前提下發(fā)展起來的，這是個(gè)大前提，社會(huì)主義公有制決定社會(huì)和發(fā)展方向。

?⒉隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革向縱深發(fā)展，公有制經(jīng)濟(jì)和非公有制經(jīng)濟(jì)相互影響、相互交織，形成了多種所有制共同發(fā)展的局面，不僅種類增加，實(shí)現(xiàn)形式也多種多樣。

?⒊改革開放以來，非公有制經(jīng)濟(jì)比重不斷上升，從業(yè)人數(shù)也超過了公有制經(jīng)濟(jì)，但國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)部門的企業(yè)和公司中公有制經(jīng)濟(jì)仍然擁有實(shí)際控制權(quán)和支配權(quán)。

（3）正確認(rèn)識(shí)公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位: ⒈主體地位體現(xiàn)在三個(gè)方面：

?⑴公有資產(chǎn)在社會(huì)總資產(chǎn)中占優(yōu)勢(shì)。不單指數(shù)量，更包括質(zhì)量上的優(yōu)勢(shì)地位。?⑵公有制經(jīng)濟(jì)控制國民經(jīng)濟(jì)的命脈，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起主導(dǎo)作用。?⑶公有制為主體，是在市場(chǎng)競(jìng)爭中實(shí)現(xiàn)的。

⒉堅(jiān)持公有制為主體的原因：

?⑴是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度與資本主義和其他社會(huì)形態(tài)的經(jīng)濟(jì)制度相區(qū)別的根本特征（社會(huì)主義性質(zhì)決定的）。

?⑵是解放和發(fā)展生產(chǎn)力的根本要求。(有利于社會(huì)生產(chǎn)力又好又快發(fā)展)?⑶是實(shí)現(xiàn)共同富裕的基本前提。(只有在生產(chǎn)資料公有制為主體的基礎(chǔ)上，才能形成按勞分配為主體、多種分配方式并存的比較公平的分配制度，防止兩極分化，實(shí)現(xiàn)共同富裕)?⑷是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。(只有堅(jiān)持公有制為主體，才能從根本上消除資本與勞動(dòng)的階級(jí)對(duì)立和對(duì)抗性的社會(huì)矛盾，維護(hù)社會(huì)公平正義，為構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)奠定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ))

?⑸是經(jīng)濟(jì)全球化條件下實(shí)現(xiàn)自主發(fā)展的重要保障。(堅(jiān)持公有制的主體地位和發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，有利于國家實(shí)施自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，保持國家對(duì)關(guān)鍵行業(yè)和重要領(lǐng)域的控制力，增強(qiáng)國家競(jìng)爭力，在經(jīng)濟(jì)全球化條件下維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，實(shí)現(xiàn)自主發(fā)展)B

2、P35 闡述我國收入分配中存在的問題、原因及對(duì)策。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）我國收入分配領(lǐng)域存在的問題（2）我國收入分配不公現(xiàn)象的原因（3）我國收入分配制度改革的基本思路 答題要點(diǎn)：

（1）我國收入分配領(lǐng)域存在的問題:在人們收入水平普遍提高的同時(shí)，也出現(xiàn)了一些分配不公現(xiàn)象：

?⑴國民收入分配過多傾向于政府部門和企業(yè)部門。

?⑵勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中比重持續(xù)下降，普通勞動(dòng)者收入偏低。?⑶城鄉(xiāng)居民收入和區(qū)域收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)沒有根本扭轉(zhuǎn)。?⑷壟斷行業(yè)收入明顯偏高，行業(yè)間收入差距仍然較大。?⑸一些不合理收入沒有得到有效規(guī)范。?⑹違反分配政策的現(xiàn)象大量存在。

（2）我國收入分配不公現(xiàn)象的原因

當(dāng)前存在的分配不公現(xiàn)象，既有歷史原因，也有現(xiàn)實(shí)原因，既有政策不完善的原因，也有政策執(zhí)行不力的原因，問題錯(cuò)綜復(fù)雜，涉及面廣。

?1.微觀收入分配：收入差別擴(kuò)大的主要原因是由生產(chǎn)條件的分配引起的。?2.社會(huì)歷史原因：分配不公有些是長期發(fā)展過程中積累下來的問題。

?3.體制改革不到位：轉(zhuǎn)型時(shí)期，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不完善，法律和制度還不健全，一些鉆法律和制度空子的人通過不正當(dāng)手段牟取財(cái)富。

?4.分配制度改革滯后：

?⑴初次分配中，沒有明確國家、企業(yè)、居民三者合理的分配比例關(guān)系，沒有建立勞動(dòng)報(bào)酬正常增長機(jī)制，勞動(dòng)者工資增長趕不上國民經(jīng)濟(jì)增長和企業(yè)利潤增長。

?⑵二次分配中，再分配調(diào)節(jié)機(jī)制不健全，稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能尚未有效發(fā)揮；財(cái)政支出用于基本公共服務(wù)的比重偏低，均衡性轉(zhuǎn)移支付比例過小；沒有以制度形式明確各級(jí)財(cái)政用于社會(huì)保障以及轉(zhuǎn)移支付的支出比例，社會(huì)保障制度還不健全，對(duì)社會(huì)困難群體的保障力度不夠；分配的調(diào)節(jié)和監(jiān)管不夠有效，難以確保二次分配的公平性、合理性。

?⑶三次分配規(guī)模小，慈善捐贈(zèng)的激勵(lì)機(jī)制、管理機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制等還不健全。?5.相關(guān)政策不完善：分配問題并不單單是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的問題，也受到很多方面政策的制約。如戶籍制度和公共服務(wù)政策的限制等。

（3）我國收入分配制度改革的基本思路

“兩個(gè)同步”的目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步；實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。“提低、擴(kuò)中、調(diào)高、打非、保困”

⑴微觀收入分配政策的調(diào)節(jié)需要把對(duì)生產(chǎn)條件分配的調(diào)節(jié)與收入分配的調(diào)節(jié)相結(jié)合。

?增加一線勞動(dòng)者的收入。

?嚴(yán)格規(guī)范國有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理人員特別是高層管理人員的收入。?抓緊研究制定國有企業(yè)工資總額改革辦法。

⑵打破壟斷，消除要素流動(dòng)障礙，促進(jìn)生產(chǎn)條件進(jìn)而促進(jìn)收入在不同部門之間的均衡分配。

⑶完善制度安排，不斷擴(kuò)大中等收入者規(guī)模。?加快推進(jìn)城鎮(zhèn)化。?鼓勵(lì)和支持自主創(chuàng)業(yè)。?努力提高勞動(dòng)者素質(zhì)。

?創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入。

⑷加強(qiáng)對(duì)收入分配過程及再分配中權(quán)力的制衡和監(jiān)督，提高宏觀收入調(diào)節(jié)的有效性。

?進(jìn)一步健全法律法規(guī)，強(qiáng)化政府監(jiān)管，加快形成公開透明、公正合理的收入分配秩序。?加強(qiáng)對(duì)再分配過程的制度約束和監(jiān)督，特別是加強(qiáng)這一過程中對(duì)權(quán)力主體的制衡和監(jiān)督。

?加大對(duì)個(gè)人財(cái)富和收入分配的調(diào)節(jié)力度。?幫助困難群體，扶貧濟(jì)困促公平。

⑸倡導(dǎo)慈善幫扶風(fēng)，積極發(fā)展社會(huì)慈善事業(yè)。

B-A

3、P61 論述“十二五”期間如何促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵（2）促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展 答題要點(diǎn)：

（1）國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵

國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展就是各地區(qū)、各產(chǎn)業(yè)、各行業(yè)、各企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中都能相互提供所需要的生產(chǎn)資料和原材料，同時(shí)又能把生產(chǎn)出的產(chǎn)品順利地銷售出去，滿足各生產(chǎn)企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的需要，滿足城鄉(xiāng)人民生活消費(fèi)的需要，逐步縮小全國各地區(qū)之間的發(fā)展差距，實(shí)現(xiàn)全國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展和最終達(dá)到全國人民的共同富裕。

⒈國民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。

⒉國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。國民經(jīng)濟(jì)要快速發(fā)展，是指相互協(xié)調(diào)的快速發(fā)展。⒊國民經(jīng)濟(jì)相互協(xié)調(diào)才能快速發(fā)展。國民經(jīng)濟(jì)必須協(xié)調(diào)發(fā)展，才能使國民經(jīng)濟(jì)所有的生產(chǎn)要素得到充分合理的利用：勞動(dòng)者充分發(fā)揮勞動(dòng)能力，機(jī)器設(shè)備能繼續(xù)不斷地進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，原材料能及時(shí)被加工，生產(chǎn)出的產(chǎn)品也能及時(shí)銷售出去。協(xié)調(diào)發(fā)展是我們國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過程中的必要條件。

（2）促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展

實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，緊緊圍繞推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，統(tǒng)籌兼顧，改革創(chuàng)新，著力解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中不平衡、不協(xié)調(diào)、不可持續(xù)的問題。

⒈堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展、做好“五個(gè)統(tǒng)籌”。牢固確立和認(rèn)真落實(shí)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀,做好“五個(gè)統(tǒng)籌”：統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展,逐步改變城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展，促進(jìn)東中西部地區(qū)良性互動(dòng)；統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步和人的全面發(fā)展；統(tǒng)籌人與自然的和諧發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)與資源環(huán)境的相互協(xié)調(diào)；統(tǒng)籌國內(nèi)發(fā)展和對(duì)外開放，更好地利用國內(nèi)、國外兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源。

⒉保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性。把短期調(diào)控政策和長期發(fā)展政策有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、投資、產(chǎn)業(yè)、土地等各項(xiàng)政策協(xié)調(diào)配合，提高宏觀調(diào)控的科學(xué)性和預(yù)見性，增強(qiáng)針對(duì)性和靈活性，合理調(diào)控經(jīng)濟(jì)增長速度，更加積極穩(wěn)妥地處理好保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、管理通脹預(yù)期的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長速度和結(jié)構(gòu)質(zhì)量效益相統(tǒng)一。

⒊緊抓加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線。第一，把擴(kuò)大消費(fèi)需求作為擴(kuò)大內(nèi)需的戰(zhàn)略重點(diǎn)，通過積極穩(wěn)妥推進(jìn)城鎮(zhèn)化、實(shí)施就業(yè)優(yōu)先戰(zhàn)略、深化收入分配制度改革、健全社會(huì)保障體系和營造良好的消費(fèi)環(huán)境，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，改善居民消費(fèi)預(yù)期，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)，進(jìn)一步釋放城鄉(xiāng)居民消費(fèi)潛力，逐步使我國國內(nèi)市場(chǎng)總體規(guī)模位居世界前列。第二，發(fā)揮投資對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的重要作用，保持投資合理增長，完善投資體制機(jī)制，明確界定政府投資范圍，規(guī)范國有企業(yè)投資行為，鼓勵(lì)擴(kuò)大民間投資，有效遏制盲目擴(kuò)張和重復(fù)建設(shè)，促進(jìn)投資消費(fèi)良性互動(dòng)，把擴(kuò)大投資和增加就業(yè)、改善民生有機(jī)結(jié)合起來，創(chuàng)造最終需求。第三，堅(jiān)持工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村和多予少取放活方針，充分發(fā)揮工業(yè)化、城鎮(zhèn)化對(duì)發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、促進(jìn)農(nóng)民增收、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)的輻射帶動(dòng)作用，夯實(shí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)，加快現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展步伐。第四，面向國內(nèi)國際兩個(gè)市場(chǎng)，發(fā)揮科技創(chuàng)新對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的驅(qū)動(dòng)作用，加快國家創(chuàng)新體系建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的主體

地位，引導(dǎo)資金、人才、技術(shù)等創(chuàng)新資源向企業(yè)聚集，推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研戰(zhàn)略聯(lián)盟，提升產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭力，推動(dòng)三次產(chǎn)業(yè)在更高水平上協(xié)同發(fā)展。第五，優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，合理控制能源消費(fèi)總量，完善資源性產(chǎn)品價(jià)格形成機(jī)制和資源環(huán)境稅費(fèi)制度，健全節(jié)能減排法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任考核，把資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)貫穿于生產(chǎn)、流通、消費(fèi)、建設(shè)各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)，提升可持續(xù)發(fā)展能力。第六，實(shí)施區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略和主體功能區(qū)戰(zhàn)略，把實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略放在區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略優(yōu)先位置，充分發(fā)揮各地區(qū)比較優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)區(qū)域間生產(chǎn)要素合理流動(dòng)和產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移，在中西部地區(qū)培育新的區(qū)域經(jīng)濟(jì)增長極，增強(qiáng)區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性。

⒋進(jìn)一步深化經(jīng)濟(jì)體制改革。第一，要精心設(shè)計(jì)改革的方案，特別是頂層制度的設(shè)計(jì)方案。第二，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。把基本公共服務(wù)制度作為公共產(chǎn)品向全民提供，完善公共財(cái)政制度，提高政府保障能力，建立健全符合國情、比較完整、覆蓋城鄉(xiāng)、可持續(xù)的基本公共服務(wù)體系，逐步縮小城鄉(xiāng)區(qū)域間人民生活水平和公共服務(wù)差距。第三，加快收入分配制度改革。健全初次分配和再分配調(diào)節(jié)體系，合理調(diào)整國家、企業(yè)、個(gè)人分配關(guān)系，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步，明顯增加低收入者收入，持續(xù)擴(kuò)大中等收入群體，努力扭轉(zhuǎn)城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)和社會(huì)成員之間收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)。

⒌提高對(duì)外開放水平，積極參與全球經(jīng)濟(jì)治理和區(qū)域合作。第一，堅(jiān)持?jǐn)U大開放與區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展相結(jié)合。第二，繼續(xù)穩(wěn)定和拓展外需（外貿(mào)），加快轉(zhuǎn)變外貿(mào)發(fā)展方式，推動(dòng)外貿(mào)發(fā)展從規(guī)模擴(kuò)張向質(zhì)量效益提高轉(zhuǎn)變、從成本優(yōu)勢(shì)向綜合競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)變。第三，堅(jiān)持“引進(jìn)來”和“走出去”相結(jié)合（投資），利用外資和對(duì)外投資并重，提高安全高效地利用兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源的能方。第四，擴(kuò)大同發(fā)達(dá)國家的交流合作，增進(jìn)相互信任，提高合作水平；推動(dòng)國際經(jīng)濟(jì)體系改革，促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)秩序朝著更加公正合理的方向發(fā)展； 加快實(shí)施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，進(jìn)一步加強(qiáng)與主要貿(mào)易伙伴的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，深化同新興市場(chǎng)國家和發(fā)展中國家的務(wù)實(shí)合作。

B-A

4、P69 試述宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)和手段以及我國近期宏觀經(jīng)濟(jì)政策應(yīng)采取的主要措施。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)（2）宏觀經(jīng)濟(jì)政策的手段構(gòu)成

（3）近期宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要任務(wù)和措施 答題要點(diǎn):

（1）宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)

宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)質(zhì)就是通過政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促使總需求與總供給相一致，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和消除通貨膨脹，保持國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。

⒈基本目標(biāo)：

⑴保持經(jīng)濟(jì)高效、增長和穩(wěn)定 ⑵實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化。

?經(jīng)濟(jì)福利按照所謂的人類生存的基本構(gòu)成要素，可以區(qū)分為最低的生存需要和超過基本需要的精神、文化需要。它們一般由三個(gè)方面的指標(biāo)構(gòu)成：

基本需要(它由生存〈收入、消費(fèi)、保障〉、安全、健康等方面的指標(biāo)反映)。?環(huán)境方面的需要(它由自然環(huán)境、居住環(huán)境、勞動(dòng)環(huán)境等方面的指標(biāo)反映)。?高層次的需要(它由教育、文化、閑暇、參與合作等方面的指標(biāo)反映)。?⑶實(shí)現(xiàn)國民收入的分配公正。

⒉具體目標(biāo)：

?⑴經(jīng)濟(jì)適度增長。(經(jīng)濟(jì)增長反映一個(gè)國家或地區(qū)的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，也是一個(gè)國家或地區(qū)解決所有問題的物質(zhì)基礎(chǔ)。適度，就是既要積極又要量力而行，既要實(shí)事求是，又要積極創(chuàng)造條件，保持國民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展)。

?⑵保持物價(jià)穩(wěn)定。一是物價(jià)總水平；二是指物價(jià)上升幅度；三是某些主要消費(fèi)品物價(jià)水平穩(wěn)定。

? ⑶實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。

? ⑷保持國際收支平衡。(追求國際收支的基本平衡也是宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要目標(biāo))。?⑸促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。(政府需要在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)方面發(fā)揮積極的作用)。

（2）宏觀經(jīng)濟(jì)政策的手段構(gòu)成

⒈財(cái)政政策。財(cái)政政策的核心是通過政府的收入和支出調(diào)節(jié)供求關(guān)系，手段主要包括： ⑴財(cái)政收入政策，或稱稅收政策，即政府的財(cái)稅部門通過增稅或減稅及稅種的選擇，或者發(fā)行公債來調(diào)節(jié)投資和消費(fèi)需求，實(shí)現(xiàn)收入和資金的再分配；

⑵財(cái)政支出政策，即通過政府預(yù)算支出的增減及財(cái)政赤字的增減影響總需求，實(shí)現(xiàn)收入的再分配；

⑶財(cái)政補(bǔ)貼政策，即在結(jié)構(gòu)失衡或出現(xiàn)供給“瓶頸”時(shí)，提供各種形式的財(cái)政補(bǔ)貼，以保護(hù)特定的產(chǎn)業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟(jì)。

財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性的和緊縮性的兩種。

財(cái)政政策也有其局限性。

?從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化到出臺(tái)相應(yīng)的財(cái)政政策并起作用，中間有著較長的時(shí)滯。?從緊縮性的財(cái)政政策轉(zhuǎn)入擴(kuò)張性的財(cái)政政策相對(duì)容易，而從擴(kuò)張性的財(cái)政政策轉(zhuǎn)入緊縮性的財(cái)政政策則比較困難。

⒉貨幣政策。貨幣政策的核心是中央銀行通過金融系統(tǒng)和金融市場(chǎng)，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)中的貨幣供應(yīng)量和利率，影響投資和消費(fèi)活動(dòng)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)一定的政策目標(biāo)。貨幣政策的調(diào)節(jié)工具主要有：

第一，法定準(zhǔn)備金率。商業(yè)銀行為了應(yīng)付存款客戶提款，把存款當(dāng)中的一部分留下來作為準(zhǔn)備金，其余部分貸放出去的制度，叫做準(zhǔn)備金制度。為防止銀行無限制地放貸帶來金融風(fēng)險(xiǎn)，政府規(guī)定了銀行準(zhǔn)備金在存款當(dāng)中的最低比率，稱法定準(zhǔn)備金率。

第二，再貼現(xiàn)率。再貼現(xiàn)率指中央銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的放款利率。中央銀行提高再貼現(xiàn)率，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)從中央銀行借款的成本上升，貨幣供應(yīng)量就會(huì)減少。

第三，公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。中央銀行通過公開買賣各種政府債券，如國庫券、公債等，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和市場(chǎng)利率，產(chǎn)生資產(chǎn)組合效應(yīng)，從而可以收到刺激或收縮社會(huì)總需求的效果。優(yōu)點(diǎn)在于：主動(dòng)、靈活、準(zhǔn)確

貨幣政策也有它的局限性：

第一，緊縮性的貨幣政策控制通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)過熱比較有效，而經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)擴(kuò)張性的貨幣政策刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的效果則不太明顯。

第二，貨幣政策效果要受到貨幣流通速度的影響。

第三，貨幣政策從實(shí)施到對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生實(shí)際影響，有著較長的時(shí)間滯后。⒊行政手段。行政手段是國家行政管理部門憑借政權(quán)的威力，通過發(fā)布命令、指示等形式來干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的經(jīng)濟(jì)干預(yù)手段。它主要包括信用管制、進(jìn)口管制、外匯管制、工資管制和投資許可證制度等。行政管制具有強(qiáng)制性、縱向隸屬性、強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益一致性等特點(diǎn)，但它忽視微觀主體的利益，從而會(huì)影響效率。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，應(yīng)當(dāng)把行政管制手段限制在必要的范圍之內(nèi)。

⒋法律手段。法律手段是指國家依靠法律的強(qiáng)制力量來保證經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段。法律手段一般具有普遍的約束性、嚴(yán)格的強(qiáng)制性、相對(duì)的穩(wěn)定性等特點(diǎn)。

⒌制度約束。經(jīng)濟(jì)政策總是在一定的制度背景下發(fā)揮作用的，制度的變遷會(huì)直接影響政策目標(biāo)的傳導(dǎo)機(jī)制，甚至?xí)绊懻吣繕?biāo)的選擇。因此，制度約束是實(shí)現(xiàn)長期化政策目標(biāo)的手段。制度約束包括國有資產(chǎn)制度、稅制、金融制度、社會(huì)保障制度。

（3）近期宏觀經(jīng)濟(jì)政策的主要任務(wù)和措施

近期推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，要突出把握好穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)。

穩(wěn)，就是要保持宏觀經(jīng)濟(jì)政策基本穩(wěn)定，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，保持物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，保持社會(huì)大局穩(wěn)定。

進(jìn)，就是要繼續(xù)抓住和用好我國發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式上取得新進(jìn)展，在深化改革開放上取得新突破，在改善民生上取得新成效。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，切實(shí)把握好各項(xiàng)目標(biāo)、任務(wù)之間的平衡，穩(wěn)中求進(jìn)。要把穩(wěn)增長、控物價(jià)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、抓改革、促和諧更好地結(jié)合起來。

經(jīng)濟(jì)工作的主要任務(wù)：

⑴繼續(xù)加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。⑵堅(jiān)持不懈抓好“三農(nóng)”工作，增強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品供給保障能力。⑶加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)自主協(xié)調(diào)發(fā)展。⑷深化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革，提高對(duì)外開放水平。⑸大力保障和改善民生，加強(qiáng)和創(chuàng)新社會(huì)管理。

A

5、P88試述我國區(qū)域非均衡發(fā)展的表現(xiàn)及促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）區(qū)域經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵（2）我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的具體表現(xiàn)（3）促進(jìn)我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施 答題要點(diǎn)：

（1）區(qū)域經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的內(nèi)涵

區(qū)域經(jīng)濟(jì)是在一定區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部因素與外部條件相互作用而產(chǎn)生的生產(chǎn)綜合體。在內(nèi)部，區(qū)域經(jīng)濟(jì)是以一定地域?yàn)榉秶⑴c經(jīng)濟(jì)要素及其分布密切結(jié)合的發(fā)展實(shí)體。在外部，區(qū)域經(jīng)濟(jì)反映不同地區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律以及內(nèi)涵和外延的相互關(guān)系。

區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)（平衡）發(fā)展，是指在區(qū)域開放的條件下，區(qū)域之間經(jīng)濟(jì)聯(lián)系日益密切、經(jīng)濟(jì)相互依賴日益加深、經(jīng)濟(jì)發(fā)展上關(guān)聯(lián)互動(dòng)和正向促進(jìn)，各區(qū)域的經(jīng)濟(jì)均持續(xù)發(fā)展且區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異趨于縮小的過程。

（2）我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的具體表現(xiàn)

改革開放以來，我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得巨大成就。然而，在幅員遼闊、人口眾多的現(xiàn)實(shí)背景下，各地區(qū)自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)條件差異顯著，加之改革開放后所實(shí)行的自東向西的梯度推進(jìn)式發(fā)展戰(zhàn)略，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡依然是我國的基本國情。總體來說，我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡及存在的問題集中體現(xiàn)在四個(gè)方面：

⒈區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距仍在擴(kuò)大。隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施，以及國家對(duì)于中部地區(qū)扶持力度的不斷加大，本世紀(jì)初以來，東中西地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長速度依次遞減的格局逐漸扭轉(zhuǎn)。然而，區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距擴(kuò)大的趨勢(shì)并沒有從根本上得到改變。近幾年來，雖然地區(qū)間人均收入的相對(duì)差距在縮小，但絕對(duì)差距卻在擴(kuò)大。

⒉ 區(qū)域間基本公共服務(wù)水平差異明顯。目前，我國不同地區(qū)人民享有基本公共服務(wù)的

程度還存在著差別，機(jī)會(huì)也未能實(shí)現(xiàn)完全均等化。在教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等方面，中西部地區(qū)與東部地區(qū)之間的差異依舊表現(xiàn)得十分顯著。特別是，受社會(huì)保障制度地區(qū)分割、統(tǒng)籌層次低的影響，勞動(dòng)力、人才在區(qū)域的自由流動(dòng)受到較大制約，不利于實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

⒊經(jīng)濟(jì)與資源環(huán)境和人口之間的空間失衡。從經(jīng)濟(jì)布局與資源分布看，一些不適宜大規(guī)模工業(yè)化和城市化的區(qū)域因過于強(qiáng)調(diào)人口和產(chǎn)業(yè)集聚，加劇了水土流失、石漠化、荒漠化、草原退化等生態(tài)系統(tǒng)功能的退化；在一些資源環(huán)境承載能力較弱的區(qū)域，由于過度開發(fā)，造成綠色空間銳減，資源短缺壓力加大，生態(tài)環(huán)境遭到嚴(yán)重破壞。從經(jīng)濟(jì)布局與人口分布看，我國經(jīng)濟(jì)布局呈現(xiàn)向沿海地區(qū)集聚的態(tài)勢(shì)，但經(jīng)濟(jì)集中的區(qū)域并沒有集聚相應(yīng)規(guī)模的人口。

⒋區(qū)域之間產(chǎn)業(yè)互動(dòng)關(guān)系不強(qiáng)。首先，在參與國際分工的情況下，東部地區(qū)所依賴的比較優(yōu)勢(shì)是一般的、低級(jí)的生產(chǎn)要素，這與中西部地區(qū)的比較優(yōu)勢(shì)具有很大的同質(zhì)性和競(jìng)爭性，因而也限制了中西部地區(qū)勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈的有效形成；其次，區(qū)域間貿(mào)易壁壘和要素流動(dòng)障礙依然存在，市場(chǎng)封鎖、地方保護(hù)、產(chǎn)業(yè)無序競(jìng)爭嚴(yán)重，加大了東部產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)轉(zhuǎn)移的成本。

⒌落后地區(qū)的發(fā)展穩(wěn)定仍面臨諸多困難。盡管國家逐步加大對(duì)于老少邊窮地區(qū)的支持力度，但由于貧困和困難人口多、貧困程度深，對(duì)于這些地區(qū)而言，解決民生和扶貧攻堅(jiān)的任務(wù)還很艱巨。同時(shí)，這些地區(qū)大都處于自然條件惡劣、生態(tài)環(huán)境脆弱、基礎(chǔ)設(shè)施薄弱、社會(huì)發(fā)育程度不足、商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、經(jīng)濟(jì)效益低下的邊遠(yuǎn)地區(qū)，自身區(qū)位條件劣勢(shì)仍然非常明顯。

（3）促進(jìn)我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略措施

我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，必須以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅(jiān)持以人為本，保證全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。在各地區(qū)比較優(yōu)勢(shì)得到合理有效發(fā)揮的同時(shí)，進(jìn)一步形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互利共贏的良性互動(dòng)機(jī)制。

⒈扎實(shí)推進(jìn)新一輪西部大開發(fā)。

⑴ 堅(jiān)持把深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略放在區(qū)域發(fā)展總體戰(zhàn)略的優(yōu)先位置，給予特殊政策支持；

⑵加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。擴(kuò)大鐵路、公路、民航、水運(yùn)網(wǎng)絡(luò)，建設(shè)一批骨干水利工程和重 點(diǎn)水利樞紐，加快推進(jìn)油氣管道和主要輸電通道及聯(lián)網(wǎng)工程；

? ⑶加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，強(qiáng)化地質(zhì)災(zāi)害防治。推進(jìn)重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)建設(shè)，繼續(xù)實(shí)施重點(diǎn)生 態(tài)工程，構(gòu)筑國家生態(tài)安全屏障；

? ⑷發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，實(shí)施以市場(chǎng)為導(dǎo)向的優(yōu)勢(shì)資源轉(zhuǎn)化戰(zhàn)略。在資源富集地區(qū)布局一批資 源開發(fā)及深加工項(xiàng)目，建設(shè)國家重要能源、戰(zhàn)略資源接續(xù)地和產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，發(fā)展特色農(nóng)業(yè)、旅游等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)；

? ⑸大力發(fā)展科技教育，增強(qiáng)自我發(fā)展能力；

? ⑹積極落實(shí)《汶川地震災(zāi)區(qū)發(fā)展振興規(guī)劃》，大力支持汶川等災(zāi)區(qū)發(fā)展； ? ⑺堅(jiān)持以線串點(diǎn)、以點(diǎn)帶面。推進(jìn)重慶、成都、西安區(qū)域戰(zhàn)略合作，推動(dòng)呼包鄂榆、廣 西北部灣、成渝、黔中、滇中、藏中南、關(guān)中-天水、蘭州-西寧、寧夏沿黃、天山北坡等經(jīng)濟(jì)區(qū)加快發(fā)展，培育新的經(jīng)濟(jì)增長極。

⒉全面振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地。

? ⑴發(fā)揮產(chǎn)業(yè)和科技基礎(chǔ)較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，完善現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，推動(dòng)裝備制造、原材料、汽車、農(nóng)產(chǎn)品深加工等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；

? ⑵大力發(fā)展金融、物流、旅游以及軟件和服務(wù)外包等服務(wù)業(yè)；

? ⑶深化國有企業(yè)改革，加快廠辦大集體改革和“債轉(zhuǎn)股”資產(chǎn)處置，大力發(fā)展非公有制 經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)；

? ⑷加快轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式，建設(shè)穩(wěn)固的國家糧食戰(zhàn)略基地；

? ⑸著力保護(hù)好黑土地、濕地、森林和草原，推進(jìn)大小興安嶺和長白山林區(qū)生態(tài)保護(hù)和經(jīng) 濟(jì)轉(zhuǎn)型；

⑹促進(jìn)資源枯竭地區(qū)轉(zhuǎn)型發(fā)展，增強(qiáng)資源型城市可持續(xù)發(fā)展能力；

? ⑺統(tǒng)籌推進(jìn)全國老工業(yè)基地調(diào)整改造，重點(diǎn)推進(jìn)遼寧沿海經(jīng)濟(jì)帶和沈陽經(jīng)濟(jì)區(qū)、長吉圖 經(jīng)濟(jì)區(qū)、哈大齊和牡綏地區(qū)等區(qū)域發(fā)展。

⒊大力促進(jìn)中部地區(qū)崛起。

? ⑴發(fā)揮中部地區(qū)承東啟西的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，壯大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系； ? ⑵鞏固提升全國重要糧食生產(chǎn)基地、能源原材料基地、現(xiàn)代裝備制造及高技術(shù)產(chǎn)業(yè) 基地和綜合交通運(yùn)輸樞紐地位；

⑶改善投資環(huán)境，有序承接?xùn)|部地區(qū)和國際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移；

? ⑷提高資源利用效率和循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，加強(qiáng)大江大河大湖綜合治理；

⑸進(jìn)一步細(xì)化和落實(shí)中部地區(qū)比照實(shí)施振興東北地區(qū)等老工業(yè)基地和西部大開發(fā)的 有關(guān)政策；

⑹加快構(gòu)建沿隴海、沿京廣、沿京九和沿長江中游經(jīng)濟(jì)帶，促進(jìn)人口和產(chǎn)業(yè)的集聚，加強(qiáng)與周邊城市群的對(duì)接和聯(lián)系；

? ⑺重點(diǎn)推進(jìn)太原城市群、皖江城市帶、鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟(jì)區(qū)、中原經(jīng)濟(jì)區(qū)、武漢城市 圈、環(huán)長株潭城市群等區(qū)域發(fā)展。

⒋積極支持東部地區(qū)率先發(fā)展。

? ⑴發(fā)揮東部地區(qū)對(duì)全國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要引領(lǐng)和支撐作用，在更高層次參與國際合作 和競(jìng)爭；在改革開放中先行先試；在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和自主創(chuàng)新中走在全國前列。

? ⑵著力提高科技創(chuàng)新能力，加快國家創(chuàng)新型城市和區(qū)域創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)；著力培育產(chǎn)

業(yè)競(jìng)爭新優(yōu)勢(shì)，加快發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)；著力推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新，率先完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制；著力增強(qiáng)可持續(xù)發(fā)展能力，進(jìn)一步提高能源、土地、海域等資源利用效率，加大環(huán)境污染治理力度，化解資源環(huán)境瓶頸制約。

⑶推進(jìn)京津冀、長江三角洲、珠江三角洲地區(qū)區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，打造首都經(jīng)濟(jì) 圈，重點(diǎn)推進(jìn)河北沿海地區(qū)、江蘇沿海地區(qū)、浙江舟山群島新區(qū)、海峽西岸經(jīng)濟(jì)區(qū)、山東半島藍(lán)色經(jīng)濟(jì)區(qū)等區(qū)域發(fā)展，建設(shè)海南國際旅游島。

⒌加大對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)和貧困地區(qū)扶持力度。

? ⑴進(jìn)一步加大扶持力度，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，強(qiáng)化生態(tài)保護(hù)和修復(fù)，提高公共服務(wù)水平，切實(shí)改善老少邊窮地區(qū)生產(chǎn)生活條件；

? ⑵繼續(xù)實(shí)施扶持革命老區(qū)發(fā)展的政策措施，貫徹落實(shí)扶持民族地區(qū)發(fā)展的政策，大力支 持西藏、新疆和其他民族地區(qū)發(fā)展，扶持人口較少民族發(fā)展；

? ⑶深入推進(jìn)興邊富民行動(dòng)，陸地邊境地區(qū)享有西部開發(fā)政策，支持邊境貿(mào)易和民族特需 品發(fā)展；

? ⑷在南疆地區(qū)、青藏高原東緣地區(qū)、武陵山區(qū)、烏蒙山區(qū)、滇西邊境山區(qū)、秦巴山-六盤山區(qū)以及中西部其他集中連片特殊困難地區(qū)，實(shí)施扶貧開發(fā)攻堅(jiān)工程，加大以工代賑和易地扶貧搬遷力度；

? ⑸支持新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)建設(shè)和發(fā)展，推進(jìn)三峽等庫區(qū)后續(xù)發(fā)展；

⑹對(duì)老少邊窮地區(qū)中央安排的公益性建設(shè)項(xiàng)目，取消縣級(jí)并逐步減少市級(jí)配套資金；

⑺實(shí)行地區(qū)互助政策，開展多種形式對(duì)口支援。

B-A

6、P96 試述產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的內(nèi)涵以及加快推進(jìn)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的對(duì)策。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的內(nèi)涵（2）中國加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的必要性（3）促進(jìn)中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的產(chǎn)業(yè)政策 答題要點(diǎn)：

（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的內(nèi)涵

⒈產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：國民經(jīng)濟(jì)內(nèi)部各產(chǎn)業(yè)之間在再生產(chǎn)過程中形成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和數(shù)量比例關(guān)系。其中，經(jīng)濟(jì)聯(lián)系反映了產(chǎn)業(yè)之間質(zhì)的關(guān)系；數(shù)量比例則反映了產(chǎn)業(yè)之間量的關(guān)系。

為了揭示產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的規(guī)律，需要根據(jù)不同的分析目的，對(duì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的組合和分

類。依據(jù)一般分工或特殊分工形式，可將國民經(jīng)濟(jì)分為順次發(fā)展的三次產(chǎn)業(yè)，即第一產(chǎn)業(yè)為農(nóng)業(yè)，第二產(chǎn)業(yè)為工業(yè)或制造業(yè)，第三產(chǎn)業(yè)為服務(wù)業(yè)；按照產(chǎn)業(yè)中投入資源的密集程度，可將產(chǎn)業(yè)分成勞動(dòng)密集型、資本密集型、技術(shù)密集型和知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)。

⒉產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高度化的有機(jī)統(tǒng)一。其中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化是指現(xiàn)有技術(shù)基礎(chǔ)上產(chǎn)業(yè)之間的協(xié)調(diào)。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級(jí)化是指產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)從低級(jí)水準(zhǔn)向高級(jí)水準(zhǔn)的發(fā)展。

（2）中國加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的必要性

⒈加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)是傳統(tǒng)工業(yè)化時(shí)代向信息化時(shí)代轉(zhuǎn)型的必然要求。信息技術(shù)是當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力，信息化迅猛發(fā)展和信息技術(shù)的廣泛滲透，推動(dòng)著人類社會(huì)生產(chǎn)力和文明邁向一個(gè)新的高度。目前我國城市化進(jìn)程和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加快，而裝備技術(shù)水平不高，對(duì)能源和原材料等提出了新的大量需求，對(duì)環(huán)境和資源造成了巨大壓力。因此，只有加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，才能走出一條技術(shù)推動(dòng)、資源節(jié)約、效率提高的新型發(fā)展道路。

⒉加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長過程主要取決于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的聚合效益，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)是增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)聚合效應(yīng)的重要手段，是支撐經(jīng)濟(jì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要力量。只有著力推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，才能保持國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速增長。

⒊我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)是全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要組成部分。在科學(xué)技術(shù)日新月異的今天，世界經(jīng)濟(jì)步入全球化發(fā)展的快車道。這為我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)提供了寬松的外部環(huán)境，同時(shí)也使我國面臨的國際市場(chǎng)競(jìng)爭更加激烈。尤其是經(jīng)濟(jì)全球化和科技信息化的縱深發(fā)展，進(jìn)一步增強(qiáng)了我國優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的必要性和緊迫性。

（3）促進(jìn)中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的產(chǎn)業(yè)政策

⒈鞏固和加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)農(nóng)業(yè)朝著集約化、產(chǎn)業(yè)化、效益化方向發(fā)展。一是不斷開辟新的農(nóng)業(yè)投入渠道，逐步形成農(nóng)民積極籌資、政府持續(xù)投入、社會(huì)力量廣泛參與的多元化投入機(jī)制，以切實(shí)加大“三農(nóng)”投入力度；二是堅(jiān)持和完善農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼制度。繼續(xù)加大對(duì)于農(nóng)民的直接補(bǔ)貼力度，增加糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)，擴(kuò)大良種補(bǔ)貼范圍。增加農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼種類，提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)； 三是繼續(xù)搞好農(nóng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)區(qū)域布局規(guī)劃和建設(shè)，支持優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和特色農(nóng)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品精深加工；四是培育壯大一批成長性好、帶動(dòng)力強(qiáng)的龍頭企業(yè)，支持龍頭企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營，促進(jìn)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展；五是通過推進(jìn)農(nóng)業(yè)和加工業(yè)、流通業(yè)的密切結(jié)合，從根本上改變農(nóng)業(yè)的不利地位，全速推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化步伐。

⒉改造提升制造業(yè)，促進(jìn)制造業(yè)由大變強(qiáng)。一是推進(jìn)裝備制造行業(yè)、船舶行業(yè)、汽車行業(yè)、冶金和建材行業(yè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是按照區(qū)域主體功能定位，綜合考慮能源資源、環(huán)境容量、市場(chǎng)空間等因素，優(yōu)化重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)力布局；三是加強(qiáng)企業(yè)技術(shù)改造，支持企業(yè)提高裝備水平、優(yōu)化生產(chǎn)流程。加快淘汰落后工藝技術(shù)和設(shè)備，提高能源資源綜合利用水平；四是以汽車、鋼鐵、水泥、機(jī)械制造等行業(yè)為重點(diǎn)，推動(dòng)優(yōu)勢(shì)企業(yè)實(shí)施強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、跨地區(qū)兼并重組，提高產(chǎn)業(yè)集中度；五是推動(dòng)自主品牌建設(shè)，提升品牌價(jià)值和效應(yīng)，加快發(fā)展擁有國際知名品牌和核心競(jìng)爭力的大型企業(yè)；六是加快完善中小企業(yè)政策法規(guī)體系，建立健全中小企業(yè)金融服務(wù)和信用擔(dān)保體系，減輕中小企業(yè)社會(huì)負(fù)擔(dān)，以促進(jìn)中小企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高中小企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和競(jìng)爭力，提升中小企業(yè)專業(yè)化分工協(xié)作水平，激發(fā)中小企業(yè)發(fā)展活力。

⒊促進(jìn)新興科技與新興產(chǎn)業(yè)的深度融合，把戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育發(fā)展成為先導(dǎo)性、支柱性產(chǎn)業(yè)。一是推動(dòng)重點(diǎn)領(lǐng)域跨越發(fā)展。大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)；二是實(shí)施產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展工程。以掌握產(chǎn)業(yè)核心關(guān)鍵技術(shù)、加速產(chǎn)業(yè)規(guī)模化發(fā)展為目標(biāo)，發(fā)揮國家重大科技專項(xiàng)引領(lǐng)支撐作用，依托優(yōu)勢(shì)企業(yè)、產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和重大項(xiàng)目，培育一批戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)骨干企業(yè)和示范基地；三是加強(qiáng)政策支持和引導(dǎo)。通過設(shè)立戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金和產(chǎn)業(yè)投資基金，擴(kuò)大政府新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資規(guī)模，來發(fā)揮多層次資本市場(chǎng)融資功能，帶動(dòng)社會(huì)資金投向處于創(chuàng)業(yè)早中期階段的創(chuàng)新型企業(yè)。通過綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)蓉?cái)政優(yōu)惠政策，來鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)加大信貸支持力度。通過新產(chǎn)品應(yīng)用的配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，為培育和拓展市場(chǎng)需求創(chuàng)造良好環(huán)境。此外，要完善鼓勵(lì)創(chuàng)新、引導(dǎo)投資和消費(fèi)的稅收支持政策，加快建立有利于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和重要產(chǎn)品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系。

⒋大力發(fā)展綠色產(chǎn)業(yè)和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)。一是綜合各種手段，大幅度降低能源消耗強(qiáng)度和二氧化碳排放強(qiáng)度，有效控制溫室氣體排放；二是落實(shí)節(jié)約優(yōu)先戰(zhàn)略，全面實(shí)行資源利用的總量控制、供需雙向調(diào)節(jié)，以及差別化管理，大幅度提高能源資源利用效率，有效提升各類資源的保障程度；三是按照減量化、再利用、資源化的原則，減量化優(yōu)先，以提高資源產(chǎn)出效率為目標(biāo)，推進(jìn)生產(chǎn)、流通、消費(fèi)各環(huán)節(jié)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加快構(gòu)建覆蓋全社會(huì)的資源循環(huán)利用體系；四是堅(jiān)持保護(hù)優(yōu)先和自然修復(fù)為主，加大生態(tài)保護(hù)和建設(shè)力度，從源頭上扭轉(zhuǎn)生態(tài)環(huán)境不斷惡化的趨勢(shì)。

⒌推動(dòng)服務(wù)業(yè)大發(fā)展。把推動(dòng)服務(wù)業(yè)大發(fā)展作為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的戰(zhàn)略重點(diǎn)，營造有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策和體制環(huán)境，拓展新領(lǐng)域、發(fā)展新業(yè)態(tài)、培育新熱點(diǎn)，推進(jìn)服務(wù)業(yè)規(guī)模化、品牌化、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營，不斷提高服務(wù)業(yè)比重和水平。為此，一要加快發(fā)展生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)。包括金融服務(wù)業(yè)、現(xiàn)代物流業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)和商務(wù)服務(wù)業(yè)等。深化專業(yè)化分工，加快服務(wù)產(chǎn)品和服務(wù)模式創(chuàng)新，促進(jìn)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)與先進(jìn)制造業(yè)融合；二要大力。發(fā)展生活性服務(wù)業(yè)。包括商貿(mào)服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、家庭服務(wù)業(yè)以及體育事業(yè)和體育產(chǎn)業(yè)等。擴(kuò)大服務(wù)供給，提高服務(wù)質(zhì)量，滿足多樣化需求；三要營造有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的環(huán)境。以開放促改革，以競(jìng)爭促發(fā)展，推動(dòng)服務(wù)業(yè)制度創(chuàng)新，完善服務(wù)業(yè)政策體系，優(yōu)化服務(wù)業(yè)發(fā)展環(huán)境。

⒍加快推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)支柱性產(chǎn)業(yè)。一是堅(jiān)持把社會(huì)效益放在首位，加強(qiáng)

內(nèi)容引導(dǎo)和建設(shè)，努力實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一；二是構(gòu)建結(jié)構(gòu)合理、門類齊全、科技含量高、競(jìng)爭力強(qiáng)的現(xiàn)代文化產(chǎn)業(yè)體系，形成以公有制為主體、多種所有制共同發(fā)展的文化產(chǎn)業(yè)格局；三是順應(yīng)文化和科技加速融合發(fā)展的新趨勢(shì)，深入實(shí)施科技帶動(dòng)戰(zhàn)略，推動(dòng)文化科技研發(fā)、推廣和應(yīng)用，為產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新和結(jié)構(gòu)調(diào)整提供有力支撐；四是把擴(kuò)大文化消費(fèi)作為擴(kuò)大內(nèi)需的重要組成部分，積極培育文化消費(fèi)習(xí)慣。提供個(gè)性化、分眾化、專精化的文化產(chǎn)品和服務(wù)，改善文化消費(fèi)條件，凈化文化市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)文化消費(fèi)升級(jí)，為文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)大內(nèi)生動(dòng)力；五是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善工作機(jī)制。充分利用經(jīng)濟(jì)政策和手段，制定財(cái)政、金融、稅收、科技、土地、人才等政策，以重大工程項(xiàng)目為推動(dòng)，以公共服務(wù)為支撐，為文化產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。六是根據(jù)不同地區(qū)的特點(diǎn)，實(shí)施區(qū)域性、差異化的文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。加強(qiáng)分類指導(dǎo)，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，努力形成文化產(chǎn)業(yè)東中西部優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、相互拉動(dòng)、共同發(fā)展的局面。

B

7、P102 分析經(jīng)濟(jì)全球化和特征以及為我國經(jīng)濟(jì)帶來的影響。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）經(jīng)濟(jì)全球化的內(nèi)涵與特征（2）經(jīng)濟(jì)全球化為我國經(jīng)濟(jì)帶來的機(jī)遇（3）經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國經(jīng)濟(jì)形成的挑戰(zhàn) 答題要點(diǎn)：

（1）經(jīng)濟(jì)全球化的內(nèi)涵和特征

經(jīng)濟(jì)全球化，指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下生產(chǎn)要素配置超越國家界限并逐步消除國家間的各種壁壘，通過國際貿(mào)易、資本流動(dòng)、技術(shù)創(chuàng)新與交流等形式在全球范圍內(nèi)流動(dòng)，最終使得各國經(jīng)濟(jì)相互影響、相互滲透、相互依存且程度不斷加深的過程，是各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展在世界范圍內(nèi)的高度融合。

經(jīng)濟(jì)全球化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果，是歷史發(fā)展到一定時(shí)期的必然產(chǎn)物。雖然各國社會(huì)發(fā)展的歷史水準(zhǔn)和意識(shí)形態(tài)等因素的不同，使經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程受到了不同國家的不同經(jīng)濟(jì)水準(zhǔn)、政治立場(chǎng)和社會(huì)制度的影響。但是，作為一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，經(jīng)濟(jì)全球化仍具有其自身明顯特征：

⑴以世界貿(mào)易迅速增長為主要表現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，世界各國越來越清醒地認(rèn)識(shí)到，一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境。因而，各國越來越重視將自己的產(chǎn)品投入國際市場(chǎng)，以促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深化，不僅卷入世界市場(chǎng)進(jìn)行交易的國家、地區(qū)日益增多，而且其貿(mào)易規(guī)模、貿(mào)易結(jié)構(gòu)、貿(mào)易類型和貿(mào)易方式等也都逐漸擴(kuò)大和多樣化。

⑵以跨國公司不斷擴(kuò)張為主要驅(qū)動(dòng)。在資本國際化中，產(chǎn)業(yè)資本國際化處于主體地位，跨國公司是它的載體，也是資本國際化的主要體現(xiàn)者。這些跨國公司，以其資金、技術(shù)、管理和最新現(xiàn)代化科技的優(yōu)勢(shì)，不僅使多種產(chǎn)業(yè)的傳統(tǒng)操作技術(shù)面臨深刻危機(jī)，而且以其各種形式投資所擁有的金融管理權(quán)，壟斷性地配置全球資源。

⑶以科技全球化趨勢(shì)為先導(dǎo)。其突出體現(xiàn)在：①謀求科學(xué)技術(shù)發(fā)展已成為世界各國發(fā)展目標(biāo)的重要組成部分；②當(dāng)今科學(xué)技術(shù)革命的問題十分復(fù)雜，而認(rèn)識(shí)科技革命發(fā)展問題上的復(fù)雜性，不僅需要國家力量的組織和推動(dòng)，而且需要各國進(jìn)步力量的共同推進(jìn)；③以信息技術(shù)為代表的新技術(shù)革命，為科技知識(shí)迅速傳播提供了條件，推動(dòng)了世界技術(shù)貿(mào)易的飛速發(fā)展。

⑷以金融國際化為核心。在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)中，金融國際化發(fā)展異常迅速。其主要表現(xiàn)為：①國際流動(dòng)資本數(shù)額巨大；②國際投資形式增多，除直接國際投資外，還有以證券形式進(jìn)行的規(guī)模急劇增長的間接投資；③資金交易規(guī)模空前擴(kuò)大、傳播速度空前加快；④西方發(fā)達(dá)國家在金融全球化趨勢(shì)中占有明顯優(yōu)勢(shì)；⑤金融活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)性和投機(jī)性突出。

⑸以全球規(guī)模的世界市場(chǎng)為紐帶。隨著貿(mào)易活動(dòng)的不斷加深，不僅形成了有發(fā)達(dá)資本主義國家、發(fā)展中民族主義國家、社會(huì)主義國家和其他各種類型國家參與的世界性市場(chǎng)。其聯(lián)結(jié)的媒介也不斷增多，除了國際商品貿(mào)易、國際直接投資有了更大發(fā)展外，國際技術(shù)流動(dòng)、國際勞務(wù)流動(dòng)等新的聯(lián)結(jié)紐帶也逐漸形成。

（2）經(jīng)濟(jì)全球化為我國經(jīng)濟(jì)帶來的機(jī)遇

⒈有利于吸引外資，擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易，拉動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)增長。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的起飛使我國成為世界各國的理想投資市場(chǎng)。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，通過制定各項(xiàng)優(yōu)惠政策，我國吸引了大量國外資本的流入，目前，我國已經(jīng)成為世界上最大的外商直接投資國之一。大量外資的流入，在一定程度上彌補(bǔ)了國內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)急需的資金，拉動(dòng)了國內(nèi)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長。與此同時(shí)，自1994 年以來，我國貿(mào)易順差也連年增長，并于2010 年超過德國成為全球第一大出口國。在結(jié)構(gòu)上，我國對(duì)外貿(mào)易正在從初級(jí)產(chǎn)品出口向深加工、高附加值方面發(fā)展；正在從單純的以勞動(dòng)密集型為主向資本和勞動(dòng)密集型并舉的方向轉(zhuǎn)變。對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展和貿(mào)易結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，有效地拉動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

⒉有利于深人參與國際分工，加速我國工業(yè)化進(jìn)程，提升和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。第一，經(jīng)濟(jì)全球化為我國企業(yè)提供了廣泛參與國際競(jìng)爭的機(jī)會(huì)，有利于企業(yè)發(fā)揮自身比較優(yōu)勢(shì)，提高資源配置效率，拓展海外市場(chǎng)，提升企業(yè)競(jìng)爭力；第二，經(jīng)濟(jì)全球化使我國更快地納入到世界經(jīng)濟(jì)體系之中，有利于充分利用發(fā)達(dá)國家進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的機(jī)會(huì)，引進(jìn)技術(shù)先進(jìn)的產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加速我國現(xiàn)代工業(yè)化進(jìn)程；第三，經(jīng)濟(jì)全球化使我國成為發(fā)達(dá)國家產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的承接者，有利于我國根據(jù)國內(nèi)和國際市場(chǎng)需要，不斷調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭力。

⒊有利于抓住新技術(shù)革命帶來的機(jī)遇，發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。經(jīng)濟(jì)全球化激發(fā)

了全球科技研發(fā)活動(dòng)的熱情，使現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)在世界各國之間迅速傳播，科技人才、跨國公司、社會(huì)團(tuán)體以及民間機(jī)構(gòu)所開展的全球性科技活動(dòng)日趨活躍。這有利于我國借助于全球的科技研發(fā)資源，快速成為全球企業(yè)的研發(fā)基地和強(qiáng)大的技術(shù)孵化器，進(jìn)而有利于我國在原有技術(shù)基礎(chǔ)上進(jìn)行再創(chuàng)新，發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。

（3）經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)我國經(jīng)濟(jì)形成的挑戰(zhàn)

⒈對(duì)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展提出挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)文化相對(duì)落后的情況下，新科技革命固然為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有利條件，但也使我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭遇巨大沖擊，人口多、底子薄等發(fā)展劣勢(shì)日益彰顯。在全球性高科技競(jìng)爭格局之中，我國雖然占有一席之地，但還不具備絕對(duì)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，仍存在著許多高科技風(fēng)險(xiǎn)和隱患。這從根本上對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提出了挑戰(zhàn)。

⒉對(duì)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)提出挑戰(zhàn)。在勞動(dòng)力資源優(yōu)勢(shì)不斷下降的背景下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式亟需轉(zhuǎn)型，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)勢(shì)在必行，這與發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)利益相悖。大量跨國公司，會(huì)通過采取各種市場(chǎng)手段，抑制我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

⒊對(duì)我國國家主權(quán)、國家利益和國家安全提出挑戰(zhàn)。全球化的發(fā)展帶來了傳統(tǒng)國家主權(quán)的相對(duì)弱化，國際經(jīng)濟(jì)政治不平等、不公正、不合理的舊秩序沒有發(fā)生根本改變。由此引發(fā)的國際恐怖主義、民族分離主義和極端宗教主義活動(dòng)，以及具有國際支持背景的臺(tái)獨(dú)、藏獨(dú)等民族分離勢(shì)力和“東突”恐怖組織，對(duì)我國國家主權(quán)獨(dú)立、領(lǐng)土完整和國家安全提出了挑戰(zhàn)。

⒋對(duì)我國文化和思想觀念提出挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程中，西方發(fā)達(dá)國家極力推行文化霸權(quán)主義。目前，新自由主義、享樂主義、拜金主義、民族分離主義、后現(xiàn)代主義等外來文化思想，特別是資本主義民主政治思想，對(duì)我國社會(huì)主義政治文化造成了直接的沖擊、影響和滲透。

二、財(cái)政（6個(gè)）

B-A

1、P118 論述當(dāng)前我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及“十二五”期間優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革措施。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵（2）我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀（3）優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革措施

答題要點(diǎn)：

（1）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵: 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是指不同類別、不同性質(zhì)的支出占財(cái)政支出總量的比例及相互間的比例關(guān)系。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不僅反映了政府活動(dòng)的范圍和方向以及政府職能和公共政策的重點(diǎn)，更是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)公平正義的重要政策工具。

（2）我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀: 1950年至1994年期間，我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)在各項(xiàng)支出中處于首要位置。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)占財(cái)政支出總額的比重很高。改革開放后經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出占財(cái)政支出總額的比重日益下降，社會(huì)管理類支出大幅度提高。

1994年至2005年期間，我國各項(xiàng)財(cái)政支出所占一般預(yù)算財(cái)政支出的比重排序如下：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、行政管理費(fèi)、其他支出、國防費(fèi)。多年來經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)的占比持續(xù)下降，國防費(fèi)占比緩慢下降，基本平穩(wěn)。社會(huì)文教費(fèi)占比平穩(wěn)上升，同期行政管理費(fèi)的占比則上升較快。

隨著公共財(cái)政目標(biāo)的提出，從2006年以來，結(jié)合落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)“服務(wù)型政府”的目標(biāo)，我國進(jìn)一步加大了公共服務(wù)、社會(huì)發(fā)展和科技創(chuàng)新等方面的財(cái)政支出，初步改變了公共服務(wù)投入不足和社會(huì)事業(yè)發(fā)展相對(duì)滯后等問題。

（3）優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的改革措施: 1.從科學(xué)發(fā)展的角度來看，穩(wěn)步退出一般性競(jìng)爭領(lǐng)域和生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)；加大對(duì)具有公共物品屬性的研究開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新等環(huán)節(jié)的投入，以促進(jìn)自主創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；通過支出政策促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，實(shí)行有利于“資源節(jié)約型”、“環(huán)境友好型”社會(huì)建設(shè)的財(cái)政支出體制。

2.從建立和諧社會(huì)的角度來看，按統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的要求，加大以對(duì)民生為主的社會(huì)建設(shè)的財(cái)政投入；按統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的要求，進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)政支出的覆蓋范圍；加大對(duì)“三農(nóng)”的財(cái)政投入，切實(shí)改變城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)差距；繼續(xù)完善有利于社會(huì)弱勢(shì)群體的財(cái)政投入機(jī)制。

3.從平衡政職能和滿足社會(huì)發(fā)展要求的角度，我國政府要更多地關(guān)注再分配問題，相應(yīng)收縮購買性支出、擴(kuò)大轉(zhuǎn)移性支出的比重，并使財(cái)政支出向人力資本和社會(huì)資本傾斜。在處理投資性支出與消費(fèi)性支出的關(guān)系時(shí)，一是要控制并調(diào)減投資性支出的規(guī)模，二是要注意投資性支出要有保有壓。在消費(fèi)性支出上，從嚴(yán)控制行政性公共消費(fèi)，突出預(yù)算保證重點(diǎn)，使有限的資金用于社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)和與民生有關(guān)的支出上。

4.從我國既定財(cái)力約束角度來看，必須注意突出財(cái)政政策的實(shí)施重點(diǎn)，確立財(cái)政支出的目標(biāo)人群和重點(diǎn)投向。

A

2、P123 闡述我國政府收入體系的現(xiàn)狀、存在的問題以及我國政府收入體

系的改革目標(biāo)。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）我國政府收入體系的現(xiàn)狀（2）目前我國政府收入體系存在的問題（3）我國政府收入體系的改革目標(biāo) 答題要點(diǎn)：

（1）我國政府收入體系的現(xiàn)狀: 從目前情況看，我國政府收入形式具有多樣化、復(fù)雜化的特征。按照預(yù)算管理模式，中國現(xiàn)行的政府收入分為一般預(yù)算收入（包括稅收收入和一般預(yù)算非稅收入）、政府性基金收入（含土地出讓收入）、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外收入、未納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外收入四類。其中，一般預(yù)算收入和政府性基金通常被稱為納入預(yù)算管理的政府收入。

（2）目前我國政府收入體系存在的問題: 與推進(jìn)預(yù)算公開透明，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公眾對(duì)政府收支進(jìn)行有效監(jiān)督的要求相比，我國現(xiàn)行的政府收入統(tǒng)計(jì)和預(yù)算管理體系還有較大的差距。具體來說，目前我國政府收入體系存在的問題主要有以下幾個(gè)方面：

1.政府收入與政府資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計(jì)不匹配。2.非稅收入比重偏高，社會(huì)保障收入比重較低。3.地方政府收入結(jié)構(gòu)不合理，隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。4.政府收入中專款專用的收入比重偏高。5.國有資本、國有資產(chǎn)（資源）收入有待加強(qiáng)。6.政府各項(xiàng)收入的預(yù)算管理模式有待完善。

（3）我國政府收入體系的改革目標(biāo): 在“十一五”時(shí)期政府收支分類、非稅收入管理及部門預(yù)算等改革的基礎(chǔ)上,未來我國政府收入體系改革的目標(biāo)主有以下三個(gè)方面：

1.完善政府收支統(tǒng)計(jì)體系。

2.穩(wěn)定宏觀稅負(fù)，調(diào)整政府收入結(jié)構(gòu)。3.完善政府收入的分類預(yù)算管理制度。

A

3、P141試述實(shí)行全口徑預(yù)算管理的必要性及實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理制度的政策建議。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）我國政府預(yù)算管理的基本格局（2）全口徑預(yù)算管理的概念與目標(biāo)（3）實(shí)行全口徑預(yù)算管理的必要性（4）實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理制度的政策建議 答題要點(diǎn)：

(1)我國政府預(yù)算管理的基本格局：

政府預(yù)算管理的基本格局由公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算和其他預(yù)算組成。

⒈公共財(cái)政預(yù)算。公共財(cái)政預(yù)算指的是一般預(yù)算，它是財(cái)政部門最常用的預(yù)算形式。中央人民政府和財(cái)政部門公布的財(cái)政收支數(shù)據(jù)大部分指的是一般預(yù)算收入和支出。我國預(yù)算法實(shí)施條例中明確規(guī)定了我國各級(jí)政府編制預(yù)算草案的依據(jù)，包括法律、法規(guī)，國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政中長期計(jì)劃以及有關(guān)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策，本級(jí)政府的預(yù)算管理職權(quán)和財(cái)政管理體制確定的預(yù)算收支范圍，上一預(yù)算執(zhí)行情況和本預(yù)算收支變化因素，上級(jí)政府對(duì)編制本預(yù)算草案的指示和要求。

⑴中央政府預(yù)算。中央政府預(yù)算（以下簡稱中央預(yù)算）由中央各部門（含直屬單位，下同）的預(yù)算組成。中央預(yù)算包括地方向中央上解的收入數(shù)額和中央對(duì)地方返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。中央預(yù)算編制主要分成三個(gè)部分：部門預(yù)算，中央對(duì)地方返還、補(bǔ)助以及地方向中央上解預(yù)算，債務(wù)項(xiàng)目的預(yù)算。

⑵地方政府預(yù)算。地方政府預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)政府預(yù)算（以下簡稱本級(jí)預(yù)算）和匯總的下一級(jí)總預(yù)算組成；下一級(jí)只有本級(jí)預(yù)算的，下一級(jí)總預(yù)算即指下一級(jí)的本級(jí)預(yù)算。沒有下一級(jí)預(yù)算的，總預(yù)算即指本級(jí)預(yù)算。地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)各部門（含直屬單位，下同）的預(yù)算組成。地方各級(jí)政府預(yù)算包括下級(jí)政府向上級(jí)政府上解的收入數(shù)額和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府返還或者給予補(bǔ)助的數(shù)額。

⒉政府性基金預(yù)算:政府性基金是各級(jí)人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，為了支持某項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，它是政府預(yù)算體系的重要組成部分。⑴納人預(yù)算管理的政府性基金內(nèi)容。⑵政府性基金預(yù)算管理的內(nèi)容。

⒊國有資本經(jīng)營預(yù)算:國有資本經(jīng)營預(yù)算，是國家作為國有資本所有者，依據(jù)其所有權(quán)取得國有資本經(jīng)營收益，并對(duì)這些收益進(jìn)行分配而形成的各項(xiàng)收入支出預(yù)算。國有資本經(jīng)營收益是政府財(cái)政收入的重要組成部分，所以國有資本經(jīng)營預(yù)算也是政府預(yù)算的重要組成部分，它也是深化國有企業(yè)改革、理順國有企業(yè)分配關(guān)系的重要制度。

⒋社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算:為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金收支行為，明

確政府責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，國務(wù)院決定在2010年試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，制定并頒布了《國務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》（國發(fā)[2010]2號(hào)）。該文件提出了社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的編制范圍。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算按險(xiǎn)種分別編制，包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金等內(nèi)容。根據(jù)國家法律法規(guī)建立的其他社會(huì)保險(xiǎn)基金，條件成熟時(shí)，也應(yīng)盡快納入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理。

(2)全口徑預(yù)算管理的概念與目標(biāo): 全口徑預(yù)算管理的基本含義：所有的政府收入支出都應(yīng)納入預(yù)算管理體系，其最終目標(biāo)應(yīng)該定位于最高權(quán)力機(jī)構(gòu)可以對(duì)政府所有的財(cái)政資金收支行為進(jìn)行立法控制，因此，全口徑預(yù)算管理的框架應(yīng)該是一個(gè)將公共財(cái)政預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保障預(yù)算等所有類型的財(cái)政資金收支都納入統(tǒng)一管理體系的制度框架。

實(shí)行全口徑預(yù)算管理的目標(biāo)設(shè)定：未來實(shí)行全口徑預(yù)算管理的目標(biāo)設(shè)定應(yīng)該以解決現(xiàn)有預(yù)算管理的各種問題為出發(fā)點(diǎn)，遵循綜合性原則，實(shí)現(xiàn)作為立法機(jī)構(gòu)的各級(jí)人民代表大會(huì)對(duì)同級(jí)政府所有政府性收支行為的立法控制。也就是說，所有政府收支都應(yīng)當(dāng)取得立法機(jī)構(gòu)的授權(quán)，只有取得授權(quán)，政府的活動(dòng)及其相應(yīng)的收支才具備合法性。這是“全口徑預(yù)算管理”的重要意義。

總之，全口徑預(yù)算管理制度的改革目標(biāo)是構(gòu)建一個(gè)覆蓋所有政府收支、不存在游離于預(yù)算之外的政府收支的政府預(yù)算管理制度框架。

（3）實(shí)行全口徑預(yù)算管理的必要性：

盡管我國預(yù)算制度的改革在不斷推進(jìn)，但是我國當(dāng)前的預(yù)算管理尚未脫離傳統(tǒng)預(yù)算管理模式的束縛，大量政府性收入未列入預(yù)算管理的范圍，這相悖于預(yù)算管理的綜合性原則。

第一，對(duì)預(yù)算管理目標(biāo)的理解存在偏差。

第二，立法機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的控制不到位。

第三，預(yù)算權(quán)分散于各部門。

第四，預(yù)算編制內(nèi)容沒有涵蓋所有財(cái)政性資金。

第五，預(yù)算編制方法的科學(xué)性需要加強(qiáng)。

（4）實(shí)現(xiàn)全口徑預(yù)算管理制度的政策建議:

⑴強(qiáng)化預(yù)算法律體系的法律效力，明確預(yù)算權(quán)力的配置方案。對(duì)現(xiàn)有的預(yù)算法律進(jìn)行修訂，明確不同類型預(yù)算管理模式下的預(yù)算權(quán)力的配置。調(diào)整政治體制的結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)立法機(jī)關(guān)的作用，將之變成一個(gè)具有預(yù)算否定權(quán)的立法主體。

⑵不斷完善預(yù)算編制方式，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容。不斷細(xì)化預(yù)算科目，建立以部門為反映主體的預(yù)算科目體系，并在此基礎(chǔ)上，完善政府收支科目，建立按部門、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和功能為衡量標(biāo)準(zhǔn)的政府收支指標(biāo)體系。運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)收支測(cè)算方法來進(jìn)行收入和支出預(yù)算的編制。

⑶在現(xiàn)有改革措施的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的行政控制。以目前正在推進(jìn)的部門預(yù)算改革為中心，結(jié)合政府收支分類改革、國庫集中支付制度改革、政府采購制度建設(shè)和收支兩條線改革，逐步縮小未納入一般預(yù)算和基金預(yù)算的政府性收支項(xiàng)目的數(shù)量，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的行政控制，逐步實(shí)現(xiàn)行政機(jī)構(gòu)內(nèi)部財(cái)權(quán)的集中統(tǒng)一。

⑷進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算約束力。以《預(yù)算法》為基本準(zhǔn)則，強(qiáng)化各級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行能力，維護(hù)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。按照預(yù)算權(quán)配置的要求，推進(jìn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行相分離，改變現(xiàn)有的財(cái)政部門既負(fù)責(zé)編制預(yù)算又負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算的格局，并優(yōu)化財(cái)政部門內(nèi)部機(jī)構(gòu)職能的分工，將預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的日常業(yè)務(wù)分離，由不同職能部門來負(fù)責(zé)完成。

⑸提高財(cái)政透明度，完善政府財(cái)政報(bào)告體系。應(yīng)該以落實(shí)社會(huì)公眾和立法機(jī)構(gòu)對(duì)政府收支的知情權(quán)為目標(biāo)，建立規(guī)范的政府財(cái)政報(bào)告體系，全面反映政府各部門的財(cái)政狀況和收支活動(dòng)結(jié)果，全方位披露政府部門各個(gè)方面、各種類型的資金收支活動(dòng)信息，以保證社會(huì)公眾對(duì)政府履行公共職能情況和成本費(fèi)用的充分了解。

⑹增強(qiáng)對(duì)政府收支各環(huán)節(jié)的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府的監(jiān)督和問責(zé)。應(yīng)該從事前、事中和事后各個(gè)環(huán)節(jié)建立預(yù)算管理的行政控制和立法控制。其中事前控制應(yīng)該著重對(duì)政府各部門收支方案的合理性進(jìn)行評(píng)估和審議；事中控制是政府財(cái)政主管部門和立法機(jī)關(guān)能夠?qū)φ块T在執(zhí)行預(yù)算中的變更及時(shí)和有效地預(yù)算控制；事后控制主要是審計(jì)部門對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，以確保審計(jì)結(jié)果可以對(duì)政府進(jìn)行監(jiān)督和問責(zé)。

B

4、P164 闡述財(cái)政支出績效分析的內(nèi)涵、意義及方法。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）財(cái)政支出績效分析的內(nèi)涵（2）財(cái)政支出績效分析的意義（3）財(cái)政支出績效分析的方法 答題要點(diǎn)：

（1）財(cái)政支出績效分析的內(nèi)涵: 財(cái)政支出績效分析，是依據(jù)一些指標(biāo)體系，借助于一定的分析工具，對(duì)財(cái)政支出的效果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的制度，其核心是強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出管理中的目標(biāo)與結(jié)果及其結(jié)果有效性的關(guān)系，本質(zhì)是對(duì)政府行為進(jìn)行內(nèi)部控制，并通過這種內(nèi)部控制，保障政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高政府運(yùn)行效率，促進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變。

(2)財(cái)政支出績效分析的意義: 財(cái)政支出績效分析在我國財(cái)政管理和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中的重要意義主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)

方面:⑴優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政管理水平；⑵提高財(cái)政資金使用效益，推動(dòng)公共決策科學(xué)化；⑶建立廉潔高效政府，維護(hù)人民群眾的根本利益。

(3)財(cái)政支出績效分析的方法: 財(cái)政支出績效的分析主要可以從兩個(gè)方面進(jìn)行：一是從宏觀的角度，就整體的財(cái)政支出對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析；另一是從微觀的角度，就某一項(xiàng)目或方案的財(cái)政支出對(duì)社會(huì)資源配置的影響進(jìn)行分析。與之相對(duì)應(yīng)，前者使用的是機(jī)會(huì)成本分析法，后者使用的則主要是成本一效益分析法。除了這兩種主要方法之外，最低費(fèi)用選擇法、公共定價(jià)法等是對(duì)財(cái)政支出績效分析的基本方法。

B

5、P175結(jié)合我國地方債務(wù)融資的現(xiàn)狀論述我國地方債務(wù)融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響以及規(guī)范地方債務(wù)管理的對(duì)策。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）我國地方債務(wù)融資的現(xiàn)狀（2）我國地方債務(wù)融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響（3）規(guī)范地方債務(wù)管理的對(duì)策 答題要點(diǎn)：

（1）我國地方債務(wù)融資的現(xiàn)狀: ⒈雖然名義上地方政府不能發(fā)債，但在實(shí)際運(yùn)行中，地方政府債務(wù)以及政府性債務(wù)種類不少，規(guī)模也不小。從種類上看，既有國際金融組織貸款，又有外國政府貸款，還有大量以企業(yè)債形式存在的政府性債務(wù)。審計(jì)署2011年6月27日公布的《全國地方政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果》（2011年第35號(hào)文）顯示，我國2012、2013年仍為地方債務(wù)到期的高峰期，2012、2013年地方債務(wù)到期額度分別為18，402億元、12，195億元。

⒉四省市試點(diǎn)自行發(fā)債。財(cái)政部2011年10月20日正式印發(fā)《2011年地方政府自行發(fā)債試點(diǎn)辦法》，允許上海市、浙江省、廣東省、深圳市開展地方政府自行發(fā)債試點(diǎn)。自行發(fā)債是指試點(diǎn)省（市）在國務(wù)院批準(zhǔn)的發(fā)債規(guī)模限額內(nèi)，自行組織發(fā)行本省（市）政府債券的發(fā)債機(jī)制。2011年試點(diǎn)省（市）政府債券由財(cái)政部代辦還本付息。各試點(diǎn)省（市）可自行組織承銷團(tuán)，具體發(fā)債定價(jià)機(jī)制由試點(diǎn)省（市）確定。由于仍是財(cái)政部代為還本付息，實(shí)質(zhì)變動(dòng)不大，財(cái)政部此次試點(diǎn)只是跨了半步，改革到地方政府“自行發(fā)債”，預(yù)計(jì)今后在積累經(jīng)驗(yàn)并完善制度后將改革到地方政府“自主發(fā)債”。

⒊從債務(wù)余額的結(jié)構(gòu)來看，地方債務(wù)呈現(xiàn)多元化的特點(diǎn)。一是從地方政府債務(wù)的級(jí)次來看，大部分地方政府債務(wù)是市級(jí)政府形成的；二是從地方政府債務(wù)的舉借主體來說，地方政府投融資平臺(tái)成為比重最大的舉借主體；三是從地方政府債務(wù)的地區(qū)分布來看，東

部發(fā)達(dá)地區(qū)的地方政府債務(wù)余額占主要方面。

⒋現(xiàn)有地方政府債務(wù)情況透明度不高。預(yù)算法對(duì)地方政府發(fā)債作了限制，但地方政府為了繞過法律與國務(wù)院的約束，采取了種種規(guī)避的做法，如通過下屬公司或者成立相關(guān)項(xiàng)目公司舉債，如承諾還款形成的各類債務(wù)，如各類隱性債務(wù)和或有債務(wù)，再如事實(shí)上形成的公共支出欠款，等等。

（2）我國地方債務(wù)融資對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響:

⒈現(xiàn)階段我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展在相當(dāng)程度上仍依賴于政府的投入和拉動(dòng)，但我國地方財(cái)政困難由來已久，能夠直接用于促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政資金相當(dāng)有限，舉債成為各級(jí)地方政府為本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展籌集資金的一個(gè)共同選擇。地方政府舉債雖承擔(dān)了很大的風(fēng)險(xiǎn)，但彌補(bǔ)了建設(shè)資金的不足，加速了本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。

⒉大規(guī)模地方政府債務(wù)的存在對(duì)地方經(jīng)濟(jì)也會(huì)產(chǎn)生較大的負(fù)面效應(yīng)。第一，地方政府債務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大會(huì)導(dǎo)致民間實(shí)際可支配資本規(guī)模縮小，再加上地方債務(wù)資金并未全部用于基礎(chǔ)設(shè)施和公共項(xiàng)目，有相當(dāng)一部分被用于競(jìng)爭性領(lǐng)域、發(fā)放拖欠工資以及借新債還舊債，從而導(dǎo)致“擠出效應(yīng)”。第二，由于受融資功能所限，一些地方政府還經(jīng)常運(yùn)用行政手段要求所屬企業(yè)和單位為其融資或者是提供債務(wù)融資擔(dān)保，嚴(yán)重侵犯了企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)，干擾了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，從而也影響了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。第三，規(guī)模過大的地方政府債務(wù)的償還是地方機(jī)動(dòng)財(cái)力難以解決的，往往會(huì)擠占其他預(yù)算資金用于還債，必然會(huì)影響到財(cái)政對(duì)地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的資金投入，導(dǎo)致地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁不足。

(3)規(guī)范地方債務(wù)管理的對(duì)策:

⑴健全地方債務(wù)的統(tǒng)計(jì)與披露體系。地方債務(wù)分散于各級(jí)政府以及政府的各個(gè)部門，為了摸清地方債務(wù)的情況，增加地方債務(wù)的透明度，應(yīng)該建立一套具有統(tǒng)一口徑的債務(wù)統(tǒng)計(jì)體系，這將成為一項(xiàng)地方債務(wù)管理中的重要工作。

⑵明確地方債的用途。地方政府在進(jìn)行債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)該明確債務(wù)的使用方向。完善工業(yè)化和城鎮(zhèn)化過程中的各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施，是我國國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重點(diǎn)。因此，我國地方政府應(yīng)該以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為地方債務(wù)的主要用途，借助市場(chǎng)的力量，以較少的資金帶動(dòng)更多的項(xiàng)目。

⑶建立地方債務(wù)的硬預(yù)算約束機(jī)制。在地方政府債務(wù)融資過程中，應(yīng)該建立一套預(yù)算管理體系框架約束地方債務(wù)融資規(guī)模和使用方向，保證地方政府的有效融資，避免地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的顯性化。

⑷采取措施化解地方政府投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)地方政府投融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)較大的現(xiàn)實(shí)狀況，應(yīng)該及時(shí)建立地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與約束機(jī)制，對(duì)地方政府平臺(tái)的資產(chǎn)分布狀況進(jìn)行摸底，并根據(jù)地方政府平臺(tái)的項(xiàng)目建設(shè)情況，相應(yīng)制定再融資的規(guī)模限度，設(shè)置合理的負(fù)債比率，禁止“多頭擔(dān)保、多頭融資”行為的發(fā)生。

A

6、P186 財(cái)政政策的目標(biāo)與類型，試述財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要

性以及世界金融危機(jī)背景下我國財(cái)政政策的走向。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）財(cái)政政策的目標(biāo)與類型

（2）財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性與配合模式（3）世界金融危機(jī)背景下我國的財(cái)政政策走向 答題要點(diǎn)：

（1）財(cái)政政策的目標(biāo)與類型：

1.所謂財(cái)政政策的目標(biāo)是指通過財(cái)政政策的實(shí)施所要達(dá)到的目的或者所要產(chǎn)生的效果。政府財(cái)政政策的目標(biāo)概括為三個(gè)方面，即充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長。

2.根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)社會(huì)總需求過程中發(fā)揮作用方式的不同，分為相機(jī)抉擇的財(cái)政政策和自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策兩大類。

⑴相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”，是指政府根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，相應(yīng)采取變動(dòng)政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，謀求實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策旨在擴(kuò)大總需求以反經(jīng)濟(jì)衰退，執(zhí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策；或旨在抑制總需求以反通貨膨脹，執(zhí)行緊縮性財(cái)政政策。

⑵自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策。也稱“內(nèi)在穩(wěn)定器”。就是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的周期性變化，一些政府支出和稅收自動(dòng)發(fā)生增減變化，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)發(fā)揮自動(dòng)抵消的作用。它是一種非人為的自動(dòng)調(diào)節(jié)，不由政府斟酌經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而決定。不需要政府預(yù)先做出判斷和采取措施，而是依靠財(cái)政稅收制度本身所具有的內(nèi)在機(jī)制，自行發(fā)揮作用，收到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的效果。

（2）財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性與配合模式: 財(cái)政政策與貨幣政策是政府宏觀調(diào)控的兩個(gè)重要手段，但兩者在調(diào)控機(jī)制和側(cè)重點(diǎn)等方面都有所不同。在具體調(diào)控中，政府有必要加強(qiáng)這兩大政策之間的相互協(xié)調(diào)和密切配合，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長的目標(biāo)。

1.財(cái)政政策側(cè)重于結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)，貨幣政策側(cè)重于總量調(diào)節(jié)。2.財(cái)政政策側(cè)重于調(diào)節(jié)收入分配，貨幣政策側(cè)重于保持幣值穩(wěn)定。3.財(cái)政政策對(duì)治理通貨緊縮作用明顯，貨幣政策對(duì)治理通貨膨脹作用明顯。(3)世界金融危機(jī)背景下我國的財(cái)政政策走向: ⒈擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策的配合使用。即在財(cái)政政策方面要運(yùn)用增支減稅的政策措施，在貨幣政策方面則是采用增加貨幣供應(yīng)量的政策措施，或降低法定存款準(zhǔn)備金率，或調(diào)低再貼現(xiàn)率，或在金融市場(chǎng)上買入有價(jià)證券、投放貨幣。主要適用于經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的情況，但不宜長期使用，否則會(huì)引發(fā)高通貨膨脹，造成經(jīng)濟(jì)過熱局面的出現(xiàn)。

2.緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策的配合使用。即在財(cái)政政策方面要運(yùn)用減支增稅的政策措施，而在貨幣政策措施方面則是著力于減少貨幣供應(yīng)量，其政策效應(yīng)是嚴(yán)格抑制社會(huì)總需求，促使經(jīng)濟(jì)回落，主要適用于通貨膨脹嚴(yán)重的情況。但不宜長期使用，否則會(huì)產(chǎn)生社會(huì)總需求不足，經(jīng)濟(jì)增長減緩以至停滯的問題。

3.擴(kuò)張性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策的配合使用。即在財(cái)政政策措施方面增支減稅，而在貨幣政策措施方面減少貨幣供應(yīng)量。在經(jīng)濟(jì)增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力又很大，或者經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)重通貨膨脹并存的情況下，這種政策搭配模式能夠更好地發(fā)揮財(cái)政政策和貨幣政策各自的特點(diǎn)，作用互補(bǔ)，更好地實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的政策目標(biāo)。

4.緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策的配合使用。其突出特點(diǎn)是，在采取減支增稅的財(cái)政政策措施的同時(shí)，采用旨在擴(kuò)大貨幣，供應(yīng)量的貨幣政策措施。適用于財(cái)政赤字較大與總需求不足并存的情況，同樣可以產(chǎn)生財(cái)政政策與貨幣政策優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的政策效果。

5.中性財(cái)政政策與中性貨幣政策的配合使用。概括為“雙穩(wěn)健”模式，在財(cái)政政策措施方面，主要致力于保持財(cái)政收支的基本平衡或增量平衡；在貨幣政策措施方面，則力圖保證貨幣供應(yīng)量或利率的穩(wěn)定。主要適用于社會(huì)總供求基本均衡、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行比較平穩(wěn)而經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整成為主要任務(wù)的情況。但經(jīng)濟(jì)運(yùn)行發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)做出調(diào)整。

三、金融（8個(gè)）

B-A

1、P247試述如何管理地方政府債以防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）市政債券是地方政府融資市場(chǎng)化的路徑選擇（2）我國發(fā)展市政債券應(yīng)關(guān)注的問題和主要思路建議

答題要點(diǎn)：

（1）市政債券是地方政府融資市場(chǎng)化的路徑選擇

20世紀(jì)90年代中期以來，全球市場(chǎng)出現(xiàn)了以金融市場(chǎng)的加速發(fā)展來補(bǔ)充銀行主導(dǎo)性金融系統(tǒng)的明顯趨勢(shì)，地方或市政債券市場(chǎng)在全球市場(chǎng)比例總體上呈現(xiàn)迅速發(fā)展勢(shì)頭。在發(fā)展中國家，城市化、中央政府和地方政府分權(quán)、以及減少財(cái)政赤字是影響其經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本趨勢(shì)中的三個(gè)重要組成部分，地方政府投融資與信用體系則與上述基本趨勢(shì)密切相關(guān)，因此也成為發(fā)展戰(zhàn)略中最基本的因素。在投資需求增長的同時(shí)，應(yīng)將投融資責(zé)任更多從中央政府轉(zhuǎn)移至地方政府，地方政府必須改善資源的利用效率，強(qiáng)化地方政府預(yù)算管理，引導(dǎo)私人部門投資公共服務(wù)部門和基礎(chǔ)設(shè)施投資，以及利用地方政府債券市場(chǎng)融資等，而推動(dòng)地方政府債券市場(chǎng)的發(fā)展至關(guān)重要。美國是市政債券最早發(fā)展的國家，市場(chǎng)規(guī)模始終處于

世界首位，其市場(chǎng)化發(fā)展模式和監(jiān)管體制已比較完善，為防范和控制地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，美國逐步形成了以法律法規(guī)為基礎(chǔ)，以信息披露為核心，注重定價(jià)及多元化投資者培育、以規(guī)模控制、信用評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、危機(jī)化解等為手段的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控框架體系，在政府層面為有效防范市政債券系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)提供了源頭性保障。

2009年以來我國地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)得到了各方關(guān)注。考慮到未來貨幣政策及信貸規(guī)模調(diào)控力度和系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范不斷增強(qiáng)，地方融資渠道也將逐步實(shí)現(xiàn)從信貸融資到直接融資的轉(zhuǎn)變，地方政府投融資平臺(tái)發(fā)行的“準(zhǔn)市政債券”的規(guī)模也出現(xiàn)了較快增長。在此背景下迫切需要形成管理規(guī)范、運(yùn)行高效的地方政府舉債融資機(jī)制，建立地方政府債務(wù)規(guī)模管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。應(yīng)該說，無論從項(xiàng)目融資、推進(jìn)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的角度，還是從防范金融風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的角度，發(fā)行市政債券都是地方政府融資陽光化、市場(chǎng)化路徑的選擇。

從我國情況來看，過去在銀行為主導(dǎo)的金融體制下，由于地方政府合法融資渠道不暢，地方政府只能轉(zhuǎn)而加強(qiáng)對(duì)國有金融體系的控制或其他“創(chuàng)新”方式，試圖用金融手段來替代本應(yīng)由財(cái)政手段發(fā)揮的功能。主要包括貸款等間接融資、準(zhǔn)市政債券、項(xiàng)目融資、信托融資模式。目前，地方政府融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)問題已經(jīng)得到了政策部門、監(jiān)管層面及學(xué)界的廣泛關(guān)注。考慮到在我們目前的財(cái)政體制下，地方政府不能破產(chǎn)清算，一旦地方政府出現(xiàn)難以清償債務(wù)的情況，中央財(cái)政不可避免成為作為“最后支付人”進(jìn)行兜底，地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)轉(zhuǎn)移為中央財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。而歐洲主權(quán)債務(wù)危機(jī)、愛爾蘭債務(wù)危機(jī)以及日本債務(wù)危機(jī)又引發(fā)了對(duì)合理債務(wù)負(fù)擔(dān)水平或最大債務(wù)警戒線的進(jìn)一步探討。由于監(jiān)管缺位問題，上述融資途徑存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從長期來看，允許地方政府發(fā)行更容易監(jiān)管、更為規(guī)范的地方政府債券，將隱性債務(wù)顯性化，是化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的必然選擇。

（2）我國發(fā)展市政債券應(yīng)關(guān)注的問題和主要思路建議

目前在解決財(cái)政分權(quán)下的體制性矛盾基礎(chǔ)上，借鑒發(fā)達(dá)國家地方政府的融資經(jīng)驗(yàn)，發(fā)行市政債券是地方政府融資的市場(chǎng)化路徑，目前亟待解決的主要問題及相關(guān)思路包括：

第一，完善市政債券風(fēng)險(xiǎn)管理體制。在發(fā)展地方政府債券的起步階段，一定要完善地方政府債券風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建議從市政債券的發(fā)行定價(jià)、交易、償還和監(jiān)管各環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，包括舉債權(quán)的控制與發(fā)債規(guī)模的確定、市場(chǎng)準(zhǔn)入的限制、信用評(píng)級(jí)體系、信息披露制度的構(gòu)建、投資項(xiàng)目管理與評(píng)估、市場(chǎng)流動(dòng)性的建立，以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到監(jiān)管的協(xié)調(diào)以及法律框架的完善。

第二，完善市政債券信用評(píng)級(jí)體系。這里，美國市政債券市場(chǎng)以信用評(píng)級(jí)制度、信息披露制度和債券保險(xiǎn)制度為內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的“三駕馬車”的基本框架值得我們借鑒。今后需要逐步建立適合我國地方政府的信用評(píng)級(jí)制度。

第三，建立流動(dòng)性的市政債券市場(chǎng)。包括建立推動(dòng)地方政府債券的市場(chǎng)化發(fā)行制度，確定合適的發(fā)行與承銷主體，完善發(fā)行與定價(jià)機(jī)制、信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，豐富機(jī)構(gòu)投資者

層次，完善債券收益率曲線，提高市場(chǎng)流動(dòng)性以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，完善信息披露制度及債券保險(xiǎn)制度等。

第四，完善多元化機(jī)構(gòu)投資者的層次。機(jī)構(gòu)投資者的發(fā)展對(duì)債券市場(chǎng)有著普遍而深入的影響，不僅提高清算和結(jié)算的效率，并且有助于金融資產(chǎn)的準(zhǔn)確定價(jià)。未來需要建立類似美國的多元化投資者層次，包括商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、基金、證券公司、社保、養(yǎng)老金、個(gè)人投資者，逐步建立多元化的機(jī)構(gòu)投資者層次，為市政債券的發(fā)展奠定市場(chǎng)基礎(chǔ)。

第五，建立長、中、短匹配的期限結(jié)構(gòu)。目前的地方政府債期限結(jié)構(gòu)單一，僅是3年期，3年期的期限設(shè)計(jì)盡管從制度安排上可以避免地方政府領(lǐng)導(dǎo)的短期行為，但是與政府投資項(xiàng)目的較長周期不相匹配，勢(shì)必造成未來借新還舊滾動(dòng)發(fā)行的局面，這也加大了未來政府籌資的經(jīng)濟(jì)周期風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。未來需要建立長、中、短期不同的發(fā)行結(jié)構(gòu)，逐步豐富完善市政債券收益率曲線，為市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制奠定基礎(chǔ)。

另外，在市政債券發(fā)展的起步階段，在稅收減免、會(huì)計(jì)制度、信用增進(jìn)與保險(xiǎn)、擔(dān)保機(jī)制、信息披露、相關(guān)法律框架的修訂、市場(chǎng)監(jiān)管等方面也需要進(jìn)一步完善。

B

2、P249 從近年來爆發(fā)的歐債危機(jī)來談?wù)撘幌聜袌?chǎng)發(fā)展創(chuàng)新的思路和路徑。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）從近年來爆發(fā)的歐債危機(jī)來談債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理問題（2）債券市場(chǎng)發(fā)展的主要思路與路徑建議

答題要點(diǎn)：

（1）從近年來爆發(fā)的歐債危機(jī)來談債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理問題

近年來爆發(fā)的美國次貸危機(jī)、愛爾蘭政府債務(wù)危機(jī)以及歐債危機(jī)都充分說明，合理的政府債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)管理策略對(duì)于政府積極面對(duì)經(jīng)濟(jì)和金融危機(jī)的沖擊，促進(jìn)金融市場(chǎng)及匯率的穩(wěn)定乃至經(jīng)濟(jì)的快速復(fù)蘇至關(guān)重要。完善債券市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，增加市場(chǎng)穩(wěn)健性的政策措施主要包括：通過確立清晰的債券發(fā)行和債務(wù)管理目標(biāo)，增加債券供應(yīng)；完善發(fā)行定價(jià)機(jī)制，建立信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)機(jī)制與風(fēng)控機(jī)制，推進(jìn)利率市場(chǎng)化的進(jìn)程；不斷培育機(jī)構(gòu)投資者，增加對(duì)債券的長期需求；完善做市商制度；發(fā)行標(biāo)準(zhǔn)化的基準(zhǔn)債券，發(fā)揮國債的基準(zhǔn)利率及財(cái)政政策貨幣政策協(xié)調(diào)配合的功能，不斷提高國債市場(chǎng)的流動(dòng)性。高流動(dòng)性的國債市場(chǎng)不僅能降低國債的籌資成本，有助于緩沖國內(nèi)及國際經(jīng)濟(jì)沖擊的影響，而且有利于政府降低利率風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)以及其他金融風(fēng)險(xiǎn)。這些措施都將有助于增強(qiáng)市場(chǎng)的穩(wěn)定性，而適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)框架和市場(chǎng)設(shè)施是前提條件。同時(shí)，建立政府債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范至關(guān)重要。

（2）債券市場(chǎng)發(fā)展的主要思路與路徑建議

主要從建立政府債務(wù)管理框架、推進(jìn)信用債發(fā)展、推動(dòng)市場(chǎng)互聯(lián)互通、培育機(jī)構(gòu)投資者、運(yùn)用衍生工具對(duì)沖金融風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展地方政府債券市場(chǎng)以防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)步推進(jìn)債券市場(chǎng)國際化進(jìn)程等不同層面探討債券市場(chǎng)發(fā)展和創(chuàng)新的思路與路徑。

B

3、P259 論述影響股票價(jià)格的因素。

答題要點(diǎn)：

股票的二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格總是處在不斷波動(dòng)狀態(tài)，上市公司的經(jīng)營狀況及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政治形勢(shì)的變化都會(huì)影響到股價(jià)的波動(dòng)。概括起來，引起股價(jià)變動(dòng)的因素有以下幾個(gè)方面：

（1）上市公司的經(jīng)營狀況。上市公司的經(jīng)營狀況好轉(zhuǎn)則股價(jià)上升，反之，上市公司經(jīng)營狀況惡化則股價(jià)下跌。

（2）經(jīng)濟(jì)周期。經(jīng)濟(jì)的周期性變化對(duì)股票市場(chǎng)價(jià)格有很大的影響，在經(jīng)濟(jì)衰退和危機(jī)時(shí)，商品滯銷，生產(chǎn)銳減，工廠倒閉，投資者紛紛賣出手中股票，股票市場(chǎng)價(jià)格下跌；在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和高漲繁榮時(shí)，工業(yè)生產(chǎn)增加，商品暢銷，投資者積極購買股票，股票市場(chǎng)價(jià)格上漲。

（3）通貨膨脹。通貨膨脹對(duì)股票價(jià)格的影響比較復(fù)雜，它既有刺激股價(jià)的作用，也有抑制股價(jià)的作用，在不同的情況下其作用力的方向是不一樣的。在物價(jià)上漲的初期，企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格上漲，而生產(chǎn)成本增加不多，企業(yè)利潤增加，股息自然增加，因而股價(jià)上漲。但物價(jià)上漲到一定程度時(shí)，貨幣政策會(huì)收緊，此時(shí)股價(jià)會(huì)因?yàn)樨泿啪o縮而下跌。尤其是物價(jià)上升趨勢(shì)將結(jié)束時(shí)，貨幣政策的緊縮狀況沒有改變，而物價(jià)開始下降，企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格也隨著下降，而產(chǎn)品成本未變和變動(dòng)較少，影響企業(yè)利潤和股息，此時(shí)，貨幣緊縮與企業(yè)盈利減少對(duì)股票市場(chǎng)價(jià)格的影響同時(shí)存在，股價(jià)表現(xiàn)最糟糕。

（4）貨幣政策。各國中央銀行的金融政策變化會(huì)影響股票市場(chǎng)的變動(dòng)。當(dāng)中央銀行采取了寬松的貨幣政策時(shí)，市場(chǎng)資金寬松，利率下降，這會(huì)促使股票市場(chǎng)繁榮，推動(dòng)股票市場(chǎng)價(jià)格步步上升。反之，中央銀行如果實(shí)行緊縮貨幣政策，則市場(chǎng)利率提高，企業(yè)和個(gè)人賣出股票，換取現(xiàn)金，由此引起股票市場(chǎng)價(jià)格下跌。

（5）國際市場(chǎng)的波動(dòng)。世界各國的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系十分緊密。因此，國際上的政治經(jīng)濟(jì)的變化必然影響本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，甚至一些主要國家的政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的重要變化，也會(huì)影響波及其他國家，從而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致股市變化。

2008年，美國的次貸危機(jī)逐漸演變成為全球金融危機(jī)，導(dǎo)致全球股市大跌，對(duì)中國股市的信心不可避免地產(chǎn)生了“傳染”，加劇了中國股市的下跌。同樣，2008年底開始的全球各國政府應(yīng)對(duì)危機(jī)的努力，全球股市都開始反彈，也對(duì)中國股市的反彈產(chǎn)生積極的影響。

B

4、P262 我國衍生品市場(chǎng)的主要問題和監(jiān)管。（掌握P265例題）

請(qǐng)按以下層次論述：（1）場(chǎng)外衍生品交易的特點(diǎn)

（2）在上述材料中，衍生品合約的標(biāo)的變量是什么？導(dǎo)致?lián)p失的關(guān)鍵支付條款是什么

（3）為何航空公司的套期保值業(yè)務(wù)會(huì)遭受巨額損失

答題要點(diǎn)：

（一）場(chǎng)外市場(chǎng)擅長個(gè)性化交易，監(jiān)管要求低，信息透明度低。

（二）標(biāo)的變量（基礎(chǔ)資產(chǎn)）是油價(jià)（石油或油料），導(dǎo)致?lián)p失的關(guān)鍵支付條款是看漲未來油價(jià)，或者沒有鎖定下方風(fēng)險(xiǎn)。

（三）它們的交易實(shí)質(zhì)是一種投機(jī)行為，并不是履行真實(shí)的套期保值或風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的功能要求。而且，它們的衍生品交易沒有鎖定石油價(jià)格大幅下跌之后的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，沒有實(shí)現(xiàn)真正的對(duì)沖。從業(yè)務(wù)操作來看，隸屬央企的航空公司沒有遵行國內(nèi)2001年5月發(fā)布的《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理辦法》進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖交易，而是從事投機(jī)性交易，沒有履行重大事項(xiàng)的報(bào)告義務(wù)，也沒有完全在場(chǎng)內(nèi)交易。歸根結(jié)底，這些事件的根本原因是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的缺失。

B

5、P269 試述貨幣政策目標(biāo)的發(fā)展過程。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）國外貨幣政策目標(biāo)的發(fā)轉(zhuǎn)過程（2）貨幣供應(yīng)量目標(biāo)的演變

（3）貨幣政策能夠達(dá)到的經(jīng)濟(jì)影響目標(biāo)

答題要點(diǎn)：

（1）國外貨幣政策目標(biāo)的發(fā)轉(zhuǎn)過程

貨幣政策的目標(biāo)并不是一成不變的，在不同的經(jīng)濟(jì)背景和條件下，它的倚重點(diǎn)不同。與貨幣政策一樣，貨幣政策的目標(biāo)也經(jīng)歷了一個(gè)發(fā)展演變的過程。20世紀(jì)30年代，經(jīng)濟(jì)大危機(jī)引發(fā)了嚴(yán)重的就業(yè)問題，“保證充分就業(yè)”成為各國貨幣當(dāng)局追求的政策目標(biāo)。二戰(zhàn)之后，各國面臨緊迫的經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和增長問題，在充分就業(yè)之外，貨幣政策的目標(biāo)又增添了“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長”的內(nèi)容。在長期的保證就業(yè)和促進(jìn)增長的宏觀經(jīng)濟(jì)政策之下，物價(jià)水平不斷上升，在70年代出現(xiàn)了“滯脹”局面，貨幣政策的目標(biāo)繼而轉(zhuǎn)向“穩(wěn)定物價(jià)”。在國際收支出現(xiàn)劇烈波動(dòng)的70年代后期，貨幣政策的目標(biāo)體系又出現(xiàn)了“保持國際收支平衡”的內(nèi)容。對(duì)于這些貨幣政策目標(biāo)，貨幣政策的效果并不理想。在對(duì)貨幣政策的目標(biāo)問題重新審視后，人們認(rèn)識(shí)到這些目標(biāo)——充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一般目標(biāo)重合，必須依賴各種宏觀經(jīng)濟(jì)管理政策手段才能實(shí)現(xiàn)。

（2）貨幣供應(yīng)量目標(biāo)的演變

由于70年代發(fā)達(dá)國家普遍存在“滯脹”問題，貨幣主義盛行，各國紛紛將貨幣供應(yīng)量作為貨幣政策的目標(biāo)，并產(chǎn)生了積極作用。但從80年代初期開始，旨在控制貨幣供應(yīng)量的貨幣政策的效果卻在降低，這與80年代大規(guī)模的金融創(chuàng)新和金融自由化的浪潮直接相關(guān)。金融創(chuàng)新造就了大量新的金融業(yè)務(wù)：可變利率存單、金融期貨合約、期權(quán)交易、信用卡、現(xiàn)金管理賬戶、可轉(zhuǎn)讓提款賬戶、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)等等，所有這些，使得貨幣供應(yīng)的定義和統(tǒng)計(jì)變得日益困難。而且國際間巨額資本的流動(dòng)，對(duì)各國貨幣政策的實(shí)施和宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，也帶來了不確定性的影響。所以，從80年代初開始，貨幣當(dāng)局越來越難以對(duì)貨幣供應(yīng)量實(shí)施控制，貨幣供應(yīng)量與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及通貨膨脹率的相關(guān)程度日趨下降。

（3）貨幣政策能夠達(dá)到的經(jīng)濟(jì)影響目標(biāo)

通過對(duì)歷史和世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的研究，人們發(fā)現(xiàn)，貨幣政策能夠做到的，只有穩(wěn)定貨幣。目前，世界上大多數(shù)國家的貨幣當(dāng)局，均將穩(wěn)定物價(jià)作為主要的貨幣政策目標(biāo)。它明確了貨幣政策在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)當(dāng)并能夠發(fā)揮的職能：貨幣政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)，主要在于創(chuàng)造一個(gè)良好的貨幣環(huán)境。偏離這一目標(biāo)，可能使國民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)得以快速發(fā)展，但會(huì)給長期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和增長帶來問題。

A

6、P270 試析我國貨幣政策調(diào)控中存在的難點(diǎn)。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）貨幣政策的調(diào)控能力（2）價(jià)格調(diào)控手段的運(yùn)用（3）外匯占款對(duì)貨幣政策的影響（4）貨幣政策中間目標(biāo)的選擇（5）調(diào)控物價(jià)的難度 答題要點(diǎn)：

（1）貨幣政策的調(diào)控能力：

調(diào)控能力正在減弱。資產(chǎn)數(shù)量是人民銀行進(jìn)行貨幣政策調(diào)控的基礎(chǔ)性條件。由于嚴(yán)重缺乏可用的人民幣資產(chǎn)，引起人民銀行的宏觀金融調(diào)控能力明顯減弱，貨幣政策越來越具有“導(dǎo)向”意義。也是在這一背景下，從2007年以后人民銀行不得不在一定程度上恢復(fù)于1998年就停止的信貸規(guī)模行政管控措施。從未來一段時(shí)間看，流入我國的外匯資金還將繼續(xù)增加，如果仍然以法定存款準(zhǔn)備金和發(fā)行債卷為主要對(duì)沖機(jī)制，那么，人民銀行總資產(chǎn)在我國國內(nèi)的配置比例還將降低，人民銀行運(yùn)用貨幣政策進(jìn)行調(diào)控的能力也將隨之降低；但如

果以“貨幣發(fā)行”為主要對(duì)沖機(jī)制，將引致貨幣發(fā)行過多和嚴(yán)重的通脹。這是人民銀行調(diào)控的一個(gè)難點(diǎn)。

（2）價(jià)格調(diào)控手段的運(yùn)用：

變數(shù)量調(diào)控為價(jià)格調(diào)控是完善我國貨幣政策調(diào)控的一個(gè)方向，要實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變就必須實(shí)現(xiàn)存貸款利率的市場(chǎng)化。存貸款利率的市場(chǎng)化過程，不僅涉及一系列金融體制機(jī)制的改革創(chuàng)新，而且涉及存款人、貸款人、借款人和其他市場(chǎng)參與者之間的一系列權(quán)力、利益和行為的調(diào)整，既需要硬化相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)算約束（包括實(shí)施金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)制度），也需要給工商企業(yè)等機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)化融資的自主權(quán)，使他們?cè)阢y行貸款、發(fā)行債卷及其他方式融資之間有著充分的選擇權(quán)，還需要完善和嚴(yán)格市場(chǎng)規(guī)則，打擊各種擾亂乃至破壞市場(chǎng)秩序的行為。這些條件的形成絕非一日之功，也不是畢其功于一役所能湊效的，但只要這些條件未在存貸款利率市場(chǎng)化過程中有效形成，數(shù)量調(diào)控（或一定程度上的數(shù)量調(diào)控）向價(jià)格調(diào)控的轉(zhuǎn)變將難以完成。

（3）外匯占款對(duì)貨幣政策的影響：

對(duì)沖外匯占款的可運(yùn)作空間趨于縮小。通過提高法定存款準(zhǔn)備金率和發(fā)行債卷來對(duì)沖外匯占款，雖然對(duì)金融機(jī)構(gòu)整體的人民幣資金影響不大，但對(duì)那些缺少外匯資產(chǎn)的中小金融機(jī)構(gòu)來說，20%的法定存款準(zhǔn)備金率已是一個(gè)接近存貸比（75%）臨界的比率，如果繼續(xù)提高，不僅將嚴(yán)重影響這些中小金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營活動(dòng)，而且將進(jìn)一步加重小企業(yè)（乃至微小企業(yè)）的融資難并由此引致就業(yè)等諸多問題的發(fā)生。

（4）貨幣政策中間目標(biāo)的選擇：

中間目標(biāo)的指標(biāo)選擇依然困難。多年來貨幣政策中間目標(biāo)以M2增長率為主要選擇，但從M2的構(gòu)成上看，一方面大量的定期存款并非當(dāng)前使用的資金，并不發(fā)揮貨幣效能，將其列為貨幣政策調(diào)控范疇是否合適？另一方面，在實(shí)踐中有存在大量發(fā)揮貨幣功能但未列入統(tǒng)計(jì)范疇的因素，其中包括：住房公積金存款、委托存款、地方財(cái)政存款、證劵投資基金的托管資金、各種類型的一卡通以及信用卡透支額度等。重新修訂的工作可能不僅限于M2，還M1（如居民儲(chǔ)蓄存款中活期存款、證劵投資基金的托管資金、各種類型的一卡通以及信用卡透支額度等是否應(yīng)納入M1范疇）。這些修訂后的指標(biāo)要成為實(shí)現(xiàn)中間目標(biāo)的關(guān)鍵性指標(biāo)，還必須符合可測(cè)性、相關(guān)性和可控性等方面的要求，這又將涉及相關(guān)各方之間復(fù)雜的權(quán)益關(guān)系。

（5）調(diào)控物價(jià)的難度：

物價(jià)上漲壓力仍然嚴(yán)重。在工業(yè)化和城鎮(zhèn)化過程中，農(nóng)產(chǎn)品和資源類產(chǎn)品的價(jià)格上漲是一個(gè)不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀規(guī)律；在美元不斷走軟、壟斷經(jīng)營和國際資本投機(jī)炒作等機(jī)制的作用下，國際市場(chǎng)的大宗商品價(jià)格也有走高的趨勢(shì)，由此，在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，物價(jià)上揚(yáng)是一個(gè)不可避免的現(xiàn)象。雖然這些物價(jià)上漲不是由貨幣政策較松所引致的，但它畢竟屬于人民幣購買力貶值范疇，對(duì)“保持幣值穩(wěn)定”的貨幣政策最后目標(biāo)提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，35

由此，提出了貨幣政策最終目標(biāo)是否

B

7、P282試述人民幣國際化的問題。（結(jié)合P279內(nèi)容看書）

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）人民幣國際化的實(shí)現(xiàn)路徑

（2）上述協(xié)議對(duì)人民幣國際化的促進(jìn)作用

（3）上述協(xié)議的實(shí)施過程中需要做的政策配合 答題要點(diǎn)：

（1）人民幣國際化的實(shí)現(xiàn)路徑

1．國際貨幣實(shí)現(xiàn)的幾個(gè)條件：(1)較大的對(duì)外經(jīng)濟(jì)規(guī)模；(2)穩(wěn)定的貨幣價(jià)值；(3)開放并富于流動(dòng)性的金融系統(tǒng)；(4)網(wǎng)絡(luò)外部性。

2．人民幣國際化的漸進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略：(l)中國必須形成對(duì)他國的持續(xù)貿(mào)易順差，由此形成他國對(duì)中國在實(shí)體經(jīng)濟(jì)層面上的依賴；(2)在貿(mào)易項(xiàng)目保持對(duì)多數(shù)國家順差的前提下，通過以人民幣為載體的對(duì)外借貸、資本輸出和援助，即通過資本與金融項(xiàng)目，將人民幣推向世界；(3)逐步實(shí)現(xiàn)人民幣完全可兌換，并以此為基礎(chǔ)建立發(fā)達(dá)的人民幣市場(chǎng)，吸引非居民持有人民幣定值資產(chǎn)。

（2）上述協(xié)議對(duì)人民幣國際化的促進(jìn)作用

上述協(xié)議是促進(jìn)我國金融體系開放，實(shí)現(xiàn)人民幣可兌換的一個(gè)重要步驟，有助于建立發(fā)達(dá)的人民幣市場(chǎng)，吸引非居民持有人民幣定值資產(chǎn)。

（3）上述協(xié)議的實(shí)施過程中需要做的政策配合

貨幣與監(jiān)管當(dāng)局要注意境外人民幣投資對(duì)我國金融市場(chǎng)與人民幣跨境流動(dòng)的影響，對(duì)投資主體資格進(jìn)行審查，對(duì)投資業(yè)務(wù)的內(nèi)容及市場(chǎng)影響保持關(guān)注。

B

8、P292 試述我國金融監(jiān)管體系、改革歷程與發(fā)展方向。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）我國目前的金融監(jiān)管體系（2）我國金融監(jiān)管改革的歷程（3）我國金融監(jiān)管改革的發(fā)展方向 答題要點(diǎn)：

（1）我國目前的金融監(jiān)管體系

我國的金融監(jiān)管體系。在我國當(dāng)前的分業(yè)監(jiān)管體制下，實(shí)行的是以“一行三會(huì)”主導(dǎo)的、分業(yè)監(jiān)管為特征的金融監(jiān)管體制。“一行”即中國人民銀行，“三會(huì)”即中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)及中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。“一行三會(huì)”在各自職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)中國金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)實(shí)施監(jiān)管。另外財(cái)政部、發(fā)改委、計(jì)署等相關(guān)部委也對(duì)金融業(yè)和金融機(jī)構(gòu)實(shí)施部分監(jiān)管，但并非這些機(jī)構(gòu)的主要職能。

（2）我國金融監(jiān)管改革的歷程

中國金融監(jiān)管改革的歷程。總體上來說，中國金融監(jiān)管體系改革的歷程可以分為四個(gè)階段：

初始階段：嵌入計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的“大一統(tǒng)”管理（1949.1978年）。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)理論的指導(dǎo)下，不存在現(xiàn)代通行的“金融監(jiān)管”概念，基本實(shí)行的是以中國人民銀行為單一主體的金融集中管理體制。

過渡階段：以銀行監(jiān)管為主的金融監(jiān)管體系初步建立（1979~1991年）。隨著專業(yè)性金融機(jī)構(gòu)從中國人民銀行中獨(dú)立出來，中國人民銀行成為相對(duì)獨(dú)立、全面、統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由于其他金融機(jī)構(gòu)尚未發(fā)展，其主要監(jiān)管對(duì)象是銀行。

發(fā)展階段：“一行三會(huì)”金融分業(yè)監(jiān)管體制確立（1992300520)-800 +250=1 635(萬元)(3)計(jì)算股權(quán)價(jià)值

根據(jù)股權(quán)自由現(xiàn)金流量固定增長模型，林森公司的股權(quán)價(jià)值計(jì)算如下： V= =18712萬元。

B﹣A

8、P383從企業(yè)集團(tuán)核心層的角度出發(fā)，在制定集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)應(yīng)如何考慮交易雙方在企業(yè)集團(tuán)組織層次中的具體位置。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）核心層的功能與定位（2）緊密層的功能與定位

（3）核心層與其他層次間企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的確定方法 答題要點(diǎn)：

(1)核心層的功能與定位

企業(yè)集團(tuán)的核心層負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的投資方向、重要人事任免、分配制度制定等重大決策，并對(duì)各成員企業(yè)實(shí)施監(jiān)督，是集團(tuán)的決策中心。企業(yè)集團(tuán)整體與核心企業(yè)的關(guān)系，有兩種情況：一是集團(tuán)總部與核心企業(yè)關(guān)系實(shí)際上是資產(chǎn)一體的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，核心企業(yè)就是集團(tuán)的母公司，既行使作為母公司的職能，又行使企業(yè)集團(tuán)的職能。二是集團(tuán)總部與核心企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的分離，集團(tuán)就是母公司，而核心企業(yè)是集團(tuán)的一個(gè)子公司，基本上完成了公司的改制，這種情況的集團(tuán)和核心企業(yè)的關(guān)系就是母子公司的關(guān)系，集團(tuán)實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營，而子公司實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營，二者實(shí)際上是股東和企業(yè)的關(guān)系。

(2)緊密層的功能與定位

緊密層由集團(tuán)內(nèi)的專業(yè)子集團(tuán)或?qū)I(yè)總公司構(gòu)成，是經(jīng)營主體，一般是集團(tuán)的利潤中心，集團(tuán)總部對(duì)各行業(yè)子集團(tuán)或?qū)I(yè)總公司擁有控股關(guān)系；專業(yè)子集團(tuán)或總公司下屬的企業(yè)主要負(fù)責(zé)生產(chǎn)，以提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加產(chǎn)品品種、降低成本為主要目標(biāo)，可歸為集團(tuán)的成本

中心。企業(yè)集團(tuán)的各層次依照與核心層的資本連接緊密關(guān)系和職能分配關(guān)系來分管業(yè)務(wù)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、分享收益。

(3)核心層與其他層次間企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)的確定方法

具體來說可以考慮以下三點(diǎn)：

⑴核心企業(yè)對(duì)非緊密層企業(yè)售出產(chǎn)品時(shí)，若有市價(jià)可以市價(jià)為內(nèi)部價(jià)格，無市價(jià)則以高于或等于企業(yè)目標(biāo)成本的實(shí)際成本為基礎(chǔ)，用實(shí)際成本加成法來制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；

⑵核心企業(yè)對(duì)緊密層企業(yè)售出產(chǎn)品時(shí)，對(duì)有市價(jià)的產(chǎn)品應(yīng)以略低于市價(jià)的協(xié)議價(jià)格為內(nèi)部價(jià)格，對(duì)無市價(jià)的產(chǎn)品則以標(biāo)準(zhǔn)成本加成法制定內(nèi)部價(jià)格；

⑶核心企業(yè)從非緊密層和緊密層企業(yè)購入產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)采用市場(chǎng)價(jià)格和不高于市價(jià)的協(xié)議價(jià)格，無市場(chǎng)價(jià)格時(shí)應(yīng)按核心企業(yè)制訂的目標(biāo)成本為基礎(chǔ)，采用標(biāo)準(zhǔn)成本加成法制訂內(nèi)部價(jià)格。這主要側(cè)重于對(duì)緊密層和非緊密層企業(yè)采用不同的計(jì)算基礎(chǔ)，目的在于對(duì)緊密層以適當(dāng)照顧，鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的積極性，增加集團(tuán)的凝聚力，而且在有控制權(quán)的情況下可以在利潤分配時(shí)再作利益調(diào)節(jié)。

五、審計(jì)理論（10個(gè)）

B

1、P410 審計(jì)的基本特征是獨(dú)立性和權(quán)威性。從審計(jì)組織和人員角度，試述如何保持審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）什么是審計(jì)的獨(dú)立性（2）如何保持審計(jì)的獨(dú)立性（3）審計(jì)的權(quán)威性來源（4）審計(jì)如何讓保持權(quán)威性 答題要點(diǎn)：

（1）什么是獨(dú)立性

獨(dú)立性稱之為審計(jì)的靈魂。它分為實(shí)質(zhì)和形式兩個(gè)方面。

所謂實(shí)質(zhì)獨(dú)立性主要指審計(jì)師的一種精神態(tài)度，即在工作中不使自己的判斷受他人左右，不受個(gè)人偏見與雜念的影響，完全客觀公正地判斷并形成審計(jì)意見。

所謂形式上的獨(dú)立性，主要指審計(jì)師的一種社會(huì)形象，即審計(jì)師在組織地位與客戶關(guān)系方面應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)報(bào)表編制人，從而保證審計(jì)工作客觀公正。

（2）如何保持獨(dú)立性

從審計(jì)組織和審計(jì)人員兩個(gè)方面保持獨(dú)立性。

在審計(jì)組織方面，保證審計(jì)組織獨(dú)立于被審計(jì)單位，與被審計(jì)單位沒有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，審計(jì)組織有充分的經(jīng)費(fèi)和專門獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)來源；同時(shí)審計(jì)組織對(duì)審計(jì)過程中審計(jì)人員保持獨(dú)立性做出規(guī)定和檢查、保障機(jī)制。

在審計(jì)人員方面，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，在審計(jì)過程中獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，獨(dú)立客觀地進(jìn)行判斷和表達(dá)意見，獨(dú)立提交審計(jì)報(bào)告，不受任何單位和個(gè)人的干預(yù)和影響。

（3）審計(jì)權(quán)威性來源。

（1）相關(guān)法律的保證。即通過相關(guān)法律規(guī)定了審計(jì)的法律地位及審計(jì)結(jié)果的法律效力。（2）審計(jì)產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)。審計(jì)產(chǎn)生于受托責(zé)任關(guān)系，資財(cái)?shù)乃姓摺⒔?jīng)營者和審計(jì)主體三方面構(gòu)成了審計(jì)行為。審計(jì)主體對(duì)被審計(jì)的審計(jì)監(jiān)督是經(jīng)資財(cái)所有者授權(quán)或委托，并簽有法律協(xié)議的，因此具有很高的權(quán)威性。審計(jì)主體有權(quán)要求被審計(jì)單位接受審計(jì)，并提供必要條件。

（3）審計(jì)的獨(dú)立性。獨(dú)立性與權(quán)威性是相輔相成的。權(quán)威性是保證審計(jì)獨(dú)立性的必要條件，而獨(dú)立性也是權(quán)威性的基礎(chǔ)。審計(jì)主體獨(dú)立的組織地位，獨(dú)立的精神狀態(tài)，良好的職業(yè)道德，良好的社會(huì)形象，樹立了審計(jì)的權(quán)威性。

（4）如何保持權(quán)威性。

審計(jì)人員應(yīng)注意遵守職業(yè)道德，遵守審計(jì)規(guī)范，不斷提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹立良好的職業(yè)形象，這樣，才會(huì)有利于進(jìn)一步提高審計(jì)的權(quán)威性。

A

2、P418 審計(jì)目標(biāo)對(duì)于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用。試述審計(jì)目標(biāo)對(duì)于審計(jì)過程的影響，同時(shí)以財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)為例，說明審計(jì)目標(biāo)與具體的審計(jì)測(cè)試方法之間的關(guān)系。

請(qǐng)按以下層次論述：

（1）審計(jì)目標(biāo)的概念及其重要性

（2）具體說明審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)過程每個(gè)階段工作的影響

（3）分別針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的具體審計(jì)目標(biāo)，說明通常采用的測(cè)試方法是什么

答題要點(diǎn)：

(1)審計(jì)目標(biāo)的概念及重要性。

? 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)要達(dá)到的目的或者要回答的問題。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計(jì)的方向。

? 只有確定了審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員才有了審計(jì)的方向，審計(jì)最終才會(huì)得出結(jié)論。否則，審計(jì)活動(dòng)是盲目的，審計(jì)的論點(diǎn)是分散的。

? 審計(jì)目標(biāo)是劃分審計(jì)業(yè)務(wù)類型的重要標(biāo)志。

(2)審計(jì)目標(biāo)的影響---審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)全過程都會(huì)產(chǎn)生影響，對(duì)于整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目具有重要的指導(dǎo)作用。

1．在計(jì)劃階段，審計(jì)人員必須確定審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)目標(biāo)的確定又會(huì)影響審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選擇，以及審計(jì)的范圍和程序、方法的設(shè)計(jì)。

2.在實(shí)施階段，審計(jì)人員要圍繞審計(jì)目標(biāo)收集審計(jì)證據(jù)，不斷對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒定，如果發(fā)現(xiàn)所實(shí)施的審計(jì)程序不足以達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)人員還要考慮采用其他替代程序，補(bǔ)充收集證據(jù)。審計(jì)人員要根據(jù)收集的證據(jù)進(jìn)行分析歸納，提出初步的審計(jì)意見和建議。

3.在報(bào)告階段，審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)編寫審計(jì)報(bào)告，出具評(píng)價(jià)意見，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)其對(duì)審計(jì)目標(biāo)的影響程度來決定是否寫入審計(jì)報(bào)告進(jìn)行披露。

(3)審計(jì)的具體目標(biāo)與所采取的測(cè)試方法的關(guān)系。

1.存在或發(fā)生。這個(gè)目標(biāo)是指審計(jì)要認(rèn)定資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目是否存在，損益表所列示的各項(xiàng)收入和費(fèi)用在會(huì)計(jì)期間是否確實(shí)發(fā)生。要達(dá)到這一目標(biāo)，審計(jì)人員就需對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地現(xiàn)察或監(jiān)督盤點(diǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，對(duì)證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證進(jìn)行審閱等。

2.完整性。這個(gè)目標(biāo)是指審計(jì)要認(rèn)定在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)列示的所有交易和項(xiàng)目是否都進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算并在報(bào)表中進(jìn)行了反映。檢查業(yè)務(wù)記錄的完整性時(shí)，審計(jì)人員需要對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)查了解，要檢查記錄業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的記錄憑證，如檢查發(fā)票存根，然后對(duì)照相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄以確認(rèn)是否全部業(yè)務(wù)都進(jìn)行了記錄。

3.權(quán)利和義務(wù)。這個(gè)目標(biāo)是指審計(jì)要認(rèn)定在某一特定日期，各項(xiàng)資產(chǎn)是否確屬被審計(jì)單位的權(quán)利，各項(xiàng)負(fù)債是否確屬被審計(jì)單位的義務(wù)。為驗(yàn)證資產(chǎn)的權(quán)利有時(shí)需要獲取資產(chǎn)權(quán)證，向銀行或其他資產(chǎn)保管機(jī)關(guān)取得所有權(quán)方面的確認(rèn)材料。在驗(yàn)證負(fù)債義務(wù)時(shí)，審計(jì)人員可以向債權(quán)單位函證或向被審計(jì)單位索取負(fù)債聲明等。

4．計(jì)量與計(jì)算。這個(gè)目標(biāo)是指審計(jì)要認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素是否正確計(jì)量，按適當(dāng)?shù)慕痤~進(jìn)行核算，相關(guān)的計(jì)算是否正確。為達(dá)到這一目標(biāo)，審計(jì)人員需要重新計(jì)算，或進(jìn)行分析性復(fù)核，同時(shí)也要評(píng)價(jià)所使用會(huì)計(jì)計(jì)量政策的正確性。

5．合法性。這個(gè)目標(biāo)是指審計(jì)要檢查被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國家的法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施前就要熟悉與被審計(jì)單位相關(guān)的法律法規(guī)，在實(shí)施

審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)都要關(guān)注其是否符合規(guī)定，而且在形成審計(jì)意見，作出審計(jì)決定時(shí)也要就其合法性作出決定。

6．揭示與披露。這個(gè)目標(biāo)是指審計(jì)要認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表上的特定組成要素是否被適當(dāng)?shù)丶右苑诸悺⒄f明和反映。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，審計(jì)人員要抽查有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和報(bào)表編制工作，看其會(huì)計(jì)處理及報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求。具體審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)測(cè)試措施具有直接影響。審計(jì)人員在編制審計(jì)方案時(shí)就要考慮采用何種審計(jì)方法或測(cè)試措施去達(dá)到每一個(gè)目標(biāo)，并將其寫入審計(jì)方案。在實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員如果發(fā)覺使用某些措施未能實(shí)現(xiàn)規(guī)定的目標(biāo)，就需考慮使用替代的審計(jì)程序。在審計(jì)終結(jié)階段，審計(jì)人員要總結(jié)審計(jì)工作，評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)是否達(dá)到，并決定發(fā)表何種審計(jì)意見。

A

3、P422 試述規(guī)范審計(jì)程序的重要意義。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）審計(jì)程序的概念（2）規(guī)范審計(jì)程序的意義 答題要點(diǎn)：

（1）審計(jì)程序的概念

?審計(jì)程序是指審計(jì)組織和審計(jì)人員接受審計(jì)任務(wù)后，組織審計(jì)資源，完成審計(jì)任務(wù)的全過程，包括計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。

?審計(jì)程序是保證實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的手段。只有設(shè)計(jì)并遵循合理、科學(xué)的審計(jì)程序，審計(jì)人員才能收集到具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)提出客觀的分析和評(píng)價(jià)意見。

（2）規(guī)范審計(jì)程序的意義

規(guī)范審計(jì)程序是審計(jì)工作規(guī)范化的要求，具有非常重要的意義。具體包括： ?規(guī)范審計(jì)程序是保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。只有設(shè)計(jì)出完善的、符合實(shí)際要求的審計(jì)程序，才能將保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要求落實(shí)到審計(jì)工作各階段、各環(huán)節(jié)和各步驟的始終。

?規(guī)范審計(jì)程序是提高審計(jì)效率，減少資源消耗的有效途徑。只有嚴(yán)格而又靈活的審計(jì)程序，才能將理論的或法定的程序與審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷有機(jī)結(jié)合起來，最大限度地提高審計(jì)工作效率。

規(guī)范審計(jì)程序是依法審計(jì)，保障審計(jì)人員和被審計(jì)單位合法權(quán)益的手段。審計(jì)人員應(yīng)該依照法定審計(jì)程序來實(shí)施，只有這樣才能在可能發(fā)生的爭議或訴訟中確定出一方的責(zé)任，保護(hù)另一方的利益。

B-A

4、P422 試述通用審計(jì)程序的內(nèi)容和具體審計(jì)程序的設(shè)計(jì)需要考慮的因

素。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）通用審計(jì)程序的概念

（2）按照審計(jì)的三個(gè)階段，分別論述每個(gè)階段的主要工作內(nèi)容（3）在通用審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，具體審計(jì)程序設(shè)計(jì)時(shí)考慮的因素 答題要點(diǎn)：

（1）通用審計(jì)程序的概念：

指通過研究不同類型審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)而總結(jié)出來的適合各類審計(jì)項(xiàng)目的基本審計(jì)程序，如果審計(jì)人員按照基本審計(jì)程序來實(shí)施審計(jì)，則可以滿足基本的審計(jì)目標(biāo)。

（2）審計(jì)各階段工作

審計(jì)程序基本都包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段（1）計(jì)劃階段的主要工作是： 確定被審計(jì)單位 確定要求進(jìn)行審計(jì)的原因 確定審計(jì)的法律關(guān)系 配備審計(jì)人員 調(diào)查被審計(jì)

實(shí)施初步的分析性測(cè)試，確定重要性水平，評(píng)價(jià)固有風(fēng)險(xiǎn) 調(diào)查內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn) 制定總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃（2）審計(jì)實(shí)施階段的主要工作是： 實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試 調(diào)整具體審計(jì)計(jì)劃

實(shí)施分析性測(cè)試和詳細(xì)的余額測(cè)試（3）審計(jì)報(bào)告階段的主要工作是： 完成全部必要的外勤工作 分析、整理審計(jì)證據(jù) 匯總、復(fù)核審計(jì)工作底稿

實(shí)施最后的分析性測(cè)試，評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)結(jié)果 編寫并提交審計(jì)報(bào)告

不相關(guān)方面進(jìn)行溝通，提出審計(jì)意見和建議

（3）設(shè)計(jì)審計(jì)程序應(yīng)考慮的因素

審計(jì)目標(biāo)：程序是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑，不同審計(jì)目標(biāo)需要相應(yīng)的審計(jì)程序來保證 審計(jì)主體：審計(jì)工作的執(zhí)行者，包括審計(jì)組織和審計(jì)人員，不同的審計(jì)主體對(duì)審計(jì)程序不同要求

審計(jì)資源：審計(jì)組織可以用來人完成特定審計(jì)任務(wù)的人力、財(cái)力和時(shí)間的總稱。充足的審計(jì)資源可以保證各類審計(jì)組織按照最理想的模式和需要選擇地安排審計(jì)程序。

審計(jì)客體：審計(jì)組織在設(shè)計(jì)程序時(shí)，要在考慮成本效益的前提下，制定出詳細(xì)得當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

審計(jì)手段：審計(jì)手段的改變有時(shí)可以引起審計(jì)程序和審計(jì)方法的變革。

不同審計(jì)組織對(duì)審計(jì)程序的特殊要求：在通用審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，結(jié)合不同審計(jì)目標(biāo)對(duì)審計(jì)程序的特殊要求，再考慮不同審計(jì)組織對(duì)審計(jì)程序的特殊要求，才能合理地設(shè)計(jì)出適用的審計(jì)程序。

B

5、P427 試述審計(jì)證據(jù)的含義及質(zhì)量特征要求。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）審計(jì)證據(jù)的含義（2）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征要求 答題要點(diǎn)：

審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員獲取的用以說明審計(jì)事項(xiàng)真相，形成審計(jì)審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的證明性材料。審計(jì)證據(jù)的功能就是證明。

審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征主要有以下二個(gè)方面：

1、充分性 審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與樣本量有關(guān)。特別是對(duì)樣本證據(jù)而言，證據(jù)應(yīng)達(dá)到數(shù)量要求，同時(shí)樣本項(xiàng)目還應(yīng)具備代表性。

2、適當(dāng)性 審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性 是對(duì)審計(jì)質(zhì)量的衡量。審計(jì)證據(jù)是在支持審計(jì)結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間具有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。可靠性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信。

A

6、P429 結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，說明選擇和確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮的因素，以及常用的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來源。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的概念

（2）選擇和確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮的因素

（3）常用的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來源 答題要點(diǎn)：

(1)審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的概念：

? 審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也即審計(jì)依據(jù)，是進(jìn)行審計(jì)時(shí)判斷審計(jì)事項(xiàng)是與非、優(yōu)與劣的準(zhǔn)繩；是出具審計(jì)意見，作出審計(jì)決定的依據(jù)。審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)說明的是審計(jì)事項(xiàng)“應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)”或者“規(guī)范的做法”。沒有評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，就沒有審計(jì)結(jié)論，審計(jì)報(bào)告也無法理解。

(2)選擇和確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮的因素：

? 與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。由于審計(jì)目標(biāo)具體化的方式多種多樣，層次不一，使得一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中的全部審計(jì)目標(biāo)構(gòu)成一個(gè)比較龐大的體系。選擇和確定的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)必須與審計(jì)目標(biāo)緊密相關(guān)；

? 客觀性，審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)必須是客觀存在的；

? 可獲得性，即審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)過程中可以獲得的； ? 可靠性，審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)必須是可靠的；

? 明確性，審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是明確具體的，是可以用來衡量具體審計(jì)事項(xiàng)的。(3)常用的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來源：

? 相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；通用的管理原則；同行業(yè)的先進(jìn)做法；被審計(jì)單位制定的計(jì)劃、方針、政策和規(guī)章制度；專家意見等。

A

7、P454 論述跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)和跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題。

請(qǐng)按以下層次論述：（1）跟蹤審計(jì)的概念（2）跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)（3）跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題 答題要點(diǎn)：

（1）跟綜審計(jì)的概念

跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，跟隨審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施過程而持續(xù)進(jìn)行監(jiān)督的一種審計(jì)方式。

跟蹤審計(jì)是一種過程性審計(jì)，是在審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的全過程中分階段、有重點(diǎn)實(shí)施審計(jì)的一種方式，是與結(jié)果審計(jì)相對(duì)應(yīng)的。跟蹤審計(jì)作為一種審計(jì)方式，可以在各類型審計(jì)中有選擇地運(yùn)用。

（2）跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)

第四篇：公安機(jī)關(guān)人民警察高級(jí)執(zhí)法資格考試大綱

公安機(jī)關(guān)人民警察高級(jí)執(zhí)法資格考試大綱

第一部分 考試說明

一、考試內(nèi)容

根據(jù)《公安機(jī)關(guān)人民警察執(zhí)法資格等級(jí)考試辦法》的規(guī)定，執(zhí)法資格等級(jí)考試分為基本級(jí)、中級(jí)、高級(jí)三個(gè)等級(jí)。高級(jí)執(zhí)法資格考試，注重法律思辨能力和綜合解決執(zhí)法問題的能力，是對(duì)公安機(jī)關(guān)人民警察是否具有較高法律素養(yǎng)和法律思維能力的評(píng)定。考試內(nèi)容是在基本級(jí)和中級(jí)執(zhí)法資格考試的基礎(chǔ)上，增加相關(guān)法學(xué)理論和運(yùn)用法學(xué)理論指導(dǎo)實(shí)踐、提出解決執(zhí)法突出問題對(duì)策建議等內(nèi)容，著重測(cè)試參考人員的法律意識(shí)、法律思維能力以及綜合解決執(zhí)法問題的能力。取得中級(jí)執(zhí)法資格的人民警察方可申報(bào)參加高級(jí)執(zhí)法資格考試，申報(bào)時(shí)不受已取得的中級(jí)執(zhí)法資格的警種限制。

考試內(nèi)容包括本大綱所列科目及相關(guān)司法解釋、規(guī)范性文件涉及的所有知識(shí)點(diǎn)，分為公共科目和警種專業(yè)科目。公共科目為所有參考民警均需要測(cè)試的科目。警種專業(yè)科目分為刑事犯罪偵查、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查、治安管理、出入境管理、消防、交通管理、禁毒專業(yè)。專業(yè)警種考試內(nèi)容除公共科目外，還包括本大綱列舉的該警種的專業(yè)科目。

消防崗位資格考試納入消防警種高級(jí)執(zhí)法資格考試，不再專門組織消防崗位資格考試。

二、考試命題

高級(jí)執(zhí)法資格考試由公安部統(tǒng)一命題、統(tǒng)一評(píng)判。非專業(yè)警種的高級(jí)執(zhí)法資格考試試卷中的人民警察法、刑法、刑事訴訟法律知識(shí)、治安管理處罰法、行政強(qiáng)制法、人民警察使用警械和武器條例以及社會(huì)主義法治理念試題所占分值不低于總分的60%，其他公共科目要在試卷中有所體現(xiàn)。

專業(yè)警種的高級(jí)執(zhí)法資格考試試卷中警種專業(yè)科目試題所占分值不低于總分的60%，公共科目中的人民警察法、刑法、刑事訴訟法律知識(shí)、治安管理處罰法、行政強(qiáng)制法、人民警察使用警械和武器條例以及社會(huì)主義法治理念試題所占分值不低于總分的30%，其他公共科目要在試卷中有所體現(xiàn)。

三、考試時(shí)間、題型和分值

公安機(jī)關(guān)人民警察高級(jí)執(zhí)法資格考試時(shí)間為120分鐘。試卷分值為100分，由不定項(xiàng)選擇題、案例分析題、論述題組成。其中，不定項(xiàng)選擇題30題，每題1分；案例分析題2題，每題15分；論述題2題，每題20分。

第二部分 公共科目

考試內(nèi)容

（一）社會(huì)主義法治理念

（二）法學(xué)基礎(chǔ)理論

（三）中華人民共和國憲法

（四）中華人民共和國人民警察法

（五）中華人民共和國人民警察使用警械和武器條例

（六）中華人民共和國行政處罰法

（七）中華人民共和國行政許可法

（八）中華人民共和國行政強(qiáng)制法

（九）中華人民共和國治安管理處罰法

（十）中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法

（十一）中華人民共和國集會(huì)游行示威法及其實(shí)施條例

（十二）公安機(jī)關(guān)辦理行政案件程序規(guī)定

（十三）行政復(fù)議、行政訴訟、國家賠償?shù)姆芍R(shí)

（十四）中華人民共和國政府信息公開條例

（十五）公安機(jī)關(guān)組織管理?xiàng)l例（十六）公安機(jī)關(guān)督察條例

（十七）公安機(jī)關(guān)人民警察內(nèi)務(wù)條令（十八）公安機(jī)關(guān)人民警察紀(jì)律條令

（十九）中華人民共和國刑法（刑法總則部分、分則中貪污賄賂罪和瀆職罪部分以及基本級(jí)、中級(jí)執(zhí)法資格考試大綱中所列罪名）（二十）刑事訴訟法律知識(shí)（修改后的刑事訴訟法）

第三部分 警種專業(yè)科目

一、刑事犯罪偵查

考試內(nèi)容

（一）中華人民共和國刑法（刑事犯罪偵查警種管轄的刑事案件）

（二）公安機(jī)關(guān)人民警察現(xiàn)場(chǎng)制止違法犯罪行為操作規(guī)程

二、經(jīng)濟(jì)犯罪偵查

考試內(nèi)容

（一）民商經(jīng)濟(jì)法的知識(shí)

（二）中華人民共和國刑法（經(jīng)濟(jì)犯罪偵查警種管轄的刑事案件）

三、治安管理

考試內(nèi)容

（一）中華人民共和國治安管理處罰法

（二）槍爆危險(xiǎn)品管理的法律知識(shí)（槍支管理法、民用爆炸物品安全管理?xiàng)l例、煙花爆竹安全管理?xiàng)l例、危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例）

（三）場(chǎng)所管理及大型活動(dòng)管理的法律知識(shí)（集會(huì)游行示威法及其實(shí)施條例、娛樂場(chǎng)所管理?xiàng)l例及娛樂場(chǎng)所治安管理辦法、營業(yè)性演出管理?xiàng)l例、租賃房屋治安管理規(guī)定）

（四）行業(yè)管理的法律知識(shí)（廢舊金屬收購業(yè)治安管理辦法、報(bào)廢汽車回收管理辦法、旅館業(yè)治安管理辦法、典當(dāng)管理辦法、再生資源回收管理辦法、保安服務(wù)管理?xiàng)l例、保安培訓(xùn)機(jī)構(gòu)管理辦法、印鑄刻字業(yè)暫行管理規(guī)則、企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部治安保衛(wèi)條例）

（五）居民身份證件管理的法律知識(shí)（中華人民共和國戶口登記條例、中華人民共和國居民身份證法、中華人民共和國臨時(shí)居民身份證管理辦法）

（六）執(zhí)法執(zhí)勤的法律知識(shí)（公安機(jī)關(guān)適用繼續(xù)盤問規(guī)定、公安機(jī)關(guān)人民警察盤查規(guī)范、公安派出所執(zhí)法執(zhí)勤工作規(guī)范、公安機(jī)關(guān)警戒帶使用管理辦法、公安機(jī)關(guān)人民警察現(xiàn)場(chǎng)制止違法犯罪行為操作規(guī)程）

（七）中華人民共和國刑法（治安管理警種管轄的刑事案件）

四、出入境管理

考試內(nèi)容

（一）中華人民共和國國籍法

（二）中華人民共和國護(hù)照法及中華人民共和國普通護(hù)照和出入境通行證簽發(fā)管理辦法

（三）中華人民共和國公民出境入境管理法及其實(shí)施細(xì)則

（四）中華人民共和國外國人入境出境管理法及其實(shí)施細(xì)則

（五）中華人民共和國出境入境邊防檢查條例

（六）中國公民往來港澳臺(tái)地區(qū)管理的基本法律知識(shí)（中國公民因私事往來香港地區(qū)或者澳門地區(qū)的暫行管理辦法、中國公民往來臺(tái)灣地區(qū)管理辦法、大陸居民赴臺(tái)灣地區(qū)旅游管理辦法、中國公民出國旅游管理辦法）

（七）中華人民共和國外國常駐新聞機(jī)構(gòu)和外國記者采訪條例

（八）因私出入境中介活動(dòng)管理辦法

（九）辦理勞務(wù)人員出國手續(xù)的辦法

（十）外國人在中國永久居留審批管理辦法

（十一）關(guān)于為外國籍高層次人才和投資者提供入境及居留便利的規(guī)定

（十二）中華人民共和國刑法（出入境管理警種管轄的刑事案件）

五、消 防

考試內(nèi)容

（一）中華人民共和國消防法

（二）消防監(jiān)督檢查規(guī)定

（三）火災(zāi)事故調(diào)查規(guī)定

（四）建設(shè)工程消防監(jiān)督管理規(guī)定

（五）機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定

（六）中華人民共和國刑法（消防警種管轄的刑事案件）

（七）原納入消防崗位資格考試的內(nèi)容

六、交通管理

考試內(nèi)容

（一）中華人民共和國道路交通安全法及其實(shí)施條例

（二）道路交通安全違法行為處理程序規(guī)定

（三）道路交通事故處理程序規(guī)定及其工作規(guī)范

（四）交通警察道路執(zhí)勤執(zhí)法工作規(guī)范

（五）機(jī)動(dòng)車駕駛證申領(lǐng)和使用規(guī)定及其工作規(guī)范

（六）機(jī)動(dòng)車登記規(guī)定及其工作規(guī)范

（七）臨時(shí)入境機(jī)動(dòng)車和駕駛?cè)斯芾硪?guī)定

（八）公安機(jī)關(guān)人民警察現(xiàn)場(chǎng)制止違法犯罪行為操作規(guī)程

七、禁 毒

考試內(nèi)容

（一）中華人民共和國禁毒法

（二）戒毒條例

（三）吸毒檢測(cè)程序規(guī)定

（四）吸毒成癮認(rèn)定辦法

（五）易制毒化學(xué)品管理的法律知識(shí)（易制毒化學(xué)品管理?xiàng)l例、麻醉藥品和精神藥品管理?xiàng)l例、易制毒化學(xué)品購銷和運(yùn)輸管理辦法）

（六）中華人民共和國刑法（禁毒警種管轄的刑事案件）

（七）公安機(jī)關(guān)人民警察現(xiàn)場(chǎng)制止違法犯罪行為操作規(guī)程

第五篇：2011年高級(jí)審計(jì)師考試大綱全

2011年高級(jí)審計(jì)師資格考試大綱(全)

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本大綱給出了2011年高級(jí)審計(jì)師資格考試“經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策”和“審計(jì)理論與審計(jì)案例分析”兩個(gè)考試科目的考查目標(biāo)、知識(shí)范圍和能力要求。本大綱由審計(jì)署制定，人力資源和社會(huì)保障部審定。

科目一 經(jīng)濟(jì)理論與宏觀經(jīng)濟(jì)政策

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理諸方面的理論及相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的理解掌握、分析判斷和綜合運(yùn)用能力。

本科目設(shè)置一種題型——綜合分析題，重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和政策對(duì)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分 社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與我國向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本含義 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的主要特征

我國向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的必然性 進(jìn)一步深化我國經(jīng)濟(jì)體制改革的思路

二、我國所有制結(jié)構(gòu)的多元化與混合所有制結(jié)構(gòu)的發(fā)展

混合所有制經(jīng)濟(jì)的主要類型 發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意義

我國國有經(jīng)濟(jì)調(diào)整的基本依據(jù)和政策思路

三、公平、效率與收入分配政策的完善

收入分配中公平與效率的內(nèi)涵及相互關(guān)系 當(dāng)前我國收入分配領(lǐng)域存在的主要問題

構(gòu)建我國公平與效率相互協(xié)調(diào)的收入分配體制的政策思路

四、市場(chǎng)體系、市場(chǎng)秩序、市場(chǎng)失靈與市場(chǎng)監(jiān)管

市場(chǎng)體系的內(nèi)涵以及我國市場(chǎng)體系的完善

市場(chǎng)秩序的含義以及市場(chǎng)秩序形成的內(nèi)在機(jī)制與外部約束 市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn) 市場(chǎng)監(jiān)管的原則與方法

五、公司治理與國有企業(yè)公司制改革

公司治理的含義、結(jié)構(gòu)和機(jī)制 公司治理的三種模式及其優(yōu)缺點(diǎn) 我國國有企業(yè)體制改革的過程

我國國有企業(yè)公司治理模式存在的主要問題 我國國有企業(yè)公司治理創(chuàng)新

六、經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移以及我國勞動(dòng)力市場(chǎng)的改革與發(fā)展

關(guān)于發(fā)展中國家勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的基本理論 改革開放以來我國勞動(dòng)力市場(chǎng)改革的進(jìn)程 改革開放以來我國農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的情況 進(jìn)一步促進(jìn)我國農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的政策思路

七、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府的主要職能以及構(gòu)建我國服務(wù)型政府

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府的主要職能 轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)中政府的特殊職能 構(gòu)建我國服務(wù)型政府的政策思路

八、宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要內(nèi)容與保持我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行

宏觀經(jīng)濟(jì)分析的主要變量 國民經(jīng)濟(jì)核算的主要內(nèi)容

目前我國宏觀經(jīng)濟(jì)面臨的主要問題 保持我國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康運(yùn)行的政策思路

九、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整

科學(xué)發(fā)展觀與我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的內(nèi)涵 我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中存在的主要問題

實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的政策思路

十、我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、農(nóng)村城鎮(zhèn)化與社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)

農(nóng)業(yè)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的四大貢獻(xiàn) 農(nóng)村城鎮(zhèn)化的理論

我國新農(nóng)村建設(shè)的基本內(nèi)容與意義

推進(jìn)我國農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化與農(nóng)村城鎮(zhèn)化的政策思路

十一、我國的工業(yè)化、城市化與城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

工業(yè)化與城市化的內(nèi)涵、過程與測(cè)度 當(dāng)前我國工業(yè)化的現(xiàn)狀及面臨的主要問題 當(dāng)前我國城市化的現(xiàn)狀及面臨的主要問題 我國的城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

十二、經(jīng)濟(jì)全球化情況下我國的對(duì)外開放

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢(shì)與特征 我國對(duì)外開放的歷史進(jìn)程

當(dāng)前我國對(duì)外貿(mào)易的基本情況及政策思路 當(dāng)前我國利用外資的基本情況及政策思路 當(dāng)前我國對(duì)外投資的基本情況及政策思路

第二部分

一、公共財(cái)政框架

公共財(cái)政的內(nèi)涵與特征 公共財(cái)政框架的主要內(nèi)容

構(gòu)建我國公共財(cái)政框架的主要對(duì)策

二、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅對(duì)策

轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式對(duì)于財(cái)稅改革的要求 轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式與政府收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 優(yōu)化我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策思路與制度保證

三、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府投資的職能作用

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府投資職能和范圍的界定 政府投資在資源配置中的宏觀導(dǎo)向作用 完善財(cái)政投資、提高投資效益的對(duì)策

四、我國社會(huì)保障制度

社會(huì)保障的內(nèi)涵與職能

財(cái)政

我國社會(huì)保障制度體系的建設(shè)與面臨問題 財(cái)政在社會(huì)保障體系建設(shè)中的作用 我國社會(huì)保障制度改革和發(fā)展的思路

五、我國稅收制度

中國稅制簡介

稅收優(yōu)化的內(nèi)涵與目標(biāo)

我國深化稅制改革的基本方向和任務(wù)

六、財(cái)政政策

財(cái)政政策的基本問題

我國積極財(cái)政政策的理論與實(shí)踐 財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)問題與管理

七、分稅制財(cái)政管理體制

我國分稅制現(xiàn)狀及政府間轉(zhuǎn)移支付制度的內(nèi)涵、存在原因及形式 我國分稅制及轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范和完善 省直管縣財(cái)政改革實(shí)踐與完善對(duì)策

八、預(yù)算體系改革與管理制度創(chuàng)新

政府預(yù)算體系改革

預(yù)算管理制度改革的理念創(chuàng)新 增強(qiáng)預(yù)算透明度的改革 績效預(yù)算改革與實(shí)踐

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理與改革

九、部門預(yù)算

部門預(yù)算的內(nèi)涵

部門預(yù)算改革的目標(biāo)和對(duì)策 政府收支分類改革 政府會(huì)計(jì)改革

部門預(yù)算、決算存在的問題及對(duì)策

十、國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理

國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理的內(nèi)涵

國庫集中支付制度與國庫現(xiàn)金管理改革的原則和思路

十一、政府采購制度

政府采購的內(nèi)涵和基本特征 政府采購的方法和種類

我國政府采購制度的實(shí)踐與問題

完善我國政府采購制度的目標(biāo)與政策思路

十二、財(cái)政監(jiān)督

財(cái)政監(jiān)督的必要性

當(dāng)前財(cái)政監(jiān)督面臨的主要問題 完善我國財(cái)政監(jiān)督的思路

第三部分

一、我國金融體系的建立

存款貨幣銀行體系建立

信托公司與其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展 金融市場(chǎng)：貨幣和債券市場(chǎng)

金融

金融市場(chǎng)：迅速發(fā)展的股票市場(chǎng) 金融機(jī)構(gòu)和金融運(yùn)行

二、中央銀行和貨幣政策

中央銀行的職能 貨幣政策的目標(biāo) 貨幣政策工具 貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制 通貨膨脹與貨幣供給

我國的貨幣政策：直接調(diào)控到間接調(diào)控

三、現(xiàn)代商業(yè)銀行

商業(yè)銀行的性質(zhì)和特定職能 現(xiàn)代商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù) 現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 商業(yè)銀行的管理體制與類型 我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展

四、資本市場(chǎng)

資本市場(chǎng)的分類與交易工具

其他資本市場(chǎng)（包括：債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、投資基金市場(chǎng)、公司并購市場(chǎng)、衍生品市場(chǎng)）各國資本市場(chǎng)比較

我國資本市場(chǎng)的建立與發(fā)展

多層次資本市場(chǎng)體系與防范金融風(fēng)險(xiǎn)

五、貨幣市場(chǎng)

貨幣市場(chǎng)的分類

同業(yè)拆借市場(chǎng) 國債回購市場(chǎng) 票據(jù)市場(chǎng)

我國貨幣市場(chǎng)發(fā)展中的主要問題與未來發(fā)展方向

六、我國銀行業(yè)的改革與發(fā)展

監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施 我國商業(yè)銀行面臨的主要問題 我國銀行業(yè)改革的原則和思路

銀行業(yè)開放與外資銀行監(jiān)管 政策性銀行轉(zhuǎn)型問題

七、我國證券業(yè)的發(fā)展與監(jiān)管

我國證券業(yè)的發(fā)展歷史與現(xiàn)狀 證券公司存在的問題與對(duì)策 我國基金行業(yè)存在的問題與對(duì)策 我國證券業(yè)監(jiān)管中的重要問題

八、保險(xiǎn)業(yè)的理論與實(shí)踐發(fā)展

保險(xiǎn)的功能 保險(xiǎn)的基本原則

保險(xiǎn)資金的運(yùn)用及其安全性 國際保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的主要趨勢(shì) 我國保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展應(yīng)解決的問題 我國保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管體系

九、人民幣匯率與人民幣國際化

匯率與匯率制度

人民幣匯率的形成機(jī)制改革 影響人民幣匯率調(diào)整的因素 人民幣國際化

十、中小企業(yè)融資問題

中小企業(yè)融資現(xiàn)狀 中小企業(yè)融資難的原因 中小企業(yè)融資的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒 中小企業(yè)融資機(jī)制創(chuàng)新

十一、金融監(jiān)管體制

金融監(jiān)管的內(nèi)涵

金融監(jiān)管理論的發(fā)展趨勢(shì)

我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀及其問題 逆周期的金融宏觀審慎管理制度新框架

第四部分

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)理論

財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo) 會(huì)計(jì)基本假設(shè) 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 會(huì)計(jì)要素及其確認(rèn)與計(jì)量 財(cái)務(wù)報(bào)告

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理

二、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國際趨同

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則從國際協(xié)調(diào)到國際趨同的發(fā)展路徑 國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的發(fā)展歷程 國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的制定程序

可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言（XBRL）技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn) 我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的路徑及其后果

三、企業(yè)合并與合并財(cái)務(wù)報(bào)表

長期股權(quán)投資的確認(rèn)與計(jì)量 同一控制下的企業(yè)合并 非同一控制下的企業(yè)合并 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

四、租賃會(huì)計(jì)

租賃的含義及其分類 經(jīng)營租賃的會(huì)計(jì)處理 融資租賃的會(huì)計(jì)處理

五、所得稅會(huì)計(jì)

所得稅會(huì)計(jì)概述

資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量

六、政府及非營利組織會(huì)計(jì)

政府及非營利組織會(huì)計(jì)要素 行政單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

事業(yè)單位會(huì)計(jì)體系和特點(diǎn)

七、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)理論

財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理的假設(shè) 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

八、企業(yè)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理的內(nèi)容 全面預(yù)算管理模式 全面預(yù)算控制的形式

九、價(jià)值評(píng)估

企業(yè)價(jià)值評(píng)估概述 資本成本估算 企業(yè)價(jià)值評(píng)估模型

十、企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)概述

基于財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方法 基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)

十一、企業(yè)并購財(cái)務(wù)管理

并購的動(dòng)因和效應(yīng) 企業(yè)并購估價(jià) 企業(yè)并購籌資 管理層收購

十二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的特征 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制 企業(yè)集團(tuán)籌資管理的重點(diǎn) 企業(yè)集團(tuán)投資管理的重點(diǎn) 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的概念和形式

科目二 審計(jì)理論與審計(jì)案例分析

本科目主要考查作為高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)理論與實(shí)務(wù)方面進(jìn)行研究總結(jié)、分析判斷、綜合運(yùn)用、組織指導(dǎo)和實(shí)務(wù)操作的能力。

本科目設(shè)置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點(diǎn)考查運(yùn)用有關(guān)審計(jì)理論對(duì)問題進(jìn)行理解、分析、判斷、處理、評(píng)價(jià)和綜合的能力。案例分析題以財(cái)務(wù)審計(jì)為依托，重點(diǎn)考查：理解運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法解決審計(jì)過程中不同階段各種實(shí)際問題的能力；運(yùn)用有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計(jì)事項(xiàng)的能力；組織、安排、協(xié)調(diào)、落實(shí)審計(jì)工作的能力；綜合、分析、判斷、處理和評(píng)價(jià)各類材料與審計(jì)信息的能力等。

本科目所考查的知識(shí)范圍如下：

第一部分 審計(jì)理論

一、審計(jì)理論研究的意義與原則

研究審計(jì)理論的意義

審計(jì)理論的概念體系與理論結(jié)構(gòu) 中國特色社會(huì)主義審計(jì)理論研究 指導(dǎo)審計(jì)理論研究的基本原則

二、審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展 審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的動(dòng)因 審計(jì)的本質(zhì)

三、審計(jì)環(huán)境及其對(duì)審計(jì)的影響

政治環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 法律環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響 文化環(huán)境對(duì)審計(jì)的影響

四、審計(jì)組織和審計(jì)人員

國家審計(jì)組織與人員 內(nèi)部審計(jì)組織與人員 社會(huì)審計(jì)組織與人員

五、審計(jì)準(zhǔn)則

審計(jì)準(zhǔn)則的重要意義 審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容 審計(jì)準(zhǔn)則的協(xié)調(diào)

六、審計(jì)目標(biāo)

審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)涵

總體審計(jì)目標(biāo)與具體審計(jì)目標(biāo) 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

七、審計(jì)程序

審計(jì)程序的內(nèi)涵

不同類型審計(jì)的程序差異 通用審計(jì)程序 審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

八、審計(jì)證據(jù)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)證據(jù)的作用 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征 審計(jì)證據(jù)的類別 審計(jì)取證模式 審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

九、審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告的作用和種類 審計(jì)報(bào)告的編制要求 審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

十、績效審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

績效審計(jì)的含義 績效審計(jì)的程序與方法 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的含義 專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的分類

十一、資源環(huán)境審計(jì)

資源環(huán)境審計(jì)與可持續(xù)發(fā)展 資源環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和內(nèi)容

十二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的含義和作用 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容

十三、跟蹤審計(jì)

跟蹤審計(jì)的概念和特點(diǎn) 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì) 跟蹤審計(jì)中應(yīng)注意的問題

十四、審計(jì)信息化

審計(jì)信息化的內(nèi)涵 審計(jì)信息化的目標(biāo) 審計(jì)信息化的基本內(nèi)容

十五、審計(jì)管理

審計(jì)資源管理 審計(jì)質(zhì)量管理 審計(jì)成果管理

第二部分 審計(jì)案例分析（審計(jì)技術(shù)與方法運(yùn)用）

一、審計(jì)程序的安排

審計(jì)程序的設(shè)計(jì) 審計(jì)目標(biāo)的確定

不同審計(jì)階段對(duì)審計(jì)方法的選用 審計(jì)程序的控制

二、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

重要性水平的確定 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

三、內(nèi)部控制測(cè)評(píng)

內(nèi)部控制的調(diào)查了解 內(nèi)容控制的初步評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制測(cè)試 測(cè)評(píng)結(jié)果的運(yùn)用

四、審計(jì)抽樣

抽樣方法的選擇 貨幣單位抽樣法的應(yīng)用

五、審計(jì)取證的一般方法

檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法的運(yùn)用

六、審計(jì)工作底稿的編制和管理

審計(jì)工作底稿的編制 審計(jì)工作底稿的復(fù)核 審計(jì)工作底稿的管理

七、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)結(jié)果的利用

審計(jì)證據(jù)的匯總與評(píng)價(jià) 對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)的綜合評(píng)價(jià) 編寫審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定 審計(jì)結(jié)果的利用

八、審計(jì)信息的整理與編寫

材料的收集與選擇 審計(jì)信息的加工整理 審計(jì)信息的編寫