第一篇：如此結算賬目

如此結算賬目

昨天領導電話安排，今天中午九點到單位！我們按時到位！遲到的是領導。

來單位的目的，領導說是結算兩年來單位的收支賬目！其實這種結賬，說白了，純屬走過場；說到底，是為領導分攤責任！主任念開支條子，副主任摁計算器，結果給會計兼副領導、領導提前算好的數字一致就通過！至于具體怎么花的每一筆開支，只有領導自己最清楚！你說這種結賬有何意義！

熬到11點半結賬結束！我們一起到臨鎮一家以牛肉牛排為特色的飯店吃了頓豐盛的午飯！

下午2點半回家，繼續享受本人的假日生活——上網、看書、休息、吃飯、再上網，再吃飯······周而復始一天天！凡人的平常日子感覺還真有點煩人！

第二篇：貨品賬目管理辦法

貨品賬目操作管理辦法

一、總則

1、為使各店貨品做到賬目準確無誤特出臺此操作管理辦法；

2、各店須嚴格遵守本辦法規定；

3、組長每天上午12點之前進行上一工作日的貨品賬目的進銷存做賬。

4、各店貨品賬目須做到賣場實數、電腦賬目、手工賬目一致。

5、庫管（或經理）每日上班前須將上一工作日的貨品銷售報表打印好后放置服務臺，組長領取后依據此單進行銷賬。

二、出貨流程

三、退換貨、返廠貨品賬目流程

1、顧客退、換貨流程：

a、開票：顧客將需退換的貨品拿至服務臺服務臺人員依照《寶聯商城商品會換辦法》開具《退換貨收據》不可退款的服務臺人員須標明不可退款字樣，將貨品檢查好后上扣放在服務臺保存。

b、退款或調換：顧客若不需要調換選擇直接退款則可憑《退換貨收據》（第一聯）到收銀臺退回相應金額的貨款，若選擇調換商品則可收好《退換貨收據》在挑選好自己需要調換的商品后到收銀臺結賬時出示《退換貨收據》可抵消相應的貨款（多退少補，不可退款的商品須湊夠相應金額商品）。

c、銷賬、拿貨：收銀員在下班前依照《退換貨收據》在前臺pos機上進行退貨操作并保留好退貨小票及《退換貨收據》交至經理處存檔。組長將服務臺的退換貨品檢查確認無殘次在《退換貨收據》上簽字后把退換貨品拿回賣場并依據在《退換貨收據》進行進、銷、存銷賬。

四、返廠貨品做賬辦法

1、返廠貨品由組長拿至倉庫交給庫管，庫管點好數之后開好《返廠明細單》。組長依據《返廠明細單》于次日進行銷賬。

第三篇：賬目公開制度

張集小學校財務公開財制度

為了加強學校財務管理，接受群眾監督，促進學校教育健康發

展，切實做到民主管理和民主理財，根據有關法律、法規規定，結合學校實際，特制定學校財務公開制度。

（一）成立學校財務公開領導小組，由學?？倓罩魅稳谓M長，會計為副組長，部分教師代表為成員。

（二）學校財務公開堅持“公開、及時、準確” 的原則。

（三）設立學校財務公開專欄，做到每月公開一次，遇到特殊情況時不定期公開。

（四）財務公開內容大致為以下五項：

1、學校經費的預算、決算情況。

2、學校的校產及其增減變動情況，創收情況。

3、學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。

4、依法收費的項目、標準，收費依據和實際執行情況。

5、教職工、家長反映的有關經費方面的熱點問題。

（五）在每學期的教職工代表大會或全體教職工大會上，學校財務公開領導小組要向代表們或全體教師匯報一學期以來的經費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監督。

第四篇：關于賬目核查的情況說明

關于賬目核查的情況說明

和龍市衛計局：

八家子鎮中心衛生院財會賬目核查已結束，現將具體存在的問題匯報如下：

一、藥品賬目

1、西藥：2015年2月財會交接庫存為：23991.72，截止2017年4月20日財會西藥庫存為：27812.32，藥局庫存為：21927.51，藥局庫存少：5884.81.★原因：◆2015年2月交接時財會庫存和藥局庫存數額不符。

◆藥局出入庫記錄與財會不符。

2、中藥：2015年2月財會交接庫存為：16254.28，截止2017年4月20日財會中藥庫存為：16948.50，藥局庫存為：18079.19，藥局庫存多：1130.69。

★原因：大稱進小稱賣所以多庫存。

3、衛生材料：截止2017年財會庫存為：3064.36，藥局庫存為：970.26，藥局少：2940.10.★原因：藥局出入庫與財會不符。

八家子鎮中心衛生院 2017年5月5日

第五篇：淺談企業往來賬目如何加強管理

淺談企業往來賬目如何加強管理 提綱

一、企業往來賬目的現狀分析

（一）未能定期對賬銷賬

（二）往來賬目排查分析不及時

（三）往來賬目內部控制力度缺乏

二、企業往來賬目容易出現的問題

（一）往來賬目處理無明確規范及責任

(二）往來賬目風險意識薄弱

（三）往來賬目管理責任模糊

三、往來賬目在企業財務管理中的重要性和規范性

（一）明確往來賬目管理人員的崗位職責

（二）明確往來賬目管理的規范性

（三）加強往來賬目對企業管理的重要性

四、加強往來賬目管理工作的對策

（一）建立體系化往來賬目管理責任制

（二）健全往來賬目管理責任制度與清查制度

（三）加強往來賬目管理方法

（四）完善對往來賬目內部的控制

五、企業往來賬目的核對技巧

六、企業領導對往來賬目管理的監督和重視

七、有計劃性的進行培訓提高人員素質

八、對于加強往來賬目管理的相關建議

九、總結

淺談企業往來賬目如何加強管理

內容摘要：往來賬目管理是否合理體現了一個企業的整體水平，影響著企業的經營狀況,直接制約著企業能否長遠的發展下去，所以往來賬目的管理至關重要，但有許多企業還沒有認識到這一點，沒有派專業人員負責往來賬目的管理，對往來賬目還是夠重視。本文根據自己在長期學習中的領悟及自己實際工作中積累的經驗，將往來賬目管理中常見的問題做出了歸納，并就如何加強企業往來賬目的管理進行了分析，并提出相應的改進意見與個人建議，供大家參考。

關鍵詞：企業往來賬目存在問題核對技巧監督規范

隨著中國特色社會主義經濟體質改革的不斷深化，伴隨著全球金融危機的加劇，企業面臨著復雜的社會環境。更凸顯出當前企業管理過程中的往來賬目管理的重要，為了有效促進企業發展和提高企業的市場競爭力就有必要進行這方面的研究。

一、企業往來賬目的現狀分析

（一）未能定期對賬銷賬

有些企業往往因為數據不全、賬目不清而草草了事，未能按照規定進行對賬銷賬。而往來賬目余額為日積月累而成，年數一久就形成了大量呆賬、壞賬，對于掛賬時間較長的應收帳款缺乏有效的催收手段，無形中增加了企業的財務管理風險。對于已做壞賬的應收賬款，回收時往往出現部分資金流向不明，極易造成中飽私囊，使企業白白蒙受損失。（二)往來賬目排查分析不及時

由于往來賬目的核對沒有形成按期對賬制度，使得往來賬目企業雙方會因為記賬時間，記賬格式，記賬差錯，票據傳遞等方面的差異而導致無法及時發現、調整、糾正，造成往來賬目管理工作的被動局面。

(三）往來賬目內部控制力度缺乏

1、內部控制制度混亂

企業由于內部混亂造成往來賬目無法管理，使得企業蒙受了不小的損失。例如企業沒有嚴格按照會計法、會計準則和會計制度辦事，具體表現在單方面記賬且未使用正規收據。如某企業給其他企業擔保貸款10000萬元，貸款到期，但貸款企業無法及時還款，銀行便從擔保企業銀行賬戶中扣貸款，而借款企業又不將銀行往來戶頭調整到擔保企業戶?；蛴辛四承┮幷轮贫葏s沒有人實施也無專人監管。這些程序主要指按章辦事、定期考察、留存備案、風險預估、崗位制約等。例如某村辦工廠，業務員在外結算貸款32000元，長期放在自己身邊周轉使用，其中有5000元隔了1年才和財務人員結賬。長時間下去，就會使往來賬目越來越混亂，造成賬目與實際支出不相符。

2、內部信息溝通不暢

有些財務人員沒有定期向相關人員報送應該收回、應該支付、賬齡及所面臨的風險等資料，有些財務人員隨意對外交流企業往來賬目的清理進度及計劃；其次，對于往來賬目中存在的問題財務人員沒有按時向領導報備，也就無法及時制定解決方案。

二、企業往來賬目容易出現的問題

(一）往來賬目處理無明確規范及責任 往來賬目無明確規范使得企業管理出現混亂，如某企業上繳財政10000元，而會計記在歸還財政周轉金的戶頭上。有些會計本身基礎工作薄弱，或者更是半路出家，財務核算不夠規范，遇到不會的就推、脫、靠，導致了工作滯后問題的發生。

（二）往來賬目風險意識薄弱

在企業的長時間經營下，必然會存在由于往來賬目不清而無法償付的情況，而這部分債務如果轉成收入就必須要繳納企業所得稅，所以許多企業選擇不結轉，時間一長，為了逃避稅務部門的檢查就要想盡辦法的隱藏這些往來賬目，于是就造成了許多企業不僅違反了法律規定而且使得公司的往來賬目混亂，既影響公司的信譽，又使得公司資金周轉發生問題，直接制約了公司的發展。

（三）往來賬目管理責任模糊

企業往來賬目掛賬時間長，或責任人不詳，清理難度大。主要有以下幾種情況：

1、有許多往來賬目盡管采取了多種手段，甚至走法律程序，經過法院審判，但還是無法解決。

2、有的企業對同一個經常往來戶頭，既設有應收、應付賬戶，甚至還有借款等賬戶，造成“往來賬”一戶多賬，最終無法說明到底是人欠我賬還是我欠人賬，使得難以追究管理責任。

三、往來賬目在企業財務管理中的重要性和規范性

（一）明確往來賬目管理人員的崗位職責

當前企業往來賬目沒有專人負責，各崗位的義務沒有明確，就無法落實責任。由于應收應付款項涉及范圍廣、牽涉的人員眾多，又沒有指定專人負責，極易導致往來賬目管理長期擱置。所以為了確保往來賬目權責歸屬，就需要我們做好雙方的銜接工作，明確雙方的職責范圍。

（二）明確往來賬目管理的規范性

加強公司往來賬目的正規化促進資金的良性循環、加速資金周轉、提高資金利用率、防止壞賬的發生、減少不必要的損失，保證往來賬目的真實性、準確性、完整性，結合企業實際情況，應明確往來賬目的規范性。往來賬目應加強合同管理，設置合同臺賬，及時傳送債務人履行合同的情況，預防出現呆賬、壞賬。對債務人執行合同過程中的異常情況及時上報相關部門和管理層。為保證應收賬目的真實性、完整性、準確性，往來賬目應至少每半年組織人員與主要客戶進行應收賬款余額的對賬，形成對賬報告并上報。對賬結果如有不符，應查明原因，及時處理。

（三）加強往來賬目對企業管理的重要性

往來賬目主要指企業在生產經營中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。往來賬目可以真實反映企業的經營成果。其中的應付賬目更集中反映了企業的債務情況和信譽。對于公司資產、成本、效益等關聯密切的賬目方面都起到決定性因素。加強往來賬目管理對企業整體管理水平十分重要。

四、加強往來賬目管理工作的對策

（一）建立體系化往來賬目管理責任制

企業應沖破傳統賬目管理制度的束縛，必須要有健全組織機構，加強對各崗位責任的確定，落實責任增強往來賬目管理的財務風險意識。往來債權采取“誰經辦、誰負責催收”，往來債務采取“誰經辦，誰負責申請付款”的原則，相關業務人員全權負責債務催收工作，想盡辦法進行催收。各單位應定期或于每年年末時，對各往來單位所對應的應收款項的可收回性進行全面分析、評估，估算會產生的壞賬損失，對應收款項合理計提壞賬準備，對滿足核條件的壞賬予以核銷。但是只要是確定了沒有辦法收回的賬款，要收集證據，以免本企業遭受損失。

（二）健全往來賬目管理責任制度與清查制度 定期清理往來賬款，從而促使企業往來賬目管理的正規化。我們應依據企業往來賬目的特點進行催收。同時，為了使往來賬目的管理更合乎規范，就要大力加強相關人員的道德教育，這不是短時間就可以達成的。所以要增強所有涉及人員對往來賬目工作的認識。

(三)加強往來賬目管理方法

1、加強內部會計與會計相關業務的控制。在實際工作中，財務內部管理狀況的好壞對往來賬目管理至關重要。為了完善企業內部的監管機制，我們應建立完善的規章制度，加強監督管理，明確各崗位職責。

2、企業應制定物資采購人員考核制度和采購制度，制定經濟合同管理規范，明確其職責權限和工作程序。定期對相關人的進行審核，以減少呆賬、壞賬的形成。

(四)完善對往來賬目內部的控制 企業應安排專業人員管理往來賬目工作，并定期作報告上報給領導，使領導能夠及時掌握往來賬目的實際情況。同時，企業應建立信用分類，根據長時間的相處，對相關企業和個人建立誠信檔案，對于經常拖賬、賴賬的企業和個人堅決走法律程序，同時，對于誠實守信的企業及個人提供更優惠的合作條件，促使大家共同發展。

五、企業往來賬目的核對技巧（1）核對入庫或出庫明細時：

因為每個企業的管理方法不相同，極易造成商品名稱大同小異。如：一款產品的名稱是“3M凈水器CDW1202”，W企業可能取名“3M凈水器1202”，而Z企業可能取名“3M1202”等，或者會有更多的名稱。發生次數較少時，名稱不一致并不影響核對速度；但當發生次數較多時，名稱不一致就無法運用電子表格強大的數據處理功能，會極大的影響核對速度，浪費工作時間。所以，我們第一步是要統一商品的名稱，以免出現漏項、多項。統一名稱后，我們再進行數據和金額的分析，這樣很容易就能找到差異的地方，然后再精確查找究竟是哪一天的數據出現差異，把差異的原因注明。并對核對無誤的明細上做標記，以免來回檢查，浪費人力和物力。

（2）核對賬面顯示的收款或付款時： 賬面的收款和付款是根據銀行賬戶的實際發生入賬的，入賬金額需與銀行賬戶發生金額一致，入賬時間可能存在短期差異，比如一兩天，這種差異屬正?，F象。核對這些款項時如果發現不一致就要及時按日期逐筆核對，絕大部分都可以找到差異的原因。（3）注明差異事項：

我們應首先了解出現差異事項的原因，并查明是哪一方需要調整，在調節表中要注明“對方已入，我方未入，我方調整”或者“對方入錯，我方顯示***，對方調整”等，調整后雙方顯示的余額是相同的。

（4）常合作客戶需經常核對賬面：

為了防止賬目長期不清理對雙方造成的損失，應按時核對雙方賬目，來往較頻繁的可一周一次，至少每月一次，并查找原因詳細備注，積極調整。同時為了準確反映賬目情況要制定“賬目余額調節表”，這樣就可以對賬目一目了然，也方便日后的賬目核對。

六、企業領導對往來賬目的監督和重視

1、重要崗位人員變動時，應派專人做好往來賬目交接工作，所有往來賬目必須列出明細進行交接，對不明賬目及時、順延追溯，保證往來賬目的準確。

2、企業領導應設立往來賬目管理監督部門，明確崗位職責，落實責任制度設立獎勵和考核機制。加強監督人員對賬目清理的積極性和責任心。

3、建立不定期的對賬制度，企業領導可不定期的安排人員進行對賬，并根據實際情況選擇當面核對，如果實在是距離很遠，也可以選擇視頻、通話核對。以防止串通作弊，造成賬實不符。并把核對結果形成書面文字記錄，留待日后查詢。

七、有計劃性的進行培訓提高人員素質

要挑選專業知識過硬、不怕吃苦、愛鉆研、踏實肯干、勇于挑戰、善良坦誠、技能精湛的人員，在實際工作中不斷提升人員業務素質和思想素質，強化責任意識。加深對往來賬目管理一般原則的認識，嚴格遵循原則，切實按照相關法律規定、財務制度和規章制度的要求規范往來賬目。要使他們的業務知識不斷更新，更加全面的掌握往來賬目。

無論你從事的什么工作只要你堅持不懈的努力就可以創造你人生的輝煌。要干一行愛一行，不要看不起自己的工作，平凡的工作中孕育著偉大，更要注意細節，細節決定成敗，要養成今日事今日畢的好習慣，對工作不要拖拖拉拉，現代企業競爭不是大魚吃小魚，而是快魚吃慢魚，辦事效率低下的人無疑會被競爭大潮所淹沒，要先發制人。無論從事什么崗位，都要精通它，成為自己職業領域的專家，那么，你就永遠不會失業，你今天工作不努力，明天就要努力找工作。要將組織利益放在第一位是員工生存的基礎，就要求財會人員要把國家、集體的利益放在第一位，要把眼光放長遠不計個人得失，堅決杜絕公私不分的行為。所以在日常工作中要求我們廉潔奉公、不貪不占，并將勤儉建國發揚光大。因此，在新形勢下，對財會人員職業素養的要求更高?！皣遗d亡，匹夫有責”大到一個國家、軍隊，小到一個企業、部門，其成敗很大程度上就取決于是否完美的貫徹了服從的觀念，這就要求往來賬目管理人員要服從紀律，服從領導。

企業必須為員工提供學習、專業知識培訓的機會，多組織新員工參加內部培訓、函授學習、相關講座、相關會議等，讓員工懂得只有通過不斷學習，與時俱進，及時吸收新鮮的養料，才能永葆青春。同時，企業還要為他們提供積極向上的企業氛圍，使他們覺得學有所用，增強自信心，從而更好地發揮他們的主觀能動性。同時，要給他們提建議的權利，增強他們的使命感，使他們能夠與企業同甘共苦、榮辱與共、共同發展。所以說，財會人員要與時俱進。

八、對于加強往來賬目管理的相關建議

1、確定管理責任，加強日常管理，責任到人。企業應按照發生業務及數額的多少進行分類，分別進行管理。發現問題時要積極應對，采取相應措施，建立“壞賬準備”科目。使得往來賬目的管理成為企業管理必不可少的一部分，并促使往來賬目不斷發展。

2、往來賬目定期清查，在年末、月末結賬前，根據制定的往來賬目管理制度或計劃進行財產清查。并將核對結果按日期分類裝訂成冊，及時歸檔，至少每年全面清理核對一次，出現不一致的情況要及時查明原因，明確責任，規范處理。

3、往來賬款是財務核算中的重要賬戶，企業財會人員應按照相關制度與要求進行精確核算，如實反映企業當前的財務狀況。根據相關報道，一些企業存在管理不規范的情況。如：往來款項長時間掛賬、收入掛往來、虛列支出掛往來、往來款金額不符等問題。分析其主要原因：一是往來款目不能及時得到清算，加之企業新領導對舊賬的不了解，不過問，形成資金長期掛賬；二是人為調節結余,隱瞞收入將本應計入收入的資金在往來掛賬，在往來款直接列支或虛列支出在往來款掛賬；三是利用往來款科目轉移資金。因此，就要求各企業提升往來賬目管理水平，對現有的往來款項認真、徹底清理。今后發生的業務，財務人員要及時、規范處理，確保國有資產真實、完整。

九、總結

在企業中，往來賬目管理作為企業財務管理的重要內容，是一項具有嚴謹性的工作，在日常工作中需要高度的責任心；是一個隨時會出現新情況、新問題的工作，要求我們必須與時俱進，積極應對；也是一項系統性的工程、長抓不懈的工作，需要建立全面的工作機制，完善制度，明確責任，優化流程，堅持原則。也需要企業相關部門密切協作、相互協調、配合及監督等，從而形成一個完善的管理與控制組織體系。

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