第一篇：后金融危機時代航空企業的財務人員應重點關注的風險點及其對策的思考

后金融危機時代航空企業的財務人員

應著重關注的風險點及其對策的思考

東航安徽分公司計劃財務部王希東

摘要：2008年金融危機給我國航空企業帶來了前所未有的沖擊，在后金融危機時代如何加強企業的風險管理成為熱點問題。本文就航空企業出現風險的特點展開討論，分析了目前航空企業對風險管控的現狀，并提出了對重點風險管控的措施。

關鍵詞：航空企業風險管理對策

2008年9月15日，一場“金融海嘯"席卷了整個華爾街，雷曼兄弟以破產保護為其158年的歷史劃上了句號，全球金融業無可避免的將會發生巨變，據報道，2008年11月，中國最大的航空公司國航公布航油套保賬面虧損，披露虧損達31億元人民幣。中國三大航空公司之一的東方航空股份有限公司2009年也再度曝出衍生品交易虧損巨額增長。中國航空企業在全球金融風暴中損失進一步擴大。而如今08金融危機已經過去，航空企業的財務人員如何做好后金融危機時代的風險管理已成為必要條件之一，并且在全球經濟金融一體化的今天，航空企業的風險管理就顯得特別重要。

一、航空企業出現風險點的特點

航空企業面臨的主要財務風險有：債務風險、利率風險、匯率風險、燃料價格風險，由于航空業的一些特定特征，這些主要的財務風險對航空企業的收益產生重大影響。航空業的特征有：①需求的周期性；②價格競爭，既有國內的也有國外的；③投資量大；④負債水平高；⑤勞動力和設備等固定成本高；⑥經常性的多種限制條件。關于利率風險

由于航空企業大量使用債務資金使得利率風險對航空公司尤其重要。一般來說，由于航空企業所購買的飛機主要是以美元計價，因此航空企業大量債務為美元債務，其次是人民幣債務，日元或歐元債務相對較少。因此，美元利率如果波動比較大，那么以浮動利率來貸款的航空企業來說，其利潤將會隨利率波動而波動。又由于航空企業資本密集型的性質和相對較高的權益資本，航空業的平均市盈率較低，較高的負債率在航空公司比較普遍。關于匯率風險

由于收入與費用以一些外幣來計量的，且國內外的旅游需求量受匯率水平的影響很大，所以航空公司的匯率風險概率與貨幣價值有關；而且，目前國內航空公司普遍采取速效租賃方式引進飛機，計價貨幣以美元為主，又由于國家對外匯的管制政策，因而速效方式更多的采用的是國外貸款，租金多半每半年支付一次

[1]。航空公司在支付各期租金時，根據支付租金日中國銀行公布的人民幣匯率購買外匯支付租金，因此其融資租賃與不可撤銷的經營租賃費受匯率影響較大。目前人民幣匯率仍未放開，波動幅度比較小，但隨著金融體制改革和加入WTO，人民幣匯率市場化是必然的趨勢。可以預見，國家將在未來的幾年內擴大人民幣匯率的浮動范圍，并逐步實現市場化。因此匯率的變動對于航空公司的資金運作與財務費用支出都有直接而且重大的影響。

3．關于燃料價格風險

目前，航空公司面臨航油價格波動的風險。由于航油成本占航空公司總成本的比重很大(2006年航油成本占銷售的比重已達40％左右)。航油價格上漲會增加航空公司的燃油成本，最終影響凈利潤。對于航空公司來說，即使不指望航油價格下降的意外收益，卻不能不提防航油價格上漲造成的成本上升。近年來，國際石油價格持續上漲，在可預見的未來一段時期內，價格上漲的可能性顯然較高，航空公司規避航油價格上漲風險很有必要。據統計，航油成本約占航空公司總成本的30％以上[2]。以南航為例，2000年消耗航油27億元；2002年消耗航油130萬噸，價值39億元；2005年年航油消耗達120億元。1999年下半年至2006年上半年，由于國際原油價格大幅上漲，航空公司燃油成本大幅上升。2006年燃油成本占航空公司主營業務成本的比例從28％上升到36％，航空全行業為此增加成本支出200多億元。今年因油價上漲使航空公司成本增加達40多億元人民幣，油價波動對航空經營業績影響之大可見一斑。因而對航空公司而言，采取有效措施回避油價波動所帶來的風險至關重要。

二、航空企業目前對風險管控的現狀高負債經營

航空企業高負債經營隱含財務風險突出，“目前三大國有航空公司中，國航的資產負債率最低，大約為60％多。截至2009年東航資產負債率高達98％以上，南航的資產負債率也達到了83％。銀行發放給航空的貸款操作風險明顯，如國航和東航的燃油套期保值舉措便是典型的例子。缺乏穩定可靠的風險管理程序

中國的航空公司在最近兩三年內才接觸風險管理，所以對于游戲規則并不完全了解，在這種情況下貿然進行金融業務很容易出現問題。所以一套穩定可靠的風險管理程序是必不可少的。但在實際的操作中，如套期保值業務，境外期貨套期保值業務是企業用于規避價格風險、鎖定成本以及利潤的重要金融工具，所以套期保值應以規避風險為目的，但中國有些企業將其作為盈利的投機手段。以國航為例，國航在燃油套期保值方面出現巨額的虧損，其問題在表面看來像是套保本身造成的風險，但是，真正的問題是其在套保的程序上出現偏差。國航簽訂套期保值合同，目的不是單純的對沖風險或保值轉向，而是希望投機盈利，這一目的偏離了風險管理的政策以及程序。這也可以用來說明其他航空公司以及很多中國企業由于套期保值造成虧損的根本原因。其他

此外，貸款有較大信用風險；新法律法規可能限制貸款的執行，法律風險增大等，很可能會影響中國航空業金融體系的穩定和發展。

三、航空企業對重點風險的管控措施審查公司風險狀況并制定措施

風險管理政策以及程序對一個公司的健康運行起到了決定性的作用，它為風險管理途徑提供了指導。風險管理政策和程序的制定必須采用自上而下的方法，這樣才可以確保程序彼此保持一致，并能夠充分反映公司的戰略目標，并向公司的發展規劃以及風險承受水平靠攏。在實際操作中，一般國際性大型的航空企業都采用一定的程序來確保政策的嚴密和上下級的高度一致性，概括起來，包括以下幾點：

（1）分析及評估目前的風險狀況，公司必須確立整體的長期戰略風險管理目標，以確保所有經營活動有統一的標準，這是公司實施風險管理戰略的基石，在此基礎上，對公司各個方面的審查還滲透到經營活動的其它各個方面。

（2）在對公司目前的風險進行全面審查后，便是根據公司的市場定位確定風險管理的基本概念和原則，政策應涵蓋各個流程，每一種流程則都應該包括定

義、解釋、責任劃分和政策審閱的次數等。并且在此基礎上，進一步結合公司的風險管理目標，制定出相關的措施，以更有針對性地、更有效地測試并規避金融管理中的風險。

（3）審閱起草的政策，提交公司管理層和董事會審批提交公司管理層和董事會審批完畢后，便可作為公司的風險管理流程，貫穿到實際工作中，并通過實踐不斷更新和完善，以適應企業和行業的發展需求。全面預算管理是防范財務風險的重要手段

只有做好全面預算管理，才能規避財務風險，實現健康穩定的發展。因為全面預算管理是衡量財務風險對企業影響的指標，有利于資金的使用安排，規避財務風險。通過分析，如果在各種資產中，流動性資產的比例過高，會對盈利能力造成影響；如果短期債務所占比例較高，雖資本成本較低，但財務風險會變大。因此全面預算管理的目的便是全局處理好盈利和資金流動性之間的關系。通過宏觀的調控和限制資金流，合理安排現金比例，不僅使企業盈利水平保持在較高的水平，而且還具有一定流動性。平衡所有者權益和舉債

在市場經濟的大背景下，企業一般通過兩種渠道進行籌資：一是所有者投資，可長期使用，自由支配，沒有還本付息的顧慮，但使用效益不確定；二是借入資金，這是企業生產運行的起始，管理不當會嚴重影響資金的效益，并有可能加大籌資所帶來的風險[4]。另外，由于利率波動有可能導致企業籌資成本加大，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可以采取盡可能提前還債等補救措施來降低損失。此外，還需要注意籌資的經營風險、調度風險和外匯風險等。

4航空業金融衍生品風險管理

要增強監管水平，必須同時加強自身監管和強化外部監管。首先，航空企業必須對衍生品有充分的認識和了解，對于各種衍生品的交易風險進行全面的評估，并明確和預測到將在實際操作中各種衍生品所帶來的各種效果，從行動中加強對金融和航空業的深層次解讀[3]。在此基礎上形成應對風險的能力，尤其應加強衍生品交易的內部控制制度建立與有效執行。另一方面，在放開對國企利用衍生品套保的限制同時，加強對航空企業利用衍生品套保的監管，由于我國航空直接受國資委管理，所以，應該工作重點應放在完善內部機制和架構體系，形成實

實在在的監管。

參考文獻

[1] 劉曉英.未來三年人民幣升值對航空公司經營業績影響的財務分析與預測[J].財務分析研究, 2006,(4).[2] 買明欣.航空公司如何規避航油價格風險[J].中國民用航空, 2002,(12).[3] 李曉宇.金融衍生工具在航空風險管理中的應用[J].中國民用航空, 2006,(4).[4] 趙蕾.B航空公司債務風險管理案例[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報, 2006,(2).

第二篇：企業科學應對金融危機對策思考

為積極應對金融危機，幫助企業渡過難關，奮力實現保增長的目標，文秘雜燴網市委、市政府審時度勢，果斷決策，采取一系列靈活、有效、務實的措施，對內保企業、優環境，對外廣招商、調結構，向上爭政策、跑項目，取得了明顯成效。然而，由于全球金融危機尚未見底，從目前形勢和任務完成情況來看，工業發展還面臨較多困難，企業脫困尚需時日，幫扶

政策尤待進一步加強。

一、幫扶初見成效，發展已現積極跡象

從目前來看，文秘雜燴網市的企業發展和經濟增長呈現“三增、兩提”的特點：

“三增”：一是工業企業戶數增加。全市新增規模工業企業12戶，規模工業企業發展到104戶。二是主要指標保持增長。1—5月，全市規模以上工業企業完成工業增加值12.5億元，同比增長24.94%；完成主營業務收入38.7億元，同比增長38.07%；完成工業用電3.6億度，同比增長56.8%。三是項目建設進度增快。1—5月，全市擬上新、擴、改項目90個，總投資達50億元，其中億元以上投資項目15個，總投資達30億元；陶瓷項目29個，擬建生產線46條，總投資25億元。在新中源、新明珠、普京、立維等外來陶瓷企業項目建設的帶動下，本土企業加快項目擴張，太陽、新景象等16家本土企業新上20條陶瓷生產線，計劃總投資10億元，占全市新、擴、改陶瓷項目的一半。

“兩提”：一是項目生產率提高。隨著經濟形勢的好轉，企業試產復產率有所提高。1—5月，全市104戶規模企業堅持生產，43家陶瓷企業75條生產線、18家碳酸鈣企業29條生產線全面生產，其他中小企業也恢復了部分產能。二是規模工業增加值增速逐月提高。2月份增長19.7%，3月份增長30.2%，4月份增長37.1%，增速逐步回升到去年10月份以前的水平。

二、形勢依然嚴峻，脫困尚需時日

（一）從對企業的影響看，突出表現為“三難”。一是資金周轉困難。文秘雜燴網市的企業主要以中小企業、粗加工企業為主，企業抗風險能力弱，金融機構對發放中小企業貸款非常審慎，企業貸款難仍然是當前企業反映的一個突出問題。據不完全統計，今年一季度，全市工業企業僅工業城、陶瓷基地企業資金缺口達9.02億元，而一季度全市工業企業貸款總額為2.44億元，貸款滿足率不及30%。二是市場開拓困難。受金融危機影響，國外市場需求低迷，企業競爭變得異常激烈。文秘雜燴網本土企業知名度不高，加上缺乏有效的市場營銷，既有市場難以鞏固，新興市場也難以打開。以文秘雜燴網腐竹為例，雖有國家地理標志產品這一金字招牌，目前仍然沒有走出省門。三是生產經營困難。由于產品銷量下降，產品價格下跌，人工成本居高不下，人民幣匯率升值等因素，企業生產困難，效益下滑，開工率不足，相當一部分中小企業不得不壓縮經營規模，減少勞動用工，降低運行成本。1—5月，全市104家規模工業企業中，有24戶規模工業企業營業收入同比下滑，有32戶規模工業企業利稅同比下滑，有22戶規模工業企業利潤出現虧損。

（二）從對產業的影響看，突出表現為“三最”。一是建陶行業受金融危機沖擊最早。房市的持續低迷對建材行業造成連鎖反應，早在去年3月份陶瓷行業迎來了市場寒冬，比往年提前2—3個月。二是機電行業受金融危機沖擊最大。從全行業來看，機電行業增幅與去年同期相比大幅下挫34.5個百分點，是機電、水泥、陶瓷、食品、紡織五大行業中增幅下滑最大、受影響最深的行業。從企業來看，作為機電行業的龍頭企業，龍工齒輪自去年下半年以來實行輪休，一直處于停產半停產狀態，今年3月份僅恢復70%的正常產能；企業二期工程項目建設進度也大大放緩，原本去年12月底完工，直至今年2月份廠房建設才全面復工。三是紡織行業受金融危機沖擊面最廣。無論是紡織企業、制衣企業、針織廠，還是蠶繭企業，均不同程度地受到了金融危機的影響。1—5月，文秘雜燴網市紡織行業增速明顯下滑，累計實現產值2.62億元，同比增長38.24%，與去年同期相比增速下降10.09個百分點，尤其是大盛紡織從去年停產，直到目前才恢復生產。

（三）從對整個工業經濟的影響看，突出表現為“三降”。一是規模以上工業經濟指標增幅下降。1—5月，全市規模以上工業企業完成工業增加值12.5億元，同比增長24.94%，增幅同下降13.23個百分點；實現工業總產值40.5億元，同比增長34.99%，增幅同比下降25.24個百分點；完成主營業務收入38.7億元，同比增長38.07%，增幅同比下降35個百分點。二是園區發展速度下降。1—5月，全市園區規模工業企業累計實現工業產值34.23億元，同比增長39.4%，增幅同比下降近11個百分點；其它納入園區統計的工業企業完成產值4.6億元，同比增長7.2%，增速同比減少12個百分點。三是項目建設進度下降。由于宏觀經濟不景氣，外商投資信心受挫，項目簽約率、動工率明顯下降。1—5月，全市僅引進市外項目16個，合同資金25.2億元，實際進資12億元；引進外資項目1個，合同引資2.7歐元；完成外貿出口

877萬美元，僅完成宜春市下達任務的29.6%。

三、發展任重道遠，幫扶尤待加強

下一步，還需進一步加大幫扶力度，強化幫扶措施，重點從以下幾個方面著力：

1、拓寬銀企對接渠道，為企業發展“輸好血”。一是完善銀企對接制度抓對接。繼續探索和完善政銀企合作制度，堅持每季度召開一次金融經濟形勢分析會。定期開展金融進園區、金融進企業活動。積極向銀行推介有訂單、有市場、有信譽、有效益的成長型、科技型、財稅型企業，為銀企對接牽線搭橋，幫助銀行和企業實現有效對接融資。二是完善擔保體系抓對接。主要抓好兩個擔保公司的運作，一方面，積極運作中小企業擔保中心。抓緊完成現金注資、實物注冊等資本注冊手續，增加擔保中心注冊資本金，將擔保中心資本金提高至3000萬元，以達到與商業銀行合作和爭取國家補助項目的基本要求；另一方面，積極運作省擔保公司文秘雜燴網分公司。依托省財政系統擔保總公司，積極組織企業貸款申報，爭取省擔保公司更多擔保貸款。力爭年內為中小企業提供擔保貸款2億元，為企業爭取更多的資金支持。三是完善信貸服務抓對接。開辟融資綠色通道，鼓勵和引導金融機構增加信貸品種，降低貸款門檻，簡化貸款手續，擴大信貸規模，爭取為企業多對接、多放貸。建立中小企業融資服務專營機構，提高中小企業貸款工作效率。落實金融支持工業發展獎勵辦法，以獎促貸，充分調動銀行放貸積極性。

2、落實稅費優惠政策，為企業發展“減好負”。一是圍繞落實、清理、規范減免費用。“落實”即：落實國家統一取消和停征的100項行政事業性收費政策，落實“三降三促一優”優惠政策，落實宜春市幫扶中小企業發展100條意見，落實文秘雜燴網市幫扶中小企業發展47條意見，按照要求嚴格減免費用，做到涉企費用能減的減到底，能免的免到位，確保企業減負政策落到實處，切實降低企業生產成本。“清理”即：在全市范圍內全面清理行政許可、行政事業收費項目和標準，各種政策性規費的繳納就低不就高，能免則免，能減則減。全面清理嚴格控制涉企檢查、評比各項活動，除經市委、市政府同意外，嚴禁任何單位和個人，以安全生產之外的任何名義開展企業檢查和評比。“規范”即：進一步規范社會中介機構涉企收費項目和標準，嚴禁亂設項目、亂提標準、亂收費用。當前重點是抓好企業反映突出的土地、房屋評估、登記中介機構規范管理，千方百計降低企業貸款成本。二是放水養魚落實減稅政策。用足、用好、用活上級政策，盡可能地在政策范圍內落實好減稅政策，幫助企業渡過難關。重點抓好增值稅轉型改革、出口退稅政策調整、新企業所得稅法等重大稅收政策的落實，推進企業結構調整和產業升級。落實國家支持自主創新優惠政策，支持企業技術改造、科技創新，提高企業核心競爭力。

3、落實幫扶引導機制，為企業發展“引好路”。幫扶方面：落實掛點政策，強化企業幫扶。抓好市領導和部門強攻工業投入和掛點規模企業以及鄉鎮、工業園、陶瓷基地領導掛點工業企業和項目兩項制度，對30戶新擴改項目、59戶重點規模工業企業均落實1名市領導掛點，1個市直部門進行幫扶；對123個園區內非規模工業企業以及鄉鎮重點企業落實1名科級干部掛點，對企業實行全程跟蹤服務，對困難企業“拉一把”，對重點企業“送一程”，對有潛力的企業“拉一下”，幫助企業排憂解難，促其發展壯大。引導方面：一是引導重點項目建設。抓住當前原材料價格下滑、建設成本低廉的機遇，鼓勵有實力、有條件的企業加快項目建設，實現低成本擴張。突出意向項目抓簽約，簽約項目抓建設，建設項目抓投產，投產項目抓達產達標，促使項目早建設、早見效。重點是抓好30戶投資在3000萬元以上市級新擴改項目以及83戶規模較小的鄉鎮新擴改項目建設，力爭今年計劃建設的29家陶瓷企業46條生產線在年底順利投產，已經投入生產的43家陶瓷企業75條生產線全部實現滿負荷生產。爭取全市年內投產生產線達到100條，陶瓷生產能力突破4.5億平方米。認真抓好紅獅二期、龍工二期、泰豪五期，三愛爾二期等重點項目建設和達產達標。二是引導企業內部管理。引導企業加強管理，挖掘潛力，著力在人才儲備、生產經營、技術開發、企業文化等關鍵環節上下功夫，不斷提高管理科學化、規范化、精細化水平，切實提高勞動生產率，提升企業競爭力。三是引導企業開拓市場。幫助企業開拓市場，引導企業家樹立戰略眼光，密切關注國內外市場的變化，在全力鞏固既有市場的基礎上，千方百計開辟新興市場，針對企業市場萎縮，訂單減少的問題，積極為企業開拓市場鋪路搭橋，組織企業參加產品展銷會、訂貨會、洽談會，搶占市場份額。

4、優化經濟發展環境，為企業發展“助好力”。一方面，軟件建設要提速。一是要提高辦事效率。結合機關效能年建設活動，按照省政府提出的“三個縮減30%”的要求，切實將行政許可事項縮減30%以上，投資項目審批時間縮減30%以上，行政審批時間縮減30%以上，提升行政機關工作效能。二是要嚴肅處理破壞發展環境和影響企業正常生產的案發事件，努力為企業發展營造良好環境。另一方面，硬件建設要上水平。一是加快集中供氣工程建設。堅持清潔生產、節能環保的理念，把引進制氣企業、興建大型燃氣集中供應站作為基地的工作重點，積極跟進目前正在洽談的制氣企業，爭取盡早簽約動工。配合西氣東輸、川氣東輸“兩氣”管道建設，爭取預留管道接口，加快接口建設，提高天燃氣供氣水平。二是加快鐵路專用線工程建設。盡快啟動基地鐵路專用線和集裝箱貨場建設，打通陶瓷產品出口通道，拓展西南、西北市場，有效降低陶瓷燃料、原料、產品運輸成本。配合搞好滬昆客運高鐵建設，填補文秘雜燴網高速鐵路建設空白，把文秘雜燴網納入全國高速鐵路交通框架，為經濟發展提供高速、快捷、暢通的鐵路交通運輸保障。三是加快中國文秘雜燴網國際陶瓷展覽中心工程建設。采取政府扶持、市場運作的方式，建設以陶瓷會展為主、承接大型商務活動和文秘雜燴網國際陶瓷博覽會等多功能綜合性會展中心，進一步擴大文秘雜燴網陶瓷對外影響。四是加快陶瓷研發檢驗檢測中心工程建設。加強與景德鎮陶瓷學院、華廈陶瓷研究所的合作，爭取在基地興建一個高水平的研發中心。爭取國家檢測論證、海關商檢機構的支持，批準在基地興建陶瓷產品檢測中心、論證中心和出口商檢中心，提升產業發展水平，增強產品市場競爭力。五是加快新街、獨城、八景以及陶瓷基地“三鎮一基地”整體規劃建設。爭取“三鎮一基地”列入“全國以項目帶動村鎮規劃”試點，提高統籌城鄉發展水平，加快城鄉一體化發展。

第三篇：關于優撫專項資金審計應關注的重點思考

優撫專項補助資金的合理發放和科學的人員管理，是地方政府和民政事務部門落實國家優撫政策的重要事項，因其服務群體和對象具有一定的特殊性、廣泛性，搞好地方優撫工作，對維護社會穩定，推動地方優撫事業的發展有著重要意義。作為地方審計機關，在地方財政預算執行審計中，應將優撫專項補助資金的管理和使用作為重點進行有效跟蹤，以尋找問題，突出整改，促進規范為目的，有力的發揮審計職能，保障資金使用效益。筆者通過自己的經驗，提出以下幾點薄見。

一是以資金管理為重點。優撫對象撫恤補助資金主要來源已中央和地方，均納入同級預算，對于資金管理的合規性和科學性，是審計人員應掌握的重點。首先確定是否專戶管理、國庫集中支付，再通過財政和民政事務部門的決算報表，確定本的收支狀況，同時收集相關的資金來源、各級部門政策性文件和批復，掌握資金性質，熟悉補助標準，再確定資金的使用范圍和對象。更重要的是關注資金決算后結余情況，分析原因，包括是否因人員自然增減和人為調整，以及滯留、滯撥的因素。最后需要關注資金撥付是否嚴格按照專項資金資金管理規定，嚴格程序、逐級審批，以及實行嚴格的由財政專戶執行“到人、到戶、到卡”。

二是以人員發放為重點。確定優撫發放及享受對象的真實性是審計的重中之重，審計人員應該首先取得公安戶籍管理部門戶口注銷數據，值得注意的是，由于多種原因，公安戶籍注銷數據在戶籍管理中不一定代表當事人確切死亡，所以同時必須取得殯葬管理部門該地域一前的火化數據和臺帳，通過姓名、身份證號碼、居住地址三個條件進行比對，如果死亡數據出現在本的發放數據中，那就意味著發放人員的不準確性，可能存在以死亡人員名義騙取優撫的可能，審計人員需要進延伸跟蹤，到鄉鎮民政辦、村、組進行入戶調查，通過詢問家屬或者附近居民，確定其是否死亡的真實性，并檢查優撫資金銀行卡持有人的身份，確定資金去向，同時做好記錄，取得確鑿的證據。

三是以動態管理為重點。優撫人員的動態管理作為審計人員來說，對資金發放中享受對象的真實性尤為關鍵，審計人員首先要熟悉了解民政部門作為動態管理的各項制度，包括新增的申報、減員的銷戶、的檢查等，這些都是動態監管的關鍵，也關系到人員發放數據的最終是否真實。按照優撫對象的審核檢驗制度，每年的12月1日至31日，是年檢關鍵時期，享受人必須本人親自到場，或者特殊原因不能到場的需本人手執當期報紙、日歷和身份證進行影像取證，這樣才能確定當事人的真實存在。為此，審計人員要緊抓年檢作為重點，必須提取當地民政年檢部門包括鄉鎮民政辦的年檢資料，檢查資料的完整性和真實性，是否嚴格執行法定的年檢制度，嚴防走過場、應形式等違規行為，從而導致不法人員有機可乘，乃至動態監測制度失真，造成國家資金遭冒領而流失。四是以享受資格為重點。對于優撫人員享受資格，國家相關部門有一定的范圍和嚴格的要求，主要包括：傷殘人員(軍人、警察、國家機關工作人員、民兵民工)，烈士褒揚金，烈士、因公犧牲軍人和病故軍人遺屬的定期撫恤資金，“三紅”(在鄉退伍紅軍老戰士、在鄉西路紅軍老戰士、紅軍失散人員)等等，為了了解被優撫對象的享受資格的真實性，審計人員必須通過身份信息對新增的人員進行檔案調取，檢查審批文件及評定標準是否符合國家有關規定，同時根據資料延伸到當事人，詢問調查情況，確保享受資格的真實性符合發放標準。

第四篇：新版審核物業管理服務企業應關注的重點

審核物業管理服務企業應關注的重點

曺榆生 焦曉塵

本文章介紹了物業管理服務的特點、過程、管理服務和關鍵質量活動及審核要點。物業管理服務的特點：

1、公共性和綜合性

物業管理服務企業與業主之間基于物業服務合同形成交易關系，雙方交易的標的物是物業管理服務。由于物業管理服務重點是物業的共用部位和共用設施設備。而物業的共用部位和共用設施設備不為單一的業主所擁有，而是由物業管理區域內的全體業主或部分業主共同所有，這就使得物業管理服務有別于為單一客戶提供的特約服務，而具有為某一特定社會群體提供服務產品的公共性。

從物業管理服務合同的內容來看，物業管理服務企業與業主約定的物業管理服務事項具有綜合性，不僅包括對物業共用部位和共用設施設備進行維修、養護，而且包括對物業管理服務區域內實施多功能全方位的統一管理（保安、保潔、維修、綠化和車輛管理），營造一個安全、優美

2、物業管理服務受益主體的廣泛性和差異性

物業管理服務的公共性決定了其受益主體的廣泛性和差異性，這是物業管理服務合同區別一般委托合同的一個顯著特點。物業管理服務合同中服務內容、服務標準、服務提供標準、服務期限，雙方當事人的權利和義務、違約責任等約定，必須是全體業主的合意。但對于業主群體來講，很難實現所有業主認識完全一致，總會有部分業主或個別業主持有異議。

3、物業管理服務的即時性和無形性

物業管理服務并不存在流通環節，且生產和消費處于同一過程之中，這就使得物業管理服務企業必須隨時滿足業主客觀上存在的物業管理服務需求。

服務產品具有無形性特征源，物業管理服務也是無形性，使得作為物業管理服務消費者的業主，難以像有形產品的消費者那樣感到物業服務的真實存在。

4、物業管理服務的持續性和長期性

與一般合同標的不同，物業管理服務提供的是一個持續的不間斷的過程。

物業服務合同的期限一般較長，這對保持物業服務質量的穩定，改善客戶關系較有利，同時也要求物業服務企業必須長時間接受客戶的監管和考驗。

物業管理服務的過程：

1、制定物業服務管理服務總體設計（可行性研究）、服務標準和服務提供標準設計、服務方案和服務計劃設計；

2、簽訂物業服務合同；

3、對樓宇及設施驗收接管；

4、辦理入住手續（水、電、氣、暖）和住戶信息資料登記；

5、保安治安、保潔、綠化、維修、車輛、消防管理服務；

6、客戶特定要求服務；

7、物業收費；

8、滿意度調查及問題處理。

物業管理服務和關鍵質量活動及審核要點：

1、基礎管理控制

1)樓宇設備驗收資料、房產清單、平面圖、市政設施管網（線）圖、消防設備布置圖、臨建批準手續；查驗收資料、清單、圖、手續，是否齊全、完整、有效。

2)營業執照、物業資質證書、物業服務協議書（合同）、分包方法律許可手續和協議；查驗收執照、證書、協議書、手續，是否齊全、完整、有效。

3)物業管理服務建立健全各項管理制度、各崗位工作標準、各級各類人員的崗位職責、工作程序、考核辦法、考核記錄及具體落實措施；現場抽查各項管理制度（房屋、設備維修、供水、供暖、電梯、消防、收費、保安、保潔、車輛管理、回訪、檔案）、各崗位工作標準、崗位職責、考核辦法、考核記錄，現場查看制度、標準、職責的有效性和落實情況。

4)物業管理崗位證書及各類專業人員的上崗證書（電梯工、電工、司機、會計、食堂）；抽查人員清冊和現場持證上崗、崗位證書有效性，查現場人員是否佩戴胸牌（唯一性標識，可追溯）。

5)物業管理應使用計算機（計算機查詢資料包括房屋、設備的基數、各戶檔案、物業費收支情況）、智能化設備（對講、監控）等現代化管理手段提高物業管理服務效率；現場觀察計算機和智能化設備使用情況，開機抽查有關資料。

6)

物業管理費收費標準，每半年公開一次收支情況，要求在明顯位置公布；現場了解收費標準，查看公布欄。

7)物業管理資料齊全分類成冊，包括住戶檔案、房屋設備清冊、居住小區情況表、、物業費收支記錄、設備檢修、運行記錄、值班記錄；現場抽查各項記錄。

8)建立24小時值班制度，設立服務電話，接受業主和使用人保修、求助、建議；查值班表、值班記錄、來電接待記錄及處理記錄。

9)回訪制度，定期征求意見，及時處理業主和用戶意見、投訴，滿意度調查及達業主要求；查回訪記錄、征詢意見收集記錄、滿意度調查及評價記錄、整改記錄。

2、關鍵質量活動保安控制 1)物業基本實行封閉式管理；現場觀察是否實施封閉管理，各個入口是否有保安人員值守。

2)物業應設有專業保安隊伍，實行24小時值班和巡邏制度，保安人員熟悉物業現場情況，文明執勤、訓練有素、語言規范、堅持值守；查物業是否設有專業保安隊伍，保安管理過程，是否包括執勤、站崗、巡邏、防火防盜、火災及治安事件處理，現場查實行24小時值班記錄，交班記錄，保安人員名單，崗位分工、排班記錄、巡邏路線圖、巡邏頻次、巡邏部位、巡邏人員及巡邏記錄、保安人員培訓和考核記錄，查各種突發事件處理預案（火災、治安、偷盜、搶劫、打架滋事）適用性、有效性。

3)消防控制中心24小時值班，消防監控報警系統完好有效運行；現場抽查消防控制室值班情況和記錄，查排班表，是否按排班表值班。

4)消防設施設備設施齊全、完好無損，可隨時啟用，消防通道暢通無阻，并制定消防應急預案；現場查消防器材及標志是否完好有效，消防設備分布圖及檔案，消防設備維修保養記錄，現場觀察消防通道是否暢通，消防人員名單及培訓記錄、消防應急預案和消防演練記錄，安全疏散通道、疏散標識或示意圖是否在醒目位置明示。

5)結合物業特點制定安全防范措施；查現場安全防范措施是否針對設備、機房、停車場、各出入口等重點部位。

3、交通和車輛管理控制

1)進出各種車輛管理有序，無堵塞交通想象，不影響行人通行；現場查各類交通標識齊全、清晰、醒目、設置合理，觀察有無堵塞交通現象。

2)停車場專人管理，管理有序、車輛排列整齊，車輛多時，專人疏導；現場觀察車輛存放情況，車輛管理人員職責。

3)固定車輛管理嚴格（含室內停車場、地下停車場），有管理制度和人員，車輛登記和出入登記手續完善；查固定車輛出入證發放記錄，固定車輛登記表，車輛出入記錄，停車協議。

4)嚴格非機動車輛管理，有管理制度，集中停放場地，管理制度落實，非機動車輛停整齊有序，場地整潔；現場查非機動車輛管理是否符合要求。

4、保潔管理控制

1)環衛設施齊全完備適用，設有垃圾箱、果皮箱、垃圾集中轉站；現場查環衛設備是否齊全，垃圾是否分類收集，環衛設備是否及時清理，干凈清潔無異味。

2)物業保潔（清潔衛生）實行責任制，有專職保潔人員和明確的責任范圍，實行標準化保潔清潔；現場觀察保潔質量是否達標，查保潔人員名單，保潔人員是否規定保潔區域并實行責任制，是否分工責任明確，查保潔提供標準、保潔驗收標準，保潔時間安排，保潔區域安排，保潔檢查巡查記錄，保潔驗收記錄，保潔現場簽到記錄。

3)垃圾日產日清，定期衛生消毒滅殺；查現場垃圾是否按固定時間清運，是否制定消殺計劃，是否定時滅殺蚊蠅和滅鼠，查有關記錄，現場觀察管理情況。

4)物業管理現場、公共部位、公共設施、小區道路、場地無紙屑、煙頭、廢棄物，無亂貼、亂畫，無擅自堆放雜物，占用公共場地和部位，樓梯扶手、欄桿、天臺、公共玻璃窗和外墻等干凈整潔；現場查看管理情況是否達標。

5、房屋和設備管理控制

1)房屋標識明確清晰，主要道路設有標識；查現場小區或樓宇平面圖，現場觀察路口是否設有路標，樓宇是否標有樓棟號、樓門號、戶門號，牌號齊全清晰。

2)房屋外觀完好、整潔，外墻面磚、涂料無脫落、損壞、污漬；現場觀察外墻是否清潔、完好、有無脫落、損壞、污漬和張貼物。

3)物業設備維修建立24小時值班和報修制度，建立并落實維修承諾制度，零修急修及時率符合業主要求，返修率不高于業主要求，并有回訪記錄。

4)房屋裝修必須符合規定，不準出現危及房屋結構安全及拆改管線的現象； 查裝修協議，裝修驗收記錄。

5)設施設備運行、使用、維護按規定要求有記錄、無事故隱患、專業技術人員和維修人員嚴格遵守操作規范及保養規范；查值班人員在崗情況、考勤表、值班記錄、定期保養記錄、巡視記錄、維修記錄、運行記錄、對操作情況檢查記錄、設備安全普查記錄和設備維修保養計劃。

6)排水、排污管道暢通，無堵塞外溢現象；現場觀察排水管道、雨水管道、化糞池是否暢通，是否定期清掏疏通，查清掏疏通記錄。

7)供水設備運行正常，設備完好，無滲漏、無污染、二次生活供水系統有嚴格衛生保障措施，水質符合衛生標準，制定停水及事故應急預案；現場觀察設備運行是否正常，設備是否完好（水箱無銹蝕、清潔無異味異物），保障措施嚴格（水箱封閉上鎖）及落實情況（水箱防腐記錄、水箱清洗記錄、水箱消殺記錄），查水質符合標準合格證明，查供水緊急情況處理預案適用性、可操作性。

8)健全供電系統管理措施并嚴格執行，記錄完整，供電設備運行正常，配電室管理符合規定，路燈、樓道燈等公共照明設備完好清潔；現場查供電管理措施、設備定期保養記錄、設備維修記錄、日常巡視記錄，配電室有防、滅鼠及防火措施，現場查看是否防鼠擋板高60公分以上，是否放有滅鼠藥。

9)建立健全電梯安全運行制度，電梯按規定或約定時間運行，安全設施齊全，無事故，橋廂、井道保持清潔，電梯機房通風、照明良好，制定電梯故障事故應急預案和處理方案；查電梯年檢證明、電梯運行記錄、電梯保養記錄、安全事故處理記錄，查電梯故障應急預案和處理方案，措施是否到位，現場查看電梯機房、轎廂電梯井是否清潔，轎廂照明是否良好，設備層是否配有滅火器。

10)建立健全供暖供氣系統管理制度，鍋爐供暖設備，煤氣、燃氣設備完好，運行有效；查設備檢修記錄（供暖前必須完成）、設備運行記錄、值班記錄（24小時值班）、投訴記錄，查現場值班電話、保修點公布欄，管道、閥門是否跑冒滴漏及存在事故隱患，查現場巡視記錄、保養記錄、測溫記錄、人員操作是否符合規定。

6、綠化管理控制

1)建立健全綠化管理制度，綠化無改變使用用途，無破壞、踐踏、占用現象；查綠化管理制度，查現場綠化是否符合綠地規劃圖，綠地內有無踐踏痕跡，綠地內有無占用情況。

2)綠化的花草樹木長勢良好，修建整齊美觀、無病蟲害，無折損現象，無斑禿現象，定時澆水、修剪、施肥、殺蟲；查綠化有關記錄，現場查看花草樹木長勢是否良好，綠化人員操作情況。

7、結束語

為了更好地開展對物業管理服務企業的審核工作，現將有關物業管理服務體系審核中的特點、過程、管理服務和關鍵質量活動及審核要點撰擬成稿，供大家參考并給于指正，以便更好地開展對物業管理服務的體系審核工作。

第五篇：企業實施《勞動合同法》應注意的風險、責任和對策

企業實施《勞動合同法》應注意的風險、責任和對策

一、規章制度

風險：企業建立規章制度的程序、內容不合法。責任：

1、不合法的規章制度，在仲裁或訴訟中不能作為審理勞動爭議案件的依據。根據《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》第十九條的規定，規章制度必須符合“民主程序制定”、“合法”，“公示”三個條件，才可作為人民法院審理勞動爭議案件的依據。

2、按照《勞動合同法》第八十條規定，規章制度違反法律、法規規定的，由勞動行政部門責令改正，給予警告；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

3、根據《勞動合同法》第三十八條規定，用人單位的規章制度違反法律、法規的規定，損害勞動者權益的，勞動者可以解除勞動合同，用人單位需支付經濟補償金。對策：

1、規章制度制定修改履行民主程序，并保留職工代表大會或者全體職工討論、協商的書面證據，履行公示程序；

2、對舊的規章制度進行合法性審查，對不符合法律規定的條款進行修訂或刪除；

3、公示方法：

（1）員工手冊發放（要有員工簽領確認）；

（2）內部培訓法（注意一定要包括：培訓時間、地點、參會人員、培訓內容、與會人員簽到）；（3）勞動合同約定法；

（4）考試法（開卷或閉卷，保留試卷）；（5）傳閱法（保留員工簽名）；

（6）入職登記表聲明條款（保存有員工簽名的登記表）；（7）意見征詢法（保留員工意見的簽名和書面資料）。盡量避免如下公示方法：（1）網站公布；（2）電子郵件告知；（3）公告欄，宣傳欄張貼。

二、職工名冊

風險：企業未建立職工名冊或者違反有關規定。

責任：用人單位違反勞動合同法有關建立職工名冊規定的，由勞動行政部門責令限期改正；逾期不改正的，由勞動行政部門處2000元以上2萬元以下的罰款。對策：根據《勞動合同法》的精神，依據市勞動保障局《關于建立職工名冊制度的通知》（泰勞社發[2008]215號）的規定建立企業職工名冊。

三、錄用審查

風險：企業錄用勞動者未進行嚴格審查。責任：

1、勞動者以欺詐手段訂立勞動合同可能導致勞動合同無效。

2、招用與其他單位建立勞動關系的勞動者，給其他用人單位造成損失的，承擔連帶賠償責任。對策：

1、招用勞動者時，要求其提供與前單位解除、終止勞動合同的相關證明。如招用與其他單位存在勞動關系的勞動者，要求其原單位提供同意意見的書面意見。

2、認真核對勞動者提供的相關材料，比如身份證、學歷證明、健康證明、從業經歷等。以上情況，需要勞動者提供有關的書面證明材料，企業應該保留、掌握和管理。

四、未與勞動者訂立勞動合同

風險：未在用工之日起一個月內與勞動者訂立書面勞動合同。責任：

1、自用工之日第二個月起向勞動者每月支付二倍的工資。

2、企業自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為企業與勞動者已訂立無固定期限勞動合同。對策：

1、使用勞動合同管理軟件，提高勞動合同信息化管理水平，防止因遺忘、工作失誤等人為原因導致未訂立勞動合同。

2、勞動者拒不訂立勞動合同的，要保留送達《勞動合同訂立（續訂）通知書》、《終止勞動關系通知書》等書面證據，并在用工一個月內辭退該勞動者。

五、無固定期限勞動合同

風險：企業應當與勞動者訂立無固定期限勞動合同而未訂立的。

責任：企業應當與勞動者訂立無固定期限勞動合同而未訂立的，自應當訂立無固定期限勞動合同之日起向勞動者每月支付二倍的工資。對策：

1、使用勞動合同管理軟件，提高勞動合同信息化管理水平，防止因遺忘、工作失誤等人為原因導致違法用工。

2、符合訂立無固定期限勞動合同的，企業以書面形式向勞動者征詢需訂立哪種類型的勞動合同。

六、試用期

風險：試用期期限超過法定期限

責任：違法約定的試用期已經履行的，由用人單位按超過法定試用期間支付賠償金，標準為試用期滿后月工資*超過期間。

對策：按照勞動合同法規定嚴格執行試用期有關規定。

七、押金、扣押檔案等

風險：企業為防止職工隨意離職向職工收取押金、扣押檔案或者其他物品（包括學歷證書、畢業證書、職業資格證書、技術等級證書等）。

責任：用人單位向勞動者收取財物、扣押檔案的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人五百元以上二千元以下的標準處以罰款；給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

對策：嚴禁收取押金、扣押檔案或者其他物品，通過設立次月發放“月度考核獎”等獎勵機制，鼓勵職工安心工作，減少不辭而別現象。

八、勞動合同解除、終止

風險：企業違法解除或者終止勞動合同。

責任：勞動者要求繼續履行勞動合同的，用人單位應當履行，勞動者不愿履行或者勞動合同已經不能履行的，應業應當按經濟補償金標準的二倍向勞動者支付賠償金。

對策：依法解除或終止勞動合同（見《勞動合同解除注意事項》）。

九、保存重要材料、證據

風險：在勞動關系運行中，企業沒有保存如考勤記錄、工資憑據等有關材料，一旦發生勞動爭議，企業不能提供相關證據或讓證據丟失、損壞。

責任：對企業作出的訂立勞動合同、開除、除名、辭退、解除勞動合同、減少勞動報酬、計算工作年限等決定而發生的勞動爭議，用人單位負舉證責任。企業在指定期限內不提供的，承擔不利后果。

對策：企業在勞動用工管理中，應注意對證據的準備和保存。需要注意保存的材料主要有：

1、招聘錄用方面：錄用通知書、員工登記表、體檢表、崗位情況告知書、訂立勞動合同通知書、勞動合同、勞動合同簽收單、培訓協議、保密協議、員工借用協議、勞務派遣協議、勞動規章制度告知表、員工手冊、檔案等；

2、勞動關系運行方面：續訂、變更、終止、解除勞動合同通知書、協商解除勞動合同協議、訂立無固定期限勞動合同征詢單、辭職書、企業單方解除勞動合同告知書（向工會告知）、終解勞動合同證明書、處分決定通知書等；

3、其他方面：企業建立（修改）規章制度程序的有關記錄、談話記錄、請假單、考勤記錄、安排加班表、加班申請表、帶薪年休假安排、申請、取消的表格、職工名冊等。

建立企業勞動規章制度應注意事項

一、應注意制定（修改）規章制度的程序必須合法

企業制定勞動規章的法定程序主要有起草、討論、通過、公布四個步驟：

（一）企業勞動規章草案的草擬

企業制定勞動規章，一般先有勞動規章草案。草擬勞動規章的具體過程可按以下次序進行：

1、選定起草人員

企業應當選定懂法律政策，熟悉企業情況，有管理知識及較強文字寫作能力的人員組成起草班子，具體承擔勞動規章草案的起草工作。如果企業自身難以組織起強有力的起草人員，也可以委托專門的勞動保障政策法律咨詢機構代為起草。

2、擬定起草大綱

在起草班子確定后，要由起草人員擬定出起草大綱，確定企業勞動規章的基本框架、體例構成、內容梗概，明確起草工作的指導思想、方法步驟、人員分工、起草工作的具體要求以及完成工作的時間等。

3、形成起草文稿

起草工作人員按照起草大綱確定的框架和內容，在計劃時間內進行起草，形成勞動規章草案的文稿。

（二）企業勞動規章草案的修改討論

修改和討論草案文稿是企業起草勞動規章必不可少的步驟，也應該按照一定的步驟次序進行。一般先由起草工作人員自行修改，然后采取召開座談會等形式征求企業員工的意見，經過反復的討論和征求意見，對文稿反復修改后，形成比較成熟的討論文稿提交企業行政機關討論，并提交職工代表大會討論，最后形成審議文稿。

（三）企業勞動規章的通過

勞動規章草案文稿草擬好以后，必須經過全體員工的最后審議通過。企業勞動規章通過方式，可根據單位的具體情況決定采取相應的方式。建立了職工代表大會制度的企業，勞動規章草案應由職工代表大會審議通過；沒有建立職工代表大會制度的企業，應征得工會的同意；沒有建立工會組織的企業，應征得超過半數的職工群眾推舉的代表討論通過。審議通過可以采取投票方式，也可以采取舉手方式，但都應有書面記載，有監督措施。

（四）企業勞動規章的公布

企業向職工公布規章制度可采取企業與工會聯合發文、公告、發放員工手冊、對員工培訓、在企業內部網站上發布、給職工發電子郵件等告知方式。企業應不斷組織員工學習，讓員真正熟悉掌握勞動規章。

二、應注意符合規章制度的一般要求

企業在制定勞動規章時，除了要有充分可靠的依據，堅持一定的原則，遵循一定的程序外，在起草勞動規章草案文稿以及在討論審議時，還應符合以下要求：

（一）符合格式，內容齊全

企業勞動規章一般應由名稱（標題）、正文（內容）、落款（結尾）三部分組成。名稱可寫成某某公司勞動規章；正文部分主要規定勞動規章的內容，可以分章，每章可以列條、款、項，也可以不分章，直接以條、款、項的方式表達；落款主要寫明勞動規章的發布日期和生效的時間。

企業勞動規章的內容應當覆蓋勞動關系的方方面面，凡涉及勞動管理、企業和勞動者勞動權利和義務的事項，都應在勞動規章中作出相應的規定。包括有關政策規定、行為規范和勞動爭議處理三個方面的內容。

（二）文字表達應樸實莊重

1、文風要樸實。企業勞動規章規范的內容表述要清楚、準確和完整，文字表述要科學合理。

2、文風要嚴肅莊重。企業勞動規章應當使用嚴肅規范的書面語言，文字表述必須莊重，排斥口語、白話、方言，做到懇切決斷，明確清晰，以充分體現規范作用和行為準則的約束力。

3、語言規范，言簡意賅。制定企業勞動規章應準確地使用專業詞語，語句力求完整規范，文字表述要準確，要言簡意賅，語句要前后照應，不自相矛盾。

三、修改企業規章制度應注意及時性

企業勞動規章在執行過程中，由于國家制定新的法律法規，企業的生產經營方式等發生變化或發現勞動規章在制定時就存在某些問題時，應當對勞動規章制度進行修訂，去除不合法、不公正、不合理的條款，補充新的內容，從而使企業勞動規章制度更加完善。

（一）企業勞動規章修訂的程序

1、擬定修訂草案

企業認為需要對勞動規章的某些內容進行修訂時，應擬定修訂草案，將計劃增加的內容、刪除的內容、修改的內容形成文字，并說明修訂的理由。

2、征求意見，確定方案

勞動規章制度修訂草案形成后，要通過多種形式，廣泛征求職工意見，可以將草案稿印發給全體職工，也可以召開各種座談會進行討論。然后，對職工意見進行整理，按照職工意見修改后，確定勞動規章制度的最終修訂方案。

3、審議通過

對于確定的勞動規章制度修訂方案應經與工會或職工代表平等協商，并采取本企業勞動規章制定的審議方法進行審議通過。

4、公示

經審議通過的勞動規章制度修訂稿向全體員工公示。

（二）企業勞動規章制度修訂的要求

1、勞動規章制度修訂要及時

每當國家制定頒布了新的法律法規，勞動規章制度的內容已和法律法規相違背時，或者企業的生產經營有了重大變化時，勞動規章制度就應及時進行修改。

2、勞動規章制度修訂應體現進步性

企業在修訂勞動規章制度時，應充分體現勞動管理的進步性，所修訂的條款、新增的內容，應能夠進一步調動員工的勞動積極性，激發企業的活力。

3、勞動規章制度的修訂應著眼于企業發展

在修訂時應立足發展，從長遠考慮，使修訂后的勞動規章制度能在一個較長的期限內發揮作用，避免出現修改過于頻繁的問題。

4、勞動規章制度修訂需要與勞動合同和集體合同相一致

企業在修訂勞動規章制度時，應注意與勞動合同、集體合同的內容相協調并保持一致，防止修訂后的條款出現與勞動合同或集體合同相矛盾的問題。

5、勞動規章制度修訂應注意可操作性

修訂時應特別注意不管是改動的內容還是新增加的內容，都應具有可操作性，能夠在生產經營過程中用得上，不要照搬法律，不要說空話。

四、企業規章制度不合法的后果

企業勞動規章制度不合法的，要承擔不利的法律后果。主要是：

（一）不具有效力

如果勞動規章制度的內容不合法、制定程序不合法，它就不具有效力，對員工不產生任何約束力，不能對員工進行有效管理。

（二）行政處罰

企業制定的直接涉及勞動者切身利益的規章制度違反法律法規規定的，由勞動行政部門責令改正，給予警告。

（三）員工流失

企業的規章制度違反法律法規規定的，損害勞動者權益的，勞動者可以解除勞動合同。企業還要向勞動者支付經濟補償。

（四）損害賠償

企業制定的直接涉及勞動者切身利益的規章制度違反法律法規規定的，給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

（五）不予適用

企業勞動規章制度內容不合法，不僅對員工不具有約束力，而且也不能作為處理員工關系的依據，最高人民法院關于審理勞動爭議案件若干問題的司法解釋明確規定，勞動規章制度內容合法，經過民主程序，并向員工公示的，才能作為審理案件的依據。

五、其他注意事項

1、企業應建立的勞動規章制度不能違反國家勞動保障法律法規，盡量注意內容的完整、準確和全面。

2、制定（修改）規章制度的每一步程序都要有完整的記錄、相關人員的簽字。

3、企業在向勞動者公示告知規章制度后，應請勞動者填寫《企業勞動規章制度送達告知簽收表》。

4、對于總公司的規章制度和重要規定，分公司應通過工會或者全體職工（不能是職工代表，否則無效）進行學習討論，由工會或者職工提出方案和意見，然后由分公司再根據職工的意見以分公司的名義下發文件，將總公司的規章制度和重要規定轉化為分公司的規章制度和規定。但如果總公司在制定規章制度和其他重要規定時，已經向包括分公司職工在內的全體員工履行了民主協商和公示、告知程序，且規章制度的內容合法、合理，該規章制度對子公司職工產生法律效力。

5、在規章制度里盡量不要采用“罰款”的處罰形式。如企業使用這種形式應注意三點：一是罰款的數額不得超過職工月工資的20%；二是罰款后的工資不得低于當地最低工資標準；三是適用“一事不再罰”的原則，對同一次過錯不能給予兩次（含兩次）以上的罰款。

企業勞動規章制度

（樣本）

目錄

一、總則

二、員工招聘與錄用管理

三、勞動報酬及保險福利

四、工作時間與休息休假

五、勞動安全衛生與勞動保護

六、員工培訓

七、勞動定額管理

八、勞動用工（合同）管理

九、勞動紀律

十、獎懲

十一、附則

第一章

總

則

第一條

為規范公司和員工的行為，維護公司和員工雙方的合法權益，根據勞動合同法及其配套法規、規章的規定，結合企業的實際情況，制定本規章制度。第二條

本規章制度適用于與公司建立勞動關系的所有員工。（勞務派遣員工規章制度另行規定）

第三條

員工有取得勞動報酬、休息休假、獲得勞動安全衛生保護、享受社會保險和福利等勞動權利，同時應當履行完成勞動任務、遵守公司規章制度和職業道德等勞動義務。

第四條

公司有按時足額支付員工勞動報酬、為員工提供必要的勞動條件、保護員工合法權益等義務，同時享有生產經營決策權、勞動用工和人事管理權、工資獎金分配權、依法制定規章制度權等權利。

第二章

員工招聘與錄用管理

第五條

公司招用勞動者時，需告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者需要了解的其他情況。第六條

新員工報到時需提供身份證等相關證件及前工作單位終止勞動關系的證明，公司人力資源部驗原件留復印件；無相關終止勞動關系證明的，員工應提供相關證明。

第七條

接到公司的錄取通知后，新員工即可與人力資源部聯系體檢事宜，最晚要在正式上班的第一天領取體檢表格并在一周內到指定醫院體檢；體檢結果不合格的，公司將隨時決定終止錄用，因個人故意拖延體檢時間或隱瞞體檢不合格結果的，一經發現，公司有權隨時終止錄用。

第八條

新員工報到時應交3張1寸照片及身份證原件，用于辦理工作證、醫療保險病歷本、開工資帳戶。第九條

體檢等錄用條件符合后，企業予以錄用。錄用后員工應在10個工作日內調檔，調檔同時轉入社保關系；檔案調入公司的員工可簽訂勞動合同，合同開始時間從用工之日起計算，公司根據勞動合同期限設定試用期，試用期最長不超過6個月。未經公司同意員工不得做兼職工作。

第十條

公司不得收取員工的押金（物），不得扣留員工的身份證、畢業證等證件。

第三章

勞動報酬及保險福利

第十一條

員工的最低工資不低于本地最低工資標準，最低工資含員工個人繳納的社會保險費，不包括加班加點工資、住房補貼、伙食補貼、中夜班津貼、高低溫津貼、有毒有害津貼和社會保險福利待遇。

第十二條

公司實行結構工資制，員工的工資總額包括基礎工資、崗位（職務）工資、工齡工資、加班加點工資、獎金和津貼；員工的基本工資（標準工資）包括基礎工資、崗位工資和工齡工資。

第十三條

員工的加班加點工資以員工的基本工資作為計算基數；員工的正常日工資＝月基本工資÷21.75天，小時工資＝月基本工資÷174小時。

第十四條

按勞動法的規定，平日加點，支付不低于基本工資的150%的工資報酬；休息日加班又不能安排補休的，支付不低于基本工資的200%的工資報酬；法定休假日加班，支付不低于基本工資的300%的工資報酬。

休息日安排員工加班，公司可以在六個月內安排員工補休而不支付加班工資。第十五條

公司以現金形式發放工資或委托銀行代發工資，公司在支付工資時向員工提供其本人的工資清單（一式二份），員工領取工資時應在工資清單上簽名。第十六條

公司每月10日前發放前一個月的工資；依法解除或終止勞動合同時，在解除或終止勞動合同后2日內一次性付清員工工資和依法享有的經濟補償金。第十七條

公司停工、停產在一個工資支付周期內（1個月內）的，按勞動合同約定的標準支付員工工資；停工、停產超過一個工資支付周期的，發給員工基本生活費，基本生活費的標準不低于最低工資標準的80%。

第十八條

員工病假工資為：工齡不滿五年者，為本人工資的60%；工齡滿五年不滿十年者，為本人工資的70%；工齡十年以上者，為本人工資的80%。但病假工資不低于最低工資標準的80%。

第十九條

員工依法享受節日休假、年休假、探親假、婚假、喪假、產假等，休假期間工資照發。

員工因私事請假，公司不予發放工資。

第二十條

有下列情況之一，公司可以代扣或減發員工工資而不屬于克扣工資：（1）代扣代繳員工個人所得稅；

（2）代扣代繳員工個人負擔的社會保險費、住房公積金；（3）法院判決、裁定中要求代扣的撫養費、贍養費；（4）扣除依法賠償給公司的費用；（5）勞動合同約定的可以減發的工資；

（6）依法制定的公司規章制度規定可以減發的工資；（7）經濟效益下浮而減發的浮動工資；（8）員工請事假而減發的工資；

（9）法律、法規、規章規定可以扣除的工資或費用。

第二十一條

公司逐步改善和提高員工的各項福利待遇，改善員工的食宿條件和工作條件，增加各項津貼和補貼。

第二十二條

公司依法為員工辦理養老、醫療、失業、工傷、生育等社會保險，并依法支付應由公司負擔的社會保險費。公司依法為員工繳存住房公積金。

第四章

工作時間與休息休假

第二十三條

公司實行每日工作8小時、每周工作40小時的標準工時制度；對特殊崗位的員工，經勞動部門批準實行特殊工時工作制的按實施方案執行。第二十四條

員工工作日正常工作時間為： 上午

8：00～12：00，下午

13：30～17：30 第二十五條

公司根據生產需要，經與工會和員工協商后可以依法延長日工作時間和安排員工休息日（星期

六、日）加班，但每日延長工作時間一般不超過1小時，最長不超過3小時，每月不超過36小時，并保證員工每周至少休息一天。第二十六條

員工加班加點應由部門負責人安排或經本人申請，填寫《安排加班表》或《申請加班表》后，經部門負責人批準，經公司人力資源部審查備案；經批準加班的，依國家規定支付加班工資或安排補休。第二十七條

員工的休息日和法定休假日如下：（1）休息日：星期

六、星期日；

（2）法定休假日：元旦1天、春節3天、清明節1天、五一節1天、端午1天、中秋節1天、國慶節3天。第二十八條

員工的其他假期：

（1）年休假：工作滿一年未滿十年者5天，滿十年未滿二十年者10天，滿二十年以上者15天。

（2）婚

假：員工結婚，婚假3天；晚婚者（男年滿25周歲、女年滿23周歲）增加10天。

（3）喪

假：員工直系親屬（父母、配偶、子女）死亡，給予喪假3天；員工配偶的父母死亡，經公司批準，可給予3天以內的喪假。

（4）產

假：女員工生育，產假90天，其中產前休假15天；難產的增加15天；多胞胎生育的，每多生育一個嬰兒增加產假15天；男職工配偶產假期間給予看護假3天。對晚育的，延長女職工產假三十天，給予男職工護理假10天。（5）探親假：在公司連續工作滿一年以上的員工，與配偶或者父母不住在一地，又不能在公休假日內回家居住一夜和休息半個白天的，給予探親假。在年休假期間安排探親，不再另行休探親假。

（6）患病或非因工負傷的醫療期為3至24個月：

實際工作年限10年以下的，在本公司工作年限5年以下的為3個月；5年以上的為6個月。

實際工作年限10年以上的，在本公司工作年限5年以下的為6個月；5年以上10年以下的為9個月；10年以上15年以下的為12個月；15年以上20年以下的為18個月；20年以上的為24個月。

對某些患特殊疾病（如癌癥、精神病、癱瘓等）的員工，在24個月內尚不能痊愈的，經批準可以適當延長醫療期。

第五章

勞動安全衛生與勞動保護

第二十九條

公司貫徹安全第一、預防為主的方針，為員工提供符合國家規定的勞動安全衛生條件和必要的勞動防護用品，對從事有職業危害作業的員工和未成年工定期進行檢查。

第三十條

公司對員工進行安全生產教育和培訓，使員工具備必要的安全生產意識，熟悉安全生產制度和安全操作規程，掌握本崗位的安全操作技能。第三十一條

公司實行安全生產責任制，部門負責人對本部門的安全問題負責，法定代表人（或總經理、安全主任）對全公司的安全問題負責。

第三十二條

公司對女職工和未成年工實行特殊勞動保護，不安排女職工和未成年工從事法律、法規禁止的勞動。

法律、法規、規章對女職工和未成年工有其他特殊待遇的從其規定。

第六章

員工培訓

第三十三條

公司錄用新員工，應在一周內對新錄用人員開展有關公司制度、安全、崗位技能及工作流程等方面的培訓。

第三十四條

公司重視員工的培訓和教育，根據員工素質和崗位要求，實行職前培訓、職業教育或在崗深造培訓教育，培養員工的職業自豪感和職業道德意識。第三十五條

公司用于員工職業技能培訓費用的支付和員工違約時培訓費用的賠償問題由雙方另行約定。試用期內解除勞動合同和合同期滿終止勞動合同，員工不用支付培訓費用；員工無過錯而由公司解除勞動合同的，員工不用支付培訓費用。

第三十六條

勞動合同對培訓費用的支付沒有約定時，如果試用期滿在合同期內，員工提出解除勞動合同，則公司有權要求員工支付培訓費用，具體支付辦法是：約定服務期的，按服務期等分出資金額，以員工已履行的服務期限遞減支付；沒有約定服務期的，按勞動合同期等分出資金額，以員工已履行的合同期限遞減支付。

第七章

勞動定額管理

第三十七條

公司采用科學的測算方法合理確定勞動定額標準。

第三十八條

實行計件工資制的崗位，確定、調整的勞動定額應當有同崗位百分之九十以上職工能在法定工作時間內完成。

第三十九條

公司確定或變更勞動定額標準需經職工代表大會或職工大會通過后實行。

第八章

勞動用工（合同）管理

第四十條

公司嚴格按照《勞動合同法》等有關法律法規執行勞動用工管理。第四十一條

公司自用工之日起30日內與員工簽訂書面勞動合同，勞動合同由雙方各執一份。

第四十二條

公司使用勞動保障部門印制的勞動合同示范文本，也可以使用經雙方平等協商修改后合法的勞動合同文本，勞動合同文本經員工本人和公司簽字蓋章后生效。

第四十三條

在本公司連續工作滿10年以上的員工，同意續訂、訂立勞動合同的，公司與其簽訂無固定期限勞動合同，但員工不同意簽訂的除外。勞動合同法實施后連續與企業訂立二次固定期限勞動合同的員工，公司與其簽訂無固定期限勞動合同，但員工不同意簽訂的除外。

第四十四條

公司與員工協商一致可以解除勞動合同，由公司提出解除勞動合同的，依法向員工支付經濟補償金（按勞動合同法規定支付）；由員工提出解除勞動合同的，可以不支付經濟補償金。

雙方協商一致可以變更勞動合同的內容，包括變更勞動合同期限、工作崗位、勞動報酬等。員工的基本情況（如姓名、住址、聯系方式、學歷、技能、資格、稱號等）發生變化后，應在3個工作日內告知公司人力資源部，否則員工應承擔相應責任。

第四十五條

公司可以依據《勞動合同法實施條例》第十九條規定解除勞動合同，并依法支付經濟補償金。依據《勞動合同法實施條例》第十九條第（八）項解除勞動合同，除依法支付經濟補償金外，同時支付員工六個月工資的醫療補助費。患重病的增加50%，患絕癥的增加100%。

第四十六條

員工違反勞動合同法規定解除勞動合同，或者違反勞動合同中約定的保密義務或者競業限制，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。第四十七條

非公司過錯，員工提出解除勞動合同，應當提前30日以書面形式通知公司。

員工給公司造成經濟損失尚未處理完畢的，不得依前款規定解除勞動合同。員工自動離職（未提前30日書面通知公司），屬于違法解除勞動合同，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。

第四十八條

勞動合同期滿，公司提前30日發放《訂立勞動合同通知書》或《終止勞動合同通知書》通知員工，續簽的在原勞動合同期滿次日重新簽訂勞動合同，不再續簽的在合同期滿后3個工作日內辦理終止勞動合同手續。

第四十九條

公司解除勞動合同，提前30日向員工出具《解除勞動合同通知書》，并在合同解除后3個工作日內辦理解除勞動合同手續。

第五十條

經濟補償的支付標準按勞動合同法第四十六條及第四十七條規定執行。經濟補償金的月工資以解除勞動合同前十二個月員工的月平均工資計算，包括計時工資、計件工資、加班加點工資、獎金和工資性的補貼、津貼。公司應當向員工支付經濟補償的，在辦結工作交接時支付。

第九章

勞動紀律

第五十一條

員工必須遵守如下考勤和辭職制度：（1）按時上班、下班，不得遲到、早退；

（2）必須自己打卡考勤，不得委托他人打卡或代替他人打卡；

（3）因公外出、漏打、錯打等特殊原因未能打卡的，必須由本部門負責人簽卡方能有效；

（4）有事、有病必須向部門負責人請假，不得曠工；

（5）請假必須事先填寫《請假單》，并附上相關證明（病假應有醫生證明），在不得已的情況下，應提早電話、電報或委托他人請假，上班后2個工作日內補辦請假手續；

（6）一次遲到或早退30分鐘以上的，應辦理請假手續，否則以曠工論處；（7）未履行請假、續假、補假手續而擅不到崗者，均以曠工論處；

（8）員工因故辭職（解除勞動合同），應提前一個月向部門經理或主管提交《辭職通知書》，試用期內辭職應提前3日書面通知；

（9）員工提前30日辭職或未提前30日辭職經企業批準的，憑《解除勞動合同登記備案表》辦理移交手續。

第五十二條

員工必須遵守如下工作守則和職業道德：（1）進入或逗留廠區，必須按規定佩戴廠證和穿著工作服；（2）敬業樂業，勤奮工作，服從公司合法的正常調動和工作安排；（3）嚴格遵守公司的各項規章制度、安全生產操作規程和崗位責任制；（4）工作期間，忠于職守，不消極怠工，不干私活，不串崗，不吃零食，不打鬧嬉戲，不大聲說笑、喧嘩等，盡職盡責做好本職工作；

（5）平時養成良好、健康的衛生習慣，不隨地吐痰，不亂丟煙頭雜物，保持公司環境衛生清潔；

（6）愛護公物，小心使用公司機器設備、工具、物料，不得盜竊、貪污或故意損壞公司財物；（7）提倡增收節支，開源節流，節約用水、用電、用氣，嚴禁浪費公物和公物私用；

（8）搞好公司內部人際關系，團結友愛，不得無理取鬧、打架斗毆、造謠生事；（9）關心公司，維護公司形象，敢于同有損公司形象和利益的行為作斗爭。（10）上班時間一到即刻開始工作，下班之后無特別事務不得逗留；

（11）上班時間原則上不準會客和打私人電話，因故而經部門經理或主管許可的除外；

（12）遵守公司的保密制度，不得泄露公司的商業秘密。第五十三條

員工必須遵守如下安全守則和操作規程：

（1）生產主管和領班要做好機器設備的保養、維修和用前檢查工作，在確保機器設備可安全使用后，方可投入使用；

（2）操作機器設備時，必須嚴格遵守技術操作規程，保證產品質量，維護設備安全及保障人身的安全；

（3）設備使用過程中，如發現有異常情況，操作工應及時告知領班和相關技術人員處理，不得擅自盲目動作；

（4）發現直接危及人身安全的緊急情況，要立即采取應急措施，并及時將情況向領班、部門主管或部門經理報告；

（5）工作場所和倉庫的消防通道，必須經常保持暢通，不得放置任何物品；（6）對消防設備、衛生設備及其他危險防止設備，不得有隨意移動、撤走及減損其效力的行為；

（7）維修機器、電器、電線必須關閉電源或關機，并由相關技術人員或電工負責作業；

（8）非機械設備的操作人員，不得隨意操作機械設備；（9）危險物品必須按規定放置在安全的地方，不得隨意亂放；（10）車間和倉庫嚴禁吸煙，吸煙要在指定場所，并充分注意煙火。（11）嚴禁攜帶易燃易爆、有毒有害的危險物品進入公司；

（12）收工時要整理機械、器具、物料及文件等，確認火、電、氣的安全，關好門窗、上好門鎖。

第十章

獎懲

第五十四條

為增強員工的責任感，鼓勵員工的積極性和創造性，提高勞動生產率和工作效率，公司對表現優秀、成績突出的員工實行獎勵制度。獎勵分為表揚、記功、晉升、發獎金、加薪五種。

第五十五條

員工品行端正，工作努力，忠于職守、遵規守紀，關心公司，服從安排，足為其他員工楷模者，給予通令表揚。

第五十六條

對有下列事跡之一的員工，除給予通令表揚外，另給予記功、晉升、發獎金、加薪四種獎勵的一種或一種以上的獎勵：

（1）對于生產技術或管理制度，提出具體方案，經執行確有成效，能提高公司經濟效益，對公司貢獻較大的；

（2）節約物料，或對廢料利用具有成效，能提高公司經濟效益，對公司貢獻較大的；

（3）遇有災變，勇于負責，奮不顧身，處置得當，極力搶救，使公司利益免受重大損失的；

（4）敢于同壞人、壞事作斗爭，舉報損害公司利益的行為，使公司避免重大損失的；

（5）對公司利益和發展作出其他顯著貢獻的；（6）其他應當給予獎勵的。

第五十七條

為維護正常的生產秩序和工作秩序，嚴肅廠規廠紀，公司對違規違紀、表現較差的員工實行懲罰制度。

懲罰分為：口頭警告、書面警告、解雇警告、解除勞動合同。

第五十八條

員工在一個內有下列情形之一，經查證屬實，第1次予以口頭警告，第2次予以書面警告，第3次予以解雇警告，第4次予以解除勞動合同：（1）委托他人打卡或代替他人打卡的；

（2）無正當理由經常遲到或早退（每次3分鐘以上）的；（3）不戴廠證或不穿廠服進入廠區的；（4）擅離職守或串崗的；（5）消極怠工，上班干私活的；

（6）隨地吐痰或亂丟垃圾，污染環境衛生的；（7）浪費公司財物或公物私用的；

（8）未經批準，上班時間會客或打私人電話的；（9）非機械設備的操作者，隨意操作機械設備的；

（10）下班后不按規定關燈、關電、關水、關氣、關窗、鎖門的；（11）未經許可擅帶外人入廠參觀的；（12）攜帶危險物品入廠的；（13）在禁煙區吸煙的；

（14）隨意移動消防設備或亂放物品，阻塞消防通道的；（15）違反公司規定攜帶物品進出廠區的；

（16）工作時間，與別人閑聊、打鬧嬉戲、大聲喧嘩的；（17）工作時間打瞌睡的；（18）對客戶的態度惡劣的；

（19）無正當理由不服從公司依法調動或上司的工作安排的；（20）無理取鬧，打架斗毆，影響公司生產秩序和員工生活秩序的；（21）利用工作或職務便利，收受賄賂而使公司利益受損的；（22）上班時間打牌、下棋的；

（23）將公司內部的文件、帳本給公司外的人閱讀的；（24）在宿舍私接電源或使用電爐、煤油爐的；（25）私自調換床位或留宿外人的；

（26）有其他與上述情形情節相當的情形的。

第五十九條

員工有下列嚴重違反規章制度或造成重大損害情形之一，經查證屬實，予以解除勞動合同：

（1）一個月內累計曠工超過5日或者一年內累計曠工超過10日的；（2）提供與錄用有關的虛假證書或勞動關系狀況證明，騙取公司錄用的；（3）違反操作規程，損壞機器設備、工具，浪費原材料，造成公司經濟損失1000元以上的；

（4）盜竊、貪污、侵占或故意損壞公司財物，造成公司經濟損失1000元以上的；（5）違反公司保密制度，泄露公司商業秘密，造成公司經濟損失1000元以上的；（6）有其他與上述情形情節相當的情形的。

第六十條

員工違規違紀對公司造成經濟損失的，應賠償相應經濟損失。

第十一章

附則

第六十一條

《企業勞動規章制度》為公司制訂的內部管理制度，解釋權歸公司人力資源部。

第六十二條

發生勞動爭議時，企業可以與員工先進行平等協商，也可以向勞動爭議調解組織申請調解，也可以向勞動爭議仲裁部門申請仲裁。

第六十三條

原相關管理規定與本規定有抵觸時,以本規定為準，同時公司保留修改的權力，本規定自公布之日起生效。