第一篇：2018國家電網考試財會專業經歷全分享

電網公告：http://www.tmdps.cn#pj 2018國家電網考試財會專業經歷全分享

中公電網招聘網現在距離2018國家電網校園招聘還有幾個月的時間，希望大家能夠把握這幾個月，認真備考。中公電網為大家從網絡上整理了國家電網校園招聘考試回憶版，希望對大家備考有所幫助，以下內容來源于網絡，僅供參考。國家電網每年都會進行統一招聘，很多同學來備考國家電網的過程中，由于不了解國家電網的考試情況，所以總是感覺到很焦慮。中公電網小編從網絡上給大家搜集了一些已經通過國家電網考試的同學分享的考試經驗，希望對大家有所幫助。

1.財務類一共155個提，其中涉及專業知識、行測以及電力及能源相關內容。其中，電力與能源相關內容包括電網公司自身的知識及其他能源知識，比如500強排名、營業收入多少、直流電特點等等；行測較簡單，復習國考就夠用；專業知識題量最大，單選50個，0.5分/個，多選25個，1分/個，內容包括會計、審計、稅法、財管，比注會容易很多，但是涉及面很大，因此較難。時間3小時，完全夠用，可以帶計算器。2.一、專業部分 單選、多選、判斷。

專業知識比較基礎，主要分會計、審計、財務管理以及稅法知識。回憶到的知識點主要有，各種中心的指標（如費用中心、責任中心）、利息抵扣、輔助生產車間交互分配、稅收行政法規、檢查風險、營業稅混合銷售、存貨抽盤、資源稅、印花稅、房產稅、審計證據、全面預算體系、詢證函處理方法、永久性差異、強調事項段、經濟增加值、審計工作底稿保存期限。知識點記得比較亂，沒有分類總結，見諒啦。

二、行政能力測試

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電網公告：http://www.tmdps.cn#pj 題型和國家電網官網公布的一樣，有資料分析、言語理解、電網知識、數字推理等等。行測比較簡單，而且可以使用電腦上的計算器，資料分析題不是問題。電網知識考試前沒有看，都抓瞎了 3.筆試：考3個小時，150多道題目吧（考了一陣子，記不太清），行測50道題左右，專業知識100道題左右，時間是肯定夠的，行測只有單選題，不太難，其中關于國電自身的題目可以提前準備一下，我是下著應屆生的國網大禮包看了一下，建議大家也可以上國電的官網查查相關信息，反正只有7、8道題，大家自己把握；專業知識題型有單選、多選、判斷，涉及到會計、財管、稅法、審計等，考的范圍管，但不深，只要好好準備，我認為拿70+不難，建議臨考之前看看注會相應科目的知識導圖，基本沒問題，LZ我本來就沒報太大的希望，因此是去裸考的，分數考的不太高，現在后悔不已，大家一定要好好準備，因為國電的成績是筆試、面試綜合算分，筆試占65%，因此筆試能考高，盡量考高。面試：本以為面試會發手機短信通知，后來是朋友跟我說只有平臺上可以看有沒有面試資格（大家一定要時常看國網的校招平臺），好了，LZ就這樣稀里糊涂的進面試了。。。湖南財務崗招12人，我當天數了數大概20人參加面試，大家可以算算比例。。面試只有一輪，就結構化面試，面試官和工作人員都很NICE，主考官是一位長者，全程笑瞇瞇的看著你，挺有大儒風范，很和藹，讓我很放松，結構化面試十分鐘，其中2分鐘給你自我介紹（不能說自己的姓名、相關家庭背景等），剩下有5道題目：

1、自己對這個崗位的優勢；

2、對“知足不知足，有為有不為”這句話的理解；

3、國電的核心價值觀；

4、你的領導總是最后期限給你下任務，讓你措手不及，你怎么解決這個狀況；

5、財務會計報告包括什么及編制要求。整場就十分鐘，大家一定要自己把握好時間。

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第二篇：2018國家電網校園招聘考試試題-財會類稅收試題

電網公告：http://www.tmdps.cn/sgcc/ 2018國家電網校園招聘考試試題

——財會類稅收試題

中公電網招聘網提醒大家，2018國家電網校園招聘即將在10月底發布招聘公告，現在屬于備考周期內，很多同學在復習備考國家電網的時候會發現，真題往往很難在網絡上獲取，中公電網小編為大家整理了一些以往國家電網考試的真題，幫助大家備考，希望大家能夠順利通過2018國家電網校園招聘考試。1． 稅收的主體是（）

A． 國家 B． 納稅人 C． 企業 D． 行政機關

2． 國家征稅憑借的是（）。

A．財產權力 B．政治權力 C．行政權力 D．所有權

3． 國家征稅的目的是為了滿足（）。

A．企業需要 B．社會公共需要 C．私人需要 D．國家需要

4.稅收的無償性是由（）的性質決定的。

A．社會公共費用補償 B.滿足社會公共需要 C.共享性和外部性 D.稅收特性

5、國家財政收入的主要形式是（）。A國債 B國有企業上交利潤 C稅收 D罰沒收入

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6、稅收產生于（）。

A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會

7.稅收“三性”的核心是（）。A強制性 B無償性 C固定性 D稅率

8.稅收目的是（）

A．為社會提供公共品 B.組織收入 C.滿足社會公共需要 D.履行國家職能

9.稅收產生的社會條件是（）

A．私有制 B.公有制 C.國家的產生和存在 D.稅收特征

10.稅收產生的經濟條件是（）

A．私有制 B.公有制 C.國家的產生和存在 D.稅收特征

1、A

2、B

3、B

4、A

5、C

6、B

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7、B

8、A

9、C

10、A

中公電網提醒大家，距離2018國家電網校園招聘考試已不足三個月，備考要趁早，中公電網會及時將相關的備考指導、考試試題、歷年真題等與大家進行分享。希望大家能夠認真備考，順利通過2018國家電網校園招聘考試。

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第三篇：財會考試

一個學期的工作即將過去，回顧一學期的工作，取得了一些成績，但也存在問題，現將一個學期理化生教研組開展的各個方面的工作總結如下：

一、堅持學習，轉變思想，提高教師綜合水平

1、為了跟上時代的步伐，提高全民素質，作為教師的我們要不斷地進行學習。本學期我們理化生教研組的教師樹立了正確的教育思想，更新教育觀念，推行素質教育。學習新課程理念，領會新課改精神，主要以《物理課程標準》、《解讀物理課程標準》、《化學課程標準》、《化學課程標準解讀》、《生物課程標準》、《生物課程標準解讀》等理論書籍為指導方向，將所學知識與生活、生產中的實際相聯系，并應用到教學中去。在學習的同時還做了大量的筆記。在此基礎上還緊跟教導處的步伐，進行網上學習。

2、抓好幫扶工作，以老帶新，做好青年教師的培養工作。通過幫扶，雙方都能取長補短，共同進步，共同提高。在整個教學過程中能充分貫徹新課改精神，使之全體均能勝任整個初中理化生的教學工作。

3、集體備課蔚然成風，本學期理化生教研組集體備課形成風尚。每位理化生教師隨時隨地都能進行集體備課，而且每月還有固定的集體備課時間，通過互相學習，取長補短，中年教師傳幫帶，青年教師虛心好學，教學質量不斷進步。

二、常規教研活動

1、結合常規教研，在備課、上課、評課、作業等教學活動中，落實教導處的精神，以課堂教學為實施的主要環節，通過聽課等形式促進教學活動的科學性與示范性。發動全體教師，積極投身于新課程改革方案，積極進行國家級教研課題和省級教研課題的研究。

2、深化學生合作性學習的活動，認真組織本組教師學習領會國家教育部的有關文件精神，扎實有效地開展研究性學習，培養學生的學習能力。

3、加強實驗教學，使學生認識到科學的結論必須通過實驗來驗證。通過教材課堂演示實驗、學生分組實驗，使學生掌握一定的實驗操作技能，并了解一定的實驗方法。對學生進行知識鞏固、技能深化、興趣培養等很有幫助。學生積極的參與，并在學習中得到了較好的反響。通過擴寬了學生的視野，放飛他們的思維，也增強他們學習的樂趣。

4、開辟第二課堂，拓展學生視野。開放物理、化學、生物實驗室，讓學生在學習之余設計實驗，培養學生動手動腦的能力，并在同學中推廣，使學生在學習中都充分使用學科特色，形成良好的學習氛圍，讓每位學生都能喜歡理化生。真正使學生成為學習的主體，形成我要學的學習氛圍。

5、加強安全意識，嚴格實驗室管理制度，使實驗室安全、有效運轉。6．積極實施學科素質教育，探索并應用行之有效的教育教學方法，提高教育教學水平。這一學期我們的具體做法是：優化課堂教學，實施啟探究式教學；構建教學模式，重視理化生知識的形成過程教學和情境教學；開展研究性學習和綜合實踐活動，重視科學探究教學，發揮學生的主體作用，加強學生的創新意識和實踐能力的培養。

7．組織教研組教師參加聽課學習，取其之長，補己之短，提高了我們的教科研水平和素質。

總之，在一學期的理化生教研工作中，我們取得了一些成績，但也存在一些不足，例如活動開展的不是很豐富，走出去請進來的少，在今后的工作中我們將糾正不足，認真組織理化生教師進行實實在在的教研活動。及時發現問題，總結經驗，調整教學的步驟和內容，提高教學的效率和質量，同時在教學的實踐中不斷地提升自己，更好地完成教育教學任務。

第四篇：財會考試

面試應注意的問題

1.每個問題回答時間一分鐘之內。

2.一分鐘自我介紹

3.家庭背景（家庭成員）

4.家里誰對你影響最大（哪一方面）例如，為人處世，工作態度，思維方式

5.家鄉在哪里

6.用三個詞語概括自己的優點，三個詞語概括自己的缺點（針對每個詞語舉一個具體事例）

7.你希望和什么樣的領導和同事的關系

8.你對出差有什么看法？

9.談一下在你人生中遇到的困難，以及你是如何處理解決的10.你是否有參加過其他企業的面試（具體闡述）

11.從簡歷上得細節提問

12.假設一個特定的事件，如何處理解決

13.家人對你找工作的態度（包括地點以及類型）

14.是否有女朋友？

第五篇：農村信用社考試財會專業試題摘選

農村信用社考試財會專業試題摘選

多項選擇題

1、會計工作的任務是具體包括（A B C）

A、搞好結算服務

B、正確組織核算

C、加強財務管理

D、搞好隊伍培訓

2、以下對信用社會計核算單位表敘正確的有（B C）

A、信用社的會計核算單位分為獨立會計核算單位和相對獨立會計核算單位

B、信用社聯社、信用社為獨立會計核算單位

C、信用分社、儲蓄所為附屬會計核算單位

3、對信用社會計記帳法表敘正確的有（A B C D）

A、信用社會計記帳采用借貸記帳法

B、信用社借貸記帳法以會計科目為記帳主體 C、信用社會計記帳以“借”“貸”為記帳符號

D、信用社借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規則

4、我國對會計的規定為（A B）

A、每年公歷1月1日起至12月31日至

B、如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日

C、如遇12月31日為例假日，次日為決算日

D、如遇12月31日為例假日，提前一天30日為決算日

5、下列信用社憑證、帳折的各種代用符號正確的是（A B）

A、“第號”為“#”

B、“每個”為“@”

C、月日簡寫順序自右而左日/月

D、年利率簡寫為‰

E、月利率簡寫為‰o

6、會計核算的基本原則包括（A B D）

A、遵循謹慎性原則

B、遵循及時性原則

C、遵循準確性原則

D、遵循權責發生制原則

7、會計核算的基本原則包括（A B C）

A、遵循真實性原則

B、各項財產按取得時的實際成本計價

C、遵循及時性原則

D、遵循持續性原則

8、會計核算的基本規定包括（A B）

A、內外帳務，定期核對

B、會計檔案，完整無損

C、人員變動，及時調整

D、帳表憑證，換人管理

9、會計核算的基本原則包括（A D）

A、轉帳業務，先借后貸

B、他行（社）票據，及時清算

C、當時記帳，換人復核

D、憑證合法，傳遞及時

10、會計核算的基本原則包括（C D）

A、科目帳戶，合規使用

B、現金收入，換人復核

C、有帳有據，帳據相符

D、人員變動，交接清楚

11、會計工作質量要求的“六無”包括（A B）

A、結算無事故

B、計息無差錯

C、憑證無積壓主

D、記帳無差錯

12、會計工作質量要示達到“六無”的內容包括（A C D）

A、帳務無積壓

B、存款無超支

C、帳表無虛假

D、計息無差錯

13、對信用社會計科目劃分表述正確的為（A B C）

A、會計科目劃分為表內和表外科目

B、表內科目包括資產類、負債類

C、表內科目包括資產負債共同類、損益類

14、信用社會計科目劃分為（A B C）

A、信用社會計科目劃分為表內科目和表外科目

B、表內科目包括所有者權益類和損益類

C、屬于或有資產、或有負債使用表外科目

15、信用社的基本憑證包括（A B）

A、現金收入傳票

B、轉帳借方傳票

C、表外科目借方傳票

D、表外科目貸方傳票

16、信用社的基本憑證包括（C D）

A、轉帳付出傳票

B、轉帳收入傳票

C、特種轉帳收入傳票

D、特種轉帳付出傳票

17、信用社基本憑證包括（C D）

A、表外科目借方傳票

B、表外科目貸方傳票

C、現金收入傳票

D、現金付出傳票

18、信用社基本憑證包括（C D）

A、現金借方傳票

B、現金傳票

C、表外科目收入傳票

D、表外科目付出傳票

19、信用社會計憑證的基本要素包括（A B C）

A、年、月、日

B、人民幣（外幣）符號和大小寫金額

C、會計分錄和憑證編號

D、無條件支付的承諾

20、信用社會計憑證的基本要素包括（A B C D）

A、年、月、日

B、信用社及有關人員的簽章

C、會計分錄和憑證編號

D、收付款單位（人）名稱和帳號

21、帳務組織中綜合核算系統包括（A B C）A、科目日結單

B、總帳

C、日計表

D、登記簿

22、信用社會計記帳規則包括（A B C）

A、記帳應用藍黑墨水或碳素墨水記載

B、帳簿余額結清時，應在元位劃“－0－”

C、帳簿上的一切記載，不許涂、挖補

D、因漏記帳面發生空格時必須作廢重記

23、會計錯帳沖正法包括（A B C）

A、劃線更正法

B、紅字沖正法

C、藍字沖正法

D、紅字“標注法”

24、信用社帳務核對時間不同分為（A C）

A、每日核對

B、總分核對

C、定期核對

25、信用社定期帳務核對 的內容包括（A B D）

A、貸款帳據核對

B、余額表計息積數

C、總分帳核對

D、各種卡片帳核對 來源

26、帳務核對中每日核對的內容包括（B C）A、有價單證帳實核對

B、分戶帳與總帳余額核對

C、現金庫存簿的庫存數與實際庫存現金和現金科目總帳余額核對相符

27、信用社計息種類包括（A B）

A、定期結息

B、約期結息

C、利隨本清結息

28、會計報表編制的基本要求是（A B C D）A、數字要真實、準確

B、內容要完整

C、審核要認真

D、報送要及時

E、裝訂要整齊

29、會計核算前的準備工作包括（A B C）

A、清理資金

B、核對帳務

C、盤點財產

D、結轉損益

30、會計決算日的主要工作有（A B D）

A、處理帳務

B、計算各項提取、結轉損益

C、編制、審核決算報表、決算說明書

31、會計決算日的主要工作包括（A D）

A、處理帳務

B、編制、審核決算報表、決算說明書

C、結轉新舊科目及新舊帳簿

D、整理裝訂舊帳表

32、會計決算后的主要工作包括（A B C）

A、按有關規定經組織審核通過后，進行盈虧處理

B、審核匯總決算報表

C、整理裝訂舊報表

33、有價單證的管理要求是（A B C）

A、有價單證貫徹“帳證分管”的原則

B、有價單證的調出、調入、保管和運送，均比照現金辦理

C、單證有會計部門管帳，出納部門管證

D、已兌付收回的有價單證，應當加蓋兌付戳記納入表內科目核算

34、重要空白憑證管理的要求包括（B C D）

A、停用的重要空白憑證、由信用社抄列清單定期集中銷毀

B、重要空白憑證實行計劃管理

C、重要空白憑證要實行專人管理

D、重要空白憑證管理貫徹“證印分管，證押分管”的原則

35、辦理支付結算應遵循的原則是（A B）

A、恪守信用、履約付款

B、誰的錢進誰的帳，由誰支配

C、他行票據，收妥抵用，銀行不墊款

36、銀行辦理支付結算紀律包括（A B D）

A、不準以任何理由壓票，任意退票，截留挪用和他行資金。

B、不準受理無理拒付、不扣、少扣滯納金

C、不準無理拒絕付款

D、不準違反規定為單位和個人開立帳戶

37、信用社財務管理的內容包括（A B C）

A、固定資產管理

B、成本管理

C、信用社清算管理

D、資產和負債管理

38、信用社財務管理的內容包括（A B D）

A、所有者權益和負債的管理

B、貸款管理

C、或有負債管理

D、外幣業務管理

39、信用社財務管理的主要內容包括（A B C D）

A、貸款管理

B、投資及證券管理

C、財務報告和財務評價

D、信用社清算管理

40、信用社永久保管的會計檔案包括（A C D）

A、存款開銷戶登記簿

B、會計人員移交清單（冊）

C、信用社實收資本、股本金分戶帳

D、重要空白憑證登記簿

41、信用社永久保管的會計檔案包括（A B C）

A、機構撤銷、合并交接清單

B、客戶掛失申請書、登記簿

C、信用社決算報表

D、轄屬網點上報的月計表、決算表等

42、信用社保管十五年的會計檔案包括（A B）

A、傳票及附件

B、會計出納工作日志

C、計算機運行日志

D、房屋購建契約

43、信用社保管十五年的會計檔案包括（A B）

A、綜合核算及明細核算的各種帳、簿、卡

B、專用印章領用、交接、銷毀和保管情況登記簿

C、會計檔案保管登記簿

D、會計檔案銷毀清單

44、信用社保管五年的會計檔案包括（B C）A、重要空白憑證登記簿

B、會計人員移交清單（冊）

C、密押、代號使用和保管登記簿

D、會計出納工作日志

45、保管五年的會計檔案包括（B C D）

A、會計出納工作日志

B、計算機運行日志

C、會計人員移交清單（冊）

D、密押、代號作用和保管登記簿

46、信用社會計檔案的管理要求包括（A B）A、應指定專人，設置專庫，逐項編號、登記、入庫保管

B、定期濔查，妥善保管，保證完整無缺

C、磁介質檔案每兩年翻錄一次，實行雙備份

D、外錯會計檔，應有專人在場陪同

47、單位定期存款的基本規定（B D）

A、期限分為：三個月、半年、一年、三年四個檔次

B、期限分為：三個月、半年、一年三個檔次 C、起存金額為5000元，多存不限

D、起存金額為10000元，多存不限

48、單位定期存款管理的基本規定（A C D）

A、單位定期存款實行帳戶管理

B、單位定期存款可以開具存單

C、單位定期存款計息比照定期存款計息辦法執行

D、單位定期存款可部分提前支取

49、單位定期存款管理的基本規定（A D）

A、“單位定期存款開戶證實書”視同存單存單，可作為低押權憑證

B、單位定期存款提取現金或轉帳均可

C、單位定期存款提前支取只限二次

D、單位定期存款不足存款金額時予以清戶

50、存折印鑒掛失的一般規定（A C）

A、結算存折、印鑒損毀、遺失時，經查未補冒領可以掛失

B、在掛失前款項補冒領，存款人負主要責任

C、對已掛失印鑒開出的支款憑證一律不得受理

51、查詢、凍結、扣劃存款的一般規定包括（B C）

A、凍結單位存款的機關限于公、檢、法及審計局、監察機關

B、扣劃單位存款的機關限于公、檢、法、稅務、海關等

C、查詢、凍結、扣劃機關必須出具縣（市）以上公、檢、法機關簽發的正式公函

52、銀行匯票操作的一般規定包括（A C D）

A、銀行匯票一律記名，金額起點為500元

B、提示付款期限一個月，超期提示付款，須雙方協商處理

C、提示付款期限統按次月對日計算

D、提示付款期限到期日遇例假日順延

53、簽發銀行匯票必須記載的事項包括（A B C D）

A、出票金額

B、出票日期

C、出票人鑒章

D、無條件支付的承諾

54、簽發銀行匯票必須記載的事項包括（A B C）

A、無條件支付的承諾

B、付款人名稱

C、收款人名稱

D、付款期限

55、農村信用社實行（A B D）A、獨立核算

B、自負盈虧

C、自律管理

D、自擔風險

56、信用社財務報表主要包括（A B D）

A、業務狀況表

B、資產負債表

C、現金流量表

D、損益表

57、信用社實收資本按投資主體可分為（A B D）

A、個人資本金

B、信用社集體資本金

C、外國資本金

D、法人資本金

58、所有者權益是投資人對信用社凈資產的所有權，包括（ABCD）

A、實收資本

B、資本公積

C、盈余公積

D、未分配利潤

59、會計檢查的內容包括（A B D）

A、帳務檢查

B、業務檢查

C、結算檢查

D、財務檢查

60、會計分析方法有（A C D）

A、比較分析法

B、比重分析法

C、因素分析法

D、結構分析法

61、購建大中型計算機網絡作為固定資產管理的包括（A B C）

A、軟件開發費

B、軟件購置費

C、購置費

D、運轉費

62、下列屬于低值易耗品的有（A B D）

A、微機及打印機

B、記帳機

C、運鈔車

D、保險柜和打捆機

63、下列屬于固定資產的有（A B C）

A、辦公樓、職工宿舍

B、運鈔車

C、大中型計算機網絡

D、微機及打印機

64、下列屬于負債的有（A C D）

A、存款

B、貸款

C、金融機構往來

D、發行債券

65、下列哪些支出一律在規定范圍和標準內據實列支（C D）

A、鈔幣運送費

B、職工福利費

C、業務宣傳費

D、代辦手續費

66、下列對拆借資金比例說法正確的是（A D）

A、拆入資金與各項存款余額的比例不超過4%

B、拆入資金與各項存款余額的比例不超過8% C、拆出資金與各項存款余額的比例不超過4%

D、拆出資金與各項存款余額的比例不超過8% 67、農村信用社社員分為哪幾類（A B C）

A、個體社員

B、團體社員

C、職工社員

D、其他社員

68、信用社按職工工資總額提取的費用為（A B D）

A、職工福利費

B、工會經費

C、業務宣傳費

D、職工教育經費

69、信用社固定資產的認定標準是（B C）

A、使用年限在二年以上

B、單位價值超過2000元

C、使用年限在一年以上

D、單位價值在1000元以上

70、信用社的成本支出包括（A B C）

A、利息支出

B、手續費支出

C、其它營業支出

D、營業稅金及附加

71、資產負債比例管理中所指的備付金包括（A B D）

A、現金

B、業務周轉金

C、資本金

D、存放中央銀行款項

72、個事業單位辦理單位定期存款時，須提交（B C D）

A、單位證明

B、開戶申請書

C、營業執照正本

D、預留印鑒卡片

73、票據的行為有（A B C D）A、出票

B、背書

C、承兌

D、保證

74、票據喪失可以采取以下幾種措施補救（A C D）

A、掛失止付

B、提出仲裁

C、提出訴訟

D、公示催告

75、可以掛失支付的票據有（A B C）

A、商業匯票

B、支票

C、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D、承兌匯票 來源

76、支票付款人在下列哪些情況下可以拒絕付款（A B C D）

A、支票超過提示付款期限的 B、票據權利時效已過的C、背書不連續的D、無存款或存款不足，難以支付票款的

77、農村信用合作社管理部門對信用社財務工作的職責包括（A B C）

A、管理職責

B、指導職責

C、監督職責

D、協調職責

78、信用社因購建固定資產繳納的稅，應計入固定資產的價值有（A B）

A、增值稅 B耕地占用稅

C、契稅

D、營業稅

79、信用社的在建工程包括（A B C D）

A、施工前期準備

B、正在施工中的工程

C、雖已完工但尚未交付使用的建筑工程

D、正在施工中的安裝工程

80、信用社的下列固定資產提取折舊（A B）

A、房屋和建筑物

B、季節性停用、維修停用的設備

C、以經營租賃方式租入的固定資產

D、已估價單獨入帳的土地

81、信用社下列固定資產提取折舊（A B）

A、在用的各類設備

B、以經營租賃方式租出的固定資產

C、以經營租賃的方式租入的固定資產

D、已提足折舊繼續使用的固定資產

82、信用社下列固定資產不計提折舊（A B）

A、已單獨入帳的土地

B、以經營租賃方式租入的固定資產

C、以經營租賃方式租出的固定資產

D、以融資租賃方式租入的固定資產

83、信用社下列固定資產提取折舊（A C D）A、以經營租賃方式租出的固定資產

B、以經營租賃方式租入的固定資產

C、以融資租賃方式租入的固定資產

D、季節性停用、維修停用的設備

84、固定資產折舊年限按不低于以下規定的年限掌握（A C）

A、房屋建筑物20年

B、電子設備、運輸工具等15年

C、機器、機械及其他設備為10年

85、信用社的現金資產包括（A B C D）

A、業務周轉金

B、存款準備金

C、結算備付金

D、存放同業款項

86、信用社購買的有價證券按經營目的不同分為（A B）

A、投資性證券

B、經營性證券

C、短期證券

D、長期證券

87、信用社的其他類資產包括（A B C）A、無形資產

B、遞延資產

C、其他資產

D、或有資產

88、信用社的成本包括（A B）A、利息支出

B、手續費支出

C、營業外支出

D、營業稅金及附加

89、信用社的成本包括（A B D）

A、金融機構往來利息支出

B、營業及管理費用

C、營業稅金及附加

D、其他營業支出

90、信用社鈔幣運送費包括（A B D）

A、運鈔車運輸費

B、油料費、養路費

C、消防專用設備費

D、押運人員差旅費

91、財務制度要求在規定的范圍和標準內據實列支，不得預提的費用有（A B C）

A、業務宣傳費

B、代辦手續費

C、業務招待費

D、工會經費

92、信用社不得計入當期成本的開支包括（A B C）

A、購置和建造固定資產支出

B、購置無形資產支出

C、支付的滯納金、罰款、罰息

D、開辦費支出

93、信用社的營業收入包括（A B C）

A、利息收入

B、手續費收入

C、金融機構往來收入

D、營業外收入

94、信用社營業外收入包括（A B C D）

A、固定資產經營性租賃收入

B、固定資產盤盈凈收益

C、罰沒收入

D、教育費附加返還款

95、信用社流動負債包括（A B C D）

A、活期存款

B、應付帳款

C、應交稅金

D、預提費用

96、信用社流動資產主要包括（A B C D）

A、現金

B、備付金存款

C、存放同業款項

D、業務周轉金

97、信用社經營狀況指標包括（A B C）

A、流動比率

B、資本風險率

C、固定資產比率

C、成本率

98、信用社經營成果指標包括（A C D）

A、利潤率

B、固定資產

C、成本率

D、費用率

99、信用社行政管理費管理方法要求（B C）A、專用管理費可以轉為一般管理費使用

B、一般管理費可以轉為專用管理費使用

C、管理費節余經同級國稅批準可結轉下繼續使用

100、各級信合管理部門的財務和稽核對管理費日常開支管理情況（A C）

A、每年自查不少于兩次

B、每年自查不少于一次

C、每年上一級對下一級的檢查不少于一次

D、每半年上一級對下一級檢查不少于一次 簡答題

1、信用社會計核算的基本原則有哪些?

⑴會計核算以持續、正常的經營活動為前提，以所發生的各項業務為活動對象，記錄和反映信用社經濟業務情況。⑵會計核算遵循真實性原則。⑶會計核算遵循及時性原則。⑷會計核算遵循權責發生制原則。⑸會計核算遵循謹慎性原則。⑹各項財產按取得時的實際成本計價。

2、信用社會計核算的“十六項基本規定”是什么?

信用社會計核算，必須堅持“十六項基本規定”。即：雙人臨柜、錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳，帳折見面；現金收入，先收款后記帳；現金付出，先記帳后付款；轉帳業務，先借后貸；他行（社）票據，收妥抵用；有帳有據，帳據相符；帳表憑證，換人復核；當日結帳，總分核對；內外帳務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

3、會計核算“六無、六相符”的內容是什么?

“六無、六相符“是會計工作必須堅持的最基本的質量要求，其內容是：帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯、記帳無串戶、存款無透支、帳表無虛假；帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務全部相符。

4、會計業務量包括哪些內容?

會計業務量包括帳內核算和帳外核算兩部分，帳內核算部分的統計口徑，一是傳票封面登記的傳票、附件張數；二是各級聯行報單劃撥資金的筆數；三是同城票據交換提出、提入票據的筆數。帳外核算部分包括發出托收、委收、定期代收以及其他業務的筆數。

5、什么是原始憑證和記帳憑證?

原始憑證是各項業務活動和財務收支的原始記錄，是辦理各項業務和明確經濟責任的書面證明；記帳憑證通稱傳票，根據有關憑證另行編制，也可用經過編制后的憑證代替，它是辦理收付款項和記載帳簿的根據。原始憑證和記帳憑證都是核對帳務和事后查考的重要依據。

6、信用社會計憑證的基本要素有哪些?

⑴年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時，必須注明記帳日期）；⑵收付款單位（人）名稱和帳號；⑶收付款單位（人）開戶行（社）的名稱和行（社）號；⑷人民幣（外幣）符號和大小寫金額；⑸款項來源、用途、摘要及附件張數；⑹會計分錄和憑證編號；⑺按照規定的客戶簽章和支付密碼；⑻信用社及有關人員的印章。

7、審查會計憑證應注意哪些內容?

⑴是否應為本社受理的憑證；⑵使用的憑證種類是否正確，憑證基本內容、聯數與附件是否完整、齊全，是否超過有效期；⑶帳號、代碼與戶名是否相符；⑷大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；⑸密押、簽章和支付密碼是否真實齊全；⑹業務事實是否符合有關法律、法規的要求；⑺是否超過存款余額；⑻計息、收費、罰金等的計算方法與數字是否正確；⑼內部科目和帳戶名稱使用是否正確。

8、什么是帳務組織和帳務處理?

帳務組織是指帳務的結構體系，包括各類帳簿的設置及其相互關系、核算程序和核對方法等。帳務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。

帳務處理指從受理和編制憑證開始，經過審查憑證、帳務記載和帳務核對，直止軋平帳務、編制日計表為止的全部核算過程。

9、什么是有價單證?

有價單證是指有價值的特殊單證，如國庫券及各類債券、股票、定額存單等，應視同現金保管。

10、辦理支付結算應遵循的原則是什么?

⑴恪守信用，履約付款；⑵誰的錢進誰的帳，由誰支配；⑶銀行不墊款。

11、帳務組織分為哪兩個系統?它們之間的關系是什么?

帳務組織分為明細核算和綜合核算。明細核算核算是由各種分戶帳、登記簿（卡）、余額表組成；綜合核算是由科目日結單、總帳、日計表組成。前者按帳戶核算，后者按科目核算，二者應相互核對，數字相符。

12、會計決算報表，主要包括哪幾種?

業務狀況表，資產負債表，損益表，利潤分配表，決算附表。

13、計算機操作人員的權限有哪些?

計算操作人員分為：系統管理人員、一般操作人員和復核人員。

⑴系統管理人員，有權對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關的程序和數據。⑵一般操作人員在規定業務范圍內負責錄入帳務數據及進行查詢。⑶復核人員，復核操作業務并進行查詢，負責本柜組的帳務核對。

14、計算機打印輸出數據信息文件有哪些?

⑴每日打印輸出：流水帳、科目日結單、運行日志（或存儲軟盤）、日計表、各科目及分戶帳余額表、沖帳、刪帳、調整積數清單。客戶存、貸款分戶帳和對帳單，平日滿頁打印輸出，年終全部打印輸出。對帳單可應客戶要求隨時打印輸出。

⑵每月打印輸出：總帳（逐日存儲）、分戶帳、月計表。

⑶每季打印輸出：資產負債表、損益表。⑷年終打印輸出：業務狀況報告表、資產負債表、損益表。

半年報和試算表分別于7月和12月打印輸出。

15、信用社會計分析的主要內容是什么?

⑴資產、負債及所有者權益的結構及其變化情況；⑵收入、成本、費用變動情況；⑶損益的構成及應收應付利息變動的情況；⑷內部資金占用情況；⑸各類資金資金的流向、流量和可用資金的利用水平情況；⑹結算及聯行在途資金變動情況；⑺資金頭寸及備付金變動情況；⑻資產質量、結構、變動情況，資產流動性狀況及各項資產風險情況；⑼各項負債的利率結構及利率變動態勢；⑽其他重要情況。

16、結算種類包括哪些?

現行結算種類有八種，分別是：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、定額支票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。

17、永久保管的會計檔案有哪幾種?

⑴信用社決算報表及匯總全轄信用社的決算報表、附表及決算分析資料；⑵信用社實收資本、股本金分戶帳；⑶存貸款開銷戶登記簿；⑷客戶掛失申請書、登記簿、補發存單、存折、收據及帳銷案存的清單或資料；⑸會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；⑹機構撤銷、合并交接清冊；⑺房屋購建的契據；⑻需要永久保管的其他會計檔案和有關資料

21、保管期限為15年的會計檔案有哪幾種?

⑴綜合核算和明細核算的各種帳、簿、卡；⑵憑證及附件；⑶信用社的月（季、半年）報表及匯總全轄信用社的月（季、半年）報表；⑷結算專用印章的領用、交接、銷毀和保額情況登記簿。

18、會計主管的交接怎樣辦理?

會計主管工作調動或離職應編制移交清單，向接任人員辦理全部會計工作的交接手續。移交清單包括：

⑴交接日總帳各科目余額表；⑵會計檔案移交表；⑶移交清單要列明應當移交的會計部門保管的印章、密押（機）、規章制度、檔案文件、資料及應交的其他物件等；⑷交接工作書面說明。（對帳務差錯、帳務以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，移交接任會計主管人員繼續處理）

移交清單一式二份，由交接雙方和監交人員共同簽章后，一份由會計部門歸檔保管，一份上報上級主管部門。

23、一般會計人員的交接怎樣辦理?

⑴將所經管帳簿各帳戶余額編制移交余額表；⑵編制移交清單，列明應當移交的會計憑證、報表、有關單證、公章、密押（機）以及文件資料等內容；⑶將未了事項寫成書面材料。

以上移交余額表、清單和書面材料各一份，由交接雙方和監交人簽章后，由會計部門歸檔保管。

24、什么是信用社所有者權益?包括哪些內容?

所有者權益是指投資人對信用社凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

25、什么是實收資本?投資主體可分為哪些?

信用社的實收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金。信用社的實收資本按投資主體可分為個人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。

26、什么是負債?信用社的負債包括哪些?

負債是指企業所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償付的債務。信用社的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構存放資金、各種應付和預收款項以及發行的債券和其他負債等。

27、信用社的固定資產是什么?

固定資產是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具器具等。

28、信用社哪些固定資產提取折舊?

⑴房屋和建筑物；⑵在用的各類設備；⑶季節性停用、維修停用的設備；⑷以經營租賃方式租出的固定資產⑸以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產除外）的固定資產。

29、信用社哪些固定資產不提取折舊?

⑴已估價單獨入帳的土地；⑵房屋和建筑物以外的未使用、不需要的固定資產；⑶建設工程交付使用前的固定資產；⑷以經營租賃方式租入的固定資產；⑸已提足折舊繼續使用的固定資產；⑹提前報廢和淘汰的固定資產；⑺國家規定其他不計提折舊的固定資產。

30、信用社現金資產包括哪些?

信用社的現金資產包括庫存本外幣現金、業務周轉金、庫存金銀、存款準備金、結算備付金、存放同業款項以及其他形式的現金資產。

31、什么是抵債資產?取得抵債資產的方式有幾種?

抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔保人的資產抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產。

取得抵債資產的方式主要有三種：⑴由借款人、貸款人、擔保人三方協商簽定具有法律效力的協議書；⑵經仲裁機構仲裁決定；⑶人民法院判決或裁決。

32、什么是無形資產?包括哪些內容?

無形資產是指信用社長期使用，但是沒有實物形態的資產，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽權和非專利技術等。

33、什么是遞延資產?包括哪些內容?

遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后內分期攤銷的費用，包括開辦費、金融債券發行費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期超過1年的維修費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

34、信用社的營業收入包括哪幾個項目?

信用社的營業收入包括：利息收入、金融機構往來收入、手續費收入和其他營業收入。

35、信用社的經營成本包括哪幾個項目?

信用社在業務經營過程中發生的與經營有關的各項利息支出、金融機構往來利息支出、手續費支出、營業費用以及其他營業支出等。

36、信用社哪些開支不得計入當期成本?

⑴購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；⑵對外投資支出及分配給投資者的利潤；⑶被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金以及贊助、捐贈支出；⑷國家法律、法規規定以外的各種付費；⑸國家規定不得在成本中開支的其他支出。

37、信用社的利潤總額包括哪些內容?怎樣計算?

信用社的利潤總額包括營業利潤、投資收益以及營業外收支凈額。

計算公式為：利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出＋以前損益調整

38、信用社經營狀況指標包括哪些?怎樣計算? 經營狀況指標包括流動比率、資本風險率、固定資產比率。

流動比率＝流動資產/流動負債*100% 資本風險率＝不良貸款/資本金*100% 固定資產比率＝（固定資產凈值＋在建工程）/所有者權益（不含未分配利潤）*100%

39、信用社經營成果指標包括哪些?怎樣計算?

經營成果指標，包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率。

利潤率＝利潤總額/營業收入*100% 資本金利潤率＝利潤總額/資本金*100% 成本率＝總成本/營業利潤*100% 費用率＝營業費用/營業收入*100% 40、目前信用社應繳納哪幾種稅款?

營業稅及附加；土地使用稅；房產稅；車船使用稅；印花稅；固定資產投資方向調節稅；企業所得稅。來 案例分析、計算題

1、某信用社2001年實現營業收入2000萬元，請按現行財務管理辦法規定比例，2001業務招待費應控制在多少金額以內。

答：業務招待費控制額為 2000萬元*5‰＝10萬元

2、某信用社2001年實現利息收入2000萬元，如營業稅率為5%，城市維護建設稅為7%，教育費附加為3%，請計算出信用社應申報計提的以上三種稅費余額及會計分錄。

答：營業稅額＝2000萬元*5%＝100萬元

城市維護建設稅＝100萬元*7%＝7萬元

教育費附加＝100萬元*3%＝3萬元

會計分錄為：借：營業稅金及附加 110萬元

貸：應交稅金－營業稅戶、城市維護建設稅戶 107萬元

其他應付款－教育費附加 3萬元

3、某家戶2001年8月20日貸款10000元，其期限一年，利率8．4‰ 2001年8月10日歸還應收息是多少?

答：應收利息＝10000（元）*351天*0．00028日利率＝982．80元

4、某信用社2001年實現營業收入2000萬元，其中利息收入1500萬元，金融機構往來收入500萬元，請計算業務宣傳費掌握使用金額。

答：2001年業務宣傳費列支金額＝1500萬元*5‰＝7．5萬元

5、某信用社2001年固定資產原值1000萬元。其中：房屋800萬元，機械及其他設備200 萬元，凈殘值率為5%，請采用平均年限法計算出年折舊率為多少。（注：房屋建筑物的折舊年限20年，機械及其他設備10年）

答：⑴房屋年折舊率＝（1－5%）/20*100%＝4．75% ⑵機械及其他設備＝（1－5%）/10*100%＝9．5%

6、某信用社2001年儲蓄代辦平均余額為1000萬元，其中：二年以下的儲蓄存款占比20%。如一年期以下儲蓄存款代辦手續費提取比例為5‰，一年期以上儲蓄存款代辦手續費比例為4‰。試計算當年應付多少代辦費?

答：應提代辦手續費＝（1000萬元*20%）*5‰＋[1000萬元－（1000*20%）]*4‰

＝10000＋32000＝42000元

7、某信用社2001年實現營業收入1000萬元，營業支出700萬元，營業稅金及附加70萬元，投資收益100萬元，營業外收入10萬元，營業外支出10萬元，試計算該信用社利潤總額是多少?

答利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入＋營業外支出＋以前損益調整＝（1000萬元－700萬元－70萬元＋100萬元＋10萬元－10萬元）＝330萬元

8、某信用社2001年呆帳準備金余額為100萬元，各項貸款年末余額為90000萬元，當年收回已核銷呆帳貸款本金50萬元，試計算該社2001年末呆帳準備金余額是多少? 答：2001年末余額＝90000*1%－100＋50＝850萬元

9、某信用社2001購入點鈔機、鐵皮柜一批，總價值為40萬元，采用分期攤入成本。2001應攤銷費用額是多少?

答：2001攤銷額＝40萬元/2＝20萬元

10、某信用社的開戶單位“振華食品廠”于2000年5月5日開出空頭支票一張，票面金額為1萬元，信用社除退票外，應按票面金額處以多少罰款? 答：罰款金額按票面金額5%但不低于1000元。

罰款金額為＝10000*5%＝500元＜1000元 所以按1000元處罰

11、某戶98年1月10日貸款2000元，期限6個月，利率6．375%，98年9月10日歸還，應收息是多少?（人民銀行規定同期逾期貸款利率為日萬分之五）

答：期限內應收息＝2000元*6（個月）*6．375%＝76．5元

逾期應收息＝2000元*60天*0．0005（日利率）＝60元

該戶共計應收息為136．5元。

12、某戶93年2月15日存五年期定期儲蓄2000元，到期日為98年2月15日，98年9月15日支取，應付利息是多少?（存入時利率7．5‰，93年5月15日調為10．05‰，93年7月11日調為11．55‰，96年5月1日后陸續調低）

答：第一段93年2月15日－93年5月14日共90天應付息2000*90*0．00025＝45元

第二段93年5月15日－93年7月10日共56天，應付息2000*56*0．000335＝37．52元

第三段93年7月11日－98年2月14日共1654天，應付利息2000*1654*0．000385＝1273．58元

第四段98年2月15日－98年9月14日（過期部分）共210天，應付利息2000*210*0．00004＝16．80元

共計應付利息1372．90元。

13、（過期支取）某戶97年8月20日存款1000元，存期一年，利率6．225‰，98年9月25日支取，應付利息多少?

答：經計算總天數為395天，減去存期一年360天，過期天數為35天。

存期內利息1000*12*6．225‰＝74．70元

過期利息1000*35天*0．00004＝1．40元

共計應付該戶利息76．10元

14、（定活兩便）某戶98年3月5日存定活兩便儲蓄1000元，98年9月5日支取，應付利息是多少?（當日掛牌公告半年期利率為3．45‰）

答：應付利息1000*6個月*3．45‰*60%＝12．42元

15、（到期歸還）某農戶98年3月26日貸款10000元，期限6個月，利率5．85%，98年9月26日到期歸還，應收利息是多少?

答：應收利息＝10000*6個月*5．85‰＝351元

論述題

1、論述堅持會計核算基本原則的重要性。

答案要點：

（一）簡述會計核算的基本原則⑴會計核算以持續、正常的經營活動為前提，以所發生的各項業務為核算對象，記錄和反映信用社經濟業務情況。⑵會計核算遵循真實性原則，以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。⑶會計核算遵循及時性原則。會計核算應及時并序時進行，會計憑證傳遞、款項劃撥不得積壓延誤，財務必須當日結平。⑷會計核算遵循權責發生制原則。⑸會計核算遵循謹慎性原則。合理確認和核算可能發生的費用和損失。⑹各項財產按取得時的實際成本計價。物價變動時，除國家另有規定外，不得調整其帳面價值。

（二）聯系實際工作綜合敘述堅持會計核算基本原則的必要性。

2、試述會計平衡原理是什么?

答案要點：⑴信用社會計記帳采用借貸記帳法。借貸記帳法是以會計科目為主體，用“借”“貸”作為記帳符號，以資產等于負債加所有者權益為平衡原理。以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規則，用于記錄和反映資金增減變化過程及其結算的一種復式記帳法。⑵簡述資產負債的增減變化對平衡關系的影響。

3、試述信用社帳務組織兩個系統之間的關系。

答案要點：信用社的帳務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。

明細核算是詳細的、具體的核算，是各科目的明細記錄，由各種分戶帳、登記簿（卡）、余額表、現金收入日記簿、現金付出日記簿組成。

綜合核算是全面的、總括的核算，是各科目的總括記錄。由科目日結單、總帳、日計表組成。

兩個系統的帳務都必須按照雙線核算的原則，根據統一的憑證分別進行核算，兩者自成體系，但相互配合，相互補充，相互制約，明細核算與綜合核算的數字必須相符。

4、試述堅持信用社會計核算質量標準的重要性。

答案要點：⑴簡答“六無、六相符”的內容。

信用社的會計核算質量，要求達到“六無、六相符”。“六無”是指帳務無積壓、結算無事故、計息無差錯，存款無透支、帳表無虛假、記帳無串戶。“六相符”是指帳帳、帳款、帳據、帳實、帳表、內外帳務全部核對相符。

⑵結合實際簡述堅持“六無、六相符”的必要性。

5、試述如何堅持好會計工作的十六項基本規定。

答案要點：⑴為了確保信用社會計核算達到“六無、六相符”。信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規定。即：“”雙人臨柜、錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳，帳折見面；現金收入，先收款后記帳；現金付出，先記帳后付款；轉帳業務，先借后貸；他行（社）票據，收妥抵用；有帳有據，帳據相符；帳表憑證，換人復核；當日結帳，總分核對；內外帳務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

⑵聯系實際簡述工作中堅持十六項基本規定的必要性。來源 簡答題

1、農村信用社會計核算必須堅持那些基本規定?

答：會計核算必須堅持雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳帳折見面；現金收入，先收款后記帳；現金付出，先記帳后付款；轉帳業務先借后貸；他行（社）票據，收妥抵用；有帳有據，帳據相符；帳表憑證，換人復核；當日結帳，總分核對；內外帳務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚等十六項基本規定。

2、農村信用社帳務定期核對的內容有哪些?

答：⑴使用丁種帳頁記載的帳戶，應按旬加記未銷帳的各筆金額總數，與各科目總帳的余額核對相符。

⑵科目必須按月通打一次全部分戶帳（卡）余額，與各科目總帳的余額核對相符。

⑶款借據必須按月與該科目分戶帳核對相符。

⑷額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與科目總帳累計積數相對相符。

⑸種卡片帳每月與各科帳目總帳或有關登記簿核對相符

⑹種有價單證、重要空白憑證等每月要帳實核對相符。

3、貸款通則》中規定借款人的義務有哪些?

答：⑴應當如實提供貸款人要求的材料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、帳號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查；

⑵應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督；

⑶應當按借款合同約定用途使用貸款；

⑷應該按借款合同約定及時清償貸款本息；

⑸將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；

⑹有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取保全措施。

4、存款人開立基本帳戶應向信用社提供哪些資料?

答：⑴企業法人，應出具企業法人營業執照正本；

⑵非企業法人，應出具企業營業執照正本；

⑶機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的部門；非預算管理事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

⑷軍隊、武警團級（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。

⑸社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。

⑹民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書

⑺外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文。

⑻外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證。

⑼個體工商戶應出具個體工商戶營業執照正本。

⑽居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明。

⑾獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款帳戶規定的證明文件、基本存款帳戶開戶登記證和批文。

⑿其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

5、開戶單位使用現金的項目主要有哪些?

答：⑴職工工資、津貼；

⑵個人勞務報酬；

⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

⑷各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

⑸向個人收購農副產品和其他物資的價款；

⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

⑺結算起點以下的零星支出；

⑻中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出

6、什么叫重要空白憑證?重要空白憑證的領用保管有哪些規定?

答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。

重要空白憑領用時應填寫領用單，將領發的數量、起訖號碼等逐項登記重要空白憑證領用登記簿。柜面使用時應當時逐份銷號。重要空白憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，作當日有關科目傳票的附件。作廢憑證的號碼應在有關登記簿上注明備查。

重要空白憑證保管時要設立憑證專用庫房，實行雙人管理，帳實分清管并采取必須的防火、防盜、滅蟲、滅鼠等措施，保證憑證的安全和設施的可靠。嚴禁將空白憑證移作他用；屬于信用社簽發的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發；不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用。

7、什么叫信用社會計電算化?應用計算機記帳的信用社哪些工作必須經會計主管（負責人）書面批準后才能辦理?

答：信用社會計電算化，是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業務，含對公業務、電子匯兌、儲蓄業務及聯網通存通兌等。

凡要求輸入計算機開銷帳戶、沖帳、刪帳、調整計息積數、調整利率、啟動計息、修改客戶密碼、取消掛失、凍結、解凍等均須根據會計主管批準的書面通知辦理（儲蓄業務根據儲蓄合法憑證按權限輸入開銷帳戶）

8、計算機操作人員分為哪三種?他們各自的操作權限有什么規定?

答：計算機操作人員一般分為：系統管理人員、一般操作人員和復核人員。

系統管理人員的權限為：對系統運行進行控制并操作，有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況，但不得處理具體業務，也不得裝入與本社業務無關的程序和數據。

一般操作人員的權限為：在規定業務范圍內負責錄入帳務數據及進行帳務查詢。

復核人員的權限為：復核操作業務并進行查詢，負責本柜組的帳務核對。

9、《擔保法》規定哪些財產可以抵押?抵押登記分別在哪些部門辦理?

答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

⑵抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產；

⑶抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上的定著物；

⑷抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產；

⑸抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權；

⑹依法可以抵押的其他財產；

抵押登記分別在以下部門辦理：

⑴以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門；

⑵以城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門；

⑶以林木抵押的為縣級以上的林木主管部門；

⑷以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門

⑸以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政管理部門。

10、信用社實行查庫制度，查庫的任務是什么?

答：⑴清點庫存現金、金銀等實物是否帳實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發生蟲蛀、鼠咬等霉爛事故；

⑵庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發生損壞，有無擅自更換情況；

⑶各項安全措施（包括聯防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行；

⑷庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。

11、怎樣評定信用戶?如何核定等級?各等級授信額度是多少?

答：“信用戶”的評定條件：

⑴居住在本轄區內，具有農業戶口，主要從事農村土地耕作或其他與農村經濟發展有關的生產經營活動，具備完全民事行為能力的農牧民和個體經營戶。

⑵信用觀念強，資信狀況良好，有按期還本付息的能力，原到期貸款及應付貸款利息已清償，沒有清償的已經做了貸款人認可的還款計劃

⑶家庭成員中具有勞動生產或經營管理能力的勞動力；

⑷家庭經濟狀況良好，有償還能力，在農村信用社有一定數額存款，并有合法、可靠的經濟收入。

根據得分多少將農戶的資信狀況分為“一級、二級、三級、四級”四個等級，對不同等級核定不同的授信額度，即：

⑴得分在100分以上的為一級信用戶，授信額度為10000元。

⑵得分在81－100分為二級信用戶，授信額度為8000元。

⑶得分在71－80分為三級信用戶，授信額度為5000元。

⑷得分在60－70分為四級信用戶，授信額度為3000元。

12、農戶聯絡員的職責有哪些?

答：⑴農戶聯絡員有監督權和建議權，有權監督信用社員工的工作和信貸資金的投向、投量。

⑵對信用社的信用戶等級評定工作及小額農戶貸款的發放情況，有監督建議權，可以推薦優良客戶在信用社貸款。

⑶協助信用社組織存款、發放《貸款到期通知單》、《貸款逾期催收單》等單據，積極催收到、逾期貸款本息。

⑷負責與農牧民的溝通、聯系工作，積極宣傳信用社的信用工程創建工作及信貸政策、宣傳信用社業務。

⑸關注轄內貸款戶的信貸資金的使用，家庭經營、資產變化等情況，及時向信用社反饋借款戶和農村經濟的各種信息。

⑹接受信用社必要的業務知識培訓。問答題

1、會計檔案管理有哪些規定?

答：⑴會計檔案應指定專人管理，管理人員調動要辦理交接手續。

⑵設置專用會計檔案保管庫（柜），設立會計檔案保管登記簿。嚴格執行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實防止火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛等，保證其完整無缺。

⑶信用社網點的會計檔案原則上應在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調閱。

⑷磁介質檔案每年翻錄一次，實行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規定辦理，磁介質檔案應打印出書面檔案，裝訂保管。

⑸會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。

⑹建立會計檔案調（查）閱登記簿，并按規定內容做好詳細記錄，由會計主管和經辦人員共同簽章，以備查考。內部調閱會計檔案，應由調閱人出具申請，并經會計主管批準方可調閱，調閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還；公、檢、法、司和有關單位處理案件或特殊需要查閱會計檔案時，必須持有縣以上主管部門正式公函，經社主任批準方可查閱；查閱時，信用社應有專人在場陪同，代辦查閱，不準將會計檔案交給查閱人放任不管，查閱人對處理案件時所需的證據和有關資料，可以抄錄、復制或照相，但不得將原件抽出借走。

⑺調（查）閱會計檔案的申請及公函，應由經辦人員和會計主管共同簽章，并專夾保管保管，以備查考。

2、會計人員的職責和權限是什么?

答：會計的職責是：

⑴遵守國家法律，貫徹、執行會計法規和本制度；

⑵依據本制度認真組織會計核算，努力完成本職工作；

⑶遵循經濟核算原則，加強財務管理，努力增收節支，提高經濟效益；

⑷講究職業道德，履行崗位責任，文明服務，秉公守法，廉潔奉公；

會計的權限是：

⑴有權要求開戶單位的財會部門和本社其他業務部門認真執行財經紀律和有關規章制度、辦法，如有違反，會計人員有權制止、糾正。制止和糾正無效的，可向單位領導提出書面意見請求處理。對違規的業務事項，單位領導人堅持辦理，會計人員也可以執行，但同時必須向上級主管部門報告

⑵發現違反國家政策、財經紀律、弄虛作假等違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執行，并向本社主任或上級管理部門報告。

⑶會計人員應當保守本社的商業秘密，除法律規定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項會計信息。

⑷有權參與本社的經營決策和經營管理。

3、農村信用社貸款授信權限是怎樣掌握的?

答：⑴信用戶貸款分別按農戶評定信用等級授信額度來掌握，即：特級20000元，一級10000元，二級8000元，三級5000元，四級3000元。

⑵信用戶貸款額度超出授信額度的貸款不得擅自超出信用戶授信額度或信用社存款戶辦理的抵押擔保貸款。由信貸人員調查20000元以內（含20000元）的貸款，信用社貸款審批小組成員全體一致通過的貸款，審批小組可以審批發放，但要做詳細的審貸記錄，以備聯社檢查，一旦檢查發現違紀、違規貸款的，取消審貸小組抵押擔保貸款審批資格，同時為防止縣城幾個網點重復為貸款人貸款，無論縣城網點貸款金額大小，所有超過信用戶授信額度的貸款或抵押擔保貸款，一律先到信貸股報備，信貸股審查同意，按授權范圍辦理。

⑶超過20000元—50000元的貸款，信貸人員調查后，以書面形式上報經縣聯社同意，貸款審批小組審查同意后，報縣聯社經營管理股審批后發放。

⑷5萬元以上50萬元以下的貸款，信貸人員首先以書面形式將調查情況、可行性分析報縣聯社，由信貸股召集縣聯社貸款審批小組成員與信貸人員共同開展貸款前調查，認為可行后，提交聯社貸款審批后發放。

⑸50萬元以上的貸款，以書面形式或當面向洲分行領導請示同意后，按以上程序辦理。

⑹存單、股金質押貸款，貸款本金及利息小于等于存款本金及利息的不論貸款額度大小，信貸人員可直接辦理，委派會計要做好質押登記，核實質押物，確保貸款安全。

⑺國家公務人員貸款，按月扣工資額乘以24個月總額來掌握，凡不超過2年的扣款額度的貸款，信貸人員可直接辦理，委派會計進行要素審查，并做好扣款、按季結息工作。

⑻內部職工貸款，按月扣工資乘以36個月的總額來掌握，凡不超過3年扣款額度的貸款，信貸人員辦理后報聯社信貸股審批后，可以發放，委派會計要做好扣款，按季結息工作。

4、呆帳貸款認定的依據是什么?

答：⑴借款人和擔保人被依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；

⑵貸款人死亡或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定，宣告失蹤或死亡，以其財產或遺產清償后未能還清的貸款；

⑶借款人遭受重大自然災害或意外事故損失巨大且不能獲得補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后未能還清的貸款；

⑷貸款人依法處置抵押物，質押物得價款不足補償抵押、質押貸款的部分；

⑸貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上訴規定的條件，且經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤消、解散在三年以上，進行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款；

⑹其他經國家稅務總局批準核銷的貸款。

1、農村信用社在我國金融體系中的地位如何?

答：農村信用社是由轄區內農戶、個體工商戶和中小企業入股組成的社區性地方金融機構，是我國金融體系的重要組成部分。截至2004年6月末，全國農村信用社各項存款余額26724億元，占全部金融機構存款的11．6%；各項貸款余額19585億元，占全部金融機構貸款的11．5%。其中，農業貸款余額8615億元，占全部金融機構農業貸款余額的86%。農村信用社正在成為農村金融的主力軍和聯系農民的金融紐帶。

2、農村信用社在支持農業、農民和農村經濟發展中發揮什么樣的作用?

答：農業和農村經濟的發展以及農民增加收入，需要在資金、技術、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現階段農業和農村經濟發展中有著至關重要的作用。從目前情況看，資金投入主要是三個渠道：一是農民自己對生產活動本身的投資；二是增加財政資金對農業基礎設施的投入和其他有關補貼；三是金融部門的信貸資金。在這三個方面，金融部門的信貸資金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而統計數字表明，金融部門的信貸資金中，農村信用社的資金占到80%左右，有的地方甚至已達到90%。

長期以來，農村信用社以服務“三農”為己任，在支持農業、農民和農村經濟發展中發揮了重要作用。特別是1999年以來，為適應我國農業和農村經濟發展新階段的需要，農村信用社積極開辦農戶小額信用貸款和聯保貸款，大力推廣信用農戶、信用村鎮等評定活動，大大簡化了農民貸款的手續，方便了農民貸款，也使農民的貸款面有了很大提高，困擾多年的農民貸款難問題有了一定程度的緩解。至2003年年末，全國有32 225家農村信用社開辦了農戶小額信用貸款，占機構總數的94．8%，有18 553家農村信用社開辦了農戶聯保貸款，占機構總數的54．6%。2003年當年，全國有6 217萬農戶獲得了農戶小額信用貸款和聯保貸款，占有貸款需求且符合貸款條件農戶數的64%，占全部農戶數的28%。

近年來，隨著我國金融體制改革的深入，商業銀行大量撤出在農村的金融機構，農村信用社為“三農”服務的任務更加艱巨，作用更加凸顯。

3、為什么國務院決定進行深化農村信用社改革?

答：農村信用社作為主要服務“三農”的社區性地方金融機構，多年來盡管在改革體制、改善管理、改進服務等方面取得了一定成效，在支持農民、農業和農村經濟發展中發揮了重要作用，但是，與當前及今后一個時期我國農業和農村經濟發展新階段的要求相比，在管理方式、經營模式、服務方式等方面還存在諸多不適應，在管理體制、產權制度、風險防范等方面還存在一些制約因素，影響農村信用社服務“三農”作用的發揮，需要通過不斷地深化改革，在發展中逐步予以解決。

黨中央、國務院對農村信用社改革問題十分重視。1997年以來，國務院多次組織有關部門對農村信用社改革問題進行調查研究，國務院領導同志也親自考察農村信用社工作，并作重要指示。2003年以來，中央明確提出，農村信用社改革的總體要求是“明晰產權關系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責”，強調要加快農村信用社改革步伐。全面建設小康社會，必須統籌城鄉經濟社會發展，更多地關注農村，關心農民，支持農業，把解決好農民、農業和農村經濟發展問題作為經濟工作的重中之重，放在更加突出的位置。深化農村信用社改革，改進農村金融服務，不僅關系到農村信用社的穩定健康發展，而且事關農業發展、農民增收、農村穩定的大局。

我國是一個農業大國，農村經濟發展很不平衡，東西南北差異較大，各地農村信用社的經營狀況和發展水平很不一樣，不同地區農村經濟發展對農村金融的要求也不相同。雖然農村信用社改革已經研究論證了很長時間，并且也在局部進行了多方面的試驗，但是，對于如何構建適合我國國情的農村信用社管理體制，如何因地制宜地改革農村信用社的產權結構，如何選擇確定適應不同地區農村經濟發展水平和服務要求的農村信用社組織形式等問題，還需要進行進一步的探索和試驗。特別是這次農村信用社改革的兩個重點，涉及到方方面面的責權利關系的調整，情況復雜，政策性強，必須積極慎重、循序漸進，不能急于求成。因此，國務院決定選擇部分省（區、市）進行試點，在認真實踐和總結經驗的基礎上，再逐步推開。

4、深化農村信用社改革試點工作的指導思想是什么?

答：根據新時期農業和農村經濟發展對農村金融服務提出的新要求，深化農村信用社改革的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以服務農業、農村和農民為宗旨，按照“明晰產權關系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，加快農村信用社管理體制和產權制度改革，把農村信用社逐步辦成由農民、農村工商戶和各類經濟組織入股，為農民、農業和農村經濟發展服務的社區性地方金融機構，充分發揮農村信用社農村金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用，更好地支持農村經濟結構調整，幫助農民增加收入，促進城鄉經濟協調發展。

5、深化農村信用社改革試點必須堅持哪些原則?

答：做好深化改革試點工作，必須堅持以下四個原則：

（1）必須堅持為“三農”服務的原則。農村信用社不同于其他金融機構，無論其所有權結構和管理模式如何改革，其經營的方向必須堅持為農業、農村和農民服務，都要有利于農村經濟結構的調整和農民的增產增收。偏離了這一方向，就背離了改革的宗旨和目標。

（2）要堅持因地制宜，分類指導的原則。改革試點中，要充分考慮農村經濟發展的不平衡性，在產權制度設計、組織形式選擇等方面，不搞“一刀切”，而要結合各地不同情況，實施區別對待，分類指導。

（3）要堅持按市場經濟的發展取向進行改革。農村信用社是我國建國后最早成立的金融機構之一，五十多年的發展歷程，必然留有較重的計劃經濟的烙印，因此，農村信用社改革更要按照市場經濟發展的要求，明晰產權關系，改善法人治理結構，使農村信用社真正成為能夠適應農村經濟發展的金融機構。

（4）堅持責權利相結合的原則，充分發揮各方面積極性。通過改革，要明確監督管理體制，切實發揮省級人民政府、國家監督管理機構、人民銀行等有關部門以及農村信用社各個方面的積極作用，落實風險防范和處置責任。農戶小額信用貸款借款人基本條件有哪些？

答案：

（一）具有本轄區戶口、在本轄區內有固定住所的農戶；

（二）具有完全民事行為能力；

（三）無不良信用紀錄，在信用社無不良貸款，在其他金融機構無借款；

（四）從事土地耕作或其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；

（五）身體健康，具備勞動生產或經營管理能力，具備償還貸款本息能力，原則上年齡不得超過60周歲；

（六）已在信用社建立農戶檔案，并取得《農戶小額信用貸款證》；

（七）需具備的其他條件。

信用社在發放農戶小額信用貸款前的準備工作有哪些？

答案：

（一）評定信用戶。信用社根據農戶信用觀念和信用紀錄評定信用戶，經信用社農戶小額信用貸款審批小組審批確認。

（二）確定信用等級。信用戶劃分為優秀戶、良好戶、一般戶三個等級，根據信用等級確定每個信用戶的貸款限額。

（三）發放貸款證。將信用等級和貸款限額在信用證中填寫明確，然后將貸款證發給信用戶。

農戶小額信用貸款貸款發放流程是怎樣的？

答案：農戶持貸款證、身份證申請借款，填寫制式《農戶小額信用借款限額核定表》（申請書）→信用社憑信用證辦理貸款手續→填寫貸款憑證→發放貸款。

簽訂《抵押擔保借款合同》的要求有哪些？

答案：

（一）合同的填寫要字跡清晰、要素齊全、時間一致、前后相符。

（二）簽訂時，借款人與抵押物所有人（包括共有人）一同到信用社，提供有效身份證明，經審查核對無誤后，由抵押物所有人（包括共有人）親自在抵押擔保借款合同上簽字蓋章，需辦理公證的，共同到公證部門辦理合同公證手續。

（三）在抵押物評估、登記、保險手續未辦理完畢之前，全部的貸款手續應由信貸人員掌握、保管。

信用社發放抵押貸款簽定《委托拍賣書》的要求有哪些？

答案：信用社發放所有抵押貸款時，可要求抵押人出具《委托拍賣書》，在借款到期未全部清償時，信用社可憑委托書直接協同受委托的合法拍賣機構對抵押物公開拍賣，以拍賣所得價款償還借款本息。

（一）貸款額度在20萬元以內的（含20萬元），在設定抵押時，對價值較低并且有價格證明憑證（購置發票、買賣合同等）的抵押物，可按其憑證協商定價，不需評估，但應在相關部門辦理抵押登記凍結手續。并在合同中約定：“借款人到期未償還借款本息時，抵押人同意由貸款人委托合法拍賣機構，對抵押物進行公開拍賣，以拍賣所得價款償還借款本息”，抵押人在合同約定事項后親自簽字蓋章；

（二）對貸款額度超過20萬元，抵押物價值較大的，應由合法評估機構進行評估。但對評估價格明顯高于信用社調查的市場價格時，信用社暫不予發放貸款，應根據市場價格重新核價；

（三）信用社對貸款抵押物的價值評估，可固定選擇兩家以上的合法評估機構作為指定評估部門，由借款人任選一家進行評估，信用社不得設定唯一評估機構。

（四）抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的50%。

各種抵押物的登記部門有哪些？

答案：

1、以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門；

2、以城市房地產或鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門；

3、以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

4、以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具的登記部門；

5、以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政管理部門；

6、以上述財產以外的其他財產抵押的，為抵押人所在地的公證部門。

質押擔保貸款的借款人（除存款單、債券、銀行承兌匯票質押外）的基本條件有哪些？

答案：

（一）法人和具有完全民事行為能力的自然人；

（二）所從事的生產經營活動必須符合國家法律、法規及相關產業政策；

（三）資信狀況良好，在信用社無不良貸款，在其他金融機構無借款；

（四）生產經營正常，具備償還貸款本息的能力；

（五）有固定的生產經營場所及合法可靠的經濟來源；

（六）企業貸款（含其他經濟組織、個體工商戶），必須持有國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》或《營業執照》正、副本；稅務部門核發的《稅務登記證》（國、地稅）正、副本；完稅證明；中國人民銀行核發的《貸款卡使用證》；《組織機構代碼證》；《特種行業經營許可證》以及有關部門核發的其他有效證明；在擬貸款信用社開立基本賬戶或一般存款賬戶的《開戶卡》；已經取得貸款項目立項、環保、土地及其他國家規定的批準文件；需提供的其他資料；

（七）內部管理制度健全，有懂技術、會經營、善管理的較為穩定的管理人員；

（八）所經營的項目有市場，經科學預測有較好的經濟效益，能如期償還貸款本息；

（九）需要具備的其他條件。

采取什么樣方法進行貸后檢查？

答案：貸后檢查要深入鄉、村、屯、企事業單位及個體工商戶，與借款戶見面，檢查帳目、核對貸款、了解情況。

貸后檢查的內容主要有哪些？

答案：（1）帳務是否準確，總分帳是否相符，帳簿是否一致，科目劃分使用是否正確；

（2）有無借款戶不認帳，頂名、冒名貸款及以貸收息行為；

（3）貸款是否合規合法，有無超權限、超規模、跨區域放款現象，保證、抵（質）押貸款是否符合規定，手續是否合法，憑證要素是否齊全；

（4）貸款時效及抵（質）押擔保貸款的期限是否有保證；有無挪用、截留貸款，收貸不入賬和以貸收物、以貸謀私違法問題；

（5）貸款抵（質）押物品是否與會計總帳、抵（質）押物品登記簿及貸款檔案一致；

（6）貸款檔案是否按規定管理，登記是否真實完整；

XX市農村信用社的大額貸款報備制度應如何執行？

答案：信用社應對單戶累計貸款余額50萬元以上（含50萬元）的大額貸款建立管理臺帳，每月月末前對本月全社大額貸款的發放、收回的發生額及余額匯總登記一次，同時上報縣聯社；縣聯社每月根據各信用社上報的臺帳對全縣本月大額貸款的發放、收回的發生額及余額匯總登記一次，于下月10日前將本月臺帳上報市聯社；市聯社每月根據各縣聯社上報的臺帳對全市本月大額貸款的發放、收回的發生額及余額進行匯總登記。

如何進行到期貸款的催收工作？

答案：

（一）短期貸款到期前7天,中長期貸款到期前30天,應向借款人發出《貸款催收通知書》；農戶貸款可口頭或電話通知借款人，籌措資金按期歸還貸款本息；保證貸款應通知擔保人協助催收。貸款逾期后，信用社應采取哪些措施？

答案：貸款逾期7日內向借款人、保證人發出《貸款催收通知書》；向抵押人或出質人發出《處分抵押物通知書》或《處置質押物通知書》；對貸款逾期一個月仍不能還款的，要進行如下處理：

1、采取質押形式擔保的，應根據合同約定處理質押物償還貸款，并將處理情況書面通知借款人；

2、采取抵押形式擔保的，應根據合同約定，先與抵押人通過協商的方式處置抵押物。協商不成或無法協商的，可直接憑抵押人出具的《委托拍賣書》委托有關部門依法處置抵押物；

3、采取保證形式擔保的，要依法追究保證人的連帶保證責任。

4、行政事業單位在崗職工信用貸款、保證擔保貸款到期后借款人未能償還貸款本息，信用社可于貸款到期日的次日起，根據《委托扣劃工資授權書》和《代扣工資還款承諾書》，按月扣收借款人、聯保人或保證人的工資，直至還清貸款本息為止。扣收工資時不能全額扣收，要為其保留最低生活保障費用（按當地政府規定標準

以非貨幣方式償還貸款必須具備哪些條件？

答案：

（一）借款人、擔保人無能力以貨幣方式償還貸款；

（二）抵貸物屬于國家允許流通和轉讓的財產；

（三）抵貸物權屬明確、不存在產權爭議、未設定其他擔保物權；

（四）抵貸物未被查封、扣押和監管；

（五）對用于償還貸款的實物財產已經對外競賣、拍賣，并在三次降價的情況下仍然無法變現的；

（六）借款人、擔保人再沒有其他可變現的財產；

（七）借款人和擔保人依法宣布破產的。貸款重要證件（原件）應包括哪些內容？

答案：

1、各類他項權利證明；

2、質押物止付凍結手續；

3、動產質押公證書；

4、抵（質）押物保險單和第一受益人變更登記手續。貸款基本檔案資料包括哪些內容？

答案：（1）借款展期申請審批表；（2）借款展期協議書；（3）貸款催收通知書；（4）貸后檢查材料（檢查報告，借款、保證企業季度資產負債表、損益表、現金流量表，審計報告等）；（5）借款糾紛訴訟文書。

農戶小額信用貸款基本資料包括哪些內容？

答案：（1）農戶檔案；（2）農戶小額信用貸款證；（3）農戶小額信用放款憑證；（4）其他文件資料。

農戶聯保貸款和農戶保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）農戶檔案；（2）農戶聯保小組申請審批表；（3）調查報告；（4）聯保借款協議書；（5）聯保借款申請書；（6）聯保借款合同書；（7）貸款憑證；（8）其他文件資料。個體工商戶聯保貸款、保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）聯保借款合同、保證擔保借款合同；（3）借款人（聯保人、保證人）證、照復印件（借款人身份證、營業執照、稅務登記證）；（4）調查報告；（5）貸款憑證；（6）發放貸款責任書；（7）貸款公示書；（8）其他文件資料。行政事業單位在崗職工、信用社內部在崗職工授信貸款、保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）借款書面申請書、借款申請書；（2）信用借款合同、保證擔保借款合同；（3）借款人、保證人身份證復印件；（4）借款人、保證人所在單位證明；（5）借款人、保證人工資收入證明；（6）調查報告；（7）貸款憑證；（8）發放貸款責任書；（9）借款人家庭主要成員償還承諾書；（10）委托扣劃工資授權書；（11）代扣工資還款承諾書；（12）貸款公示書；（13）其他文件資料。抵押擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）調查報告；（3）借款人、抵押人證、照復印件（借款人身份證、企業法定代表人身份證、營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、貸款卡使用證、開戶卡）；（4）抵押擔保借款合同；（5）企業借款人、抵押人上末及申請借款前一期（月）的財會報告、資產負債表、損益表、現金流量表等會計報表；（6）貸款項目可行性報告或項目建議書；（7）發放貸款責任書；（8）他項權利證明復印件（土地他項權利證明、房屋他項權利證明、設備他項權利證明等）；（9）資產評估報告書；（10）抵押（質押）物品清單；（11）保險單及第一受益人變更登記手續；（12）抵、質押品代保管憑證；（13）抵押企業（人）董事會同意抵押承諾書，抵押物屬于共有財產的，共有人共同出具的同意抵押承諾書；（14）貸款公示書；（15）大額貸款報備表；（16）貸款批復意見書；（17）其他文件資料。

質押擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）調查報告；（3）借款人、質押人證、照復印件（借款人身份證、企業法定代表人身份證、營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、貸款卡使用證、開戶卡）；（4）質押擔保借款合同；（5）企業借款人、質押人上末及申請借款前一期（月）的財會報告、資產負債表、損益表、現金流量表等會計報表；（6）貸款項目可行性報告或項目建議書；（7）發放貸款責任書；（8）動產評估報告書；（9）動產保險單及第一受益人變更登記手續；（10）動產質押公證書；（11）抵押（質押）物品清單、權利質物清單；（12）質押物凍結止付手續；（13）質押企業（人）董事會（自然人）同意質押承諾書，質押物屬于共有財產的，共有人共同出具的同意質押承諾書；（14）抵、質押品代保管憑證；（15）貸款公示書；（16）大額貸款報備表；（17）貸款批復意見書；（18）其他文件資料。保證擔保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書面借款申請書、借款申請書；（2）調查報告；（3）借款人、保證人證、照復印件（借款人身份證、企業法定代表人身份證、營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、貸款卡使用證、開戶卡）；（4）保證擔保借款合同；（5）企業借款人、保證人上末及申請借款前一期（月）的財會報告、資產負債表、損益表、現金流量表等會計報表；（6）貸款項目可行性報告或項目建議書；（7）發放貸款責任書；（8）保證企業（人）董事會（自然人）同意保證承諾書；（9）貸款公示書；（10）大額貸款報備表；（11）貸款批復意見書；（12）其他文件資料。貸款檔案管理基本規定有哪些？

答案：

（一）貸款檔案管理人員。貸款檔案由信貸會計、部門綜合人員主要負責資料收集、整理、歸檔和管理工作，貸款重要原件由出納員或專職管理人員負責保管。

（二）檔案管理人員要嚴守職業道德、遵守檔案管理制度，不得擅自將檔案復制、轉讓、出借，或以其他方式泄漏機密。

（三）有關部門（人）借閱信貸檔案查詢資料，須經主管領導批準，并進行借閱登記。

（四）貸款原始材料管理。分類建檔，按戶編號，逐頁編碼，填制目錄，按年裝訂成冊。貸款資料如何進行管理？

答案：（1）農戶經濟檔案和小額信用貸款檔案要按戶建立，按村屯歸檔；

（2）農戶聯保貸款檔案要按聯保小組建立，按村屯歸檔；

（3）城鎮個體工商業戶聯保貸款檔案，要按聯保小組建立，按貸款發生先后時間歸檔；

（4）其它貸款檔案管理，要按貸款發生先后時間逐筆按戶建檔，分貸款種類歸檔管理。貸款資料管理的標準是什么？

答案：

1、貸款檔案資料要分別立卷，分類裝訂，專人專柜保管，隨時補充；

2、必備的貸款資料（貸款合同、借據等）要按統一設計的文本表格填寫，做到字跡清晰、數字準確、內容完整；

3、貸款檔案資料的內容要齊全，對另行管理的貸款重要證件，要通過復印件的形式在檔案中全部體現。

多選題

1、貸款人有哪些行為，中國人民銀行可以責令改正；逾期不改正的，中國人民銀行可以處以5千元以上1萬元以下罰款（）

A 沒有公布所經營貸款的種類、期限、利率的B 沒有公開貸款條件和發放貸款時要審查的內容的C 沒有向人民銀行指定的借款人貸款的D 沒有在規定期限內答復借款人貸款申請的答案：ABD

2、辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列哪些文件或者其復印件()A 主合同

B 抵押合同

C 抵押物的所有權或者使用權證書

D 抵押權人的身份證明

答案：ABC

3、合同雙方當事人訂立合同，可以有哪幾種形式()A 合同書形式

B 口頭形式

C 電報形式

D 傳真形式

答案：ABCD

4、法人應當具備哪些條件()A 依法成立

B 有必要的財產或者經費

C 有自己的名稱、組織機構和場所

D 能夠獨立承擔民事責任

答案：ABCD

5、企業法人終止的原因主要有()A 依法被撤銷；

B 解散；

C 依法宣告破產；

D 法人代表死亡

答案：ABC

6、民事法律行為應當具備哪些條件()A 行為人具有相應的民事行為能力

B 意思表示真實 C 不違反法律或者社會公共利益

D 政府批準

答案：ABC

7、審判人員有下列哪些情形的必須回避（）

A 是本案當事人或者當事人、訴訟代理人的近親屬

B 對本案的標的物不了解的

C 與本案當事人有其他關系，可能影響對案件公正審理的D 與本案有利害關系

答案：ACD

8、下列哪些民事行為，一方有權請求人民法院或者仲裁機關予以變更或者撤銷（）

A 行為人對行為內容有重大誤解的B 顯失公平的

C 當事人上級不同意的D 政府機關不同意的答案：AB

9、勞動群眾集體組織的財產屬于勞動群眾集體所有，主要包括哪些()A 法律規定為集體所有的土地和森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等

B 集體經濟組織的財產

C 集體所有的建筑物、水庫、農田水利設施和教育、科學、文化、衛生、體育等設施

D 集體所有的其他財產

答案：ABCD

10、商業銀行貸款，應當對借款人的（）等情況進行嚴格審查。

A 借款用途

B 償還能力

C 還款方式

D 還款時間

答案：ABC

11、銀行或者其他金融機構的工作人員違反規定，為他人出具信用證或者其他保函、票據、存單、資信證明，會被處以下列哪些刑罰()

A 造成較大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；

B 造成重大損失的，處五年以上有期徒刑。

C 罰款

D 罰金

12、商業銀行法所稱關系人是指()A 商業銀行的董事

B 商業銀行的監事

C 商業銀行的管理人員

D 商業銀行的信貸業務人員及其近親屬；

E 信貸人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。

答案：ABCDE

13、商業銀行的工作人員應當遵守法律、行政法規和其他各項業務管理的規定，下面哪些行為違反了商業銀行法()

A 利用職務上的便利，索取、收受賄賂或者違反國家規定收受各種名義的回扣、手續費；

B 利用職務上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶的資金； C 違反規定徇私向親屬、朋友發放貸款或者提供擔保；

D 在其他經濟組織兼職；

E 違反法律、行政法規和業務管理規定的行為。

答案：ABCDE

14、商業銀行已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務院銀行業監督管理機構可以對該銀行實行接管。接管的目的是（）

A 對被接管的商業銀行采取必要措施，以保護存款人的利益

B 恢復商業銀行的正常經營能力。

C 清算銀行

D 實行破產保護

答案：AB

15、國務院銀行業監督管理機構的接管決定應當載明的主要內容（）

A 被接管的商業銀行名稱

B 接管理由

C 接管組織

D 接管期限

答案：ABCD

16、商業銀行有下列哪些情形，對存款人或者其他客戶造成財產損害的，應當承擔支付遲延履行的利息以及其他民事責任()

A 無故拖延、拒絕支付存款本金和利息的

B 違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者違反規定退票的C 非法查詢、凍結、扣劃個人儲蓄存款或者單位存款的

D 違反商業銀行法的規定對存款人或者其他客戶造成損害的其他行為

答案：ABCD

17、保證的方式有()A 一般保證

B 終生保證

C 連帶責任保證

D 人格保證

答案：AC

18、下列財產哪些按擔保法規定可以做為抵押物（）

A 抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B 抵押人所有的機器、交通運輸工具和其他財產

C 抵押人依法有權處分的國有的土地使用權、房屋和其他地上定著物

D 抵押人依法有權處分的國有的機器、交通運輸工具和其他財產

E 抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權

答案：ABCDE

19、擔保法規定下列哪些財產不得抵押（）

A 土地使用權

B 學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施

C 所有權、使用權不明或者有爭議的財產

D 依法被查封、扣押、監管的財產

答案：BCD 20、質押合同應當下列包括哪些內容（）

A 被擔保的主債權種類、數額 B 債務人履行債務的期限

C 質物的名稱、數量、質量、狀況

D 質押擔保的范圍

E 質物移交的時間

答案：ABCDE 判斷題

1、中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。

答案：(對)

2、以人民幣支付中華人民共和國境內的一切公共的和私人的債務，任何單位和個人不得拒收。

答案：(對)

3、人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。

答案：(對)

4、人民幣由中國人民銀行統一印制、發行。

答案：(對)

5、中國人民銀行不得向任何單位和個人提供擔保。

答案：(對)

6、任何單位和個人不得印制、發售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。

答案：(對)

7、中國人民銀行根據履行職責的需要，有權要求銀行業金融機構報送必要的資產負債表、利潤表以及其他財務會計、統計報表和資料。

答案：(對)

8、金融機構的自營貸款除按中國人民銀行規定計收利息之外，不得收取其他任何費用。

答案：（對）

9、貸款人要按借款合同規定按期發放貸款，貸款人不按合同約定按期發放貸款的，應償付違約金。

答案：（對）

10、貸款人對不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應當按規定加罰利息；對不能歸還或者不能落實還本付息事宜的，應當督促歸還或者依法起訴。

答案：（對）

11、任何單位和個人強令銀行發放貸款或者提供擔保的，應當對直接負責的主管人員和其他直接責任人員或者個人給予紀律處分；造成經濟損失的，承擔全部或者部分賠償責任。

答案：（對）

12、未經國務院批準，貸款人不得豁免貸款。除國務院批準外，任何單位和個人不得強令貸款人豁免貸款。

答案：（對）

13、貸款管理實行行長（經理、主任）負責制。

答案：（對）

14、貸款管理人員在調離原工作崗位時，應當對其在任職期間和權限內所發放的貸款風險情況進行審計。答案：（對）

15、貸款人有權參與處于兼并、破產或股份制改造等過程中的借款人的債務重組，應當要求借款人落實貸款還本付息事宜。

答案：（對）

16、貸款人應當要求實行承包、租賃經營的借款人，在承包、租賃合同中明確落實原貸款債務的償還責任。答案：（對）

17、貸款人對實行股份制改造的借款人，應當要求其重新簽訂借款合同，明確原貸款債務的清償責任。

答案：（對）

18、貸款人對合并（兼并）的借款人，應當要求其在合并（兼并）前清償貸款債務或提供相應的擔保。

答案：（對）

19、貸款人對產權有償轉讓或申請解散的借款人，應當要求其在產權轉讓或解散前必須落實貸款債務的清償。

答案：（對）

20、信貸資金不得用于財政支出。

答案：（對）

21、貸款人的工作人員對單位或者個人強令其發放貸款或者提供擔保未予拒絕的，應當給予紀律處分，造成損失的應當承擔相應的賠償責任。

答案：（對）

22、擔保合同是主合同的從合同，主合同無效，擔保合同無效。擔保合同另有約定的，按照約定。

答案：(對)

23、具有代為清償債務能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。

答案：(對)

24、保證人與債權人應當以書面形式訂立保證合同。

答案：(對)

25、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體不得為保證人。

答案：(對)

26、企業法人的分支機構、職能部門不得為保證人。企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。

答案：(對)

27、當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。

答案：(對)

28、當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。

答案：(對)

29、保證期間，債權人許可債務人轉讓債務的，應當取得保證人書面同意，保證人對未經其同意轉讓的債務，不再承擔保證責任。

答案：(對)

30、債權人與債務人協議變更主合同的，應當取得保證人書面同意，未經保證人書面同意的，保證人不再承擔保證責任。保證合同另有約定的，按照約定。

答案：(對)

31、同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔保證責任。

答案：(對)

32、債權人放棄物的擔保的，保證人在債權人放棄權利的范圍內免除保證責任。

答案：（對）

33、企業法人的分支機構未經法人書面授權或者超出授權范圍與債權人訂立保證合同的，該合同無效或者超出授權范圍的部分無效。

答案：(對)

34、保證人承擔保證責任后，有權向債務人追償。

答案：(對)

35、以依法取得的國有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內的國有土地使用權同時抵押。答案：(對)

36、以出讓方式取得的國有土地使用權抵押的，應當將抵押時該國有土地上的房屋同時抵押。

答案：(對)

37、鄉（鎮）、村企業的土地使用權不得單獨抵押。以鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內的土地使用權同時抵押。

答案：(對)

38、抵押人和抵押權人應當以書面形式訂立抵押合同。答案：(對)

39、訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人在合同中不得約定在債務履行期屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有。

答案：(對)

40、當事人用以上財產抵押的，應當辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。

答案：（對）

1、對臨時存款帳戶使用的最長有效期限為三年。(×)兩年

2、活期存款的結息日為每年的6月30日。(√)

存、貸等按年計息的，每年12月20日為結息日;按季計息的，每個季末的20日為結息日;活期儲蓄存款，6月30日為結息日;利隨本清的，存、貸款到期日為結息日。

3、中間業務：是指不構成表內資產、表內負債、形成非利息收入的業務。

4、農村信用社的資金來源主要有資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

5、農村信用社信貸管理的原則：安全性、流動性、盈利性。

6、資產負債綜合綜合管理的基本原理有：(ABCD)A、規模對稱原理 B、結構對稱原理 C、償還對稱原理 D、目標對稱原理

7、風險權數為10%的資產有：(BCD)A、存放聯社款項 B、存放其他同業款項 C、調出調劑資金 D、拆放銀行業E、存放農業銀行款項

8、在貸款質量指標中，逾期貸款比例不超過(B)，呆滯貸比例不超過()，呆帳貸款比例不超過()。A、5%、8%、2% B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

9、按貸款方式分為(ABCDE)A、信用貸款 B、保證貸款 C、抵押貸款 D、質押貸款 E、票據貼現貸款

10、貸款管理責任制的內容：(1)實行主任負責制(2)貸款人各級機構應建立主任和有關部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查(3)建立大額審貸分離制(4)建立貸款分級審批制

(5)建立和健全信貸工作崗位責任制(6)建立離崗審計制

11、流動比例越低，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。(×)

12、對借款人的信用分析有(ABCDE)A、借款品格 B、借款人能力 C、借款人資本 D、借款人擔保 E、借款人經營環境

13、農戶小額貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用的管理辦法。

14、農戶小額信用貸款客戶應具備的條件：(1)居住在信用社的營業區域之內(2)具有完全民事行為能力、資信良好

(3)從事土地耕作或其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可*的經濟來源(4)具備清償貸款本息能力

15、農戶聯保貸款的基本原則是多戶聯保、按期存款、分期還款。

16、抵債資產：是指在借款人確實不能以現金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。

17、抵債資產管理按照合法取得、妥善保管、及時變現、正確核算、確保農村信用社利益的原則。

18、質押與抵押的不同之處：(1)擔保物的占有權是否發生轉移不同(2)擔保物的種類不同(3)合同生效的時間不同(4)能否重復設置擔保權不同

19、下列可以做為保證人的有(BC)A、學校 B、個體工商戶 C、自然人 D、醫院 E、幼兒園

20、《擔保法》規定：“當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為連帶責任保證。”(×)為一般保證。

21、抵押物的處分方式有拍賣、轉讓和兌現三種方式。

22、下面財產不能作為抵押的有(ACDE)A、土地所有權 B、房產所有權 C、社會公益設施 D、學校 E、社會團體的教育設施

23、貸款風險：是指由于多種不確定因素的影響，使金融企業貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能。

24、貸款五類風險分類法按風險等級分為正常、次級、關注、可疑、損失五類。(×)---關注、次級---。

25、呆滯貸款真實性認定標準：

(1)呆滯借款是指逾期(含展期后到期)超過90天(不含90天)仍未收回的貸款(不包括呆賬貸款)(2)貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產經營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。

26、以改制為名，逃廢信用社債務的類型有(ABCDEF)A、分立型 B、承包、租賃型 C、資產重組型 D、破產型 E、拍賣型 F、政府背債型

27、商業匯票：是出票人簽發的，委托付款人在付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據。

28、貨幣市場包括同業拆借市場、票據貼現市場、回購市場和短期信貸市場。

29、貨幣市場是指證券融資和經營在一年以上中長期資金借貸的金融市場。(×)資本市場 30、會計核算的基本前提是會計主體、持續經營、會計分期、貨幣計量。

31、賬簿：凡是相互聯結在一起的具有一定格式，用來記載各種經濟業務的動態和結果的帳頁。

32、借貸記帳法：是以資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡原理為依據，以會計科目為記帳主體，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規則，記錄和反映資金增、減變化過程及其結果的一種復式記帳方法。

33、下列分戶帳中設有借貸方發生額和借貸方余額四欄的是(C)A、甲種帳 B乙種帳 C、丙種帳 D丁種帳。

34、會計核算的“五無”是指：帳務無差錯、結算無透支、計息無事故、記帳無積壓、存款無串戶。(×)

35、重要空白憑證：是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證。

36、編制會計報表的要求是：內容完整、數字真實、計算準確、字跡清晰、按時報送。

37、資產利潤率=利潤總額/資產余額×100%(×)資產平均余額

38、會計檔案定期保管分為(BCE)A、二年 B三年 C五年 D十年 E十五年

39、若某信用社所有者權益貸方余額為1000萬，所有者借方余額為500萬，貸款呆帳準備金為10萬，入股聯社資金為50萬，呆滯貸款為200萬，呆帳貸款為100萬，那該信用社的資本凈額是(D)A、140萬 B、160萬 C、340萬 D、360萬

40、憑證整理的順序是：現金憑證在前，轉帳憑證在后，先現金付出憑證后現金收入憑證，先轉帳借方憑證后轉帳貸方憑證。(×)先現金收入后付出

41、會計分錄：根據借貸平衡原理，通過借貸科目記錄、反映經濟業務來龍去脈的專門記帳方法。

42、營業終了的結帳步驟：(1)編制科目日結單(2)登記總帳(3)填制計算余額表(4)核對總分帳務(5)編制日報表

43、現金出納工作規定：錢帳分管，先記帳后收款，先付款后記帳。(×)

44、票幣整點的要求：張數點準、殘幣挑凈、小把墩齊、大捆捆緊、蓋章清楚。

45、庫房管理的質量要求：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、我本人就是一個農村信用社的信貸員不過不是你們那個省的，就你提出的問題來看首先你要有明白貸款都有什么種類，就種類而言可分為信用貸款和保證貸款，在農村信用社里就信用貸款而言只是面向信譽好有償還能力，而且要長期居住在信用社轄區內的農業戶口完全有民事行為能力的自然人，但額度相對較低，不會很高，不知道你那邊的授信額度會是多少，首先把自己的及配偶，如無配偶需上相關部門出具婚姻狀況證明，的身份證，戶口本，準備好，然后到信用社找到信貸員向其發起貸款申請，信貸員會進行貸前調查，調查的內容一般有借款人的生產經營項目，借款人是不是本地區的長住人口，借款人的民事行為能力，收入，支出，借款用途，借款數額，以往人個人信譽記錄，家庭情況等等，如果他覺得你符合小額農戶信用貸款的條件，那么他就會為你辦理該筆借款。而保證貸款就不一樣了，保證貸款在農村信用社里有，農戶聯保貸款，農戶抵押貸款，工職人員擔保貸款，以及質押貸款，還有其他幾種但基本上用不到。農戶聯保貸款我個人建議不要去辦理這個，因為這樣的貸款辦理過后你不僅要承擔自己名下的債務，還要為 其他聯保小組成員做擔保，很容易出問題。抵押貸款就是用有權處分的財產，拿到信用社做抵押，如果自己沒有也可以向親屬朋友借，但是民房住宅除外，不過這種貸款是按抵押物價值比例發放的，比如你的抵押物值50萬元那么一般情況下信用社同意放給你的貸款不能超過25萬，而且手續相對要繁鎖，附加費用也很高，質押貸款就是用自己或借來的存折，或股金拿到信用社做為抵押的辦理方式，這種貸款的好處是利率一般較低，而且信貸員不會做太多的貸前調查，但是如果能借到存折，應該也能借到錢，工職人員擔保貸款，就是用有工作的人員的工資做為擔保進行發放的貸款，我個人建議你選這個，但前提條件是得能有這樣上班的人為你做擔保，而有擔保資格的應該是政府的工作人員以及一些事業單位的職員，這種貸款，辦里起來比抵押和質押要快一些而且附加費用也不高，信貸員只要能確認擔保人有資格擔保他就會為你辦理貸款的。還一條就是不論辦里哪一種貸款，借款人和出質人，以及擔保人都要準備好身份證戶口本，而且要夫妻雙方的，辦里時上述人一定要全部到齊。

遼寧省鞍山市農村信用合作社在汽車貸款中騙局、套貸何時休

遼寧省鞍山市農村信用合作社在汽車貸款中騙局、套貸何時休

---一個銀行內部工作人員的驚人發現

本人是鞍山農村信用合作社的一名普通的員工，我經過了很長時間艱苦的思想斗爭后，實在不能看著國家的財產，人民的血汗錢就這樣的進入個人的腰包，決定向協會反映鞍山地區在汽車貸款的放款過程中欺上瞞下的嚴重違反國家法律法規的事情。

農村信用合作社為解決養大貨車用戶的資金問題，本著讓一部分人先富起來的思想，對鞍山地區養大貨車用戶實施貸款政策，這本是一件政府對改善人民生活的好事，可是信用聯社重要領導與當地做卡車銷售的業主相互勾結，蔑視貸款審核與發放的嚴格規定，蔑視國家法律，對于放貸統一50%私自進行更改，眼下所有的可以放貸汽貿公司都聲稱可以做到貸款70%甚至更高，那出現的差額20%--30%是汽貿墊付嗎？答案是否定的，那是怎么把國家金庫的錢倒出去呢？是汽貿與我們業內重要領導相互勾結，涂改偽造購車發票，例如：一臺車輛（牽引頭）的價值在20萬，掛車為6萬，在車發票上做一些非法的手腳，價值就可以達到26萬，掛車可以做到14萬，牽引頭就多貸款3萬，掛車就可以多貸款4萬，整車就可以多貸款7萬。他們就是這樣膽大妄為，跨越了國家法律法規，這一事情發展作為上層領導是心知肚明的，對手下內部具體操作人員的做法也是熟視無睹心照不宣的，按照汽貿內部的說法，銀行各級領導也是按比例拿錢的，誰又能愿意多少話呢！之所以可以暢通無阻的實施了兩年之久。各位領導，我站在金融從業人員的角度，我覺得這樣的違法放貸會給我們帶來很大的負面影響，會讓老百姓對我們失去信心，同樣滋生了腐敗，給他們開據放款“通行證”的絕不是一個人二個人可以做到的，在金錢的利誘下迷失方向違反金融工作人員的職業道德，膽大妄為的這樣挪用國家金庫，同樣也是給我們銀行帶來巨大風險，車輛不同于其他商品，它是運行的，放款的額度越大風險性就越大，行里放出的款是國家的錢，我們這些國家金庫的守護員應該忠于職守。

本人反映的這些事情同樣也會牽連到我的工作，但是我作為一名社會主義公民，一名從事金融的員工，我不能在沉默，心里不安。懇請上級領導認真查清此事（核對貸款車輛交給銀行貸款發票與交通隊、國稅的發票檔案是不符合的），還金融放貸一個干凈的天空。央行貸款基準利率作為農村信用社貸款的指導利率，信用社有權根據借款人情況對貸款利率進行上浮或下調。農村信用社貸款利率下限為基準利率的0.9倍，最大上浮系數為貸款基準利率的2.3倍。

農村信用社貸款利率對入股社員實行優惠。

最新貸款基準利率： 單位：年利率% 項目 2011-10-18調整后利率

一、各項商業貸款 六個月以內（含）6.1 六個月至一年（含）6.56 一至三年（含）6.65 三至五年（含）6.9 五年以上 7.05 貼現 以再貼現利率為下限加點確定

二、個人住房公積金貸款 2010-10-20調整后利率 五年以下（含五年）3.75 五年以上 4.3 當前，全省農村信用社正如火如荼開展冒名貸款和虛假按揭貸款（以下統稱冒名貸款）綜合治理工作。作為稽核人員，如何高效進行冒名貸款檢查？這是擺在我們面前不可回避的現實工作，筆者在稽核工作中對冒名貸款稽核方法粗淺地進行了歸納，供同仁參考。

一、檔案審閱法。在進駐信用社稽核時，首先調閱信貸檔案，逐筆對借據、借款合同、擔保資料、貸后檢查報告、催收通知書等重要信貸資料仔細審閱。看信貸資料收集的連貫性和一致性是否合乎常理，看有效證件的復印件是否有偽造、變造現象，看借據償還本金和利息記錄有無異常，看催收通知書上借款人以及擔保人簽署的書面意見有無瓜葛和糾紛，看貸后檢查報告有無擠占挪用及借款人不認賬的記錄，看貸款五級分類有無近幾年發放貸款分到可疑、損失類等現象。如有疑點，可在工作底稿上做好記錄，再作進一步的查證。

二、表格篩選法。先在聯社或信用社信貸風險管理系統導出被稽核信用社要檢查的貸款明細表，然后進行篩選。可按發放借款人姓名、日期、金額、利息結止日進行升序或降序篩選，著重注意同一天發放多筆貸款、同一金額貸款以及同一天結息的貸款。可以初步看出一戶多貸、化整為零等信貸違規行為，擇其疑點進一步查證。

三、走訪座談法。針對上述有疑點的貸款可以通過對借款人所在單位、村組、社區以及鄰居進行走訪，了解借款人（或擔保人）的品行、經營情況、有無嗜好、是否負債等，初步掌握借款人及擔保人的情況，以此作為排查的第一手資料。另通過召開信用社干部職工座談會的方法，向與會人員講清冒名貸款的危害性，講明上級聯社的政策，做到動之以情、曉之以理，鼓勵積極揭發、舉報。也可個別進行座談，消除員工心里障礙，讓其暢所欲言并做好座談記錄。

四、資金去向法。查閱貸款發放日傳票，如轉賬辦理，可查詢借款人的個人結算賬戶資金使用情況。看有無多筆貸款轉入同一賬戶，結息時，看有無同一賬戶轉賬支付多筆貸款利息。2006年5月1日后即省聯社規范了會計出口監控之后，著重看貸款是否按照要求轉入借款人的個人結算賬戶，是否有本人的簽字確認記錄。

五、書面函證法。稽查人員親自找到借款人（擔保人）或到相關抵押登記部門、戶籍管理部門函證。書面詢證函上載明借款人（擔保人）的姓名、借款金額、借款期限、下欠金額，在確定真實身份的前提下，要求借款人（擔保人）對債務簽字確認。如有異議，也要求當事人予以書面陳述并簽字。當事人如在外地，可先用電話輔助函證，待回家后再進一步書面函證。函證法在實際工作中，工作量較大，效率和準確度較高。

六、筆跡核對法。就是對有疑問的貸款對借款人或擔保人進行前后筆跡核對，以此來推斷是否是冒名貸款。主要是對借據、借款合同、個人賬戶存取款憑條、催收通知以及書面詢證函上當事人的簽字認真核對。如發現筆跡不一致，冒名貸款嫌疑就較大。因在實際工作中，有少數信貸員事前與借款人或實際用款人串通，稽核人員來函證時，認賬認還，以此蒙混過關。信用社一旦提起訴訟，非借款人簽字認賬也會認定為無效。此類，應認定為冒名貸款。筆跡核對法，具有較強的邏輯推斷和說服力，認定誤差極小。

“借新還舊”作為一種特殊的貸款形式，其本意是指貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的借貸行為。隨著銀行業務的發展，近幾年又逐漸出現了幾種與之類似的貸款品種，其共同點是企業使用銀行貸款來償還原有債務（包括銀行債務和非銀行債務），不妨統稱為“借新還舊類”貸款。在當前銀根趨緊的形勢下，該類貸款在銀行已經成為一個普遍現象。

一、“借新還舊類”貸款的兩大類別

以企業借款的目的進行歸類，不妨將“借新還舊類”貸款分為以下兩類。

（一）被動續貸清償類。此類貸款的核心是，企業因借款人財務狀況惡化，無力歸還貸款，而重新貸款用于歸還原貸款的借貸行為。如下文所說的“借新還舊模式”、“變相續貸模式”等。

（二）主動置換周轉類。此類貸款的核心是，企業出于臵換前期項目周轉貸款、盤活抵押資產、調整企業負債、獲取更大授信額度等原因，使用銀行貸款歸還原有債務的借貸行為。如下文所說的“臵換貸款模式”、“歸還借款模式”等。

二、“借新還舊類”貸款的幾種表現形式

（一）“借新還舊模式”。該模式也即“借新還舊”的基礎形式。其基本操作模式是甲公司在A銀行貸款到期時，A銀行向該公司重新發放1筆貸款用于歸還或部分歸還前期貸款，一般只涉及1家銀行和1家企業。目前，該模式主要存在于農村中小金融機構。在大型國有銀行、股份制銀行此種操作模式已較為少見。

（二）“變相續貸模式”。該模式可以視為“借新還舊模式”的一種變形。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款到期時，向乙公司借入資金用于歸還在A銀行的貸款，貸款歸還后，A銀行再向甲公司發放1筆同等金額的貸款，甲公司再將貸款用于歸還向乙公司拆借的資金。拆借資金的企業絕大多數是借款企業的關聯公司，或者是擔保公司、小貸公司等其他準金融機構。該模式主要存在于流動資金貸款中，一般涉及1家銀行和2家企業。

（三）“置換貸款模式”。該模式也可以稱之為“借此還彼”。其基本操作模式是A銀行先期向甲公司發放1筆搭橋貸款或流動資金貸款。貸款到期時，B銀行向甲公司發放1筆貸款用于歸還其在A銀行的前期貸款。該模式一般涉及2家銀行和1家企業。該業務模式在外資銀行、大型國有銀行、股份制銀行中均較為普遍。

（四）“歸還借款模式”。該模式特點是企業運用銀行貸款歸還非銀行債務。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款，用于歸還甲公司前期向其公司股東或其他關聯方的借款，比如企業向股東借款用于經營性物業建設的前期投入。該模式一般涉及1家銀行和1家企業及其股東。該業務在商業銀行經營性物業抵押貸款中較為常見。

三、合規性辨析

（一）“變相續貸模式”應界定為不合規。“變相續貸”類貸款，實質上借款企業以偷梁換柱的手法在同一銀行循環取得貸款。從操作上來看，企業通過拆東墻補西墻的方法向關聯公司借款歸還前期貸款，企業之間上并無真實業務交易背景，僅僅是一種短期資金拆借關系，因而將續放貸款支付給拆借企業在貸款用途上已經違反貸款新規要求。借款企業該種行為目的在于長期占用銀行信貸資金，前期首筆貸款在資金使用上往往存在貸款資金被挪用的情況，甚至是為了逃避貸款重組，隱瞞真實財務狀況。

（二）“借新還舊模式”和“歸還借款模式”不應簡單視為違規。對于“借新換舊模式”，追根溯源這個概念首見于《不良貸款認定暫行辦法》第九條，其中規定符合四項條件的“借新還舊模式”貸款可以劃為正常類。雖然該辦法已于2007廢止，但是替代該辦法的《貸款風險分類指引》第十條規定“下列貸款應至少歸為關注類：(二)借新還舊，或者需通過其他融資方式償還”，監管法規事實上已經承認了“借新還舊模式”貸款的合法性。此外，最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國擔保法〉若干問題的解釋》第三十九條也確認了借新還舊貸款的法律效力。雖然該類貸款過往存在一些亂象，但目前并無明令禁止該業務的法律規定。對于“歸還借款模式”，該模式下銀行貸款用于臵換股東前期在企業的經營性投入。在股東借款用于生產經營所需的前提下，從銀行角度來看，貸款資金事實上是用以支持企業經營活動需求，具有真實合理用途；從企業角度來看，向股東拆借資金是一種正常融資渠道，向銀行貸款臵換不具有風險轉嫁的特征。

綜上所述，不能簡單地將這兩類貸款業務定義為違規操作，針對具體業務要具體分析，符合控制條件的應承認其合規性，如何將其規范化才是值得我們關注的問題。

（三）“置換貸款模式”處于模糊地帶。“臵換貸款模式”作為一種特殊的業務品種事實上得到了多數銀行內部規章制度的許可，部分銀行甚至將此類貸款作為一種貸款品種。但在監管實踐中，政府融資平臺貸款已經明確不得臵換，而其他臵換貸款的合規性則處于模糊地帶。爭論的關鍵在于臵換貸款“以貸還貸”是否可以視為合理用途，以及支付環節采用同戶名劃轉后再歸還貸款的方式是否符合貸款新規要求。但需要關注的是，在過去幾年銀行信貸的超常規增長過程中，部分企業申請了較多銀行貸款用于擴大再生產，而隨著宏觀形勢的緊縮，企業可能面臨到期集中償付帶來的資金鏈斷裂問題，給實體經濟的運行帶來不利影響。針對經營狀況較好、臨時周轉后可以履行償債義務的中小企業來說，采取貸款臵換的方式一定程度有利于銀行體系整體信用風險的緩釋。如果簡單地禁止臵換貸款做法，企業改道小貸公司、典當行等其他準金融機構不正當融資，可能會給整個金融體系帶來更大的風險。

四、存在的主要問題

除了前文指出的“變相續貸模式”顯系違規操作外，必須還要注意到其他幾種模式下可能存在的不審慎行為。

（一）“借新還舊模式”延遲風險暴露，掩蓋業務真實風險。該模式下的貸款，有一部分是屬于企業在經營過程中資金鏈緊張，財務狀況惡化，不能按照合同約定按期履行還款義務，已經出現不利于貸款清償的明顯問題。但部分銀行以“借新還舊”方式對此進行掩飾，同時不嚴格執行五級分類的要求，仍將貸款列為正常類。表面上資產質量得到了有效控制，但事實上是刻意掩蓋今日的真實風險，而帶來了未來的風險聚集。

（二）“置換貸款模式”風險意識淡薄，貸款管理形同虛設。一是貸前調查不審慎。在“臵換貸款模式”下貸款最終投向需通過前手資金間接體現，理應進行追溯調查。但部分銀行僅僅收集企業和相關銀行、簽訂的前期借款合同，對前期借款的最終用途是否符合控制要求不加審查，導致貸前調查難以盡職。二是合同文本不規范。部分銀行在貸款合同中未對貸款用途作出“用于臵換他行貸款”的明確表述，有悖于貸款新規精神，同時也弱化了相關抵押擔保合同的法律效力，給第二還款來源的落實帶來不利影響。三是貸后管理不盡職。由于支付對象較為明確，可采取受托支付方式一次走賬，部分經辦人員認為走款后就萬事大吉，風險意識不強，對借款人經營、財務狀況不加關注，貸后管理流于形式。

（三）“歸還借款模式”業務品種難以界定，影響統計數據真實性。在該模式下，銀行貸款用于支付企業向股東的前期借款，貸款的實質用途和業務品種歸結于企業向股東借款的具體用途。由于部分企業資金支付較繁雜，對具體用途進行準確對應存在一定困難，因而部分銀行對此往往不加梳理，使用貸款品種時存在一定隨意性，混用流動資金貸款、固定資產貸款科目，導致業務數據失真，影響監管新規執行情況相關數據的采集。

五、相關建議

（一）嚴格“借新還舊模式”分類要求。“借新還舊模式”下的貸款除了必須滿足銀行內部操作標準、嚴格貸款發放條件外，必須強調切實執行貸款五級分類標準，將該類貸款至少劃歸為關注類。對于“借新還舊”后企業經營狀況仍無改善，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息的應相應劃歸為次級類，并且不得再次“借新還舊”。

（二）統一“置換貸款模式”監管標準。如前所述，除政府融資平臺外，當前“臵換貸款模式”對于滿足一般公司類企業過渡性資金周轉需求有一定積極意義，作為一個普遍現象存在有其合理性。建議相關部門適時出臺相關規范性文件，進一步統一監管標準，要求各金融機構辦理該類業務時，本著審慎經營的原則，規范發展。一是明確內部控制要求，督促各行制度先行，及時制定臵換貸款業務操作規程，強化行為約束。二是明確貸款發放條件，要求臵換貸款辦理時嚴格風險評價要求，臵換貸款只用于支持暫時出現集中償付困難，通過臵換方式短期周轉預計未來可以履行償債義務的一般公司類企業。三是明示貸款用途，臵換貸款合同中必須明確約定用于歸還他行貸款。四是明確管理責任，要求貸款行嚴格按照貸款新規要求，將臵換貸款的管理職責落實到具體的部門和崗位。五是明確臵換貸款期限要求，貸款臵換原則上只能辦理1次，固定資產貸款只能用于臵換符合要求的他行搭橋貸款，流動資金臵換貸款與被臵換貸款總期限不應超過3年。

（三）規范“歸還借款模式”控制措施。“歸還借款模式”貸款的核心風險控制環節無疑在于貸款用途。應進一步督促銀行機構把握此要點，確保貸款投向和會計科目合規。一是嚴格貸前調查。銀行業機構在辦理該類業務時應切實履行貸前調查職責，充分收集企業前期借款資金用途印證材料，在此基礎上判斷前手資金投向是否滿足合規性條件。對于不滿足監管規定和內部控制要求的，一律不予辦理。二是嚴格科目使用。用于歸還股東借款的貸款對應的科目應根據股東借款的具體用途加以確定。對于既有固定資產投向又有周轉用途的，應區別統計，分別劃歸對應科目，確保統計口徑準確無誤。

（四）加大違規問題處罰力度。對于“借新還舊類”貸款存在的不審慎行為，監管部門應保持密切關注，切實防范可能帶來的信用風險。對“變相續貸模式”貸款，應及時叫停；對于貸前調查、貸后管理不盡責的行為，應限期整改。并根據問題性質給予相應處罰，切實提高監管有效性。

中國銀監會關于印發《貸款風險分類指引》的通知

（銀監發[2007]54號）

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行，銀監會直接監管的信托公司、財務公司、金融租賃公司：

現將《貸款風險分類指引》印發給你們，請認真貫徹執行。請各銀監局將本通知轉發至轄內各銀行業金融機構。附件：貸款風險分類指引

二○○七年七月三日

貸款風險分類指引

第一條 為促進商業銀行完善信貸管理，科學評估信貸資產質量，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》及其他法律、行政法規，制定本指引。

第二條 本指引所指的貸款分類，是指商業銀行按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質是判斷債務人及時足額償還貸款本息的可能性。

第三條 通過貸款分類應達到以下目標：

（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量。

（二）及時發現信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。

（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。第四條 貸款分類應遵循以下原則：

（一）真實性原則。分類應真實客觀地反映貸款的風險狀況。

（二）及時性原則。應及時、動態地根據借款人經營管理等狀況的變化調整分類結果。

（三）重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據本指引第五條的核心定義確定關鍵因素進行評估和分類。

（四）審慎性原則。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應適度下調其分類等級。第五條 商業銀行應按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。

正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

第六條 商業銀行對貸款進行分類，應主要考慮以下因素：

（一）借款人的還款能力。

（二）借款人的還款記錄。

（三）借款人的還款意愿。

（四）貸款項目的盈利能力。

（五）貸款的擔保。

（六）貸款償還的法律責任。

（七）銀行的信貸管理狀況。第七條 對貸款進行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。

借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。第八條 對零售貸款如自然人和小企業貸款主要采取脫期法，依據貸款逾期時間長短直接劃分風險類別。對農戶、農村微型企業貸款可同時結合信用等級、擔保情況等進行風險分類。

第九條 同一筆貸款不得進行拆分分類。第十條 下列貸款應至少歸為關注類：

（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。

（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。

（三）改變貸款用途。

（四）本金或者利息逾期。

（五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務已經不良。

（六）違反國家有關法律和法規發放的貸款。第十一條 下列貸款應至少歸為次級類：

（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益。

（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務，本金或者利息已經逾期。第十二條 需要重組的貸款應至少歸為次級類。重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調整的貸款。

重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。

重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內不得調高，觀察期結束后，應嚴格按照本指引規定進行分類。

第十三條 商業銀行在貸款分類中應當做到：

（一）制定和修訂信貸資產風險分類的管理政策、操作實施細則或業務操作流程。

（二）開發和運用信貸資產風險分類操作實施系統和信息管理系統。

（三）保證信貸資產分類人員具備必要的分類知識和業務素質。

（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準確、連續、完整。

（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監督制約的內部控制機制，保證貸款分類的獨立、連續、可靠。

商業銀行高級管理層要對貸款分類制度的執行、貸款分類的結果承擔責任。第十四條 商業銀行應至少每季度對全部貸款進行一次分類。

如果影響借款人財務狀況或貸款償還因素發生重大變化，應及時調整對貸款的分類。對不良貸款應嚴密監控，加大分析和分類的頻率，根據貸款的風險狀況采取相應的管理措施。

第十五條 逾期天數是分類的重要參考指標。商業銀行應加強對貸款的期限管理。第十六條 商業銀行內部審計部門應對信貸資產分類政策、程序和執行情況進行檢查和評估，將結果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業監督管理委員會或其派出機構。

檢查、評估的頻率每年不得少于一次。

第十七條 本指引規定的貸款分類方式是貸款風險分類的最低要求，各商業銀行可根據自身實際制定貸款分類制度，細化分類方法，但不得低于本指引提出的標準和要求，并與本指引的貸款風險分類方法具有明確的對應和轉換關系。

商業銀行制定的貸款分類制度應向中國銀行業監督管理委員會或其派出機構進行報備。第十八條 對貸款以外的各類資產，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應根據資產的凈值、債務人的償還能力、債務人的信用評級情況和擔保情況劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產。

分類時，要以資產價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風險分類的標準和要求。第十九條 中國銀行業監督管理委員會及其派出機構通過現場檢查和非現場監管對貸款分類及其質量進行監督管理。

第二十條 商業銀行應當按照相關規定，向中國銀行業監督管理委員會及其派出機構報送貸款分類的數據資料。

第二十一條 商業銀行應在貸款分類的基礎上，根據有關規定及時足額計提貸款損失準備，核銷貸款損失。

第二十二條 商業銀行應依據有關信息披露的規定，披露貸款分類方法、程序、結果及貸款損失計提、貸款損失核銷等信息。

第二十三條 本指引適用于各類商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、貸款公司和農村信用社。

政策性銀行和經中國銀行業監督管理委員會批準經營信貸業務的其他金融機構可參照本指引建立各自的分類制度，但不應低于本指引所提出的標準和要求。

第二十四條 本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋和修改。第二十五條 本指引自發布之日起施行，在本指引發布施行前有關規定與本指引相抵觸的，以本指引為準。農村信用社貸款操作中常見問題及其對策近年來，各地農村信用社出臺了一系列的信貸管理制度文件，這對于加強信貸業務管理、規范信貸業務操作、防范信貸業務風險、提高信貸資產質量具有十分重要的意義。最近筆者深入基層農村信用社調查了解到，信貸合規性操作問題還較突出，蘊含著較大的操作風險隱患，亟待關注。

一、存在的問題

（一）在申請及調查階段：一是借款人不符合借款條件，對超過限制貸款年齡的申請人受理貸款；貸款申請人不能提供有效身份證件；申請借款無書面借款申請書；借款人本人不到場，代辦人無借款人的書面授權書。二是借款人資料收集不全，未收集借款人及擔保人的身份證復印件，也未收集佐證借款用途的合同、協議、票據等。三是貸前調查內容不全，對借款用途、還款來源、擔保人、抵押物狀況及變現能力等情況缺乏調查。四是不提交調查報告；調查報告未經調查人員簽字確認。

（二）在審查及審批階段：一是對不符合“借新還舊”條件的借款人受理轉貸申請；放松貸款的轉貸條件，使轉貸款條件優于原貸款發放條件。二是發放擔保貸款的擔保人經濟實力較弱，擔保額度超過其承受能力。三是受理財產抵（質）押貸款申請，未經財產共有人簽字書面同意。四是個人住房按揭貸款月供金額遠超過借款人月收入的50%以上。五是個人經營貸款期限超過其有效經營證件的經營期限。六是貸款審批無審批記錄，無審批表，信貸決策人未在審批表上簽字。

（三）在貸款發放階段：一是發放抵（質）押貸款未到相關部門進行抵（質）押登記。二是貸款逆向操作，先放款后審批，發放貸款時間早于審批時間。三是未落實審批意見，發放貸款期限、金額與貸款審批的期限、金額不符。四是超授信權限的貸款未上報審批。五是貸款發放操作不合規，未與借款人簽訂借款合同；合同填制不規范，存在合同金額涂改，借款人與貸款人填寫顛倒，借款合同上無借款人和貸款人簽字蓋章，借款人簽字蓋章與借款人名字不一符，借款合同上無簽訂日期；借據要素不全，借據上無借款人簽字、蓋章，簽字、蓋章與借款人名字不一致，未填列借款人地址、身份證號碼，信貸人員未蓋章；大額借款未按規定轉入借款人結算賬戶。六是貸款利率執行不準，如短期貸款執行中長期貸款利率標準，其他貸款執行農戶貸款利率標準。七是貸款科目核算不正確，如助學貸款納入農戶小額信用貸款科目核算，短期農戶貸款納入中長期農戶貸款。八是未按管理要求簽訂貸款收放責任書、承諾書。

（四）在貸后管理階段：一是未按管理要求及時登記貸款五級風險分類臺賬并進行動態管理。二是貸款延期不符規定操作，在無借款人申請、簽訂延期協議情況下隨意延期；原上報審批發放的貸款延期未報原審批部門審批；在門柜業務系統上進行貸款延期而不在借據上批注延期信息，或在借據上批注展期而不在業務系統中延期。三是未按貸后管理要求開展貸后檢查，未按時提交檢查報告；檢查報告質量較差，各期檢查報告雷同，僅修改了檢查時間；檢查報告無檢查人員簽字；檢查工作不到位，未及時發現問題并進行風險預警。

二、成因分析

（一）管理制度學習不到位。各項信貸管理辦法對信貸業務操作的各個流程、各個環節都已有較明確的規定和要求。但個別信用社組織學習不力，有的收到文件后鎖入柜中，不傳達，不學習；有的將文件放在營業室，想看就看，不聞不問；有的僅組織大家在一起，將文件念一遍了事，不引導大家深入討論。同時，信貸人員自學不夠，對新的信貸管理制度辦法不主動學習，對業務操作流程不熟悉掌握，在日常業務辦理過程中，憑著老經驗辦事，依照慣性操作，致使出現各種各樣的問題。

（二）信貸檢查面較窄。在常規信貸業務檢查中，一般都有時間要求，規定了至低的檢查面，但一般是以抽查為主，而不是全面檢查，致使一些基層農村信用社，特別是偏遠信用社接受信貸檢查的次數較少，對信貸合規理念認識不深，未能通過信貸檢查來幫助提高信貸業務操作能力及管理水平。

（三）信貸違規處罰不力。在歷次的信貸專項檢查及稽核檢查中發現的信貸違規問題，檢查人員一般是當場進行指出，要求及時或限期改正，未對責任人進行通報批評、行政處罰、經濟罰款等措施，或處罰力度較小，對個別信貸違規人員無震懾性。

（四）貸后監管缺位。在貸款從審批到發放的環節監管缺位，使貸款審批為同意的貸款條件及同意用款的條件無人把握，沒人監督，致使出現發放抵（質）押貸款不進行抵（質）押登記、超授信權限發放貸款、審批意見未落實等現象。

三、措施及建議

（一）加強業務制度學習。各級農村信用社要加強信貸業務制度學習，建立定期學習制度，可將業務制度學習情況納入信貸檢查及考核范圍；創新學習方式，既要組織集體學習，開展業務討論，也要引導信貸人員自學，既要學習制度文件，掌握業務操作，也要學習典型案例，警示信貸違規操作帶來的嚴重后果。

（二）規范信貸業務檢查。各級農村信用社在安排布置信貸業務檢查時要給予充足時間，提高檢查面，至少確保全轄網點信貸專項檢查每年一次。同時，規范信貸業務檢查流程，達到以檢查來輔導業務，以檢查來規范操作，以檢查來防范風險的目的。

（三）加大違規處罰力度。對信貸專項檢查和稽核檢查中發現的信貸違規問題，要站在防風險、促發展的高度，按省聯社稽核處罰暫行辦法對責任人進行嚴肅處理，并納入客戶經理等級管理進行考核；對屢查屢犯的要從重處理，對情節嚴重的，要調離信貸崗位，取消信貸從業資格。

（四）完善信貸業務流程。針對貸款審批同意后在貸款發放的全過程缺乏有效的審查監督的現狀，要明確崗位和人員、落實責任，增加信貸審查人員對落實貸款條件和用款條件的監督環節，在借款人落實貸款條件后，信貸審查人員根據審批意見進行審查認定后，交會計部門進行放款賬務處理；在借款人落實用款條件后，經信貸人員和審查人員審核同意，會計部門受理借款人的用款支取申請。