第一篇：二年級(jí)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)試題

二年級(jí)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》試題

一、單項(xiàng)選擇題

1．原材料按計(jì)劃成本核算時(shí)，在途材料在（）賬戶(hù)中反映。A、原材料 B、材料采購(gòu) C、在途物資 D、生產(chǎn)成本 2．外購(gòu)材料入庫(kù)時(shí)應(yīng)填制（）

A、庫(kù)存商品入庫(kù)單 B、領(lǐng)料單 C、收料單 D、退料單

3．下列存貨發(fā)出計(jì)價(jià)的各種方法中，存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)完全一致，最能準(zhǔn)確反映銷(xiāo)售成本和期末存貨成本的是（）。

A、先進(jìn)先出法 B、實(shí)際成本法 C、加權(quán)平均法 D、個(gè)別計(jì)價(jià)法 4．下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的有（）。A、購(gòu)入存貨時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 B、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi) C、購(gòu)買(mǎi)存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi) D、購(gòu)買(mǎi)存貨發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅

5．某企業(yè)為一般納稅人，從外地購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明：材料價(jià)格為10 000元，增值稅為1 700元，另支付運(yùn)費(fèi)800元，支付裝缷費(fèi)200元。該材料的采購(gòu)成本為（）元。

A、12 700 B、11 000 C、10 944 D、10 930 6．外購(gòu)材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)的短缺或毀損如果屬于途中合理?yè)p耗，應(yīng)（）。A、拒付貨款 B、列入營(yíng)業(yè)外支出 C、向供貨單位索賠 D、相應(yīng)提高入庫(kù)材料的實(shí)際單位成本，不另作賬務(wù)處理 7．下列各項(xiàng)目中，不屬于存貨范圍的是（）。

A、委托外單位加工的材料 B、已付貨款正在運(yùn)輸途中的外購(gòu)材料 C、庫(kù)存產(chǎn)成品 D、已開(kāi)出發(fā)票售出但購(gòu)貨方尚未運(yùn)走的商品

8．企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，對(duì)于盤(pán)虧的材料，應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)，待期末或報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)不同的原因可分別轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶(hù)，涉及不到的賬戶(hù)是（）。A、管理費(fèi)用 B、銷(xiāo)售費(fèi)用 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、其他應(yīng)收款

二、多項(xiàng)選擇題：

9．在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，構(gòu)成企業(yè)存貨實(shí)際成本的項(xiàng)目有（）

A、支付的買(mǎi)價(jià) B、入庫(kù)后的挑選整理費(fèi) C、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 D、一般納稅人購(gòu)入貨時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 10．下列各項(xiàng)目中，屬于存貨的有（）。A、委托代銷(xiāo)的存貨 B、在產(chǎn)品 C、“材料采購(gòu)”賬戶(hù)借方余額 D、“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)余額 11．“材料成本差異”賬戶(hù)貸方反映的內(nèi)容有（）。

A、入庫(kù)材料的超支差異 B、入庫(kù)材料的節(jié)約差異

C、發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異 D、發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異

12．企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，對(duì)于盤(pán)虧的材料，應(yīng)先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)，待期末或報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)不同的原因可分別轉(zhuǎn)入（）賬戶(hù)。

A、管理費(fèi)用 B、財(cái)務(wù)費(fèi)用 C、營(yíng)業(yè)外支出 D、其他應(yīng)收款 13．、存貨按實(shí)際成本核算時(shí)，下列屬于存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法的有（）。A、先進(jìn)先出法 B、加權(quán)平均法 C、個(gè)別計(jì)價(jià)法 D、先進(jìn)后出法

三、判斷題：

14．凡在盤(pán)存日期，法定產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)的一切為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，不管其存放地點(diǎn)如何，都作為企業(yè)的存貨。（）15．在物價(jià)上升的情況下，采用先進(jìn)先出法確定的期末存貨成本比較接近當(dāng)前成本水平。（）16．采購(gòu)材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的一切損耗，均應(yīng)計(jì)入購(gòu)進(jìn)材料的采購(gòu)成本。（）17．“在途物資”帳戶(hù)時(shí)材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算時(shí)設(shè)置的，用以反映材料采購(gòu)的實(shí)際成本。（）

18．企業(yè)材料采用計(jì)劃成本法進(jìn)行核算時(shí)，月末發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町?，無(wú)論是超支差異還節(jié)約差異，均應(yīng)記入“材料成本差異”賬戶(hù)的貸方。（）19。存貨清查中，對(duì)由于自然災(zāi)害造成的損失，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（）

20．購(gòu)入原材料時(shí)，如果原材料已到達(dá)且驗(yàn)收入庫(kù)，但賬單未到，則企業(yè)可以先不做處理，到月末如果賬單仍未到達(dá)，則應(yīng)按暫估價(jià)入帳，下月初紅字沖回。（）

四、業(yè)務(wù)題；

（一）計(jì)算題： 1、2010年7月1日結(jié)存A材料1000千克，單位成本50元。5日，從外地購(gòu)入A材料5000千克，價(jià)款235 600元，增值稅40 052元，運(yùn)雜費(fèi)2000元 A材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)損耗。8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料1800千克。要求：

1、計(jì)算5日購(gòu)入材料的實(shí)際單位成本；

2、按先進(jìn)先出法計(jì)算8日發(fā)出材料實(shí)際成本。

2、企業(yè)月初“原材料”計(jì)劃成本230000元，材料成本差異月初貸方余額400元，本月收入材料的計(jì)劃成本345000元，實(shí)際成本350000元，本月發(fā)出材料計(jì)劃成本453000元。要求：

1、計(jì)算本月原材料成本差異率；

2、計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；

3、計(jì)算發(fā)出材料實(shí)際成本。

（二）編制會(huì)計(jì)分錄：

1、某工廠為增值稅一般納稅企業(yè)，材料按實(shí)際成本核算。

（1）1日，向丙企業(yè)采購(gòu)B材料，材料買(mǎi)價(jià)共30 000元，增值稅5 100元，款項(xiàng)以銀行本票支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）5日，向甲企業(yè)購(gòu)入A材料，買(mǎi)價(jià)100 000元，增值稅17 000元，甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)1 500元。企業(yè)簽發(fā)并承兌一張票面金額為118 500元、兩個(gè)月期的商業(yè)匯票結(jié)算材料款項(xiàng)。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

（3）9日，上月已付款的在途A材料已驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本為50 000元。

（4）15日，向丁企業(yè)采購(gòu)A材料1 000千克，買(mǎi)價(jià)120 000元，增值稅20 400元；丁企業(yè)已代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元。貨款共142 400元，已用托收承付結(jié)算方式支付，材料尚未運(yùn)到。

（5）31日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，本月基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料425 000元，車(chē)間一般性消耗領(lǐng)用80 500元，廠部管理部門(mén)領(lǐng)用87 600元，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用52 800元。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按計(jì)劃成本核算。

（6）4日，向乙企業(yè)采購(gòu)A材料，買(mǎi)價(jià)110 000元，增值稅18 700元，運(yùn)雜費(fèi)1 600元，貨款共130 300元，已用銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本為110 000元。（7）15日，向丙企業(yè)采購(gòu)B材料4 000千克，買(mǎi)價(jià)150 000元，增值稅25 500元，丙企業(yè)代墊運(yùn)雜費(fèi)2 400元。貨款共計(jì)177 900元，已用銀行存款支付，材料尚未收到。（8）31日，根據(jù)發(fā)料憑證匯總表，本月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為538 000元，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用396 000元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用45 000元，廠部管理部門(mén)領(lǐng)用67 000元，銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用30 000元。本月材料成本差異率為-1%。

第二篇：農(nóng)村信用社考試財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)試題摘選

農(nóng)村信用社考試財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)試題摘選

多項(xiàng)選擇題

1、會(huì)計(jì)工作的任務(wù)是具體包括（A B C）

A、搞好結(jié)算服務(wù)

B、正確組織核算

C、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

D、搞好隊(duì)伍培訓(xùn)

2、以下對(duì)信用社會(huì)計(jì)核算單位表敘正確的有（B C）

A、信用社的會(huì)計(jì)核算單位分為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位和相對(duì)獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位

B、信用社聯(lián)社、信用社為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位

C、信用分社、儲(chǔ)蓄所為附屬會(huì)計(jì)核算單位

3、對(duì)信用社會(huì)計(jì)記帳法表敘正確的有（A B C D）

A、信用社會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法

B、信用社借貸記帳法以會(huì)計(jì)科目為記帳主體 C、信用社會(huì)計(jì)記帳以“借”“貸”為記帳符號(hào)

D、信用社借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則

4、我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)的規(guī)定為（A B）

A、每年公歷1月1日起至12月31日至

B、如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日

C、如遇12月31日為例假日，次日為決算日

D、如遇12月31日為例假日，提前一天30日為決算日

5、下列信用社憑證、帳折的各種代用符號(hào)正確的是（A B）

A、“第號(hào)”為“#”

B、“每個(gè)”為“@”

C、月日簡(jiǎn)寫(xiě)順序自右而左日/月

D、年利率簡(jiǎn)寫(xiě)為‰

E、月利率簡(jiǎn)寫(xiě)為‰o

6、會(huì)計(jì)核算的基本原則包括（A B D）

A、遵循謹(jǐn)慎性原則

B、遵循及時(shí)性原則

C、遵循準(zhǔn)確性原則

D、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

7、會(huì)計(jì)核算的基本原則包括（A B C）

A、遵循真實(shí)性原則

B、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)

C、遵循及時(shí)性原則

D、遵循持續(xù)性原則

8、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定包括（A B）

A、內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)

B、會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損

C、人員變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整

D、帳表憑證，換人管理

9、會(huì)計(jì)核算的基本原則包括（A D）

A、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸

B、他行（社）票據(jù)，及時(shí)清算

C、當(dāng)時(shí)記帳，換人復(fù)核

D、憑證合法，傳遞及時(shí)

10、會(huì)計(jì)核算的基本原則包括（C D）

A、科目帳戶(hù)，合規(guī)使用

B、現(xiàn)金收入，換人復(fù)核

C、有帳有據(jù)，帳據(jù)相符

D、人員變動(dòng)，交接清楚

11、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量要求的“六無(wú)”包括（A B）

A、結(jié)算無(wú)事故

B、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)

C、憑證無(wú)積壓主

D、記帳無(wú)差錯(cuò)

12、會(huì)計(jì)工作質(zhì)量要示達(dá)到“六無(wú)”的內(nèi)容包括（A C D）

A、帳務(wù)無(wú)積壓

B、存款無(wú)超支

C、帳表無(wú)虛假

D、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)

13、對(duì)信用社會(huì)計(jì)科目劃分表述正確的為（A B C）

A、會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)和表外科目

B、表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)

C、表內(nèi)科目包括資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、損益類(lèi)

14、信用社會(huì)計(jì)科目劃分為（A B C）

A、信用社會(huì)計(jì)科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目

B、表內(nèi)科目包括所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)

C、屬于或有資產(chǎn)、或有負(fù)債使用表外科目

15、信用社的基本憑證包括（A B）

A、現(xiàn)金收入傳票

B、轉(zhuǎn)帳借方傳票

C、表外科目借方傳票

D、表外科目貸方傳票

16、信用社的基本憑證包括（C D）

A、轉(zhuǎn)帳付出傳票

B、轉(zhuǎn)帳收入傳票

C、特種轉(zhuǎn)帳收入傳票

D、特種轉(zhuǎn)帳付出傳票

17、信用社基本憑證包括（C D）

A、表外科目借方傳票

B、表外科目貸方傳票

C、現(xiàn)金收入傳票

D、現(xiàn)金付出傳票

18、信用社基本憑證包括（C D）

A、現(xiàn)金借方傳票

B、現(xiàn)金傳票

C、表外科目收入傳票

D、表外科目付出傳票

19、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素包括（A B C）

A、年、月、日

B、人民幣（外幣）符號(hào)和大小寫(xiě)金額

C、會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)

D、無(wú)條件支付的承諾

20、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素包括（A B C D）

A、年、月、日

B、信用社及有關(guān)人員的簽章

C、會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)

D、收付款單位（人）名稱(chēng)和帳號(hào)

21、帳務(wù)組織中綜合核算系統(tǒng)包括（A B C）A、科目日結(jié)單

B、總帳

C、日計(jì)表

D、登記簿

22、信用社會(huì)計(jì)記帳規(guī)則包括（A B C）

A、記帳應(yīng)用藍(lán)黑墨水或碳素墨水記載

B、帳簿余額結(jié)清時(shí)，應(yīng)在元位劃“－0－”

C、帳簿上的一切記載，不許涂、挖補(bǔ)

D、因漏記帳面發(fā)生空格時(shí)必須作廢重記

23、會(huì)計(jì)錯(cuò)帳沖正法包括（A B C）

A、劃線更正法

B、紅字沖正法

C、藍(lán)字沖正法

D、紅字“標(biāo)注法”

24、信用社帳務(wù)核對(duì)時(shí)間不同分為（A C）

A、每日核對(duì)

B、總分核對(duì)

C、定期核對(duì)

25、信用社定期帳務(wù)核對(duì) 的內(nèi)容包括（A B D）

A、貸款帳據(jù)核對(duì)

B、余額表計(jì)息積數(shù)

C、總分帳核對(duì)

D、各種卡片帳核對(duì) 來(lái)源

26、帳務(wù)核對(duì)中每日核對(duì)的內(nèi)容包括（B C）A、有價(jià)單證帳實(shí)核對(duì)

B、分戶(hù)帳與總帳余額核對(duì)

C、現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總帳余額核對(duì)相符

27、信用社計(jì)息種類(lèi)包括（A B）

A、定期結(jié)息

B、約期結(jié)息

C、利隨本清結(jié)息

28、會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本要求是（A B C D）A、數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確

B、內(nèi)容要完整

C、審核要認(rèn)真

D、報(bào)送要及時(shí)

E、裝訂要整齊

29、會(huì)計(jì)核算前的準(zhǔn)備工作包括（A B C）

A、清理資金

B、核對(duì)帳務(wù)

C、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)

D、結(jié)轉(zhuǎn)損益

30、會(huì)計(jì)決算日的主要工作有（A B D）

A、處理帳務(wù)

B、計(jì)算各項(xiàng)提取、結(jié)轉(zhuǎn)損益

C、編制、審核決算報(bào)表、決算說(shuō)明書(shū)

31、會(huì)計(jì)決算日的主要工作包括（A D）

A、處理帳務(wù)

B、編制、審核決算報(bào)表、決算說(shuō)明書(shū)

C、結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊帳簿

D、整理裝訂舊帳表

32、會(huì)計(jì)決算后的主要工作包括（A B C）

A、按有關(guān)規(guī)定經(jīng)組織審核通過(guò)后，進(jìn)行盈虧處理

B、審核匯總決算報(bào)表

C、整理裝訂舊報(bào)表

33、有價(jià)單證的管理要求是（A B C）

A、有價(jià)單證貫徹“帳證分管”的原則

B、有價(jià)單證的調(diào)出、調(diào)入、保管和運(yùn)送，均比照現(xiàn)金辦理

C、單證有會(huì)計(jì)部門(mén)管帳，出納部門(mén)管證

D、已兌付收回的有價(jià)單證，應(yīng)當(dāng)加蓋兌付戳記納入表內(nèi)科目核算

34、重要空白憑證管理的要求包括（B C D）

A、停用的重要空白憑證、由信用社抄列清單定期集中銷(xiāo)毀

B、重要空白憑證實(shí)行計(jì)劃管理

C、重要空白憑證要實(shí)行專(zhuān)人管理

D、重要空白憑證管理貫徹“證印分管，證押分管”的原則

35、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則是（A B）

A、恪守信用、履約付款

B、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配

C、他行票據(jù)，收妥抵用，銀行不墊款

36、銀行辦理支付結(jié)算紀(jì)律包括（A B D）

A、不準(zhǔn)以任何理由壓票，任意退票，截留挪用和他行資金。

B、不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣、少扣滯納金

C、不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款

D、不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開(kāi)立帳戶(hù)

37、信用社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括（A B C）

A、固定資產(chǎn)管理

B、成本管理

C、信用社清算管理

D、資產(chǎn)和負(fù)債管理

38、信用社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括（A B D）

A、所有者權(quán)益和負(fù)債的管理

B、貸款管理

C、或有負(fù)債管理

D、外幣業(yè)務(wù)管理

39、信用社財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括（A B C D）

A、貸款管理

B、投資及證券管理

C、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

D、信用社清算管理

40、信用社永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括（A C D）

A、存款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿

B、會(huì)計(jì)人員移交清單（冊(cè)）

C、信用社實(shí)收資本、股本金分戶(hù)帳

D、重要空白憑證登記簿

41、信用社永久保管的會(huì)計(jì)檔案包括（A B C）

A、機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并交接清單

B、客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū)、登記簿

C、信用社決算報(bào)表

D、轄屬網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的月計(jì)表、決算表等

42、信用社保管十五年的會(huì)計(jì)檔案包括（A B）

A、傳票及附件

B、會(huì)計(jì)出納工作日志

C、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志

D、房屋購(gòu)建契約

43、信用社保管十五年的會(huì)計(jì)檔案包括（A B）

A、綜合核算及明細(xì)核算的各種帳、簿、卡

B、專(zhuān)用印章領(lǐng)用、交接、銷(xiāo)毀和保管情況登記簿

C、會(huì)計(jì)檔案保管登記簿

D、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單

44、信用社保管五年的會(huì)計(jì)檔案包括（B C）A、重要空白憑證登記簿

B、會(huì)計(jì)人員移交清單（冊(cè)）

C、密押、代號(hào)使用和保管登記簿

D、會(huì)計(jì)出納工作日志

45、保管五年的會(huì)計(jì)檔案包括（B C D）

A、會(huì)計(jì)出納工作日志

B、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志

C、會(huì)計(jì)人員移交清單（冊(cè)）

D、密押、代號(hào)作用和保管登記簿

46、信用社會(huì)計(jì)檔案的管理要求包括（A B）A、應(yīng)指定專(zhuān)人，設(shè)置專(zhuān)庫(kù)，逐項(xiàng)編號(hào)、登記、入庫(kù)保管

B、定期濔查，妥善保管，保證完整無(wú)缺

C、磁介質(zhì)檔案每?jī)赡攴浺淮危瑢?shí)行雙備份

D、外錯(cuò)會(huì)計(jì)檔，應(yīng)有專(zhuān)人在場(chǎng)陪同

47、單位定期存款的基本規(guī)定（B D）

A、期限分為：三個(gè)月、半年、一年、三年四個(gè)檔次

B、期限分為：三個(gè)月、半年、一年三個(gè)檔次 C、起存金額為5000元，多存不限

D、起存金額為10000元，多存不限

48、單位定期存款管理的基本規(guī)定（A C D）

A、單位定期存款實(shí)行帳戶(hù)管理

B、單位定期存款可以開(kāi)具存單

C、單位定期存款計(jì)息比照定期存款計(jì)息辦法執(zhí)行

D、單位定期存款可部分提前支取

49、單位定期存款管理的基本規(guī)定（A D）

A、“單位定期存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”視同存單存單，可作為低押權(quán)憑證

B、單位定期存款提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳均可

C、單位定期存款提前支取只限二次

D、單位定期存款不足存款金額時(shí)予以清戶(hù)

50、存折印鑒掛失的一般規(guī)定（A C）

A、結(jié)算存折、印鑒損毀、遺失時(shí)，經(jīng)查未補(bǔ)冒領(lǐng)可以掛失

B、在掛失前款項(xiàng)補(bǔ)冒領(lǐng)，存款人負(fù)主要責(zé)任

C、對(duì)已掛失印鑒開(kāi)出的支款憑證一律不得受理

51、查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃存款的一般規(guī)定包括（B C）

A、凍結(jié)單位存款的機(jī)關(guān)限于公、檢、法及審計(jì)局、監(jiān)察機(jī)關(guān)

B、扣劃單位存款的機(jī)關(guān)限于公、檢、法、稅務(wù)、海關(guān)等

C、查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃?rùn)C(jī)關(guān)必須出具縣（市）以上公、檢、法機(jī)關(guān)簽發(fā)的正式公函

52、銀行匯票操作的一般規(guī)定包括（A C D）

A、銀行匯票一律記名，金額起點(diǎn)為500元

B、提示付款期限一個(gè)月，超期提示付款，須雙方協(xié)商處理

C、提示付款期限統(tǒng)按次月對(duì)日計(jì)算

D、提示付款期限到期日遇例假日順延

53、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)包括（A B C D）

A、出票金額

B、出票日期

C、出票人鑒章

D、無(wú)條件支付的承諾

54、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)包括（A B C）

A、無(wú)條件支付的承諾

B、付款人名稱(chēng)

C、收款人名稱(chēng)

D、付款期限

55、農(nóng)村信用社實(shí)行（A B D）A、獨(dú)立核算

B、自負(fù)盈虧

C、自律管理

D、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

56、信用社財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括（A B D）

A、業(yè)務(wù)狀況表

B、資產(chǎn)負(fù)債表

C、現(xiàn)金流量表

D、損益表

57、信用社實(shí)收資本按投資主體可分為（A B D）

A、個(gè)人資本金

B、信用社集體資本金

C、外國(guó)資本金

D、法人資本金

58、所有者權(quán)益是投資人對(duì)信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括（ABCD）

A、實(shí)收資本

B、資本公積

C、盈余公積

D、未分配利潤(rùn)

59、會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容包括（A B D）

A、帳務(wù)檢查

B、業(yè)務(wù)檢查

C、結(jié)算檢查

D、財(cái)務(wù)檢查

60、會(huì)計(jì)分析方法有（A C D）

A、比較分析法

B、比重分析法

C、因素分析法

D、結(jié)構(gòu)分析法

61、購(gòu)建大中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)作為固定資產(chǎn)管理的包括（A B C）

A、軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)

B、軟件購(gòu)置費(fèi)

C、購(gòu)置費(fèi)

D、運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)

62、下列屬于低值易耗品的有（A B D）

A、微機(jī)及打印機(jī)

B、記帳機(jī)

C、運(yùn)鈔車(chē)

D、保險(xiǎn)柜和打捆機(jī)

63、下列屬于固定資產(chǎn)的有（A B C）

A、辦公樓、職工宿舍

B、運(yùn)鈔車(chē)

C、大中型計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

D、微機(jī)及打印機(jī)

64、下列屬于負(fù)債的有（A C D）

A、存款

B、貸款

C、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)

D、發(fā)行債券

65、下列哪些支出一律在規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支（C D）

A、鈔幣運(yùn)送費(fèi)

B、職工福利費(fèi)

C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D、代辦手續(xù)費(fèi)

66、下列對(duì)拆借資金比例說(shuō)法正確的是（A D）

A、拆入資金與各項(xiàng)存款余額的比例不超過(guò)4%

B、拆入資金與各項(xiàng)存款余額的比例不超過(guò)8% C、拆出資金與各項(xiàng)存款余額的比例不超過(guò)4%

D、拆出資金與各項(xiàng)存款余額的比例不超過(guò)8% 67、農(nóng)村信用社社員分為哪幾類(lèi)（A B C）

A、個(gè)體社員

B、團(tuán)體社員

C、職工社員

D、其他社員

68、信用社按職工工資總額提取的費(fèi)用為（A B D）

A、職工福利費(fèi)

B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D、職工教育經(jīng)費(fèi)

69、信用社固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（B C）

A、使用年限在二年以上

B、單位價(jià)值超過(guò)2000元

C、使用年限在一年以上

D、單位價(jià)值在1000元以上

70、信用社的成本支出包括（A B C）

A、利息支出

B、手續(xù)費(fèi)支出

C、其它營(yíng)業(yè)支出

D、營(yíng)業(yè)稅金及附加

71、資產(chǎn)負(fù)債比例管理中所指的備付金包括（A B D）

A、現(xiàn)金

B、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

C、資本金

D、存放中央銀行款項(xiàng)

72、個(gè)事業(yè)單位辦理單位定期存款時(shí)，須提交（B C D）

A、單位證明

B、開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)

C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

D、預(yù)留印鑒卡片

73、票據(jù)的行為有（A B C D）A、出票

B、背書(shū)

C、承兌

D、保證

74、票據(jù)喪失可以采取以下幾種措施補(bǔ)救（A C D）

A、掛失止付

B、提出仲裁

C、提出訴訟

D、公示催告

75、可以掛失支付的票據(jù)有（A B C）

A、商業(yè)匯票

B、支票

C、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D、承兌匯票 來(lái)源

76、支票付款人在下列哪些情況下可以拒絕付款（A B C D）

A、支票超過(guò)提示付款期限的 B、票據(jù)權(quán)利時(shí)效已過(guò)的C、背書(shū)不連續(xù)的D、無(wú)存款或存款不足，難以支付票款的

77、農(nóng)村信用合作社管理部門(mén)對(duì)信用社財(cái)務(wù)工作的職責(zé)包括（A B C）

A、管理職責(zé)

B、指導(dǎo)職責(zé)

C、監(jiān)督職責(zé)

D、協(xié)調(diào)職責(zé)

78、信用社因購(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的稅，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值有（A B）

A、增值稅 B耕地占用稅

C、契稅

D、營(yíng)業(yè)稅

79、信用社的在建工程包括（A B C D）

A、施工前期準(zhǔn)備

B、正在施工中的工程

C、雖已完工但尚未交付使用的建筑工程

D、正在施工中的安裝工程

80、信用社的下列固定資產(chǎn)提取折舊（A B）

A、房屋和建筑物

B、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地

81、信用社下列固定資產(chǎn)提取折舊（A B）

A、在用的各類(lèi)設(shè)備

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營(yíng)租賃的方式租入的固定資產(chǎn)

D、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

82、信用社下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊（A B）

A、已單獨(dú)入帳的土地

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

83、信用社下列固定資產(chǎn)提取折舊（A C D）A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備

84、固定資產(chǎn)折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握（A C）

A、房屋建筑物20年

B、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具等15年

C、機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年

85、信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括（A B C D）

A、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

B、存款準(zhǔn)備金

C、結(jié)算備付金

D、存放同業(yè)款項(xiàng)

86、信用社購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券按經(jīng)營(yíng)目的不同分為（A B）

A、投資性證券

B、經(jīng)營(yíng)性證券

C、短期證券

D、長(zhǎng)期證券

87、信用社的其他類(lèi)資產(chǎn)包括（A B C）A、無(wú)形資產(chǎn)

B、遞延資產(chǎn)

C、其他資產(chǎn)

D、或有資產(chǎn)

88、信用社的成本包括（A B）A、利息支出

B、手續(xù)費(fèi)支出

C、營(yíng)業(yè)外支出

D、營(yíng)業(yè)稅金及附加

89、信用社的成本包括（A B D）

A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出

B、營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用

C、營(yíng)業(yè)稅金及附加

D、其他營(yíng)業(yè)支出

90、信用社鈔幣運(yùn)送費(fèi)包括（A B D）

A、運(yùn)鈔車(chē)運(yùn)輸費(fèi)

B、油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)

C、消防專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)

D、押運(yùn)人員差旅費(fèi)

91、財(cái)務(wù)制度要求在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提的費(fèi)用有（A B C）

A、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

B、代辦手續(xù)費(fèi)

C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

92、信用社不得計(jì)入當(dāng)期成本的開(kāi)支包括（A B C）

A、購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)支出

B、購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)支出

C、支付的滯納金、罰款、罰息

D、開(kāi)辦費(fèi)支出

93、信用社的營(yíng)業(yè)收入包括（A B C）

A、利息收入

B、手續(xù)費(fèi)收入

C、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入

D、營(yíng)業(yè)外收入

94、信用社營(yíng)業(yè)外收入包括（A B C D）

A、固定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃收入

B、固定資產(chǎn)盤(pán)盈凈收益

C、罰沒(méi)收入

D、教育費(fèi)附加返還款

95、信用社流動(dòng)負(fù)債包括（A B C D）

A、活期存款

B、應(yīng)付帳款

C、應(yīng)交稅金

D、預(yù)提費(fèi)用

96、信用社流動(dòng)資產(chǎn)主要包括（A B C D）

A、現(xiàn)金

B、備付金存款

C、存放同業(yè)款項(xiàng)

D、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金

97、信用社經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括（A B C）

A、流動(dòng)比率

B、資本風(fēng)險(xiǎn)率

C、固定資產(chǎn)比率

C、成本率

98、信用社經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)包括（A C D）

A、利潤(rùn)率

B、固定資產(chǎn)

C、成本率

D、費(fèi)用率

99、信用社行政管理費(fèi)管理方法要求（B C）A、專(zhuān)用管理費(fèi)可以轉(zhuǎn)為一般管理費(fèi)使用

B、一般管理費(fèi)可以轉(zhuǎn)為專(zhuān)用管理費(fèi)使用

C、管理費(fèi)節(jié)余經(jīng)同級(jí)國(guó)稅批準(zhǔn)可結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用

100、各級(jí)信合管理部門(mén)的財(cái)務(wù)和稽核對(duì)管理費(fèi)日常開(kāi)支管理情況（A C）

A、每年自查不少于兩次

B、每年自查不少于一次

C、每年上一級(jí)對(duì)下一級(jí)的檢查不少于一次

D、每半年上一級(jí)對(duì)下一級(jí)檢查不少于一次 簡(jiǎn)答題

1、信用社會(huì)計(jì)核算的基本原則有哪些?

⑴會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提，以所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)為活動(dòng)對(duì)象，記錄和反映信用社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。⑵會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性原則。⑶會(huì)計(jì)核算遵循及時(shí)性原則。⑷會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。⑸會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎性原則。⑹各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、信用社會(huì)計(jì)核算的“十六項(xiàng)基本規(guī)定”是什么?

信用社會(huì)計(jì)核算，必須堅(jiān)持“十六項(xiàng)基本規(guī)定”。即：雙人臨柜、錢(qián)帳分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目帳戶(hù)，使用正確；當(dāng)時(shí)記帳，帳折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚。

3、會(huì)計(jì)核算“六無(wú)、六相符”的內(nèi)容是什么?

“六無(wú)、六相符“是會(huì)計(jì)工作必須堅(jiān)持的最基本的質(zhì)量要求，其內(nèi)容是：帳務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)、記帳無(wú)串戶(hù)、存款無(wú)透支、帳表無(wú)虛假；帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部相符。

4、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量包括哪些內(nèi)容?

會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量包括帳內(nèi)核算和帳外核算兩部分，帳內(nèi)核算部分的統(tǒng)計(jì)口徑，一是傳票封面登記的傳票、附件張數(shù)；二是各級(jí)聯(lián)行報(bào)單劃撥資金的筆數(shù)；三是同城票據(jù)交換提出、提入票據(jù)的筆數(shù)。帳外核算部分包括發(fā)出托收、委收、定期代收以及其他業(yè)務(wù)的筆數(shù)。

5、什么是原始憑證和記帳憑證?

原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明；記帳憑證通稱(chēng)傳票，根據(jù)有關(guān)憑證另行編制，也可用經(jīng)過(guò)編制后的憑證代替，它是辦理收付款項(xiàng)和記載帳簿的根據(jù)。原始憑證和記帳憑證都是核對(duì)帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。

6、信用社會(huì)計(jì)憑證的基本要素有哪些?

⑴年、月、日（以特定憑證代替記帳憑證時(shí)，必須注明記帳日期）；⑵收付款單位（人）名稱(chēng)和帳號(hào)；⑶收付款單位（人）開(kāi)戶(hù)行（社）的名稱(chēng)和行（社）號(hào)；⑷人民幣（外幣）符號(hào)和大小寫(xiě)金額；⑸款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要及附件張數(shù)；⑹會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；⑺按照規(guī)定的客戶(hù)簽章和支付密碼；⑻信用社及有關(guān)人員的印章。

7、審查會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意哪些內(nèi)容?

⑴是否應(yīng)為本社受理的憑證；⑵使用的憑證種類(lèi)是否正確，憑證基本內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，是否超過(guò)有效期；⑶帳號(hào)、代碼與戶(hù)名是否相符；⑷大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改；⑸密押、簽章和支付密碼是否真實(shí)齊全；⑹業(yè)務(wù)事實(shí)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)的要求；⑺是否超過(guò)存款余額；⑻計(jì)息、收費(fèi)、罰金等的計(jì)算方法與數(shù)字是否正確；⑼內(nèi)部科目和帳戶(hù)名稱(chēng)使用是否正確。

8、什么是帳務(wù)組織和帳務(wù)處理?

帳務(wù)組織是指帳務(wù)的結(jié)構(gòu)體系，包括各類(lèi)帳簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序和核對(duì)方法等。帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

帳務(wù)處理指從受理和編制憑證開(kāi)始，經(jīng)過(guò)審查憑證、帳務(wù)記載和帳務(wù)核對(duì)，直止軋平帳務(wù)、編制日計(jì)表為止的全部核算過(guò)程。

9、什么是有價(jià)單證?

有價(jià)單證是指有價(jià)值的特殊單證，如國(guó)庫(kù)券及各類(lèi)債券、股票、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金保管。

10、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則是什么?

⑴恪守信用，履約付款；⑵誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配；⑶銀行不墊款。

11、帳務(wù)組織分為哪兩個(gè)系統(tǒng)?它們之間的關(guān)系是什么?

帳務(wù)組織分為明細(xì)核算和綜合核算。明細(xì)核算核算是由各種分戶(hù)帳、登記簿（卡）、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表組成。前者按帳戶(hù)核算，后者按科目核算，二者應(yīng)相互核對(duì)，數(shù)字相符。

12、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，主要包括哪幾種?

業(yè)務(wù)狀況表，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，利潤(rùn)分配表，決算附表。

13、計(jì)算機(jī)操作人員的權(quán)限有哪些?

計(jì)算操作人員分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。

⑴系統(tǒng)管理人員，有權(quán)對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。⑵一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入帳務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行查詢(xún)。⑶復(fù)核人員，復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進(jìn)行查詢(xún)，負(fù)責(zé)本柜組的帳務(wù)核對(duì)。

14、計(jì)算機(jī)打印輸出數(shù)據(jù)信息文件有哪些?

⑴每日打印輸出：流水帳、科目日結(jié)單、運(yùn)行日志（或存儲(chǔ)軟盤(pán)）、日計(jì)表、各科目及分戶(hù)帳余額表、沖帳、刪帳、調(diào)整積數(shù)清單。客戶(hù)存、貸款分戶(hù)帳和對(duì)帳單，平日滿(mǎn)頁(yè)打印輸出，年終全部打印輸出。對(duì)帳單可應(yīng)客戶(hù)要求隨時(shí)打印輸出。

⑵每月打印輸出：總帳（逐日存儲(chǔ)）、分戶(hù)帳、月計(jì)表。

⑶每季打印輸出：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。⑷年終打印輸出：業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

半年報(bào)和試算表分別于7月和12月打印輸出。

15、信用社會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容是什么?

⑴資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)及其變化情況；⑵收入、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；⑶損益的構(gòu)成及應(yīng)收應(yīng)付利息變動(dòng)的情況；⑷內(nèi)部資金占用情況；⑸各類(lèi)資金資金的流向、流量和可用資金的利用水平情況；⑹結(jié)算及聯(lián)行在途資金變動(dòng)情況；⑺資金頭寸及備付金變動(dòng)情況；⑻資產(chǎn)質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)情況，資產(chǎn)流動(dòng)性狀況及各項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況；⑼各項(xiàng)負(fù)債的利率結(jié)構(gòu)及利率變動(dòng)態(tài)勢(shì)；⑽其他重要情況。

16、結(jié)算種類(lèi)包括哪些?

現(xiàn)行結(jié)算種類(lèi)有八種，分別是：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、定額支票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。

17、永久保管的會(huì)計(jì)檔案有哪幾種?

⑴信用社決算報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報(bào)表、附表及決算分析資料；⑵信用社實(shí)收資本、股本金分戶(hù)帳；⑶存貸款開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿；⑷客戶(hù)掛失申請(qǐng)書(shū)、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及帳銷(xiāo)案存的清單或資料；⑸會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷(xiāo)毀清單；⑹機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)、合并交接清冊(cè)；⑺房屋購(gòu)建的契據(jù)；⑻需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料

21、保管期限為15年的會(huì)計(jì)檔案有哪幾種?

⑴綜合核算和明細(xì)核算的各種帳、簿、卡；⑵憑證及附件；⑶信用社的月（季、半年）報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲脑拢?、半年）?bào)表；⑷結(jié)算專(zhuān)用印章的領(lǐng)用、交接、銷(xiāo)毀和保額情況登記簿。

18、會(huì)計(jì)主管的交接怎樣辦理?

會(huì)計(jì)主管工作調(diào)動(dòng)或離職應(yīng)編制移交清單，向接任人員辦理全部會(huì)計(jì)工作的交接手續(xù)。移交清單包括：

⑴交接日總帳各科目余額表；⑵會(huì)計(jì)檔案移交表；⑶移交清單要列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)部門(mén)保管的印章、密押（機(jī)）、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應(yīng)交的其他物件等；⑷交接工作書(shū)面說(shuō)明。（對(duì)帳務(wù)差錯(cuò)、帳務(wù)以外的未了事項(xiàng)、全轄會(huì)計(jì)工作情況和存在的問(wèn)題寫(xiě)成書(shū)面材料，移交接任會(huì)計(jì)主管人員繼續(xù)處理）

移交清單一式二份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔保管，一份上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

23、一般會(huì)計(jì)人員的交接怎樣辦理?

⑴將所經(jīng)管帳簿各帳戶(hù)余額編制移交余額表；⑵編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、有關(guān)單證、公章、密押（機(jī)）以及文件資料等內(nèi)容；⑶將未了事項(xiàng)寫(xiě)成書(shū)面材料。

以上移交余額表、清單和書(shū)面材料各一份，由交接雙方和監(jiān)交人簽章后，由會(huì)計(jì)部門(mén)歸檔保管。

24、什么是信用社所有者權(quán)益?包括哪些內(nèi)容?

所有者權(quán)益是指投資人對(duì)信用社凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

25、什么是實(shí)收資本?投資主體可分為哪些?

信用社的實(shí)收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。信用社的實(shí)收資本按投資主體可分為個(gè)人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。

26、什么是負(fù)債?信用社的負(fù)債包括哪些?

負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。信用社的負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)存放資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及發(fā)行的債券和其他負(fù)債等。

27、信用社的固定資產(chǎn)是什么?

固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、工具器具等。

28、信用社哪些固定資產(chǎn)提取折舊?

⑴房屋和建筑物；⑵在用的各類(lèi)設(shè)備；⑶季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；⑷以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)⑸以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。

29、信用社哪些固定資產(chǎn)不提取折舊?

⑴已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地；⑵房屋和建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)；⑶建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；⑷以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；⑸已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑹提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；⑺國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

30、信用社現(xiàn)金資產(chǎn)包括哪些?

信用社的現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存本外幣現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、庫(kù)存金銀、存款準(zhǔn)備金、結(jié)算備付金、存放同業(yè)款項(xiàng)以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。

31、什么是抵債資產(chǎn)?取得抵債資產(chǎn)的方式有幾種?

抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。

取得抵債資產(chǎn)的方式主要有三種：⑴由借款人、貸款人、擔(dān)保人三方協(xié)商簽定具有法律效力的協(xié)議書(shū)；⑵經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁決定；⑶人民法院判決或裁決。

32、什么是無(wú)形資產(chǎn)?包括哪些內(nèi)容?

無(wú)形資產(chǎn)是指信用社長(zhǎng)期使用，但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

33、什么是遞延資產(chǎn)?包括哪些內(nèi)容?

遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)、金融債券發(fā)行費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的維修費(fèi)以及攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的其他待攤費(fèi)用等。

34、信用社的營(yíng)業(yè)收入包括哪幾個(gè)項(xiàng)目?

信用社的營(yíng)業(yè)收入包括：利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入和其他營(yíng)業(yè)收入。

35、信用社的經(jīng)營(yíng)成本包括哪幾個(gè)項(xiàng)目?

信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其他營(yíng)業(yè)支出等。

36、信用社哪些開(kāi)支不得計(jì)入當(dāng)期成本?

⑴購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；⑵對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)；⑶被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金以及贊助、捐贈(zèng)支出；⑷國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)；⑸國(guó)家規(guī)定不得在成本中開(kāi)支的其他支出。

37、信用社的利潤(rùn)總額包括哪些內(nèi)容?怎樣計(jì)算?

信用社的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。

計(jì)算公式為：利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＋以前損益調(diào)整

38、信用社經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括哪些?怎樣計(jì)算? 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)包括流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)率、固定資產(chǎn)比率。

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100% 資本風(fēng)險(xiǎn)率＝不良貸款/資本金*100% 固定資產(chǎn)比率＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）/所有者權(quán)益（不含未分配利潤(rùn)）*100%

39、信用社經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)包括哪些?怎樣計(jì)算?

經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)，包括利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、成本率、費(fèi)用率。

利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入*100% 資本金利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/資本金*100% 成本率＝總成本/營(yíng)業(yè)利潤(rùn)*100% 費(fèi)用率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入*100% 40、目前信用社應(yīng)繳納哪幾種稅款?

營(yíng)業(yè)稅及附加；土地使用稅；房產(chǎn)稅；車(chē)船使用稅；印花稅；固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；企業(yè)所得稅。來(lái) 案例分析、計(jì)算題

1、某信用社2001年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，請(qǐng)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定比例，2001業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在多少金額以?xún)?nèi)。

答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制額為 2000萬(wàn)元*5‰＝10萬(wàn)元

2、某信用社2001年實(shí)現(xiàn)利息收入2000萬(wàn)元，如營(yíng)業(yè)稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅為7%，教育費(fèi)附加為3%，請(qǐng)計(jì)算出信用社應(yīng)申報(bào)計(jì)提的以上三種稅費(fèi)余額及會(huì)計(jì)分錄。

答：營(yíng)業(yè)稅額＝2000萬(wàn)元*5%＝100萬(wàn)元

城市維護(hù)建設(shè)稅＝100萬(wàn)元*7%＝7萬(wàn)元

教育費(fèi)附加＝100萬(wàn)元*3%＝3萬(wàn)元

會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 110萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅金－營(yíng)業(yè)稅戶(hù)、城市維護(hù)建設(shè)稅戶(hù) 107萬(wàn)元

其他應(yīng)付款－教育費(fèi)附加 3萬(wàn)元

3、某家戶(hù)2001年8月20日貸款10000元，其期限一年，利率8．4‰ 2001年8月10日歸還應(yīng)收息是多少?

答：應(yīng)收利息＝10000（元）*351天*0．00028日利率＝982．80元

4、某信用社2001年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，其中利息收入1500萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入500萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)掌握使用金額。

答：2001年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支金額＝1500萬(wàn)元*5‰＝7．5萬(wàn)元

5、某信用社2001年固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。其中：房屋800萬(wàn)元，機(jī)械及其他設(shè)備200 萬(wàn)元，凈殘值率為5%，請(qǐng)采用平均年限法計(jì)算出年折舊率為多少。（注：房屋建筑物的折舊年限20年，機(jī)械及其他設(shè)備10年）

答：⑴房屋年折舊率＝（1－5%）/20*100%＝4．75% ⑵機(jī)械及其他設(shè)備＝（1－5%）/10*100%＝9．5%

6、某信用社2001年儲(chǔ)蓄代辦平均余額為1000萬(wàn)元，其中：二年以下的儲(chǔ)蓄存款占比20%。如一年期以下儲(chǔ)蓄存款代辦手續(xù)費(fèi)提取比例為5‰，一年期以上儲(chǔ)蓄存款代辦手續(xù)費(fèi)比例為4‰。試計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付多少代辦費(fèi)?

答：應(yīng)提代辦手續(xù)費(fèi)＝（1000萬(wàn)元*20%）*5‰＋[1000萬(wàn)元－（1000*20%）]*4‰

＝10000＋32000＝42000元

7、某信用社2001年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加70萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元，試計(jì)算該信用社利潤(rùn)總額是多少?

答利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入＋營(yíng)業(yè)外支出＋以前損益調(diào)整＝（1000萬(wàn)元－700萬(wàn)元－70萬(wàn)元＋100萬(wàn)元＋10萬(wàn)元－10萬(wàn)元）＝330萬(wàn)元

8、某信用社2001年呆帳準(zhǔn)備金余額為100萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款年末余額為90000萬(wàn)元，當(dāng)年收回已核銷(xiāo)呆帳貸款本金50萬(wàn)元，試計(jì)算該社2001年末呆帳準(zhǔn)備金余額是多少? 答：2001年末余額＝90000*1%－100＋50＝850萬(wàn)元

9、某信用社2001購(gòu)入點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜一批，總價(jià)值為40萬(wàn)元，采用分期攤?cè)氤杀尽?001應(yīng)攤銷(xiāo)費(fèi)用額是多少?

答：2001攤銷(xiāo)額＝40萬(wàn)元/2＝20萬(wàn)元

10、某信用社的開(kāi)戶(hù)單位“振華食品廠”于2000年5月5日開(kāi)出空頭支票一張，票面金額為1萬(wàn)元，信用社除退票外，應(yīng)按票面金額處以多少罰款? 答：罰款金額按票面金額5%但不低于1000元。

罰款金額為＝10000*5%＝500元＜1000元 所以按1000元處罰

11、某戶(hù)98年1月10日貸款2000元，期限6個(gè)月，利率6．375%，98年9月10日歸還，應(yīng)收息是多少?（人民銀行規(guī)定同期逾期貸款利率為日萬(wàn)分之五）

答：期限內(nèi)應(yīng)收息＝2000元*6（個(gè)月）*6．375%＝76．5元

逾期應(yīng)收息＝2000元*60天*0．0005（日利率）＝60元

該戶(hù)共計(jì)應(yīng)收息為136．5元。

12、某戶(hù)93年2月15日存五年期定期儲(chǔ)蓄2000元，到期日為98年2月15日，98年9月15日支取，應(yīng)付利息是多少?（存入時(shí)利率7．5‰，93年5月15日調(diào)為10．05‰，93年7月11日調(diào)為11．55‰，96年5月1日后陸續(xù)調(diào)低）

答：第一段93年2月15日－93年5月14日共90天應(yīng)付息2000*90*0．00025＝45元

第二段93年5月15日－93年7月10日共56天，應(yīng)付息2000*56*0．000335＝37．52元

第三段93年7月11日－98年2月14日共1654天，應(yīng)付利息2000*1654*0．000385＝1273．58元

第四段98年2月15日－98年9月14日（過(guò)期部分）共210天，應(yīng)付利息2000*210*0．00004＝16．80元

共計(jì)應(yīng)付利息1372．90元。

13、（過(guò)期支取）某戶(hù)97年8月20日存款1000元，存期一年，利率6．225‰，98年9月25日支取，應(yīng)付利息多少?

答：經(jīng)計(jì)算總天數(shù)為395天，減去存期一年360天，過(guò)期天數(shù)為35天。

存期內(nèi)利息1000*12*6．225‰＝74．70元

過(guò)期利息1000*35天*0．00004＝1．40元

共計(jì)應(yīng)付該戶(hù)利息76．10元

14、（定活兩便）某戶(hù)98年3月5日存定活兩便儲(chǔ)蓄1000元，98年9月5日支取，應(yīng)付利息是多少?（當(dāng)日掛牌公告半年期利率為3．45‰）

答：應(yīng)付利息1000*6個(gè)月*3．45‰*60%＝12．42元

15、（到期歸還）某農(nóng)戶(hù)98年3月26日貸款10000元，期限6個(gè)月，利率5．85%，98年9月26日到期歸還，應(yīng)收利息是多少?

答：應(yīng)收利息＝10000*6個(gè)月*5．85‰＝351元

論述題

1、論述堅(jiān)持會(huì)計(jì)核算基本原則的重要性。

答案要點(diǎn)：

（一）簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)核算的基本原則⑴會(huì)計(jì)核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提，以所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)為核算對(duì)象，記錄和反映信用社經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。⑵會(huì)計(jì)核算遵循真實(shí)性原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。⑶會(huì)計(jì)核算遵循及時(shí)性原則。會(huì)計(jì)核算應(yīng)及時(shí)并序時(shí)進(jìn)行，會(huì)計(jì)憑證傳遞、款項(xiàng)劃撥不得積壓延誤，財(cái)務(wù)必須當(dāng)日結(jié)平。⑷會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。⑸會(huì)計(jì)核算遵循謹(jǐn)慎性原則。合理確認(rèn)和核算可能發(fā)生的費(fèi)用和損失。⑹各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定外，不得調(diào)整其帳面價(jià)值。

（二）聯(lián)系實(shí)際工作綜合敘述堅(jiān)持會(huì)計(jì)核算基本原則的必要性。

2、試述會(huì)計(jì)平衡原理是什么?

答案要點(diǎn)：⑴信用社會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法。借貸記帳法是以會(huì)計(jì)科目為主體，用“借”“貸”作為記帳符號(hào)，以資產(chǎn)等于負(fù)債加所有者權(quán)益為平衡原理。以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，用于記錄和反映資金增減變化過(guò)程及其結(jié)算的一種復(fù)式記帳法。⑵簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債的增減變化對(duì)平衡關(guān)系的影響。

3、試述信用社帳務(wù)組織兩個(gè)系統(tǒng)之間的關(guān)系。

答案要點(diǎn)：信用社的帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。

明細(xì)核算是詳細(xì)的、具體的核算，是各科目的明細(xì)記錄，由各種分戶(hù)帳、登記簿（卡）、余額表、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿組成。

綜合核算是全面的、總括的核算，是各科目的總括記錄。由科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表組成。

兩個(gè)系統(tǒng)的帳務(wù)都必須按照雙線核算的原則，根據(jù)統(tǒng)一的憑證分別進(jìn)行核算，兩者自成體系，但相互配合，相互補(bǔ)充，相互制約，明細(xì)核算與綜合核算的數(shù)字必須相符。

4、試述堅(jiān)持信用社會(huì)計(jì)核算質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的重要性。

答案要點(diǎn)：⑴簡(jiǎn)答“六無(wú)、六相符”的內(nèi)容。

信用社的會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，要求達(dá)到“六無(wú)、六相符”?！傲鶡o(wú)”是指帳務(wù)無(wú)積壓、結(jié)算無(wú)事故、計(jì)息無(wú)差錯(cuò)，存款無(wú)透支、帳表無(wú)虛假、記帳無(wú)串戶(hù)?！傲喾笔侵笌?、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外帳務(wù)全部核對(duì)相符。

⑵結(jié)合實(shí)際簡(jiǎn)述堅(jiān)持“六無(wú)、六相符”的必要性。

5、試述如何堅(jiān)持好會(huì)計(jì)工作的十六項(xiàng)基本規(guī)定。

答案要點(diǎn)：⑴為了確保信用社會(huì)計(jì)核算達(dá)到“六無(wú)、六相符”。信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持以下十六項(xiàng)基本規(guī)定。即：“”雙人臨柜、錢(qián)帳分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目帳戶(hù)，使用正確；當(dāng)時(shí)記帳，帳折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚。

⑵聯(lián)系實(shí)際簡(jiǎn)述工作中堅(jiān)持十六項(xiàng)基本規(guī)定的必要性。來(lái)源 簡(jiǎn)答題

1、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持那些基本規(guī)定?

答：會(huì)計(jì)核算必須堅(jiān)持雙人臨柜，錢(qián)帳分管；憑證合法，傳遞及時(shí)；科目帳戶(hù)，使用正確；當(dāng)時(shí)記帳帳折見(jiàn)面；現(xiàn)金收入，先收款后記帳；現(xiàn)金付出，先記帳后付款；轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先借后貸；他行（社）票據(jù)，收妥抵用；有帳有據(jù)，帳據(jù)相符；帳表憑證，換人復(fù)核；當(dāng)日結(jié)帳，總分核對(duì)；內(nèi)外帳務(wù)，定期核對(duì)；印、押、證，分管分用；重要單證嚴(yán)格管理；會(huì)計(jì)檔案，完整無(wú)損；人員變動(dòng)，交接清楚等十六項(xiàng)基本規(guī)定。

2、農(nóng)村信用社帳務(wù)定期核對(duì)的內(nèi)容有哪些?

答：⑴使用丁種帳頁(yè)記載的帳戶(hù)，應(yīng)按旬加記未銷(xiāo)帳的各筆金額總數(shù)，與各科目總帳的余額核對(duì)相符。

⑵科目必須按月通打一次全部分戶(hù)帳（卡）余額，與各科目總帳的余額核對(duì)相符。

⑶款借據(jù)必須按月與該科目分戶(hù)帳核對(duì)相符。

⑷額表上的計(jì)息積數(shù)，應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與科目總帳累計(jì)積數(shù)相對(duì)相符。

⑸種卡片帳每月與各科帳目總帳或有關(guān)登記簿核對(duì)相符

⑹種有價(jià)單證、重要空白憑證等每月要帳實(shí)核對(duì)相符。

3、貸款通則》中規(guī)定借款人的義務(wù)有哪些?

答：⑴應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供貸款人要求的材料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向貸款人如實(shí)提供所有開(kāi)戶(hù)行、帳號(hào)及存貸款余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；

⑵應(yīng)當(dāng)接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督；

⑶應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用貸款；

⑷應(yīng)該按借款合同約定及時(shí)清償貸款本息；

⑸將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；

⑹有危及貸款人債權(quán)安全情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款人，同時(shí)采取保全措施。

4、存款人開(kāi)立基本帳戶(hù)應(yīng)向信用社提供哪些資料?

答：⑴企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

⑵非企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；

⑶機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)和財(cái)政部門(mén)同意其開(kāi)戶(hù)的部門(mén)；非預(yù)算管理事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。

⑷軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位以及分散值勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明。

⑸社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。

⑹民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)

⑺外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文。

⑻外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。

⑼個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。

⑽居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。

⑾獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款帳戶(hù)規(guī)定的證明文件、基本存款帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和批文。

⑿其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。

5、開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的項(xiàng)目主要有哪些?

答：⑴職工工資、津貼；

⑵個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

⑶根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

⑷各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

⑸向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

⑺結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

⑻中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

6、什么叫重要空白憑證?重要空白憑證的領(lǐng)用保管有哪些規(guī)定?

答：重要空白憑證是指由信用社或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報(bào)單等，是信用社憑以辦理收付款項(xiàng)的重要書(shū)面依據(jù)。

重要空白憑領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，將領(lǐng)發(fā)的數(shù)量、起訖號(hào)碼等逐項(xiàng)登記重要空白憑證領(lǐng)用登記簿。柜面使用時(shí)應(yīng)當(dāng)時(shí)逐份銷(xiāo)號(hào)。重要空白憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當(dāng)日有關(guān)科目傳票的附件。作廢憑證的號(hào)碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。

重要空白憑證保管時(shí)要設(shè)立憑證專(zhuān)用庫(kù)房，實(shí)行雙人管理，帳實(shí)分清管并采取必須的防火、防盜、滅蟲(chóng)、滅鼠等措施，保證憑證的安全和設(shè)施的可靠。嚴(yán)禁將空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴(yán)禁由客戶(hù)簽發(fā)；不準(zhǔn)在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。

7、什么叫信用社會(huì)計(jì)電算化?應(yīng)用計(jì)算機(jī)記帳的信用社哪些工作必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管（負(fù)責(zé)人）書(shū)面批準(zhǔn)后才能辦理?

答：信用社會(huì)計(jì)電算化，是指信用社應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)替代手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，含對(duì)公業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。

凡要求輸入計(jì)算機(jī)開(kāi)銷(xiāo)帳戶(hù)、沖帳、刪帳、調(diào)整計(jì)息積數(shù)、調(diào)整利率、啟動(dòng)計(jì)息、修改客戶(hù)密碼、取消掛失、凍結(jié)、解凍等均須根據(jù)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)的書(shū)面通知辦理（儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)根據(jù)儲(chǔ)蓄合法憑證按權(quán)限輸入開(kāi)銷(xiāo)帳戶(hù)）

8、計(jì)算機(jī)操作人員分為哪三種?他們各自的操作權(quán)限有什么規(guī)定?

答：計(jì)算機(jī)操作人員一般分為：系統(tǒng)管理人員、一般操作人員和復(fù)核人員。

系統(tǒng)管理人員的權(quán)限為：對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行控制并操作，有權(quán)檢查各業(yè)務(wù)柜組或柜員操作終端機(jī)的情況及終端機(jī)的狀況，但不得處理具體業(yè)務(wù)，也不得裝入與本社業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的程序和數(shù)據(jù)。

一般操作人員的權(quán)限為：在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)錄入帳務(wù)數(shù)據(jù)及進(jìn)行帳務(wù)查詢(xún)。

復(fù)核人員的權(quán)限為：復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進(jìn)行查詢(xún)，負(fù)責(zé)本柜組的帳務(wù)核對(duì)。

9、《擔(dān)保法》規(guī)定哪些財(cái)產(chǎn)可以抵押?抵押登記分別在哪些部門(mén)辦理?

答：⑴抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

⑵抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；

⑶抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上的定著物；

⑷抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；

⑸抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；

⑹依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)；

抵押登記分別在以下部門(mén)辦理：

⑴以無(wú)地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書(shū)的土地管理部門(mén)；

⑵以城市房地產(chǎn)或者鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的部門(mén)；

⑶以林木抵押的為縣級(jí)以上的林木主管部門(mén)；

⑷以航空器、船舶、車(chē)輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門(mén)

⑸以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門(mén)。

10、信用社實(shí)行查庫(kù)制度，查庫(kù)的任務(wù)是什么?

答：⑴清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否帳實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用庫(kù)款情況，是否發(fā)生蟲(chóng)蛀、鼠咬等霉?fàn)€事故；

⑵庫(kù)房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無(wú)擅自更換情況；

⑶各項(xiàng)安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實(shí)，雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持執(zhí)行；

⑷庫(kù)房、保險(xiǎn)柜和守庫(kù)室的安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

11、怎樣評(píng)定信用戶(hù)?如何核定等級(jí)?各等級(jí)授信額度是多少?

答：“信用戶(hù)”的評(píng)定條件：

⑴居住在本轄區(qū)內(nèi)，具有農(nóng)業(yè)戶(hù)口，主要從事農(nóng)村土地耕作或其他與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具備完全民事行為能力的農(nóng)牧民和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶(hù)。

⑵信用觀念強(qiáng)，資信狀況良好，有按期還本付息的能力，原到期貸款及應(yīng)付貸款利息已清償，沒(méi)有清償?shù)囊呀?jīng)做了貸款人認(rèn)可的還款計(jì)劃

⑶家庭成員中具有勞動(dòng)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)管理能力的勞動(dòng)力；

⑷家庭經(jīng)濟(jì)狀況良好，有償還能力，在農(nóng)村信用社有一定數(shù)額存款，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)收入。

根據(jù)得分多少將農(nóng)戶(hù)的資信狀況分為“一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)”四個(gè)等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)核定不同的授信額度，即：

⑴得分在100分以上的為一級(jí)信用戶(hù)，授信額度為10000元。

⑵得分在81－100分為二級(jí)信用戶(hù)，授信額度為8000元。

⑶得分在71－80分為三級(jí)信用戶(hù)，授信額度為5000元。

⑷得分在60－70分為四級(jí)信用戶(hù)，授信額度為3000元。

12、農(nóng)戶(hù)聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)有哪些?

答：⑴農(nóng)戶(hù)聯(lián)絡(luò)員有監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)，有權(quán)監(jiān)督信用社員工的工作和信貸資金的投向、投量。

⑵對(duì)信用社的信用戶(hù)等級(jí)評(píng)定工作及小額農(nóng)戶(hù)貸款的發(fā)放情況，有監(jiān)督建議權(quán)，可以推薦優(yōu)良客戶(hù)在信用社貸款。

⑶協(xié)助信用社組織存款、發(fā)放《貸款到期通知單》、《貸款逾期催收單》等單據(jù)，積極催收到、逾期貸款本息。

⑷負(fù)責(zé)與農(nóng)牧民的溝通、聯(lián)系工作，積極宣傳信用社的信用工程創(chuàng)建工作及信貸政策、宣傳信用社業(yè)務(wù)。

⑸關(guān)注轄內(nèi)貸款戶(hù)的信貸資金的使用，家庭經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)變化等情況，及時(shí)向信用社反饋借款戶(hù)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的各種信息。

⑹接受信用社必要的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。問(wèn)答題

1、會(huì)計(jì)檔案管理有哪些規(guī)定?

答：⑴會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人管理，管理人員調(diào)動(dòng)要辦理交接手續(xù)。

⑵設(shè)置專(zhuān)用會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)（柜），設(shè)立會(huì)計(jì)檔案保管登記簿。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，做到妥善保管，存放有序，查找方便，切實(shí)防止火燒、蟲(chóng)蛀、鼠咬、霉?fàn)€等，保證其完整無(wú)缺。

⑶信用社網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)檔案原則上應(yīng)在次年抄列清單（冊(cè)）送管轄社集中保管，使用時(shí)向管轄社調(diào)閱。

⑷磁介質(zhì)檔案每年翻錄一次，實(shí)行雙備份，并做好防磁、防火、防潮和防塵工作。保管年限按照上述規(guī)定辦理，磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書(shū)面檔案，裝訂保管。

⑸會(huì)計(jì)檔案一律不準(zhǔn)外借，防止丟失和泄密。

⑹建立會(huì)計(jì)檔案調(diào)（查）閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細(xì)記錄，由會(huì)計(jì)主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由調(diào)閱人出具申請(qǐng)，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)方可調(diào)閱，調(diào)閱的檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊(cè)，用后必須及時(shí)歸還；公、檢、法、司和有關(guān)單位處理案件或特殊需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣以上主管部門(mén)正式公函，經(jīng)社主任批準(zhǔn)方可查閱；查閱時(shí)，信用社應(yīng)有專(zhuān)人在場(chǎng)陪同，代辦查閱，不準(zhǔn)將會(huì)計(jì)檔案交給查閱人放任不管，查閱人對(duì)處理案件時(shí)所需的證據(jù)和有關(guān)資料，可以抄錄、復(fù)制或照相，但不得將原件抽出借走。

⑺調(diào)（查）閱會(huì)計(jì)檔案的申請(qǐng)及公函，應(yīng)由經(jīng)辦人員和會(huì)計(jì)主管共同簽章，并專(zhuān)夾保管保管，以備查考。

2、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限是什么?

答：會(huì)計(jì)的職責(zé)是：

⑴遵守國(guó)家法律，貫徹、執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和本制度；

⑵依據(jù)本制度認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，努力完成本職工作；

⑶遵循經(jīng)濟(jì)核算原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；

⑷講究職業(yè)道德，履行崗位責(zé)任，文明服務(wù)，秉公守法，廉潔奉公；

會(huì)計(jì)的權(quán)限是：

⑴有權(quán)要求開(kāi)戶(hù)單位的財(cái)會(huì)部門(mén)和本社其他業(yè)務(wù)部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)章制度、辦法，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)制止、糾正。制止和糾正無(wú)效的，可向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。對(duì)違規(guī)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，單位領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理，會(huì)計(jì)人員也可以執(zhí)行，但同時(shí)必須向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告

⑵發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并向本社主任或上級(jí)管理部門(mén)報(bào)告。

⑶會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本社的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和本社主任同意外，不得私自向外界提供或泄露各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息。

⑷有權(quán)參與本社的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理。

3、農(nóng)村信用社貸款授信權(quán)限是怎樣掌握的?

答：⑴信用戶(hù)貸款分別按農(nóng)戶(hù)評(píng)定信用等級(jí)授信額度來(lái)掌握，即：特級(jí)20000元，一級(jí)10000元，二級(jí)8000元，三級(jí)5000元，四級(jí)3000元。

⑵信用戶(hù)貸款額度超出授信額度的貸款不得擅自超出信用戶(hù)授信額度或信用社存款戶(hù)辦理的抵押擔(dān)保貸款。由信貸人員調(diào)查20000元以?xún)?nèi)（含20000元）的貸款，信用社貸款審批小組成員全體一致通過(guò)的貸款，審批小組可以審批發(fā)放，但要做詳細(xì)的審貸記錄，以備聯(lián)社檢查，一旦檢查發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違規(guī)貸款的，取消審貸小組抵押擔(dān)保貸款審批資格，同時(shí)為防止縣城幾個(gè)網(wǎng)點(diǎn)重復(fù)為貸款人貸款，無(wú)論縣城網(wǎng)點(diǎn)貸款金額大小，所有超過(guò)信用戶(hù)授信額度的貸款或抵押擔(dān)保貸款，一律先到信貸股報(bào)備，信貸股審查同意，按授權(quán)范圍辦理。

⑶超過(guò)20000元—50000元的貸款，信貸人員調(diào)查后，以書(shū)面形式上報(bào)經(jīng)縣聯(lián)社同意，貸款審批小組審查同意后，報(bào)縣聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理股審批后發(fā)放。

⑷5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的貸款，信貸人員首先以書(shū)面形式將調(diào)查情況、可行性分析報(bào)縣聯(lián)社，由信貸股召集縣聯(lián)社貸款審批小組成員與信貸人員共同開(kāi)展貸款前調(diào)查，認(rèn)為可行后，提交聯(lián)社貸款審批后發(fā)放。

⑸50萬(wàn)元以上的貸款，以書(shū)面形式或當(dāng)面向洲分行領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意后，按以上程序辦理。

⑹存單、股金質(zhì)押貸款，貸款本金及利息小于等于存款本金及利息的不論貸款額度大小，信貸人員可直接辦理，委派會(huì)計(jì)要做好質(zhì)押登記，核實(shí)質(zhì)押物，確保貸款安全。

⑺國(guó)家公務(wù)人員貸款，按月扣工資額乘以24個(gè)月總額來(lái)掌握，凡不超過(guò)2年的扣款額度的貸款，信貸人員可直接辦理，委派會(huì)計(jì)進(jìn)行要素審查，并做好扣款、按季結(jié)息工作。

⑻內(nèi)部職工貸款，按月扣工資乘以36個(gè)月的總額來(lái)掌握，凡不超過(guò)3年扣款額度的貸款，信貸人員辦理后報(bào)聯(lián)社信貸股審批后，可以發(fā)放，委派會(huì)計(jì)要做好扣款，按季結(jié)息工作。

4、呆帳貸款認(rèn)定的依據(jù)是什么?

答：⑴借款人和擔(dān)保人被依法宣告破產(chǎn)，進(jìn)行清償后，未能還清的貸款；

⑵貸款人死亡或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；

⑶借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大且不能獲得補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款，或者以保險(xiǎn)清償后未能還清的貸款；

⑷貸款人依法處置抵押物，質(zhì)押物得價(jià)款不足補(bǔ)償?shù)盅?、質(zhì)押貸款的部分；

⑸貸款本金逾期兩年，貸款人向法院申請(qǐng)?jiān)V訟，經(jīng)法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上訴規(guī)定的條件，且經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定，借款人或擔(dān)保人事實(shí)上已經(jīng)破產(chǎn)、被撤消、解散在三年以上，進(jìn)行清償后，仍未能歸還所欠貸款，又無(wú)另外債務(wù)承擔(dān)者，確認(rèn)無(wú)法收回的貸款；

⑹其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷(xiāo)的貸款。

1、農(nóng)村信用社在我國(guó)金融體系中的地位如何?

答：農(nóng)村信用社是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶(hù)、個(gè)體工商戶(hù)和中小企業(yè)入股組成的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，是我國(guó)金融體系的重要組成部分。截至2004年6月末，全國(guó)農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額26724億元，占全部金融機(jī)構(gòu)存款的11．6%；各項(xiàng)貸款余額19585億元，占全部金融機(jī)構(gòu)貸款的11．5%。其中，農(nóng)業(yè)貸款余額8615億元，占全部金融機(jī)構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款余額的86%。農(nóng)村信用社正在成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶。

2、農(nóng)村信用社在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮什么樣的作用?

答：農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及農(nóng)民增加收入，需要在資金、技術(shù)、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用。從目前情況看，資金投入主要是三個(gè)渠道：一是農(nóng)民自己對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)本身的投資；二是增加財(cái)政資金對(duì)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投入和其他有關(guān)補(bǔ)貼；三是金融部門(mén)的信貸資金。在這三個(gè)方面，金融部門(mén)的信貸資金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，金融部門(mén)的信貸資金中，農(nóng)村信用社的資金占到80%左右，有的地方甚至已達(dá)到90%。

長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)村信用社以服務(wù)“三農(nóng)”為己任，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。特別是1999年以來(lái)，為適應(yīng)我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段的需要，農(nóng)村信用社積極開(kāi)辦農(nóng)戶(hù)小額信用貸款和聯(lián)保貸款，大力推廣信用農(nóng)戶(hù)、信用村鎮(zhèn)等評(píng)定活動(dòng)，大大簡(jiǎn)化了農(nóng)民貸款的手續(xù)，方便了農(nóng)民貸款，也使農(nóng)民的貸款面有了很大提高，困擾多年的農(nóng)民貸款難問(wèn)題有了一定程度的緩解。至2003年年末，全國(guó)有32 225家農(nóng)村信用社開(kāi)辦了農(nóng)戶(hù)小額信用貸款，占機(jī)構(gòu)總數(shù)的94．8%，有18 553家農(nóng)村信用社開(kāi)辦了農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款，占機(jī)構(gòu)總數(shù)的54．6%。2003年當(dāng)年，全國(guó)有6 217萬(wàn)農(nóng)戶(hù)獲得了農(nóng)戶(hù)小額信用貸款和聯(lián)保貸款，占有貸款需求且符合貸款條件農(nóng)戶(hù)數(shù)的64%，占全部農(nóng)戶(hù)數(shù)的28%。

近年來(lái)，隨著我國(guó)金融體制改革的深入，商業(yè)銀行大量撤出在農(nóng)村的金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的任務(wù)更加艱巨，作用更加凸顯。

3、為什么國(guó)務(wù)院決定進(jìn)行深化農(nóng)村信用社改革?

答：農(nóng)村信用社作為主要服務(wù)“三農(nóng)”的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，多年來(lái)盡管在改革體制、改善管理、改進(jìn)服務(wù)等方面取得了一定成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但是，與當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段的要求相比，在管理方式、經(jīng)營(yíng)模式、服務(wù)方式等方面還存在諸多不適應(yīng)，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面還存在一些制約因素，影響農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過(guò)不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。

黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)農(nóng)村信用社改革問(wèn)題十分重視。1997年以來(lái)，國(guó)務(wù)院多次組織有關(guān)部門(mén)對(duì)農(nóng)村信用社改革問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查研究，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志也親自考察農(nóng)村信用社工作，并作重要指示。2003年以來(lái)，中央明確提出，農(nóng)村信用社改革的總體要求是“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強(qiáng)化約束機(jī)制，增強(qiáng)服務(wù)功能，國(guó)家適當(dāng)扶持，地方政府負(fù)責(zé)”，強(qiáng)調(diào)要加快農(nóng)村信用社改革步伐。全面建設(shè)小康社會(huì)，必須統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，更多地關(guān)注農(nóng)村，關(guān)心農(nóng)民，支持農(nóng)業(yè)，把解決好農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題作為經(jīng)濟(jì)工作的重中之重，放在更加突出的位置。深化農(nóng)村信用社改革，改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)，不僅關(guān)系到農(nóng)村信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展，而且事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定的大局。

我國(guó)是一個(gè)農(nóng)業(yè)大國(guó)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不平衡，東西南北差異較大，各地農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展水平很不一樣，不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)農(nóng)村金融的要求也不相同。雖然農(nóng)村信用社改革已經(jīng)研究論證了很長(zhǎng)時(shí)間，并且也在局部進(jìn)行了多方面的試驗(yàn)，但是，對(duì)于如何構(gòu)建適合我國(guó)國(guó)情的農(nóng)村信用社管理體制，如何因地制宜地改革農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，如何選擇確定適應(yīng)不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和服務(wù)要求的農(nóng)村信用社組織形式等問(wèn)題，還需要進(jìn)行進(jìn)一步的探索和試驗(yàn)。特別是這次農(nóng)村信用社改革的兩個(gè)重點(diǎn)，涉及到方方面面的責(zé)權(quán)利關(guān)系的調(diào)整，情況復(fù)雜，政策性強(qiáng)，必須積極慎重、循序漸進(jìn)，不能急于求成。因此，國(guó)務(wù)院決定選擇部分省（區(qū)、市）進(jìn)行試點(diǎn)，在認(rèn)真實(shí)踐和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，再逐步推開(kāi)。

4、深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想是什么?

答：根據(jù)新時(shí)期農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)農(nóng)村金融服務(wù)提出的新要求，深化農(nóng)村信用社改革的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以服務(wù)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強(qiáng)化約束機(jī)制、增強(qiáng)服務(wù)功能、國(guó)家適當(dāng)支持、地方政府負(fù)責(zé)”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶(hù)和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，幫助農(nóng)民增加收入，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

5、深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)必須堅(jiān)持哪些原則?

答：做好深化改革試點(diǎn)工作，必須堅(jiān)持以下四個(gè)原則：

（1）必須堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)的原則。農(nóng)村信用社不同于其他金融機(jī)構(gòu)，無(wú)論其所有權(quán)結(jié)構(gòu)和管理模式如何改革，其經(jīng)營(yíng)的方向必須堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)，都要有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)民的增產(chǎn)增收。偏離了這一方向，就背離了改革的宗旨和目標(biāo)。

（2）要堅(jiān)持因地制宜，分類(lèi)指導(dǎo)的原則。改革試點(diǎn)中，要充分考慮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性，在產(chǎn)權(quán)制度設(shè)計(jì)、組織形式選擇等方面，不搞“一刀切”，而要結(jié)合各地不同情況，實(shí)施區(qū)別對(duì)待，分類(lèi)指導(dǎo)。

（3）要堅(jiān)持按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展取向進(jìn)行改革。農(nóng)村信用社是我國(guó)建國(guó)后最早成立的金融機(jī)構(gòu)之一，五十多年的發(fā)展歷程，必然留有較重的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印，因此，農(nóng)村信用社改革更要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，改善法人治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)村信用社真正成為能夠適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融機(jī)構(gòu)。

（4）堅(jiān)持責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，充分發(fā)揮各方面積極性。通過(guò)改革，要明確監(jiān)督管理體制，切實(shí)發(fā)揮省級(jí)人民政府、國(guó)家監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、人民銀行等有關(guān)部門(mén)以及農(nóng)村信用社各個(gè)方面的積極作用，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范和處置責(zé)任。農(nóng)戶(hù)小額信用貸款借款人基本條件有哪些？

答案：

（一）具有本轄區(qū)戶(hù)口、在本轄區(qū)內(nèi)有固定住所的農(nóng)戶(hù)；

（二）具有完全民事行為能力；

（三）無(wú)不良信用紀(jì)錄，在信用社無(wú)不良貸款，在其他金融機(jī)構(gòu)無(wú)借款；

（四）從事土地耕作或其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并有合法、可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源；

（五）身體健康，具備勞動(dòng)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)管理能力，具備償還貸款本息能力，原則上年齡不得超過(guò)60周歲；

（六）已在信用社建立農(nóng)戶(hù)檔案，并取得《農(nóng)戶(hù)小額信用貸款證》；

（七）需具備的其他條件。

信用社在發(fā)放農(nóng)戶(hù)小額信用貸款前的準(zhǔn)備工作有哪些？

答案：

（一）評(píng)定信用戶(hù)。信用社根據(jù)農(nóng)戶(hù)信用觀念和信用紀(jì)錄評(píng)定信用戶(hù)，經(jīng)信用社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款審批小組審批確認(rèn)。

（二）確定信用等級(jí)。信用戶(hù)劃分為優(yōu)秀戶(hù)、良好戶(hù)、一般戶(hù)三個(gè)等級(jí)，根據(jù)信用等級(jí)確定每個(gè)信用戶(hù)的貸款限額。

（三）發(fā)放貸款證。將信用等級(jí)和貸款限額在信用證中填寫(xiě)明確，然后將貸款證發(fā)給信用戶(hù)。

農(nóng)戶(hù)小額信用貸款貸款發(fā)放流程是怎樣的？

答案：農(nóng)戶(hù)持貸款證、身份證申請(qǐng)借款，填寫(xiě)制式《農(nóng)戶(hù)小額信用借款限額核定表》（申請(qǐng)書(shū)）→信用社憑信用證辦理貸款手續(xù)→填寫(xiě)貸款憑證→發(fā)放貸款。

簽訂《抵押擔(dān)保借款合同》的要求有哪些？

答案：

（一）合同的填寫(xiě)要字跡清晰、要素齊全、時(shí)間一致、前后相符。

（二）簽訂時(shí)，借款人與抵押物所有人（包括共有人）一同到信用社，提供有效身份證明，經(jīng)審查核對(duì)無(wú)誤后，由抵押物所有人（包括共有人）親自在抵押擔(dān)保借款合同上簽字蓋章，需辦理公證的，共同到公證部門(mén)辦理合同公證手續(xù)。

（三）在抵押物評(píng)估、登記、保險(xiǎn)手續(xù)未辦理完畢之前，全部的貸款手續(xù)應(yīng)由信貸人員掌握、保管。

信用社發(fā)放抵押貸款簽定《委托拍賣(mài)書(shū)》的要求有哪些？

答案：信用社發(fā)放所有抵押貸款時(shí)，可要求抵押人出具《委托拍賣(mài)書(shū)》，在借款到期未全部清償時(shí)，信用社可憑委托書(shū)直接協(xié)同受委托的合法拍賣(mài)機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物公開(kāi)拍賣(mài)，以拍賣(mài)所得價(jià)款償還借款本息。

（一）貸款額度在20萬(wàn)元以?xún)?nèi)的（含20萬(wàn)元），在設(shè)定抵押時(shí)，對(duì)價(jià)值較低并且有價(jià)格證明憑證（購(gòu)置發(fā)票、買(mǎi)賣(mài)合同等）的抵押物，可按其憑證協(xié)商定價(jià)，不需評(píng)估，但應(yīng)在相關(guān)部門(mén)辦理抵押登記凍結(jié)手續(xù)。并在合同中約定：“借款人到期未償還借款本息時(shí)，抵押人同意由貸款人委托合法拍賣(mài)機(jī)構(gòu)，對(duì)抵押物進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)，以拍賣(mài)所得價(jià)款償還借款本息”，抵押人在合同約定事項(xiàng)后親自簽字蓋章；

（二）對(duì)貸款額度超過(guò)20萬(wàn)元，抵押物價(jià)值較大的，應(yīng)由合法評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。但對(duì)評(píng)估價(jià)格明顯高于信用社調(diào)查的市場(chǎng)價(jià)格時(shí)，信用社暫不予發(fā)放貸款，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格重新核價(jià)；

（三）信用社對(duì)貸款抵押物的價(jià)值評(píng)估，可固定選擇兩家以上的合法評(píng)估機(jī)構(gòu)作為指定評(píng)估部門(mén)，由借款人任選一家進(jìn)行評(píng)估，信用社不得設(shè)定唯一評(píng)估機(jī)構(gòu)。

（四）抵押貸款限額最高不得超過(guò)抵押物評(píng)估價(jià)值的50%。

各種抵押物的登記部門(mén)有哪些？

答案：

1、以無(wú)地上定著物的土地使用權(quán)抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)證書(shū)的土地管理部門(mén)；

2、以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上地方人民政府規(guī)定的部門(mén)；

3、以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門(mén)；

4、以航空器、船舶、車(chē)輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門(mén)；

5、以企業(yè)的設(shè)備和其他動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門(mén)；

6、以上述財(cái)產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)抵押的，為抵押人所在地的公證部門(mén)。

質(zhì)押擔(dān)保貸款的借款人（除存款單、債券、銀行承兌匯票質(zhì)押外）的基本條件有哪些？

答案：

（一）法人和具有完全民事行為能力的自然人；

（二）所從事的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律、法規(guī)及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策；

（三）資信狀況良好，在信用社無(wú)不良貸款，在其他金融機(jī)構(gòu)無(wú)借款；

（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，具備償還貸款本息的能力；

（五）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及合法可靠的經(jīng)濟(jì)來(lái)源；

（六）企業(yè)貸款（含其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶(hù)），必須持有國(guó)家工商行政管理部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正、副本；稅務(wù)部門(mén)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（國(guó)、地稅）正、副本；完稅證明；中國(guó)人民銀行核發(fā)的《貸款卡使用證》；《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；《特種行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》以及有關(guān)部門(mén)核發(fā)的其他有效證明；在擬貸款信用社開(kāi)立基本賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)的《開(kāi)戶(hù)卡》；已經(jīng)取得貸款項(xiàng)目立項(xiàng)、環(huán)保、土地及其他國(guó)家規(guī)定的批準(zhǔn)文件；需提供的其他資料；

（七）內(nèi)部管理制度健全，有懂技術(shù)、會(huì)經(jīng)營(yíng)、善管理的較為穩(wěn)定的管理人員；

（八）所經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目有市場(chǎng)，經(jīng)科學(xué)預(yù)測(cè)有較好的經(jīng)濟(jì)效益，能如期償還貸款本息；

（九）需要具備的其他條件。

采取什么樣方法進(jìn)行貸后檢查？

答案：貸后檢查要深入鄉(xiāng)、村、屯、企事業(yè)單位及個(gè)體工商戶(hù)，與借款戶(hù)見(jiàn)面，檢查帳目、核對(duì)貸款、了解情況。

貸后檢查的內(nèi)容主要有哪些？

答案：（1）帳務(wù)是否準(zhǔn)確，總分帳是否相符，帳簿是否一致，科目劃分使用是否正確；

（2）有無(wú)借款戶(hù)不認(rèn)帳，頂名、冒名貸款及以貸收息行為；

（3）貸款是否合規(guī)合法，有無(wú)超權(quán)限、超規(guī)模、跨區(qū)域放款現(xiàn)象，保證、抵（質(zhì)）押貸款是否符合規(guī)定，手續(xù)是否合法，憑證要素是否齊全；

（4）貸款時(shí)效及抵（質(zhì)）押擔(dān)保貸款的期限是否有保證；有無(wú)挪用、截留貸款，收貸不入賬和以貸收物、以貸謀私違法問(wèn)題；

（5）貸款抵（質(zhì)）押物品是否與會(huì)計(jì)總帳、抵（質(zhì)）押物品登記簿及貸款檔案一致；

（6）貸款檔案是否按規(guī)定管理，登記是否真實(shí)完整；

XX市農(nóng)村信用社的大額貸款報(bào)備制度應(yīng)如何執(zhí)行？

答案：信用社應(yīng)對(duì)單戶(hù)累計(jì)貸款余額50萬(wàn)元以上（含50萬(wàn)元）的大額貸款建立管理臺(tái)帳，每月月末前對(duì)本月全社大額貸款的發(fā)放、收回的發(fā)生額及余額匯總登記一次，同時(shí)上報(bào)縣聯(lián)社；縣聯(lián)社每月根據(jù)各信用社上報(bào)的臺(tái)帳對(duì)全縣本月大額貸款的發(fā)放、收回的發(fā)生額及余額匯總登記一次，于下月10日前將本月臺(tái)帳上報(bào)市聯(lián)社；市聯(lián)社每月根據(jù)各縣聯(lián)社上報(bào)的臺(tái)帳對(duì)全市本月大額貸款的發(fā)放、收回的發(fā)生額及余額進(jìn)行匯總登記。

如何進(jìn)行到期貸款的催收工作？

答案：

（一）短期貸款到期前7天,中長(zhǎng)期貸款到期前30天,應(yīng)向借款人發(fā)出《貸款催收通知書(shū)》；農(nóng)戶(hù)貸款可口頭或電話通知借款人，籌措資金按期歸還貸款本息；保證貸款應(yīng)通知擔(dān)保人協(xié)助催收。貸款逾期后，信用社應(yīng)采取哪些措施？

答案：貸款逾期7日內(nèi)向借款人、保證人發(fā)出《貸款催收通知書(shū)》；向抵押人或出質(zhì)人發(fā)出《處分抵押物通知書(shū)》或《處置質(zhì)押物通知書(shū)》；對(duì)貸款逾期一個(gè)月仍不能還款的，要進(jìn)行如下處理：

1、采取質(zhì)押形式擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)合同約定處理質(zhì)押物償還貸款，并將處理情況書(shū)面通知借款人；

2、采取抵押形式擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)合同約定，先與抵押人通過(guò)協(xié)商的方式處置抵押物。協(xié)商不成或無(wú)法協(xié)商的，可直接憑抵押人出具的《委托拍賣(mài)書(shū)》委托有關(guān)部門(mén)依法處置抵押物；

3、采取保證形式擔(dān)保的，要依法追究保證人的連帶保證責(zé)任。

4、行政事業(yè)單位在崗職工信用貸款、保證擔(dān)保貸款到期后借款人未能償還貸款本息，信用社可于貸款到期日的次日起，根據(jù)《委托扣劃工資授權(quán)書(shū)》和《代扣工資還款承諾書(shū)》，按月扣收借款人、聯(lián)保人或保證人的工資，直至還清貸款本息為止?？凼展べY時(shí)不能全額扣收，要為其保留最低生活保障費(fèi)用（按當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)

以非貨幣方式償還貸款必須具備哪些條件？

答案：

（一）借款人、擔(dān)保人無(wú)能力以貨幣方式償還貸款；

（二）抵貸物屬于國(guó)家允許流通和轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)；

（三）抵貸物權(quán)屬明確、不存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議、未設(shè)定其他擔(dān)保物權(quán)；

（四）抵貸物未被查封、扣押和監(jiān)管；

（五）對(duì)用于償還貸款的實(shí)物財(cái)產(chǎn)已經(jīng)對(duì)外競(jìng)賣(mài)、拍賣(mài)，并在三次降價(jià)的情況下仍然無(wú)法變現(xiàn)的；

（六）借款人、擔(dān)保人再?zèng)]有其他可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)；

（七）借款人和擔(dān)保人依法宣布破產(chǎn)的。貸款重要證件（原件）應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

答案：

1、各類(lèi)他項(xiàng)權(quán)利證明；

2、質(zhì)押物止付凍結(jié)手續(xù)；

3、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押公證書(shū)；

4、抵（質(zhì)）押物保險(xiǎn)單和第一受益人變更登記手續(xù)。貸款基本檔案資料包括哪些內(nèi)容？

答案：（1）借款展期申請(qǐng)審批表；（2）借款展期協(xié)議書(shū)；（3）貸款催收通知書(shū)；（4）貸后檢查材料（檢查報(bào)告，借款、保證企業(yè)季度資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，審計(jì)報(bào)告等）；（5）借款糾紛訴訟文書(shū)。

農(nóng)戶(hù)小額信用貸款基本資料包括哪些內(nèi)容？

答案：（1）農(nóng)戶(hù)檔案；（2）農(nóng)戶(hù)小額信用貸款證；（3）農(nóng)戶(hù)小額信用放款憑證；（4）其他文件資料。

農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款和農(nóng)戶(hù)保證擔(dān)保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）農(nóng)戶(hù)檔案；（2）農(nóng)戶(hù)聯(lián)保小組申請(qǐng)審批表；（3）調(diào)查報(bào)告；（4）聯(lián)保借款協(xié)議書(shū)；（5）聯(lián)保借款申請(qǐng)書(shū)；（6）聯(lián)保借款合同書(shū)；（7）貸款憑證；（8）其他文件資料。個(gè)體工商戶(hù)聯(lián)保貸款、保證擔(dān)保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)、借款申請(qǐng)書(shū)；（2）聯(lián)保借款合同、保證擔(dān)保借款合同；（3）借款人（聯(lián)保人、保證人）證、照復(fù)印件（借款人身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證）；（4）調(diào)查報(bào)告；（5）貸款憑證；（6）發(fā)放貸款責(zé)任書(shū)；（7）貸款公示書(shū)；（8）其他文件資料。行政事業(yè)單位在崗職工、信用社內(nèi)部在崗職工授信貸款、保證擔(dān)保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）借款書(shū)面申請(qǐng)書(shū)、借款申請(qǐng)書(shū)；（2）信用借款合同、保證擔(dān)保借款合同；（3）借款人、保證人身份證復(fù)印件；（4）借款人、保證人所在單位證明；（5）借款人、保證人工資收入證明；（6）調(diào)查報(bào)告；（7）貸款憑證；（8）發(fā)放貸款責(zé)任書(shū)；（9）借款人家庭主要成員償還承諾書(shū)；（10）委托扣劃工資授權(quán)書(shū)；（11）代扣工資還款承諾書(shū)；（12）貸款公示書(shū)；（13）其他文件資料。抵押擔(dān)保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)、借款申請(qǐng)書(shū)；（2）調(diào)查報(bào)告；（3）借款人、抵押人證、照復(fù)印件（借款人身份證、企業(yè)法定代表人身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡使用證、開(kāi)戶(hù)卡）；（4）抵押擔(dān)保借款合同；（5）企業(yè)借款人、抵押人上末及申請(qǐng)借款前一期（月）的財(cái)會(huì)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表；（6）貸款項(xiàng)目可行性報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)；（7）發(fā)放貸款責(zé)任書(shū)；（8）他項(xiàng)權(quán)利證明復(fù)印件（土地他項(xiàng)權(quán)利證明、房屋他項(xiàng)權(quán)利證明、設(shè)備他項(xiàng)權(quán)利證明等）；（9）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)；（10）抵押（質(zhì)押）物品清單；（11）保險(xiǎn)單及第一受益人變更登記手續(xù)；（12）抵、質(zhì)押品代保管憑證；（13）抵押企業(yè)（人）董事會(huì)同意抵押承諾書(shū)，抵押物屬于共有財(cái)產(chǎn)的，共有人共同出具的同意抵押承諾書(shū)；（14）貸款公示書(shū)；（15）大額貸款報(bào)備表；（16）貸款批復(fù)意見(jiàn)書(shū)；（17）其他文件資料。

質(zhì)押擔(dān)保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)、借款申請(qǐng)書(shū)；（2）調(diào)查報(bào)告；（3）借款人、質(zhì)押人證、照復(fù)印件（借款人身份證、企業(yè)法定代表人身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡使用證、開(kāi)戶(hù)卡）；（4）質(zhì)押擔(dān)保借款合同；（5）企業(yè)借款人、質(zhì)押人上末及申請(qǐng)借款前一期（月）的財(cái)會(huì)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表；（6）貸款項(xiàng)目可行性報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)；（7）發(fā)放貸款責(zé)任書(shū)；（8）動(dòng)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)；（9）動(dòng)產(chǎn)保險(xiǎn)單及第一受益人變更登記手續(xù)；（10）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押公證書(shū)；（11）抵押（質(zhì)押）物品清單、權(quán)利質(zhì)物清單；（12）質(zhì)押物凍結(jié)止付手續(xù)；（13）質(zhì)押企業(yè)（人）董事會(huì)（自然人）同意質(zhì)押承諾書(shū)，質(zhì)押物屬于共有財(cái)產(chǎn)的，共有人共同出具的同意質(zhì)押承諾書(shū)；（14）抵、質(zhì)押品代保管憑證；（15）貸款公示書(shū)；（16）大額貸款報(bào)備表；（17）貸款批復(fù)意見(jiàn)書(shū)；（18）其他文件資料。保證擔(dān)保貸款的基本檔案資料包括哪些？

答案：（1）書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)、借款申請(qǐng)書(shū)；（2）調(diào)查報(bào)告；（3）借款人、保證人證、照復(fù)印件（借款人身份證、企業(yè)法定代表人身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡使用證、開(kāi)戶(hù)卡）；（4）保證擔(dān)保借款合同；（5）企業(yè)借款人、保證人上末及申請(qǐng)借款前一期（月）的財(cái)會(huì)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等會(huì)計(jì)報(bào)表；（6）貸款項(xiàng)目可行性報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)；（7）發(fā)放貸款責(zé)任書(shū)；（8）保證企業(yè)（人）董事會(huì)（自然人）同意保證承諾書(shū)；（9）貸款公示書(shū)；（10）大額貸款報(bào)備表；（11）貸款批復(fù)意見(jiàn)書(shū)；（12）其他文件資料。貸款檔案管理基本規(guī)定有哪些？

答案：

（一）貸款檔案管理人員。貸款檔案由信貸會(huì)計(jì)、部門(mén)綜合人員主要負(fù)責(zé)資料收集、整理、歸檔和管理工作，貸款重要原件由出納員或?qū)Ｂ毠芾砣藛T負(fù)責(zé)保管。

（二）檔案管理人員要嚴(yán)守職業(yè)道德、遵守檔案管理制度，不得擅自將檔案復(fù)制、轉(zhuǎn)讓、出借，或以其他方式泄漏機(jī)密。

（三）有關(guān)部門(mén)（人）借閱信貸檔案查詢(xún)資料，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并進(jìn)行借閱登記。

（四）貸款原始材料管理。分類(lèi)建檔，按戶(hù)編號(hào)，逐頁(yè)編碼，填制目錄，按年裝訂成冊(cè)。貸款資料如何進(jìn)行管理？

答案：（1）農(nóng)戶(hù)經(jīng)濟(jì)檔案和小額信用貸款檔案要按戶(hù)建立，按村屯歸檔；

（2）農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款檔案要按聯(lián)保小組建立，按村屯歸檔；

（3）城鎮(zhèn)個(gè)體工商業(yè)戶(hù)聯(lián)保貸款檔案，要按聯(lián)保小組建立，按貸款發(fā)生先后時(shí)間歸檔；

（4）其它貸款檔案管理，要按貸款發(fā)生先后時(shí)間逐筆按戶(hù)建檔，分貸款種類(lèi)歸檔管理。貸款資料管理的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答案：

1、貸款檔案資料要分別立卷，分類(lèi)裝訂，專(zhuān)人專(zhuān)柜保管，隨時(shí)補(bǔ)充；

2、必備的貸款資料（貸款合同、借據(jù)等）要按統(tǒng)一設(shè)計(jì)的文本表格填寫(xiě)，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整；

3、貸款檔案資料的內(nèi)容要齊全，對(duì)另行管理的貸款重要證件，要通過(guò)復(fù)印件的形式在檔案中全部體現(xiàn)。

多選題

1、貸款人有哪些行為，中國(guó)人民銀行可以責(zé)令改正；逾期不改正的，中國(guó)人民銀行可以處以5千元以上1萬(wàn)元以下罰款（）

A 沒(méi)有公布所經(jīng)營(yíng)貸款的種類(lèi)、期限、利率的B 沒(méi)有公開(kāi)貸款條件和發(fā)放貸款時(shí)要審查的內(nèi)容的C 沒(méi)有向人民銀行指定的借款人貸款的D 沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)答復(fù)借款人貸款申請(qǐng)的答案：ABD

2、辦理抵押物登記，應(yīng)當(dāng)向登記部門(mén)提供下列哪些文件或者其復(fù)印件()A 主合同

B 抵押合同

C 抵押物的所有權(quán)或者使用權(quán)證書(shū)

D 抵押權(quán)人的身份證明

答案：ABC

3、合同雙方當(dāng)事人訂立合同，可以有哪幾種形式()A 合同書(shū)形式

B 口頭形式

C 電報(bào)形式

D 傳真形式

答案：ABCD

4、法人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件()A 依法成立

B 有必要的財(cái)產(chǎn)或者經(jīng)費(fèi)

C 有自己的名稱(chēng)、組織機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所

D 能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

答案：ABCD

5、企業(yè)法人終止的原因主要有()A 依法被撤銷(xiāo)；

B 解散；

C 依法宣告破產(chǎn)；

D 法人代表死亡

答案：ABC

6、民事法律行為應(yīng)當(dāng)具備哪些條件()A 行為人具有相應(yīng)的民事行為能力

B 意思表示真實(shí) C 不違反法律或者社會(huì)公共利益

D 政府批準(zhǔn)

答案：ABC

7、審判人員有下列哪些情形的必須回避（）

A 是本案當(dāng)事人或者當(dāng)事人、訴訟代理人的近親屬

B 對(duì)本案的標(biāo)的物不了解的

C 與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響對(duì)案件公正審理的D 與本案有利害關(guān)系

答案：ACD

8、下列哪些民事行為，一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)予以變更或者撤銷(xiāo)（）

A 行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的B 顯失公平的

C 當(dāng)事人上級(jí)不同意的D 政府機(jī)關(guān)不同意的答案：AB

9、勞動(dòng)群眾集體組織的財(cái)產(chǎn)屬于勞動(dòng)群眾集體所有，主要包括哪些()A 法律規(guī)定為集體所有的土地和森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等

B 集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)

C 集體所有的建筑物、水庫(kù)、農(nóng)田水利設(shè)施和教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等設(shè)施

D 集體所有的其他財(cái)產(chǎn)

答案：ABCD

10、商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的（）等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。

A 借款用途

B 償還能力

C 還款方式

D 還款時(shí)間

答案：ABC

11、銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，會(huì)被處以下列哪些刑罰()

A 造成較大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；

B 造成重大損失的，處五年以上有期徒刑。

C 罰款

D 罰金

12、商業(yè)銀行法所稱(chēng)關(guān)系人是指()A 商業(yè)銀行的董事

B 商業(yè)銀行的監(jiān)事

C 商業(yè)銀行的管理人員

D 商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬；

E 信貸人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

答案：ABCDE

13、商業(yè)銀行的工作人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，下面哪些行為違反了商業(yè)銀行法()

A 利用職務(wù)上的便利，索取、收受賄賂或者違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)；

B 利用職務(wù)上的便利，貪污、挪用、侵占本行或者客戶(hù)的資金； C 違反規(guī)定徇私向親屬、朋友發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保；

D 在其他經(jīng)濟(jì)組織兼職；

E 違反法律、行政法規(guī)和業(yè)務(wù)管理規(guī)定的行為。

答案：ABCDE

14、商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。接管的目的是（）

A 對(duì)被接管的商業(yè)銀行采取必要措施，以保護(hù)存款人的利益

B 恢復(fù)商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)能力。

C 清算銀行

D 實(shí)行破產(chǎn)保護(hù)

答案：AB

15、國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的接管決定應(yīng)當(dāng)載明的主要內(nèi)容（）

A 被接管的商業(yè)銀行名稱(chēng)

B 接管理由

C 接管組織

D 接管期限

答案：ABCD

16、商業(yè)銀行有下列哪些情形，對(duì)存款人或者其他客戶(hù)造成財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付遲延履行的利息以及其他民事責(zé)任()

A 無(wú)故拖延、拒絕支付存款本金和利息的

B 違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票的C 非法查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款或者單位存款的

D 違反商業(yè)銀行法的規(guī)定對(duì)存款人或者其他客戶(hù)造成損害的其他行為

答案：ABCD

17、保證的方式有()A 一般保證

B 終生保證

C 連帶責(zé)任保證

D 人格保證

答案：AC

18、下列財(cái)產(chǎn)哪些按擔(dān)保法規(guī)定可以做為抵押物（）

A 抵押人所有的房屋和其他地上定著物

B 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)

C 抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物

D 抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)

E 抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)

答案：ABCDE

19、擔(dān)保法規(guī)定下列哪些財(cái)產(chǎn)不得抵押（）

A 土地使用權(quán)

B 學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施

C 所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)

D 依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)

答案：BCD 20、質(zhì)押合同應(yīng)當(dāng)下列包括哪些內(nèi)容（）

A 被擔(dān)保的主債權(quán)種類(lèi)、數(shù)額 B 債務(wù)人履行債務(wù)的期限

C 質(zhì)物的名稱(chēng)、數(shù)量、質(zhì)量、狀況

D 質(zhì)押擔(dān)保的范圍

E 質(zhì)物移交的時(shí)間

答案：ABCDE 判斷題

1、中華人民共和國(guó)的法定貨幣是人民幣。

答案：(對(duì))

2、以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收。

答案：(對(duì))

3、人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。

答案：(對(duì))

4、人民幣由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行。

答案：(對(duì))

5、中國(guó)人民銀行不得向任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

答案：(對(duì))

6、任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

答案：(對(duì))

7、中國(guó)人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送必要的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和資料。

答案：(對(duì))

8、金融機(jī)構(gòu)的自營(yíng)貸款除按中國(guó)人民銀行規(guī)定計(jì)收利息之外，不得收取其他任何費(fèi)用。

答案：（對(duì)）

9、貸款人要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款，貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。

答案：（對(duì)）

10、貸款人對(duì)不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息；對(duì)不能歸還或者不能落實(shí)還本付息事宜的，應(yīng)當(dāng)督促歸還或者依法起訴。

答案：（對(duì)）

11、任何單位和個(gè)人強(qiáng)令銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員或者個(gè)人給予紀(jì)律處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)全部或者部分賠償責(zé)任。

答案：（對(duì)）

12、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，貸款人不得豁免貸款。除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令貸款人豁免貸款。

答案：（對(duì)）

13、貸款管理實(shí)行行長(zhǎng)（經(jīng)理、主任）負(fù)責(zé)制。

答案：（對(duì)）

14、貸款管理人員在調(diào)離原工作崗位時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其在任職期間和權(quán)限內(nèi)所發(fā)放的貸款風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行審計(jì)。答案：（對(duì)）

15、貸款人有權(quán)參與處于兼并、破產(chǎn)或股份制改造等過(guò)程中的借款人的債務(wù)重組，應(yīng)當(dāng)要求借款人落實(shí)貸款還本付息事宜。

答案：（對(duì)）

16、貸款人應(yīng)當(dāng)要求實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的借款人，在承包、租賃合同中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的償還責(zé)任。答案：（對(duì)）

17、貸款人對(duì)實(shí)行股份制改造的借款人，應(yīng)當(dāng)要求其重新簽訂借款合同，明確原貸款債務(wù)的清償責(zé)任。

答案：（對(duì)）

18、貸款人對(duì)合并（兼并）的借款人，應(yīng)當(dāng)要求其在合并（兼并）前清償貸款債務(wù)或提供相應(yīng)的擔(dān)保。

答案：（對(duì)）

19、貸款人對(duì)產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請(qǐng)解散的借款人，應(yīng)當(dāng)要求其在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前必須落實(shí)貸款債務(wù)的清償。

答案：（對(duì)）

20、信貸資金不得用于財(cái)政支出。

答案：（對(duì)）

21、貸款人的工作人員對(duì)單位或者個(gè)人強(qiáng)令其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保未予拒絕的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分，造成損失的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

答案：（對(duì)）

22、擔(dān)保合同是主合同的從合同，主合同無(wú)效，擔(dān)保合同無(wú)效。擔(dān)保合同另有約定的，按照約定。

答案：(對(duì))

23、具有代為清償債務(wù)能力的法人、其他組織或者公民，可以作保證人。

答案：(對(duì))

24、保證人與債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立保證合同。

答案：(對(duì))

25、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人。

答案：(對(duì))

26、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。

答案：(對(duì))

27、當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。

答案：(對(duì))

28、當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒(méi)有約定或者約定不明確的，保證人應(yīng)當(dāng)對(duì)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

答案：(對(duì))

29、保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，保證人對(duì)未經(jīng)其同意轉(zhuǎn)讓的債務(wù)，不再承擔(dān)保證責(zé)任。

答案：(對(duì))

30、債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書(shū)面同意，未經(jīng)保證人書(shū)面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同另有約定的，按照約定。

答案：(對(duì))

31、同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的，保證人對(duì)物的擔(dān)保以外的債權(quán)承擔(dān)保證責(zé)任。

答案：(對(duì))

32、債權(quán)人放棄物的擔(dān)保的，保證人在債權(quán)人放棄權(quán)利的范圍內(nèi)免除保證責(zé)任。

答案：（對(duì)）

33、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)法人書(shū)面授權(quán)或者超出授權(quán)范圍與債權(quán)人訂立保證合同的，該合同無(wú)效或者超出授權(quán)范圍的部分無(wú)效。

答案：(對(duì))

34、保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。

答案：(對(duì))

35、以依法取得的國(guó)有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國(guó)有土地使用權(quán)同時(shí)抵押。答案：(對(duì))

36、以出讓方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時(shí)該國(guó)有土地上的房屋同時(shí)抵押。

答案：(對(duì))

37、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時(shí)抵押。

答案：(對(duì))

38、抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式訂立抵押合同。答案：(對(duì))

39、訂立抵押合同時(shí)，抵押權(quán)人和抵押人在合同中不得約定在債務(wù)履行期屆滿(mǎn)抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移為債權(quán)人所有。

答案：(對(duì))

40、當(dāng)事人用以上財(cái)產(chǎn)抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記，抵押合同自登記之日起生效。

答案：（對(duì)）

1、對(duì)臨時(shí)存款帳戶(hù)使用的最長(zhǎng)有效期限為三年。(×)兩年

2、活期存款的結(jié)息日為每年的6月30日。(√)

存、貸等按年計(jì)息的，每年12月20日為結(jié)息日;按季計(jì)息的，每個(gè)季末的20日為結(jié)息日;活期儲(chǔ)蓄存款，6月30日為結(jié)息日;利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。

3、中間業(yè)務(wù)：是指不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債、形成非利息收入的業(yè)務(wù)。

4、農(nóng)村信用社的資金來(lái)源主要有資本金、存款、金融市場(chǎng)籌資等三個(gè)部分。

5、農(nóng)村信用社信貸管理的原則：安全性、流動(dòng)性、盈利性。

6、資產(chǎn)負(fù)債綜合綜合管理的基本原理有：(ABCD)A、規(guī)模對(duì)稱(chēng)原理 B、結(jié)構(gòu)對(duì)稱(chēng)原理 C、償還對(duì)稱(chēng)原理 D、目標(biāo)對(duì)稱(chēng)原理

7、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為10%的資產(chǎn)有：(BCD)A、存放聯(lián)社款項(xiàng) B、存放其他同業(yè)款項(xiàng) C、調(diào)出調(diào)劑資金 D、拆放銀行業(yè)E、存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)

8、在貸款質(zhì)量指標(biāo)中，逾期貸款比例不超過(guò)(B)，呆滯貸比例不超過(guò)()，呆帳貸款比例不超過(guò)()。A、5%、8%、2% B、8%、5%、2% C、8%、2%、5% D、5%、2%、8%。

9、按貸款方式分為(ABCDE)A、信用貸款 B、保證貸款 C、抵押貸款 D、質(zhì)押貸款 E、票據(jù)貼現(xiàn)貸款

10、貸款管理責(zé)任制的內(nèi)容：(1)實(shí)行主任負(fù)責(zé)制(2)貸款人各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立主任和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加的貸款審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)貸款的審查(3)建立大額審貸分離制(4)建立貸款分級(jí)審批制

(5)建立和健全信貸工作崗位責(zé)任制(6)建立離崗審計(jì)制

11、流動(dòng)比例越低，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。(×)

12、對(duì)借款人的信用分析有(ABCDE)A、借款品格 B、借款人能力 C、借款人資本 D、借款人擔(dān)保 E、借款人經(jīng)營(yíng)環(huán)境

13、農(nóng)戶(hù)小額貸款采取一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用的管理辦法。

14、農(nóng)戶(hù)小額信用貸款客戶(hù)應(yīng)具備的條件：(1)居住在信用社的營(yíng)業(yè)區(qū)域之內(nèi)(2)具有完全民事行為能力、資信良好

(3)從事土地耕作或其他符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并有合法、可*的經(jīng)濟(jì)來(lái)源(4)具備清償貸款本息能力

15、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款的基本原則是多戶(hù)聯(lián)保、按期存款、分期還款。

16、抵債資產(chǎn)：是指在借款人確實(shí)不能以現(xiàn)金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過(guò)合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

17、抵債資產(chǎn)管理按照合法取得、妥善保管、及時(shí)變現(xiàn)、正確核算、確保農(nóng)村信用社利益的原則。

18、質(zhì)押與抵押的不同之處：(1)擔(dān)保物的占有權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)移不同(2)擔(dān)保物的種類(lèi)不同(3)合同生效的時(shí)間不同(4)能否重復(fù)設(shè)置擔(dān)保權(quán)不同

19、下列可以做為保證人的有(BC)A、學(xué)校 B、個(gè)體工商戶(hù) C、自然人 D、醫(yī)院 E、幼兒園

20、《擔(dān)保法》規(guī)定：“當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證?！?×)為一般保證。

21、抵押物的處分方式有拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓和兌現(xiàn)三種方式。

22、下面財(cái)產(chǎn)不能作為抵押的有(ACDE)A、土地所有權(quán) B、房產(chǎn)所有權(quán) C、社會(huì)公益設(shè)施 D、學(xué)校 E、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施

23、貸款風(fēng)險(xiǎn)：是指由于多種不確定因素的影響，使金融企業(yè)貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能。

24、貸款五類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)法按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為正常、次級(jí)、關(guān)注、可疑、損失五類(lèi)。(×)---關(guān)注、次級(jí)---。

25、呆滯貸款真實(shí)性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

(1)呆滯借款是指逾期(含展期后到期)超過(guò)90天(不含90天)仍未收回的貸款(不包括呆賬貸款)(2)貸款雖未逾期或逾期不滿(mǎn)90天，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止或項(xiàng)目已停建的貸款，應(yīng)作為呆滯貸款。

26、以改制為名，逃廢信用社債務(wù)的類(lèi)型有(ABCDEF)A、分立型 B、承包、租賃型 C、資產(chǎn)重組型 D、破產(chǎn)型 E、拍賣(mài)型 F、政府背債型

27、商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在付款日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。

28、貨幣市場(chǎng)包括同業(yè)拆借市場(chǎng)、票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)、回購(gòu)市場(chǎng)和短期信貸市場(chǎng)。

29、貨幣市場(chǎng)是指證券融資和經(jīng)營(yíng)在一年以上中長(zhǎng)期資金借貸的金融市場(chǎng)。(×)資本市場(chǎng) 30、會(huì)計(jì)核算的基本前提是會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量。

31、賬簿：凡是相互聯(lián)結(jié)在一起的具有一定格式，用來(lái)記載各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)和結(jié)果的帳頁(yè)。

32、借貸記帳法：是以資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡原理為依據(jù)，以會(huì)計(jì)科目為記帳主體，以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規(guī)則，記錄和反映資金增、減變化過(guò)程及其結(jié)果的一種復(fù)式記帳方法。

33、下列分戶(hù)帳中設(shè)有借貸方發(fā)生額和借貸方余額四欄的是(C)A、甲種帳 B乙種帳 C、丙種帳 D丁種帳。

34、會(huì)計(jì)核算的“五無(wú)”是指：帳務(wù)無(wú)差錯(cuò)、結(jié)算無(wú)透支、計(jì)息無(wú)事故、記帳無(wú)積壓、存款無(wú)串戶(hù)。(×)

35、重要空白憑證：是指由信用社或單位填寫(xiě)金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。

36、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的要求是：內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、按時(shí)報(bào)送。

37、資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資產(chǎn)余額×100%(×)資產(chǎn)平均余額

38、會(huì)計(jì)檔案定期保管分為(BCE)A、二年 B三年 C五年 D十年 E十五年

39、若某信用社所有者權(quán)益貸方余額為1000萬(wàn)，所有者借方余額為500萬(wàn)，貸款呆帳準(zhǔn)備金為10萬(wàn)，入股聯(lián)社資金為50萬(wàn)，呆滯貸款為200萬(wàn)，呆帳貸款為100萬(wàn)，那該信用社的資本凈額是(D)A、140萬(wàn) B、160萬(wàn) C、340萬(wàn) D、360萬(wàn)

40、憑證整理的順序是：現(xiàn)金憑證在前，轉(zhuǎn)帳憑證在后，先現(xiàn)金付出憑證后現(xiàn)金收入憑證，先轉(zhuǎn)帳借方憑證后轉(zhuǎn)帳貸方憑證。(×)先現(xiàn)金收入后付出

41、會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)借貸平衡原理，通過(guò)借貸科目記錄、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)龍去脈的專(zhuān)門(mén)記帳方法。

42、營(yíng)業(yè)終了的結(jié)帳步驟：(1)編制科目日結(jié)單(2)登記總帳(3)填制計(jì)算余額表(4)核對(duì)總分帳務(wù)(5)編制日?qǐng)?bào)表

43、現(xiàn)金出納工作規(guī)定：錢(qián)帳分管，先記帳后收款，先付款后記帳。(×)

44、票幣整點(diǎn)的要求：張數(shù)點(diǎn)準(zhǔn)、殘幣挑凈、小把墩齊、大捆捆緊、蓋章清楚。

45、庫(kù)房管理的質(zhì)量要求：無(wú)火災(zāi)、無(wú)霉?fàn)€、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、我本人就是一個(gè)農(nóng)村信用社的信貸員不過(guò)不是你們那個(gè)省的，就你提出的問(wèn)題來(lái)看首先你要有明白貸款都有什么種類(lèi)，就種類(lèi)而言可分為信用貸款和保證貸款，在農(nóng)村信用社里就信用貸款而言只是面向信譽(yù)好有償還能力，而且要長(zhǎng)期居住在信用社轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)業(yè)戶(hù)口完全有民事行為能力的自然人，但額度相對(duì)較低，不會(huì)很高，不知道你那邊的授信額度會(huì)是多少，首先把自己的及配偶，如無(wú)配偶需上相關(guān)部門(mén)出具婚姻狀況證明，的身份證，戶(hù)口本，準(zhǔn)備好，然后到信用社找到信貸員向其發(fā)起貸款申請(qǐng)，信貸員會(huì)進(jìn)行貸前調(diào)查，調(diào)查的內(nèi)容一般有借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，借款人是不是本地區(qū)的長(zhǎng)住人口，借款人的民事行為能力，收入，支出，借款用途，借款數(shù)額，以往人個(gè)人信譽(yù)記錄，家庭情況等等，如果他覺(jué)得你符合小額農(nóng)戶(hù)信用貸款的條件，那么他就會(huì)為你辦理該筆借款。而保證貸款就不一樣了，保證貸款在農(nóng)村信用社里有，農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款，農(nóng)戶(hù)抵押貸款，工職人員擔(dān)保貸款，以及質(zhì)押貸款，還有其他幾種但基本上用不到。農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款我個(gè)人建議不要去辦理這個(gè)，因?yàn)檫@樣的貸款辦理過(guò)后你不僅要承擔(dān)自己名下的債務(wù)，還要為 其他聯(lián)保小組成員做擔(dān)保，很容易出問(wèn)題。抵押貸款就是用有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)，拿到信用社做抵押，如果自己沒(méi)有也可以向親屬朋友借，但是民房住宅除外，不過(guò)這種貸款是按抵押物價(jià)值比例發(fā)放的，比如你的抵押物值50萬(wàn)元那么一般情況下信用社同意放給你的貸款不能超過(guò)25萬(wàn)，而且手續(xù)相對(duì)要繁鎖，附加費(fèi)用也很高，質(zhì)押貸款就是用自己或借來(lái)的存折，或股金拿到信用社做為抵押的辦理方式，這種貸款的好處是利率一般較低，而且信貸員不會(huì)做太多的貸前調(diào)查，但是如果能借到存折，應(yīng)該也能借到錢(qián)，工職人員擔(dān)保貸款，就是用有工作的人員的工資做為擔(dān)保進(jìn)行發(fā)放的貸款，我個(gè)人建議你選這個(gè)，但前提條件是得能有這樣上班的人為你做擔(dān)保，而有擔(dān)保資格的應(yīng)該是政府的工作人員以及一些事業(yè)單位的職員，這種貸款，辦里起來(lái)比抵押和質(zhì)押要快一些而且附加費(fèi)用也不高，信貸員只要能確認(rèn)擔(dān)保人有資格擔(dān)保他就會(huì)為你辦理貸款的。還一條就是不論辦里哪一種貸款，借款人和出質(zhì)人，以及擔(dān)保人都要準(zhǔn)備好身份證戶(hù)口本，而且要夫妻雙方的，辦里時(shí)上述人一定要全部到齊。

遼寧省鞍山市農(nóng)村信用合作社在汽車(chē)貸款中騙局、套貸何時(shí)休

遼寧省鞍山市農(nóng)村信用合作社在汽車(chē)貸款中騙局、套貸何時(shí)休

---一個(gè)銀行內(nèi)部工作人員的驚人發(fā)現(xiàn)

本人是鞍山農(nóng)村信用合作社的一名普通的員工，我經(jīng)過(guò)了很長(zhǎng)時(shí)間艱苦的思想斗爭(zhēng)后，實(shí)在不能看著國(guó)家的財(cái)產(chǎn)，人民的血汗錢(qián)就這樣的進(jìn)入個(gè)人的腰包，決定向協(xié)會(huì)反映鞍山地區(qū)在汽車(chē)貸款的放款過(guò)程中欺上瞞下的嚴(yán)重違反國(guó)家法律法規(guī)的事情。

農(nóng)村信用合作社為解決養(yǎng)大貨車(chē)用戶(hù)的資金問(wèn)題，本著讓一部分人先富起來(lái)的思想，對(duì)鞍山地區(qū)養(yǎng)大貨車(chē)用戶(hù)實(shí)施貸款政策，這本是一件政府對(duì)改善人民生活的好事，可是信用聯(lián)社重要領(lǐng)導(dǎo)與當(dāng)?shù)刈隹ㄜ?chē)銷(xiāo)售的業(yè)主相互勾結(jié)，蔑視貸款審核與發(fā)放的嚴(yán)格規(guī)定，蔑視國(guó)家法律，對(duì)于放貸統(tǒng)一50%私自進(jìn)行更改，眼下所有的可以放貸汽貿(mào)公司都聲稱(chēng)可以做到貸款70%甚至更高，那出現(xiàn)的差額20%--30%是汽貿(mào)墊付嗎？答案是否定的，那是怎么把國(guó)家金庫(kù)的錢(qián)倒出去呢？是汽貿(mào)與我們業(yè)內(nèi)重要領(lǐng)導(dǎo)相互勾結(jié)，涂改偽造購(gòu)車(chē)發(fā)票，例如：一臺(tái)車(chē)輛（牽引頭）的價(jià)值在20萬(wàn)，掛車(chē)為6萬(wàn)，在車(chē)發(fā)票上做一些非法的手腳，價(jià)值就可以達(dá)到26萬(wàn)，掛車(chē)可以做到14萬(wàn)，牽引頭就多貸款3萬(wàn)，掛車(chē)就可以多貸款4萬(wàn)，整車(chē)就可以多貸款7萬(wàn)。他們就是這樣膽大妄為，跨越了國(guó)家法律法規(guī)，這一事情發(fā)展作為上層領(lǐng)導(dǎo)是心知肚明的，對(duì)手下內(nèi)部具體操作人員的做法也是熟視無(wú)睹心照不宣的，按照汽貿(mào)內(nèi)部的說(shuō)法，銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也是按比例拿錢(qián)的，誰(shuí)又能愿意多少話呢！之所以可以暢通無(wú)阻的實(shí)施了兩年之久。各位領(lǐng)導(dǎo)，我站在金融從業(yè)人員的角度，我覺(jué)得這樣的違法放貸會(huì)給我們帶來(lái)很大的負(fù)面影響，會(huì)讓老百姓對(duì)我們失去信心，同樣滋生了腐敗，給他們開(kāi)據(jù)放款“通行證”的絕不是一個(gè)人二個(gè)人可以做到的，在金錢(qián)的利誘下迷失方向違反金融工作人員的職業(yè)道德，膽大妄為的這樣挪用國(guó)家金庫(kù)，同樣也是給我們銀行帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，車(chē)輛不同于其他商品，它是運(yùn)行的，放款的額度越大風(fēng)險(xiǎn)性就越大，行里放出的款是國(guó)家的錢(qián)，我們這些國(guó)家金庫(kù)的守護(hù)員應(yīng)該忠于職守。

本人反映的這些事情同樣也會(huì)牽連到我的工作，但是我作為一名社會(huì)主義公民，一名從事金融的員工，我不能在沉默，心里不安。懇請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真查清此事（核對(duì)貸款車(chē)輛交給銀行貸款發(fā)票與交通隊(duì)、國(guó)稅的發(fā)票檔案是不符合的），還金融放貸一個(gè)干凈的天空。央行貸款基準(zhǔn)利率作為農(nóng)村信用社貸款的指導(dǎo)利率，信用社有權(quán)根據(jù)借款人情況對(duì)貸款利率進(jìn)行上浮或下調(diào)。農(nóng)村信用社貸款利率下限為基準(zhǔn)利率的0.9倍，最大上浮系數(shù)為貸款基準(zhǔn)利率的2.3倍。

農(nóng)村信用社貸款利率對(duì)入股社員實(shí)行優(yōu)惠。

最新貸款基準(zhǔn)利率： 單位：年利率% 項(xiàng)目 2011-10-18調(diào)整后利率

一、各項(xiàng)商業(yè)貸款 六個(gè)月以?xún)?nèi)（含）6.1 六個(gè)月至一年（含）6.56 一至三年（含）6.65 三至五年（含）6.9 五年以上 7.05 貼現(xiàn) 以再貼現(xiàn)利率為下限加點(diǎn)確定

二、個(gè)人住房公積金貸款 2010-10-20調(diào)整后利率 五年以下（含五年）3.75 五年以上 4.3 當(dāng)前，全省農(nóng)村信用社正如火如荼開(kāi)展冒名貸款和虛假按揭貸款（以下統(tǒng)稱(chēng)冒名貸款）綜合治理工作。作為稽核人員，如何高效進(jìn)行冒名貸款檢查？這是擺在我們面前不可回避的現(xiàn)實(shí)工作，筆者在稽核工作中對(duì)冒名貸款稽核方法粗淺地進(jìn)行了歸納，供同仁參考。

一、檔案審閱法。在進(jìn)駐信用社稽核時(shí)，首先調(diào)閱信貸檔案，逐筆對(duì)借據(jù)、借款合同、擔(dān)保資料、貸后檢查報(bào)告、催收通知書(shū)等重要信貸資料仔細(xì)審閱。看信貸資料收集的連貫性和一致性是否合乎常理，看有效證件的復(fù)印件是否有偽造、變?cè)飕F(xiàn)象，看借據(jù)償還本金和利息記錄有無(wú)異常，看催收通知書(shū)上借款人以及擔(dān)保人簽署的書(shū)面意見(jiàn)有無(wú)瓜葛和糾紛，看貸后檢查報(bào)告有無(wú)擠占挪用及借款人不認(rèn)賬的記錄，看貸款五級(jí)分類(lèi)有無(wú)近幾年發(fā)放貸款分到可疑、損失類(lèi)等現(xiàn)象。如有疑點(diǎn)，可在工作底稿上做好記錄，再作進(jìn)一步的查證。

二、表格篩選法。先在聯(lián)社或信用社信貸風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)出被稽核信用社要檢查的貸款明細(xì)表，然后進(jìn)行篩選?？砂窗l(fā)放借款人姓名、日期、金額、利息結(jié)止日進(jìn)行升序或降序篩選，著重注意同一天發(fā)放多筆貸款、同一金額貸款以及同一天結(jié)息的貸款。可以初步看出一戶(hù)多貸、化整為零等信貸違規(guī)行為，擇其疑點(diǎn)進(jìn)一步查證。

三、走訪座談法。針對(duì)上述有疑點(diǎn)的貸款可以通過(guò)對(duì)借款人所在單位、村組、社區(qū)以及鄰居進(jìn)行走訪，了解借款人（或擔(dān)保人）的品行、經(jīng)營(yíng)情況、有無(wú)嗜好、是否負(fù)債等，初步掌握借款人及擔(dān)保人的情況，以此作為排查的第一手資料。另通過(guò)召開(kāi)信用社干部職工座談會(huì)的方法，向與會(huì)人員講清冒名貸款的危害性，講明上級(jí)聯(lián)社的政策，做到動(dòng)之以情、曉之以理，鼓勵(lì)積極揭發(fā)、舉報(bào)。也可個(gè)別進(jìn)行座談，消除員工心里障礙，讓其暢所欲言并做好座談?dòng)涗洝?/p>

四、資金去向法。查閱貸款發(fā)放日傳票，如轉(zhuǎn)賬辦理，可查詢(xún)借款人的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)資金使用情況?？从袩o(wú)多筆貸款轉(zhuǎn)入同一賬戶(hù)，結(jié)息時(shí)，看有無(wú)同一賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬支付多筆貸款利息。2006年5月1日后即省聯(lián)社規(guī)范了會(huì)計(jì)出口監(jiān)控之后，著重看貸款是否按照要求轉(zhuǎn)入借款人的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)，是否有本人的簽字確認(rèn)記錄。

五、書(shū)面函證法?；槿藛T親自找到借款人（擔(dān)保人）或到相關(guān)抵押登記部門(mén)、戶(hù)籍管理部門(mén)函證。書(shū)面詢(xún)證函上載明借款人（擔(dān)保人）的姓名、借款金額、借款期限、下欠金額，在確定真實(shí)身份的前提下，要求借款人（擔(dān)保人）對(duì)債務(wù)簽字確認(rèn)。如有異議，也要求當(dāng)事人予以書(shū)面陳述并簽字。當(dāng)事人如在外地，可先用電話輔助函證，待回家后再進(jìn)一步書(shū)面函證。函證法在實(shí)際工作中，工作量較大，效率和準(zhǔn)確度較高。

六、筆跡核對(duì)法。就是對(duì)有疑問(wèn)的貸款對(duì)借款人或擔(dān)保人進(jìn)行前后筆跡核對(duì)，以此來(lái)推斷是否是冒名貸款。主要是對(duì)借據(jù)、借款合同、個(gè)人賬戶(hù)存取款憑條、催收通知以及書(shū)面詢(xún)證函上當(dāng)事人的簽字認(rèn)真核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)筆跡不一致，冒名貸款嫌疑就較大。因在實(shí)際工作中，有少數(shù)信貸員事前與借款人或?qū)嶋H用款人串通，稽核人員來(lái)函證時(shí)，認(rèn)賬認(rèn)還，以此蒙混過(guò)關(guān)。信用社一旦提起訴訟，非借款人簽字認(rèn)賬也會(huì)認(rèn)定為無(wú)效。此類(lèi)，應(yīng)認(rèn)定為冒名貸款。筆跡核對(duì)法，具有較強(qiáng)的邏輯推斷和說(shuō)服力，認(rèn)定誤差極小。

“借新還舊”作為一種特殊的貸款形式，其本意是指貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的借貸行為。隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，近幾年又逐漸出現(xiàn)了幾種與之類(lèi)似的貸款品種，其共同點(diǎn)是企業(yè)使用銀行貸款來(lái)償還原有債務(wù)（包括銀行債務(wù)和非銀行債務(wù)），不妨統(tǒng)稱(chēng)為“借新還舊類(lèi)”貸款。在當(dāng)前銀根趨緊的形勢(shì)下，該類(lèi)貸款在銀行已經(jīng)成為一個(gè)普遍現(xiàn)象。

一、“借新還舊類(lèi)”貸款的兩大類(lèi)別

以企業(yè)借款的目的進(jìn)行歸類(lèi)，不妨將“借新還舊類(lèi)”貸款分為以下兩類(lèi)。

（一）被動(dòng)續(xù)貸清償類(lèi)。此類(lèi)貸款的核心是，企業(yè)因借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，無(wú)力歸還貸款，而重新貸款用于歸還原貸款的借貸行為。如下文所說(shuō)的“借新還舊模式”、“變相續(xù)貸模式”等。

（二）主動(dòng)置換周轉(zhuǎn)類(lèi)。此類(lèi)貸款的核心是，企業(yè)出于臵換前期項(xiàng)目周轉(zhuǎn)貸款、盤(pán)活抵押資產(chǎn)、調(diào)整企業(yè)負(fù)債、獲取更大授信額度等原因，使用銀行貸款歸還原有債務(wù)的借貸行為。如下文所說(shuō)的“臵換貸款模式”、“歸還借款模式”等。

二、“借新還舊類(lèi)”貸款的幾種表現(xiàn)形式

（一）“借新還舊模式”。該模式也即“借新還舊”的基礎(chǔ)形式。其基本操作模式是甲公司在A銀行貸款到期時(shí)，A銀行向該公司重新發(fā)放1筆貸款用于歸還或部分歸還前期貸款，一般只涉及1家銀行和1家企業(yè)。目前，該模式主要存在于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)。在大型國(guó)有銀行、股份制銀行此種操作模式已較為少見(jiàn)。

（二）“變相續(xù)貸模式”。該模式可以視為“借新還舊模式”的一種變形。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款到期時(shí)，向乙公司借入資金用于歸還在A銀行的貸款，貸款歸還后，A銀行再向甲公司發(fā)放1筆同等金額的貸款，甲公司再將貸款用于歸還向乙公司拆借的資金。拆借資金的企業(yè)絕大多數(shù)是借款企業(yè)的關(guān)聯(lián)公司，或者是擔(dān)保公司、小貸公司等其他準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)。該模式主要存在于流動(dòng)資金貸款中，一般涉及1家銀行和2家企業(yè)。

（三）“置換貸款模式”。該模式也可以稱(chēng)之為“借此還彼”。其基本操作模式是A銀行先期向甲公司發(fā)放1筆搭橋貸款或流動(dòng)資金貸款。貸款到期時(shí)，B銀行向甲公司發(fā)放1筆貸款用于歸還其在A銀行的前期貸款。該模式一般涉及2家銀行和1家企業(yè)。該業(yè)務(wù)模式在外資銀行、大型國(guó)有銀行、股份制銀行中均較為普遍。

（四）“歸還借款模式”。該模式特點(diǎn)是企業(yè)運(yùn)用銀行貸款歸還非銀行債務(wù)。其基本操作模式是，甲公司在A銀行貸款，用于歸還甲公司前期向其公司股東或其他關(guān)聯(lián)方的借款，比如企業(yè)向股東借款用于經(jīng)營(yíng)性物業(yè)建設(shè)的前期投入。該模式一般涉及1家銀行和1家企業(yè)及其股東。該業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)性物業(yè)抵押貸款中較為常見(jiàn)。

三、合規(guī)性辨析

（一）“變相續(xù)貸模式”應(yīng)界定為不合規(guī)?！白兿嗬m(xù)貸”類(lèi)貸款，實(shí)質(zhì)上借款企業(yè)以偷梁換柱的手法在同一銀行循環(huán)取得貸款。從操作上來(lái)看，企業(yè)通過(guò)拆東墻補(bǔ)西墻的方法向關(guān)聯(lián)公司借款歸還前期貸款，企業(yè)之間上并無(wú)真實(shí)業(yè)務(wù)交易背景，僅僅是一種短期資金拆借關(guān)系，因而將續(xù)放貸款支付給拆借企業(yè)在貸款用途上已經(jīng)違反貸款新規(guī)要求。借款企業(yè)該種行為目的在于長(zhǎng)期占用銀行信貸資金，前期首筆貸款在資金使用上往往存在貸款資金被挪用的情況，甚至是為了逃避貸款重組，隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

（二）“借新還舊模式”和“歸還借款模式”不應(yīng)簡(jiǎn)單視為違規(guī)。對(duì)于“借新?lián)Q舊模式”，追根溯源這個(gè)概念首見(jiàn)于《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》第九條，其中規(guī)定符合四項(xiàng)條件的“借新還舊模式”貸款可以劃為正常類(lèi)。雖然該辦法已于2007廢止，但是替代該辦法的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》第十條規(guī)定“下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)：(二)借新還舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還”，監(jiān)管法規(guī)事實(shí)上已經(jīng)承認(rèn)了“借新還舊模式”貸款的合法性。此外，最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》第三十九條也確認(rèn)了借新還舊貸款的法律效力。雖然該類(lèi)貸款過(guò)往存在一些亂象，但目前并無(wú)明令禁止該業(yè)務(wù)的法律規(guī)定。對(duì)于“歸還借款模式”，該模式下銀行貸款用于臵換股東前期在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性投入。在股東借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的前提下，從銀行角度來(lái)看，貸款資金事實(shí)上是用以支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需求，具有真實(shí)合理用途；從企業(yè)角度來(lái)看，向股東拆借資金是一種正常融資渠道，向銀行貸款臵換不具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的特征。

綜上所述，不能簡(jiǎn)單地將這兩類(lèi)貸款業(yè)務(wù)定義為違規(guī)操作，針對(duì)具體業(yè)務(wù)要具體分析，符合控制條件的應(yīng)承認(rèn)其合規(guī)性，如何將其規(guī)范化才是值得我們關(guān)注的問(wèn)題。

（三）“置換貸款模式”處于模糊地帶?！芭Z換貸款模式”作為一種特殊的業(yè)務(wù)品種事實(shí)上得到了多數(shù)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的許可，部分銀行甚至將此類(lèi)貸款作為一種貸款品種。但在監(jiān)管實(shí)踐中，政府融資平臺(tái)貸款已經(jīng)明確不得臵換，而其他臵換貸款的合規(guī)性則處于模糊地帶。爭(zhēng)論的關(guān)鍵在于臵換貸款“以貸還貸”是否可以視為合理用途，以及支付環(huán)節(jié)采用同戶(hù)名劃轉(zhuǎn)后再歸還貸款的方式是否符合貸款新規(guī)要求。但需要關(guān)注的是，在過(guò)去幾年銀行信貸的超常規(guī)增長(zhǎng)過(guò)程中，部分企業(yè)申請(qǐng)了較多銀行貸款用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，而隨著宏觀形勢(shì)的緊縮，企業(yè)可能面臨到期集中償付帶來(lái)的資金鏈斷裂問(wèn)題，給實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行帶來(lái)不利影響。針對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況較好、臨時(shí)周轉(zhuǎn)后可以履行償債義務(wù)的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，采取貸款臵換的方式一定程度有利于銀行體系整體信用風(fēng)險(xiǎn)的緩釋。如果簡(jiǎn)單地禁止臵換貸款做法，企業(yè)改道小貸公司、典當(dāng)行等其他準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)融資，可能會(huì)給整個(gè)金融體系帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。

四、存在的主要問(wèn)題

除了前文指出的“變相續(xù)貸模式”顯系違規(guī)操作外，必須還要注意到其他幾種模式下可能存在的不審慎行為。

（一）“借新還舊模式”延遲風(fēng)險(xiǎn)暴露，掩蓋業(yè)務(wù)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。該模式下的貸款，有一部分是屬于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金鏈緊張，財(cái)務(wù)狀況惡化，不能按照合同約定按期履行還款義務(wù)，已經(jīng)出現(xiàn)不利于貸款清償?shù)拿黠@問(wèn)題。但部分銀行以“借新還舊”方式對(duì)此進(jìn)行掩飾，同時(shí)不嚴(yán)格執(zhí)行五級(jí)分類(lèi)的要求，仍將貸款列為正常類(lèi)。表面上資產(chǎn)質(zhì)量得到了有效控制，但事實(shí)上是刻意掩蓋今日的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，而帶來(lái)了未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)聚集。

（二）“置換貸款模式”風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，貸款管理形同虛設(shè)。一是貸前調(diào)查不審慎。在“臵換貸款模式”下貸款最終投向需通過(guò)前手資金間接體現(xiàn)，理應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)查。但部分銀行僅僅收集企業(yè)和相關(guān)銀行、簽訂的前期借款合同，對(duì)前期借款的最終用途是否符合控制要求不加審查，導(dǎo)致貸前調(diào)查難以盡職。二是合同文本不規(guī)范。部分銀行在貸款合同中未對(duì)貸款用途作出“用于臵換他行貸款”的明確表述，有悖于貸款新規(guī)精神，同時(shí)也弱化了相關(guān)抵押擔(dān)保合同的法律效力，給第二還款來(lái)源的落實(shí)帶來(lái)不利影響。三是貸后管理不盡職。由于支付對(duì)象較為明確，可采取受托支付方式一次走賬，部分經(jīng)辦人員認(rèn)為走款后就萬(wàn)事大吉，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況不加關(guān)注，貸后管理流于形式。

（三）“歸還借款模式”業(yè)務(wù)品種難以界定，影響統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性。在該模式下，銀行貸款用于支付企業(yè)向股東的前期借款，貸款的實(shí)質(zhì)用途和業(yè)務(wù)品種歸結(jié)于企業(yè)向股東借款的具體用途。由于部分企業(yè)資金支付較繁雜，對(duì)具體用途進(jìn)行準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)存在一定困難，因而部分銀行對(duì)此往往不加梳理，使用貸款品種時(shí)存在一定隨意性，混用流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款科目，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失真，影響監(jiān)管新規(guī)執(zhí)行情況相關(guān)數(shù)據(jù)的采集。

五、相關(guān)建議

（一）嚴(yán)格“借新還舊模式”分類(lèi)要求。“借新還舊模式”下的貸款除了必須滿(mǎn)足銀行內(nèi)部操作標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格貸款發(fā)放條件外，必須強(qiáng)調(diào)切實(shí)執(zhí)行貸款五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，將該類(lèi)貸款至少劃歸為關(guān)注類(lèi)。對(duì)于“借新還舊”后企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況仍無(wú)改善，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息的應(yīng)相應(yīng)劃歸為次級(jí)類(lèi)，并且不得再次“借新還舊”。

（二）統(tǒng)一“置換貸款模式”監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。如前所述，除政府融資平臺(tái)外，當(dāng)前“臵換貸款模式”對(duì)于滿(mǎn)足一般公司類(lèi)企業(yè)過(guò)渡性資金周轉(zhuǎn)需求有一定積極意義，作為一個(gè)普遍現(xiàn)象存在有其合理性。建議相關(guān)部門(mén)適時(shí)出臺(tái)相關(guān)規(guī)范性文件，進(jìn)一步統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，要求各金融機(jī)構(gòu)辦理該類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)，本著審慎經(jīng)營(yíng)的原則，規(guī)范發(fā)展。一是明確內(nèi)部控制要求，督促各行制度先行，及時(shí)制定臵換貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，強(qiáng)化行為約束。二是明確貸款發(fā)放條件，要求臵換貸款辦理時(shí)嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要求，臵換貸款只用于支持暫時(shí)出現(xiàn)集中償付困難，通過(guò)臵換方式短期周轉(zhuǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)可以履行償債義務(wù)的一般公司類(lèi)企業(yè)。三是明示貸款用途，臵換貸款合同中必須明確約定用于歸還他行貸款。四是明確管理責(zé)任，要求貸款行嚴(yán)格按照貸款新規(guī)要求，將臵換貸款的管理職責(zé)落實(shí)到具體的部門(mén)和崗位。五是明確臵換貸款期限要求，貸款臵換原則上只能辦理1次，固定資產(chǎn)貸款只能用于臵換符合要求的他行搭橋貸款，流動(dòng)資金臵換貸款與被臵換貸款總期限不應(yīng)超過(guò)3年。

（三）規(guī)范“歸還借款模式”控制措施?！皻w還借款模式”貸款的核心風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)無(wú)疑在于貸款用途。應(yīng)進(jìn)一步督促銀行機(jī)構(gòu)把握此要點(diǎn)，確保貸款投向和會(huì)計(jì)科目合規(guī)。一是嚴(yán)格貸前調(diào)查。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在辦理該類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)切實(shí)履行貸前調(diào)查職責(zé)，充分收集企業(yè)前期借款資金用途印證材料，在此基礎(chǔ)上判斷前手資金投向是否滿(mǎn)足合規(guī)性條件。對(duì)于不滿(mǎn)足監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)部控制要求的，一律不予辦理。二是嚴(yán)格科目使用。用于歸還股東借款的貸款對(duì)應(yīng)的科目應(yīng)根據(jù)股東借款的具體用途加以確定。對(duì)于既有固定資產(chǎn)投向又有周轉(zhuǎn)用途的，應(yīng)區(qū)別統(tǒng)計(jì)，分別劃歸對(duì)應(yīng)科目，確保統(tǒng)計(jì)口徑準(zhǔn)確無(wú)誤。

（四）加大違規(guī)問(wèn)題處罰力度。對(duì)于“借新還舊類(lèi)”貸款存在的不審慎行為，監(jiān)管部門(mén)應(yīng)保持密切關(guān)注，切實(shí)防范可能帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)“變相續(xù)貸模式”貸款，應(yīng)及時(shí)叫停；對(duì)于貸前調(diào)查、貸后管理不盡責(zé)的行為，應(yīng)限期整改。并根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)給予相應(yīng)處罰，切實(shí)提高監(jiān)管有效性。

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》的通知

（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號(hào)）

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。請(qǐng)各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。附件：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引

二○○七年七月三日

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引

第一條 為促進(jìn)商業(yè)銀行完善信貸管理，科學(xué)評(píng)估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》及其他法律、行政法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引所指的貸款分類(lèi)，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過(guò)程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。

第三條 通過(guò)貸款分類(lèi)應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：

（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。

（二）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)貸款管理。

（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。第四條 貸款分類(lèi)應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則。分類(lèi)應(yīng)真實(shí)客觀地反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（二）及時(shí)性原則。應(yīng)及時(shí)、動(dòng)態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營(yíng)管理等狀況的變化調(diào)整分類(lèi)結(jié)果。

（三）重要性原則。對(duì)影響貸款分類(lèi)的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評(píng)估和分類(lèi)。

（四）審慎性原則。對(duì)難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類(lèi)等級(jí)。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類(lèi)，后三類(lèi)合稱(chēng)為不良貸款。

正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。

次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。

可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。

第六條 商業(yè)銀行對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)，應(yīng)主要考慮以下因素：

（一）借款人的還款能力。

（二）借款人的還款記錄。

（三）借款人的還款意愿。

（四）貸款項(xiàng)目的盈利能力。

（五）貸款的擔(dān)保。

（六）貸款償還的法律責(zé)任。

（七）銀行的信貸管理狀況。第七條 對(duì)貸款進(jìn)行分類(lèi)時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。

借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。不能用客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)代替對(duì)貸款的分類(lèi)，信用評(píng)級(jí)只能作為貸款分類(lèi)的參考因素。第八條 對(duì)零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時(shí)間長(zhǎng)短直接劃分風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別。對(duì)農(nóng)戶(hù)、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時(shí)結(jié)合信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)。

第九條 同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類(lèi)。第十條 下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)：

（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。

（二）借新還舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還。

（三）改變貸款用途。

（四）本金或者利息逾期。

（五）同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。

（六）違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。第十一條 下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)：

（一）逾期（含展期后）超過(guò)一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。

（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。第十二條 需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)。重組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。

重組后的貸款（簡(jiǎn)稱(chēng)重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類(lèi)。

重組貸款的分類(lèi)檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)。

第十三條 商業(yè)銀行在貸款分類(lèi)中應(yīng)當(dāng)做到：

（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。

（二）開(kāi)發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。

（三）保證信貸資產(chǎn)分類(lèi)人員具備必要的分類(lèi)知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）建立完整的信貸檔案，保證分類(lèi)資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。

（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類(lèi)的獨(dú)立、連續(xù)、可靠。

商業(yè)銀行高級(jí)管理層要對(duì)貸款分類(lèi)制度的執(zhí)行、貸款分類(lèi)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對(duì)全部貸款進(jìn)行一次分類(lèi)。

如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對(duì)貸款的分類(lèi)。對(duì)不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類(lèi)的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施。

第十五條 逾期天數(shù)是分類(lèi)的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款的期限管理。第十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)信貸資產(chǎn)分類(lèi)政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，將結(jié)果向上級(jí)行或董事會(huì)作出書(shū)面匯報(bào)，并報(bào)送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)。

檢查、評(píng)估的頻率每年不得少于一次。

第十七條 本指引規(guī)定的貸款分類(lèi)方式是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實(shí)際制定貸款分類(lèi)制度，細(xì)化分類(lèi)方法，但不得低于本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與本指引的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)方法具有明確的對(duì)應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。

商業(yè)銀行制定的貸款分類(lèi)制度應(yīng)向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備。第十八條 對(duì)貸款以外的各類(lèi)資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評(píng)級(jí)情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類(lèi)，其中后三類(lèi)合稱(chēng)為不良資產(chǎn)。

分類(lèi)時(shí)，要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)和要求。第十九條 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)貸款分類(lèi)及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送貸款分類(lèi)的數(shù)據(jù)資料。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)在貸款分類(lèi)的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，核銷(xiāo)貸款損失。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披露貸款分類(lèi)方法、程序、結(jié)果及貸款損失計(jì)提、貸款損失核銷(xiāo)等信息。

第二十三條 本指引適用于各類(lèi)商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村信用社。

政策性銀行和經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的其他金融機(jī)構(gòu)可參照本指引建立各自的分類(lèi)制度，但不應(yīng)低于本指引所提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

第二十四條 本指引由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。第二十五條 本指引自發(fā)布之日起施行，在本指引發(fā)布施行前有關(guān)規(guī)定與本指引相抵觸的，以本指引為準(zhǔn)。農(nóng)村信用社貸款操作中常見(jiàn)問(wèn)題及其對(duì)策近年來(lái)，各地農(nóng)村信用社出臺(tái)了一系列的信貸管理制度文件，這對(duì)于加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)管理、規(guī)范信貸業(yè)務(wù)操作、防范信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量具有十分重要的意義。最近筆者深入基層農(nóng)村信用社調(diào)查了解到，信貸合規(guī)性操作問(wèn)題還較突出，蘊(yùn)含著較大的操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，亟待關(guān)注。

一、存在的問(wèn)題

（一）在申請(qǐng)及調(diào)查階段：一是借款人不符合借款條件，對(duì)超過(guò)限制貸款年齡的申請(qǐng)人受理貸款；貸款申請(qǐng)人不能提供有效身份證件；申請(qǐng)借款無(wú)書(shū)面借款申請(qǐng)書(shū)；借款人本人不到場(chǎng)，代辦人無(wú)借款人的書(shū)面授權(quán)書(shū)。二是借款人資料收集不全，未收集借款人及擔(dān)保人的身份證復(fù)印件，也未收集佐證借款用途的合同、協(xié)議、票據(jù)等。三是貸前調(diào)查內(nèi)容不全，對(duì)借款用途、還款來(lái)源、擔(dān)保人、抵押物狀況及變現(xiàn)能力等情況缺乏調(diào)查。四是不提交調(diào)查報(bào)告；調(diào)查報(bào)告未經(jīng)調(diào)查人員簽字確認(rèn)。

（二）在審查及審批階段：一是對(duì)不符合“借新還舊”條件的借款人受理轉(zhuǎn)貸申請(qǐng)；放松貸款的轉(zhuǎn)貸條件，使轉(zhuǎn)貸款條件優(yōu)于原貸款發(fā)放條件。二是發(fā)放擔(dān)保貸款的擔(dān)保人經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱，擔(dān)保額度超過(guò)其承受能力。三是受理財(cái)產(chǎn)抵（質(zhì)）押貸款申請(qǐng)，未經(jīng)財(cái)產(chǎn)共有人簽字書(shū)面同意。四是個(gè)人住房按揭貸款月供金額遠(yuǎn)超過(guò)借款人月收入的50%以上。五是個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款期限超過(guò)其有效經(jīng)營(yíng)證件的經(jīng)營(yíng)期限。六是貸款審批無(wú)審批記錄，無(wú)審批表，信貸決策人未在審批表上簽字。

（三）在貸款發(fā)放階段：一是發(fā)放抵（質(zhì)）押貸款未到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行抵（質(zhì)）押登記。二是貸款逆向操作，先放款后審批，發(fā)放貸款時(shí)間早于審批時(shí)間。三是未落實(shí)審批意見(jiàn)，發(fā)放貸款期限、金額與貸款審批的期限、金額不符。四是超授信權(quán)限的貸款未上報(bào)審批。五是貸款發(fā)放操作不合規(guī)，未與借款人簽訂借款合同；合同填制不規(guī)范，存在合同金額涂改，借款人與貸款人填寫(xiě)顛倒，借款合同上無(wú)借款人和貸款人簽字蓋章，借款人簽字蓋章與借款人名字不一符，借款合同上無(wú)簽訂日期；借據(jù)要素不全，借據(jù)上無(wú)借款人簽字、蓋章，簽字、蓋章與借款人名字不一致，未填列借款人地址、身份證號(hào)碼，信貸人員未蓋章；大額借款未按規(guī)定轉(zhuǎn)入借款人結(jié)算賬戶(hù)。六是貸款利率執(zhí)行不準(zhǔn)，如短期貸款執(zhí)行中長(zhǎng)期貸款利率標(biāo)準(zhǔn)，其他貸款執(zhí)行農(nóng)戶(hù)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)。七是貸款科目核算不正確，如助學(xué)貸款納入農(nóng)戶(hù)小額信用貸款科目核算，短期農(nóng)戶(hù)貸款納入中長(zhǎng)期農(nóng)戶(hù)貸款。八是未按管理要求簽訂貸款收放責(zé)任書(shū)、承諾書(shū)。

（四）在貸后管理階段：一是未按管理要求及時(shí)登記貸款五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)臺(tái)賬并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。二是貸款延期不符規(guī)定操作，在無(wú)借款人申請(qǐng)、簽訂延期協(xié)議情況下隨意延期；原上報(bào)審批發(fā)放的貸款延期未報(bào)原審批部門(mén)審批；在門(mén)柜業(yè)務(wù)系統(tǒng)上進(jìn)行貸款延期而不在借據(jù)上批注延期信息，或在借據(jù)上批注展期而不在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中延期。三是未按貸后管理要求開(kāi)展貸后檢查，未按時(shí)提交檢查報(bào)告；檢查報(bào)告質(zhì)量較差，各期檢查報(bào)告雷同，僅修改了檢查時(shí)間；檢查報(bào)告無(wú)檢查人員簽字；檢查工作不到位，未及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

二、成因分析

（一）管理制度學(xué)習(xí)不到位。各項(xiàng)信貸管理辦法對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作的各個(gè)流程、各個(gè)環(huán)節(jié)都已有較明確的規(guī)定和要求。但個(gè)別信用社組織學(xué)習(xí)不力，有的收到文件后鎖入柜中，不傳達(dá)，不學(xué)習(xí)；有的將文件放在營(yíng)業(yè)室，想看就看，不聞不問(wèn)；有的僅組織大家在一起，將文件念一遍了事，不引導(dǎo)大家深入討論。同時(shí)，信貸人員自學(xué)不夠，對(duì)新的信貸管理制度辦法不主動(dòng)學(xué)習(xí)，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程不熟悉掌握，在日常業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，憑著老經(jīng)驗(yàn)辦事，依照慣性操作，致使出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題。

（二）信貸檢查面較窄。在常規(guī)信貸業(yè)務(wù)檢查中，一般都有時(shí)間要求，規(guī)定了至低的檢查面，但一般是以抽查為主，而不是全面檢查，致使一些基層農(nóng)村信用社，特別是偏遠(yuǎn)信用社接受信貸檢查的次數(shù)較少，對(duì)信貸合規(guī)理念認(rèn)識(shí)不深，未能通過(guò)信貸檢查來(lái)幫助提高信貸業(yè)務(wù)操作能力及管理水平。

（三）信貸違規(guī)處罰不力。在歷次的信貸專(zhuān)項(xiàng)檢查及稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的信貸違規(guī)問(wèn)題，檢查人員一般是當(dāng)場(chǎng)進(jìn)行指出，要求及時(shí)或限期改正，未對(duì)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、行政處罰、經(jīng)濟(jì)罰款等措施，或處罰力度較小，對(duì)個(gè)別信貸違規(guī)人員無(wú)震懾性。

（四）貸后監(jiān)管缺位。在貸款從審批到發(fā)放的環(huán)節(jié)監(jiān)管缺位，使貸款審批為同意的貸款條件及同意用款的條件無(wú)人把握，沒(méi)人監(jiān)督，致使出現(xiàn)發(fā)放抵（質(zhì)）押貸款不進(jìn)行抵（質(zhì)）押登記、超授信權(quán)限發(fā)放貸款、審批意見(jiàn)未落實(shí)等現(xiàn)象。

三、措施及建議

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)。各級(jí)農(nóng)村信用社要加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)，建立定期學(xué)習(xí)制度，可將業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)情況納入信貸檢查及考核范圍；創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式，既要組織集體學(xué)習(xí)，開(kāi)展業(yè)務(wù)討論，也要引導(dǎo)信貸人員自學(xué)，既要學(xué)習(xí)制度文件，掌握業(yè)務(wù)操作，也要學(xué)習(xí)典型案例，警示信貸違規(guī)操作帶來(lái)的嚴(yán)重后果。

（二）規(guī)范信貸業(yè)務(wù)檢查。各級(jí)農(nóng)村信用社在安排布置信貸業(yè)務(wù)檢查時(shí)要給予充足時(shí)間，提高檢查面，至少確保全轄網(wǎng)點(diǎn)信貸專(zhuān)項(xiàng)檢查每年一次。同時(shí)，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)檢查流程，達(dá)到以檢查來(lái)輔導(dǎo)業(yè)務(wù)，以檢查來(lái)規(guī)范操作，以檢查來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）加大違規(guī)處罰力度。對(duì)信貸專(zhuān)項(xiàng)檢查和稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的信貸違規(guī)問(wèn)題，要站在防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展的高度，按省聯(lián)社稽核處罰暫行辦法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并納入客戶(hù)經(jīng)理等級(jí)管理進(jìn)行考核；對(duì)屢查屢犯的要從重處理，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，要調(diào)離信貸崗位，取消信貸從業(yè)資格。

（四）完善信貸業(yè)務(wù)流程。針對(duì)貸款審批同意后在貸款發(fā)放的全過(guò)程缺乏有效的審查監(jiān)督的現(xiàn)狀，要明確崗位和人員、落實(shí)責(zé)任，增加信貸審查人員對(duì)落實(shí)貸款條件和用款條件的監(jiān)督環(huán)節(jié)，在借款人落實(shí)貸款條件后，信貸審查人員根據(jù)審批意見(jiàn)進(jìn)行審查認(rèn)定后，交會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行放款賬務(wù)處理；在借款人落實(shí)用款條件后，經(jīng)信貸人員和審查人員審核同意，會(huì)計(jì)部門(mén)受理借款人的用款支取申請(qǐng)。

第三篇：財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展規(guī)劃

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)發(fā)展規(guī)劃

專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)可行性論證報(bào)告

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)一步規(guī)范，特別是中國(guó)加入了wto以后，社會(huì)對(duì)財(cái)會(huì)人員的質(zhì)量提出了更高的要求：未來(lái)的財(cái)會(huì)人員必須具有較高的專(zhuān)業(yè)水平和外語(yǔ)水平，必須具備較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作能力和外際交流合作能力等。因

此，培養(yǎng)和造就大批的高素質(zhì)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才已迫在眉睫，經(jīng)過(guò)大量 的社會(huì)調(diào)研和論證認(rèn)為：開(kāi)設(shè)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)是非常必要和可行的。

一、專(zhuān)業(yè)設(shè)置的原則

（一）、專(zhuān)業(yè)的設(shè)置、調(diào)整，原則上遵循教育部頒發(fā)的《中等職業(yè)學(xué)校專(zhuān)業(yè)目錄》和《關(guān)于中等職業(yè)學(xué)校專(zhuān)業(yè)設(shè)置管理的原則意見(jiàn)》，事實(shí)上依據(jù)二十一世紀(jì)我國(guó)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，經(jīng)濟(jì)建設(shè)情況和本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，人才需求的情況，積極穩(wěn)妥地設(shè)置、調(diào)整專(zhuān)業(yè)，以適應(yīng)行業(yè)、企業(yè)的人才需求，社會(huì)發(fā)展，學(xué)校前進(jìn)。

（二）、專(zhuān)業(yè)設(shè)置以學(xué)校發(fā)展、面向市場(chǎng)為主，突出對(duì)學(xué)生創(chuàng)新能力和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，有利于樹(shù)立現(xiàn)代化教育教學(xué)觀念，優(yōu)化課程結(jié)構(gòu)，改進(jìn)教學(xué)方法，促進(jìn) 學(xué)校內(nèi)部各項(xiàng)改革、各項(xiàng)資源的合理配置。

（三）、專(zhuān)業(yè)設(shè)置的遵照教育部及有關(guān)行業(yè)制定的相關(guān)專(zhuān)業(yè)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)范圍的基礎(chǔ)上，依據(jù)該專(zhuān)業(yè)已經(jīng)具有的硬件條件，及完成該專(zhuān)業(yè)教學(xué)計(jì)劃所必 須的理論和實(shí)踐，師資隊(duì)伍等主要條件。

二：專(zhuān)業(yè)發(fā)展目標(biāo)

培養(yǎng)目標(biāo): 本專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)，德智體美等方面全面發(fā)展，具有高中文化基礎(chǔ)知識(shí)和相應(yīng)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)及較強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力，面向工商企業(yè)等基層經(jīng)濟(jì)單位，從事財(cái)務(wù)主管、出納、工資核算、成本核算、材料核算、總賬報(bào)表等會(huì)計(jì)核算工作與會(huì)計(jì)事務(wù)管理工作的基層財(cái)務(wù)管理工作人員。

就業(yè)面向: 商場(chǎng)、超市等商業(yè)企業(yè)中的收銀員、出納員、工資核算員、統(tǒng)計(jì)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、商品推銷(xiāo)員、會(huì)計(jì)主管人員等

職業(yè)能力要求:

（一）熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保守商業(yè)秘密，具有良

好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德。

（二）具有計(jì)算機(jī)基本操作技能，能熟練地進(jìn)行數(shù)字、文字輸入和會(huì)計(jì)軟件的使用。

（三）具有從事制造業(yè)、商業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)的出納、會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)等工作的能力。

（四）具有熟練的珠算、點(diǎn)鈔、計(jì)算器操作、假鈔鑒別等技能，珠算達(dá)到普通五級(jí)以上。

（五）能熟練地編制企業(yè)主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析能力。

（六）具有一定的財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫(xiě)作能力。

（七）懂得一定的公關(guān)禮儀，具有良好的人際交往能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。

專(zhuān)業(yè)教學(xué)主要內(nèi)容: 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)基本技能、出納會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、金融基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)模擬、收銀實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)經(jīng)應(yīng)用文等課程。

專(zhuān)業(yè)（技能）方向: 商業(yè)會(huì)計(jì)方向

對(duì)應(yīng)職業(yè)（崗位）: 商場(chǎng)、超市等商業(yè)企業(yè)中的收銀員、出納員、工資核算員、統(tǒng)計(jì)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、商品推銷(xiāo)員、會(huì)計(jì)主管人員等

職業(yè)資格證書(shū)舉例: 珠算等級(jí)證書(shū)、會(huì)計(jì)電算化證書(shū)、計(jì)算機(jī)中級(jí)（勞動(dòng)保障部門(mén)）、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)（財(cái)政局）商品推銷(xiāo)員初級(jí)（勞動(dòng)保障部門(mén)）、商品推銷(xiāo)員中、高級(jí)（勞動(dòng)保障部門(mén)）、統(tǒng)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)（省統(tǒng)計(jì)局）

繼續(xù)學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)舉例: 金融、財(cái)經(jīng)等專(zhuān)業(yè)。

三、專(zhuān)業(yè)設(shè)置的必要性

目前，我國(guó)財(cái)會(huì)從業(yè)人員人數(shù)眾多，甚至呈飽和狀態(tài)，但有學(xué)歷，有職稱(chēng)者比重偏低，特別是中高級(jí)財(cái)會(huì)人員比重較小，尤為短缺。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)：我國(guó)目前財(cái)會(huì)從業(yè)人員共1300萬(wàn)，從年齡結(jié)構(gòu)上看，25歲以下者占16%，45歲以 上者占14%，從學(xué)歷結(jié)構(gòu)上看：其中大專(zhuān)以上學(xué)歷者占6.5%，無(wú)學(xué)歷者占76.4%。目前，除國(guó)有企、事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員相對(duì)學(xué)歷較高，崗位合理外，其余在財(cái)會(huì)人員中高級(jí)職稱(chēng)或大專(zhuān)以上學(xué)歷者，特別是農(nóng)村幾乎為零，就連中專(zhuān)學(xué)歷者也寥寥無(wú)幾。另?yè)?jù)資料預(yù)測(cè)，到2010年全國(guó)會(huì)計(jì)人員總量將增加到1500萬(wàn)左右，市場(chǎng)需求量約300萬(wàn)人。顯然，從市;省乃至全國(guó)，今后相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間要逐步減少無(wú)學(xué)歷會(huì)計(jì)人員的比例，提高中專(zhuān)以上學(xué)歷的從業(yè)人員的比例，是職業(yè)教育的一項(xiàng)重大任務(wù)。因此，開(kāi)設(shè)財(cái)會(huì)與計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)，培養(yǎng)高層次的財(cái)會(huì)人才方向正確，非常必要。

四、專(zhuān)業(yè)設(shè)置的可行性

1、師資力量

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)配備專(zhuān)職，實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師。無(wú)論從職稱(chēng)到年齡，財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)教師結(jié)構(gòu)

需要十分合理，而且學(xué)歷全部是大學(xué)本科以上，實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)教師學(xué)歷

全部為專(zhuān)科以上，符合中等等職業(yè)學(xué)校設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求。

2、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)設(shè)施

①為了強(qiáng)化財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的專(zhuān)業(yè)技能，因具備財(cái)會(huì)模擬實(shí)訓(xùn)室。主要設(shè)備及設(shè)施

有：會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料、流動(dòng)式教學(xué)模板、高亮度投影儀、識(shí)偽點(diǎn)鈔機(jī)、裝訂機(jī)等，能夠全部滿(mǎn)足本專(zhuān)業(yè)教學(xué)的要求。

②為了提高財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)學(xué)生的應(yīng)用能力，具備計(jì)算機(jī)的專(zhuān)用機(jī)房，為學(xué)生能夠熟練掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和技能創(chuàng)造了有利的條件。

③為了使教學(xué)與實(shí)踐很好地結(jié)合起來(lái)，多形式、多渠道地開(kāi)展實(shí)訓(xùn)活動(dòng)，因建立有長(zhǎng)期的實(shí)訓(xùn)、培訓(xùn)協(xié)作企業(yè)，加強(qiáng)校企之間的聯(lián)系；拓寬了實(shí)訓(xùn)渠道，另外，還積極采取多形式的實(shí)習(xí)方式，如頂崗實(shí)習(xí)，校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)等，從而有力地保障了學(xué)生的實(shí)訓(xùn)質(zhì)量。

五、專(zhuān)業(yè)建設(shè)與發(fā)展的主要思路

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革和社會(huì)對(duì)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才的需求以及學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)的不斷升華，先后經(jīng)歷了商業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)．工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)等專(zhuān)業(yè)名稱(chēng)演變過(guò)程，這一切都為財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)積累下了豐富的辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

為了適應(yīng)職業(yè)教育形勢(shì)發(fā)展的需要，專(zhuān)業(yè)特色，今后發(fā)展的主

要思路是：

1．面向工業(yè)企業(yè)兼顧事業(yè)單位辦學(xué)，為社會(huì)培養(yǎng)中等層次的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)人才；

2．熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，提高學(xué)生在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)管理中的計(jì)算機(jī)運(yùn)用能力。

3．加強(qiáng)硬件設(shè)施的建設(shè)。首先是有目的地、重點(diǎn)地、分批地提高師資水平；其次是不斷地完善實(shí)驗(yàn)設(shè)施，從而不斷地滿(mǎn)足教學(xué)發(fā)展的要求。

4．不斷深化理論教學(xué)和實(shí)踐教學(xué)的改革。

在理論教學(xué)方面，要花大力氣研究和把握中等職業(yè)教育的發(fā)展變化的規(guī)律，特別是要多調(diào)查研究，科學(xué)定位人才的培養(yǎng)目標(biāo)，合理設(shè)置專(zhuān)業(yè)課程，增加選修課，切實(shí)做到理論與實(shí)踐密切結(jié)合。在實(shí)踐教學(xué)方面，要堅(jiān)持以培養(yǎng)中等職業(yè)技能為宗旨的實(shí)訓(xùn)方針，加強(qiáng)校企．校社聯(lián)系，廣開(kāi)實(shí)訓(xùn)渠道，不斷探索中等職業(yè)教育的辦學(xué)路子。

第四篇：財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)自我鑒定

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)自我鑒定

三年的大學(xué)生活就要結(jié)束了，幾年的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)和豐富的課余社會(huì)實(shí)踐經(jīng)歷，培養(yǎng)了我對(duì)財(cái)會(huì)職業(yè)的興趣，也使我在專(zhuān)業(yè)技能方面打下了堅(jiān)實(shí)的基矗同時(shí)，大學(xué)生活的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，讓我從一個(gè)少不更事的學(xué)生，接觸了社會(huì)，脫離了幼稚、浮躁和不切實(shí)際，心理上更加成熟、堅(jiān)定，為走上工作崗位做好了心理準(zhǔn)備，財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)自我鑒定。

在專(zhuān)業(yè)知識(shí)上，由于在校期間的努力，我以?xún)?yōu)異的成績(jī)完成了各學(xué)科的功課，扎實(shí)地掌握了財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)理論和技術(shù)知識(shí)，同時(shí)使計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平、英語(yǔ)水平、社交能力有了很大程度的提高;

在思想素質(zhì)上，我吃苦耐勞,工作積極主動(dòng)，能夠獨(dú)立工作、獨(dú)立思考，勤奮誠(chéng)實(shí)，具備團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，身體健康、精力充沛，可適應(yīng)高強(qiáng)度工作。

在校期間，我在房地產(chǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)崗位進(jìn)行了近一年的見(jiàn)習(xí)工作磨練，培養(yǎng)了我良好的工作作風(fēng)和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，比如多角度了解和掌握會(huì)計(jì)技術(shù)的前沿應(yīng)用，全方位協(xié)助團(tuán)隊(duì)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，埋頭苦干的求實(shí)精神以及主要配合的協(xié)作觀念等。相信在今后的工作中，我會(huì)緊密配合公司金融需要，任勞任怨的工作，成為一名稱(chēng)職的財(cái)會(huì)能手。

我的生活準(zhǔn)則是：認(rèn)認(rèn)真真做人，踏踏實(shí)實(shí)工作。我的最大特點(diǎn)是：勇于拚搏，吃苦耐勞，不怕困難。在實(shí)際工作中，更重要的是牢固樹(shù)立了強(qiáng)烈的事業(yè)心、高度的責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)精神。朝夕耕耘，圖春華秋實(shí);十年寒窗，求學(xué)有所用。相信在貴司的培養(yǎng)和自我的奮斗下，我定會(huì)勝任本職工作。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)自我鑒定

三年的大學(xué)生活就要結(jié)束了，幾年的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)和豐富的課余社會(huì)實(shí)踐經(jīng)歷，培養(yǎng)了我對(duì)財(cái)會(huì)職業(yè)的興趣，也使我在專(zhuān)業(yè)技能方面打下了堅(jiān)實(shí)的基矗同時(shí)，大學(xué)生活的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，讓我從一個(gè)少不更事的學(xué)生，接觸了社會(huì)，脫離了幼稚、浮躁和不切實(shí)際，心理上更加成熟、堅(jiān)定，為走上工作崗位做好了心理準(zhǔn)備。

學(xué)習(xí)上，通過(guò)大學(xué)三年努力學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《會(huì)計(jì)電算化》、《成本會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》等各門(mén)課程，我系統(tǒng)地掌握了本專(zhuān)業(yè)所必需的基本理論、基本知識(shí)、技能和方法，自我鑒定《財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)自我鑒定》。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)及工作實(shí)際，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力以及社交能力的鍛煉，在專(zhuān)業(yè)知識(shí)上，一直以“一專(zhuān)多能，全面發(fā)展”嚴(yán)格要求自己，通過(guò)扎實(shí)學(xué)習(xí)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)》、《成本會(huì)計(jì)》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》等各門(mén)課程，我系統(tǒng)地掌握了本專(zhuān)業(yè)所必需的基本理論、基本知識(shí)、技能和方法，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)及工作實(shí)際，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力的鍛煉，能夠熟悉運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化軟件(如用友)，并能熟練操作和office系列辦公軟件(如word、excel)并運(yùn)用到財(cái)務(wù)辦公中。為更好地從事財(cái)務(wù)工作，提高工作效率及質(zhì)量打下了堅(jiān)實(shí)的基矗

工作上，我時(shí)刻保持一顆熱情的心和高度的責(zé)任感，做事盡心盡責(zé)，并能做到最好，事后認(rèn)真總結(jié)。大學(xué)期間，我先后擔(dān)任班宣傳委員、英語(yǔ)屋宣傳干事、創(chuàng)意坊宣傳策劃干事、等職務(wù)。任職期間，我認(rèn)真開(kāi)展學(xué)院、社團(tuán)的各項(xiàng)工作并順利完成。假期期間，我還積極參加社會(huì)實(shí)踐。這些鍛煉使我的社會(huì)適應(yīng)能力、管理、組織和協(xié)調(diào)能力得到很大的提高，團(tuán)隊(duì)合作精神和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)得到進(jìn)一步加強(qiáng)，也讓我在處理事情問(wèn)題的方式方法更加靈活。

思想上，我力求上進(jìn)，關(guān)心時(shí)事，擁護(hù)黨和國(guó)家的方針政策，不斷加強(qiáng)自己的理論修養(yǎng)，以提高自己的思想覺(jué)悟和政治素質(zhì)，并以?xún)?yōu)異成績(jī)從黨校結(jié)業(yè)。并在黨組織的幫助和自己的努力下，光榮的成為了一名預(yù)備黨員，生活上，我嚴(yán)于律已，寬于待人，堅(jiān)持原則，敢于批評(píng)與自我批評(píng)，培養(yǎng)了很強(qiáng)的生活自理能力，性格開(kāi)朗，誠(chéng)實(shí)守信，謙虛好學(xué)，有責(zé)任感和集體精神。我熱衷于參加給類(lèi)志愿者活動(dòng)，盡我所能幫助那些需要幫助的人。平時(shí)積極參加黨組織生活及學(xué)院和班集體的各項(xiàng)活動(dòng)，課余時(shí)間注意加強(qiáng)鍛煉身體，積極參加運(yùn)動(dòng)會(huì)以及各類(lèi)球類(lèi)比賽(如籃球，羽毛球)

通過(guò)三年會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)習(xí)，我不僅在思想境界、知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平方面得到了極大的提高，而且培養(yǎng)了我一定的自學(xué)能力、創(chuàng)新能力和團(tuán)體合作精神。我明白我的缺點(diǎn)與優(yōu)勢(shì)，我所擁有的是年輕和知識(shí)。年輕也許意味著欠缺經(jīng)驗(yàn)，但是年輕也意味著熱情和活力，我自信能憑自己的能力和學(xué)識(shí)在畢業(yè)以后的工作和生活中克服各種困難，不斷實(shí)現(xiàn)自我的人生價(jià)值和追求的目標(biāo)。年輕是我的本錢(qián)，拼搏是我的天性，努力是我的責(zé)任，我堅(jiān)信，年輕沒(méi)有失敗，挑戰(zhàn)無(wú)處不在!

第五篇：財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 1

尊敬的xxx（寫(xiě)領(lǐng)導(dǎo)也行，人事經(jīng)理也行）：

您好！感謝您在百忙之中瀏覽我的求職簡(jiǎn)歷。

我叫xxx，是一名財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的本科畢業(yè)生。我的職業(yè)目標(biāo)是做一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理職業(yè)經(jīng)理人。

在大學(xué)本科期間，取得獎(jiǎng)學(xué)金一等一次，二等五次，三等一次；并擔(dān)任經(jīng)管學(xué)院女生部部長(zhǎng)；xx年，xx年先后被評(píng)為“優(yōu)秀團(tuán)干部”，“優(yōu)秀青年志愿者”，并且加入了中國(guó)共產(chǎn)黨。

xx年3月加入北京華聯(lián)馥頌商業(yè)有限公司，從出納做起，經(jīng)過(guò)半年的考核，xx年9月轉(zhuǎn)崗做往來(lái)賬會(huì)計(jì)并負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。華聯(lián)馥頌是由北京華聯(lián)集團(tuán)與法國(guó)百年老字號(hào)fauchon合資成立的餐飲企業(yè)，企業(yè)定位為奢侈品牌，客戶(hù)定位為高收入客戶(hù)群。經(jīng)過(guò)三年的工作，我成功的實(shí)現(xiàn)了由學(xué)生到職員身份的'轉(zhuǎn)變，不僅提高了業(yè)務(wù)能力，更重要的是學(xué)會(huì)了如何工作，如何在團(tuán)隊(duì)中發(fā)揮自己的作用，如何與客戶(hù)，與供應(yīng)商，與領(lǐng)導(dǎo)，與同事相處。我認(rèn)為自己在各個(gè)方面都得到了提升。

非常期望能有幸到貴公司任職。在貴公司提供的平臺(tái)上不斷學(xué)習(xí)，不斷成長(zhǎng)，為貴公司創(chuàng)造價(jià)值。

此致

敬禮！

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 2

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

我是河南財(cái)經(jīng)學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)07級(jí)的一名畢業(yè)生，懷著對(duì)貴公司的尊重與向往，我真摯地寫(xiě)了這封自薦信，向您展示一個(gè)完全真實(shí)的我，希望貴公司能接納我成為其中的一員。 我十分珍惜在校的學(xué)習(xí)時(shí)間，不斷從各個(gè)方面完善自己。一方面，我刻苦攻讀、認(rèn)真務(wù)學(xué)，每個(gè)學(xué)期都以?xún)?yōu)秀的成績(jī)完成規(guī)定學(xué)科的學(xué)習(xí)。在校期間，我不但學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)電算化的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)的知識(shí)，主要開(kāi)設(shè)的課程有：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、財(cái)會(huì)軟件應(yīng)用與維護(hù)、財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)化會(huì)計(jì)等。

此外，本人通過(guò)系統(tǒng)學(xué)習(xí)了金碟k/3、用友、管家婆、博士德霸道進(jìn)銷(xiāo)存等軟件，能夠進(jìn)行很好的應(yīng)用與操作。無(wú)論是手工記帳還是應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件，都能熟練應(yīng)用。

在課余時(shí)間里，我喜歡閱讀各類(lèi)書(shū)籍，從書(shū)中汲取養(yǎng)料來(lái)充實(shí)自己、更新觀念、開(kāi)拓胸懷，除了讀書(shū)，適當(dāng)?shù)捏w育運(yùn)動(dòng)對(duì)我來(lái)說(shuō)也是必不可少的，強(qiáng)健的.身體是進(jìn)行工作的前擔(dān)，因此，每天我都會(huì)進(jìn)行適量的體育活動(dòng)。

“海闊憑魚(yú)躍，天高任鳥(niǎo)飛”我相信，在老一輩的鼓勵(lì)和幫助下，在自己的勤奮和努力下，我一定會(huì)成為一名優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才!

祝貴公司事業(yè)蒸蒸日上!

此致

敬禮

求職人：XXX

xx年x月x日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 3

尊敬的xxx（寫(xiě)領(lǐng)導(dǎo)也行，人事經(jīng)理也行）：

您好！

我叫xxx，是一名財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)的本科。在大學(xué)本科期間，取得獎(jiǎng)學(xué)金一等一次，二等五次，三等一次；并擔(dān)任經(jīng)管學(xué)院女生部部長(zhǎng)；20xx年，20xx年先后被評(píng)為“優(yōu)秀團(tuán)干部”，“優(yōu)秀青年志愿者”，并且加入了中國(guó)共產(chǎn)黨。

20xx年3月加入北京華聯(lián)馥頌商業(yè)有限公司，從出納做起，經(jīng)過(guò)半年的考核，20xx年9月轉(zhuǎn)崗做往來(lái)賬會(huì)計(jì)并負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)。華聯(lián)馥頌是由北京華聯(lián)集團(tuán)與法國(guó)百年老字號(hào)fauchon合資成立的餐飲企業(yè)，企業(yè)定位為奢侈品牌，客戶(hù)定位為高收入客戶(hù)群。經(jīng)過(guò)三年的工作，我成功的`實(shí)現(xiàn)了由學(xué)生到職員身份的轉(zhuǎn)變，不僅提高了業(yè)務(wù)能力，更重要的是學(xué)會(huì)了如何工作，如何在團(tuán)隊(duì)中發(fā)揮自己的作用，如何與客戶(hù)，與供應(yīng)商，與領(lǐng)導(dǎo)，與同事相處。我認(rèn)為自己在各個(gè)方面都得到了提升。

非常期望能有幸到貴公司任職。在貴公司提供的平臺(tái)上不斷學(xué)習(xí)，不斷成長(zhǎng)，為貴公司創(chuàng)造價(jià)值。

此致

敬禮！

匯報(bào)人：

日期：xx年x月x日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 4

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好，看到貴企.cn上的招聘信息，特此毛隧自薦！感謝您關(guān)注！

本人具有高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)，通過(guò)大中型企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)資格認(rèn)證，具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。有3年以上的工作經(jīng)驗(yàn),從事過(guò)大型商業(yè)批發(fā)零售；建筑集團(tuán)企業(yè)（中國(guó)建筑承包商50強(qiáng)，列第46位，具有房屋建筑工程總承包特級(jí)資質(zhì)，同時(shí)具有房屋開(kāi)發(fā)、機(jī)電安裝、市政公用工程、公路工程總承包等七個(gè)一級(jí)資質(zhì)以及國(guó)家甲級(jí)工程設(shè)計(jì)資質(zhì)，設(shè)有國(guó)家級(jí)博士后科研工作站。20xx年產(chǎn)值60億元人民幣。工程遍布全國(guó)各地及國(guó)外市場(chǎng)）；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)；園林綠化工程；工程監(jiān)理、廣告、餐飲、賓館、娛樂(lè)等服務(wù)業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，參與過(guò)黑龍江省最大國(guó)有企業(yè)—黑龍江省龍煤集團(tuán)(資產(chǎn)350億元，銷(xiāo)售收入200億元)IPO前期工作，并與上海證券公司具有資格的保薦人有良好的合作關(guān)系。具有豐富的高級(jí)內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，有近三年的.特大型企業(yè)集團(tuán)審計(jì)檢查經(jīng)歷。有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)溝通能力，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神，有良好的職業(yè)操守；在專(zhuān)業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)上，善于鉆研業(yè)務(wù)，敢于迎難而上，不斷擴(kuò)展學(xué)習(xí)的深度和廣度，在充實(shí)更新財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的同時(shí)，還有意識(shí)地學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)，成為復(fù)合型人才，積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重大決策。欲到貴公司這種有實(shí)力有發(fā)展的大企業(yè)，充分發(fā)揮自己的才智，與企業(yè)一起做強(qiáng)做大！

另外一頁(yè)有本人的個(gè)人簡(jiǎn)歷,請(qǐng)您認(rèn)真考慮.期待您的佳音！

此致

敬禮!

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 5

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！

我叫xxx，是內(nèi)蒙古包頭市xxx學(xué)校計(jì)算機(jī)財(cái)會(huì)系的一名畢業(yè)生。踏入社會(huì)大學(xué)校，心情既興奮又彷徨。我渴望找到一個(gè)適合自己并值得為其奉獻(xiàn)一切的工作。

自從我聽(tīng)聞公司項(xiàng)目部需要一名經(jīng)理助理，我高興極了。因此我就迫不及待地開(kāi)始寫(xiě)這封求職信，希望您能在百忙之中審閱一下，也許你會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)稱(chēng)職的下屬。我出生于內(nèi)蒙古包頭市一個(gè)農(nóng)民家庭，一個(gè)生活清苦但又充滿(mǎn)濃厚親情的家庭，我自幼養(yǎng)成勤奮刻苦，謙虛謹(jǐn)慎，認(rèn)真實(shí)務(wù)的生活態(tài)度。我身體健康，，思想上進(jìn)，做事認(rèn)真，細(xì)致，簡(jiǎn)潔。性格開(kāi)朗，樂(lè)觀。我愛(ài)好學(xué)習(xí)，在學(xué)校十分珍惜來(lái)之不易的學(xué)習(xí)、鍛煉機(jī)會(huì)。自強(qiáng)不息，持之以恒，取得了優(yōu)異的學(xué)習(xí)成績(jī)，除學(xué)習(xí)外我積極參加學(xué)生工作及各社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)。抓住每一個(gè)機(jī)會(huì)，鍛煉自己。

中專(zhuān)兩年，使我深深地感受到，在競(jìng)爭(zhēng)中獲益；向?qū)嶋H困難挑戰(zhàn)。讓我在挫折中成長(zhǎng)。包頭xxx學(xué)校培養(yǎng)了我實(shí)事求是、開(kāi)拓進(jìn)取的作風(fēng)。我的專(zhuān)業(yè)雖然不對(duì)口，但我擁有飽滿(mǎn)的熱情和“干一行，愛(ài)一行”的敬業(yè)精神，我堅(jiān)信：不斷的.總結(jié)、剖析，完善自我，挖掘潛能，在今后的工作崗位上就一定能干出一番成績(jī)，我已經(jīng)在貴公司從事服務(wù)員工作兩個(gè)月，在這兩個(gè)月中我學(xué)到了很多，雖然我干的是最基層的工作，但是我認(rèn)為不管自己的崗位高與低，最重要的是要有上進(jìn)心，還要懂得怎樣為人處事，搞好同事之間的關(guān)系，懂得以禮讓人。

我殷切地期望你選擇我做項(xiàng)目部經(jīng)理助理這個(gè)職位，使我可以為這一光榮的事業(yè)添磚加瓦；并且在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)、進(jìn)步，因?yàn)槲艺J(rèn)為實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)。我的人生信條是：“人生在勤，不索何獲”。年輕的我們都擁有一顆充滿(mǎn)豪情壯志的雄心，對(duì)未來(lái)我們總是充滿(mǎn)著信心，相信自己能戰(zhàn)勝一切擋在我們面前的困難。

無(wú)論您是否選擇我，尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，希望您能夠接受我誠(chéng)懇的謝意！祝愿貴公司的事業(yè)蒸蒸日上！

求職人：xxx

20xx年1月5日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 6

尊敬的貴公司領(lǐng)導(dǎo):

您好!

我叫xx，是重慶市商業(yè)職工大學(xué)XX級(jí)十九班財(cái)會(huì)電算化專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生，經(jīng)過(guò)、三年的中專(zhuān)生活，我在學(xué)習(xí)，生活，社交等到諸多方面都得到廣泛鍛煉，取得了很大進(jìn)步。多年來(lái)立志要用所學(xué)知識(shí)回報(bào)社會(huì)，實(shí)現(xiàn) 自身價(jià)值。今天，我感到萬(wàn)分榮幸和激動(dòng)，因?yàn)槲业膲?mèng)想即將在您的信任中得以實(shí)現(xiàn)，我相信在您的領(lǐng)導(dǎo)下定能增長(zhǎng)才干，實(shí)現(xiàn)理想，為貴單位再添輝煌。

回首即將走過(guò)的校園生活?？簇汃せ癁榉睒s。以自信取代迷茫，從幼稚走向成熟的我可以引以為豪的是在我的中專(zhuān)生活中通過(guò)努力使自己向著具有較強(qiáng)專(zhuān)業(yè)能力和人格水準(zhǔn)的目標(biāo)不斷前進(jìn)。

我深知從學(xué)校進(jìn)入到社會(huì)就意味著新的挑戰(zhàn)又開(kāi)始了。這是對(duì)個(gè)人學(xué)習(xí)、接受能力和個(gè)人綜合素質(zhì)的考驗(yàn)，而這些正是我從中專(zhuān)生活中所總結(jié)出來(lái)的。在自己的努力下順利完成了各門(mén)課程的學(xué)習(xí)，并在課余時(shí)間大量涉獵各方面知識(shí)，人正是在不斷的學(xué)習(xí)中成熟和提高。我相信，在中專(zhuān)學(xué)習(xí)和生活的積累必將成為今后發(fā)展的無(wú)限潛力。我也為此來(lái)完善個(gè)人知識(shí)結(jié)構(gòu)體系。來(lái)樹(shù)立個(gè)人積極健康的人生觀、價(jià)值觀、生命的長(zhǎng)短以時(shí)間來(lái)計(jì)算，生命的'價(jià)值以貢獻(xiàn)來(lái)計(jì)算!

這是個(gè)知識(shí)和信息不斷變化，充滿(mǎn)競(jìng)爭(zhēng)的世界。我深知要存在于競(jìng)爭(zhēng)之中，必須具有深度的觀察力與豐富寬廣的知識(shí)面，于是不斷督促自身發(fā)展。在中專(zhuān)學(xué)習(xí)的同時(shí)又在XX年以?xún)?yōu)異的成績(jī)考上了大專(zhuān)。在校期間，曾是勞動(dòng)部、督查組、禮儀隊(duì)的干事。這些活動(dòng)都極大的豐富了我的社會(huì)閱歷，鍛煉了我的社會(huì)適應(yīng)能力，也使富有朝氣的我習(xí)慣于在競(jìng)爭(zhēng)中不斷完善自我!

對(duì)于我來(lái)說(shuō)人生新的旅程即將起航，懷揣著一積極向上的心赤誠(chéng)的希望您能給我一個(gè)機(jī)會(huì)，我會(huì)努力向貴公司的員工學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短。只要我?jiàn)^斗信心不止，前進(jìn)動(dòng)力不衰，憑著我對(duì)事業(yè)的執(zhí)著與熱愛(ài)，我深信自己一定能在一個(gè)文明、團(tuán)結(jié)、進(jìn)步的集體中找到一片翱翔的藍(lán)天。

此致

敬禮!

求職者：

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 7

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！

感謝您在百忙之中翻閱我的求職信，我很高興地在**人才市場(chǎng)得知您們的招聘信息，我是一名即將畢業(yè)的財(cái)會(huì)系學(xué)生，我對(duì)貴單位的現(xiàn)代企業(yè)管理方法比較感興趣，我希望有機(jī)會(huì)在貴單位工作，請(qǐng)?jiān)试S我的冒昧自薦！謝謝！

現(xiàn)在是電腦時(shí)代，我能夠熟練地操作電腦，運(yùn)用辦公自動(dòng)化軟件進(jìn)行高效率的辦公，熟練運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)；擅長(zhǎng)寫(xiě)作，在校期間多次向校刊投稿，并且文章在?？邪l(fā)表。 組織能力較強(qiáng)，經(jīng)常在校園內(nèi)搜尋廣大街舞愛(ài)好者并組織參加各種文藝演出，注重團(tuán)隊(duì)合作精神，喜歡創(chuàng)新，適應(yīng)環(huán)境能力強(qiáng)！

大學(xué)3年期間，我在超市打過(guò)工，會(huì)計(jì)公司實(shí)過(guò)習(xí)，能夠承受較大的`工作壓力；還與他人合伙經(jīng)營(yíng)做過(guò)手機(jī)卡銷(xiāo)售，培養(yǎng)了一定社交能力和誠(chéng)信水平，有一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和銷(xiāo)售技巧，所以都符合貴公司的要求！ 我的電話號(hào)碼是138********，期待您的回音！感謝！

此致

敬禮！

***

20xx年*月**日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 8

敬愛(ài)的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！

xx大學(xué)xx校區(qū)的一名應(yīng)屆畢業(yè)生，專(zhuān)業(yè)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，我希望能到您單位做會(huì)計(jì)及其相關(guān)的工作。

大學(xué)四年，我既注重基礎(chǔ)課的`學(xué)習(xí)，又重視對(duì)能力的培養(yǎng)。在校期間，我抓緊時(shí)間，刻苦學(xué)習(xí)，以?xún)?yōu)異的成績(jī)完成了基礎(chǔ)理論課的學(xué)習(xí)。同時(shí)，我也有計(jì)劃地抽出時(shí)間去閱讀各種書(shū)刊、雜志，力求盡可能地?cái)U(kuò)大知識(shí)面，緊跟上時(shí)代的步伐。學(xué)習(xí)之余，走出校門(mén)，我盡量去捕捉每一個(gè)可以鍛煉的機(jī)會(huì)，與不同層次的人相處，讓自己近距離地接觸社會(huì)，感受人生，品味生活的酸、甜、苦、辣，使自己盡快地成熟。

現(xiàn)在我渴求能到貴單位去工作，使所學(xué)的理論知識(shí)與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合，能夠使自己的人生有一個(gè)質(zhì)的飛躍。

選擇單位，工資和待遇不是我考慮的首要條件。我更重視單位的整體形象、管理方式、員工的士氣及工作氣氛。我相信貴單位正是我所追求的理想目標(biāo)。我很自信地向您承諾：選擇我，您絕不會(huì)后悔。

此致

敬禮

自薦人：xxx

xxxx年xx月xx日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 9

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！

首先，真誠(chéng)地感謝你從百忙之中抽出時(shí)間來(lái)看我的求職信。

我是_____大學(xué)本科財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的xxxx屆畢業(yè)生。近日悉知貴行招聘工作人員，對(duì)于我是一次在金融業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)，希望能應(yīng)聘貴行儲(chǔ)蓄柜面崗位。

我具備應(yīng)聘柜員崗位的技能，熟練掌握財(cái)會(huì)基本知識(shí)，持有會(huì)計(jì)上崗證，會(huì)計(jì)電算化證書(shū)，普通話證書(shū)和反假貨幣上崗資格證書(shū)。同時(shí)具備半年實(shí)習(xí)的柜面各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，較好掌握辦理儲(chǔ)蓄存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)過(guò)程中的.接柜、記賬、計(jì)息、收付現(xiàn)金到日常整理票幣、柜臺(tái)軋帳等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和日常業(yè)務(wù)處理的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)。

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，單位結(jié)算業(yè)務(wù)，單折業(yè)務(wù)，銀行卡業(yè)務(wù)，貸記卡業(yè)務(wù)，客戶(hù)信息管理，資產(chǎn)業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)，國(guó)債業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，電話銀行業(yè)務(wù)，收銀業(yè)務(wù)以及對(duì)公支付結(jié)算業(yè)務(wù)，聯(lián)行業(yè)務(wù)中的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)，大小額支付等業(yè)務(wù)。

通過(guò)半年實(shí)習(xí)，較好掌握和熟悉電腦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出納工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，并掌握儲(chǔ)蓄掛失、托收等較復(fù)雜業(yè)務(wù)的操作要領(lǐng)；掌握現(xiàn)金出納工作的操作規(guī)程，具有現(xiàn)金整點(diǎn)、識(shí)別假鈔的基本技能。

我為人真誠(chéng)，謙遜，自信，有著很強(qiáng)的拼博意識(shí)，喜歡有挑戰(zhàn)性的工作，踏實(shí)肯干，有良好的快速學(xué)習(xí)能力和分析能力、團(tuán)隊(duì)合作能力和溝通交流能力，做事認(rèn)真、謹(jǐn)慎、細(xì)心、穩(wěn)重，個(gè)人形象氣質(zhì)佳，品行端正，無(wú)不良嗜好和違規(guī)違紀(jì)行為，在參加工作這一年里，我始終保持著良好的工作狀態(tài)，以一名合格的銀行員工的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的要求自己。

我希望憑借自身所具有的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、銀行知識(shí)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作技能以及自身的刻苦努力、進(jìn)取精神，我將會(huì)為xxx銀行的未來(lái)發(fā)展做出自己貢獻(xiàn)。

最后，衷心祝愿貴單位事業(yè)發(fā)達(dá)、蒸蒸日上！

此致

敬禮！

求職人：xxx

20xx年xx月xx日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 10

尊敬人事部經(jīng)理：

你好!我叫XX，是普洱財(cái)校XX級(jí)的應(yīng)屆畢業(yè)生。首先，真誠(chéng)的感謝你從百忙之中抽出時(shí)間來(lái)看我的求職信。

即將踏入社會(huì)的我，已經(jīng)做好踏入社會(huì)的`準(zhǔn)備。做事穩(wěn)重，為人熱情，善于與別人友好溝通，交流合作，注重思想品德的修養(yǎng)，嚴(yán)格要求自己。

在校期間，我通過(guò)對(duì)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)政與金融》、《辦公自動(dòng)化》、《會(huì)計(jì)技能》、《中級(jí)收銀》、《市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)《、等課程的學(xué)習(xí)。已有扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)技能。現(xiàn)已能夠掌握會(huì)計(jì)人員的具體工作。學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的我，做事耐心謹(jǐn)慎，且我是校學(xué)生會(huì)的組織部的副部長(zhǎng)。組織能力比較強(qiáng)，盡職盡責(zé)常常受到老師們的表?yè)P(yáng)。但是我不樂(lè)于這些，做一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員是我永恒的追求，對(duì)會(huì)計(jì)工八事項(xiàng)我精益求精，有濃厚的興趣。

3年的寒窗苦讀，與同學(xué)們相互理解、相互鼓動(dòng)，相互關(guān)心，共同學(xué)習(xí)成長(zhǎng)，既體會(huì)過(guò)成功時(shí)的歡欣鼓舞，也品嘗到失敗時(shí)的失落焦躁?；蛟S這樣，把我培養(yǎng)成社會(huì)需要的，對(duì)目標(biāo)不舍不棄、樂(lè)觀向上、有較強(qiáng)的心理承受能力的從業(yè)人員。

在即將走上社會(huì)崗位的時(shí)候，我毛遂自薦，企盼著以滿(mǎn)腔的真誠(chéng)和熱情加入貴公司，領(lǐng)略您公司文化之魅力，一傾文思韜略，才賦稟質(zhì)為您效力。

此致

敬禮

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 11

尊敬的貴公司領(lǐng)導(dǎo)：

您好!

首先感謝您能抽出寶貴的時(shí)間來(lái)看我的自薦信。

本人是_____大學(xué)信息學(xué)院計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)xxx屆的應(yīng)屆畢業(yè)生。在四年的大學(xué)生活中，我勤奮刻苦，力求向上，努力學(xué)習(xí)基礎(chǔ)與專(zhuān)業(yè)知識(shí)，課余時(shí)間積極的去拓寬自己的知識(shí)面，并積極參加學(xué)校的各種體育活動(dòng)。如今站在新世紀(jì)的起點(diǎn)上，有無(wú)數(shù)的機(jī)會(huì)，更有種種的競(jìng)爭(zhēng)與考驗(yàn)，而作為正要跨出校門(mén)，邁向社會(huì)的大學(xué)生，我以滿(mǎn)腔的熱情與信心去迎接這一切。

當(dāng)今社會(huì)需要高質(zhì)量的復(fù)合型人才，因此我時(shí)刻注意自身的全面提高，建立合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)，并通過(guò)了國(guó)家四級(jí)的統(tǒng)一考試。在計(jì)算機(jī)方面有較深厚的理論基礎(chǔ)，熟練掌握C、Pascal、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、操作系統(tǒng)原理、編譯原理等計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)。對(duì)Visual Foxpro、Power Builder等數(shù)據(jù)庫(kù)編程和Internet、電子商務(wù)有一定了解。為了迎接網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，我又利用課余時(shí)間考取了MCSE(微軟認(rèn)證系統(tǒng)工程師)，MCP(微軟認(rèn)證專(zhuān)家)。

多年的學(xué)習(xí)生活，鑄就了我勤奮誠(chéng)實(shí)，堅(jiān)忍不拔，積極熱情的性格，培養(yǎng)了我拼搏向上的'精神，提高了自我判斷、策劃、協(xié)調(diào)等多方面能力，為自己注入了全新的營(yíng)養(yǎng)，為今后的工作打下了良好的基礎(chǔ)。十年磨一劍，霜刃未曾試。我相信：我的努力+您的信任=明天的成就。

希望通過(guò)我的這封自薦材料，能使您對(duì)我有一個(gè)更全面深入的了解，我愿意以極大的熱情與責(zé)任心投入到貴公司的發(fā)展建設(shè)中去。您的選擇是我的期望。給我一次機(jī)會(huì)還您一份驚喜。

期待您的回復(fù)。

祝貴公司的事業(yè)蒸蒸日上，穩(wěn)步發(fā)展!

此致

敬禮

求職人：xxx

20xx年xx月xx日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 12

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！

我叫xxx，是內(nèi)蒙古包頭市xxx學(xué)校計(jì)算機(jī)財(cái)會(huì)系的一名畢業(yè)生、踏入社會(huì)大學(xué)校，心情既興奮又彷徨、我渴望找到一個(gè)適合自己并值得為其奉獻(xiàn)一切的工作、

自從我聽(tīng)聞公司項(xiàng)目部需要一名經(jīng)理助理，我高興極了、因此我就迫不及待地開(kāi)始寫(xiě)這封求職信，希望您能在百忙之中審閱一下，也許你會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)稱(chēng)職的下屬、我出生于內(nèi)蒙古包頭市一個(gè)農(nóng)民家庭，一個(gè)生活清苦但又充滿(mǎn)濃厚親情的家庭，我自幼養(yǎng)成勤奮刻苦，謙虛謹(jǐn)慎，認(rèn)真實(shí)務(wù)的生活態(tài)度、我身體健康，思想上進(jìn)，做事認(rèn)真，細(xì)致，簡(jiǎn)潔、性格開(kāi)朗，樂(lè)觀、我愛(ài)好學(xué)習(xí)，在學(xué)校十分珍惜來(lái)之不易的學(xué)習(xí)、鍛煉機(jī)會(huì)、自強(qiáng)不息，持之以恒，取得了優(yōu)異的.學(xué)習(xí)成績(jī)，除學(xué)習(xí)外我積極參加學(xué)生工作及各社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)、抓住每一個(gè)機(jī)會(huì)，鍛煉自己、

中專(zhuān)兩年，使我深深地感受到，在競(jìng)爭(zhēng)中獲益；向?qū)嶋H困難挑戰(zhàn)、讓我在挫折中成長(zhǎng)、包頭xxx學(xué)校培養(yǎng)了我實(shí)事求是、開(kāi)拓進(jìn)取的作風(fēng)、我的專(zhuān)業(yè)雖然不對(duì)口，但我擁有飽滿(mǎn)的熱情和“干一行，愛(ài)一行”的敬業(yè)精神，我堅(jiān)信：不斷的總結(jié)、剖析，完善自我，挖掘潛能，在今后的工作崗位上就一定能干出一番成績(jī)，我已經(jīng)在貴公司從事服務(wù)員工作兩個(gè)月，在這兩個(gè)月中我學(xué)到了很多，雖然我干的是最基層的工作，但是我認(rèn)為不管自己的崗位高與低，最重要的是要有上進(jìn)心，還要懂得怎樣為人處事，搞好同事之間的關(guān)系，懂得以禮讓人、

我殷切地期望你選擇我做項(xiàng)目部經(jīng)理助理這個(gè)職位，使我可以為這一光榮的事業(yè)添磚加瓦；并且在實(shí)踐中不斷學(xué)習(xí)、進(jìn)步，因?yàn)槲艺J(rèn)為實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)、我的人生信條是：“人生在勤，不索何獲”、年輕的我們都擁有一顆充滿(mǎn)豪情壯志的雄心，對(duì)未來(lái)我們總是充滿(mǎn)著信心，相信自己能戰(zhàn)勝一切擋在我們面前的困難、

無(wú)論您是否選擇我，尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，希望您能夠接受我誠(chéng)懇的謝意！祝愿貴公司的事業(yè)蒸蒸日上！

求職人：xxx

xx年1月5日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 13

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！首先，真誠(chéng)地感謝你從百忙之中抽出時(shí)間來(lái)看我的求職信。

我是XXX大學(xué)本科財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的XXXX屆畢業(yè)生。近日悉知貴行招聘工作人員，對(duì)于我是一次在金融業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)，希望能應(yīng)聘貴行儲(chǔ)蓄柜面崗位。

我具備應(yīng)聘柜員崗位的技能，熟練掌握財(cái)會(huì)基本知識(shí)，持有會(huì)計(jì)上崗證，會(huì)計(jì)電算化證書(shū)，普通話證書(shū)和反假貨幣上崗資格證書(shū)。同時(shí)具備半年實(shí)習(xí)的柜面各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，較好掌握辦理儲(chǔ)蓄存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)過(guò)程中的接柜、記賬、計(jì)息、收付現(xiàn)金到日常整理票幣、柜臺(tái)軋帳等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)和日常業(yè)務(wù)處理的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)。

現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，單位結(jié)算業(yè)務(wù)，單折業(yè)務(wù)，銀行卡業(yè)務(wù)，貸記卡業(yè)務(wù)，客戶(hù)信息管理，資產(chǎn)業(yè)務(wù)，表外業(yè)務(wù)，國(guó)債業(yè)務(wù)，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，電話銀行業(yè)務(wù)，收銀業(yè)務(wù)以及對(duì)公支付結(jié)算業(yè)務(wù)，聯(lián)行業(yè)務(wù)中的網(wǎng)內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)，大小額支付等業(yè)務(wù)。

通過(guò)半年實(shí)習(xí)，較好掌握和熟悉電腦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出納工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，并掌握儲(chǔ)蓄掛失、托收等較復(fù)雜業(yè)務(wù)的'操作要領(lǐng);掌握現(xiàn)金出納工作的操作規(guī)程，具有現(xiàn)金整點(diǎn)、識(shí)別假鈔的基本技能。

我為人真誠(chéng)，謙遜，自信，有著很強(qiáng)的拼博意識(shí)，喜歡有挑戰(zhàn)性的工作，踏實(shí)肯干，有良好的快速學(xué)習(xí)能力和分析能力、團(tuán)隊(duì)合作能力和溝通交流能力，做事認(rèn)真、謹(jǐn)慎、細(xì)心、穩(wěn)重，個(gè)人形象氣質(zhì)佳，品行端正，無(wú)不良嗜好和違規(guī)違紀(jì)行為，在參加工作這一年里，我始終保持著良好的工作狀態(tài)，以一名合格的銀行員工的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的要求自己。

我希望憑借自身所具有的工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、銀行知識(shí)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作技能以及自身的刻苦努力、進(jìn)取精神，我將會(huì)為XXX銀行的未來(lái)發(fā)展做出自己貢獻(xiàn)。

最后，衷心祝愿貴單位事業(yè)發(fā)達(dá)、蒸蒸日上！

此致

敬禮！

求職人：xx

XXX年XX月XX日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 14

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：

您好！

我叫xxx，畢業(yè)于xx經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)系財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)。普通的院校，普通的我卻擁有一顆不甘于平凡的心。

我，自信，樂(lè)觀，敢于迎接一切挑戰(zhàn)。雖然只是一名普通的大專(zhuān)畢業(yè)生，但是，年輕是我的本錢(qián)，拼搏是我的天性，努力是我的責(zé)任，我堅(jiān)信，成功定會(huì)成為必然。

大學(xué)三年中，我奠定了扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)理論基礎(chǔ)，良好的組織能力，團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。對(duì)財(cái)務(wù)軟件有了一定了解，學(xué)會(huì)了運(yùn)用用友和思創(chuàng)軟件，取得了會(huì)計(jì)電算化證書(shū)，會(huì)計(jì)法規(guī)證書(shū)，能熟練操作各類(lèi)辦公軟件。

一個(gè)人惟有把所擅長(zhǎng)的投入到社會(huì)中才能使自我價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)。別人不愿做的，我會(huì)義不容辭的`做好；別人能做到的，我會(huì)盡最大努力做到更好！發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，我愿與貴單位同事攜手共進(jìn)，共創(chuàng)輝煌！您的信任就是我的動(dòng)力！

收筆之際，鄭重地提一個(gè)小小的要求：無(wú)論您是否選擇我，尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，希望您能夠接受我誠(chéng)懇的謝意！

感謝您在百忙之中讀完我的自薦信，誠(chéng)祝事業(yè)蒸蒸日上！

此致

敬禮！

xxx

20xx年xx月xx日

財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)求職信 15

尊敬的招聘主管：

您好!

我是廣東輕工職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè)的一名應(yīng)屆畢業(yè)生。很榮幸有機(jī)會(huì)向您呈上我的個(gè)人資料，在投身社會(huì)之際，為了找到符合自己專(zhuān)業(yè)和興趣的工作，更好地發(fā)揮自己的才能，實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值，謹(jǐn)向您作一次自我推薦。

我叫xxx，1985年出生在美麗的海濱城市潮州。家鄉(xiāng)純樸的風(fēng)土人情造就了真誠(chéng)細(xì)致的我，努力進(jìn)取是我的信念，愛(ài)好廣泛，勇于接受挑戰(zhàn)、活躍、健康、開(kāi)朗、樂(lè)觀、誠(chéng)懇、細(xì)心、樂(lè)于鉆研、有毅力、愛(ài)交際是我的特點(diǎn)，良好的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和強(qiáng)烈的團(tuán)隊(duì)意識(shí)是我人生的第一筆財(cái)富。

大學(xué)三年，我既注重基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，又注重個(gè)人能力的培養(yǎng)。在學(xué)校嚴(yán)格的教益和個(gè)人的努力下，我具備了扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，全面系統(tǒng)地完成了包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在內(nèi)的一系列會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)課程的學(xué)習(xí);具備一定的英語(yǔ)聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)、譯能力;熟悉計(jì)算機(jī)的基本操作和常用軟件的操作;了解對(duì)外工作的基本禮儀。同時(shí)，利用課余時(shí)間廣泛閱讀各類(lèi)書(shū)籍，開(kāi)拓視野，增長(zhǎng)見(jiàn)識(shí)，充實(shí)自己，培養(yǎng)自己多方面的技能，讓自己可以緊跟時(shí)代的步伐。此外，還多次利用寒暑假等時(shí)間走出校門(mén)體驗(yàn)社會(huì)，從事了幾份性質(zhì)不同的兼職工作，讓自己近距離接觸社會(huì)，感受生活，學(xué)習(xí)與人溝通相處之道，為能在真正走出社會(huì)后盡快適應(yīng)社會(huì)新環(huán)境做好準(zhǔn)備。在校期間，擔(dān)任過(guò)系組織部長(zhǎng)，班團(tuán)支書(shū)等職務(wù)，繁忙的工作讓我學(xué)會(huì)如何為他人更好地服務(wù)，讓我懂得如何高效優(yōu)質(zhì)地完成工作，讓我得到寶貴的組織管理策劃經(jīng)驗(yàn)，讓自己的.口才與膽識(shí)得到良好的鍛煉，還在系舉辦的辯論賽中獲得冠軍。

我熱愛(ài)我所選擇的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)，殷切地希望能夠在您們的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，為這份事業(yè)，為您們貢獻(xiàn)自己的一份力量，并且在工作的過(guò)程中不斷提升自我，發(fā)揮專(zhuān)長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)人生價(jià)值。機(jī)會(huì)留給有準(zhǔn)備的頭腦，而我已經(jīng)做好準(zhǔn)備了。希望您們能給我這樣一個(gè)機(jī)會(huì)。無(wú)論您們最后是否選擇我，都請(qǐng)接受我最誠(chéng)摯的謝意!

祝愿您們的事業(yè)蒸蒸日上!

此致

敬禮

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