第一篇：公司財務會計制度及核算辦法

財務會計制度及核算辦法

內部會計管理制度

一、內部會計管理體系

１、經理的職責

（1)認真貫徹執行《會計法》和《會計基礎工作規范》、《企業財務會計制度》及其他有關財經法規。（2)領導企業財務工作和會計機構設置及財務人員的配置、考核。

（3)實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。一切對外經濟業務進行審查，對內一切經濟指標進行考核。

（4)保證會計資料合法真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。２、會計職能

會計財務辦公室制定經濟管理方面的規章制度，負責監督管理各項財產物資，確保資產安全完整，合理使用資金，加強財務核算，對企業的經濟活動進行控制和監督，如實反映企業經營狀況。３、會計崗位責任制

（1)努力學習黨的方針、政策和財會會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。（2)及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致，賬務一致，日清月結。（3)堅持貫徹執行財會制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續清楚、完善、內容充實，數字準確、賬目清楚。

（4)嚴格執行財務計劃，認真執行各項經費開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。

（5)認真嚴格審查費用開支標準，不準公款私借，及時清理往來款項不得開空頭支票，杜絕不合理的開支，各項開支需領導批準后才能辦理。妥善保管好會計憑證、賬薄，各期會計報表等原始憑證、資料。（6)遵守國家財政制度和財經紀律，堅決按會計法辦理，不搞不正之風，并敢于向一切違法亂紀行為做斗爭，完成好領導安排的其他工作任務。４、出納員崗位責任制

（1)努力學習財務制度。熟悉出納業務范圍。（2)嚴格執行財會制度，現金管理和核定庫存現金金額制度，認真記賬，妥善保管支票、賬薄，做到賬目清楚。

（3)現金收支手續齊全。銀行存款余額與賬面余額一致。現金賬面余額與庫存現金相符。每月五日前做出余額調節表。

（4)嚴格遵守現金收支規定，不得借用、挪用公款，工作人員借款要經財務領導批準，對借款工作人員及時督促結賬。

（5)按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。

（6)出納人員收付必須經會計審核后，合法的憑證予以收付，對未經會計審核的拒絕支付，若違反規定而造成的違紀或損失由當事人負責。（7)積極完成領導交給的其他工作任務。

（8)收付款時,認真復查會計憑證及付款單,應保證憑證準確無誤.如手續不全或有錯誤現象應及時退回改正.（9)現金收付時要當面點清.金額較大時,一定要有人復核.（10)嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表.（11)負責應收款的追繳,按主管、經理的安排籌集現金.（12)負責企業的工資發放、按時發放工資、獎金，并填制有關記賬憑證。

（13)現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減。

（14)日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得隨便損壞賬簿；

（15)文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執行。

（16)將回收的支票及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記后交給會計做帳，如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。（17)支票必須憑領導審批的申請單方能開具；（18)空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章于支票應分開保管。

二、會計賬務處理辦法

1.本公司采用人工核算，處理本公司會計核算工作。

2.本公司成本核算，運用實際成本核算法。（加權平均法）。

3.本公司低值易耗品采用五五攤銷法進行核算。4.本公司固定資產核算采用平均年限法計提折舊。5.會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。6.會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

7.所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。、財務核算辦法

本公司采用借貸記賬法，遵守會計制度及《會計法》，以會計核算原則為基礎進行賬務處理。１、貨幣資金：

現金、銀行存款日記帳采用訂本帳，按照業務發生的先后順序逐筆序時登記。銀行存款按銀行和存款種類進行明細核算。現金的帳面余額必須與庫存數相符；銀行存款帳面余額與銀行對帳單定期核對，并按月編制銀行存款余額調節表。不得坐支現金。２、存貨：

設置存貨明細帳，反映存貨的購、銷、存的金額及數量、單價。存貨的購進按實際發生的成本進行核算，存貨的發出采用加權平均法，存貨的期末計價，按歷史成本計價。

低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。３、往來賬項：

往來帳包括：應收帳款、其他應收款、預付帳款，應付帳款，其他應付款，預收帳款。

往來帳按實際發生額計價入帳，及時與往來單位和個人進行核對，保證帳實相符，帳帳相符，對帳工作每年至少進行一次。４、固定資產：

固定資產以實際發生的金額計價，累計折舊計提 方法采用平均年限法。５、損益類科目

收入：按照《企業會計準則》收入的確認和計量進行核

算。

成本：按照實際發生的金額采用加權平均法進行核算。

費用類：按照費用項目設置明細科目進行核算，正確劃

分當期及其他期間的費用。嚴格審核計入費用的 原始票據，杜絕“白條”入帳現象。

６、會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他代替記賬。

７、會計人員在使用會計科目時，必須按照會計制度的規定，正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。８、所使用的會計科目，應當符合統一編制的會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。

保管員崗位職責

1.嚴格遵守會計法規、財經紀律。

2.負責填寫（材料需求）申請采購單，注明各項材料的數量及用途，上報領導審批。

3.嚴格按照物資購入、領用手續辦理出入庫業務，健全出入庫單、采購人、領物人簽字制度。

4.建立物資保管臺賬，及時準確地登錄物資的購入、領用以及余額。

5.執行月底部分盤點，季末重點盤點，年終總體盤點制度，對于盤庫盈虧情況填表上報并有情況說明。6.做好防水、防火、防盜工作。上班后、下班前要檢查門鎖，杜絕事故的發生。

7.完成領導交辦的其他工作。

發票管理制度

一、按規定用途使用，嚴禁偽造、買賣、轉借、代開發票。

二、按規定須在發生經營業務時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。

三、在開發票時，必須按順序、經營業務發生時間、逐欄、全部聯次一次性如實開具。

四、在發票聯加蓋規定的印章，不得涂改、挖補、撕毀、變造和單聯填開，填開作廢時應整份保存，并注明“作廢”字樣。

五、發票應妥善保管，不得丟失，發生發票丟失應予丟失的當日書面報告主管稅務機關，并聲明作廢。

六、嚴格遵守法律和主管稅務機關的有關規定。

第二篇：小企業財務會計制度及核算辦法

小企業財務會計制度及核算辦法

一、財務會計制度 １、經理的職責

（1）認真貫徹執行《會計法》、《小企業會計準則》及其他有關財經法規。

（2）領導企業財務工作，設置會計機構，對財務人員進行配置、考核。

（3）實行“一支筆”審批制度，負責對企業一切財務收支進行審批。對各項經濟業務進行審查，對內部經濟指標進行考核。

（4）保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計人員依法行使職權。

２、會計崗位責任制

（1）努力學習黨的方針、政策和財務會計業務知識，熟練掌握業務技術，當好領導參謀。

（2）及時準確編報財務計劃、用款計劃，按時報送各種會計報表，做到賬表一致、賬實相符、日清月結。

（3）認真貫徹執行《會計法》、財稅法規、會計制度，記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容充實、數字準確、賬目清楚。（4）嚴格執行財務制度，各項費用按規定支出范圍和標準列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項財會工作任務。（5）對成本、費用項目進行嚴格審查，杜絕不合理的開支，各項資金使用需領導批準后才能支付、報賬。不準公款私借，及時清理往來款項，不得開空頭支票，妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等會計資料。

３、出納員崗位責任制

（1）努力學習財務制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業務素質。

（2）嚴格執行財會制度，各項費用支出按規定報銷，確保原始憑證真實、準確、完整，手續齊全，賬目清楚。

（3）銀行存款余額賬實一致，現金賬面余額與庫存現金相符，每月底結賬時作出貨幣資金余額調節表。

（4）嚴格遵守現金結算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經財務領導批準，對借款人員及時督促結賬。

（5）支票必須憑領導審批的申請單方能開具；按規定簽發“空白支票”，對逾期未用的支票要及時收回注銷。

（6）出納收付必須經會計審核無誤，未經會計審核的憑證應拒絕支付。若因出納人員違反規定給公司造成損失由當事人承擔責任。（7）現金收付要當面點清，金額較大時,一定要有人復核。（8）嚴格遵守現金管理制度,現金要盡量做到日清月結,月結盤庫后作現金盤庫表。

（9）現金日記賬所紀錄的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續登記，不得跳行或隔頁，不得損壞賬簿；文字和數字必須準確無誤、整潔清晰，如有改動，必須嚴格按會計制度執行。（10）將收到的票據及時送交銀行進帳；收到銀行回單時，及時登記并交給會計做帳；如有銀行退票，應及時交會計沖帳，并重新更換支票。

（11）空白支票應妥善保管，開出支票后要按編號順序進行登記，印章與支票應分開保管。

（12）積極完成領導交給的其他工作任務。

二、財務核算辦法

1、本公司采用借貸記賬法，依據《小企業會計準則》及《會計法》等法規、準則的規定進行賬務處理。

2、本公司生產環節的產品成本運用品種法核算；銷售收入按照權責發生制原則進行確認；銷售成本按加權平均法核算。

3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進行核算。

4、本公司的固定資產采用平均年限法計提折舊。

5、會計人員必須按照會計制度的規定設置總賬、明細賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據和表格代替。總賬、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對賬單或其他記錄代替記賬。

6、會計人員必須按照會計制度的規定正確設置和使用會計科目，對規定的會計科目名稱、編號、核算內容和對應關系，不得任意改變。

7、按《小企業會計準則》的要求編制會計報表，保證會計報表各項數據來源合法、真實、準確、完整。

第三篇：公司財務會計制度(最新)

序

為規范公司法人治理結構，有效防范經營風險，促進公司經濟及各項事業持續、穩步、快速發展，進一步健全公司各項管理制度和規范公司各項會議決策的內容和程序，根據《公司法》、特制定本工作。

財 務 會 計

第一條 公司應當依照法律、行政法規和國務院財政主管部門的規定建立本公司的財務、會計制度。

第二條 公司應當在每一會計終了時制作財務會計報告，并依法經審查驗證。

財務會計報告應當包括下列財務會計報表及附屬明細表：

1.資產負債表； 2.損益表；

3.債權債務明細表； 4.費用明細表；

第三條 公司應當每月3號前將財務會計報告送交董事長。第四條 公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。

公司的法定公積金不足以彌補上一公司虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，可以由董事會決定提取任意公積金和公益金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定分配的利潤退還公司。

第五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。

第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

第七條 公司除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。對公司資產，不得以任何個人名義開立賬戶存儲。

公司財務制度“十不準”

為了認真貫徹總公司各項制度，規范企業經營行為，防范違法違紀案件發生，規避資金風險，特制定此“不準”。

1、不準私自開立銀行帳戶，違反規定擅自為他人提供使用帳戶；

2、不準將單位現金收入以個人儲蓄方式存入銀行；

3、不準帳外保管現金、帳外保留公款等私設“小金庫”行為；

4、不準拆借資金或轉移資金，授意部門隱匿問題；

5、不準從事購買股票、國債、企業債券、國債回購、委托管理資金、期貨交易等高風險行為；

6、不準擅自對外借款、對外投資、對外擔保、抵押。

7、不準違反決策規則和程序，辦理支付業務；

8、不準違反規定支付大額資金；

9、不準拆分或采取變相手段，規避授權外資金；

10、不準辦理實行聯簽而未聯簽的業務和上一級部門或領導未予授權的業務；

凡違反上述禁令的責任者，初犯者，給予批評；再犯者，調離工作崗位，對造成經濟損失予以賠償，直至追糾法律責任。

財務管理規定（試行）

第一章

總則

第一條

為了適應社會主義市場經濟發展和現代化企業管理的客觀要求，規范公司財務行為，保證會計信息質量的真實、完整。加強財務管理、財務監督和經濟核算，提高經濟效益，維護投資者和債權人的合法權益，是制定本辦法的目的。

第二條

根據《中華人民共和國會計法》、《商品流通企業財務制度》、《企業會計準則》、《內部會計控制規范――基本規范（試行）、及公司章程規定等是制定本制度的依據。

第三條本制度適用于公司及所屬的實際控制權的分公司。第四條 本制度由XXXXXXXX制定，由XXXXXXXX予以更正或補充。本制度經公司董事會審議決定后開始執行。

第五條 財務部崗位本著分工、協作、互相制約的原則進行設置。和會計檔案的保管工作，要做到“錢帳分開，印鑒分管”。

每月２5日為會計軋帳日，當月發生的經濟業務應全部納入當月核算，不得故意不入帳。每月30日報送會計報表，會計報表應指標齊全、數字真實、核算準確、報送及時。

第二章 固定資產的管理

第一條 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、儀表設備、器具工具、以及單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的物品等列入固定資產管理。

固定資產劃分為：

一、房屋.建筑物；

二、交通工具；

三、辦公設備.機器設備；

四、其他；

第二條 固定資產使用、保管、保養、維修等工作。實行“誰使用、誰保管、誰維護、誰承擔費用”的管理責任制。

第三條 公司財務部負責固定資產的帳務管理，辦理固定資產的增減、調撥、折舊、清理、報廢等手續，設置固定資產總帳、分類使用單位的明細帳和固定資產卡片。

固定資產卡片由總公司財務部保留，固定資產卡片應登記固定資產的完整資料（包括固定資產的保管使用單位、購建年限、產地、規格、型號、原值、折舊率、當年折舊、累計折舊、凈值、大修理、技改等）。固定資產卡片隨同實物一起轉移。

公司內部固定資產的轉移應經總公司財務部辦理調動手續，各分公司一律不得自行調動。

定期由公司財務部會同各分公司清查盤點固定資產，核對固定資產卡片，必須做到帳帳、帳卡、卡物三相符。第四條 固定資產折舊方法采用直線法，分類計提折舊。生產加工經營使用的固定資產可以采用工作量法。

具體計算方法如下：

年折舊率＝【（1-預計凈殘值率）/固定資產折舊年限】×100％

或年折舊額＝【固定資產原值（1-預計凈殘值率）/生產產量】×100％

固定資產折舊按月計提，計入當期生產成本或經營費用，新增固定資產從開始使用次月起計提折舊，本月內減少的固定資產當月仍計提折舊。

第五條

公司于每年決算前，對固定資產進行一次全面盤點清查。負責固定資產管理的職能部門、分公司工作人員應積極配合。

對盤盈、盤虧、報廢的固定資產必須嚴格審查，由各分公司寫出書面報告報項目辦，由項目辦簽署意見，由公司會義審議或董事會審批，報公司財務部，由財務部于決算前處理完畢。

固定資產的出售、報廢等清理收入處理權在公司財務部。分公司不得留用。

第三章 流動資產管理

第一節資金籌集及管理

第一條 資金籌集：公司資金籌集方式包括資本金籌集和負債籌集兩種。

一.資本金籌集：公司股東入股金作為公司實收資本，股金不得隨意增減或抵沖，股金可內部轉讓，轉讓須得其他股東同意，如不同意，不同意者應購買，否則視為同意轉讓。

二、公司代銷他人商品，須經得總公司主管領導同意，并簽定協議，或有業務部門提供的驗收證明及其它能夠證明與供應商有關聯交易的證明，方可做為支付貨款的憑據。代銷商品的協議或合同按公司合同管理，公司須將協議或合同交由總公司管理合同的部門和財務執行部門，否則，按無合同執行，不予付款。

代銷商品的付款須納入公司的預算中，不做資金使用計劃安排的，財務部門付款不予考慮。

三、公司實行資金預算、授權審批制度。資金使用,由各部門負責人提出計劃，經部門經理審核并報總經理批準,財務部根據年初預算予以執行。

無預算或超資金預算，財務部門不予執行。

大額項目購置計劃的資金及預算外資金的使用須經董事會批準。

對意外情況的緊急發生需支付資金的，必須經部門領導提出計劃，報經公司集體決定并簽字，執行部門方可辦理。

第四條 各公司應建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確經辦人的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。公司各部門不得一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第二節 貨幣資金管理

第五條 各公司在實行全面預算管理的基礎上制定資金預算。根據經營情況制定經營資金預算、資本支出預算。公司資金預算經董事會批準后，財務部門方可執行。

貨幣資金由公司財務部集中統一管理。資金使用必須經過董事會授權批準。

第六條 現金管理。現金收支嚴格執行國家《現金管理條例》的規定，除符合規定的現金使用現金外，一律采用銀行轉帳結算方式。每天庫存現金不得超過500元，超過部分當天必須存入銀行。嚴禁坐支現金。對銀行余額調節表中的未達帳項應當月查明原因及時處理，保證帳帳、帳實相符。

第七條 每天收入必須入賬，不得將公款私存或保留帳外公款以及私設小金庫。支付應付賬款必須按合同或結算票據，財務部門依據預算辦理結算手續。

第八條 除出差、購物等經公司領導同意的借款外，個人一般不予借用公款。出差購物等借款也應在公事完畢后結算清楚，及時退回余款。超期不還者，從本人當月發放的收入中扣除，止至全額收回，并對超期不歸還借款加收滯納金。

出差、探親回公司報銷，必須經本公司或部門的公辦室領導、分管領導、公司領導簽字。

第九條 因結算付款的需要，部門或個人領取空白支票，應先填寫“支票領用單”，經公司（部門）經理、財務總監簽字后，財務部才予辦理。辦理空白支票應在三天內交回支票存根辦理核銷。出納人員應做好領用空白支票的登記核銷記錄，未辦核銷手續的不予再領。領用空白支票的人員應妥善保管好空白支票，不可丟失，不可抵押，因丟失抵押等原因造成的經濟損失由領用經手人負責賠償。

第十條 經公司同意借出的款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用借出的貨幣資金。嚴禁單位領導人、會計人員或其它職能科室人員未經授權經手收取現金。

第十一條 各公司應遵守公司結算紀律，定期與財務部核對資金往來結算帳目。財務部門應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金帳面余額與實際庫存相符。

嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

第三節 結算資金的管理

第十二條

應收賬款、預付賬款和其它應收款等結算資金是企業的債權，應加強管理，定期清理回收，以加速資金周轉，防止因長期掛帳而造成的壞帳損失。

應收賬款、預付賬款和其它應收款等結算資金應按單位和個人設立明細賬戶，發生經濟業務應及時登記，帳簿記錄應能準確反映業務內容、時間、金額和經辦人，月底結出余額，并列出分戶清單與總分類帳核對相符。經常地及時地催收，每年至少二次必須與對方核對余額，要保證帳帳相符。第十三條 因債務人死亡、破產以其遺產或清算財務不足以清償債條的債權損失，以及因長期掛帳（三年以上）而債務人確實無力償還債務的債權損失，可作為壞帳損失處理。

公司發生壞帳損失，應按每筆壞帳填報“壞帳損失審批表”，詳細列明發生壞帳損失的單位（或個人）名稱、時間、金額及原因，并附有債務人的死亡證明、破產清算的法律文件、會計師事務所的審計報告等有關的證明文件，報公司財務部經董事會批準后，方可作壞帳損失處理。

對因長期掛帳（三年以上）而債務人確實無法償還的壞帳損失，不因已作帳務處理而債權滅失，應設備查簿登記作“帳銷案存”處理，繼續追收。

財務人員或經辦人員對應收賬款、預付賬款、其它應收款等債權因催收不力或貽誤時機而造成的壞帳損失，要承擔經濟責任，因瀆職而造成重大經濟損失的直至追究刑事責任。

第十四條 應收賬款雖是一種經營性的信用債權，但應以“錢貨兩清”為基本經營原則，一般不予賒銷。對信用好交易量大長期往來的客戶，在保證本公司經濟效益的前提下可以賒銷，但應先簽訂經濟合同。

根據《企業會計準則》，應收賬款、其他應收款實行“壞帳備抵法”，年末按應收賬款、其他應收款的帳令，計提壞帳準備金。年中發生的壞帳損失，應先用壞帳準備金沖抵，不足部分列入管理費用，年末在按應收賬款的年終余額和規定比例計提。

對失職和擅自決定而造成的壞帳損失，責任人要負賠償責任。

第十五條 預付賬款是為保證購貨等經濟合同的正常履行而預付給供貨單位或個人的定金，經濟合同的合法性和可履行性是預付賬款的基礎，因此，在簽訂經濟合同時，應嚴格審查和充分了解對方的資信情況，并報董事會批準。

預付款在合同履行完畢后，應結算清楚，不保留余額。財務會計應經常檢查合同執行情況，督促及時結算，不得長期掛帳。

對未充分了解對方資信情況盲目簽訂合同而造成的經濟損失，由責任人負責賠償30％；因收受禮品禮金等行為而造成的經濟損失由責任人全部賠償。

第四章 存貨的管理

第一條

存貨包括

一、庫存材料：

1、原材料（原料及主要材料、修理用材料及零件、燃料及油料、其他材料）；

2、包裝物；

3、物料用品（服務業專用）；

4、低值易耗品；

二、委托加工材料；

三、庫存商品；

四、其他商品（受托代銷商品）；

五、在途材料（在途商品）；

六、分期收款分出商品；

七、在產品；

八、產成品、九、其他 第二條 購入材料、包裝物、物料用品、低值易耗品等存貨按實際成本計價，即按照購入時的買價，加上運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理、挑選費用和繳納的稅金等。

購入上述等存貨的運雜費應在發生時直接計入購入該批存貨的實際成本中，因運雜費結算不及時或直接劃分不清等原因而無法直接計入的，可采取先按固定比率計入，年末在調整為實際成本，如差額過大，應注意已銷與庫存的調整比率要適當。

購入的存貨應取得合法合規的增值稅或普通發票，購貨時支付的商品進項稅額不包括在存貨的實際成本中，應單獨在應付稅金科目核算。

第三條 存貨實行加權平均法。包括價值核算和實物進出都實行加權平均法。以避免市場價格變動及長期庫存形成的損失。

第四條 物資采購實行責任制。采購人員應充分了解和掌握市場行情，多渠道、多層次、多方位的對比，從信用好、貨源足、價格低、質量高的廠商處采購價廉物美、適銷對路的商品，以提高存貨周轉率，加速資金周轉。

在驗收采購人員購入商品時，采購人員應在驗收單上簽字，購入質資價高、大量積壓、過期報損等損失，由責任人賠償全部損失。造成重大損失的，直至追究刑事責任。第五條 實行保管責任制。保管員負責在庫商品的驗收、保管、發放等工作。商品入庫要驗收，出庫要有出庫單，保管員必須建立商品保管帳，按商品分類、分規格、分型號、分庫房進行登記，做到日清月結，每個季度盤庫核對一次，發現問題及時上報請示處理，保證帳帳、帳實相符。

保管員在登記商品保管帳時，要注意商品的保質期，同一品種商品必須先發保質期先到期的，防止超過保質期變質報損。三個月內將到保質期的商品，保管員要提出“提請注意報告”，一個月內將到期的商品，要提出“緊爭處理報告”，提請本公司經理采取措施，并報資源部，公司總經理簽批積極處理。保管員未提出報告，造成商品過期變質報損的損失，保管員應負連帶責任。

保管員非經公司經理同意，不得以白條發貨。經公司經理同意發物的白條，應及時轉公司財務科補辦出庫單。保管員在驗收發放商品時都應嚴格計量。運輸途中發生的非正常損耗及驗收后發現產品內在質量問題，應立即報告公司經理處理。保管員未報告或未及時報告而造成的損失由保管員負責賠償。庫存商品的丟失、缺件、短少等非正常損耗，應由保管員負責賠償。

第六條 因市場價格變動或滯銷積壓的商品，主管銷售領導應及時提出推銷措施和削價意見，按授權年報程序，申請報批。

年終決算，應清倉盤庫，核對帳帳、帳實相符。盤點中發現的盤虧、毀損、過期、變質等問題，應查明原因，非責任損失要編制存貨損失明細表，詳細列明存貨損失的品名、規格、數量、金額、損失原因等。報財務部經董事會批準后，在經營費用中列支。責任損失由責任人負責賠償。

因遭受自然災害或失竊被盜等存貨的損失，已保險的部分，應依據保險條款向保險公司索賠。

第七條 未列入固定資產管理的工具、器具、家具、辦公設備、管理用具及勞保品等在用低值易耗品和工藝品、裝飾品等。其價值雖在帳面上已作攤銷，任何人不得私自占有。應建立在用低值易耗品明細表，對單位價值在50元以上使用時間一年以上的在用低值易耗品、工藝品及裝飾品，不論其來源（包括集體的獎品、禮品、捐贈或無償調撥的物品）都要進行登記管理。登記品名、使用時間、規格型號、原值、數量、存放地點及使用等資料，并應由使用保管人簽名蓋章，以示責任。年終應進行清查核對，發現丟失、毀損、報廢等情況，要查清原因，因保管使用人的責任，責任人要負責賠償。正常損耗而無法繼續使用的在用低值易耗品、工藝品或裝飾品，編報清冊，經公司經理批準后，方可在用低值易耗品明細帳上注銷。

第五章 成本費用的管理

第一條 成本費用是財務管理的重要內容，是企業加強內部管理，實行“增收節支”的主要環節。經營效益的提高，無非是增加收入降低支出的兩條途徑；增加收入要受市場的節制，企業在降低支出上有一定的主動性，各級管理人員應在這方面狠下工夫，通過科學預測、合理計劃、嚴格控制、加強監督、杜絕浪費等措施，以提高企業的經濟效益。

不得跨月結算成本，當月結轉的成本必須當月全部結轉。已發生尚未付款的應預提進成本，已付款但不應由本期承擔的應待攤進成本。當月的成本應與當月的銷售量、工作量、產成品、在產品等相對應。

期間費用應分清各種費用要素之間的界限。嚴格將非生產性開支擠進生產成本費用；嚴禁將業務招待費列入其它費用要素。

第二條 公司計提費用：

一、按工資總額計提的下列費用：

1、職工教育基金2％；

2、工會經費 2％；

3、社會保險統籌金20％；

4、女工生育保險費0.4％；

5、工傷保險費0.2％；

6、醫療保險費8%；

7、失業保險費2％；

（4—7項暫按此比率計提，上級調整比率按新比率執行）。

第三條 業務招待費是企業開展經營活動的一項開支，但必須從嚴控制，本著“必要、合理、節約”的原則，并應向職工代表大會報告。

業務招待費考核控制標準如下：

年經營凈收入（不含稅）1500萬元以下的按0.5％；1500萬元—5000萬元以下的按0.3％；5000萬元以上按0.1％。企業發生的與經營活動有關的業務招待費支持按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售額的3% 業務招待費實行統籌使用。

業務招待費應按規定程序辦理，業務發生時，先向業務主管部門填制“業務申請單”，經業務主管領導批準并簽字，方可業務繼續。業務完畢后，根據“業務申請單”和“發票單”及清單等，由審查并加蓋“業務招待費審核章”，報銷由業務主管部門將發票張貼在“報銷粘貼單”上，并填制完整的內容，支付時填制資金“聯簽單”，并按授權審批程序辦理支付業務。

業務招待費應設備查登記本，接受公司監事會的監督檢查。

小車車輛費用要加強管理，實行車公里考核，嚴禁公車私用。

第四條

各項費用都應取得合法的原始憑證，不可白條抵帳，由經辦人向公司經理簽字同意后，財務科方可入賬、不合法的原始憑證財務部可以拒絕的報銷退回原經辦人。不合理的開支財務部應向經辦人提出。

第五章 項目資金的管理

第一條 本公司內部新建、改擴建等工程項目，應嚴格按照基建程序辦事，先申報立項，進行科學的可行性研究論證，有資金保證、項目效益好、建設期短、資金回籠快的項目方可決策上馬，嚴格控制非生產性基建投資。

第二條、工程項目應由設計能力的單位進行設計，經招標，由具有相應建筑資質等級的建筑單位承擔施工，接受師建筑造價咨詢站和質監站門的監督。切實做到設計有概算、施工有預算、竣工有決策、進度有計劃、質量有監督、驗收有記載。

第三條、招標后，應與承建單位簽訂工程承包合同，公司財務按照合同和工程進度驗收單支付工程進度款，不得提前支付工程進度款和末到期的質保金。

第六章 利潤及利潤分配

第一條 公司取得凈利潤應當按規定進行分配。公司本年實現的凈利潤加上年初未分配利潤為可供分配利潤。第二條 公司董事會提出利潤分配方案，應將其列入報告的利潤分配表內。

第三條

本年實現凈利潤，按10％提取法定盈余公積，當法定盈余公積金達到注冊資本的50%時可不再提取；提取任意公積金由公司董事會或股東大會決定。

第四條 股利分配應由董事會同意下，采取現金股利或基本分配形式。

公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的10％列入公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50％以上的，可不再提取。公司的法定公積金不足以彌補上一公司虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。

公司在從稅后利潤中提取法定公積金后，可以由董事會決定提取任意公積金和公益金。

公司彌補虧損和提取公積金后所余利潤，按照股東的出資比例分配。

董事會違反前款規定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，必須將違反規定分配的利潤退還公司。

第五條 公司的公積金用于彌補公司的虧損，擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。

第六條 公司提取的法定公益金用于本公司職工的集體福利。

XXXXXXXX財務部

20XX年XX月XX日

第四篇：公司財務會計制度

大連有限公司

財務會計制度

2006年月日

大連有限公司

財務會計制度

第一章 總則

第一條 本公司為外商獨資企業，根據《企業會計準則》和《企業財務通則》及有關的補充規

定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度只適用于本公司。

第三條 本制度經董事會的批準，向所在主管稅務機關申請備案后方可實行。

第二章 財務部門的基本機能

第四條 正確掌握企業經營情況。

第五條 保證公司財產、資源有效的運用。

第六條 為公司經營的健康發展服務。

第三章 會計機構與會計人員

第七條 本公司在總經理直接領導下設置財務部。配備有關會計人員處理業務。

第八條 本公司會計人員需持有中華人民共和國財政部頒發的《會計證》，會計人員在工作中，要認真履行職責，正確核算，如實反映并嚴格監督經濟業務，維護中國政府、企業及投資者的合法權益。

第九條 會計人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。

第四章 會計核算的一般原則

第十條 本公司的會計核算工作必須遵守中華人民共和國的法律、法規及所在地財政、稅務部

門頒發的有關規定，遵守正確、合法性原則。

第十一條 本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表等，其紀錄必須準確、數據正確、內容完整

準確及時。即遵守真實、正確、完整、及時的原則。

第十二條 本公司的會計為每年的一月一日至十二月三十一日。

第十三條 凡本期已實現的收益和已發生的費用，無論款項是否收付，都應作為本期的收益與費

用入帳，遵守權責發生制原則。

第十四條 同一會計期間的各項收益要與其有關的成本、費用同時計算入賬，收益與費用要相互

配比。

第十五條 劃分增加固定資產或無形資產的支出，遵守明確的劃分資本支出和收益支出的界限。第十六條 所采用的會計處理方法應具有連續性，即遵守連續性原則。

第十七條 各項財產的取得按成本計價，根據實際成本核算。庫存材料出庫按加權平均法計算。

第五章 會計憑證、會計賬簿及會計報表

第十八條 采用借貸復式記帳法。

第十九條 以人民幣為記賬本位幣，其他外幣業務結算按照國家外匯管理局公布的當日外匯牌價

（中間價）折算本位幣。

第二十條 設置日記賬、總分類賬和明細分類賬。以中文記帳，各種賬簿應根據審核無誤的原

始憑證、記賬憑證或憑證匯總登記表等進行登記。做到內容完整、數字準確、摘要清楚、登記及時。賬簿記錄發生錯誤時，應采用正確的方法更正，并由責任者在更正處蓋章。

第二十一條 根據《企業會計準則》和《企業財務通則》的規定，結合公司的行業會計制度，即

《施工企業會計制度》設置會計科目。

第二十二條 根據當地財政及稅務部門的要求，呈報各種會計報表。

第二十三條 聘請中國政府批準的中國注冊會計師對公司的會計報表和全年會計帳目進行

審查，并出具查賬報告。

第六章 流動資產

第二十四條 現金和銀行存款設置日記賬，根據業務發生順序逐日逐筆根據賬戶、幣別登記入賬。第二十五條 人民幣庫存現金的最高限額根據開戶銀行批準執行。外匯庫存現金的最高限額根據

開發區外匯管理局的批準執行。

第二十六條 保證現金庫存及銀行存款余額的正確。

第二十七條 應收、預付款項根據不同貨幣分別設帳登記。

第二十八條 存貨根據實際成本登記入帳。

第二十九條 周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。第三十條 由倉庫管理者負責存貨的質量及數量的保管。

第三十一條 對存貨定期或不定期的盤點，終了前必須進行一次全面的盤點清查，對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，報當地主管稅務機關審查批準，分

不同情況及時處理。

第七章 固定資產

第三十二條 固定資產是指使用期限超過一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其

他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位

價值在2,000.00元以上，并且使用期限超過兩年以上，也應當作為固定資產。不符

合上述規定，根據實際使用金額按規定列入費用。

第三十三條 固定資產根據按原值單獨核算，折舊采用直線法。估計殘值為原值的10%。房屋、建筑物的折舊年限為20年，機械設備和其他生產設備為10年，電子設備和運輸工

具以及生產經營有關的器具、工具等為5年。

第三十四條 固定資產每年盤點一次，如發生盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產，根據有關規

定，報主管稅務局機關審核批準后處理。

第八章 無形資產和其他資產

第三十五條 無形資產按取得時的實際成本計價，其攤銷應從開始受益之日起，在有效使用期限

內平均攤入管理費用。

第三十六條 開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業投入生產經營起按5年平均攤銷，若需縮短攤

銷期限，應報主管稅務機關審查批準后方可攤銷。

第三十七條 企業發生的其他遞延支出，按預計的收益期平均攤銷。受益期無法確定的，按不短

于10年的期限平均攤銷。

第九章 成本和費用的核算與管理

第三十八條 企業在工程施工、提供勞務、作業等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。工程成本按所承包的工程歸集、結轉成本。施工企業工程成本分為直接

成本和間接成本。

直接成本是指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出，包括

人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。

間接成本是指施工企業為組織和管理工程施工的發生的全部支出，包括管理人員工

資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、物料消耗、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費及

其它費用。

第三十九條 企業發生管理費用和財務費用，計入當期損益。

第四十條 企業的下列支出從成本費用中列支：

1． 按照國家有關規定計提14%職工福利費；

2． 按照國家有關規定計提18%住房公積金；

3． 按照國家有關規定計提19%職工退休養老金；

4． 按照國家有關規定計提2%工會經費；

5． 按照國家有關規定計提2%待業保險金。

第四十一條 交際費在開辦期間根據公司的實際需要支付，正式投產后的交際費支出額按有關

規定支付。

第四十二條 企業的下列支出，不得列入成本、費用：

1． 為購置和建造固定資產，無形資產和其他資產的支出；

2． 對外投資的支出；

3． 沒收的財產、支付的滯納金、罰款以及企業贊助、捐贈支出；

4． 國家法律、法規規定以外的各種支出；

5． 國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

第十章 收入、利潤及利潤分配

第四十三條 工程結算收入是核算企業承包工程實現的工程價款的結算收入。企業向發包單位

收取的各種索賠款也包括在內。企業的工程價款收入應于其實現時及時入帳，當

月實現的工程結算收入全部貸記當月賬目中，并同時結轉工程結算成本及管理費

用和財務費用。

第四十四條 本公司的利潤總額包括：工程結算利潤和其他業務利潤、投資收益及營業外收支

凈額。

第四十五條 利潤總額減去按所得稅法規定繳納所得稅后，其余額在提取儲備基金、職工獎勵

及福利基金、企業發展基金三項基金后，即是可供分配利潤。

第四十六條 三項基金的提取比率由董事會按國家規定確認。公司的儲備基金主要用于彌補企

業虧損。企業發展基金主要用于擴大生產經營，經原審批機關批準后，也可轉作

投資人增資。職工獎勵及福利基金，主要用于職工非經營性獎勵、補貼、購建和

修繕職工住房等集體福利。

第十一章清算業務

第四十七條 企業宣布終止時，應當成立清算委員會，根據《兩則》及有關法律規定進行清算，清算終了的會計報表在企業注銷工商登記前報送。

第十二章附則

第四十八條 本規定自董事會通過之日起執行。

第四十九條 本規定在執行上如與國家有關法律、法規、制度有抵觸的，應按國家有關新的法

律、法規、制度執行。

大連有限公司

2005年9月26日

第五篇：典當公司財務會計制度

典當公司財務會計制度

第一章 總則

第一條 為規范公司的財務行為，加強財務管理，發揮財務工作在管理中的作用，根據中華人民共和國《會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》、《金融保險企業會計制度》、《金融保險企業財務制度》、《金融行為規范》的有關規定，制定本制度。

第二條 本公司各部門和員工辦理財會事務必須遵守本制度。

第二章 會計機構設置及會計人員崗位職責

第三條 公司設財務部，其主要職能：

一、認真貫徹執行國家有關法律，法規及財務管理制度；

二、負責日常財務管理和收支工作；

三、建立健全財務管理制度，并組織實施；

四、編制財務收支計劃，定期寫出財務分析，及時向領導提出合理化建議，不斷提高財務工作質量；

五、定期編制財務報告，及時向領導匯報財務收支和財務制度執行情況；

六、負責審核各項財務收支，搞好典當物品等財產驗收 工作；

七、完成領導交辦的其他工作。

第四條 公司財務部由財務負責人、會計、出納等工作人員 組成。

第五條 財務部負責人崗位職責：

一、主持財務部全面工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實完成各項會計業務工作；

二、制定內部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算；考核計劃執行情況，按月、季、向領導提交財務分析報告；

三、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經營成本，審核監督資金的運用及經營效益；

四、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部室作好典當物品質押抵押貸款的撥付工作；

五、負責組織清查財產；

六、監督，檢查公司的資金使用、費用開支及財務管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污浪費及不合理開支；

七、參與并監督重大經濟合同的簽訂及執行情況；

八、協調銀行工商稅務等有關部門的關系；

九、領導委托的其他工作。第六條 財務部會計崗位職責：

一、嚴格按照《會計法》、《會計基礎工作規范》、《金融保險企業會計制度》的規定，編制記帳憑證，建立會計帳簿，登記各類明細帳簿（現金銀行日記帳除外）總帳，做到記帳復帳 報帳手續完備，數字準確，帳目清楚；

二、妥善保管會計印簽會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料；

三、會同典當部建立健全典當物品收發、保管制度；

四、嚴格按照國家有關規定融集資金和發放貸款；

五、負責編制財務報表；

六、參與公司財產物資清查盤點，定期與典當部的庫存進行核對，做到帳實相符；

七、協助部門負責人做好其他工作。第七條 財務部出納崗位職責：

一、認真執行現金管理制度；

二、按財務制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超出部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得以“白條”抵頂庫存現金，不得挪用公款；

三、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日潔，確保帳款相符；

四、按銀行結算制度規定辦理款項的收付；對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，并結出余額，及時與銀行對帳單核對，月末編制“銀行存款余額調節表”，確保帳面余額與對賬單余額相符；

五、嚴格支票管理制度，根據“轉帳支票審批單”簽發支票，并做好轉帳支票的登記工作，嚴禁簽發空白支票；

六、妥善保管現金、各種有價證券、空白支票、空白收 據和有關印章；

七、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失；

八、認真審核各項收支憑證，發現問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和手續完備；

九、積極主動催收各項應收的款項；

十、完成領導交辦的其他工作。

第三章 會計基礎工作

第八條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權債務帳目的登記工作。

第九條 會計人員的工作崗位應有計劃地進行輪換。第十條 會計自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第十一條 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實準確完整，符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得掃送虛假會計報表。

第十三條 實行會計電算化，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的規定。

第十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應建立檔案，妥善保管；會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第十五條 各部門辦理會計事項后必須取得或填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱或者填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務內容、數量、單位和金額。

一、原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱或者填制人的姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務內容、數量、單位和金額；

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章；

三、凡填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符，購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明；

四、職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應當開收據或退還借據副本，不得退還借款憑據。

第十六條 原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋單位的公章。

第十七條 財務部、會計人員根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記帳憑證的字跡必須清楚方正符合要求。記帳憑證需填列：填制憑證的日期，憑證編號，經濟業務摘要，會計科目，附件張數，填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、財務部負責人簽字蓋章，收付款記帳憑證還應有出納人員簽章。

第十八章 按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。啟用會計帳簿時，在會計帳簿封面寫明單位名稱帳簿名稱。在帳簿扉頁注明啟用日期、帳簿頁數、記帳人員和會計機構負責人、會計主管姓名，并加蓋名章和單位公章。

第十九條 會計人員根據審核無誤的會計記帳憑證按《會計基礎工作規范》的要求登記會計帳簿。

第二十條 財務部會同有關部室定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符，對帳工作每季度進行一次。

第二十一條 會計人員按《會計基礎工作規范》的要求定期對帳。

第二十二條 按照國家統一會計制度規定的統一格式和要求定期編制財務報告。單位領導人、財務責任人、會計主管人員在財務報告上簽名或蓋章。單位領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

第二十三條 財務部、會計人員對本單位的會計活動進行監督。

一、財務部、會計人員對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留，并及時向單位領 導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不清楚、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正補充。

二、財務部、會計人員對實物款項進行監督，督促建立并嚴格執行財產清查制度。發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應按照國家嚴格規定進行處理。超出會計機構、會計人員職權范圍的，立即向領導報告，查明原因，作出處理。

三、財務部、會計人員對財務收支進行監督。對審批手續不全的財務收支，予以退回，要求補充、更正；對違反國家規定不納入本單位統一會計核算的財務收支，予以制止和糾正；對違反國家統一的財政、財務會計制度的財務收支，不予受理。對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，向主管各單位或財政、審計、稅務機關報告。

四、財務部、會計人員對本單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃、業務計劃的執行情況進行監督。

第二十四條 會計工作交接

一、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

二、會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由單位會計經管負責人、會計主管人員負責監交；財務部負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監交，必要時可上級主管部門派人會同監交。

三、移交人員在辦理移交時，按移交清冊逐項移交；接 替人員要逐項核對點收。

四、交接完畢后，交接雙方和監交人員在移交清冊上簽名或蓋章。并在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見。

第四章 貨幣資金管理

第二十五條 現金和管理

一、公司可在下列范圍內使用現金：

（一）職工工資和各種工資性津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）確需現金支付的其他支出；

（六）國家規定典當業務允許支付的現金。結算起點定為人民幣1000元。結算規定的調整由單位負責人確定。

二、庫存現金限額為2000元。現金每日的結余數不得超過限額，超過限額的現金必須當天送存銀行。

三、必須建立健全現金帳目，及時逐筆記載現金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符。

四、嚴格執行國家規定的現金管理制度。不準用不符合財務制度的憑證（白條）抵頂庫存現金；不準坐支現金；不準保留帳外帳；不準將單位收入的現金以單位或個人的名義存入儲蓄。

五、出納人員收入現金時，應將簽章后的收據交給交款人；支付現金時，領款人在付款憑證（或原始憑證）上簽字蓋章。

六、備用金管理。本單位職工因工作需要借用現金，應由經辦人填寫“借款單”，經本部門負責人簽字，單位負責人審批，財務部門審核后，會計填寫制付款憑證，出納員據此付款。借支備用金的數額，應根據用途和出差時間，路途遠近和有關費用開支標準合理確定。

七、借支的備用金一般應在每次辦事后三日內到財務部門辦 理報銷手續和進行結算，不允許過期占用。財務部門應堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對過期占用一個月以上者，應及時催交或在工資中予以扣回。

八、審查備用金的用途，不得挪用備用金。如發現不按規定用途使用備用金，財務部門應立即收回。

九、庫存現金應每天核對，如發現帳款不符時，出納員應立即報告本部門負責人，對付多或短少部分做好紀錄，暫作其他應收款、應匯款列帳，查明原因后按規定處理。

十、財務部負責人應對庫存現金進行定期檢查，每月不得少于一次，并做好備查紀錄。

第二十六條 銀行存款的管理

一、嚴格按照中國人民銀行《銀行結算辦法》的規定及時辦理各項銀行存款收支結算。

二、為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，只能在一家銀行開設一個基本帳戶（結算戶）提取現金。盡量減少 在銀行開設其他的輔助帳戶，防止企業資金的分散與流失。

三、支票由出納員負責保管。出納員根據審批后的“支票領用單”簽發支票，支票上應填寫清楚批準金額、日期、用途，并在支票領用簿上做好登記工作。不得簽發空頭支票，作廢的轉帳支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始任證保存。

四、嚴格各項銀行存款收付業務的審批手續，未經審批的收付業務，出納不得辦理。

五、銀行日記帳由出納人員根據收付憑證，按業務發生的順序逐筆登記，每日終了應結出余額，月末編制“銀行存款余額調節表”，做到帳單相符。

第五章 資金使用管理

第二十七條 財務部門每月根據各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經理。

第二十八條 公司因流動資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過注冊資本。

第二十九條 財務部門嚴格匯款手續，明確付款環節中的責任，誰違反規定，誰承擔責任。

第六章 費用開支管理

第三十條 公司費用開支由辦公室編制預算，經財務部門審核，報領導批準后，辦公室負責執行。超出預算部分，辦公室應寫明超支原因，向財務部門申請增加預算，并經領導研究同意。

第三十一條 費用報銷程序：經辦人取得合法的原始憑證后，經部門負責人簽字，辦公室負責人按預算的內容核算，交財務部門審核，最后送公司領導審批。

第三十二條 差旅費開支標準執行公司“關于差旅費管理制度”的規定。

第三十三條 各部門因工作需要的往來業務招待，因在用餐前一小時寫出“用餐申請單”，經單位負責人審批簽字決定賠餐人員和標準，由辦公室統一安排。接待完畢后，經辦人員及時持 正式發票和審批單到財務部門報銷。財務部門核實無誤后，辦理付款手續。

第三十四條 辦公室負責本單位的辦公用品的采購工作。辦公室匯總各部門的購置計劃負責編制預算，財務部門監督執行。

第三十五條 辦公室統一管理車輛，財務部門負責監督，并按規定報銷。

第七章 固定資產與低值易耗品的管理

第三十六條 固定資產與低值易耗品范圍：固定資產是 指單位價值在2000元以上，使用年限超過一年的資產。低值易耗品是指單位價值在100元以上、2000以下，使用年限較短，不能作固定資產的各種用具、設備。

第三十七條 固定資產、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長遠規則，分編制固定資產、低值易耗品預算，并報公司領導審批后，辦公室負責購買。

第三十八條 根據國家統一的會計制度建立固定資產、低值易耗品總帳、明細帳，進行核算。固定資產除設置帳簿外，還應設置：“固定資產卡片”，低值易耗品建立備查制度，由辦公室派專人負責。

第三十九條 固定資產折舊按平均年限法；低值易耗品采用一次攤銷法。

第四十條 建立固定資產、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責牽頭。對盤點中發現的盤虧、盤盈認真查明原因，分清責任。

第四十一條 對固定資產、低值易耗品增減、租賃、毀損及使用狀況的變動，由辦公室和財務部門按規定要求辦理手續，及時正確反映固定資產變動紀錄和核算。

第四十二條 建立健全固定資產、低值易耗品保管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責，組織好各部門之間的協作，落實責任。

第四十三條 對待報廢的固定資產要經過技術專家進行鑒定，寫出鑒定書，并向上級領導報批，批準后方可進行。低值易耗品毀損后，實行以舊換新制度，辦公室做好紀錄。

第八章 附則

第四十四條 本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。第四十五條 本制度自印發之日起執行。