第一篇：2015年上半年稅收專項檢查工作情況

2015年上半年稅收專項檢查工作情況

根據市局2015年稅收專項檢查工作部署和區局實施方案的安排，我局以整頓規范稅收秩序，提高納稅人稅法遵從度，保障稅收收入穩步增長為目標，充分發揮稅務稽查以查促查、以查促管、以查促收、以查促改的職能作用，扎實推進專項檢查工作，取得了較好成效。現將上半年稅收專項檢查工作報告如下：

一、稅收專項檢查工作總體情況

（一）指令性檢查項目

汽車4S店我轄區內僅1戶，已檢查完畢。預計查補收入68000 元，其中增值稅42000元，罰款21000元，滯納金5000元。目前已進入審理環節。

（二）指導性檢查項目

醫藥零售行業，已與市、區醫保中心聯系后取得相關數據，正在進行重點檢查。

（三）重點稅源檢查

前半年集中人力對陜西省崔家溝煤礦實施檢查，目前已進入審理環節，上半年預計入庫增值稅1500萬元。

（四）其他自選檢查項目

共檢查7戶，已結案7戶。查補收入12298.72元，其中增值稅4289.35元，罰款7144.68元，滯納金864.69元。

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二、稅收專項檢查工作開展情況

（一）稅收專項檢查工作的組織落實

一是強化組織領導。專項檢查是稅務稽查的中心工作，為切實加強該項工作，成立了由局長任組長、分管副局長任副組長的專項檢查工作領導小組，盤活和充實人力資源，加強部門和單位之間的協調配合，形成和鞏固專項檢查的工作合力。

二是及時布置落實。我局以市局專項檢查文件為指導，結合印臺區實際制訂了詳細的工作計劃和實施方案。指令性檢查項目主要以汽車4S店為主，指導性檢查項目以醫藥零售為主，并自選煤炭生產經銷行業、礦山物資行業實施重點檢查。

（二）稅收專項檢查項目的部署執行

我局按照專項檢查實施方案的安排，有步驟選取部分重點稅源企業實施了重點檢查，各項工作正常進展。截至目前，對轄區內的汽車4S店銅川市瑞凱達商貿有限公司及礦山物資企業陜西省崔家溝煤礦進行了重點檢查。

同時，我局把開展稅收專項檢查與打擊發票違法犯罪活動、稅收專項整治、重點稅源企業檢查、專案檢查工作有機結合起來，統籌安排，認真貫徹“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”“查票必查稅”的工作要求。

三、專項檢查中存在的困難和建議

存在的困難主要有兩個方面。一是熟悉行業經營特點，精通財務、稅收政策的檢查力量不足，行業性檢查專業化的業務需求 —2— 和稽查部門的力量不相適應的問題突出。二是稽查現代化程度還比較低，電子查帳軟件使用頻率不高，產生了企業現代化經營核算管理模式與相對落后的稽查手段之間矛盾。

針對以上問題，我們的建議有兩點：一是全面實行稅收專項檢查分級分類管理。合理確定各級稽查部門的分級職能，科學劃分檢查對象類別，突出行業和稅源檢查重點并兼顧中小企業，合理配置稽查力量，有的放矢地開展專項檢查和查后分析反饋，提升行業和稅源專業化檢查、征管水平；進一步規范檢查執法，統一執法尺度標準，減少內外執法干擾；提高以查促管的層級，監督整改工作的有效落實；鍛煉稽查專業人才，培養行業和稅源檢查的骨干力量，提高稽查隊伍整體辦案水平。二是妥善解決稅收專項檢查需要的稽查力量。稽查力量是否充足和穩定，是否有足夠的能力查處涉稅違法行為，是開展稅收專項檢查工作的關鍵。建議上級局適時研究試點稽查隊伍任期制度，確保稽查隊伍的相對穩定和結構的逐步優化，并將檢查人員占當地稅務人員的比例列入稽查工作考核內容。同時，要有針對性地提高稽查人員的專業水平，優化人員結構，注重復合型、專業型人才的選拔培養。大力開展培訓工作，重點是要在稅收政策執行標準、行業財會稅收制度以及現代化檢查工具運用方面加強培訓。

四、下半年工作計劃

（一）集中力量檢查重點稅源

統籌安排時間，合理調配檢查力量，選取重點稅源戶實施稅

—3— 務檢查，認真履行稽查職責，充分發揮稅務稽查的重要職能作用，提高稽查質量和效果，提升稽查能力建設。

（二）繼續抓好重點行業發票檢查

嚴肅查處假發票違法行為，達到移送標準的案件，及時移交公安部門，切實起到專項整治一個行業，規范一個行業發票管理的目標。

（三）進一步提高稽查效能

加強同區地稅局稽查局的協調配合，共享檢查信息和檢查結果，做到聯合進戶執法，避免多頭重復檢查；加強與區公安分局經偵大隊等的協作，有效形成執法合力，提高稽查工作效能。

總之，我們將繼續按照市局的統一部署，不斷總結經驗，不斷加大力度，整頓和規范稅收秩序，加強完善稅收征管，做到查處一個企業，延伸和規范整個行業，真抓實干，圓滿完成稅收專項檢查各項工作任務。

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第二篇：高新區2016年稅收專項檢查工作實施方案

高新區2016年稅收專項檢查工作實施方案

為進一步加強稅收征管，堵塞征管漏洞，理順征管關系，降低企業涉稅風險，提高企業納稅遵從度，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關稅收法律法規，經研究，決定在全區范圍內開展相關行業、企業及個人的稅收檢查專項工作，特制訂本方案。

一、工作目標

1、以國家法律、法規和稅收政策為依據，強化稅收監管，堵塞征管漏洞，杜絕稅收“跑、冒、滴、漏”現象，確保應收盡收。

2、開展稅源檢查，深化納稅評估，優化稅收秩序，完善稅源管理機制，提高稅源監管質量。

3、通過稅收檢查，進一步治理和打擊使用假發票、虛開虛抵和非法代開發票等違法行為，提高稅法的嚴肅性。

4、創新納稅服務內容和手段，優化和改進服務手段，努力為納稅人提供優質、便捷的納稅服務。

二、檢查對象和內容

稅收檢查的范圍為各類涉稅單位和個人，主要檢查以下內容：

1、房地產企業主要檢查應稅銷售額和稅款入庫的合理性、完整性和及時性。

2、增值稅方面重點檢查納稅、應轉未轉一般納稅人、應納稅稅額、進項稅額、銷項稅額的真實完整及正確適用稅率。

3、企業所得稅方面重點檢查收入及利潤總額完整性、稅前扣除項目的真實性及合法性，檢查的重點內容是應付未付、應收未收款項的處理情況和預提費用、應付賬款等科目及未在國稅局、地稅局辦理企業所得稅稅種登記的企業。

4、土地增值稅方面重點檢查是否按規定申報預繳及普通標準住宅的界定是否符合要求。

5、土地使用稅方面重點檢查是否從土地出（轉）讓合同規定的土地交付日期的次月起，及時足額繳納城鎮土地使用稅。

6、享受稅收優惠政策的企業是否按規定程序備案、是否有環境污染、稅收違法處罰記錄、是否符合減免退稅的相關規定。

7、其他需要檢查的內容。

三、組織領導

為確保稅收專項檢查工作取得成效，成立專項稅收檢查工作領導小組，對此次工作進行督促、指導和檢查。

組 長：周慶年 副組長：莫一平、劉漢友

成 員：姚美其、劉凱清、傅年滿、周希平、帥 軍、李 明、羅緬順

領導小組下設辦公室，劉漢友同志兼任辦公室主任，辦公室成員由財政、國稅、地稅、經發、招商、統計、政策法規等相關部門人員組成。

四、方法和步驟

本次檢查工作分三個階段進行：

第一階段：自查自糾階段（10月8日至10月24日）。由各相關企業對2013年1月1日起至2016年9月30日止的納稅情況、2008年1月1日起至2016年9月30日止的財政撥款情況開展自查自糾，在2016年10月24日前填制稅收自查申報表（一式三份并加蓋公章），企業留底一份，另兩份分別報國（地）稅局對口征收管理科（分局）。自查發現的稅收問題，應及時作納稅調整，并于2016年10月31日將自查的應繳未繳稅款、滯納金補繳入庫。

第二階段：重點檢查階段（10月25日至11月20日）。根據自查自糾結果，成立稅收重點檢查組，深入相關涉稅單位（個人）逐戶進行稅收檢查。檢查組完成檢查后，應制作檢查報告，內容包括：

1、檢查的內容；

2、檢查的時間、方法、步驟；

3、檢查發現的問題；

4、檢查人員的擬處理意見；

5、其他需要說明的問題。

第三階段：整改總結階段（11月21日至11月30日）。對重點檢查階段尚未足額繳納的欠稅戶，專題進行掛牌督辦，直至稅款全部入庫；對已足額繳納的，要求及時整改，杜絕以后欠稅發生，同時規范相關單位的稅收檔案管理。

五、工作分工 根據自查自糾情況，10月25至11月20日開展重點檢查工作。

1、重點檢查對象。結合稅收繳納情況及自查自糾情況，對由高新區國稅局、地稅局確定的100家左右企業進行入戶檢查。

2、檢查人員組成。入戶檢查人員由各部門抽調共計30人組成，其中國稅局10人、地稅局10人，財政、經發、招商、統計、政策法規等各2人，分五個工作組進行入戶檢查。

第一組：國稅局2人、地稅局2人、財政分局1人、經發局1人

第二組：國稅局2人、地稅局2人、經發局1人、招商局1人

第三組：國稅局2人、地稅局2人、招商局1人、統計局1人

第四組：國稅局2人、地稅局2人、統計局1人、政策法規局1人

第五組：國稅局2人、地稅局2人、政策法規局1人、財政分局1人

六、工作要求

1、高度重視。各單位務必高度重視，抽調政治素質高、業務能力好的骨干人員參加本次專項行動，務求實效。通過清理，整頓稅收征管秩序，凈化稅收環境，促進企業健康合法經營，營造公平競爭環境。

2、依法行政。本次檢查工作每個步驟、環節都要依法進行，按照法定程序，充分運用法律手段，以達到震懾作用。在工作中要講究工作策略，對涉稅額大、態度惡劣、千方百計逃避追繳，拒不配合、阻撓公務開展的單位，列為典型案例，重點打擊，以點帶面，促進工作開展。

3、廉政守規。參加檢查行動的人員要依法依規辦事，嚴守“八項規定”和廉潔從政各項規定，杜絕“吃、拿、卡、要、報”現象，維護良好形象。對在檢查工作中失職、瀆職的，依照相應法律、法規和規章制度追究相關人員的責任。

第三篇：[2002]22號-關于2002年稅收專項檢查工作的通知

關于２００２年稅收專項檢查工作的通知

國稅發［２００２］２２號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為了繼續深入開展整頓和規范稅收秩序工作，加強征管，堵塞漏洞，國家稅務總局決定２００２年在全國范圍內開展稅收專項檢查。現通知如下：

一、專項檢查工作重點

重點行業中存在的稅收違法行為、征收管理環節存在的漏洞和稅收政策執行中存在的問題。

二、專項檢查工作內容

為了開展專項檢查，總局制定了２００２年上、下半年稅收專項檢查工作方案，具體內容見附件１和附件２。

三、專項檢查工作要求

（一）加強領導。各級稅務機關要把此次稅收專項檢查列入重要議事日程，抓緊、抓實。成立由主管局長任組長的專項檢查領導小組，設立專項檢查辦公室，統一領導，統一部署。

（二）精心組織。根據本通知“專項檢查工作方案”的內容及要求，制定檢查實施方案，明確工作要求，抽調業務能力強、政治素質高、作風過硬的人員組成重點檢查組。針對此次專項檢查的企業規模大、核算水平高、政策性強的特點，采取多種形式進行查前培訓，以保證檢查效率和檢查質量。

（三）加強配合。由于此次檢查涉及的行業和稅種交叉，容易造成多頭重復檢查，各地國稅局、地稅局部門要緊密配合，互通信息，必要時可組成聯查組進行檢查，以減輕企業負擔。同時，還要加強與公安部門配合。在專項檢查過程中發現重大案件線索，要及時與當地公安部門聯系，以便公安機關及時介入，有力打擊涉稅違法犯罪行為。

（四）注重實效。在專項檢查中，要把檢查質量、檢查實效放在突出位置，堅持時間和進度服從質量。要求應查必查，事實清楚，定性準確，文書規范，程序合法，手續完備，處理適當。

（五）認真總結。一是對此次專項檢查的布置、開展及檢查情況進行全面總結；二是就檢查過程中發現的征管環節的漏洞和稅收政策執行中存在的問題進行分析，找出原因，提出對策。

四、材料報送要求

（一）各地要以省一級稅務機關的名義向總局相關司報送稅收專項檢查報告。

（二）為提高專項檢查報告的報送和匯總分析工作效率，各地在報送紙質文件的同時，通過ＮＯＴＥＳ信箱報送電子文件，文字部分以Ｗｏｒｄ文檔形式報送，匯總表格以Ｅｘｅｃｅｌ電子表格形式報送。各地的電子文件名稱根據《稅收專項檢查電子文件代碼表》確定，不得有誤。

電子文件報送地址：“總局稅收專項檢查”郵箱

附件：１．《２００２年上半年專項檢查工作方案》

２．《２００２年下半年專項檢查工作方案》

附件１

２００２年上半年稅收專項檢查工作方案

２００２年上半年在全國范圍內統一開展六項稅收專項檢查工作。具體事項如下：

一、檢查內容和要求

（一）對集貿市場的專項檢查。

１．檢查的范圍和重點

（１）檢查的范圍：各類集貿市場中所有經營業戶。

（２）檢查重點： ①年納稅額３００萬元以上的集貿市場中的所有業戶； ②以批發為主要經營形式的集貿市場中的所有業戶； ③其他集貿市場中的經營大戶。

２．檢查內容

（１）實行定期定額征收的業戶實際經營額超過稅務機關核定定額２０％不向稅務機關主動申報的；

（２）建賬業戶發生設置虛假賬戶，賬實不符，隱瞞收入，虛假申報等方面的問題；（３）業戶達到建賬標準，不按規定建賬的；

（４）發票的使用情況，是否存在違反發票管理行為；

（５）未按規定辦理稅務登記，沒有納入稅務管理的業戶；

（６）省級稅務機關確定的重點檢查內容。

３．檢查要求

此項檢查采取自查補報和重點檢查相結合的方法。

（１）普遍開展業戶自查，自行糾正違法行為。市場主管稅務機關要告知所有業戶，自查補報的具體要求和政策界限及法律責任。要耐心細致，說服引導，打消業戶顧慮，使業戶自覺、認真、全面、如實檢查納稅存在的各種問題，主動向稅務機關申報補繳應繳未繳或少繳的稅款。經過自查補報，真正觸及業戶不正確的納稅心理，有利于增強業戶的納稅意識。對自查出的納稅問題，凡是能夠按規定繳清稅款的，可以采取從寬處理的原則，給予改過的機會。

（２）投入力量，重點檢查，防止走過場。各地稅務機關在檢查前，要進行一定比例的典型調查，認真研究典型調查采集的信息，摸清重點檢查對象的經營情況，有針對性地選擇重點檢查對象。在嚴格執法的同時，加大檢查力度，排除一切干擾，集中精力，查深、查細、查透。對檢查出的違反稅收法律、法規的行為，要從重處罰，嚴厲打擊，決不手軟。對觸犯刑律的，要依法移送司法機關。稅務人員如有枉法徇私，庇護違法犯罪行為的，要按規定給予嚴肅處理。重點檢查面不得低于自查戶數的３０％。

（二）對加油站的專項檢查

１．檢查對象及時限。１９９９年以來新建的所有加油站。

２．檢查內容

（１）是否按規定安裝和使用稅控裝置；

（２）是否按規定報送稅控裝置記錄的數據；

（３）有無擅自改動稅控裝置進行偷稅的問題。

（４）是否按規定設置賬簿，進銷存賬戶是否如實反映經營情況；

（５）加油站收購業務中，單位和個人因出售加油站涉及各稅的繳納情況。

（三）對跨地區經營的集團性企業及異地設立分支機構從事經營活動企業的專項檢查１．檢查對象。跨地區經營的集團性企業及異地設立分支機構從事經營活動的企業。２．檢查內容。

（１）總分支機構間移送貨物納稅情況；

（２）分支機構應稅收入是否由總機構統一申報納稅。

（四）對中國煙草總公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、上市公司、房地產公司所屬各級企業，證券公司所屬分公司、營業部；醫藥衛生和各類學校等企業、事業單位進行企業所得稅專項檢查。

１．檢查對象

中國煙草總公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、上市公司、房地產公司所屬各級企業，證券公司所屬分公司、營業部；醫藥衛生和各類學校等事業單位。

２．檢查內容

（１）各項應稅收入。重點檢查各種經營收入、附加收入是否按規定計入應稅收入，企業有無長期掛往來賬或作賬外收入的情況。

（２）稅前扣除項目。要結合行業的特點，重點檢查各項準備金、風險金、計稅工資、業務招待費、租賃費、捐贈支出、改擴建及裝修工程支出、業務管理費等。

（３）貫徹落實總局關于加強匯總納稅企業所得稅征收管理有關規定的情況。

（４）事業單位稅務登記和申報情況，免稅收入與應稅收入的劃分及成本、費用的扣除情況。

３．檢查要求

事業單位主要檢查醫藥衛生和各類學校，檢查面不低于８０％。

（五）對個人所得稅的專項檢查

１．檢查對象。所有獨資、合伙制的律師、會計師事務所、電信、石化和房地產公司所屬各級企業、足球俱樂部和航空公司的任職人員、全國著名的演職人員和從事廣告演出的名人、個體工商大戶、個人獨資、合伙企業從業人員。

２．檢查內容。個人所得稅的工資表外收入、各項提成收入和獎金是否納入工資薪金所得項目征稅、扣繳義務人是否按規定代扣代繳稅款等。

３．檢查要求。對獨資、合伙制的律師、會計師事務所、電信、石化和房地產公司所屬各級企業、足球俱樂部和航空公司的任職人員、全國著名的演職人員和從事廣告演出的名人的檢查面為１００％，對個體工商大戶、個人獨資、合伙企業從業人員的檢查面不低于５０％。

（六）對房地產行業、餐飲業、娛樂業、收購加油站業務進行營業稅專項檢查１．檢查對象

（１）房地產行業的房地產項目的開發商、承包商、建筑商及其他地產、房產轉讓人；（２）餐飲業、娛樂業；

（３）中石油、中石化公司收購加油站業務；

２．檢查內容

（１）房地產行業：

①是否隱瞞銷售收入；

②開發商銷售房屋時，向購房者收取的并要轉交給有關部門的各種價款是否按規定申報納稅。

③是否虛增房地產開發項目成本；

④預收銷售款是否按規定申報納稅；

⑤房地產正常銷售與合作建房業務是否正確劃分并進行稅務處理；

⑥以商品房投資或抵債是否并入銷售納稅；

⑦將開發的房產轉為自用或用于出租，是否繳納房產稅；

（２）餐飲業、娛樂業：

①營業收入的真實性、成本費用的真實性；

②是否按稅法規定列支。

二、檢查

除對加油站的專項檢查外，一般檢查２００１的納稅情況，發現有涉嫌偷逃稅的，可以追溯到以前。

三、時間安排和總結報告

各地應于今年６月底前完成此次稅收專項檢查工作，并認真進行總結，于７月底以前向總局報送總結報告。集貿市場專項檢查工作于今年８月底前完成，９月１５日前向總局報送總結報告。具體報送要求是：對集貿市場和對加油站的專項檢查總結報送總局稽查局、征收管理司、流轉稅管理司各一份（含表

一、表二），對跨地區經營的集團性企業及異地設立分支機構從事經營活動企業的專項檢查總結報送總局稽查局、流轉稅管理司各一份，對企業所得稅和個人所得稅的專項檢查總結報送總局稽查局、所得稅管理司各一份（含表

三、表四），對房地產行業、餐飲業、娛樂業、收購加油站業務進行營業稅專項檢查總結報送總局稽查局、流轉稅管理司各一份（含表五），同時附送房地產業典型案例。

附件２：

２００２年下半年稅收專項檢查工作方案

２００２年下半年在全國范圍內統一開展四項稅收專項檢查工作。具體事項如下：

一、檢查內容和要求

（一）進出口稅收

１．檢查對象

（１）有出口卷煙經營權的企業；

（２）列名鋼鐵企業，使用“以產項進”鋼材的出口加工企業；

（３）“以產項進”棉花的“出口商”，加工出口企業；

（４）向外商投資企業和特區內資企業免稅供油的煉油企業；

（５）利用國際金融組織貸款和外國政府貸款在國際招標中中標的國內企業；（６）采購國產設備且準予退還設備稅款的外商投資企業。

２．檢查內容

（１）卷煙出口企業是否嚴格按照國家稅務總局《出口貨物退（免）稅管理辦法》（國稅發［１９９４］０３１號）和《關于進一步加強出口卷煙稅收管理的通知》（國稅發［１９９８］１２３號）的有關規定辦理出口卷煙的免稅手續；是否存在免稅購進卷煙出口后未辦理核銷手續的情況；出口企業提供用于卷煙免稅核銷的出口貨物報關單、收匯核銷單等是否真實有效，與其相關的電子信息對審是否一致；有無超計劃免稅出口或無計劃免稅出口情況，是否存在在非指定口岸出口卷煙并辦理免稅的情況。

（２）列名鋼鐵企業是否嚴格按照國家稅務總局等部門印發的《鋼材“以產頂進”改進辦法實施細則》的通知（國稅發［１９９９］６８號）的有關規定執行；有無超計劃銷售“以產頂進”的情況；出口企業與列名鋼鐵企業購銷業務是否正常，有無貨款資金往來，實際購進鋼材數量、金額、稅額與退稅稅務機關開具的“以產項進鋼材購進確認單”的有關內容是否相符；是否按時核銷；是否存在購進“以產項進”鋼材未出口或在國內銷售的情況；對未出口或在國內銷售的鋼材是否及時足額補稅并予以處理。

（３）煉油廠向外商投資企業和特區內資企業免稅供應油品，有無超計劃免稅情況；對已免稅情況是否進行了核銷；超出免稅數量的是否已經補足稅款。

（４）對出口商運入海關監管倉的“以產項進”國產棉，其退稅申報單證是否齊全、真實；加工出口企業使用的“以出頂進”國產棉加工生產并出口的貨物，是否按現行有關加工貿易的稅收管理辦法進行征、退稅。

（５）利用外國貸款采用國際招標方式國內企業中標的機電產品，貸款性質是否屬于限定的外國政府貸款和國際金融組織貸款，辦理退稅的有關單證是否真實、齊全。

（６）外商投資企業采購國產設備辦理退稅，是否符合享受退稅的設備范圍和條件；是否按照規定進行登記管理和購銷管理。

３．檢查

２０００年至２００１年。

（二）增值稅及增值稅優惠政策執行情況 １．檢查對象 福利企業、資源綜合利用企業。２．檢查內容

（１）享受優惠政策福利企業是否為鄉鎮、街道和民政部門投資舉辦；

（２）“四殘”（盲、聾、啞、肢體殘）的計算比例是否正確，有無非“四殘”人員作為殘疾人員計算比例；

（３）資源綜合利用產品是否達到廢渣的摻加比例（３０％）；

３．檢查：１９９９年至２００１年。

（三）消費稅

１．檢查對象

所有卷煙企業、白酒及啤酒類企業。

２．檢查內容

財政部國家稅務總局關于調整酒類產品、卷煙產品消費稅政策（見財稅字［２００１］８４號、９１號文件）的執行情況。重點檢查：

（１）計算卷煙類產品消費稅時，卷煙計稅價格是否按國家稅務總局公示的計稅價格執行，當企業的實際銷售價格高于國家稅務總局公布的計稅價格時，是否按實際價格計算繳納消費稅。

（２）未經國家稅務總局核定計稅價格的卷煙，是否按文件規定的公式確定計稅價格。（３）煙、酒類產品的消費稅政策調整后，企業是否按新政策的規定如實進行消費稅納稅申報。

（４）煙、酒類產品消費稅欠稅情況，其中在政策調整前的欠稅和調整后的欠稅情況；產生欠稅的原因；是否按規定程序辦理了緩繳消費稅的手續。

（５）取消外購或委托加工已稅酒和酒精生產的酒可以抵扣外購或委托加工酒及酒精已納的消費稅的政策后，企業執行該項政策是否到位。

（６）確定啤酒的適用稅率時，其銷售價格是否包括包裝物押金。

３．檢查

卷煙企業為２００１年６月以來；酒類企業為２００１年５月以來。

（四）涉外稅收

１．檢查對象

外商投資經營的大型零售企業、百貨商場，包括自行經營、出租經營的。

２．檢查內容

（１）經營零售企業是否如實申報收入，收銀記載收入是否正確，進項稅額的申報是否符合稅法規定，票貨是否一致。

（２）零售企業其他收入是否全部如實申報，包括為其他商家促銷或提供其他服務而取得的收入、各類會員費用收入、各種折扣、折讓等。

（３）零售企業所得稅納稅情況，包括企業內部核算是否健全，各項成本攤銷是否準確、費用扣除是否合理，存貨計價是否一致等。

（４）租賃經營的零售企業、百貨商場的出租方的收入申報是否準確，是否依法申報納稅；

（５）承租方經營收入納稅情況，包括納稅辦法是否符合實際情況，銷售收入申報是否完整準確，進項扣除是否符合規定，各種折扣、折讓扣除是否符合規定等。

３．檢查

２００１年以來的納稅情況。

二、時間安排和總結報告

各地應于今年９月底前完成此次稅收專項檢查工作，并認真進行總結，于１０月底以前向總局報送總結報告。具體報送要求是：對進出口稅收的專項檢查總結報送總局稽查局、進出口稅收管理司各一份，對增值稅及增值稅優惠政策執行情況和消費稅專項檢查總結報送總局稽查局、流轉稅管理司各一份，同時附送消費稅典型案例，對涉外稅收的專項檢查總結報送總局稽查局、國際稅務司各一份。

發布時間：2002-03-07

第四篇：出口企業稅收專項檢查工作動員講話

各位出口企業領導，財務負責人：

早上好，首先感謝大家在百忙之中抽空參加全市出口企業稅收專項檢查動員會，本次會議的主要任務是貫徹落實自治區國家稅務局關于開展出口貨物退（免）稅企業稅收專項檢查有關工作精神，組織XX市辦理出口貨物退（免）稅業務的納稅人，包括從事對外貿易經營活動的法人、其他組

織和個人，即專業外貿公司、自營或委托出口貨物的生產企業，開展出口退稅的自查工作。根據XX的實際工作情況，結合區局的通知精神，提出以下幾點要求：

一、提高認識，高度重視此次出口貨物自查自糾工作。按照自治區國家稅務局出口貨物退（免）稅企業稅收專項檢查工作領導小組辦公室的工作部署，自查結束后，我局將對自查不認真、未達到要求的企業選擇作為被查對象，希望大家在稽查部門重點檢查組進駐之前，能夠通過自查發現的問題，及時填報自查表。

二、抓緊時間，圍繞自查提綱開展自查工作。2011年1月25日至2011年2月25日期間為企業開展自查工作的時間，遇上了春節長假，留給大家自查的時間更為有限。為此，我局專門印發了出口企業稅收專項檢查自查提綱發放給各單位，請大家認真按照提綱提及十四項自查內容，對本單位2009年至2010兩個辦理出口退（免）稅企業的情況進行全面自查。

三、自查提綱

（一）生產型出口企業自查提綱

1．增值稅應稅貨物或出口視同內銷征稅貨物和勞務銷售收入是否按規定計提銷項稅額；

2．是否存在未按規定取得抵扣憑證申報進項稅額抵扣；

3．對不符合政策的進項稅額是否按規定及時足額轉出，如：征、退稅率不一致的貨物其所對應的征、退稅率之差未及時足額轉出；出口免稅貨物、出口免稅不退稅貨物所耗用的進項稅額未及時足額轉出等情形；

4．是否存在將外購非自產出口貨物（4類視同自產貨物除外）申報“免抵退”稅；

5．已申報“免、抵、退”稅的退關、退運貨物，是否按規定將退關、退運貨物的數量、金額核減“免抵退”稅申報；

6．是否存在誤用出口貨物的海關商品代碼，將不予退稅或低退稅率的貨物按高退稅率申報；

7．是否存在通過涂改、偽造出口報關單“出口日期”等手段，將低退稅率貨物按調高后的退稅率申報；

8．是否將空白的出口報關單、核銷單等出口退稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司以外的其他單位或個人使用；

9．以自營名義出口，出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者假借該出口企業名義操作完成；

10．以自營名義出口，出口同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協議)；

11．出口貨物在海關驗放后，出口企業自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符；

12．未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口；

13．已申報辦理“免、抵、退稅”出口貨物備案單證是否齊全；

14．其他（需簡要說明存在的問題，如計算錯誤等行為）。

（二）商貿型出口企業自查提綱

1．增值稅應稅貨物或出口視同內銷征稅貨物和勞務銷售收入是否按規定計提銷項稅額；

2．已辦理退稅的退關、退運貨物，是否按規定補繳已退稅款；

3．購進出口貨物取得的增值稅專用發票，是否存在即申報出口退稅，又申報進項稅額抵扣；

4．購進出口貨物取得的增值稅專用發票，發生銷貨退回、銷貨部分退回及發生銷售折讓等情況，在稅務機關出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》和銷貨方出具紅字專用發票后，是否及時調整出口退稅申報，或補繳已退稅款；

5．誤用出口貨物的海關商品代碼，將不予退稅或低退稅率的貨物按高退稅率申報辦理退稅；

6．通過涂改、偽造出口報關單“出口日期”等手段，將低退稅率貨物按調高后的退稅率申報辦理退稅；

7．將空白的出口報關單、核銷單等出口退稅單證交由除簽有委托合同的貨代公司、報關行，或由國外進口方指定的貨代公司以外的其他單位或個人使用；

8．以自營名義出口，出口業務實質上是由本企業及其投資的企業以外的其他經營者假借該出口企業名義操作完成；

9．以自營名義出口，出口同一批貨物既簽訂購貨合同，又簽訂代理出口合同（或協議)；

10．出口貨物在海關驗放后，出口企業或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單上的品名、規格等進行修改，造成出口貨物報關單與海運提單有關內容不符；

11．以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、結匯或退稅風險的，即出口貨物發生質量問題不承擔外方的索賠責任；不承擔未按期結匯導致不能核銷的責任；不承擔因申報出口退稅的資料、單證等出現問

題造成不退稅責任；

12．未實質參與出口經營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業務，但仍以自營名義出口；

13．已申報辦理出口退稅的備案單證是否齊全；

14．其他（需簡要說明存在的問題，如計算錯誤等行為）。

自治區國家稅務局非常重視此項工作，今年在全區范圍內組織開展出口貨物企業稅收專項檢查。在2011年

3月1日將進入開展重點檢查階段后，還要求各地市的重點檢查組由當地稽查局領導親自擔任組長，區局稽查局、進出口稅收管理處還會選擇部份地市進行重點督導。各單位要正確理解和把握好企業自查這一環節，爭取從輕從寬處理，降低企業風險。

由于出口退稅工作政策性強、涉及面廣，需要在座各位企業的密切配合和支持。因此，請各企業按照市國稅局稽查局的具體通知要求，做好自查工作。

謝謝大家!

第五篇：進一步做好房地產行業稅收專項檢查工作

隨著稅總稽查局《關于<進一步做好房地產行業稅收專項檢查工作>的通知》的下發執行，新一輪的針對房地產行業稅務稽查的正在全國范圍內展開。房地產行業一直是一個稅務風險偏高的行業，稅務機關和房地產企業也都是非常清楚的，但是仍有很多房地產企業心存僥幸，仍然沒有對自己的稅務處理事項及時做出清理，因地產行業往往投資額巨大的特點，被稅務機關稽查出的問題往往都會涉及刑事犯罪，以下稅務風險提請房產企業注意：

一、偷逃/隱匿應稅收入類

1、將銷售收入(包括預收收入)掛在往來賬上，或隱匿收入，或不作/不及時作賬務處理，或直接沖減開發成本。

2、分解售房款收入，將部分款項開具收款收據，隱匿收入。

3、在境外銷售境內房產，隱匿銷售收入。

4、私建違建閣樓、車庫、倉庫，對外銷售使用權開具收款收據，隱匿收入。

5、價外收費等按合同約定應計入房產總值的未按規定合并收入。有的企業以代收費用的形式掛往來賬戶；有的企業在代建工程、提供勞務過程中節約的材料、報廢工程和產品的材料等留歸企業所有，不確認實現收入。

6、無正當理由，以明顯偏低價格將商品房銷售給本公司股東及相關聯企業及個人。

7、產品已完工或者已經投入使用，預收款不及時結轉銷售，不按完工產品進行稅務處理，仍按預征率繳納所得稅。

8、將開發產品轉作自用固定資產，或用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資入、以房抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等。在開發產品所有權或使用權轉移時，未按視同銷售申報納稅。

9、開發的會所等產權不明確，就轉給物業，不按開發產品進行稅務處理，或者將不需要辦理房地產證的停車位、地下室等公共配套設施對外出售不計收入。

10、整體轉讓“樓花”不作收入。即開發商將部分樓的開發權整體轉讓給其他具有開發資質的企業，按照約定收取轉讓費，卻不按規定作收入，而是掛往來賬，甚至私設賬外賬。

11、按揭銷售，首付款實際收到時或余款在銀行按揭貸款辦理轉帳后不及時入賬，形成賬外收入，或將收到的按揭款項記入“短期借款”等科目。

12、售后返租業務，以沖減租金后實際收取的款項計收入。

13、舊城改造中，房地產企業拆除居民住房后，補償給搬遷戶的新房，對償還面積與拆遷面積相等的部分、超面積部分以及差價收入沒有合并收入計算繳納所得稅。

14、以房抵工程款、以房抵廣告費、以房抵銀行貸款本息、以動遷補償費抵頂購房款等業務，不記收入。

15、以房換地、以地換房業務未按非貨幣交易準則進行處理。

16、與部隊、村委會聯建商品房，隱匿收入。

7、采取包銷方式，未按包銷合同約定的收款時間、金額確認收入。檢查發現，一些開發企業與包銷商簽定包銷合同，約定一定的包銷金額，包銷商負責銷售，開發商負責開票。有的包銷商在銷售過程中，采取部分房款由開發商開具發票、其余房款直接以現金收取或開具收款憑據，隱瞞銷售收入。這一行為，不僅造成開發企業和包銷商雙方偷逃了稅款，也減少了購房者在辦理房產權屬證件時繳納的有關稅費。

18、簽訂精裝修商品房購銷合同，對裝修部分的房款開據建筑業發票，少繳營業稅。

二、虛列/多列成本費用類

19、發生銷售退回業務，只沖記收入，不沖回已結轉成本。

20、從外地虛開材料采購發票，或到稅負較低的地區申請代開發票，或者使用假發票入賬。

21、多預提施工費用，虛列開發成本。

22、在結轉經營成本時，無依據低估銷售單價，虛增銷售面積，多攤經營成本。

23、滾動開發項目，故意混淆前后項目之間的成本，提前列支成本支出。如有的企業將正在開發的未完工項目應負擔的成本費用記入已經決算或即將結算的項目，造成已完工項目成本費用增大，減少當期利潤。

24、向關聯企業支付高于銀行同期利率的利息費用；或向關聯企業支付借款金額超過其注冊資金50％部分的利息費用，未按規定調增應納稅所得額。

25、將開發期間財務費用列入期間費用，多轉當期經營成本。

26、有的開發企業將擁有土地使用權的土地進行評估，按增值巨大的評估價作為土地成本入賬。

27、巧立名目虛列成本。如利用非拆遷人員的身份證，列支拆遷補償費；虛構施工合同，騙開建安發票；白條列支成本現象比較嚴重。

三、其他情形

28、故意拖延項目竣工決算和完工時間，少繳土地增值稅。檢查中發現，由于房地產企業利潤率高，而土地增值稅預征率相應較低，一些開發企業故意拖延項目竣工決算時間，躲避土地增值稅結算。

29、少計商業網點、公建收入，或錯用預征率，少繳、不繳土地增值稅。

30、虛列勞務用工人數，偷逃個人所得稅。

31、未按規定繳納開發期間土地使用稅。

32、將未出售的商品房轉為自用、出租、出借，未繳納房產稅。

33、未按規定申報繳納契稅。

34、聯建、集資建房、委托建房業務，不按相應規定繳納營業稅。