第一篇：“會計模擬實訓”(會計一般日常業務賬務處理-手工操作)

“會計模擬實訓”（會計一般日常業務賬務處理-手工操作）

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一般日常業務

一、提現與存現

為加強對社會經濟活動的監督，開戶單位之間的經濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。可以用現金的情況：支付給個人的一些款項，如工資、勞務費、各種獎金等；零星支出1000元以下的；中國人民銀行規定的其他。

（一）提現

（業務1）12月2日，經審批后，出納領取現金支票并在“支票領用簿”上登記詳細信息，出納簽發現金支票，經印鑒保管人員蓋章后向銀行提取現金4 000.00元。

1.簽發支票

（1）現金支票正聯內容

①日期填“貳零零玖年壹拾貳月零貳日”；

②收款人填“北京福瑞機械股份有限公司”；

③金額大寫應緊接“人民幣（大寫）”填肆仟元整；小寫4 000.00前加“￥”符號；

④用途填“備用金”；

⑤付款人名稱（開戶行）、出票人賬號；

⑥密碼；

⑦正面出票人簽章處蓋財務專用章及人名章；

⑧背面背書人簽章處蓋財務專用章及人名章，提款人填本人身份證信息。

（2）現金支票存根內容

收款人、金額、用途、日期與正聯一致，只是日期一般用小寫即可。并由會計、主管蓋章。

2.到銀行辦理提現

3.編制記賬憑證

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實際工作中支票正聯已交給銀行，故應根據支票存根填制記賬憑證。

為了避免重復記賬，對于涉及現金和銀行存款之間相互劃轉的經濟業務，即從銀行提取現金或把現金存入銀行的經濟業務，統一只編制付款憑證不編收款憑證。當然也可以直接編制通用記賬憑證。

4.登記日記賬

包括現金日記賬和銀行存款日記賬。

5.賬實核對

（1）現金

每日下班前，出納應清點現金，并與現金日記賬核對一致。

（2）銀行存款

應根據企業每月的銀行業務量大小定期到銀行打印對賬單，然后把銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。

（二）存現

《現金管理暫行條例》規定，開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

（業務44）12月26 日，出納將現金2 354元送存銀行。

要求填寫現金存款憑條，100元20張、50元3張、10元20張、1元4張，款項來源不用填。

二、備用金

備用金，是企業財會部門為了便于日常零星開支（如差旅費、零星采購等）的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。

備用金的管理可采用非定額（一次性）管理和定額管理兩種方式。非定額管理，是根據臨時需要一次付給現金，使用后持有關原始憑證報銷，報銷時進行清算——多退少補；定額管理，是財會部門對經常使用備用金的部門核定定額，按定額撥付備用金，月底報銷時補足現金，不清算，只要需要永遠保留此定額。

（一）撥付

（業務2）12月4日，供應部蘭城因公出沈陽持經部門經理、財務主管、總經理審批后的借款單預支差旅費2 000元，出納付給現金并在借款單上加蓋“現金付訖”章。

撥付時，兩種管理方式下的會計處理基本相同。借方一級科目均為“其他應收款”，只是明細上一般稍有差別：

1.非定額管理，借：其他應收款——×××人；

2.定額管理，借：其他應收款——備用金——×××人

貸方科目均為“庫存現金”。

（二）報銷（兩種管理方式下不同）

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1.差旅費（非定額）

（業務4）12月6日，銷售部曹軍持經部門經理、財務主管等有關領導審批后的差旅費報銷單及發票，報銷公出廣州差旅費856元，沖銷上月預支款900元，余款44元繳回現金，開給收款收據1張。

1）原始憑證

所以必須給曹軍開具收款收據：“收到曹軍人民幣玖佰元整￥900.00，事由：公出廣州報銷856元，退現金44元。”據以填制記賬憑證。這一記賬憑證的附件，雖然有8張，但只能算2張，其他6張作為原始憑證的附件處理。

2）賬務處理程序

（1）根據原始憑證編制記賬憑證（通用或收款）；

借：庫存現金

管理費用——差旅費

856

貸：其他應收款——曹軍

900

如果報銷920元，則

借：管理費用——差旅費

920

貸：其他應收款——曹軍

900

庫存現金

非定額管理方式下，原借款全部沖掉；票是多少，費用就是多少；錢沒花完出納收回，花的超過借支的再給員工補上。

（2）審核憑證；

（3）根據審核后的記賬憑證登記現金日記賬和明細賬（注意記賬憑證的記賬符號“√”）；

（4）所有憑證登記到日記賬、明細賬、總賬后，對賬；（5）發現錯誤更正；

（6）無錯或更正完畢，結賬（年結）。2.辦公費（定額）

（業務17）12月15日，駱英持經部門經理、財務主管審批的發票等報銷辦公用品費共440.89元，出納以現金補足定額備用金，并在發票上加蓋“現金付訖”章。

實際工作中，應該附上購買前的請購單、報銷時的報銷單及發票。請購單、報銷單中一定要有相關領導及經手人的簽字。

借：管理費用等

貸：庫存現金

定額管理方式下，不涉及其他應收款，不管花多少，都只涉及這兩個賬戶，花多少補多少。

三、付費

（一）水電費

（業務15）12月13日，收到銀行回執證實自來水公司劃撥上月水費2 800元。假設與上月末計提一致。

（業務8）12月11日，收到銀行回執證實供電局劃撥上月電費8 380元。假設與上月末計提一致。

（二）廣告費

（業務10）12月11日，出納經審批后簽發940326#轉賬支票，支付寧大廣告公司廣告費1.2萬元。

1.記賬憑證日期有可能會晚于原始憑證的日期

2.注意會計和稅法的關系

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1）在會計上，只要是和本企業相關的費用，經領導批準后都能入賬。

2）在稅法上，即使是已經入賬的費用也不一定允許稅前扣除（一般指企業所得稅），故在匯算清繳時須做納稅調整。

（1）首先要對廣告費和贊助費區分，贊助費不能在稅前扣除，廣告費的稅前扣除需要條件：

①廣告是通過工商部門批準的專門機構制作的；

②已實際支付費用，并已取得相應發票；而且各地方對項目填寫的要求可能不太一樣，一定要多問自己的主管稅務所，自己企業的專管員。比如某些地方要求是“廣告發布費”。主要看自己的主管稅務所。

③通過一定的媒體傳播。

（2）一般企業發生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除；2009年8月11日財政部通知，化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）不超過當年銷售（營業）收入30%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。

（三）維修費

（業務13）12月13日，一分廠工人持經部門經理、財務主管審批的發票一張報銷，出納以現金支付一分廠工具維修費117元，并在發票上加蓋“現金付訖”章。

1.車間的日常修理費記入“管理費用”。

2.員工報銷費用時，要填制報銷單。

四、管理部領料

（業務66）12月31日，根據從倉庫稽核帶回的領料單，結轉本月管理部門領用的虎鉗成本。

虎鉗等工具，可以在“周轉材料”中設“低值易耗品”二級科目核算，也可以單獨設“低值易耗品”一級科目核算。

五、攤銷費用

（業務42）12月26日，攤銷本月經營租入固定資產改良支出22 500元。

經營租入的固定資產，承租方既不擁有所有權，也做不到實質上的控制，故不能作為承租方的固定資產核算。但為了有利于我們生產經營，可能會在使用期間對其進行改良，發生的改良支出要記入“管理費用——其他”。做改良的經營租入固定資產，一般租賃期較長、金額較大，支付改良支出時應該先通過“長期待攤費用——經營租入固定資產改良支出”核算，每月末再攤銷記入“管理費用”。

六、利息收入

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每個企業都必須有而且只能有一個銀行基本賬戶，且余額不能為零，所以不管多少肯定有利息收入。

（業務29）12月20日，收到銀行回執證實收到存款利息125元。

七、租金收入

作為工業企業的出租收入要記入“其他業務收入”。

（業務31）12月20日，收到東方公司轉賬支票一張并辦理了進賬手續，業務部轉來租出固定資產租金發票一張。

注意：在對記賬憑證編號時，對于日期相同的記賬憑證，增加的業務盡量先排，減少的業務盡量往后排。尤其是代理記賬時的現金日記賬，如果不先記現金增加再記現金減少，可能會導致現金出現負數余額。

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第二篇：會計模擬實訓

《會計模擬實訓》第三章業務會計分錄

1.超額庫存現金存銀行 ：

借：銀行存款 500 貸：庫存現金 500 2.購主板：

借：在途物資 ——主板 180000 應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額）30600 貸：銀行存款 210600 3.購液晶：

借：在途物資 ——液晶 176000 應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額）29920 貸：應付賬款——濱海貿易公司 205920 4.付運費：

借：在途物資 ——主板 600 ——液晶 240 貸：庫存現金 840 5.材料入庫：

借：原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 貸：在途物資 ——主板 180600 ——液晶 176240 6.劉明借差旅費：

借：其他應收款——劉明 2000 貸：銀行存款 2000 7.提現：

借：庫存現金 3000 貸：銀行存款 3000 8.購設備：

借：在建工程 818600 貸：銀行存款 818600 9.購白紙：

借：管理費用 200 貸：庫存現金 200 10.領料：

借：生產成本 ——Modem 183150 貸：原材料 ——主板 183150(1500?92 + 500?90.3)11.領料：

借：生產成本——顯示器 270900(1260?215)——POS機 51600(240?215)貸：原材料 ——液晶 322500(1500?215)12.支付設備安裝費：

借：在建工程 23400 貸：銀行存款 23400 13.設備交付使用：

借：固定資產——二車間機器 842000 貸：在建工程 842000 14.付醫藥費：

借：應付職工薪酬 800 貸：庫存現金 800 15.付電費：

借：生產成本 ——Modem 1500 ——顯示器 1200 ——POS機 800 制造費用 ——一車間 500 ——二車間 200 管理費用 800 應交稅費 ——應交增值稅（進項稅額）850 貸：銀行存款 5850 16.支付電話費：

借：管理費用 2000 貸：銀行存款 2000 17.銷售顯示器: 借：應收賬款——上凌公司 234000 貸：主營業務收入 200000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000 18.提現：

借：庫存現金 61090 貸：銀行存款 61090 19.發放工資：

借：應付職工薪酬 63290 貸：庫存現金 61090 其他應付款——水電費 1350

——房租 850 20.分配工資費用：

借：生產成本 ——Modem 12200 ——顯示器 13980 ——POS機 9320 制造費用——一車間 2400 ——二車間 3450 管理費用 21940 貸：應付職工薪酬——工資 63290 21.提取教育經費、工會經費

借：生產成本 ——Modem 549 ——顯示器 629.1 ——POS機 419.4 制造費用——一車間 108 ——二車間 155.25 管理費用 987.3

貸：應付職工薪酬——職工教育經費 1582.25

——工會經費 1265.8 22.繳納所得稅借：應交稅費——應交所得稅 200000 貸：銀行存款 200000 23.銷售Modem：

借：銀行存款 234000 貸：主營業務收入 200000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）34000

24.銷售Modem：

借：應收票據——名天公司 187200 貸：主營業務收入 160000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）27200 25.劉明報差旅費：

借：管理費用 1800 庫存現金 200 貸：其他應收款——劉明 2000 26.收到欠款和預付款 ：

借：銀行存款 20000 貸：應收賬款——西海公司 10000 預收賬款——西海公司 10000 27.利息收入：

借：銀行存款 2000 貸：財務費用 2000 28.攤銷專利權 ：

借：管理費用 1000 貸：累計攤銷 1000 29.計提折舊：

借：制造費用—— 一車間 8500 —— 二車間 8900 管理費用 6800 貸：累計折舊 24200 30.借款：

借：銀行存款 1000000 貸：長期借款——市建行 1000000 31.報銷業務招待費：

借：管理費用 400 貸：庫存現金 400 32.購工作服：

借：低值易耗品——工作服 30000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 33.領工作服：

借：制造費用—— 一車間 10000

—— 二車間 12000 貸：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：

借：財務費用 13000 貸：銀行存款 13000 35.付廣告費：

借：銷售費用 3000 貸：銀行存款 3000 36.分配二車間的制造費用：

借：生產成本——顯示器 14823.15

——POS機 9882.1

貸：制造費用 ——二車間 24554.20

37.結轉一車間的制造費用：

借：生產成本——Modem 21508 貸：制造費用 ——一車間

21508 制造費用——一車間

38.結轉完工產品成本：

借：庫存商品——Modem

218907 ——顯示器 301532.25 貸：生產成本——Modem 218907 ——顯示器 301532.25

39.提取壞賬準備：

借：資產減值損失 7320

貸：壞賬準備 7320

40.交納本月應交增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）28730 貸：銀行存款 28730

41.結轉已售產品成本：

借：主營業務成本 260000 貸：庫存商品 ——Modem 180000(900?200)——顯示器 80000(80?1000)

42.結轉損益類賬戶：

1/2 結轉收入類賬戶 ：

借：主營業務收入 560000 貸：本年利潤 560000

2/2 結轉成本費用類賬戶 ：

借：本年利潤 317247.3 貸：主營業務成本 260000 銷售費用 3000 管理費用 35927.3 財務費用 11000

資產減值損失 7320 43.計算并結轉全年所得稅費用：

1/2 計算全年應交所得稅費用：

借：所得稅費用 230688.18 貸：應交稅費——應交所得稅費用 230688.18 2/2 結轉所得稅費用：

借：本年利潤 230688.18 貸：所得稅費用 230688.18

44.結轉本年利潤：

借：本年利潤 692064.52 貸：利潤分配——未分配利潤 692064.52 45.提取盈余公積：

借：利潤分配——提取盈余公積 103809.68 貸：盈余公積——法定盈余公積 69206.45 ——任意公積金 34603.23

46.應分配投資者利潤：

借：利潤分配——應分配投資者利潤 352952.90 貸：應付利潤 352952.90

47.結轉利潤分配各明細賬戶 ：

借：利潤分配——未分配利潤 456762.58 貸：利潤分配——提取盈余公積 103809.68 ——應分配投資者利潤 352952.90 5

第三篇：會計模擬實訓

浙江JY集團有限公司（下稱JY集團）成立于1993年，是一家擁有相當知名度和規模的民營企業，主要從事食品飲料制造、加工和銷售。JY集團1999會計報表由JY集團本部及杭州SL食品工貿公司（下稱JY杭州）、浙江桐廬JY皇家實業公司（下稱JY桐廬）、浙江JY集團嘉興保健飲料廠（下稱JY嘉興）、浙江JY集團涪陵有限責任公司（下稱JY涪陵）五家具有法人資格、實行獨立核算的企業報表匯編而成。1999年合并會計報表反映，該集團年末資產總計45,382萬元、負債總計27,296萬元、所有者權益18,086萬元、利潤總額217萬元。當年會計報表未經社會中介機構審計。

2000年7月，財政部門派出檢查組，對JY集團及其下屬四個子公司1999年會計信息質量進行了檢查。檢查發現，JY集團財務管理混亂、會計核算不規范、基礎工作薄弱、會計信息嚴重失真。經檢查后調整會計報表，該集團實際資產為20,098萬元、負債為15,667萬元、所有者權益為4,431萬元、利潤總額為3,271萬元。資產、負債、所有者權益分別虛增了126%、74%、308%，利潤虛增達3,488萬元。檢查結果被財政部門公告，在社會上引起了較強的反響。通過上述資料可以看出一些民營業主受到個人意志的限制和利益驅動，民營企業內部財務管理混亂、基礎工作薄弱、會計信息嚴重失真現象在當前還普遍存在。因此，民營企業必須不斷加強企業內部財務管理，建立起一套完整、科學的會計核算體系，作為企業科學管理、良好運行的基礎，以促進民營企業快速、健康發展。JY集團會計信息失真案例以鐵證事實說明了這一任務的緊迫性，通過它我們至少可以獲得以下啟示：一是民營企業的用人制度；民營企業家庭式管理往往采用任人唯親的管理方法，這樣不利于吸引高技術和高級管理人才，應運用現代公司制方式進行人力資源管理，建立新型的勞資關系，按社會化、市場化的原則廣納各類人才為企業所用。二是加強民營企業的會計監督和指導；首先要求企業必須設置財務人員，對企業的經營活動進行會計記錄、核算、反映。其次要加強財務人員的業務素質、道德意識的培訓。最后要健全、完善會計制度及企業內部管理制度，必須從法律的高度來引導公眾重視建立企業會計制度的必要性。三是強化財務管理；從JY集團看，首要的一條是管理者不重視財務管理。他們往往將業務經營、市場開拓、品牌戰略視為企業發展的頭等大事，弱化了財務會計在企業中的地位，忽視了財務管理在企業發展中的重要作用。因此，民營企業要想進一步發展，就必須轉變管理理念，真正樹立“管理就是生產力”的思想，加強會計核算，強化財務管理在企業管理中的核心地位，向財務管理要效益。

例

第四篇：會計模擬實訓報告

一、實驗目的和要求

1.掌握會計制度設計的基本理論和方法，能結合實訓資料，進行設計分析等實踐運

用和操作。并結合會計實務掌握其在會計實踐中的應用。

2.熟悉掌握會計實錄電算化過程，學會通過計算機專業操作軟件進行會計業務的處理，掌握通過軟件進行日常的會計活動和編制各種財務報表。

3.培養和訓練學生認識、觀察、分析、解決問題的能力，提高學生的專業技能，使之以后能很快的融入到實際工作中去。

4.強化學生的動手能力，使其能夠較全面的、系統的了解和熟悉現代會計工作各環節的內容，加深對會計理論的理解。

二、實驗原理

跟據會計學基本原理，在會計基本假設條件下根據實際的業務編寫原始憑證.記賬憑證，并根據“有借必有貸，借貸必相等” 登記賬簿，根據“資產=負債+所有者權益”“利潤=收入-費用”編寫資產負債表和利潤表。所有的操作都必須與現代企業聯系進行處理業務，在了解新會計準則的變化操作

三、主要儀器設備.計算機企業經濟業務核算實訓系統

四、試驗方法與步驟

(1)根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證

1、原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容（對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等），填制單位及有關人員的簽章。本次虛擬的實驗單位是“廣州長城電子有限公司”在2011年1月份的業務數據，其所有的原始憑證都記錄了本月份的事實數據。

2、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。本次實驗記賬憑證的填寫全部根據“廣州長城電子有限公司”所發生的實際業務作為原始數據同時根據之前系統給出的原始憑證 進行列報填寫。

(2)根據會計憑證登記日記帳

日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳；他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款

日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳。對于此項內容，根據記賬憑證就行逐筆登錄，現金日記賬和銀行存款日記帳都必須如實填寫

(3)根據記賬憑證編科目匯總表

科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。需要自己根據憑證填寫的內容進行列報，雖然項目不多但是中間需要參考的資料很多

(4)根據科目匯總表登記總帳

根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機會給出之前所列的科目匯總表的數據項目，根據所列報的科目匯總表進行逐項填寫，相對操作簡單。

(5)對帳（編試算平衡表）本實驗暫未進行，對賬在填制記賬憑證和列報的是很會由計算機進行核對。是通過核對總帳與明細帳、與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行。

(6)根據給出的相關內容編制本月的資產負債表和利潤表；

資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。根據實驗數據給的材料逐項進行列報，所有的數據都根據之前填寫的，總賬和明細賬進行填寫，同時要根據新會計準則對資產負債表的相應項目進行調整操作

利潤表是反映企業在一定期間內的經營成果的會計報表，利潤表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。所編制的利潤表同樣根據數據的總賬和明細賬進行填寫列報，所有的數據必須如實填寫不能有所錯誤與遺漏，利潤表同樣根據總賬和明細賬就行列報，要嚴謹的對待處理。

根據具體要求操作計算機得出本月的資產負債表和利潤表。

五、實驗數據記錄、處理及結果分析

附表中的實驗數據

六、討論、心得

我們在7月2號開始了本次會計實訓，采取模擬實習的方式，通過廣東致儀軟件有限公司提供的教學平臺，在指導層熟悉企業業務操作的流程，然后通過檢測層檢測自己掌握的程度。通過實訓，熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作--包括了解賬戶的內容和基本結構，了解借貸賬戶法的記賬規則，掌握原始憑證填制方法。以使學生對會計有更深的理性認識并掌握會計基本操作技能。這也是本次實習的主要目的，因為會計更講究它的實際操作性和實踐性。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次實習，才發現自身所學知識的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點無知，雖所現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了許多時間，這一點是我必須在以后的學習中加以改進的地方，同時也要督促自己在學習的過程中不斷的完善自我。

這次實訓過程是一種成長的過程，通過本次模擬實驗，培養了我們的實際動手能力，縮短了課本知識與實際工作的距離。在實訓過程中可以讓我學到好多好多在書本上學不到的東西。通過此次實訓讓我提高了專業學習的積極性，讓我把以前對會計的粗淺認識轉變過來了，使我對這門學科產生了興趣。拓展了專業知識面。經過兩個星期的實訓，使我門對會計專業的基本業務和操作有了一定的了解。對會計人員應具備的一些能力有了了解。還有身為會計人員還應具備四心那就是平常心、細心、耐心和恒心。而且了解到會計人員最重要的一點就是細心。對于每天和一大堆數字打交道，絕不能出一點點錯，要知道失之毫厘，差之千里，零點零幾的差別，有可能造成與實際很大的距離。會計人員還要時刻注意了解會計準則，會計法規的變動情況，對于稅率，比例，國家政策的變動一定要明確的認識，在工作中要嚴格要求自己。

第五篇：會計模擬實訓總結

會計模擬實訓總結

在學完會計學基礎、成本會計、中級財務會計后，本學期開設財務會計模擬實習，使我們對以前所學由理論到實際操作的重要轉變。本次模擬實驗對象為上海閔浦有限公司。該公司為大型國有獨資企業，所屬行業為動力設備制造業。有6個基本生產車間和6個輔助生產車間，主要生產大、中型直交流電動機、高速電機、小型汽輪發電機。對于該工業企業的賬務處理流程為：開設總分類賬戶、日記賬和明細賬戶；填制原始憑證和記賬憑證；編制科目匯總表；登記現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬及明細賬；計算產品成本、核算利潤并進行利潤分配；最后編制資產負債報表和損益表等。

因為所給出的原始憑證部分需填制，所以原始憑證填制填制時要注意的問題不能忽略，主要有：填制真實可靠。即不涂改、挖補，內容完整。即應該填寫的項目要逐項填寫，不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始憑證的實際日期填寫；名稱要寫全，不能簡化；品名或用途要填寫明確，不許含糊不清；有關人員的簽章必須齊全。填制時要書寫清楚,即字跡端正、易于辨認，做到數字書寫符合會計上的技術要求，文字工整，不草、不亂。

本次的記賬憑證為三欄式，在依據原始憑證填制記賬憑證時，記賬憑證填制工作量大、有些內容難度較大，幾乎涉及所學會計知識的全部內容，要想把這一部分做好是很不容易的。填制記賬憑證的依據，必須是經審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證。正確填寫摘要。一級科目、二級科目或明細科目，賬戶的對應關系、金額都應正確無誤。記賬憑證的日期。收付款業務要登入當天的日記賬。

我認為本次實訓工作量最大的就是填制明細賬，感覺多的填不完。明細賬和總賬是根據科目匯總表來填制的。科目匯總表在這里起到了很大的簡化及高效的作用。由于欄數過多，還是容易謄寫錯誤。在登記賬簿發生錯誤時，應按照規定的更正方法更正，不得任意涂改、亂擦、挖補。賬簿結轉時，要在最后一欄注明“過次頁”，在次頁的第一欄注明“承前頁”。

通過本次模擬實驗培養我實際動手能力，縮短課本知識與實際工作的距離，為將理論知識運用到實踐工作中作好準備，有助于培養我們成為高素質的會計專門人才，為我們畢業走上工作崗位后，縮短“適應期”并勝任工作，打下扎實的基礎。在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：比如自己不夠心細，看錯數字，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩。自己編制會計分錄在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強業務題型練習，特別成本核算。最后讓我體會最深的就是會計電算化帶來的便捷、高效。相比較而言，手工做帳存在著低效、易錯等不足。

07會計學（2）班夏邢0701111018