第一篇：技術合同認定及免稅辦理說明

技術合同認定及免稅辦理說明

一、技術合同認定說明

1、可以申請免稅的技術合同類型：技術開發合同（包括合作和委托2種）和技術轉讓合同（包括技術秘密、專利權、專利申請權和專利實施許可4種），技術服務合同和技術咨詢合同不能申請免稅（6%的稅點）。合同書寫注意事項：

1)使用省科技廳的合同模版；

2)合同封面的內容如實具體填寫，不填寫“詳見合同”，以便于審核； 3)合同有效期限：宜長不宜短，建議在質保期限之上延長半年，寫實際日期； 4)知識產權的歸屬：雙方共有、或者歸屬購買方；

5)合同簽署齊全：包括法人簽名、公司蓋章和簽署日期。非法人或組織負責人簽名的合同，應提交其法人或組織負責人授權簽定此合同的書面授權委托書。

3、合同認定的資料提交要求： 1)2)3)4)5)合同文本原件、復印件各1份； 技術方案1份（蓋公章）；

費用清單1份（蓋公章、財務章）；

合同登記表（申報材料填完后在網上下載）； 合同封底頁。

2、6)涉及知識產權轉讓或實施許可的合同，提交相關知識產權證明（專利證書、計算機軟件著作權登記證書等）的復印件。

二、技術合同認定流程及時限（從提交至審批下發約18個工作日）

三、免稅辦理

持認定后的合同到稅局辦理備案手續，開票時選擇“零稅率”。

第二篇：關于技術合同認定及免稅問題的說明

關于技術合同認定及免稅問題的說明

技術合同認定是指技術合同登記機構對技術合同當事人申請認定登記的合同文本從技術上進行核查，確認其是否符合技術合同要求的專項管理工作。

技術合同登記機構將對申請認定登記的合同是否屬于技術合同及屬于何種技術合同作出結論，并核定其交易額。

科研機構、高等學校服務于各業的技術成果轉讓、委托開發所得的技術性交易收入經認定后暫免征收營業稅。

一、免征營業稅審批程序

納稅人從事技術轉讓、開發業務申請免征營業稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定（軍品項目須先到江蘇省軍工學會注冊登記），再持該書面合同和科技主管部門審核意見證明報當地省級主管稅務機關審核。審核通過的技術合同方可開具免稅的技術交易專用發票。

二、免征營業稅條件

（一）對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，暫免征營業稅。

技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為。

技術開發是指開發者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為。技術咨詢是指特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。

與技術轉讓，技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（或受托方）根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）的價款是開在同一張發票上的。

下列各項屬技術開發合同：

1、小試、中試技術成果的產業化開發項目；

2、技術改造項目；

3、成套技術設備和試驗裝置的技術改進項目；

4、引進技術和設備消化、吸收基礎上的創新開發項目；

5、信息技術的研究開發項目，包括語言系統、過程控制、管理工程、特定專家系統、計算機輔助設計、計算機集成制造系統等，但軟件復制和無原創性的程序編制的除外；

6、自然資源的開發利用項目；

7、治理污染、保護環境和生態項目；

8、其他科技成果轉化項目。下列合同不屬于技術開發合同：

1、合同標的為當事人已經掌握的技術方案，包括已完成產業化開發的產品、工藝、材料及其系統；

2、合同標的為通過簡單改變尺寸。參數、排列，或者通過類似手段的變換實現的產品改型、工藝變更以及材料配方調整；

3、合同標的為一般檢驗、測試、鑒定、仿制和應用。

（二）免征營業稅的技術轉讓、開發項目的營業額為：

1、以圖紙、資料等為載體提供已民用工業技術或開發成果的，其免稅營業額為向對方收取的全部公款和價外費用。

2、以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，其免稅營業額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規定征收增值稅。轉讓方（或受托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規定，由主管稅務機關核定計稅價格。

3、提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母體和動、植物新品種，應包括在免征營業稅的營業額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。

（三）、對接受委托開發軟件的行為，凡在開發合同中注明軟件的所有權歸委托方或開發方和委托方共同所有的，受托方從委托方所取得的技術開發收入，應當征收營業稅；如在開發合同注明軟件所有權歸受托方或未約定所有權歸屬的，應視為自行開發生產的軟件產品，征收增值稅。

三、辦理程序及相關事宜

（一）、應遵循的原則

1、凡未經技術“認定”的技術合同，一律不免營業稅及所得稅；

2、交稅在先，認定在后的技術合同，已交稅部分不予退回；

3、校財務處在收到經省技術市場認定、地稅局核準的“技術合同申請認定清單”后，方可開出免稅的技術交易專用發票。

4、免稅的技術交易專用發票第2聯（收執方付款憑證）由課題組復印 交校科技處備案。

（二）具體辦理程序流程圖如下：

由合同當事人草擬合同文本 修改 送科技處形式審查及規范技術開發、轉讓合同文本格式，1-2個工作日后 Yes No 合同經校、院系審核并蓋章生效后，合同當事人將合同原件二份、軍品合同 復印件一份送科技處（一份原件留檔，另一份原件及復印件辦理免稅認定）民品合同 由科技處于當月25號送省技術 市場進行技術合同認定 由科技處于當月20號后送江蘇省軍工學會注冊登記 由省技術市場將認定后的技術 合同及認定清單送主管稅務部 門審核 次月5號前，由主管稅務部門將審核后的認定清單返回省技術市場 再由科技處取回合同認定清單，并送交財務處留存，科技處將認定信息錄入信息管理系統 此后，合同當事人便可到財務處開出帶有合同認定編號的免稅發票，后續經費到帳后，可由合同當事人帶上合同認定編號直接開出認定額度內的免稅發票

第三篇：技術合同認定免稅與合同簽訂細節

一、稅收優惠

1、技術開發、技術轉讓合同可以免稅，全免增值稅（營業稅），技術轉讓合同還可免500萬以內的所得稅；技術服務合同、技術咨詢合同，不能免稅；如果技術服務、技術咨詢業務想免稅，服務內容必須合并到技術開發合同中。

2、技術合同認定審核成功前，由于沒有合同登記編號，開出發票的金額不能免稅；審核成功并到稅務局備案后再開發票可免稅；

3、超出合同有效期限，開出發票的金額不能免稅；因此，在簽合同時，合同有效期限要比合同履行期限長一些，給開票留出時間；

4、開具的增值稅普通發票可以免稅；增值稅專用發票不能免稅；

5、免稅金額并不是認定技術合同中填寫的金額，而是在技術合同認定后，按實際開票額免稅。并且開票金額類型、開票時間都在一定的條件之內。

二、技術合同認定

1、技術合同認定由乙方（研發方或收款方）申報；

2、研發費用加計扣除的研發合同也需要申報，到區級審核即可，無需市級審核；

3、技術合同最后一頁蓋章，說明區級審過，可以做加計扣除；如下圖：

三、技術合同填報實務

1、技術開發合同、技術轉讓合同與技術服務合同、技術咨詢合同的本質區別？

技術開發合同有新成果產生、技術轉讓合同有成果轉讓；是否有成果的產生與轉讓，是技術開發、轉讓合同與技術服務、咨詢合同的本質區別。不在于技術含量的高低和合同金額的大小。

2、合同有效期限與合同履行期限說明 ① 合同有效期限：指合同的有效期，開發票的時間必須在合同有效期內才能免費；填寫位置在合同首頁，如下圖所示： ② 合同履行期限：指乙方做項目研發、交付甲方進行驗收需要的時間期限。如下圖所示：

收后開票留出足夠的時間。

3、技術開發合同的界定（怎么確定合同是研發合同）① 技術創新內容符合以下一項：新技術、新產品、新工藝、新材料、新品種及其系統的研究開發。

② 填報時，一定要突出研發，關于研發所處的階段，如小試、中試等字眼一定要寫上；沒有關于研發的詳細描述，不能確定為研發合同。關于研發的詳細描述主要體現在合同的第一、二項中，如下圖所示：

4、驗收時樣品、樣機的數量

驗收時乙方提供的樣品、樣機的數量必須是1-2套，不能大于2；大于2界定為銷售合同，不能免稅。

5、能在主合同中說清楚的，不要見附件

研發細節盡量在主合同中說清楚，使審核人員可以很方便的確認；如果在附件中，附件一定要上傳。

6、經費免稅，報酬不免稅

在研發經費、報酬及其支付方式項中，填寫的經費可以免稅，報酬不能免稅。如下圖：

7、研發經費購置設備的歸屬

如果財產權歸甲方，則這部分不能免稅；歸乙方則可以免稅。

8、仲裁委員會的填寫

全國所有仲裁委員會都不加“市”，如“上海仲裁委員會”，不是“上海市仲裁委員會”。原因仲裁委員會是民間機構，不能加市，比如企業也是民間機構，上海**信息科技有限公司，不能是“上海市**……”；政府機構必須加市，如“上海市民政局”。如下圖：

9、條款增加

2003版技術合同，大項條款是固定的，如果需要添加，可以隨時添加。

10、甲已雙方簽字

法人如果不能簽字或簽章，可以委托代理人。代理人必須有以公司名義的授權書。授權書以公司名義授權（蓋公章）即可，無需法人簽字。

第四篇：技術合同登記免稅說明

技術合同登記免稅說明

★ 免稅條件（詳見《技術合同認定登記》）

◇ 技術開發合同

◇ 技術轉讓合同（專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可等）

★ 國稅免稅（只能開具“增值稅普通發票”）

◇ 項目負責老師根據免稅條件在交回合同時即提出是否申請辦理免稅，并按要求提交相關文件。

可以免稅的技術合同在登記手續辦理完成后，知識產權辦會通知項目負責老師開具發票，并將相關材料于每月18日前提交財務部辦理國稅備案。

注：老師如申請辦理合同免稅，至少要提前二十個工作日告知我辦，以留出充足時間辦理技術市場登記、核定收入以及國稅局備案等事項。

◇ 提供文件 技術開發合同：技術方案2份（具體要求參見“技術方案要求”）技術轉讓合同：發明證書復印件、授權專利說明書、繳納年費

證明

◇ 國稅局備案完成后，我辦會通知老師來我部財務辦公室取回發票以及入賬分配。

★ 技術合同認定登記

◆ 技術市場的優惠政策

對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征增值稅（單獨訂立的技術咨詢、技術服務合同所取得的收入不能免增值稅）

◆ 享受優惠政策申請

經認定登記的技術合同，當事人應持有加蓋“北京技術市場管理辦公室技術合同登記專用章”的技術合同書、技術合同技術性收入核定表、技術交易獎酬金領取單等證明材料，到主管稅務部門辦理免征增值稅備查申報，經審核單位和個人辦理技術交易免征增值稅備查申報合格后，可給予享受技術交易業務免征增值稅政策待遇。

◆技術開發合同的認定條件

1．有明確、具體的開發目標

2．標的是當事人尚未掌握的3．研究開發工作及其預期成果有相應的技術創新內容

4．對改進型技術只要有實質性的提高（即形成新的技術成果）即可以認定為技術開發合同

5．在基礎性研究和應用研究基礎上，有明確工業化、商業化的目標和前景的科研課題屬于技術開發合同

6．軟件的知識產權權屬約定應當是明確的，所有權屬于委托方或雙方共有的，方可認定為技術開發合同；若軟件的所有權屬于受托方，且

合同中明確委托方只有使用權的，不作為技術開發合同認定登記。

7.技術合同的條款由當事人約定,一般應當包括：

（1）項目名稱

（2）標的技術的內容、范圍和要求

（3）履行計劃、進度、期限、地點、地域和方式

（4）技術情報資料的保密

（5）風險責任的承擔

（6）技術成果歸屬和收益的分成辦法

（7）驗收標準和方法

（8）報酬、價款或者使用費及其支付方式

（9）違約金或者損失賠償的計算方法

（10）爭議的解決

（11）名詞術語的解釋

★ 技術方案要求

◆ 非軟件類

1．技術開發內容

※ 合同的標的是合同尚待開發的技術成果，應描述出技術的內容、技術的構成等。

2．開發采用的技術方法、技術路線、研究進度

※ 應寫出體現先進性的技術指標、技術功能參數、定性的描述劃用量化指標列出；采用的技術核心內容。

※ 研發計劃：結合研究開發內容，把研發過程中的幾個主要階段的工作概括的表示出，直至最后以什么形式交付研發成果。

3．創新性

在本技術領域應用達到的科技水平，即創新性。

4．注意問題

開發內容要詳實，避免簡單空洞。要把開發項目的內容、技術的組成、應用、所屬技術領域達到的科技水平（先進性）實現的技術經濟目標，開發的關鍵技術，采用的理論、原理、技術方法、手段、路線及交付的技術成果的方式（設計圖紙、技術文檔、資料、研究報告、技術方案、樣品、樣機等），總之內容要突出“新”先進性技術進步特征。

◆ 軟件類

1．應有明確的功能需求調研及技術要求分析、技術架構的設計、程序編制、方案優化、成果測試與驗收標準等內容

2．應有新的方案設計、新的技術集成、新的技術手段、新領域中的應用等技術創新內容的表述

◆ 撰寫框架

1.開發內容

2.開發目標

3.開發原則

4.系統架構

5.功能詳細描述

6.運行環境和配置

7.具體開發計劃或步驟

第五篇：技術合同免稅政策

1、關于免征營業稅的營業額問題。

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的規定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條規定，關于營業稅。

（一）對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

技術開發是指開發者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為。

（二）免征營業稅的技術轉讓、開發的營業額為：

1.以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發成果的，其免稅營業額為向對方收取的全部價款和價外費用。

2.以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，其免稅營業額不包括貨物的價值。對樣品、樣機、設備等貨物，應當按有關規定征收增值稅。轉讓方（或受托方）應分別反映貨物的價值與技術轉讓、開發的價值，如果貨物部分價格明顯偏低，應按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第16條的規定，由主管稅務機關核定計稅價格。

3.提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，應包括在免征營業稅的營業額內。但批量銷售的微生物菌種，應當征收增值稅。

《科學技術部關于印發〈技術合同認定規則〉的通知》（國科發政字〔2001〕253號）第十九條規定，申請認定登記的 技術合同，當事人約定提交有關技術成果的載體，不得超出合理的數量范圍。

技術成果載體數量的合理范圍，按以下原則認定：

（一）技術文件（包括技術方案、產品和工藝設計、工程設計圖紙、試驗報告及其他文字性技術資料），以通常掌握該技術和必要存檔所需份數為限；

（二）磁盤、光盤等軟件性技術載體、動植物（包括轉基因動植物）新品種、微生物菌種，以及樣品、樣機等產品技術和硬件性技術載體，以當事人進行必要試驗和掌握、使用該技術所需數量為限；

（三）成套技術設備和試驗裝置一般限于1-2套。

第五十一條規定，技術合同登記機構應當對申請認定登記合同的交易總額和技術交易額進行審查，核定技術性收入。

申請認定登記的合同，應當載明合同交易總額、技術交易額。申請認定登記時不能確定合同交易總額、技術交易額的，或者在履行合同中金額發生變化的，當事人應當在辦理減免稅或提取獎酬金手續前予以補正。不予補正并違反國家有關法律法規的，應承擔相應的法律責任。

第五十二條規定，本規則第五十一條用語的含義是：

（一）合同交易總額是指技術合同成交項目的總金額；

（二）技術交易額是指從合同交易總額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數量標的物的直接成本不計入非技術性費用；

（三）技術性收入是指履行合同后所獲得的價款、使用費、報酬的金額。

根據上述規定，免征營業稅的技術轉讓、開發的營業額為：按財稅字〔1997〕273號文件第二條第（二）項確定的免稅營業額。通常為技術合同登記機構核定的技術性交易額，即從合同交易金額中扣除購置設備、儀器、零部件、原材料等非技術性費用后的剩余金額。但合理數量標的物的直接成本可計入技術交易額，具體數量按科學技術部《技術合同認定規則》（國科發政字〔2001〕253號）第十九條執行。

2、關于免稅的審批程序。

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的規定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）規定，納稅人從事技術轉讓、開發業務申請免征營業稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當地省級主管稅務機關審核。

《國家稅務總局關于取消“單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務免征營業稅審批”后有關稅收管理問題的通知》（國稅函〔2004〕825號）規定：

《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央、國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化的決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字〔1999〕273號）第二條第三款有關“單位和個人（不包括外資企業、外籍個人）從事技術轉讓、開發業務申請免征營業稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，再持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明報當地省級主管稅務機關審核”予以取消。

取消審核手續后，納稅人的技術轉讓、技術開發的書面合同仍應到省級科技主管部門進行認定，并將認定后的合同及有關證明材料文件報主管地方稅務局備查。主管地方稅務局要不定期地對納稅人申報享受減免稅的技術轉讓、技術開發合同進行檢查，對不符合減免稅條件的單位和個人要取消稅收優惠政策，同時追繳其所減免的稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定進行處罰。