第一篇：對外經濟貿易大學風險管理與保險學社章程

對外經濟貿易大學風險管理與保險學社章程

第一章 總 則

第一條 為了進一步推動中國保險學與社會保障教育與研究的深入發(fā)展、促進中國保險業(yè)與社會保障制度的改革與發(fā)展，經對外經濟貿易大學批準，正式成立對外經濟貿易大學風險管理與保險學社（以下簡稱“學社”）。英文名Risk Management and Insurance Society of UIBE。簡稱RMIS。

第二條 學社是非盈利性專業(yè)學術機構，要求社團成員具有學術上的嚴謹性與思想交流的開放性，以達到充分利用有限的資源促進保險知識交流的目的。第三條 學社遵守國家憲法、法律、法規(guī)和有關政策，遵守社會道德風尚。

第二章 宗旨和任務

保險業(yè)是一國金融領域的重要組成部分，在轉移國民經濟體系運行風險和促進國家經濟健康穩(wěn)定發(fā)展方面具有至關重要的意義。

第四條 學社的宗旨：發(fā)揮對外經濟貿易大學保險系在保險學教育和研究方面的優(yōu)勢，利用對外經濟貿易大學在中外保險與社會保障領域的信息資源和學術交流網絡，學習研究保險市場和經營的實際現(xiàn)狀，培養(yǎng)學生基本的理論素養(yǎng)，并提供各種實習機會以鼓勵學生積極參加社會實踐，為保險業(yè)培養(yǎng)高層次保險專門人才；建立與國內外保險公司、高等學校、監(jiān)管部門、學術團體等有關單位廣泛的科研合作關系，推動我國保險業(yè)改革和發(fā)展。

第五條 學社的基本任務：學社面向對外經濟貿易大學所有對風險管理和保險感興趣的學生（包括研究生和本科生），為他們創(chuàng)造課堂外的學習機會，加強保險業(yè)界，保險學術界和學生之間的相互聯(lián)系。主要體現(xiàn)在：

（一）增加學生對風險管理與保險的認識和興趣

（二）加強學生與風險管理與保險領域專家學者的交流

（三）促進學生與專家的學術互動

（四）培養(yǎng)和加強學生的團隊合作精神

（五）提倡誠實學術精神

（六）熟悉和培訓自己的職場社交禮儀

（七）加強與校友的交際與聯(lián)系

（八）促進校際交流

第三章

活動范圍 第六條 本學社的活動范圍包括：

（一）不定期自主出版專業(yè)刊物，展示本校師生的研究成果。充分利用美國知名保險公司信合集團資助的保險專業(yè)雜志和期刊，介紹國內外的保險市場和保險學術研究的最新動態(tài)。

（二）不定期舉辦各種講座及研討會，利用對外經濟貿易大學在中外保險與社會保障領域的信息資源和學術交流網絡，提高社員的基本理論素養(yǎng)，增強其自主創(chuàng)新和理論研究的能力。

（三）建立學社自有的網站，為社員提供前沿學術理論與信息交流平臺。

（四）鼓勵社員自主進行科研立項，并聘請業(yè)內人士與保險系教師為學社顧問，指導社員進行理論研究。

（五）加強與各大保險公司的聯(lián)系和合作，為社員提供各種學習機會以鼓勵學生積極參加社會實踐。

（六）經社團委員會決議通過的其他有利于社團發(fā)展的各項活動。

第四章 機 構 設 置

第七條 學社設全體社員大會和社團委員會。

全體社員大會是最高權力機構，全體社員大會一般情況下每學期召開一至二次。

社團委員會是學社的管理機構，對外代表學社，領導全社工作。全體社員大會閉會期間，社團委員會執(zhí)行全體社員大會決議。第八條 全體社員大會是學社的最高權力機構，其權責是：

（一）討論和決定研究社的工作方針和任務；

（二）提案修改學社章程；

（三）聽取和審議社團委員會的工作報告；

（四）選舉產生理事會、理論研究部及實踐拓展部總負責人；

（五）對理事會、理論研究中心及實踐拓展部的工作具有監(jiān)督、建議、批評權；

（六）必要時可提前或延期召集全體社員大會，或召開特別大會。

第九條 社團委員會包括社長一名、秘書長一名、理事四名。

（一）社團委員會負責學社主要活動提案及日常管理工作，組織協(xié)調各部門運轉。學社實行社長負責制，社長是學社對外交往和對內管理的主要代表，由社團委員社提名、全體社員大會選舉產生。

（二）秘書長下設宣傳部和辦公室。宣傳部負責學社各方面的宣傳工作；辦公室負責社員資料管理和財務管理。

（三）四名理事中，兩名指導下屬的理論研討部；其余兩名指導下屬的實踐拓展部。理論研討部主要負責社刊及學社網絡建設；實踐拓展部主要負責講座、研討會、科研立項及其他相關項目。

社團委員會的全體成員相互監(jiān)督，相互合作，以學社的持續(xù)發(fā)展和更好地服務社員為工作的基本準則和共同目標。第十條 社團委員會的職責：

（一）召開全體社員大會；

（二）討論和起草年度工作方針、計劃和任務，并上報社員代表大會審批；

（三）根據社長提名任命副社長、理論研究部及實踐拓展部總負責人；

（四）執(zhí)行全體社員大會決議；

（五）調整學社機構設置；

（六）行使社員代表大會授予的其他職責。

第十一條 社長辭職須向全體社員大會或社團委員會議提出書面形式申請，獲得半數(shù)通過后方生效。社長辭職后，由社團委員會推薦一名理事，暫代社長之職，直至選出新一屆社長。

第十二條 理論研究部及實踐拓展部負責人辭職須向社長提出書面申請，報經社團委員社批準。

第五章 社 員

第十三條 社員范圍：

學社采取社員制，面向對外經濟貿易大學所有在讀研究生及本科生。凡承認學社章程，志愿加入學社，愿意在其中積極工作并執(zhí)行學社決議的，不分民族、性別，經本人申請，均可成為本學社成員。第十四條 學社社員享有下列權利：

（一）接受學社的教育和培訓，在學社理論刊物上發(fā)表文章；

（二）參加學社的有關活動并自由發(fā)表見解，閱讀學社的有關文件；

（三）行使表決權、選舉權，有被選舉權和監(jiān)督權；

（四）監(jiān)督學社各部工作，在學社會議上批評或要求撤換負責人，向本社揭發(fā)、檢舉社員的違反本章程行為，并要求處分違反學社章程的社員；

（五）當學社組織討論決定對社員進行處分和做出鑒定時，本人有權參加和進行辯護；

（六）社員有權提出退社申請。

第十五條 學社社員必須履行下列義務：

（一）遵守國家憲法和法律，堅持四項基本原則，擁護黨的領導，服從黨的領導，維護學校的安定團結；

（二）自學遵守本學社章程，堅決執(zhí)行本學社的決議，完成學社委托的各項任務；

（三）積極參加本學社組織的各項活動；按時繳納學社會費；

（四）認真學習，積極實踐，對本學社的建設和發(fā)展提出合理意見和建議；

（五）自覺維護學社聲譽；

（六）申請加入學社的同學，入社時須向學社提出入社申請，經學社批準后方能成為正式社員。

第十六條 社團委員會成員除履行以上義務外，必須思想進步，學習良好，工作積極主動，有奉獻精神和創(chuàng)新精神。第十七條 學社社員處分紀律：

（一）對社員的社內處分有：警告，嚴重警告，建議離社和取消社員資格四種；

（二）對于違反本社章程但無主觀故意，且情節(jié)的較輕的給予警告和嚴重警告的社內處分；

（三）對于違反本社章程且情節(jié)較重的給予建議離社或取消社員資格的處分。

第六章

考核與獎勵

第十八條 學社以年度為單位對全體社員進行考核。屆時，學社隨機挑選部分會員組成考核監(jiān)督委員會，監(jiān)督社團委員會秉著公平、公正、公開的原則對全體社員進行考核。根據社員的實際表現(xiàn)，將考核結果劃分為“優(yōu)秀”“合格”“不合格”，并作出相應的獎懲。

第十九條 考核標準：

（一）遵守學會章程中規(guī)定的會員義務。

（二）講座及研討會出勤率。合格社員每年至少應參加兩次學社舉辦的講座或研討會；

（三）對學社其他活動項目的參與情況；

（四）有理論研究成果（如在社刊上發(fā)表論文）。第二十條 獎懲辦法

（一）優(yōu)秀社員及合格社員將獲得相應的第二課堂學分；

（二）優(yōu)秀社員將獲得學社授予的榮譽稱號及物資獎勵；

（三）不合格社員的懲罰辦法參見第五章第十七條。

第七章

資產管理、使用原則

第二十一條 本社團經費來源。

（一）會費；

（二）捐贈；

（三）在核準的活動范圍內開展活動或服務的收入；

（四）其他合法收入。

第二十二條 本社團按照校團委有關規(guī)定收取會員會費。會費標準為拾圓終身制，社員退社時不返還會費。

第二十三條 本社團經費必須用于本章程規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得挪作他用，不得在會員中分配。

第二十四條 本社團建立嚴格的財務管理制度，保證財務資料合法，真實，準確，完整。

第二十五條 本社團具有專門的財務人員。財務人員變動時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二十六條 本社團資產管理必須執(zhí)行對外經濟貿易大學規(guī)定的財務管理制度，接受會員大會（或會員代表大會）和校團委的監(jiān)督。資產來源屬于專項資金或者社會捐贈、資助的，必須接受校團委的監(jiān)督，并將有關情況以適當方式向會員公布。

第二十七條 本社團換屆或更換社團負責人之前必須接受校團委組織的財務審計。

第二十八條 本社團資產，任何單位、個人不得侵占、私分和挪用。

第八章 終止程序及終止后的財產處理

第二十九條 本社團完成宗旨或自行解散或由之分立、合并等原因需要注銷的，由社團執(zhí)行機構提出終止動議。

第三十條 本社團終止動議須經會員大會表決通過，并上報指導單位審查同意。

第三十一條 本社團終止前，須在校團委組織下成立清算組織，清理債權債務，處理善后事宜。清算期間，不開展清算以外的活動。

第三十二條 本社團經校團委辦理注銷登記手續(xù)后即為終止。

第三十三條 本社團終止后的剩余財產，在校團委的監(jiān)督下，按照對外經濟貿易大學的有關規(guī)定處理。

第九章 章程的修改程序

第三十四條 對本社團章程的修改程序，由校團委、校學生會、本社團執(zhí)行機構或10名以下本社團成員聯(lián)名提出，并交經本社團會員大會審議。

第三十五條 本社團修改的章程，須在會員大會上通過后7日內，報校團委核準后生效。

附

則

第三十六條 本章程解釋權歸于學社。

第三十七條 本章程的解釋權屬本社團會員大會執(zhí)行機構。第三十八條 本章程自校團委核準之日起生效。

對外經濟貿易大學 風險管理與保險學社

2006年10月

第二篇：對外經濟貿易大學MBA《成本與管理會計》教學大綱

《成本與管理會計》教學大綱（part time）

課程名稱： 成本與管理會計 Cost and Management Accounting 教學方式：多媒體教學 參考教材：

1、管理會計，余恕蓮、李相志、吳革編著，對外經濟貿易大學出版社，2009年10月第3版

2、管理會計，余緒纓主編，中國人民大學出版社，1999年1月8月第1版

一、課程簡介

管理會計是將會計與管理巧妙結合，為會計管理功能的延伸和拓展做出巨大貢獻的具有較強實踐性的專業(yè)課程。本課程系統(tǒng)介紹現(xiàn)代管理會計的基本理論與具體應用方法。其主要內容包括：管理會計概述；成本性態(tài)分析；變動成本計算；本量利分析；預測分析；短期經營決策；長期投資決策；全面預算；成本控制；責任會計。通過教學使學生掌握管理會計的基礎理論和基本知識，了解管理會計實務和具體應用方法，從而具備從事現(xiàn)代企業(yè)會計的基本能力。

二、教學內容

第一章、管理會計概論

【教學目的和要求】

通過本章的教學，使學生重點掌握管理會計的定義、職能和內容，熟悉管理會計與財務會計的主要區(qū)別和聯(lián)系；了解管理會計產生的背景及發(fā)展趨勢，了解管理會計信息質量特征和管理會計機構。【主要內容】

1、財務會計與管理會計（1）財務會計（2）管理會計

2、管理會計與企業(yè)管理職能（1）企業(yè)目標和管理職能（2）管理會計的職能作用（3）管理會計的內容

3、管理會計特點與信息質量要求（1）主要特點

（2）信息質量要求

4、現(xiàn)代企業(yè)環(huán)境與管理會計發(fā)展（1）信息技術（2）代理人理論（3）作業(yè)成本管理（4）目標成本法（5）全面質量管理（6）適時生產系統(tǒng)（7）綜合記分卡 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p1-p14，2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第一章至第五章，p3-p40 作業(yè)與練習：

閱讀教材第一章，p1-p14 思考題：

（1）會計信息有哪些主要特點？它在現(xiàn)代經濟管理中能發(fā)揮哪些重要作用？

（2）現(xiàn)代管理會計是怎樣形成和發(fā)展起來的？應怎樣認識其形成、發(fā)展統(tǒng)社會經濟環(huán)境、條件之間的依存關系？

（3）管理會計相比于財務會計有哪些主要的特點？ 解釋下列管理會計術語：

管理會計 財務會計 目標成本法 綜合記分卡

第二章、產品成本計算和制造費用分配

【教學目的和要求】

通過本章的教學，使學生初步掌握成本計算的基本方法，了解產品成本的歸集與分配，熟悉分批成本計算法和分步成本計算法的基本內容。【主要內容】

1、產品成本概述（1）成本信息的使用（2）產品成本與期間費用（3）產品成本的歸集與分配

2、分批成本計算法

（1）分批成本計算的特點

（2）分批成本計算法下的成本流動

3、制造費用的分配（1）預定分配率

（2）分批成本計算法在服務行業(yè)的應用

4、作業(yè)成本計算

（1）作業(yè)成本計算產生的背景（2）作業(yè)成本計算的基本內容（3）作業(yè)成本計算的應用問題（4）作業(yè)成本計算與作業(yè)管理 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p16-p40

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第七章，p51-p62 作業(yè)與練習：

閱讀教材第二章，p16-p40 做余恕蓮主編管理會計本章練習題2、3 思考題：

（1）什么是成本的積累和分配？（2）作業(yè)成本計算的基本內容 解釋下列管理會計術語：

成本對象 分批成本計算法 作業(yè)成本計算

第三章、成本性態(tài)與變動成本法

【教學目的和要求】

通過本章的教學，使學生掌握成本的主要類型，固定成本，變動成本，混合成本的含義、特點、內容，進一步分類，降低途徑、項目、相關范圍，成本性態(tài)分析目的與方法；重點掌握變動成本法的含義、前提，尤其是變動成本法損益計算方法程序，變動成本法與完全成本法在成本和收益確定上的區(qū)別以及兩種成本計算方法的應用。【主要內容】

1、成本和成本性態(tài)（1）成本的概念與分類（2）成本性態(tài)（3）相關范圍

2、混合成本分解和成本估計（1）總成本函數(shù)模型（2）混合成本的分解（3）成本估計

3、完全成本法和變動成本法

（1）完全成本法和變動成本法的含義（2）完全成本法和變動成本法的區(qū)別

（3）完全成本法和變動成本法對收益計算的影響

（4）完全成本法和變動成本法營業(yè)利潤差額的變動規(guī)律（5）變動成本法的優(yōu)缺點 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p43-p71

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第九章，p75-p118 作業(yè)與練習：

閱讀教材第三章，p43-p71 做余恕蓮主編管理會計本章練習題1、2 思考題：

（1）什么是成本性態(tài)？在管理會計中為何要將成本按其性態(tài)進行分類？如何分類？（2）變動成本與固定成本有何不同？

（3）混合成本的主要特征是什么？它又具體可分為哪幾類？每種類型之間有何區(qū)別和聯(lián)系？

（4）何謂固定成本和變動成本的“相關范圍”？“相關范圍”概念在成本性態(tài)分析中為何具有重要的意義？

（5）什么是變動成本計算法及完全成本計算法？試說明二者的基本特征并比較兩者的不同點。

（6）產品成本與期間成本有何不同？試說明變動成本計算法及完全成本計算法贊成或不贊成固定性制造費用列入期間成本的理由。（7）變動成本計算法有何優(yōu)缺點？

（8）為何說明變動成本計算法更便于分期業(yè)績的評價？ 解釋下列管理會計術語：

成本性態(tài) 變動成本 固定成本 混合成本 變動成本計算法

第四章、本量利關系的分析

【教學目的和要求】

通過本章學習，應理解盈虧臨界點及本量利分析的涵義，掌握盈虧臨界點銷售量的計算方法及本量利分析的基本原理、基本方法和具體應用。了解有關因素的變動對盈虧臨界點及現(xiàn)實目標利潤的影響。【主要內容】

1、本量利分析概述（1）本量利分析的假定（2）本量利關系的基本公式（3）貢獻邊際及相關指標的計算

2、保本分析

（1）保本點的含義及表現(xiàn)形式（2）單一產品保本點的確定方法（3）安全邊際的含義（4）本量利分析圖

（5）多品種條件下的保本點計算

3、本量利關系分析

（1）因素變動對保本點和利潤的影響

（2）產品品種結構變動對保本點和利潤的影響

4、本量利分析的應用（1）保利分析

（2）利潤敏感性分析（3）經營杠桿的應用 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p75-p104

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十章，p119-p161 作業(yè)與練習：

閱讀教材第四章，教材p75-p104 做余恕蓮主編管理會計本章練習題1 思考題：

（1）什么是貢獻邊際？具有什么特殊性質？

（2）何謂安全邊際？計算該指標有何意義？如何利用它計算銷售利潤額？（3）何謂盈虧臨界圖？繪制此圖的目的何在？

（4）盈虧臨界點圖主要有哪些形式？如何繪制它們？對各種形式的盈虧臨界圖的特點進行評價。

（5）敘述單位售價、固定成本及單位變動成本隊盈虧臨界點及利潤產生的影響。（6）品種結構變動為何會對盈虧臨界點產生影響？如何計量這一影響？

（7）什么是“本量利關系的敏感分析”？影響利潤變動的因素有哪些？如何測算它們的敏感程度？

解釋下列管理會計術語：

貢獻邊際 安全邊際 盈虧臨界圖 敏感性分析 敏感系數(shù)

第五章、經營決策分析

【教學目的和要求】

通過本章的學習，了解和掌握決策的意義、決策的分類、決策的基本程序和應遵循的一般原則；掌握經營決策分析中應考慮的一些特定的成本概念的基本含義，以及它們之間的區(qū)別與 4 聯(lián)系；掌握產品定價決策、接受定貨的決策，零件自制或外購的決策、產品生產的決策和開發(fā)新產品決策的原理和方法。【主要內容】

1、決策分析概述（1）決策分析的意義（2）決策分析的特點（3）決策分析的程序（4）決策分的分類

2、經營決策中的相關成本和相關收入（1）相關成本概念（2）相關收入概念

3、生產決策（1）差量分析法（2）貢獻邊際法（3）本量利分析法

4、定價決策（1）定價目標

（2）以市場為導向的定價決策（3）以成本為導向的定價決策（4）新產品的定價策略（5）目標成本 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p107-p143

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十一至第十五章，p163-p262 作業(yè)與練習：

閱讀教材第五章，教材p107-p143 做余恕蓮主編管理會計本章練習題2、3、思考題：

（1）舉例說明在短期經營決策分析中，為什么要考慮機會成本？（2）舉例說明邊際成本在經營決策中的具體作用？

（3）舉例說明相關成本、非相關成本與變動成本、固定成本之間的關系？（4）簡要說明在不同的市場結構下，定價決策的基本原理與方法。（5）何謂完全成本加成定價法？說明其基本原理。（6）何謂變動成本加成定價法？說明其原理。

（7）舉例說明如何以差別成本分析為基礎進行特定訂貨接受與否的決策。（8）舉例說明機會成本在零件自制或外購決策中的應用。（9）有人認為，“為改變企業(yè)虧損狀況，凡是虧損的產品都應停產”，這樣認識對不對？為什么？

解釋下列管理會計術語：

相關成本與非相關成本 機會成本 沉落成本 可避免成本與不可避免成本 可延緩成本與不可延緩成本

第六章、長期投資決策分析和評價

【教學目的和要求】

通過本章的學習，使學生掌握貨幣時間價值和現(xiàn)金流量；重點掌握長期投資決策分析方法和幾種主要長期投資決策；能夠運用長期投資方案經濟評價的主要數(shù)量方法進行資本投資方案的對比與選優(yōu)。【主要內容】

1、長期投資決策概述（1）長期投資決策的含義

（2）長期投資決策的內容和分類

2、長期投資決策分析的基本因素（1）貨幣時間價值（2）資本成本（3）現(xiàn)金流量

3、長期投資方案分析評價的基本方法（1）非折現(xiàn)的現(xiàn)金流量法（2）折現(xiàn)的現(xiàn)金流量法

（3）通貨膨脹對長期投資決策方法的影響

4、長期投資決策分析案例

（1）擴充型投資方案的決策分析（2）重置型投資方案的決策分析

5、長期投資決策中的不確定性和風險問題（1）投資方案評價中的敏感分析（2）長期投資決策中的風險估計 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p149-p179

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十六章，p263-p341 作業(yè)與練習：

閱讀教材第六章，教材p149-p179 做余恕蓮主編管理會計本章練習題1 思考題：

（1）為什么說現(xiàn)金流量與貨幣時間價值是長期投資決策分析的基礎？

（2）哪些是長期投資方案經濟評價的靜態(tài)指標？各應怎樣進行具體折算？為什么？（3）哪些是長期投資方案經濟評價的動態(tài)指標？各應怎樣進行具體折算？為什么？（4）在進行資本支出決策時為什么必須慎重？

（5）貨幣時間價值具有什么經濟意義？為什么說長期投資方案評價的動態(tài)指標通過引進貨幣時間價值概念在科學性方面比靜態(tài)指標前進了一大步？ 解釋下列管理會計術語：

現(xiàn)金流量 貨幣時間價值 年金現(xiàn)值因子 投資回收期 凈現(xiàn)值 內部收益率

第七章、全面預算管理

【教學目的和要求】

通過本章的學習，使學生掌握預算體系的內容，編制程序；要求能重點掌握生產經營全面預算中一系列預算的編制方法以及具體應用。【主要內容】

1、預算管理概述（1）預算管理的演進

6（2）預算管理的特征（3）全面預算的內容

2、全面預算的編制（1）總預算編制的程序（2）編制原理（3）案例解析

3、彈性預算（1）固定預算（2）彈性預算

4、全面預算管理

（1）全面預算管理功能（2）全面預算管理組織體系

（3）全面預算管理是一個管控流程 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p183-p208

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十七章，p343-p369 作業(yè)與練習：

閱讀教材第七章，教材p183-p208 做余恕蓮主編管理會計本章練習題2 思考題：

（1）什么是生產經營的全面預算？為什么要編制全面預算？

（2）生產經營全面預算包括哪些主要內容？它們之間的相互關系是什么？（3）為什么說銷售預算是生產經營全面預算的出發(fā)點？如何編制銷售預算？（4）怎樣編制現(xiàn)金預算？ 解釋下列管理會計術語：

全面預算 銷售預算 現(xiàn)金預算 增量預算與零基預算

第八章、現(xiàn)代成本管理方法

【教學目的和要求】

通過本章的學習，使學生掌握新的現(xiàn)代成本管理方法。【主要內容】

1、作業(yè)成本與作業(yè)管理（1）價值鏈管理

（2）作業(yè)成本與作業(yè)管理（3）作業(yè)管理的環(huán)境

2、目標成本法

（1）成本與企業(yè)競爭（2）目標成本與價值分析

3、產品生命周期成本管理（1）產品生命周期

（2）產品生命周期成本構成

4、適時生產系統(tǒng)和全面質量管理（1）適時生產系統(tǒng)（2）全面質量管理

教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p213-p237

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十七章，p343-p369 作業(yè)與練習：

閱讀教材第八章，教材p213-p237 做余恕蓮主編管理會計本章練習題1 思考題：

（1）什么是適時生產系統(tǒng)？適時生產系統(tǒng)有什么特點？（2）倒流成本計算與傳統(tǒng)成本計算有什么不同？（3）什么是質量成本？它包含哪些內容？ 解釋下列管理會計術語：

價值鏈管理 目標成本法 產品生命周期成本 適時生產系統(tǒng) 質量成本 全面質量管理

第九章、企業(yè)組織與責任會計

【教學目的和要求】

通過本章的教學，了解責任會計的基本原則和方法，使學生重點掌握責任會計的體系，責任中心的條件和劃分各種中心的考核指標；一般掌握內部價格轉移問題和責任報告。【主要內容】

1、企業(yè)環(huán)境與分權管理（1）集權管理和分權管理（2）分權管理與責任會計

2、責任中心與責任會計（1）責任中心（2）責任會計

3、責任中心業(yè)績評價與報告（1）責任預算

（2）成本中心業(yè)績考評與業(yè)績報告（3）利潤中心業(yè)績考評與業(yè)績報告（4）投資中心業(yè)績考評與業(yè)績報告

4、內部轉移價格

（1）內部轉移價格的含義、作用（2）內部轉移價格的類型 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p213-p260

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十八章，p370-p404 作業(yè)與練習：

閱讀教材第九章，教材p213-p260 做余恕蓮主編管理會計本章練習題1、3 思考題：

（1）什么是責任會計？它和企業(yè)的管理體制關系如何？

（2）什么是成本(費用)中心？以這類責任中心為基礎組織的責任會計有哪些主要特點？（3）什么是利潤中心？什么是投資中心？以這類責任中心為基礎組織的責任會計有哪些主要特點？

8（4）什么是內部轉移價格？應怎樣根據企業(yè)內外的環(huán)境、條件正確地制定內部轉移價格？以適應企業(yè)經營管理上的不同需要？ 解釋下列管理會計術語：

責任成本 可控成本 利潤中心 投資中心 投資利潤率 剩余收益 雙重價格 成本加成 協(xié)商的市場價格

第十章 綜合記分卡和業(yè)績評價

【教學目的和要求】

通過本章的教學，了解綜合記分卡和業(yè)績評價。【主要內容】

1、綜合記分卡與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃（1）綜合記分卡的產生（2）綜合記分卡的概念

（3）綜合記分卡與經營戰(zhàn)略的計量

2、綜合記分卡的實施與應用（1）準備階段（2）實施階段

（3）定期考察與完善階段

3、經濟增加值與業(yè)績評價（1）經濟增加值的產生和計算（2）基于業(yè)績評價的EVA（3）EVA的應用

4、業(yè)績評價的非財務指標

（1）衡量生產率的非財務性指標（2）衡量質量的非財務性指標（3）衡量時間的非財務性指標 教學總時數(shù) 3 參考資料：

1、教材p263-p279

2、參考書，余緒纓主編《管理會計》第十八章，p370-p404 作業(yè)與練習：

閱讀教材第十章，教材p263-p279 做余恕蓮主編管理會計本章練習題1 思考題：

（1）綜合記分卡業(yè)績評價的四個戰(zhàn)略方面是什么？（2）簡述企業(yè)在不同階段應采用的財務評價指標。（3）EVA與剩余收益的區(qū)別是什么？

（4）以EVA作為評價企業(yè)業(yè)績的工具，其優(yōu)勢主要表現(xiàn)在哪里？ 解釋下列管理會計術語： 綜合記分卡

EVA

附錄：一個管理學教授的二十一條戒律

作者： 許德音，《21世紀經濟報道》，2006年3月6日，第27頁)

不要問我怎樣管好你的公司。我是在給不同背景、不同行業(yè)的學生講管理課程，不是在給你個人做咨詢顧問，不是為了解決你的具體問題。正相反，我還期待著你與其他人分享你 9 的經驗，為課堂討論做出貢獻。讓我講的普適性理論和分析框架為你自己所用，是你份內的工作；能從同學所描述的案例中有所領悟，是你個人的造化。

不要抱怨管理課程代價高昂。要知道學管理是投資，請咨詢卻是消費。在商學院學到的理論思想、分析工具、管理技能，是別處無法替代的。我們唯一做不到的，是給你直接的管理經驗（雖然我們一直在努力地制造模擬經驗，比如通過案例），所以請你在有了足夠的工作經驗之后，再來經受思想的洗禮。

要期望聽了我的課，你就能馬上發(fā)財。我所講的要旨，是如何確立企業(yè)的長期定位和持久競爭優(yōu)勢。我的辦學目標，是訓練未來的領袖人物。你如果急功近利，只能失望而歸。

不要指望不動腦筋，就能學到管理技能和思考方法。最不愿見到的是那些口口聲聲要教授多講案例，自己卻連案例內容都未熟讀，更遑論仔細分析的學生。這樣的學生，你就是講再多的案例，他也只當是在聽故事。但聽管理學課程卻不同于聽故事；它要求你在思想上參與挑戰(zhàn)。

不要忘記商學院是大學的一部分，不是一個職業(yè)培訓學校；MBA是一個學術性學位項目（academicdegreeprogram），不是社會上以訛傳訛的什么職業(yè)項目（professionalprogram），中外皆然。如若不信，可以去看看象沃頓和伯克利—哈思這樣的商學院主頁。所以你不是有錢就能進來；你得參加入學考試；你有義務遵守一般的學術規(guī)范，包括不要寫錯別字、不要從網上抄襲；我們還要教你商業(yè)法律、倫理、和環(huán)保意識。

不要因為自己的管理經驗而沾沾自喜，真正的領袖更需要思想與遠見。世界上沒有一個企業(yè)比美國政府更復雜龐大，但一個有了四年經驗的在任總統(tǒng)卻可能被一個毫無行政管理經驗的新手所取代。我們正是要教會你跳出經驗的盒子來思考。

不要真地以為自己很懂管理。我還很少碰到過真能搞得清什么是戰(zhàn)略、什么是核心競爭力這類基本概念的中國企業(yè)家。

不要對我說因為我沒有管理過企業(yè)，所以就沒資格教你。一個好的導演不一定要自己會演戲。否則的話，小演員只能跟大明星學，而你只要做老板的跟班就行了，還來商學院做什么？

不要以為我們做教授的遠離所謂的管理實踐。我們那些真正在做理論性工作的同事，無不是基于最真實的企業(yè)數(shù)據和資料。如果你覺得我們所教的理論與你的具體實踐不符，可能正是你應該學習理論的原因：就算你個人有四十年的工作經驗，與人類至今的管理知識相比，也是十分有限。我們所做的，正是要把你沒看到過、沒想到過的教給你。

不要動不動把理論分為中國的和外國的——要知道競爭已經越來越不分國界了。

不要無端地指責我們沒有創(chuàng)造出適合中國企業(yè)的理論。好的理論都是基于好的企業(yè)實踐。現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)了好幾十年之后，世界上才有了現(xiàn)代管理學理論。想一想你的企業(yè)才多少年，夠不夠我們寫一本中國式的《基業(yè)長青》？

不要對管理學教授的學術水平說三道四。你可以告訴我你不愛聽誰的課，你甚至可以宣稱所有的管理學家（對你來說）都是廢物，但是在這群“廢物”里誰高誰低，卻輪不到你發(fā)言——這份發(fā)言權是留給我們同行的。就好像作為社會學家的丁學良從學科角度批評整個經濟學界，是完全“合法”的；但他卻不敢說出誰是那五個合格的經濟學家，因為只有經濟學家們自己的同行評議才有足夠權威選出那五個人來。

不要聽經濟學家的話——他們只會為政府出謀劃策。在他們的眼里，只有GDP增長、行業(yè)政策，而且最好所有企業(yè)的利潤都是平均的、“正常”的。作為企業(yè)家、經理人，你的作用在他們眼里渺小得微不足道。

不要稱我為經濟學家，那決不是恭維我。我很滿足于管理學家這個頭銜。讓我來教你怎樣使你的公司與眾不同。

不要叫我許先生；正確的叫法是許教授、許博士。稱呼別人的榮譽性頭銜是一種美德。10 不管其他教授、博士如何，我卻很珍惜自己這身羽毛。

不要想我會叫你張總或李總；這對我們雙方都是一種貶低。

不要告訴我你是某某大學的名譽教授，甚至是個博導。只有我這樣受過多年寒窗之苦和專業(yè)學術訓練的人才真正有資格做教授。西諺云：若其狀如鴨，聲如鴨，行如鴨，則其必為鴨矣——披上什么外衣都沒有用的。

不要胡說什么一氣呵成的博士都是低智商的。邁克爾.波特也是一氣呵成讀到博士，卻成了企業(yè)戰(zhàn)略的教父。何況，你的公司要那么多博士做什么？如果是搞管理，管理學博士本來就不應該是做企業(yè)的，MBA就夠了；如果是搞技術，你真覺得本科生比博士生強嗎？只能是你的評估體系有問題。

不要妄言我們的MBA畢業(yè)生只值兩千元一個月；問一問你的公司配不配我們的學生。

不要人云亦云地散布MBA無用論。中國還沒有MBA的時候，國外就早有了這樣的論調。但商學院卻越辦越成功。

不要輕信將來做企業(yè)也能像過去賺錢那樣容易。暴利的時代已經過去，管理的時代即將來臨。不管你過去有多成功，在你把公司交給兒子以前，讓他先來念一個MBA。

第三篇：建筑工程風險管理與保險

建筑工程風險管理與保險

第一節(jié)建筑工程安全事故與風險管理

一、建筑工程安全事故 1.建筑工程安全事故分類

（1）文件GB6441‐1986將事故分為三類，主要依據其最終造成的傷害程度： ①輕傷事故，即帶來的傷害程度較輕的事故。通常情況下，輕傷對工作的影響小于105天，也就是由輕傷導致的工作能力喪失的時間不大于105天。

②重傷事故，即造成的傷害程度較重但是不造成死亡的事故。通常情況下，由重傷導致的工作能力喪失時間大于105天。

③死亡事故

（2）根據造成事故的類型可以將建筑工程中的傷亡事故分為六類，分別為坍塌、機械傷害、高處墜落、物體打擊、觸電和其他等。

（3）國家建設部于2007年9月18日發(fā)布《建設部關于廢止<工程建設重大事故報告和調查程序規(guī)定>等部令的決定》，該文件對較為重大的安全責任事故進行級別劃分：一級重大安全事故、二級重大安全事故、三級重大安全事故、四級重大安全事故等。

2.建筑安全事故損失概念及分類 2.1 建筑安全事故損失概念

在海因里希的因果鏈致因論的理論中有提出，每當安全事故爆發(fā)后，將無法避免的造成相關工程項目的損失。而這些項目的損失可以直接被數(shù)據化，然后折現(xiàn)以金錢的方式表現(xiàn)，最終將安全事故所引發(fā)的損失直接轉化為最普通的經濟損失。

但是并不是所有的經濟損失都可以簡單用金錢來進行衡量，因為建筑工程上的安全事故不單是會造成比較直接的經濟損失，同時也會在一定程度上對相關企業(yè)造成名譽上以及信譽上的損失，這些損失也會在社會的生產生活中造成一定的影響，進而影響社會的公共秩序，擾亂社會的安定性。從大的方面來看，安全事故不僅對企業(yè)本身造成相關的損失，同時也會對社會、國家、個人等產生不同的影響，這些損失又分為經濟損失、間接損失、直接損失等，總體來講就是安全事故損失。

2.2 建筑安全事故損失分類

當安全事故爆發(fā)之后，需要對其造成的經濟損失進行準確的估計，這在后面的善后工作過程中是十分重要的，那些發(fā)達國家在這方面的發(fā)揮已有70多年的歷史，1930年由海因里希所提出的直接與間接經濟損失之比為1∶4；后來的1956年西蒙茲總結出要從企業(yè)的經濟角度去衡量安全事故中企業(yè)的經濟損失；然后在1986年，安德萊奧尼又提出要從產品運營階段、生產計劃階段、和實際事故損失情況三者來對安全事故損失進行細致的統(tǒng)計，并將結果分別合適的安置在生產運營的每個過程中；直到1994年，HSE給出總結：將保險和非保險損失費、直接和間接經濟損失比例作為預估安全事故損失的基本條件。

（1）直接損失與間接損失

歐美的發(fā)達國家中建筑保險的存在相對比較早，因此海因里希所提出的最早的安全事故損失預估是基于建筑工程保險之上的。在海因里希看來，直接損失則是主要由保險公司支出的金額和生產公司的申請，而其他類似于因為事故而暫停所導致的經濟損失則歸于間接損失一類。除此之外，海因里希在對建筑安全事故進行了多次分析之后總結出：安全事故中造成的直接損失與間接損失的比例必定是無限接近與1∶4。由此不難看出在發(fā)達國家的建筑工程市場中建筑工程保險占據著不可替代的地位，直到今天，由HSE總結出的相關理論仍舊占據著獨一無二的地位。

相比較而言，建筑保險在中國的出現(xiàn)就比較晚，時至今日，建筑保險在國內仍舊沒有健全的運作體系和穩(wěn)固的社會地位，其發(fā)揮的作用也是十分有限的，因此在國內沒有辦法通過建筑保險來對建筑安全事故所造成的損失進行預期的估算。只能夠通過比較傳統(tǒng)的標準來對損失進行間接與直接的劃分。

1986年，近年來國內的建筑安全事故發(fā)生頻率較高，面對這種現(xiàn)狀我國制訂了相關的標準制度，即《企業(yè)職工傷亡事故經濟損失統(tǒng)計標準》。就國內的建筑行業(yè)而言，這一標準將直接與間接損失進行了明確的劃分。建筑工程安全事故的直接經濟損失主要是：當安全事故爆發(fā)后，面對傷亡人員所給出的經濟補償費用，安全事故中被損壞的機械設備的經濟價值；而因為建筑安全事故所導致的企業(yè)破產或者是減產等所造成的損失和企業(yè)信譽以及名譽上所受影響的損失的經濟填補則是歸類于事故的間接性經濟損失。

（2）經濟損失與非經濟損失

在建筑安全事故中造成的損失包括經濟損失和非經濟損失，經濟損失就是在安全事故中導致資金的直接流出，能夠通過金錢來進行衡量，比如說：輸送傷員費用，工人傷亡支出費用，工程實體等固定資產損失費用，設備機械等等。相對的間接經濟損失就是指與安全事故存在間接的關聯(lián)，同時造成企業(yè)出現(xiàn)產值負增長或者產值直線下降的經濟損失，舉例而言就是：招聘、補充、培訓新員工的經濟損失、停工、停產而導致產值的損失、工作效率的影響。

與經濟損失相對的就是非經濟損失，非經濟損失這一塊往往是被企業(yè)所忽視但是又十分重要的一塊，也是誘發(fā)惡性安全事故的重要誘因。海因里希所提出的1∶4的比例在20世紀80年代被謝里夫推出能夠將值提到10，而且與此同時伯德和洛夫特斯則認為能夠使比值達到50，究竟是什么原因導致數(shù)值懸殊如此巨大呢？這就不得而知了。

非經濟損失的特性是不能夠通過宏觀的金錢來對其進行衡量，在研究的過程中發(fā)現(xiàn)，各類損失中非經濟損失所占據的比重相當之大，尤其是在企業(yè)的聲譽和信譽、社會地位等方面。

在美國的《金融世界》中將品牌的價值模型定位于市場的結構模型之上，其中品牌的價值都是應該通過不斷的競爭來實現(xiàn)，而競爭的幾個類別主要是：市場創(chuàng)利能力，市場占有能力，市場發(fā)展能力。

3.建筑工程安全事故對工程項目的影響

盡管間接的經濟損失在建筑工程安全事故中所占據的比重較大，但是還是應該將安全事故所造成的直接經濟損失放在首要位置，因為這不僅直接關系到建筑工程企業(yè)的項目總成本，同時也可能會成為項目無效支出的直接因素。

不同的數(shù)值代表不同的含義，而這些數(shù)值在總環(huán)境中所占的比值可以客觀的反映數(shù)據背后的意義。例如，在整個數(shù)據環(huán)境中，利潤的占比較低，值為5.5.其實該值并不能直接說明該企業(yè)的效益不佳。任何企業(yè)的發(fā)展都不是一帆風順的，在發(fā)展過程中，會遇到危機，假設在某次經濟危機中，該企業(yè)的損失以占到2.02％，在這種情況下，企業(yè)如果保持一定的生產效益就要從其他方面入手，以保證企業(yè)的利潤率。但是，如果以犧牲工程質量為代價，來換取這短暫的利益，卻是得不償失，之所以這樣說，是因為聲譽這種東西，是容不得一絲灰塵的，所

以，不能以公司的聲譽為代價，換取短暫的利益。既然，唯一的辦法行不通，就需要從根源上規(guī)避風險的發(fā)生，也就是說，制訂相應的規(guī)避風險策略，直接避免這些事情的發(fā)生。

二、風險管理思維下的建筑工程安全事故防范處理

在企業(yè)的發(fā)展道路上，風險是不可避免的。但是，人們會有意識的避開這些風險，哪怕是走一些曲折的路，只要企業(yè)可以有效地避開問題，多走的道路都是有意義的。所以，任何企業(yè)都會制訂相應的風險管理策略，以應對不可控制風險的發(fā)生，不同的企業(yè)都會根據自身情況，制訂適合自己的風險管理方法，但是，這些辦法又都大同小異，無非就是風險回避、風險自留和對已發(fā)生情況的補救—風險轉移。這所有措施的目的就是盡可能的保護企業(yè)的資產，不影響企業(yè)的發(fā)展。

1.風險自留

所謂風險就是不可預知的。在企業(yè)所處的環(huán)境中，有一些影響企業(yè)發(fā)展的因素可人為加以干預，但有一些因素是人力所不能及的。那么當一些不可控制的因素發(fā)生病變，而影響企業(yè)的發(fā)展時，風險自留就出現(xiàn)會上陣，其實風險自留就是用錢財來處理風險事故，處理的結果就是，風險自擔。在用風險自留處理風險事故時，可以展現(xiàn)出企業(yè)積極應對的一面。但是，必須知道風險事故的主體，然后，才能進一步進行風險分析評估。

企業(yè)遇到事故時，最終，是否完全承擔事故造成的損失，還需要根據風險分析評估的結果做定奪。然而，風險分析評估的環(huán)境嚴重影響著最終的評估結果。在現(xiàn)實生活中，企業(yè)選擇風險自留，對企業(yè)本身也是一種挑戰(zhàn)。

企業(yè)應對風險所采取的策略跟企業(yè)的能力也有很大的關系，很多企業(yè)是不具備相應的能力去應對突如其來沖擊。在沒有選擇的情況下，風險自留是惟一的應對辦法。

2.風險回避

在現(xiàn)實生活中，存在一部分企業(yè)有能力采取風險回避的辦法應對突如其來的沖擊。而風險回避的本質就是削弱風險影響力，在或者說直接消除風險點。常用的風險回避方法有以下兩種：第一，拒絕面對風險。該方法會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展進度，也就是說，如果企業(yè)想完全回避某次風險，最好的辦法就是“無作為”。直接放棄某次發(fā)展機會；第二，放棄以承擔風險任務的任務。也就是說，如果某

項工程已經被判定死刑，當工程進行到最后，不可能有翻身的機會。那么，在法律和道德的范圍內，將正在進行的任務轉手。因為，企業(yè)存在大小，面對同樣的風險，大企業(yè)可以很輕松的就度過，對大企業(yè)來說，可能只是沒有收益或者有虧損，但不會動搖企業(yè)的根基；對小企業(yè)來說，同樣的風險足以讓企業(yè)倒閉。這就是企業(yè)能力的影響，該因素不可小覷。

如果說，風險自留可以展現(xiàn)企業(yè)積極應對的一面；那么采用風險回避的方法應對風險，企業(yè)展現(xiàn)出來的就是消極悲觀的一面。因為，風險回避是一種無作為的表現(xiàn)。直接回避風險，雖然不會給企業(yè)帶來消極影響，但企業(yè)也會就此止步不前。如果，一個企業(yè)面對任何機會都縮手縮腳，那么，企業(yè)的上升空間也會就此關閉，影響企業(yè)的發(fā)展。

3.風險轉移

在企業(yè)實際運行狀態(tài)下，存在一種風險是回避不掉，沒有能力承擔的。在這種狀態(tài)下，企業(yè)就要采用另外一種風險管理辦法，叫風險轉移。這樣的風險管理辦法，需要企業(yè)能夠評估出風險主體，然后，將風險轉移從而讓企業(yè)脫離苦海。這種方法并不是什么有損風度的方法。因為，風險主體的差異，對不同的企業(yè)會產生不一樣的效果，這也說明，風險不能完全定義為消極的事件。風險轉移這種風險管理辦法同樣也存在兩種具體方法：

（1）非經濟手段的風險轉移

在非經濟手段的風險轉移方法中，存在多種多樣的具體方法，而這些方法多應用于建筑工程或其他工程，像建筑工程的轉包和分包，其他工程的技術轉讓和財產出租都包含在非經濟手段的風險轉移方法中。這些方法換句話說，就是減輕自身的風險壓力，保證本企業(yè)的利益。

（2）經濟手段的風險轉移

這種風險管理辦法就特指購買保險。現(xiàn)在社會上，存在各種各樣的保險形式，但歸根究底就是，當突如其來的事情發(fā)生后，面對不可承擔后果，受害本體不用全部承擔，保險公司會承擔部分損失。之所以會這樣，是因為在事情發(fā)生之前，工程或個人就已經花費了大量的錢財，轉嫁事情進行過程中，不可預知的風險。像鋼琴家會給自己的手買保險，工程也可以買相應的工程險，只要和保險公司洽談好相應的細節(jié)即可。

這兩中風險轉移的辦法中，購買保險是最行之有效的。在事情進行之前，工程負責單位就已經轉嫁了工程進行過程中的風險，將不可預知的風險轉化成可以計算的保險費，也可以說用錢財買得安心。

三、建筑工程事故因素評判的理論基礎

對事故發(fā)生的原因的研究已經持續(xù)較長時間，從開始提出的單因素致因理論發(fā)展到如今形成4M致因理論，受到大家廣泛的認可。

1.單因素致因理論（1）心理動力理論

該理論形成的由來是個性動力理論，該理論的提出者是弗格伊德，個性動力理論是用于解釋精神病成因的，但是通過不斷的發(fā)展形成了單因素致因理論。弗洛伊德的觀點是，不能用傳統(tǒng)觀點中的生理疾病簡單的概括精神病，精神病的產生原因是多方面的，是精神、情緒的混亂以及個人欲望的驅使所導致的。

在對安全事故發(fā)生的因素進行解釋的過程中需要運用個性動力理論。導致事故發(fā)生的原因是人存在較大的心理壓力或者受到程度較大的外部刺激，從而導致人出現(xiàn)不安全的反應。與此同時，該理論提出若想從根本防止安全事故的發(fā)生，需要對人們欲望滿足的方式進行改善或者進行心理疏導，從根本上防止出現(xiàn)具有破壞性的愿望。

（2）精神分散理論

即注意力分散原則，單因素致因理論屬于精神分散理論中的一種，其觀點是外界的壓力，比如社會壓力以及自然環(huán)境的壓力會對進行施工作業(yè)的工作人員帶來一定的壓力，導致工作人員在施工過程中承受較大的壓力，無法全身心投入到工作中，壓力原則提出的觀點是，當工作人員的心理壓力最小時，其注意力才能高度集中，安全事故才能盡可能的避免。

2.雙因素致因理論

理論發(fā)展到提出雙因素致因理論階段，在工程學界存在的較為普遍的認識就是，安全事故的發(fā)生需要同時存在人的不安全因素或者不安全行為，并且存在物的不安全因素。

3.三因素致因理論

三因素致因理論是所有理論中代表性最強的，該理論的提出者是美國安全工

程師海因里希，他提出了事故因果鏈理論，在他的理論中造成事故的三個因素為：社會環(huán)境因素、人的失誤、人或物的不安全因素，這三個因素時導致事故發(fā)生的最主要因素。海因里希認為社會因素、人的失誤、人或物的不安全因素、意外事故和傷害之間存在相互的聯(lián)系，這五個因素之間互相影響，一旦一個因素發(fā)生那么其余幾個因素會相繼發(fā)生。換個角度想，如果將其中一個影響因素抽離，那么將會防止下一個因素發(fā)生。因此海因里希的觀點就是，只需要對上述五個因素中的一個進行阻止，就可以防止事故的發(fā)生。

4.4M致因理論

在一次安全事故中可能出現(xiàn)的事故類型有多種，比如坍塌、高處墜落、物體打擊以及機械傷害等，這些類型都會導致事故中出現(xiàn)傷亡。但是相關研究者通過數(shù)據的統(tǒng)計以及分析，最終發(fā)現(xiàn)主要由四方面的因素導致上述事故的發(fā)生，分別為人、物、環(huán)境以及管理因素。

（1）人的因素

人的因素，即人的不安全行為，在建筑工程中，人的因素可以分為施工人員施工不規(guī)范行為、機械操作人員的操作不規(guī)范行為，與此同時人的不安全因素可能引起物的不安全因素以及管理不安全因素，從而導致在工程施工過程中出現(xiàn)安全事故。根據相關數(shù)據統(tǒng)計結果顯示，在所有發(fā)生的安全事故中，由于人的不安全行為導致的安全事故所占比例高達90％，由此可以看出，絕大部分的安全事故都與人有直接聯(lián)系。人的安全行為是怎樣導致安全事故發(fā)生的呢？

有兩種因素會導致不安全行為發(fā)生，分別為偶然因素和必然因素。偶然因素與人的身體、心理狀態(tài)以及環(huán)境狀態(tài)之間存在較大的聯(lián)系。因為人性不只有理性還有感性，因此外界一定會對人性造成干擾，因為某些環(huán)境因素發(fā)生改變，造成心理出現(xiàn)波動，最終引起超乎預期的行為。這種行為的發(fā)生是存在即時性的，是不可能復制的。必然因素也被稱為系統(tǒng)因素，必然因素主要由施工人員進行的違反規(guī)定的操作或者指揮組成，必然因素和偶然因素存在較大的差異，在必然因素的情況下，人不是最終造成事故發(fā)生的，而是間接導致事故發(fā)生的，因為在很早之前事故發(fā)生的隱患就已經埋下。比如：進入施工區(qū)域不佩戴安全帽，在高處進行施工不配備安全帶，塔吊指揮人員沒有依據規(guī)定發(fā)送信號等。將必然因素和偶然因素進行比較，其中偶然因素的可控性較小，幾乎無法對偶然因素進行預測或

者預防。但是可以通過某些方法或者手段防止必然因素的發(fā)生。

（2）物的因素(Machine)該因素主要是由于物體自身問題而產生的，因為物體的質量問題導致無法達到預期結果，并且在此情況下，該物體仍然作為正常產品進行使用。此時可能導致出現(xiàn)安全事故。在施工過程中，由于鋼管和鋼架的性能存在一定的缺陷，導致進行混凝土澆筑時出現(xiàn)坍塌事故；模板工程進行過程中，由于模板質量存在問題導致模板坍塌從而引發(fā)安全事故；爆破工程進行過程中，炸藥存在質量問題，導致爆炸時間發(fā)生變化從而對施工人員的安全造成威脅；在施工過程中，佩戴的安全帽以及安全帶存在質量問題，都可能對施工人員造成人身傷害。因此物的不安全因素是造成安全事故的物質基礎。

（3）環(huán)境因素(Media)在系統(tǒng)工程學中，每一種元素的行為、功能和整個系統(tǒng)結構之間的關系雖然在不斷的變化但是一直維持著平衡狀態(tài)。假如將工程項目看作系統(tǒng)模型，從而對其進行分析，那么環(huán)境條件是該系統(tǒng)模型中最終要的組成因素。如果出現(xiàn)安全試過，或許焦點都集中在誰導致事故的發(fā)生，但是由此可能導致大家遺忘了環(huán)境因素。之前提到，人的因素可以分為偶然因素和必然因素兩會總。同樣環(huán)境也可以分為兩種，分別為自然環(huán)境和社會環(huán)境。根據相關研究表明，良好的環(huán)境可以使人心情愉悅，而較差的自然環(huán)境會引發(fā)人的不良情緒，并且可能出現(xiàn)較為明顯的植物神經系統(tǒng)技能的變化。因此可以發(fā)現(xiàn)，自然環(huán)境中，溫度、濕度、聲音等環(huán)境因素都會對人的心情造成不同程度的影響，如果人處于自然環(huán)境較差的環(huán)境中，可能出現(xiàn)心跳加速、血管收縮、呼吸紊亂等現(xiàn)象，導致身體機能變差。自1973年吉隆坡的幫會大戰(zhàn)之后，研究心理學的兩位專家塞蒙斯和湯恩分別對親眼目睹這場**的1000名居民群眾進行了走訪和研究，在親眼目睹了那骯臟、慘不忍睹的場面之后，其中有超過60％的目擊者表示在情緒上產生了抑郁的癥狀，而50％以上的目擊者則在精神上出現(xiàn)了不同程度的錯亂和精神恍惚。以上這些調查結果充分的說明了糟糕的周邊環(huán)境將給人們的情緒帶來不好的影響。類似的井井有條的施工作業(yè)現(xiàn)場能夠給人們帶來比較正面的影響，進而增強人的積極性和提升工作的勞動效率，反之在一個混亂不堪的作業(yè)環(huán)境中將會給人來帶截然不同的影響，給人們的情緒帶來負面的影響，進而造成工作人員情緒不穩(wěn)定，降低工作

效率，甚至是引發(fā)安全事故。

（4）管理因素

前面的三項是能夠直接引發(fā)安全事故的因素，而第四條所要講的則是引發(fā)事故的間接性因素，即管理因素。不論是人還是環(huán)境這兩者都是可以在時候進行調節(jié)和控制的，但是管理因素則不同，管理因素既可以作用于事前，同時還可以作用于事中。在對人為因素、外在因素以及環(huán)境因素的分析過程中很容易就能夠發(fā)現(xiàn)，這三者都可以在事前采取相關措施來進行宏觀的調節(jié)和控制，當然其中要排除的就是比較偶然性的人為因素。一項工程中管理因素與整體的安全事故有著密不可分的聯(lián)系，好比導火線與火源，人為的因素就是引發(fā)安全事故的火源，而管理因素則是被點燃的導火線。古人云細節(jié)決定成敗，在這里又何嘗不是同樣的道理，對就業(yè)人員缺乏必要的入職培訓，管理者的水平參差不齊，乙方將承包任務進行層層分割，忽略有關安全隱患的層層篩查等，這些事情看是細如牛毛，但是不得不承認往往就是這些細節(jié)引發(fā)了一場又一場慘不忍睹的安全事故，因此完善好這些細節(jié)是相當不容忽視的工作。

（5）最新安全事故致因理論——事故連鎖反應理論

基于海因里希的事故因果鏈和4M致因理論兩者，伯德又得出了另一理論事故連鎖反應理論。在這項理論中，將安全事故的誘因歸結于安全管理方面工作的缺失，而基本的安全因素又分為：施工操作的因素、外界的因素、人為的因素和安全管理的因素；而比較直接的誘因則是人和物兩者的不安全因素；安全事故的引發(fā)最終結果就是對人和外界產生危害。

第二節(jié)建筑工程安全風險轉移與建筑工程保險

一、建筑工程保險概述

建筑工程是在一定的限制條件之下，使用某些特殊的方法完成預期的工程任務。建筑工程屬于一個較為完整的系統(tǒng)，并且該系統(tǒng)較為復雜。通常建筑工程的規(guī)模較大，施工過程中運用的工藝較為復雜，工序較為繁瑣，因此可能受到多方面因素的影響。其中普遍出現(xiàn)的影響因素來自于社會多個方面。在這些因素的影響之下，建筑工程會受到多方面的威脅。風險學詳細的描述和分析了風險和風險量兩者之間的關系，根據描述可以發(fā)現(xiàn)存在一些風險發(fā)生頻率較低，造成的傷害較小。可以通過使用一些方法或者策略避免風險的發(fā)生。比如使用風險規(guī)避、減

輕、自留以及轉移等方法。對于控制難度較大的風險，可以選擇向保險公司尋求幫助，從而實現(xiàn)風險的轉移。

建筑工程保險屬于保險形式的一種，如果在施工過程中遇到某些自然災害或者出現(xiàn)無法避免的意外事故，并且依照合同規(guī)定繳納一定的保險費，如果發(fā)生的安全事故屬于保險管理范圍之內，那么保險人需要依照合同向投保人支付一定的賠償費用，從而盡可能的降低投保人所面臨的風險。

1930之后，歐洲的建筑工程保險有了很大的發(fā)展。歐洲的工程保險制度發(fā)展到如今已經經歷80年，但是我國起步較晚，1980年以后才首次在國內引進建筑工程保險。2009年中國保險市場年報對市場數(shù)據進行分析，發(fā)現(xiàn)非壽險的多種保險種類都保持穩(wěn)定增長，其中信用保險費的增長速度最快，達到91.3％。

根據數(shù)據統(tǒng)計在非壽險中，工程險的增長速度占據第二位。但是住建部發(fā)布的信息數(shù)據顯示：在建筑安全工程投資中，建筑工程保險費用花費的資金僅占投資量的0.2％，全國建筑工程項目中僅有不到10％的項目辦理了工程保險。與國內相反，國外的建筑工程項目中有90％的項目辦理了工程保險。

目前國際咨詢工程師聯(lián)合會已經開始在合同條款中加入建筑工程保險制度，如果在國際性的工程中沒有加入保險制度，那么該合同就不再保護范圍之內。“政府強制規(guī)定如果沒有相應的保險合同，任何工程都無法獲得開工資格。”因為保險是在事故發(fā)生之后對損失進行賠償?shù)模恢皇悄転榈谌阶鰮＃蛘呤潜ｋU責任范圍。保險人需要在保險期組織相關專家對工程項目進行定期的檢查，因為工程項目是否安全將會直接影響保險人的利益，所以保險人會盡可能的消除建筑工程項目中存在的威脅和隱患，甚至會使用某些經濟手段強制要求投保人處理隱患，從而盡可能的防止事故發(fā)生，與此同時也保證了保險人的利益。如果發(fā)生無法預測的事故，并且事故屬于保險責任范圍之內，保險人會盡快的組織相關專家人員進行鑒定，根據簽訂的保險合同根據要求進行賠償，盡快幫助項目恢復建設。

二、建筑工程保險的重要意義 1.對于建筑工程安全控制的意義

合同關系一旦確立，工程項目中的安全問題就演變成為雙方共同關注的問題。雖然工程項目方通過和保險人簽訂合同進行了風險的轉移，如果發(fā)生安全事故，被保險方會得到保險人的一定賠償，但是發(fā)生安全事故帶來的不僅僅是經濟損失，還有較大的非經濟損失，因此工程項目方雖然進行了風險轉移，但是仍然不可以放松警惕。從保險人的角度分析，雖然保險人從工程項目方收取了一定的保險金額，但是如果項目發(fā)生較大的事故并且造成了一定的損失，那么保險人需要賠償被保險人的經濟損失，因此保險人更加不希望出現(xiàn)保險范圍內的意外事故。

實際上，工程項目如果購買了建筑工程保險，那么保險人需要想向項目工程方提供風險管理服務。保險人的保險業(yè)務有兩大部分，分別為支付損失和提供風險、安全管理。保險人如果在安全管理業(yè)務中的能力較強，那么就可以盡可能的減少事故發(fā)生的概率，同時確保了保險人的經濟利益。通常保險人通過多年的經營，并且分析和研究了每一次賠付的原因，因此其可以總結出大部分安全事故發(fā)生的規(guī)律，提供較好的保險服務的能力。所以，工程項目投保之后會受到來自多方的安全管理，從而確保安全控制管理更好地實施。

2.建筑工程保險在事故損失控制中的意義

建筑工程保險在事故損失控制中具有重大的意義，支付保險費用之后可以順利的將工程項目面臨的大部分風險有效的轉移至保險人，如果發(fā)生保險范圍之內的安全事故，保險人將支付部分的經濟損失，從而減少了工程項目的損失，防止出現(xiàn)毀滅性的影響。

選擇保險進行風險轉移的方法，是造成損失最小的，站在承包商的角度講，可以保證損失在可接受范圍內。

（1）如果出現(xiàn)下列幾種情況，承包商A可以選擇自留風險：

①可以對風險發(fā)生的概率進行精準的預測，并且通過預測發(fā)現(xiàn)風險發(fā)生的概率很小。

②通過預測，損失金額在承包商可以接受范圍內。

（2）如果面臨下列集中情況，承包商可以選擇投保進行風險轉移： ①無法準確估算風險發(fā)生的概率，或者通過估算發(fā)現(xiàn)風險發(fā)生概率較大，并且發(fā)生風險之后損失較大。

②購買保險之后所得稅可以得到一定的減少。③預計損失超過承包商可承受范圍。

④承包商認為投保之后，保險人會帶來更好地安全管理服務。

三、建筑工程保險的相關形態(tài)設定

1.保險金額、保險費與免賠額的設定

保險金額是建筑工程保險的重要組成部分，也是建筑工程項目中所涉及的物質財產部分、第三者責任事故部分的金額總數(shù)。這一金額的設定主要呈現(xiàn)在兩個部分：

（1）物質財產部分

①機械、設備等被被保險人使用，其擁有所有權、暫時租借，并且工程總成本中不包含上述項目，那么保險金額根據機械、設備目前的市場價值進行計算。

②工程項目中，施工現(xiàn)場中如果存在某些財產或者被保險人擁有的物業(yè)是在投保之前以及存在的，那么可以和保險人進行保險金額的討論，但是保險金額不能超過其自身的價值。

③工程現(xiàn)場清理費用，該項主要通過保險方和被保險方進行商討決定，但是規(guī)模較大的工程在此項上保險金額一般小于總保險金額的5％，如果工程規(guī)模較小，則不超過總保險金額的10％。

（2）第三者責任賠償限額

在《建筑法》、《保險法》、《合同法》等一系列法律中，建筑工程事故所造成的人身傷害成為重要的賠償內容。

在一次事故中，事故的造成人需要給受害者一定的資產賠償，而賠償金額沒有確切的定數(shù)，是視情節(jié)而定的。但是，如果事故的肇事者投有保險，那么，保險公司會根據肇事者所買的保險給予一定的賠償，這個賠償是由額度限制的，這個限度就是第三者責任賠償限額。事故有輕有重，如果受害人只是財產的損失或者需要一定的醫(yī)療救助，此時，保險公司會和受害一方進行交談，確定最終的賠償金額，該金額在第三者責任賠償限額內，則由保險公司，承擔全部賠償金額；反之，超出部分由肇事者自行承擔。但是，如果事故造成人命傷亡，肇事者需要賠償?shù)慕痤~便是不可確定的，因為生命本來就是不能用金錢去衡量的，此時，第三方責任賠償限額便是不能用具體數(shù)值衡量的，而最終的結果，是由肇事者和受害方協(xié)商決定的，其最終賠償情況同輕事故處理方法一致。

其實，保險費就是需保護人給保險公司支付的費用，用來轉移實際生活中，可能遇到的變故帶來的損失。在文章前一部分就介紹到保險金額，而接下來要介紹的是保險費，這兩者之間存在一定的關聯(lián)。具體如下所示：

保險費=保險費率×保險金額

不同的保險公司對保險費的設定也存在差異，但大同小異。具體的保險費大致包含以下幾部分：

①純保費

任何保險形式都是為了應對生命中不可預知的變故，而純保險，則更偏重于生命安全。被保險人支付的保險費形式為純保費，那么在保險期限內，被保險人在安全事故中的所有損失將由保險公司賠償。如果用c表示保險公司的年賠付成本。那么存在這個關系式：

C?x1?x2?……xn

其中，xn代表第n次索賠賠付成本。②附加保費

其實這個附加保費就是為了保證保險人的利益。在被保險人和保險公司的保險合同中，標明的只有被保險人支付的保險費和具體的保財細節(jié)。但是，被保險人的保險合同在大多數(shù)情況下，都是多年有效的。如果，被保險人，在實際生活中，遇到的坎坷較多，而保險公司需要每次都按照保險合同的內容，給予被保險人一定的經濟補償，這種情況發(fā)生的次數(shù)偏多，單純的保險費根本就不足以支撐保險公司的正常運行。所以，為了保障保險人的利益，被保險人在和保險公司簽署保險和和合同時，需要另外向保險公司支付項目風險評估費用、風險附加費用、現(xiàn)場代表管理費用和營業(yè)稅金等一部分額外費用，這部分錢就是附加保費。

③利潤

保險公司并不是慈善機構，他的每一筆交易都是為了獲取利益。所以，每一單保險合同都是保險人的一筆收益，在被保險人支付的保險費中都包含著利益。而這個利潤有兩種形式，即純利潤和投資性利潤。純利潤就是被保險人支付的保險費減去純保費和附加保費之后，保險人的收益；而投資性利潤，就是說，在保險人支付保險金額之前，保險人可以用被保險人支付的保險費去做投資，而獲得經濟回報。

2.免賠額的設定

在保險合同中，有賠償上限也有賠償下線，在某次事故中，被保險人需要賠償?shù)慕痤~滿足一定的要求，保險公司才會給予一定的賠償。而免賠額就是下線，這個免賠額是保險人和被保險人約定的數(shù)值，在賠償金額小于免賠額時，保險人或者保險公司不給予賠償，賠償金額由被保險人自己承擔。

（1）免賠額的作用

《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國保險法〉若干問題的解釋

（二）》第9條：保險人提供的格式合同文本中的責任免除條款、免賠額、免賠率、比例賠付或者給付等免除或者減輕保險人責任的條款為免除保險人責任的條款”。免賠額在實際的工程項目中有一定的實際所用，而不僅僅停留在合同書上，而是存在于現(xiàn)實的建筑工程項目總。也就是說，想要參與投保需要滿足一定的需求，而由于建筑工程所處的環(huán)境特殊，這個保險標一直處于變動狀態(tài)。之所以這樣說，是因為建筑工程受到多方面因素的影響，不僅僅只有環(huán)境因素那么簡單。建筑工程是由多個小部分組成的大工程，任何一個小環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤都可能對整個工程造成致命一擊。再加上，建筑工程需要大量的勞動力。所以，在整個建筑工程中，安全問題尤為重要。安全事故的發(fā)生也存在兩方面的因素：自然因素往往是不可預知，是人力所不能有所作為的；人為因素多來自于管理人員的疏忽大意或者管理不善，這方面的因素可以通過人員調動、增加監(jiān)管力度進行改善。

因為，整個建筑工程存在太多細枝末葉，不可能事故都去和保險人員進行交涉，這種做法顯然是不現(xiàn)實的。考慮到實際情況，免賠額就起到了巨大的作用，具體作用如下：

①免賠額的確立可以告訴很大一部分人，部分事故是需要自己承擔責任的，建筑工程負責人不可能面面俱到，不可能事事盡如人意。與此同時，免賠額的確立可以提高員工的責任感和安全意識，這樣無形中是又多了一雙眼睛去監(jiān)督整個工程。

②推進雙贏局面的產生。實現(xiàn)雙贏的便是保險人和被保險人。從保險人的角度出發(fā)，免賠額降低了保險人的工作量，同時節(jié)省了各種資源，有利于資源的整合與重新組合。從被保險人的角度出發(fā)，可以發(fā)現(xiàn)，同樣也節(jié)省了相當大一部分開銷，同時還可以提高員工的安全意識，對建筑工程順利推進有一定積極作用。不僅如此，免賠額還幫助企業(yè)降低了保險費率。其實，免賠額和費率之間還存在有此消彼長的關系。

（2）免賠額的類型

免賠額也不僅僅只有一種類型，不同的類型之間存在差異，但卻各持所長，面對不同的情況，能展現(xiàn)出不一樣的能力。

①類型一：相對免賠額

具體的表現(xiàn)就是存在一個中介值。這個中介值在保險合同中都有詳細的說明，這個中介值得具體運用如下所述：在一起事故中，被保險人遭到經濟損失，這個經濟損失和中介值的大小之分就決定了，這部分損失的承擔者。當損失值小于中介值時，所有損失由被保險人承擔。而當損失值大于中介值時，保險人或者保險單位將承擔免賠額以上賠償限額以下的所有損失。

②類型二：絕對免賠額

該類型的免賠額同樣也存在一個中介值，只是對中介值的運用存在差別。同樣的當損失值小于中介值時，被保險人自行承擔損失。但是，當損失值大于中介值時，保險人或者保險單位的賠償形式發(fā)生了變化，在絕對免賠額形式下，保險人只賠償超過絕對免賠額的部分，這就是差別所在之處。在現(xiàn)實生活中，絕對免賠額的運用相對偏多。

3.保險險種的形態(tài)分析

國內建筑項目保險當中簡單保險險種主要分成自愿型保險與建議型保險以及強制型保險三種。

（1）強制型投保險種

在建筑工程的設計之初，《合同法》規(guī)定，采用《建設工程施工合同（示范文本）》簽訂合同，應當由發(fā)包人投保建設工程一切險，這里的“一切險”便是強制性投保險。

在建筑工程項目之中，為了保障工程項目的建設秩序和相關主體的合法權益，故而設定了一些必須投保的險種，并且以法律、法規(guī)和強制規(guī)定的形式進行了專業(yè)化設定，這一類險種被稱作強制型險種。

國內強制型險種主要有下面幾類：

①建筑公司員工有關強制型保險：醫(yī)療與養(yǎng)老、工傷、及失業(yè)方面的保險。②建筑項目有關強制型保險主要包含：人身意外損害保險。（2）建議型投保險種

國內建議型投保險種是：建筑項目一切險包括第三者責任險；因為建筑項目

一切險的保險規(guī)模較廣。值得關注的是其不一樣的費率險種，因為建筑項目一切險是公司項目當中更為關鍵的保險，同時該保險額為公司工程總價，因而不一樣費率險種下的保險費誤差較大，需要進行進一步的分析與研究。

（3）自愿型投保險種

自愿型投保險種與前幾種險種有著較大的相似性，也是相關主體可以進行適度選擇與設定的保險形態(tài)。自愿型投保保險重點包含：機械裝置險、全球物流險，政治危機保險等。在自愿保險當中，除了保險區(qū)域與保險費率以外，保險時限等因素都由投保者和保險者進行設定。這一類保險的選擇往往是根據建筑主體自身的要求展開的，經過施工項目有可能面對的一切風險的風險決策與考評研究，建筑公司能自由決定能否進行投保。

四、建筑工程保險的推行現(xiàn)狀 1.建筑工程保險的發(fā)展環(huán)境

建筑行業(yè)屬于民生行業(yè)，建筑工程的安全問題一直是國家和國民關注的焦點。在某一次建筑工程中，如果發(fā)生重大安全事故不僅是對承包公司的一次挑戰(zhàn)，同樣也是對國家民生安全計劃的一次挑戰(zhàn)。建筑的生命周期要從設計稿算起，直至建筑不滿足人們的居住要求，而被淘汰為止。相對于其他事物而言，建筑的安全問題一直伴隨建筑的整個生命周期。現(xiàn)在，隨著科學技術的不斷發(fā)展，建筑形式更是多種多樣，建筑工程的規(guī)模也在不斷擴大，技術要求也在不斷提高。事故的發(fā)生頻率也在不斷往上升。就目前的狀況而言，建筑企業(yè)面對的社會形式越來越復雜。在建筑的建設過程中，不定因素越來越多，越來越不受人力控制，所以，承包建筑工程的風險越來越大，但是，建筑工程仍需繼續(xù)，承包商可以通過轉移承保風險的方式降低自身的壓力，在轉移風險的方法中，建筑工程保險是更安全、更有保證的風險轉移方法。目前，這種風險轉移方法在社會上得到廣泛認可。在一些發(fā)達國家，建筑工程保險已經得到了很好地發(fā)展，建筑工程機會都有投保，但是，再我國工程保險的起步較晚，是因為在20世紀80年代參與國際建設項目FIDIC才引進中國的。

自從參與國際建設項目后，工程保險引進我國，便得到了大家的好評，工程保險在我國穩(wěn)步持續(xù)的發(fā)展。不僅如此，國家也大力支持工程保險，相繼頒布多項法律，為我國公民提供相關法律依據，不僅給我國公民打了一劑強心針，同時

也完善了我國的法律空缺，使工程保險做到有法可依、有法可循。與此同時，也規(guī)定了保險單位的各項業(yè)務范圍。由國家統(tǒng)計局的數(shù)據可以發(fā)現(xiàn)，從2000年到2002年工程保險金額都在不斷增加。但是，我國工程保險的發(fā)展情況并不良好，根據中國保險網提供的相關信息可以發(fā)現(xiàn)，2001年到2002年，我國工程保險的保險金額一致在縮水，在這兩年期間里，從4292億元跌到了778億元，縮水相當嚴重。2003年，相比往年有所增長，但是和總投資背景5000億元相比，那些增長就顯得微不足道，且工程險占的比例也相當小。在2009年，針對本國而言情況較好，但和國外發(fā)達國家相比，差距還是很明顯的。

2.建筑工程保險的參保狀況

目前，國內建筑項目對于保險領域的自主抉擇權很大，在中國有下面2類項目保險險種選擇方式。

（1）明確險種，不注重費率方面的險種選擇方式

被保險者依據項目有可能面對的一切風險狀況明確了要求投保的全部險種，通過此方式確認以后的項目保險險種通常狀況下能覆蓋一切項目全壽命期限可能面對的所有風險。只要存在保險協(xié)議范圍中所包含的意外狀況造成安全問題與虧損，建筑公司通常都能獲得保險者的有關賠償，項目風險下降了不少。然而，因為建筑公司缺少對不一樣保險費率險種的準確了解，常常會有意避免風險問題，或渴望獲得較大的損失賠償，而選取高費率險種商品，進而支付不少的保險費用。在風險問題沒有出現(xiàn)的時候，導致建設成本的無效提升。

（2）明確保險企業(yè)選取險種的方式

這一類保險方式，常適用于與一些保險企業(yè)有長久合作聯(lián)系的建筑公司，其中保險者會為被保險者提供優(yōu)惠。然而，這一類“優(yōu)惠”一般是建立在被保險者不清楚其余保險者會提供哪類建筑項目保險險種商品的前提下，因而是鑒于信息不吻合的優(yōu)惠。這一類險種選擇方式當中，被保險者不能依據特殊工程所面對的所有風險做出相關的考評，造成險種抉擇成本極大，或是涵蓋面不足；并且也不能對近些年建設項目屬性類型、自身水平、技術熟練度進行客觀研究，使得被保險者抉擇費率較大或是較小的險種，影響了建設項目事故虧損控制。

五、建筑工程保險險種的推行存在不足 1.政府在建筑工程保險推行方面的角色缺失

就建筑工程保險市場這一塊，中國與其他發(fā)達國家存在很大的差距，在歐美一些發(fā)達國家，國家政府對建筑工程保險這一塊相當?shù)闹С帧Ｔ趪獾慕ㄖこ瘫ｋU市場，國家政府會明確劃分界限，指明建筑工程保險的市場范圍，同時也存在明確的建筑工程保險法規(guī)，用以規(guī)范建筑工程保險單位的各種行為。在我國，建筑圖紙的審批還是相當規(guī)范的，不滿足安全指標的圖紙，根本不可能被實際建設起來，只能躺在圖紙上。但是，只是對建筑工程的第一步要求比較嚴，建筑工程繼續(xù)往后發(fā)展，國家部門的監(jiān)管力度就跟不上，歐美等發(fā)達國家了。在歐美等國，可以發(fā)現(xiàn)任何建筑工程都已經投保，之所以會這樣，是因為建筑市場、國家政府、銀行這三大部分強行制訂了“三重強制”法規(guī)。但是，也可以很明顯的發(fā)現(xiàn)，在中國完全沒有這樣的事情，我國政府將精力更多的放在政績上，一味地追求政績，而忽視了建筑工程的過程，只想做一些基建工程和形象工程，從而迅速打出盛名。在歐美等發(fā)達國家，建筑工程的每一個環(huán)節(jié)都需要滿足條件，才能繼續(xù)往下發(fā)展，從最初的圖紙到最后的成果展示，沒有投保的競標是完全沒有競爭力的；政府收不到有效投保證件，建筑工程動工的審批是永遠拿不到的；銀行收不到有效投保證件，是不會給予資金支持的，等等這些環(huán)節(jié)都是緊密相扣的。這一系列的保證都是因為有政府在背后，做強有力的支持。顯然，就目前的形式來看，中國政府在建筑工程這個大項目上還沒有做到及格，從另外一個角度講，遵循內在本質的規(guī)律也是相當重要的。

2.被保險人思想意識淡薄

被保險人強調風險管理費屬于“額外開支”，徒勞無功反倒提升項目成本。持有那類思想在承包工程項目領域的項目涉及人員不在少數(shù)，其中建筑保險投保者不去積極尋找風險轉移，促使保險者和投保人無法進行交流，成為了其建筑保險體制實施的難題。

作為建筑項目保險市場領域的客戶，被保險者追尋的是效用最優(yōu)化，即通過極少的錢獲取巨大效用。由被保險者而言，建筑項目保險是合理的風險轉移方式。客戶認購保險的影響要素重點包含風險觀念、保險種類、強制管束力、風險涵蓋規(guī)模、保費成本。理性的被保險者必然通過極小的成本來獲取巨大效用，假使認購保險無法實現(xiàn)有效的成本涵蓋危機的效用時，客戶將放棄認購行為。

因為被保險者對有效選取保險種類認識缺乏，常常無法實現(xiàn)被保險者所追尋 的有效成本中的巨大效用，使得很多人放棄認購行為，長久以來造成被保險者思想觀念的膚淺。

3.建筑工程保險險種不合理

盡管國內建筑項目保險領域的發(fā)展已經持續(xù)30多年，且己有所建樹，然而險種簡單的問題始終產生于近些年的建筑項目保險市場中。

全球單純型建筑項目保險險種重點包含自愿型以及強制性險種，后者包含：建筑項目一切險，崗位責任險等；前者是指依據自身觀念要求自由投保的基本保險，包含：全球物流險，政治危機保險等。然而在費率險種上，因為全球建筑項目保險處在絕對市場化態(tài)勢，因而建筑項目費率能依據建筑公司自身條件和保險單位規(guī)定費率，明確賠付義務和金額多少。

而相對來說，國內單純型建筑項目保險險種當中只存在意外損害險，其歸屬于強制型保險范疇。但是，在保險范疇當中，意外損害險并非屬于建筑項目保險的界限，而是歸屬于人壽保險領域，全球雇主義務保險才是建筑項目保險界限中的人身意外損害險；國內自愿型保險重點包含：建筑項目一切險，物流險，汽車險，機械裝置險等，使人憂慮的除了建筑項目一切險以外，其余部分歸屬于商業(yè)保險界限。在費率險種上，本國在建筑項目一切險上的費率險種商品也無法同保險者自由約定，而是依據保險者提供的高、中、低費率險種商品進行抉擇，這還無形當中提升了被保險者投保的難度，減少了被保險者投保的主動性。

4.保險人才的缺乏

保險人才的不足已成為了保險領域迅速發(fā)展當中的栓桔部分。依據國外再保險咨詢和研究機構的信息顯示，直至2015年，國內保險領域從業(yè)者將由2010年的390多萬人飆升到1000多萬人。中國西南財經學院的分析預測顯示，直至2015年，國內保險管理者的需求將會超越5.7萬名，保險領域中計算人員的基本需求量將超越700名，而核對人才的基本需求量將高達1.2萬名。然而，直至2015年，設置保險課程的畢業(yè)生供給低于1.2萬名。國內保險業(yè)總體狀況也是那樣，更別說項目保險專項人才了。中國西南大學卓校長強調，近些年社會和大學里保險專項人才的培育與培訓體制還無法跟上發(fā)展的節(jié)奏，保險公司未能產生合理的人才意識。新階段、新形態(tài)下，不管從保險領域良好發(fā)展、增加業(yè)界核心競爭能力而言，還是從保險領域加速發(fā)展渠道轉變上而言，保險單位都必須構建

合理的人才觀念，有益于保險人才的培養(yǎng)與教育。

第三節(jié)建筑工程保險險種選擇

一、建筑工程一切險 1.建筑工程一切險概述

在建筑工程保險領域中，建筑工程一切險是一個重要組成部分，也是重要的保險險種之一，其保險范圍也將多樣化的建筑項目囊括了進來，將農業(yè)、工業(yè)、社會事業(yè)和特殊工程形態(tài)有效引入進來，并且對其所發(fā)生的一切意外進行保險賠償。在這一險種保險區(qū)間內，所有在該保險協(xié)議之內的保險財產形態(tài)均囊括在內，并且免除以為自然、意外情況所形成的損失，需要進行相應的賠償。

2.建筑工程一切險險種選擇的基本背景（1）涵蓋面最廣、實用性極強

建筑工程一切險險種作為建筑工程保險的重要組成部分，具有涵蓋面廣、實用性強的重要特點。

建筑項目一切險是指第3者責任險和物質資產保險為一體的全面型險種，還是國內最早興起的險種，并在建筑項目險中產生了無法替換的影響。建筑項目一切險承保于承保周期內由于生態(tài)破壞與意外事件帶來的物質資產虧損，及被保險者應擔當?shù)挠捎陧椖拷ㄔO工程問題而帶來的第3者（除了被保險者和保險者以外的第3者）財產虧損或者人身損害。涵蓋面通常為項目實體（暫時性和持久性建筑）與安裝項目（其中安裝項目造價小于整體造價的一半）、安全問題場地清理費用、工作現(xiàn)場現(xiàn)存的所有權歸屬于被保險者的構筑物和建筑物、及第3者責任內容等歸屬于建筑項目一切險協(xié)議的保險標的范疇。

（2）保險金額極大，保險費極高

建筑工程一切險的保險金額與保險費用遠遠高于其他的保險險種，其中諸多表現(xiàn)標的物均有著十分龐大的保險金額，將諸多項目實體、場地管理費用、建筑工程相關權屬利益以及屬于被保險者的構筑物和建筑物、及第3者責任內容等囊括在內。隨著建筑工程規(guī)模和進展的快速推進，該保險的費用規(guī)模還會在不斷推進，將更多的財產和權屬利益納入其中，形成十分龐大的保險規(guī)模。以此為例，下表表示中保財產保險部門明確的建筑項目險費率。

參考中保財險部門提供的建筑項目一切險費比率險種商品信息表能夠發(fā)現(xiàn)，假使以項目總價作為基數(shù)來取高費比率、中費比率、低費比率、保險比率間的差額是極大的。因而怎樣依據建筑公司自身水平、技術熟練度來選擇合理的費率險種，使得投保成本實現(xiàn)巨大效用是十分關鍵的。

3.建筑工程一切險險種選擇研究思路

在建筑工程的發(fā)展進程中，建筑工程險是保障建筑工程有效進行的關鍵所在，也是降低工程風險、優(yōu)化工程建設效能、提升工程效益的重要組成部分，只有進行工程保險的科學、專業(yè)、正確選擇，方能夠為其全面打下堅實的基礎。怎樣使得建筑工程投保成本效用最優(yōu)化？則就需要引入相關的計算模型進行建筑工程保險種類的選擇、保險費率的計算、附加險種的計算，進而獲得較為科學的工程保險投保計劃。險種選擇的步驟如下：

（1）建筑工程保險險種類別的選擇

通常是費率險種選擇重點處理的課題，參考中保財險部門提供的數(shù)據信息，不管保險單位提供哪類費率險種商品，都大致分為3類：低費率商品與中費率商品，以及高費率商品。

在此需要處理效用最優(yōu)化的課題。效用最優(yōu)化是指現(xiàn)實效用同預期效用差額極小便實現(xiàn)了效用最優(yōu)化。建筑公司甲選取了低費比率險種商品，但極多的賠付，很顯然未能實現(xiàn)效用最優(yōu)化。假使建筑公司乙選取了高費比率商品，但現(xiàn)實當中卻未能存在或僅僅出現(xiàn)了少許安全問題，未能實現(xiàn)效用最優(yōu)化。對比這當中的差異就能發(fā)現(xiàn)，建筑公司本需要高費比率險種卻選取了低費比率險種，甲公司和乙公司不一樣的地方便是在自身項目開工環(huán)節(jié)中的安全問題出現(xiàn)次數(shù)和嚴重度。縱觀這一結果的出現(xiàn)與保險的選擇，自身公司在項目類型中的水平、技術熟練度則成為決定性的影響因素。

因為保險部門提供的基本費率險種商品分成低、中、高3類費率險種商品，在這里把建筑公司在特殊項目類型中的實力及技術熟練度分成Ⅰ，Ⅱ以及Ⅲ級。由此可知，Ⅲ級需要投保高費比率商品，Ⅱ級需要投保中費比率商品。然而，在建筑公司所承保總工程達到一定數(shù)目以后，特殊項目類型開工項目數(shù)占整體數(shù)目比例就越高，在不考慮開工范圍的基礎上，一定層面上能作為評估建筑公司在特殊項目指標。

（2）建筑工程保險費率的確定

在建筑工程保險的選擇過程中，工程保險費率是處于一個區(qū)間之中，而建筑工程保險費率的確定則是在這一個區(qū)間中進行更為準確的選擇與調整，尤其是對于大型工程而言，這一確定過程更為精細，往往與工程的造價、保險標的有著十分緊密的聯(lián)系。而在具體的保險費率確定過程中，這一內容則需要將建筑工程更多影響因素納入進來，使得獲得更為準確的費率，而工程造價、建筑單位技術熟練程度、建筑工程主體資質和建筑工程自身因素等影響較為明顯。

二、建筑工程保險險種選擇策略 1.選擇科學、合理的保險險種模式（1）依托建工程的全過程來選擇保險險種

由于工程建設風險的多樣性，需要有多種保險產品才能滿足有關方面的保障需求，因而建筑工程保險是由多險種、多方面相互銜接和補充構成的一個體系。工程項目從立項審批、設計施工到竣工驗收的基本程序與保險項目的立項、評估風險、保險單的簽署到保險期限結束保險單終止的全過程緊密關聯(lián)。

建筑工程保險是與特定的建設項目有直接聯(lián)系的保險，因此納入建筑工程保險的各項內容應該是針對工程建設特有風險的險種。從工程設計到工程竣工的所有階段以及所涉及的項目參與各方都可以投保，并且將部分險種設為強制性保險險種，比如建筑工程一切險、建筑職工意外險和工程質量保險，這樣設置險種，使工程全過程都置于保險之中，各參與方也均有自己投保的險種，充分保障各階段各方的權益，真正起到保險的作用。建筑工程保險體系可以從縱向和橫向兩個方向構建。從縱向來看，是根據工程項目建設的全過程來構建的；從橫向來看，是以項目參與各方為基礎來構建的。

（2）科學劃分保險品種以實現(xiàn)風險分散

現(xiàn)行的建筑工程一切險、安裝工程一切險和附加第三者責任險，一般都是以整個項目整體投保，因此，一般工程保險的單張保單的保費是不低的，大額的保費有時也影響了投保人的積極性。而從另一個角度來說，在施工過程中，各個施工階段、不同的工程部位，其潛在風險是不同的，風險發(fā)生的概率也不同，而且，一旦出險對工程的影響也不同。因此，可達到分散風險的目的。保險公司只有以市場為導向，以客戶需求為出發(fā)點，積極開發(fā)適合市場需求的產品，既豐富了保險市場供給，又激發(fā)并滿足了消費者的保險需求。

從風險管理與成本控制的角度來看，不同的建筑工程項目在不同環(huán)境、不停階段、不同建筑水平、技術熟練程度之下所具有的風險和成本是不同的，這種內在差異使得傳統(tǒng)以項目總價作為基數(shù)來取高費比率、中費比率、低費比率、保險比率間的差額是極大的，也是不科學的。在前文的計算與分析過程中，相關計算模型已經將依據建筑公司自身水平、技術熟練度來選擇合理的費率險種的過程呈現(xiàn)出來，使得劃分工程階段、建筑公司自身水平、技術熟練度的優(yōu)勢呈現(xiàn)出來，對于選擇科學、合理的保險險種模式具有很大的幫助。

2.引入強制型和自愿型有機構成的保險選擇模式

在目前的建筑工程保險險種發(fā)展過程中，單純的資源型險種、強制性險種占有十分重要的地位，這些較為單一的險種將建筑項目的相關風險因素囊括進來，初步完成建筑工程保險目標。其中，自愿型保險依據自身觀念要求自由投保的基本保險；強制性保險則將建筑項目一切風險、崗位責任險囊括了進來。顯然，隨著建筑工程保險環(huán)境的快速發(fā)展，這種選擇模式難以適應時代的發(fā)展，建筑項目情況、建筑公司自身條件、保險對象差異、技術熟練度等等諸多因素，均影響到了費率制訂、模式設置和金額的大小。

基于此，對于建筑工程保險險種選擇模式的引入需要客觀考評相關因素，進行多元的思考與研究，客觀考評所需險種，引入強制型、自愿型有機構成的選擇模式，以此來推動建筑工程保險險種選擇的科學發(fā)展。從目前的發(fā)展環(huán)境而言，這一類選擇方式針對建筑公司來講是最有效的險種抉擇方式。被保險者客觀考評此類項目有可能面對的所有風險以后，選擇可以涵蓋工程領域的險種體系。比如，因為承包了全球工程，在政局十分不平穩(wěn)的地區(qū)進行開工，同時貨品運輸?shù)犬a生了一定的危機，通過評估以后，公司項目要求投保的險種包含：建筑項目一切險、產品運輸險之類險種。在明確投保的險種以后，就重要的險種建筑項目一切險進行同此類項目本質因素相吻合的不一樣費率險種的確認。這一方式對建筑公司而言是最有效、最科學的選擇方式，其對建筑公司要求不低，要求建筑公司構建專門擔當建筑項目保險有關工作的機構來進行工程風險的考評，來明確工程所需要的險種及投保哪類費率險種商品。

3.建立完善的建筑工程保險險種選擇制度（1）完善建筑工程保險相關的法律、法規(guī)

在我國開發(fā)建筑工程保險市場，應首先建立、健全建筑工程保險方面的法律、法規(guī)。要抓住修改《建筑法》的時機，推動《建設工程勘察設計合同條例》、《工程建設監(jiān)理規(guī)定》和《建設工程質量管理條例》等相關法律，促進建筑工程保險市場的健康發(fā)展，滿足國際建筑市場的客觀需求。今后政府可以根據建筑市場的發(fā)展情況，適時出臺有關強制推廣建筑工程保險的行政法規(guī)，這在國外也已有先例。政府在審定重大項目時，將保險列入法定的范疇，建筑工程保險及第三者責任險、雇主責任險、設計監(jiān)理和工程質量責任保險可以作為重大項目強制性法定保險險種。向誰投保，可由被保險人自由選擇，施工用機具是否投保，可由被保險人自行選擇。招標文件中應當規(guī)定法定保險和商業(yè)保險的險別，并確定整體保險框架。

（2）研究科學、專業(yè)的保險計算方法和選擇模式

在建設工程施工過程中，各個施工階段、工程部位，風險發(fā)生的概率是不同的，對整個工程建設影響也不相同。因而，建筑單位應該加強與高校等科研單位的聯(lián)系，加強在此方面的研究，總結出每個施工階段、工程部位風險大小發(fā)生機率及其影響因素，從而確定哪些方面需投保、哪些方面需加大投保金額。同時，還要合理地計算保險費率，根據建筑工程涉及保險范圍的風險概率來計算不同險種的費率。

（3）培養(yǎng)專業(yè)化的建筑工程保險隊伍

在發(fā)達國家的建筑保險市場中，保險中介和專業(yè)化保險服務人員往往是扮演著十分重要的角色是，為了更好地推動建筑保險和建筑市場的科學發(fā)展，則需要培養(yǎng)和建設一支高素質、專業(yè)化的建筑工程保險隊伍，建立起囊括保險中介、特別經紀人、保險代理人的專業(yè)化服務體系。另一方面，建筑保險工程專業(yè)隊伍需要向客戶提供更為全面、專業(yè)、高效的技術服務，評估公司則需要提高自身服務效能來進行專業(yè)化查勘理賠和計算，構建起完善的建筑工程保險隊伍。

第四篇：風險管理與保險論文

論我國保險公司的風險管理

（安全一班xxxxxx）

【摘要】 保險公司是經營風險的企業(yè)，風險管理格外重要。保險公司面臨的諸多風險，它們不是孤立的，而是相互聯(lián)系、相互影響的，只有整體地、綜合地、全面地認識風險和實施風險管理，才能從根本上有效控制風險。

【關鍵字】 風險管理 風險 控制

China's insurance company of risk management

（07010020131xxxSafe engineering class one）

【Summary】The insurance company is running the risk of risk management was particularly important.the insurance companies face many risks, they are not isolated, but rather communication and influence each other, only the overall and comprehensive and comprehensively understand the risks and implement risk management, to have effective control risk

【key word】risk managementriskcontrol

0．引言

保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術方法，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。風險管理包括風險識別、風險分析和風險衡量。針對內部經營風險可以采取加強資產風險的管理，完善核保制度，強化費率管理等方法。針對外部風險可以采取轉變經營思路，加快培養(yǎng)人才，積極調整產品結構等方法。在經濟全球化、金融一體化迅猛發(fā)展的今天，保險公司所面臨的風險越來越大，我國保險公司應當從物質和觀念上為今后在中國保險業(yè)全面推行綜合風險管理做好充分的準備。

1．風險管理的概念和特點

風險管理是研究分線發(fā)生規(guī)律和風險控制技術的科學，是指各經濟單位通過風險識別、風險估測、風險評價等方式，并在此基礎上優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，期望達到以最小的成本或獲得最大的安全保障目標的管理過程。

風險管理本質上是事先預測而非事后的反應；風險管理必須有一套完整的書面計劃作為執(zhí)行的依據；風險管理本身應是一套風險信息管理系統(tǒng)；必須以企業(yè)財務安全為中心。1

2.保險公司風險管理的內容及特點風險（risk）即損失的不確定性。這種不確定性包括損失發(fā)生與否不確定、發(fā)生的時間不確定、損失的程度不確定三層含義。保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術方法，也可以指經濟主體用以降低風險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。保險公司風險管理的總體目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化將通過風險成本最小化實現(xiàn)。

2.1保險公司的風險管理包括風險識別、風險分析和風險衡量

保險公司的風險識別應從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手：

2.1.1.通過風險源的識別可以分析出保險公司所面臨的外部環(huán)境風險，通常包括物質環(huán)境風險、社會環(huán)境風險、政治環(huán)境風險、法律環(huán)境風險、技術環(huán)境風險、經濟環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等幾個方面，它們是保險公司風險管理的重要組成部分，因其來自外部，我們稱之為非保險風險；

2.1.2.通過風險標的的識別可以認識到保險公司的主要受損標的是金融資產還是人力資本；

2.1.3.通過識別各個經營環(huán)節(jié)風險可能造成的損失可以明確保險公司的銷售、承保、定價、理賠及投資風險與危害之間的關系，從而形成了保險公司的內部經營風險。對于保險公司而言，風險造成的最大危害就是企業(yè)破產，除此之外，風險還會使保險公司實際收益與預期收益發(fā)生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結果也是保險公司的危害；

2.1.4.從危險因素入手，保險公司可以結合保險經營各環(huán)節(jié)進行風險分析。承保風險主要來自于被保險人的逆向選擇及道德風險，以及在外部環(huán)境作用下可保條件弱化的影響日益嚴重；定價風險的產生主要是違背了保險定價的基本原則，使費率水平不能彌補保險人支付的賠款及營業(yè)費用，以及合理預期利潤的需要；理賠風險產生了保險理賠過程，包括審核單證，委托理賠代理人，確定賠償責任和金額，理賠人員素質，通融賠付五個方面可能造成損失；投資風險來自于違背安全性、流動性和收益性的保險資金運用原則，保險投資后形成的金融資產組合結構的風險受外界環(huán)境的影響較大，其中利率風險的影響最大；銷售風險對保險公司的內部經營影響不大。

2.2保險公司的風險管理方法包括損失控制和損失融資

保險公司風險控制方法的目的是為了改變保險公司的風險狀況，幫助保險公司回避風險防止損失，在發(fā)生損失時努力減少風險對損失的負面影響。保險公司內部經營風險可以根據各環(huán)節(jié)的特點采用不同的風險控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法

2的核心內容是保險公司內控制度的建設；保險公司外部環(huán)境風險也適用損失防范和損失減少的風險控制方法，這一方法的核心內容是保險合同的限制性條款的使用。保險公司風險融資方法的目的是為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務后果。保險公司轉移風險的方法包括再保險轉移和非再保險轉移兩種：保險公司的再保險轉移就是由再保險公司承諾承擔損失帶來的財務負擔，保險公司非再保險轉移就是風險的接受人不是法律注冊的再保險人，保險公司遭受損失后由其他機構承擔財務后果。保險公司的風險融資決策大多數(shù)是自留風險與轉移風險在不同程度上的結合。自留風險的條件是保險公司有足夠的能力承受與風險相關的最大可能損失，足夠的能力是指保險公司金融資產的償付能力。如果對風險的控制能力低或沒有控制能力，保險公司就選擇轉移風險，如果對風險的控制能力強，保險公司就選擇自留風險。自留決策需要在兩個方面進行基本的權衡：一是由于增加自留風險所帶來的收益，二是由于更大風險從而不確定性增加所帶來的期望成本。再保險轉移對保險公司期望現(xiàn)金流的影響包括兩方面：通過支付附加保費減少期望現(xiàn)金流，通過減少保險服務成本、減少籌措新資金的可能性、減少財務困境的可能性及減少期望稅收增加期望現(xiàn)金流。

保險公司風險管理最后的步驟就是對風險管理決策進行監(jiān)控與評價，實施完整的綜合風險管理。

3.提高我國保險公司風險管理水平的措施

3.1針對保險公司可以控制和主動防范的內部經營風險采取的措施

3．1.1.加強資產風險的管理，建立宏觀及微觀風險管理模式，形成資產風險管理體系；定期召開風險管理會議，將資產風險管理貫穿在日常工作中；開發(fā)使用風險管理軟件系統(tǒng)，利用VAR風險分析模型進行資產風險分析。

3.1.2.完善核保制度控制承保風險，堅持規(guī)模與效益并重，展業(yè)與管理同步的經營思想，加強業(yè)務質量考核，制定與利潤相關的考核指標，并把這些指標作為經營者業(yè)績考核的重要依據；完善核保制度，加強核保管理，科學設定核保權限，將核保質量同核保人員經濟利益掛鉤；提高核保人員素質，實行資格考核；改善核保條件，提高核保技術，提升電子化、信息化、網絡化工作水平。

3.1.3.強化費率管理避免定價風險，建立并實行分級管理制度，根據不同險種的業(yè)務規(guī)模、經營期限、風險程度、技術要求，實施不同的費率管理辦法，分別實行標準費率、審批費率、報備費率和自由費率；建立并實行差別費率制度，體現(xiàn)地域差別、被保險人差別、保險人差別；建立并實行費率稽查制度，盡快延伸保監(jiān)會各地監(jiān)管機構，合理確定稽查要素，對檢查

3中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依法處理；抓緊建立費率管理法規(guī)體系，使其能夠適合現(xiàn)階段保險業(yè)務發(fā)展的要求并覆蓋費率管理的各個方面及各個環(huán)節(jié)。

3.1.4.加強道德風險的防范與管理，應提高代理人的風險防范意識，建立代理人承保質量的評估體系，建立和強化理賠報案制度，提高全民的法律意識和道德水準。

3.2針對保險公司不能控制只能化解的外部環(huán)境風險采取的措施

3.2.1.經營者要從單純地追求業(yè)務規(guī)模、市場份額轉變到以經濟效益為目標，同時要改革目前的一級法人核算體制，對分支公司實行子公司化經營，使其經營結果直接與企業(yè)經營者和員工的利益聯(lián)系在一起。

3.2.2.要加快培養(yǎng)人才，在短時間內培養(yǎng)一批懂壽險、懂經營、懂管理的經營者，按人壽保險自身的內在規(guī)律去經營管理壽險公司。

3.2.3.積極調整產品結構，大力發(fā)展低預定利率、非利率敏感型產品及資產管理型產品，大力發(fā)展保障型的產品，提高保險公司盈利水平。

3.2.4.實行財務再保險，提高風險轉移的效率，擴大可保風險的范圍并將風險直接轉嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。

3.2.5.強化內部資金管理，聘請專業(yè)人員，增強時間效益意識和資金運用成本意識，采用先進的資金管理手段，提高資金收益率。

3.2.6.強化業(yè)務管理，嚴格核保核賠，提高業(yè)務質量，防范和控制風險，從風險的管理和控制中提高直接盈利水平；加強人員培訓，精簡隊伍，提高勞動生產率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統(tǒng)建設，減少環(huán)節(jié)，集中管理，提高效益，增加費差益去化解利差損。

3.2.7.積極推動長期壽險業(yè)務的再保險實施，并對以前高預訂利率業(yè)務采取措施鼓勵退保或轉保。

3.2.8.充分利用國家降低營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，爭取國家給予更多的財政、稅收、投資的政策支持。

4.我國保險公司風險管理未來發(fā)展的方向

在經濟全球化、金融一體化迅猛發(fā)展的今天，保險公司所面臨的風險越來越大，風險涉及的范圍越來越廣并超越了國界。在這樣一種背景下，過去那種對各種風險進行分立度量和管理的陳舊方法顯然已不適應當前發(fā)展的現(xiàn)狀，也不符合未來風險管理的發(fā)展方向。目前，在國際保險領域，未來保險公司風險管理發(fā)展方向應當是全面綜合的風險管理。所謂全面綜

4合的風險管理的中心理念是：對保險公司面臨的所有風險做出連慣一致、準確和及時的度量；建立一種嚴密的程序用來分析總風險在交易、資產組合和各種經營活動范圍內是如何分布的，以及對不同類型的風險怎樣進行定價和合理配置資本；同時，在保險公司內部建立專司風險管理的部門，致力于防范和化解風險并且消化由此帶來的成本。目前，許多大的跨國保險公司都在積極推行這一風險管理系統(tǒng)并取得了很大的成效。然而，與國外相比，中國的保險公司在風險管理方面卻存在著很大的差距。這種差距不僅表現(xiàn)在對風險的識別、量化度量及管理的技術和方法上，而且表現(xiàn)在對風險管理的基礎設施的建設以及人們對風險的防范意識上的差距。隨著中國經濟逐漸融人全球經濟體系中，特別是中國加入WTO之后，我國的保險公司將走出國門，參與世界市場的競爭，因此也就面臨著比國內市場更大的金融風險和經營風險的挑戰(zhàn)。因此，在這樣的情況下，順應國際保險業(yè)風險管理發(fā)展的新趨勢，了解和掌握國外先進的風險管理理念和思想體系，積極借鑒國際保險業(yè)成熟的風險度量和管理技術，建立和健全我國保險公司風險防范體系便成為中國保險業(yè)當前和今后相當一段時間里一項重要而迫切的任務。從目前中國保險業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，實施和推廣綜合風險管理系統(tǒng)的條件和時機均不成熟。但是為了在盡可能短的時間里全面提升中國保險業(yè)的風險度量、控制及管理水平，縮短與國外保險公司在這方面的差距，提高國際競爭力，我們應當從物質和觀念上為今后在中國保險業(yè)全面推行綜合風險管理做好充分的準備。首先，我們要積極地開展對綜合風險管理的研究工作，結合國情選擇若干家保險公司進行綜合風險管理的試點工作，為全面推廣這一管理理念積累經驗。其次，要下大力氣，積極做好實施綜合風險管理的各項基礎工作。開發(fā)和實施綜合風險管理系統(tǒng)需要耗費大量的人力、物力和財力，同時還需要具備各種基本條件。因此，我們一定要在綜合風險管理的基礎設施建設上下功夫。同時，還應在保險從業(yè)人員中間全面普及風險知識，不斷提高他們的風險防范意識和識別風險的能力。最后，也是比較重要的一點，就是在我國保險公司的高層管理人員這一層面上設立風險管理委員會，領導整個保險公司的風險管理工作并同時在保險公司內單獨設立風險管理部門或明確某一部門執(zhí)行風險管理職能，從而在組織上保證綜合風險管理系統(tǒng)運行成功并最終實現(xiàn)保險公司自身的風險管理目標。

5.參考文獻：

風險管理與保險中國保監(jiān)會保險教材編寫組編著P1

風險管理與保險王凱全主編P14P112

保險學徐徐李杰編P102

上海保險2007年第十一期

第五篇：風險管理與保險教學大綱

《 風險管理與保險》教學大綱

課程名稱：風險管理與保險

課程英文名稱：Risk Management and Insurance 課內學時：32

課程學分 ：2 課程性質：選修課

開課學期：每學年第二學期

教學方式：課堂講授，課堂討論

考核方式（考試/考查）：考試 大綱執(zhí)筆人：熊苡、李麗紅 主講教師：熊苡、李麗紅 師資隊伍：熊苡、李麗紅

一、課程內容簡介

本課程是工商管理學院金融學專業(yè)研究生的一門專業(yè)選修課。主要講授風險與風險管理概念、方法，保險的基本原理及保險合同和險種，并通過案例分析研究風險管理的過程和風險管理的技術。

二、課程目的和基本要求

通過本課程的學習，使學生對風險管理有比較全面的認識，掌握風險管理與保險的基本概念、基本思想、基本分析方法和基本理論，對風險管理工具與保險有一個比較全面的了解，樹立風險意識，熟悉風險管理方法，了解基本保險知識，為進一步學習其它專業(yè)課程打下理論基礎。

課程基本要求：

1、注重理論的系統(tǒng)性和先進性，結合實例講授課程，要求學生掌握風險管理與保險的基本概念、基本思想、基本分析方法和基本理論。

2、要求學生進行一定的自學，并提倡學生廣泛閱讀參考書，使其更多地了解基本理論及其在各方面的應用。提倡學生獨立地結合實際問題進行思考和展開討論，并以此達到教師精講、學生寬學。

3、要求教師高度重視案例分析及風險管理工具的實際運用，要求學生在課程學習中，通過做實際的風險管理案例進行課堂交流。

4、具有財會、經濟法、經濟學、金融、管理和統(tǒng)計學知識背景將有助于對本課程內容的掌握，但這些知識的具備并非必不可少。

三、課程主要內容

1、風險與風險管理（3學時）

主要是對風險和風險管理的概述，風險與不確定性的概念，風險管理簡介，組織中風險管理的基本原理。

2、風險管理方法（3學時）

介紹風險管理方法分類，主要包括損失控制，風險的分散化，風險自擔，風險轉移。

3、保險的基本原理（3學時）

主要內容有：保險定義及作用，可保風險的條件，保險的基本原則。

4、保險合同（3學時）

介紹合同的成立與生效，險合同的特點，合同的基本組成部分，險合同的履行、變更、及爭議處理。

5、保險險種（3學時）

主要內容有：財產和責任保險，人生保險，其它類型保險。

6、保險監(jiān)管（2學時）

介紹為什么需要保險監(jiān)管，保險監(jiān)管理論和保險監(jiān)管的主要內容。

7、風險管理決策（2學時）

介紹風險管理決策原則和風險管理決策方法

8、風險管理過程（3學時）

主要包括風險管理程序，風險管理目標，風險識別，損失程度和損失頻率度量，檢查和評價。

9、現(xiàn)代風險管理技術（2學時）

介紹投資風險管理的基本思路，期權定價理論，資產組合保險原理，風險性投資保險的實施。

10、風險管理高級主題及案例研究（6學時）

主要對經典、綜合性的案例進行分析研究。

總復習（2學時）

四、推薦教材及主要參考書

教材 ：

【美】C.Arthur Williams,Jr.Michael L.Smith Peter C.Young著，馬從輝 劉國翰譯《風險管理與保險》第八版，經濟科學出版社，2000年5月第一版 參考文獻：

1．【美】Mark S.Dorfman著，《當代風險管理與保險教程》第七版，清華大學出版社，2002年10月第一版

顧孟迪、雷鵬編著，《風險管理》，清華大學出版社，2005.2．【美】Emmett J.Vaughan,Therese M.Vaughan 著，《危險原理與保險》第八版，中國人民大學出版社，2002年7月第一版

3.孫祈祥，《保險學》，第三版.北京：北京大學出版社，2006.4.魏華林、林寶清主編，《保險學》，高等教育出版社，1999年8月第一版

6.張洪濤：《保險學》，第二版.，中國人民大學出版社，2002.