第一篇：委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

收款人

付款人

收款人開(kāi)戶銀行

付款人開(kāi)戶銀行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人將委托收款的憑證及有關(guān)債務(wù)證明一并交開(kāi)戶銀行。

②收款人開(kāi)戶行按照委托收款的適用范圍和基本規(guī)定進(jìn)行審查，審查無(wú)誤，在憑證第一聯(lián)加蓋受理章交收款人。

③收款人開(kāi)戶行將審查無(wú)誤的托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明文件寄付款人開(kāi)戶行

④付款人開(kāi)戶行將第五聯(lián)托收憑證及有關(guān)單證交付款人簽收。

⑤付款人確認(rèn)付款

⑥付款人開(kāi)戶行將款項(xiàng)劃給收款人開(kāi)戶行。

⑦收款人開(kāi)戶行收妥款項(xiàng)后辦理轉(zhuǎn)賬。

（一）收款人開(kāi)戶行發(fā)出委收

收款人辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填制一式五聯(lián)托收憑證，采取郵劃項(xiàng)的，在業(yè)務(wù)類型的委托收款欄選郵劃；采取電劃款項(xiàng)的，在業(yè)務(wù)類型的委托收款欄選電劃。由收款人在第二聯(lián)托收憑證上簽章后，將有關(guān)債務(wù)證明（存單、債券、銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）連同托收憑證一并提交開(kāi)戶行。

1．受理業(yè)務(wù)

收款人開(kāi)戶銀行接到收款人提交的托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明后，應(yīng)按規(guī)定審查托收憑證填寫(xiě)是否完整、有無(wú)欠缺記載事項(xiàng)；所附的債務(wù)證明與托收憑證內(nèi)容和金額是否一致；托收憑證第二聯(lián)上的印章與預(yù)留本行印鑒是否相符；如為銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票托收，除按匯票審查要求審查外，還應(yīng)審核匯票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背書(shū)。

2．退給回單

經(jīng)憑證審查無(wú)誤后，在第一聯(lián)托收憑證上加蓋業(yè)務(wù)受理專用章，作為回單退還給收款人。

3．登記發(fā)出委收登記簿

將托收憑證第二聯(lián)按托收順序編號(hào)后專夾保管，并根據(jù)第二聯(lián)托收憑證填制表外科目收入傳票。提交0013多借多貸傳票提交其會(huì)計(jì)分錄為：

（收）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

4．打印憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印有關(guān)表外科目的交易記錄。

5．寄發(fā)憑證

如收款人開(kāi)戶行未核發(fā)全國(guó)聯(lián)行或分行轄內(nèi)往來(lái)行號(hào)的，可以向付款人開(kāi)戶行直接發(fā)出托收憑證，但應(yīng)在托收憑證的備注欄加蓋款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收××（行號(hào)）轉(zhuǎn)劃我行戳記，以便付款人開(kāi)戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。在第三聯(lián)托收憑證上加蓋帶有聯(lián)行行號(hào)的結(jié)算專用章，連同第四、五聯(lián)委收憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并裝入聯(lián)行專用信封寄交給付款人開(kāi)戶行，異地一般應(yīng)通過(guò)特快專遞寄交。

（二）付款人開(kāi)戶行承付劃款

1．受理業(yè)務(wù)

付款人開(kāi)戶銀行接到收款人開(kāi)戶銀行寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，應(yīng)審查是否屬于本行受理的憑證（誤寄本行的辦理轉(zhuǎn)寄）、托收憑證第三聯(lián)是否加蓋了結(jié)算專用章。

2．登記登記簿科目

審查無(wú)誤后，在第三、四、五托收憑證上填注收到日期，根據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證逐筆填制表外科目收入傳票，并提交0013多借多貸傳票提交交易，同時(shí)將第三、四聯(lián)托收憑證按解付時(shí)間順序排放并專夾保管。

其會(huì)計(jì)分錄為：

（收）611定期代收結(jié)算憑證

3．打印憑證

按系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

4．付款處理

（1）付款人為單位（商業(yè)承兌匯票、存單、債券）的處理

1）送交付款通知

銀行在接到托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)證明留存的，應(yīng)將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時(shí)交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯(lián)的備注欄內(nèi)簽收。

按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)債務(wù)證明及時(shí)交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯(lián)的備注欄內(nèi)簽收。

2）付款人通知付款

付款人收到銀行的付款通知，應(yīng)通知銀行表示同意付款；銀行在接到付款人的付款通知書(shū)時(shí)或債務(wù)到期日（商業(yè)匯票到期日）當(dāng)天辦理付款手續(xù)；

如付款人未通知銀行付款的，且未作拒絕付款通知的，銀行也視同其同意付款，在付款人簽收付款通知的次日起第4天上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)辦理付款手續(xù)。

3）銷記登記簿科目

在銀行發(fā)出付款通知的次日起第四天上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，柜員抽出原專夾保管的第三、四聯(lián)托收憑證填制表外科目付出傳票，并在托收第三、四聯(lián)憑證上填明轉(zhuǎn)帳日期。提交0013多借多貸傳票提交其會(huì)計(jì)分錄為：

（付）611定期代收結(jié)算憑證

4）打印表外憑證

按系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

5）辦理轉(zhuǎn)帳付款手續(xù)

如付款人帳戶足夠支付全部款項(xiàng)的，按收款行不同，柜員提交0818同城提出交易、3600匯出匯款交易（參照相應(yīng)流程處理），以第三聯(lián)托收憑證作轉(zhuǎn)帳借方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書(shū)作借方憑證附件。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：××科目--付款人戶

貸：30402（或3030101）

6）打印付款憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示在第三聯(lián)托收憑證上打印支付款項(xiàng)的交易記錄；

（2）付款人為銀行（銀行承兌匯票）的處理

1）審查匯票

接到收款人開(kāi)戶銀行寄來(lái)的托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明(本行承兌的銀行承兌匯票)，首先審查確為本行承兌的匯票、托收憑證與匯票金額等內(nèi)容一致。

如匯票已到期則接到匯票當(dāng)日按規(guī)定付款；如匯票未到期則于匯票到期日付款。

2）提交交易

審查無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。

其會(huì)計(jì)分錄為：

借：265應(yīng)解匯款××戶

貸：30402（或3030101）

提交0013多借多貸傳票提交交易。

3）打印憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示打印憑證及交易清單。

4）辦理轉(zhuǎn)賬

將款項(xiàng)通過(guò)本行系統(tǒng)內(nèi)電子匯兌向收款人開(kāi)戶行劃款；或以票據(jù)交換通過(guò)他行向收款人開(kāi)戶行辦理轉(zhuǎn)劃；或通過(guò)支付系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)劃。

（三）收款人開(kāi)戶行收到劃來(lái)款項(xiàng)

收款人開(kāi)戶行接到付款人開(kāi)戶行或轉(zhuǎn)匯行劃來(lái)的委托收款款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)抽出原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證，核對(duì)托收號(hào)碼、收付款人名稱和托收金額相符。

1．銷記登記簿科目

經(jīng)審查無(wú)誤后，在第二聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)帳日期，并填制表外科目付出傳票，提交0013多借多貸傳票提交其會(huì)計(jì)分錄為：

（付）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

2．辦理轉(zhuǎn)帳收款手續(xù)

根據(jù)付款行的不同，使用同城提入或電匯匯入辦理收款，具體操作參照相應(yīng)流程處理，以第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證；如電子匯兌劃回以補(bǔ)充報(bào)單作傳票（第二聯(lián)托收憑證作附件），給收款人辦理收款進(jìn)帳手續(xù)。其會(huì)計(jì)分錄為：

借30403（或303）

貸：××科目收款人戶

3．打印憑證

按系統(tǒng)提示在托收憑證第二聯(lián)上打印有關(guān)交易記錄。

4．送交收帳通知

轉(zhuǎn)帳后，在第四聯(lián)托收憑證，或在電劃劃回的補(bǔ)充報(bào)單收帳通知聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給收款人。

（四）特殊情況

1.付款人拒絕付款

（1）付款人開(kāi)戶行的處理

1）付款人為單位的處理

①受理業(yè)務(wù)

付款人為單位的，銀行在付款人簽收付款通知日的次日起3天內(nèi)，收到付款人填制的四聯(lián)拒絕付款理由書(shū)以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)托收憑證，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，在托收憑證備注欄注明拒絕付款字樣。

②回單退付款人 將第一聯(lián)拒付理由書(shū)加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書(shū)連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌⑺穆?lián)拒付理由書(shū)連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四、五聯(lián)托收憑證一并寄收款人開(kāi)戶行。如系電報(bào)劃款的，不另拍發(fā)電報(bào)。

③銷登記簿科目

填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫(xiě)拒絕付款，提交0013多借多貸傳票提交其會(huì)計(jì)分錄為：

（付）611定期代收結(jié)算憑證

2）付款人為銀行的處理

銀行提出拒絕付款（或無(wú)款支付），比照單位為付款人的有關(guān)手續(xù)，作成拒付理由書(shū)后，將拒付理由書(shū)連同銀行承兌匯票一并寄交給收款人開(kāi)戶行。

（2）收款人開(kāi)戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

收款人開(kāi)戶行接到第三、四聯(lián)拒絕付款理由書(shū)，以及第四、五聯(lián)托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明拒絕付款字樣，填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫(xiě)拒絕付款。

2）提交交易

提交0013多借多貸傳票提交其會(huì)計(jì)分錄為：

（付）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

（3）憑證退收款人

然后將第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書(shū)一并退給收款人，由收款人在第三聯(lián)拒付理由書(shū)上簽收后；收款人開(kāi)戶行將第三聯(lián)拒付理由書(shū)連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。

2.無(wú)款支付

（1）付款人開(kāi)戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

付款人開(kāi)戶銀行在辦理劃款時(shí)，付款人帳戶不足支付全部款項(xiàng)的，柜員應(yīng)在專夾保管的第三、四聯(lián)托收憑證的備注欄內(nèi)注明退回日期和無(wú)款支付字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書(shū)（用異地結(jié)算通知書(shū)代）。

2）寄收款人開(kāi)戶行

將一聯(lián)通知書(shū)和第三聯(lián)托收憑證留存?zhèn)洳椋瑢⒌诙⑷?lián)通知書(shū)連同第四聯(lián)托收憑證郵寄收款人開(kāi)戶行。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并郵寄收款人開(kāi)戶行。如系電報(bào)劃款的，不另拍發(fā)電報(bào)。

（2）收款人開(kāi)戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

收款人開(kāi)戶行接到付款人開(kāi)戶行寄來(lái)的第四聯(lián)委托憑證和第二、三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書(shū)以及付款人開(kāi)戶行留存的債務(wù)證明，抽出原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明無(wú)款支付字樣。

收款人開(kāi)戶行收到付款人開(kāi)戶行發(fā)來(lái)的未付款項(xiàng)通知書(shū)，按拒付的交易辦理。

2）退收款人

由收款人在未付款項(xiàng)通知書(shū)上簽收后，將第四聯(lián)托收憑證及一聯(lián)未付款項(xiàng)通知書(shū)以及收到的債務(wù)證明退給收款人。將第一聯(lián)未付款項(xiàng)通知書(shū)連同第二聯(lián)收款憑證一并保管備查。

第二篇：委托收款結(jié)算協(xié)議書(shū)

委托收款結(jié)算協(xié)議書(shū)

乙方（付款方）：________________________________________

為了方便乙方及時(shí)繳納電信費(fèi)用，經(jīng)甲、乙雙方友好協(xié)商，就委托代扣電信費(fèi)用簽訂協(xié)議如下：

一、甲、乙雙方承諾遵守《中華人民共和國(guó)合同法》、《支付結(jié)算辦法》等管理辦法。

二、甲方向乙方收取電信費(fèi)用，應(yīng)符合有關(guān)收費(fèi)規(guī)定和政策。

三、乙方同意甲方采用電子方式在其存款賬戶：

戶名：__________________________________________________

賬號(hào)：__________________________________________________開(kāi)戶銀行：__________________________________________________

中收款。甲方符合規(guī)定的電子支付信息到達(dá)乙方前述開(kāi)戶銀行后，由其開(kāi)戶銀行按規(guī)定劃款。

四、乙方應(yīng)在賬戶內(nèi)留有足夠款項(xiàng)用于支付甲方委托收取的電信業(yè)務(wù)費(fèi)，且保證在轉(zhuǎn)賬日未被銷戶。

五、乙方賬戶因乙方原因被停用期間，應(yīng)及時(shí)主動(dòng)到電信各營(yíng)業(yè)廳、電信聯(lián)網(wǎng)的各銀行網(wǎng)點(diǎn)向甲方繳納電信費(fèi)用。否則，甲方有權(quán)按照有關(guān)規(guī)定停止向乙方提供電信服務(wù)。

六、乙方在異常情況下多付款項(xiàng)，經(jīng)雙方核實(shí)后，由甲方自收款日起一個(gè)月內(nèi)將多收款項(xiàng)退還乙方付款帳戶。

七、乙方需變更指定付款賬戶的，應(yīng)在次月5日前主動(dòng)到電信各營(yíng)業(yè)廳與甲方另簽新協(xié)議。否則，乙方承擔(dān)由此造成的相關(guān)責(zé)任。

八、乙方指定賬戶銷戶，三個(gè)月內(nèi)乙方未主動(dòng)到電信各營(yíng)業(yè)廳變更付款賬戶的，本協(xié)議自動(dòng)解除。本協(xié)議解除或本協(xié)議到期后，乙方使用的電信費(fèi)用將自動(dòng)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金繳費(fèi)方式。乙方應(yīng)及時(shí)主動(dòng)到電信各營(yíng)業(yè)廳、電信聯(lián)網(wǎng)的各銀行網(wǎng)點(diǎn)向甲方繳納款項(xiàng)。否則，甲方有權(quán)停止提供相應(yīng)的通信服務(wù)。

九、若乙方解除協(xié)議，須攜單位證明及經(jīng)辦人有效身份證件提前一個(gè)月與甲方辦理協(xié)議解除手續(xù)。否則，乙方承擔(dān)由此造成的相關(guān)責(zé)任。

十、甲乙雙方應(yīng)全面、實(shí)際履行協(xié)議，不履行或不完全履行協(xié)議的，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)合同法》有關(guān)條款承擔(dān)違約責(zé)任。

十一、如乙方認(rèn)為甲方提供的電子支付信息有誤，乙方有權(quán)向甲方客服（10000號(hào)）提出疑異，甲方應(yīng)在一周內(nèi)予以核實(shí)確認(rèn)。

十二、甲乙雙方發(fā)生糾紛后，應(yīng)當(dāng)協(xié)商或調(diào)解解決，協(xié)商或調(diào)解解決不成的，可向人民法院起訴。

十三、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等效力，乙方開(kāi)戶行一份。本協(xié)議自甲乙雙方簽章之日起生效。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）

法定代表人：法定代表人：

委托代理人：委托代理人：

年月日年月日

乙方開(kāi)戶銀行（蓋章）：

日期：

第三篇：什么是委托收款結(jié)算

什么是委托收款結(jié)算？委托收款結(jié)算有什么特點(diǎn)？

委托收款結(jié)算是收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。委托收款具有使用范圍廣、靈活、簡(jiǎn)便等特點(diǎn)。

（１）從使用范圍來(lái)看，凡是在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶的商品交易、勞務(wù)款項(xiàng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算都可以使用委托收款結(jié)算方式。城鎮(zhèn)公用企事業(yè)單位向用戶收取的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵費(fèi)、煤氣費(fèi)等等也都可以采用委托收款結(jié)算方式。

（２）委托收款不受金額起點(diǎn)的限制。凡是收款單位發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)，不論金額大小，只要委托銀行就給辦理。

（３）委托收款不受地點(diǎn)的限制，在同城、異地都可以辦理。

（４）委托收款有郵寄和電報(bào)劃回兩種方式，收款單位可以根據(jù)需要靈活選擇。

（５）委托收款付款期為三天，憑證索回期為二天。

（６）銀行不負(fù)責(zé)審查付款單位拒付理由。委托收款結(jié)算方式是一種建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式，即由收款人先發(fā)貨或提供勞務(wù)，然后通過(guò)銀行收款，銀行不參予監(jiān)督，結(jié)算中發(fā)生爭(zhēng)議由雙方自行協(xié)商解決。因此收款單位在選用此種結(jié)算方式時(shí)應(yīng)當(dāng)慎重，應(yīng)當(dāng)了解付款方的資信狀況，以免發(fā)貨或提供勞務(wù)后不能及時(shí)收回款項(xiàng)。

委托收款結(jié)算的基本程序如圖５－１所示

委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理托收手續(xù)

收款人辦理委托收款，應(yīng)向開(kāi)戶銀行填寫(xiě)委托收款憑證。結(jié)算憑證分為“委郵”、“委電”兩種，均為一式五聯(lián)（見(jiàn)表５－１）。第一聯(lián)為回單，由銀行蓋章后退給收款單位；第二聯(lián)為收款憑證，收款單位開(kāi)戶銀行作收入傳票；第三聯(lián)為支款憑證，付款人開(kāi)戶銀行作為付出傳票；“委郵”第四聯(lián)為收帳通知，是收款單位開(kāi)戶銀行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收帳通知，“委電”第四聯(lián)為發(fā)電報(bào)的依據(jù)，付款單位開(kāi)戶銀行憑此向收款單位開(kāi)戶銀行拍發(fā)電報(bào)；第五聯(lián)為付款通知，是付款人開(kāi)戶銀行給付款單位按期付款的通知。

收款單位出納員應(yīng)按規(guī)定逐項(xiàng)填明委托收款憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，如收款單位名稱、帳號(hào)、開(kāi)戶銀行，付款單位的名稱、帳號(hào)或地址、開(kāi)戶銀行，委托金額大、小寫(xiě)，款項(xiàng)內(nèi)容（如貸款、勞務(wù)費(fèi)等），委托收款憑據(jù)名稱（如發(fā)票等），及所附單證張數(shù)等，然后在委托收款憑證第二聯(lián)上加蓋收款單位印章后，將委托收款憑證和委托收款依據(jù)一并送交開(kāi)戶銀行。

收款單位開(kāi)戶銀行收到收款單位送交的委托收款憑證和有關(guān)單證后，按照委托收款的有關(guān)規(guī)定和填寫(xiě)憑證的有關(guān)要求進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后辦理委托收款手續(xù)，在委托收款憑證第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)用公章后退給收款單位，同時(shí)按規(guī)定收取一定量的手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)。

收款單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的委托收款憑證第一聯(lián)和發(fā)票等有關(guān)原始憑證按照有關(guān)業(yè)務(wù)性質(zhì)編制有關(guān)記帳憑證。如企業(yè)銷售產(chǎn)品，在辦妥委托收款手續(xù)后應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證編制轉(zhuǎn)帳憑證。

表５－１委電委托銀行收款結(jié)算憑證（回單）１委托號(hào)碼：

委托日期年月日第號(hào)

例：大圣公司向大明公司銷售商品180000元，采用委托收款方式結(jié)算，并用現(xiàn)金支付手續(xù)費(fèi)3元。財(cái)務(wù)部門(mén)在辦妥委托收款手續(xù)后，根據(jù)銀行蓋章退回的委托收款憑證第一聯(lián)和發(fā)票等原始憑證編制轉(zhuǎn)帳憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收帳款一－大明公司180000

貸：產(chǎn)品銷售收入153846．15

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26153．85

對(duì)于銀行按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)收據(jù)收費(fèi)編制現(xiàn)金付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3

貸：現(xiàn)金3

委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理付款手續(xù)

付款人開(kāi)戶銀行接到收款人開(kāi)戶銀行寄來(lái)的委托收款憑證，經(jīng)審查無(wú)誤，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人接到通知和有關(guān)附件，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核。審查的內(nèi)容主要包括三項(xiàng)：（1）委托收款憑證是否應(yīng)由本單位受理；

（2）憑證內(nèi)容和所附的有關(guān)單證填寫(xiě)是否齊全正確；（3）委托收款金額和實(shí)際應(yīng)付金額是否一致，承付期限是否到期。付款人審查無(wú)誤后，應(yīng)在規(guī)定的付款期內(nèi)付款。付款期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出付款通知的次日算起（付款期內(nèi)遇例假日順延），付款人在付款期內(nèi)未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日（例假日順延）上午銀行開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)主動(dòng)劃給收款入。如在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款，應(yīng)即辦理劃款。付款人審查付款通知和有關(guān)單證，發(fā)現(xiàn)有明顯的計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)該多付款項(xiàng)時(shí)，可由出納員填制一式四聯(lián)“多付款理由書(shū)”（可以“拒絕付款理由書(shū)”替代），于付款期滿前交開(kāi)戶銀行將多付款項(xiàng)一并劃給收款單位。銀行審查同意后，將多付款項(xiàng)連同委收金額劃轉(zhuǎn)給收款單位，同時(shí)將第一聯(lián)多付款理由書(shū)加蓋“轉(zhuǎn)訖”章后作支款通知交給收款單位。

例：大明公司采用委托收款方式購(gòu)買大圣公司商品180000元（含稅價(jià)，稅率為17％），根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證第五聯(lián)及有關(guān)單證，編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：商品采購(gòu)153846．15

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26153．85

貸：銀行存款180000

例:A公司采用委托收款方式購(gòu)買B公司某產(chǎn)品，委托收款憑證注明委收金額40000元，因乙公司需要補(bǔ)充購(gòu)買該產(chǎn)品10000元，故要求辦理多付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)委托收款憑證第五聯(lián)和有關(guān)單證編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：商品采購(gòu)34188．03

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5811．97

貸：銀行存款40000

同時(shí)根據(jù)委托收款憑證第五聯(lián)和銀行蓋章退回的“多付款理由書(shū)”第一聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：預(yù)付帳款——B公司10000

貸：銀行存款10000

收到B公司的發(fā)票帳單等憑證時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：商品采購(gòu)8547

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1453

貸：預(yù)付帳款——B公司10000

委托收款結(jié)算方式下怎樣辦理全部拒付和部分拒付手續(xù)

付款單位審查有關(guān)單證后，認(rèn)為所發(fā)貨物的品種、規(guī)格、質(zhì)量等與雙方簽定的合同不符或者因其他原因?qū)κ湛顔挝晃惺杖〉目铐?xiàng)需要全部或部分拒絕付款的，應(yīng)在付款期內(nèi)出具“委托收款結(jié)算全部或都分拒絕付款理由書(shū)”（以下簡(jiǎn)稱“拒絕付款理由書(shū)”），連同開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的有關(guān)單證送開(kāi)戶銀行。

“拒絕付款理由書(shū)”一式四聯(lián)，第一聯(lián)（回單或支款通知）作付款單位的支款通知；第二聯(lián)（支款憑證）作銀行付出傳票或存查；第三聯(lián)（收款憑證）作銀行收入傳票或存查；第四聯(lián)（代通知或收帳通知）作收款單位收帳通知或全部拒付通知書(shū)。“拒絕付款理由書(shū)”的基本格式見(jiàn)表 ５－２。

付款單位出納員在填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)”時(shí)，除認(rèn)真填寫(xiě)收款單位的名稱、帳號(hào)、開(kāi)戶銀行，付款單位的名稱、帳號(hào)、開(kāi)戶銀行，委托收款金額，附寄單證張數(shù)等外，對(duì)于全部拒付的，“拒付金額”欄填寫(xiě)委托收款金額，“部分付款金額”欄的大小寫(xiě)都為零，并具體說(shuō)明全部拒絕付款的理由；若部分拒付的，“拒付金額”欄填寫(xiě)實(shí)際拒絕付款金額，“部分付款金額”欄填寫(xiě)委托收款金額減去拒絕付款金額后的余額，即付

款單位實(shí)際支付的款項(xiàng)金額，并具體說(shuō)明部分拒付的理由，并出具拒絕付款部分商品清單。填完后，在“付款人蓋章”處加蓋本單位公章，并注明拒付日期。

按照規(guī)定，銀行對(duì)收到的付款單位的“拒絕付款理由書(shū)”連同委托收款憑證第五聯(lián)及所附有關(guān)單證，不審查拒絕付款理由，只對(duì)有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤即辦理有關(guān)手續(xù)，實(shí)行部分拒付的，將部分付款款項(xiàng)劃給收款單位，“在拒絕付款理由書(shū)”第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)專用章退還給付款單位，將“拒絕付款理由書(shū)”第四聯(lián)寄給收款單位開(kāi)戶銀行由其轉(zhuǎn)交收款單位。

付款單位收到銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書(shū)”第一聯(lián)后，全部拒絕付款的，由于未引起資金增減變動(dòng)，因而不必編制會(huì)計(jì)憑證和登記帳簿，只需將“拒絕付款理由書(shū)”妥善保管以備查，并在“委托收款登記簿”上登記全部拒付的情況。如果拒絕付款時(shí)，對(duì)方發(fā)出的貨物已到收到，則應(yīng)在“代管物資登記簿”中詳細(xì)登記拒絕付款物資的有關(guān)情況。對(duì)于部分拒絕付款的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書(shū)”第一聯(lián)，按照實(shí)際部分付款金額編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄和全部付款會(huì)計(jì)分錄相同。

例：Ｓ公司收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)Ｔ公司的委托收款憑證及有關(guān)單證后，經(jīng)過(guò)審查只承付其中的100000元，對(duì)其余80000拒絕付款，按規(guī)定填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)”并送銀行辦理有關(guān)手續(xù)后，根據(jù)銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書(shū)”第一聯(lián)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：商品采購(gòu)85470．09

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）14529．91

貸：銀行存款100000

收款單位收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的付款單位的委托收款憑證第四聯(lián)和“拒絕付款理由書(shū)”第四聯(lián)（如部分拒付的還附有拒付部分商品清單及有關(guān)單證），應(yīng)立即與付款單位取得聯(lián)系，協(xié)商解決方法，對(duì)于全部拒付的，如果由付款方退回所購(gòu)貨物，收款單位應(yīng)編制轉(zhuǎn)帳憑證，沖減原有銷售收入，其會(huì)計(jì)分錄為：借：產(chǎn)品銷售收入或商品銷售收入等

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收帳款

如果經(jīng)過(guò)協(xié)商由收款單位用其他產(chǎn)品或商品替換原產(chǎn)品或商品，或者給予對(duì)方一定的銷售折扣，則收款單位重新辦理委托收款手續(xù)，可以沖減原有銷售收入，然后按照新的委托收款憑證重新進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，也可以在原有銷售收入基礎(chǔ)上進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。比如經(jīng)過(guò)協(xié)商，收款方同意給予對(duì)方額外的銷售折扣，則收款方重新辦理委托收款手續(xù)，收款方可以沖銷原有銷售收入，然后按照新的委托收款金額編制轉(zhuǎn)帳憑證，確定銷售收入。

例：Ｔ公司采用委托收款方式向Ｓ公司銷售商品180000元，Ｓ公司以商品品種不符要求予以全部拒付，經(jīng)過(guò)協(xié)商，Ｔ公司同意給予Ｓ公司20％的銷售折讓，Ｔ公司重新辦理委托收款手續(xù)。這時(shí)Ｔ公司首先應(yīng)據(jù)據(jù)“拒付理由書(shū)”等有關(guān)憑證編制轉(zhuǎn)帳憑證，沖銷原有銷售收入，然后按新的委托收款憑證重新確定銷售收入，沖銷時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄：

借：產(chǎn)品銷售收入153846．15

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅顛）26153．85

貸：應(yīng)收帳款—— Ｓ公司180000

按照新的委托收款憑證確定銷售收入，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收帳款——Ｓ公司144000

（180000一180000×20％）

貸：產(chǎn)品銷售收入123876．93

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20923．07

實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)，按實(shí)際收到金額編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款144000

貸：應(yīng)收帳款——Ｓ公司144000

對(duì)于部分拒付的，應(yīng)于實(shí)際收到付款單位所付部分款項(xiàng)時(shí)，編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款——××單位

對(duì)方拒付后退回拒付部分貨物的，應(yīng)編制轉(zhuǎn)帳憑證，沖銷拒付部分銷售收入，其會(huì)計(jì)分錄為：借：產(chǎn)品銷售收入或商品銷售收入等

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收帳款——××單位

如果經(jīng)過(guò)協(xié)商，對(duì)于拒付部分給予銷售折讓的，可重新辦理委托收款手續(xù)，其處理方法同全部拒付相同。

委托收款結(jié)算方式下無(wú)款支付時(shí)怎么辦

付款人在付款期滿日營(yíng)業(yè)終了前，如無(wú)足夠資金支付全部款項(xiàng)，即為無(wú)款支付，銀行應(yīng)于次日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，通知付款人將有關(guān)單證（單證已作帳務(wù)處理的，付款人可以填制“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”（見(jiàn)下表））在兩天內(nèi)退回開(kāi)戶銀行。銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同單證或應(yīng)付款項(xiàng)證明單退回收款人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。

付款單位在付款期滿日營(yíng)業(yè)終了之前，其銀行帳戶內(nèi)存款不足以支付款項(xiàng)或無(wú)款支付時(shí)，銀行于次日上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)填制一式四聯(lián)的無(wú)款支付通知書(shū)。付款單位必須于銀行發(fā)出通知的次日起2日內(nèi)（到期日通例假日順延，郵寄的加郵程）將委托收款憑證第五聯(lián)及所附的有關(guān)單證全部退還開(kāi)戶銀行。如果付款單位已將有關(guān)單證作帳務(wù)處理或部分付款的，應(yīng)填制“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”送交開(kāi)戶銀行。“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)收款單位作為應(yīng)收款項(xiàng)的憑據(jù)，第二聯(lián)由付款單位留存作應(yīng)付款項(xiàng)的憑據(jù)，其基本格式見(jiàn)表５－３。

表５－３應(yīng)付款項(xiàng)證明單 l

年月日第號(hào)

收款人名稱付款人名稱

單證名稱單證編號(hào)

單證日期單證內(nèi)容

單位未退回原因:我單位應(yīng)付款項(xiàng):人民幣（大寫(xiě)）付款人蓋章

注：此單一式二聯(lián)。第一聯(lián)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)交收款人作為應(yīng)收款項(xiàng)的憑據(jù),第二聯(lián)付款人留存作為應(yīng)付款項(xiàng)的憑據(jù)。

付款單位出納員應(yīng)認(rèn)真逐項(xiàng)填制收款人名稱、付款人名稱、單證名稱、單證編號(hào)、單證日期、單證內(nèi)容等項(xiàng)目?jī)?nèi)容，并在“單證未退回原因”欄內(nèi)注明單證未退回的具體原因，如單證已作帳務(wù)處理、已經(jīng)部分付款等，同時(shí)在“我單位應(yīng)付款項(xiàng)”欄大寫(xiě)應(yīng)付給收款單位的款項(xiàng)金額，如確實(shí)無(wú)款支付則應(yīng)付金額等于委托收款金額，如已部分付款則應(yīng)付金額等于委托收款金額減去已付款項(xiàng)金額之余額，并在付款人蓋章處加蓋本單位公章。銀行審查無(wú)誤后，將委托收款憑證連同有關(guān)單證或“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”退回收款單位開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)交給收款單位。如果無(wú)款支付而所購(gòu)貨物已經(jīng)收到，則付款單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制有關(guān)轉(zhuǎn)帳憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：材料采購(gòu)或商品采購(gòu)等

貸：應(yīng)付帳款——××單位

如果付款單位銀行帳戶內(nèi)存款不足但已支付部分款項(xiàng)，則財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照已付款金額編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：材料采購(gòu)或商品采購(gòu)等

貸：銀行存款

同時(shí)按未付款金額編制轉(zhuǎn)帳憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：材料采購(gòu)或商品采購(gòu)等

貸：應(yīng)付帳款——××單位

例：Ｓ公司采用委托收款方式向Ｔ公司購(gòu)買商品180000元，付款期滿，Ｓ公司帳戶內(nèi)無(wú)款支付，而所購(gòu)

商品已經(jīng)收到，則Ｓ公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制轉(zhuǎn)帳憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：商品采購(gòu)153846．15

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26153．85

貸：應(yīng)付帳款——Ｔ公司180000

例：Ｓ公司采用委托收款方式向Ｔ公司購(gòu)買某產(chǎn)品，委托收款憑證金額40000元，付款期滿，其銀行帳戶內(nèi)只有存款28000元，已經(jīng)劃付，尚欠12000元，按規(guī)定填制“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”，送開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)收款單位，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照已付款金額編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：商品料采購(gòu)23931．62

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4068．38

貸：銀行存款28000

同時(shí)按照應(yīng)付款金額編制轉(zhuǎn)帳憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：材料采購(gòu)10256．41

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1743．59

貸：應(yīng)付帳款——Ｔ公司12000

按照規(guī)定，付款人逾期不退回單證或“應(yīng)付款項(xiàng)證明單”的，開(kāi)戶銀行按照委托收款金額自發(fā)出通知的3天起，每天收取萬(wàn)分之五但不低于5元的罰款，并暫停付款人委托銀行向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證為止。付款單位按規(guī)定支付罰款時(shí)，應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

收款單位收到開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證及有關(guān)單證和無(wú)款支付通知書(shū)后應(yīng)立即與付款單位取得聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。對(duì)于部分付款的應(yīng)于收到款項(xiàng)時(shí)按照實(shí)際收到金額編制銀行存款收款憑證，對(duì)未付款部分暫保留在應(yīng)收帳款中；如無(wú)款支付，也可暫時(shí)保留在應(yīng)收帳款中，留待進(jìn)一步解決。

第四篇：委托收款業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

委托收款業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)報(bào)告

摘要：委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。我們使用simbank系統(tǒng)對(duì)委托收款業(yè)務(wù)的上機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)，實(shí)驗(yàn)?zāi)康臑榱私忏y行日常營(yíng)業(yè)對(duì)公會(huì)計(jì)柜臺(tái)辦理的委托收款結(jié)算等業(yè)務(wù)，主要以“電劃”為形式的委托收款為主。實(shí)驗(yàn)包括發(fā)出委托收款、收到委托收款、到期付款、收到劃回這四個(gè)種類的業(yè)務(wù)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行委托收款業(yè)務(wù)simbank系統(tǒng)問(wèn)題和解決措施

一、業(yè)務(wù)介紹

委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。根據(jù)憑證傳遞方式不同?委托收款可分為郵寄和電報(bào)劃回這兩種，由收款人選用。前者是以郵寄方式由收款人開(kāi)戶銀行向付款人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)送委托收款憑證、提供收款依據(jù)的方式，后者則是以電報(bào)方式由收款人開(kāi)戶銀行向付款人開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)送委托收款憑證，提供收款依據(jù)的方式。郵寄和電報(bào)劃回均為一式五聯(lián)。第一聯(lián)為回單，由銀行蓋章后退給收款單位；第二聯(lián)為收款憑證，收款單位開(kāi)戶銀行作收入傳票；第三聯(lián)為支款憑證，付款人開(kāi)戶銀行作為付出傳票；“郵寄”第四聯(lián)為收賬通知，是收款單位開(kāi)戶銀行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收帳通知，“電報(bào)劃回”第四聯(lián)為發(fā)電報(bào)的依據(jù)，付款單位開(kāi)戶銀行憑此向收款單位開(kāi)戶銀行拍發(fā)電報(bào)；第五聯(lián)為付款通知，是付款人開(kāi)戶銀行給付款單位按期付款的通知。

委托收款業(yè)務(wù)適用于，凡在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶的商品交易?公用事業(yè)單位向用戶收取水電費(fèi)、郵電費(fèi)、煤氣費(fèi)、公房租金等勞務(wù)款項(xiàng)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)?無(wú)論是在同城還是異地?均可使用的結(jié)算方式。目前，可以使用委托收款結(jié)算方式的憑證有已承兌商業(yè)匯票債券定期儲(chǔ)蓄存款、定活兩便儲(chǔ)蓄存款、活期儲(chǔ)蓄存款。

二、業(yè)務(wù)上機(jī)操作流程

SimBank銀行模擬教學(xué)平臺(tái)的委托收款業(yè)務(wù)實(shí)驗(yàn)包含兩個(gè)大方向的實(shí)驗(yàn)任務(wù)：開(kāi)辦委托收款和委托收款付款。實(shí)驗(yàn)業(yè)務(wù)開(kāi)始前我們需要進(jìn)行工前處理，包括網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)機(jī)和到柜對(duì)公會(huì)計(jì)柜臺(tái)進(jìn)行機(jī)構(gòu)簽到兩大步驟，完成工前處理后才能正式開(kāi)始受理業(yè)務(wù)。

（一）開(kāi)辦委托收款

客戶提出開(kāi)辦業(yè)務(wù)要求,并遞交委托收款憑證(一至五聯(lián))及銀行承兌匯票(第二聯(lián))置于桌面。柜員審核收到的相關(guān)憑證,需要特別注意憑證的各要素的審核，確認(rèn)無(wú)誤后，才能接受業(yè)務(wù)。

柜員需啟動(dòng)“發(fā)出委托收款”[4614]交易模塊，根據(jù)客戶提供的憑證：遞交委托收款憑證(一至五聯(lián))以及銀行承兌匯票(第二聯(lián))輸入托收類型、托收種類、憑證編號(hào)、委托方式、收款人賬號(hào)、收款人名稱、幣別、托收金額、付款人賬號(hào)、付款人名稱、付款人地址、付款人開(kāi)戶行號(hào)、付款人開(kāi)戶銀行名稱、是否有附件、附件名稱、附件號(hào)碼、附件張數(shù)、附近金額、備注以上相關(guān)信息以建立發(fā)出委托收款登記簿。

建立登記薄后，柜員需要啟動(dòng)[6134]黑畫(huà)面交易模塊進(jìn)行結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)。根據(jù)客戶提供的相關(guān)憑證輸入交易類別、賬戶性質(zhì)、賬號(hào)、費(fèi)率種類等信息，并等待客戶輸入支付密碼，確認(rèn)無(wú)誤后提交主機(jī)處理。交易成功后打印“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”（第一至第三聯(lián)）。

此時(shí)計(jì)算機(jī)相關(guān)的交易已經(jīng)完成，柜員需要對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行蓋章操作：在委托收款憑證(第一和第三聯(lián))上加蓋業(yè)務(wù)專用章和名章；給“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”(一至三聯(lián))分別加蓋轉(zhuǎn)訖章和名章。完成所有蓋章后將“委托收款憑證”(第一聯(lián))、“業(yè)務(wù)費(fèi)憑證”(第三聯(lián))遞交給客戶。

將剩余的桌面憑證包含“委托收款憑證”(二至五聯(lián))和“業(yè)務(wù)收款憑證”(一至二聯(lián))以及“銀行承兌匯票”(第二聯(lián))歸單據(jù)箱歸檔后結(jié)束整個(gè)業(yè)務(wù)。

（二）委托收款付款

客戶提出開(kāi)辦業(yè)務(wù)要求,并遞交委托收款憑證(三至五聯(lián))及銀行承兌匯票(第二聯(lián))置于桌面。柜員審核收到的相關(guān)憑證,進(jìn)行相關(guān)要素的審核，確認(rèn)無(wú)誤后，確認(rèn)接受業(yè)務(wù)，并從專夾保管箱中取出歷史憑證“銀行承兌匯票”(第一聯(lián))。

打開(kāi)“收到委托收款”[4616]黑畫(huà)面交易模塊，根據(jù)目前桌面已有的憑證：遞交委托收款憑證(三至五聯(lián))以及銀行承兌匯票(第二聯(lián))輸入相關(guān)信息完成交易。

建立登記薄后，操作員啟動(dòng)[4615]黑畫(huà)面交易模塊進(jìn)行委托收款到期付款業(yè)務(wù)。相關(guān)憑證輸入交易交易所需的各類信息，確認(rèn)無(wú)誤后提交主機(jī)處理。交易成功后打印“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”（第一至第三聯(lián)）。

此時(shí)計(jì)算機(jī)相關(guān)的交易已經(jīng)完成，柜員需要對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行蓋章操作：在委托收款憑證(第三聯(lián)至第五聯(lián))、銀行承兌匯票(第一至二聯(lián))、“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”(一二聯(lián))分別加蓋轉(zhuǎn)訖章和名章。完成所有蓋章后將“委托收款憑證”(第五聯(lián))遞交給客戶。完成遞交客戶操作后，才能夠?qū)⒆烂媸Ｓ鄳{證歸入單據(jù)箱以完成歸檔，并結(jié)束整個(gè)業(yè)務(wù)。

三、操作中的問(wèn)題和解決

委托收款業(yè)務(wù)分類上僅有兩類：開(kāi)辦委托收款和委托收款付款并不復(fù)雜，但是在這看似簡(jiǎn)單明了的實(shí)驗(yàn)中，我仍然在實(shí)驗(yàn)操作中遇到了一些隱藏的問(wèn)題：

1）問(wèn)題一：辦理業(yè)務(wù)流程不清晰。剛開(kāi)始做業(yè)務(wù)時(shí)每完成一個(gè)步驟都是要看點(diǎn)擊提示查看下一個(gè)步驟，尤其在于進(jìn)行系統(tǒng)業(yè)務(wù)模塊操作時(shí)，不查看提示無(wú)法進(jìn)行下一個(gè)步驟。沒(méi)有形成業(yè)務(wù)邏輯思維，推斷下一步業(yè)務(wù)的能力弱，獨(dú)立完成能力欠缺，業(yè)務(wù)效率不高。

解決措施：可以使用實(shí)驗(yàn)重做功能，進(jìn)行反復(fù)練習(xí)。不能將目標(biāo)僅僅定于達(dá)到90分的及格線，而是應(yīng)將了解、熟悉業(yè)務(wù)單做自己實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)。經(jīng)過(guò)多次練習(xí)，了解業(yè)務(wù)完整流程和作用，才能形成業(yè)務(wù)邏輯，使自己有清晰的行為思路，能夠準(zhǔn)確的推斷下下一步驟，獨(dú)立完成業(yè)務(wù)

2）問(wèn)題二：[4614]交易模塊“發(fā)出委托收款”提交數(shù)據(jù)中:托收種類輸入易出現(xiàn)錯(cuò)誤。“發(fā)出委托收款”模塊中托收種類是一個(gè)選擇項(xiàng)需要根據(jù)客戶所提供的憑證種類進(jìn)行選擇。其自身設(shè)有默認(rèn)選項(xiàng)，占位較小，我時(shí)常因?yàn)椴粔蚣?xì)心而忘記修改托收種類，又未能再?gòu)?fù)查一遍就提交了交易模塊，使我的[4614]交易模塊沒(méi)能提交成功被而扣去了一定的分?jǐn)?shù)。

解決措施：發(fā)現(xiàn)此問(wèn)題后，我每當(dāng)提交任意一交易模塊前，都會(huì)再次檢查當(dāng)前模塊相關(guān)信息填寫(xiě)情況，確保沒(méi)有遺漏細(xì)微而重要的信息后再進(jìn)行提交。此方法做雖然業(yè)務(wù)時(shí)間可能有所增長(zhǎng)，但業(yè)務(wù)正確率能夠穩(wěn)定的提升，同時(shí)在多次進(jìn)行業(yè)務(wù)操作后，熟而生巧，業(yè)務(wù)速度加快。所消耗檢查時(shí)間也并不是問(wèn)題了。

3）問(wèn)題三：對(duì)憑證的蓋章操作存在著較大的問(wèn)題，時(shí)常出現(xiàn)多蓋章或者是漏蓋章的現(xiàn)象。我認(rèn)為此問(wèn)題主要原因還是在于因?yàn)閷?duì)業(yè)務(wù)了解程度不足，對(duì)業(yè)務(wù)涉及到的憑證了解不夠不清晰，對(duì)單據(jù)的作用不了解，以及對(duì)每個(gè)章代表的意義不明了，才會(huì)在蓋章時(shí)有所猶豫甚至是出現(xiàn)錯(cuò)誤。解決措施：有關(guān)蓋章操作的問(wèn)題，我覺(jué)得要從根源上也就是憑證和業(yè)務(wù)的了解不夠清晰的根本原因著手。首先檢查憑證上是否有“蓋章”字樣，憑證是否需要復(fù)合，是否有可以作為附件的單據(jù)等，如有則需要蓋章。其次觀察無(wú)“蓋章”操作標(biāo)志特征的部分憑證例如：“委托收款憑證”，可以使用百度或者simbank網(wǎng)站的憑證介紹模塊其等方式查詢和學(xué)習(xí)自己不了解的憑證的用途。了解相關(guān)憑證所代表的意義和其正真用途，方能從根源上解決蓋章出現(xiàn)的問(wèn)題。

4）問(wèn)題四：在取出憑證和遞交給客戶相關(guān)憑證時(shí)，時(shí)常出現(xiàn)問(wèn)題。不同的業(yè)務(wù)需要不同的流程，該取出哪些票據(jù)，應(yīng)當(dāng)財(cái)務(wù)箱中取出從重空憑證還是應(yīng)當(dāng)從專夾保管箱中取出歷史憑證；遞交給客戶時(shí)哪一聯(lián)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)遞交，哪一聯(lián)需要?dú)w檔到單據(jù)箱。在委托收款業(yè)務(wù)中需要尤其顯得混亂，很容易出錯(cuò)，解決措施：取出憑證時(shí)需要了解清楚客戶的需求，檢查客戶所遞交的相關(guān)憑證，如是開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)即“開(kāi)辦委托收款”則需要建立新的檔案，因此需要從財(cái)務(wù)箱取出重空憑證；如是客戶已經(jīng)提交了相關(guān)憑證，則是需要從專夾保管箱中取出歷史憑證補(bǔ)足相關(guān)憑證的。遞交憑證時(shí)首先需要注意看清楚個(gè)憑證右側(cè)的字體備注，判斷憑證的用途。一般情況下，有“回單”或“客戶回執(zhí)”字樣的憑證是需要遞交給客戶收?qǐng)?zhí)的，當(dāng)然也有些特殊情況，例如：委托收款付款業(yè)務(wù)中，“業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證”的第二聯(lián)同樣需要?dú)w入單據(jù)箱，此等情況就需要具體問(wèn)題具體分析了。可以通過(guò)業(yè)務(wù)前進(jìn)行步驟查看和憑證介紹了解情況。

四、實(shí)驗(yàn)心得

通過(guò)對(duì)委托收款業(yè)務(wù)的上機(jī)實(shí)驗(yàn)操作，我較為直面的接觸了銀行日常業(yè)務(wù)中對(duì)公會(huì)計(jì)柜臺(tái)辦理的委托收款結(jié)算等業(yè)務(wù)，增進(jìn)了我對(duì)銀行委托收款業(yè)務(wù)的了解。實(shí)驗(yàn)中，我遇到了一些問(wèn)題，在解決問(wèn)題和思考的過(guò)程中，我認(rèn)為我收獲到的不只是銀行業(yè)務(wù)方面的知識(shí)，也是然我意識(shí)到我目前要作為銀行的工作人員還有著較大距離。更重要的是要勤于練習(xí)，再練習(xí)和實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，才能形成良好的業(yè)務(wù)邏輯和思路，同時(shí)今后我也需要不再拘泥于理論知識(shí)的局限而是更多的通過(guò)動(dòng)手操作獲取實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，才能為今后步入崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第五篇：托收承付結(jié)算與委托收款結(jié)算異同

最佳答案

委托收款與托收承付結(jié)算方式的主要區(qū)別有兩點(diǎn)：

1、委托收款適用范圍廣泛很多，無(wú)論同城，還是異地，均可使用，且不受金額起點(diǎn)限制。凡在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶的單位，各種款項(xiàng)結(jié)算都可采用。而托收承付如前所述只適用于異地企業(yè)之間有協(xié)議的商品交易，且有金額起點(diǎn)，為10萬(wàn)。

2、在兩種結(jié)算方式中，銀行的作用也不一樣。采用委托收款方式，銀行只起結(jié)算中介作用，付款方無(wú)款支付，只要退回單證就行；拒付，銀行不審查理由。而采用托收承付，銀行還行使行政仲裁職能，要審查拒付方的拒付理由。

以下是兩者具體的內(nèi)容：

托收承付

（1）托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為l千元。這一規(guī)定對(duì)原托收承付的金額起點(diǎn)10萬(wàn)元作了改變。結(jié)算款項(xiàng)劃回可用郵寄或電報(bào)兩種方式。

（2）托收承付的適用范圍為：

1、國(guó)有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好的，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所用制工業(yè)企業(yè)。

2、結(jié)算款項(xiàng)必須商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、和賒銷的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。

（3）辦理托收承付的前提條件

1、收付雙方便用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購(gòu)銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件(包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門(mén)簽發(fā)的運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí))。沒(méi)有發(fā)運(yùn)證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。

3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。累計(jì)三次以上收不回貨款或拒付貨款的應(yīng)暫停辦理托收承付業(yè)務(wù)。

（4）托收承付憑證的格式

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時(shí)，必須記載以下內(nèi)容：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人的名稱及賬號(hào)；收款人的名稱及賬號(hào)；收、付款人的開(kāi)戶銀行名稱；托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；合同名稱、號(hào)碼；委托日期；收款人簽章。

（5）托收承付的托收與承付

1、托收

托收是收款人根據(jù)購(gòu)銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的行為。收款人開(kāi)戶銀行在收到托收憑證及其附件后，應(yīng)進(jìn)行審查包括：

A、托收款項(xiàng)是否符合異地托收承付結(jié)算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點(diǎn)以及其他有關(guān)規(guī)定；

B、有無(wú)商品已發(fā)運(yùn)的證件；

C、托收憑證是否填寫(xiě)齊全，符合填寫(xiě)要求；

D、托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符；

E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時(shí)間不得超過(guò)次日。

2、承付

承付是指由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。驗(yàn)單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發(fā)出承付通知單的次日算起（法定休假日順延）。付款人未表示拒付的銀行認(rèn)為承付，并于期滿次日將款項(xiàng)從付款人賬戶內(nèi)付出。驗(yàn)貨付款的承付期為10日，從運(yùn)輸部門(mén)向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規(guī)定的，依規(guī)定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時(shí)又未及時(shí)通知銀行的，銀行仍按10天期滿次日作為劃款日期，并按超過(guò)的天數(shù)，計(jì)扣逾期付款賠償金。應(yīng)當(dāng)注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項(xiàng)或以前托收的款項(xiàng)。

（6）托收承付的逾期付款處理

付款人在承付期滿時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。

1、付款人開(kāi)戶銀行，按每天5‰計(jì)算逾期付款賠償金。

2、賠償金實(shí)行定期扣付，每月計(jì)算一次，于次月3日內(nèi)單獨(dú)劃給收款人。

3、付款人開(kāi)戶銀行要隨時(shí)掌握付款人賬戶逾期未付的資金情況，待賬戶有款時(shí)，必須將與其未付的款項(xiàng)和賠償金及時(shí)扣劃給收款人，不得拖延扣劃。

4、付款人累計(jì)三次拖欠貨款的，其開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)通知收款人，停止對(duì)該付款人辦理托收。

5、付款人開(kāi)戶銀行對(duì)逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個(gè)月。期滿時(shí)如付款人仍未付清款項(xiàng)，銀行應(yīng)要求付款人退回有關(guān)交易單據(jù)，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對(duì)于付款人不退回單據(jù)的，自發(fā)出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。

（7）托收承付的拒絕付款處理

付款人拒付的正當(dāng)理由包括：

1、沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或未定明托收承付結(jié)算方式購(gòu)銷合同款項(xiàng)。

2、未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。

3、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。

4、代銷、寄銷、設(shè)銷、商品的款項(xiàng)。

5、驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)貨物單與合同規(guī)定不符，或貨物已到與合同規(guī)定不符的。

6、驗(yàn)貨付款，發(fā)現(xiàn)貨物與發(fā)貨單不符的。

7、貨款已經(jīng)支付，或計(jì)算有錯(cuò)誤的。

在處理拒絕付款問(wèn)題時(shí)，需注意：外貿(mào)部門(mén)的托收進(jìn)口商品的款項(xiàng)的拒付問(wèn)題；拒付時(shí)必須填寫(xiě)“拒絕付款理由書(shū)”并由銀行進(jìn)行審查（對(duì)軍品拒付銀行不進(jìn)行審查）；開(kāi)戶銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制扣款；凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由；收款人對(duì)無(wú)理拒付的，可委托銀行重辦托收；收款人開(kāi)戶銀行對(duì)逾期尚未劃回，又未收到付款人開(kāi)戶銀行寄來(lái)逾期付款通知或拒絕付款理由書(shū)的托收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)出查詢；銀行無(wú)法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁

機(jī)關(guān)、人民法院申請(qǐng)調(diào)解或裁決；未經(jīng)開(kāi)護(hù)行批準(zhǔn)適用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對(duì)其承付的款項(xiàng)要處以5%罰款。委托收款

（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。該結(jié)算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開(kāi)立帳戶的單位和個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶各種款項(xiàng)的結(jié)算，也適用水電、郵電、電話等勞務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算。委托收款分郵寄和電報(bào)劃回兩種。

（2）委托收款憑證的格式

委托收款憑證必須記載的內(nèi)容有：

1、表明“委托收款”的字樣；

2、確定的金額；

3、付款人名稱；

4、收款人的名稱；

5、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；

6、委托日期；

7、收款人簽章。

（3）委托收款的委托和收款

委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款手續(xù)的行為。付款是指銀行在接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無(wú)誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據(jù)付款人的不同而在不同的時(shí)間付款。以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日付款，以單位為付款人的銀行最遲應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日付款。

（4）付款人拒絕付款

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)的債務(wù)證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉(zhuǎn)給債務(wù)人；以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開(kāi)戶銀行。