第一篇：2014年度注冊稅務師遠程繼續教育練習題答案

2014年度注冊稅務師遠程繼續教育練習題答案

企業會計準則—所得稅

一、判斷題

1、確認遞延所得稅資產時，應以當期稅率為基礎計算確定。（錯）

2、以利潤總額為基礎計算應納稅所得額時，所有的應納稅暫時性差異都應作納稅調減。（錯）

3、某些情況下，如果企業發生的某項交易或事項不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產負債的初始確認金額與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，企業會計準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。（對）

4、企業合并中產生的商譽，其賬面價值和計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，企業會計準則中規定不確認相關遞延所得稅負債。（對）

5、商譽的初始確認可能會產生應納稅暫時性差異，但會計準則規定不確認與其相關的遞延所得稅負債。（對）

二、單選題

1、按照準則規定，下列各事項產生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（C）A.會計折舊與稅法折舊的差異

B.期末按公允價值調增可供出售金融資產 C.因非同一控制下企業合并而產生的商譽

D.計提無形資產減值準備

2、某企業上年適用的所得稅稅率為33％，“遞延所得稅資產”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25％，本年產生可抵扣暫時性差異30萬元，期初的暫時性差異在本期未發生轉回，該企業本年年末“遞延所得稅資產”科目余額為（D）萬元。

A.30

B.46.2

C.33

D.32.5 3、2010年12月31日，某企業一項可供出售金融資產的計稅基礎為480萬元，賬面價值為500萬元。該企業適用的所得稅稅率為25％。則該企業應做的會計處理為（D）。

A.借：遞延所得稅資產 5 貸：所得稅費用 5

B.借：遞延所得稅資產 5

貸：資本公積－－其他資本公積 5 C.借：所得稅費用 5

貸：遞延所得稅負債 5 D.借：資本公積――其他資本公積 5

貸：遞延所得稅負債 5

4、一臺設備的原值為100萬元，賬面價值為70萬元，累計折舊為30萬元。對于該項固定資產，稅法規定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同。不考慮其他因素，則該項設備目前的計稅基礎為（C）萬元。A.100

B.30

C.70

D.0

5、某公司適用的所得稅率為25%，2010年12月因違反當地有關環保法規的規定，接到環保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規定，企業因違反國家有關法律法規支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至2010年12月31日，該項罰款尚未支付。則2010年末該公司產生的應納稅暫時性差異為（A）萬元。

A.0

B.100 C.－100

D.三、多選題

1、企業因下列事項確認的遞延所得稅，計入利潤表所得稅費用的有（B,C,D）。

A.可供出售金融資產產生的應納稅暫時性差異 B.交易性金融資產產生的可抵扣暫時性差異 C.交易性金融負債產生的應納稅暫時性差異 D.投資性房地產產生的可抵扣暫時性差異

2、下列各項表述中，處理正確的有（A,B,C）。

A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間很可能取得的應納稅所得額為限

B.按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性 差異處理

C.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益

D.因可供出售金融資產公允價值下降應確認遞延所得稅負債

3、在不考慮其他影響因素的情況下，企業發生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產增加的有（A,C）。

A.本期計提固定資產減值準備

B.本期轉回存貨跌價準備 C.企業購入交易性金融資產，當期期末公允價值小于其初始確認金額 D.實際發生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債

4、采用資產負債表債務法時，調減所得稅費用的項目包括（C,D）。

A.本期由于稅率變動或開征新稅調減的遞延所得稅資產或調增的遞延所得稅負債

B.本期轉回的前期確認的遞延所得稅資產

C.本期由于稅率變動或開征新稅調增的遞延所得稅資產或調減的遞延所得稅負債

D.本期轉回的前期確認的遞延所得稅負債

5、有關計稅基礎的下列表述中，正確的有（A,C）。

A.某一資產負債表日資產的計稅基礎＝資產的成本－以前期間已稅前列支的金額 B.某一資產負債表日資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

C.某一資產負債表日負債的計稅基礎＝賬面價值－未來可稅前列支的金額

D.某一資產負債表日負債的計稅基礎＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額

出口企業退（免）稅會計核算要點及操作實

一、判斷題

1、適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對）

2、自2014年起，企業應在海關核銷之日起的下一個申報期內，向主管稅務機關報送《生產企業進料加工業務免抵退稅核銷申報表》及電子數據，申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手（賬）冊項下的進料加工業務核銷手續。（錯）

3、輸入特殊區域的水電氣增值稅退（免）稅的計稅依據，為作為購買方的特殊區域內生產企業購進水（包括蒸汽）、電力、燃氣的增值稅專用發票注明的金額。（對）

4、出口企業委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率。（錯）

5、生產企業可以采用銷售額發生的當月1日或當日的匯率中間價作為記賬匯率，事先確定后報主管稅務機關備案，在一個年度內不得調整。（對）

二、單選題

1、出口企業（B）的出口貨物視同出口貨物。

A、對外援助

B、外購貨物

C、對外承包 D、境外投資

2、對于企業單證齊全并信息齊全的（C）屬于免稅業務。

A、一般貿易出口 B、進料加工出口C、來料加工

D、小規模納稅人出口業務

3、出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起（C）內，填報《出口退（免）稅資格認定申請表》，提供相關資料到主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。

A、15日

B、20日

C、30日

D、60日

4、某生產性企業2014年2月出口貨物離岸價100萬美元（單證齊全并且信息齊全的銷售額為50萬美元），出口當月月初匯率中間價100美元=600元人民幣，企業的出口貨物退稅率13%，當月期末留抵稅額2萬元，企業退稅額為（C）萬元。

A、13

B、78

C、2

D、39

5、生產企業出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據，以(A)為準。

A、出口發票上的實際離岸價

B、出口貨物報關單上的離岸價格

C、出口貨物報關單上的到岸價格

D、結匯價格

出口企業退（免）稅申報審核關注要點及風險規避

一、判斷題

1、出口企業委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為被修理修配貨物的退稅率。（錯）

2、生產型企業集團公司（或總廠）代理成員企業（或分廠）出口貨物后，可向主管稅務機關申請開具《代理出口證明》，由成員企業（或分廠）申請辦理免、抵、退稅。（對）

3、適用不同退稅率的貨物勞務，應分開報關、核算并申報退（免）稅，未分開報關、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。（對）

4、企業采購國產設備按增值稅專用發票上注明的進項金額和適用退稅率辦理退稅。（錯）

5、凡從小規模納稅人購進稅務機關代開的增值稅專用發票的出口貨物，一律按征收率計算辦理退稅。（錯）

二、單選題

1、出口企業（B）的出口貨物視同出口貨物。

A、對外援助

B、外購貨物

C、對外承包

D、境外投資

2、某生產性企業2014年2月出口貨物離岸價100萬美元（單證齊全并且信息齊全的銷售額為50萬美元），出口當月月初匯率中間價100美元=600元人民幣，企業的出口貨物退稅率13%，當月期末留抵稅額2萬元，企業退稅額為（C）萬元。

A、13

B、78

C、2

D、39

3、外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據是（A）。

A、外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額。

B、外貿企業出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計稅依據，為出口貨物報關單上注明的離岸價。

第二篇：注冊稅務師繼續教育管理辦法

注冊稅務師繼續教育管理辦法

（2013年修訂）

第一章 總則

第一條為貫徹落實《注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見》，大力推進行業人才隊伍建設，更好地為行業健康持續發展提供人力資源和智力支撐，根據《注冊稅務師管理暫行辦法》、《中國注冊稅務師協會章程》和《注冊稅務師資格制度暫行規定》的有關規定，制定本辦法。

第二條 注冊稅務師應具備相應的專業素質、執業技能和職業道德水平，參加繼續教育是注冊稅務師的權利和義務，繼續教育應當貫穿于注冊稅務師的整個執業生涯。

第三條 本辦法適用于執業注冊稅務師，在稅務師事務所（以下簡稱事務所）工作的非執業注冊稅務師及其他從業人員參照本辦法執行。

第二章 繼續教育的組織

第四條建立健全中國注冊稅務師協會（以下簡稱中稅協）、地方稅協和事務所三個層次的教育培訓體系。堅持中稅協和地方稅協在行業繼續教育中的主導地位，充分發揮事務所在繼續教育中的基礎作用。

第五條 中稅協負責組織注冊稅務師行業繼續教育培訓工作，制定行業繼續教育培訓制度、辦法和中長期規劃；編寫行業教育培訓大綱，編寫或選定教材；負責對事務所所長和業務骨干的培訓，以及對重點、難點涉稅業務的專題培訓；開展遠程繼續教育培訓；總結推廣地方稅協教育培訓工作經驗，指導注稅行業教育培訓工作。

第六條 地方稅協負責本地區注冊稅務師繼續教育培訓工作，制定本地區繼續教育培訓辦法和教育培訓計劃；組織所長及相關人員參加中稅協舉辦的各類培訓；開展事務所所長及部門經理以下執業人員的專業培訓；總結推廣本地區教育培訓工作經驗，檢查、考核事務所的教育培訓工作。

第七條 事務所負責制定本所從業人員教育培訓計劃；組織從業人員參加中稅協和地方稅協舉辦的各類培訓；建立健全日常學習制度，開展多種形式的內部培訓，使事務所自身成為不斷提高與創新的學習型組織。

第三章 繼續教育的內容、形式與學時要求

第八條 繼續教育的內容包括：注冊稅務師執業過程中所需要的相關專業知識與專業技能；職業道德和誠信教育。

第九條 注冊稅務師繼續教育方式分為脫產和非脫產兩類。脫產繼續教育方式包括：

（一）中稅協或地方稅協（含委托專業培訓機構）舉辦的各類培訓班、研討班以及其他培訓項目；

（二）中稅協或地方稅協組織或認可的專題研討會、學術報告會等；

（三）經中稅協或地方稅協認可、參加大專院校財稅專業進修班脫產學習的。

非脫產繼續教育方式包括：

（一）中稅協網校舉辦的遠程繼續教育培訓課目；

（二）經所在地地方稅協認可的事務所自行組織的專業研討、經驗交流和崗位培訓；

（三）參加財稅相關專業的非脫產在職學歷教育；

（四）中稅協或地方稅協認可的其他方式。

第十條 注冊稅務師每年接受繼續教育培訓脫產和非脫產時間累積不得少于72學時，每學時按45分鐘計算，按照實際參加時間確認。

第十一條中稅協、地方稅協、事務所承擔繼續教育的學時分配：

（一）中稅協負責脫產培訓和遠程繼續教育合計36學時/年人均；其中參加中稅協脫產培訓的學時與遠程繼續教育學時可合并進行考核；中稅協脫產培訓按各省市注冊稅務師人數總量4學時/年人均分配，報名不足的省市脫產培訓名額，由中稅協調劑給其他省市使用；參加中稅協脫產培訓按1天8學時計入繼續教育總學時。

（二）地方稅協可結合本地區實際，采取靈活多樣的方式，包括舉辦脫產培訓和委托中稅協遠程繼續教育培訓等，每人每年不得少于24學時；

（三）事務所結合自身需求和業務實際，負責對所內從業人員繼續教育培訓，每人每年不少于12學時。

第十二條事務所具備下列條件，可向所在地方稅協申請抵頂部分脫產培訓或遠程教育學時：

（一）具有健全的內部培訓制度和科學的培訓計劃；

（二）能夠提供符合培訓要求的師資、場地和設施；

（三）地方稅協要求的其他條件。

事務所申請抵頂脫產培訓或遠程繼續教育學時，全年不得高于12學時，并經地方稅協認可。

第十三條注冊稅務師參加第九條所列形式的繼續教育，按下列標準確認學時：

（一）參加中稅協或地方稅協組織的執業質量檢查、年審等，每天可折算4學時；

（二）擔當中稅協、地方稅協舉辦的注冊稅務師繼續教育培訓班的授課人、研討會的主持人、或演講人，可按實際授課、主持或演講時間每半天折算8學時；

（三）參加在職學歷教育，當年可確認30學時；

（四）參加中稅協或地方稅協認可的專業論壇、研討會，每半天可確認4學時。

本辦法中未明確的其他形式的培訓學時，由中稅協或地方稅協認定。

第十四條注冊稅務師繼續教育學時的確認，由各組織、舉辦方

負責；會員年檢時，地方稅協負責對執業注冊稅務師參加繼續教育學時情況的審核認定。

第四章 繼續教育的管理與考核

第十五條利用網絡信息技術，通過“會員管理信息系統”（以下簡稱會員系統）實現注冊稅務師繼續教育管理。注冊稅務師可通過安全盤（U key）登錄會員系統，參加由中稅協或地方稅協組織或認可的繼續教育。同時，中稅協或地方稅協亦可通過會員系統進行學員學習情況管理，從而建立完整的注冊稅務師繼續教育培訓檔案。

第十六條未按照本辦法完成繼續教育學時的注冊稅務師，有下列情形之一的，可以提出書面申請，經地方稅協批準后可以順延一個，但不得影響下一繼續教育學時的完成。

（一）在境外停留半年以上的；

（二）生育休產假的；

（三）因病半年以上無法正常工作的；

（四）地方稅協認可的其他原因。

第十七條中稅協、地方稅協舉辦的繼續教育培訓班所需要的教材費、場地費和教師講課費應在會費中支付，不得以各種名義向執業注冊稅務師收取。

第十八條注冊稅務師在年檢登記時，應出示有效培訓學時證明，提供繼續教育記錄。注冊稅務師無故未按要求完成繼續教育學時或繼續教育記錄不實，且不符合第十六條規定情形的，由地方稅協向

該會員下發警告通知，并記錄在案，責成其在下一補足上一規定的繼續教育學時。

第十九條轉會的注冊稅務師，轉出地方稅協應出具已經確認的繼續教育學時，轉入地方稅協應當予以認可。

第二十條地方稅協要對本地區注冊稅務師及其他從業人員繼續教育完成情況進行跟蹤、定期匯總，并將全年繼續教育工作情況形成書面報告，于當年年底前報送中稅協（培訓部）。中稅協負責整理匯總各地方繼續教育工作情況，在全行業范圍內進行通報。

第二十一條事務所其他從業人員，應參照對注冊稅務師的要求，積極參加繼續教育培訓。

第二十二條中稅協、地方稅協和事務所要加強對教育培訓工作質量的考核，采取定期或不定期等多種方式對師資配備、辦學辦班條件、培訓效果等開展考核評估，以保證行業繼續教育工作的質量。

第五章 附則

第二十三條本辦法自2014年1月1日起施行。2009年8月1日發布的《注冊稅務師繼續教育管理辦法》、2011年7月14日發布的《注冊稅務師行業遠程繼續教育培訓管理暫行辦法》同時廢止。

第三篇：注冊稅務師稅收相關法律練習題

【例題·多選題】行政機關所從事的（）的行為是行政行為。

A.購買辦公用品

B.與建筑商簽訂建造職工宿舍合同

C.發放營業執照

D.發放撫恤金

E.與相對人簽訂行政合同 【例題·多選題】行政主體所作出的行政行為具有（）之一特征。

A.合法性

B.強制性

C.單方意志性

D.要式性

E.諾成性

【例題·單選題】行政主體實施行政行為，只要是法律、法規的授權內，即可自行決定和直接實施，無須與行政相對方協商或征得其同意，這體現了行政行為（）特性。

A.從屬法律性

B.效力先定性

C.單方意志性

D.強制性

【例題·單選題】行政機關吊銷某企業營業執照的行為，就內容上看屬于（）。

A.設定義務的行為

B.剝奪權益的行為

C.變更法律地位的行為

D.確認某種法律事實的行為

【例題·單選題】有效成立的行政行為非依法不得隨意變更或撤銷，具有不可爭辯力，這在行政法上稱為（）。

A.行政行為的公定力

B.行政行為的執行力

C.行政行為的確定力

D.行政行為的拘束力 【例題·單選題】行政主體作出的行政行為，（），相關當事人都應當先予遵守和服從。

A.不論合法與違法，都為合法有效

B.不論合法與違法，都假定為合法有效

C.只有合法的行為，才可假定為合法有效

D.大部分違法行為，也可假定為合法有效

【例題·單選題】行政復議機關依法受理行政復議案件并作出行政復議決定，屬于（）行政行為。

A.依職權的B.非要式

C.外部

D.抽象 【例題·單選題】下列行為屬于抽象行政行為的是（）。

A.行政處罰

B.行政立法

C.行政確認

D.行政監督檢查 【例題·單選題】下列行政行為中，（）屬于依職權的行政行為。

A.稅務登記

B.一般納稅人認定

C.稅務行政許可

D.稅收保全措施 【例題·單選題】稅務機關對某企業核定應納稅額的行為屬于（）。

A.雙方行政行為

B.行政裁決行為

C.非要式行政行為

D.依職權的行政行為 【例題·多選題】稅務機關對違反稅收征管規定的相對方處以罰款的行為屬于（）。

A.內部行政行為

B.外部行政行為

C.要式行政行為

D.非要式行政行為

【例題·多選題】下列各行為中，（）屬于行政司法行為。

A.行政處罰

B.行政裁決

C.行政復議

D.行政訴訟

【例題·單選題】行政機關通過（）形成與不確定的行政相對方之間的一種擬制權利義務關系。

A.行政復議行為

B.行政立法行為

C.行政強制行為

D.行政監督檢查行為 【例題·多選題】稅務機關依法實施發票的使用與管理許可的行為屬于（）行政行為。

A.依職權的B.雙方

C.外部

D.具體

【例題·多選題】公民、法人或者其他組織就特定的法律事實或法律關系向行政機關提出申請，行政機關依法確認的行為屬于（）。

A.行政登記

B.行政確認

C.行政許可

D.羈束的行政行為 【例題·多選題】行政行為的內容必須合法、適當，這是行政行為的生效要件之一。對該要件的正確理解是（）。

A.該要件體現了行政法基本原則的內在要求

B.該要件表明，行政行為內容必須符合實際、切實可行

C.人民法院對內容違法或不適當的行政行為可以變更

D.行政行為不僅必須合法，而且必須公正、合理

【例題·單選題】行政行為被撤銷的法律后果是（）。

A.被撤銷的行政行為自行為作出之日起就無效

B.被撤銷的行政行為自行為被撤銷之日起無效

C.被撤銷的行政行為被認為自始不存在D.根據社會公共利益的需要，被撤銷的行為可以繼續發生法律效力

【例題·單選題】下列行政行為中，（）屬于可撤銷的行政行為。

A.行政主體不明確或明顯超越相應行政主體職權的行政行為

B.行政主體受脅迫作出的行政行為

C.不適當的行政行為 D.所依據的法律、法規、規章、政策等經有權機關依法修改、廢止或撤銷，依此作出的行政行為

【例題·單選題】行政機關在行使行政權、實施行政管理活動中作出的具體行政行為具有（）。

A.對象的普遍性

B.效力的后及性

C.可訴性

D.效力的持續性 【例題·單選題】稅務機關責令納稅人提供納稅擔保的行為屬于（）。

A.可訴行政行為

B.行政處罰行為

C.行政強制行為

D.行政裁決行為 【例題·多選題】根據行政法理論，行政立法是（）。

A.國家立法行為

B.抽象行政行為

C.準立法行為

D.具體行政行為

【例題·多選題】有關國家行政機關制定行政規章的行為（）。

A.屬于可訴行政行為

B.具有對象的普遍性

C.不是行使國家立法權的行為

D.具有效力的持續性

【例題·多選題】省級人民政府制定的具有普遍約束力的稅收規章的行為，在行政法理論上屬于（）。

A.行政立法

B.不可訴

C.行政執法

D.雙方行政行為

E.抽象行政行為

【例題·單選題】行政立法的主體是（）。

A.中共中央紀律檢查委員會

B.各級權力機關

C.國家有權行政機關

D.全國人大及其常委會 【例題·多選題】根據我國有關法律規定，行政立法主體包括（）。

A.全國人大及其常委會

B.國務院及其部委、直屬機構

C.省、自治區、直轄市人民政府

D.省、自治區、直轄市人大及其常委會

E.省政府所在地的市的人民政府 【例題·單選題】行政征收以相對人負有行政法上的（）為前提。

A.給付義務

B.繳納義務

C.申請義務

D.不作為義務 【例題·多選題】在行政法理論上，行政確認行為屬于（）行政行為。

A.自由裁量的B.外部

C.依職權的D.具體

E.雙方 【例題·多選題】屬于行政確認的形式有（）。

A.認可

B.證明

C.登記

D.鑒證

E.仲裁

【例題·多選題】根據行政法理論，行政確認行為是（）行政行為。

A.要式

B.羈束

C.自由裁量

D.具體

E.不要式 【例題·多選題】稅務機關依法實施稅務檢查行為屬于（）。

A.行政確認行為

B.要式的行政行為

C.行政強制執行行為

D.依職權的行政行為

E.具體的行政行為 【例題·單選題】下列行政行為屬于間接執行性強制措施的是（）。

A.查封、扣押

B.強制檢疫

C.凍結、劃撥

D.執行罰 【例題·單選題】下列行為屬于即時性強制的是（）。

A.警察將醉酒鬧事的人強行帶離現場

B.強行收購

C.劃撥財產

D.執行罰 【例題·單選題】稅務機關向逾期繳納罰款的企業每日加收3%的罰款，這一行為屬于（）。

A.行政征收

B.行政處罰

C.行政強制

D.行政裁決

【例題·多選題】我國法律中規定的（）行為屬于間接行政強制執行措施。

A.收繳和停售發票

B.代履行

C.執行罰

D.拍賣納稅人財產抵繳稅款 【例題·多選題】行政給付的形式可以概括為（）。

A.安置與補助

B.撫恤

C.優待

D.獎勵

E.救災扶貧 【例題·多選題】在行政法理論上，行政給付行為主要包括（）。

A.行政獎勵

B.繳納滯納金

C.撫恤

D.安置與補助 【例題·單選題】我國具體行政行為中行政裁決的對象是（）。

A.行政爭議

B.特定的民事糾紛

C.行政管轄權爭議

D.行政申訴 【例題·多選題】國家環保局頒布有關環保的規范性文件的行為屬于（）。

A.立法行為

B.外部行政行為

C.雙方行政行為

D.抽象行政行為 【例題·多選題】該市環保局責令造紙廠停產停業的行為屬于（）。

A.要式行政行為

B.行政強制行為

C.行政處罰行為

D.具體行政行為 【例題·單選題】該市環保局查封造紙廠車間的行為屬于（）。

A.行政處罰行為

B.行政強制行為

C.行政監督檢查行為

D.行政司法行為

【例題·多選題】若該造紙廠認為環保的處罰決定違法，提起撤銷該行為的行政訴訟，則（）。

A.在訴訟期間該處罰決定不予執行

B.在訴訟期間該處罰決定必須先執行

C.若該處罰決定被撤銷，撤銷的決定沒有追溯力

D.若該處罰決定被撤銷，撤銷的決定具有追溯力 【例題·單選題】在我國（）屬于稅務行政許可。

A.減免稅的審批

B.延期申報和延期納稅審批

C.對發票領購資格的審批

D.稅務的登記審批 【例題·多選題】下列關于行政許可和行政確認，表述正確的是（）。

A.一般納稅人資格認定屬于行政許可

B.道路交通及其責任認定屬于行政確認

C.行政許可是依申請的行政行為

D.行政確認只能是依職權的行政行為 【例題·單選題】根據《行政許可法》的規定，（）不屬于行政許可。

A.企業工商登記審核批準發放營業執照

B.企業債券發行審批

C.授予執業醫師資格

D.企業財產損失稅前扣除審批

【例題·多選題】《行政許可法》規定的行政許可屬于（）。

A.負擔行政行為

B.賦權行政行為

C.具體行政行為

D.授益行政行為 【例題·單選題】屬于我國行政法領域首次作出規定的原則是行政許可法確立的（）原則。

A.救濟原則

B.公開原則

C.權利保障原則

D.信賴保護原則 【例題·多選題】實施行政許可應當遵守（）的原則。

A.情勢變更

B.信賴保護

C.公平、公正、公開

D.精簡、獨立、效能

【例題·單選題】尚未制定法律、行政法規和地方性法規的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，（）可以設定臨時性的行政許可。

A.部門規章

B.地方規章

C.較大的市的規章

D.省、自治區、直轄市人民政府的規章 【例題·多選題】根據行政許可法的有關規定，（）不得設定行政許可。

A.國務院部門規章

B.最高人民法院司法解釋

C.縣人大常委會決定

D.國務院決定

【例題·多選題】根據《行政許可法》規定，（）在法定授權范圍內以自己的名義實施行政許可。

A.法律授權具有管理公共事務職能的組織

B.行政法規授權的具有管理公共事務職能的組織C.地方性法規授權的具有管理公共事務職能的組織

D.省級人民政府規章授權的具有管理公共事務職能的組織 【例題·單選題】行政許可申請事項依法不屬于本行政機關職權范圍的，應當（）。

A.在7日之內將申請轉送有權行政機關

B.在5日之內作出不予受理的決定

C.即時告知申請人不受理

D.即時作出不予受理的決定，并告知向有關行政機關申請

【例題·單選題】下列關于行政許可聽證的表述，正確的有（）。

A.行政機關不得依職權舉行聽證

B.申請人提出聽證應當在告知后3日內提出

C.行政機關應當在相對人提出聽證要求的后20日內舉行聽證

D.審查行政許可申請的工作人員不得擔任聽證主持人

【例題·單選題】行政機關應當根據被許可人的延續有效期申請，在（）作出是否準予延續的決定。A.收到申請之日起20日內

B.收到申請之日起30日內 C.該許可有效期屆滿前

D.該許可有效期屆滿前10日內

【例題·單選題】違反法定程序作出準予行政許可決定的，作出行政許可決定的行政機關或者上級行政機關可以（）。

A.中止該行政許可

B.撤回該行政許可

C.撤銷該行政許可

D.吊銷許可證 【例題·多選題】行政機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的，（）可依法撤銷該行政許可。

A.縣級以上人民政府

B.作出行政許可決定的行政機關

C.上級行政機關

D.暫扣許可證 【例題·多選題】行政機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續的是（）。

A.行政有效期屆滿未延續的B.超越法定職權作出準予行政許可決定的 C.因不可抗力導致行政許可事項無法實施的

D.違反法定程序作出準予行政許可決定的E.法人或者其他組織依法終止的

【例題·單選題】被許可人采取欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，該行政許可屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在（）內不得再次申請該行政許可。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【例題·單選題】甲從美國回國攜帶應向海關申報的物品而未申報，海關認為甲的行為構成走私，沒收了其物品，并罰款1000元人民幣，海關的上述處罰是（）。

A.錯誤的，只能實施沒收物品的處罰

B.正確的，不違反一事不二罰的原則

C.錯誤的，只能在沒收和罰款中選擇一種實施處罰

D.錯誤的，只能實施罰款1000元的處罰 【例題·單選題】在我國，人身自由罰的主要形式是（）。

A.勞動教養

B.收容審查

C.拘役

D.行政拘留 【例題·單選題】下列行政行為中，屬于行政處罰的是（）。

A.行政征收

B.行政沒收

C.行政征用

D.行政強制 【例題·單選題】按照行政法理論，下列屬于行為罰的是（）。

A.暫扣執照

B.警告

C.行政拘留

D.沒收

【例題·多選題】下列各項行為中，行政機關作出的（）屬于行政處罰行為。

A.強制收購

B.取消報關從業資格

C.責令停產停業

D.取消一般納稅人資格 【例題·多選題】下列各項行為中，行政機關作出（）的行為屬于行政處罰行為。

A.強制收購

B.沒收非法財物

C.責令停產停業

D.沒收違法所得

【例題·單選題】根據行政處罰法規定，吊銷企業營業執照的行政處罰（）。

A.只能由法律設定

B.只能由法律、行政法規設定

C.只能由法律、行政法規、地方性法規設定

3.地方性法規可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰。

【例題·多選題】根據我國行政處罰法規定，地方性法規可以設定（）行政處罰。

A.行政拘留

B.暫扣企業營業執照

C.罰款

D.沒收違法所得

E.吊銷企業營業執照

【例題·單選題】根據行政處罰法的規定，地方性法規不能設定（）行政處罰。

A.吊銷企業營業執照

B.暫扣個體工商戶的營業執照

C.責令停產停業

D.較大數額的罰款

【例題·多選題】地方性法規可以設定（）行政處罰種類。

A.限制人身自由

B.吊銷企業營業執照

C.罰款

D.沒收違法所得

【例題·多選題】部門規章可以設定的行政處罰種類有（）。

A.警告

B.責令停產停業

C.吊銷執照

D.一定數量的罰款

【例題·單選題】根據《行政處罰法》，（）不得設定稅務行政罰款處罰。

A.省級稅務機關制定的稅收規范性文件

B.國家稅務總局稅收規章

C.財政部稅收規章

D.省級人民政府規章

根據規定，行政處罰除法律、行政法規另有規定外，由違法行為發生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權的行政機關管轄。

從輕處罰，是指在行政處罰的法定種類和法定幅度內，適用較輕的種類或者依照處罰的下限或者略高于處罰的下限給予處罰，但不能低于法定處罰幅度的最低限度。減輕處罰，是指在法定處罰幅度的最低限以下給予處罰。如，稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款，從輕處罰2000元，減輕處罰1000元。【例題·多選題】受行政處罰的當事人，在（）時應當依法從輕或減輕行政處罰。

A.主動消除或減輕違法行為危害后果的B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果

C.受他人脅迫而有違法行為

D.配合行政機關查處違法行為有立功表現的 E.其違法行為一年內未被發現的

依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有（選擇題）：

（1）已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；

（2）主動消除或減輕違法行為危害后果的；

（3）受他人脅迫有違法行為的；

（4）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（5）其他依法應從輕或減輕行政處罰的情形。

【例題·多選題】王某自2000年4月起開始非法制售管制刀具，至次年3月停止。2001年12月公安機關根據舉報發現了王某的違法行為。根據《行政處罰法》的規定，（）。

A.對王某違法行為的追究時效應從2000年4月起算

B.公安機關應對王某予以處罰

C.王某系主動停止違法行為，則可以從輕處罰

D.若王某主動配合查處違法行為并有立功表現，則應當依法從輕或減輕處罰 【例題·多選題】關于行政處罰的追究時效的表述中，正確的是（）。

A.海關行政處罰追究時效是兩年

B.稅務行政處罰追究時效是五年

C.治安管理處罰法追究時效是一年

D.行政處罰法規定的一般追究時效是三年

【例題·多選題】行政處罰簡易程序適用的法定條件是（）。

A.違法事實清楚且有法定依據

B.對公民處以20元以下的罰款

C.對公民處以50元以下的罰款

D.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

E.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

【例題·多選題】稅務機關適用簡易程序作出行政處罰決定應同時符合（）條件。

A.違法事實清楚

B.處罰有法定依據

C.罰款數額較小

D.當事人未提出申辯意見

根據《治安管理處罰法》規定，違反治安管理行為事實清楚，證據確鑿，處警告或者200元以下罰款的，可以當場作出治安管理處罰決定。

【例題·多選題】屬于行政處罰一般程序的有（）程序。

A.備案

B.當事人陳述和申辯

C.當場作出處罰決定

D.調查

E.立案

【例題·多選題】根據我國行政處罰法的規定，行政機關適用聽證程序的范圍包括（）。

A.責令停產停業

B.征收滯納金

C.吊銷許可證和執照

D.較大數額的罰款

E.行政拘留

【例題·多選題】根據我國《行政處罰法》的規定，下列行政處罰中相對人可以申請聽證的是（）。

A.行政拘留

B.吊銷營業執照

C.較大數額罰款

D.沒收財產 【例題·單選題】相對人依法申請聽證，行政機關適用聽證程序而實施行政處罰時，組織聽證活動的費用（）。

A.由行政機關承擔

B.由申請聽證的相對人承擔

C.由行政機關和相對人分擔

D.如果申請聽證的相對人確有違法行為，由該相對人承擔

【例題·單選題】行政機關應當事人的申請作出舉證聽證的決定后，應當在聽證的（）前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關事項通知當事人。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

【例題·多選題】根據《行政處罰法》的規定，（）。

A.當事人不承擔舉行聽證的費用

B.當事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實施機關的法定程序義務

C.當事人要求聽證應在行政機關作出處罰決定后3日內提出

D.當事人和案件調查人員可以委托一至二人代理參加聽證

E.聽證一律公開進行

【例題·多選題】海關作出（）行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

A.暫停報關執業

B.取消報關從業資格

C.沒收有關貨物、物品、走私運輸工具

D.對公民處2000元以上罰款、對法人或者其他組織處1萬元以上罰款

【例題·單選題】稅務機關向到期不繳納罰款的企業每日加收3%的罰款，這一行為在行政法理論上屬于（）。

A.行政處罰

B.行政強制

C.行政裁決

D.行政征收

【例題·單選題】根據《行政處罰法》的規定，執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起（）之內交其所在行政機關

A.2日

B.5日

C.10日

D.15日

【例題·多選題】執法人員當場作出行政處罰決定并收繳罰款，（）。

A.必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收據

B.適用于依法給予50元以下罰款的情況

C.執法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交至行政機關

D.執法人員應當自收繳罰款之日起2日內，交至指定銀行

E.適用于依法給予30元以下罰款的情況

【例題·單選題】行政執法機關決定向公安機關移送涉嫌犯罪案件時，應當在作出批準移送決定之是起（）將案件有關材料移送公安機關。

A.24小時內

B.1日內

C.3日內

D.10日內

【例題·多選題】依據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件規定》的內容，下列關于依法及時移送的時間要求和移送材料的強制性規定的說法中正確的是（）。A.行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內做出批準移送或者不批準移送的決定

B.公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機關管轄的，應當在12小時內轉送有管轄權的機關

C.行政執法機關向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附有以下材料：涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料

D.專案組應當在多長時間內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，《規定》未做強制性規定

E.專案組應當在15日內完成情況核實并提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告

【例題·單選題】稅務機關作出（）的稅務行政處罰決定前，應當告知納稅人有要求舉行聽證的權利。

A.沒收違法所得

B.停止辦理出品退稅

C.責令停產停業

D.對公民罰款10000元

【例題·單選題】稅務機關（）的，適用聽證程序。

A.對法人處以1000元以下罰款

B.對法人處以50000元罰款

C.停止納稅人出口退稅權

D.阻止納稅人出境

【例題·多選題】稅務機關作出（）稅務行政處罰決定前，應當告知納稅人有要求舉行聽證的權利。

A.對公民納稅人罰款5000元

B.沒收非法所得

C.停止辦理出口退稅

D.吊銷稅務機關許可證件

【例題·單選題】根據法律和有關規定，行政機關作出（）的決定前，當事人有權要求該行政機關舉行聽證。

A.責令中外合資企業限期治理污染

B.對一人公司偷逃企業所得稅罰款10000元

C.對違反海關監管的公民實施人身扣留

D.對國有獨資公司停止辦理出口退稅

【例題·單選題】當事人就行政機關擬將作出的行政處罰申請聽證，行政機關應在收到聽證申請后一定期限內進行聽證。《行政處罰法》對此期限（）。

A.規定為15天之內

B.規定為20天之內

C.規定為30天之內

D.沒有明確規定 【例題·多選題】我國《行政處罰法》關于行政處罰適用的規定包括（）。

A.已滿16周歲不滿18周歲的人初次違法的，不予處罰

B.不滿14周歲的人有違法行為的，不予處罰

C.被行政處罰后在1年內又實施同一違法行為的，從重處罰

D.對當事人的同一違法行為，可以給予兩次以上罰款的行政處罰

E.已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的，應當依法從輕或減輕處罰 【例題·單選題】行政復議是解決（）的一項重要法律制度。

A.行政爭議

B.民事爭議

C.勞動爭議

D.合資合同爭議

【例題·多選題】行政復議行為屬于（）。

A.行政司法行為

B.外部行政行為

C.依申請而作出的行政行為

D.依職權而作出的行政行為

【例題·多選題】行政復議機關依法對具體行政行為的（）進行審查。

A.合法性

B.穩定性

C.合理性

D.可行性

【例題·單選題】公民、法人或其他組織對（）可以申請行政復議。

A.行政強制行為

B.行政立法行為

C.行政處分

D.不具有強制力的行政指導行為

【例題·單選題】行政相對人對（）不服，可以申請復議。

A.行政機關給予公務員行政處分

B.行政機關作出人事處理決定

C.勞動仲裁機構作出裁決

D.行政機關強制企業合并

【例題·多選題】下列情形中，（）可以申請行政復議。

A.對行政機關作出的行政處罰決定不服的 B.對行政機關作出的行政處分決定不服的 C.對行政機關作出的行政許可行為不服的 D.對行政機關作出的行政強制行為不服的

【例題·多選題】稅務機關的（）行為屬于行政復議范圍。

A.強制執行措施 B.取消增值稅一般納稅人資格C.不依法給予舉報獎勵 責令納稅人提供擔保

【例題·多選題】公民、法人或其他組織對具體行為申請復議時，可以一并向行政復議機關提出對（）審查申請。

A.地方人民政府規章

B.國務院行政法規

C.國務院部門的規定

D.國務院部委規章

E.縣級人民政府工作部門的規定

公民、法人或其他組織在申請行政復議時，一并提出對有關規定的審查申請的，行政復議機關對該規定有權處理的，應當在30日內依法處理；無權處理的，應當在7日內按照法定程序轉送有權處理的行政機關依法處理，有權處理的行政機關應當在60日內依法處理。處理期間，中止（暫停）對具體行政行為的審查。

【例題·單選題】下列各項中，（）屬于公民、法人若其他組織可以提出附帶審查申請的抽象行政行為。

A.國務院作出的規定

B.規章

C.地方性法規

D.鄉、鎮人民政府作出的規定

【例題·多選題】在申請行政復議時，可以提出附帶審查申請的抽象行政行為有（）。

A.國務院部門的規章

B.國務院部門的規定

C.行政法規

D.省級人民政府的規定

【例題·多選題】行政復議中復議申請人資格轉移的情況有（）。

A.有權申請行政復議的公民為限制民事行為能力人的

B.有權申請行政復議的公民為無民事行為能力人的

C.有權申請行政復議的公民死亡的 D.行政處罰案件中共同被處罰人受傷的 E.有權申請行政復議的法人或其他組織終止的

【例題·單選題】行政復議被申請人必須是（）。

A.行政機關 B.法律、法規授權組織

C.行政主體

D.行政機構

【例題·單選題】在藥品管理行政處罰案件中，銷售者因產品質量受到處罰時，若銷售者為行政復議申請人，通常生產者為（）。

A.被申請人

B.共同申請人 C.直接相對人

D.第三人

【例題·多選題】對縣級以上地方人民政府工作部門的行政行為不服的，由申請人選擇，可以向（）申請行政復議。

A.該部門的本級人民政府

B.該部門的本級監察部門

C.該部門的本級紀檢部門

D.該部門的上一級主管部門

【例題·單選題】對某省轄市國家稅務局的征稅行為不服的，應當向（）申請行政復議。

A.該市人民政府

B.該省人民政府

C.該省國家稅務局

D.國家稅務總局

【例題·單選題】對某省人民政府的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。A.國務院

B.該省人民政府

C.該省人大常委會

D.該省人大主席團

【例題·單選題】對省地方稅務局作出的處罰決定不服，納稅人（）申請復議。

A.只能向省地方稅務局 B.只能向省人民政府

C.只能向國家稅務總局 D.可以向省人民政府或者國家稅務總局

【例題·單選題】根據《行政復議法》的規定，相對人對具體行政行為不服申請復議的期限為（）。

A.行為作出之日起30天內，法律另有規定的除外

B.知道行為作出之日起30天內，法律另有規定的除外

C.行為作出之日起60天內，法律另有規定的除外

D.知道行為作出之日起60天內，法律規定申請期限超過60天的除外

【例題·單選題】公民、法人或者其他組織因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，則（）。

A.申請期限可以延長

B.申請期限自障礙消除之日起繼續計算

C.申請期限自障礙消除之日起重新計算

D.申請不受影響，仍然自知道該具體行政行為之日起計算

根據《行政復議法實施條例》規定，該一般申請期限的計算，其具體計算方法是：

（1）當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算；

（2）載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算；

（3）載明具體行政行為的法律文書郵寄送達的，自受送達人在郵件簽收單上簽收之日起計算；沒有郵件簽收單的，自受送達人在送達回執上簽名之日起計算；

（4）具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規定的期限屆滿之日起計算；

（5）行政機關作出具體行政行為時未告知公民、法人或者其他組織，事后補充告知的，自該公民、法人或者其他組織收到行政機關補充告知的通知之日起計算；

（6）被申請人能夠證明公民、法人或者其他組織知道具體行政行為的，自證據材料證明其知道具體行政行為之日起計算。

【例題·多選題】公民、法人或其他組織依法提出行政復議申請，行政復議機關無正當理由不予受理的，（）。

A.由其上級行政機關責令其受理

B.必要時由其上級行政機關直接受理

C.由同級監察部門受理

D.由同級人民法院受理 【例題·多選題】復議機關收到申請后應當在法定期限內審查（），以決定是否受理案件。

A.被申請的具體行政行為是否具有合法性

B.提出的申請是否符合法定復議條件

C.被申請的具體行政行為是否具有適當性

D.是否屬于對復議機關已處理過的案件重復申請

【例題·多選題】行政復議審查具體行政行為的（）。

A.合法性

B.及時性

C.可行性

D.適當性

【例題·單選題】根據我國行政復議法規定，行政復議機關收到行政復議申請后，應當在（）內進行審查。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

【例題·單選題】公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，（）規定超過60日的除外。

A.法律、行政法規

B.法律、法規、規章

C.法規、規章

D.法律

【例題·單選題】行政復議機關應當自受理申請之日起（）內作出行政復議決定，但是法律規定的行政復議期限少于該期限的除外。

A.30日

B.60日

C.2個月

D.3個月

【例題·單選題】行政復議決定作出前，申請人要求撤回行政復議申請的，（），申請人可以撤回。

A.經被申請人同意

B.經說明理由

C.在履行行政決定規定的義務后

D.經行政復議機關的上級機關批準

【例題·單選題】根據《行政復議法》的規定，復議期間具體行政行為不停止執行，但在（）情況下可以停止執行。

A.復議機關的上級機關認為需要停止執行的

B.申請人向復議機關申請停止執行的C.復議機關認為需要停止執行的 D.法律、行政法規、規章規定停止執行的

【例題·多選題】張某開辦個體五金店，既未辦理營業執照，也未辦理稅務登記，且從未申報納稅。張某經營3個月后被群眾舉報。當地工商局查實后對其進行了罰款300元的處理。當地國稅局在事實清楚、依據充足的情況下按規定程序、依法定職權決定對其罰款1800元。張某認為，國稅局的處罰決定違反一事不二罰原則，遂按規定程序向上一級國稅局申請復議，請求撤銷處罰決定。對此案，上一級國稅局可以作出（）的復議決定。

A.維持處罰

B.撤銷處罰

C.確認處罰違法

D.變更處罰

E.駁回復議請求

解析：本題考核行政復議決定的種類。本題是一道綜合性的試題，考核兩個知識點，即一事不再罰原則和行政復議機關作出的復議決定的種類。著重考核的是考生對《行政處罰法》規定的一事不再罰原則的理解。根據題意，張某既沒辦營業執照，又沒有進行稅務登記，且從未申報納稅，應是不同的違法行為。工商局對沒辦營業執照進行處罰，國稅局對沒有進行納稅登記、沒有申報納稅予以處罰，屬于兩個不同的行政機關分別對于不同的違法行為予以處罰，并沒有違反一事不再罰的原則。對被申請的具體行政行為，行政復議機關認為事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，復議機關可能作出的決定就是維持處罰或駁回復議請求。【例題·單選題】被申請人不履行或者無正當理由履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級機關（）。

A.可以申請人民法院強制執行B.依法強制執行

C.應當責令限期履行

D.可以處以罰款

【例題·多選題】行政復議申請人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，或者不履行最終裁決的行政復議決定的，（）。

A.維持具體行政行為的行政復議決定，由作出具體行政行為的行政機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

B.變更具體行政行為的行政復議決定，由行政復議機關依法強制執行，或者申請人民法院強制執行

C.無論是維持具體行政行為的行政復議決定，還是變更具體行政行為的行政復議決定，均由行政復議機關依法強制執行

D.均由人民法院依法強制執行

【例題·多選題】納稅人對稅務機關（）不服，應當依法先繳清稅款及滯納金或者提供擔保，方可依法提出行政復議申請。

A.不予審批減免稅 B.不予抵扣稅款

C.不予退還稅款

D.不予批準延期繳納稅款

【例題·綜合題】2006年9月，在稅收大檢查中，某市國家稅務局查出前進貿易公司自2005年3月至2006年8月未繳納稅款。市國稅局根據公司經營情況，確定應納稅款為5336.73元。此后，公司負責人李某派人繳納了部分稅款2700元，余下的一直未繳。市國稅局以《催繳稅款通知書》令前進貿易公司繳納稅款2636.73元，滯納金130元，并于1O月6日向前進貿易公司依法送達了罰款1200元的處罰決定書。該公司對處罰決定不服要求復議。

1.前進貿易公司申請行政復議的最后期限為（）。

A.2006年11月5日

B.2006年12月5日

C.2007年1月5日 D.2007年2月5日

解析：行政相對人申請行政復議的期限為60日，自知道具體行政行為之日起計算。

2.前進貿易公司應當向（）申請行政復議。

A.該市人民政府 B.該市所在的省國家稅務局 C.該市人民政府法制局 D.該省人民政府

解析：對國稅等實行垂直領導的行政機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。3.該省國稅局收到前進貿易公司的復議申請后，應當在（）內審查決定是否受理復議。A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

解析：依《行政復議法》的規定，復議機關應當在收到復議申請后5日內進行審查。

4.如果該省國稅局認為該市國稅局的處罰決定明顯不當，則有權（）。

A.維持該市國稅局的處罰決定

B.決定該市國稅局在一定期限內履行

C.撤銷該市國稅局的處罰決定，責令其在一定期限內重新作出處罰決定

D.變更該市國稅局的處罰決定

解析：依《行政復議法》的規定，具體行政行為明顯不當的，行政復議機關可以決定撤銷、變更該具體行政行為。撤銷具體行政行為的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為。

5.如果前進貿易公司對確定應納稅款和繳納稅款通知行為不服，則（）。

A.必須先繳清稅款、滯納金，然后可以直接向人民法院起訴

B.必須先繳清稅款、滯納金，然后可以申請復議，對復議決定不服不可以起訴

C.可以直接向人民法院起訴

D.在依法提供相應的擔保后可以依法申請復議

解析：根據《行政復議法》、《稅收征管法》和有關規定，納稅人對征稅行為不服，實行解繳或擔保前置是復議的必要條件，實行復議前置是起訴的必要條件。

【例題·單選題】根據《稅務行政復議規則（暫行）》的規定，提出稅務行政復議申請的主體是（）。

A.只能是納稅義務人或扣繳義務人

B.可以是其權利直接被稅務具體行政行為所剝奪限制或者被賦予義務的第三人

C.可以是企業納稅人的財務的人員

D.必須是作出稅務具體行政行為的稅務機關 【例題·多選題】我國行政訴訟的特征有（）。

A.行政訴訟倒置舉證制度

B.行政訴訟以行政復議為法定前置程序

C.行政訴訟以作出該具體行政行為的行政主體為被告

D.行政訴訟原則上不適用調解

【解析】行政訴訟原則上不適用調解，但賠償訴訟可以適用調解，注意這個例外。所以，D正確。被告負舉證責任原則即倒置舉證制度，選項A正確。【例題·單選題】在行政訴訟中，人民法院（）。

A.原則上只審查具體行政行為的合法性

B.一律不審查合理性

C.全面審查合法性、合理性

D.只審查具體行政行為在實體上的合法性，不審查在程序上的合法性 【例題·多選題】行政訴訟的基本原則有（）。

A.當事人處分原則

B.對具體行政行為合法性審查原則

C.誰主張誰舉證原則

D.行政訴訟期間行政決定不停止執行原則

【解析】當事人處分原則是民事訴訟法的基本原則，A項不選。在行政訴訟中是被告負舉證責任原則，C項不選。

【例題·多選題】在行政訴訟期間，行政決定不停止執行，但（）除外。

A.第三人提出異議的B.被告認為需要停止執行的

C.原告申請停止執行的D.有關法律、法規規定可以停止執行的

【例題·單選題】關于行政復議和行政訴訟的關系，正確的說法是（）。

A.相對人對復議決定不服的都可以提起行政訴訟

B.行政復議是所有行政訴訟的必經程序

C.凡是能夠提起行政訴訟的行政爭議，相對人都可以提起行政復議

D.相對人申請復議，復議機關已經依法受理的，在復議期限內仍然可以提起行政訴訟 【例題·單選題】在行政訴訟中，（）。

A.行政訴訟的被告只能是國家行政機關

B.原告申請停止執行具體行政行為的，人民法院應當裁定準許

C.一審程序除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定外一律開庭審理，不得書面審理

D.原告撤回起訴應當在法院宣告判決或者裁定前提出

【例題·單選題】根據《行政訴訟法》及有關司法解釋規定，（），人民法院可以缺席判決。

A.人民法院裁定不準予原告撤訴，原告經合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可中途退庭的 B.行政訴訟第三人經合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經法庭許可中途退庭的 C.原告死亡，沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權利的

D.原告經人民法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭或者未經法庭許可中途退庭的【例題·單選題】根據《行政訴訟法》規定，（）屬于可以提起行政訴訟的受案范圍。

A.國家稅務總局對某營業稅征收作出具體規定

B.某市稅務局對某企業作出處罰決定

C.某省國稅局制定稅源管理辦法

D.某市稅務局對其工作人員作出行政處分決定 【例題·單選題】人民法院受理的行政案件中，行政行為的相對人認為行政主體（）的案件屬于行政不作為案件。

A.違法要求其履行義務

B.侵犯其法定經營自主權

C.侵犯其人身權、財產權

D.沒有依法履行保護其人身權、財產權職責

【例題·多選題】根據我國行政訴訟法的規定，人民法院不受理公民、法人或其他組織對下列（）提起的訴訟。

A.國防、外交等國家行為

B.認為行政機關違法要求履行義務的

C.行政法規、規章或者行政機關制定、發布的具有普遍約束力的決定、命令

D.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定

E.法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為

選題】中級人民法院管轄的第一審行政案件包括（）。

A.確認發明專利權、商標權和海關處理的案件

B.對國務院各部門或者省、自治區、直轄市人民政府所作的具體行政行為起訴的案件

C.經行政復議的案件

D.本轄區內重大、復雜的案件

E.有關內部行政行為的案件 單選題】行政相對人對某省人民政府的具體行政行為不服而提起行政訴訟，由（）管轄。

A.該省高級人民法院

B.該省會市中級人民法院

C.該省人民政府所在的區基層人民法院

D.最高人民法院

多選題】根據行政訴訟法規定，下列（）第一審行政案件由中級人民法院管轄。

A.確認發明專利權的案件

B.海關處理的案件

C.涉外行政案件

D.被告為縣級以上人民政府，且基層人民法院不適宜審理的案件

【例題·多選題】中級人民法院管轄的本轄區內重大、復雜的行政案件是指（）。A.被告為縣級以上人民政府，且基層人民法院不宜審理的案件

B.原告為未成年人的案件

C.原告或者被告為二人以上的共同訴訟案件 D.重大涉外或者涉及港澳臺地區案件

多選題】具體行政行為經過復議后，行政相對人提起行政訴訟的，則（）。

A.復議機關維持原具體行政行為的，由最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄

B.復議機關維持原具體行政行為的，由復議機關所在地人民法院管轄

C.復議機關改變原具體行政行為的，只能由復議機關所在地人民法院管轄

D.復議機關改變原具體行政行為的，既可以由最初作出具體行政行為的行政機關所在地人民法院管轄，也可以由復議機關所在地人民法院管轄 多選題】下列情形中，（）屬于特殊地域管轄。

A.經復議的案件，復議機關改變原具體行政行為的，也可以由復議機關所在地人民法院管轄

B.對限制人身自由的行政強制措施不服提起訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

C.因不動產提起的訴訟，由不動產所在地人民法院管轄

D.原告向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由最先收到起訴狀的人民法院管轄 單選題】對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄叫做（）。

A.指定管轄

B.裁定管轄

C.合并管轄

D.共同管轄

【例題·多選題】根據我國行政訴訟法規定，共同地域管轄適用于（）。

A.不服限制人身自由的行政強制措施提起的行政案件

B.不服侵犯法定經營自主權的行政案件

C.經復議，復議機關撤銷原具體行政行為的行政案件

D.因不動產提起的行政案件，如該不動產涉及兩個以上的人民法院管轄的 E.不服行政處罰的行政案件

【例題·多選題】下列情形中，（）屬于管轄權轉移的情形。

A.人民法院發現受理的行政案件不屬于自己管轄時，應當移送有管轄權的人民法院

B.經上級人民法院決定或同意，下級人民法院將行政案件移送給上級人民法院

C.上級人民法院將行政案件移交給下級人民法院

D.兩個以上人民法院對同一行政案件的管轄權發生爭議，協商不成時，由其共同的上級人民法院指定管轄

單選題】在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權，應當（）提出管轄權異議。

A.在人民法院立案之日起5日內以口頭或書面形式

B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內以書面形式

C.在人民法院首次開庭前10日內以口頭或書面形式

D.在接到人民法院應訴通知之日起10日內以書面形式 多選題】行政訴訟中的第三人應當具備下列（）條件。

A.同原告有親屬關系

B.同被告有利害關系

C.同被訴的具體行政行為有利害關系

D.為維護自己的權益而向人民法院申請或由人民法院通知其參加訴訟

單選題】都江區規劃局批準湖西居委會在月亮園居民樓附近搭建停車庫兩間。該居民樓24戶居民以都江區規劃局批準湖西居委會搭建的停車庫影響通風、采光和通行為由，向人民法院提起行政訴訟，請求人民法院撤銷都江區規劃局的批準決定。法院經審查，認定此停車庫不影響該居民樓居民的道風、采光和通行，且適用法律正確，程序合法。根據我國法律和有關規定，（）。

A.法院可通知居委會作為本案第三人參加訴訟

B.法院應通知原告追加居委會為共同被告，原告不同意追加的，法院裁定駁回起訴

C.原告應推選2至5訴訟代表人參加訴訟

D.法院應判決駁回原告的訴訟請求 多選題】根據我國行政訴訟法及其司法解釋的規定，原告資格轉移的情形包括（）。

A.公民死亡，其近親屬可以提起行政訴訟

B.公民因被限制人身自由而不能提起訴訟的，其近親屬可以提起行政訴訟

C.公民沒有提起行政訴訟的，其所在的社會團體可以提起行政訴訟

D.法人或其他組織終止，承受其權利的法人或其他組織可以提起行政訴訟

E.公民死亡，人民檢察院可以提起行政公訴

單選題】上市公司泰德醫藥公司因嚴重違規操作被證券監督管理委員會終止股票交易，對此項決定（）有權以公司名義提起行政訴訟。

A.擁有公司股票的5人以上的股民

B.公司股東代表大會

C.公司的主要債權人

D.公司董事張某

多選題】股份制企業的（）等認為行政機關作出的具體行政行為侵犯其經營自主權的，可以企業名義提起行政訴訟。

A.董事會

B.高級管理人員

C.股東大會

D.監事

單選題】在行政訴訟中，（）。

A.不服具體行政行為的公民、法人或其他組織只能為原告

B.作出具體行政行為的行政主體只能為原告

C.作出具體行政行為的行政主體可以提起反訴

D.不服具體行政行為的公民、法人或其他組織不可以申請撤訴

單選題】行政復議機關改變原具體行政行為認定的主要事實或對定性產生影響的主要法律理由，當事人不服提起行政訴訟，則（）。

A.原行政機關為被告

B.原行政機關和復議機關為共同被告

C.復議機關為被告

D.復議機關的上一級機關為被告

單選題】行政案件經復議由復議機關改變原具體行政行為，相對人不服提起行政訴訟的，被告是（）。

A.復議機關

B.作出原具體行政行為的機關

C.復議機關和原機關

D.原告起訴時選擇的機關

例：某出租房屋的合同，規定每年的1月1日和7月1日支付房租，2005年7月1日沒有付房租，房東在2005年10月20日去要房租時找不到承租人。訴訟時效應當從7月1日開始算往后延一年。因為合同明確約定，支付房租的期限是2005年7月1日，2005年7月1日出租人沒有收到房租，那么該出租人就應當知道權利受到侵害。單選題】一般情況下，行政相對方直接向人民法院提起訴訟的，應當在知道作出具體行政行為之日起（）內向人民法院提起行政訴訟。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

【例題·單選題】在行政訴訟中，行政機關作出具體行政行為時未告知訴權或者起訴期限的，公民、法人或者其他組織自知道或者應當知道訴權或者起訴期限之日起3個月內有權依法提起行政訴訟，但從知道或者應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過（）。

A.1年

B.2年

C.5年

D.20 【例題·單選題】甲縣國稅局根據舉報查明某私營企業有少繳稅款的情況，遂于2003年8月5日依法作出稅務處理決定：責令該企業10日內繳納稅款36000元，滯納金1800元。該企業不服，事隔3個多月后向上一級國稅局乙市國稅局申請復議。乙市國稅局以超過申請期限為由決定不予受理。次日，該企業以甲縣國稅局為被告向甲縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷甲縣國稅局的處理決定。對此案，甲縣人民法院應（）。

A.以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求

B.以未經行政復議為由，裁定不予受理

C.受理

D.通知原告變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理 【例題·單選題】行政案件在（）程序的審理過程中，一律實行開庭審理。

A.特別

B.第一審

C.審判監督

D.第二審

【例題·單選題】根據我國行政復議法、行政訴訟法有關規定的精神，對（）案件不得實行書面審理。

A.行政復議

B.行政訴訟第一審

C.行政訴訟第二審 D.行政訴訟再審 【例題·單選題】在行政訴訟中，院長擔任審判長時的回避，由（）決定。

A.審判委員會

B.院黨委會

C.上一級人民法院

D.合議庭

【例題·單選題】根據我國《行政訴訟法》的規定，人民法院應在立案之日起（）內作出第一審判決。

A.2個月

B.3個月

C.6個月

D.12個月

【例題·多選題】被訴的具體行政行為具有下列（）情形，人民法院應當判決撤銷或部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體行政行為。

A.主要證據不足

B.被告不履行或拖延履行職責

C.適用法律、法規錯誤

D.行政處罰顯失公

單選題】人民法院在（）情況下，可判決變更行政機關的原行政決定。

A.行政處罰主要證據不足

B.行政處罰違反法定程序

C.行政處罰顯失公正

D.行政處罰濫用職權

單選題】根據《行政訴訟法》及其司法解釋規定，就被告在一審期間改變原具體行政行為的情形，正確的說法是（）。

A.原告不撤訴的，人民法院經審查認為原具體行政行為違法的，應當判決確認其違法

B.原告不撤訴的，人民法院經審查認為原具體行政行為違法的，應當判決撤銷原具體行政行為 C.這種改變應當經人民法院書面裁定批準

D.原告不撤訴的，人民法院經審查認為原具體行政行為合法的，應當判決維持原具體行政行為

多選題】根據《行政訴訟法》和有關規定，當事人對人民法院的（）裁定不服，可以向上一級人民法院上訴。

A.不準許撤訴 B.不予受理

C.中止訴訟

D.管轄權異議 【例題·單選題】關于行政訴訟二審程序，不正確的說法有（）。

A.當事人不服一審判決，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院起訴，若對裁定不服，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院起訴

B.人民法院對上訴案件，認為事實清楚的，可以實行書面審理，若當事人對原審法院認定的事實有爭議，人民法院仍可實行書面審理

C.第二審人民法院審理上訴案件，應當對原審人民法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.一般情況下，人民法院審理上訴案件，應當在收到上訴狀之日起2個月內作出終審判決

解析：本題考核行政訴訟二審程序。依照《行訴法解釋》的規定，當事人對原審人民法院認定的事實有爭議的，或者第二審人民法院認為原審人民法院認定事實不清楚的，第二審人民法院應當開庭審理。

【例題·單選題】第二審人民法院審理上訴行政案件，應當自收到上訴狀之日起（）內作出終審判決。

A.30日

B.1個月

C.2個月

D.3個月

解析：第二審人民法院審理上訴案件，應當自收到上訴狀之日起2個月內作出終審判決，有特殊情況需要延長的，由高級人民法院批準，高級人民法院審理上訴案件需要延長的，由最高人民法院批準。本題問的是一般情形，所以選C正確。多選題】對行政訴訟審判監督程序的表述正確的是（）。

A.對人民檢察院按照審判監督程序提出抗訴的案件，人民法院可以決定再審

B.人民法院開庭審理再審抗訴案件時，應當通知人民檢察院派員出庭

C.人民法院按照審判監督程序再審的案件，都按照二審程序審理

D.按照審判監督程序決定再審的案件，應當裁定中止原判決的執行

E.人民法院審理再審案件，應當另行組成合議庭

多選題】在行政訴訟中，作為被告的行政機關拒不履行人民法院的生效判決，人民法院可以采取（）強制執行措施。

A.對該行政機關負責人實施司法拘留

B.對該行政機關處以每日50元～100元的罰款

C.向有關機關提出司法建議

D.通知銀行劃撥被告賬戶內的款項

單選題】對非訴行政案件，行政機關申請人民法院強制執行其具體行政行為的，應當由（）來受理。

A.被申請人所在地的基層法院

B.申請人所在地的中級法院

C.申請人所在地的基層法院

D.被申請人所在地的中級法院

[答疑編號11070506]

答案：C

【例題·多選題】（2007年）根據《行政訴訟法》有關司法解釋的規定，在非訴行政案件執行程序中，執行申請人（）。

A.可以是作出生效的征稅決定的稅務機關

B.只能是作出具體行政行為的行政機關

C.可以是生效具體行政行為確定的權利人

D.可以是行政機關負責人

E.可以是對具體行政行為沒有強制執行權的行政機

解析：本題考核非訴行政案件執行的申請人。一般是作出具體行政行為的行政機關，但在特定情況下，生效具體行政行為確定的權利人或其繼承人、權利承受人也可能成為非訴行政案件執行的申請人。法律、法規規定只能由行政機關自行強制執行的，行政機關應當自行執行，不應申請人民法院強制執行。生效的征稅決定由稅務機關自行強制執行，此時不屬于非訴行政案件的執行。

【例題·多選題】關于非訴行政案件的執行，正確的是（）。

A.非訴行政案件執行的根據是生效的行政判決書等法律文書

B.非訴行政案件的執行機關是人民法院

C.非訴行政案件的執行申請人既可以是行政主體，也可以是公民、法人或其他組織

D.非訴行政案件的執行前提是公民、法人或其他組織在法定期限內，既不提起行政訴訟，也不履行具體行政行為所確定的義務

E.非訴行政案件的執行必須在法定期限內提出

解析：本題考核非訴行政案件的執行。非訴行政案件的執行根據是行政機關作出的行政處理決定；非訴行政案件的執行機關是人民法院，而非行政機關；非訴行政案件的執行前提是公民、法人或其他組織在法定期限內，既不提起行政訴訟，也不履行具體行政行為所確定的義務；非訴行政案件的執行必須在法律規定的期限內提出。多選題】在行政訴訟中，被告負舉證責任，意味著（）。

A.被告對行政訴訟中所有爭議的事項應當舉證

B.被告應當提供據以作出具體行政行為的證據

C.被告應當提供據以作出具體行政行為的規范性文件 D.被告不能履行其舉證責任，將承擔敗訴的法律后果

【例題·單選題】（2007年）根據《行政訴訟法》有關司法解釋的規定，原告在一審程序中應當（）提供證據。

A.在開庭審理前或者人民法院指定的證據交換之日

B.在開庭審理中法庭調查終結前

C.在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據交換之日

D.在人民法院一審判決宣告前

單選題】某企業做假賬逃避稅收，該市稅務局對其處以罰款。則在行政訴訟中，該賬簿屬于證據中的（）。

A.現場筆錄

B.物證

C.視聽資料

D.書證

多選題】凡是知道案情的人都有出庭作證的義務。有（）情形之一的，經人民法院準許，當事人可以提交書面證言。

A.當事人在行政程序或者庭前證據交換中對證人證言無異議的 B.證人因年邁體弱或者行動不便無法出庭的 C.證人因路途遙遠、交通不便無法出庭的

D.證人因自然災害等不可抗力或者其他意外事件無法出庭的

單選題】（2007年）根據《行政訴訟法》及有關司法解釋的規定，被告向法院提供的（），屬于行政訴訟中的書證。

A.在行政執法過程中取得的錄音錄像資料

B.在行政程序中采用的鑒定結論

C.被訴具體行政行為所依據的詢問、陳述類筆錄

D.在行政執法過程中由執法人員對現場情況所作的書面記錄

單選題】根據我國《行政訴訟法》規定，行政案件一旦進入（），作為被告的行政機關及其代理人就不得自行向原告和證人搜集證據。

A.庭審階段

B.訴訟程序

C.辯論階段

D.合議階段

多選題】下列（）情形，人民法院有權向有關行政機關以及其他組織、公民調取證據。

A.涉及回避事項

B.涉及公共利益的事實認定

C.涉及他人合法權益的事實認定

D.被告嚴重違反法定程序搜集證據

多選題】（2006年）根據《行政訴訟法》和相關司法解釋的規定，對（）的證據材料，人民法院有權主動調取。

A.由國家有關部門保存而須由人民法院調取

B.涉及依職權追加當事人事項

C.涉及國家利益、社會公共利益或者他人合法權益的事實認定

D.涉及國家秘密、商業秘密、個人穩私

E.涉及中止訴訟、終結訴訟事項

單選題】經合法傳喚，因被告無正當理由拒不到庭，需要依法缺席判決的被告提供的證據不能作為定案的依據，但（）證據除外。

A.涉及國家秘密的B.涉及商業秘密或者隱私的 C.法律應當規定保密的D.當事人在庭前交換證據中沒有爭議的 多選題】根據《行政訴訟法》及有關司法解釋的規定，（）。

A.涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的證據不得在開庭時質證

B.原告無正當理由逾期提供證據的視同為放棄舉證權利

C.被告向人民法院提供的現場筆錄應當由行政執法人員和當事人簽名

D.對庭審中經過質證的證據必須當庭認定

E.當事人向法院申請保全證據，應當在舉證期限屆滿前以書面形式提供

多選題】在行政訴訟中，二審程序對當事人依法提供的新的證據，法庭應當進行質證，“新的證據”包括（）。

A.原告或者第三人在訴訟過程中提出的其在被告實施行政行為過程中持有但沒有用于反駁的證據

B.在一審程序中應當準予延期而未獲準許的證據

C.當事人在一審程序中依法申請調取而未獲準許，人民法院在二審程序中調取的證據

D.原告或者第三人在舉證期限屆滿后發現的證據

E.被告提供的在舉證期限屆滿后發現的證據 多選題】下列（）證據材料不能作為定案依據。

A.無正當理由未在一審提供而在二審中提出的證據材料

B.不能正確表達意志的證人提供的證言

C.以利誘手段獲取的證據材料

D.現場筆錄 多選題】（2007年）根據《行政訴訟法》有關司法解釋的規定，對（），法庭應當質證。

A.被告在一審舉證期限屆滿前發現但在一審程序中無正當理由未提供，而在二審程序中向法院提供的證據

B.在一審程序中應當準予延期提供而未獲準許，原告在二審程序中向法院提供的證據

C.當事人在二審程序中對一審認定的但仍有爭議的證據

D.因原判決認定事實的證據不足而提起再審涉及的全部證據

E.在按照審判監督程序審理的案件中當事人依法提供的新的證據 單選題】根據《行政訴訟法》及有關司法解釋規定，（）。

A.在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序中曾經提出申請的證據材料

B.被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任

C.原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效

D.原告應當在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據交換之日提供證據

單選題】行政訴訟原告應當在開庭審理前或在人民法院指定的證據交換之日提供證據。因正當事由申請延期提供的，經人民法院準許，也可以在（）提供。

A.法庭調查階段

B.法庭辯論階段

C.合議庭評議階段

D.人民法院二審開庭前

已完成第七章。

第四篇：2014注冊稅務師遠程繼續教育河北省2013年企業所得稅匯算清繳培訓1

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河北省2013年企業所得稅匯算清繳培訓

一、單選題

1、某日本企業(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2009年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2009該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。A.500 B.580 C.700 D.780

A B C

D(5分)

正確答案：C 您的答案：

2、下列關于房地產開發企業預提(應付)費用的企業所得稅處理，正確的是（）。A.部分房屋未銷售的，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用

B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提費用 C.向其他單位分配的房產還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用

D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發票的，可按合同總金額的30％預提費用

A B C

D(5分)

正確答案：B 您的答案：

3、根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以直接扣除的是（）。

A.企業籌建期間發生的與籌辦活動有關的業務招待費支出 B.對補征企業所得稅款加收的利息支出 C.航空企業空勤訓練費

D.為建造固定資產發生的合理的利息支出

A B C

D(5分)

正確答案：C 您的答案：

4、企業繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（）。A.企業按照規定標準為投資者支付的補充養老保險

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B.企業參加財產保險，所繳納的保險費 C.企業依照標準為職工繳納的社會保險 D.企業為職工支付的商業保險

A B C

D(5分)

正確答案：D 您的答案：

5、2011年甲居民企業（經認定為高新技術企業）從境外取得應納稅所得額100萬元，企業申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進行核實。后經企業申請，稅務機關核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為（）萬元。A.12.5 B.15 C.20 D.25

A B C

D(5分)

正確答案：A 您的答案：

6、下列說法符合企業所得稅關于公益性捐贈支出相關規定的是（）。

A.企業通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出

B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格

C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據

D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收入用于公益事業比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格

A B C

D(5分)

正確答案：A 您的答案：

7、某外商投資企業成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經稅務機關核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2011年該外商投資企業應繳納企業所得稅（）萬元。A.42 B.52.5 C.75 池州市雙惠財稅咨詢有限公司 http://www.tmdps.cn/

D.87.5

A B C

D(5分)

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8、下列關于房地產開發企業成本、費用扣除的企業所得稅處理，正確的是（）。A.開發產品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除

B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高于實際成本的10％在稅前扣除 C.企業集團統一融資再分配給其他成員企業使用，發生的利息費用不得在稅前扣除

D.開發產品轉為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除

A B C

D(5分)

正確答案：D 您的答案：

9、2011年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元；3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元；2011年取得國債利息收入5萬元。2011年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。（企業所得稅稅率為25%）A.45 B.455 C.455.50 D.456.25

A B C

D(5分)

正確答案：C 您的答案：

10、某居民企業2012境內經營應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額600萬元，其中生產經營所得500萬元，A國規定稅率為20％；特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30％；B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經營所得300萬元，B國規定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規定的稅率為20％。該公司當境內外所得在我國匯總繳納的企業所得稅（）萬元。A.726 B.779 C.715 D.770

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A B C

D(5分)

正確答案：D 您的答案：

11、某居民企業2012年實現會計利潤總額120萬元，在當年生產經營活動中發生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環境保護專用設備。假設當年無其他納稅調整項目，2012年該企業應繳納企業所得稅（）萬元。A.19.40 B.28.40 C.30.00 D.31.40

A B C

D(5分)

正確答案：B 您的答案：

12、關于房地產開發經營業務企業所得稅處理的說法，正確的是（）。

A.已銷開發產品的計稅成本，按當期已實現銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

B.采取分期收款方式銷售開發產品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現

C.企業委托境外機構銷售開發產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據實扣除

D.企業開發產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用

A B C

D(5分)

正確答案：A 您的答案：

13、A公司于2012年12月31日將其全部資產和負債轉讓給B公司，凈資產公允價值1000萬元，合并后A公司解散。為進行該項企業合并，B公司向A公司股東發行了1000萬股本公司普通股(每股面值1元)作為對價。假定2011年年末國家發行的最長期限的國債利息為7％。A公司2011年虧損100萬元，則B公司2012年可以彌補A公司虧損的限額為（）萬元。A.100 B.70 C.30 D.0

A B C D(5分)池州市雙惠財稅咨詢有限公司 http://www.tmdps.cn/

正確答案：B 您的答案：

14、甲企業持有丙企業90％的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業。收購日甲企業每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。在收購對價中乙企業以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業轉讓股權應繳納企業所得稅（）萬元。A.250 B.270 C.280 D.300

A B C

D(5分)

正確答案：B 您的答案：

15、2011年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元；實際發生職工福利費用35萬元、工會經費3.5萬元、職工教育經費8萬元（其中職工培訓經費4萬元）；另為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2011年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額（）萬元。A.7 B.9 C.12 D.22

A B C

D(5分)

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16、下列各項中，不屬于企業所得稅征稅范圍的是（）。A.居民企業來源于境外的所得

B.非居民企業來源于中國境內的所得

C.非居民企業來源于中國境外的，與所設機構沒有實際聯系的所得

D.在中國設立機構、場所的非居民企業，取得的與其所設機構、場所有實際聯系的所得

A B C

D(5分)

正確答案：C 您的答案：

17、池州市雙惠財稅咨詢有限公司 http://www.tmdps.cn/

某食品加工廠雇傭職工10人，資產總額200萬元，稅務機關對其2011年經營業務進行檢查時發現食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業所得稅（）萬元。A.1.5 B.1.62 C.1.88 D.2.03

A B C

D(5分)

正確答案：D 您的答案：

18、下列關于企業所得稅特殊收入的確認，說法不正確的是（）。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現 B.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現

C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定

D.企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物用于在建工程，應當視同銷售處理

A B C

D(5分)

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19、下列關于房地產開發企業收入確認的企業所得稅處理，錯誤的是（）。A.采取分期收款方式銷售開發產品的，應將全部款項收回時確認收入的實現 B.采取一次性全額收款方式銷售開發產品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(權利)之日，確認收入的實現

C.企業將開發產品用于捐贈、贊助、對外投資，于開發產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現

D.采取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現

A B C

D(5分)

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20、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的凈值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得稅（）萬 池州市雙惠財稅咨詢有限公司 http://www.tmdps.cn/

元。A.13.6 B.20.6 C.27.2 D.41.2

A B C

D(5分)

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第五篇：稅收和注冊稅務師知識競賽題及答案參考

稅收和注冊稅務師知識競賽題 第一部分 稅收知識題(單選)1.黨的十八大報告提出，加快改革財稅體制，健全中央和地方財力與事權相匹配的體制，完善促進基本公共服務均等化和主體功能區建設的公共財政體系，構建地方稅體系，形成有利于結構優化、社會公平的（）。

A.財政制度 B.稅收制度 C.轉移支付制度 D.社會保障制度

2.稅收具有強制性、無償性、固定性的形式特征,其基本保障是（）。

A.固定性 B.強制性 C.穩定性 D.無償性

3.追溯我國歷史上的稅法沿革，“攤丁入畝”改革所屬的朝代是（）。

A.漢朝 B.唐朝 C.清朝 D.明朝

4.稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指（）。

A.全國人民代表大會及其常務委員會 B.國務院 C.財政部 D.國家稅務總局 5.下列單位，不繳納企業所得稅的是（）。A.合伙企業 B.股份制企業

C.私營企業 D.有經營所得的其他組織

6.2012年7月31日，財政部和國家稅務總局根據國務院第212次常務會議決定精神印發了《關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2012]71號），明確將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍，由上海市分批擴大至北京市、天津市、江蘇省、浙江省（含寧波市）、安徽省、福建省（含廈門市）、廣東省（含深圳市）、()等8個省（直轄市）。

A.湖北省 B.湖南省 C.河南省 D.河北省

7.2011年12月19日，國務院辦公廳印發了《關于加強鮮活農產品流通體系建設的意見》，提出要完善農產品流通稅收政策。財政部、國家稅務總局聯合發文明確，自2012年1月1日起，我國免征蔬菜流通環節()。

A.城鎮土地使用稅 B.所得稅

C.車船稅 D.增值稅 8.《中華人民共和國車船稅法》已由第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議于2011年２月25日通過，自2012年１月１日起施行。下列汽車應征收車船稅的是（）。

A.武警用的汽車 B.省級人民銀行自用的汽車 C.軍隊專用的汽車 D.公安機關的警車

9.國務院同意在部分城市進行對個人住房征收房產稅改革試點。2011年1月28日起，進行試點的城市是（）。

A.北京和上海 B.北京和廣州 C.廣州和深圳 D.上海和重慶

10.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%的增值稅稅率的是（）。A.供熱企業向企業銷售的暖氣

B.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓 C.郵政部門、集郵公司銷售集郵商品 D.銷售生產過程中產生的邊角廢料

11.依據消費稅的有關規定，下列各項中應征收消費稅的是（）。A.竹制一次性筷子 B.電動汽車 C.護膚護發品 D.高爾夫球及球具 12.下列業務中，應當征收營業稅的是（）。A.電信器材的生產銷售 B.郵政部門辦理儲蓄業務 C.某報社自己發行報刊 D.供應未經加工的天然水 13.2011年9月30日，國務院發布了《關于修改<資源稅暫行條例>的決定》，根據條例的有關規定，下列產品不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.原煤 B.天然氣 C.固體鹽 D.地下水 14.根據企業所得稅法的規定，下列關于居民企業和非居民企業的說法，正確的是（）。

A.在境外成立的企業都是非居民企業 B.只有依照中國法律成立的企業才是居民企業

C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業是非居民

企業

D.在中國境內設立機構且在境外成立，其實際管理機構不在中國境內的企業是非居民企業

15.下列行為不征收契稅的是()。A.以房抵債 B.以房產對外投資 C.房屋贈與 D.房屋使用權交換

16.第十一屆全國人大常委會第二十一次會議2011年6月30日表決通過了全國人大常委會關于修改《個人所得稅法》的決定。根據這個決定，工資薪金所得每月的（）將從現行的2000元提高到3500元，自2011年9月1日起施行。

A.起征點 B.減除費用 C.免征額 D.優惠額 17.依據《企業所得稅法實施條例》的規定，小型微利工業企業是指應從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件()的工業企業。

A．應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元

B.應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元

C.應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元

D.應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元

18.同一類應稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經選定，（）內不得改變。

A.3個月 B.6個月 C.1年 D.2年 19.下列項目中不屬于房地產開發成本的是（）。A.土地出讓金 B.耕地占用稅 C.前期工程費 D.開發間接費用

20.《刑法》規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，（）數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

A.暴力抗稅 B.騙取稅款 C.偷逃稅款 D.逃避繳納稅款

21.我國個人所得稅劃分居民和非居民納稅人的標準是（）。A.收入來源地標準 B.出生地標準

C.永久性住所標準 D.習慣性住所和居住時間標準

22.納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務行政復議機關才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的()。

A．新法優于舊法原則 B．特別法優于普通法原則 C．程序優于實體原則 D．實體從舊，程序從新原則 23.《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定：勞務報酬所得按次征收。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十一條規定：勞務報酬所得??屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。從稅法解釋方法的角度來看，屬于稅法解釋中的()。

A．字面解釋 B．立法解釋 C．系統解釋 D．擴充解釋 24.稅目是課稅對象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率（額）表的是()。

A.消費稅 B.營業稅 C.增值稅 D.資源稅 25.下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是()。A.房產稅 B．車船稅 C.消費稅 D.企業所得稅 26.區別一種稅與另一種稅的最主要標志是()。A.納稅義務人 B.課稅對象 C.計稅依據 D.稅目 27.在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為()。

A．選擇稅 B.滑準稅 C.附加稅 D.復合稅 28．《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號）規定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按()的稅率繳納企業所得稅。

A.20% B.17% C.25% D.13% 29．《國家稅務總局關于規范稅務行政裁量權工作的指導意見》（國稅發[2012]65號）明確，規范稅務行政裁量權的基本要求為：合法裁量、合理裁量、公正裁量、公開透明、（）。

A.程序法定 B.程序正當 C.獨立客觀 D.正當裁量 30.依據2010年修訂的《中華人民共和國發票管理辦法》，下列關于發票開具的說法，不正確的是()。

A.經允許發票可以拆本使用 B.收入確認時才能開具發票 C.不得代其他單位開具發票 D.不得自行擴大專用發票使用范圍

第二部分 注冊稅務師知識題(單選)1.國家稅務總局發布的《注冊稅務師行業“十二五”時期發展指導意見》（國稅發[2012]39號）中提出，“十二五”期間注冊稅務師行業實現跨越式發展，應當遵循的基本原則是：堅持以（）為出發點和落腳點；堅持強化監管和支持發展并重；堅持行政監管和行業自律相結合；堅持政策引導和市場調節并舉；堅持誠信建設和黨建統戰工作協同發展。

A.提高稅法遵從度 B.創新行業發展模式 C.服務科學發展 D.推進行業法制建設

2.截止2011年底（2012年數據尚未統計出），全國共有稅務師事務所4667家（含子所、異地分所），行業從業人員90107人，其中執業注冊稅務師34246人。2011年行業（）97.3億元，比2007年的43.3億元增加53.9億元，增幅達130%，完成了翻一番的目標。

A.稅務代理收入 B.經營收入 C.涉稅鑒證收入 D.涉稅服務收入

3.我國自1998年實行注冊稅務師執業資格考試制度以來，截至2012年底，累計共有104901人獲得注冊稅務師執業資格。考試科目

為五科，分別為《稅法(Ⅰ)》、《稅法（Ⅱ）》、《稅務代理實務》、《財務與會計》及（）。

A.審計 B.經濟法 C.合同法 D.稅收相關法律 4.截至2013年2月底，注冊稅務師行業代表人士擔任全國各級人大代表、政協委員的人數已從2010年的69名增加到（）。

A.178名 B.187名 C.190名 D.201名

5.2011年12月2日,《國家稅務總局關于稅務師事務所公告欄有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第67號)明確規定：凡經國家稅務總局網站公告的稅務師事務所，跨省開展涉稅鑒證業務（）；其出具的涉稅鑒證業務報告，各地稅務機關應當受理。

A.不受地域限制 B.需報當地稅務機關進行審批 C.需向所屬稅協備案 D.需向所在地區注稅管理中心通報 6.根據國家稅務總局頒布的《注冊稅務師管理暫行辦法》規定，對稅務師事務所按有關規定從事涉稅鑒證業務出具的鑒證報告，稅務機關應當承認其涉稅鑒證作用。稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執業行為承擔（）。

A.法律責任 B.刑事責任 C.民事責任 D.經濟責任

7.根據《中國注冊稅務師協會章程》規定，中國注冊稅務師協會的最高權力機構為（）。

A.全國會員代表大會 B.理事會 C.會長辦公會 D.常務理事會 8.按照中稅協《注冊稅務師繼續教育管理辦法》的規定，執業注冊稅務師每年接受繼續教育培訓時間累計不得少于（）。

A.72學時 B.40小時 C.32學時 D.72小時

9.中稅協會刊創刊于1995年，原名《稅務咨詢通訊》，2003年更名為《中國注冊稅務師》，內部發行。2010年經新聞出版總署批準，國內外公開發行，（），刊名《注冊稅務師》。

A.半月刊 B.月刊 C.雙月刊 D.季刊

10.為了加強注稅行業文化建設，展示注冊稅務師隊伍的精神風貌，擴大行業的社會影響，中稅協于2012年上半年舉辦了“注稅杯”（）大賽。大賽組委會共收到作品1639幅，經專家評選，共有40相信能就一定能

幅作品獲獎。

A.書法 B.攝影 C.書畫 D書法攝影評論，觀念，各有不同做好自己那份就好