第一篇：銀行會計業務考試題庫 第一部分 會計經理部分

會計業務考試題庫

第一部分 會計經理部分

一、單選題

1、從綜合外幣兌換交易要素關系來看，“現匯兌現匯”業務對應的收款賬戶類別可以是（C）A、現金、客戶賬 B、現金、內部賬 C、客戶賬、內部賬 D、現金、客戶賬、內部賬

出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點： 綜合外幣兌換交易要素關系 難易度：難

2、借記卡卡片消磁、折損致使無法正常使用的，客戶可以持本人有效身份證件和借記卡，到（A）辦理換卡。

A、分行轄內任一網點

B、原開戶網點

C、全國任一網點 D、分行營業部和原開戶網點

出處：零售柜面業務操作手冊——綜合換卡折單 考點： 換卡通存通兌規則 難易度：易

3、同種幣種外幣鈔戶、匯戶之間的兌換，其會計分錄為：（C）A、借：個人銀行結算存款等

外幣

貸：非貿易結售匯等

外幣

借：非貿易結售匯等

人民幣 貸：個人銀行結算存款等

人民幣 B、借：個人銀行結算存款等

人民幣

貸：非貿易結售匯等

人民幣 借：非貿易結售匯等

外幣 貸：個人銀行結算存款等

外幣 C、借：個人銀行結算存款等

外幣

貸：外幣兌換

外幣 借：外幣兌換

人民幣 貸：外幣兌換

人民幣 借：外幣兌換

外幣 貸：個人銀行結算存款等

外幣 D、借：個人銀行結算存款等

人民幣

貸：外幣兌換

人民幣 借：外幣兌換

外幣 貸：外幣兌換

外幣 借：外幣兌換

人民幣 貸：個人銀行結算存款等

人民幣 出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點： 外幣兌換會計分錄 難易度：難

4、存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過（B）辦理。

A、結算賬戶

B、基本賬戶 C、專用賬戶

D、臨時賬戶 出處：人民幣銀行結算賬戶管理辦法 考點：代發工資業務操作流程 難易度：易

5、掛失申請書專夾保管，定期裝訂，保管年限是（A）A、永久保存

B、25年

C、15年

D、5年 出處：中信銀行會計檔案管理辦法（修訂）考點：會計檔案保管時限規定 難易度：中

6、提前結清個人存款證明后，可使用交易碼（A）對儲蓄國債賬號進行解凍。

A、1536 國債解押/解凍

B、1787 綜合解掛/解凍

C、0087 賬戶解凍、解禁

D、3288 一本通解掛/解禁/解凍 出處：零售柜面系統操作手冊-個人存款證明 考點：儲蓄國債解凍交易 難易度：易

7、客戶需修改借記卡電話銀行查詢密碼時，可持本人有效身份證件和借記卡至（A）辦理。

A、全國任一網點

B、分行轄內任一網點

C、分行營業部和原開戶網點

D、原開戶網點

出處：零售柜面業務操作手冊 考點：初始密碼管理要求 難易度：中

8、代發工資業務中，完成批量代發借記卡、存折、存單后，客戶的初始密碼均為（C）。A、證件號碼中的出生年月日 B、證件號碼前六位

C、證件號碼后六位（如為字母則默認為0）D、證件號碼后六位（如為字母則默認為1）出處：代發工資業務操作手冊 考點：代發工資業務操作流程 難易度：易

9、AB平臺“1780綜合換卡折單”交易中，“批量換發存折、存單”僅支持一次不超過（C）個賬戶的憑證換發。

A、15

B、20

C、25

D、50 出處：代發工資業務操作手冊 考點：代發工資業務操作流程 難易度：易

10、根據財政部規定及我行資金批處理的需求，儲蓄國債開立存款證明的工作時間為（A）。

A、8：30-16：30

B、9：00-17：00

C、8：30-16：00

D、9：30-16：30 出處：零售柜面系統操作手冊-個人存款證明 考點：個人存款證明業務操作流程 難易度：中

11、（C）賬戶開立的存款證明需要手工凍結、解凍。A、定期

B、活期

C、儲蓄國債

D、憑證式國債 出處：零售柜面系統操作手冊-個人存款證明 考點：個人存款證明業務操作流程 難易度：中

12、單筆核查支持一次最多5筆查詢，如屬于代辦，則在（B）信息欄錄入代理人相關信息。

A、第一條

B、第二條

C、第三條

D、第五條 出處：零售柜面業務操作手冊——聯網核查 考點：代理人信息錄入欄 難易度：中

13、下列說法錯誤的是（D）

A、辦理借記卡密碼掛失手續的客戶，在掛失期滿后，提交本人的身份證件、借記卡和原掛失申請表到原掛失網點辦理密碼重置業務。B、掛失新開業務必須本人辦理。

C、當場可以確認持卡人本人身份的借記卡密碼掛失，經辦柜員可當天為其辦理密碼重置。D、密碼掛失允許他人代辦。

出處：零售柜面業務操作手冊、《中國銀監會關于進一步加強銀行卡服務和管理有關問題的通知》（銀監發[2009]17號）考點：密碼掛失業務相關規定 難易度：難

14、掛失后可以當場進行掛失新開，而無需七天定制周期的卡種是（A）

A、銀聯借記卡

B、雙幣種白金卡

C、雙幣種金卡

D、鉆石卡 出處：零售柜面業務操作手冊——特種業務 考點：掛失新開時間控制 難易度：易

15、對個人結匯和境內個人購匯實行年度總額管理。年度總額分別為每人每年等值（A）美元。

A、5萬

B、1萬

C、10萬

D、3萬 出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點：個人外匯管理辦法實施細則 難易度：易

16、活期存折新開戶或當日已經發生存取業務、定期存單新開戶或部分提前支取的，（A）不能辦理掛失新開業務。

A、當日

B、七日內

C、三日內

D、五日內 出處：零售柜面業務操作手冊 考點：掛失、解掛業務注意事項 難易度：難

二、多選題

1、銀行辦理（ABCD）業務無需納入個人結售匯系統管理。A、通過外幣代兌點發生的結售匯

B、通過銀行柜臺尾零結匯、轉利息結匯等小于等值100美元（含100美元）的結匯

C、境外卡通過自助銀行設備提取人民幣現鈔 D、境內卡境外使用購匯還款

出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點：結售匯申報相關規定 難易度：難

2、取款方式只能設定為憑密碼支取，系統不允許變更其取款方式的有（ABC）。

A、借記卡

B、卡配折

C、一本通

D、存折 出處：零售柜面業務操作手冊 考點：賬戶取款方式的規定 難易度：難

3、代發工資客戶制作代發文件時不得修改代發EXCEL模板的格式，尤其不能修改（BD）等字段的格式（格式必須為“常規”），否則將導致校驗碼計算錯誤。

A、姓名

B、金額

C、證件種類

D、證件號碼 出處：中信銀行代發工資客戶端軟件使用說明

考點：代發工資業務操作流程 難易度：易

4、個人存款證明分為（AB）

A、個人時期存款證明

B、個人時點存款證明 C、個人定期存款證明

D、個人理財存款證明 出處：零售柜面系統操作手冊-個人存款證明 考點：個人存款證明的分類 難易度：中

5、關于借記卡配存折的掛失業務，以下哪些說法是正確的？（AC）A、如只辦理卡掛失，在卡掛失期間，存折可正常使用 B、如只辦理卡掛失，在卡掛失期間，存折不可正常使用 C、如只辦理存折掛失，在存折掛失期間，卡無法正常使用 D、如只辦理存折掛失，在存折掛失期間，卡可以正常使用 出處：零售柜面業務操作手冊 考點：卡配折掛失業務相關規則 難易度：易

6、賬戶狀態為（BCD）的存款不得開立存款證明。A、A

B、S

C、O

D、C 出處：零售柜面系統操作手冊-個人存款證明 考點：個人存款證明業務操作流程 難易度：中

7、對于年度總額內的結匯和購匯，應檢查客戶有效身份證件，由直

系親屬代為辦理的，還需檢查代理人的（ABC）A、有效身份證件

B、授權書 C、直系親屬關系證明

D、戶口本 出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點：年度總額內結售匯規定 難易度：難

8、辦理掛失、解掛等業務中以下哪些業務不允許他人代辦（BCD）A、書面掛失

B、密碼重置

C、解掛、掛失新開

D、變更取款方式 出處：零售柜面業務操作手冊 考點：掛失、解掛業務的基本要求 難易度：中

9、我行個人存款證明的基本規定，下列表述正確的是（ABCD）A、已辦理質押貸款的存單不能開立資信證明。

B、客戶持借記卡在我行開立立資信證明時，只可輸入卡內子賬號（包括定、活期賬號），根據客戶需求可在備注欄內注明卡號。C、存款證明書只能根據客戶實際存款的幣種開立。

D、一份定期存單只能就存單全部金額或小于全部金額的相同部分金額一次性開立資信證明。

出處：零售柜面系統操作手冊-個人存款證明 考點：個人存款證明業務操作流程 難易度：難

三、判斷題

1、“4080綜合外幣兌換”交易需沖賬的，只能由原操作柜員使用“0065”交易錄入原交易流水號，經主管授權進行沖賬。

（錯）出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點： 外幣兌換沖賬交易 難易度：易

正解：應在AB平臺使用“8011任務明細查詢”交易聯動沖賬。

2、境外個人原兌換未用完的人民幣兌回外匯，憑本人有效身份證件和原兌換水單辦理，原兌換水單的兌回有效期為自兌換日起24個月。

（對）

出處：零售柜面業務操作手冊——綜合外幣兌換 考點：結售匯相關規定 難易度： 難

3、換發白金卡可根據客戶需要選擇是否更換卡號，換發金卡和普卡無法保留原卡號。

（錯）出處：零售柜面業務操作手冊——綜合換卡折單 考點：換發借記卡是否可進行卡號的更換 難易度：易

正解：換發雙幣種金卡、雙幣種白金卡可根據客戶需要選擇是否更換卡號，換發普卡無法保留原卡號。

4、原則上已開具時期證明的存款在證明有效期內不得部分提前支取

或結清，確需部分支取或結清的，必須到原開立網點辦理解凍手續，同時網點收回存款證明客戶聯。

（對）出處：零售柜面業務操作手冊——個人存款證明 考點：未到期存款證明是否可辦理提前支取或結清 難易度：中

5、代發工資業務中，個人客戶收到批量代發的存折、存單后，需前往柜臺進行密碼重置，柜員分別提交“3082 修改初始密碼”、“1771 修改交易密碼”交易辦理存折、存單密碼重置。

（對）出處：代發工資業務操作手冊 考點：代發工資業務操作流程 難易度：中

6、對于已辦理密碼掛失的客戶在辦理借記卡換卡、補卡業務時，如果“是否已辦理密碼掛失”字段選擇“是”，則系統不校驗客戶原交易密碼。

（對）出處：零售柜面業務操作手冊 考點：密碼管理相關規定 難易度：中

7、曬卡和貸記卡配發的借記卡在開卡時不設置初始交易密碼，需客戶持本人有效身份證件至分行轄內任一網點設置交易密碼。

（錯）出處：零售柜面業務操作手冊 考點：密碼管理相關規定 難易度：易

正解：全國任一網點

8、批量核查交易適用于代發工資開戶等需要批量核查客戶身份證信息的業務，支持一次最多100筆客戶信息的查詢。

（錯）出處：零售柜面業務操作手冊——聯網核查 考點： 批量核查一次最多支持筆數 難易度：難 正解：200筆

第二篇：內蒙古自治區農村信用社會計業務考試題庫

內蒙古自治區農村信用社會計業務考試題庫

一、選擇題（單選）

1、我國從（B）開始實行個人存款賬戶實名制。

A、1999、4．1 B、2000、4、1 C、1999、11、1 D、2000、3、1 《個人存款賬戶實名制規定》（中國人民銀行2000年發）

2、儲戶辦理賬戶掛失業務時，信用社必須要求出具的證件是（B）。A、存單存拆復印件 B、身份證說明 C、取款憑條 D、均不需要

3、個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上（含）人民幣現金收付屬于可疑支付交易。這里的“短期”是指（C）

A、10天內 B、7個營業日內 C、10個營業日內 D、15個營業內

4、業務印章的銷毀應嚴格執行（A）的原則

A、誰刻制，誰銷毀 B、旗縣聯社刻制，信用社銷毀 C、誰使用、誰銷毀 D、業務印章全部由旗縣聯社銷毀

5、營業機構業務主管（C）對重要空白憑證的使用、保管情進行檢查。

A、每月 B、每周 C、每日 D、每年

6、現行銀行結算賬戶管理辦法中規定，銀行為存款人開立銀行結算賬戶時，應與存款人簽訂（D）。

A、契約 B、合同 C、證明 D、銀行結算賬戶管理協議

7、有價單證、重要空白憑證必須納入（D）核算。

A、負責類 B、資產類 C、委托代理業務類 D、表外科目

8、會計的基本職能(C)。

A、預測和決策 B、控制和考核 C、反映和監督 D、分析和判斷

9、開戶銀行應對一年（按對月對日計算）未發生資金收付活動（計息入賬除外）且未欠開戶行債務的單位銀行結算賬戶，定期進行清理，并通知單位客戶辦理銷戶手續。自通知發出之日起（C）內未辦理銷戶手續的，開戶行可視為該單位客戶自愿銷戶。

A、10天 B、20天 C、30天 D、60天

10、不經常發生變動的庫存實物發生變動后，應立即結庫核對。長時間不發生變動（固定不變一個月以上）的庫存實物，每（B）至少結庫一次。

A、周 B、月 C、季 D、半年

11、根據票據交換業務管理的基本要求，票據交換員必須實行（B）輪換一次。

A、每半年 B、每年 C、每兩年 D、每三年

12、某客戶2003年6月5日辦理定活兩便儲蓄存款業務一筆，2004年6月1日支取，按（D）打6折計息。

A、存入日掛牌公告的整存整取1年期定期儲蓄存款利率 B、支取日掛牌公告的整存整取1年期定期儲蓄存款利率 C、存入日掛牌公告的整存整取半年期定期儲蓄存款利率 D、支取日掛牌公告的整存整取半年期定期儲蓄存款利率

13、個人結算戶開戶的申請書數據應作為會計檔案進行管理，保管期限為該個人結算賬戶撤銷后（D）。

A、3年 B、5年 C、7年 D、10年

14、農村信用社會計檔案的保管期限為（D）年

A、1、3、5、15 B、1、5、15、永久 C、3、5、10、永久 D、3、5、15、永久

15、有權扣劃單位存款的執行機關有（D）。

A、人民法院、人民檢察院、稅務機關 B、人民法院、稅務機關、公安機關 C、公安機關、海關、人民檢察院 D、人民法院、稅務機關、海關

16、需要使用粘單背書轉讓票據時，由（B）應當在票據和粘單的粘接處簽章。

A、票據上最后的背書人 B、粘單上的第一記載人 C、持票人 D、出票人 17客戶掛失申請書的保管期限為（D）

A、3年 B、5年 C、15年 D、永久

18、存單、存折的掛失收程序（C）A、受理掛失—申請掛失—補發單、折 B、申請掛失—補發單、折—受理掛失 C、申請掛失—受理掛失—補發單、折 D、以上均不是

19、會計檔案移交時嚴格辦理手續，同時必需而由（B）簽署意見。

A、移交方 B、檔案所在機構主管主任 C、接收方主管主任 D、監交方 20、存款人在銀行開立（C）時，必須經中國人民銀行核準后頒發開戶許可證才可辦理開戶。

A、基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶、預算單位專用賬戶、一般存款賬戶 C、基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用賬戶 D、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用賬戶

21、下列不屬于有價單證的憑證是（E）

A、定額存單、B、金融債券、C、定額匯票 D、定額支票、E、銀行匯票

22、可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取的單位銀行結算賬戶是（D）

A、基本存款賬戶 B、專用存款賬戶C、臨時存款賬戶； D、一般存款賬戶

23、司法機構查詢個人存款，調閱儲蓄業務檔案時，儲蓄機構（B）A、專人負責，可以外借 B、專人負責，且只能提供復印件 C、將賬戶資料交給查閱人 D、可以提供原始帳冊，抽出原件

24、下列會計核算單位屬于獨立核算單位的是（D）

A、統一法人信用社 B、信用分社 C、儲蓄所 D、農村合作銀行

26、根據實際業務需要有權增設會計科目的是（D）

A、農村合作銀行 B、統一法人信用聯社 C、農村信用社 D、自治區信用聯社

27、會計核算的基礎是（A）

A、會計科目 B、會計憑證 C、會計賬戶 D、會計檔案

28、農村信用社辦理各項業務和記賬的根據是（C）

A、基本憑證

B、特定憑證 C、會計憑證

D、會計科目

29、辦理各項業務、明確經濟責任的書面證明是（B）

A、特定憑證

B、原始憑證C、記賬憑證

D、基本憑證 30、按其（D）將農村信用社記賬憑證分為基本憑證和特定憑證。

A、使用范圍

B、核算的業務內容不同 C、業務種類

D、格式和用途

31、對基本憑證和特定憑證表述不正確的是（A）A、基本憑證和特定憑證可以混用、代用

B、特定憑證根據某項業務的特殊無原則要而制定的具有專門用途的憑證 C、貸款借據屬于特定憑證

D、基本憑證是根據有關原始單證或業務事項自行編制憑以記賬的憑證

32、下列屬于基本憑證的是（C）

A、貸款借據

B、活期儲蓄存款憑條 C、表外科目借方憑證

D、進賬單

33、下列憑證是特定憑證的是（B）

A、現金收入憑證 B、手續費、結算費等收費憑證 C、表外科目借方憑證 D、特種賬借方憑證

34、現金支票和轉賬支票可以用（C）方式填寫

A、圓珠筆填寫

B、藍色鋼筆 C、碳素墨水筆或支票打印機

D、以上均可以

35、會計憑證的裝訂順序正確的是（B）

A、先表外科目，后表內科目 B、先表內科目，后表外科目 C、沒有先后順序 D、以業務發生的金額大小為順序

36、終了科目分戶賬可以在最后一筆余額下劃一通欄紅線，以區分繼續使用的（C）A、銀行存款 B、調出調劑資金 C、股本金、儲蓄賬 D、利息收入

37、信用社至少（B）應對重要空憑證的領用、使用、結存數量進一次全面盤點核對。

A、每周 B、每天 C、每年 D、每月

38、業務用章用藍色印油（泥）簽章的是（A）

A、現金付訖 B、現金收訖 C、結算專用章 D、轉訖章

39、各種單證除按規定加蓋業務印章外，存單、存折、收據、現金和轉賬賬憑證等，還應加蓋的印章是（B）

A、單位公章 B、記賬、復核人員名章 C、社名業務章 D、信用社、儲蓄所主任名章 40、計算機處理業務的機構，系統管理員可以操作和處理的業務范圍（C）A、可以錄入業務數據 B、進行賬務查詢

C、檢查各業務柜組或柜員操作終端 D、可以安裝其它應用程序

41、存、貸款的利息計算天數定期計算利息的，計算利息時應包括（A）

A、結息日 B、結息的前一工作日 C、無限制 D、結息的后一工作日

42、會計的對象就是會計所要核算和監督的內容，即(C)A、企業的經營活動； B、企業的收入、支出情況； C、企業的資金、資金活動過程、結果及其所反映的經濟關系；D、企業的組織管理行為。

43、根據企業會計準則的規定，信用社會計核算的對象劃分為幾項（D）A、3項 B、2項 C、5項 D、6項

44、屬于信用社資產的是（A）

A、小額農戶貸款 B、手續費收入C、儲蓄存款 D、職工工資

45、會計核算一般原則(D)A、客觀性原則； B、及時性原則；

C、歷史成本原則； D、會計信息質量原則、要素確認與計量原則；

46、信用社會計人員的職責（C）

A、有權處臵不良貸款 B、在計收利息時，有權上浮利率

C、準確及時地做好分析、反映工作，積極提出建議，為金融宏觀決算提供數據 D、無權要求開戶單位執行國家有關方針、政策和金融法規

47、除按規定加蓋相關印章以外的還需要加蓋內勤主任印章的（B）

A、存單 B、其他應收款 C、現金和轉賬憑證 D、支款通知

48、已用賬簿和傳票裝訂后，除由有關人員在賬首、賬簿及傳票封面上加蓋名章外，還要由裝訂人員和（B）加封處蓋章。

A、財務會計科長 B、內勤坐班主任（或會計主管人員）C、記賬員 D、信用社主任

49、信用社應實行獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險，其財務管理應當以為（D）中心。

A、擴大經營范圍 B、提高管理能力C、增加會計人員素質 D、提高經濟效益 50、信用社的財務工作實行（B）負責制，同時接受廣大社員的民主管理和監督。A、會計主管 B、主任 C、委派會計 D、財務科長

51、信用社應每日營業終了，日均業務在（C）筆以上的，每日軋賬。A、10 B、20 C、30 D、50

52、手工記賬時賬簿上所寫文字及金額，一般應占全格的（B）A、三分之一 B、二分之一 C、三之二 D、一部分

53、手工記賬余額結清時，應在元位劃（C）表示結平。A、“#” B、“@” C、“-0-” D、“-”

54、會計憑證處理完畢后，應按照分類和（A）保管，不得散亂丟去。A、編號順序 B、憑證種類 C、業務發生日期 D、業務種類

55、傳票過少的可將若干日的傳票合并裝訂，但最長不得超過（B）A、10日 B、5日 C、15日 D、30日

56、明細核算是按（A）進行核算的。

A、賬戶 B、科目 C、余額表 D、日結單

57、（C）是明細核算的主要形式，是各科目的明細記錄。A、甲種賬 B、貸款類分戶 C、分戶賬 D、儲蓄類分戶賬

58、甲種賬設有借、貸方發生額和余額三欄，適用于（D）

A、借貸雙方反映余額的賬戶B、逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務 C、在賬頁上計算利息積數的賬戶D、信用社內部科目的賬戶

59、適用于借貸雙方反映余額的賬戶（C）A、甲種賬 B、乙種賬 C、丙種賬 D、丁種賬 60、活期儲蓄存款按（A）設立分戶賬。

A、儲戶 B、金額 C、科目 D、存入時間 61、按委托單位及貸款戶設立分戶賬的是(A)A、委托及代理資產業務； B、短期投資 C、無形資產 D、待處理財產損溢 62、存折戶應在戶名右邊注明（），以便鑒別存折的真偽。

A、儲蓄姓名 B、儲蓄所在單位 C、存折號碼 D、儲蓄存儲日期 實收資本（股本）應按（）設臵二級科目。

A、個人股 B、資格股 C、投資股 D、法人股 答案：C（《內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十六條）

63、損益類各賬戶具體記載發生收支的事由，采用（A）記賬，費用開支要填明主要用途及原始憑證張數或號碼；

A、匯總傳票 B、匯總報表 C、合并報表 D、合并賬務

64、分戶賬更換新賬頁時，應將前頁的最后余額，計息累計天數和積數，過入新賬頁第一格相應欄內，并在摘要欄填寫（B）字樣。

A、接上頁 B、承前頁 C、承上 D、無需寫任何字

65、登記簿是用以登記有價單證、重要空白憑證和實物的重要賬簿，也是（C）的輔助賬簿。

A、統計表 B、日記賬 C、統計卡片賬 D、總賬

66、現金日記簿是記載和控制現金收、付數字的逐筆、序時賬簿，也是（C）的明細記錄。

A、現金收、付 B、信用社收入 C、信用社支出 D、營業費用 67、適用于抄制各科目及戶名的余額表是（B）

A、特殊余額表 B、一般余額表 C、計息余額表 D、任意余額表均可 68、適用于計息科目的余額表是（C）

A、特殊余額表 B、一般余額表 C、計息余額表 D、任意余額表均可 69、適用于信用社每日結賬的總賬是（A）

A、甲式總賬 B、科目日結單 C、乙式總賬 D、以上均可以 70、下列信用社賬務需要定期核對的是（D）

A、使用計算機處理業務，自動生成分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和余額，應由手工核打憑證與科目日結單借貨方發生額核對相符

B、總賬各科目發生額、余額與日計表各科目的發生額、余額進行核對。

C、儲蓄、貸款賬戶較多，實行“分本管理卡”控制各賬戶余額的辦法與總賬的核對。D、各種卡片賬與各該科目總賬或有關登記簿核對。71、下列對手工記賬規則表述正確的是（D）

A、記賬可以有任何筆書寫。B、記賬時發現憑證內容或有錯誤時，記賬人更正后記賬。C、單位提交的憑證金額、日期、收款單位（人）更改時無需退回重制。D、記賬時發現憑證內容不全，應交由制票人補充后，再行記賬。

72、記賬時因漏記而使賬頁發生空格時，應用紅字在空格摘要欄注明（C）。A、“-0-” B、空行 C、空格 D、劃“/” 73、對使用電子計算機記賬規則表述錯誤的是（D）

A、由電子計算機自動生成的憑證（利息憑證），其轉賬數據必須指定人員復核，并核對份數、金額及平衡關系是否正確。

B、數據輸入必須依據合法有效憑證；

C、操作員不得自制非法憑證上機處理，更不準無憑證進行數據輸入。D、調整賬戶信息計算機操作員，根據調整的內容進行。74、結賬方法順序正確的是（A）

A、編制科目日結單—匯總科目日結單平衡當日（期）借貸方發生額—登記總賬—編制日計表。B、編制日計表—匯總科目日結單平衡當日（期）借貸方發生額—登記總賬—編制科目日結單。C、編制科目日結單—登記總賬—匯總科目日結單平衡當日（期）借貸方發生額—編制日計表。D、沒有順序 75、錯賬處理當日期和金額寫錯時，應以一道紅線把全行數字劃銷，將正確數字寫在劃銷錯誤數字的（B）。

A、下邊 B、上邊 C、左邊 D、右邊

76、錯賬處理時如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃（A）銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。

A、“×” B、“/” C、“” D、“*”

77、信用社在錯賬處理時如果文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由（C）蓋章證明。

A、復核員 B、主管會計 C、記賬員 D、主任 78、下列屬于對外報送會計報表是（B）

A、信貸統計報表 B、資產負債月（季、年）報表；C、決算報表 D、其它附表 79、信用社報表裝訂時應加封面、封底，在繩結處用紙條加封，由裝訂人和（C）在加封處蓋章。

A、保管人 B、制表人 C、會計主管人員 D、主任

80、定期結息的存貸款賬戶，除復核計息積數外，結息時還要逐戶審查（B）的使用。A、利息計算 B、利率 C、結息方式 D、計息日期 81、對未經復核員復核的業務表述正確的是（D）A、未經復核員簽章的付款業務，出納員可以準付款； B、利息收支業務，利息收支可以入賬； C、未經復核員簽章的報表資料可以上報；

D、未經復核員簽章的賬表憑證，會計員不準對外簽發單證，不準結賬；

82、信用社決算時對（B）等過渡性資金，要全面、逐筆進行清理，根據情況能收回的盡量收回，防止歷年掛賬。

A、長期投資 B、代理業務 C、應收、應付款項 D、短期投資 83、年終決算時對委托及代理業務，應按照（D）進行清理。

A、核算要求 B、代理收入情況 C、銀行監管部門的規定 D、規定或協議 84、農村信用社對當年已竣工并驗收交付使用的基建項目,按規定及時辦理固定資產賬務處理，并建立相應的（A）進行管理。

A、登記薄、卡 B、管理制度 C、監督辦法 D、專職人員

85、信用社在決算日營業終了，要按照賬務核對的有關規定，徹底進行一次總分賬務的核對，保證(B)完全相符。

A、賬、卡 B、總、分賬 C、目記賬、報表 D、登記薄、卡

86、年終決算時在損益賬務處理完畢，賬務核對相符后，應將各損益科目賬戶余額轉入本年利潤科目，同時按稅法規定計算本年應納所得稅額，轉入本年利潤科目，結出的本年凈利潤或虧損轉入利潤分配科目，結轉后（C）科目應無余額。

A、本月利潤 B、上月利潤 C、本年利潤 D、上年利潤 87、采用計算機處理業務的信用社對一般操作人員權限表述正確的是（A）A、在規定業務范圍內負責錄入賬務數據及進行賬務查詢； B、有權對系統運行進行控制并操作； C、負責本柜組的賬務核對；

D、有權檢查各業務柜組或柜員操作終端機的情況及終端機的狀況； 88、柜臺操作人員使用的個人密碼，要嚴格保密并（B），防止失密。

A、不需更換 B、定期更換 C、每年更換一次 D、由聯社負責更換 89、使用計算機辦理業務的營業網點，每月需要打印輸出數據信息文件是（C）A、科目日結單 B、損益表 C、分戶賬 D、流水賬

90、使用計算機辦理業務的營業網點，每季需要打印輸出數據信息文件是（A）

A、儲蓄（對公）結息報告表 B、日計表 C、月計表 D、調整積數清單 91、定期儲蓄存款到期日為假日時，可在假日（A）支取，按到期支取計息，但應扣除相應提前天數的利息。

A、前一天 B、后一天 C、前一周 D、后一周 92、有權停止對客戶存款的正常支付是（C）A、銀行監管部門 B、信用社主任 C、國家法律授權的機構 D、旗縣級人民銀行 93、辦理結算業務時必須嚴格執行的規定是(C)A、如業務量比較大時可以壓票;B、信用社有權拒絕受理客戶和他行、社的正常結算業務;C、不準違反規定開立和使用賬戶;D、可以簽發未收款項的銀行匯票、本票;94、信用社結算業務通過(B)接入現代化支付系統辦理。

A、旗縣信用聯社 B、內蒙古自治區農村信用社 C、銀行監管部門 D、人民銀行 95、客戶辦理結算，由于客戶填寫憑證有誤，影響資金使用，以及票據和印章丟失等造成資金損失的，由(B)負責。

A、人民銀行 B、客戶自行 C、旗縣聯社 D、信用社 96、并賬制信用網點的現金業務應通過（B）科目反映，現金業務的登記核算。

A、現金 B、業務周轉金 C、社內往來 D、存放聯社款項 97、并表制信用網點與管轄機構之間的資金往來，使用（A）科目核算。

A、社內往來 B、聯行來賬 C、撥付營運資金 D、業務周轉金 98、農村信用社財務檢查的主要內容是（A）

A、財務管理制度執行情況和財務收支計劃完成情況； B、現金業務能否達到賬賬、賬款相符；

C、各項代理業務是否按照有關政策法規、制度辦理；

D、憑證、賬、表及其會計核算是否嚴格按照財務會計制度； 99、信用社的財務工作實行主任負責制，有關重大財務事項須經民主管理組織研究決定，并定期向（D）報告其財務狀況。

A、主任辦公會 B、監事會 C、黨委會 D、社員代表大會 100、信用社收入、成本、費用的確認，應遵循（C）原則。

A、收付實現制 B、借貸制 C、權責發生制 D、現收現付 101、信用社的固定資產凈值與在建工程之和占所有者權益(不含未分配利潤)比例最高不得超過（B）

A、30% B、50％ C、8% D、25% 102、法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的（B）A、20% B、30％ C、4% D、25% 103、投資者投入信用社的資本，應按實際投入（C）計價。A、日期 B、方式 C、數額 D、形式 104、1年期(含1年)以下的各項負債為（A）

A、流動負債 B、短期負債C、長期負債 D、各項存款

二、多項選擇題（每只少有一個或以上正確答案）

1、儲蓄賬戶開戶時，出具的實名有效證件包括（ABC）

A、居民身份證 B、軍官退休證 C、軍事院校學員證 D、駕駛證

2、哪些有權機關可以對單位、個人存款執行查詢、凍結。（ABD）

A、檢察院 B、法院 C、公證機關 D、稅務機關

3、銀行負債類科目用于核算（ACD）。

A、各項存款 B、各項貸款 C、各項應付款 D、各項借款 E、應收賬款

4、業務公章應與下列哪些空白重要憑證分管分用。（ABD）

A、資信證明書 B、存款證明書 C、銀行匯票 D、單位定期（通 知）存款證實書

5、下列哪些檔案屬于永久保管的檔案。（ABCDE）

A、有權機關查詢、凍結及扣劃書 B、賬銷案存記錄

C、客戶掛失申請書、掛失登記簿及補發憑單收據 D會計檔案保管登記簿 E、久懸未取轉收益清單及轉收益的客戶預留印鑒

6、柜員受理轉賬支票時應審查的內容包括：（ABCDE）

A、支票是否真實，是否超過提示付款期限，是否為遠期支票； B、支票上記載的收款人名稱與進賬單上的名稱是否一致；

C、出票人的簽章是否符合規定，與預留銀行的印鑒是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；

D、支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符； E、支票必須記載的事項是否齊全，填寫是否符合規范，7、單位在銀行開立的結算賬戶按用途分為（ABCD）

A、基本存款賬戶 B、一般存款戶 C、臨時存款戶 D、專用存款戶

8、下列（ABC）憑證屬于空白重要憑證。

A、存折 B、電匯 C、銀行匯票 D、特種轉賬憑證

9、處理會計核算業務和審批重要會計事項應規定的權限范圍內進行，必須遵循（ABC）原則。

A、逐級授權 B、逐級上報 C、逐級審批 D、逐級處理

10、銀企對賬的賬戶包括（ABC）

A、單位存款賬戶 B、單位貸款賬戶 C、表內表外欠息賬戶 D、銀行內部賬戶

11、下列不得轉讓的票據是（ABC）

A、填明“現金”字樣的銀行匯票 B、現金支票 C、填明“現金”字樣的銀行本票 D、轉賬支票

12、有下列(ABC)情況的,單位客戶可申請開立臨時存款賬戶。

A、設立臨時機構 B、異地臨時經營活動 C、注冊驗資 D、各單位的工會機構

13、下列哪些資金交易屬可疑支付交易(ABCD)A.短期內資金分散轉入、集中轉出或者集中轉入、分散轉出，與客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符。

B.短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付，且交易金額接近大額交易標準。

C.法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款，或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款

D.長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內出現大量資金收付。

14、下列哪些單證屬于有價單證（ABD）

A、金融債券

B、定額存單

C、銀行匯票 D、定額匯票

15、反洗錢工作原則是指（ABC）

A、合法審慎原則 B、保密原則 C、與司法機關、行政執法機關全面合作原則 D、監管原則

16、銀企對賬中重點賬戶的確定標準有（ABCD）

A、月均存款余額在4０萬元（含）以上的存款賬戶 B、提供上門收款服務或上門結算服務的賬戶 C、使用網上銀行的自助服務系統的賬戶 D、貸款戶（含表內、表外欠息）

17、銀行協助執行有權機構賬戶查詢、凍結、解凍和扣劃工作時，應堅持原則包括（ABCD）A、依法合規原則 B、不介入糾紛原則

C、維護銀行自身合法權益原則 D、不損害客戶合法權益原則。

18、金融機構反洗錢主要制度有（ABCD）

A、了解客戶制 B、大額交易報告制度 C、可疑交易報告制度 D、保存記錄制度。

19、下列檔案中保管期在15年的會計檔案有（ACD）

A、會計憑證及附件 B、有權機關查詢、凍結及扣劃書

C、總賬及賬、簿、卡等明細核算資料 D、重要單證和重要印章的領發、保管和繳銷記錄；

20、存款人更換印鑒，應提交（ABCD）

A、正式公函證明 B、更換印鑒申請書

C、新印鑒啟用日期 D、加蓋與原預留印鑒有明顯區別的新印鑒

21、協助有權機關查詢賬戶時，按規定應審核有權機關執法人員的（ABD），無誤后方可辦理。A、執行公務證 B、縣級以上（含）相關的法律文書 C、身份證 D、工作證

22、會計崗位設臵必須堅持業務分離原則（ABCD）A、業務操作人員與市場營銷人員分離 B、重要業務崗位分離

C、操作與授權分離 D、必須嚴格按照事權劃分原則辦理業務

23、會計人員不得越權代理客戶辦理的業務包括（ABCD）

A、代理客戶購買、傳遞、保管各類空白重要憑證 B、代理客戶辦理錯賬更正 C、代理客戶進行對賬結果確認 D、代理客戶補蓋票據或憑證上的簽章

24、下列農村信用社憑證、單據、賬折的各種代用符號正確的是（ABCD）

A、“第號”為“#” B、“每個”為“@”

C、年月日簡寫順序應自左而右“年/月/日” D、年利潤率簡寫為“年%”

25、農村信用社會計工作的主要任務（ABC）

A、組織會計核算 B、做好服務監督 C、參與經營管理 D、促進業務經營

26、屬于附屬會計核算單位的（BCD）

A、農村合作銀行 B、統一法人信用社 C、信用分社 D、儲蓄所

27、會計核算的一般原則（ABC）

A、衡量會計信息的一般原則 B、確認和計量的一般原則 C、起修正作用的一般原則 D、謹慎性原則

28、會計核算起修正作用的一般原則包括（ABD）

A、謹慎性原則 B、實質重于形式原則 C、配比原則 D、重要性原則

29、會計科目是農村信用社（ABC）

A、會計核算的基礎

B、綜合考核和分析業務的重工具 C、分析財務活動的重要工具 D、領導決策的依據 30、對農村信用社會計科目劃分表述正確的為（ABD）

A、表內科目包括資產類、所有者權益類 B、表外科目包括或有資產負債類

C、會計科目分為表內科目和表外科目 D、有價單證、重要空白憑證在表外科目中核算

31、農村信用社會計基本憑證包括（ABC）

A、表外科目借方憑證

B、特種轉賬借方憑證 C、現金付出憑證

D、貸款借據

32、會計憑證必須具備的基本要素有（ABCE）

A、收、付款單位（人）的戶名和賬號 B、人民幣符號和大小寫金額 C、會計分錄和憑證編號 D、收、付款人地址、聯系方式 E、款來源、用途、摘要和附件張數

33、關于年終會計決算日說法正確的是（BD）

A、決算日遇例假日順延

B、當年的12月31日為法定決算日 C、次年1月1日

D、決算日遇例假日不順延

34、會計核算的“五無”包括（ABC）

A、結算無事故 B、記賬無串戶 C、計息無差錯 D、憑證無積壓

35、信用社財務報表主要包括（ACD）

A、業務狀表 B、現金流量表 C、資產負債表 D、損益表

36、已裝訂成冊的憑證，封面應該注明（ABD）

A、單位名稱 B、起訖日期 C、保管人名稱 D、起訖號碼

37、各種銷訖卡片賬，按銷賬日期排例，（）整理裝訂。

A、按月 B、按天 C、按年 D、每半年 答案：C（《內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十九條）答案：AC（《內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十三條）

38、固定資產是指同時具有（BD）等特征的有形資產。

A.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有 B.使用年限在一年以上 C.單位價值較高 D.單位價值在2000元以上

39、在中間更換舊賬頁或清戶賬，應按（AB）順序排列，按賬戶編號妥善保管，待年終了全部賬頁更換完畢，再按整理裝訂。

A、科目 B、賬號 C、日期 D、編號 40、綜合核算是由（BCD）組成。A、登記簿(卡)B、科目日結單 C、總賬 D、日計表

41、分戶賬的設臵包括（ABD）

A、存款類分戶賬 B、其他資產負債類分戶賬設臵 C、丁種賬 D、所有者權益類分戶賬的設臵

42、按往來單位設臵分戶賬的是（ABC）

A、存放其他同業款項 B、調出/調入調劑資金 C、同業存放款項 D、業務周轉金

43、實收資本（股本）應按（BC）設臵二級科目。

A、個人股 B、資格股 C、投資股 D、法人股

44、采用逐筆填傳票的，收付利息要寫明（CD）、起止息日期、利率、積數或本金。

A、號碼 B、儲蓄姓名 C、科目 D、賬號

45、運用電子計算機記賬的，不論論賬是否記滿在（BC），均要打印交給客戶對賬

A、日終 B、月末 C、年末 D、旬末

46、信用社余額表分為（AD）。

A、計息余額表 B、匯總余額表 C、特殊余額表 D、一般余額表

47、總賬按科目設臵，格式分為（BC）

A、總賬 B、甲式總賬 C、乙式總賬 D、分戶賬

48、信用社賬務每日必須核對的是（ABC）

A、表外科目總賬余額應與表外各科目分戶賬（登記簿）余額合計核對。B、總賬各科目發生額、余額與日計表各科目的發生額、余額進行核對。

C、總賬各科目發生額、余額與該科目下各分戶賬發生額、余額合計數核對。D、對外賬務核對。

49、必需逐筆復核的業務時是（ABCD）

A、所附單證 B、報表 C、賬簿（卡）D、傳票 50、對賬簿的復核除按記賬要求和記賬規則進行核對外，著重復核的還有（ABC）

A、賬號 B、戶名 C、金額 D、日期

51、對信用社各項支出和費用的提取和使用，應按照規定的（BD）嚴格審查，復核無誤后才能處理賬務。

A、支出金額 B、列支范圍 C、列支途徑 D、列支標準

52、信用社對信用網點及外勤流動服務人員所辦的各項業務交賬時，必須堅持（ACD）。

A、人到賬到 B、錢賬兩清 C、人到款到 D、人到重要空白憑證到

53、信用社會計決算前的準備工作包括（ABCD）

A、核實損益 B、核對賬務 C、清理資金 D、盤點財產

54、使用計算機辦理業務的營業網點，每日需要打印輸出數據信息文件是（ACD）A、科目日結單 B、資產負債表 C、日計表 D、分戶賬余額表

55、各種存貸款的結息除應按照有關規定和雙方的協定辦理外，一般有（ABC）

A、定期結息 B、隨時結息 C、約期結息 D、沒有特殊要求

56、農村信用社辦理結算業務時必須遵循原則是（BCD）

A、資金收付雙方發生的經濟糾紛，由聯社負責處理； B、誰的錢進誰的賬，由誰支配；

C、信用社不墊款； D、恪守信用，履約付款；

57、在信用社開戶的資金收付雙方發生的經濟糾紛時應如何處理（ABD）

A、開戶兩方自行處理； B、銀行監管部門負責處理； C、由仲裁機關申請調解； D、人民法院申請裁決；

58、農村商業銀行、農村合作銀行、統一法人社、旗縣聯社的會計部門主管人員交接，應由（AC）負責監交。

A、本聯社主任； B、本聯社理事長； C、自治區聯社指派代表； D、本聯社監事長；

59、農村信用社賬務檢查的主要內容和目的是（ACD）

A、憑證賬表能否達到賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表、內外賬務全部相符； B、存貸業務是否按照有關政策法規執行；

C、憑證、賬、表及其會計核算是否嚴格按照財務會計制度；

D、憑證、賬、表及其會計核算能否做到合法、真實、準確、及時、完整； 60、會計檢查方式按檢查范圍分為（CD）

A、定期檢查 B、現場檢查 C、全面檢查 D、專題檢查 61、信用社的實收資本按投資主體分為（ABC）

A、法人資本金 B、信用社集體資本金 C、個人資本金 D、企業資本金 62、法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金法定盈余公積按規定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的（D）

A、20% B、30％ C、4% D、25% 63、所有者權益是投資人對信用社凈資產的所有權，包括（ABCD）

A、資本公積 B、實收資本 C、盈余公積 D、未分配利潤 64、信用社的資本公積包括（ACD）

A、接受捐贈的資產； B、抵債資產變現收入； C、投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額； D、資產評估的增值部分； 65、信用社的負債包括（ABC）

A、金融機構存放資金； B、吸收的各項存款； C、各種應付和預收款項； D、認購的債券和其他投資； 66、負債按承擔經濟義務的期限長短分為（BD）

A、短期負債 B、長期負債 C、長期借款 D、流動負債

三、填空題（200道）

1、會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩種。２、農村信用社會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩類。３、有價單證是指具有面值的特殊憑證。

4、會計核算一般原則可分為衡量會計信息質量的一般原則、確認和計量的一般原則和起修正作用的一般原則。

6、利息計算的三要素是存款或貸款的金額、期限、利率。

7、按貨幣收付的不同方式，結算分為現金結算和轉賬結算。

8、信用社會計核算單位分為獨立核算單位和附屬核算單位；

9、附屬核算單位的業務和財務收支由管轄社采用并表或并賬的方式匯總反映。

10、衡量會計信息質量的一般原則主要包括客觀性原則、可比性原則、一貫性原則、相關性原則、及時性原則。

11、農村信用社會計的重要任務是組織會計核算、做好服務監督和參與經營管理。

12、會計基本核算方法包括會計科目、會計憑證、賬簿及賬務組織、記賬方法、賬務核對、會計報表等。

13、會計科目分為表內科目和表外科目。

14、表內科目分為資產類、負債類、資產負債共同類、所有者權益類、或有資產負債類、損益類。

15、記賬憑證采用單式憑證，按其格式和用途分為基本憑證和特定憑證。

16、特定憑證主要有以下幾種：公存款業務類、儲蓄業務類、貸款業務類、計息業務類、結算業務類、有價單證及重要空白憑證類和收費業務類。

17、填憑證時應嚴格遵循：要素齊全、內容真實、數字正確、字跡清楚、反映真實、字跡規范、符合規定。

18、憑證的傳遞必須做到準確及時、手續嚴密、辦妥交接、先外后內、先急后緩。

19、活期存款類分戶賬按存款單位（戶）及存款種類設臵明細賬。20、貼現、承兌匯票墊款應按貸款類別和借款單位設臵分戶賬；

21、其他應收款、其他應付款按款項類別和應收應付單位（個人）設臵分戶賬；

22、記賬前，必須認真核對戶名、賬號、印鑒（支付密碼）、憑證號碼（存折戶核對存折號碼）、余額等，防止存款透支，記賬串戶、盜竊冒領、偽造詐騙等事故的發生。

23、損益類賬戶費用開支要填明主要用途及原始憑證張數或號碼。

24、農村信用社賬務核對分為每日核對和定期核對。

25、信用社甲式總賬設有借方、貸方發生額和借方、貸方余額四欄。

26、信用社必需每日對現金收入、付出登記簿上的合計數與現金科目日結單、“現金”科目總賬借方和貸方發生額核對確保相符。

27、單位存貸款賬戶，應按月或按季填發“余額對賬單”與單位對賬，記滿頁對賬單即時發給開戶單位對賬，在半月內由開戶單位核對相符。

28、賬簿上的一切記載，不許涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等。

29、賬簿上所寫文字及金額，一般應占全格的二分之一。

30、信用社必須按時編報會計報表，認真復核，做到內容完整、數字真實、計算正確、字跡清晰、簽章齊全、報送及時。

31、凡實行專柜形式的，必須當時復核；三人柜組應配專職復核員，兩人柜組相互交叉 復核。

32、對憑證的復核除按規定審查憑證的格式合法合規外，還應注意憑證印章的真偽。

33、計息復核時，對逐筆計息的賬戶，必須認真復核天數、利息金額和利率執行是否正確。

34、對結算業務的復核，凡對外開出的各種結算憑證和其它一切業務單證、聯行報單等，要注意審查社名、社號、戶名、賬號、金額、印章、密押等是否正確，經復核無誤后再對外簽發。

35、年終決算時對營業費用凡屬當年應開支的款項，應在當年報銷，不得轉移下 報銷或擠占各項支出，也不得將不屬于本的開支列入本。

36、年終決算前應對各項營業稅、其它稅及附加，要進行逐項復查，做到計稅基數準確、稅率準確、稅額準確。

37、應用電子計算機辦理業務的信用社，計算機操作人員分為系統管理人員、一般操作人員、復核人員。

38、計算辦理業務的信用社操作員與復核員必須交叉，不得越權處理會計業務。

39、貸款展期后，應從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計息。

40、零存整取定期儲蓄存款的計息，根據存入方式的不同，分別適用于按平均存期計息和用月積數計息的兩種計息方法。

41、信用分社、儲蓄所是信用社附屬會計核算單位,其核算管理采取并表、并賬、交賬。

42、農村信用社會計檢查內容主要包括賬務檢查、業務檢查和財務檢查等。

43、信用社的財務部門應認真履行財務管理職責，努力做好各項財務收支的計劃、控制、考核和分析工作。

44、信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積 和公益金。

四、名詞解釋（50道）

1、重要空白憑證：

是指由信用社或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據。

2、信用社會計電算化：

答案：是指信用社應用電子計算機替代手工進行會計核算業務，含對公業務、中間業務、電子匯兌、儲蓄業務及聯網通存通兌等。

3、賬務處理

答案：是指從受理憑證或編制憑證開始，經過審查憑證、編制分錄，賬務記載和賬務核對，直到軋平賬務，編制日計表為止的全部核算過程。（《內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十五條）

4、科目日結單

答案：每日或結賬期營業終了，根據同一科目的傳票，分別現金、轉賬、借方、貸方，各自相加填入有關欄，并填列傳票和附件張數，作為登記該科目總賬的依據。（《內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）》第二十七條）

5、信用社決算

答案：就是應用會計核算資料，通過報表數字、書面說明對一年來的各項業務活動、財務收支和經營成果進行的總結、分析和考核。（《內蒙古自治區農村信用社會計工作基本制度（試行）》第三十五條）

6、個人資本金：

答案：指社會自然人等以其合法的貨幣資產投入信用社形成的資本金。（《農村信用合作社財務管理實施辦法》第十條）

7、法人資本金：

答案：指各類具有法人資格的經濟組織，以其依法可支配的貨幣資產投入信用社形成的資本金。（《農村信用合作社財務管理實施辦法》第十條）

8、信用社集體資本金：

答案：指信用社歷年積累按規定轉作實收資本形成的資本金。（《農村信用合作社財務管理實施辦法》第十條）

五、簡答題

1、某儲戶3月20日以現金存入信用社定期儲蓄存款100000元，定期一年，月利率2‰。該儲戶于次年4月10日來辦理支取定期儲蓄存款，支取日活期儲蓄存款月利率為1.2‰。（1）計算實際應支付給儲蓄戶的利息；（2）該筆存款存入時的會計分錄。

2、東山信用社于3月5日對王某發放短期農戶貸款10000元，期限三個月，月利率為2‰。到期日以現金歸還貸款本息。（1）計算貸款到期利息；（2）貸款時的會計分錄。

第三篇：會計結算業務題庫

一、會計法律法規類

1、商業銀行可以經營的業務有哪些？

商業銀行可以經營下列部分或者全部業務：（1）吸收公眾存款（2）發放短期、中期和長期貸款（3）辦理國內外結算（4）辦理票據承兌與貼現（5）發行金融債券（6）代理發行、代理兌付、承銷政府債券（7）買賣政府債券、金融債券（8）從事同業拆借（9）買賣、代理買賣外匯（10）從事銀行卡業務（11）提供信用證服務及擔保（12）代理收付款項及代理保險業務（13）提供保管箱服務（14）經國務院銀行業監督管理機構批準的其他業務。經營范圍由商業銀行章程規定，報國務院銀行業監督管理機構批準，商業銀行經人民銀行批準，可以經營結匯、售匯業務。

2、商業銀行的經營原則是什么？

商業銀行以安全性、流動性、效益性為經營原則，實行自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。

3、設立商業銀行應具備的條件？

設立商業銀行，應當具備下列條件：

（1）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規定的章程；

（2）有符合本法規定的注冊資本最低限額；

（3）有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事、高級管理人員；

（4）有健全的組織機構和管理制度；

（5）有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他措施。設立商業銀行，還應當符合其他審慎條件。

4、商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依

法開展業務，其民事責任由誰承擔？

總行。

5、商業銀行辦理個人儲蓄存款業務，應當遵循什么原則？ 商業銀行辦理個人儲蓄存款業務，應當遵循存款自愿、取款自由、存

款有息、為存款人保密的原則。、6、商業銀行的會計是指什么？

商業銀行的會計自公歷1月1日起至12月31日止。

7、誰對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負

責？

單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

8、哪些經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算？ 下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：（1）款項和有價證券的首付（2）財物的發放、增減和使用（3）債權債務的發生和結算（4）資本、基金的增減（5）收入、支出、費用、成本的計算（6）財務成果的計算和處理（7）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

9、會計賬簿記錄發生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，應如何

處理？

會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記。會計賬簿記錄發生錯誤或則隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統一的會計制度規定的改正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。

10、單位內部會計監督制度應當符合哪些要求？

單位內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計實行的審判人員、經辦人員、財務保管人員的職

責權限應當明確，并相互分離、相互制約；

（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；

（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；

（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

11、哪些人員不得取得或者從新取得會計從業資格證書？

因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財物會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新獲得會計從業資格證書。

除前款規定的人員外，因違法違紀行為被吊銷會計從業資格證書的人員，自吊銷會計從業資格證書之日起五年內，不得重新取得會計從業資格證書。

12、會計人員辦理交接手續由誰監交？

一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交；會計機構負責人辦理交接手續，由單位負責人必要時主管單位可以派人會同監交。

13、《中華人民共和國會計法》實施時間？

自2000年7月1日起實施。

14、票據權利在哪些期限內不行使而消滅？

票據權利在下列期限內不行使而消滅：（1）持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起二年。見票即付的匯票、本

票，字出票日起二年；

（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月；

（3）持票人對前手的追索權，子被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；

（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。

票據的出票日、到期日由票據當事人依法確定。

15、什么是背書？

背書是指在票據的背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。

16、背書連續是指什么?

背書連續，是指在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。

17、背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手在背書轉

讓的，原背書人對后手的背書人是否承擔保證責任？

否。

18、支票必須記載的事項有哪些？

支票必須記載下列事項：

（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票上未記載前款規定事項之一的，支票無效。

19、票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，是

否可以使用？

不得使用。

20、“八必查”包括什么？

21、

第四篇：銀行會計業務試題

1、下列屬我行開辦的中間業務有（ABCDE）

A、財稅庫銀橫向聯網 B、財政直補

C、電力直通車 D、交通罰款E、代繳電話費

2、小額通存通兌業務受理的個人存款賬戶包括：（AB）

A、個人銀行結算賬戶活期存折 B、個人銀行結算賬戶借記卡 C、個人活期儲蓄賬戶 D、個人定期賬戶

3、營業機構向支行領取重要空白憑證的數量不得超過該機構（30）天實際使用的數量。柜員向庫管領取重要空白憑證時，柜員（5）天實際使用的數量。

A、50天、7天B、60天 10天C、30天 5天 D、30天 7天

4、重慶銀行長江卡客戶到我行網點的柜面辦理存款業務，我行柜員應該用以下哪個交易：（A）A、0561 B、0562 C、0563 D、0564

5、本行客戶風險等級劃分為（ACD）三個等級。

A、低風險B、無風險C、中風險D、高風險

6、下列對重要空白憑證描述正確的是（AC）。

A．重要空白憑證一律納入表外科目核算

B．重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則 C．柜面使用時應當逐份銷號 D．單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺。

7、對于身份證件號碼不存在、身份證件號碼存在但與姓名不匹配或反饋照片不相符的，可采取以下方式對相關居民身份證的真實性進一步核實（ABC）

A、要求客戶出示居民戶口簿、護照、機動車駕駛證等其他有效證件。

B、對于第二代居民身份證，營業機構也可使用第二代居民身份證閱讀機具進行鑒別。

C、為客戶出具聯網核查結果證明，由客戶持該證明自行到被核查人戶籍所在地公安機關申請核實并由核實機關填寫回執，客戶持身份證和回執到營業機構申請辦理業務。D、將身份證退還給客戶，并且拒絕辦理所有業務。

8、客戶持存折、銀行卡（或存折賬號、銀行卡卡號）在柜臺辦理通存業務（含現金通存和轉賬通存）應填寫（ABC）業務憑證。A、儲蓄存款憑證 B、個人（跨行）通存通兌業務憑證 C、儲蓄轉賬憑證

9、有價單證是指待發行的印有固定面額的特定憑證，包括（BCD）。

A.存折 B.定額存單 C.定額匯票 D.定額本票

10、蘇州農信社客戶到我行柜面取款120000元，我行應該收取多少手續費：（A）A、50元 B、20元 C、10元 D、0元

11、辦理柜面通業務時，客戶現金取款單筆或一天內累計最高限額不得超過（C）萬元；

A、5 B、10 C、20 D、50

12、重要空白憑證視同現金管理，分發采取（B）方式。

A.自下而上 B.自上而下 C.平級調配 D.柜員間相互調配

13、按客戶風險等級劃分，應劃入中風險等級的是（ABCD）。

A、來自于反洗錢、反恐怖融資監管薄弱國家（地區）的客戶。B、組織機構代碼未按年年審的單位客戶。

C、短期內同一賬戶資金收付波動較大，明顯與其經營性質或從事職業不相符的客戶。

D、長期閑臵的賬戶原因不明地突然啟用且短期內出現大量資金收付的客戶。

14、反洗錢中稱的“合理期限”系指客戶提供的有效身份證件到期日次日起（）。

A.90天 B.30天 C.360天 D.60天

15、辦理“柜面通”現金存款、取款、轉賬、沖銷、補正業務時，如出現交易失敗或提交后，系統返回錯誤信息，或未打印憑條等異常情況，經辦柜員必須當時用（D）交易，查詢本方記賬是否成功；再用（B）交易，查詢他行記賬是否成功交易，根據查實的情況作出相應處理。

A、0562 B、0564 C、0563 D、0001

16、農信銀通存通兌不得辦理的業務包括：（ABCDE）

A、更換卡折、重寫磁條信息；

B、修改客戶的支付條件（包括密碼的修改）； C、有權機關的凍結、解凍、查詢、扣劃； D、賬戶掛失； E、對賬單及存折打印。

17、重要空白憑證根據實際情況按份數出售，每個賬戶原則上最多可出售（）本。出售時開戶行應在每張支票上加蓋本行行名章、行號和存款人賬號，清分轉賬支票的還應打印磁碼。

A、3 B、1 C、5 D、10

18、按客戶風險等級劃分，應劃入高風險等級的是（ABD）？

A、個人結算賬戶非本人使用，長期存在代理存取款業務的客戶。B、知曉其身份資料被銀行調查后而中止交易行為的客戶。C、與反洗錢、反恐怖融資監管薄弱國家（地區）的客戶有資金往來業務的客戶。

D、開立單位結算賬戶 20 個以上的單位客戶，包括基本存款、一般存款、專用存款、臨時存款賬戶。開立個人結算賬戶 30 個以上的個人客戶。

19、下面對重要空白憑證描述正確的有（BC）。

A、柜員憑證尾箱中的重要空白憑證可以由客戶選擇后跳號使用 B、不準在重要空白憑證上預先蓋好印章備用

C、柜員每日下班前必須核對重要空白憑證的使用及庫存情況，嚴格執行交叉復點簽章入庫保管

D、單位客戶購買重要空白憑證時可以用現金購買 20、農信銀通存通兌業務處理范圍：（ABCD）

A、異地卡折存現業務 B、異地卡折取現業務 C、異地卡折轉賬業務； D、異地卡折余額查詢業務。

21、金融機構按照客戶的特點或者賬戶的屬性劃分風險等級后，對風險等級最高的客戶或者賬戶，至少每（B）進行一次審核。A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、12個月

22、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》明確規定：個人與個人、個人與單位賬戶之間（A）以上款項劃轉系大額交易。

A、單筆人民幣50萬元 B、當日累計人民幣200萬元 C、單筆外幣等值10萬美元 D、當日累計外幣等值20萬美元

23、自然人客戶的“身份基本信息”包括客戶的（ABD）。

A、姓名 B、國籍 C、職務 D、身份證件有效期限

24、一次性發現假人民幣（C）張（枚，含）以上屬于利用新的造假手段制造假幣的，有制造販賣假幣線索的，持有人不配合金融機構收繳行為的。收繳機構應當立即報告當地公安機關。A.50 B.100 C.20 D.10

25、個人定期儲蓄存款包括（ABCD）

A、整存整取定期儲蓄存款、B零存整取儲蓄存款、C存本取息儲蓄存款、D整存零取儲蓄存款、26、反洗錢中所指的“短期”是指個（D）工作日以內（含）。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

27、客戶一次性提取現金（C）元（含）以上的，要求取款人必須至少提前一天。

A、5萬 B、10萬 C、20萬 D、50萬

28、儲戶因特殊原因不能親自前來辦理掛失而委托他人辦理的，需提供的證件有（AB）

A、本人有效身份證件及清晰的身份證件復印件。B、代理人有效身份證件及清晰的身份證件復印件。C、填寫好的《掛失申請書》。D、書面委托書。

29、客戶身份資料，自業務關系結束當年或者一次性交易記賬當年計起至少保存（D）年；

A、3 B、5 C、10 D、15 30、按照“了解你的客戶”的原則，不但要了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，并關注客戶及其日常經營活動、金融交易情況，了解其（ABCE)準確劃分客戶風險等級。A、資金用途 B、經濟狀況 C、經營狀況 D、婚姻狀況 E、資金來源

31、營業機構除核對有效身份證件或者其他身份證明文件外，可以采取以下（ABCD）措施，識別或者重新識別。

A、要求客戶補充其他身份資料或者身份證明文件 B、回訪客戶C、實地查訪 D、向公安、工商行政管理等部門核實

32、營業機構在辦理下述（ABCDE）人民幣銀行業務時，按規定需要核對相關個人出示的居民身份證，則應進行聯網核查： A、開立、變更個人儲蓄賬戶、個人銀行結算賬戶（含銀行卡）、單位銀行結算賬戶業務等。

B、票據結算業務、銀行卡結算業務、匯兌等業務。C、個人貸款審批、單位貸款審批。D、監控大額資金交易、識別可疑資金交易。

E、因國家法規制度規定或本行內部管理需要需核查公民身份信息的其他銀行業務。

33、農信銀通存通兌受理行辦理異地現金通存業務時，必須采取（A）方式收取客戶手續費； A、現金 B、轉賬 C、以上都可以

34、目前我行開通的柜面通業務包括(AB)A、重慶銀行、B、成都市農信社C、農民工務工卡D、農信銀通存通兌

35、為不在本機構開立賬戶的客戶提供現金匯款、現鈔兌換、票據兌付等一次性金融服務且交易金額（A）的，應當識別、核對、登記客戶身份相關信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件。

A、單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上 B、單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1500美元以上 C、單筆人民幣2萬元以上或者外幣等值1500美元以上 D、單筆人民幣2萬元以上或者外幣等值2000美元以上

36、持有人對被收繳貨幣的真偽有異議，可以自收繳之日起

（A）個工作日內，持 《 假幣收繳憑證 》 直接或通過收繳單位向中國人民銀行當地分支機構或中國人民銀行授權的當地鑒定機構提出書面鑒定申請；

A、3 B、5 C、7 D、10

37、《重慶農村商業銀行大額交易和可疑交易報告操作規程》(試行)明確：可疑交易是指交易的（ABCD）等有異常情形的人民幣、外幣交易。

A、金額 B、頻率 C、流向 D、用途

38、個人整存整取儲蓄存款起存金額（A）元，存期分為三個月、半年、一年、二年、三年、五年。A、50 B、10 C、1000 D、100

39、掛失應向客戶收取手續費，柜員用（A）銀行業務收費交易進行收費。

A、0812 B、0813 C、0814 40、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》明確規定：單位賬戶之間（B）以上款項劃轉系大額交易。

A、單筆人民幣200萬元 B、當日累計人民幣200萬元 C、單筆外幣等值20萬美元 D、當日累計外幣等值20萬美元

41、下列關于個人活期存款結息規定正確的是（AD）

A、每季末月20日按掛牌活期利率計息、B、個人活期存款結息的起點是“角”、C、個人活期存款如遇利率調整均不分段計息、D、未到結息日銷戶者，按銷戶日掛牌活期利率計算至銷戶前一天止、42、金融機構應當保存的交易記錄包括（ABC）。

A、交易業務憑證 B、交易總分戶賬 C、交易數據信息 D、交易收取費用

43、付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據確未付款的，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起（A）內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第（B）起，掛失止付通知書失效；

A、12 B、13 C、14 D、15

44、通知存款是指存款人不確定存期，存入時由存款人自由選擇通知存款品種,支取時須按存款品種提前通知開戶機構，約定支取日期和金額。分為（A）（B）種。

A一天通知存款 B、七天通知存款C、三天通知存款 D、五天通知存款

45、大額資金匯劃，是指單位結算賬戶的資金匯劃超過臨柜柜員事權劃分權限額度的轉賬結算。包括（ABC A、本機構開戶單位之間資金匯劃B、系統內跨機構資金匯劃 C、跨行資金匯劃 D、交換及影像系統提入借方票據付款

46、現金清點達到“五好”錢捆標準是（ABCDE A、點準 B、挑凈 C、墩齊 D、捆緊 E、印章清晰

47、金融機構應當保存的客戶身份資料包括ABCD。

A、記載的客戶身份信息 B、記載的客戶身份資料 C、金融機構開展客戶身份識別工作情況記錄 D、金融機構開展客戶身份識別工作情況資料

48、客戶交易記錄，自交易記賬當年計起至少保存（D 年。

A、3 B、5 C、10 D、15

49、大額資金匯劃及核查實行（ABCD。

A、劃定額度起點 B、確定額度等級 C、分級審查 D、雙熱線查證控制

50、營業機構負責在反洗錢系統對（ABCD的進行補錄。A、缺少交易方式 B、交易去向 C、資金用途 D、對手信息E、客戶法人身份信息

51、需進行雙熱線核查的包括（ABCD A、資金匯劃50（含）萬元 B、現金支取 50(含)萬元以上的C、新開戶單位的資金匯劃和現金支取 D、資金變化較大或現金支付與其經營性質不相符的。

52、資金匯劃超過 100 萬元以上的，由（C審批。

A、臨柜柜員 B、分理處主任 C、支行會計財務部 D、總行

53、更換預留印鑒的，原舊印鑒在電腦中從印鑒更換之日起保留（D天，之后電腦將自動取消舊印鑒資料。A、3 B、5 C、7 D、10

54、營業網點對經過審核的印鑒卡上交管轄支行，于（A報送管轄支行會計財務部。

A、當日 B、次日 C、二個工作日 D、三個工作日

55、單位銀行結算賬戶按用途分為：（ABCD A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶 C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶。

56、支行會計管理部門對開戶資料進行復核，自開戶之日起（B個工作日內將核準類賬戶通過賬戶管理系統報人行核準，并向人行報送紙質開戶資料一套，在（D個工作日內將備案類賬戶信息通過賬戶管理系統中進行備案。

A、2 B、3 C、4 D、5

57、電子驗印系統由(B集中建庫。

A.總行會計業務管理部門 B.各支行會計業務管理部門 C.一級分理處 D.二級分理處

58、凍結單位或個人存款的期限最長為（C，期滿后可以續凍。

A、一個月 B、三個月 C、六個月 D、十二個月

59、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起(B)個工作日后，方可辦理付款業務。A、2 B、3 C、5 60、可凍結的賬戶包括（ABC A、單位活期存款 B、單位定期存款 C、個人儲蓄存款D、銀行承兌匯票保證金存款

61、居住在中國境內16 歲以上的中國公民開立個人結算賬戶，應出具（AD A.戶口簿 B.學生證 C.居民身份證或臨時身份證 D.由監護人代理開戶 62、對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算戶，應通知單位自發出通知之日起（B內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。A.15日 B.30日 C.一年 D.10日 63、下列（ABCDE以申請開立基本存款賬戶。

A．企業法人 B．單位設立的獨立核算的附屬機構 C．居民委員會、村民委員會、社區委員會 D．外地常設機構 E．個體工商戶 64、開戶單位提現帳戶，可以使用現金的情況有(ABC A、工資、獎金、津貼、福利費、住房補貼及其他社會保障支出； B、個人勞務報酬；

C、出差人員隨身攜帶的差旅費；

D、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

65、存款人要求開立基本存款帳戶，出具的營業執照、證書、批文等必須是(B。

A、復印件 B、正本 C、副本

66、存款人申請開立“糧、棉、油收購資金”專用存款賬戶，應向銀行出具（ABC。

A．開立基本存款賬戶規定的證明文件 B．基本存款賬戶開戶許可證 C．主管部門批文 D．財政部門證明

E．臨時經營地工商行政管理部門的批文 67、凍結種類分為：（ABCDE A、不進不出B、只進不出C、部分凍結D、委存凍結、E分期凍結

68、存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行（B）制度。

A.報備 B.核準 C.報備或核準 D.不報備

69、因單位名稱變更等原因需變更公章、財務專用章的，客戶應向開戶社（行）提交（AE A.人民幣單位銀行結算賬戶預留印鑒變更申請書 B.開戶許可證

C.工商部門出具的變更名稱的相關證明文件 D.印鑒卡客戶留存聯

E.更名后的營業執照和組織機構代碼證

F.事業單位應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書

70、有效身份證件主要有（ABC A、居民身份證或臨時身份證； B、軍人、武裝警察身份證件； C、護照； D、港澳居民往來內地通行證 71、注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（A）。

A.只收不付 B.只付不收 C.可收可付 D.不收不付 72、若原驗資賬戶開戶時款項是轉賬存入，銷戶時可以（D）。

A.現金方式退給出資人 B.現金或轉賬方式退給出資人 C.按出資人提供賬戶轉回 D.以原路方式轉回

73、通存業務、通兌業務和賬戶信息查詢業務均可可委托他人辦理。（X）

74、客戶持存折或卡申請開通或終止小額跨行通存通兌業務須由本人持有效證件在其開戶機構進行辦理。（X）

75、柜員在辦理通存業務時，如在應答時間內未接收到應答信息，應將現金退還給客戶。（）

76、辦理“柜面通”業務，必須刷卡進入客戶賬戶，不得手工錄入卡號；嚴禁無卡無折辦理現金取款和轉賬借記業務；（V 77、對公客戶購買重要空白憑證時填寫的“票據和結算憑證領用單”可以不加蓋其預留印鑒章。（X 78、柜員簽發重要空白憑證時，須按憑證號碼順序使用簽發，但特殊情況下可以跳號使用。（X 79、有價單證是指具有面值的持殊憑證，如國庫券、金融債券、定額存單等，應視同現金管理。（V 80、本行開戶單位可以用現金購買支票和電匯憑證。（X 81、重要空白憑證是指由我行所轄網點或單位填寫金額并經簽章后即具有支取款項效力的空白憑證。（V 82、當客戶對聯網核查結果或核實結果存在異議時，可以叫客戶直接向公安部信息中心申請核實。（X）

83、同一營業網點在辦理規定業務時，如先前在為相關個人辦理銀行業務時已對其進行聯網核查且其公民身份信息尚未發生變化，可不再對其進行聯網核查。（V）

84、平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，并且10個(含)營業日內出現大量資金收付，就認定該賬戶交易可疑。（V）85、沒有正常原因進行多頭開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付，就認定該賬戶交易可疑。（V）

86、某賬戶10個(含)營業日內出現資金集中轉入、分散轉出與該客戶身份、財務狀況、經營業務明顯不符，就認定該賬戶交易可疑。（V）

87、外商投資企業以外幣現金方式進行投資，在10個(含)營業日內將資金迅速轉到境外，與其生產經營支付需求不符，就認定該客戶交易可疑。（V）

88、客戶提前償還貸款，與其財務狀況明顯不符，可認定該客戶交易可疑。（V）

89、營業機構負責在大額交易發生后三-五個工作日內上報管轄支行反洗錢部門。（X）

90、大額交易和可疑交易信息由反洗錢信息監測系統自動在綜合業務系統中進行采集，若采集不全，生成交易補錄，由交易機構補錄，處理日期為業務發生的下一個工作日。(V)91、對復核人員識別一致確認為假幣時，對假人民幣紙幣，在其正面加蓋藍色“假幣”字樣的戳記。（X）

92、為了讓持有人了解假幣特征，應將收繳的假幣交予持有人進行對照辨別。（X）

93、營業網點辦理儲蓄業務，應當遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，為儲戶保密”的原則。（V）94、定活兩便存款一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日整存整取定期一年期存款利率打七折計息。（X）95、存款人死亡后，營業網點也可憑人民法院的判決書、裁定書或調解書辦理過戶或支付手續。（V）

96、年利率可以用“‰”表示；月利率可以用“% ”表示。（X）97、雙熱線核查采用電話或短信方式向開戶單位財務主管或負責人進行事項的查證和確認。（V）

98、有權機關在查詢單位存款情況時，只提供被查詢單位名稱而未提供賬號的，不得辦理查詢。（X）

99、辦理查詢、凍結、扣劃業務時，應審查不少于2名執法人員工作證件和相關法律文書。（對）

100、兩個以上有權機關同時要求我行協助同一單位采取凍結或扣劃措施時，我行應協助最先送達協助凍結、扣劃存款通知的有權機關辦理凍結、扣劃手續。（X）

101、財政部門只有查詢被調查、檢查單位存款情況的權利，沒有凍結和扣劃的權利。（V 102、對查詢資料，我行應當如實提供，有權機關根據需要可以抄錄、復制、照相，還可以借走原件。（X）

103、開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結算賬戶合法性的 文件。（）

104、不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上姓名的，營業機構不得為其開立個人存款賬戶。(V)

第五篇：銀行會計業務題

業務題

3.1.根據以下業務編制會計分錄。(1)銀行收到開戶單位提交的現金支票，1萬元，查無誤后轉賬同時支付現金。(2)銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現金350000元，點收無誤后轉賬。(3)10萬元定期存款到期，收到開戶單位提交的加蓋預留印鑒的定期存單，存款利息已預提，利率1‰，存期為3年。

3.1.答：(1)借：活期存款10000。貸：現金10000。(2)借：現金350000。貸：定期存款350000。(3)應付利息=100000X1‰×12X3=3600(元)。借：定期存款100000。應付利息3609。貸：活期存款103600。

5.1.根據以下業務做出會計分錄。(1)2003年7月1日M公司向銀行申請1年期貸款2000000元，年利率5％，經審查同意發放。(2)2003年7月3日，N公司貸款4000000元已經到期，但仍未歸還。(3)7日因D公司宣告破產，所貸3000000元的呆賬貸款予以核銷，所計利息20000元作為壞賬損失。(4)10日B公司申請抵押貸款500000元，并要求辦理結算，經審查無誤后，辦理轉賬。(5)11日A公司的抵押貸款600000元到期，仍未歸還，銀行將抵押品拍賣，以所得收入800000元抵補抵押貸款及利息(抵押貸款利息為10000元)。

5.1.答：(1)借：××貸款——M公司貸款戶2000000。貸：××存款——M公司存款戶2000000。(2)借：逾期貸款——N公司逾期貸款戶4000000。貸：××貸款——N公司貸款戶4000000。(3)借：貸款呆賬準備3000000。貸：逾期貸款——D公司催收貸款戶3000000。借：壞賬準備20000。貸：應收利息——應收D公司貸款利息戶20000。(4)借：抵押貸款——B公司戶500000。貸：××存款——B公司存款戶500000。(5)借：現金800000。貸：逾期貸款——A公司戶600000。應收利息——應收A公司抵押貸款利息戶10000。利息收入——抵押貸款利息收入戶190000。

7.1算處理中，求：(1)出貸方票據清單”規定的退票時間已過，7.2．同城票據交換的退票處理中，求：(1)(2)退回貸方票據的會計處理。(3)(原提出行)對退回的7.3

(1)借：活期存款——各付款人戶。據款項。(2)借：其他應付款——提出交換專戶。貸：活期存款——各收款人戶。

7.2．答：(1)借：待清算票據款項。貸：其他應收款——退票專戶。(2)借：其他應付款——退票專戶。貸：待清算票據款項。(3)借：其他應付款——退票專戶。貸：待清算票據款項。

7.3．答：借：清算資金往來——××清算中心(組)戶。貸：活期存款——收款人戶。或。貸：應解匯款——XX戶。

8.1.根據以下業務計算并編制分錄。假定某日某商業銀行柜面有客戶拿來3件金首飾。原重量140克，經鑒定成色為96％，本日收兌牌價黃金為130元，計算并列出會計分錄。8.1.答：金價款=140×96％×130=17472(元)。借：貴金屬——收兌金銀戶17472。貸：現金17472。

9.1．A合資企業在接到國外同業開出的匯票5000萬美元后，存人銀行，銀行認為這是可以自由兌換的外匯，即作為甲種外匯存款。做出會計分錄。

9.2．B合資企業以4000美元存人銀行，當日銀行買入價：1美元=8.08人民幣，買出價：1美元=8.28人民幣。做出會計分錄。

9.3．c企業以3000美元匯往美國分公司，銀行收取匯費100美元。做出會計分錄。9.4．D企業申請外匯貸款5000美元，經銀行審批同意開立外匯貸款賬戶。做出會計分錄。9.5．E企業向美國F公司匯出1000美元，當H匯率1美元=8.08元。做出會計分錄。9.6．G企業收到美國H公司匯人2000美元，當日匯買價808.00。做出會計分錄。

9.7．I公司向香港英達公司進口設備一套，計24000美元。做出會計分錄。

9.8．銀行確認I公司付款，對國外發出付款通知，對1公司辦理結匯轉賬手續，當日賣出價(100：828)。做出會計分錄。

9.1．答：借：存放國外同業——XX萬美元(或$5000萬)—A合資企業戶$5000萬。9.2．答：借：現金$4000。貸：$4000。借：外匯買賣(買入價￥32320.O0。貸：外匯買賣￥借：外匯買賣(賣出價$1903.38。

9.3$3100。貸：匯出國外匯款。營業收入——匯費$100。9.4．答：D企業戶$5000。$5000。

8161.40。貸：外匯買賣。營業收入——匯費收入￥80.80。外匯買賣$1000。貸：匯出國外匯款$1000。9.6．答：借：存放國外同業$2000。貸：國外匯入匯款$2000。解付匯款時，借：國外匯入匯款$2000。貸：外匯買賣$2000。借：外匯買賣￥16160。貸：活期外匯存款￥16160。9.7．答：借：應收進口保證款項$24000。貸：應付進口保證款項$24000。

9.8．答：借：企業活期存款——I公司￥198720.O0。貸：外匯買賣(外幣賣出價)￥198720.O0。借：外匯買賣$24000.00。貸：存放國外同業——××銀行$24000.O0。借：應付進口保證款項$24000.O0。貸：應收進口保證款項$24000.O0。

10.1.根據發生業務編制會計分錄。某銀行一設備原價200000元，已提折舊50000元，由于意外事故報廢。收到過失人賠償款70000元，殘料變賣收入8000元。10.1.答：(1)報廢時轉入清理的會計分錄。借：固定資產清理150000。累計折舊50000。貸：固定資產200000。(2)收到賠償款和殘料變賣收入的分錄。借：銀行存款78000。貸：固定資產清理78000。(3)結轉固定資產凈損益。借：營業外支出——非常損失72000。貸：固定資產清理72000。11.1．某銀行在籌建期內，支付籌建人員工資、印刷費、廣告費等開辦費共計156800元。籌

建完畢開始營業，經批準開辦費分5年攤銷。

作出會計分錄。11.2．某銀行接受投資取得非專利技術賬面價80000元，評估價70000元，編會計分錄。11.1．答：(1)支付開辦費時。借：遞延資產——開辦費156800。貸：存放中央銀行款項(或其他科目)156800。(2)攤銷開辦費。年攤銷額=156800／5=31360(元)。月攤銷額為2613.33元。借：營業費用2613.33。貸：遞延資產——開辦費2613.33。11.2．答：借：無形資產——非專利技術。貸：實收資本70000無形資產，計價入賬。

12.11臺，原價9000070000元，12.250萬元，做出12.3．90000元，估計七成新，累計27000，收到計算機設備時作分錄。．答：借：固定資產——××設備90000。貸：實收資本——個人投資70000。累計折舊20000。

12.2．答：借：無形資產——土地使用權500000。貸：實收資本——××單位投資500000。

12.3．答：借：固定資產——×X戶90000。貸：資本公積——接受捐贈63000。累計折舊27000。

13.1.做銀行發生匯兌收益、有關金融企業往來支出、季度末預提營業稅金及利息收入、手續費收入、匯兌損失、投資收益期末結轉利潤的分錄。

13.1.答：(1)發生匯兌收益時，借：外匯買賣——XX外幣戶。貸：匯兌收益——XX外幣匯兌收益戶。(2)發生有關金融企業往來支出時，借：金融企業往來支出——XX往來支出戶。貸：存放中央銀行款項——存款戶。或。貸：XX科目——XX戶。(3)銀行在季度末預提營業稅金時，借：營業稅金及附加。貸：應交稅金。(4)年末結轉“利息收入”、“手續費收入”、“匯兌損失”及“投資收益”時，借：利息收入。手續費收入。投資收益。貸：本年利潤。借：本年利潤。貸：匯兌損失。