第一篇：XX年行政事業單位資產清查報告

XX年行政事業單位資產清查報告

導讀：根據財政部《關于開展XX年全國行政事業單位國有資產清查工作的通知》(財資【XX】2號)，XX年全國行政事業單位國有資產清查工作正式啟動。根據上級要求，蘇州工業園區136家行政事業單位(含街道所屬事業單位)全部納入清查范圍，清查完畢后，須于8月5日前將清查結果匯總上報蘇州市財政局。

XX年行政事業單位資產清查報告

本次資產清查主要包括單位基本情況清理、賬務清理、財產清查、資產核實和完善制度五大重點工作內容。面對時間緊、任務重、困難大的現狀，園區財政局積極應對，快速制定《園區行政事業單位資產清查工作實施方案》，并于6月17日召開園區行政事業單位資產清查布置培訓會議，各街道、各主管部門、各有關單位、各會計師事務所260余人參加了大會。會上，園區財政局詳細解讀了上級政策，全面介紹了園區方案，就全區行政事業單位資產清查有關事項進行了具體工作布置。會議還邀請共創軟件公司培訓授課，系統講解了全省統一開發的資產清查系統的操作要領，并在現場進行了操作演示和問題解答。

下一步，園區財政局將會同各主管部門根據各單位類別和特點，分別召開相關細化工作會議，對會計師事務所進行專門工作部署，定期召開工作進度推進會議，確保本次清查工作保質、保量、保時順利圓滿完成。通過本次資產清查，園區財政局將進一步摸清全區行政事業單位“家底”，夯實資產管理基礎，為編制政府綜合財務報告奠定基礎。

XX年全國行政事業單位國有資產清查工作啟動,財政部發布通知，為了全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，決定組織開展XX年全國行政事業單位國有資產清查工作，資產清查于XX年1月—10月在全國范圍內組織開展。

行政事業單位資產清查，是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業單位，根據專項工作要求或者特定經濟行為需要，按照規定的政策、工作程序和方法，對行政事業單位進行賬務清理、財產清查，依法認定各項資產損溢和資金掛賬，真實反映行政事業單位國有資產占有使用狀況的工作。

本次資產清查以XX年12月31日為清查基準日，清查范圍為XX年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政事業單位財務和會計制度的各級各類行政事業單位、社會團體;執行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

資產清查將按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求、分級實施”的原則，各級財政部門按行政隸屬關系分別組織開展本地區、本級行政事業單位資產清查。各主管部門按照財務隸屬關系，負責所屬單位資產清查。境外機構的資產清查由國內派出部門或單位組織開展。

財政部同時印發《行政事業單位資產清查核實管理辦法》，加強行政事業單位國有資產監督管理，規范行政事業單位資產清查核實工作。辦法自XX年3月1日起施行。

行政事業單位國有資產是行政事業單位履行職能、保障政權運轉以及提供公共服務的物質基礎，是黨和政府執政能力的重要保障。通過資產清查，摸清行政事業單位“家底”，有利于夯實管理基礎，促進資產合理配置，實現資產動態管理;有利于盤活存量資產，提高資產使用效益。同時，開展資產清查能夠從資產的數量、價值、結構、使用狀況等多層面準確反映政府財務、資產情況，為編制政府綜合財務報告奠定基礎。

XX年行政事業單位資產清查報告

根據《**市行政事業單位資產清查工作方案》(東財〔XX〕47號)和《關于在全市范圍內開展行政事業單位資產清查工作的通知》(東財〔XX〕28號)文的要求，我們對本單位進行資產清查。現將有關資產清查情況報告如下：

一、資產清查基本情況

(一)本單位成立于 年 月，屬于行政/事業單位，主管部門是，法定代表人是，法定地址為**市，人員編制 人，在編干部職工 人，實有人員(含臨工)人。單位主要職能為。

(二)工作基準日：本單位資產清查工作基準日是XX年12月31日。

(三)資產清查工作范圍

本次資產清查的工作范圍是：本單位及未單獨核算、與本單位合并填報報表的單位 個，分別為。

不列入此次清查范圍，但由本單位填報有關數據單位 個，分別為。

(四)清產核資工作具體實施情況

1、本次清產核資工作的主要內容為：基本情況清理、帳務清理、財產清查、完善制度。

2、資產清查的組織工作。本單位成立了資產清查工作小組，統一組織實施本單位資產清查工作。小組成員包括：組長：，副組長：，成員：。

3、資產清查工作程序：(1)制定本單位資產清查工作方案，組織學習有關政策，研究工作報表，做好人員分工;(2)對本單位戶數、編制和人員狀況等基本情況進行全面清理。時間安排：3月 日至 月 日;(3)進行帳務清理、財產清查，時間安排： 月 日至 月 日，組織人員輸入固定資產電子卡并進行核對，時間安排： 月 日至 月 日;(4)導入資產清查報表，分析資產清查結果;(5)撰寫資產清查工作報告，上報有關數據;(6)工作總結和完善單位資產管理方向制度。

4、其他工作情況

二、資產清查工作結果

(一)資產清查結果

通過對本單位XX年12月31日會計報表及資產損益情況的清查，本單位資產總額賬面值為 元，清查值為 元：負債總額賬面值為 元，清查值為 元：凈資產總額賬面值為 元，清查值為 元。

(二)會計差錯調整情況

截至XX年12月31日，本單位會計賬中資產總額賬面值為 元，資產清查報表中資產總額賬面值為 元，差額 元，屬于會計差錯調整。具體情況為：。

三、重要事項說明

(一)資產損益及資金掛賬情況;

本單位此次資產清查中，資產損失 元，占資產賬面值的 %。主要包括流動資產損失 元、固定資產損失 元、對外投資(有價證券)損失 元、無形資產損失 元、其他資產損失及資金掛賬等 元;具體損失原因分別為。

(二)資產盤盈情況;

本單位此次資產清查中，資產盤盈 元，占資產賬面值的 %。主要包括流動資產盤盈 元、固定資產盤盈 元、無形資產盤盈 元、其他資產盤盈等 元;具體盤盈原因及入賬、計價情況分別為。

(三)關于土地使用權情況的說明;

(四)單位申報處理的資產損益。

本單位在此次資產清查中共申報處理資產損失 元，申報處理的損失資產占單位資產總額賬面值的 %。其中流動資產損失 元，固定資產損失 元，對外投資損失 元，無形資產損失 元，其他資產損失 元。

本單位在此次資產清查中共申報處理資產盤盈 元，申報處理的盤盈資產占單位資產總額賬面值的 %。其中流動資產盤盈 元，固定資產盤盈 元，對外投資盤盈 元，無形資產盤盈 元，其他資產盤盈 元。

四、資產清查工作中發現存在的問題及改進的措施

(一)存在的資產管理問題及產生的原因;

(二)存在的財務管理問題及產生原因;

(三)相應的改進措施;

五、備查材料

(一)單位XX年度結轉后資產負債表。

(二)土地、房屋建筑物產權證明資料(復印件)。

(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經營情況書面說明材料。

(四)XX年市審計局出具年度審計報告或委托社會中介機構審計報告。

(五)資產損益證據。單位申報的各項資產盤盈、資產損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據。

1、具有法律效力的外部證據是指單位收集到的與本單位資產損益相關的具有法律效力的書面文件。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關文件;司法機關的判決或者裁定;公安機關的結案證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明;專業技術部門的鑒定報告;保險公司的出險調查單和理賠計算單;企業的破產公告及破產清算的清償文件;符合法律規定的其他證明等。

2、社會中介機構的經濟鑒證證明是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。社會中介機構包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒定機構等。

3、特定事項的單位內部證據是指單位對涉及資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及相關資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒定意見書等。主要包括：有關會計核算資料和原始憑證;單位的內部核批文件及情況說明;資產盤點表;單位內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料;因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明;相關經濟行為的業務合同等。

第二篇：XX年行政事業單位資產清查工作總結

XX年行政事業單位資產清查工作總結

根據公司輕舞計財399號通知的要求，我站在XX年11月3日至28日進行了本的固定資產清查工作，清查工作已圓滿結束，現對本次清查工作總結如下：

XX年10月1日麗容輕舞正式成立，接收了原麗容車站的固定資產，經過三年運行后，各部門的工作已步入正軌。為進一步規范和加強我站資產管理，夯實財務管理基礎工作，健全管理機制、保障國有資產的完整和安全，徹底摸清家底，最大程度發揮固定資產的效益，根據公司輕舞計財399號通知的要求，我站精心組織了全站性的固定資產清查工作。護膚品

(一)領導重視,腹部如何減肥，組織得力。麗容領導高度重視本次清查工作，把清查工作作為11月麗容的重點工作之一。成立由站長張帆任組長，副站長為副組長，各部門負責人為組員的固定資產清查領導小組，負責對全站固定資產清查工作組織實施，相關職能科室進行了明確分工。

(二)宣傳到位，求實創新。為更好地達到清查效果，麗容專門下發了《關于進行固定資產清查的通知》文件，就清查范圍、清查內容、領導機構分工、時間安排、工作要求等做了明確規定。麗容資產清查領導小組專門組織各部門的清查人員召開了清查動員會議，認真學習了輕舞計財電399號通知，并對固定資產清查表、固定資產卡片、固定資產明細賬的填寫提出了詳細的要求。對清查開展情況及時宣傳，使每一位職工對清查工作都有一個較高的認識，積極配合清查工作。

(三)(去皺紋)分工明確，責任清晰。清查工作共分為準備、清查、總結和驗收四個階段。準備階段主要工作是成立固定資產清查工作組，工作組分為實物清查工作組、財務帳冊工作組、使用臺帳工作組、資料整理工作組，明確規定各工作組的責任人、組員、分工范圍等。對工作任務量大、責任重的實物清查工作組又安排各相關職能部門的精兵強將擔任清查登記人員，設立四個清查工作小組，分別負責電子信息設備、機械設備、工具器具、站場設施等設備的清查，明確了各小組的清查范圍及工作職責。

(四)(抗衰老)循序漸進，合理安排。本次清查的重點工作落在清查階段和總結階段上。清查階段主要工作是各清查小組對全站的固定資產進行清查、盤點，落實資產存放地點、資產狀況等，如實填寫固定資產清查登記表。對清查中發現的需要報廢、報損或作其他處置的固定資產，要求查清原因，提出處理建議。總結階段是由帳冊工作組與使用臺帳工作組將各自的帳、卡與實物清查工作組提供的固定資產盤點清單進行核對，對有異議的項目再次清點確認，確認后由資料整理工作組根據盤點結果詳細填寫“固定資產盤點報告表”，各清查工作組對“固定資產盤點報告表”進行相互復核確認，連同清查工作總結交清查工作領導小組審閱。

麗容領導和各部門都能高度重視清查工作，主要領導親自抓該項工作的落實。清查工作領導小組每周針對清查工作召開一次工作碰頭會，一方面掌握清查工作的進度，另一方面就清查中出現的疑點、難點問題進行溝通解決。

經過此次清查，麗容主要取得了以下成果：一是全面落實了麗容固定資產實物管理的各項基礎信息，特別是針對一些實物信息與資產下轉資料不相符的情況，麗容以現場實物盤點為依據，對相關信息進行了補充、修改。二是進一步完善了財務固定資產卡片以及使用部門的使用臺帳的信息登記，做到帳實、帳卡、帳帳相符。三是清查出一批使用年限20年左右的基建項目，這些項目由于站場的不斷更新改造，已經被拆除、填埋,產品多種多樣，此次清查后匯總上報公司申請報廢。

(一)完善制度。今后我站將根據固定資產管理方面的新要求，制定適合我站實際、便于操作的固定資產管理辦法。

(二)明確職責。進一步明確固定資產管理各職能部門的職責和權限，建立統一要求、分級管理、各盡所能，各負其責的新機制。

(三)加強管理。把固定資產管理作為財務管理和固定資產使用、管理部門的一項重要日常工作，常抓不懈，規范程序，把好出入關，健全賬、證、卡，加強核算，確保資金賬、實物賬一致。

(四)嚴格檢查。各部門對各自管理的固定資產每年進行一次自查，對于違規情況進行通報。

(五)抓好落實。重點做好日常管理和制度落實工作，固定資產管理部門在加強日常管理的同時，抓好各項制度落實的督促檢查，搞好協調、銜接，督導各部門抓好落實，努力把我站固定資產管理工作提高到一個新水平。

第三篇：行政事業單位資產清查工作指南

行政事業單位資產清查工作指南

第一節 前言

為加強行政事業單位國有資產監督管理，規范行政事業單位資產清查工作，真實反映行政事業單位的資產及財務狀況，完善資產管理制度，提高資產使用效率，保證行政事業單位國有資產的安全、完整、合理配置及有效利用，按照資產管理與預算管理相結合、資產管理與財務管理相結合、實物管理與價值管理相結合的資產管理原則，建立行政事業單位國有資產管理信息系統，實施對國有資產的動態管理，經批準，于2006年12月-2007年7月在全國范圍內組織實施行政事業單位資產清查工作。

為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，保證行政事業單位的資產清查工作的順利進行，指導和規范資產清查工作的具體操作程序，提高工作效率，我們編寫了本指南，供行政事業單位資產清查使用。

第二節 資產清查目的

一、全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理奠定基礎。

二、建立監管系統。通過資產清查，為行政事業單位國有資產管理信息數據庫提供初始信息，在此基礎上，建立全國行政事業單位國有資產動態監管系統，實施動態管理，為加強資產管理提供信息支撐。

三、實現兩個結合。建立起資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的運行機制，為財政部門編制2008年及以后預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。

四、完善管理制度。對于資產清查過程中發現的問題，財政部門、主管部門和行政事業單位要在全面總結、認真分析的基礎上，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

第三節 資產清查范圍

一、2006年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

二、執行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

三、行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須由行政事業單位按規定上報相關數據。

第四節 資產清查基準日

此次行政事業單位資產清查工作，統一以2006年12月31日為基準日。

第五節 資產清查工作原則和方法

行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。財政部對中央部門和全國各省（自治區、直轄市、計劃單列市）的資產清查結果進行統一匯總。其中：

（一）對于近三年已經進行過行政事業單位資產清查工作的地方，允許在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的統一政策和要求對其資產清查結果進行補充、調整，審核更新有關數據后，匯總上報。

（二）中央級行政事業單位資產清查過程中，首先由部門（單位）進行自查，然后請中介機構對清查結果進行專項審計。各部門（單位）向財政部上報資產清查結果時，要同時上報中介機構出具的審計意見。參與資產清查審計工作的中介機構，由財政部統一招標確定。

地方各級財政部門組織開展本級行政事業單位資產清查時，自行確定中介機構參與工作的方式。

（三）經過清查后的固定資產，要按照財政部的統一要求建立健全賬卡，為資產管理信息系統建設奠定基礎。

（四）資產清查工作結束后，各級財政部門、主管部門、行政事業單位應根據《行政事業單位資產核實暫行辦法》和實際情況，對資產清查結果逐步核實。資產損溢認定等方面的具體權限，由省級以上財政部門根據此次資產清查工作的具體情況另行確定。

第六節 資產清查工作內容

此次資產清查工作內容主要包括：單位基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等。上述工作完成后，資產清查結果逐步核實。

一、單位基本情況的清理

單位基本情況清理是指根據資產清查工作的需要，對應納入資產清查工作范圍的所屬單位戶數、編制和人員狀況等基本情況的全面清理。

1、作用：是行政事業單位做好資產清查工作的前提和基礎。

2、主要內容：包括單位全稱、組織機構代碼、財政預算代碼、單位戶數、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數量及人員結構的清查。

3、要求：各單位應當依據機構編制等部門的批準文件，認真做好單位戶數、人員編制和人員狀況等基本情況的全面清理。

二、賬務清理

賬務清理是指對行政事業單位的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金、有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核對和清理。達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務的完整、準確和真實。

賬務清理應當以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各類賬務進行全面清理。單位在賬務清理中，對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據有關會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

三、財產清查

財產清查是指對行政事業單位各項資產進行全面的清理、核對和查實。單位對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照資產清查要求進行分類，提出相關處理建議。

財產清查按照實物盤點同核實賬務相結合、清理資產同核查負債與凈資產相結合的原則，主要對單位的固定資產、流動資產、對外投資、無形資產、負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。重點做好各類應收款項、對外投資、賬外資產、資產出租出借和對外擔保等事項的清查。參與資產清查專項審計工作的社會中介機構應按照中國注冊會計師審計準則的相關規定對資產盤點進行監盤。

四、完善制度

完善制度是指針對資產清查工作中發現的問題，進行全面總結、認真分析，提出相應整改措施和實施計劃，建立健全資產管理制度。

行政事業單位在資產清查的基礎上，針對資產清查工作中暴露出來的資產及財務管理等方面的問題，依據相關政策法規，建立健全單位內部各項管理制度。

五、對于資產清查中發現的，已使用但尚未辦理竣工決算手續的基建項目，行政事業單位應按照基本建設財務管理規定及時辦理竣工決算手續。

第七節 資產清查主要依據

1、《行政單位財務規則》、《行政單位會計制度》

2、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》

3、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

4、《事業單位國有資產管理暫行辦法》

5、《行政事業單位資產清查暫行辦法》

6、行政事業單位資產清查有關制度、規定

7、《中國注冊會計師審計準則》

第八節 資產清查工作步驟

資產清查工作分為前期準備，組織實施，資金核實，賬務處理，總結整改完善制度等五個階段。

一、準備階段

1、設立或明確資產清查工作小組及其辦公室，明確職責。

2、對參加資產清查工作的單位進行戶數清理。

3、研究制定資產清查工作方案。

4、進行業務培訓。

二、實施階段

1、單位自查

（1）賬務清理；

（2）財產清查；

（3）對資產清查工作中發現的問題，依據國家資產清查政策和有關財務、會計制度，進行分類整理并收集合法證據，以備中介機構進行鑒證；

（4）填制《行政事業單位資產清查工作基礎表》，編制《行政事業單位資產清查報表》，撰寫《行政事業單位資產清查工作報告》；

2、組織會計師事務所開展審計

（1）會計師事務所要對各單位清理出來的各項損溢及提供證據的真實性、可靠性進行核實確認；

（2）會計師事務所對個別事項出具經濟鑒證證明；

（3）會計師事務所出具《資產清查專項財務審計報告》初稿；

3、材料上報

單位對“初稿”進行修改確認后，編制《行政事業單位資產清查報表》，撰寫《行政事業單位資產清查工作報告》及準備有關備查資料，連同會計師事務所出具的正式《資產清查專項財務審計報告》,由單位負責人簽字并加蓋單位公章后,報同級資產清查辦公室。

三、總結階段

1、資產清查辦公室撰寫資產清查專項報告，對資產清查工作進行總結。

2、財政部對全國資產清查工作進行總結、表彰。

3、根據資產清查工作情況，完善相關資產管理制度。

第九節 資產清查工作要求

一、加強領導。各部門、各地方要加強資產清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作按時完成。

二、精心組織。各部門、各單位要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門本單位實際制定資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。

三、嚴肅紀律。各部門、各行政事業單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執業。社會中介機構應客觀公正出具審計報告和經濟鑒證，嚴格履行保密義務。對于資產清查工作中出現的違紀違法行為，按照相關法律法規處理。

四、工作督導。各部門、各地方要加強對本系統、本地區行政事業單位資產清查工作的監督指導，及時將資產清查工作進展情況予以上報。財政部將通過行政事業資產管理簡報等方式對全國資產清查工作進展情況及時予以通報，并組織監督檢查。

五、行政事業單位對在資產清查中新形成的資料，要分類整理形成檔案，按照《會計檔案管理辦法》進行管理，并接受國家有關部門的監督。

第十節 資產清查工作重點事項操作方法

一、單位自查中基本情況清理要點

工作目標：

各單位在資產清查工作中，對所屬單位戶數和編制及人員狀況等基本情況進行全面清理。

工作內容：

1、戶數清理是做好資產清查工作的前提和基礎，各主管部門要按照行政事業單位資產清查工作的范圍，并依據機構編制等部門批準單位成立文件等，對所屬各類行政事業單位戶數情況進行清理核對，把應納入范圍的資產清查基本單位按隸屬關系、單位性質進行匯總。

2、編制及人員狀況的清理包括對行政事業單位定編人數、實際在編人員、離退休人員、臨時人員等的清理，以及單位人員的編制狀況（行政編制、事業編制、其他編制）、在職狀況（在職、離休、退休、帶薪學習、等待分配、長休、內退、提前離崗等）、職務、級別等情況的清理。

學校、科研院所的人員清理還包括對全日制在校學生情況的清理，要對博士后、博士研究生、碩士研究生、本科生、專科生及中專技校生的人數情況進行清理核對，并按公助生、并軌生、自費生、委培生等分別登記。

3、對清理編制及人員狀況進行登記后，各行政事業單位要與有關檔案及編制管理部門核定單位編制的批文相核對，保證編制及人員狀況清理結果的真實、準確。

二、單位自查中賬務清理要點及清理方法和程序

（一）單位自查中賬務清理要點

1、工作目標：賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實相符。

2、工作內容：對各類賬戶、會計憑證、會計賬簿以及單位的各項內、外部資金往來進行全面核對和清理。

3、工作方法：賬務清理應當以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理。單位在賬務清理中，對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據有關會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

4、單位可能存在的會計差錯主要有：

（1）賬賬不符，賬表不符；

（2）會計技術性錯誤，如輸錯憑證、記錯賬等；

（3）截止基準日前的經濟業務入賬不及時；（4）收支掛賬現象等；

（二）單位自查中賬務清理方法和程序

1、為保證行政事業單位的賬賬相符、賬證相符，單位在資產清查工作中必須認真做好賬務清理工作，即：對各部門、各單位及其下屬單位所有賬戶進行清理，以及各單位上下級間資金往來、存借款余額、庫存現金和有價證券等基本賬務情況進行全面核對和清理，以保證各項賬務的全面和準確。

2、行政事業單位的賬務清理應當以資產清查工作基準日為時點，采取倒軋賬的方式對各項賬務進行全面清理，認真做好賬戶結算和資金核對工作。

3、行政事業單位對在金融機構開立的各種人民幣、外匯賬戶等要進行全面清理。

4、行政事業單位在資產清查中，應當認真清理單位的各種違規賬戶或者賬外賬，按照國家相關金融、財會管理制度規定，檢查本單位在各種金融機構中開立的銀行賬戶是否合規，對違規開立的銀行賬戶應當堅決清理；對于賬外賬的情況，一經發現，應當堅決糾正。

5、行政事業單位在資產清查中，應當認真清查單位的各項賬外現金，對違反國家財經法規及其他有關規定侵占、截留的收入，或者私存私放的各項現金進行全面清理，應當認真予以糾正，及時納入單位賬內。

6、行政事業單位在資產清查中，應當認真對單位的擔保情況、財產抵押和司法訴訟等情況進行全面清理，并根據實際情況分類排隊，并采取有效措施防范風險。

7、行政事業單位在賬務清理中，對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據會計準則關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

三、單位自查中財產清查要點及清查方法和程序

（一）單位自查中財產清查要點

1、工作目標：完成取證

2、工作內容：

對行政事業單位的各項資產和收支情況進行全面的清理、核對和查實。主要是對單位的固定資產、流動資產、對外投資、無形資產等的清查。

對各項清理出來的資產盤盈、資產損失和資金掛賬依據國家資產清查政策和有關財務、會計制度，進行分類整理并收集合法證據，以備中介機構鑒證。

3、工作方法：

在財產清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，把清理資產同核查負債和凈資產結合起來。重點做好固定資產、各類應收款項、對外投資、賬外資產的清理和核查，以及做好單位有關擔保、出租、出借資產等事項的清理。

（二）單位自查中財產清查方法和程序

◆行政單位資產清查指引

1、現金的清查

（1）清查內容 截止2006年12月31日填報單位的庫存現金。

（2）清查工作的責任分工

現金的清查以財務部門為主，具體清查工作由出納人員和會計人員共同進行。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“現金清查明細表”，并與現金日記賬、總賬及會計報表數核對是否相符。

②盤點清查日實有庫存現金，填寫現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因并說明。在非資產清查基準日進行盤點時，應倒軋截止2006年12月31日金額。若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。

③對于非記賬本位幣的現金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

根據上述清查情況，完成“現金清查明細表”的編制。

2、銀行存款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位設在金融機構的結算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。

（2）清查工作的責任分工

以財務部門為主，房改和其他等相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“銀行存款清查明細表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數核對是否相符。

②取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據后進行處理。

③所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日存在的所有賬戶。

④對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查明細表中的備注說明。

⑤根據上述清查情況，完成“銀行存款清查明細表”的編制。

3、有價證券的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日行政單位持有的全部有價證券。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，其他相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“有價證券清查明細表”，并與明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權權屬。

③根據上述清查情況，完成“有價證券清查明細表”的編制。

4、暫付款的清查

（1）清查內容 截止2006年12月31日填報單位的暫付款。

（2）清查工作的責任分工

暫付款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據暫付款的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“暫付款清查明細表”，并與暫付款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②劃分暫付款余額的賬齡構成，檢查暫付款賬齡劃分結果是否正確。

③暫付款外部單位款項應該采取發函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。對暫付內部單位款項應進行對賬，并列入清查明細表有關欄目。對于經對賬后雙方結果不一致的應查明原因，并及時進行會計差錯調整；對于通過賬務清理和資產清查后仍有差錯的款項，應由中介機構出具經濟鑒證確認損溢。

④查明暫付款各明細項目的掛賬原因。

⑤對于備用金的清查，應由備用金的使用單位進行備用金盤點。

⑥根據上述清查情況，完成“暫付款清查明細表”的編制。

5、庫存材料的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的庫存材料。

（2）清查工作的責任分工

主要由物資管理部門負責清查，由財務部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①分別填寫“庫存材料清查明細表”，并與庫存材料的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②財務部門庫存材料明細賬余額與物資管理部門的庫存材料登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。

③參照“清查庫存材料盤點表”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：

1）盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬、是否與財務賬面數之間存在差異。2）在庫存材料盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產。

3）在實物盤點過程中，需同時關注材料的狀態，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發現的情況。

4）確定清查日材料實際數量以及其中的毀損待報廢的材料實際數量后，應根據材料在清查基準日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎上進行倒扎，得出清查基準日材料的實物數量以及其中的毀損待報廢的材料實際數量。

5）將清查基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“庫存材料清查明細表”中進行說明。

6）將倒扎得出的清查基準日的毀損待報廢的材料實際數量作為清查發現的其他情況列入“庫存材料清查盤點表”。

7）編制“庫存材料清查盤點表”。

<1> 對清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的材料，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報；

<2> 對長期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規定作價轉讓；

<3> 代保管材料由代保管單位協助清查，取得代保管單位提供的代保管材料清查盤點表及材料清查明細表；

<4> 對于在第三方單位存放的所有權屬于各單位的材料須編制庫存材料項目清單，具備實地清點的各單位須派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對庫存材料項目及數量予以確認；

<5> 根據上述清查情況，完成“庫存材料清查明細表”編制。

6、固定資產的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的固定資產。

（2）清查工作的責任分工

固定資產的清查由各單位資產使用部門負責，財務部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①財務部門填寫各“固定資產清查明細表”，檢查固定資產的分類是否正確，并與明細賬合計數、總賬數及會計報表核對是否相符。

②各資產使用部門參照“清查固定資產盤點表”，在財務部門的配合下全面清查盤點固定資產，與基準日“固定資產清查明細表”進行核對，并對盤點中出現的差異情況進行說明：

1）在實物盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產，并在盤點中同時粘貼固定資產標簽（牌），以便核對，對固定資產卡片中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行修改、完善。

2）在實物盤點過程中，需同時關注固定資產的狀態。

3）對實物盤點情況進行整理（考慮清查日至基準日之間的變化）確定實物資產的盤盈、盤虧及毀損等事項，在此基礎上，完成基準日“固定資產清查明細表”的編制。

4）在“固定資產清查明細表”中，對于各項固定資產盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關詳細依據（如：技術鑒定資料），作為申報固定資產清查損溢的附件上報。

③相關部門配合財務部門檢查房屋產權證、車輛運營證等權屬證明文件，明確固定資產的產權歸屬，對于權屬不清的固定資產需及時補辦相關手續或專門提供依據上報。

④對于在第三方單位存放的所有權屬于各單位的資產須編制資產項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對資產項目及數量予以確認。

⑤根據上述清查情況，完成“固定資產清查匯總表”和“固定資產清查明細表”的填制。

7、應繳預算款的清查

（1）清查內容

截至2006年7月21日填報單位的應繳預算款。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應繳預算款清查明細表”，并與應繳預算款的明細賬和計數、總賬數及會計報表數核對相符。

②檢查各款項的行政事業單位收款收據及上繳財政的一般繳款書，根據上級機關下達的收費標準及相關文件,判斷應繳預算款的真實與完整。

③根據上述清查情況,完成“應繳預算款清查明細表”的編制。

8、應繳財政專戶款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的應繳財政專戶款。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應繳財政專戶款清查明細表”，并與應繳財政專戶款的明細賬合計數，總賬數及會計報表核對相符。

②檢查各款項的收款收據及上繳財政的一般繳款書，根據上級機關下達的收費標準及相關文件，判斷應繳財政專戶款的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成“應繳財政專戶款清查明細表”的編制。

9、暫存款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的暫存款。

（2）清查工作的責任分工

暫存款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據暫存款的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“暫存款清查明細表”，并與暫存款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②暫存款項應該采取發函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。③查明暫存各明細項目的掛賬原因，是否存在因會計差錯需要自行調整的情況，并作相應記錄。

④根據上述清查情況，完成“暫存款清查明細表”的編制。

10、固定基金的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位固定基金的各項明細內容。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，其他相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“固定基金清查明細表”，并與固定基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②結合固定資產的檢查，判斷固定基金形成的合理性以及真實性完整性。

③根據上述清查情況，完成“固定基金清查明細表”。

11、結余的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位結余的各項明細內容。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，其他相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與結余的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本年各項收支相抵后的余額，確定結余的數額。

③根據上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。

12、收入、支出清查

（1）清查內容

2006年1－12月填報單位各種收入及支出情況。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，其他相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與各項收入、支出的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本各項收入、支出項目核算范圍是否正確，確定相關收支項目數據的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。

13、已使用未轉入固定資產的房屋構筑物、附屬后勤服務單位基本情況、未脫鉤經濟實體基本情況等有關數據填報（1）清查內容

截止2006年12月31日填報已使用未轉入固定資產的房屋構筑物、附屬后勤服務單位基本情況、未脫鉤經濟實體基本情況。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

結合行政單位資產清查有關工作，對已使用未轉入固定資產的房屋構筑物、附屬后勤服務單位基本情況、未脫鉤經濟實體基本情況，由行政單位進行填報。

◆事業單位資產清查指引

1、現金的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的庫存現金。

（2）清查工作的責任分工

現金的清查以財務部門為主，具體清查工作由出納人員和會計人員共同進行。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“現金清查明細表”，并與現金日記賬、總賬及會計報表數核對是否相符。

②盤點清查日實有庫存現金，填寫現金盤點表，將盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因并說明。在非資產清查基準日進行盤點時，應倒軋截止2006年12月31日金額。若有充抵庫存現金的借條、未提現金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。

③對于非記賬本位幣的現金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

④根據上述清查情況，完成“現金清查明細表”的編制。

2、銀行存款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位設在金融機構的結算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。

（2）清查工作的責任分工

以財務部門為主，房改和其他等相關部分配合。

（1）清查工作的方法和程序

①填寫“銀行存款清查明細表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會計報表數核對是否相符。

②取得銀行對賬單，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調節表，檢查未達賬項的真實性，逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產清查基準日后的進賬情況，對長期掛賬的未達賬項應查明原因，或取得相關依據后進行處理。

③所有銀行存款必須進行函證，函證范圍包括所有清查基準日所在會計曾經有過存款的所有賬戶，包括余額為零和已清戶的賬戶。

④對定期存款或限定用途的存款，要查明情況，在清查明細表中的備注說明。⑤根據上述清查情況，完成“銀行存款清查明細表”的編制。

3、應收票據的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日的應收票據科目中核算的全部內容。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門為主，會同其他相關專業部門及相關人員共同清查。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應收票據清查明細表”，并與應收票據的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②對所有應收票據進行函證。

③檢查有無逾期應收票據、未到期但有確鑿證據表明不能夠收回或收回可能性不大的應收票據，如存在此情況應在清查明細表中說明。

④盤點庫存票據，并在應收票據登記簿的有關內容核對，檢查其有效性，并注意是否存在已作抵押的票據和銀行退回的票據。

⑤根據上述清查情況，完成“應收票據清查明細表”的編制。

4、應收賬款的清算

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的應收賬款。

（2）清查工作的責任分工

應收賬款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據應收款項的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應收賬款清查明細表”并與應收賬款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②分析應收賬款的賬齡構成。對于同一債務人因業務往來較多，欠款及還款滾動發生的，應本著“先欠款，先償還”的賬齡分析原則，分析應收賬款余額的賬齡構成的正確性。

③在資產清查實際工作中，應收款項應該采取發函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。

④對長期掛賬的應收賬款應查明原因，并在清查明細表中進行說明。

⑤核實應收賬款的可回收性，有無債務人破產或死亡的、破產財產或者遺產清償后仍無法收回的、以及債務人長期未履行償債義務等情況。

⑥根據上述清查情況，完成“應收賬款清查明細表”的編制。

5、預付賬款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的預付賬款。（2）清查工作的責任分工

預付賬款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據預付賬款的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“預付賬款清查明細表”，并與預付賬款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②預付賬款必須按規定函證或取得相應法律證據。

③分析預付賬款的賬齡購成。對于同一債務人因業務往來較多，欠款及還款滾動發生的，應本著“先采購，先銷賬”的賬齡分析原則，分析預付賬款余額的賬齡構成的正確性。

④檢查長期掛賬的款項的原因，區分預付賬款的業務內容進行填列，并在清查明細表中進行說明。

⑤根據上述清查情況，完成“預付賬款清查明細表”的編制。

6、其他應收款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的其他應收款。

（2）清查工作的責任分工

其他應收款的清查由財務部門牽頭，相關部門和人員配合，根據其他應收款的性質、用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“其他應收款清查明細表”，并與其他應收款明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②分析其他應收款的賬齡購成。對于同一債務人因業務往來較多，欠款及還款滾動發生的，應本著“先欠款，先還款”的賬齡分析原則，分析其他應收款余額的賬齡構成的正確性。

③其他應收款應該采取發函詢證的方法進行對賬，并關注回函不符的情況，作出相應記錄。

④查明其他應收款各明細項目的掛賬原因。

⑤檢查是否存在實質為潛虧掛賬的款項，潛虧掛賬一般是指支出的現金已經流出，該支出已經取得支出憑據，或雖未取得支出憑據但預計該支出在基準日后不會給單位帶來任何現金流入的項目。

⑥ 核實其他應收款的可收回性，有無對方單位破產或者死亡的，以及破產財產或者遺產清償后仍無法收回，或者對方單位長期未履行償債義務等情況，對這些情況所形成的原因及采取的措施需在清查明細表中進行說明。

⑦對于備用金的清查，應由備用金的使用單位進行備用金盤點。

⑧根據上述清查情況，完成“其他應收款清查明細表”的編制。

7、材料的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日的材料。（2）清查工作的責任分工

主要由物資管理部門負責清查，由財務部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“材料明細表”，并與材料明細賬合計數、總賬數及會計報表核對是否相符。

②財務部門材料明細賬余額與物資管理部門的材料登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。

③參照“存貨清查盤點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點材料：

1）盤點前，整理材料的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬，是否與財務賬面數之間存在差異。2）在材料盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產。

3）在實物盤點過程中，需同時關注材料的狀態，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發現的情況。

4）確定清查日材料實際數量以及其中的毀損待報廢的材料實際數量后，應根據材料在清查基準日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎上進行倒軋，得出清查基準日材料的實物數量以及其中的毀損待報廢的材料實際數量。

5）將清查基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“材料清查明細表”中進行說明。

6）將倒軋得出的清查基準日的毀損待報廢的材料實際數量作為清查發現的其他情況列入“材料清查盤點表”。

7）編制“材料清查盤點表”。

<1> 對清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的材料，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報；

<2> 對長期外借未收回的材料，查明原因，積極收回或按規定作價轉讓；

<3> 代保管材料由代保管單位協助清查，取得代保管單位提供的代保管材料清查盤點表及材料清查明細表；

<4> 對于在第三方單位存放的所有權屬于各單位的材料須編制材料項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對材料項目及數量予以確認；

<5> 根據上述清查情況，完成“材料清查明細表”編制。

8、產成品的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的產成品。

（2）清查工作的責任分工

主要由物資管理部門負責清查，財務部門配合。（3）清查工作的方法和程序

①填寫“產成品清查明細表”，并與產成品的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②財務部門產成品明細賬余額與物資管理部門的產成品登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。

③參照“存貨清查盤點指引”，確定清查盤點日，制定妥善、周密的盤點方案，全面清查、盤點產成品：

1）盤點前，整理產成品的堆放、核對清查盤點日倉庫實物明細賬，是否與財務賬面數之間存在差異。

2）在產成品盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產。

3）在實物盤點過程中，需同時關注產成品的狀態，如存在毀損待報廢的情況，作為清查日發現的情況。

4）確定清查日產成品實際數量以及其中的毀損待報廢的產成品實際數量后，應根據產成品在清查基準日至清查盤點日之間所有增減變動的會計記錄的基礎上進行倒軋，得出清查基準日產成品的實物數量以及其中的毀損待報廢的產成品實際數量。

5）將清查基準日倉庫實物明細賬與庫存實際數量進行核對，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“產成品清查明細表”中進行說明。

6）將倒軋得出的清查基準日的毀損待報廢的產成品實際數量作為清查發現的其他情況列入“產成品清查盤點表”。

7）編制“產成品清查盤點表”。

<1> 對清查出的盤盈、盤虧、積壓、已毀損或需報廢的產成品，應當查明原因，組織相應的技術鑒定，形成有關資料，作為申報庫存材料清查損溢的附件上報；

<2> 對長期外借未收回的產成品，查明原因，積極收回或按規定作價轉讓；

<3> 代保管產成品由代保管單位協助清查，取得代保管單位提供的代保管產成品清查盤點表及產成品清查明細表；

<4> 對于在第三方單位存放的所有權屬于各單位的產成品須編制材料項目清單，具備實地清點的各單位須派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對產成品及數量予以確認；

<5> 根據上述清查情況，完成“產成品清查明細表”編制。

9、對外投資的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位債券投資及其他投資。具體包括國庫券和其他各種債券以及以各種方式對其他單位的投資。

（2）清查工作的責任分工

對外投資的清查由財務部門負責，其他相關部門配合。（3）清查工作的方法和程序

①填寫對外投資清查明細表，并與明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②核實對單位進行投資的合同、協議、有關部門的批準文件，確認投資的真實性，必要時對投資方式及金額進行函證。

③盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其所有權權屬。

④檢查是否存在庫存債券為已提供質押或受到其他約束的情況并進行說明。

⑤根據上述清查情況，完成“對外投資清查明細表”的編制。

10、固定資產的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的固定資產。

（2）清查工作的責任分工

固定資產的清查由各單位固定資產使用部門負責，財務部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①財務部門填寫各“固定資產清查明細表”，檢查固定資產的分類是否正確，并與明細賬合計數、總賬及會計報表數核對是否相符。

②各資產使用部門參照“固定資產清查盤點指引”，在財務部門的配合下全面清查盤點固定資產，與基準日“固定資產清查明細表”進行核對，并對盤點中出現的差異情況進行說明：

1）在實物盤點過程中，應采用以賬對物、以物對賬的核對方法盤點實物資產，并在盤點中同時粘貼固定資產標簽（牌），以便核對，對固定資產卡片中固定資產信息不全或存在錯誤的，要根據清查結果進行修改、完善；

2）在實物盤點過程中，需同時關注固定資產的狀態；

3）對實物盤點情況進行整理（考慮清查日至基準日之間的變化），確定實物資產的盤盈、盤虧及毀損等事項，在此基礎上，完成基準日“固定資產清查明細表”的編制；

4）在“固定資產清查明細表”中，對于各項固定資產盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關詳細依據（如：技術鑒定資料），作為申報固定資產清查損溢的附件上報。

③相關部門配合財務部檢查房屋產權證、車輛運營證等權屬證明文件，明確固定資產的產權歸屬，對于權屬不清的固定資產需及時補辦相關手續或專門提供依據上報。

④對于在第三方單位存放的所有權屬于各單位的資產須編制資產項目清單，具備實地清點條件的各單位需派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對資產項目及數量予以確認。

⑤根據上述清查情況，完成“固定資產清查明細表”的填制。

11、無形資產的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位實質上擁有所有權的專利、商標權、非專利技術、土地使用權、計算機軟件使用權等無形資產。

（2）清查工作的責任分工：

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序：

①填寫“無形資產清查明細表”，并與無形資產的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②核實無形資產的相關權屬證明資料。

③根據上述清查情況，完成“無形資產清查明細表”的編制。

12、借入款項的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的借入款項。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“借入款項清查明細表”，并與明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②對所有借款進行函證。

③檢查借款合同、協議及授權批準或其他有關資料和收款憑證，確認其真實性，并與會計記錄核對。

④對預收賬款賬齡進行分析，檢查長期掛賬的原因，并做出記錄。

⑤據上述清查情況，完成“預收賬款清查明細表”的編制。

13、其他應付款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的其他應付款。

（2）清查工作的責任分工

財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“其他應付款清查明細表”，并于其他應付款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②其他應付款必須按規定進行函證或取得相應法律證據。

③檢查是否存在借方余額的項目，并結合應付賬款、其他應收款明細余額，查明有否雙方同時掛賬的項目。

④檢查是否存在未及時入賬的其他應付款。

⑤對其他應付款賬齡進行分析，檢查長期未結的其他應付款及其原因。

⑥根據上述清查情況，完成“其他應付款清查明細表”的編制。

14、應繳預算款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的應繳預算款。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應繳預算款清查明細表”，并與應繳預算款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查各款項的收款收據及上繳財政的一般繳款書，根據上級機關下達的收費標準及相關文件，判斷應繳預算款的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成“應繳預算款清查明細表”的編制。

15、應繳財政專戶款的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的應繳財政專戶款。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應繳財政專戶款清查明細表”，并與應繳財政專戶款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查各款項的收款收據及上繳財政的一般繳款書，根據上級機關下達的收費標準及相關文件，判斷應繳財政專戶款的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成“應繳財政專戶款清查明細表”的編制。

16、應交稅金的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的應交稅金。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“應交稅金清查明細表”，并與應交稅金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②核對期初應交稅金與稅務機關的認定數是否一致。

③取得稅務部門匯算清繳或其他確認文件（若有）、有關政府部門的專項檢查報告（若有）、稅務代理機構專業報告（若有）、納稅申報有關資料等，并與上述明細表及賬面情況進行核對。

④根據上述清查情況，完成“應交稅金清查明細表”的編制。

17、事業基金的檢查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的事業基金。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“事業基金清查明細表”，并與事業基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②對于已完項目撥入專款結余形成的事業基金，檢查該項目相關文件及對于項目結余處置的相關批準文件、相關規定，判斷該項事業基金形成的合理性及真實性。

③對于對外投資中形成的事業基金，結合對外投資的審查，檢查相關合同、協議，判斷該項事業基金形成的合理性及真實性。

④根據當期期末未分配結余數額，確定應轉入事業基金的數額。

⑤根據上述清查情況，完成“事業基金清查明細表”。

18、固定基金的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的固定基金。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“固定基金清查明細表”，并與固定基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②結合固定資產的檢查，判斷固定基金形成的合理性及真實性完整性。

③根據上述清查情況，完成“固定基金清查明細表”。

19、專用基金的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的專用基金。

（2）清查工作的責任分工

由財務部負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“專用基金清查明細表”，并與專用基金的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查專用基金的計提是否符合相關規定；各種專用基金是否均按照規定的用途和使用范圍安排開支；各單位是否編制收支計劃，支出是否超出資金規模。③根據上述清查情況，完成“專用基金清查明細表”。20、事業結余的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的事業結余。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與事業結余的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本除經營收支外各項收支相抵后的余額，確定事業結余的數額。

③根據上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。

21、經營結余的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位的經營結余。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與經營結余的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本經營收支相抵后的余額，確定經營結余的數額。

③根據上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。

22、收入、支出的清查

（1）清查內容

截止2006年1-12月填報單位各種收入及支出情況。

（2）清查工作的責任分工

由財務部負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“收入、支出及結余清查明細表”，并與各項收入、支出的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查本各項收入、支出項目核算范圍是否正確，確定相關收支項目數據的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成“收入、支出及結余清查明細表”。

23、在建工程的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位基本建設情況。（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“在建工程清查明細表”，并與暫付款的明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查各項在建工程項目預算及批準文件，確定各項資金用度是否按預算執行；檢查各項在建工程是否單獨設置賬戶獨立核算；檢查各在建工程項目其驗收、處置是否符合規定。

③根據上述清查情況，完成“在建工程清查明細表”的編制。

24、未完項目成本的清查

（1）清查內容

截止2006年12月31日填報單位未完科研項目成本情況。

（2）清查工作的責任分工

由財務部門負責，相關部門配合。

（3）清查工作的方法和程序

①填寫“未完項目成本清查明細表”，并與明細賬合計數、總賬數及會計報表數核對是否相符。

②檢查科研事業單位各項未完科研項目成本核算范圍是否正確，確定相關未完項目成本數據的真實與完整。

③根據上述清查情況，完成“未完項目成本清查明細表”的編制。

◆實物清查指引

1、存貨清查盤點指引

（1）盤點總體要求

清查范圍內各單位主管領導、存貨管理部門、財務部門及其他相關部門應對盤點工作應給予高度重視，為便于盤點工作的順利進行，各單位根據本單位存貨資產的實際情況必須成立由單位主管領導負責，存貨管理部門、財務部門、物資供應部門及其他相關部門的負責人等若干人組成的存貨盤點工作小組，使盤點工作有專人負責。根據行政事業單位資產清查的總體時間要求，各單位作出本單位的盤點計劃并上報本單位資產清查辦公室。

參加盤點的工作人員必須嚴格按照盤點計劃規定的盤點程序步步到位，對存貨進行分類、標識、核對，填寫盤點清查明細表；對盤盈盤虧、長期積壓、報廢的存貨必須查明原因并以文字說明。財務部門牽頭，根據盤點的實際情況，編制盤點匯總表及文字說明材料，由單位負責人、財務負責人及各相關部門負責人在盤點匯總表及文字說明材料上簽字，確認盤點結果。

盤點工作必須按照規定的時間要求進行，不得以任何借口拖延。

（2）盤點基準日

盤點基準日為：2006年12月31日

（3）盤點范圍

所有權屬于各單位的所有存貨（行政單位為庫存材料、事業單位為材料與產成品）。對于在各單位倉庫中存放的所有權屬于第三方單位的存貨，在進行盤點準備工作時須將該部門存貨單獨擺放，貼標簽明示并在中介機構審驗時提供相關依據；對于在第三方單位存放的所有權屬于本單位的存貨須編制存貨項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對存貨項目及數量予以確認。

（4）盤點時間

各單位可根據行政事業單位資產清查的總體時間要求，結合本單位的實際情況安排具體盤點的時間，單位中各部門的盤點時間必須統一。

（5）組織與實施

①盤點人員的組織

各單位需根據盤點總體要求成立盤點工作小組，至少有一名主管領導進行統一協調工作，確保盤點工作的順利進行。另外，所有參與盤點工作的人員應被分為若干盤點工作小組，指定小組負責人，明確各小組的工作范圍，工作職責。

②盤點準備工作

1）在進行盤點工作之前，各單位財務人員應對存貨賬務進行清理，補記盤點截止日之前尚未登記的存貨出入庫記錄，保證存貨賬務記錄的完整性；

2）倉庫保管人員需對存貨進行清理，應做到分類碼放、整齊有序。另外，核查倉庫臺賬，保證臺賬記錄的完整性；

3）繪制存貨存放位置圖，標明各倉庫位置及存放的存放項目，以保證進行盤點時不重不漏； 4）印制盤點標識及連續編號的盤點表；

5）明確盤點方法，對于需要使用計量器具盤點的存貨應明確指出并規定計量方法，準備相關計量器具；

6）將第三方存放于本單位的存貨單獨擺放，標簽明示；

7）與為本單位保管存貨的第三方單位取得聯系，確定盤點事宜或發送函證；

8）實施實地盤點工作之前召開盤點工作布置會，使所有參與盤點工作人員了解盤點計劃內容。

③實地盤點工作

各單位盤點工作人員在進行盤點時應認真進行清點，對已盤點存貨做“已盤點”標識，填寫清查盤點表，保證所有存貨均被清點。另外，在實地盤點時注意觀察存貨狀態，在盤點表相關欄目中進行注明，為財務部門填寫資產清查明細表提供依據。

在各盤點小組完成盤點工作后，盤點小組應組織專門工作小組對盤點工作進行抽查復核，確保盤點工作質量。

④盤點結果的確認

1）盤點表需經盤點人員及存貨保管人員共同簽名，確認盤點結果；

2）盤點結束后，將盤點表、倉庫存貨臺賬、財務存貨賬進行核對，考慮盤點截止日至盤點日存貨的變化情況，倒軋出盤點截止日存貨的數額，確定盤盈盤虧；對積壓報廢存貨亦需做倒軋調整； 3）對盤盈盤虧、積壓、報廢存貨需查明原因，做文字說明并提供技術鑒定資料；

4）編制盤點匯總表及上報本單位資產清查辦公室的文字說明材料，由單位負責人、財務負責人及倉庫部門負責人等簽字確認；

5）根據盤點表填報存貨清查明細表，其中，清查賬面數為存貨項目在清查截止日的賬目價值，盤盈作為清查增加，盤虧及毀損待報廢等作為清查減少。

⑤盤點總結工作

各單位在存貨盤點工作結束后，需認真總結在存貨管理方面存在的問題，提出改進意見、制訂改進措施，提高存貨管理的水平。

（6）報送材料

各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：

①根據本指引及本單位資產清查辦公室對存貨盤點的要求及安排，制訂具體的盤點方案，及時上報本單位資產清查辦公室。

②盤點匯總表及盤點文字說明材料。

2、固定資產清查盤點指引

（1）盤點總體要求

清查范圍內各單位對盤點工作應給予高度重視，為便于盤點工作的順利進行，各單位根據本單位固定資產實際情況必須成立由單位主管領導負責，固定資產使用部門、財務部門、物資供應部門及其他相關部門的負責人等組成固定資產盤點工作小組，使盤點工作有專人負責。根據行政事業單位資產清查的總體時間要求，各單位做出本單位的盤點計劃并上報本單位資產清查辦公室。

參加盤點的工作人員必須嚴格按照盤點計劃規定的盤點程序步步到位，對固定資產、在建工程及工程物資進行分類、標識、核對，填寫盤點明細表；對盤盈、盤虧、毀損及報廢的資產必須查明原因并以文字說明。財務部門牽頭根據盤點的實際情況，編制固定資產盤點匯總表及文字說明材料，由單位負責人、財務負責人、使用部門負責人等在盤點匯總表及文字說明材料上簽字，確認盤點結果。

盤點工作必須按照資產清查辦公室的時間要求進行，不得以任何借口拖延。

（2）盤點基準日

盤點基準日為：2006年12月31日

（3）盤點范圍

所有權屬于各單位的所有固定資產。存放于各單位的所有權屬于第三方單位的以上資產，在進行盤點準備工作時須單獨擺放，貼標簽明示并在中介機構審驗時提供相關依據；對于在第三方單位存放的所有權屬于本單位的以上資產須編制資產項目清單，具備實地清點條件的各單位須派出工作人員進行現場清點，無法進行現場清點的，應通過發函等方式由第三方單位對資產項目及數量予以確認。

（4）盤點時間 各單位可根據行政事業單位資產清查的總體時間要求，結合本單位的實際情況安排具體盤點的時間，本單位中各部門的盤點時間必須統一。

（5）組織與實施

①盤點人員的組織

各單位需根據盤點總體要求分別或統一成立固定資產盤點工作小組，至少有一名主管領導進行總的統一協調工作，確保盤點工作的順利進行。另外，所有參與盤點工作的人員應被分為若干盤點工作小組，指定小組負責人，明確各小組的工作范圍，工作職責。

②盤點準備工作

1）在進行盤點工作之前，各單位財務人員應對資產賬簿進行整理，補記盤點截止日之前尚未登記的相關記錄，保證資產賬簿記錄的完整性；

2）根據資產清查辦公室要求單獨編制固定資產資產清查計劃，以保證清查工作的持續性； 3）根據本指引并結合本單位的實際情況制訂固定資產清查程序，特別關注對房屋建筑物、交通運輸工具的清查，有任何問題應及時上報資產清查辦公室； 4）準備固定資產清查明細表，填列賬面數； 5）印制資產清查專業標簽；

6）清理與固定資產有關的設備采購合同、房屋產權證、車輛行駛證等權屬文件；

7）明確從賬到物、從物到賬的盤點方法，對于需要使用計量器具盤點的資產項目應明確指出并規定計量方法，準備相關計量器具；

8）將第三方存放于本單位的資產單獨擺放，標簽明示；

9）與為本單位保管資產的第三方單位取得聯系，確定盤點事宜或發送函證；

10）結合本指引，明確各專業部門、資產使用部門、財務部門及其他有關部門在盤點工作中的職責、相互配合的要求，將盤點工作具體落實到每個參與部門，每個參與的工作人員；在實地盤點工作前召開盤點工作會，使所有參與盤點人員了解盤點計劃內容。

③實地盤點工作

各單位盤點工作人員在進行盤點時應認真進行清點，對已盤點資產粘貼財產清查標簽或其他盤點標識，填寫盤點表，保證所有資產均被清點。另外，在實地盤點時注意觀察資產的實物狀態，在清查盤點表相關欄目中進行注明。

④盤點結果的確認

1）對實地盤點情況進行整理，考慮清查截止日至盤點日的變化；

2）將財產清查明細表、資產卡片、財務賬進行核對，初步確定盤盈盤虧數額； 3）對盤盈盤虧、毀損報廢的各項資產需查明原因，提供技術鑒定資料及做文字說明； 4）在以上基礎上完成清查明細表；

5）清查明細表需經相關人員共同簽名，確認盤點結果；

6）編制上報資產清查辦公室的文字說明材料，由單位負責人、財務負責人及資產使用部門負責人等簽字確認。

⑤盤點總結工作

各單位在盤點工作結束后，需認真總結在管理方面存在的問題，提出改進意見、制訂改進措施，提高固定資產管理的水平。

（6）報送材料

各單位在此次盤點工作中需報送以下材料：

①根據本指引及資產清查辦公室對資產盤點的要求及安排制訂具體的盤點方案，及時上報資產清查辦公室。

②盤點文字說明材料。

③盤盈、盤虧的技術鑒定資料及盤點表存檔，待中介機構審驗。

四、重要項目清查損溢證據要求

◆行政單位

（一）現金清查損溢應提供證據：

1、經出納員確認的現金盤點表（應包括倒推至基準日的記錄）；

2、出納員對于長短款的說明及相關單位內部核批文件；

3、涉及索賠的，應有理賠情況說明；

4、涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。

（二）銀行存款清查損溢應提供證據：

1、清查基準日的銀行對賬單、相應的銀行存款余額調節表、銀行詢證函；

2、銀行已收、單位未收款項經清查擬作為收益的，應提供對方不再追索的證明；

3、涉及索賠的，應有理賠情況說明；

4、涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

（三）暫付款清查損溢應提供證據：

1、債務人已經宣告破產、注銷工商登記或吊銷執照或者政府責令關閉的，應當取得有關文件資料（法院的破產公告和破產清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件）；

2、債務人已經宣告失蹤、死亡，其遺產不足清償且沒有繼承人的，應當取得公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明；

3、逾期不能收回的暫付款，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執行或債務人無償還能力被法院裁定終（中）止執行的，應取得法院的判決、裁定或終（中）止執行的法律文書；

4、債務人因遭受戰爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響，對確實無法收回的暫付款，由單位提出專項說明；

5、在逾期不能收回的暫付款中，單筆數額較小或特定行業的特定事項，不足彌補清收成本的，由單位財務及相關部門說明情況；

6、逾期三年的款項，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認三年內沒有任何業務往來的，要有由社會中介機構進行職業推斷和客觀判斷，出具債務人已資不抵債的鑒證證明和連續三年虧損的經濟鑒證證明；

7、逾期三年的款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回的，要取得境外社會中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使領館商務機構出具的有關證明（債務人逃亡、破產證明）；

8、對逾期三年以上的應收款項，單位為了減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期應收款項按一定比例折扣后收回（含收回的實物資產）的，要有根據單位管理權限決定和債權債務雙方簽訂的有效協議，以及已收回的收款證明；

9、涉及索賠的，應有理賠情況說明；

10、涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

（四）庫存材料清查損溢應提供證據：

清查庫存材料時，對于發生的如下情況應分別進行處理：

1、清查庫存材料的數量時發現盤盈、盤虧應提供：

（1）庫存材料盤點匯總表（包括盤盈、盤虧的數量、金額等）；

（2）社會中介機構的經濟鑒證證明；

（3）其他應附報材料。

①庫存材料保管人對于盤盈和盤虧的詳細說明；

②盤盈庫存材料的價值確定依據：包括相關入庫手續、相同或相近庫存材料采購發票價格或其他確定依據（如：社會中介機構的估價報告資料）；

③盤虧庫存材料的價值確定依據：包括完整、有效的清查盤點明細資料、單位內部有關責任部門審定結果和審批文件；

④涉及索賠的，應有理賠情況說明。

2、對報廢、毀損的庫存材料，將報廢、毀損庫存材料的賬面價值扣除賠償后的凈損失，依據下列證據，確認損失：

（1）單項金額較小的庫存材料，由單位內部有關部門出具技術鑒證證明；

（2）單項金額較大的重要庫存材料，應取得國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的機構出具的技術鑒定證明；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明；

（4）其他應附報材料：

如單位內部關于庫存材料報廢、毀損情況說明及核批文件。

3、被盜的庫存材料，將其被盜庫存材料的賬面價值，扣除賠償后的差額部分，依據如下證據，確認為損失：

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；（2）涉及索賠的，應有理賠情況說明；

（3）單位保衛部門、上級部門的審批資料等。

（五）有價證券清查損溢應提供的證據：

1、基準日證券經紀機構的股票、債券、基金對賬單；

2、經保管人確認的有價證券盤點表（倒推至基準日）；

3、有價證券保管人對于盤盈、盤虧的說明及審批；如為盤盈，還應提供有價證券的復印件；

4、如果被投資單位或投資款項管理單位已經宣告破產、或進入破產、清算程序、進行清理整頓而導致停業的，在取得相關政府批文、正式公告等依據的情況下，確認投資損失；

5、涉及索賠的應有理賠情況說明；

6、因管理責任造成損失的，還需賠償金額說明，涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

（六）固定資產清查損溢應提供證據：

1、對盤盈的固定資產，依據下列證據作為盤盈固定資產的入賬價值：

（1）固定資產盤點表（包括盤盈的數量、金額等）；

（2）保管人對于盤盈情況的說明；

（3）盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料）；

（4）單項或批量數額較大的固定資產的盤盈，單位難以取得價值確認依據的，應委托社會中介機構進行資產評估，出具評估報告。

2、對盤虧的固定資產，依據下列證據確認為損失：

（1）固定資產清查盤點表；

（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產盤虧，單位有關部門要逐項做出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明）；

（3）社會中介機構的經濟鑒證證明；

（4）單位內部有關審批文件等。

3、對報廢、毀損的固定資產，依據下列證據確認為損失：

（1）單位內部有關部門出具的鑒定證明；

（2）單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，由單位作出專項說明，應當委托有技術鑒定資格的部門或機構進行鑒定，出具的鑒定材料；

（3）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災證明；公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

（4）單位固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件；

（5）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

4、對被盜的固定資產，依據下列證據確認為損失：（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；

（2）單位內部有關核批文件；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

（七）主要負債項目

對主要負債項目清查損溢應提供以下證據

1、債權人已經宣告破產、注銷工商登記、吊銷執照或者政府責令關閉的，不需支付的款項，應當取得有關法律文件證明資料，作為財產收益申報；

2、債權人已經宣告失蹤、死亡，不需支付的款項，應當取得相關法律文件后，作為財產收益申報；

3、未入賬的負債，單位應提供相關合同、協議及會計憑證，并提供情況說明及內部核批文件。

◆事業單位

（一）現金清查損溢應提供的證據：

（1）經出納員確認的現金盤點表（應包括倒推至基準日的記錄）；

（2）出納員對于長短款的說明及相關單位內部核批文件；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明；

（4）涉及刑事犯罪的應當提供有關司法涉案材料。

（二）銀行存款清查損溢應提供的證據：

（1）清查基準日的銀行對賬單、相應的銀行存款余額調節表、銀行詢證函；

（2）銀行已收、單位未收款項經清查擬作為收益的，應提供對方不再追索的證明；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明；

（4）涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

（三）應收款項(應收賬款、預付賬款、其他應收款)及應收票據相關清查損溢應提供的證據：

1、債務人已經宣告破產、注銷工商登記或吊銷執照或者政府責令關閉的，應當取得有關文件資料（法院的破產公告和破產清算的清償文件，工商部門的注銷、吊銷證明，政府部門的行政決定或文件）；

2、債務人已經宣告失蹤、死亡，其遺產不足清償且沒有繼承人的，應當取得公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明；

3、逾期不能收回的應收款項，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執行或債務人無償還能力被法院裁定終（中）止執行的，應取得法院的判決、裁定或終（中）止執行的法律文書；

4、債務人因遭受戰爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響，對確實無法收回的應收款項，由單位提出專項說明。

5、在逾期不能收回的應收款項中，單筆數額較小或特定行業的特定事項，不足彌補清收成本的，要由單位財務及相關部門說明情況，經社會中介機構進行職業推斷和客觀判斷后出具經濟鑒證證明；

6、逾期三年的款項，具有單位依法催收磋商記錄，并且能夠確認三年內沒有任何業務往來的，要有由社會中介機構進行職業推斷和客觀判斷，出具債務人已資不抵債的鑒證證明和連續三年虧損的經濟鑒證證明；

7、逾期三年的款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區的，經依法催收仍未收回的，應取得境外社會中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使領館商務機構出具的有關證明（債務人逃亡、破產證明）；

8、對逾期三年以上的應收款項，單位為了減少壞賬損失而與債務人協商，對逾期應收款項按一定比例折扣后收回（含收回的實物資產）的，應有根據單位管理權限決定和債權債務雙方簽訂的有效協議，以及已收回的收款證明；

9、涉及索賠的，應有理賠情況說明；

10、涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

（四）存貨(材料及產成品)損溢應提供的證據：

1、盤盈、盤虧的存貨應提供證據：

（1）存貨盤點匯總表（包括盤盈、盤虧的數量、金額等）；

（2）社會中介機構的經濟鑒證證明；

（3）其他應附報材料：

①存貨保管人對于盤盈和盤虧的詳細說明；

②盤盈存貨的價值確定依據：包括相關入庫手續、相同或相近存貨采購發票價格或其他確定依據（如：社會中介機構的估價報告資料）；

③盤虧存貨的價值確定依據：包括完整、有效的清查盤點明細資料、單位內部有關審批文件；

④涉及索賠的，應有理賠情況說明。

2、報廢、毀損的存貨應提供證據：

（1）單項金額較小的存貨，由單位內部有關部門出具技術鑒證證明；

（2）單項金額較大的重要存貨，應取得國家有關技術鑒定部門或具有技術鑒定資格的機構出具的技術鑒定證明；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明；

（4）其他應附報材料：

如單位內部關于存貨報廢、毀損情況說明及核批文件。

3、被盜的存貨應提供證據：

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；

（2）涉及索賠的，應有理賠情況說明；

（3）單位保衛部門、上級部門的審批資料等。

（五）對外投資清查損溢應提供以下證據：

1、有價證券清查損溢應提供的證據：

（1）基準日證券經紀機構的股票、債券、基金對賬單；股權投資的權屬證明；

（2）經保管人確認的有價證券盤點表（倒推至基準日）；（3）有價證券保管人對于盤盈、盤虧的說明及審批；如為盤盈，還應提供有價證券的復印件；

（4）如果被投資單位或投資款項管理單位已經宣告破產、或進入破產、清算程序、進行清理整頓而導致停業的，應取得相關政府批文、正式公告等依據。

（5）涉及索賠的應有理賠情況說明；

（6）涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

2、對外其他投資清查損溢應提供的證據：

（1）投資損失是指各單位發生的不良股權和債權投資造成的損失。對清理出的不良投資，應逐項進行原因分析，并有確鑿的合法證據；

（2）被投資單位已被宣告破產、清算、被撤銷、關閉或被注銷、吊銷工商登記等，造成難以收回的不良投資，應取得下列證據：

①法院的破產公告和破產清算的清償文件、清算報告；

②工商部門的注銷、吊銷證明；

③政府部門的行政決定或文件。

（3）對按會計重要性原則參股投資項目金額較小，被投資單位資不抵債并連續經營虧損3年以上的，應由社會中介機構進行職業判斷和客觀評判，出具被投資單位已資不抵債并連續3年虧損的經濟鑒證證明。

（六）固定資產損溢應提供的證據：

1、盤盈的固定資產應提供證據：

（1）固定資產盤點表（包括盤盈的數量、金額等）；

（2）保管人對于盤盈情況的說明；

（3）盤盈固定資產的價值確定依據（同類固定資產的市場價格、類似資產的購買合同、發票或竣工決算資料）；

（4）單項或批量數額較大的固定資產的盤盈，單位難以取得價值確認依據的，應委托社會中介機構進行資產評估，出具評估報告。

2、盤虧的固定資產應提供證據：

（1）固定資產清查盤點表；

（2）盤虧情況說明（單項金額較大或重要的固定資產盤虧，單位有關部門要逐項做出專項說明，由社會中介機構進行職業推斷和客觀評判后出具經濟鑒證證明）；

（3）社會中介機構的經濟鑒證證明；

（4）單位內部有關審批文件等。

3、報廢、毀損的固定資產應提供證據：

（1）單位內部有關部門出具的鑒定證明；

（2）單項或批量金額較大的固定資產報廢、毀損，由單位作出專項說明，應當委托有技術鑒定資格的部門或機構進行鑒定，出具的鑒定材料；（3）不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產毀損、報廢的，應有相關職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具受災證明；公安部門出具的事故現場處理報告、車輛報損證明；房管部門的房屋拆除證明；鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗報告等；

（4）單位固定資產報廢、毀損情況說明及內部核批文件；

（5）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

4、被盜的固定資產應提供證據

（1）向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的證明材料；

（2）單位內部有關核批文件；

（3）涉及索賠的，應有理賠情況說明。

（七）無形資產清查損溢應提供的證據：

事業單位清查出的無形資產損失，依據有關技術部門提供的鑒定材料，或者已經超過了法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產賬面余額，認定為損失。

（八）主要負債清查損溢應提供的證據：

1、債權人已經宣告破產、注銷工商登記、吊銷執照或者政府責令關閉的，不需支付的款項，應當取得有關法律文件證明資料；

2、債權人已經宣告失蹤、死亡，不需支付的款項，應當取得相關法律文件；

3、未入賬的負債，單位應提供相關合同、協議，并提供情況說明及內部核批文件。

五、中介機構審核階段

1、會計師事務所要對各單位清理出來的各項損溢及提供證據的真實性、可靠性進行核實確認；

2、會計師事務所等有關社會中介機構對個別事項出具經濟鑒證證明；

3、會計師事務所對申報有資產損溢的單位出具《資產清查專項審計報告》和管理建議書。

六、中介機構出具經濟鑒證證明的內容及要求(一)委托社會中介機構進行經濟鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據，但其損失金額無法根據證據確定的；

2、單位難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收款項和不良投資損失；

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產、在建工程（如適用）的報廢、損毀；

4、單位各項盤盈和盤虧資產；

5、單位各項資金掛帳損失。

(二)社會中介機構進行經濟鑒證應實施的必要程序

1、督促和協助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據；

2、在單位難以取得相關損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據時，社會中介機構及相關工作人員應當要求單位提供相關損失的內部證據；

3、社會中介機構赴工作現場進行深入調查研究，取得相關調查資料；

4、根據收集的上述材料，社會中介機構進行職業推斷和客觀評判，對單位相關損失的發生事實和可能結果進行鑒證；

5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認；

6、對收集的上述材料進行整理，形成經濟鑒證材料；

7、出具鑒證意見書。

(三)社會中介機構出具的經濟鑒證證明應符合的要求

1、對于單位的相關損失應按照類別逐項出具鑒證意見；

2、鑒證意見應當內容真實、表述客觀、依據充分、結論明確。

在單位損失經濟鑒證工作中，社會中介機構及相關工作人員必須認真查閱單位有關財務會計資料和文件，勘察業務現場和設施，向有關單位和個人進行調查與核實；對單位故意不提供或者提供需加會計資料和相關損失證據的，社會中介機構及相關工作人員有權對相關損失不予鑒證或者不發表鑒證意見。

七、上報資產清查材料

(一)各級行政事業單位應上報的資產清查材料

各級行政事業單位應上報的資產清查材料包括《行政事業單位資產清查報表》、《行政事業單位資產清查工作報告》、《資產清查專項審計報告》。

1、各主管部門向財政部上報所屬行政事業單位資產清查的匯總報表電子數據及紙質材料、工作報告，并上報所屬行政事業單位資產清查報表電子數據，資產清查報表數據應以包括所屬所有行政事業單位的樹型結構上報；

2、省財政部門向財政部上報本地區各級各類行政事業單位資產清查的匯總報表電子數據及紙質材料、工作報告；

3、基層行政事業單位向省財政部門（主管部門）上報所屬單位資產清查的匯總報表電子數據及紙質材料，資產清查報表電子數據及紙質材料、工作報告、專項審計報告，以及省財政部門根據其管理需求要求上報的其他材料。

正式上報的行政事業單位資產清查的匯總報表及相關資料統一用A3紙打印并裝訂。(二)《行政事業單位資產清查工作報告》參考格式 ×××：

根據財政部資產清查工作的相關制度、政策，我單位已按時完成資產清查的主體工作，并經主審所_______會計師事務所的資產清查專項審計，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

一、資產清查工作總體狀況分析；

（一）資產清查工作基準日

（二）資產清查范圍

（三）資產清查工作具體實施情況

（四）資產清查工作取得的成效及存在的問題

二、資產清查工作結果；

（一）單位清查出的資產損失情況

（二）經_____會計師事務所審核后的資產損失情況

（三）單位申報核銷損失的處理預案

三、對資產清查暴露出來的單位資產、財務管理中存在的問題、原因進行分析并提出改進措施等；

（一）存在的實際問題

（二）原因分析

（三）改進措施

四、其他需說明的事項。

第十一節清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規則

一、清查損溢證據總體要求

（一）在進行賬務清理、財產清查的基礎上，對行政事業單位各項清理出來的資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及其他相關損溢等情況，依據國家資產清查政策和有關財務會計制度規定，認真、細致地做好資產損溢的認定工作。

（二）行政事業單位在資產清查中對各項資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及其他相關損溢等情況的核實和認定都必須取得合法證據。合法證據包括：

1、具有法律效力的外部證據；

2、社會中介機構的經濟鑒證證明；

3、特定經濟行為的單位內部證據。

（三）行政事業單位在資產清查中，要認真組織做好資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及其他相關損溢等情況的有關證明的取證與證據甄別。在取得各項相關證據和資料后，行政事業單位應當認真甄別各項證明材料的可靠性和合理性；承擔資產清查專項財務審計業務的社會中介機構要對單位提供的各項證據真實性、可靠性進行核實和確認。

（四）行政事業單位在資產清查中對清理出的各種賬外資產以及賬外的債權、債務等情況在進行認真分析的基礎上，作出詳細說明，報財政部門審核批準后及時調整入賬。

二、申報財產清查損溢需取得以下證據

（一）特定經濟行為的單位內部證據，是指單位在資產清查過程中，對涉及申報資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及其他相關損溢等情況的內部證明和內部鑒定意見書等，主要包括：

1、會計核算有關資料和原始憑證；

2、有關資產清查盤點表；

3、有關資產原始價值的證明；

4、相關經濟行為的業務合同及協議；

5、報廢、毀損資產由單位內部技術鑒定小組或內部專業技術部門出具的鑒定文件或資料（數額較大、影響較大的資產損失項目，應當聘請行業內專家參加技術鑒定和論證）；

6、單位的內部核批文件及有關情況說明；

7、內部專項審計報告及相關的請示、批復；

8、其他內部報告。

（二）具有法律效力的外部證據：指單位收集到的司法機關、公安機關、行政管理部門、上級主管單位、專業鑒定等部門依法出具的與本單位資產所有權及損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：

1、行政管理部門的有關批復、立項文件；

2、有關部門資產劃轉調撥文件；

3、有關部門頒發的資產產權證明文件，如房產證、機動車行駛證、土地權屬來源證明，國有土地使用證、房屋所有權證、建設用地批準書等；

4、司法機關的裁決或裁定；

5、公安機關的立案結案證明、回復；

6、工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明；

7、單位的破產清算公告及清償文件；

8、政府部門的公文及明令禁止的文件；

9、國家及授權專業技術鑒定部門的鑒定報告；

10、保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等；

11、符合法律條件的其他證據。

（三）社會中介機構的經濟鑒證證明：是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，在充分調查研究、論證和分析計算的基礎上，進行職業判斷和客觀評判，對單位的某項經濟事項發表專業經濟鑒證證明或鑒證意見書，包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒定機構等出具的經濟鑒證證明或鑒證意見書。

三、證據的收集上報

各單位在填列資產清查基礎表時，結合單位實際情況，取得并復印以上證據，并按照行政事業單位資產清查工作的統一布置進行上報。

四、證據的審批

所有擬作為本次資產清查申報的資產損溢，應根據權限要求進行審批。

（一）由經辦人所在部門主管人員、填報單位主管領導審批清查損溢的事項和依據。

（二）各單位的重大財產損失證據必須按照統一的要求上報上一級主管單位審核后上報。

五、歷史遺留問題處理

對于歷史遺留問題的處理，必須本著實事求是的原則，有文件規定的，嚴格按照文件規定的內容執行；與糾紛方尚未達成一致的，提出原則處理意見，報經資產清查辦公室批準進行處理。實際清查中歷史問題的影響作為單獨事項全面清理，并將清理情況全面逐級上報，并根據資產清查辦公室統一要求進行處理。

六、資產清查損溢證據索引號編碼規則

資產清查損溢證據應按照索引號編碼規則有關要求進行排序，并統一裝訂成冊。資產清查損溢證據索引號編碼由單位性質、財政預算編碼、會計科目編碼、證據序列號編碼四部分組成。以下詳細說明編碼規則：

（一）單位性質

分別以數字1、2，代表行政單位和事業單位。

（二）財政預算編碼

指單位在財政預算部門的編碼。中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼編制，二級單位為六位代碼，前三位填列一級預算單位代碼，后三位由主管部門自行編列。地方可參照上述方法編制預算單位代碼。已經實行部門預算的地方和部門，該代碼應與部門預算代碼一致。

（三）會計科目編碼

會計科目編碼按會計科目統一制定，主要依據會計科目的拼音首位字母，編碼如下：

◆行政單位

資產類

現金 XJ 2 銀行存款 YHCK 3 有價證券 YJZQ 4 暫付款 ZFK 5 庫存材料 KCCL 6 固定資產 GDZC 負債類

應繳預算款 YJYSK 8 應繳財政專戶款 YJCZZHK 9 暫存款 ZCK 凈資產類

固定基金 GDJJ 11 結余 JY 收入類

撥入經費 BRJF 13 預算外資金收入 YSWZJSR 14 其他收入 QTSR 支出類

經費支出 JFZC 16 撥出經費 BCJF 17 結轉自籌自建 JZZCZJ ◆事業單位

現金 XJ 2 銀行存款 YHCK 3 應收票據 YSPJ 4 應收賬款 YSZK 5 預付賬款 YFZK 6 其他應收款 QTYSK 7 材料 CL 8 產成品 CCP 9 未完項目成本 WWXMCB 10 對外投資 DWTZ 11 固定資產 GDZC 12 無形資產 WXZC 13 其他資產 QTZC 主要負債項目

借入款項 JRKX 15 應付票據 YFPJ 16 應付賬款 YFZK 17 預收賬款 YSZK 18 其他應付款 QTYFK 19 應繳預算款 YJYSK 20 應繳財政專戶款 21 應交稅金 YJSJ 22 其他負債 QTFZ 凈資產類

事業基金 SYJJ 24 固定基金 GDJJ 25 專用基金 ZYJJ 26 事業結余 SYJY 27 經營結余 JYJY 28 其他凈資產 QTJZC 收入類

財政補助收入 CZBZSR YJCZZHK 30 上級補助收入 SJBZSR 31 事業收入 SYSR 32 經營收入 JYSR 33 附屬單位繳款 FSDWJK 34 其他收入 QTSR 35 地勘工作撥款 DKGZBK 支出類

撥出經費 BCJF 37 撥出專款 BCZK 38 專款支出 ZKZC 39 事業支出 SYZC 40 經營支出 JYZC 41 成本費用 CBFY 42 銷售稅金 XSSJ 43 上繳上級支出 SJSJZC 44 對附屬單位繳款 DFSDWJK 45 結轉自籌基建 JZZCJJ 46 地勘工作支出 DKGZZC

（四）證據序列號編碼由納入資產清查范圍的申報單位自行制定，統一由XXXX四位數字構成，對于每項損溢從0001開始排列。

（五）證據索引號編碼舉例 1、1001106-KCCL-0005 該筆證據為財政預算代碼001060的行政單位XX單位申報的庫存材料損失第0005號證據。2、2014212-GDZC-0011 該筆證據為財政預算代碼014212的事業單位XX單位申報的固定資產損失第0011號證據。

（六）編制證據索引號編碼的注意事項

各單位所有申報證據與它的證據索引號是一一對應的，并且它的證據索引號是唯一的，不允許出項重復索引號現象。

第十二節 資產清查工作審計方案

為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第35號）、《事業單位國有資產管理暫行辦法》（財政部令第36號）的有關要求，順利完成行政事業單位資產清查任務，會計師事務所應組織業務的骨干參與資產清查工作。根據資產清查的目的及特殊性，在保證質量的前提下，在規定的時間內完成資產清查工作。

一、基本情況

本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。

財政部將成立“全國行政事業單位資產清查工作小組”，統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。

地方各級財政部門（或財政部門會同相關部門）成立資產清查工作小組和辦公室，負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。

二、審計目的

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的規定，資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，在行政事業單位以2006年12月31日為基準日全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發表審計意見，并出具資產清查專項審計報告及管理建議書。

三、審計范圍

（一）被審計單位

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括： 1、2006年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

2、執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規定上報相關數據。

（二）審計資料范圍

1、資產清查基準日的會計報表。

2、各單位資產管理、會計核算等內部控制制度。

3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。

4、各單位按照資產清查文件規定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關

證明材料。

5、資產清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責任

會計師事務所協助、配合資產清查部門做好政策、規定解釋；協助行政事業單位進行資產清查工作。

會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產清查專項審計報告和匯總資產清查專項審計報告。會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和單位申報的損溢及經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經濟鑒證意見。

五、工作要求

（一）資產清查工作機制

財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯系人制度與重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度

會計師事務所定期（具體按照本級財政部門有關要求執行）將資產清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所（審計小組）目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協調的事項。

如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。

2、建立固定聯系人制度

會計師事務所應明確資產清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。

3、重大問題請示報告制度

各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。

（二）會計師事務所的工作職責

1、對被審計單位進行咨詢和指導；

2、按照資產清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作；

3、及時向被審計單位提交事務所經濟鑒證證明、資產清查專項審計報告、管理建議書等有關資料；

4、完成資產清查部門交辦的其他工作。

六、審計主要依據

(一)國家有關政策、法規：

1、《行政單位財務規則》

2、《事業單位財務規則》

3、《行政單位會計制度》

4、《事業單位會計制度》

5、《行政單位國有資產管理暫行辦法》

6、《事業單位國有資產管理暫行辦法》

7、《中國注冊會計師審計準則》

(二)行政事業單位資產清查有關規范性文件：

1、《行政事業單位資產清查暫行辦法》

2、組織資產清查的組織單位制定的相關文件

七、審計方法

本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。

2、實物資產主要進行盤點。

3、資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。

八、重點審計領域

（一）資產類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定；核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因；編制庫存現金盤點表及現金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符；根據銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規定進行賬務處理。

A.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區分人民幣及各種外幣； B.定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件； C.各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等； D.外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列； E.銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。

2、應收款項（暫付款）

應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。

（1）清查應收賬款、其他應收款和預付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認單或向對方單位發函詢證；對有爭議的債權要認真清理、查證、核實，重新明確債權關系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機構要做好有關取證工作；

（2）索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認；

（3）分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。

3、對外投資（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細賬余額核對；盤點庫存有價證券，與相關賬戶余額進行核對；

（2）對其他單位投資的清查，索取有關投資的合同、協議、章程，以及有關政府部門或上級主管部門的批準文件，確認目前擁有的實際股權、原始投入成本、所占股權比例、歷次分紅情況等；

（3）對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。

4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點；

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進行實地盤點或向對方單位實施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規定作價轉讓；

（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表；

（4）重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

5、固定資產

固定資產清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。

（1）對固定資產要檢查固定資產原值、待報廢和提前報廢固定資產的數額及固定資產損失、待核銷數額等；關注固定資產分類是否合理；詳細了解固定資產目前的使用狀況等；

（2）對出租的固定資產要檢查相關租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規定收取租賃費；

（3）對臨時借出、調撥轉出但未履行調撥手續的和未按規定手續批準轉讓出去的資產，要求各單位收回或者補辦手續；

（4）對清查出的各項賬面盤盈（含賬外資產）、盤虧固定資產，要查明原因，分清工作責任，提出處理意見；

（5）檢查房屋、車輛等產權證明原件并取得復印件，關注產權是否受到限制如抵押、擔保等，檢查相關取得的相關合同、協議；

（6）對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。

（二）負債類

負債的清查包括各行政事業單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產損溢處理。

1、借入款項

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證；索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件；核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。

2、應繳預算款

應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現象。

3、應繳財政專戶款

應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應繳預算款”。

4、應付款項（暫存款）

應付款項（暫存款）清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細；與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。

5、應交稅金

應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細；查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優惠等文件；核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當；關注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。

（四）其他事項

1、各單位資金往來

以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。

單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：

（1）單方掛賬產生的內部證據，包括：會計核算有關資料和原始憑證；相關經濟行為的業務合同；形成單方掛賬的詳細原因；

（2）債務方提供的不承認此筆掛賬的理由；

（3）中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。

2、資產損溢

中介機構在資產清查中發現的資產損溢，應按照行政事業單位資產清查有關政策的規定予以確認； 對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

3、文物作為一種特殊形態的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部（89）文物計字第877號文發布的《文物、博物館事業單位財務管理辦法》第28條的規定辦理：“對現有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬；無法估價的，可登記品種、等級和數量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬；對接收捐獻的文物可估價入賬”。

4、或有事項

審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。

九、審計關注的重點

為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下：

1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目

資產清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通；C類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注；B類是界于A類與C類之間的項目，予以一般關注。

2、保證時間進度

會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。

3、其他關注方面

會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。

十、對會計師事務所的要求

1、為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，資產清查部門向各會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。

2、為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。

3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：

(1)導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報；(2)難以評估確定價值的資產；(3)對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題；(4)與資產清查部門要求報告不一致的事項；(5)任何影響資產清查報告期限的事項；(6)其他重大問題。

4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產清查專項審計報告（被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告）、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業單位資產清查部門（包括紙版、電子版和報表數據庫）。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。

5、各會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業單位名稱及其項目負責人、聯系方式等資料及時報給同級財政部門。

十一、審計費用

資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統一支付。

第四篇：行政事業單位資產清查工作報告

行政事業單位資產清查工作報告9篇

行政事業單位資產清查工作報告1

各鎮人民政府、街道辦事處、區直各單位、部門：

根據省財政廳《福建省財政廳關于開展20xx年全省行政事業單位國有資產清查工作的通知》(閩財資2號)和《福州市財政局關于開展20xx年全市行政事業單位國有資產清查工作的通知》(榕財綜【20xx】15號)精神，全區資產清查工作正在進行。為確保資產清查工作質量，根據市財政局(榕財綜【20xx】15號)精神，針對資產清查過程中發現的問題，各行政事業單位應聘請社會中介機構對資產清查結果進行專項審計或復核。現具體事項通知如下：

一、審計范圍

1、區直主管部門應按本部門清查單位數的30%委托中介機構進行專項審計，其中：對存在盤盈、盤虧和資金損失掛賬的單位必須納入專項審計范圍。

2、區國資管理中心按區直主管部門清查數的10%進行抽查審計。對行政事業單位資產清查結果中介機構的專項審計或復核，原則上不重復。

二、中介機構的抽取和時間要求

1、資產清查專項審計的中介機構，在區國有資產管理中心審計中介機構庫中隨機抽取。區直各主管部門在接到本通知后，即可聯系區國資管理中心抽取審計中介機構，并與審計中介機構簽訂委托合同。(聯系人：楊揚、魏岑83985322)

2、區直各主管部門應于20xx年5月31日前完成本部門清查單位數30%的單位專項審計工作，將審計結果上傳至金網際資產管理平臺，并將紙質審計報告報送區國有資產管理中心，以便匯總復核。

三、費用承擔

1、根據福州市財政局(榕財綜【20xx】15號)通知，資產清查專項審計費用列入同級財政預算，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托單位承擔。

2、區直各主管部門按清查單位數的30%委托中介機構進行的專項審計費用，由區直各主管部門承擔。

3、區國有資產管理中心抽取的10%的行政主管單位的專項審計費用，由區國有資產管理中心承擔。

4、資產清查專項審計費用的支付，以本通知的規定為準。

二O一七年x月x日

行政事業單位資產清查工作報告2

根據《XX區行政事業單位資產清查工作實施方案》、《北京市行政事業單位資產清查資金核實暫行規定》及資產清查工作的有關制度、政策，我單位已經按時完成資產清查的主體工作，(并經XXX會計師事務所的資產清查專項審計—如經過審計寫，否則不寫)，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

一、資產清查基本情況

(一)工作基準日

本單位資產清查工作基準日是20xx年7月1日

(二)工作起止日期

本單位于20xx年X月X日至20xx年X月X日期間進行了資產清查工作

(三)本單位資產清查范圍

列入資產清查工作范圍的XX單位所屬單位的戶數、單位名稱及單位性質：

(四)單位資產清查工作具體實施情況

應包括以下方面

1.資產清查的組織工作

2、資產清查工作程序等內容

3、其他工作情況

二、資產清查工作結果

(一)資產清查結果

應包括以下內容：通過對本單位20xx年7月1日會計報表及資產損溢情況的清查，本單位的匯總資產清查數為X元，匯總負債清查數X元，匯總凈資產清查數為X元，20xx年1—7月匯總收入清查數為X元。

(二)單位清查出的會計差錯調整情況

應包括以下內容：截止20xx年7月1日，本單位賬面匯總資產總額為X元，此次資產清查中發現會計差錯影響匯總資產總額減少(增加)X元，調整后匯總資產總額的資產清查基準數為X元。具體情況為：

(三)單位清查出的資產損溢及資金掛賬情況

應包括以下內容：截止20xx年7月1日，本單位匯總資產總額的基準數為X元，此次資產清查中共清查出匯總資產損失(收益)XXX元，清查出的匯總資產損失占匯總資產總額的基準數X%。匯總資產損失(收益)主要包括流動資產損失(收益)XXX元、固定資產損失(收益)XXX元、對外投資(有價證券)損失(收益)XXX元、無形資產損失(收益)XXX元、其他資產損失及資金掛賬等XXX元;具體情況為：

(四)單位申報處理的資產損溢

應包括以下內容：截止20xx年7月1日，本單位在此次資產清查中共申報處理匯總資產損失(收益)XXX元，申報處理的匯總資產損失(收益)占匯總資產總額的基準數X%。

本次資產清查，本單位申報匯總資產損失(收益)XXX元，其中流動資產損失(收益)XXX元，固定資產損失(收益)XXX元，對外投資損失(收益)XXX元，無形資產損失(收益)XXX元，其他資產損失(收益)XXX元。

(五)經會計師事務所審計確認的資產損失(收益)——如有寫，否則不寫

應包括以下內容：

經審計，由x會計師事務所確認本單位申報的清查出的匯總資產損失(收益)共計XXX元。具體為：

三、資產清查工作中發現的資產和財務管理中存在問題及有關改進措施

應包括以下方面

(一)存在的資產管理問題及產生原因

(二)存在的財務管理問題及產生原因

(三)相應的改進措施

行政事業單位資產清查工作報告3

xx縣財政局:

為規范行政事業單位國有資產監督管理,確保我縣行政事業單位資產清單工作順利開展,縣政府、縣財政局于20xx年3月23日召開了全縣行政事業資產清查動員暨培訓會議，對清查工作進行了安排部署及培訓。根據縣政府、縣財政局的要求、《云南省財政廳轉發財政部〈行政事業單位清查暫行辦法〉的通知》的相關制度、政策，我鄉已完成資產清查的主體工作，基本數據已上報，現將有關清查的工作情況匯報如下：

一、資產清查工作總體狀況分析

(一)資產清查工作準備階段

根據縣政府、縣財政局要求，在資產清查動員暨培訓會議結束后，鄉三班子領導即刻召集各站所負責人，召開了鄉政府及各站所資產清查會議，對全鄉資產清查工作的各個環節都做了詳細的安排部署，并成立了由政府鄉長任組長，財政所長任副組長，各站所負責人為成員的領導小組，于20xx年4月10日報縣財政局資產清查辦公室。由鄉財政所參加培訓人員為主，組織各站所財務人員對清查范圍、要求進行講解、培訓。自此，全鄉資產清查工作進入了摸清家底、數據收集的準備階段。

(二)資產清查工作基準日及清查范圍、內容

根據要求本次資產清查工作的基準日為20xx年12月31日；清查范圍包括：忙丙鄉除九個村委會以外財政供養的各個單位(鄉政府、農經站、文化站、水利站、財政所、林業站、農村綜合服務中心、計生服務站)。內容包括：①清查范圍內各單位的基本賬戶清理，對不再用、不可用、違規開戶的賬戶按相關程續進行銷戶處理；②對清理范圍內各單位的戶數、編制和人員狀況全面清理；③對各單位包括現金、銀行存款、暫存款、暫付款在內的財務等進行核對、清查；④對清查范圍內各單位的各項資產(主要是指固定資產)進行清理、核對、查實。

(三)資產清查全體實施情況

忙丙鄉資產清查工作主要分兩個部分：一是行政單位資產清查，主要是指政府資產清查(農經站、文化站、水利站固定資產納入政府清查范圍)；二是事業單位資產清查即屬財政供養的其他單位(財政所、計生服務站、林業站、農村綜合服務中心、農經站、文化站、水利站)。1、單位戶數、人員編制清查。根據鎮編辦字〔20xx〕12號文件《xx縣機構編制委員會辦公室關于核定xx縣鄉鎮機關和事業單位人員編制的通知》核定的行政單位和事業單位人員編制數，對鄉政府行政人員及工勤人員、各站所事業專技人員及事業工勤人員進行核對、查實；2、根據賬戶管理的相關規定，通過鄉農村信用合作社，對各單位在用的賬戶進行全面清理；3、密切配合鄉財政所，對各單位的現金、銀行存款、暫存款、暫付款等財務進行全面核對、清查；4、由鄉財政所統一印發各類固定資產清查卡片，分發各單位財務人員清查、核對、收集、整理，經站所負責人審核后，報鄉財政所錄入固定資產卡片系統。

二、資產清查工作結果

(一)行政單位資產清查結果。1、賬戶清查。通過對鄉政府基本在用賬戶進行清查，無違規賬戶；2、人員編制清查。根據縣編辦字〔20xx〕12號文件，忙丙鄉行政編制25人(其中：鄉政府24人，鄉財政所1人)，工勤編制3人，忙丙鄉實有行政人員23人，工勤人員4人(工勤超編1人)，共計27人；3、財產清查。截止20xx年12月31日止，忙丙鄉政府資產類現金賬面數為404770.78元，銀行存款賬面數為71601.28元，無清查變動數。暫付款賬面數2267887.07元，由于年限過長、借款人調出、死亡等原因，不可能收回的款項22272.61元已在清查減少欄內沖銷，清查數為2245614.46元。固定資產賬面數899453.99元，由于部分資產屬贈予資產，清查后，按市估價，盤盈固定資產29100元，固定資產清查數為928553.99元。負債類暫存款賬面數為1260830.39元，固定基金899453.99元，結余1483428.74，至清查基準日止，無清查變動數。行政單位資產清查數3643713.12元等于負債清查數3643713.12元。(二)事業單位資產清查結果。1、賬戶清查。通過各站所在用賬戶進行清查，無任何違規或閑置賬戶。2、人員清查。根據縣編辦字〔20xx〕12號文件，忙丙鄉共核定事業編制36人。經過清查，忙丙鄉共有事業人員23人(其中：事業推公人員3人，事業工勤人員1人，事業專技人員19人)，其它人員(臨時工)19人，事業單位實有人數52人。3、財務清查。至清查基準日為止，忙丙鄉事業單位資產類現金賬面數為32192.17元，銀行存款63877.47元，其他應收款賬面數194993.11元，無清查變動數。固定資產賬面數為1278561.41，事業單位多屬上級指導單位，部分資產屬上級配備或贈送，出現固定資產盤盈47422元，清查數為1325983.41元，資產類清查數為1569624.16元。負債類其他應收款賬面數為203250.86元，事業基金為70711.45元，固定基金1278561.41元，專用基金17100.44元，無清查變動數，負債類清查數為1569624.16元。

三、存在的問題及相關措施

(一)經過清查，忙丙鄉政府按照縣編委辦核定的編制數，人員總數已飽和，但出現了工勤編制超編，行政編制未滿、事業單位占編等問題。為保證各單位總體效率不斷提高，合理用人，應著重考慮人員的配備問題，加強對臨日工的騁用、管理，做到各負其責、各占各編。

(二)行政及事業單位暫存、暫付、應收、應付款仍占資產負債的一定比例，嚴重影響財務正常運轉。各單位財務人員應不斷加強賬務處理能力，全力配合鄉財政所，每月定時對暫存、暫付、應收、應付款進行清理、收、付及相關賬務處理。

(三)通過清查，部分單位出現了固定資產盤盈、閑置現像，固定資產作為一項重要的資產，應加強對其的管理、使用，不斷提高單位效益。對外界贈予、配備的部分資產，應報鄉財政所備案，按市估價，以全面掌握各單位總體資產概況。

行政事業單位資產清查工作報告4

導讀：按照財政部資產清查工作的要求，局規財科、辦公室和其他相關科室人員組成資產清查領導小組用3個月時間完成了此次清查的具體工作。二月份召開了衛生局直屬單位資產清查部署和動員大會，部署工作任務并提出了具體要求;本次清查工作以20xx年12月31日為清查基準日。參與本次資產清查工作丹東市衛生局機關及直屬共計18個單位(1個行政單位，6個全額撥款事業單位，11個差額撥款事業單位)。

清查工作中各單位按照市財政局和市衛生局的清查工作要求開展工作，保證了此次行政事業單位資產清查工作的圓滿完成。

通過本次清查各單位對資產進行了清理，將無使用價值的固定資產納入待報廢資產處理，對已轉讓資產未辦理相關手續的進行了補辦，根據清查的結果對全系統的資產情況有了全面、詳細的了解。

具體數據略。

20xx行政事業單位資產清查工作報告范文

市財政局(國資委)：

根據《六安市財政局(國資委)關于轉發(行政事業單位資產清查核實管理辦法)的通知》(財資[20xx]183號)和《財政局(國資委)關于開展20xx年全市行政事業單位國有資產清查工作的通知》(財資[20xx]18號)文件精神及要求，我單位已按時完成資產清查的主體工作，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

一、單位基本情況

本次單位資產清理，納入資產清查范圍的為市管局(接待辦)本級，單位性質為行政，執行行政單位會計制度。單位公共預算財政撥款在職人數50人(其中員額內4人)，離休1人，退休28人。20xx年預算收支1737.32萬元。

二、資產清查總體狀況

(一)資產清查基準日：根據財政局(國資委)《關于開展20xx年全市行政事業單位資產清查工作的通知》(財資〔20xx〕18號)文件要求，此次我單位資產清查基準日統一確定為20xx年12月31日。

(二)資產清查范圍：局(辦)各科室、市直機關事務服務中心、(市直公務用車管理服務中心)。

(三)資產清查工作具體實施情況：1、為了保證固定資產清理工作高效有序進行，局(辦)成立固定資產清查工作領導小組，局主要領導任組長，副局長(副主任)和紀檢組長任副組長，各科室和部門負責人為成員，領導組下設辦公室，辦公室設在財務管理科，負責固定資產清查工作具體的工作計劃和實施方案。2、組織人員按照具體的工作計劃和實施方案開展了單位基本情況清理、賬務清理、財產清查。

(四)資產清查工作取得的成效：

在清查中，做到清查全面徹底、不重不漏，賬實相符，切實摸清了“家底”;對清查核實的固定資產，已按照有關制度規定建立健全了固定資產明細帳和固定資產卡片。對資產清查工作中發現的各項資產盤點問題，堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題并提出了處理建議。

三、資產清查工作結果

本次單位清查固定資產合計1820878.92元，共計卡片142張。經資產清查領導小組清查登記核對，最終確認在用資產卡片113張，在用固定資產1696715元，待報廢處理固定資產卡片29張，待報廢處理固定資產124163.92元。

四、單位資產清查暴露出來的問題、原因、及改進措施

(一)存在的問題

1、由于單位人員調動或科室部門調整，資產使用人未能及時調整到位;

2、部分資產使用年限過長已損壞不能使用，沒有及時報廢處理;

(二)原因分析

1、資產的保管、使用等內部管理制度執行力度不強;

2、未指定專人妥善保管和維護資產;

3、待報廢資產堆放雜亂，沒有集中堆放場所。

(三)改進措施

1、建立健全資產的購置、驗收、保管、使用等內部管理制度;

2、指定專人妥善保管和維護資產;

3、認真清理資產并整頓實物管理現場;

4、及時按規定程序處理帳務。

五、單位資產管理情況

單位資產管理總體來說運作規范，固定資產信息平臺和財務資產類賬賬相符、賬實相符，資產采購能嚴格按照采購程序和制度辦理，做到了資產采購、資產驗收、資產使用的制度化。

六、其他需要報告的主要事項

需要補充說明的是：單位辦公用房指標本次沒有填制，主要原因是行政中心整個資產20xx年經市政府會議研究，將資產轉移到市城投公司作融資擔保使用，待以后歸還再做調整。

行政事業單位資產清查工作報告5

根據《信陽市行政事業單位國有資產清理工作實施方案》和縣紀委安排，按照國有資產清查工作相關政策、制度和規定的要求，我鎮按時完成了國有資產清查的相關工作，現將國有資產調查清理工作情況報告如下：

一、領導高度重視，清查工作扎實開展

根據通知要求，我鎮成立了以黨委書記花少鋒任組長、鎮長何秋彥任、常務副書記丁鴻朗、紀委書記黃士華副組長，紀檢、辦公室等相關部門組成的城關鎮國有資產清理工作領導小組，小組下設辦公室，辦公室設在鎮紀委辦公室。縣國有資產清理工作動員會議后，我鎮及時召開了國有資產清理動員布置工作會議，進一步明確了本次國有資產清理工作的任務和要求：一是領導親自動員，認真學習領會相關文件精神，結合本單位實際制定清查工作實施方案，落實工作機構;二是各職能部門明確職責、分工協作、積極配合;三是工作人員要迎難而上，克服各種困難，吃苦耐勞、努力工作;四是建立了督促檢查機制，責任層層落實。

二、認真細致做好清查，工作取得良好成效

在各級領導的大力支持和關心下，在相關單位的指導下，通過工作人員的共同努力，目前我鎮順利地完成了此次國有資產調查清理工作宣傳發動和自查自糾階段預定的目標和任務，結果如下：

一是在國有資產調查清理工作推進過程中，清查人員認真做好資產核查、數據匯總、往來款項取證、對盈虧、報廢資產的分類清理和技術鑒定工作。做到了以物查賬、以賬對物，賬實相符，規范了單位資產處置行為，履行了資產處置審批程序，防止了資產流失及其他違規現象。

二是進一步增強了我鎮加強國有資產管理的意識和緊迫感，對在國有資產調查清理過程中發現的問題結合實際情況，制定相關的資產管理辦法，進一步建立健全了資產管理制度。

三是規范了國有資產管理工作程序，鍛煉了國有資產管理隊伍，國有資產管理水平得到極大提高，為實現國有資產的動態監督管理，合理有效地配置相關資源，提高國有資產的使用效率創造了條件。

三、存在的問題

按照縣紀委的統一部署，我鎮如期完成了前兩個階段階段的工作，同時也發現了一些存在問題。一是部分工作人員對國有資產清理工作的有關政策和業務流程不熟悉，缺乏工作經驗，業務素質不高。二是部分單位對國有資產的日常管理不夠規范。

四、整改措施

一是進一步加強國有資產工作人員培訓和管理。二是進一步加強對國有資產的日常管理工作。定期檢查，對新增資產尤其是捐贈資產做到及時入帳，防止國有資產的流失。

行政事業單位資產清查工作報告6

按照上級的統一部署，經過財政部門的精心組織和各部門單位的密切配合，我縣的行政事業單位固定資產清產核資工作已圓滿完成。現將有關情況報告如下：

一、資產清查及管理信息統計工作主要情況：

資產清查和管理信息統計工作是國有資產管理的一項基礎工作，是確定產權關系，維護國有資產安全完整的重要手段，為了做好這項工作，不斷提高管理質量，我們主要采取了以下措施：

(一)領導重視，責任明確。

一是迅速整理了上級資產清查會議精神匯報提綱，向縣政府領導做了匯報；

二是成立了我縣資產清查工作領導小組，公布了《汶上縣行政事業單位資產清查工作實施方案》；

三是召開了全縣資產清查工作動員大會，縣政府領導到會并做了重要講話，資產清查領導小組辦公室認真部署并安排了資產清查業務培訓；

四是各部門單位積極配合工作，均于3月12日前成立了以主要領導人為組長的資產清查領導小組，為資產清查工作的順利開展，奠定了堅實的基礎。

(二)精心操作，嚴格審核。

一是對有條件的單位逐戶安裝了系統軟件，做好數據的程序化管理，提高工作效率；

二是做好數據審核工作：對照各單位20xx年資產統計報表，做到數據銜接無誤；對照部門決算報表，做到人員情況、收支情況及其他相關數據無誤。清查中發現的違規處置資產，已經核銷減賬的已沖回；

三是采取單位自查和會計師事務所審計相結合的辦法。單位清查上表后，事務所對其報表的真實性進行了審核，并出具了詳實的審計報告。

(三)夯實基礎，做好產權登記工作。在開展資產清查工作的同時，結合國有資產產權登記管理系統提供的數據，對所有單位(不含鄉鎮)，進行了行政事業單位國有資產產權占有登記。一是單位填寫占有登記表；二是根據會計師事務所審計的資產清查報表、部門決算報表及有關權屬證書進行審定；三是換發新證，做到了資產清查與產權占有登記同步，共為縣直112個單位換發了新的產權登記證。

二、數據分析情況：

(一)資產清查單位戶數情況。據山東省行政事業單位資產管理統計報表顯示，本次資產清查截至20xx年底，共清查登記全縣各類獨立法人、獨立核算的行政事業單位166戶，其中縣直單位112戶，鄉鎮單位54戶。

(二)資產負債結構。

(三)主要資產實物量結構

(四)固定資產及增減變動狀況。

三、切實加強行政事業單位國有資產管理：

20xx，我縣財政局和縣直各部門、單位一起，明確職責、加強協作，積極探索行政事業單位國有資產管理的長效機制，經過努力，全縣上下初步建立起了“政府統一所有、財政分級監管、單位占有使用”的行政事業單位國有資產管理體制。通過制定相關政策措施，進一步加強資產管理，取得了一定成效。

(一)建立資產統計體系，全面實施資產監控。

一是通過編報資產統計報表和資產清查報表，基本摸清了“家底”。按照實物量管理與價值量管理相結合的原則，資產統計報表要求各單位對房屋、土地、車輛、設備等各項資產的實物量和價值量進行全面、細致的盤點、清查，保證了家底常清。通過資產清查，盤盈入賬的資產價值37。85萬元；

二是按照統計報表和產權登記檢查工作相結合的原則，資產統計報表在資產清查的同時，還要求對土地、房屋、車輛、設備等重點資產的產權、產籍進行詳細清理、核實，從根源上解決產權不清現象，切實避免產權糾紛的發生；

三是按照靜態管理與動態管理相結合的原則，資產統計報告要求詳細披露本年資產特別是固定資產的增減變動情況，對未按規定程序配置和處置資產的行為要求有關單位及時予以糾正，糾正價值48。57萬元；

四是按照資產管理與預算管理以及經營性資產收益情況進行監督，增強預算執行的嚴肅性，防止財政收入流失，提高財政精細化管理水平，同時也為今后加強資產配置預算編制審核打下堅實的基礎。

(二)以促進有效使用為目的，加強資產處置及其收益管理。加強資產處置及其收益監管，是確保國有資產有效使用和防止國有資產及其收入流失的重要環節。嚴格按程序辦事，通過三項措施加強對資產處置及其收益的管理。

一是規范資產處置程序，杜絕了私自處置資產的行為。有效防止了國有資產的隨意處置、低價買賣，確保實現了國有資產價值最大化；

二是強化經營性資產監管。對行政事業單位國有資產出租、出借和事業單位對外投資、擔保活動等改變用途的行為，嚴格履行審批手續，鼓勵盤活存量資產；

三是強化資產收益管理，防止財政收入流失。積極加強土地、房屋建筑物、車輛、通用專用設備等行政事業單位資產處置收入管理工作。

四、存在的問題：

當前，行政事業單位國有資產管理工作中，還存在不少問題急需研究解決。

(一)資產管理與預算管理脫節，影響了財政資金的使用效益。在當前實際工作中，資產管理與預算管理存在脫節的問題，不僅造成了資產重復購置、閑置浪費，而且也影響了財政資金的使用效益。一是資產購建預算與資產存量信息不對稱，編制預算缺少信息支持。二是對資產購建預算的執行情況缺乏跟蹤監督，在一定程度上存在重分配、輕管理的現象。從實際情況看，有的單位沒有按照預算規定的用途、標準、進度配置資產，嚴重削弱了預算管理的嚴肅性和政策性。

(二)資產管理與財務管理脫節，賬實不符現象嚴重。資產管理是財務管理的基礎。目前，相當一部分單位存在資產管理和財務管理脫節的現象，沒有形成資產管理和財務管理相結合的管理機制。事前購置與財務資金計劃脫節，事中使用、處置與財務會計處理脫節，事后資產統計與年終財務決算脫節，造成“家底不清”，賬實不符，管理混亂。有的單位實物資產購置后，不及時辦理財務入賬手續。如：不少單位對新增固定資產特別是對上級調撥或捐贈等渠道無償獲得的固定資產未及時入賬，形成賬外資產。未在賬房屋建筑物面積16068平方米、未在賬交通運輸工具24輛、未在賬設備5878臺(件)。

(三)資產處置存在隨意性。近幾年，資產的處置管理雖然得到加強和規范，但是還有相當一部分單位仍存在不按規定程序隨意處置資產的情況。一方面有不少單位對規定限額內的自行處置資產事項，內部控制機制不健全，缺乏必要的內部審批程序，管理漏洞較大；另一方面有不少單位對于規定限額以上資產處置事項，未報經財政部門審批，擅自變賣、處置車輛，拆除、出讓房屋，越權報廢、調撥固定資產。

(四)經營性資產使用效益不高。利用好這部分資產，在一定程度上可以增強單位自我創收能力，緩解經費不足等問題。但由于缺乏有效的監管，這部分資產的運營中存在許多問題，主要表現在效益低下和對外投資潛在風險嚴重。

五、建議措施：

財政部兩個《辦法》的頒布實施，對于全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障行政事業單位履行職能，具有重要意義。在當前和今后一個時期，要重點做好以下工作：

(一)健全各項管理制度，保障實施職能到位。財政部兩個《辦法》明確規定，今后各級財政部門是政府負責行政事業單位國有資產管理的職能部門。財政部門要進一步強化行政事業資產管理，完善各項管理制度，充實業務管理人員，并在辦公設備、業務經費等履行職能所需條件方面給予保障，確保資產清查、資產評估、信息網絡平臺建設等各項資產管理工作的順利開展，使我縣行政事業單位資產管理走上制度化、規范化軌道。

(二)積極推進資產管理與預算管理相結合，實施資產管理科學化。按照《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)，切實做到資產管理與預算管理、財務管理緊密結合，建立資產管理與財政改革相結合的配套機制。著重解決以下幾個方面的問題，一是資產管理要與預算管理對接；二是資產配置要與部門預算對接；三是資產購置要與政府采購和國庫集中支付對接；四是國有資產收益與“收支兩條線”對接；五是會同有關部門、單位研究制定本級行政事業單位實物配置標準，盡快建立起資產管理與預算管理相結合的管理機制，逐步實現資產配置科學化；六是按照“因事制宜、陽光操作、市場運作”的原則，對不同類型的資產，推行不同的管理辦法。按市場化取向，借助社會中介機構力量搭建平臺，提高資產管理效益和質量，切實增加財政收入。對行政事業單位土地(由行政事業單位使用的已出讓土地)、房屋、汽車和大項資產處置項目、經營性房屋公開招標、公開拍賣，資產處置收入全部繳存財政專戶，實現財政統一管理，防止國有資產流失，增加財政收入。

(三)建立資產網絡臺賬，實現資產動態管理。為徹底扭轉行政事業單位以財務賬代替固定資產賬和沒有固定資產賬、“重錢輕物、重購輕管”的現象。

在建立固定資產總賬與明細賬和實物卡片的基礎上按土地、房屋建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產分門別類建立網絡臺賬，做到總賬與明細賬相符，明細賬與固定資產卡片相符，固定資產卡片與實物相符，實行網絡管理。下一步，我們還要根據上級的要求，結合“金財工程”建設，建立起財政部門與主管部門和行政事業單位之間的全縣國有資產動態管理信息平臺，實現對資產的`動態監管。

(四)改革行政事業單位資產管理體制。為進一步強化行政事業資產管理，借鑒外地經驗，改革我縣行政事業單位資產管理體制。將行政事業單位所占有的房產、地產全部收回，由縣金財國有資產經營公司統一持有房產證和土地證。將行政事業單位所辦經濟實體和以其它方式所得收益收歸縣金財公司所有。將各行政事業單位占有的經營性資產，全部收歸縣金財公司統一經營，收益歸政府所有。徹底改變各行政事業單位由于占有政府公共資源不同而造成的單位之間、部門之間苦樂不均的現象。

為全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，提高行政事業單位國有資產使用效益，進一步推動財政預算管理制度改革，根據財政部《關于開展全國行政事業單位資產清查工作的通知》(財辦[20xx]51號)的規定，財政部決定20xx在全國行政事業單位進行清產核資。

行政事業單位資產清查工作報告7

一、系統登錄

1)打開瀏覽器(建議使用IE，或者資產專用的火狐瀏覽器)在地址欄輸入資產管理信息系統的網址

二、單位初始

1)單位基本信息維護

注意：行政單位是按照單位基本性質來判斷報表該填寫在哪一行;而事業單位則是由所屬行業來判斷報表填寫在哪一行。

2)部門管理

1、新增部門

選擇需要新增部門的上級部門--在輸入框中輸入部門代碼，部門名稱—

注意：新增的時候，第一步需要先選擇需要添加部門的上級部門，然后再點擊新建

2、刪除部門

系統中刪除部門之前，需要把該部門的人員清空，并且把引用到該部門的卡片通過卡片變動把卡片引用到其他部門，讓這個部門引用為空，才可以刪除成功。

3、修改部門

首先點擊需要修改的部門，然后修改部門信息，

3)人員管理

1、新增人員

第二步：在部門的樹形結構下，點擊需要新增人員的部門-在人員信

2、刪除人員

系統中刪除人員之前，需要把關聯到該人員的卡片通過資產卡片變動使其關聯到其他人員之后，該人員的引用為空，才可以刪除成功。

操作步驟：點擊人員所在的部門，在人員列表框中選擇需要刪除的人員，點擊《資產清查工作報告》

行政事業單位資產清查工作報告8

根據《寧波市行政事業單位資產清查工作實施方案》、《實施細則》和《奉化市人民政府辦公室轉發市財政局 國資局關于開展全市行政事業單位資產清查工作若干意見的通知》等文件精神,我們于今年初著手準備全市行政事業單位資產清查工作，并于3月份正式啟動。上半年，我們在市政府的重視和領導下,在有關部門的支持配合下,經過近半年時間的努力,目前已經按時完成資產清查的主體工作，并經奉化市廣平、正德、寧波市聯眾等三家會計師事務所的資產清查專項審計，清查工作基本數據已上報寧波市財稅局，我市資產清查工作取得了階段性成效，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

一、資產清查基本情況

本市資產清查工作基準日是20xx年12月31日;資產清查范圍是20xx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務和會計制度的各類行政事業單位、社會團體和執行民間非盈利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等，全市列入本次清查范圍的共有231家行政事業單位及社會團體，其中行政47家、事業183家、社會團體1家;清查內容是各行政事業單位基本情況清理、賬務清理、財產清查、完善制度等四個方面。

二、資產清查工作特點

這次資產清查工作主要有以下幾個特點：

(一)領導有力、組織有序。為指導和協調資產清查工作，市政府專門成立了由常務副市長為組長的市行政事業單位資產清查工作領導小組;并在市國資局內設立資產清查辦公室，具體負責資產清查工作的組織和實施;市直屬有關部門和各鎮、街道也根據要求及時成立了本部門的資產清查工作領導小組和辦事機構，落實專門人員,明確工作責任。為確保本次資產清查工作有序開展，根據我市實際，我們還制定出臺了資產清查工作的政策文件和操作規程,按照“單位自查、專項審計、匯總上報”三個步驟，對我市資產清查的目的、基準日、范圍、期限、組織機構等方面作出了具體規定和要求。

(二)加強培訓、精心指導。根據寧波市局的統一部署，我市于3月21日召開了全市行政事業單位資產清查工作動員暨業務培訓會，會議要求各單位要充分認識資產清查工作的重要性和必要性，明確各自的目標任務及職責要求，并在會后將資產清查工作落實到專門科室和人員，規范清查程序，嚴肅工作紀律;同時，還對這次資產清查工作的政策性文件和操作程序作了詳細的講解說明。

按照“分工負責、明確責任、密切協作”的原則，資產清查辦公室為資產清查工作的責任部門,在本次清查工作中，清查辦在做好培訓工作基礎上，對全市行政事業單位的資產清查工作進行監督指導，并通過電話解答和上門解決的辦法，及時解決清查工作操作過程中遇到的實際問題，指導處理盤盈盤虧，如實反映我市行政事業單位資產管理狀況，為下一步制定符合我市實際的資產管理政策提供依據。

(三)專項審計、確保質量。為確保資產的安全完整，保證清查的工作質量，我們采取邀請招標的形式，委托奉化市廣平、正德、寧波聯眾等三家會計師事務所對全市139個行政事業單位進行了專項審計，并對單位資產損溢清查結果作出專業鑒定，出具了《資產清查專項審計報告》。這次資產清查工作雖然任務重、時間緊，但我們委托中介機構審計的面仍達到了60%，列寧波市前茅。

三、資產清查工作結果

全市共有231家行政事業單位及社會團體，行政編制2293人，事業編制7232人，實際在職行政人員2481人，事業7015人，離退休3419人，截止20xx年12月31日止，資產清查賬面值328023.95萬元，資產清查增加2326.70萬元， 資產清查減少3772.68萬元;全市負債賬面值137790.77萬元，清查后負債增加50萬元，減少20.06萬元;凈資產賬面值188298.21萬元;資產待處理凈額1475.89萬元。行政未脫鉤經濟實體累計實際投資3740.34萬元,經濟實體資產總額135021.8萬元,凈資產10711.5萬元;事業單位對外投資1365.3萬元，經濟實體總資產4315.25萬元，凈資產1403萬元(具體見行政事業單位資產負債表)。

全市申報、確認的資產損溢情況：截止20xx年12月31日，全市在資產清查中共申報待處理資產凈損失1475.89萬元,其中待處理收益2326.7萬元;待處理損失3802.62萬元 (具體見固定資產清查明細表、行政事業單位資產負債表)。

經會計師事務所審計確認的資產收益1734萬元,其中確認流動資產收益70萬元，固定資產收益1664萬元;經會計師事務所審計確認的資產損失3673萬元，其中確認流動資產損失206萬元，固定資產損失3467萬元。

四、清查工作成效及從中發現的一些問題

這次行政事業單位資產清查工作，由于領導重視，部署周密，各部門大力支持，目前已取得了階段性成效，主要表現在：

(一)普遍提高了各部門的國有資產管理意識。通過這次清查，各單位、各部門和鎮街道有關人員認真學習了國有資產管理的法律、法規和業務知識，對國有資產管理流程和業務流程有了新的認識，不同程度地增強了行政事業單位對國資管理工作的重視。在清查過程中，國資局工作人員與各單位業務人員一起邊清查、邊調研，共同探討國資管理業務，發現問題及時糾正，國資管理氛圍達到前所未有的高漲。絕大部分單位在清查工作中專門成立了工作班子，抽調業務骨干，認真做好本次的清查工作。清查后，許多單位為了更好地管理本部門的資產，還專門增配人員以加強管理力量。如機關事務局、溪口鎮等單位針對財務力量薄弱，管理未到位現象，專門從其他部門中抽調業務好、素質強的同志充實到國資管理崗位中來。

(二)進一步夯實了國資管理工作的基礎。根據這次資產清查工作方案的具體要求，一方面通過清查各行政事業單位都建立健全了固定資產臺賬，進一步完善了實物資產總賬、實物資產明細賬、保管使用登記冊，真正建立了實物資產“戶口本”管理制度，為每項實物資產建立了實物資產卡片信息，包括資產名稱、數量，購置時間、類別、原值、使用狀態、保管人等最原始的信息內容，對以后建立全市國有資產動態監管系統提供了信息支撐;另一方面集中梳理了債權、債務，并對債權債務進行了詳細的記錄，包括資金款項性質、與本單位關系、賬齡、變動原因等，而且還對資金掛賬進行了專業認定，從而理順了各單位的債權債務關系;同時，規范了各單位基建項目竣工決算財務處理辦法;理順了主管部門與下屬部門及下屬部門與部門之間的產權關系;另外，還對行政事業單位國有劃撥土地進行了登記造冊，防止國有土地流失等。

(三)真實完整地掌握和了解了各單位資產和財務狀況，摸清了家底，從根本上扭轉了賬外資產較多的現象。這次清查，我們對各單位的實物和賬面資產作了認真的清點和清理，并對資產的盤盈、盤虧作了專業鑒定，全面掌握了行政事業單位閑置資產(包括出租、出借)、擔保、資產處置、對外投資等情況，為進一步盤活現有存量，資產得到有效利用奠定了工作基礎;通過清查，我們共發現各單位賬外實物資產達2256.7萬元,其中土地房屋建筑物1320萬元，其他設備辦公用具936.7萬元。目前這部分資產已全部入賬。如某街道在清查過程中，發現一處10多畝的土地沒有戶主，通過老同志回憶、并經有關部門認定，這塊土地確屬街道所有，這樣一下子為街道增加了約500萬元左右的國有資產。

但是，在清查過程中，我們也發現了許多問題和管理上的不足，由于長期以來，行政事業單位普遍存在“重收入、重購置、輕管理”的傳統思想，資產管理意識淡薄，缺乏規范和有效的內部管理機制，“隨意購置、任意處置、不講效益”等現象不同程度存在，具體表現在：

(一)資產管理制度不健全。不少單位沒有健全資產管理制度，有些單位即使制定了內部管理制度，但未真正執行，把制度束之高擱。

(二)賬務處理不規范、不及時，導致資產賬實不符、賬卡不符，形成大量賬外資產。

(三)資產權證不齊，權屬錯位現象比較嚴重。主管部門與下級以及部分單位與單位之間國有資產產權關系不清，權屬錯位。

(四)個別單位資產處置不規范，隨意性較大。

(五)事業單位對外投資存在風險，資產潛在損失嚴重。

這些問題的發現，為我們以后在加強國資監督管理，改進管理辦法找到了著力點。

五、加強國有資產管理的意見和建議

針對目前在資產清查中反映的情況和問題，為保證國有資產安全完整，我們認為應做好以下幾方面工作：

(一)認真做好資產清查的后續工作，鞏固資產清查工作成果。因時間緊難免會出現漏清、漏報和錯報的資產，要求各部門和單位對資產清查工作進行查漏補缺;對資產盤盈、各項資產損失、資金掛帳以及往來賬款等，按資產清查有關規定核實審批后處理。

(二)充分利用資產清查數據建立資產信息檔案。對資產清查各項數據資料分類、整理、加工，在此基礎上進行綜合分析，認清自身管理“真空”與“漏洞”，以提高各單位自身財務、資產管理水平。

(三)建立完備的資產清查制度，防止前清后亂。行政事業單位資產處在一個動態的過程，各單位要建立完備的資產清查制度，及時掌握資產的結構、數量、質量，做到“家底”常清、情況常明，有效防止資產管理上的前清后亂，并要建立離任核查制度，單位領導或資產管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產移交和監交手續，確保人走物清，防止資產流失。

(四)要求各單位建立完善國有資產管理制度，健全資產管理責任制、落實相關人員、明確職責。從資產的購置、驗收、使用、調撥、轉讓、報廢、報損等各個環節加強制度建設，堵住資產流失的漏洞，使資產管理制度化、科學化、規范化，真正杜絕賬外資產和資產流失。

(五)進一步規范資產處置行為，嚴格資產審批制度。產權轉讓、無償調出、出售、報損、報廢等資產處置和非經營性資產轉經營性資產，都應嚴格按有關規定，實行嚴格的審批制度，不得越權擅自處置。同時，針對這次清查中發現的問題，我們認為有必要出臺一項關于加強行政事業單位資產管理的補充規定，進一步規范資產處置行為。

(六)加強業務培訓，提高財會人員業務素質，規范會計基礎工作。

(七)總結這次清查工作經驗，我們認為應加強對各單位資產的專項審計和檢查力度，必要時，也可借助中介機構力量對重點單位進行專項審計，以加大對各部門和單位

行政事業單位資產清查工作報告9

根據《XX市行政事業單位資產清查工作方案》(東財〔20xx〕47號)和《關于在全市范圍內開展行政事業單位資產清查工作的通知》(東財〔20xx〕28號)文的要求，我們對本單位進行資產清查。現將有關資產清查情況報告如下：

一、資產清查基本情況

(一)本單位成立于20xx年X月，屬于行政/事業單位，主管部門是XXX，法定代表人是XXX，法定地址為XXX市XXX，人員編制X人，在編干部職工人，實有人員(含臨工)X人。單位主要職能為XXX。

(二)工作基準日：本單位資產清查工作基準日是20xx年12月31日。

(三)資產清查工作范圍

本次資產清查的工作范圍是：本單位及未單獨核算、與本單位合并填報報表的單位X個，分別為XXX。

不列入此次清查范圍，但由本單位填報有關數據單位XX個，分別為XXX。

(四)清產核資工作具體實施情況

1、本次清產核資工作的主要內容為：基本情況清理、帳務清理、財產清查、完善制度。

2、資產清查的組織工作。本單位成立了資產清查工作小組，統一組織實施本單位資產清查工作。小組成員包括：組長：，副組長：，成員：。

3、資產清查工作程序：(1)制定本單位資產清查工作方案，組織學習有關政策，研究工作報表，做好人員分工;(2)對本單位戶數、編制和人員狀況等基本情況進行全面清理。時間安排：3月日至月日;(3)進行帳務清理、財產清查，時間安排：月日至月日，組織人員輸入固定資產電子卡并進行核對，時間安排：月日至月日;(4)導入資產清查報表，分析資產清查結果;(5)撰寫資產清查工作報告，上報有關數據;(6)工作總結和完善單位資產管理方向制度。

4、其他工作情況

二、資產清查工作結果

(一)資產清查結果

通過對本單位20xx年12月31日會計報表及資產損益情況的清查，本單位資產總額賬面值為元，清查值為元：負債總額賬面值為元，清查值為元：凈資產總額賬面值為元，清查值為元。

(二)會計差錯調整情況

截至20xx年12月31日，本單位會計賬中資產總額賬面值為元，資產清查報表中資產總額賬面值為元，差額元，屬于會計差錯調整。具體情況為：。

三、重要事項說明

(一)資產損益及資金掛賬情況;

本單位此次資產清查中，資產損失元，占資產賬面值的%。主要包括流動資產損失元、固定資產損失元、對外投資(有價證券)損失元、無形資產損失元、其他資產損失及資金掛賬等元;具體損失原因分別為。

(二)資產盤盈情況;

本單位此次資產清查中，資產盤盈元，占資產賬面值的%。主要包括流動資產盤盈元、固定資產盤盈元、無形資產盤盈元、其他資產盤盈等元;具體盤盈原因及入賬、計價情況分別為。

(三)關于土地使用權情況的說明;

(四)單位申報處理的資產損益。

本單位在此次資產清查中共申報處理資產損失元，申報處理的損失資產占單位資產總額賬面值的%。其中流動資產損失元，固定資產損失元，對外投資損失元，無形資產損失元，其他資產損失元。

本單位在此次資產清查中共申報處理資產盤盈元，申報處理的盤盈資產占單位資產總額賬面值的%。其中流動資產盤盈元，固定資產盤盈元，對外投資盤盈元，無形資產盤盈元，其他資產盤盈元。

四、資產清查工作中發現存在的問題及改進的措施

(一)存在的資產管理問題及產生的原因;

(二)存在的財務管理問題及產生原因;

(三)相應的改進措施;

五、備查材料

(一)單位20xx結轉后資產負債表。

(二)土地、房屋建筑物產權證明資料(復印件)。

(三)土地、房屋建筑物分布、使用狀況及經營情況書面說明材料。

(四)20xx年市審計局出具審計報告或委托社會中介機構審計報告。

(五)資產損益證據。單位申報的各項資產盤盈、資產損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的單位內部證據。

1、具有法律效力的外部證據是指單位收集到的與本單位資產損益相關的具有法律效力的書面文件。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件;政府部門有關文件;司法機關的判決或者裁定;公安機關的結案證明;工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業證明;專業技術部門的鑒定報告;保險公司的出險調查單和理賠計算單;企業的破產公告及破產清算的清償文件;符合法律規定的其他證明等。

2、社會中介機構的經濟鑒證證明是指社會中介機構按照獨立、客觀、公正的原則，對單位的某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或鑒證意見書。社會中介機構包括：會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、專業鑒定機構等。

3、特定事項的單位內部證據是指單位對涉及資產盤盈、盤虧或者實物資產報廢、毀損及相關資金掛賬等情況的內部證明和內部鑒定意見書等。主要包括：有關會計核算資料和原始憑證;單位的內部核批文件及情況說明;資產盤點表;單位內部技術鑒定小組或內部專業技術部門的鑒定文件或資料;因經營管理責任造成的損失的責任認定意見及賠償情況說明;相關經濟行為的業務合同等。

行政事業單位資產清查工作報告范文

根據《霍邱縣財政局(國資委)轉發財政部關于印發〈行政事業單位資產清查核實管理辦法〉的通知》等有關規定，我單位已按時完成資產清查的主體工作，現將有關資產清查的工作情況報告如下：

一、單位基本情況

本單位成立于1992年2月，是行政單位，主管部門是霍邱縣人民政府，法人代表占昌國。本單位人員編制32人，在編干部職工32人，實有人員32人，退休24人。單位主要職能為：落實國家政策，嚴格依法行政，發揮經濟管理職能，加強政策引導，制定發展規劃，服務市場主體和營造發展環境，搞好市場監管，大力促進社會事業發展，發展鎮村經濟、文化和社會事業，提供公共服務，維護社會穩定，構建社會主義和諧社會。

二、資產清查工作總體狀況

(一)資產清查工作基準日

按照財政部的規定，我鎮行政事業單位資產清查工作，統一以20xx年12月31日為基準日。

(二)資產清查范圍

本鎮機關及所屬機關事業單位。

(三)資產清查工作組織實施情況

一是制定實施方案。在對國有資產清查工作進行認真調研的基礎上，制定《潘集鎮人民政府20xx年國有資產清查工作實施方案》，明確清查的范圍、對象、內容、方法步驟及工作要求等。

二是成立領導小組。為保證清查工作扎實有序推進，鎮成立國有資產清查工作領導小組，統一領導全鎮國有資產清查工作。

三是召開動員會。召開各鎮直機關單位主要負責人和相關人員參加的動員會，對國有資產清查工作進行全面部署。

(四)資產清查工作取得的成效及存在的問題

通過本次資產報表編報和資產管理，進一步規范了資產管理工作更有效地保護了國有資產。但在對資產的編報和管理中也發現了一些問題，出現了固定資產盤盈、閑置現象，暴露出單位在資產管理工作中存在著一些不規范的地方，顯示了日常管理工作不夠扎實。

三、資產清查工作結果

通過本次國有資產清查，發現固定資產無盈虧，本單位國有資產概況：截至20xx年12月31日，單位國有資產總額為223萬元其中：流動資產33萬元，占14.8%;固定資產183萬元，占82%;無形資產7萬元，占3.2%。

四、資產清查暴露出來的單位資產、財務管理的問題及原因分析和改進措施

通過本次資產報表編報和資產管理，進一步規范了資產管理工作更有效地保護了國有資產。但在對資產的編報和管理中也發現了一些問題，出現了固定資產盤盈、閑置現象，暴露出單位在資產管理工作中存在著一些不規范的地方，顯示了日常管理工作不夠扎實。

五、加強資產管理工作的建議

我們將以本次資產報表編報和資產管理作為提高我單位資產管理水平的一個契機，進一步做好資產編報和管理工作。加強實物管理，針對資產報表編報和資產管理中發現的問題，作進一步地分析，完善相關制度，確保更有效地管理我單位的事業單位國有資產。

20xx年6月28日

第五篇：行政事業單位資產清查核實管理辦法

《行政事業單位資產清查核實管理辦法》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.行政事業單位在資產清查核實中有意瞞報．弄虛作假．提供虛假會計資料的，由財政部門責令其改正，并依據（A）等法律．法規規定進行處理。A．中華人民共和國會計法 B．行政事業單位資產核實辦法 C．行政單位國有資產管理辦法 D．事業單位國有資產管理辦法

A B C D

2.清查核實應當依托行政事業單位（A）開展。A．資產管理信息系統 B．資產管理卡片系統 C．會計軟件資產系統 D．信息資產管理系統

A B C D

3.2016年行政事業單位資產清查核實管理辦法文號是（A）。A．財資[2016]1號 B．財資[2016]2號 C．財資[2016]3號 D．財資[2016]4號

A B C D

4.社會中介機構對行政事業單位資產清查結果出具的專項審計報告需經（D）簽字。A．中級會計師 B．助理會計師 C．注冊審計師 D．注冊會計師

A B C D

5.暫付款的清查由（B）牽頭，相關部門和人員配合，根據暫付款的性質．用途，清查工作要落實到經辦部門和經辦人員。A．資產部門 B．財務部門 C．相關部門 D．主管部門

A B C D

6.下列不適用資產清查核實辦法的是（C）。A．各類行政單位 B．社會團體 C．企業化管理單位 D．各類事業單位

A B C D

7.財政部門．主管部門或行政事業單位組織開展行政事業單位資產清查核實，應當明確內部（D）。A．人員機構 B．組織機構 C．協調機構 D．工作機構

A B C D

8.逾期（B）年的應收款項，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認（）年內沒有任何業務往來的，應當根據社會中介機構出具的經濟鑒證證明，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額。A．2 B．3

C．4

D．5 A B C D

9.清查核實由財政部門．主管部門和行政事業單位按照（A）的原則組織實施。A．統一政策．分級管理 B．統一政策．各級管理 C．統一原則．分級管理 D．統一原則．各級管理

A B C D

10.2016年行政事業單位資產清查核實管理辦法實施日期（C）。A．2016年1月1日 B．2016年2月1日 C．2016年3月1日 D．2016年4月1日

A B C D

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列屬于行政事業單位進行資產清查情形有（ABCD）。

A．根據國家專項工作要求或者本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統一組織的資產清查范圍的 B．進行重大改革或者改制的

C．會計信息嚴重失真或者國有資產出現重大流失的

D．會計政策發生重大變更，涉及資產核算方法發生重要變化的 A B C D E

2.下面屬于行政事業單位的資產核實申報事項應當提交的材料有（ABCD）。A．資產損溢．資金掛賬核實申請文件

B．信息系統生成打印的行政事業單位國有資產清查報表

C．信息系統生成打印的行政事業單位國有資產損溢．資金掛賬核實申請表

D．申報處理資產盤盈．資產損失和資金掛賬的專項說明，逐筆寫明發生日期．損失原因．政策依據．處理方式，并分類列示

A B C D E

3.下面屬于銀行存款清查損溢應提供證據有（ABCD）。

A．清查基準日的銀行對賬單．相應的銀行存款余額調節表．銀行詢證函； B．銀行已收．單位未收款項經清查擬作為收益的，應提供對方不再追索的證明； C．涉及索賠的，應有理賠情況說明； D．涉及刑事犯罪的提供有關司法涉案材料。

A B C D E

4.下面屬于地方各級財政部門的主要職責的有（ABCD）。A．根據國家及上級財政部門有關行政事業單位資產清查核實的規定和工作需要，制定本地區和本級行政事業單位資產清查核實規章制度，組織開展本地區和本級行政事業單位資產清查核實工作，并負責監督檢查

B．負責本級行政事業單位資產清查立項申請的批復（備案）

C．負責審核本級行政事業單位資產清查結果，并匯總本地區（含本級）行政事業單位資產清查結果，及時向上級財政部門報告工作情況

D．按照規定權限審批本級行政事業單位資產盤盈．資產損失和資金掛賬等事項

A B C D E

5.固定資產損失是指行政事業單位房屋及構筑物．通用設備等因（ABCD）造成的損失。A．盤虧 B．毀損 C．報廢 D．被盜

A B C D E

6.行政事業單位資產核實，是指（AB）根據國家資產清查核實政策和有關財務．會計制度，對行政事業單位資產清查工作中認定的資產盤盈．資產損失和資金掛賬等進行認定批復，并對資產總額進行確認的工作。A．財政部門 B．主管部門 C．行政單位 D．事業單位

A B C D E

7.2016年行政事業單位資產清查涉及的部門（ABCD）。A．各級政府 B．財政部門 C．主管部門 D．行政事業單位

A B C D E

8.資產清查核實的主要依據有（ABCD）。A．《行政單位財務規則》．《行政單位會計制度》 B．《事業單位財務規則》．《事業單位會計制度》

C．《行政單位國有資產管理暫行辦法》．《事業單位國有資產管理暫行辦法》 D．《行政事業單位資產清查核實管理辦法》 A B C D E

9.開展資產清查能夠從資產的（ABCD）多層面準確反映政府財務．資產情況，為編制政府綜合財務報告奠定基礎。A．數量 B．價值 C．結構 D．使用狀況

A B C D E

10.資產盤盈是指行政事業單位在資產清查基準日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括（ABCD）。A．貨幣資金盤盈 B．存貨盤盈

C．對外投資盤盈．固定資產盤盈 D．無形資產盤盈．往來款項盤盈

A B C D E

三、判斷題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.執行行政或者事業單位財務．會計制度的各類行政事業單位和社會團體的清查核實適用于此次清查核實辦法。（√）

對

錯

2.資產清查工作內容主要包括單位基本情況清理．賬務清理．財產清查和完善制度等。（√）

對

錯

3.行政事業單位清查出的由于會計技術差錯造成的資產不實，不屬于資產盤盈．資產損失和資金掛賬的認定范圍，不進行處理。（×）

對

錯

4.行政事業單位因自身工作需要，定期或者不定期對資產進行的清查盤點，需要報經財政部門或者主管部門審批。（×）

對

錯

5.社會中介機構及有關當事人在清查核實中與單位相互串通，弄虛作假．提供虛假鑒證材料的，由主管部門會同有關部門依法查處。（×）

對

錯

6.摸清行政事業單位“家底”，有利于夯實管理基礎，促進資產合理配置。（√）

對

錯

7.2016年行政事業單位資產清查辦法主要是對資產清查．核實。（√）

對

錯

8.無形資產損失無法進行認定。（×）

對

錯

9.涉密單位資產清查結果必需內部機構開展審計。（×）

對

錯

10.應收票據．應收賬款和預付賬款等往來款項盤盈，根據清查明細表．盤盈情況說明．與對方單位的對賬單或詢證函等進行認定。（√）

對

錯

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