第一篇：年終做賬注意事項

在年終結賬時，需要注意的常見問題提示如下：

1、現金和存貨不能出現負數，現金沒有收入，何來支出？而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬；

2、銀行單據至少在年終后要全部及時取回，未達賬項應編制銀行存款余額調節表調節相符；

3、往來款項宜進行對賬，一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理；

4、檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定；

5、采用權益法核算對子公司的投資時，應根據子公司本年度的凈利潤進行調整；

6、檢查各應交稅費明細賬戶的賬面余額與實際數是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理；

7、檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符；

8、檢查是否存在應確認而未確認的收入，老企業應兼顧考慮來年企業所得稅率調整的影響；

9、檢查毛利率是否明顯不合理，成本結轉是否正確；

10、檢查主營業務稅金及附加與收入、流轉稅等是否勾稽相符；

11、檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兌損益；今年匯率變動較大，如外匯資產和負債很多，是否計算匯兌損益對利潤的影響也較大；

12、檢查所得稅的計算是否正確，如存在應交，是否在本年度正確計

13、檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符，檢查賬表是否相符。

需要及時處理的事項包括：

1.有暫估的入賬的材料等，都要沖銷

2.預提費用全部沖平！

3.利潤要調整到或都高于稅務局的要求！

4.一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求（工業4.2% 商業0.8%）

5.各類費用的入賬是否準確，有否將不屬于公司的費用入賬，或者提高了標準入賬了，比如：招待費5% 廣告費2%等

6.注意公司是否沒車，也把過路費，油費等車輛相關費用入賬做成管理費用！但可以做福利！

7.注意工資的計提，是否已經在本年度內發放完成了！

注意的分錄：

1.將本年利潤的余額全部轉入利潤分配

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

如果該公司是虧損的，則會計科目反之，在這步已經完成賬務處理！

2.提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

3.交納個人所得稅：是利潤*85%*20%

借：利潤分配—未分配利潤

貸：其他貨幣資金

第二篇：一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳)

一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳）

(2014-11-06 20:13:32)轉載▼ 標簽： 分類： 稅務

財經 做賬 一般納稅人 外帳處理

一、1.資料最好是按照發票的時間排列，特別是銀行的明細，先對好銀行明細，按照銀行順序先后順序排列（一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），2.如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話，費用單最好把一部分的費用插在中間入賬

二、做賬分錄：

一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的

1.收到A公司貨款

借：銀行存款--工商行

貸：應收賬款--A公司（設了應收賬款就不再設預收，應收的負數就是預收）2.支付B公司貨款

借：應付賬款--B公司

貸：銀行存款--工商行 3.付銀行手續費

借：財務費用-銀行手續費

貸：銀行存款--工商行 4.銀行結息（5.60元）

-利息

-5.60

貸：銀行存款--工商行

5.60 5.購買理財產品

借：交易性金融資產--理財（舊的會計制度就是：短期投資）

貸：銀行存款--工商行 二）購進材料分錄： 1.購進材料

借：原材料---配件

應交稅費-應交增值稅-進項稅額（如果當月未抵扣則入：其他應收款-待抵扣進項稅額）

貸：應付賬款--B公司 三）銷售收入分錄： 1.銷售收入

借：應收賬款--A公司

貸：主營業務收入-

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 四）費用及其他分錄： 1.支付運費

借：銷售費用--運輸費

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款/現金 2.付餐費.電話費.油費.路橋費等

借：管理費用--**

貸：庫存現金

支付工資

借：應付工資

貸：現金

其他應收款--社保（個人部分）

應交稅費--個稅 4.支付租金、水電

借：制造費用--租金/水電

（銷售費用--租金/水電）

貸：現金/應付賬款 5.支付地稅稅金

借：應交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應交款--堤圍費）

--印花稅

貸：銀行存款 6.支付個稅

借：應交稅費--個稅

貸：銀行存款 7.支付上月增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款 8.支付上季度企業所得稅

借：應交稅費--企業所得稅

貸：銀行存款

五）每月計提工資，固定資產折舊，地稅稅金；轉出待抵扣進項稅額.不能抵扣進項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業所得稅 1.計提工資

借：生產成本--直接人工（產銷）

制造費用--工資（產銷）

銷售費用--工資（銷售）

管理費用--工資

貸：應付工資 2.計提地稅稅金

借：主營業務稅金及附加

管理費用--印花稅

管理費用--堤圍費

貸：應交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應交款--堤圍費）

--印花稅 3.轉出待抵扣進項稅額

借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：其他應收款-待抵扣進項稅額 4.轉出不能抵扣進項稅額

借：管理費用

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出 5.轉出本月未交增值稅

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅 6.計提企業所得稅（每個季度計提一次）借：所得稅

貸：應交稅費--企業所得稅（符合小型微利企業的，利潤總額低于10萬按照10%征收，10-30萬按20%征收，不符合小型微利企業則按25%征收）備注：查賬征收的企業所得稅=當期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預繳的所得稅稅額

六）每月記得結轉制造費用，不然資產負債表不平（商業則沒有)借：生產成本--制造費用

貸：制造費用--七）結轉生產成本

借：庫存商品

貸：生產成本--直接人工

生產成本--直接材料（材料的比率不宜過高，低于收入85%）

生產成本--制造費用 八）結轉庫存商品

借：主營業務成本

貸：庫存商品 九）結轉損益（系統自動結轉）

每年年末要結轉本年利潤，也可以對沖應稅稅費--應交增值稅下的三級科目 1.每月入完帳要看一下現金的明細，中間以及余額都不可以出現負數，銀行的余額要對上銀行單的余額；銷售稅額，進項稅額，進項稅額轉出額.未交增值的本期以及本年累計數都要對上增值稅主表的本期以及本年累計數；

2.利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期.本年累計金額

3.資產負債表的凈值等于固定資產帳套上的凈值 4.數量金額總賬那里查看一下庫存是否有負數 5.遇到定額發票不知道入什么明細的時候主要看發票章 6.遇到沐足，KTV等這些發票盡量少入賬

7.記得看一下發票的日期，一般跨的發票過久就不要入賬了，還有不要把下個月的發票放到當月入

8.年底的時候記得幫企業算一下稅負，如果要調整的話提前2-3個月跟企業溝通好

9.做賬時留意一下企業的庫存，如果庫存大的話則少做費用，多結出庫存

第三篇：做賬建議書

代理記賬編制會計憑證的基本方法

本期科目匯總表的期初余額數就是上期科目匯總表的期未余額數、本期資產負債表的年初數也就是上期的年初數。

第一步

銀行收款憑證的編制：

首先了解企業有多少個銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個賬戶的性質及用途。先從最多業務或最多數據的銀行做起。

（銀行的借方在代理記賬憑證的時候就表示減少借記貸方科目、銀行的貸方在代理記賬憑證的時候就表示增加借記借方科目。）

1、首先將屬于銀行收款的單據抽出來并歸類，主要的歸類如下：

1）、直接銷售；（既有銀行的收款單據又有金額一致相對應的銷售發票）可以直接做銷售產品的會計分錄。

2）、收到貨款；（只有銀行進帳單，沒有發票的）收到貨款包括兩種情況，一種是收上月已開具發票的貨款，那么本月應沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預收下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。

3）、銀行與銀行之間轉賬；既有轉出銀行的付款單和轉入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

4）、現金轉入銀行；既有現金的繳款單和銀行的收款單。（但只編制現金付款憑證，不編銀行收款憑證。）

5）、收到銀行存款利息；有利息收入通知單 6）、收到投資款；有收到投資者的收賬通知單 7）、收到借款；有借款合同及借款收賬通知單 8）、其他

2、具體賬務處理如下：

1）、有銀行進帳單而且金額、公司名稱和發票的相對應，計入直接銷售（主營業務收入或其他業務收入）；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：主營業務收入(其他業務收入)

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2）、將現金存入銀行（編制現金付款憑證）； 分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸；庫存現金

3）、收到貨款,但只有銀行進賬單，但沒有發票的，計入預收賬款或應收帳款； 今月預收到某公司貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：預收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：應收賬款-XX公司

4）、銀行與銀行之間轉賬；（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、利息收入，計入財務費用-利息收入；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：財務費用-利息收入

6）、收到投資款項，計入實收資本。

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：實收資本-XXX 7）、收到借款

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸 ：短期借款（或其他應付款）8）、收到出口退稅款

分錄如下：借：銀行存款—XX銀行

貸 ：其他應收款—應收出口退稅款

二、銀行付款憑證的編制

首先了解企業有多少個銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個賬戶的性質及用途。先從最多業務或最多數據的銀行做起。

1、首先將屬于銀行付款的單據抽出歸類，主要的歸類如下：

1）、直接購買原材料；既有銀行付款單和有相對應的增值稅專用發票（或普通發票）

2）、直接購買固定資產；既有銀行付款單和有相對應的增值稅專用發票（或普通發票）3）、銀行手續費、利息的支出（注利息支出是否有銀行開具的利息發票）4）、銀行與銀行之間轉賬；既有轉出銀行的付款單和轉入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

5）、支付貨款；（只有銀行付款單，沒有發票的）支付貨款包括兩種情況，一種是支付上月已掛賬的貨款，那么本月應沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預付下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。6）、支付其他費用（例如：辦公費、社保、電費、水費等）根據是否取得發票，可以直接記入相關費用（或掛賬往來款）

7）、提現（有支票頭）8）、歸還借款（有銀行還款通知單）9）、支付各項稅費（有銀行的扣款單據及完稅憑證）10）、其他

2、具體賬務處理如下：

1）、購買原材料，有銀行付款通知單而且金額、公司名稱和發票的相對應，計入原材料； 具體分錄如下：借：原材料-直接材料

應交稅費-應交增值（(進項稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

2）、①購買固定資產，如果企業是一般納稅人，而且開的是增值稅專用發票，就可以抵扣；

分錄如下：借：固定資產-機器設備（辦公設備、電子設備、房屋建筑物、運輸設備）

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

②購買固定資產，如果企業是小規模納稅，所開出的發票是不能進行抵扣，直接計入固定資產；或者企業是一般納稅人，而開具的是增值稅普通發票：

分錄如下：借：固定資產--機器設備（辦公設備、電子設備、房屋建筑物、運輸設備）

貸：銀行存款-XX銀行

3)、銀行手續費、利息的支出，計入財務費用； 分錄如下：借：財務費用-手續費/利息支出

貸：銀行存款-XX銀行

4）、銀行與銀行之間轉賬；（編制銀行付款憑證）分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、支付貨款,但只有銀行出賬單，但沒有發票的，結合上月的掛賬情況，計入預付賬款或應付帳款；

今月預付給某公司貨款，具體分錄如下：借：預付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行 支付上月所欠某公司貨款，具體分錄如下：借：應付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

6）、①支付其他費用（例如：辦公費、社保、電費、水費等），而所支付的電費和水費所開出的發票是增值稅專用發票，就可以進知抵扣；

具體分錄如下：借：管理費用-辦公費（社保、工資等）

制造費用-水電費

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款-XX銀行

②支付其他費用（例如：辦公費、社保、電費、水費等），而所支付的電費和水費只有銀行出賬單，并沒有發票，先掛帳，待下月收到發票，再將其沖回。

具體分錄如下：借：其他應收款—XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

7）、提取現金，（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：庫存現金

貸：銀行存款-XX銀行 8）、歸還借款

分錄如下：借：短期借款（或其他應付款）

貸：銀行存款-XX銀行 9）、支付各項稅費

分錄如下：借：應交稅費—未交增值稅

—應交企業所得稅

—城市維護建設稅

—水利堤圍費

—教育費附加

—地方教育附加

貸：銀行存款—XX銀行 10）、其他

三、現金收款憑證：

1、首先將屬于現金收款的單據歸類，如：

1）、直接銷售；有現金收款單及與相對應的銷售發票。2）、收到貨款；（或往來款項），只有收據，沒有發票的 3）、提取現金； 4）、其他

2、具體明細分錄如下：

1）、有現金收據而且金額、公司名稱和發票的相對應，計入直接銷售（主營業務收入或其他業務收入）；

分錄如下：借：庫存現金

貸：主營業務收入(其他業務收入)

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2）、客戶之間的往來，例如：因為資金周轉需要，需向股東供借款，計入其他應付款；收到客戶歸還的往來款，計入其他應收款；

向股東借款，分錄如下：借：庫存現金

貸：其他應付款-XX 收到客戶歸還的往來款，具體分錄如下：借：庫存現金

貸：其他應收款-XX 3）、收到貨款,但只有現金收據，但沒有發票的，計入預收賬款或應收帳款（收到上月掛賬）；

今月預收到某公司貨款，具體分錄如下：借：庫存現金

貸：預收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：借：庫存現金

貸：應收賬款-XX公司 4）、銀行提取現金，（編制銀行付款憑證）

具體分錄如下：借：庫存現金

貸：銀行存款-XX銀行

四、現金付款憑證：

1、首先將屬于現金付款的單據歸類，例如：

1）、支付工資、福利； 2）、直接支付費用；（主要歸集到管理費用中的辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、保險費、其他；營業費用中的運輸費、報關費、廣告費、業務宣傳費、其他；制造費用中的物料消耗、動力、勞保費用等）

3）、現金存銀行；（編制現金付款憑證）4）、其他

2、具體明細分錄如下：

1）支付工資、福利費，要通過應付職工薪酬科目核算；

分錄如下：借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

2）、①直接支付費用，例如：購買辦公用品、支付業務招待費、差旅費等，直接計入管理費用；

具體分錄如下：借：管理費用-辦公費

管理費用-業務招待費

管理費用-差旅費

貸：庫存現金

②直接支付費用，例如：支付運輸費、報關費、業務宣傳費、廣告費等，直接計入營業費用；

具體分錄如下：借：銷售費用-運輸費

銷售費用-報關費

銷售費用-業務宣傳費

銷售費用-廣告費

貸：庫存金

③直接支付費用，例如：購買低值易耗品、支付車間使用的水電費、直接計入制造費用；

具體分錄如下：借：制造費用-低值易耗品

制造費用-勞保費用

制造費用-水電費

貸：庫存現金

3）、現金存銀行作收入；（編制現金付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：庫存現金

五、轉賬憑證

1、首先將屬于轉賬憑證的單據歸類，例如：

1）、購買原材料、包裝物、低值易耗品等其他服務及勞務已收到發票，但尚未付款，本月可以先掛賬處理； 2）、銷售產品，貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；

3)、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷、無形資產的攤銷； 4）、提取折舊費用 5）、提取工資、扣除社保和個稅及其他費用 6）、提取稅金及附加（城市維護建設稅（增值稅*5%、7%、印花稅收入萬分之

三、地方教育附加增值稅*2%、教育費附加*3%、水利堤圍費收入的千分之一）7）、提取所得稅 8）、結轉制造費用 9）、結轉領用原材料 10）、結轉生產成本 11）、結轉產品銷售成本

2、具體明細分錄如下：

1）、購買原材料、包裝物、低值易耗品等勞務或服務，發票已經取得，暫未付款的先掛帳處理：

分錄如下：借：原材料-（見明細）

包周轉材料-（見明細）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）XX

貸：應付賬款-XX公司

2）、銷售產品，發票已開具貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；（如果是出口型的生產企業，出口銷售收入的確定可根據出口發票或出口報關單確定外幣銷售額，按當月1號外幣折為人民幣的匯率轉化為人民幣的銷售額）

國內銷售企業：

分錄如下：借：應收賬款—XX公司（或預收賬款—XX公司）

貸：主營業務收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

生產出口企業：

分錄如下：借：應收賬款—XX公司（或預收賬款—XX公司）

貸：主營業務收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

注：我國現行法律規定，除對一些非國家禁止出口或受限制出口的一般貨物或產品，實行的是出口零稅率的政策。（故一般出口沒有銷項稅額）

3）、攤銷各種費用（如檢測費、固定資產大修理費、土地使用權等）

借：制造費用（或管理費用）

貸：待攤費用（或長期待攤費用、無形資產）

4）、提取本月折舊

借：制造費用—折舊（或營業費用、管理費用）

貸：累計折舊 5）、提取本月生產人員、辦公室管理人員和銷售人員工資、及扣除社保和個稅及其他費用

分錄如下：①

提取工資

借：生產成本—工資（或銷售費用、管理費用）

貸：應付職工薪酬

②

扣回費用

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費—應交個人所得稅

其他應收款—代繳社保費 6）、提取稅金及附加（城市維護建設稅、印花稅、地方教育附加、教育費附加、水利堤圍費）

分錄如下：借：營業稅金及附加-營業稅（或城市維護城建稅、教育費附加、地方教

育費附加、水利堤圍費、印花稅、消費稅等）

貸：應交稅費-應交營業稅（或城市維護建設稅、印花稅）

應交稅費-教育費附加（或地方教育費附加、水利堤圍費）7）、計提本月企業所得稅：（收入*稅負）

分錄如下：借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業所稅

8）、結轉本月未交增值稅（或計算本月出口退稅）

分錄如下：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

分錄如下：借：其他應收款—應收出口退稅

應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

9）、結轉本月制造費用：（生產企業）

分錄如下：借：生產成本—制造費用

貸：制造費用（見明細）10）、結轉領用材料（生產企業）

分錄如下：借：生產成本—原材料（或輔助原材料）

貸：原材料（見明細）11）、結轉生產成本（生產企業）

分錄如下：借：產成品—（見明細）

貸：生產成本（見明細）

12）、結轉收入本年利潤

分錄如下：借：主營業務收入

其他業務收入

貸：本年利潤

13）、結轉成本、費用、所得稅入本年利潤

分錄如下：借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

14、推成本出來就是為了領用材料；用成本的數減去制造費用、周轉材料、原材料、生產成本、庫存商品的數其差額就是要領出的材料。

15、考試時我們會有兩個進項稅額一個是網上認證的另一個是我們憑證上的、如果我們憑證上的金額比網上認證的金額大就要做一筆調整未交增值稅余額通知、（網上認證的金額比憑證上的金額大分錄、憑證上的金額比網上認證的金額大）

借：應交稅費——未交增值稅

貸：其他應收款——待確認應繳稅金

借：其他應收款——待確認應繳稅金

貸：應交稅費——未交增值稅

16、銷項稅額大于進項稅額就要做轉出未交增值稅分錄如下；

借：應交稅費----應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

17、進項稅額大于銷項稅額就要做轉出多交增值稅分錄如下

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費----應交增值稅—轉出多交增值稅

18、科目匯總表的期初數是上個月的期末余額、資產負債表的年初數也是上個月的年初數、利潤表的上年累計數是上個月的本年累計數。計提累計折舊是拿本月折舊額來計提的。

例如原值10萬、殘值率10%、年限5年、只折舊3了年。殘值：10萬*10%=1萬 折舊額=10萬-1萬=9萬

1年計多少：9萬/5年=1.8萬 一個月計多少：1.8萬/12=1500 累計折舊了3年：18000*3=54000 凈值：原值10萬-殘值1萬-累計折舊額54000=36000 如果凈值沒有數就表示已經折舊完了就不需要再折舊了、如果凈值沒有數而月折舊額有數都要折舊但是下個月就不用折了。

19、出口貨物免抵退稅匯總表：

1、借：

主要業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出（收入*4%）

2、借：其他應收款—出口退稅

應交稅費—應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額

貸：應交稅費—應交增值稅—應交出口退稅 收到出口退稅：

借：銀行存款—xx銀行

貸：其他應收款—出口退稅

20、收匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款

貸：應收賬款—xx單位

21、結匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款—人民幣基本戶（銀行單的金額已經定了）

貸：銀行存款—外幣賬戶金額*當月匯率得出的數和銀行已定的金額對比，兩個銀行對比少的就入財務費用—匯兌損失，兩個銀行對比多的就入營業外收入—匯兌收益 出售固定資產只比一張增值稅發票時要做三筆分錄：

1、出售時；借：銀行存款—2000（含稅金）

貸：固定資產清理—1709.40（不含稅金）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）290.60

2、然后要看買固定資產原值時的金額這筆分錄之前已經做了就不用再做了

購買時：借：固定資產—3599

貸：銀行存款—3599

3、轉入固定資產清理：

借：固定資產清理—2649.29

累計折舊—949.71（期末余額）

貸：固定資產—3599

4、固定資產清理損失：

借：營業外支出（營業外收入）—939.89

貸：固定資產清理—939.89

24銷售固定資產普通發票；稅率4%（簡易方式計算），不含稅金額要計提；印花稅、水利堤圍費，（不含稅要填入增值稅納稅申報表中的按簡易征收辦法征收貨物銷售額里）。稅金額計提；地方教育費附加等。（稅金額要填入案簡易征收辦法計算的應納稅額，如果稅局出具證明按2%簡易征收辦法填入應納稅額減征額里。）

會計處理方式：

借：銀行存款—xx銀行

貸：固定資產清理

應交稅費—應交增值稅—銷項稅

25、銷售材料，不屬于主要材料入其他業務收入

26、如果租金入了其他業務收入，到計提折舊時有商鋪出租計入其他業務成本

27、個人社保本月計提本月支付，其它是本月計提下月支付

28、如果工資表分車間管理人員（制造費用—工資）和車間人員（生產成本—工資）

29、

第四篇：如何做賬

如何做外帳

如何做外帳

內帳的憑證出完后，把符合水法規定的票據全部剃出來，收入和支出分開，按時間先后順序制憑證，做完后檢查一下是否平衡，如果收支、利

潤等數據看起來都比較正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帳，平均每個月的利潤是多少，不要偏得太遠就好。建議你每個月30日

扎帳，把外帳做平后再出內帳的表。

做內帳要正直，做外帳要狡猾。

用真發票做假帳。用假收據做真帳。

要有原則的

1.銀行存款和內帳一致

2.銷售根據開票情況,抵扣情況結合實際情況來做, 3.稅負要保證不能太低

4庫存要控制,與內帳相差不能太大

稅負是要找稅務問,每個行業的稅負是不一樣的,有2點多3點多4點多,很多種,庫存要看產能,不能太高也不能太低.內帳與外帳都是一樣的做法,只是外帳更規范一些,每個企業都有一些不能用作外帳的收據白條之類的那就只有放在內帳里了,至于發票用來做了

外帳,那內帳就只能用復印件了,如果嫌麻煩的話就在內帳憑證上注明附件用于外帳幾號憑證就行了,不管是內帳還是外帳,總的原則就是據實反

映企業經營情況...對于同時在內外賬都要用到的原始憑證，我們不復印（節約費用，同時有的憑證太多，復印裝訂越來也不方便），在內賬的摘要中除作一般的

說明外，再注明一下外賬的記賬憑證號，在查賬時，要找原始憑證的話就到直接外賬去找。對于不宜放入外賬而直接進入內賬的原始憑證就直

接做賬，不用再注明外賬的憑證號。

關于零申報問題，是不是外帳暫時就不用做了？因為做了就帳表（申報）不符了？

一個公司請我去做兼職帳但是具體涉水的起步問題我也不太懂

如何做外帳

帳我會做，但是這個公司剛成立還在零申報階段。我要是做了帳那不就和申報表不符了嗎？我是不是該做成內帳。外帳等稅控裝起來了再做？ 換句話說，只要我在籌建階段只要我不開票。我就可以不用報稅零申報都不用？還是說零申報要怎么搞呢？零申報也要去申報吧 問題補充：

零申報中申報表里面全寫零,是指繳納的稅金為零，不等于你這個月沒有發生任何費用，工資總要發吧、水電費總要交吧，利潤表中沒有收入成

本，管理費用總該有吧。資產負債表跟上個月總有變化吧。我看了段這樣的評論，意思就是還是要先做賬做起來才能報？不然沒有賬的話拿什么毛去報啊，檢查也對不上啊...不知道理解對不對

然后又看了另個回答。說只要資產負債表里面的貨幣資金和實收資本填寫下企業的注冊資本數額其他都可以不填全部寫0.說的又挺簡單的，說5

分鐘不要就搞完了。我汗真的就那么簡單？比如注冊資本50萬意思是銀行存款里就有50萬？

一樓的不要退一步啦，你的意思是不是就是就做個借貨幣資金50萬貸實收資本50萬這樣的然后其他申報全部寫0就好了？費用做到開辦費或者管

理費用里面所以利潤是負數也就做這2步東西？這兩步都一直這樣做的話那沒什么難度啊老板自己也會做了啊...二樓一般小公司就是租一個寫字樓的單元像一般的貿易公司那樣的，所以這種商業公司肯定沒有買什么機器設備的情注意固定資產的定義，不

然你就明確講根據我個人理解是電腦打印機勉強算的上吧還有家具這些都可以用1年以上的其他就想不到了。肯定是要零申報的。有收入嗎你

現在也不用開票了嘛，盡量能收現金就收現金嘛，打款也不要打到你們的開戶行里吧，能貓起就貓嘛，除非客戶要求你補開。日常費用你就做

著走嘛，利潤肯定是負數了。你說注冊資本嗎肯定有驗資報告三，銀行戶頭里就有50萬嘛，對應實收資本50萬。目前看來資產負債表里你填的

內容就不多哦，但是以后肯定要買固定資產啊什么的了，也有應收賬款應付賬款等等的那些了。利潤表只填幾項費用就行了吧，利潤為負數。

零申報稅,資產負債表與利潤表怎樣做 請教各位高手！緊急!12月份我廠（小規模納稅人）停產，停止銷售，工人停產待工（即只有支出沒有收入的情況），地稅、國稅零申報稅，請問資產負債與利潤表怎樣做(這是交給地稅與國稅的表)問題補充：

12月開始廠停工停產是有費用支出的（勞動法規定要支付工人的基本生活費，要交地租、水電）那請問資產負債與利潤表怎樣做給稅務局？照

做，零申訴，只是說明你的利潤表沒有收入，或者收入比成本要少，是負利潤！

所以報表 是照做的如果沒有任何費用列支的話,利潤表上本月數都為0,資產負債表同 2

如何做外帳

上月報表一樣,就這樣.那利潤表上就是沒有收入,費用是什

么就是什么,體現虧損唄,負債表上涉及到哪個科目變動就和平時一樣記.清楚了嗎?

企業怎么會沒有員工呢？業務過程中發生的一切費用票據需要有人簽字報銷吧？沒有在社保局備案的人員和在地稅個稅申報模板備案的人員的

名字是不準出現在企業入賬發票中的。

公司成立近兩年，外帳一直是代帳公司代理，感覺問題挺大的，怕自己做賬稅局來查賬的話風險太大。比如說，公司注冊資金是100萬，有幾十萬找人墊付的，賬上錢一直都只有一點點的，去年一筆取現的支票存根金額是7000，代帳公司直接把它改成70萬，那樣賬上的銀行存款就消掉很多；

另外應收應付款也沒有立明細賬，只有一個大的科目，款項、發票沒有一一對應，就是每一筆資金的來龍去脈很亂。

其他小問題也挺多。

不知這樣的賬拿回來做是不是風險很大？

你的帳確實存在大的問題，你要了解你的公司在具體開支方面的開支方向，確切的講要知道應該向哪個方向花錢，了解開支的比例，這樣你做

帳時才能有個具體的標準，你讓代帳公司做的話，他們做的也有點不負責任，存在風險太大，最好找個專業的高手把兩年的帳重新整一下，不

要疼惜錢，畢竟，安全掙錢才是第一位的！

我是一個專業代理記帳的，做外帳需要注意的就是與內帳千萬別混在一起了做外帳其實就是針對稅務局的帳比如有些白條、收據是不能做帳的，然后注意你公司的經營范圍有哪些稅目，每個月按時申報，建議不要做假帳，也不要做太多餐飲票進去，在年末所得稅匯算的時候也會調出

來也在有必要的時候和你們公司的專管員把關系打好，就沒什么問題了記得要對帳，現金帳沒每天核對銀行帳每月核對，這樣就一定不會出錯

了！

最好以外為主,內帳只是做外帳的補充，把一些不合理的費用補充進去就好，這樣財務清晰,自己做起來也順手,不擔風險,稅還是不要逃的好，合理規避就可以了

比做內帳難，需要應付稅務檢查。首先要會熟練稅法的基礎知識

如何做外帳

現在很多大的公司都做得比較規范，內外統一，相對于你現在所說的問題，其實大致都相同，只要多與稅務局人員溝通，及時了解稅法的變動，稅負也要弄清楚，外帳以簡潔 精確為重 內帳就是要詳細 真實

有正規發票才能做賬，可以適當的拿一些正規的發票來增加費用，相對減少利潤，這樣就能少交點所得稅

有正規發票才能做賬，可以適當的拿一些正規的發票來增加費用，相對減少利潤，這樣就能少交點所得稅

白條不能入賬，要是單位老板個人帳上掛很多，可以適當用些費用票據沖減

外賬只是用一些合法的原始憑證記賬，并對一些數據進行調整的一種做假的方法，合法的原始憑證就是合法的發票，不允許有白條子，如果要

做外賬的話，建議不要一個單位自己做，那樣很容易就被查出來，最好有幾個關系過硬的單位在往來上做，那樣不好查，簡單的外賬就是少計

收入，多計支出，但是做的容易，查的也容易，如幾個單位聯合做呢，相對難一些，但是不好查。比如說購進1號單位材料，實付價格為

117000（貨款100000，稅17000），但發票金額為234000，進項稅多出17000，我單位可以根據雙方協商，給1號單位價值17000的其他東西，可

列到營業外支出，但不要一次結轉，那樣目標太大。再比如說壞賬準備和減值準備兩個科目就有很大文章可以做，一般計提的比例是5％，但

并不是我按10％提就不行，就是一次提個夠，一次沖個夠，主要就是在一些調整類科目里做些文章。個人看法，不一定正確。

再者，假的真不了，真的假不了，這就是個警察和小偷的故事，要看警察想不想查，想查怎么也會露出馬腳，不要為了單位給的幾個工資，把

自己搭進去。

說白了,外賬純碎是假賬,只是為了應付稅務局而已.凡事都要見憑證.假如你公司是工業企業或是其它的.銷售的業務比較多,這樣就要開發票,可

是不可能每個公司真的會傻的每筆銷售都去開發票,這樣要多交稅的,總之,外賬純翠是假的.做外帳，到底要用到哪幾本帳本？

如何做外帳

請教：查帳時，到底會查哪幾本帳？我現在都湖涂了，小規模公司做外帳要用哪些帳本？

簡單點，現金日記賬，銀行日記賬，明細賬，總賬各一本就可以了呵呵 凡是你單位經營所涉及到的會計科目和賬本,稅務都要查.請大家賜教，我以前是做內帳會計，現在轉做外帳會計，最重要的成本核算是怎么核算的，謝謝！

我做的是農業茶葉會計，謝謝各位！怎么提高成本，減少利潤！

謝謝各位的意見，我想問的是怎么去提高成本，減少利潤，但是又要在稅務局查不出來的情況下！我們做的是茶葉

以每個月的銷售收入多少來編成本....看你們的行業利潤率是多少就控制在多少.商業企業在成本核算方面不太好避稅，只能多開些費用發票，提高費用

聽說涉及到支票支付的款項是不能做內帳的，也就是說銀行存款不用做外帳，是嗎？

[此問題的推薦答案]內賬是“真實”的記錄,外賬是做給別人看的,是在內賬的基礎上選擇性的選一些原始憑證出來做.企業自己碰到外人看賬目時 ,肯定不會說,我公司有內賬和外賬,而是把那套外賬拿出來給人檢查.如果你銀行存款不做外賬,那么外賬就失去意義,人家一看,你賬目竟沒有銀

行存款,那不罷明是造假嗎? 但銀行存款是可以查核的,所以所有涉及銀行存款的都要記入外賬,內賬銀行存款所使用的原始憑證一般是使用復印

件,如果老板覺得無所謂,不復印也罷.因為外賬的銀行存款跟內賬的銀行存款應該是一致的.所以說從你補充問題來看,你內賬不做銀行存款也

是可以的.因為可以共用,但“憑證字號”可能會不一致.如果出售產品時沒開票,那外賬上的成本不能結轉,產品會一直留在賬上,這樣賬實不符,擔心稅務局會查到,該怎么辦呢.謝謝！！！！!你可以先

把那批材料做暫估入帳,然后再去買發票,普通發票也可以是生產企業還是商業企業？生產企業：下次生產同樣產品時，入庫數量少寫這些不開

發票的產品，增加單位成本，減少數量，如對產品成本影響較大，則可以在采購原料時，就少開票。不過，這樣容易對企業的倉庫帳產生混亂，因此，不開票的產品，同樣報稅不會產生以上問題。我說的是我們購入材料或費用支 5

如何做外帳

出時,經常有好多沒發票,所以,我賬上的現金就漲了,就

太多了,我有點吃不消啊,現金四十萬,有點太多了吧,大家幫我轉移一下現金吧,謝謝了我的公司是搞室內裝飾、設計的，也是存在這樣的問題！

購入材料或費用支出，經常有好多沒發票。幾年下來，現在賬面現金余額已經達到了100多萬了！！外帳+未入帳收入-未入帳費用=內帳內賬

有兩種記法:一是流水賬,所有收支都按順序記清楚,并隨時可以結出余額;二是按照正規的記賬方法從憑證到賬簿甚至報表,但只是原始單據可以

有各種實際發生的白條,全部真實地反映到內賬上去,但這樣到月末時會和外賬的原始單據使用發生矛盾,所以月末外賬需要使用合法原始票據時 ,需要在內賬的記賬憑證摘要欄寫明該憑證用于外賬哪張記賬憑證號了,以備查找.我這里有兩盤賬，內外賬，如果內賬幫外賬付貨款，有什么好 的方法，內賬有自己的銀行賬戶，外賬也是。可以作借款處理，把款項用現金的方式存入外賬的開戶銀行，再匯出作貨款但是分錄怎樣寫啊從

其他應收或其他應付科目走.最好掛私人名.外賬借銀行存款貸其它應付款XX內賬借銀行存款(外賬戶)貸銀行存款(內賬戶)以上內賬不對外時我

一直在做內賬很長時間了，不知和外賬有什么區別？我這里只記每月費用、應收、應付、入庫、出庫。沒有固定資產、沒有折舊，我也不知道

會計是怎么算的，也沒聽說會計核過固定資產，會計從來不讓我看外賬，我只見過稅單，能知道是怎么報稅的，可我是小規模納稅人也學不到

更多的內容。

請問大家一開始是從出納、做內賬鍛煉出來的嗎？因為內賬是內部管理的，所以所有單據都要做外長是應付稅務局一類的，賬

是“做”出來的，可以選擇單據和制單據很多做兩套賬的是做內賬顧不了外賬，做外賬顧不了內賬可以告訴你一個很簡單實現內外賬方法：先

做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內賬附件，這樣查內賬就很容易找到原始憑證外帳一般是往稅局報的帳,只要走發票的都要做到帳里面.內帳一般是老板的私人帳戶(如各種銀行卡),也要有銀行帳本和現金帳本.記錄各個銀行的收入和支出.摘要那還要寫明款的來由.月底如需要還

要向老板出一張資金狀況表.以顯示該公司的現金狀況,讓老板合理的支配.該帳一般由出納做,會計只做外帳就可以了,可以監督一下.我是一名

如何做外帳

新手,在一家經銷服裝、化妝品公司做內帳,在帳務處理過程中不需要做稅收這部分,處此之外,其他的我都要入帳。那我在計算該公司的成本及

利潤時應該如何處理呢？帳務處理中從銀行中交付的增殖稅該放入那個科目呢？沒有分別的是內帳和外帳的帳務處理方法是相同的，都是按會

計專業知識去處理。有分別的是在于避稅，內帳是按含稅價核算的，外帳核算的是不含稅價。內帳核算的應交稅金在主營業務稅金及附加中列

入。內賬中從銀行中交付的增值稅及其他稅都可以在管理費用科目下設稅金及附加進行核算。不用計提，每月交多少就直接做。其他內賬和外

賬的賬務處理方法是一樣的。我公司是汽車銷售的，客戶買一輛車票面金額80000，實際收取他也是80000元，但我們拿出其中的2000給介結這

筆生意的那人，這其中的差價該做什么處理？分錄又該如何呢？在些先謝謝各位高手的指教了我提議，那2000元做內賬吧，不要在外賬反應就

行，免得麻煩。做現金折扣是需要銷售合同上注明的，建議：支付2000元時候，補作一筆借款單掛個人往來，然后只有拿其他發票報銷沖帳了，這部分沒有什么好辦法。

關于工廠做外帳問題工廠的帳務有內外兩套，內帳就比較好做，如實反映實際發生的數據，可是外帳就不好做了，比如生產領料及產成品這些

要怎么做呢，實際的領料單和產成品入庫單都做到內帳里面了，那外帳在生產成本還有產成品（即庫存商品）這方面要怎么做呢？拿什么憑據

當附件呢？急昐有經驗的您指教，謝謝！

1、外賬要用合法的發票入賬，一定要正規。

2、內賬可以用發票的復印件入賬。

3、如果外賬生產

領料，根據材料出庫單入賬借：生產成本貸：原材料

4、如果外賬產成品入庫，根據產品入庫單入賬借：產成品貸：生產成本2009-03-30 11:40

補充問題謝謝各位指點，我還要補充的是：實際發生的領料單和產成品入庫單都用于內帳了，而且實際的單并不能用于外帳因為工廠只想把利

潤做小，所以等于外帳沒有單據體現了應該怎么做？

1、內賬沒有單據可以作賬。但是，外賬沒有單據是不能作帳的。

2、如果想把利潤做小，可以把出庫單、入庫單上的數據寫少。原材料的成本按照實際成本來入賬 月末按照實際購買的和發出的材料，材料成本差異 計算月末結存成

如何做外帳

本 如果原始憑證都用到內帳了 可以在外帳注明 并蓋章就可以吧

第五篇：建筑公司財務做賬

回復#樓主樓xt8296的帖子

1、建設單位（發包方）給我們建筑公司預付工程款

借：銀行存款 貸：預收賬款——XX工程

2、工程款累計一定數額后由我們建筑公司給建設單位開具發票

交稅時，憑完稅憑證入賬

借：應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

應交稅金——個人所得稅

應交稅金——印花稅

貸：銀行存款（現金等）

如果有的項目經理自己直接去稅務局開具發票，該發票也要入賬，只不過貸方不是貸：銀行存款（等科目），而是貸：內部往來——XX項目經理

收到建筑發票時，入賬分錄如下：

借：工程結算稅金及附加

貸：應交稅金——營業稅

應交稅金——城建稅

其他應交款——教育費附加

應交稅金——個人所得稅

應交稅金——印花稅

3、我們建筑公司分次給項目經理支付工程款

借：內部往來——XX項目經理

貸：銀行存款（現金等科目）

4、項目經理分次給公司交回工程材料發票（有的材料及送禮等又沒有發票以后如何處理）借：工程施工 貸：內部往來——XX項目經理

我們建筑公司該如何做賬務處理、如何確定收入、如何交稅？

答：如果工程沒有完工，收入和成本不需要結轉。一般施工企業都是在工程結算完工后，才進行收入和成本的結轉。

確定收入時：借：預收賬款——XX工程 貸：工程結算收入