第一篇：委派會計管理辦法

委派會計管理指導意見

第一章 總 則

第一條 為規范會計核算行為，提高會計核算質量，健全會計監督制度，強化內控監督機制，發揮會計的管理和監督職能，保障會計信息的合法、真實、完整，防范經營風險，促進全市農村信用社實現可持續發展。根據《中華人民共和國會計法》、《湖南省農村信用社縣級聯社會計委派工作指導意見》，結合農村信用社實際，特制定本指導意見。

第二條

本意見所稱會計委派制，是指由行社對轄內基層網點及營業部（含分社）的會計主管人員統一進行委派與管理的一種會計管理體制，由行社向本轄農村信用社公開選聘會計主管，經考核錄用后派到信用社（分社、分理處）從事財務會計工作。

第三條

委派會計隸屬于行社領導和管理并向其負責。

第四條

委派會計主要任務是代表聯社管理基層營業網點財務會計活動，監督信用社嚴格執行各項內控制度及業務操作規程，正確組織會計核算，切實防范經營風險。

第二章 委派會計人員的條件和聘任

第五條

委派會計需具備以下基本條件。

(一)熟悉國家財經法規和農村信用社各項規章制度，遵紀守法，思想品德端正，恪守職業道德，廉潔自律，堅持原則，秉公辦事，有較強的事業心和責任感；

(二)具備農村信用社的基本業務知識，有較高的專業理論政策 水平，熟悉金融業務，熟練掌握財會專業技能和微機應用能力，并具備必要的綜合分析、判斷能力和較強的組織管理能力、組織協調能力；

(三)取得中華人民共和國會計從業資格證書，且原則上具有大專(含大專)以上學歷；

(四)從事會計工作時間不少于3年，優秀人員可破格選聘，但從事信用社工作年限最低不低于2年，年齡一般在45周歲以下；

（五）委派會計必須服從組織分配，身體健康。第六條

委派會計業務素質要求。

(一)基本技能。熟練掌握柜面各項業務操作流程和計算機業務操作技術；

(二)業務能力。熟悉信用社各項業務管理規定及綜合業務、信貸業務操作規程，具備較高的會計核算水平和獨立分析處理會計工作中實際問題的能力；

(三)理論水平。掌握農村信用社經營管理和信貸、儲蓄結算、會計、出納等崗位基本理論知識，熟知相關的金融法律法規。

第七條

存在以下情況之一的人員不得聘任委派會計。(一)有嚴重弄虛作假、徇私舞弊等問題的；

(二)有賭博、吸毒、嫖娼及其他各種違反社會道德的不良行為的；

(三)有貪污、侵占、挪用公款等經濟問題的；

(四)被勞動教養或依法被追究刑事責任的；

(五)與其他用人單位建立勞動關系或從事第二職業的；

(六)泄露單位秘密，給單位造成經濟和名譽損失的；(七)在農村信用社工作期間，出現過重大工作失誤的；

(八)有責任貸款未落實的；

(九)個人負有較多債務到期未清償的。

第八條

委派會計實行選聘制，即由行社根據實際，按照“公平、公開、公正”的原則，在聯社轄內選聘委派會計。委派會計原則上從現有并符合任用條件的財會人員中聘用，也可在轄內公開招聘符合任用條件的其他人員。選聘采取公開招聘及個別選聘相結合的形式。

第九條 委派會計通過公開招聘的形式選聘。選聘程序為：(一)本人申請。申請人向行社提交書面申請。

(二)資格審查。行社對申請人進行資格審查。重點審查申請人的學識水平、從業資格、工作經歷、業務能力、思想素質和工作作風等情況。

(三)業務測試。以金融政策、法律法規、會計業務知識等操作常識為考試范圍，由行社統一組織考試。

(四)組織審核。行社根據考試考核和民主評議情況，經全面審核后確定聘任人選名單。

(五)統一委派。行社根據工作需要，安排派駐單位，下發聘任文件。委派會計根據行社的聘任文件到指定單位報到上崗，履行職責。

第十條 委派會計可以通過公開選聘優秀人員的形式進行。選聘程序為：

(一)資格審查。聯社對符合條件的人員進行資格審查。重點審查其學識水平、從業資格、工作經歷、業務能力、思想素質和工作作風等情況。(二)審核委派。聯社審核后確定選聘人選名單，根據工作需要，安排派駐單位，下發聘任文件。委派會計根據聯社的聘任文件到派駐單位報到上崗，履行職責。

第十一條

聯社對初次上崗的委派會計實行試用期，時間為3個月，試用期滿考核能勝任者正式聘任，不能勝任者不予聘任。

第三章 委派會計人員組織管理

第十二條

各行社成立委派會計管理工作領導小組，小組組長由行社主任擔任，副組長由分管財務的副主任擔任，成員由行社各部門組成，下設辦公室，辦公室主任由聯社財務副主任擔任，辦公室副主任由財務會計部經理擔任。辦公室主要負責委派會計日常管理工作，具體工作由財務會計部辦理。

第十三條

委派會計由聯社頒發委派證，持證上崗。

第十四條 委派會計采取“由行社直接管理，派駐單位監督協管”的管理方式，由行社統一調派、統一管理、統一考核，聯社和派駐單位對委派會計進行雙向監管。

第十五條 委派會計實行工作目標責任制。委派前，委派會計與行社簽訂工作目標責任書，由財務會計部門負責檢查落實。工作目標責任書要明確崗位職責、履職范圍、獎懲條例及責任追究內容。

第十六條

委派會計任職管理

(一)委派會計任職資格聘用期限為二年，任期屆滿，由行社組織考核，合格可續聘。

(二)委派會計實行交流制，在同一派駐單位連續任職期限原則不得超過二年。(三)委派會計實行回避制度。第十七條 委派會計工資待遇

(一)為保證委派會計獨立行使監督管理職能，其基本工資、績效工資、獎金、福利等享受行社部室副經理同等待遇，由行社統一管理、統一考核、統一發放。其中績效工資部分與委派會計全年綜合考核掛鉤。

某委派會計績效工資＝聯社核定部室副經理績效工資×該委派會計年度考核實際得分。

(二)委派會計不得參與派駐行社工資薪金的分配。

(三)行社財務會計部門負責委派會計的年度綜合考核和績效工資的核發。

第十八條 實行年度工作考評制。行社人事部門和財務會計部門應建立委派會計業績檔案，負責委派會計的年度綜合考評。考評分為優秀、稱職、不稱職三個檔次，并將考評情況和意見記入本人檔案，作為續聘、提撥、免職、獎懲的重要依據。委派會計的任免、提升、調整、獎懲，由聯社按干部管理權限審批辦理。

(一)考評主要內容：主要圍繞政治素質、業務技能和工作效果三方面開展。

一是政治素質。主要考評委派會計個人的表現，包括遵紀守法、組織紀律、工作態度、社會交往、人際關系等。

二是業務技能。主要考評委派會計完成工作的能力，包括學習業務的積極性、業務的熟練程度、工作應變能力等表現。

三是工作業績。考評委派會計完成本職工作的數量和質量。（二)考評方式。

一是自我評定。由委派會計自我總結在“德、能、勤、績”四個方面的表現，寫出書面總結。

二是派駐單位評議。通過發放評議表到派駐單位，由派駐單位反饋測評意見。

三是崗位職責年終測評。將崗位職責的有關工作內部量化為一系列的考核指標，結合平時的檢查評比進行年度綜合評議。

第十九條 通過考核考評，綜合多方面的意見和測評結果，作為對委派會計人員獎懲的依據。對工作表現好，成績突出的人員要給予表揚和獎勵；對工作不勝任，缺乏積極性，基層意見大的，要考慮終止聘任合約，及時調整人員。

第二十條 考核與考評結果要求派駐單位負責人簽字。如有異議，派駐單位負責人有權向行社提出意見。由行社財務會計部門負責審查后再確認考核結果。

第四章 委派會計人員的職責

第二十一條 委派會計的核算職責

(一)貫徹執行國家財經紀律、法規、方針、政策及農村信用社各項規章制度，落實內部管理規定、工作制度和操作規程；

(二)參與編制和執行信用社財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(三)正確組織會計核算，審核和處理柜臺業務和內部核算的重要事項、疑難問題，對會計差錯、事故和違規違紀行為及時組織追查，分析原因并落實整改意見，同時審核和填報各類會計報表，保證各項 業務的核算的會計報表數字的真實、準確、完整。

(四)了解和掌握業務動態，積累資料，按季對會計核算和業務經營狀況進行分析，每月向聯社報告派駐單位資金運作和經營效益情況，向派駐單位負責人通報當月財務數據，報告財務會計管理情況，分析業務發展情況，有針對性的提出發展建議。

(五)對信用社財務會計崗位設臵和會計人員配備提出建議，嚴格內勤人員崗位分工，明確崗位職責并建立和貫徹執行各業務種類的操作流程；

(六)組織對會計人員的業務培訓和考核工作，提高網點服務水平，監督提高柜臺人員的業務素質和服務水平，樹立農村信用社良好社會形象，不斷提高廣大客戶滿意度。

第二十二條

委派會計監督職責

(一)對原始憑證進行審核和監督。主要有兩個方面：一是對原始憑證真實性和合法性進行監督，二是對原始憑證的準確性和完整性進行監督；

(二)對會計賬簿的監督。對偽造、編造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正，制止無效的，應當向上級主管部門報告；

(三)對實物、款項進行監督。督促建立并嚴格執行財產清查制度，發現賬簿記錄不符時，應當及時按照國家有關規定進行處理；

(四)對財務會計報告(報表)進行監督。對指使、強令編造會計報告、報表行為，應當制止和糾正，制止無效的，應當向主管部門報告，請求處理；

(五)對財務收支進行監督。全部財務事項的收支入賬前必須經委派會計審查。主要包括以下幾個方面：一是對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正；二是監督貸款發放過程中授托支付行為是否符合規定；三是對違反規定，不納入單位統一核算的財務收支、應當制止和糾正；四是對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向上級管理部門提出書面意見請求處理。

(六)對其他經濟活動進行監督

1、對信用社發放的貸款進行貸時審查監督，對超權、違規、手續不全貸款應當制止和糾正，制止無效的，應及時向上級有關部門報告；

2、對信用社簽訂抵貸協議、處理抵貸資產、處理單位財產等重大事項的合理、合規性進行監督；

3、對信用社的現金、重要空白憑證和有價單證的庫存、使用、保管情況和對資金往來業務賬戶的對賬情況進行檢查和監督；

4、實時對大額現金支付及結算業務真實性、合法性、合規性、完整性及其審批、授權管理進行全面監督，對違規現金及結算業務，特別是對信用社人員在客戶不在場的情況下辦理現金支付及轉賬結算業務拒絕辦理；

5、實時對新開戶和掛失業務手續合規性、真實性進行審查監督，包括存折、存單、信用卡等業務；

6、監督信用社計算機業務操作，對操作員級別和權限、操作員交接、密碼管理、磁介質檔案管理等業務進行監督；

7、對信用社貫徹、落實上級行社下發的各種文件、制度和辦法隨時進行監督，對印、押、證分管分用情況進行監督；

8、對大額和可疑交易的信息補錄和上報情況進行監督；

9、依據法律法規和信用社規章制度對其它日常業務和新開辦業務進行監督。

第二十三條 委派會計日常管理的主要內容(一)委派會計不得經辦前臺業務；

(二)履行授權職能，嚴格按照制度規定進行授權；

(三)審查柜臺業務處理是否做到真實有據、合規合法、手續完備、處理正確及時，是否違反操作規程；

(四)審查記賬憑證份數與柜臺日終平賬報告表是否一致，傳票號碼是否連續；日終業務簡表發生額是否與當日傳票一致；發現差錯及時登記處理；

(五)審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續是否符合人民銀行賬戶管理辦法的規定，落實并監督專人專夾保管單位結算賬戶信息資料；

(六)審查貸款借據要素、審批手續是否齊全，抵（質）押物是否辦理了保管手續；

(七)審核同業、系統內往來、其他應收款、其他應付款等科目的合規情況；

(八)審查各項存、貸款、同業往來、系統內往來利率的使用是否正確，計息是否準確，加罰息是否按規定執行；

(九)審核票據、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項支取手續是 否符合規定；

(十)監督業務員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規程。對掛賬項目審核并報經聯社批準，監督業務員將掛賬賬務及時處理完畢，負責登（銷）記《工作日志》；

(十一)監督審核現金、重要空白憑證的調出調入及出入庫情況；

(十二)履行三級主管職責，監督營業網點開機、簽退，監督業務員按規定更換和管理個人密碼，并在授權范圍內進行操作；監督業務員交易；

(十三)監督印、押（機）、證管理制度的執行，確保按規定分管分用，經管人員臨時離崗和營業終了按規定管理，經管人員變動按規定辦理交接手續；

(十四)監督檢查實時匯兌系統是否按時簽到、簽退、密鑰使用是否嚴格，賬務處理是否規范；

(十五)監督結算業務的處理手續及結算執行情況及結算收費情況；

(十六)監督聯行的查詢、查復工作，處理過程是否經主管簽章授權；待解報單是否及時發出查詢，查復的待解報單是否及時解付；

(十七)審核結算差錯和出納長短款，查明原因，并進行登記；

(十八)審核查詢、查復、凍結、解凍、扣劃、業務處理手續是否合規合法，并登記有關登記薄；

(十九)監督檢查及時辦理業務信件的收發，并堅持登記和簽收；

(二十)負責派駐單位反洗錢工作，對各網點上報的可疑交易進行認真審核，按程序上報行社；

(二十一)負責派駐單位會計檔案，監督檢查會計檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計檔案調閱手續；

(二十二)負責社本部的貸款欠息調整和呈報審批、手工補付存款利息、隔日沖正業務的操作與程序審核，在憑證和表格上簽字認可；

(二十三)督促各網點建立各種登記簿；

(二十四)監督檢查庫房及保險柜鑰匙（密碼）的管理是否合規；

(二十五)負責對前臺業務系統及相關設備的維護、保養、保管；

(二十六)監督營業室安全防衛措施的執行情況。

(二十七)對派駐單位的費用開支按聯社的規定進行嚴格審核，手續齊全后通知操作員進行賬務處理，每月在規定的時間內到聯社報帳；

(二十八)負責派駐單位的損益上劃工作；

(二十九)及時、準確上報各種定期報表和臨時報表；(三十)按時上交每月檢查報告和材料；

(三十一)協助派駐單位負責人開展合法合規的經營管理活動，配合上級有關部門的會計檢查工作，對其需要了解的有關情況，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

(三十二)對分社財務開支的管理職責。委派會計對分社除存、貸款外全部財務事項開支入賬前合法、合規、合理性進行審查審批。

第二十四條

委派會計定期監管的主要內容

(一)每周必須對社本部的庫存現金進行一次檢查，每月必須對庫存現金進行兩次檢查；(二)每月必須對社本部、分社的重要空白憑證、有價單證和印章密押的管理、使用情況進行一次全面檢查，每季必須對分社進行一次全面稽核；

(三)每月必須督促柜員對同業往來、系統內部往來賬務進行逐筆勾對，對社本部、分社過渡性科目的發生額和新開立賬戶進行仔細核查；

(四)每月必須對社本部、分社的大額現金支付情況進行檢查。根據《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令（2006）第2號），對大額、可疑交易進行重點關注；

(五)每月必須監督業務員對相應科目分戶賬、登記簿核對相符；(六)每季必須核對社本部單位存款賬戶，并在對帳單上簽字確認；監督分社每季核對單位存款賬戶簽字確認，每季檢查分社單位存款賬戶核對工作；

(七)每季對貸款質押物進行賬實核對，督促業務員按月對借款借據進行賬據核對，監督業務員及時檢查貸款到期情況和辦理貸款形態轉移；

(八)每季必須對社本部、分社的抵質押物、固定資產、低值易耗品、電子設備等進行賬實核對。

(九)按期打印營業網點各種會計檔案、資料，并歸檔管理。

第五章 委派會計人員的權限

第二十五條

委派會計的權限。

(一)有權對違法違紀問題進行制止和糾正。即對違反國家財經紀律、法規、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的 行為（如違規貸款、白條抵庫等），有權制止和糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人或上級主管部門處理；

(二)有權在行社的指導下，建立、健全信用社經濟核算，監督現金、存款、貸款、結算、拆入(出)和表外業務等會計業務手續處理的合規性；

(三)有權對信用社財務會計崗位設臵和會計人員配備提出建議，對會計人員進行業務培訓和履職情況進行考核；

(四)有權參加派駐單位經營管理會議，參與經營計劃的編制、修訂，參與貸款審批、資產處臵、資金調度和其他重要事項的決策，如認為有重大風險的，應及時向聯社反映；

(五)有權對派駐單位經營管理提出合理化建議，提高派駐單位經營效益；

(六)有權對會計報表審核監督，并與信用社負責人共同確認其真實性和合法性；

(七)有權參與編制信用社財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，參與擬定信用社的年度決策方案和分配方案，審核投資項目可行性和重大經濟合同合規、合法性；

(八)有權參與擬定信用社的內部財會管理制度。

第六章 委派會計人員的考核與獎懲

第二十六條

行社成立委派會計年度考核領導小組，小組組長由行社主任擔任，副組長由財務副主任擔任，成員由人力資源部、稽核監察部、財務會計部負責人組成，下設考核領導小組辦公室，辦公室設財務會計部，辦公室主任由財務會計部負責人擔任。第二十七條

委派會計的工作考核，以聯社考核為主，信用社評價為輔，突出績效考核。行社根據委派會計的工作職責，對其實行 100分制考核（考核辦法各行社自行確定），與績效掛鉤、獎罰兌現。

第二十八條

對委派會計的工作質量考核主要包括以下內容：

(一)履行崗位職責情況；

(二)業務核算管理和工作效率情況；

(三)聘期內工作目標實現情況；

(四)各業務系統考核通報情況；

(五)防范風險和案件情況；

(六)會計工作檢查與輔導情況；

(七)業務、文件學習組織落實與崗位技能培訓情況；(八)

優質服務及營業環境。

第二十九條

符合下列情況之一的，可在年終對委派會計進行綜合考核時實行加分制。

(一)經行社考核考評，評為優秀，且工作成績較為突出、貢獻較大的；

(二)在維護財經紀律、抵制違法違紀行為，防止或避免信用社資產遭受重大損失方面，有較大貢獻的。

(三)在加強財務管理，提高派駐單位財務管理水平和經濟效益方面取得顯著成績的；

(四)工作中的先進經驗、做法受到上級主管部門采納，并被推廣應用的。

第三十條

委派會計有下列情形之一的，予以解除任職：(一)由于健康原因無法正常履行崗位職責的；(二)經考評連續二年不稱職的；

(三)因監督、審核、操作失誤，導致信用社財產受到較大損失的；

(四)不堅持原則，不如實反映派駐單位財務情況，參與派駐單位在賬目上弄虛作假行為或因其他違法違紀行為較嚴重的。

第三十一條

有下列行為之一的，依法依規給予行政處分，構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任：

(一)不按規定審核賬表、憑證，造成差錯未及時發現的；(二)發現問題不查問、不糾正、不抵制，或隱瞞差錯問題，不及時反映情況的；

(三)不嚴格執行會計核算制度，弄虛作假，或與所在信用社串通作弊的；

(四)利用職權貪污、挪用公款，或有行賄、受賄行為的；(五)未能認真履行職責，工作中玩忽職守，監督不力，導致轄內信用社發生重大違法、違紀、違規問題或較嚴重的會計、出納、結算事故的；

(六)其他未按規定履行監督職責行為，具有其他違法、違紀行為的。

第三十二條

受派信用社的責任

(一)受派信用社負責人不因接受委派會計而免除本單位因違規、違紀、違法行為所應承擔的責任；

(二)受派信用社應保障委派會計獨立行使會計職權，履行會計 崗位職責，獲得相應的工作條件和福利待遇，無權撤換委派會計。但發現委派會計有越權、失職行為，可向聯社及時反映和舉報。

(三)受派信用社要充分發揮委派會計的反映、核算、監督和管理職能作用，接受其參與信用社的經營管理、經營決策和財務活動。

(四)受派信用社如對委派會計履行職責予以打擊報復或不支持其開展工作，推諉扯皮，造成信用社聲譽損害或資產損失的，聯社將對信用社主要負責人給予必要的經濟、行政、紀律處分，直至追究法律責任和解除勞動合同。

第七章 委派會計的履職

第三十三條

行社要確保委派會計獨立履行職責，負責委派會計在派駐社之間的調配、輪崗等管理，對委派會計進行制度、專業知識和技能的培訓，對委派會計工作業績進行監督、評價和考核。

第三十四條 各派駐社負責人要支持委派會計的工作，不得授意、指使委派會計違規、違紀處理業務，同時為委派會計開展工作創造條件，幫助委派會計分析解決內部管理工作中遇到的實際問題。

第三十五條

實行工作日志制度。委派會計按日填寫工作日志，記錄當日工作情況及會計核算和監督工作中發現的問題，作為考勤、考核的依據。委派會計人員的工作日志由聯社按月檢查。委派會計的日常請、休假必須經聯社財務會計部批準，財務會計部應建立委派會計考勤臺賬，詳細登記，并作為年度考核依據，委派會計每月在派駐社上班不得少于22天。

第三十六條

建立委派會計例會制度。聯社財務會計部門每月召開一次委派會計例會，會議內容包括：委派會計人員匯報會計核算和 會計監督工作情況；研究、解決會計核算、會計監督工作中存在的問題；傳達上級精神和安排布臵下步工作，進行業務培訓，交流管理經驗，提高其業務水平和管理能力。

第三十七條

建立學習制度。行社每季度組織委派會計進行一次業務培訓。培訓內容包括國家財經紀律、法規、方針、政策、信用社各項財務會計管理制度及與會計監督相關的業務知識。由行社制定培訓計劃，確定培訓內容，組織培訓考試，分別建立培訓工作檔案，并將參加培訓人員的考勤、考試情況納入對委派會計的工作考核，對成績突出的予以表揚或獎勵。

第三十八條

建立報告制度。

(一)月度工作報告。委派會計每月撰寫月度工作報告，于月度例會日分別上報聯社。報告內容包括自身履行職責情況、會計監督中發現了哪些問題，制止、糾正和規范了哪些問題，未糾改問題的原因及工作建議。

(二)工作總結。按年(半年)撰寫年度(半年)工作總結，按要求時間上報行社。

(三)重大事項報告。對于會計核算與會計監督工作中發現且經抵制無效的違規、違紀問題及發生的突發性案件，要于24小時內寫出書面報告上報行社。報告內容包括：問題發現經過、發生時間、具體情況、問題責任人、正在采取和擬采取的措施、其他需要報告的情況等，如遇緊急情況須先電話及時報告，后補報書面材料。

第三十九條

建立委派會計工作檔案。行社對委派會計逐人建立工作檔案，對委派會計學習培訓情況、重大問題呈報情況、催辦落實 情況、后續檢查情況、報表質量情況、日常工作落實情況等事項進行登記，作為考核的依據。

第四十條

委派會計人員工作調動或因故離職時，必須將本人經管的會計工作在派駐社負責人和聯社管理部門人員監交下辦理移交手續，沒有交清的，不得調動或離職。

第四十一條

行社支持和保障委派會計履行崗位職責和使用權力，并保證其工作的相對獨立性，對委派會計書面反映的派駐社問題必須在一周內予以答復，對委派會計與被委派網點發生的工作糾紛由行社根據問題性質及時進行解決。

第四十二條

機構負責人和有關人員要積極支持委派會計的工作，凡對堅持原則的委派會計進行打擊報復的，未落實或阻撓本辦法所賦予委派會計的崗位職責和權限的，對不支持委派會計工作推諉扯皮造成信用社聲譽受到嚴重損失或財產受到重大損失的，授意、指使、強令、脅迫委派會計或其他會計人員違反財會管理規定及提供虛假報表的，行社按照有關規定對責任人進行嚴肅處理。

第二篇：農村信用社會計委派管理辦法(2011-12-26)

黑龍江省農村信用社 縣級聯社會計委派管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進一步加強全省農村信用社內部管理，完善會計監督機制，提高會計核算質量，防范和化解財務風險，預防經濟案件發生，根據《中華人民共和國會計法》、《金融企業管理規則》和《黑龍江省農村信用社會計基本制度》等法律法規和有關規定，結合我省實際，特制定本管理辦法。

第二條 本辦法所稱會計委派制是指由縣級農村信用聯社（以下統稱“縣聯社”）對轄內基層信用社、營業部、結算中心（以下統稱“信用社”）的內勤主任統一進行委派與管理的一種會計管理體制。

第三條

委派會計主要任務是代表派出縣聯社管理派駐信用社財務會計活動，監督派駐信用社嚴格執行各項規章制度及業務操作規程，正確組織會計核算，切實防范經營風險。

第二章 委 派

第四條

擔任委派會計應當具備下列基本條件：

（一）政治思想好，遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，責任心強，認真負責，作風正派，具有良好的職業道德；

（二）熱愛農村信用合作事業，熟悉國家財經法律法規和我省農村信用社各項規章制度，具有崗位必備的理論政策水平和專業知識；

（三）具有較強的組織管理能力、組織協調能力和組織紀律性，身體健康；

（四）必須具備中專（含高中）以上文化程度，原則上從事金融工作3年以上；

（五）年齡在40周歲以下，綜合能力強，業務成績突出者，年齡可適當放寬；

（六）具有獨立完成本職工作能力，有一定的口頭和書面表達能力。

第五條 委派會計業務素質要求：

（一）基本技能：熟練掌握柜面各項業務操作流程和計算機業務操作技術；

（二）業務能力：熟悉農村信用社各項業務管理規定及業務操作規程、考核辦法，具備較高的會計核算水平和獨立分析處理會計工作中實際問題的能力；

（三）理論水平：熟知金融和財經法律法規，掌握農村信用社經營管理和信貸、儲蓄、結算、會計、出納等崗位基本理論知識。

第六條 存在以下情況之一的人員不得提任委派會計：

（一）有弄虛作假、徇私舞弊等問題的；

（二）有賭博、吸毒、嫖娼及其它各種違反社會道德不良行為的；

（三）有貪污、侵占、挪用公款等經濟問題的；

（四）曾經被勞動教養或依法被追究刑事責任的；

（五）與其它用人單位建立勞動關系或從事第二職業的；

（六）泄露單位秘密，給單位造成經濟或名譽損失的；

（七）在農村信用社工作期間，出現過重大工作失誤的；

（八）有責任貸款未落實的；

（九）個人負有較多債務到期未清償的。

第七條 委派會計實行競聘上崗制，由派出縣聯社進行聘任和解聘。聘任工作按照人力資源部門有關規定執行。委派程序如下：

（一）組織報名。由派出縣聯社以公告的形式在全轄信用社員工中公開擬聘會計崗位、任職資格條件、崗位職責、崗位待遇和選派程序等內容，凡符合委派會計任職條件的人員，均可報名參加競聘。

（二）資格審查。派出縣聯社人力資源部門和財會部門根據規定，審查報名人員資格。

（三）公開競聘。公開競聘采取筆試和考核方式，具體工作由派出縣聯社人力資源部門會同財會部門負責組織。

（四）考察。根據公開競聘的結果，確定考察對象，由派出聯社按照規定的程序進行考察。

（五）公示。派出聯社將競聘、考核、考察合格人員在委派范圍內進行公示。

（六）委派。公示期結束后，派出聯社按照規定程序辦理委派會計聘任手續，明確委派會計的崗位職責、權限、聘期目標、聘任終止條件、考核與獎懲等內容。

第八條 派出聯社對初次上崗的委派會計確定試用期，時間為3個月。試用期滿，考核能勝任者正式聘任，簽訂聘期目標責任書；不能勝任者不予聘任。

第九條 委派會計選聘應符合“四項制度”的要求。第十條 委派會計聘期為兩年，期滿后進行調整、輪換和重新競聘，聘任時須重新簽訂聘期目標責任書。

第三章 職責與權限

第十一條

委派會計在派出聯社授權范圍內，在派駐信用社主任的領導下，協助信用社主任加強內部管理，根據財會法規和有關規定，對派駐信用社內控制度執行實施監督。

第十二條 委派會計的工作職責范圍：

（一）負責監督檢查有關會計結算業務以及相關專業法律、法規、制度、操作規程等貫徹執行情況，并對派駐信用社在各類業務辦理過程中產生的問題進行糾正，如果發現重 大問題要及時報告上級主管部門，確保派駐信用社的內控監督管理體系穩健有序；

（二）配合派駐信用社主任按照有關內部控制要求，合理確定勞動組合，正確劃分內部業務范圍和授權權限，制定和落實各業務崗位責任制；

（三）接受并積極配合財會主管部門、派出縣聯社稽核部門及其它有權檢查部門的檢查和輔導，并認真整改提出的問題；

（四）履行授權范圍內的其它有關管理職責。第十三條 委派會計的工作權限：

（一）有權向上級有關部門對不能滿足內部控制要求的勞動組合或內部業務分工提出意見，對各業務崗位提出輪換意見，對派駐信用社的內控建設提出合理意見；

（二）有權對業務人員違反法律法規和農村信用社各項規章制度的行為進行制止和糾正，并按規定提出處理和處罰建議；

（三）有權參與制定派駐信用社內部業務人員崗位、績效工資考核辦法中涉及內控管理的考核內容；

（四）有權在授權范圍內,對有關業務事項進行審核；

（五）有權抵制上級領導、本單位主要負責人的違規行為，并向上級部門報告。

第四章 工作內容

第十四條

委派會計應配合派駐信用社負責人做好內部業務人員崗位分工、管理和督促相關崗位人員做好內外賬務（包括對公、儲蓄存款和同業往來、系統內往來、貸款、存貸款利息、應收應付款項及現金等）的核對、聯行業務、票據交換、上門收款或攬存、代發工資、庫房管理、大額取現、重要空白憑證及有價單證管理、單位開銷戶及印鑒管理、不動戶管理、業務印章管理、會計檔案保管、掛失業務、重要交易（沖賬、抹賬、換單折、修改賬戶信息、重置密碼等）等屬于重要業務事項和高風險區域、應嚴格按照相關制度重點加以監督防范的各項工作。

第十五條

委派會計對發現的賬務處理異常、資金往來異常、人員異常以及客戶反映的賬戶異常等情況，應及時查清發現問題，并向相關部門報告，以消除風險隱患，不得拖延耽擱。

第十六條

委派會計負責綜合業務系統中機構簽到、軋賬、簽退的管理，柜員的交接、休假等管理，內部賬記賬、會計報表的打印審核，會計決算的組織與實施，交易金額在5萬元以上相關業務及特殊業務的授權。

第十七條 委派會計實時監督的主要工作內容：

（一）及時糾正臨柜人員違規操作；

（二）按照《人民幣結算賬戶管理辦法》及相關制度，審核單位結算賬戶開銷戶和更換印鑒手續；

（三）對大額取現、修改賬戶信息、密碼重置等重要事項進行審核；

（四）審核錯賬沖正業務；

（五）對有權部門調閱會計檔案進行審批；

（六）審核結算差錯、出納長短款及系統掛賬；

（七）審核票據、單（折）掛失手續；

（八）審核應收應付款及其他內部賬務列支會計科目的正確性；

（九）審核聯行業務（含社內往來）查詢查復、退匯、待解款項差錯及聯行系統異常情況的處理；

（十）審核資金查詢、凍結、扣劃、解凍和罰款情況；

（十一）監督各崗位規范交接；

（十二）按照相關制度和操作規程做好其它職責權限內的監督、審核、管理等工作；

（十三）監督內勤人員執行貸款付款必須由貸款人本人持有效證件親自到柜臺領取的規定；

（十四）監督內勤人員服務規范的執行情況，提高優質服務水平。

第十八條 委派會計每日監督、審核的主要工作內容：

（一）根據相關賬表、憑證、檢查核對前一日會計科目使用及賬務的正確性，特別是系統內往來、聯行賬務、應收 應付款項、利息收支科目、應付利息科目、資產負債共同類科目和其他內部賬務處理的正確性；

（二）監督印、押、機、證管理制度執行情況；

（三）監督檢查當日同城票據交換的提出、提入、退票及掛賬情況；

（四）檢查聯行信件的收發管理、重要結算業務的處理是否合規；

（五）監督管庫人員是否執行庫款入庫、鑰匙管理、管庫、現金調撥以及現金箱包管理的相關規定；

（六）做好會計內勤工作日志的登記和監督檢查其它登記簿登記情況；

（七）監督內勤其它崗位臨時離崗和營業終了的合規操作；

（八）按相關制度規定做好網點平賬及日終核對的各項工作；

（九）做好其它職責權限內的監督、審核、管理工作。第十九條 委派會計定期監督的主要工作內容：

（一）每周檢查核對并按月會同派駐信用社主任檢查核對業務庫，進行賬實核對的檢查，主要內容有現金、重要空白憑證、有價單證及代保管有價值品等的賬實是否相符，并登記檢查核對的結果；

（二）按月監督做好對公結算賬戶的對賬工作，注意將 記賬和對賬崗位相分離，并檢查對賬執行情況；

（三）按月監督做好系統內往來、同業往來、社內往來以及貸款賬務的核對工作；

（四）按月（季）核對系統內往來利息收支，檢查存、貸款結息的完整性，抽查存、貸款利息入賬的準確性；

（五）按月（季）監督做好會計檔案的管理工作，對記賬憑證、分戶賬等重要會計檔案，堅持實行賬務記載人員和保管人員相分離原則；

（六）對各類檢查中發現的問題按要求整改落實；

（七）做好本機構內部崗位離職交接的監督工作；

（八）按照有關要求組織做好本機構年終決算的各項工作；

（九）做好其它職責權限內的監督、審核和管理工作。第二十條 建立會計季報告制度，認真總結季度監督檢查工作情況，撰寫會計季度報告，在每季終了后七個工作日內報送派駐信用社主任和派出縣聯社財會部門。季度報告內容分為以下四個部分：

（一）本季工作簡要情況。主要反映會計履行監督情況，執行各項規章制度情況以及其它需要說明的重要事項等。

（二）接受檢查情況。本季接受的各種業務檢查情況。

（三）存在問題及整改措施。總結監督、檢查過程中發現的內控薄弱環節，并制定整改措施加以落實。

（四）意見和建議。對權限內不能整改落實的問題或其它加強內控建設方面提出合理化的意見和建議。

第五章 管理與監督

第二十一條 委派會計接受派出縣聯社和派駐信用社雙重領導。委派會計接受派出縣聯社管理、考核與獎懲，并向其負責；委派會計具體業務工作接受派駐信用社主任領導，執行派駐信用社的工作紀律、考勤和值班等制度。派出縣聯社成立委派會計管理工作領導小組，組長由派出縣聯社主任擔任，副組長由派出縣聯社主管財會領導擔任，成員由派出縣聯社各部門組成。領導小組下設辦公室，辦公室主任由派出縣聯社主管財會領導擔任，辦公室副主任由派出縣聯社財會部負責人擔任。辦公室主要負責委派會計基本管理工作，具體工作由財會部辦理。

第二十二條

派駐信用社不因委派會計崗位設立而另行增加人員編制和崗位職數。委派會計人事和工資關系上收到派出縣聯社。實行統一法人社前，工資從派駐信用社統一上劃；實行統一法人社后，工資在派出縣聯社列支。級別比照派出縣聯社部門副職標準確定，薪酬崗位系數按照略低于派駐信用社主任、而高于派駐信用社副主任標準確定。

第二十三條 委派會計因病、因事臨時離崗，須報派出縣聯社委派會計管理辦公室，由派出縣聯社指定人員負責相 關工作。

第二十四條 派出縣聯社財會部門和稽核部門應分別建立委派會計工作檔案，對其業務工作開展情況進行準確、及時記載，并建立健全委派會計監督檢查機制，及時發現糾正委派會計工作中存在的缺點和問題。

第二十五條

派出縣聯社委派會計工作實行例會制，按季召開委派會計管理工作領導小組會議，聽取委派會計匯報派駐信用社經營活動和管理等情況。

第二十六條

派出縣聯社定期組織委派會計參加相關業務知識學習和培訓。

第二十七條 派駐信用社對委派會計承擔以下責任：

（一）派駐信用社負責人不因接受委派會計而免除本單位因違規、違紀、違法行為所應承擔的責任。

（二）派駐信用社應保障委派會計獨立行使會計職權、履行會計崗位職責、獲得相應的工作條件和福利待遇，無權撤換委派會計，但發現委派會計有越權或失職行為，可向派出縣聯社及時反映和舉報。

（三）派駐信用社要充分發揮委派會計反映、核算、監督和管理等職能作用，接受其參與信用社的經營管理、經營決策和財務活動。

（四）派駐信用社如對委派會計履行職責予以打擊報復或不支持其開展工作，推諉扯皮，造成資產損失或聲譽損害 的，派出縣聯社將對派駐信用社主要負責人給予必要的經濟、行政、紀律處分，直至解除勞動合同和追究法律責任。

第六章 考核與獎懲

第二十八條 對委派會計考核主要分為日常考核、考核和聘期屆滿考核。日常考核由派出縣聯社財會部門負責實施，考核與聘期屆滿考核由派出聯社人力資源部門和財會部門共同進行。考核結果作為對其績效工資分配、調整、聘任、獎懲和職務晉升的主要依據。

第二十九條 考核的主要內容：

1、工作制度落實情況（20分）

（1）派出縣聯社和上級管理部門下發的內部業務管理文件貫徹到位的（8分）；

（2）會計例會、培訓等會議內容及時傳達的（12分）。

2、檢查監督工作開展情況（45分）

（1）派駐信用社全年未發生重大核算差錯事故或案件的（15分）；

（2）派駐信用社全年在各項涉及會計結算業務管理及其它專業有關核算管理方面的檢查中，未發現任何問題的（15分）；

（3）委派會計在日常檢查中發現的各種違章事項，及時填制《會計監督檢查違章事項限期糾正通知書》給違規責 任人并限期糾正的（15分）。

3、報告制度執行情況（35分）

（1）按月及時上報會計月度報告的（12分）；（2）會計工作日志連續記載（12分）、且規范詳盡（6分）；

（3）撰寫的有關工作建議和調查研究等全年不少于五篇的（5分）。

4、加分項目

（1）撰寫的有關工作建議、調查研究等在有關刊物上發表，或作為典型材料在派出縣聯社進行推廣（每條加5分）；

（2）在工作中有突出表現，當年被評為優秀員工（加5分）。

第三十條 考核結果根據分數劃分為四個檔次：優秀（95分以上）、良好（90-94分）、合格（80-89分）和不合格（79分以下）。

第三十一條 符合下列條件之一的，應對委派會計給予表彰和獎勵：

（一）派駐信用社在聘期能較好地執行各項規章制度，未發生事故、案件或業務差錯的；

（二）對派駐信用社負責人或業務主管部門的違規、違紀行為給予抵制或向上級管理部門報告的；

（三）有效制止重大事故發生，避免農村信用社遭受重 大經濟損失的；

（四）工作中的先進經驗、做法受到上級采納，并被推廣應用的；

（五）會計工作在工作質量考核中被評為優秀的。第三十二條 發生下列情況之一的，予以解聘：

（一）會計工作質量考核不合格的；

（二）派駐信用社的內控管理水平明顯下降，受到上級檢查通報的；

（三）派駐信用社會計業務發生重大差錯、事故和案件，委派會計負有直接責任的；

（四）因工作出現重大過失或聘期內派駐信用社發生重大事故、案件而被撤換的委派會計，自撤換之日起三年內不得再擔任會計或財會部門領導職務。

第七章 附 則

第三十三條 本辦法若與國家法律、法規、有關政策及行業規定相抵觸，按國家法律、法規、有關政策及行業規定執行。

第三十四條

本辦法由黑龍江省農村信用社聯合社負責解釋和修改。

第三十五條 本辦法自印發之日起施行。

第三篇：2016委派會計工作總結

2016保險公司委派會計述職報告

保險公司委派會計述職報告為大家提供保險公司委派會計職位在任職期間個人履職情況的匯報，將個人在工作中，在思想，工作等方面的具體工作任務完成情況進行匯報，并反思不足，和提出工作努力方向。下面是小編整理的保險公司委派會計述職報告范文

保險公司委派會計述職報告

我叫xxx，現任xx保險公司委派會計。自接管會計職務以來，我一直按照xx市聯社會計主管委派制管理辦法的要求，認真學習政治業務知識和金融法律法規，嚴格履行崗位職責和行使管理和監督職能，在銀監局和聯社的正確領導下，以貫徹落實聯社的各項工作為目標，強化管理，抓落實，規范財務核算，完善費用管理，較好完成了今年的各項工作任務，現將主要工作述職如下：

一、思想方面，提升修養形成團隊聚合力

我一直注重平時的修養積累，利用業余時間學習職業道德手冊，嚴格要求自我，廉潔自律，尊重領導，團結同事，注重培養集體意識，顧全大局，使我社真正形成團隊合力。

二、工作方面，務實求新筑構業務新高地

一是做好會計核算工作。我作為委派會計主管能認真貫徹國家有關財經法規和進行各項財務會計規章制度及操作流程，正確組織會計核算，對重要會計事項進行審批、授權、簽字，在全體員工的努力下，順利完成了全年會計等業務的核算工作。

二是做好會計內控工作。認真負責組織會計檢查，做好日常查庫工作，每旬查庫一次，每月全面檢查一次，對稽核工作進行日常檢查、指導。重點加強以下兩方面的管理(1)加強授權管理。督促網點負責人、柜員嚴格按照會計制度的規定，做好對重要會計業務和大額收付業務的授權工作，做到了先對業務和有關憑證進行嚴格審核，再進行授權或簽字。(2)加強對重點業務、重點環節的控制。如銀承、資金掛帳等業務的管理，嚴格執行折角驗印制度。

是做好柜面人員管理工作。為了提高柜面服務質量，貫徹落實以客戶為中心的服務理念，我充分挖掘柜面人員的工作潛力，耐心對柜員在業務上遇到的問題，潛移默化的來引導，幫助柜員理解，正確的來辦理業務，增強營業窗口的服務能力。從員工的業務、服務、學習培訓、日常行為、工作紀律、創新等方面進行規范，完善內部制度建設，做到有制度可依，用制度來約束人，使柜員在業務素質和業務技能上都得到了長足的進步。

四是做好安全保衛工作。金融部門是犯罪分子作案的重點，且有升級之勢，所以安全保衛工作必須常抓不懈。為加強內部管理，確保三防一保工作萬無一失，我社對每個職

工，根據不同的崗位，制定各自得實施細則，杜絕漏洞，防止突發案件的發生，確保信用社財產和職工的人身安全。

三、不足和今后努力方向

綜觀一年的工作，較好地履行了崗位職責，強化了內部管理規范工作，使所轄的會出工作得到了進一步加強，會出工作質量得到了有效提高。但也存在不少問題，主要表現在： 一是崗位職責發揮的不夠好，以身作則，率先垂范的意識還不夠強，存有辦事效率不高、工作措施不到位等現象。二是在貫徹落實制度執行上不夠認真，監督管理跟不上，存在抓制度落實的力度不夠。三是會出人員的整體業務素質未能從根本得到提高，學業務、練技術積極性未能真正充分發揮起來。針對以上問題，本人在下步工作中認真加以改進和完善，按照有關要求，嚴格履行崗位職責，扎實工作，努力完成接下來的各項工作任務。

我很榮幸自己成為了一名委派會計人員，在這段短暫的從會時間里積累了一定的知識和經驗，為以后處理工作中的每一項事情、協調好主任搞好本社工作奠定了一定基礎。在新的一年里我一定會認真的領會和貫徹上級領導的精神和指示，以滿腔的熱情來投入作，爭取把自己的工作、業務水平推上一個新的臺階，為我們的信合事業作出最大的貢獻。以上是我的個人工作述職，如有不妥之處，請領導給與批評，并加以監督。保險公司委派會計述職報告相關推薦：

委派會計主管競職演講稿

會計述職報告篇二：2016年會計工作總結 2016年會計工作總結

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。一個月又過去了，最大的一個感受便是發現自己每天都在和時間賽跑。從一大早上班忙到天黑下班，從月初忙到月末，時間在飛速的流逝，腦袋在飛速的運轉，在忙忙碌碌的工作中，發現工作很辛苦同時也很充實。這個月過的很忙碌，其實都是一些日常要做的工作，但是總覺得有地方不清楚，有點亂，雖然說銷售的工作慢慢轉接過來，可是很多事情還是不清楚，什么事情還要和小孔他們一一核對，覺得很麻煩，畢竟小孔是銷售人員，總是做財務上的工作，總覺得財務挺無能的。馬上就到年底了，要清理一些以前不合格的賬務問題，請來了史會計和祁會計幫我們調帳，從中也學到了很多關于賬務上的方法，很謝謝她們。這個月開了三次發票，出現了很多問題，有的開錯，有的開重，其實這些問題都是可以避免的，以后工作一定要更加細心，避免造成不必要的損失。在這里總結了財務的幾大問題：財務工作距財務管理的要求還有很大的差距，財務工作更多的還是會計工作，僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務發展的預見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然;另外，作為財務負責人對公司經營活動的參與不夠主動，不能深入的掌握其經營活動的特性，只能是按照公司或領導的要求報送數據、資料，在對公司經營進行分析時往往會將公司實際丟在一邊，只是按照理論上的指標去計算、去解釋。所以這方面的工作距領導的要求還相差太遠；其次就是會計工作中仍有許多待改進之處，雖然《會計工作基礎規范》，對我們的會計工作提出了具體的要求。但在實際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執行上不夠堅決，在對一些已形成習慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難；再者就是缺乏溝通，對相關信息掌握不到位，財務工作是對企業經營活動的反映、監督，對本部門以外的信息應及時了解，目前部門之間的協作沒有問題，就是對財務暫時沒用或是不相關的信息、知識沒有主動與其他部門進行溝通、了解，到用時都不知該找誰;另外和公司領導的溝通還存在問題，對領導的工作思路及對財務工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時很被動。鑒于工作中存在的幾個問題以及個人的一些想法，希望財務部以后在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失;力求會計核算工作的規范化、制度化 按照財政部《會計工作基礎規范》的要求，做好日常會計核算工作。小常因為懷孕到月底辭職，手上的工作也慢慢的轉接到我和李丹手上，有些工作李丹是沒有做過的，開始我還有一點點擔心，不過李丹很努力，做事業越來越細心了，很值得表揚！月底的時候我們財務新來了一位小妹妹，真的是一位小妹妹，在她面前覺得自己好老了，年輕就是資本，希望小妹妹能盡快掌握財務上的知識，和我們一起來守護安都的錢袋。

最后，在今后的工作中，希望大家能一如既往地大力支持財務工作，我也會在工作中盡我所能，不遺余力地做好財務工作。篇三：2016財務會計工作總結 2016財務會計工作總結

##第1篇：財務會計工作總結 xx年年在分局黨委的領導下，財務股全體同志緊緊圍繞省局、市局工商工作會議精神和我局 xx年工作“以促進經濟發展為中心，開展五項執法行動，推進五項改革，加大五大建設” 這一總體要求，一如既往地貫徹和落實《會計法》、工商法律法規。本著“以收定支，量入為出，保證重點，兼顧一般”的原則，結合財務工作實際，加強財務管理，理順財務關系，強化監督意識，提高服務質量，充分發揮財務核算和監督職能。現將一年來的工作做以下總結：

一、加強理論與業務學習，努力提高財會人員的政治素質和業務水平

1、認真搞好“廉潔執法，永葆先進”主題實踐活動，努力發揮黨員先鋒模范作用。根據分局黨委的統一部署和要求，財務股黨支部采取集中學習和自學兩種方式，學習了xx的講話、社會主義榮辱觀、溫總理對工商工作的重要批示、《黨章》、《公務員法》、六項禁令等，并按要求認真作了筆記，寫出心得體會。通過“廉潔執法，永葆先進”主題實踐活動，財務股全體黨員黨性觀念進一步增強，團結的氣氛進一步濃厚，思想作風、工作作風得到進一步改進。同時加強了基層黨組織建設，于今年8月發展了2名入黨積極分子。

2、加強財務人員業務培訓，提高財務人員職業道德和業務素質，為拓寬知識面，不斷提高會計人員的業務能力，3月份財務股全體同志參加了市局財務科組織的會計電算化培訓，10月份全局財務人員參加了紅花崗區財政局組織的財務人員繼續教育。

二、全面落實“收支兩條線”的有關規定。罰沒款收繳嚴格執行“罰繳分離”。

1、我局嚴格執行“收支兩條線”的有關規定，按照黔工商財（1999）24號文件規定，每月所收行政性經費都于次月8日前上繳到市局，同時將上級局撥入經費撥款到位。所有收費全部納入財務管理，及時、足額上繳行政性收費和罰沒款，支出納入預算管理。工商所人員工作業績、收入不允許與收費、罰沒款數額掛鉤。工商所經費開支嚴格實行報賬制，按照年初預算，嚴格執行會簽報銷程序，憑單據、發票經局財務股審核后報分

管財務的副局長審批報銷，報銷后的單據由局財務股統一保管。

2、罰沒款嚴格按規定實行處罰與收繳分離，簡易程序案件由辦案人員開具定額罰款收據給當事人，并當場收取現金交內勤于當天存入農行罰沒款專戶；一般程序案件本應由辦案人員在下達處罰決定后，開具《處罰繳款通知書》給當事人到指定的農行代收代繳網點繳款，并由銀行開具《代收罰沒款收據》給當事人，但由于一是擔心當事人不去繳款，罰沒款流失，二是現在農行代收代繳網點不愿意代收、開票，票據易丟失。基于以上原因，工商所在辦理一般案件時對當事人暫扣部分資金（上繳局財務），在下達處罰決定后將其暫扣款轉入罰沒款專戶。再由當地代收代繳機構將罰款直接劃入農業銀行貴陽市中北支行的“工商罰款收繳專戶”，由貴陽市中北支行按規定時間統一入庫。

3、嚴格按國家規定收費、罰款。嚴格按照物價部門核發的《收費許可證》批準的收費項目、收費標準、收費范圍收取行政性收費，在《收費許可證》規定范圍內，運用“陽光收費”平臺，實行定額征收，并按規定的渠道及時、足額上繳上級局，做到應收盡收，應繳盡繳。

4、嚴格按照物價部門核發的《收費許可證》所規定的收費項目、收費范圍、收費標準進行收費，并實行一點一證。不存在擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。

5、凡不屬于國家和省級以上人民政府核準的收費項目，一律不準搭車收費、代收代扣，在登記注冊、檢驗、評比檢查中堅決杜絕了代其他部門、社團、企業、個體工商戶收取任何費用。

三、積極爭取地方經費，保障系統經費供給。

積極籌措與運作資金，努力確保全局工作正常運轉。由于今年市局對分局實行定額撥款后，比以前經費供給量有所減少，我們的執法辦案圍繞打擊傳銷、治理商業賄賂、創衛工作等進行。財務狀況本身就很困難，這些工作需要投入大量資金，局黨委化壓力為動力，積極向地方政府申請資金，今年向政府申請到16萬元經費，緩解了資金缺口的壓力。

四、做好經費分配工作，保障全局工商管理工作的順利開展。

1、全局收支實行預算管理，下屬各部門均不設支出賬戶，支出執行報賬制，收費、罰款數額的多少與工作業績、個人收入不掛鉤，不存在下達收費、罰款指標，沒有將收費、罰款作為考核、任用干部的依據。年初做好總預算，重點保證人員工資及執法辦案經費，工商所經費實行定額管理，開支嚴格實行報賬制，按照年初預算，嚴格執行會簽報銷程序，憑單據、發票經局財務股審核后報分管財務的副局長審批報銷，報銷后的單據由局財務股統一保管。單位重大開支及專項開支報局黨組審批進行分配。

五、嚴格財務管理，加強資金管理及財務基礎工作，加強審計監督。

1、加強財務管理。認真執行各項財經法規、制度。重申了票證管理制度，認真執行市局下發的接待制度。全面、真實、及時的提供財務會計信息，為領導決策等提供有用的決策信息。今年5月份，全局干部調整，財務股人員減少，財務股內部進行了崗位輪換，在減員不減量（工作量）的情況下，將原來手工做的公積金賬和醫保金賬全部納入電算化，通過全體財務人員的共同努力，我們順利的完成了會計核算目標，每月按時、準確、完整地提供了財務核算資料并報送到相關部門和人員手中，為領導的決策和有關部門的監督、管理提供了大量真實、完整、及時、有用的財務會計核算資料。每月我們按時向市工商局財務科上報工商系統財務報表及編報說明，通過各種數據的說明及分析，能夠反映我局每月、每季度的收支與上一年同期比的增減，從中可以看出工商管理工作上的成績和不足之處，為監管工作找到突破口。

今年1——11月份我局完成工商管理各種行政性收費***萬元，比上年同期增長4.86％。其中“兩費”收繳***萬元，比上年同期增長3.37％，規費收繳***萬元，比上年同期增長47.70％。罰沒款入庫****萬元，比上年同期增長***%。

截至今年11月底，我局已完成各項經費撥款***萬元，比上年同期減少2.58%。其他收入**萬元，比上年同期減少47.53％。

今年1——11月份，我局已完成各項開支***萬元，比上年同期減少9.54%，其中人員經費***萬元（含工資、補貼、離退休人員工資和補貼、臨工工資及撫恤費等），比上年同

期增長9.3%。

公用支出***萬元，比上年同期減少32.2%。其中交通費**萬元（含車輛維修、油料、養路費、保險費、停車費、過路費），比上年同期減少48.91％，修善費**萬元，比上年同期增加304.44%；招待費***萬元，比上年同期減少0.21％。

2、認真落實資金管理的有關規定，堅持會計出納分設、銀行印鑒分管和按月監督核對的原則。財務工作堅持規范化，制度化，賬務處理嚴格執行國家會計基礎規范要求。財務股堅持從細微處入手，按國家財務規定對每一筆收支票據的真實性、完整性進行認真審核，嚴格控制現金的支出，對超過現金限額的支出按國家相關規定嚴格進行控制，加強財務印章的管理和使用，定期與銀行核對，確保本局資金的安全、完整。

3、以審計法規和財經法規為依據，增強依法理財意識，維護財經紀律，促進工商系統的廉政建設。xx年年4月份，基層工商所6位負責人工作變動，財務股和監察室對負責人的變動進行了離任審計，進一步的促進了廉政建設。

六、嚴格行政性收費和罰沒款票證的管理使用。

票證管理是工商行政管理機關財務管理工作的基礎工作，是財務管理工作的重要組成部分。我局嚴格按照省、市局的要求，統一使用由省財政廳印制的各種工商行政管理專用票證，局財務股設票證會計和票證出納崗位進行票證管理，做好票證的領發、保管、使用、填制、結報、記帳、制表、繳銷、歸類裝訂、保存等工作，并對使用票證的部門的票證管理工作進行指導、檢查和監督。每月按時、準確向市局報送票證報表。要求各部門使用的各種專用票證不能混用，必須規范填寫票據，每月按時向局財務解繳。在保障正常運轉的情況下，嚴格控制基層單位的票證庫存量。每季度進行一次票證檢查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，錢票兩清。年終結票，做到有票見票，無票繳錢。

七、加強資產管理。加強國有資產管理，認真搞好資產清查，進一步摸清家底。結合我局固定資產管理情況，維護國有資產的安全和完整，提高資產使用效率，xx年年11月，財務股起草制定了《***工商分局xx年資產清查工作方案》，并牽頭組織全局開展資產清查工作。目的是進一步規范國有資產管理，建立健全資產管理體制和規章制度，合理配置資源，提高資源使用效益打下良好的基礎。清理資產工作預計到11年4月結束。

八、改善基礎設施建設，進一步加強我系統的基建工程項目管理。

努力改善基層工商所的辦公條件，今年，**工商所辦公樓在經過市局批準審批后進行了裝修，進一步的改善了老城工商所的辦公條件。在財力緊張的情況下，對**所、**所、**所進行了維修。

九、認真完成好上級部門和領導交辦的其他各項工作

按市局要求，xx年年1——10月按時、保質完成了下列工作：黨政領導干部拖欠公款的清理、在用車輛情況清理、專項資金使用情況、行政性收費和罰沒款收繳情況清理、財政供養人員信息報送、xx式工商制服的發放工作等。

十、明年工作打算

1、增強財務預算執行情況的控制分析，進一步加強會計核算工作，為領導決策提供有用的決策信息。進一步加強財務日常監督工作，嚴格執行國家財經紀律，保證財務工作的真實、完整，維護全局整體利益。

2、進一步加強部門間的溝通、協調工作，推行機關、基層工商所財務管理明朗化。嚴格按部門職責做好本質工作，圍繞全局工作重心，努力工作，給領導當好參謀。篇四：2016年財務工作計劃

2016年財務工作計劃 1、2016年財務工作計劃

為全面搞好20xx年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：

（一）根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。

（二）結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局（公司）貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃；認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。

（三）繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。

總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻。2、2016年財務工作計劃 xx年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂xx年的工作計劃。

一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是xx年11月底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新發布公告：xx年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部xx年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，掌握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

二、加強規范現金管理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。

總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。3、2016年財務工作計劃

去年一整年的鍛煉讓我對財務知識更進一步的提高，現在已經成為財務方面的管理者。今年，我將繼續我的財務工作，加強財務方面的知識學習及教育。使財務工作在我的管理及大家的共同努力下更加規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。以下是我就財務人員工作計劃的詳細內容。

今年工作計劃中我共擬定了三方面的內容：

第一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是去年年底，繼續教育教材全變，由于國家財務部最新發布公告：今年財務上將有大的變動，實行《新會計準則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部今年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新準則體系框架，把握和領會新準則內容，要點、和精髓。全面按新準則的規范要求，熟練地運用新準則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育后，匯報學習情況報告。

第二、加強規范現金治理，做好日常核算

1、根據新的制度與準則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。

2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系.3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。

4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。

5、完成領導臨時交辦的其他工作。

第三、個人見意措施要求財務治理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務治理的作用。使得財務運作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。總之在新的一年里，我會借改革契機，繼續加大現金治理力度，提高

自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務于公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

今年，我的個人工作計劃已詳細分明。我深知，想把財務工作做好不是件容易的事，但若把財務人員合理安排，共同努力，定將我司的財務工作推向一個更高臺階。4、2016年財務工作計劃 送走了一個勝利的國慶年，又迎來了新的一年。新的一年，對于我們學校來說又將面臨一個新的挑戰，一個新的開端。尤其是在財務工作方面，學校也根據一些實際情況，不浪費一分錢的理念做出了學校財務工作計劃。我校20xx年財務工作計劃共同分以下內容：

1、進一步鞏固會計核算改革工作

搞好會計核算是做好學校財務工作的基礎,因此,必須在鞏固會計核算改革的基礎上,進一步規范會計基礎工作,提高會計核算的水平。

2、完善財務制度建設

我們將在xx年制度建設的基礎上，進一步制定和完善一些校內財務規章制度，諸如：《清華大學非貿易非經營性外匯財務管理辦法》、《清華大學二級核算單位會計工作制度》等，使會計工作有一個更加完善的制度環境。

3、進一步加強財務系統信息化建設

我們將進一步開發財務專網在財務管理和會計核算中的作用；進一步加強財務處網頁建設，做好財務信息的日常發布工作，方便教師查詢，提高辦公效率；完善內部報表制度，開發財務分析系統，為決策提供科學依據。

4、配合后勤部門做好社會化改革工作

從財務角度認真20xx年財務工作總結xx年后勤改革的經驗，修訂和完善后勤單位的經濟管理辦法，使其在自我發展的軌道上實現良性循環；設立后勤專管員了解后勤財務狀況，幫助主管校長進行后勤理財；擴大后勤改革的范圍，制定飲食服務中心、接待服務中心等部門的管理辦法，配合后勤部門把后勤改革推向深入。

5、加強會計人員的業務培訓,提高會計人員的整體核算水平 xx年將定期對會計核算和使用天財財務軟件過程出現的問題對會計人員進行業務培訓。結合xx年的決算和總復核中發現的問題，有針對地對一些重點科目進行講解。

6、拓寬、完善天財軟件在管理上的應用 xx年將重點開發為各系財務負責人和系會計人員使用的財務報表分析系統以及開發離任審計的財務指標評價系統。

7、管好、用好各種專項經費

做好211工程的驗收檢查及財務文件的歸檔以及財務數據和財務統計分析工作。掌握985經費的使用計劃(規劃),加強平日管理、檢查、分析和控制工作。

8、清理會計檔案庫,開發票據管理軟件

對所有的會計檔案進行整理、清查和分類,開發票據管理軟件,加強票據的管理和監督。

9、完成助學金一級核算工作

在工資實現一級核算之后，完成助學金一級核算的動員、說服、組織、協調以及數據的采集、核算、崗位責任方面的工作,實現助學金的銀行代發,從而提高助學金管理的運行效率。

10、加強平安互助基金、住房公積金的管理及核算工作

進一步加強平安互助基金的管理,落實財務處、校醫院和工會三方面的責任,建立科學、現代化的平安互助基金管理體系。

11、拓寬結算中心業務,實現金融創新

恢復結算中心對公(主要指后勤資金)部分核算業務;配合校園卡工程,研究落實校園卡小錢包結算功能方案;研究資金增值方案及方式;參與全國結算中心工作的研究;在總結xx年學生學費收取工作的基礎上,進一步做好xx年的收費工作。

12、進一步做好部門預算工作,探索基層單位預算管理規律 按照教育部、財政部的要求，總結大口徑預算工作的規律，提高預算工作的預見性、民主性和科學性，做好學校部門預算的編制和落實工作。在試點的基礎上，探索院系等基層單位預算管理的規律，促進資源配置優化和基層管理水平的提高。

13、加強財務管理體制和會計委派制的研究、落實工作

鑒于天財財務軟件適于規模化、分工流水作業的特點,xx年將著力研究辦公地點比較近的院一級財務的實質性合并工作,合理調配校內資源,實現資源共享,為進一步實現財務分區辦公服務和會計人員委派制打好基礎。

5、財務2016工作計劃篇五：2016財務人員個人工作總結 2016財務人員個人工作總結

財務人員個人工作總結

即將過去的2016年中，在站領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人的思想境界、業務素質和工作能力都得到了進一步的提高，現將本人一年來的工作情況總結如下：

一、加強學習，重注提高個人修養

1、能夠認真學習貫徹黨的各項路線、方針、政策，深入學習和領會黨的十七屆六中全會精神，積極參加單位組織的各項政治學習活動，并以此來加強和提高自己的政治思想和品德修養。

2、能夠認真學習財經和廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、積極提高自身的業務水平，在本參加了市財政部門舉辦的各種業務技能培訓，認真學習了一些財經政策和部門預算等業務知識。

二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作，今年主要完成了以下工作任務。

1、對單位報銷賬目做到了嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，()對不懂的問題及時請教，能夠定期核對銀行帳和現金帳，做到了單位帳實相符、帳帳相符。

2、能夠在每季度初按時向主管部門和單位領導上報單位的財務會計報表，對于資金的使用情況和存在問題能夠及時向領導請示匯報，便于領導決策。同時加強與財政部門和主管部門對應科室的聯系，能夠及時提出單位的的用款申請計劃，達到資金的正常周轉和運行。

3、認真及時完成和上報了單位2016年的部門預算和職工各項津貼的統計上報工作。總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作實踐中借鑒好的工作方法，不斷努力、不斷改進。爭取各項工作開展的更好。

第四篇：委派會計協議書

委派會計協議書

甲方：

乙方：

甲方根據其自身的業務發展情況，決定聘請乙方專職從事代理其日常的會計記帳工作。為了保證委派會計能正常開展工作，順利地完成各項任務，現經甲乙雙方友好協商，達成以下協議：

一、乙方委派同志到甲方專職從事會計工作。工作期限自二00九年月日起，至二00年月日止。

二、乙方的工作責任與范圍

代理甲方日常的會計記帳工作，其具體范圍包括：

1、審核原始憑證 ；

2、出具記帳憑證 ；

3、登記各明細帳、總帳 ；

4、編制月報及年報（資產負債表、損益表）；

5、編制相關納稅申報表 ；

6、把憑證裝訂成冊 ；

7、根據甲方的要求，可以作一般的月度財務分析 ；

8、代理甲方日常稅務申報事宜。

三、甲方的義務

1、給委派會計提供與其他工作人員同等的工作環境。包括辦公

需要的各種條件。

2、單位領導有義務排除會計工作中遇到的各種阻力。

3、單位領導應該關心受派會計的生活和及時解決生活中遇到的困難。

4、單位任何人都不得以任何理由阻礙委派會計正常開展工作。

5、應該尊重和接受委派會計提出的合理化建議。受派會計也應

尊重單位負責人的領導。

四、乙方的義務

1、受派會計也應尊重甲方單位負責人的領導，遵守甲方的規章

制度和勞動紀律。

2、參加甲方組織的各項活動，積極為甲方的管理獻計獻策，提

供合理化建議。

3、遵守會計職業道德，對其所知悉的甲方的一切商業機密保

密。

4、按照國家《會計法》、《企業會計制度》、《會計準則》及稅收

法規的規定進行會計記賬、會計核算和納稅申報。

五、業務收費標準

1、收費標準為每月共計人民幣元整。

2、結算方式為現金或銀行轉賬支付，在協議簽訂時一次性付清，（經雙方協商也可分二次支付）。

六、其他事項

1、在執行本協議的過程中，雙方應本著友好合作的態度，協

調好日常工作。

2、如出現問題并經協商不能解決，任何一方均可以提起仲裁或訴訟。

3、根據甲方業務發展并經甲方提出邀請，乙方可以提供相關的管理咨詢、財務分析等服務，具體合作方式另行協商。

4、甲方如對乙方委派的會計不滿意，可以要求乙方調換。乙方在接到甲方通知后積極給予配合，及時調整委派會計。

5、委派會計的工資、獎金、福利以及養老保險由乙方負責。

七、本協議一式兩份，甲乙雙方各執一份。

甲方：（蓋章）

負責人（簽名）：

乙方：（蓋章）

負責人（簽名）：

地址：

電話：

開戶銀行：

帳號：

年月日

第五篇：會計委派制度

北京建工集團公司會計委派制度管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了進一步完善集團公司國有出資人制度，強化會計監督約束機制，深化財務管理體制改革，保證會計信息質量，規范會計核算，充分發揮會計工作的監督作用，提高財務會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》以及財政部、監察部《關于實行會計委派制度工作的意見》等有關法律法規，特制定本辦法。

第二條 會計委派制是指由集團公司董事會或總經理辦公會代表國有出資人直接向所屬單位委派各類會計人員，并由集團公司財務部統一對派出會計進行管理的會計管理制度。委派會計在集團公司財務部和受派單位的雙重領導下負責組織受派單位的會計核算，并對受派單位實行會計監督。

第三條 集團公司財務部負責財務會計專業人員的招聘、選拔和推薦，并負責委派會計的日常業務管理工作。集團公司董事會及其辦事機構、人力資源管理、組織等部門依照集團公司辦事程序、干部管理、薪酬管理等有關規定對委派的各級會計人員的進行考察、聘任、定崗、定薪、考核等。

第四條 委派會計進入受派單位依法行使權利和履行職責。委派會計適用于集團公司事業部、全資企業、控股公司及集團公司董事會認為需要委派會計的單位。第二章

委派會計的形式和管理

第五條 集團公司實行會計委派依據企業的不同情況，分別采取三種形式：

一、委派財務總監。指由集團公司董事會聘任，向受派單位委派財務總監。財務總監既代表國有資產所有者行使監督職責，獨立行使財務管理監督權，又行使總會計師職責。該形式適用于事業部及規模較大的全資、控股子企業。

二、委派財務主管。指由集團公司總經理辦公會聘任，向受派單位委派財務主管（包括財務處長、部長、科長等），依法進行會計核算、管理和監督。該形式適用于小型企業或集團公司認為需要委派財務主管的單位。

三、集團公司財務部統管的委派會計。指集團公司財務部實行財務人員統一委派，統一調配、分級管理的單位，直接由集團公司財務部對財務人員定期或不定期進行輪崗。該形式適用于集團公司財務管理薄弱的事業部、分公司或全資企業。

集團公司已決定實行會計委派制的企業，該單位不得再另行任命或聘任總會計師、副總會計師或相當級別的財務管理人員。

第六條 集團公司財務部具有以下職責：

1、負責對委派會計選進行專業資格審查，并向董事會或總經理辦公會提名財務總監、主管及統管會計后備人選；

2、進行日常業務管理，具體指導和監督委派會計開展工作，對委派會計進行業務培訓和業務考核；

3、會同有關部門制定委派會計的各項管理制度和考核標準；

4、監督、檢查委派會計的工作，定期組織對委派會計進行考核；

5、集團公司董事會或總經理辦公會授予的其他權力。第七條 委派會計的薪酬由集團公司支付，不得接受受派單位任何報酬和實物。集團公司紀檢審計部負責對委派會計進行離任審計。集團公司財務部對委派會計統一建立工作檔案，如實記錄其工作中執行財經紀律、法規的情況，并以此為依據對其進行獎懲及會計證年檢等工作。

第八條 集團公司董事會辦事機構、組織部門和人力資源管理部依照有關權限及干部管理規定對委派人員進行考察、任免，并會同財務部進行委派會計的考核評比。

第九條

對委派會計實行雙重考核，即由集團公司人力資源管理部牽頭會同有關部門和受派單位共同對委派會計任職期間的工作業績進行綜合評價，考核其是否稱職。集團公司人力資源部考核為主，受派單位考核為輔。

第三章

委派會計的資格及任免

第十條 委派會計必須具備以下任職資格：

1、遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風，堅持原則，嚴守工作紀律；

2、熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整；

3、熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務；

4、身體健康，適應崗位工作需要，持有《會計證》，具備任職所需要的工作能力、經驗、學歷及會計職稱的要求；

5、與受派單位領導人符合近親回避原則；

6、委派機構規定的其他任職資格要求。

已經辦理離休、退休、退職、調離、解除勞動合同的人員不得擔任委派會計。

第十一條 有下列情形之一的不得擔任委派會計：

（一）因瀆職造成國有資產嚴重流失或使單位利益遭受重大損失的；

（二）嚴重違反財經紀律，有弄虛作假、貪污受賄等違法違紀行為的；

（三）無民事行為能力或者限制民事行為能力的人；

（四）因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾五年；

（五）擔任因經營不善而破產清算的企業財務主管及以上職務，對該企業的破產負有個人責任的，自該企業破產清算完結之日起未逾三年；

（六）個人負債數額較大到期未清償的；

（七）有直系親屬擔任其他出資方或者能夠控制該公司、企業高級管理人員的；

（八）其他法律、法規及集團公司規定不允許擔任此類職務的。

違反前款規定委派會計無效。

第十二條 委派會計任職期間有下列情形之一的應取消任職資格：

1、患病不能正常履行崗位職責的；

2、經集團公司財務部考核不稱職的；

3、工作中違法違紀、瀆職失職、造成重大失誤的；

4、執業期間，違反會計人員職業道德、有弄虛作假、貪污受賄、徇私舞弊等行為的。

取消委派資格的人員由有關部門按照有關規定安排。第十三條

委派會計任職期間不得隨意撤換。如因工作需要或不適合該工作需要撤換、調離、解聘的，由集團公司財務管理部門審核，經委派機構批準，方可辦理有關手續。被撤換、調離、解聘的委派會計應在規定的期限內按有關規定辦理移交手續。

第十四條 委派會計應擔負起忠實履行職務，維護出資人利益的職責。不得利用在受派單位的地位和職權為自己謀取私利；不得利用職權收受賄賂或其他非法收入；不得與其他人合謀侵占企業財產。第十五條 委派會計依法在受派單位開展工作，要定期、及時、真實地向集團公司財務部反映被受派單位的生產經營、財務狀況、股利分配等情況，充分行使出資人賦予的權力。

第十六條 委派會計進入受派單位前必須與董事會或相關權力機構簽訂《委派會計責任書》，并統一由集團公司財務部進行上崗前培訓。委派會計有下列權利和義務：

（一）權利

1、依法享有受派單位所任職務賦予的權利，代表出資人獨立行使財務控制和監督權；

2、依法享有出資人賦予的財務監督代表權，對其他高級管理人員或其他人員侵害企業資金、資產利益的行為有制止并采取措施的權利；

3、依法享有向集團公司董事會或相關權力機構定期或不定期報告受派單位的財務管理狀況的權利；

4、其他由集團公司董事會或相關權力機構授予的權利。

（二）義務

1、及時掌握和了解受派內部運作情況，定期業務管理機構報告企業的生產經營和財務狀況等；

2、嚴格履行法律賦予的義務，行使會計監督權，維護出資人權利，對損害出資人利益的事項及時向集團公司財務部報告；

3、對財務核算不規范、會計監督不到位、財務管理弱化負有直接責任。若遇到有關人員設置障礙或重大資金、資產流失、損失，應及時分析原因，向集團公司董事會或相關權力機構報告；

4、其他應由委派會計承擔的義務。

第四章

財務總監的工作內容和權責

第十七條 財務總監是集團公司法人治理結構的重要環節，同時也是企業經營管理的重要組成部分。財務總監管理和控制著受派單位會計、財務和審計職能，并且具有直接向集團公司董事會報告的權力。集團公司財務部要建立委派財務總監例會制度、述職制度和重大事項報告制度，定期向集團公司董事會匯報受派單位的財務總監工作情況，確保財務總監職責到位。財務總監具有監督和管理雙重職能，與經營者人事關系獨立、與受派單位經濟關系獨立，以及職權上獨立，即具有獨立的職權和明確的責任界限。已經設財務總監的受派單位不得再設置總會計師和分管財務的副總經理崗位。依據《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規，財務總監的主要任務是：

1、依法組織會計核算，建立和完善受派單位內部控制制度；

2、建立受派單位會計組織機構，合理設置財務會計人員；

3、制訂受派單位的會計核算和財務管理辦法，并組織實施；

4、制訂受派單位財務預算、決算方案和財務收支計劃，預測、分析經營成果和財務狀況；

5、嚴格進行會計監督，對受派單位的資金運作、財務收支活動和國家財政、稅收、財務等法規的執行情況實施監督；

6、依法參與受派單位涉及財務問題的生產、經營、管理會議，各項資金支出由財務總監與受派單位總經理實行會簽，并對資金運用等重大財務問題實行一票否決；

7、對受派單位違反國家財政、稅收、財務等法律、法規、制度和可能在經濟上造成損失、浪費的行為，予以制止或糾正。制止或糾正無效的，可向集團公司董事會提出書面意見，同時在七日內向集團公司財務部提出書面報告。

第十八條 財務總監至少每月要召開一次例會，由集團公司財務部組織，主要分析研究受派單位的資金運行情況和財務狀況；每年末要向集團公司董事會或總經理辦公會做述職報告，同時要接受受派單位的監督，具有以下權利和義務：

（一）權利

1、稽查、審核受派單位財務收支活動和經營活動的合法性、合理性、有效性；

2、對其他財會人員的職位、職數、任用、調配、考核提出具體工作方案；

3、參與受派單位的經營、管理決策，要充分運用會計資料預測、分析經營和管理成果，提出合理化建議、措施，為受派單位領導決策服務；

4、參與擬定受派單位有關財務問題的重大決策、方案，包括預算、決算方案、資金使用和調度計劃、費用開支計劃、籌資融資計劃、利潤分配方案、彌補虧損方案等，并對執行情況進行監督；

5、審核受派單位對外報送的重要財務報表和報告，確認其真實性、合法性和準確性；

6、根據工作需要調閱、查詢有關會計資料。

（二）義務

1、對編報的財務報表、報告的合法性、真實性、準確性承擔責任；

2、由于主觀原因引起的資產流失承擔相應責任；

3、對未按國家規定履行職責造成的經濟損失承擔責任；

4、對未能發現和制止受派單位嚴重違反國家財經法律、法規的行為承擔相應責任；

5、涉及受派單位重大事項，包括重大資產損失、資產處置等要及時上報集團公司財務部；

6、其他集團公司要求的義務。

第十九條 財務總監對企業的重大資金事項負責，并與受派單位總經理實行會簽制度，切實加強對重大事項和重大資金運用的監督，建立起有效的相互制約、相互牽制內部權利制衡機制。任何一方不得挪用企業資金或資產，或者將資金或資產借貸給他人；不得將資金或資產以個人的名義或者其他人名義開戶存儲；不得以資金或資產企業的股東或其他個人債務提供擔保。

第五章 受派單位的職責和權利

第二十條 受派單位依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《財務準則》和《會計規則》等有關法律、法規依法行使理財和經營自主權，同時有義務加強財務管理和會計監督，并建立健全單位內部財務制度和財務審批程序。

第二十一條

受派單位必須充分認識會計委派對加強集團財務工作的領導，促進集團改革和發展的重要作用，自覺接受監督，使內部制約和外部監督有機結合起來，不得以任何理由和借口或任何方式阻撓委派會計開展工作；不得另行設置財務組織機構和人員或隱瞞經濟事項，堅決杜絕財務管理任何漏洞。

第二十二條

受派單位要充分認識委派會計是從源頭上治理腐敗的重要措施，各級領導干部要統一思想，積極配合，保證會計管理體制改革的順利進行，同時要為委派會計創造必要的工作條件和良好工作環境，保證其履行職責。

第二十三條 受派單位有監督委派會計的權利。對違反國家法律法規、超越權限行使職權的委派會計，受派單位可以向集團公司相關權利部門反饋意見或提出撤換委派會計的建議。

第六章

委派會計的考核和獎懲

第二十四條 對委派會計實行定期考核制度，考核具體從德、能、勤、績四個方面量化進行，考核結論記入其工作檔案：

1、每年結合本人工作情況和單位財務狀況及工作中有關問題，向集團公司財務部做至少一次述職報告。根據述職報告及工作實際情況集團公司財務部對其進行業務考核；

2、每年年終由集團公司董事會辦事機構、組織和人力資源管理部門、受派單位等進行全面工作考核。委派會計由于忠于職守、堅持原則，受到受派單位或業務主管部門不公正處理的，委派會計有權向集團公司董事會或總經理辦公會申述。

第二十五條 委派會計任期為兩年，屆滿或需要審計的，集團公司委托紀檢審計部或外部審計機構組織對其實行離任或任期中審計。

第二十六條 委派會計執行會計法律、法規和會計制度成績顯著，或檢舉、抵制違法違紀行為事跡突出者，由集團公司給予表彰和獎勵。

第二十七條 凡違反《中地人民共和國會計法》等國家有關法律、法規，導致受派單位出現違法、違紀現象，將視其違紀失職行為，由集團公司財務部記錄在其工作檔案中；給國家、單位造成損失的，視其情節輕重分別給予處罰。

第八章

附則

第二十八條 本辦法由集團公司負責解釋和修訂。第二十九條 本辦法自頒布之日起試行。

2004年3月15日