第一篇：審計題目

第一章

1.在審計監督體系中，政府審計的獨立性表現為（B）。A.獨立于審計委托人，但不獨立于被審計單位 B.獨立于被審計單位，但不獨立于委托者 C.與審計委托者和被審計單位均不獨立 D.與審計委托者和被審計單位均獨立

2.關于獨立審計的下述提法，不正確的是（C）。A.獨立審計是隨著商品經濟的發展而發展的

B.獨立審計是由會計師事務所和注冊會計師實施的審計 C.獨立審計的產生早于政府審計

D.獨立審計獨立于政府和任何企業或經濟組織

3.在注冊會計師審計發展的過程中，審計報告使用人從股東、債權人擴大到社會公眾是在（C）。

A.詳細審計階段 B.資產負債表審計階段 C.財務報表審計階段 D.抽樣審計階段

4.下列各類審計中，起源、發展最早的應當是（B）。A.內部審計 B.政府審計 C.注冊會計師審計 D.國際審計

政府審計在審計監督體系中起主導作用，內部審計是政府審計的基礎，獨立審計是政府審計的輔助形式。（錯）

下列各項中，不能作為審計存在原因的是（A）。A.管理部門和審計師之間存在利益沖突 B.財產所有權和財產管理權分離 C.信息不對稱

D.財務報表的復雜性，需要專業知識才能判斷

第二章 單選題

1.會計師事務所在確定項目質量控制復核對象時，下列敘述正確的是(C)。A.對所有鑒證業務均實施項目質量控制復核 B.對所有業務均實施項目質量控制復核

C.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核；對上市公司財務報表審計以外的所有業務制定適當標準，對符合適當標準的業務實施項目質量控制復核 D.對所有上市公司財務報表實施項目質量控制復核；對上市公司財務報表審計以外的所有業務均無需實施項目質量控制復核

2.對會計師事務所的質量控制制度承擔最終責任的是(B)。A.項目經理B.項目合伙人C.主任會計師D.被鑒證單位管理層

3.中國注冊會計師鑒證業務基本準則是鑒證業務準則的概念性框架，旨在規范注冊會計師執行鑒證業務。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括(B)。

A.中國注冊會計師審閱準則B.會計師事務所質量控制準則C.中國注冊會計師審計準則D.中國注冊會計師其他鑒證業務準則

多選題

1.丁注冊會計師作為乙公司年度財務報表審計業務的項目負責人，負有對審計業務進行指導、監督、復核的責任。在丁注冊會計師所安排的下列復核計劃中，你認可的有(ACD)。

A.由已工作四年的業務助理復核本年剛參加工作的業務助理的工作 B.由已工作一年的業務助理復核本年開始執業的注冊會計師的工作 C.由專家復核助理人員在專家指導下的工作 D.由項目經理復核非簽字注冊會計師的工作

2.作為某企業年度財務報表審計業務的項目負責人，注冊會計師甲對審計業務實施監督的內容，應包括(AD)。

A.解決在審計過程中發現的重大問題，考慮其重要程度并適當修改審計計劃 B.考慮相關事項是否已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執行 C.獲取的審計證據是否充分、適當，已實施的審計工作是否支持形成的結論 D.識別在審計過程中需要咨詢或需要由經驗較豐富的項目組成員考慮的事項

3.會計師事務所在接受鑒證業務時，應當考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項包括()。

A.客戶的經營性質B.變更會計師事務所的原因C.工作范圍是否受到不適當的限制的跡象D.客戶主要股東、關鍵管理人員及治理層對內部控制環境和會計準則等的態度

1.甲會計師事務所擬承接大華公司2009年的財務報表審計業務，按照《中國注冊會計師協會會員職業道德守則》的規定，下列判斷不違反注冊會計師獨立性原則的是（D）。

A.大華公司的財務經理是甲會計師事務所的主要注冊會計師 B.大華公司的獨立董事是甲會計師事務所的主要注冊會計師 C.大華公司的總裁是甲會計師事務所的主要注冊會計師

D.大華公司的機房維護員是甲會計師事務所的主要注冊會計師

2.注冊會計師應努力達到形式上的獨立，這是因為（B）。A.注冊會計師要遵守職業準則

B.注冊會計師要努力保持公眾對注冊會計師行業的信任 C.形式上的獨立是實質上的獨立的前提條件 D.保持公正、無偏見

3.注冊會計師在執行審計業務時，如果未能采取有效的防范措施降低威脅至可接受水平，則應當采取以下(B)應對辦法。

A.消除產生的威脅 B.拒絕接受委托或解除業務約定

C.與審計客戶管理層溝通威脅的可能影響D.與審計客戶治理層討論獨立性威脅

4.下列描述中，屬于或有收費的是（D）。A.以未審財務報表總資產為基準確定收費

B.會計師事務所可以根據審計小組成員審計過程中預計花費的審計時間為基礎確定收費金額

C.在確定收費時考慮專業服務所需的知識和技能

D.以最終審計客戶是否能夠依據已審財務報表取得貸款為基礎，確定收取的費用

5.以下對獨立性的要求中說法正確的是（B）。

A.獨立原則不僅制約注冊會計師，而且也對非執業會員有嚴格的要求 B.在執行鑒證業務時，注冊會計師必須保持獨立性

C.注冊會計師在執行鑒證業務時，不必在意形式上的獨立，但是必須要保持實質上的獨立

D.XYZ會計師事務所的X注冊會計師為ABC公司獨立董事，XYZ會計師事務所擬承接ABC公司2009年度財務報表審計業務

多項選擇題

1.A公司為某會計師事務所常年審計客戶，事務所繼續接受委托審計其2009年度財務報表，在完成審計工作時，A公司所欠2008年度審計費用仍未支付，此時（ABD）。

A.事務所應當要求A公司在2009年審計報告出具前付清2008年度的審計費用 B.如果2009年度審計報告出具后審計客戶仍未支付2008年度審計費用，事務所應評價不利影響存在與否及其嚴重程度，并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受的水平C.不會對獨立性產生影響

D.如果A公司在出具2009年度審計報告之前仍未支付，可能因自身利益產生不利影響

2.通常情況下，下列屬于公眾利益實體的有（ABCD）。A.上市公司 B.銀行 C.保險公司 D.電信公司

3.在確定項目負責人時，下列人員中，獨立性不會受到影響的有（AC）。A.甲注冊會計師2004年1月前，在D商業銀行擔任主管會計 B.乙注冊會計師的妻子現任D商業銀行的信貸主任

C.丙注冊會計師于2001年1月在D商業銀行按照正常的貸款程序、條件和要求取得了20萬元5年期的住房抵押貸款，丙注冊會計師已經按時償還完畢 D.丁注冊會計師擬于2010年7月加入D商業銀行擔任財務總監

第三章

1.注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關系人造成損失的，按照有關法律和規定，可能被判負行政責任、民事責任或刑事責任。行政處罰對于注冊會計師個人來說，并不包括（A）。A.沒收違法所得 B.警告

C.暫停執業 D.吊銷注冊會計師證書

2.因違約和過失可能使注冊會計師承擔的責任是（C）。A.民事責任 B.行政責任和刑事責任 C.民事責任和行政責任 D.民事責任和刑事責任

3.如果財務報表存在多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為整體是就可能導致嚴重失實，注冊會計師執行審計準則規定的程序未能將錯誤事項查處來，該注冊會計師會被認定為（A）。

A.普通過失 B.欺詐 C.重大過失 D.沒有過失

4.注冊會計師嚴格按照專業標準的要求執業，沒有欺詐行為，即使審定后的財務報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔（D）。

A．過失責任 B．行政責任 C．民事責任 D．法律責任

1.經營失敗必然引起審計失敗。（錯）

2.注冊會計師如果未能將財務報表中的錯誤與舞弊揭露出來，就一定應負審計責任。（錯）

3.注冊會計師未檢查出財務報表的違法行為，表示其審計工作未按照中國注冊會計師執業準則執行。（錯）

多選題

為了盡可能不發生過失或防止欺詐，注冊會計師應達到（ABCD）基本要求。A．保持職業懷疑B．增強職業獨立性C．保持職業謹慎D．強化職業監督

第四章

1.一般認為，注冊會計師審計的目標的層次為（C）。

A.三個 B.一個 C.兩個 D.四個

2.下列認定中與利潤表組成要素無關的是（C）。

A.發生 B.完整性 C.權利和義務 D.準確性

3.被審計單位當年購入設備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設備的運費。則被審計單位違反的“認定”是（C）。A.存在 B.完整性

C.計價與分攤 D.權利與義務

4.甲公司將2010年度的主營業務收入列入2009年度的會計報表，則其2009年度會計報表存在錯誤的認定是（C）。

A.存在 B.估價和分攤 C.發生 D.完整性

5.被審計單位下列事項中，屬于準確性認定的是（C）。

A.向甲公司拆借的款項未列入賬中 B.將經營租入設備列入企業固定資產

C.將應收賬款乙公司一筆貨款50萬元記為100萬元 D.預付賬款列示于應付賬款中

多選題

1.現階段我國注冊會計師審計的總體目標為評價財務報表的（AC）。A.公允性 B.一貫性 C.合法性 D.真實性

2.被審計單位管理層在資產負債表中列報銀行存款及其金額，意味著作出了下列明確的認定（AB）。

A.記錄的銀行存款是存在的

B.銀行存款以恰當的金額包括在財務報表中 C.所有應當記錄的銀行存款均已記錄 D.記錄的銀行存款都由被審計單位擁有

3.下列各項中，屬于“完整性”認定的是（BC）。A.資產負債表所列的存貨均存在并可供使用

B.資產負債表所列的存貨包括了所有存貨交易的結果 C.當期的全部銷售交易均已登記入賬

D.期末已按成本與可變現凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備

4.下列有關財務報表認定的表述中，不正確的是（ABD）。A.“發生”認定主要與財務報表組成要素的低估有關 B.“完整性”認定主要與財務報表組成要素的高估有關 C.“權利和義務”認定只與資產負債表組成要素有關 D.“準確性”認定只與利潤表組成要素有關

1.注冊會計師為發現被審計單位財務報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變動應采用的審計程序是（C）。

A.檢查文件記錄 B.重新計算 C.分析程序 D.重新執行

2.實物證據通常證明（A）。

A.實物資產是否存在 B.實物資產的所有權 C.實物資產的計價準確 D.有關會計記錄是否正確

3.注冊會計師獲取的下列審計證據中，可靠性最弱的是（D）。A.應收賬款函證回函 B.銷售發票 C.購貨發票 D.入庫單

4.下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據的是（B）。A.經營場所 B.存貨的所有權

C.實物資產的存在 D.內部控制的執行情況

5.下列關于審計程序的說法中，不正確的是（D）。A.分析程序包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系

B.對于詢問的答復，注冊會計師應當通過獲取其他證據予以佐證 C.觀察提供的審計證據僅限于觀察發生的時點 D.檢查有形資產可提供權利和義務的全部審計證據

多選題

1.審計證據按外在形式分為（ABCD）。

A.實物證據 B.書面證據 C.口頭證據 D.環境證據

2.審計證據按來源可以分為（CD）。

A.口頭證據 B.環境證據 C.外部證據 D.內部證據

3.外部證據是由被審計單位以外的組織機構或人士所編制的書面證據，其中包括（ABC）。

A.應收賬款函證的回函 B.收到的支票

C.購貨發票 D.被審計單位管理層聲明

4.注冊會計師對財務報表審計的審計程序，按其運用的目的進行分類，可以分為（ABC）。

A.風險評估程序 B.控制測試程序

C.實質性程序 D.對被審計單位財務報表發表審計意見的程序

5.環境證據包括（ABCD）。

A.被審計單位經營條件、經營方針 B.被審計單位各種管理制度和管理水平C.被審計單位管理人員和會計人員的素質 D.被審計單位內部控制情況

6.作為審計證據的會計記錄有（ABCD）。

A.會計憑證 B.會計賬簿 C.各種試算表 D.各種匯總表

第五章

1.注冊會計師應當在下列環節開展初步業務活動（ACD）。

A.針對保持客戶關系和具體審計業務實施相應的質量控制程序 B.了解被審計單位及其環境評估重大錯報風險 C.評價遵守職業道德規范的情況 D.及時簽訂或修改審計業務約定書

2.具體審計計劃應包括下列內容（ABC）。

A.注冊會計師計劃實施的風險評估程序的性質、時間和范圍 B.注冊會計師計劃實施的進一步審計程序的性質、時間和范圍 C.注冊會計師需要實施的其他審計程序

D.導致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形

1.如果注冊會計師認為利潤表可接受的重要性水平為50000元，而資產負債表可接受的重要性水平為100000元，則會計報表層的重要性水平應為（B）元。A.100000 B.50000 C.75000 D.25000

2.重要性是注冊會計師職業判斷的結果。在確定上市公司財務報表重要性水平時，不同的注冊會計師可以采用不同的方法，但以下（A）方法是不適當的。A.根據對重要股東的函證或詢問結果綜合確定 B.根據所屬會計師事務所的慣例確定

C.選擇判斷基礎乘以固定的百分比，得出重要性水平D.根據自己的從業經驗確定

3.下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是（C）。

A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質 B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的

C.如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層更正

D.重要性的確定離不開職業判斷

4.在執行審計業務時，注冊會計師應當確定合理的重要性水平。下列做法正確的是（C）。

A.通過調高重要性水平，降低評估的重大錯報風險 B.通過調低重要性水平，降低評估的重大錯報風險

C.在確定計劃的重要性水平時，應當考慮對該公司及其環境的了解 D.在確定計劃的重要性水平時，應當考慮實施進一步審計程序的結果

1.審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（D）。

A．在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平

B．注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以控制重大錯報風險

C．注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以消除檢查風險

D．注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發表意見

2.F注冊會計師負責對巳公司2009年度財務報表進行審計。在實施進一步審計程序時，F注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業判斷。（1）在確定審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮下列因素中錯誤的是（D）。A．計劃獲取的保證程度越高，對測試結果可靠性要求越高，F注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣 B．評估的重大錯報風險越高，F注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣。

C．確定的重要性水平越低，F注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣 D．確定的重要性水平越高，F注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

（2）F注冊會計師在期中實施進一步審計程序也有在很大的局限性，下列有關局限性的說法不恰當的有（B）。A．在期中實施進一步審計程序，可能有助于F注冊會計師在審計工作初期識別重大事項，并在管理層的協助下及時解決這些事項：或針對這些事項制定有效的實質性方案或綜合性方案 B．如果在期中實施了進一步審計程序，F注冊會計師不需要針對剩余期間獲取審計證據

C．巳公司管理層也完全有可能在注冊會計師于期中實施了進—步審計程序之后對期中以前的相關會計記錄作出調整甚至篡改，F注冊會計師在期中實施了進一步審計程序所獲取的審計證據已經發生了變化

D．即使F注冊會計師在期中實施的進一步審計程序能夠獲取有關期中以前的充分、適當的審計證據，但從期中到期末這段剩余期間還往往會發生重大的交易或事項(包括期中以前發生的交易、事項的延續，以及期中以后發生的新的交易、事項)，從而對所審計期間的財務報表認定產生重大影響

3.注冊會計師需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響。下列表述正確的是（A）。

A．評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越多 B．評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越少 C．評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越少 D．評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越多

4.關于審計風險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是（C）。A.審計風險是預先設定的 B.重大錯報風險是評估的

C.審計風險是注冊會計師審計前面臨的

D.檢查風險是注冊會計師通過實施實質性程序控制的

5.下列有關檢查風險的觀點不能認同的是（D）。

A．檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執行的有效性

B．在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果成反向關系

C．注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執行審計程序，以控制檢查風險

D．檢查風險與注冊會計師所需的審計證據成同向關系

第六章

1.注冊會計師在執行財務報表審計時，首先應當了解被審計單位及其環境，以識別和評估（D）。

A.可接受的檢查風險B.審計風險水平C.控制風險水平D.財務報表重大錯報風險

2.了解被審計單位及其環境一般（D）。

A.在承接客戶和續約時進行 B.在進行審計計劃時進行 C.在進行期中審計時進行 D.貫穿于整個審計過程的始終

3.注冊會計師應當了解被審計單位會計政策的選擇和運用，是否符合適用的會計準則和相關會計制度，是否符合被審計單位的具體情況。在了解被審計單位對會計政策的選擇和運用是否適當時，不屬于注冊會計師應當予以特別關注的事項是（B）。

A.重要項目的會計政策和行業慣例 B.常規交易的會計處理方法

C.在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域，采用重要會計政策產生的影響 D.會計政策的變更

4.注冊會計師了解被審計單位及其環境的目的是（C）。

A.為了進行風險評估程序 B.收集充分適當的審計證據 C.為了識別和評估財務報表重大錯報風險 D.控制檢查風險

5.了解被審計單位財務業績衡量和評價的最重要的目的是（D）。A.了解被審計單位的業績趨勢

B.確定被審計單位的業績是否達到預算 C.將被審計單位的業績與同行業作比較

D.考慮管理層是否面臨實現某些關鍵財務業績指標的壓力

6.注冊會計師在實施風險評估程序時可以通過向相關人員詢問來獲得對被審計單位及其環境的了解。下列對相關人員的詢問不恰當的是（C）。A.詢問治理層有助于注冊會計師了解財務報表編制的環境

B.詢問內部審計人員有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內部控制設計和運行有效性而實施的工作 C.詢問參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的員工有助于注冊會計師評估管理層對內部審計發現的問題是否采取適當的措施

D.詢問內部法律顧問有助注冊會計師了解有關法律法規的遵循情況

1.了解被審計單位及其環境是注冊會計師必須執行的審計程序，這些審計程序有（ABC）。

A.詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員 B.分析程序

C.觀察和檢查 D.函證被審計單位債務人

2.注冊會計師應當了解被審計單位及其環境，以充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。其中，注冊會計師應當了解被審計單位所處的法律環境及其監管環境的主要內容包括（ABCD）。A.適用的會計準則、會計制度和行業特定慣例

B.對開展業務產生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿易等政策 C.對經營活動產生重大影響的法律法規及監管活動

D.與被審計單位所處行業和所從事經營活動相關的環保要求

3.以下關于評估重大錯報風險的說法中正確的是（ACD）。

A.注冊會計師應當在了解被審計單位及其環境的整個過程中識別風險 B.注冊會計師在評估重大錯報風險時，可以不考慮相關內部控制 C.注冊會計師應當確定識別的重大錯報風險是與財務報表整體相關，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關

D.評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將所了解的控制與特定認定相聯系

4.注冊會計師在執行年度財務報表審計時，為了解被審計單位及其環境，應當實施的風險評估程序有（BCD）。

A.監盤 B.分析程序 C.觀察 D.檢查

5.注冊會計師應當了解影響被審計單位經營的其他外部因素，其主要包括（ABCD）。

A.宏觀經濟的景氣度 B.利率和資金供求狀況 C.通貨膨脹水平及幣值變動 D.國際經濟環境和匯率變化

6.以下關于注冊會計師了解經營風險的說法中，不恰當的有（CD）。

A.經營風險是指可能對被審計單位實現目標和實施戰略的能力產生不利影響的重要狀況、事項、情況，作為（或不作為）而導致的風險，或由于判定不恰當的目標和戰略而導致的風險

B.注冊會計師了解被審計單位的經營風險有助于其識別財務報表重大錯報風險 C.經營風險最終都會產生財務后果，從而影響財務報表 D.經營風險對各類交易、賬戶余額以及披露認定層次或財務報表層次產生重大的間接影響

1.注冊會計師無須了解被審計單位的所有內部控制，而只需了解與審計相關的內部控制。（對）

2.重大錯報風險評估結果一旦確定，不應當再予以更新。（錯）3.如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內部控制，則無須對內部控制進行了解。（錯）

4.內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層設計和執行的政策和程序。（錯）5.風險評估時要考慮控制環境與其他控制要素的綜合作用。（對）

1.內部控制的目標不包括(B)。

A.財務報告的可靠性 B.審計風險處在低水平

C.經營的效率和效果 D.在所有經營活動中遵守法律法規的要求

2.關于內部控制，下列表述不正確的是(B)。A.內部控制的設計與運行受制于成本效益原則 B.內部控制是針對所有業務活動而設計的

C.內部控制可能因經營環境、業務性質的改變而削弱或失敗 D.內部控制可能因執行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效

3.下列選項中不正確的是(B)。

A.內部控制只能對財務報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證 B.在了解被審計單位的內部控制時，只需關注控制的設計 C.特別風險通常與重大的非常規交易和判斷事項有關

D.在某些情況下，僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當的審計證據

4.控制環境的說法不正確的是(D)。A.控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施

B.控制環境設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態度。良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎 C.在評價控制環境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制

D.在審計業務承接階段，注冊會計師就需要對控制環境作出最終評價

5.職責分離要求將不相容的職責分配給不同員工。下列職責分離做法中正確的是(B)。

A.交易授權、交易執行、交易付款分離 B.交易授權、交易記錄、資產保管分離 C.資產保管、交易執行、交易報告分離 D.交易授權、交易付款、交易記錄分離

6.在了解內部控制時，注冊會計師最應當關注的是(B)。A.內部控制是否按照管理層的意圖，實現了經營效率 B.內部控制是否能夠防止或發現并糾正錯誤或舞弊 C.內部控制是否明確區分控制要素 D.內部控制是否沒有因串通而失效

1.內部控制要素包括(ABCD)。

A.控制環境 B.風險評估程序 C.信息系統與溝通 D.控制活動

2.控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括(ABCD)。A.授權與業績評價 B.信息處理 C.實物控制 D.職責分離

3.在了解被審計單位內部控制時，注冊會計師可能實施的風險評估程序包括(ABC)。

A.詢問該公司管理層和內部其他員工 B.實地查看該公司生產經營場所和設備 C.檢查文件、記錄和內部控制手冊 D.重新執行內部控制

4.在了解控制環境時，注冊會計師應當關注的內容有(ABC)。A.公司治理層相對于管理層的獨立性 B.公司管理層的理念和經營風格 C.公司員工整體的道德價值觀 D.公司對控制的監督

第七章

1.在確定審計程序的范圍時，注冊會計師考慮的下列因素中不恰當的是(D)。A．計劃獲取的保證程度越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍越廣 B．評估的重大錯報風險越高，注冊會計師實施的進一步審計程序的范圍也越廣 C．確定的重要性水平越低，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣 D．確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

2.注冊會計師在期中實施進一步審計程序也存在很大的局限性，下列有關局限性的說法不恰當的是(B)。

A．往往難以獲取有關期中以前的充分、適當的審計證據

B．如果在期中實施了進一步審計程序，注冊會計師不需要針對剩余期間再獲取審計證據

C．被審計單位管理層也完全有可能在注冊會計師于期中實施了進一步審計程序之后對期中以前的相關會計記錄作出調整甚至篡改

D．剩余為審計期間還往往會發生對所審期間的財務報表具有重大影響的業務

3.如果注冊會計師評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于是(D)。A．風險應對方案 B．控制測試方案 C．綜合性方案 D．實質性方案

4.如果注冊會計師權衡成本效益，通常情況下應采用的進一步審計程序方案是（上述選項）（C）。

1.注冊會計師進一步審計程序的類型包括(ACD)。A．分析程序 B．風險評估程序 C．重新計算 D．重新執行

2.下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的(AB)。A．提供更多的督導

B．向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業懷疑態度 C．選擇實質性方案實施進一步審計程序 D．只在期末實施實質性程序

3.在控制環境存在缺陷的情況下，注冊會計師應作出的選擇包括(ABCD)。A.在期末實施更多的審計程序

B.主要依賴實質性程序獲取審計證據

C.修改審計程序的性質以獲取更有說服力的審計證據 D.擴大審計程序的范圍

4.實施進一步審計程序的總體方案包括(AC)。A.綜合性方案B.風險控制方案 C.實質性方案D.控制測試方案

5.進一步審計程序的類型包括(ABCD)。A.檢查B.觀察 C.詢問D.函證

6.下列表述中正確的有(ABCD)。

A.CPA應根據認定層次重大錯報風險的評估結果選擇審計程序

B.評估的認定層次的重大錯報風險的高低可能影響進一步審計程序的類型 C.擬定審計程序時，應考慮產生認定層次重大錯報風險的原因 D.如果擬利用被審計單位信息系統生成的信息，需要對信息的準確性和完整性獲取審計證據

1.注冊會計師實施程序以確定控制是否得到一貫執行，其實質是在測試控制的(A)。

A.有效性 B.存在性 C.正在使用情況 D.完整性

2.下列審計程序不用于控制測試和了解內部控制的是(D)。A.詢問 B.觀察 C.檢查 D.函證

3.下列情況應當實施控制測試的是(B)。

A.在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是無效的 B.在評估認定層次重大錯報風險時預期控制的運行是有效的 C.注冊會計師在了解內控時發現控制很薄弱

D.即使現有控制得到執行也不足以防止財務報表發生重大錯報

4.即使注冊會計師已獲取了控制在期中有效運行的審計證據，仍然需要(A)。A.考慮如何將控制在期中運行有效性的審計證據合理延伸至期末 B.重新考慮重要性水平

C.重新評估財務報表層次重大錯報風險 D.重新評估認定層次重大錯報風險

5.如果注冊會計師擬信賴針對特別風險的控制，則(D)。A.注冊會計師可以部分地利用以前年度所執行的控制測試 B.注冊會計師可以利用以前審計獲取的審計證據 C.注冊會計師可以每隔一年進行一次控制測試 D.注冊會計師應當每次審計時都測試這類控制

1.下列關于細節測試的表述不正確的是(D)。

A.細節測試是對各類交易、賬戶余額、披露的具體細節進行測試 B.測試的目的是直接識別財務報表認定是否存在錯報 C.測試的設計和實施應針對認定層次的重大錯報風險

D.實施細節測試需要大量使用分析手段研究數據間的關系

2.實質性測試的類型包括(C)。A.控制測試和細節測試 B.控制測試和實質性測試

C.細節測試險和實質性分析程序 D.控制測試和實質性分析程序

3.如果針對剩余期間還需要大量的審計投入才能降低在期末未能發現重大錯報的風險，則CPA應當(B)。

A.在期中實施實質性程序 B.不在期中實施實質性程序 C.利用在期中獲取的審計證據 D.重新評估重大錯報風險

第八章

注冊會計師采用系統選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點為憑證編號的第35號，則抽取的第5張憑證的編號應為（B）號。A.155 B.195 C.200 D.235 【解析】計算樣本間距8000/200=40隨機起點為憑證編號的第35號，則抽取的前5張憑證的編號應為：

35、75（35+40）、115（75+40）、155（115+40）和195（155+40）。第n個樣本的編號=i+(n-1)j i—起點編號 j—樣本間距

如上題中要求抽取第191張憑證的編號，則35+（191-1）×40=7635 CPA抽取的第191張憑證的編號為7635

1.下列關于審計抽樣的說法中，不正確的是(D)。

A．審計抽樣是對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序 B．在審計抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機會

C．審計抽樣的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征 D．選取特定項目進行測試屬于審計抽樣

2.從8 000張現金支出憑證中抽取400張進行審計，采用系統抽樣法，抽樣間隔數為(B)。

A.10 B.20 C.30 D.40

3.注冊會計師應當特別關注的，可能導致不正確審計結論的兩種風險是(D)。A.信賴不足風險與誤拒風險 B.信賴不足風險與誤受風險 C.信賴過度風險與誤拒風險

D.信賴過度風險與誤受風險

4.注冊會計師負責對丁公司2010年度財務報表進行審計。在運用審計抽樣時，注冊會計師遇到下列問題，請代為做出正確的專業判斷。注冊會計師希望從2000張編號為0001至2000的支票中抽取100張進行審計，隨機確定的抽樣起點為1955，采用系統抽樣法下，抽取到的第四個樣本號為(B)。

A.2015 B.0015 C.2005 D.1995 【解析】間距＝N/n＝2000/100＝20，前四個樣本號應為：1955、1975、1995、0015，所以第四個樣本號應為0015

1.注冊會計師在進行控制測試時，應關注的抽樣風險有（AC）。A.信賴不足風險 B.誤拒風險 C.信賴過度風險 D.誤受風險

2.抽樣風險中，導致注冊會計師執行額外的審計程序，降低審計效率的風險有（AD）。

A.信賴不足風險 B.信賴過度風險 C.誤受風險 D.誤拒風險

3.注冊會計師在選取測試項目進行測試的時候可以使用的方法包括（ABC）。A.選取全部項目 B.選取特定項目 C.審計抽樣 D.抽查

4.注冊會計師在采用選取特定項目進行測試的方法時，考慮選取的項目可能包括（ABCD）。

A.大額或關鍵項目 B.超過某一金額的全部項目 C.被用于獲取某些信息的項目 D.被用于測試控制活動的項目

5.非抽樣風險可能來自于（ABCD）。A.選擇的總體不適合測試目標 B.控制偏差或錯報的定義不恰當 C.審計程序選擇不當

D.對審計發現的評價不當

1.抽樣風險存在于審計抽樣，非抽樣風險不是審計抽樣中的風險，包括審計風險中不是由抽樣所導致的所有風險。（√）

2．非抽樣風險是指注冊會計師因采用不恰當的審計程序或方法，或因誤解審計證據等而未能發現重大誤差的可能性。(√)3.在細節測試中，可接受的抽樣風險主要是指抽樣風險中的誤受風險，有時也包括誤拒風險。(√)

4．由于抽樣風險可以量化，注冊會計師可以控制，但非抽樣風險是由人為錯誤造成的，不能量化，所以注冊會計師無法控制非抽樣風險。(×)

第九章

1.在銷售與收款循環審計中，注冊會計師為了查實被審計單位的賒銷業務是否遵循了賒銷批準制度，應檢查（D）上是否有審批人的簽字。A.訂貨單 B.發運單 C.銷售發票 D.銷售單

2.銷售與收款循環的業務起點是（A）。

A.接受客戶訂單 B.向顧客提供商品或勞務 C.商品或勞務轉化為應收賬款 D.收入貨幣資金

3.下列憑證中，不屬于銷售與收款循環的是（D）。

A.銷售單 B.發運單 C.銷售發票 D.存貨盤點表 4.5.為了確保所有發出的貨物均已開出發票，注冊會計師應該從被審計年度的（B）抽取樣本與相關的發票進行核對。

A.主營業務收入明細 B.發貨單 C.銷售單 D.應收賬款明細賬

6.注冊會計師了解被審計單位銷售業務后認為以下事項處理進行了適當的職責分離的是(C)。

A.負責應收賬款記賬的職員負責編制銀行存款余額調節表 B.編制銷售發票通知單的人員同時開具銷售發票

C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判

D.應收票據的取得、貼現和保管由某一會計人員專門負責

7.注冊會計師需要了解被審計單位銷售交易內部控制流程評估錯報風險領域。下列各項中最能預防員工貪污、挪用銷貨款的方法是(C)。A.請客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶 B.收取客戶支票與收取客戶現金由不同人員擔任 C.記錄應收賬款明細賬的人員不得兼任出納 D.公司收到客戶支票后立即寄送收據給客戶

1.注冊會計師對銷售與收款循環內部控制制度是否健全、各項規定是否得到有效執行進行測試時，其測試的重要環節包括(ABCD)。

A.檢查是否存在銷售與收款循環不相容職務混崗的現象 B.檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為 C.檢查信用政策、銷售政策的執行是否符合規定 D.檢查銷售退回手續是否齊全、退回貨物是否及時入

2.為保證被審計單位的產品銷售均已入賬，下列控制活動中與這一控制目標直接相關的有(AC)。

A.對銷售發票進行順序編號并復核當月開具的銷售發票是否均已登記入賬 B.檢查銷售發票是否經適當的授權批準

C.將每月產品發運數量與銷售入賬數量相核對 D.定期與客戶核對應收賬款余額

3.注冊會計師為獲取被審計單位與“登記入賬的銷售交易真實性”相關的內部控制運行有效性的審計證據，下列控制測試程序能達到該審計目標的有(ABD)。A.檢查銷售發票副聯是否附有發運憑證及顧客訂貨單 B.檢查顧客的賒購是否經授權批準 C.檢查發運憑證連續編號的完整性

D.觀察是否寄發對賬單，并檢查顧客回函檔案

4.在證實登記入賬的銷售是否真實這一目標而進行的實質性程序中，注冊會計師一般關心的錯誤有(ABC)。

A.未曾發貨卻已登記入賬 B.銷貨業務重復入賬 C.向虛構的顧客發貨并登記入賬 D.已經發貨但未曾入賬

1.注冊會計師核對銷貨發票的日期與登記入賬的日期是否一致，主要是為了進行（D）測試。

A.真實性 B.完整性 C.列報 D.截止

2.為了證實已發生的銷售業務是否均已登記入賬，有效的做法是（D）。A.只審查銷售日記賬 B.由日記賬追查至有關原始憑證 C.只審查有關原始憑證 D.由有關原始憑證追查至銷售日記賬

3.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業務截止測試，主要目的是為了檢查（C）。A.年底應收賬款的真實性 B.是否存在過多的銷貨折扣 C.銷貨業務的入賬時間是否正確 D.銷貨退回是否已經核準

4.檢查發貨單、銷售發票是否事先編號并按編號的先后順序使用是為了驗證主營業務收入的（B）認定。

A.發生 B.完整性 C.權利和義務 D.計價和分攤

5.審計人員為了審查被審計單位是否有提前確認收入的情況，所采取的最有效的審計程序是（A）。

A.以賬簿記錄為起點做銷售業務的截止測試 B.以銷售發票為起點做銷售業務的截止測試 C.以發運憑證為起點做銷售業務的截止測試 D.向債務人函證

1.在對特定會計期間主營業務收入進行審計時，注冊會計師應重點關注的與被審計單位主營業務收入確認有密切關系的日期包括(BCD)。

A.銷售截止測試實施日期 B.發票開具日期或者收款日期 C.記賬日期 D.發貨日期或提供勞務日期

2.對主營業務收入進行實質性分析程序時，運用分析程序進行比較的主要內容包括(ABCD)。

A.主營業務收入 B.重要客戶的銷售額

C.重要產品的毛利率 D.銷售給重要客戶的產品的毛利率

3.注冊會計師在進行實質性程序中，一般首先編制或索取所審項目的明細表，這是因為明細表是(ABC)。

A.與總賬、報表數核對的基礎 B.分析程序的基礎 C.實質性程序的起點 D.控制測試的依據

1.對于未函證的應收賬款，審計人員應當執行的最有效的審計程序是（B）。A.重新測試相關的內部控制制度 B.抽查有關原始憑證 C.實施分析程序

D.審查資產負債表日后的收款情況

2.在確定函證對象時，以下項目中，應當進行函證的是（B）。A.函證很可能無效的應收款項

B.交易頻繁但期末余額較小的應收賬款 C.執行其他審計程序可以確認的應收賬款 D.應收納入審計范圍子公司的款項

3.應收賬款函證應當由（C）簽章。

A.注冊會計師 B.會計師事務所 C.被審計單位 D.被審計單位的總經理

4.應收賬款函證的回函應當（B）。A.寄給被審計單位 B.寄給會計師事務所

C.寄給被審計單位，并由被審計單位轉交會計師事務所 D.寄給被審計單位或會計師事務所均可

1.在評價函證的可靠性時，注冊會計師應當考慮的因素有（ABCD）。A.對詢證函的設計、發出及收回的控制情況 B.被詢證者的勝任能力、獨立性、授權回函情況 C.被詢證者對函證項目的了解及其客觀性 D.被審計單位施加的限制或回函中的限制

2.下列項目中，屬于注冊會計師對函證實施過程進行控制的措施的有（ABD）。A.將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對

B.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對 C.詢證函經被審計單位蓋章后，由被審計單位直接發出

D.在詢證函中指明直接向接受審計業務委托的會計師事務所回函

3.如果大額逾期的應收賬款經第二次函證仍未收到回函，審計人員不應當執行的審計程序是（ABC）。

A.增加對應收賬款的控制測試 B.提請被審計單位增列壞賬準備 C.審查應收賬款明細賬 D.審查客戶訂貨單、銷售發票及產品出庫單

4.審計人員應選擇應收賬款的重要項目進行函證，并根據函證結果分別作出的處理包括（ABC）。

A.回函金額不符的，應查明原因 B.未回函的，可進行復函

C.未回函的，采用替代方法進行檢查 D.回函余額相符的，應抽查有關原始憑證

5.注冊會計師確定應收賬款函證數量的大小、范圍時，應考慮的主要因素有(ABCD)。

A.應收賬款在全部資產中的重要性 B.被審計單位內部控制的強弱 C.以前年度的函證結果 D.函證方式的選擇

第二篇：審計實訓題目

審計實訓題目

實訓1——注冊會計師職業道德規范——獨立性實訓

1.林芝是審計客戶商夏股份有限公司的小組成員，現持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響獨立性，事務所可采用下列哪些措施消除這種威脅或將其降至可接受水平？

A 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數變少，如降至持有100股 C 將林芝調離鑒證小組 D 拒絕執行該審計業務；

（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是

（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。

（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC 2.張文持有天信物業的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業公司的審計小組。

問：（1）張文與客戶是否發生經濟利益關系？是

（2）經濟利益是直接的還是間接的？間接

（3）這一情形是否損害獨立性？否

3.華興會計師事務所由于擴大業務規模，于2005年向中國工商銀行南聯支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯支行的審計業務。

（1）這一情形是否損害獨立性？是

（2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？

答：可以

4.黃輝是加達會計師事務所的職員，同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內的審計小組對明信證券進行審計。

（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否

（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關系

5.正大會計師事務所的審計客戶之一是天興銷售公司，該事務所自主開發的內部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務所是否出現了威脅獨立性的因素？是

（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC A.會計師事務所終止該經營業務

B.會計師事務所降低經營關系的重要性，使經濟利益不重大，經營關系明顯不重要 C.拒絕執行該鑒證業務 D.出具非標準審計報告

6.李鑫注冊會計師2009年5月接受事務所指派，參加北方銀行2008財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。

問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領域

C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業務

7.夏兵原來是光達會計師事務所的項目經理，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業務質量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通

8.康安保險公司于2008年10月聘請正和會計師事務所為其做資產評估業務，張平為資產評估業務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。

答：否，審計業務與資產評估不相容

6.下面是一些會計師事務所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當得體：（否、否、是、否）

（1）明發會計師事務所：“明發會計師事務所，查賬全靠我”。

（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關系，選擇了本所，選擇了便捷”。

（3）旺達會計師事務所：“本所現已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。

（4）正信會計師事務所：“本所業務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。7.新天地公司委托華東會計師事務所對其2008財務報表實施審計，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內容有哪些?（ABCD）A 是否發現管理層存在誠信方面的問題；

B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；

C 關于管理層舞弊、違反法規行為以及內部控制的重大缺陷等問題；

D 導致被審計單位變更事務所的原因。

實訓二——注冊會計師執業準則——鑒證業務類型實訓

1.指出下列哪些屬于鑒證業務報告？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務報表業務報告 D審閱報告 2.請根據背景資料指出哪些屬于鑒證業務報告？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內部控制審核報告 D審計報告 3.請根據背景資料指出哪項屬于財務報表審計業務報告? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設工程決算審核報告

4.下列是三個和發會計師事務所的業務報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業務報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告

5.立信會計師事務所認為，社會公眾、政府等很多關于企業的信息是通過會計師事務所出具的業務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告

實訓二——注冊會計師執業準則——鑒證業務實訓

1.網中會計師事務所出具了下列報告（如背景資料所示），請問下列哪項為該業務的鑒證對象？ B A 臨夏股份有限公司財務報表 B 臨夏股份有限公司財務狀況、經營成果和現金流量 C 臨夏股份有限公司管理層 D 臨夏股份有限公司的內部控制

2.凌風股份有限公司為凌風股份有限公司的分公司編制了報表，網中會計師事務所對其報表出具的報告如背景單據所示，涉及的鑒證業務三方關系為哪三方？（用選項表示）ABD A 網中會計師事務所 B 凌風股份有限公司

C 凌風股份有限公司分公司 D 凌風股份有限公司全體股東

3.劉海在審計侃林股份有限公司過程中發現一張轉帳憑證無后附銷售發票和發運憑證，但劉海未對之重視，事務所出具了后附的審計報告。但事后公司破產，得知對方企業神六股份有限公司是虛構的。劉海在審計過程中違反了執行鑒證業務的哪項要求？ 違反了職業懷疑態度

實訓四——審計證據與審計工作底稿——審計證據的充分性與適當性實訓

1.審計過程中，中信會計師事務所發現開元股份有限公司記錄的2008年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如轉賬憑證所示，現追查發現2009年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2008年12月31日應收賬款相關的哪些數據？ AB A 存在 B 準確性與計價 C 完整性 D 截止

A 函證(企業詢證函)B 了解內部控制（銷售與收款循環內部控制初步評價表）C-1 重新計算（固定資產）D.風險評估調查明細表

3.若注冊會計師接受了2008年財務報表的審計，且評估的重大錯報風險較高，則下列函證時間選擇較為合理的是： B A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 4.在對應收賬款進行函證時需確定函證的數量，下列哪些情況下需函證的數量較多？ABC A 銷售部經理新上任，應收賬款的可容忍錯報變小 B 控制環境較為薄弱，評估的重大錯報風險較高 C 計劃獲取的保證程度較高 D 今年發生的應收賬款金額和數量變少

實訓七——風險應對——控制測試實訓

2.控制測試采用的審計程序中與了解內部控制不同的是哪一種？ 重新執行 3.采用下列哪種審計程序本身不足以測試控制運行的有效性？ A A 詢問 B 檢查 C 重新執行 D 穿行測試

4.注冊會計師對2008年1-10月公司采購與付款循環控制的運行有效性進行了測試。控制測試結果如背景單據所示，為了得出該項控制在2008是否均運行有效的結論，該注冊會計師可以實施的審計程序有（ABC）。A.對該項控制在2008年11-12月的運行有效性進行補充測試 B.獲取該項控制在2008年11-12月變化情況的審計證據 C.測試已公司對控制的監督

D.向已公司管理層詢問2008年11-12月該項控制的運行情況

5.注冊會計師陳玉對2009年的財務報表進行審計，事務所承接的是連續審計業務，公司對2008年債務重組實施了控制測試，控制測試報告如下，則該注冊會計師2009年應（C）

A 針對2009年債務重組控制變化進行測試 B 不進行控制測試，擬信賴2008年報告

C 重新編制2009年債務重組控制測試表

6.事務所承接2008年財務報表連續審計業務，對于銷售與應收賬款循環實施控制測試下列各項中控制測試的范圍變大的應為：BC A 營業收入變小 B 風險評估時對內部控制運行有效性的擬信賴程度變高 C 控制的預期偏差變大 D 控制測試中可獲取的審計證據的相關性和可靠性變強 7.指出下列工作底稿與風險評估、控制測試和實質性程序的對應關系

A企業詢證函 B風險匯總表 C了解被審計單位所處的法律環境及監督環境 D固定資產折舊測算表 E參觀審計單位經營場所的記錄

F實物差異盤點表 G控制測試結論 H比率趨勢分析

解答：風險評估程序：BCEH 控制測試：G 實質性程序：ADF 8.下列各項中，為獲取適當審計證據所實施的實質性程序與審計目標最相關的是（A）A 復核銀行存款余額調節表以確定銀行存款余額的正確性

B從憑證中選取樣本，追查至對應的發貨單，以確定銷售的完整性 C 盤點存貨以確認存貨計價的準確性 9.下列實質性程序的時間選擇上合理的是:AD A 企業詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日

C 庫存現金盤點表2008年12月2日 D 固定資產折舊測算表2009年1月4日

實訓八——審計抽樣

1.大發股份有限公司本年業務量較小，只發生三筆應收賬款業務，現發出詢證函如背景單據所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統計抽樣 D 非統計抽樣

背景材料：企業詢證函 企業詢證函(存根聯)企業詢證函

2.騰達有限責任公司發生10筆業務，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現企業發出了以下的詢證函，則企業選擇測試項目的方法為：B

--至100，現選取尾數為1的十筆應收賬款進行函證，則選取測試項目的方法為（C）

A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 抽樣 D 以上均不是 4.明法會計師事務所在編制下列工作底稿過程中不會涉及審計抽樣的是？ C A應收賬款函證 B存貨盤點 C 參觀被審計單位經營場所的記錄 D銀行詢證函(存根聯)5.采購與付款循環內部控制存在缺陷，但經過抽樣取得的證據實施控制測試，所得結論如背景單據所示，導致該原因的抽樣風險為何種風險？B A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險

6.公司的應收賬款因企業雙方舞弊而存在重大錯報，但公司經過審計抽樣進行應收賬款的函證，初步認定其不存在重大錯報。回函結果如附件所示，則該風險對應的為哪種審計風險？D A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險

7.奇強股份有限公司存貨不存在重大風險，只有廈門倉庫的存貨數量錯誤，存貨監盤采用抽樣方式，剛好取到廈門倉庫的存貨，推斷整體存在重大錯報，如背景單據所示。則該風險對應的是抽樣風險的那一種？C A:信賴不足風險 B:信賴過度風險 C:誤拒風險 D:誤受風險

8.企業為測試是否所有已發運的都已開出銷售發票，則定義的總體應為下列的哪種？B A 轉賬憑證 B 出庫單 C 銷售發票 D 應收賬款明細賬

9.若要測試是否出庫的商品均已開具銷售發票，則下列應定義為誤差的是？B A 轉賬憑證(后附)B 出庫單（無后附）C 出庫單（時間不符）

10.在測試已發貨商品是否均已開具增值稅發票時，若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數量應為？181

11.被審計單位會計的出庫單的總體范圍為95號―3714號，現采用系統抽樣的方法。若信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為5%，預計總體偏差率為2%，則選取的樣本數量應為？（背景文件同上題）則

（1）樣本數量為多少？ 181（2）樣本間距為多少？ 20（3）若選取的第一個樣本號碼為97號，請寫出第三個樣本號碼？137 12.本期發生60筆應收賬款，總金額為360萬，現從中抽取3筆，金額為39.6萬元，詢證函回函如背景單據所示，請運用比率法推斷總體錯報。（60萬）

企業詢證函(存根聯)：貴公司欠240000.00，欠貴公司貨款為200000.00元。

企業詢證函(存根聯)：貴公司欠120000.00，欠貴公司貨款為100000.00元。

企業詢證函(存根聯)：貴公司欠36000.00，欠貴公司貨款為30000.00元。

解：比率法推斷總體錯報的基本原理：樣本錯報/樣本總金額=推斷的總體錯報/總體總金額；

（40000+20000+6000）/396000*3600000=600000 13.應收賬款發生60筆，賬面金額總共1000萬，先抽取其中的6筆，賬面金額為3269023元，6筆詢證函均回函，回函結果如背景單據所示，采用差額法推斷總體錯報金額。背景材料：（1）企業詢證函(存根聯)：貴公司欠450000.00，欠貴公司貨款為400000.00元。

（2）企業詢證函(存根聯)：貴公司欠345623.00，欠貴公司貨款為320000.00元。

（3）企業詢證函(存根聯)：貴公司欠567800.00，欠貴公司貨款為500000.00元。

（4）企業詢證函(存根聯)：貴公司欠560000.00，欠貴公司貨款為400000.00元。

（5）企業詢證函(存根聯)：貴公司欠785600.00，欠貴公司貨款為45000.00元。

（6）企業詢證函(存根聯)：貴公司欠560000.00，欠貴公司貨款為450000.00元。

第三篇：審計論文選題題目

審計論文選題

1、淺談上市公司內部控制、內部審計存在的問題及其對策

2、試論風險導向審計模式對完善我國國家審計技術方法的啟示

3、我國內部經濟效益審計研究

4、發揮“免疫系統”功能 加強內控審計

5、關于企業經濟效益審計理論與實務的探討

6、淺談建筑企業工程項目經濟效益審計重點

7、淺談內部審計在公司治理中的作用、關系及其影響

8、審計風險控制分析：一種均衡觀點

9、我國注冊會計師全面審計的質量控制研究

10、試論審計風險的規避與控制

11、淺析審計理論與審計實務中幾個重要概念

12、論企業內部審計作用的發揮

13、我國注冊會計師審計獨立性研究

14、加強項目經濟效益審計的思考

15、關于企業風險管理審計研究

16、壽險公司內部審計問題研究

17、探討農村合作醫療基金的內容和特點

18、關于地方審計機關開展效益審計的思考

19、當前政府部門內部審計的現狀與思考 20、獨立審計、內部審計與公司治理

21、企業內部審計工作調查與思考

22、學校財務舞弊的成因、形式及審計對策

23、內部審計如何適應供銷合作社的改革和發展

24、內部效益審計程序研究

25、從會計信息失真看加強內部審計質量控制的必要性

26、公司治理與內部審計初探

27、內部審計：公司治理的左膀右臂

28、關于開展內部經濟效益審計的思考

29、試論平衡計分卡在企業經濟效益審計中的應用

30、淺談基層審計機關探索開展資源環境審計工作的幾種途徑

31、試論企業內部控制的重要性——對XX公司銷售與收入的內部控制剖析

32、關于某中小企業貨幣資金內部控制的調查報告

33、銀行商業匯票的內部控制——XX案例分析

34、我國企業貨幣資金內部控制問題探討

35、我國上市公司關聯交易的內部控制探析

36、小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

37、銀行授信業務的內部控制研究——XX集團的授信設計

38、中小企業存貨內部控制問題探討

39、企業應收賬款的內部控制分析 40、上市公司對外投資的內部控制研究

41、上市公司信息披露的內部控制研究

42、XX基金公司內部控制的研究

43、高校內部控制弱化的原因及對策—基于XX高校的調查報告

44、關于證券公司反洗錢內部控制的思考

45、內部控制概念的新發展——企業風險管理框架研究

46、會計委派制下的企業內部控制問題研究

47、xx公司清算審計程序設計及相關問題探討

48、分析性復核在審計中的應用研究

49、xx會計事務所內部治理問題探討

50、論應收賬款審計方法的改進——基于XX上市公司的案例分析

51、上市公司關聯方交易審計策略探析

52、地方政府干預下的審計失敗案例研究——對XX公司舞弊的分析

53、經營失敗與審計失敗關系的研究——XX公司舞弊案例分析

54、現代風險導向審計的理論基礎及在我國的適用性研究

55、審計風險模型的演進與最新發展研究

56、風險導向審計在財務舞弊中的應用——對XX公司舞弊的分析

57、淺析我國上市公司審計合謀的發生原因及治理對策

58、XX年上市公司年報審計意見分析

59、盈余管理與審計意見的相關性實證分析 60、對我國目前內部審計定位的思考

第四篇：審計實訓題目范文

審計實訓題目

實訓1——注冊會計師職業道德規范——獨立性實訓

1.林芝是審計客戶商夏股份有限公司的小組成員，現持有商夏公司的股票1000股，市值約6000元。由于數額較小，林芝未將該股票售出，也未予回避。（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）；（2）簡要說明理由；（3）若影響獨立性，事務所可采用下列哪些措施消除這種威脅或將其降至可接受水平？

A 要求林芝將所有的股票處置 B 要求林芝將所持有的股份數變少，如降至持有100股 C 將林芝調離鑒證小組 D 拒絕執行該審計業務；

（1）是否對獨立性造成威脅？（回答“是”或“否”）是

（2）簡要說明理由：林芝持有該公司的股票，影響獨立性。

（3）可采用哪些措施消除威脅？（用選項，不帶空格符）AC 2.張文持有天信物業的小額共同基金，2008年初，張文加入該物業公司的審計小組。

問：（1）張文與客戶是否發生經濟利益關系？是（2）經濟利益是直接的還是間接的？間接

（3）這一情形是否損害獨立性？否

3.華興會計師事務所由于擴大業務規模，于2005年向中國工商銀行南聯支行借款500萬元，且對公司具有重要性。今年5月份，該所接受了南聯支行的審計業務。

（1）這一情形是否損害獨立性？是

（2）可采取“請會計師事務所以外其他注冊會計師復核已做工作”這一措施來防范這一威脅嗎？

答：可以

4.黃輝是加達會計師事務所的職員，同時兼職在明信證券公司做稅務咨詢顧問，一般都是向明信公司提供最新稅法變化，講解稅法知識及避稅手段等，但是不參與該公司的管理決策過程，今年加達會計師成立了黃輝在內的審計小組對明信證券進行審計。

（1）黃輝的存在是否損害獨立性？否

（2）簡要說明理由：由于他從事的是稅務咨詢顧問，沒有利益關系

5.正大會計師事務所的審計客戶之一是天興銷售公司，該事務所自主開發的內部控制軟件是由該銷售公司代理銷售的，針對上述情況，（1）正大會計師事務所是否出現了威脅獨立性的因素？是

（2）若獨立性受到威脅，采取哪些措施可以降低其影響？ABC A.會計師事務所終止該經營業務

B.會計師事務所降低經營關系的重要性，使經濟利益不重大，經營關系明顯不重要 C.拒絕執行該鑒證業務 D.出具非標準審計報告

6.李鑫注冊會計師2009年5月接受事務所指派，參加北方銀行2008財務報表的審計項目。李鑫注冊會計師的妹妹在該銀行擔任財務助理。

問：(1)是否威脅獨立性？是(2)威脅主要來自于哪個方面？李鑫的妹妹(3)可采用下列那種方式降低這種威脅？A A 將李鑫調離該項目組 B 讓李鑫不處理其妹妹負責的領域 C 讓其他人復核李鑫工作 D 事務所拒絕承接該業務

7.夏兵原來是光達會計師事務所的項目經理，在事務所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任財務總監，光達事務所考慮接受海天公司的2008年財務報表的審計委托，這一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有經驗的人來進行該項審計 B請其他注冊會計師復核工作或提供建議 C進行業務質量控制復核 D針對這一情況與公司管理層溝通

8.康安保險公司于2008年10月聘請正和會計師事務所為其做資產評估業務，張平為資產評估業務的項目負責人。2007年，張平擔任康安保險公司報表審計的項目負責人。

/ 9

答：否，審計業務與資產評估不相容

6.下面是一些會計師事務所的宣傳冊中的部分語言，說明這些說法是否恰當得體：（否、否、是、否）

（1）明發會計師事務所：“明發會計師事務所，查賬全靠我”。

（2）捷達會計師事務所“本所與稅務局，財政廳具有很好的關系，選擇了本所，選擇了便捷”。

（3）旺達會計師事務所：“本所現已正式更名為旺達會計師事務所，同時搬遷至遠洋大廈，歡迎新老客戶光臨”。

（4）正信會計師事務所：“本所業務精良，人才豐富，博士20名，研究生百余名，是本地一流的會計師事務所”。

7.新天地公司委托華東會計師事務所對其2008財務報表實施審計，華東會計師事務所在接受委托之前，了解到公司2007財務報表是由正大事務所審計的，并出具了無保留意見的審計報告。問：（1）華東會計師事務所要不要與正大事務所所進行溝通?（要)（2）如果需要溝通，溝通的內容有哪些?（ABCD）A 是否發現管理層存在誠信方面的問題；

B 在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；

C 關于管理層舞弊、違反法規行為以及內部控制的重大缺陷等問題；

D 導致被審計單位變更事務所的原因。

實訓二——注冊會計師執業準則——鑒證業務類型實訓

1.指出下列哪些屬于鑒證業務報告？（用選項表示）ABD A審計報告(無保留意見)B驗資報告 C代編財務報表業務報告 D審閱報告 2.請根據背景資料指出哪些屬于鑒證業務報告？ ABCD A 審計報告 B審閱報告 C內部控制審核報告 D審計報告 3.請根據背景資料指出哪項屬于財務報表審計業務報告? B A驗資報告 B審計報告 C審閱報告 D基本建設工程決算審核報告

4.下列是三個和發會計師事務所的業務報告，如果會計師張平不愿意承擔太多責任，那么在你看來，他通常最愿意出具下面業務報告中的哪一種？ A A審核報告 B驗資報告 C審計報告

5.立信會計師事務所認為，社會公眾、政府等很多關于企業的信息是通過會計師事務所出具的業務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業的信息，該所的看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業務確實是符合該所的看法，下面的報告中，哪個驗證了這一看法？ A A驗資報告 B審計報告 C審閱報告

6．注冊會計師王平認為，社會公眾、政府等很多關于企業的信息是通過會計師事務所出具的業務報告獲得的，而沒有其他的渠道了解企業的信息，該看法雖然具有片面性，但是有些直接報告業務確實是符合該注冊會計師的看法，下面的報告中，哪一個驗證了這一看法？A A驗資報告B審計報告C審閱報告

7王強是中信證券的基金經理，他剛剛看上兩家公司的股票，由于初次接觸這兩家公司，他對二者的財務狀況和經營狀況都不了解，他決定信賴會計師事務所的報告來決定投資于哪家公司，同等條件下，你認為王強選擇哪家公司承擔的風險較小（即哪家的會計師事務所報告給予的保證程度較高）？A A 華源股份有限公司B易天股份有限公司 8以下兩份報告，保證程度較低的是？A A審閱報告B審計報告

實訓三——審計目標-管理層認定

1.請選擇下列具體的認定為與所審計期間各類交易和事項相關的認定： A發生 C完整性 D準確性 E截止 F分類

2.以下有四組審計程序，分別把它們與相應最重要的審計目標對應起來（單選）：

（1）從銷售發票檢查至銷售合同和發運憑證。

/ 9 記錄的固定資產由被審計單位擁有或控制(權利和義務)固定資產已按照企業會計準則的規定計算折舊并做出賬務處理(計價和分攤)3.寫出與列報和披露相關的審計目標相對應的“與列報和披露相關的認定”。披露的交易、事項等已經發生且與被審計單位有關(發生及權利和義務)應當披露的事項有包括在財務報表中(完整性)財務信息已被恰當地列報和描述且披露內容表述清楚(分類和可理解性)財務信息和其他信息已公允披露且金額恰當(準確性和計價)實訓三——審計目標-審計目標實訓

1.某注冊會計師在審計過程中發現了銷售發票及出庫單，但是追查卻無相關憑證亦無明細賬登記，追查至主營業務收入總賬仍發現無該筆記錄。與哪個科目相關？違背了哪項認定？ 相關的科目（與營業收入有關）違背的目標（違背了完整性認定）

2.王琳在審計廣林股份有限公司時發現2010年12月5日的一筆營業收入有明細賬，相應的記賬憑證，但無出庫單和發票，判斷其違背了那項目標？ 違背的目標(發生)3.王華在審計東林股份有限公司過程中發現一筆交易：記賬憑證如背景單據所示，請指出該檢查過程中發現企業違背了營業收入的哪項目標？B/準確性 4.注冊會計師王亞寧在審計北京東方家具有限公司時，發現了一筆銷售業務的銷售單、增值稅專用發票、銀行進賬單為2010年12月27日，記賬憑證、營業收入明細賬為2011年1月3日。該公司管理的認定影響營業收入的哪個目標？C/截止

5.注冊會計師李傲在審計南方海洋公司時，發現了如下所列單據：函證結果回函和應收賬款明細賬，但是兩者不符，問：此種情況影響期末應收賬款余額的哪項認定？D/計價和分攤

6.注冊會計師許淵在審計中國達信責任有限公司時，發現存貨中一筆存貨有入庫單、存貨明細賬，但無銷售方的增值稅專用發票抵扣聯和發票聯，只有寄售商品合同。問該公司了違反了關于存貨期末余額的哪項認定？A/權利和義務

7.背景單據是大華會計師事務所對奇強股份有限公司審計時的兩張單據，其中可以看出：存貨盤點表比存貨明細賬多出D型冰箱20臺，問：奇強股份有限公司違反了關于期末余額的哪項認定？C/完整性 8.天興股份有限公司計劃科的固定資產驗收單見原始單據，但是在折舊的計算過程中累計折舊計算錯誤，原應按10年計算，而折舊卻按20年進行折舊。問：該錯誤違反了與期末余額相關的的哪項認定？B/計價和分攤

9.新中大股份有限公司一借款合同和資產負債表，假設其他借款合同都在資產負債表中列示正確，那么根據這兩張單據，你認為管理層違反了關于列報的哪項認定？C/分類和可理解性 10.新中大股份有限公司的資產負債表和會計報表附注的部分項目如截圖所示，針對存貨項目而言，至少說明了管理層的哪項認定是完整的？C/與列報和披露相關的認定

11.恒盛會計師事務所在審計各個公司時，出現下列事項：事項（1）：華北股份有限公司：根據所給的服務業普通發票、記賬憑證、轉賬支票存根。影響管理費用哪項認定？事項（2）：大發股份有限公司:根據所給的存貨監盤表、存貨明細賬。根據你所發現的問題回答：影響期末存貨余額的哪項認定？ 事項（3）：大發股份有限公司:發現一抵押合同。但是會計報表附注中沒有對這一抵押合同有所提及。影響與列報相關的哪項認定？事項（1）截止 事項（2）存在 事項（3）完整性

實訓四——審計證據與審計工作底稿——審計證據的充分性與適當性實訓

1.望中股份有限公司銷售部經理李清華01月份剛上任，原經理施雷是由于業績壓力而辭職，則選擇應收賬款進行函證最恰當的是哪個選項？C企業詢證函

2.審計過程中，中信會計師事務所發現開元股份有限公司記錄的2010年12月24日的一筆應收天興股份有限公司的賬款，如記賬憑證所示，現追查發現2011年1月3日有一張銀行進賬單，相互核對可以得到下列與2010年12月31日應收賬款相關的哪些認定？A存在B準確性與計價

3.天發股份有限公司2010年7月1日銷售一批貨物給新天地股份有限公司，2010年12月31日未取得銷售款，公司計提了10%的壞賬準備，為獲取與壞賬準備計價有關的審計證據，采用哪項措施最有效？

/ 9 A審計報告(無保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(保留意見)D審計報告(無法表示意見)5.飛達會計師事務所在審計開元股份有限公司2008年財務報表時，受到管理層的限制，導致價值300萬元的存貨無法實施監盤，而該公司財務報表層次的重要性水平為250萬元。則應出具何種報告？ D A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)6.海天會計師事務所在審計雷風股份有限公司2008財務報表時發現，該公司于2008年6月30日安裝并驗收投入使用了一大型電子顯示屏，公司把該顯示屏當作固定資產管理。該公司有固定資產驗收單、固定資產卡片正反面，但是無折舊相應的憑證記錄（本應計提折舊100萬），該公司財務報表層次的重要性水平為60萬，本年利潤為20萬，則應出具的報告應為下列哪種？ B A審計報告(保留意見)B審計報告(否定意見)C審計報告(無保留意見)D審計報告(無法表示意見)實訓六——風險評估——風險評估實訓

1.立信會計師事務所在審計蔚藍股份有限公司時實施了下列審計程序，其中屬于風險評估程序的是？BCD A向其常年客戶涌泉有限責任公司函證應收賬款 B詢問保管科的員工固定資產維修保養情況 C對1-12月各月營業收入額實施分析性程序 D觀察公司經營場所和檢查公司章程

2.注冊會計師林強負責騰達有限責任公司2010的財務報表審計工作，在進行風險評估時，林強通常會采用的審計程序是哪種？A參觀被審計單位經營場所

3.請指出背景底稿分別屬于實施了哪種（或哪些）風險評估程序？

（1）詢問被審計單位管理層和內部其他人員（2）分析程序（3）觀察和檢查

A的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）2 B的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）2 C的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）13 D的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）E的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）1 F的風險評估程序：（非風險評估程序則不填）1 4.根據北京天華有限公司2010年和2011年的部分財務數據，實施分析程序指出主營業務收入和主營業務成本是否可能存在重大錯報風險？

主營業務收入是否可能存在重大錯報風險？是 原因解釋：銷售收入增長率明顯超過行業增長率

主營業務成本是否可能存在重大錯報風險？是 原因解釋：銷售成本增長率低于收入增長率，原材料成本上升

實訓六——風險評估——了解被審計單位及其環境實訓（不含內部控制）

1.背景哪些工作底稿屬于了解被審計單位行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素？

B 了解被審計單位經營活動的其他外部因素 C 了解被審計單位所處的法律環境及監管環境 D 了解被審計單位的行業狀況

2.背景哪些工作底稿屬于了解被審計單位的性質？

A了解被審計單位的所有權結構 B了解被審計單位的經營活動 C了解被審計單位的治理結構 D了解被審計單位的籌資活動

4.編制的背景底稿（了解被審計單位會計政策的選擇和運用）中主要運用的風險評估程序有：A 詢問 B 檢查 6.指出各種底稿分別屬于了解被審計單位及其環境的哪個方面？

（1）了解被審計單位的性質（2）了解被審計單位財務業績的衡量和評價（3）了解被審計單位的目標、戰略以及相關經營風險（4）了解被審計單位行業狀況、法律環境及其他外部因素（5）了解內部控制（6）了解被審計單位會計政策的選擇和運用

A屬于2

B屬于3

C屬于6

D屬于1

E屬于2

F屬于1

G屬于4

H屬于4

I屬于5 實訓六——風險評估——了解被審計單位的內部控制實訓

1.背景中的工作底稿反映的是內部控制的哪一個要素？B控制環境

2.背景的底稿分析被審計單位的風險評估過程是否有助于注冊會計師識別財務報表層次重大錯報風險？是 3.背景底稿哪些屬于信息系統與溝通對應的工作底稿？A溝通調查明細表 B與財務報表有關的信息系統調查明細表 4.背景底稿哪些屬于了解被審計單位內部控制所產生的底稿? A被審計單位的風險評估過程 B與財務報表有關的信息系統 C控制環境 D對控制的監督

5.若被審計單位環境的其他要素及內部控制比較完善，從背景底稿初步判斷報表層次重大錯報風險水平為？低水平

實訓六——風險評估——評估的重大錯報風險實訓

1.根據各個循環的內部控制初步評價表，指出對哪個循環不實施控制測試，直接實施實質性程序？C 投資循環內部控制

/ 9 A 復核銀行存款余額調節表以確定銀行存款余額的正確性

B從憑證中選取樣本，追查至對應的發貨單，以確定銷售的完整性

C 盤點存貨以確認存貨計價的準確性

9.下列實質性程序的時間選擇上合理的是:AD A 企業詢證函2009年1月4日 B 存貨盤點2008年10月9日

C 庫存現金盤點表2008年12月2日 D 固定資產折舊測算表2009年1月4日

10.盛大有限責任公司提供的財務報表顯示：截止2010年12月31日，公司應收賬款明細如背景文件所示，請選出較有可能發出的詢證函。A.新龍股份有限公司 C.旭日股份有限公司 D.臨海股份有限公司 E.光耀股份有限公司

實訓八——審計抽樣——選取項目測試方法實訓

1.天發股份有限公司本年業務量較小，只發生三筆應收賬款業務，現發出詢證函如背景單據所示，則其選擇測試項目的方法為：A A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統計抽樣 D 非統計抽樣

背景材料：企業詢證函 企業詢證函(存根聯)企業詢證函

2.騰達有限責任公司發生10筆業務，有三筆是100萬以上，七筆是10萬以下的，現企業發出了以下的詢證函，則企業選擇測試項目的方法為：B A 選取全部項目 B 選取特定項目 C 統計抽樣 D 非統計抽樣

背景材料：企業詢證函 企業詢證函(存根聯)企業詢證函(存根聯)3.佳麗有限責任公司發生了100筆應收賬款，現隨機分布號碼從001，002，-/ 9

第五篇：財務會計與審計專業本科畢業論文題目

財務會計與審計專業本科畢業論文題目

一、企業會計方面

1、關于中小企業會計核算問題探討

2、關于會計政策的選擇問題探討

3、試論會計信息失真及對策

4、關于會計披露問題的探討

5、試論會計監管問題

6、關于會計要素有關問題的探討

7、關于實質重于形式原則的運用

8、提高企業會計信息質量的對策

9、關于謹慎性原則的應用問題探討

10、實質重于形式原則的運用分析

11、重要性原則在具體準則中的體現

12、論會計信息的相關性

13、論會計信息的可信性

14、論會計信息的相關性和可信性

15、論穩健原則

16、存貨管理問題初探

17、試論存貨計價與存貨控制

18、試論企業應收賬款的現實問題及對策

19、論企業固定資產折舊的有關問題的探討

20、長期投資成本法與權益法（的研究）

21、投資收益的確認與計量問題探討

22、試論現階段我國會計目標的定位

23、我國會計理論體系的探討

24、現代企業制度下會計改革問題探討

25、關于會計準則若干問題的思考

26、關于會計準則建設的初探

27、中國會計準則與國際會計準則的比較分析

二、審計方面

1、論審計風險與審計責任

2、關于會計事務所內部管理的研究

3、論風險導向審計

4、驗資的風險規避問題研究

5、經濟效益審計與財務審計若干問題的探討

6、談審計人員職業道德

7、審計失敗的成因及規避

8、政府審計模式比較與選擇

9、論審計信息質量

10、論審計風險及管理

11、論內部審計的獨立性

12、論審計目標與審計證據的獲取

13、論我國審計組織體系的健全與發展

14、論我國審計體系的改革與完善

15、論審計的法制化、規范化建設

16、論審計執法與處罰力度的強化

17、論審計風險及其防范

18、論現代企業制度下的內部審計

19、對驗資中有關問題的探討

20、論內部控制系統審計（制度基礎審計探討）

21、論審計工作質量的控制與考核

三、成本會計，管理會計方面

1、投資決策方法的比較及其應用

2、內部控制策略研究

3、加強會計管理，提高經濟效益的研究

4、本、量、利分析法在實踐中的應用

5、變動成本法的應用研究

6、管理會計的假設前提與原則

7、投資決策分析方法的探究

8、責任會計的研究

9、關于投資項目決策的研究

10、標準成本的研究

11、戰略管理會計研究

12、關于內部轉移價格的研究

13、關于成本差異分析的研究

14、關于敏感性分析的研究

15、責任成本會計在企業中應用的探討

16、當前企業成本管理工作中的問題與對策

17、試論降低成本與提高經濟效率的關系

18、標準成本制度在我國應用的探討

19、變動成本計算與制造成本計算模式相結合問題的探討

20、定額法的應用及其改革問題的研究

21、標準成本制度下成本分析的研究

22、制造成本法與作業成本法的比較研究

四、財務管理方面

1、中小企業融資問題探討

2、財務風險的分析與防范

3、中小企業財務管理存在的問題及對策

4、公司治理與財務重構

5.、市場經濟條件下企業籌資渠道和籌資方式的研究

6.、如何制定企業的信用政策

7、上市公司的股利政策實證研究

8、股權結構與公司治理

9、資本成本決策研究

10、企業營運能力分析體系的研究

11、企業獲利能力評價體系的研究

12、企業財務危機預警體系的研究

13、關于內部轉移價格的研究

五、經濟法律方面

1、一人公司法律問題研究

2、有限責任公司股權轉讓法律問題研究

3、完善我國上市公司內部監督機制的法律思考

4、公司法出資形式法律問題研究

5.、上市公司關聯交易公司法規制若干問題研究

6、論一人公司債權人利益的法律保護

7、公司分立中債權人利益保護研究

8.、試論會計造假的防范于治理

9、關于會計職業道德的探討

10.、會計誠信問題的思考

11、關于增值稅若干問題的探討

12、論債轉股對企業改革與發展的影響

六、會計電算化部分

1、會計電算化系統的安全分析

2、會計電算化系統的容錯性及可操作性問題的探究

3、會計電算化核算系統的子系統劃分研究

4、會計電算化工作可能出現的問題及對策

5、會計電算化對會計工作方法的影響探討

6、會計電算化對傳統會計職能的影響探討

7、商業進銷存系統模式研究

8、會計電算化的現狀及發展趨勢

9、網絡會計研究

10、對計算機會計信息工作的審計