第一篇：報(bào)銷(xiāo)流程、制度 - 副本

借支、報(bào)銷(xiāo)、領(lǐng)款、請(qǐng)款管理規(guī)范制度

總則

一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出行為，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，特制定本制度。

二、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)制度和流程。

三、本制度適用公司全體員工。

第一條：借支管理規(guī)定

一、出差借款：出差人員按實(shí)際出差時(shí)間、地點(diǎn)、事項(xiàng)等批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào) 銷(xiāo)手續(xù)，退款或者補(bǔ)款。

二、辦理公事的各項(xiàng)借款，金額超過(guò)5000元應(yīng)提前3天通知財(cái)務(wù)部備款，并提前到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)填寫(xiě)借支單。

三、借支單只適用公司內(nèi)部員工，非公司內(nèi)部員工的借款，必須書(shū)寫(xiě)正規(guī)的借條或借據(jù)。

四、借支單的填寫(xiě)規(guī)范如下：

1、借支人在借支單上的必填項(xiàng)有：日期、部門(mén)、借支人姓名、借支事由、金額大寫(xiě)和小寫(xiě)、借支人簽名；

2、金額大小寫(xiě)必須前后一致（附人民幣大寫(xiě)參考字樣：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾 佰 仟 萬(wàn)）

3、借支單填寫(xiě)必須規(guī)范、工整，字跡清晰，不得隨意涂改。

五、借支審批流程如下：

借支人填寫(xiě)完整的借支單 → 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批借支的必要性 → 交財(cái)務(wù)主管初審單據(jù)填寫(xiě)的規(guī)范性和正確性 → 副總經(jīng)理復(fù)核 → 總經(jīng)理核準(zhǔn) → 以上流程走完后交財(cái)務(wù)部出納憑手續(xù)辦理齊全的借支單付款給借支人。

六、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳應(yīng)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；

(2)班組當(dāng)年的人工費(fèi)借支統(tǒng)一在當(dāng)年的年底結(jié)算中沖銷(xiāo)，特殊情況的借款可結(jié)轉(zhuǎn)到第二年年底結(jié)算；(3)其他臨時(shí)借款，如零星材料費(fèi)、周轉(zhuǎn)金、備用金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳銷(xiāo)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支，應(yīng)當(dāng)月在財(cái)務(wù)部辦理銷(xiāo)賬手續(xù)；

(4)銷(xiāo)賬超出借支使用范圍的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳。

七、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則，員工在財(cái)務(wù)部有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷(xiāo)的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)先歸還前期借款，當(dāng)年12月31日前的借款尚未核銷(xiāo)的，如無(wú)特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中扣回。

第二條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定

一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單只適用公司內(nèi)部人員，如辦公室、工廠員工、項(xiàng)目經(jīng)理、班組長(zhǎng)等，非公司人員的費(fèi)用一律填寫(xiě)請(qǐng)款單。

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填寫(xiě)要求

1.報(bào)銷(xiāo)人必須填寫(xiě)項(xiàng)有：報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、日期、單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、摘要、金額大寫(xiě)和小寫(xiě)、報(bào)銷(xiāo)人簽字；

2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單必須用藍(lán)、黑鋼筆或簽字筆書(shū)寫(xiě)，不可使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆等填寫(xiě)；

3.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證字跡工整、報(bào)銷(xiāo)金額不得涂改，大小寫(xiě)必須一致，凡需填寫(xiě)大小寫(xiě)金額的單據(jù)，大小寫(xiě)金額必須相符；

4.在“報(bào)銷(xiāo)部門(mén)”處填寫(xiě)所屬的部門(mén)，如各工程部、財(cái)務(wù)部、商務(wù)部等； 5.日期如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)當(dāng)日日期；

6.單據(jù)及附件頁(yè)數(shù)如實(shí)填寫(xiě)（不含費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單頁(yè)）；

7.報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目必須填寫(xiě)清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（屬于哪個(gè)工程項(xiàng)目或者費(fèi)用總類(lèi)別等便于財(cái)務(wù)部分類(lèi)核算），必要時(shí)附清單詳細(xì)說(shuō)明，另報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)（如送紅包，購(gòu)煙，好處費(fèi)之類(lèi)）需事先征得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)，將自行承擔(dān)費(fèi)用，如無(wú)法取得發(fā)票，經(jīng)辦人應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)事項(xiàng)證明單，并歸屬哪個(gè)部門(mén)，簽字證明后交部門(mén)經(jīng)理審核后交財(cái)務(wù)部方能取得報(bào)銷(xiāo)款； 8.摘要欄必須簡(jiǎn)明扼要的敘述清楚報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目事項(xiàng)的具體內(nèi)容；

9.金額欄必須填寫(xiě)實(shí)際發(fā)生金額，并與后面附件金額一致，金額填寫(xiě)不可錯(cuò)位、出格等； 10.合計(jì)金額小寫(xiě)欄填寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字，且必須在金額前加“￥”合計(jì)金額小寫(xiě)欄上方有空格欄的應(yīng)劃一條斜線“/”占滿注銷(xiāo)，如圖2 11.“金額大寫(xiě)”此處填寫(xiě)合計(jì)的大寫(xiě)金額。若報(bào)銷(xiāo)金額為千位數(shù)時(shí)需在萬(wàn)前的空格內(nèi)畫(huà)圈，圈內(nèi)打叉，即圖標(biāo)“?”，以此類(lèi)推！若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)或百位數(shù)后面金額為零，需在為零的為數(shù)寫(xiě)零，而不能填寫(xiě)“?”；

如示例圖二：合計(jì)金額3600.00元，那么金額大寫(xiě)欄應(yīng)該填寫(xiě)為：?拾?萬(wàn) 叁 仟陸佰零拾零元零角零分

人民幣大寫(xiě)字樣：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾 佰 仟 萬(wàn)

12.需要沖銷(xiāo)前期借款的必須要填寫(xiě)原借款金額及應(yīng)退（補(bǔ)）款金額；

13.其他報(bào)銷(xiāo)信息必須在備注里注明清楚，如報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用里有一部分要扣到其他人員的，必須注明清楚金額和承擔(dān)此費(fèi)用人的具體姓名；

14.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人必須在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單右下角的“報(bào)銷(xiāo)人”處簽字，報(bào)銷(xiāo)人未簽字的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予受理。

15.財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、收據(jù)、不符合要求的發(fā)票等），可以視情況進(jìn)行審批，或者核小報(bào)銷(xiāo)金額；但審核金額超過(guò)原報(bào)銷(xiāo)金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填并按票據(jù)實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)。

三、報(bào)銷(xiāo)審批付款流程

1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)流程管理要求分類(lèi)粘貼原始憑證，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，交部門(mén)負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。

2、部門(mén)負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門(mén)發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門(mén)計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門(mén)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性，讓相關(guān)證明人先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管）對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷(xiāo)的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷(xiāo)款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過(guò)的予以退回。

4、副總經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后交財(cái)務(wù)部出納憑手續(xù)付款。

四、發(fā)票的基本要求 ①發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效，且一些通用的手撕發(fā)票，如公交發(fā)票、的士發(fā)票、停車(chē)票等必須在發(fā)票背面或報(bào)銷(xiāo)單摘要欄填寫(xiě)清楚具體事宜或行程、行程等 ②發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫(xiě)金額必須相符，票面字跡要清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開(kāi)。

③公交發(fā)票、的士發(fā)票、停車(chē)票等小發(fā)票數(shù)量多的情況下應(yīng)當(dāng)分類(lèi)并用膠水整齊地粘貼在一張報(bào)銷(xiāo)粘貼單上，且粘貼后發(fā)票內(nèi)容要方便審核不可覆蓋、雜亂等，防止原始憑證在傳遞過(guò)程中丟失。

④發(fā)票抬頭必須與公司名稱(chēng)保持一致，不可缺字、多字、錯(cuò)字等，并蓋有相應(yīng)的發(fā)票專(zhuān)用章。

⑤財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)（比如：連號(hào)公交發(fā)票、連號(hào)的士發(fā)票等），有權(quán)扣留虛假票據(jù)，并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。

⑥餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)等必須取得正規(guī)的增值稅普票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，點(diǎn)工、維修等無(wú)法取得發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)必須提供相應(yīng)的收據(jù)和收條（收據(jù)、收條必須寫(xiě)上公司全稱(chēng)、填上日期、具體事項(xiàng)、項(xiàng)目名稱(chēng)、收款人等信息）

五、關(guān)于票據(jù)粘貼

（1）所附發(fā)票真實(shí)、合法，抬頭正確。如暫時(shí)無(wú)法提供發(fā)票的，應(yīng)跟財(cái)務(wù)主管說(shuō)明情況并在財(cái)務(wù)欠發(fā)票記錄本上進(jìn)行登記，事后應(yīng)盡快負(fù)責(zé)補(bǔ)回發(fā)票。（2）票據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)粘貼單上，用膠水粘貼，票據(jù)粘貼要求平整不要遮蓋覆蓋其他票據(jù)內(nèi)容。

（3）所有票據(jù)分類(lèi)粘貼并方向朝上，票據(jù)粘貼順序和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單封面所列的項(xiàng)目順序應(yīng)當(dāng)保持一致，便于審核查閱。

最后，把費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和貼好的費(fèi)用粘貼單重疊對(duì)齊，用回形針在左上角固定（如無(wú)回形針可用膠水粘貼）交由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后交給財(cái)務(wù)處。

第三條：領(lǐng)款管理規(guī)范

一、領(lǐng)款單適用于公司內(nèi)部的結(jié)算業(yè)務(wù)，非公司人員一律填寫(xiě)請(qǐng)款單并附上正規(guī)收據(jù)或其他附件；

二、必要時(shí)領(lǐng)款單需附結(jié)算單等附件；

三、填寫(xiě)規(guī)范同借支單；

四、審批流程同“第一條、借款管理規(guī)范”；

第四條：請(qǐng)款管理規(guī)范

一、請(qǐng)款單適用于公司外部人員或單位的款項(xiàng)支出，如：供應(yīng)商、支付零星材料、除工廠固定司機(jī)以外的運(yùn)費(fèi)支出、提前預(yù)付裝修款、旅游費(fèi)用、房租、電費(fèi)等；

二、請(qǐng)款單必需填寫(xiě)項(xiàng)有：請(qǐng)款日期，收款單位或個(gè)人、請(qǐng)款金額大小寫(xiě)、請(qǐng)款說(shuō)明或備注、申請(qǐng)人等；

三、公司內(nèi)部人員代辦的請(qǐng)款單，代辦人必須在申請(qǐng)人處簽字，并將請(qǐng)款信息規(guī)范、清楚的填寫(xiě)在請(qǐng)款單上，代辦人負(fù)責(zé)將申請(qǐng)項(xiàng)目的單據(jù)辦理齊全，特殊原因需要后期補(bǔ)齊的發(fā)票或收據(jù)等，代辦人一律負(fù)責(zé)補(bǔ)齊，交于財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以任何理由將事情停滯或者不予跟蹤處理！

第二篇：報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及報(bào)銷(xiāo)流程

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，倡導(dǎo)一切遵循制度辦理的指導(dǎo)思想，特制定本制度。

本制度適用公司全體員工。第一條 術(shù)語(yǔ)

（一）費(fèi)用：是指公司在日常活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出，是公司經(jīng)濟(jì)利益的流出。

（二）費(fèi)用經(jīng)手人：也是經(jīng)辦人，是指具體經(jīng)辦某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并代墊支付和借支付了資金的個(gè)人。

（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：是指費(fèi)用經(jīng)手人憑費(fèi)用發(fā)生時(shí)所取得的真實(shí)的單據(jù)，按公司的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)流程，向公司報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，領(lǐng)取現(xiàn)金。

（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)證明人：是指能證明該項(xiàng)費(fèi)用確實(shí)已經(jīng)真實(shí)發(fā)生的個(gè)人。

（五）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批人：是指具有相應(yīng)審批權(quán)限，可以批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的個(gè)人。第二條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（或?qū)嵨锝?jīng)收人）、部門(mén)主管、會(huì)計(jì)主管簽名，審批人審批，方可報(bào)銷(xiāo)，到出納員處領(lǐng)取現(xiàn)金。

要求：

（一）經(jīng)手人：費(fèi)用經(jīng)手人必須取得真實(shí)的票據(jù)，自行整理、黏貼和填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，并在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的“經(jīng)手人”處簽上自己的名字。非費(fèi)用經(jīng)手人不得在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的“經(jīng)手人”處代替他人簽名。

（二）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：應(yīng)嚴(yán)格按要求認(rèn)真填寫(xiě)，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，注明所取得的票據(jù)張數(shù)；票據(jù)金額大小寫(xiě)須完全一致，不得有涂改。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、清晰，嚴(yán)禁弄虛作假。

（三）證明人：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)證明人在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的“證明人”處簽上自己的名字，自己不了解、不清楚不能證實(shí)費(fèi)用確實(shí)已經(jīng)真實(shí)發(fā)生的任何人，不得在“證明人”處簽名。

（四）部門(mén)主管：經(jīng)部門(mén)主管核銷(xiāo)并登記記錄，并在“部門(mén)主管”處簽名。

（五）會(huì)計(jì)主管：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部人員核對(duì)并對(duì)其費(fèi)用單據(jù)手續(xù)的有效性進(jìn)審核。如果費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與會(huì)計(jì)核算的其他項(xiàng)目存在相互關(guān)聯(lián)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)從會(huì)計(jì)核算的其他項(xiàng)目驗(yàn)證檢查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目的合理性、數(shù)額的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)相互勾稽檢查。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)該核查是否存在費(fèi)用重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的情形。審核完后并在“會(huì)計(jì)主管”處簽名。

（六）對(duì)違反報(bào)銷(xiāo)程序，或費(fèi)用項(xiàng)目、金額的單據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)予以退回或待進(jìn)一步核實(shí)后再簽名。

（七）審批人：領(lǐng)導(dǎo)審核，并在“領(lǐng)導(dǎo)審核”處簽字。

1、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額在3000元以內(nèi)的，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的“部門(mén)主管”處審批并簽名；再經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)核審并在“會(huì)計(jì)主管”處簽名。如果費(fèi)用經(jīng)手人為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)只在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的“經(jīng)手人”處簽上自己的名字，“審批人”則由董事長(zhǎng)或其授權(quán)委托人審批簽名。

2、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用金額在3000元以上的，由董事長(zhǎng)或其授權(quán)委托人在“審批人”處審批并簽名。

（八）報(bào)銷(xiāo)3000元以上需提前一天通知出納以便備款。

（九）到出納處報(bào)銷(xiāo)。

第三條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部門(mén)。

第四條 本制度經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。

2011年9月 日

第三篇：報(bào)銷(xiāo)制度及流程

報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：(1)借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳；(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第五條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納支付核實(shí)。(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第六條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第七條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。

(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改)；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

第1頁(yè)(三)報(bào)銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第八條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。

第九條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用 一般員工

火車(chē)硬臥

150元/天

30元/天

30元/天 部門(mén)負(fù)責(zé)人

火車(chē)硬臥

180元/天

40元/天

40元/天 總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天 總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。(三)報(bào)銷(xiāo)流程

1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票: 出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票。

4.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

第2頁(yè) 1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)實(shí)行補(bǔ)貼制，公司所有員工手機(jī)話費(fèi)包含在工資中。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1、公司行政部每月初(5日前)將本月員工考勤交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)員工實(shí)際出勤核算手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼(10日前)，并計(jì)入工資表，手機(jī)話費(fèi)隨工資發(fā)放。

3、固定電話費(fèi)由行政部指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，在沒(méi)有車(chē)的情況下經(jīng)行政部車(chē)輛管理人員同意后可以乘坐出租車(chē)；(2)市內(nèi)因公公交車(chē)費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車(chē)票報(bào)銷(xiāo)。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1.員工整理交通車(chē)票(含因公公交車(chē)票)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。

2.審批：主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納核實(shí)支付。3.員工持審批后的報(bào)銷(xiāo)單到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類(lèi)費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1、購(gòu)置申請(qǐng)：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2、報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門(mén)領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政部。行政部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

第3頁(yè) 3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷(xiāo)前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。(二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1、招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2、培訓(xùn)費(fèi)由行政部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4、其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月5日前由行政部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的考勤(含人員變動(dòng)、出勤日、遲到請(qǐng)假、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表制作上月工資發(fā)放表；(3)財(cái)務(wù)部按工薪審批程序?qū)徟?4)于每月10日由財(cái)務(wù)部出納通過(guò)銀行代發(fā)形式支付上月工資(若遇節(jié)假日提前支付)；(5)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)上月工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由行政部將公司員工保險(xiǎn)支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；(2)住房公積金由行政部按公積金支付標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部出納支付。

(四)其他福利費(fèi)支出由公司行政部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第五部分 專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條 專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷(xiāo)財(cái)務(wù)制度及流程。

(一)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。(二)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)單。

(三)結(jié)賬報(bào)銷(xiāo)：(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單)；(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單付款；(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第十八條 其他專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第4頁(yè)

(一)費(fèi)用范圍：其他專(zhuān)項(xiàng)支出包括其他所有專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類(lèi)費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同，合同應(yīng)注明付款方式等。

3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單金額付款；(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。第六部分 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，月初報(bào)稅，每月28至次月8日之前停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字蓋章后生效。

第5頁(yè)

第四篇：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司費(fèi)用的使用、報(bào)銷(xiāo)、控制管理，本著有計(jì)劃，全面節(jié)約、合理使用，有效控制，特制定本制度。

第二條 本規(guī)定中所稱(chēng)費(fèi)用是指除工程項(xiàng)目支出外，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理包括費(fèi)用發(fā)生前的借款、費(fèi)用發(fā)生時(shí)原始票據(jù)的取得、費(fèi)用發(fā)生后報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的填寫(xiě)、審核以及報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)的支付等方面的管理。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合理；報(bào)銷(xiāo)的憑證應(yīng)當(dāng)合法、有效；報(bào)銷(xiāo)的手續(xù)應(yīng)當(dāng)健全、嚴(yán)謹(jǐn)。

第二章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容和范圍

第四條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)符合本制度規(guī)定的內(nèi)容和范圍，費(fèi)用主要包括： 1)工資福利：是指支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬、福利。2)租賃費(fèi)：是指因辦公、住宿需要而租住房屋的租金等。

3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)等。4)差旅費(fèi)：是指因公務(wù)需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通工具費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼（膳食費(fèi)）等。

5)辦公費(fèi)：是指因辦理公務(wù)需要而發(fā)生的辦公用品、水、電費(fèi)等。

6)培訓(xùn)費(fèi)：是指為提高員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)而發(fā)生的培訓(xùn)教材費(fèi)、授課費(fèi)等。7)廣告費(fèi)：是指因宣傳企業(yè)和產(chǎn)品形象而支付給媒體的各種宣傳、策劃及展示費(fèi)用等。

8)通訊費(fèi)：是指因公務(wù)需要而使用的電話（傳）費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)等。9)原材料費(fèi)：是指生產(chǎn)所需外購(gòu)件、原材料、輔助材料等。

10)固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。

11)工程費(fèi)用：是指公司新建項(xiàng)目、現(xiàn)有項(xiàng)目的擴(kuò)、改、修等基建項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用。12)低值易耗品購(gòu)置費(fèi)：是指因經(jīng)營(yíng)管理需要而經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的、符合低值易耗品規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物品而發(fā)生的費(fèi)用。

13)運(yùn)輸費(fèi)用：是指公司發(fā)生的汽運(yùn)、空運(yùn)、海運(yùn)等費(fèi)用，含裝卸費(fèi)用。14)醫(yī)療費(fèi)用：是指公司員工發(fā)生工傷治療等費(fèi)用。15)其它：是指不包括在以上項(xiàng)目?jī)?nèi)的不可預(yù)見(jiàn)的零星支出。

第三章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序及標(biāo)準(zhǔn)

第五條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合公司相關(guān)程序規(guī)定：

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

因公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，與外界各有關(guān)行政事業(yè)單位、客戶、供應(yīng)商、融資關(guān)系

單位以及其它一切外部關(guān)系單位所發(fā)生的交際費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)和招待費(fèi)應(yīng)依據(jù)《業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)用管理程序》規(guī)定執(zhí)行。

二、出差費(fèi)用

因公務(wù)需要到本市區(qū)以外出差而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼費(fèi)等應(yīng)依據(jù)《出差報(bào)銷(xiāo)程序》規(guī)定執(zhí)行。

三、通訊費(fèi)用

（一）公司對(duì)特定人員根據(jù)工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量給予報(bào)銷(xiāo)手機(jī)話費(fèi)，具體應(yīng)依據(jù)《手機(jī)話費(fèi)管理程序》規(guī)定執(zhí)行。

（二）公司為各辦公場(chǎng)所配備固定電話，開(kāi)通國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途電話功能或因業(yè)務(wù)原因需開(kāi)通國(guó)際電話及其他收費(fèi)電話功能的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

四、市內(nèi)交通費(fèi)：

1、公司人員確因公務(wù)需要外出時(shí)，一般由公司安排車(chē)輛，確實(shí)無(wú)法安排車(chē)輛時(shí)，乘坐公共交通工具或特殊情況下經(jīng)公司特許乘坐出租車(chē)可以申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。

2、預(yù)算期內(nèi)各部門(mén)交通費(fèi)總額不得超過(guò)預(yù)算金額．超預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。確因?qū)嶋H情況發(fā)生變化，需要調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

第四章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批和手續(xù)

第六條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的填寫(xiě)與粘貼。

報(bào)銷(xiāo)人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確書(shū)寫(xiě)清晰。并應(yīng)將票據(jù)分類(lèi)整齊地粘貼在報(bào)銷(xiāo)憑證背面（應(yīng)讓出左上角）。第七條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證的審核

報(bào)銷(xiāo)人所在部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容的真實(shí)性和合理性進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)原始票據(jù)的合法性和有效性以及數(shù)字的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第八條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批

一、因購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用和出差（含外出培訓(xùn)）等需要借款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《通用費(fèi)用暫借條》，經(jīng)借款人所在部門(mén)部門(mén)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方予借款。

二、購(gòu)買(mǎi)物品、預(yù)付費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還款，特殊情況下，不得超出一個(gè)月，差旅費(fèi)借款應(yīng)當(dāng)在出差歸來(lái)一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或還款。

三、超過(guò)期限未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行催收。經(jīng)催收無(wú)正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)扣回。

四、對(duì)因業(yè)務(wù)需要需要借款和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批應(yīng)應(yīng)依據(jù)《資金授權(quán)審批制度》規(guī)定執(zhí)行。第九條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的監(jiān)督和支付

一、公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（包括借款、用款）審批權(quán)限的實(shí)施。

二、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決抵制、及時(shí)匯報(bào)無(wú)視費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批和手續(xù)的行為；同時(shí)應(yīng)當(dāng)提供良好的服務(wù)，在報(bào)銷(xiāo)人符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)審批和手續(xù)的情況下，應(yīng)當(dāng)及時(shí)給予報(bào)銷(xiāo)。

三、任何部門(mén)和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審批和手續(xù)，不得借故逃避、刁難財(cái)務(wù)的監(jiān)督，更不得打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員。

四、集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行稽核、審計(jì)。

第五章 罰 則

第十條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，違反本規(guī)定，出現(xiàn)下列行為的，一經(jīng)查實(shí)，將處以經(jīng)濟(jì)罰款直至行政處罰：

一、報(bào)銷(xiāo)時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷(xiāo)金額外，還要處以當(dāng)事人一定的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的將給予警告、記過(guò)處分或開(kāi)除。

二、越權(quán)批準(zhǔn)用款的，情節(jié)嚴(yán)重的還將給予處分。

三、濫用職權(quán)，借故逃避、刁難財(cái)務(wù)監(jiān)督甚至打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的，按不同情節(jié)處理,直至追究刑事責(zé)任.四、喪失原則，放棄監(jiān)督甚至同流合污的財(cái)務(wù)人員視情節(jié)的嚴(yán)重程度給與降職、撤職或開(kāi)除的處分，直至追究刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第十一條 公司發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)遵照本制度及相關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。第十二條 本制度由集團(tuán)管理部制（修）定，自發(fā)布之日起開(kāi)始執(zhí)行。

編 制 人：

批 準(zhǔn) 人：

審 核 人：

發(fā)布日期：

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和流程

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和流程

一、日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：

1、日常費(fèi)用指日常發(fā)生的、經(jīng)常性的、金額較小的費(fèi)用類(lèi)（不含貨款、工資），該類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，一律使用“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)；

2、填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”。填寫(xiě)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容、報(bào)銷(xiāo)金額（大小寫(xiě)）、所附單據(jù)張數(shù)、經(jīng)辦人名、核算部門(mén)、財(cái)務(wù)部審核簽字、負(fù)責(zé)人簽名。如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說(shuō)明。

3、“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單（申請(qǐng)單）、送貨單（此單在購(gòu)材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；

4、“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和附件內(nèi)容、大小寫(xiě)金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷(xiāo)；

5、附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后面，并保證正面朝上，不得倒置；

6、報(bào)銷(xiāo)流程：

①、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)者自行將報(bào)銷(xiāo)附件粘貼于“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后，并按“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上內(nèi)容填寫(xiě)完整并在報(bào)銷(xiāo)人處簽字；

②、報(bào)銷(xiāo)單送本部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核并簽字；

③、報(bào)銷(xiāo)人送報(bào)銷(xiāo)單至財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)審核；

④、經(jīng)審核無(wú)誤的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”送呈總經(jīng)理審批；

⑤、出納根據(jù)總經(jīng)理審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)。

二、流程圖：

1.費(fèi)用發(fā)生前的申請(qǐng)（本部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)審核）

2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人粘貼好附件并簽字

3.報(bào)銷(xiāo)人送報(bào)銷(xiāo)單給本部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核

4.財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)審核

5.總經(jīng)理審批

6.出納憑總經(jīng)理審批結(jié)果付款或結(jié)清借款

三、費(fèi)用發(fā)生盡量取得正式稅務(wù)發(fā)票。1、提供合法的票據(jù)。經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求供貨方將票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)完整，填寫(xiě)內(nèi)容包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、填票人。

四、申購(gòu)辦公用品實(shí)行各部門(mén)“一個(gè)月申購(gòu)一次”的原則，每月25-30號(hào)由各部門(mén)根據(jù)辦公需要，統(tǒng)一填制一份請(qǐng)購(gòu)單報(bào)行政部，由行政部匯總報(bào)總經(jīng)理審批后，交由采購(gòu)部從指定供應(yīng)商處購(gòu)回，最后由行政部通知各部門(mén)從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。

五、支付款項(xiàng)票據(jù)必須保證干凈、整潔、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、大小寫(xiě)數(shù)據(jù)清晰且一致。

六、數(shù)字大小寫(xiě)字樣：

小寫(xiě)： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0

大寫(xiě)： 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 零

本報(bào)銷(xiāo)制度適用于公司全體人員并從文發(fā)之日起執(zhí)行，請(qǐng)全體人員共同遵守，如有不懂處可向財(cái)務(wù)部咨詢。

南通天道人力資源有限公司

2021年 10月06 日