第一篇：2015年注稅考試《稅收相關法律》第四篇第三章練習題答案

http://www.tmdps.cn/ 2015年注稅考試《稅收相關法律》第四篇第三章練習題答案

第四篇第三章 刑事訴訟法律制度

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】B 【答案解析】本題考核刑事訴訟法與刑法之間的關系。刑法解決的是實體問題，而刑事訴訟法解決的是程序問題，所以選項A說法正確。刑事訴訟法與刑法都是進行刑事訴訟的法律依據，所以選項B說法錯誤。刑法是從靜態上對國家刑罰權的限制，刑事訴訟法是從動態上對國家刑罰權進行程序上的限制。所以選項C說法正確。刑事訴訟的過程，是刑法與刑事訴訟法共同適用、共同發揮作用的過程。所以選項D說法正確。

2、【正確答案】C 【答案解析】本題考核重證據不輕信口供原則。對一切案件的判處都要重證據，重調查研究，不輕信口供。只有被告人供述，沒有其他證據的，不能認定被告人有罪和處以刑罰；沒有被告人供述，證據確實、充分的，可以認定被告人有罪和處以刑罰。

3、【正確答案】C 【答案解析】本題考核附帶民事訴訟的當事人。只要在刑事訴訟過程中，無論是在偵查階段、起訴階段還是審判階段，被害人依法都可以提起附帶民事訴訟。所以選項A錯誤。附帶民事訴訟的原告人有權要求司法機關采取保全措施。所以選項B錯誤。附帶民事訴訟的被告人有權委托訴訟代理人。所以選項D錯誤。

4、【正確答案】B 【答案解析】本題考核刑事訴訟中的回避制度。報復陷害罪的主體是國家工作人員，由人民檢察院立案偵查，本案中偵查人員劉某屬人民檢察院工作人員，應由檢察院檢察長決定其回避。

5、【正確答案】A 【答案解析】本題考核刑事訴訟中其他公民作為辯護人享有的訴訟權利。辯護律師可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人會見和通信。其他辯護人經人民法院、人民檢察院許可，也可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人會見和通信。所以選項A正確，選項C錯誤。辯護律師經證人或者其他有關單位和個人同意，可以向他們收集與本案有關的材料，也可以申請人民檢察院、人民法院收集、調取證據，或者申請人民法院通知證人出庭作證。所以選項B、D錯誤。

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6、【正確答案】A 【答案解析】本題考核刑事訴訟中的當事人。《刑事訴訟法》規定，刑事訴訟中的當事人包括：被害人、自訴人、犯罪嫌疑人、被告人、附帶民事訴訟的原告人和被告人。法定代理人不是當事人，而是除當事人以外的其他訴訟參與人。

7、【正確答案】D 【答案解析】本題考核被告人的權利。在依法告訴才處理的案件和被害人有證據證明的輕微刑事案件中，被告人有權對自訴人提起反訴。

8、【正確答案】C 【答案解析】本題考核刑事訴訟自訴人的權利及權利限制。依法告訴才處理的案件自訴人在人民法院宣告判決前有權撤回自訴；被害人有證據證明的輕微刑事案件，在人民法院宣告判決前，自訴人有權自行和被告人和解，或是在人民法院的主持下進行。所以選項A、B錯誤。自訴人有權對第一審人民法院尚未發生法律效力的判決、裁定提出上訴。所以選項C正確。自訴人有權委托訴訟代理人。所以選項D錯誤

9、【正確答案】B 【答案解析】本題考核逮捕的相關規定。人民檢察院審查批準逮捕犯罪嫌疑人由檢察長決定。重大案件應當提交檢察委員會討論決定。

10、【正確答案】D 【答案解析】本題考核補充偵查。根據《刑事訴訟法》的規定，對于補充偵查的案件，應當在1個月以內補充偵查完畢。補充偵查以2次為限。補充偵查完畢移送人民檢察院后，人民檢察院重新計算審查起訴期限。而不是繼續計算審理期限。所以選項D說法錯誤。

11、【正確答案】C 【答案解析】本題考核再審案件的處理。根據《刑事訴訟法解釋》的規定，再審案件經過重新審理后，應當按照下列情形分別處理：（1）原判決、裁定認定事實和適用法律正確、量刑適當的，應當裁定駁回申訴或者抗訴，維持原判決、裁定；（2）原判決、裁定定罪準確、量刑適當，但在認定事實、適用法律等方面有瑕疵的，應當裁定糾正并維持原判決、裁定；（3）原判決、裁定認定事實沒有錯誤，但適用法律錯誤，或者量刑不當的，應當撤銷原判決、裁定，依法改判；（4）依照第二審程序審理的案件，原判決、裁定事實不清或者證據不足的，可以在查清事實后改判，也可以裁定撤銷原判，發回原審人民法院重新審判。原判決、裁定事中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/ 實不清或者證據不足，經審理事實已經查清的，應當根據查清的事實依法裁判；事實仍無法查清，證據不足，不能認定被告人有罪的，應當撤銷原判決、裁定，判決宣告被告人無罪。

12、【正確答案】A 【答案解析】本題考核死刑復核程序。最高人民法院復核死刑案件，應當訊問被告人，辯護律師提出要求的，應當聽取辯護律師的意見。

二、多項選擇題

1、【正確答案】BC 【答案解析】本題考核刑事訴訟法的基本原則。根據《刑訴解釋》規定，案件涉及國家秘密或者個人隱私的，不公開審理；涉及商業秘密，當事人提出申請的，法庭可以決定不公開審理。所以選項A錯誤。根據《刑事訴訟法》規定：在少數民族聚居地區應當用當地通用的語言進行審訊，用當地通用的文字發布判決書、布告和其它文件。所以選項B正確。根據《刑事訴訟法》規定，被告人有權獲得辯護、人民法院有義務保證被告人獲得辯護。所以選項C正確。根據《刑事訴訟法》規定，未經判決，對任何人都不得確定有罪。人民法院的審判人員在開庭審案時不可以稱犯罪嫌疑人是罪犯。所以選項D錯誤。根據《刑事訴訟法》規定，對于外國人犯罪應當追究刑事責任，對于享有外交特權和豁免權的外國人犯罪應當追究刑事責任的，通過外交途徑解決。所以選項E錯誤。

2、【正確答案】ABCE 【答案解析】本題考核其他訴訟參與人。刑事訴訟的訴訟參與人是指當事人以外的，根據法律規定和訴訟需要而參加訴訟活動的人，包括法定代理人、訴訟代理人、辯護人、證人、鑒定人和翻譯人員。審判員不是其他訴訟參與人。

3、【正確答案】BCDE 【答案解析】本題考核刑事訴訟中被害人的訴訟權利。公訴案件的被害人對公安機關應當立案而不不立案的，應當向人民檢察院提出意見。所以選項A錯誤。

4、【正確答案】BC 【答案解析】本題考核犯罪嫌疑人在偵查階段享有的權利。根據《刑事訴訟法》的規定，犯罪嫌疑人自被偵查機關第一次訊問或者采取強制措施之日起，有權委托辯護人；在偵查期間，只能委托律師作為辯護人。辯護律師在偵查期間可以為犯罪嫌疑人提供法律幫助；代理申訴、控告；申請變更強制措施；向偵查機關了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有關情況，提出意見。所以選項A錯誤，選項B、C正確。犯罪嫌疑人對偵查人員中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/ 的提問，應當如實回答，但是對與本案無關的問題，有拒絕回答的權利。所以選項D錯誤。偵查階段，犯罪嫌疑人沒有反訴權。所以選項E錯誤。

5、【正確答案】ACE 【答案解析】本題考核刑事訴訟中律師作為辯護人享有的訴訟權利。辯護律師經證人或者其他有關單位和個人同意，可以向他們收集與本案有關的材料，也可以申請人民檢察院、人民法院收集、調取證據，或者申請人民法院通知證人出庭作證。所以選項B、D錯誤。

6、【正確答案】ACE 【答案解析】本題考核人民檢察院立案偵查的案件范圍。人民檢察院立案偵查的案件有：貪污賄賂犯罪；國家工作人員瀆職犯罪；國家機關工作人員利用職權實施的非法拘禁、刑訊逼供、報復、陷害、非法搜查的侵犯公民人身權利及民主權利的犯罪；國家機關工作人員利用職權實施的其他重大的犯罪案件，經省級以上人民檢察院決定，可以由人民檢察院立案偵查。選項A、C、E是應當由人民檢察院直接立案偵查的案件；涉稅案件是公安機關管轄的案件；侮辱誹謗犯罪是由人民法院直接受理的案件。

7、【正確答案】ABCD 【答案解析】本題考核取保候審。我國《刑事訴訟法》規定，被取保候審的犯罪嫌疑人、被告人違反相關規定，已交納保證金的，沒收部分或者全部保證金，并且區別情形，責令犯罪嫌疑人、被告人具結悔過，重新交納保證金、提出保證人，或者監視居住、予以逮捕。

8、【正確答案】CD 【答案解析】本題考核刑事訴訟參與人的相關規定。刑事訴訟的被害人自刑事案件移送審查起訴之日起，有權委托訴訟代理人。所以選項A錯誤。在刑事訴訟中，單位可以獨立地成為犯罪嫌疑人、被告人，與作為直接負責的主管人員和其他直接責任人員的自然人一起參與刑事訴訟。所以選項B錯誤。當事人及其法定代理人可以提出回避申請，但回避不適用證人。所以選項E錯誤。

9、【正確答案】BCE 【答案解析】本題考核自訴案件的相關規定。根據《刑事訴訟法》的規定，人民法院對自訴案件，可以進行調解；自訴人在宣告判決前，可以同被告人自行和解或者撤回自訴。自訴案件包括下列案件：（1）告訴才處理的案件；（2）被害人有證據證明的輕微刑事案件；（3）被害人有證據證明對被告人侵犯自己人身、財產權利的行為應當依法追究刑事責任，而公安機關或者人民檢察院不予追究被告人刑事責任的案件。所以選項A、D錯誤，選項C正確。根據《刑事訴訟法解釋》的規定，自訴案件，符合簡易程序適用條件的，可以適用簡易程序審理。所以選項B正確。根據《刑事訴訟法》的規定，自訴案件的被告人在訴訟過程中，可以對自訴人提起反訴。反訴適用自訴的規定。所以選項E正確。

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10、【正確答案】BCE 【答案解析】本題考核刑事訴訟二審的規定。原判決事實不清楚或者證據不足的，可以在查清事實后改判；也可以裁定撤銷原判，發回原審人民法院重新審判；第一審人民法院嚴重違反法定的訴訟程序，可能影響公正判決的，應當裁定撤銷原判，發回原審人民法院重新審判。選項A，沒有注意到“上訴不加刑”的情況，說法不準確。選項D，“應當”裁定撤銷原判，不是“可以”裁定撤銷原判。第二審人民法院審理對附帶民事訴訟部分提出上訴的案件，原告一方要求增加賠償數額，第二審人民法院可以依法進行調解。所以選項E正確。

11、【正確答案】BC 【答案解析】本題考核刑事訴訟的中止審理。在審判過程中，被告人患有嚴重疾病，無法出庭的；被告人脫逃的；自訴人患有嚴重疾病，無法出庭，未委托訴訟代理人出庭的；以及由于不能抗拒的原因，致使案件在較長時間內無法繼續審理的，人民法院裁定中止審理。選項A、D、E屬于可以延期審理的情形。

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第二篇：行政法律制度 注稅考試要點

★行政機關對行政許可申請人申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當當場或者在5日內一次告知申請人需要補正的全部內容。

★申請人、利害關系人提出聽證的期限是在被告知聽證權利之日起5日內提出；行政機關舉行聽證的期限是在收到聽證申請后20日內組織聽證。

★根據《行政許可法》規定，行政機關應當在舉行聽證會7日前公告或通知申請人或利害關系人有關聽證時間、地點等。并且，審核許可申請的工作人員不得擔任聽證主持人 ★變更屬于被許可人的權利，隨時可向作出行政許可決定的行政機關提出要求。延續須在有效期屆滿30日前提出申請，法律、法規、規章另有規定的除外。行政機關在有效期屆滿前決定，逾期的視為準予延續。★一般行政許可實施的期限為20天。

★行政許可采取統一辦理或者聯合辦理、集中辦理的，辦理的時間不得超過45日 ★多層級的行政機關實施行政許可，下級機關審查的期限是20天。

★準予行政許可的決定，應當自作出決定之日起10日內向申請人送達許可證件。

★被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，行政機關應當依法給予行政處罰；取得的行政許可屬于直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全事項的，申請人在三年內不得再次申請該行政許可；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第五章 行政處罰法律制度

★行政拘留1日以上，15日以下；合并執行時，不超過20日。★對四類人不執行行政拘留處罰：

①已滿14周歲不滿16周歲的；

②已滿16周歲不滿18周歲，初次違反治安管理的； ③70周歲以上的；

④懷孕或者哺乳自己不滿1周歲嬰兒的

★《治安管理處罰法》規定200元以下的適用簡易程序 ★依法不予處罰的情況：

①不滿14周歲的人有違法行為時；

④違法行為在2年內未發現的，除法律另有規定外，不予行政處罰。★有下列情形之一的，應當從重處罰：

①因走私被判處刑罰或者被海關行政處罰后在2年內又實施走私行為的；

②因違反海關監管規定被海關行政處罰后在1年內又實施同一違反海關監管規定的行為的。★依法從輕或減輕處罰的情況：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的； ★不再給予行政處罰；法律另有規定的除外。

①根據《行政處罰法》，行政處罰的追究時效為2年，在違法行為發生后2年內未被行政機關發現的，不再給予行政處罰；法律另有規定的除外。

②據《稅收征管法》規定，違反法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。

③《治安管理處罰法》：違反治安管理行為在6個月內沒有被公安機關發現的，不再處罰。

第四節 行政處罰程序（掌握）

★簡易程序適用必須符合一定的條件：數額較小的罰款（指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下罰款）；《治安管理處罰法》規定，處200元以下罰款。★一般程序

①立案。應遵守有關時效的規定，即除法律另有規定外，對于在2年以內未發現的行政違法行為，不予立案追究。

②調查。調查時行政執法人員不得少于2人，并應出示證件。檢查、調查和詢問應制作筆錄。★送達行政處罰決定書。行政處罰決定書應當在宣告后當場送交當事人。當事人不在現場的，行政機關應在7日內依照《民事訴訟法》的有關規定，將行政處罰決定書送達當事人。但是，治安管理處罰決定書依法應當在2日內送達。

★.對于聽證適用范圍，特別法有特殊規定。

①《治安管理處罰法》吊銷許可證及處2000元以上罰款

②《海關行政處罰實施條例》海關做出的暫停從事有關業務、暫停報關執業、撤銷海關注冊登記、取消報關從業資格、對公民處1萬元以上罰款、對法人或其他組織處10萬元以上罰款、沒收有關貨物、物品、走私運輸工具等

③《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出10000元以上（含本數）罰款、吊銷稅務行政許可證件 ★聽證的內容

①《行政處罰法》申請人應在行政機關告知后3日內提出（書面、口頭均可），做出舉行聽證的決定后，應當在舉行聽證的7日前將相關事項通知當事人

②《海關行政處罰聽證辦法》海關應自收到聽證申請之日起30日以內舉行聽證，③《稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）》要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內向稅務機關書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權利。稅務機關應當在收到當事人聽證要求后15日內舉行聽證。在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。

★當事人應當自收到行政處罰決定書之日起15日內，到指定的銀行繳納罰款。★執法人員可以當場作出行政處罰決定并收繳罰款的情形有： ①《行政處罰法》：依法給予20元以下的罰款的； ②《治安管理處罰法》：被處50元以下罰款，被處罰人對罰款無異議的；

★執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳之日起2日內，交至行政機關。(在水上收繳的罰款，應當自抵岸之日起2日內，交至行政機關)★到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的3%加處罰款。

★《行政執行機關移送涉嫌犯罪案件規定》作出的強制性規定。

①行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。

②行政執法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。

③公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字；其中，不屬于本機關管轄的，應當在24小時內轉送有管轄權的機關，并書面告知移送案件的行政執法機關。公安機關應當自接受行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內，依照《刑法》、《刑事訴訟法》以及最高人民法院、最高人民檢察院關于立案標準和公安部關于公安機關辦理刑事案件程序的規定，對所移送的案件進行審查。

★行政執行機關接到公安機關不予立案的通知書后，認為依法應當由公安機關決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內，提請作出不予立案決定的公安機關復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監督。★非法印制發票的，由稅務機關銷毀非法印制的發票沒收違法所得和作案工具，并處10000元以上50000元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

政復議申請的，由收到行政復議申請的行政機關在10日內協商確定；協商不成的，由其共同上一級行政機關在10日內指定受理機關。★行政復議申請復議的期限

①一般復議期限：60日，自知道該具體行政行為之日起計算；但是法律規定的申請期限超過60日的除外。

②特殊復議期限：特殊復議期限只有法律規定超過60日的才有效。如申請人對專利局駁回申請的決定不服的，可以在收到通知之日起3個月內，向專利復審委員會請求復審。③復議期限的起算

行政機關不履行法定職責的期限起算：沒有履行期限規定的，自行政機關收到申請滿60日起計算；如，3月1日行政機關收到行政相對人的申請，要求行政機關履行職責。60天后，即4月30日行政機關依然沒有履行的法定職責的。從4月30日開始計算60天的復議申請期限。

★行政復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查；7日內，將行政復議申請書副本或申請筆錄復印件發送給被申請人；被申請人應自收到行政復議申請書副本或申請筆錄復印件之日起10日內，提出書面答復并提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料（即被申請人在10日要提交答復并且承擔舉證責任）。★行政復議機關受理復議申請的，應當自受理之日起60日內作出行政復議決定，但是法律規定期限少于60日的除外；情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準可以適當延長，但延長期限最多不超過30日。★行政復議人員在審理期限的權利和義務。行政復議人員向有關組織和人員調查取證時，可以查閱、復制、調取有關文件和資料，向有關人員詢問。調查取證時，行政復議人員不得少于2人，并應當向當事人或有關人員出示證件。被調查單位和人員應當配合行政復議人員的工作，不得拒絕阻撓。

★行政復議中止的以下三種情形，在滿60日行政復議中止的原因仍未消除的，行政復議終止：

①作為申請人的自然人死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的；

②作為申請人的自然人喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的； ③作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的；

★稅務行政復議申請：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

★稅務行政復議受理：復議機關收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。

★稅務行政復議的期限：復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。第 七 章 行政訴訟法律制度

★行政訴訟代表人：集團訴訟的訴訟代表人為1至5人。

★行政訴訟代理人：當事人、法定代理人可以委托1－2人代為訴訟，應該具有授權委托書。特殊情況下公民可以口頭委托。

★被告對被訴具體行政行為的舉證期限是在收到起訴狀副本之日起10日內提交答辯狀，逾期提供的，視為被訴具體行政行為沒有相應的證據。★經復議的一般起訴期限是15日，即在收到復議決定書之日或復議機關逾期不作決定的，復議期滿之日起15日內向人民法院起訴；

★直接向人民法院提起訴訟的，一般期限是知道作出具體行政行為之日起3個月內提出。★行政機關未告知當事人的訴權或起訴期限時起訴期限的起算。根據規定，行政機關作出具體行政行為時，未告知公民、法人或其他組織訴權或起訴期限的，起訴期限從公民、法人或其他組織知道或應當知道訴權或起訴期限之日起計算，但從知道或應當知道具體行政行為內容之日起最長不得超過2年。

★當事人不知道具體行政行為內容時起訴期限的起算。根據規定，公民、法人或其他組織不知道行政機關作出的具體行政行為內容的，其起訴期限從知道或應當知道該具體行政行為內容之日起計算。對涉及不動產的具體行政行為從作出之日起超過20年、其他具體行政行為從作出之日起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理。

★起訴期限遲延的處理：由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內，可以申請延長期限；

★人民法院在接到原告的起訴狀后，應當組成合議庭對原告的起訴進行審查。根據審查結果在7日內作出受理或不予受理的裁定。原告對不予受理的裁定不服的，可在接到裁定書之日起10日內向上一級人民法院提出上訴，上一級人民法院的裁定為終局裁定。7日內不能決定是否受理的，應當先予受理；受理后經審查不符合起訴條件的，可以裁定駁回起訴。上述規定的期限，從受訴人民法院收到起訴狀之日起計算；因起訴狀內容欠缺而責令原告補正的，從人民法院收到補正材料之日起計算。

★受訴人民法院自收到起訴狀之日起7日內既不立案，又不作裁定的，起訴人可以向上一級人民法院申訴或起訴。上一級人民法院認為符合受理條件的，應當予以受理，受理后可以移交或指定下級人民法院審理，也可以自行審理。★人民法院應當在立案之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告，通知被告應訴并提供答辯狀。被告應當在收到起訴狀副本之日起10日內提交答辯狀，并提供作出具體行政行為的證據、依據。被告不提供或者無正當理由逾期提供的，應當視為該具體行政行為沒有證據、依據。被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到的答辯狀之日起5日內，將答辯狀副本發送原告。

起訴→→立案→→發送起訴狀副本給被告→→被告提交答辯狀→→法院將答辯狀副本發送原告

7日 5日 10日

5日

★組成合議庭。不論公開審理還是不公開審理，都必須由審判員或審判員及陪審員組成合議庭，合議庭成員應當是3人以上的單數。

★人民法院應當在立案之日起3個月內作出一審判決。一審法院經過審理，根據不同情況，可分別作出維持、撤銷、履行、變更、駁回原告訴訟請求和確認等判決。

★訴訟中止和訴訟終結：因原告死亡，須等待其近親屬表明是否參加訴訟或原告喪失訴訟行為能力，尚未確定法定代理人或因作為一方當事人的行政機關、法人或其他組織終止，尚未確定權利義務承受人而中止訴訟滿90日仍無人繼續訴訟的，裁定終結訴訟，但有特殊情況的除外。

★行政訴訟第二審程序必須在法定上訴期內提出上訴。根據規定，不服判決的上訴期限為15天，不服裁定的上訴期限為10天。： ★二審法院審理上訴案件，應當自收到上訴狀之日起2個月內作出終審判決，有特殊情況需延長的，由高級人民法院批準，高級人民法院審理上訴案件需延長的，由最高人民法院批準。★行政訴訟的執行：申請人是公民的，申請執行的期限為1年；申請人是行政機關、法人或其他組織的為180日。★非訴行政案件的執行：行政機關申請人民法院強制執行具體行政行為，應自被執行人的法定起訴期限屆滿之日起180日內提出；行政機關在申請執行的期限內未申請人民法院強制執行的，生效具體行政行為確定的權利人或其繼承人申請的，應在90日內提出。

★人民法院受理行政機關申請執行其具體行政行為的案件后，應當在30日內由行政審判庭組成合議庭對具體行政行為的合法性進行審查，并就是否準予強制執行作出裁定

★行政訴訟強制執行的執行措施：根據規定，行政機關拒絕履行判決、裁定的，第一審人民法院可以采取以下措施：在規定期限內不履行的，從期滿之日起，對該行政機關按日處50元至100元的罰款；

第三篇：2012注稅考試時間范文

關于2012注冊稅務師執業資格考試考務工作有關問題的通知 各區、市人力資源社會保障局，市直及駐青有關單位人事處：

根據山東省人事考試中心、山東省注冊稅務師管理中心?關于2012 注冊稅務師執業資格考試考務工作有關問題的通知 ?（魯人考函?2012 ?4 號）要求，結合我市實際，現將2012 注冊稅務師執業資格考試有關問題通知如下：

一、考試時間

2012 注冊稅務師執業資格考試定于6 月16 日、17 日進行。具體考試時間如下：

6月16 日9 ：00 —11 ：30稅法

（一）13:00 —15:30稅法

（二）16:30 —19:00財務與會計

6月17 日9 ：00 —11 ：30稅收相關法律：00 —16 ：30稅務代理實務

二、報考條件

報考條件按照原國家人事部、國家稅務總局?關于印發?注冊稅務師資格制度暫行規定?的通知?（人發?1996 ?116 號）和?關于印發?注冊稅務師執業資格考試實施辦法?的通知?（人發?1999 ?4 號）的有關規定執行(見

附件1)。

根據國家人事部辦公廳、國家稅務總局辦公廳?關于同意香港、澳門居民參加全國注冊稅務師執業資格考試的通知?（國人廳發?2004 ?107 號）規定，香港、澳門居民可以參加注冊稅務師執業資格考試。申請參加考試的香港、澳門考生除符合上述報名條件外，還應提交中華人民共和國教育行政部門認可的大學專科以上學歷或學士以上學位證書；從事經濟、法律或稅務代理工作年限證明和居民身份證明。

三、報名辦法

2012 注冊稅務師執業資格考試報名采取網上報名、現場確認、網上繳費的方式。

（一）網上報名

符合報考條件的考生于2012 年1 月22 日 至2012 年2 月5 日，登陸青島市人事考試網

（http://rsks.qdhrss.gov.cn/）進行網上報名。考生須按照網上報名流程如實填寫、提交本人報考信息并上傳照片，下載打印?2012 注冊稅務師執業資格考試報名表?，到主管部門審核并簽字、蓋章。

審核和確認時應提供的材料包括：、考生本人有效身份證明原件及復印件1 份（原件審查后退還）；、單位蓋章后的?資格考試報名表?(一式兩份)；3、學歷(學位)證書原件及復印件1 份；、專業技術資格證書原件及復印件1 份；、老考生只需提供?資格考試報名表?和2011 準考證原件及身份證復印件（若無準考證，按新考生提供材料）。

報名材料匯總的時間與地點由各主管部門自行確定。報考人員在網上報名時，務必認真仔細，若因自身原因報錯級別、專業或填錯個人信息的，責任自負。

（二）現場確認

資格審查工作由人事部門會同稅務部門共同進行。請各主管部門于2012 年2 月13 日 至17 日，到青島市人事考試中心（貴州路69 號軍轉干部培訓中心）辦理現場確認，按規定確認時須提供以下材料：、各主管部門組織、人事部門簽字蓋章的?2012 注冊稅務師執業資格考試報名表?（一式兩份）；2、報考人員的各種證件原件（現場審查后退還）及復印件、從事專業工作年限證明；、2012 注冊稅務師執業資格考試匯總表(見附件3、4)；

（三）網上繳費

考生資格審查通過后，須在2012 年2 月27 日 9:00 至2012 年3 月2 日 16 ∶00 登陸 青島市人事考試網（http://rsks.qdhrss.gov.cn/）查詢本人審核狀態，審核通過的考生 進行網上繳費。逾期未辦理資格審查、網上繳費的，視作放棄。按照山東省物價局、山東省財政廳

?關于調整部分人事考試收費標準的批復?（魯價費發?2004 ?196 號）規定收取考務費，每人每科56 元。請各位考生考后妥善保管準考證，可于考試結束后一周內持準考證領取考務費發票（貴州路69 號321 室）。

四、其它事項

（一）注冊稅務師執業資格考試為滾動管理考試，即考五個科目的人員，必須在連續三個考試內通過全部考試科目方為合格；考兩個科目的（?稅務代理實務?、?稅收相關法律?），必須在當年內通過方為合格。按照人力資源和社會保障部辦公廳、國家稅務總局辦公廳?關于香港居民參加注冊稅務師資格考試有關問題的通知?（人社廳發?2009 ?115 號）精神，自2010 年起，凡在2009 年3 月31 日前，成為香港會計師公會正式會員的香港居民，可免試?財務與會計?一個科目，只參加?稅法

（一）?、?稅法

（二）?、?稅收相關法律?和?稅務代理實務?4 個科目的考試。按照?人事部辦公廳關于2002 年上半年各專業資格考試相關問題的通知?（人辦發?2001 ?94 號）的規定，其成績管理為兩年滾動。

(二)?稅務代理實務?科目為主觀題，在專用答題卡上作答，采用計算機網絡方式閱卷。請考生應考時務必注意：1、答題前要充分考慮閱讀答題注意事項(專用答題卡首頁)；2、嚴格按照指導語要求，根據題號標明的位置在有效區域內作答；3、必須使用黑色墨水筆作答。其余四科均為客觀題，全部在答題卡上作答。考生應考時，須攜帶2B 鉛筆、橡皮、黑色墨水筆、計算器（無聲無文本編輯功能）。答題所用草稿紙由省人事考試中心統一發放，考后回收。

(三)考試大綱和教材由省注冊稅務師管理中心負責。此次教材征訂采取單科（本）征訂方式，不要求考生整套購買。

（四）2012 全國注冊稅務師執業資格考試的考點設置由省人事考試中心根據報名情況確定。

（五）報考人員于2012 年6 月11 日 －6 月17 日，登錄山東省人事考試信息網

（http://）下載打印準考證。因為報考人員必須通過自己的姓名和身份證號（兩者缺一不可）下載準考證，所以，報名時一定要正確輸入自己的姓名和身份證號等信息，確保順利參加考試。(六)各主管部門要加強對考試工作的領導，嚴格審查報考條件，及時上報有關材料，并在考前對考生進行考風考紀教育，確保考試工作順利進行。

（七）根據?注冊稅務師管理暫行辦法?第二章第十條的有關規定，凡經考試合格取得?中華人民共和國注冊稅務師執業資格證書?（以下簡稱資格證書）的人員，應當持資格證書到所在地的注冊稅務師管理中心辦理備案手續。注冊稅務師管理中心審核后，對在稅務師事務所執業滿兩年的，給予執業備案，在證書備注欄加蓋“執業備案”章；對在稅務師事務所執業不滿二年或者暫不執業的，給予非執業備案，在證書備注欄加蓋“非執業備案”章。

附件：1.注冊稅務師執業資格考試報名條件

2.專業工作年限證明

3.2012 注冊稅務師執業資格考試匯總表（二科級別）

4.2012 注冊稅務師執業資格考試匯總表（五科別）二 〇一二 年一月十七日級

第四篇：2015年注稅考試《稅收相關法律》第四篇第一章練習題

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第四篇第一章 行政訴訟法律制度

一、單項選擇題

1、關于司法變更有限原則，下列說法錯誤的是（）。A、人民法院對所有違法的行政處罰行為都有權變更

B、司法變更有限原則的確立最大限度地保護行政相對方的合法權益的作用 C、司法變更有限原則的確立使得司法權、行政權既有分工又有制約和監督 D、司法變更有限原則保障了司法權的有效行使

2、下列關于行政復議和行政訴訟受案范圍的說法中，正確的是（）。A、可以提起行政訴訟的具體行政行為，不一定可以申請行政復議 B、對可以申請行政復議的具體行政行為，都可以提起行政訴訟

C、公民、法人或其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益時，都可以提起行政復議 D、對于公務員的人事處理決定不服可以申請行政復議，但是不能提起行政訴訟

3、英國人杰克未持有效旅行證件前往我國不對外國人開放的地區旅行，被公安機關發現并處以3日的拘留處罰。如果杰克對該處罰不服，（）。

A、可以直接向當地人民法院提起行政訴訟，因為杰克是對中國公安機關的行政行為不服在中國提起的行政訴訟

B、不可以直接向當地人民法院提起行政訴訟，因為杰克是英國人，應當由外交部門處理 C、不可以直接向當地人民法院提起行政訴訟，因為杰克是英國人，享有豁免權

D、不可以直接向當地人民法院提起行政訴訟，因為涉及外國人入境管理，應該向上一級公安機關提起申訴

4、某實業有限責任公司被甲縣國稅局處以4500元罰款，該公司不服，于2008年8月4日依法向乙市國稅局（位于該市丙區）申請復議，乙市國稅局于9月18日作出維持原處罰的復議決定。該公司仍不服，分別向丙區人民法院和甲縣人民法院提起行政訴訟。丙區人民法院于9月23日收到起訴狀，甲縣人民法院于9月26日收到起訴狀。本案中（）。

A、甲縣國稅局是被告，由丙區人民法院管轄 B、乙市國稅局是被告，由丙區人民法院管轄 C、甲縣國稅局是被告，由甲縣人民法院管轄 D、乙市國稅局是被告，由甲縣人民法院管轄

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5、某公安分局對有打人行為的李某作出罰款100元的決定，被害人楊某認為處罰太輕，以該公安分局為被告向法院起訴，要求法院改變公安分局的處罰決定。法院受理后，通知李某參加訴訟。李某應為（）。

A、共同被告 B、共同原告 C、證人 D、第三人

6、下列關于行政訴訟的證據種類表述正確的是（）。

A、以有形載體固定或者顯示的電子數據交換資料，其制作情況和真實性經對方當事人確認與原件具有同等的證明效力

B、物證是以物品的自然狀態來證明案件事實，但是需要添加提供者的主觀內容 C、證人證言只能以口頭的方式進行表達

D、鑒定結論只能由人民法院依職權指定或委托法定鑒定部門提供

7、按照我國相關法律、法規的規定，下列案件中必須由原告提供其在行政程序中曾經提出申請的證據材料的是（）。

A、王某認為被告的不作為侵害其財產權，該作為屬于被告應當依職權主動履行法定職責的

B、張某和李某申請辦理結婚登記，民政機關提出今年結婚指標已經沒有了，要求他們明年再結婚，張某和李某提起訴訟的

C、某企業向有關部門申請核發某資質證書，該部門逾期未作任何答復，但由于被告受理申請的登記制度不完備不能提供相關證據材料，且原告能夠作出合理說明的

D、公民韓某請求公安機關履行職責，公安機關未予理睬，韓某不服提起訴訟，被告認為起訴超過法定期限的

8、人民法院對行政訴訟案件開庭審理前，（）。

A、人民法院應當在收到起訴狀之日起5日內，將起訴狀副本和應訴通知書發送被告 B、被告提交答辯狀的，人民法院應當在收到答辯狀之日起10日內，將答辯狀副本發送原告 C、公開審理的案件應當由3名審判員組成合議庭

D、人民法院應當在開庭前3天內將開庭時間、地點通知當事人和其他訴訟參與人

9、納稅人張某對某縣地稅局對其決定補稅9851700.30元不服，認為補稅依據不充分，在依法經過復議后決定向縣人民法院起訴，請求縣人民法院判決撤銷縣地稅局的補稅決定，在案件審理期間，被告某縣地稅局作出書面決定，重新對納稅人核定補稅8235068.45元，并書面告知審理此案的縣人民法院。對此，原告納稅人張某接到重新決定補稅文書后堅持不申請撤訴。人民法院經審查認為，被告原決定補稅9851700.30元的征稅決定在具體適用實體稅收規章文件、確定計稅依據方面違法。對此，正確的處理是（）。

中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/ A、裁定駁回起訴 B、判決撤銷原征稅決定 C、判決駁回原告訴訟請求 D、判決確認原征稅決定違法

10、下列關于行政訴訟二審程序的說法中，正確的是（）。A、二審一律實行書面審理

B、第二審人民法院審理上訴案件，可以由審判員、人民陪審員組成合議庭 C、上訴針對的是未生效的一審判決或裁定 D、上訴只能直接向二審法院提出

11、某法院正在審理一按照審判監督程序啟動的案件，如果該案件原是一審人民法院作出的，那么該案（）。A、應按照一審程序審理，所作的判決、裁定當事人不可以上訴 B、應按照一審程序審理，所作的判決、裁定當事人可以上訴 C、應按照二審程序審理，所作的判決、裁定當事人不可以上訴

D、既可以適用一審程序審理，也可以適用二審程序審理，所作的判決、裁定當事人不可以上訴

12、兩刑警在追擊某犯罪嫌疑人的過程中，租了一輛出租車。出租車不幸被犯罪嫌疑人炸毀，司機被炸傷，犯罪嫌疑人被刑警擊斃。該司機正確的救濟途徑是（）。

A、請求兩刑警給予民事賠償

B、請求兩刑警所在的公安局給予國家賠償 C、請求兩刑警所在的公安局給予國家補償 D、要求犯罪嫌疑人的家屬給予民事賠償

二、多項選擇題 1、2002年底，王某按照縣國稅局要求繳納稅款12萬元。2008年初，王某發現多繳稅款2萬元。同年7月5日，王某向縣國稅局提出退稅書面申請。7月13日，縣國稅局向王某送達不予退稅決定。王某在復議機關維持縣國稅局決定后向法院起訴。下列選項正確的有（）。

A、復議機關是縣國稅局的上一級國稅局

B、復議機關應自受理王某復議申請之日起60日內作出復議決定 C、被告為縣國稅局

D、王某有權直接就不予退稅的行為向法院提起行政訴訟 E、王某是否符合退稅的條件是本案的審理焦點之一

中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/ 2、2002年底，王某按照縣國稅局要求繳納稅款12萬元。2008年初，王某發現多繳稅款2萬元。同年7月5日，王某向縣國稅局提出退稅書面申請。7月13日，縣國稅局向王某送達不予退稅決定。王某在復議機關維持縣國稅局決定后向法院起訴。下列選項正確的有（）。

A、復議機關是縣國稅局的上一級國稅局

B、復議機關應自收到王某復議申請書之日起60日內作出復議決定 C、被告為縣國稅局

D、王某有權直接就不予退稅的行為向法院提起行政訴訟 E、王某是否符合退稅的條件是本案的審理焦點之一

3、某市建材廠和材料廠是該市航運二公司下屬的兩個獨立核算的勞動群眾集體所有制企業。2003年航運二公司向其上級主管部門市交通局提出申請，要求批準其與上述兩家企業分立，脫離隸屬關系。2004年市交通局下達文件，在未征得建材廠和材料廠同意的情況下同意航運二公司的申請，并將上述兩家公司一起并入該市另一集體所有制企業——裝卸運輸總公司。對于交通局的行為，可以提起訴訟的有（）。

A、建材廠和材料廠 B、裝卸運輸總公司

C、建材廠和材料廠的法定代表人 D、裝卸運輸總公司的職工代表大會 E、建材廠和材料廠的職工代表大會

4、根據行政訴訟證據有關司法解釋規定，下列說法正確的有（）。A、當事人向人民法院申請保全證據應當在開庭審理前以書面形式提出

B、當事人申請人民法院調取的證據，由申請調取證據的當事人在庭審中出示，并由當事人質證 C、人民法院在調取證據時，可以調取被告在作出具體行政行為時未收集的證據 D、人民法院依職權保全證據時可以要求當事人或者其訴訟代理人到場

E、原告在訴訟過程中提出了其在被告實施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據的，被告可以自行決定補充相關證據

5、根據《行政訴訟法》的規定，下列關于行政訴訟證據的審查和認定說法正確的有（）。A、出庭作證的證人的證言優于未出庭作證的證人證言

B、對于根據日常生活經驗法則推定的事實，法庭可以直接認定，無需當事人舉證

C、一方當事人提供的證據，對方當事人予以否認，但不能提供充分的證據進行反駁的，該異議不影響證據的效力

D、經一方當事人或者他人改動，對方當事人不予認可的證據材料，不能作為定案依據

中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/ E、被告在行政程序中采納的鑒定結論錯誤、不明確或者內容不完整，對于該鑒定結論人民法院不予采納

6、某省甲市東區人民政府為改造舊城建設，成立一公司負責舊房拆除。張某因與該公司達不成協議而拒不搬遷。東區人民政府決定對其住房強制拆遷。張某對強制拆遷行為不服向人民法院提出行政訴訟，一個月未得到人民法院答復。下列說法中正確的有（）。

A、張某可以向甲市中級人民法院起訴 B、張某可以向甲市中級人民法院申訴 C、張某可以向省高級人民法院起訴 D、張某可以向省高級人民法院申訴

E、因此案不屬行政訴訟受案范圍，人民法院不予答復是正確的

7、下列關于行政訴訟中財產保全和先予執行的說法正確的有（）。A、財產保全和先予執行，必須依原告的申請作出

B、當事人對財產保全的裁定不服的，可以申請復議，復議期間，不停止裁定的執行 C、只有具有給付內容的案件才適用財產保全和先予執行 D、財產保全和先予執行都是法院采取的一種強制性措施

E、人民法院決定實施財產保全或先予執行的，都是以裁定的方式作出

8、在行政訴訟中如果出現下列情形，法院可合并審理的有（）。

A、被告對平等主體之間民事爭議所作的裁決違法，民事爭議當事人要求人民法院一并解決相關民事爭議的

B、行政機關就同一事實對若干公民、法人或其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其他組織不服分別向同一人民法院起訴的

C、在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向其他有管轄權的人民法院起訴的 D、在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 E、兩個以上行政機關分別依據不同的法律法規對同一相對人的不同違法行為作出行政處罰的決定

9、書證，作為證據的文書，是指以其內容、文字、符號、圖畫等來表達一定的思想并用以證明案件事實的材料。應當符合的要求包括（）。

A、必須提供原件

B、提供由有關部門保管的書證原件的復制件、影印件或者抄錄件的，應當注明出處，經該部門核對無異后加蓋其印章

C、提供報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證的，應當附有說明材料

D、被告提供的被訴具體行政行為所依據的詢問筆錄，應當有行政執法人員、被詢問人簽名或者蓋章

中華會計網校 會計人的網上家園 www.tmdps.cn http://www.tmdps.cn/ E、法律、法規、司法解釋和規章對書證的制作形式另有規定的，從其規定

10、張某因不服市工商局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，工商局撤銷了原處罰決定，張某遂向法院申請撤訴，法院作出準予撤訴的裁定。兩天以后，市工商局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定，張某應當如何處理，下列說法錯誤的有（）。

A、重新起訴

B、申請再審，請求法院撤銷原準予撤訴的裁定 C、撤回撤訴申請，請求法院恢復訴訟，繼續審理本案 D、張某不能就此案再次起訴 E、對法院所作的撤訴裁定提出上訴

11、下列關于非訴行政案件執行的表述中，正確的有（）。A、非訴行政案件執行的申請人只能是行政機關

B、非訴行政案件的執行前提是公民、法人或其他組織在法定期限內，既不提起行政訴訟，又不履行具體行政行為所確定的義務

C、行政機關申請人民法院強制執行其行政決定，應當自期限屆滿之日其3個月內提出 D、非訴行政案件的執行對象是不動產的，由不動產所在地的基層人民法院管轄

E、人民法院受理行政機關申請執行其具體行政行為的案件后，應當在60日內對具體行政行為的合法性進行審查

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第五篇：2011年注稅考試 稅務代理實務練習

稅務代理實務練習選擇題

◎以下企業中，采用季度作為營業稅納稅期限的有（）。A.財務公司 B.保險公司 C.典當公司 D.農村信用社 E.郵政企業

【您的答案】 B, D 【正確答案】 AD

【答案解析】 銀行、財務公司、信托投資公司、信用社以一個季度為納稅期限。單項選擇題

◎應稅消費品出口后外貿企業憑（）及消費稅專用稅票向主管稅務機關辦理退稅手續，報送出口退稅貨物進貨憑證申報明細表和出口貨物退稅申報明細表。A.兩單兩票 B.兩單一票 C.一單一票 D.一單兩票 【您的答案】 C 【正確答案】 A

【答案解析】 兩單兩票：出口報關單、收匯核銷單、購貨發票、出口發票。

單項選擇題

◎增值稅納稅申報，應該報送的資料有（）。A.稅務登記證副本

B.已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯 C.已經開具增值稅專用發票的抵扣聯 D.稅控IC卡 【您的答案】 B 【正確答案】 D

【答案解析】 選項A和選項B屬于不用報送的資料，選項Ｃ屬于備查資料。

單項選擇題

◎某外貿企業購進貨物一批，增值稅專用發票上的價款200萬元，增值稅稅額為34萬元，出口取得外銷收入300萬元，貨物適用的征稅率為17%，退稅率為15%。按稅法規定，外貿企業可申請退稅（）萬元。A.51 B.45 C.34 D.30 【您的答案】 A 【正確答案】 D

【答案解析】 外貿企業出口貨物應退稅額＝購進貨物的進項金額×退稅率＝200×15%＝30（萬元）單項選擇題

◎小規模納稅人2009年8月銷售已使用過的固定資產一臺，原價30000元，已提折舊3000元，售價為30300元，應納增值稅（）元。A.1165.38 B.582.69 C.882.52 D.588.35 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案正確】

【答案解析】 小規模納稅人銷售已使用過的固定資產按2%征收增值稅，公式為：銷售額/（1+3%）*2% 所以應納增值稅額=30300/（1+3%）×2%=588.35（元）單項選擇題

◎商業零售企業采用售價金額法進行會計核算的，“商品進銷差價”科目核算的內容是（）。

A.庫存商品的不含稅售價與不含稅進價的差額 B.庫存商品的含稅售價與不含稅進價的差額 C.庫存商品的不含稅售價與含稅進價的差額 D.庫存商品的含稅售價與含稅進價的差額 【您的答案】 D 【正確答案】 B

【答案解析】 實行售價金額核算的零售企業，其“庫存商品”科目是按含稅零售價記載的，商品含稅零售價與不含稅購進的差額在“商品進銷差價”科目內反映。單項選擇題

◎隨同金銀首飾銷售并單獨計價的包裝物，其應繳的消費稅計入（）。A.營業稅金及附加 B.其他業務成本 C.營業外支出 D.營業費用 【您的答案】 A 【正確答案】 A

【答案正確】

【答案解析】 包裝物的收入計入其他業務收入，稅金應計入營業稅金及附加科目中。多項選擇題

◎企業繳納的各種稅款中，不需要計入當期損益中的稅種包括（）。A.增值稅 B.印花稅 C.車輛購置稅 D.契稅 E.房產稅

【您的答案】 A, C 【正確答案】 ACD

【答案解析】 增值稅是價外稅，不在損益中核算；車輛購置稅、契稅是購置資產時繳納的稅款，所以會計核算中，應計入相關資產的賬面價值中的，不計入當期損益；房產稅計入管理費用，也是計入當期損益的。多項選擇題

◎個體、私營業戶可以自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬，具體范圍包括（）。A.有固定經營場所的個體、私營經濟業戶 B.個人承包經營企業

C.個人租賃經營企業

D.經濟規模小、確無建賬能力，經批準可以暫不建賬的業戶 E.名為國有實為個體、經營經濟業戶 【您的答案】 A, B, E 【正確答案】 ABCE

【答案解析】 代理建賬建制的適用范圍：有固定經營場所的個體、私營經濟業戶；名為國有或集體實為個體、私營經濟業戶；個人租賃、承包經營企業。經濟規模小、確無建賬能力的業戶，經縣級以上稅務機關批準，可暫不建賬或不設置賬簿。

多項選擇題

◎下列各項收入免征或不征收營業稅的有（）。

A.金融機構的出納長款收入

B.人民銀行對企業貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機構的利息收入

D.人民銀行委托金融機構貸款的利息收入

E.社保基金理事會運用社保基金買賣債券的價差收入 【您的答案】 A, E 【正確答案】 ACE

【答案解析】 人民銀行對金融機構的貸款業務不征營業稅，人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務應當征收營業稅；對金融機構的出納長款收入，不征營業稅。對社保基金理事會、社保基金投資管理人運用社保基金買賣證券投資基金、股票、債券的差價收入暫免征收營業稅。

多項選擇題

◎根據現行營業稅的規定，下列說法中表述正確的有（）。

A.納稅人單獨提供林木管護勞務行為的，屬于營業稅征稅范圍（但免稅）B.酒店產權式經營按照服務業—租賃業征收營業稅

C.單位和個人在旅游景點兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，取得的收入一律稅率從高征收營業稅 D.服務性單位從事餐飲中介服務的營業額包括代委托方轉付的就餐費用 E.個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅

【您的答案】 A, B, C, E 【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，單位和個人在旅游景點兼有不同稅目應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率；選項D，服務性單位從事餐飲中介服務的營業額為向委托方和餐飲企業實際收取的中介服務費，不包括其代委托方轉付的就餐費用。多項選擇題

◎注冊稅務師代理土地增值稅的納稅申報時，通過檢查（）賬戶及原始憑證，可以確認本期應申報的轉讓房地產收入。A.銀行存款 B.應收賬款 C.預收賬款 D.固定資產 E.固定資產清理

【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 BCE

【答案解析】 核查應收賬款、預收賬款、經營收入、其他業務收入、固定資產清理賬戶及主要的原始憑證，確認本期應申報的轉讓房地產收入。多項選擇題

◎關于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的（）。

A.一般情況下，個人所得稅應向收入來源地的稅務機關申報納稅 B.從境外取得所得的個人，應向境內經常居住地的稅務機關申報納稅 C.在兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來源地的稅務機關申報納稅

D.由在華企業或辦事機構發放工資、薪金的外籍個人，由在華企業或辦事機構集中向當 地稅務機關申報納稅

E.在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規定的申報納稅日期為準，由首先進行 稅務征管稅務機構所在地納稅 【您的答案】 B, D, E 【正確答案】 ABD

【答案解析】 兩處或兩處以上取得工資的，應持兩處支付單位提供的原始明細工資、薪金單（書）和完稅憑證原件，選擇并固定到一地稅務機關申報每月工資、薪金收入，匯算清繳其工資、薪金收入的個人所得稅，多退少補。在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以稅法規定的申報納稅日期為準，在某一地區達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅。多項選擇題

◎個人獨資企業的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產經營所得的有（）。A.投資者買彩票中獎所得

B.獨資企業對外投資分回來的股息 C.投資者個人從獨資企業領取的工資 D.獨資企業分配給投資者個人的所得

E.獨資企業來源于中國境外的生產經營所得 【您的答案】 B, C, D, E 【正確答案】 CDE

【答案解析】 中獎所得按照“偶然所得”應稅項目計算繳納個人所得稅；個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

多項選擇題

◎下列各項中，能作為業務招待費稅前扣除限額計算依據的有（）。A.租金收入

B.因債權人原因確實無法支付的應付款項 C.轉讓無形資產所有權的收入 D.接受捐贈的收入 E.特許權使用費收入 【您的答案】 A, C 【正確答案】 AE

【答案解析】 業務招待費稅前扣除最高限額以“銷售（營業）收入”為計算依據，租金收入和特許權使用費收入屬于銷售（營業）收入，選項AE正確；因債權人原因確實無法支付的應付款項、轉讓無形資產所有權的收入、接受捐贈的收入均屬于“其他收入”，會計上計入“營業外收入”，選項BCD不正確。單項選擇題

◎某設備生產企業假定2010年利潤總額是520萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。2010年安置了一批殘疾人員，在應付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調整事項，則2010年應繳納的企業所得稅是（）萬元。A.130 B.102.5 C.105 D.125.5 【您的答案】 B 【正確答案】 B

【答案正確】

【答案解析】 2010年廣告費稅前扣除限額＝1500×15％＝225（萬元），實際支出52萬元，可將2008年超標的廣告費補扣。同時支付給殘疾人員的工資可以加計扣除100％。應納稅所得額＝520－90－20＝410（萬元）

應納的企業所得稅＝410×25％＝102.5（萬元）單項選擇題

◎某企業2010投資收益發生120萬元，其中境內投資企業分回收益80萬元；國庫券轉讓收益15萬元；境外投資企業分回收益25萬元（被投資企業境外所得稅率20%）。境內生產經營所得30萬元，該企業2010年應納所得稅額為（）萬元。A.32.5

B.25.31 C.12.81

D.23.75 【您的答案】 C 【正確答案】 C

【答案正確】

【答案解析】 境內的投資收益免稅；國庫券轉讓收益和生產經營所得納稅；境外投資收益補稅。該企業2010年應納所得稅額＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（萬元）

注：還原為稅前，不能忘

林木類生物資產折舊年限不得短于10年

多項選擇題

◎居民企業納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業所得稅。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的 B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 D.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報 E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABCE

【答案解析】 居民企業納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業所得稅： 1.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

2.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的； 3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的； 5.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

6.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

選項D應強調經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。多項選擇題

◎以下選項中是我國居民納稅人的有（）。A.在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某 B.在我國工作三年的外籍專家

C.在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D.2010年1月20日來華學習，1年后回國的羅伯特

E.2010年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員 【您的答案】 A, B, C, E 【正確答案】 ABE

【答案解析】 對于居住超過5年的個人，如果個人從第6年起以后的各中，凡在境內居住不滿1年的，僅就其該年內來源于境內的所得申報納稅。一個納稅內在中國境內住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅內，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內居住滿365日，而不是住滿任意12個月。單項選擇題

◎2010年我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國的有關規定繳納了個人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內應繳納個人所得稅（）元。A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 【您的答案】 C 【正確答案】 B

【答案解析】

拍賣收入按特許權使用費所得征稅。拍賣收入應繳納個人所得稅＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）；應繳納個人所得稅＝（20000＋20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＋16000－10000＝10480（元）。

注：如果不是手稿呢？拍賣其他財產，原值、費用，不能提供的，3%或2%（認定海外回流文物）征收率

多項選擇題

◎下列應按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅的是（）。A.《財會學習》雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得 B.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得 C.個人取得特許權的經濟賠償收入

D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 E.提供著作權的使用權取得的所有所得 【您的答案】 B, C, E 【正確答案】 BCD

【答案解析】 《財會學習》雜志的編輯在該雜志上發表文章取得的所得，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得；提供著作權的使用權取得的所得中，不包括稿酬所得的，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅；特許權使用費中的稿酬所得，按照“稿酬所得”征收個人所得稅。

單項選擇題

◎張某還有22個月至法定退休年齡，2010年9月辦理了內部退養手續，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某9月取得工資2000元，獎金為681.82元。則張某應就其領取的一次性收入的當月繳納個人所得稅（）元。A.125 B.3225 C.1781 D.1843.18 【隱藏答案】

正確答案：D 答案解析：18000÷22＋2681.82－2000＝1500（元），適用第二檔稅率，應納稅額＝（18000＋2681.82－2000）×10％－25＝1843.18（元）

多項選擇題

◎下列利息收入中，應繳納個人所得稅的有（）。A.參加企業集資取得的利息 B.國債利息

C.國家發行的金融債券利息

D.個人按規定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

E.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得的利息 【您的答案】 A, C, E 【正確答案】 AE

【答案解析】 選項BCD均免征個人所得稅。單項選擇題

◎甲企業有三項債權打包拍賣（債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元），假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經催討，將B債務人的所有欠款收回，收回價款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（）萬元。A.0.6 B.1.5 C.3 D.4.8 【您的答案】

【正確答案】 A

【答案解析】 個人所得稅應納稅所得額＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（萬元）應納個人所得稅稅額為＝3×20％＝0.6（萬元）

注：所有欠款不是30萬元嗎？怎么才收回24萬元?

多項選擇題

◎按照土地增值稅的有關規定，下列房地產的各項行為中，應該繳納土地增值稅的有（）。A.工業企業以自建廠房作價投入某生產企業進行聯營 B.雙方合作建房，建成后轉讓的

C.被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的 D.以房抵債而發生房地產產權轉讓的 E.房地產出租

【您的答案】 B, D 【正確答案】 BD

【答案正確】 【答案解析】 工業企業以房產作為投資或聯營，投入某生產企業的，暫免征收土地增值稅，但投資、聯營企業將其房產再轉讓的應征收土地增值稅；雙方合作建房，建成后轉讓的應征收土地增值稅；對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅；對于以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的，應征收土地增值稅；房地產出租，出租人取得了收入，但未發生產權轉讓行為，不屬于征收土地增值稅的范圍。多項選擇題

◎下列關于城市維護建設稅的納稅地點的說法中，正確的有（）。A.流動經營的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地繳納 B.代扣代繳增值稅、消費稅和營業稅的，在委托方所在地繳納 C.納稅人銷售不動產，在不動產所在地繳納城建稅

D.流動經營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納

E.各銀行繳納的營業稅，由取得業務收入的核算單位在當地繳納(注：應指總行以下)【您的答案】 A, C 【正確答案】 ACE

【答案解析】 代扣代繳增值稅、消費稅和營業稅的，在代扣代繳方所在地繳納；流動經營等無固定納稅地點的單位和個人按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。單項選擇題

◎關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述錯誤的是（）。

A.貨運業按代開發票納稅人管理的納稅人，在代開貨物運輸業發票時一律按營業稅稅款7%預征城市維護建設 B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應按受托人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設

C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅

D.鐵道部城市維護建設稅稅率統一為7% 【您的答案】 D 【正確答案】 D

【答案正確】

【答案解析】 對鐵道部應納城建稅的稅率，鑒于其計稅依據為鐵道部實際集中繳納的營業稅稅額，難以適用地區差別稅率，稅率統一為5％。單項選擇題

◎印花稅納稅審核過程中，注冊稅務師認為以下觀點正確的是（）。A.技術開發合同應當按合同所載的所有金額計稅 B.已簽訂的購銷合同，在結算時金額與合同所注明金額不一致，應補貼花或申請退回印花稅 C.財產租賃合同經計算，稅額不足1元的，按1元貼花

D.對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額貼花 【您的答案】 D 【正確答案】 C

【答案解析】 選項A是錯誤的，技術開發合同應當按合同所載的報酬金額計稅，研究開發經費不作為計稅依據；選項B是錯誤的，已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還，但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票；選項D是錯誤的，金額不確定的合同，先按5元計稅貼花，在結算實際金額時，應當按結算金額計算的稅額減去已經按貼花的5元后的差額補貼印花稅票。