第一篇：醫院捐贈資產管理制度

接受社會捐贈資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了鼓勵社會捐贈資助我院醫療衛生事業發展，提倡公開公平、透明規范的社會捐贈資助和受贈受助行為，保護捐贈資助人和受贈受助人的合法權益，根據《中華人民共和國公益事業捐贈法》、《中華人民共和國反不正當競爭法》、《醫療衛生機構接受社會捐贈資助管理暫行辦法》等有關規定，結合我院實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱社會捐贈資助行為，是指自然人、法人和其他組織（以下簡稱捐贈資助人）自愿無償向我院提供資金、物資或服務等形式的支持和幫助的行為。

第三條 醫院接受社會捐贈資助必須遵守國家法律、法規，堅持自愿無償、公開透明、規范管理、社會監督的原則。

第二章 社會捐贈資助的接受

第四條 醫院接受社會捐贈資助，由單位紀檢監察部門會同財務部門、審計部門、捐贈資產管理委員會對捐贈資助人的捐贈資助方案按規定予以審核，提出是否接受社會捐贈資助的意見報單位領導集體審核同意后辦理。

第五條 醫院應當以單位法人名義接受社會捐贈資助。特殊情況下，捐贈資助人要求以個人名義接受社會捐贈資助的，應當按本辦法規定履行審核程序，并予以公示。

第六條 醫院接受社會捐贈資助，不得將接受社會捐贈資助與采購商品或服務掛鉤，不得以任何方式索要、攤派或者變相攤派。

第七條 醫院不得接受具有下列情形之一的社會捐贈資助：

（一）損害國家或其他公共利益；

（二）附有影響公平競爭的條件；

（三）不符合國家有關質量、環保、衛生等標準或要求；

（四）未按相關規定獲得批準或許可的設備、器械或藥品；

（五）有關部門規定的其他不得接受的社會捐贈資助。

第七條 醫院接受社會捐贈資助應當與捐贈資助人簽訂書面協議，明確社會捐贈資助財產的種類、數量、價值、用途以及雙方的權利、義務。

第八條 有下列情形之一的，醫院可根據情況適當簡化審核程序或者不簽訂捐贈資助書面協議：

（一）執行突發公共衛生事件處置等特殊任務期間接受社會捐贈資助的；

（二）屬于非實物性服務的社會捐贈資助；

（三）匿名捐贈資助的；

第九條 接受社會捐贈資助的藥品及醫療器械應當符合有關藥品和醫療器械的規定，且應當距失效日期6個月以上。

第十條 醫院接受境外捐贈資助，應當按照國家有關規定辦理入境手續，符合國家外匯管理相關要求；實行許可管理的物品，應當按照國家有關規定辦理許可申領手續。

第十一條 醫院接受無形資產社會捐贈資助的，應當要求捐贈資助人提供有關權屬證明。

社會捐贈資助財產的價值需要評估的，應與捐贈資助人協商委托專業評估機構進行評估。評估費用可在捐贈資助人的捐贈資助財產價值中沖減，或者根據捐贈資助人的意愿由捐贈資助人另行支付。

第十二條 醫院接受社會捐贈資助，應當向捐贈資助人出具加蓋法人單位財務專用章的合法票據或證明。

第十三條 社會捐贈資助的財產有瑕疵的，捐贈資助人應當如實告知。捐贈資助人故意不告知，造成我院、受益人或者其他人損失的，應當承擔損害賠償責任。

第三章 社會捐贈資助財產的核算管理和使用

第十四條 醫院設立捐贈資產管理委員會，對醫院各類捐贈事項實施統一管理。其主要職責是：負責制定醫院捐贈資金管理辦法，對全院的捐贈工作進行組織、指導、管理和協調；負責審議和決定醫院捐贈活動和資金使用中的重大事項；保障和監督捐贈協議的執行，負責各類捐贈項目資產使用情況的監督檢查；負責捐贈資金資助項目的立項、監督、檢查及結項工作。

第十五條 捐贈資產管理委員會下設捐贈資產管理辦公室，捐贈資產管理辦公室是捐贈資產管理委員會的日常辦事機構。其主要職責是：負責執行和實施捐贈資產管理委員會的各項決定；編寫捐贈項目目錄，策劃及組織捐贈項目，制定捐贈項目執行計劃；審核、辦理醫院接受捐贈的各類事項；積累捐贈材料，建立捐贈檔案；負責組織捐贈儀式及各類捐贈紀念品的制作與頒發；及時發布捐贈資金使用情況公報；提供捐贈與受贈的法律法規、協議文本、辦事程序等的咨詢服務及捐贈資產管理委員會的其他工作。

第十六條 捐贈資產管理委員會設立主任委員一名，副主任委員兩名，秘書長一名，副秘書長兩名，委員若干名。主任委員由院長擔任，秘書長由 擔任，委員由醫院內相關職能部門主要負責人員擔任。

第十七條 醫院接受的社會捐贈資助財產納入單位財務部門統一核算，不得賬外核算，不得設立小金庫，逃避財務監督。不得用于發放職工獎金和津貼，不得提取管理費。

社會捐贈資助財產及其增值屬于國有資產，任何單位和個人不得侵占、挪用或損毀。

第十八條 醫院接受實物資產的，應當辦理驗收、入庫手續，達到固定資產核算起點的，應當按照固定資產有關規定進行管理。

接受無形資產的，應當將權屬證明或其它能夠證明權屬關系的資料，按照有關要求進行管理和核算。

接受服務的，應當由捐贈資助人書面提供服務的范圍、項目、內容、金額、受益人等，交由單位紀檢部門、財務部門備查。

第十九條 有限定用途的社會捐贈資助財產，醫院應當尊重捐贈資助人意愿，按照協議要求使用社會捐贈資助財產。改變社會捐贈資助財產用途的，應當征得捐贈資助人同意。

社會捐贈資助項目完成后形成的資金結余，納入單位經費結余管理，用于醫院事業發展。協議明確結余資金用途的，按書面協議約定執行。

第二十條 未限定用途的社會捐贈資助財產，經捐贈資產委員會審核、主管院長同意后，醫院可以用于下列用途：

（一）貧困患者的醫療救治；

（二）肇慶市優撫對象、殘障患者住院醫療費用減免；

（三）醫院的服務設施建設；

（四）舉辦社區或公眾的公共衛生、疾病預防、健康教育、計生宣教活動的直接運行支出；

（五）醫護人員培訓、技術交流和科學研究的直接運行支出；

（六）經捐贈資產管理委員會、主管部門批準同意的其它公益性非營利業務活動。

前款第（四）、（五）項所指直接運行支出包括：

（一）交通差旅費、印刷費、宣傳費、會議費、場租費、培訓費、教材費、資料查詢費；

（二）工作人員的勞務費、課時費、專家費；

（三）科研項目的儀器設備和試劑采購；

（四）購買外部服務的費用；

（五）開展和組織相關工作需要支付的其它直接支出。

第二十一條 社會捐贈資助財產的使用應當嚴格執行財經法律法規，遵守財經紀律和財務制度，按照規定的開支范圍和標準使用。

第二十二條 醫院接受的社會捐贈資助財產一般不得轉贈其他單位，不得隨意變賣處理。對確屬不易儲存運輸或者超過實際需要的物資，在征得捐贈資助人同意后可以進行處置，所取得的收入應當用于原社會捐贈資助項目或者醫院事業發展。

第二十三條 醫院應當建立接受社會捐贈資助工作檔案，對接受社會捐贈資助項目的方案、審核、執行、完成情況進行全過程檔案管理。會計年度結束后，對本年度接受社會捐贈資助項目的資金、物資情況統一納入年度財務報告反映。

第四章 監督檢查

第二十四條 醫院應當定期公示接受社會捐贈資助及其管理使用明細情況，主動向捐贈資助人反饋管理使用情況以及項目的實施結果，并接受社會監督。對捐贈資助人及社會各界的詢證，醫院應當及時、如實答復。

第二十五條 定期對醫院接受社會捐贈資助行為進行監督檢查和審計。法律、法規規定由其他部門監督檢查的，依照其規定執行。

第五章 法律責任

第二十六條 醫院科室或個人未經單位同意接受社會捐贈資助財產的、隱匿不交據為己有的，由醫院按照有關規定追究部門負責人和直接責任人責任。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第二十七條 醫院有下列情形之一，由相關主管部門按照有關規定追究單位負責人和直接責任人責任。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理：

（一）將接受社會捐贈資助與采購商品或服務掛鉤的；

（二）索要、攤派或者變相攤派社會捐贈資助的；

（三）接受社會捐贈資助的財產未納入單位財務部門統一核算或私設小金庫的。

第二十八條 醫院接受或變相接受捐贈資助人附加條件，并為其提供器械、藥品、物資中標等便利的，由主管部門責令其改正，并對單位負責人、直接責任人按照有關規定予以處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第二篇：醫院捐贈資產管理制度

醫院接受社會捐贈資產管理辦法

第一章

總

則

第一條 為了鼓勵社會捐贈資助我院健康發展，提倡公開公平、透明規范的社會捐贈資助和受贈受助行為，保護捐贈資助人和受贈受助人的合法權益，根據《中華人民共和國公益事業捐贈法》、《中華人民共和國反不正當競爭法》、《醫療衛生機構接受社會捐贈資助管理暫行辦法》等有關規定，結合我院實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱社會捐贈資助行為，是指自然人、法人和其他組織（以下簡稱捐贈資助人）自愿無償向我院提供資金、物資或服務等形式的支持和幫助的行為。

第三條 醫院接受社會捐贈資助必須遵守國家法律、法規，堅持自愿無償、公開透明、規范管理、社會監督的原則。第二章

社會捐贈資助的接受

第四條 醫院接受社會捐贈資助，由院長辦公會、董事會對捐贈資助人的捐贈資助方案按規定予以審核。

第五條 醫院應當以單位法人名義接受社會捐贈資助。特殊情況下，捐贈資助人要求以個人名義接受社會捐贈資助的，應當按本辦法規定履行審核程序，并予以公示。

第六條 醫院接受社會捐贈資助，不得將接受社會捐贈資助與采購商品或服務掛鉤，不得以任何方式索要、攤派或者變相攤派。

第七條 醫院不得接受具有下列情形之一的社會捐贈資助：

（一）損害國家或其他公共利益；

（二）附有影響公平競爭的條件；

（三）不符合國家有關質量、環保、衛生等標準或要求；

（四）未按相關規定獲得批準或許可的設備、器械或藥品；

（五）有關部門規定的其他不得接受的社會捐贈資助。

第七條 醫院接受社會捐贈資助應當與捐贈資助人簽訂書面協議，明確社會捐贈資助財產的種類、數量、價值、用途以及雙方的權利、義務。

第八條 有下列情形之一的，醫院可根據情況適當簡化審核程序或者不簽訂捐贈資助書面協議：

（一）執行突發公共衛生事件處置等特殊任務期間接受社會捐贈資助的；

（二）屬于非實物性服務的社會捐贈資助；

（三）匿名捐贈資助的；

第九條 接受社會捐贈資助的藥品及醫療器械應當符合有關藥品和醫療器械的規定，且應當距失效日期6個月以上。

第十條 醫院接受境外捐贈資助，應當按照國家有關規定辦理入境手續，符合國家外匯管理相關要求；實行許可管理的物品，應當按照國家有關規定辦理許可申領手續。

第十一條 醫院接受無形資產社會捐贈資助的，應當要求捐贈資助人提供有關權屬證明。

社會捐贈資助財產的價值需要評估的，應與捐贈資助人協商委托專業評估機構進行評估。評估費用可在捐贈資助人的捐贈資助財產價值中沖減，或者根據捐贈資助人的意愿由捐贈資助人另行支付。

第十二條 醫院接受社會捐贈資助，應當向捐贈資助人出具加蓋法人單位財務專用章的合法票據或證明。第十三條 社會捐贈資助的財產有瑕疵的，捐贈資助人應當如實告知。捐贈資助人故意不告知，造成我院、受益人或者其他人損失的，應當承擔損害賠償責任。

第三章

社會捐贈資助財產的核算管理和使用

第十四條 醫療器械管理小組，對醫院各類捐贈事項實施統一管理。其主要職責是：負責制定醫院捐贈資金管理辦法，對全院的捐贈工作進行組織、指導、管理和協調；負責審議和決定醫院捐贈活動和資金使用中的重大事項；保障和監督捐贈協議的執行，負責各類捐贈項目資產使用情況的監督檢查；負責捐贈資金資助項目的立項、監督、檢查及結項工作。第十五條

醫療器械管理小組是捐贈資產管理委員會的日常辦事機構。其主要職責是：負責執行和實施捐贈資產管理委員會的各項決定；編寫捐贈項目目錄，策劃及組織捐贈項目，制定捐贈項目執行計劃；審核、辦理醫院接受捐贈的各類事項；積累捐贈材料，建立捐贈檔案；負責組織捐贈儀式及各類捐贈紀念品的制作與頒發；及時發布捐贈資金使用情況公報；提供捐贈與受贈的法律法規、協議文本、辦事程序等的咨詢服務及捐贈資產管理委員會的其他工作。

第十六條醫院接受的社會捐贈資助財產納入單位財務部門統一核算，不得賬外核算，不得設立小金庫，逃避財務監督。

第十七條 醫院接受的社會捐贈資助財產不得用于發放職工獎金和津貼，不得提取管理費。

第十八條 醫院接受實物資產的，應當辦理驗收、入庫手續，達到固定資產核算起點的，應當按照固定資產有關規定進行管理。

接受無形資產的，應當將權屬證明或其它能夠證明權屬關系的資料，按照有關要求進行管理和核算。

接受服務的，應當由捐贈資助人書面提供服務的范圍、項目、內容、金額、受益人等，交董事會備查。

第十九條 有限定用途的社會捐贈資助財產，醫院應當尊重捐贈資助人意愿，按照協議要求使用社會捐贈資助財產。改變社會捐贈資助財產用途的，應當征得捐贈資助人同意。

社會捐贈資助項目完成后形成的資金結余，納入單位經費結余管理，用于醫院事業發展。協議明確結余資金用途的，按書面協議約定執行。

第二十條 未限定用途的社會捐贈資助財產，經院長辦公會審核、董事會同意后，醫院可以用于下列用途：

（一）貧困患者的醫療救治；

（二）崇州市優撫對象、殘障患者住院醫療費用減免；

（三）醫院的服務設施建設；

（四）舉辦公眾公共衛生、疾病預防、健康教育、計生宣教活動的直接運行支出；

（五）醫護人員培訓、技術交流和科學研究的直接運行支出；

（六）經董事會、主管部門批準同意的其它公益性非營利業務活動。

前款第（四）、（五）項所指直接運行支出包括：

（一）交通差旅費、印刷費、宣傳費、會議費、場租費、培訓費、教材費、資料查詢費；

（二）工作人員的勞務費、課時費、專家費；

（三）科研項目的儀器設備和試劑采購；

（四）購買外部服務的費用；

（五）開展和組織相關工作需要支付的其它直接支出。

第二十一條 社會捐贈資助財產的使用應當嚴格執行財經法律法規，遵守財經紀律和財務制度，按照規定的開支范圍和標準使用。

第二十二條 醫院接受的社會捐贈資助財產一般不得轉贈其他單位，不得隨意變賣處理。對確屬不易儲存運輸或者超過實際需要的物資，在征得捐贈資助人同意后可以進行處置，所取得的收入應當用于原社會捐贈資助項目或者醫院發展。

第二十三條 醫院應當建立接受社會捐贈資助工作檔案，對接受社會捐贈資助項目的方案、審核、執行、完成情況進行全過程檔案管理。會計結束后，對本接受社會捐贈資助項目的資金、物資情況統一納入財務報告反映。第四章

監督檢查

第二十四條 醫院應當定期公示接受社會捐贈資助及其管理使用明細情況，主動向捐贈資助人反饋管理使用情況以及項目的實施結果，并接受社會監督。對捐贈資助人及社會各界的詢證，醫院應當及時、如實答復。

第二十五條 定期對醫院接受社會捐贈資助行為進行監督檢查和審計。法律、法規規定由其他部門監督檢查的，依照其規定執行。

第五章

法律責任

第二十六條 醫院科室或個人未經單位同意接受社會捐贈資助財產的、隱匿不交據為己有的，由醫院按照有關規定追究部門負責人和直接責任人責任。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第二十七條 醫院有下列情形之一，由相關主管部門按照有關規定追究單位負責人和直接責任人責任。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理：

（一）將接受社會捐贈資助與采購商品或服務掛鉤的；

（二）索要、攤派或者變相攤派社會捐贈資助的；

（三）接受社會捐贈資助的財產未納入單位財務部門統一核算或私設小金庫的。

第二十八條 醫院接受或變相接受捐贈資助人附加條件，并為其提供器械、藥品、物資中標等便利的，由主管部門責令其改正，并對單位負責人、直接責任人按照有關規定予以處理。涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

第三篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條

為規范和加強文化中心資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據《江蘇省行政事業單位國有資產管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和制度規定，結合我單位實際，特制定本制度。

第二條

行政事業單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。

第三條

行政事業單位資產業務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產管理相關規定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。

第四條

單位應當對資產實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產的統一建賬、統一核算，具體負責管理現金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業務科室具體負責管理。

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務內部控制實施情況實施監督和檢查。

第五條

單位應當建立資產信息管理系統，設置資產的統計、報告、分析崗位，實現對資產的動態管理。

第六條

單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規格、數量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續，資產發生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二章 現金控制制度

第八條

財會部門應設立現金日記賬，由出納人員對現金收支業務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現金必須使用財政部門統一印制的收費票據，必須有收費許可。收費收取的現金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現金的使用必須符合規定的范圍，禁止超范圍支付現金：

（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第十二條

除現金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和2萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。

第十四條

需采用現金支付方式時，出納人員可以從本單位現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規定時間內報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業務時，經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續。

第十八條

出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務。不得以白條沖抵現金，不得擅自將單位現金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不得保留賬外現金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現金業務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內的庫存現金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現金，并與現金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現金情況進行清查盤點。若發現賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章 銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《支付結算辦法》和國庫集中支付管理制度等有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規定的用途和標準使用和管理專項資金。第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現、轉賬業務，須按規定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

票據登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章 債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經發生或可能發生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經發生的呆賬、壞賬、應按規定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內部紀檢監察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監督檢查和審計。

第五章 存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數量填寫入庫單，對物品的名稱、規格型號、數量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發票及驗收單（須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

（二）發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約使用”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。同時堅持單貨不符不出庫、手續不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章 固定資產控制制度

第四十五條

固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

第四十六條

單位固定資產實行統一購置、歸口管理。第四十七條

固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產統一建賬、統一核算，并協助有關部門對固定資產實物進行管理。

第四十九條

固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統一辦理。

第五十條

購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協同政府采購歸口管理部門、財會、業務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。

第五十一條

各業務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統一辦理。

第五十三條

為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與賬面數是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業務部門填報固定資產調查表，于12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

（四）本單位各業務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產的處置要嚴格執行國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定。

固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規定全額上繳同級財政。

第七章 資產控制的內部監督

第五十五條

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務監督檢查發現的問題，應要求單位及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。

第四篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范公司資產管理工作，維護公司資產的安全和完整，防止資產流失，切實提高資產管理水平和投資效益，根據國家有關法規規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二章 資產管理的基本內容

第二條 資產的定義和分類、資產的管理機構及職責、資產的預算管理、資產的采購、驗收、日常管理以及資產的保養、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。

第三章 管理原則

第三條 統一牽引、分層分級管理原則

公司對各部門的資產按照權責劃分原則進行管理。公司資產管理辦公室為綜合辦公室，各部門為行政人員。

第四條 資產保全原則

資產管理辦公室對本部門使用的資產實施保全措施，保證資產的安全和完整。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產應辦理財產保險。

第五條 資產管理責任到人原則

責任到人原則是指每項資產均應有保管人（一般指使用人）負責管理。

第四章 資產定義及分類

第六條 公司對資產的管理按兩大類設置，一類是固定資產，另一類為低值耐用品。

第七條 固定資產是指出資購買、建造、自制或接收捐贈，在使用過程中保持原來的物質形態、使用年限在一年以上、單位價值在2000（含）元以上的各類資產；單位價值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產的為低值耐用品。

1、固定資產包括

（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經營活動的各種房屋等。

（2）建筑物及輔助設施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業氣體管道等。

（3）機電設備：是指機械設備、供電設備、供暖/冷（汽）設備、炊事設備、安全設備、電力及通訊設施、通用機械設備、電機、變壓器、高、低壓成套設備，監控設備、大型消防設備、保安設備等。

（4）電子設備：是指計算機系統設備、網絡系統、計算機系統輔助設備、辦公用電子電器設備、通訊設備，包括臺式電腦、筆記本電腦、服務器、路由器、防火墻、交換機、集線器ADSL調制解調器、掃描儀、打印機、傳真機、復印機、碎紙機、穩壓電源、投影儀、考勤機、空調、電冰箱、洗衣機、電視機、攝錄像機、照相機、照拍設備、錄音機、音響、功放、調音臺、話筒、高音喇叭等。

（5）研發設備：是指豆漿機、研磨機、微波爐、烤箱等。（6）運輸設備：是指辦公用車、后勤用車、其他運輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。

（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會議桌椅、各連鎖店標準件、紀念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。

2、低值耐用品包括

（1）辦公專用：是指辦公設施類、辦公用品類、音響設備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會議椅、文件柜、五節柜、更衣柜、電話機、ADSL調制解調器、電風扇、飲水機、保險柜、白板、電暖氣、計算器、訂書器、憑證裝訂機、驗鈔機、U盤、移動硬盤、音箱、耳機、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。

（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。

第五章 資產的管理機構及職責

第八條 公司綜合辦公室

1、組織制定資產管理制度及相關規章制度；

2、監管各部門資產購置、更新、改造等大型計劃執行情況；

3、各部門原值在2000元（含）以上資產未到使用年限的報廢審批；

4、根據各部門的實際需求，組織協調資產的調整和購置；

5、組織對各部門的資產管理執行情況進行評估；

6、不定期檢查資產使用情況，督促檢查各部門資產的保養和維護工作；

7、組織資產的清查盤點工作，定期對各部門的資產信息進行核對；做到帳實相符；對技術陳舊、損壞、閑置的資產進行及時處理。

第九條 各部門資產管理人員

1、負責資產管理工作，提出本部門資產需求計劃及預算；

2、匯總上報本單位每月新增、新減資產情況；

3、組織落實資產購建、使用、更新、轉移、出租、出售、報廢等具體管理事項；

4、組織落實資產驗收工作；

5、定期清查盤點建立本部門的電子資產臺帳，定期與財務部門進行核對，做到帳實相符；

6、對本部門的資產進行日常的保養和維護工作，做好維修使用記錄；

第六章 資產采購

第十條 需要添加資產的部門應提交書面申請報告，資產使用部門積極配合資產管理辦公室根據實際情況進行調撥或采購。

第十一條 采購資產時要根據貨比三家、合理低價原則，按相關管理流程辦理，填寫書面資產采購詢價記錄。

第十二條 采購資產簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規格、數量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術條件等詳細條款。

第七章 資產的驗收和增加

第十三條 資產購建完成后，資產管理辦公室和使用部門會同專業技術人員按照專業標準和合同條款進行現場測試驗收。

第十四條 資產驗收合格后，由資產管理辦公室以及使用部門辦理驗收、接收手續，填寫書面資產驗收說明書；資產需辦理出入庫管理的，應及時填寫出入庫單，辦理出入庫手續。

第十五條 資產驗收合格后，資產管理辦公室依據資產規定編制資產編碼，并交使用部門；使用部門按照相關規定在2個工作日內完成資產標簽的粘貼；標簽內容應包括資產名稱及資產編碼；

第十六條 行政部門負責將資產信息錄入資產管理軟件，財務部門負責審核行政部門錄入的資產信息。

第十七條 在接收捐贈、調撥、劃轉的資產時，應及時填寫《資產調撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產的調撥與劃轉。

第十八條 遇有移交資產資料不詳時，接收單位應及時與之聯系，取得詳細資料。

第八章 資產的日常管理

第十九條 資產管理辦公室或資產管理人應認真做好資產的日常管理工作，建立、健全各項規章制度，落實管理責任。

第二十條 資產管理辦公室、資產管理人及財務部門不定期對資產狀況進行清查核實，應做到賬、實相符，確保資產的安全和完整。

第二十一條 不論以何種形式取得資產，都要及時入賬。對精密、貴重及易發生安全事故的資產設備，要制定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經常對使用人員進行技術培訓和安全教育。

第二十二條 各部門資產管理人應對本部門使用的資產進行經常性養護，嚴格按規定進行保養、維修。

第二十三條 資產一般不得對外出租、出借，確需出租、出借的，應由借出單位經資產管理人提出申請，資產管理辦公室審核、備案，財務管理部核定費用，相關領導審批。收回出租、出借的資產時，原借出單位資產管理人應認真查驗。出租、出借資產取得的收入，應及時、足額上繳財務部門。

第二十四條 各部門應建立資產清查制度。每年進行一次全面清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、物相符。對盤盈、盤虧的資產及時查明原因，分清責任，按規定做出處理。按出具《資產盤點報告》上報公司。

第九章 資產的保養和維修

第二十五條 各部門應重視資產維修工作。對大型、精密、貴重儀器設備應定期檢測、校驗，確保精度和性能完好；資產管理辦公室負責對所有資產定期檢查、鑒定。

第二十六條 設備操作人員應對設備進行日常和定期保養，使設備經常保持整齊、清潔和安全；

第二十七條 設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規程，禁止違規操作，帶病運行。

第十章 資產報廢 第二十八條 凡符合下列條件之一的資產，可以申請報廢：

1、使用期滿。資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的；

2、災禍毀損。因火災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產毀損的；

3、由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢的；

4、不需要的閑置資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的；

5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報廢的資產。第二十九條 資產報廢由使用部門經資產管理人提出申請并附書面《資產報廢申請說明書》，報資產管理辦公室進行審查，相關領導批準報廢后由資產管理辦公室辦理相關報廢手續。

第三十條 資產報廢后處理

報廢資產清理原則：根據業務屬性，辦公類資產由行政及公共事務部確定，生產加工類由生產部確定，行政、財務部門參加鑒定。報廢資產由資產管理辦公室負責處理。

對部分或全部仍有使用價值的，由資產管理辦公室在資產管理軟件上備注說明。并將報廢資產的相關手續提交財務部門進行賬務處理。

第十一章 資產調撥

第三十一條 資產管理辦公室為提高資產的使用效益，應定期對積壓、閑置的資產及時調劑處置，合理配置使用。

第三十二條 資產管理人或資產管理辦公室根據實際工作需要和內部資產使用情況，對需調撥的資產提出調撥意見，附書面《資產調撥說明》。

第三十三條 調出部門資產管理人憑《資產調撥說明》提供調撥設備以及相關資料并調整相關實物電子臺賬。

第三十四條 調入部門資產管理人憑《資產調撥說明》查驗調撥設備以及相關資料，調整相關實物電子臺賬。

第三十五條 財務部門根據《資產調撥說明》、銷售發票等相關調撥手續進行賬務處理。

第三十六條 部門調整時，由資產管理辦公室會同相關部門進行資產清查，辦理資產信息的變更。

第三十七條 人員調崗或離職，必須由資產管理人或資產管理辦公室出具調離人員所保管的資產清單，并對其進行數量、性能、外觀等方面的檢查，確認完好并辦理資產交接手續后，人力資源部門予以辦理調崗或離職手續。

第十二章 資產管理軟件的應用

第三十八條 公司使用XX資產管理軟件。

第三十九條 資產的增加、更改、調撥、報廢、處置，根據相關憑單，分別登入有關帳套，保證帳套里資產信息的完整和準確。軟件中資產卡片信息的修訂由行政部門負責，財務部門負責審核。

第四十條 資產管理辦公室應定期、不定期檢查資產管理軟件使用情況，并進行資產核對。

第十三章 資產的報告制度

第四十一條 各部門資產使用狀況發生調整后及時變更，并定期盤點反映資產管理狀況。

1、資產增減情況定期報告

每月25日前，各部門資產管理人負責統計本單位資產增減情況，填寫《月度新增資產統計表》、《月度減少資產統計表》，由資產管理辦公室負責匯總并分析資產管理中存在的問題及改進措施，每月28日前隨月度行政工作報告一并上報。

2、資產盤點

每年11月份由資產管理辦公室負責組織本公司的資產盤點工作。盤點工作要求：

（1）盤點前準備事項：人員編組、資產管理辦公室與財務部門事先核對賬目、資產盤點統計表等表單、待盤資產的整理等。

（2）成立盤點小組，下發文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。

（3）盤點：資產盤點按照相關要求進行具體實施。

（4）形成盤點報告，內容包括賬面資產、實盤資產、盤盈、盤虧及情況說明。對盤點中發現的盤盈、盤虧資產，由資產管理辦公室、財務部門出具意見，報相關領導批準后，辦理相關手續。對不能維修或已無使用價值的資產，按報廢資產審批流程進行報廢處理。

第十四章 資產管理的責任與獎懲 第四十二條 建立和完善資產損失賠償制度。對造成資產損壞、丟失的直接責任人，追究其相關責任，上級領導付連帶責任。

第四十三條 使用資產的任何單位和個人，都有管好、用好資產的義務和責任。

第四十四條 在資產管理工作中發現有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以100-2000元的經濟處罰：

1、未按本管理制度履行職責，資產管理不善，致使資產嚴重損壞、丟失的；

2、在本部門資產管理工作中，未按本管理規定辦事，濫用職權，造成嚴重后果的；

3、不及時進行帳套登記，不按規定填寫各種單據，隱瞞真實情況的；

4、擅自轉讓、處置資產或用于經營投資的；

5、弄虛作假，以各種名目侵占資產和利用職權謀取私利的；

6、對用于經營投資的資產，不認真進行監督管理，不收繳資產收益的。

第四十五條 對取得以下成績之一的單位和個人，將給予表彰和獎勵100-2000元：

1、積極開展資產管理工作，建立健全各項規章制度，認真完成各項工作任務，成績顯著的；

2、在資產管理中有創新，運用和推廣現代技術并取得顯著效果的； 第四十六條 造成資產的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關責任人在按丟失資產凈值賠償的基礎上，按以下損失比例進行處罰：

1、損壞及丟失資產凈值在1萬元以內（含1萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 100-1000元罰款；

2、損壞及丟失資產凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 500-2000元罰款，并對進行通報批評；

3、損壞及丟失資產凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對相關責任人處以 1000-5000元罰款，并進行記過處分，調離原崗位；

4、損壞及丟失資產凈值在50萬元以上的，視具體情況對相關責任人處以 2000-10000元罰款，并責令停職檢查；

第四十七條 有下列行為之一的，對直接責任人和主要負責人依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

1、不按照規定權限、程序辦理審批事項，造成嚴重后果的；

2、利用職務便利索取、收受賄賂，情節惡劣的；

3、不依法履行監督管理職責，造成嚴重后果的。

第十五章 附 則

第四十八條 本制度由公司資產管理辦公室負責解釋和修訂、實施。

第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據本制度結合工作實施制定實施細則，實施細則報公司備案。第五十條 本制度自下發之日起實施。

附件:

1、《資產管理表格操作流程》

2、《資產申購審批單》

3、《資產采購詢價單》

4、《資產驗收單》

5、《資產調撥清單》

6、《月度新增資產統計表》

7、《月度減少資產統計表》

8、《資產報修/報廢申請單》

9、《資產編碼表》

資產管理辦公室

第五篇：資產管理制度

資產管理制度

第一章

總

則

第一條

為規范和加強資產管理工作，維護國有資產的安全和完整，提高國有資產使用效益，保障單位履行職能，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和制度規定，結合我單位實際，特制定本制度。

第二條

我單位的資產包括單位使用國家財政性資金形成的資產、國家撥給單位的資產、單位按照國家政策規定運用國有資產組織收入形成的資產以及接受捐贈和其他經法律確認為國家所有的資產。

第三條

我單位資產業務控制面臨的主要風險包括：

（一）資產管理職責不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產的使用和保管責任，可能導致資產毀損、流失或被盜的風險。

（二）資產管理不嚴，調撥或捐贈資產游離于單位資產賬簿之外，資產領用、發出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產臺賬和定期盤點制度，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符等風險。

（三）未按照國有資產管理相關規定辦理資產的調劑、租借、對外投資、處置等業務，可能導致資產配備超標、資源浪費、資產流失、投資遭受損失等風險。

（四）資產日常維護不當、長期閑置，可能導致資產使用年限減少、使用效率低下的風險。

（五）對應當投保的資產不辦理投保，不能有效防范資產損失的風險。

第四條

單位應當對資產實施歸口管理：

單位財會部門負責單位所有資產的統一建賬、統一核算，具體負責管理現金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權債務。

其他流動資產和固定資產等實物資產和無形資產由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。

在建工程由項目實施部門具體負責管理。

政府儲備物資、公共基礎設施、受托代理資產等資產由相關業務科室具體負責管理。

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務內部控制實施情況實施監督和檢查。

第五條

單位應當建立資產信息管理系統，設置資產的統計、報告、分析崗位，實現對資產的動態管理。

第六條

單位各具體負責資產歸口管理的部門應當建立資產臺賬，根據財會部門轉送的憑證，分別登記資產的類別、型號及規格、數量、金額及使用部門，并經使用部門和人員簽字確認。

第七條

單位實行財產清查制度。由主管財務負責人組織財會、資產管理及相關業務部門，定期清查盤點各類資產。使用部門有變動的，應當辦理資產移交手續，資產發生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構進行處置或核銷。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

第二章

現金控制制度

第八條

財會部門應設立現金日記賬，由出納人員對現金收支業務逐日逐筆進行登記，做到日清月結，月份終了，必須進行賬目核對，相關日記賬的余額應與對應總賬、明細賬的余額核對相符。

第九條

單位通過各類途徑獲得的現金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。

第十條

以收費形式收取的現金必須使用財政部門統一印制的收費票據，必須有收費許可。收費收取的現金等貨幣資金必須及時入賬上繳非稅收入專戶，實行“收支兩條線”管理。不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十一條

現金的使用必須符合規定的范圍，禁止超范圍支付現金：

（1）職工工資、津貼；

（2）個人勞務報酬；

（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；

（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；

（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（6）結算起點以下的零星支出；

（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第十二條

除現金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉賬支付。

第十三條

現金使用范圍內能使用公務員卡結算的，在具備公務卡結算條件下，必須使用財政公務卡進行結算。

行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的各類支出，包括差旅費、會議費、招待費和

萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，應當使用公務卡結算。

第十四條

需采用現金支付方式時，出納人員可以從本單位現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

第十五條

出納人員從開戶銀行提取現金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經開戶銀行審核后予以支付。

第十六條

任何部門和個人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現金的，應填寫借款單，經部門負責人、財會部門負責人簽字后，由主管財務負責人審批后方可支取，并在規定時間內報銷或還款。

第十七條

單位工作人員辦理財務支出報銷業務時，經辦人應詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續。

第十八條

出納人員嚴格按照規定辦理現金支付業務。不得以白條沖抵現金，不得擅自將單位現金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不得保留賬外現金。

第十九條

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，須經主管財務負責人指定專人代辦有關現金業務，出納人員不得擅自委托。

第二十條

單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。

第二十一條

每日下班前，出納人員對限額內的庫存現金于當日核對清楚后，在保險柜內存放，不得放在辦公桌內過夜。

保險柜只能由出納人員開啟使用。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請單位相關負責人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

出納人員每日終了必須清點庫存的現金，并與現金日記賬余額核對，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

第二十三條

單位應建立庫存現金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現金情況進行清查盤點。若發現賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。

第三章

銀行存款控制制度

第二十四條

單位應嚴格按照《

》和

管理制度等有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開設賬戶，辦理存款、取款和結算業務。

第二十五條

單位銀行賬戶都必須在國庫單一賬戶體系下設置，未經財政部門批準，單位不得在各類金融機構開設銀行賬戶。

第二十六條

國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。

單位必須嚴格按規定的用途和標準使用和管理專項資金。

第二十七條

出納人員應及時序時逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經銀行辦理的取現、轉賬業務，須按規定的程序審批或審核后辦理。

第二十八條

單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節相符。如調節不符，應當查明原因，及時處理。

第二十九條

單位應當加強對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監督。

第三十條

除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。嚴禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個人套取現金。

第三十一條

單位應當加強與資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

票據登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據，在履行審核批準手續后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監銷。

第三十二條

單位應當在設置專門的賬簿對票據的轉交進行登記，對收取的重要票據，應留有復印件并妥善保管，不得跳號開具票據，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

第四章

債權控制制度

第三十三條

債權是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應收履約合同款項等形成的未來收取款項的權利，是國有資產的組成部分，包括財政應返還額度、應收票據、應收賬款、其他應收款等應收款項和預付賬款。

第三十四條

單位負責人對單位債權負責，財會部門作為債權日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權信息，核實債權單位和個人情況，避免單位債權權益損失，確保國有資產的安全、完整。

第三十五條

財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權債務的業務事項，在債權債務關系沒有結清前，不得銷毀相關的會計憑證。

第三十六條

管理債權債務的財會人員崗位變更時，應做好交接工作，確保債權債務資料完整，并對工作期間的債權債務賬務負責。

第三十七條

管理債權債務的財會人員應定期核實債權債務信息，積極與對方溝通，確保到期債權資金及時收回，按期償還債務。

第三十八條

對于已經發生或可能發生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。

對已經發生的呆賬、壞賬、應按規定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權損失最小化。

第三十九條

已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權，應單獨設置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。

第四十條

單位內部紀檢監察部門、審計部門應定期或不定期對單位的債權情況進行監督檢查和審計。

第五章

存貨控制制度

第四十一條

存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。

第四十二條

存貨的入庫管理

（一）首先由業務部門提出申請，經存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。

（二）物品購回時，由存貨保管部門會同采購部門組織驗收，按驗收合格的實際數量填寫入庫單，對物品的名稱、規格型號、數量、單價、金額、購入地、入庫時間、交貨人、驗收人等應逐一填寫，不得漏項，并記錄庫存明細賬。

（三）采購部門憑原始發票及驗收單（須有采購經辦人、驗收人和單位領導簽字）到財會部門辦理結算手續。

第四十三條

存貨的出庫管理

（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續是否齊全，嚴格依據所列項目辦理出庫，并核簽有關單據。

發現計算有誤時要立即通知開票人員更正后發貨。

（二）發放物資時要堅持“推陳儲新、先進先出、按規定供應、節約使用”的原則，發貨堅持一盤底、二核對、三發貨、四減數。

同時堅持單貨不符不出庫、手續不全不出庫。

第四十四條

存貨的庫存管理

（一）按物品種類、規格、型號等結合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數、作業和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。

建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號、規格、型號、產地或廠商、有效期限、儲備定額。

（二）存貨保管部門建立庫存明細賬，每日根據出入庫憑單及時登記核算，月終結賬和實盤完畢后與財會部門對帳。

保證賬賬相符，賬實相符。

（三）對于用量或金額較大、領用次數頻繁的物品應經常進行盤點，做到日清月結，按規定時間編報庫存日報和庫存月報。

每年至少對所有庫存物品進行實物盤點一次，并填報庫存盤點表。發現盈余、短少、殘損或變質，必須查明原因，分清責任，寫出書面報告，提出處理建議，呈報上級和有關部門審批，根據審批意見，存貨保管部門可作減少賬務記錄；財會部門可作有關賬務處理，未經批準不得擅自調賬。

（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。

第六章

固定資產控制制度

第四十五條

固定資產是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

第四十六條

單位固定資產實行統一購置、歸口管理。

第四十七條

固定資產歸口管理部門負責本單位全部固定資產的管理，各業務部門負責其在用固定資產的管理，即對固定資產的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續。

第四十八條

單位財會部門負責固定資產統一建賬、統一核算，并協助有關部門對固定資產實物進行管理。

第四十九條

固定資產的購置要嚴格按照單位政府采購業務內部控制制度相關要求實行政府采購，由固定資產歸口管理部門報政府采購歸口管理部門統一辦理。

第五十條

購入的固定資產，由固定資產歸口管理部門協同政府采購歸口管理部門、財會、業務部門組織驗收，登記固定資產登記簿和固定資產卡片，財會部門填制記賬憑證，記入固定資產總賬。

第五十一條

各業務部門對購入的固定資產要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產的使用壽命，提高其使用效率。

第五十二條

對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養、維修計劃，報財會部門及固定資產管理部門統一辦理。

第五十三條

為保證固定資產的安全和完整，每年年末要定期對固定資產進行一次全面的清查盤點。

（一）清查盤點的內容，包括固定資產的實有數與賬面數是否相等，固定資產的保管、使用、維修等情況是否正常等。

（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產清查領導小組，全面組織清查單位各項資產，由業務部門填報固定資產調查表，于

12月下旬報固定資產歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據固定資產明細賬、資產保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。

（三）清查中，盤盈的固定資產應當及時入賬；

盤虧報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

（四）本單位各業務部門閑置的固定資產，由固定資產歸口管理部門進行統一調配，使之合理流動，發揮效益，防止積壓。

第五十四條

固定資產的處置要嚴格執行國家有關國有資產管理的法律法規和政策規定。

固定資產的調撥、轉讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規定的審批程序，由固定資產歸口管理部門及財會部門匯總后，經單位領導班子集體決策同意，報國有資產管理部門進行審批后，由財會及固定資產歸口管理部門、業務部門進行資產調撥、核銷、報銷、轉讓等處置。各業務部門不得擅自處置。固定資產處置殘值或租金收入計入應繳財政（國庫）款，按相關規定全額上繳同級財政。

第五十五條

在建工程的內部控制實施，按《臨夏州行政事業單位建設項目內部控制制度》要求執行。

第七章

無形資產控制制度

第五十六條

行政事業單位的無形資產是指不具有實物形態而能為單位提供某種權利的非實物性資產，包括著作權、土地使用權、專利權、非專利技術、各類單獨計價的軟件等。

第五十七條

單位通過外購和自行開發的無形資產，以及通過接收捐贈、調撥等形式取得的無形資產，均應納入單位無形資產日常管理范圍。

第五十八條

無形資產實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理體制。

第五十九條

無形資產的外購應符合單位的需要，并經過充分論證，嚴格審批程序，避免重復、盲目引進。

第六十條

請購審批權限分工：單位決策機構審批無形資產的購置計劃和購置方案；資產管理歸口管理部門會同業務（使用）部門負責提出無形資產的購置方案；財會部門建立無形資產臺賬，登記無形資產明細賬和總賬。

第六十一條

無形資產最終驗收，由資產歸口管理部門組織，會同政府采購部門、使用業務部門、財務部門、聘請專家、出讓方等共同參與驗收。

第六十二條

對通過國家投入、接收捐贈、調撥以及其他方式取得的無形資產均應辦理相應的驗收手續。

第六十三條

單位外購無形資產按實際支付的價款作為無形資產的入賬價值。通過國家投入、接收捐贈、調撥以及其他方式取得的無形資產，應以調撥單位或對方單位提供的有關憑據，確定入賬價值，未提供入賬依據無法確定入賬價值的，應按評估價值或名義價值入賬。

第六十四條

參與驗收的各類人員，應于驗收工作完成后在驗收單上簽字，以落實驗收的責任與監督。

第六十五條

對無形資產的使用單位和個人，應嚴格審查資格和資信，并做好登記，合理收費，對損害單位合法權益的，應依法收回。

第六十六條

財會部門根據國家相關法律、法規對無形資產進行日常管理，按照國家統一會計制度進行賬務處理，并定期進行對賬，確保賬賬、賬實相符。

第六十七條

無形資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價值的，應按照國家統一的會計制度執行。

第六十八條

單位擬處置實物資產權屬應當清晰，權屬關系不清晰或存在糾紛的無形資產，須待權屬界定明確后予以處置。

第六十九條

無形資產的報廢：

（一）無形資產的報廢是單位依據國家規定或有關部門、專家鑒定，對已不能繼續使用的資產，進行產權注銷的資產處置行為。

（二）對使用期滿、正常報廢的無形資產，由無形資產使用部門填制《報廢申請單》，經單位研究后報國有資產管理部門批準后進行報廢清理。

（三）對使用期未滿、非正常報廢的無形資產，使用部門除填制申請表外，還應詳細注明報廢理由、估計清理費用、可回收殘值等內容，經單位研究后報國有資產管理部門批準后報廢清理。

第七十條

無形資產的出售與轉讓：

（一）無形資產的出售與轉讓是變更無形資產所有權或占有、使用權并取得相應收益的行為。

（二）無形資產的出售與轉讓應按照無形資產的評估價值作為市場競價的參考依據，評估價值須經同級國有資產管理部門確認后交易。

第七十一條

重大無形資產處置：

（一）重大無形資產處置，其處置價格應當委托具有資質的中介機構進行資產評估。

（二）重大無形資產處置，應采取集體會議審批，并建立集體審批記錄機制。

第七十二條

無形資產處置涉及產權變更的，由資產歸口管理部門會同使用部門組織無形資產技術鑒定，督促相關人員及時辦理無形資產的產權確認手續。

第七十三條

無形資產的處置收益屬國家所有，在扣除相關費用后，應全額上繳財政國庫。任何部門和個人不得截留挪用。

第七十四條

跨部門無形資產調撥：

（一）與其他單位進行無形資產調撥時，應首先與調入方（調出方）進行協商，就無形資產調撥達成意向并簽署意向性協議。

（二）雙方就無形資產調撥內容，報上級主管部門審核。

（三）若單位作為無形資產調出方，須報同級財政部門審批，并附無形資產調出方的上級主管部門同意調撥的相關文件。

（四）財政部門審批通過后，方能進行無形資產調撥和相關賬務處理。

第七十五條

每年年末要定期對無形資產進行一次全面的清查盤點。包括無形資產的實有數與賬面數是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產應當及時入賬；盤虧或報損的固定資產，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規定和資產報廢的程序及時報請核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，應當按照規定給當事人以必要的經濟處罰。

第八章

資產控制的內部監督

第七十六條

內部紀檢監察部門、審計部門對資產業務監督檢查發現的問題，應要求單位及時糾正與整改，發現重大問題要寫出書面報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，糾正和完善。