第一篇：2012年初級會計經(jīng)濟(jì)法第七章練習(xí)[精選]

2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)練習(xí)題第七章

第七章支付結(jié)算法律制度

一、單項選擇題

1．根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A．自出票日起1個月

B．自出票日起2個月

C．自到期日起1個月

D．自到期日起2個月

2、依據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是（）。

A．支票

B．本票

C．見票后定期付款的匯票

D．銀行匯票

3、甲公司從異地乙公司購進(jìn)彩電一批，于2009年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2009年（）向承兌人提示付款。

A．5月20日

B．6月20日

C．7月30日

D．8月8日

4、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，下列處理方式正確的是（）。

A．出票行為無效

B．視為在票據(jù)到期日前背書

C．票據(jù)無效

D．背書無效5、2010年6月5日，A公司向B公司簽發(fā)一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請求付款銀行付款時，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A．2010年6月25日之前

B．2010年8月15日之前

C．2010年9月15日之前

D．2010年12月5日之前

6、下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中，錯誤的是（）。

A．票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后才取得票據(jù)權(quán)利

B．票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利

C．票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項均不得作為根據(jù)

D．票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù)，是一種“設(shè)權(quán)證券”

7、關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A．國內(nèi)信用證可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以支取現(xiàn)金

B．國內(nèi)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證

C．國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

D．國內(nèi)信用申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款

8、下列關(guān)于委托收款的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A．委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證上必須記載付款人開戶銀行名稱

B．辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明

C．以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項主動支付給收款人

D．付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款 9、2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（）。

A．3月6日

B．3月9日

C．3月13日

D．3月16日

10、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式是（）。

A．匯兌結(jié)算方式

B．信用證結(jié)算方式

C．托收承付結(jié)算方式

D．委托收款結(jié)算方式

11、王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費應(yīng)不得低于（）元。

A．20 B．50 C．100 D．200

12、銀行卡的種類依據(jù)不同的劃分方式可有不同的分類，其中貸記卡是指（）。

A．發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡

B．持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支

C．持卡人先將款項存入卡內(nèi)賬戶，然后進(jìn)行消費

D．發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款

13、關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。

A．單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B．單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C．單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

D．單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

14、由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是（）。

A．借記卡

B．定期借記

C．定期貸記

D．信用卡

15、根據(jù)規(guī)定，存款人因主體資格終止后而撤銷銀行結(jié)算賬戶的順序是（）。

A．應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷

B．先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入臨時存款賬戶，方可辦理臨時存款賬戶的撤銷

C．先撤銷基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入專用存款賬戶，方可辦理專用存款賬戶的撤銷

D．先撤銷基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶后，方可辦理一般存款賬戶的撤銷

16、付款人賬戶內(nèi)沒有資金，或收款人應(yīng)收的款項由于付款人的原因不能收回時，銀行的中介職責(zé)可以不履行，這體現(xiàn)的辦理支付結(jié)算的原則是（）。

A．恪守信用原則

B．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則

C．銀行不墊款原則

D．履約付款原則

17、甲公司向乙公司開出面值15000元的支票支付貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。如能確定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行應(yīng)當(dāng)對甲公司處以的罰款額為（）元。

A．1000 B．750 C．500 D．300

18、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶適用范圍的有（）。

A．辦理現(xiàn)金繳存

B．辦理借款歸還

C．辦理現(xiàn)金支取

D．辦理借款轉(zhuǎn)存

二、多項選擇題

1．根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于需要提示承兌的匯票是（）

A．見票后定期付款的匯票

B．銀行匯票

C．定日付款的匯票

D．銀行本票

2、下列各項中屬于銀行結(jié)算紀(jì)律的有（）。

A．不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票

B．不準(zhǔn)簽發(fā)印章與預(yù)留印鑒不符的支票和遠(yuǎn)期支票

C．不準(zhǔn)拒付款項

D．不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)

3、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是（）。

A．到期日是本票的絕對應(yīng)記載事項

B．本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人

C．本票無須承兌

D．本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)

4、甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人（已在匯票上加以記載并簽章）。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票債務(wù)責(zé)任的有（）。

A．甲

B．乙

C．丙

D．丁

5、票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補救措施包括（）。

A．向付款銀行申請掛失止付

B．要求付款人立即付款

C．向人民法院申請公示催告

D．向人民法院提起普通訴訟

6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公示催告的表述中，正確的是（）。

A．申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人

B．公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日

C．在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

D．在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押，因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持

7、下列選項中，可以不支付對價而取得票據(jù)權(quán)利的有（）。

A．甲公司因退稅從稅務(wù)機關(guān)取得的支票

B．乙公司接受購買貨物一方開出的用于支付定金的支票

C．丙公司因與其他公司合并取得的支票

D．丁公司因接受贈與取得的支票

8、本票的基本當(dāng)事人包括（）。

A．出票人

B．保證人

C．收款人

D．背書人

9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的是（）。

A．委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式

B．委托收款在同城、異地均可使用

C．銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

D．付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款

10、下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有（）。

A．商品寄銷

B．由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

C．商品賒銷

D．商品代銷

11、下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（）。

A．股份有限公司

B．國有獨資企業(yè)

C．有限責(zé)任公司

D．供銷合作社

12、下列銀行卡中屬于信用卡的有（）。

A．貸記卡

B．轉(zhuǎn)賬卡

C．專用卡

D．準(zhǔn)貸記卡

13、下列有關(guān)單位銀行卡賬戶的資金管理，不符合《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定的是（）。

A．由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

B．由其臨時存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

C．不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)

D．不得辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

14、下列屬于開立臨時存款賬戶的適用范圍為（）。

A．預(yù)算單位使用財政性資金

B．設(shè)立工程指揮部

C．公司設(shè)立時注冊驗資

D．公司設(shè)立時增資

15、下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（）。

A．基本建設(shè)資金

B．單位銀行卡賬戶

C．財政預(yù)算外資金

D．黨、團(tuán)、工會經(jīng)費專用存款

16、下列屬于基本存款賬戶使用范圍的為（）。

A．資金收付

B．現(xiàn)金支取

C．工資、獎金的發(fā)放

D．存入現(xiàn)金

17、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A．單位附屬獨立核算的食堂

B．外國駐華機構(gòu)

C．個人獨資企業(yè)

D．自然人

18、下列銀行結(jié)算賬戶的開立，銀行應(yīng)在開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖牵ǎ?/p>

A．基本存款賬戶

B．一般存款賬戶 C．預(yù)算單位專用存款賬戶

D．個人銀行結(jié)算賬戶

19、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可以分為（）。

A．一般存款賬戶

B．個人銀行結(jié)算賬戶

C．單位銀行結(jié)算賬戶

D．基本存款賬戶

20、下列各項中，屬于我國《票據(jù)法》調(diào)整的有（）。

A．股票

B．支票

C．匯票

D．本票

三、判斷題（Y．對N．錯）

1．變更票據(jù)上背書人簽章的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變造。（）

2、變更票據(jù)上的金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變造。（）

3、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息。（）

4、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。（）

5、持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對所有前手的追索權(quán)。（）

6、付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件。（）

7、因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。（）

8、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（）

9、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱均屬于簽發(fā)委托收款托收憑證必須記載的事項。（）

10、個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（）

11、持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款，每筆交易手續(xù)費為固定的2元。（）

12、撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（）

13、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

14、業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，不得支取現(xiàn)金。（）

15、一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（）

16、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。（）

17、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

18、票據(jù)金額的中文大寫記載與數(shù)碼記載有差異時，以中文大寫記載的金額為準(zhǔn)。（）

19、支票持票人在提示付款時，銀行發(fā)現(xiàn)出票人賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款項，此時應(yīng)該按照

簽發(fā)空頭支票的行為來依法對其進(jìn)行處罰。這體現(xiàn)的支付結(jié)算原則是銀行不墊款原則。（）

20、貸記卡透支按月計收復(fù)利。準(zhǔn)貸記卡透支按月計收單利。（）

四、不定項選擇題

1． 2010年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應(yīng)于2010年12月20日前向A廠交付100噸家電鋼板，合同貨款總值28萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為28萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當(dāng)日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月15日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。2010年12月18日，B公司按照合同約定將100噸家電鋼板交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產(chǎn)的電冰箱嚴(yán)重滯銷，產(chǎn)品積壓過多，銷售發(fā)生困難，決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日A廠借口B公司交付的家電鋼板質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認(rèn)為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為28萬元銀行承兌匯票的票款。2010年12月25日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、A廠簽發(fā)的匯票提示承兌的最晚期限是（）。

A．2010年12月8日

B．2010年12月25日

C．2010年11月18日

D．2011年1月18日

<2>、A廠簽發(fā)的匯票提示付款的最晚期限是（）。

A．2010年12月15日

B．2010年12月25日

C．2010年11月18日

D．2011年11月22日

<3>、關(guān)于C銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的有（）。

A．C銀行不可以向D公司拒絕付款

B．因為票據(jù)屬于無因證券，因此C銀行必須向D公司付款

C．C銀行是票據(jù)的主債務(wù)人，在票據(jù)到期時應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)絕對付款的義務(wù)

D．承兌人C銀行可以基礎(chǔ)關(guān)系的抗辯事由對抗持票人D公司的票據(jù)權(quán)利

<4>、如果C銀行拒絕付款的，D公司可以行使追索權(quán)的對象包括（）。

A．A廠

B．B公司

C．只能向B公司行使

D．C銀行

<5>、D公司行使追索權(quán)時可以請求清償?shù)慕痤~包括（）。

A．取得有關(guān)拒絕證明費用

B．被拒絕付款的匯票金額

C．匯票金額自到期日或提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息

D．發(fā)出通知書的費用2、2010年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

2010年3月25日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款

為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

2010年3月27日，F(xiàn)公司向 A．B．C．D．E公司同時發(fā)出追索通知。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

<1>、關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的有（）。

A．D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書

B．D公司的背書行為無效

C．D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

D．該票據(jù)因此無效

<2>、下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的有（）。

A．由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)

B．依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)

C．F公司可以行使追索權(quán)

D．承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)

<3>、持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括（）。

A．被拒絕付款的票據(jù)金額

B．取得有關(guān)拒絕證明費用

C．發(fā)出通知書的費用

D．票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息

<4>、F公司可以行使追索權(quán)的對象有（）。

A．E公司

B．B公司

C．C公司

D．D公司

3、某市甲公司于2009年9月1日設(shè)立，當(dāng)年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）9月10日甲公司的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)（隔日取得開戶許可證）。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。

（2）9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當(dāng)日辦理。

（3）9月20日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

（4）9月30日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準(zhǔn)備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現(xiàn)金2萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題：

<1>、下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有（）。

A．B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定

B．未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶

C．辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶

D．B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定

<2>、下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法，正確的是（）。

A．A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定

B．A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定

C．存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

D．存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)

<3>、下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的有（）。

A．甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)

B．甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效

C．補記收款人名稱前，該支票不得背書轉(zhuǎn)讓

D．支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記

<4>、關(guān)于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的有（）。

A．甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定

B．甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定

C．存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理

D．一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取

<5>、下列關(guān)于支票的說法，正確的有（）。

A．轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金

B．轉(zhuǎn)賬支票既能用于轉(zhuǎn)賬，也能用于支取現(xiàn)金

C．甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票不可以向B銀行支取現(xiàn)金

D．甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金

第二篇：初級經(jīng)濟(jì)法__2011會計繼續(xù)教育

經(jīng)濟(jì)法

1、勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的（a），并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。80%

2、下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（b）。注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

3、持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款

銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人

4、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（d）。財產(chǎn)租賃所得

5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（a）。人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

6、甲于2009年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是（b）。2010年3月27日

7、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，可以申請仲裁的是（b）。甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛

甲、乙兩企業(yè)間的貨物買賣合同糾紛

8、張某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，張某目前在丙公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某可以享受帶薪年休假的天數(shù)為（d）。10

9、方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規(guī)定的答復(fù)是（d）。可補休5天年休假

10、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（c）。當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

仲裁不實行級別管轄和地域管轄

11、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是（b）。自正式開立之日起3個工作日后

12、某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2009年3月18日至12月31日將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（c）元。1125013、2011年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及購買煙酒等支出3.6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用的營業(yè)稅稅率為15%，該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（a）萬元。2.7

14、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出

裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是（a）。

按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

15、下列情形中，公司不可以解除與張某的勞動合同的情形是（c）。張某因違反交通規(guī)則而被行政處罰的

16、下列選項中，有關(guān)勞動爭議仲裁的表述錯誤的是（c）。勞動爭議申請仲裁的時效期間為2年

17、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（b）。金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

18、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（c）。某企業(yè)生產(chǎn)郵票首日封取得的收入

19、某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴太湖旅游，每人收取旅游費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（c）元。1300

20、上海市A公司因調(diào)整公司營銷戰(zhàn)略，將其在惠州市的一處閑置下來的辦公用房賣給重慶市B公司。銷售該辦公用房的合同在北京市簽訂，并已收到預(yù)收房款。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點應(yīng)當(dāng)是（a）。惠州市

21、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為4800元/月，全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至40000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375元。甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（c）元。44250

22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，張某于2011年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（d）。購買體育彩票取得中獎收入2萬元

23、某企業(yè)2009年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，3月31日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（b）萬元。2724、2010年3月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸?shù)揭抑付ǖ牡攸c，合同標(biāo)的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)納印花稅額是（d）萬元。0.15

25、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（b）。10年

26、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申

報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（c）。核定其應(yīng)納稅額27、2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付、驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（c）。3月16日

28、乙公司在與甲公司交易中獲得300萬元的匯票一張，付款人為丙公司。乙公司請求承兌時，丙公司在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司付款責(zé)任的表述中，正確的是（c）。丙公司已經(jīng)承兌，應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任

按甲公司給丙公司付款的多少確定丙公司應(yīng)承擔(dān)的付款責(zé)任

應(yīng)視為丙公司拒絕承兌，丙公司不承擔(dān)付款責(zé)任

29、.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限是(25年)根據(jù)規(guī)定，日記賬的保管期限為15年，但是，現(xiàn)金和銀行存款日記賬的保管期限為25年。

2.某企業(yè)整理保管期滿的會計檔案，按規(guī)定編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人簽署意見后銷毀。關(guān)于銷毀會計檔案監(jiān)銷人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(A.應(yīng)由企業(yè)檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷)

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，注冊會計師對被審計單位財務(wù)會計報告進(jìn)行審計后出具的審計報告，分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。下列各項中，屬于標(biāo)準(zhǔn)審計報告的是(A.無保留意見的審計報告)

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為(D.發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天)5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（B.網(wǎng)球及球具）。

6.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進(jìn)口貨物完稅價格的是（進(jìn)口關(guān)稅稅額

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（D.自終了之日起5個月內(nèi)）。

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（B.銀行按規(guī)定加收的罰息）。

30、10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（財產(chǎn)租賃所得）。

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.某企業(yè)2008自有生產(chǎn)用房原值5 000萬元，賬面已提折舊1 000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（C.42）萬元。

15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（提請工商行

政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照）。

16.根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對稅法進(jìn)行不同的分類。對稅法所作的下列分類中，以稅法功能作用的不同作為分類標(biāo)準(zhǔn)的是（B．稅收實體法和稅收程序法）。17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)填寫要求的表述中，不正確的是（出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯?dāng)?shù)碼）。

18.2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為（3月16日）。

31、19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，不正確的是（商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日）。

20.下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是（信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額）。21.下列各項中，屬于偽造會計資料行為的是（）。A．以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項為前提編制會計憑證

22.甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。C．甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

23.某市財政部門在開展會計信息質(zhì)量檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)于2008年6月至8月間將多筆銷貨現(xiàn)金收入另設(shè)賬簿，單獨保管。甲企業(yè)負(fù)責(zé)人辯稱，自己當(dāng)時正在外地學(xué)習(xí)，對此事情不知情。下列關(guān)于該企業(yè)負(fù)責(zé)人法律責(zé)任的表述中，符合《會計法》規(guī)定的是（）。

D．無論甲企業(yè)負(fù)責(zé)人對此事是否知情，均應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任

24．甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法庭提出訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A．仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

25．某企業(yè)財會科出納張某在為員工李某辦公室報銷業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)采購發(fā)票上所注單價與總金額不匹配，經(jīng)查是銷貨單位填寫單價錯誤。張某可能采取的下列做法中，符合會計法律制度規(guī)定的是（）。D．將發(fā)票退給李某，由銷貨單位重新開具發(fā)票

判斷題

1.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（錯）

2.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（正）

32、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費用。（錯）

33、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。（錯）

34、用人單位分支機構(gòu)未取得營業(yè)執(zhí)照或登記證書的，不可以與勞動者訂立勞動合同。（錯）

35、用人單位招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動合同的勞動者，給其他用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)“連帶賠償責(zé)任”。（正）

36、仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可向人民法院申請執(zhí)行。（正）

37、用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（正）

38、一般來說，在解除和終止勞動合同后，禁止競業(yè)限制人員從事同類行業(yè)的有競爭關(guān)系的單位。（正）

39、某球員轉(zhuǎn)會國外一家俱樂部，在出境時，稅務(wù)機關(guān)以其尚未結(jié)清應(yīng)納稅款，又未提供擔(dān)保為由，通知海關(guān)阻止其出境，稅務(wù)機關(guān)的做法是正確的。（正）

40、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個人所得稅。（正）

41、票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（正）

42、當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（錯）

43、病假工資或者疾病救濟(jì)費不可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，且最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。（錯）

44、需要裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10%的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。（錯）

45、經(jīng)濟(jì)補償金，是指在勞動者“無過錯”的情況下，用人單位與勞動者解除或者終止勞動合同而依法應(yīng)給予勞動者的經(jīng)濟(jì)上的補助。（正）

46、人民法院起訴或申請撤銷仲裁裁決不屬于勞動爭議的解決方法。（錯）

47、營業(yè)稅的納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（錯）

48、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定，未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間是實際付款的當(dāng)天。（錯）

49、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（正）

50、在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。（正）

51、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯）

52、適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。（正）

53、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（錯）

54、納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息。（錯）

55、撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（正）

56、持票人對匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)開始進(jìn)行追索的，對其他匯

票債務(wù)人仍然可以行使追索權(quán)。（正）‘ 以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。√

62.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（）√

63.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例的固定性。（）√ 64.甲公司收到乙公司一張支票，該支票記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該記載事項不影響甲公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓。（）×

66.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）×

67.當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）×

68.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負(fù)擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)共同負(fù)擔(dān)的單位。（）√ 69.總會計師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財務(wù)會計工作的主要負(fù)責(zé)人。（）√ 70.某卷煙廠通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）×

23.甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。（錯誤）

24.用人單位分支機構(gòu)未取得營業(yè)執(zhí)照或登記證書的，不可以與勞動者訂立勞動合同。（錯誤）

25.一般來說，在解除和終止勞動合同后，禁止競業(yè)限制人員從事同類行業(yè)的有競爭關(guān)系的單位。（正確）

26.需要裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10%的，用人單位提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。（錯誤）

27.人民法院起訴或申請撤銷仲裁裁決不屬于勞動爭議的解決方法。（錯誤）

28.營業(yè)稅的納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算的，一并繳納營業(yè)稅。（錯誤）

29.關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定，未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間是實際付款的當(dāng)天。（錯誤）

30.在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。（正確）

31.對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。（正確）

32.張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。（正確）33.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房房源且增值額未超過扣除項目金額50%的，免征土地增值稅。（錯誤）

34.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（錯誤）

35.個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（正確）

36.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（正確

企業(yè)為取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的手續(xù)費、稅金等應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。（錯誤）

遞延年金有終值，終值的大小與遞延期是有關(guān)的，在其他條件相同的情況下，遞延期

越長，則遞延年金的終值越大。（錯誤）

企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在該項資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入當(dāng)期損益。（正確）

企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。（正確）

企業(yè)出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)列入利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目。（正確）

仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可向人民法院申請執(zhí)行。正確

票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。（錯誤）

貸記卡的持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。（正確）

因為勞動者的過錯，被用人單位接觸勞動關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求其支付違約金。（正確）

納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（錯誤）

12.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費，且不提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)視同銷售該資產(chǎn)一次性確認(rèn)收入。（正確）

企業(yè)的所得稅費用一定等于企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額乘以所得稅稅率。（錯誤）20.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（正確）

21.用工單位自用工之日起滿一年不與勞動者訂立書面勞動合同的，視為用人單位自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（正確）

22.因為勞動者的過錯，被用人單位接觸勞動關(guān)系的，用人單位仍有權(quán)要求其支付違約金。（正確）23.經(jīng)濟(jì)補償金，是指在勞動者“無過錯”的情況下，用人單位與勞動者解除或者終止勞動合同而依法應(yīng)給予勞動者的經(jīng)濟(jì)上的補助。（正確）

24.用人單位招用與其他用人單位尚未解除或者終止勞動合同的勞動者，給其他用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)“連帶賠償責(zé)任”。（正確

25.提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不納營業(yè)稅。未分別核算的，一并征收營業(yè)稅。（錯誤）26.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。（正確）27.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（錯誤 28.對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。（正確）

29.農(nóng)民王某于2009年將其在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。（錯誤）

30不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。（正確）

31.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（錯誤）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。（正確）

商業(yè)承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發(fā)。（正確）

57、

第三篇：初級會計-經(jīng)濟(jì)法加課

解析：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。稅務(wù)機關(guān)不能阻止出境但是可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。你就想啊，稅務(wù)機關(guān)只是管稅的呀，哪來的權(quán)利直接阻止你出境呢，還是得他去通知專門的出境管理機關(guān)組織其出境。

解析：A選項，稅務(wù)機關(guān)在發(fā)現(xiàn)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃稅的跡象時，不是直接責(zé)令其納稅擔(dān)保，而是說在規(guī)定的納稅期之前如果已經(jīng)責(zé)令其期限繳納應(yīng)納稅款的，在這個期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移隱匿等跡象，才可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。BC選項都是正確的。D選項，納稅人未按規(guī)定期限繳納的，首先進(jìn)行責(zé)令繳納，如果逾期仍未繳納的，就實施稅收強制執(zhí)行措施，而不是提供納稅擔(dān)保。

解析：稅收強制執(zhí)行措施中除了不影響你基本生存的生活必需的住房和用品，還有單價5000以內(nèi)的東西是不征收的，其他值錢的都會被收走。A選項，代步小汽車并不是生活必須的用品，所以是在稅收保全措施內(nèi)。B選項，沙發(fā)的單價低于5000，所以不再范圍內(nèi)。是正確的。C選項，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施時,只對納稅人未繳納的稅款采取稅收保全措施;但采取稅收強制執(zhí)行措施時,對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。D選項，稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關(guān)系,所以不能說稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序。

第四篇：2013初級經(jīng)濟(jì)法第一章(隨堂練習(xí))

第一章 總 論

第一節(jié) 法律基礎(chǔ)

考點

一、法的本質(zhì)與特征（★★）（08年單選、09年多選）

【例題·單選題】（2008）下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是（）。

A.法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D.法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

【例題·多選題】（2009）關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

【例題·多選題】下列選項中屬于法的特征的有（）。

A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

C.法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

D.法由國家強制力保障其實施

考點

二、法律關(guān)系三要素（★★★）（06、07、08、09、10、12年多選題）

【例題·多選題】（2012年）根據(jù)我國法律制度的規(guī)定，下列各項中，能夠成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.自然人

B.商品

C.法人

D.行為

【例題·多選題】（2010年）下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

【例題·多選題】（2009年）下列各項中，可以成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.自然人

B.發(fā)明專利

C.勞務(wù)

D.物質(zhì)資料

【例題·多選題】下列各項中，可以成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.土地使用權(quán)

B.純凈的飲用水

C.清潔的空氣

D.不受噪音干擾的環(huán)境

考點

三、法律事實（★）（05、11年多選題）

（一）法律事件（不以人的意志為轉(zhuǎn)移）

【例題·多選題】（2011年）下列各項中，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）。

A.自然災(zāi)害

B.公民死亡

C.簽訂合同

D.提起訴訟

【例題·多選題】下列各項中不屬于法律事實中的絕對事件范圍有（）。

A.地震

B.重大政策的改變

C.人為引起的森林大火

D.簽訂買賣合同

考點

四、法的形式和分類（★★★）（07、08、10、11、12年單選題）

（一）法的形式（10、11、12）

【例題·單選題】（2010年）下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布，調(diào)整國家、社會和公民生活中基本社會關(guān)系的是（）。

A.憲法

B.法律

C.行政法規(guī)

D.行政規(guī)章

【例題·單選題】（2012年）下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件是（）。

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

D.行政規(guī)章

【例題·單選題】（2011年）下列法的形式中，由國家最高權(quán)力機關(guān)制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務(wù)，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是（）。

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國民法通則》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國物權(quán)法》

【例題·單選題】下列各項中（）不屬于法的形式。

A.憲法

B.國際條約

C.深圳市人民政府制定的政府規(guī)章

D.最高人民法院的判決書

（二）法的分類（07、08、11）

【例題·單選題】（2011年）下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

【例題·單選題】（2008年）下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯM(jìn)行分類的是（）。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑

考點

一、經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑（★★）（07、10年判斷題；09、12年多選題）

【例題·多選題】（2009年）下列爭議解決方式中，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（）。

A.仲裁

B.民事訴訟

C.行政復(fù)議

D.行政訴訟

【例題·判斷題】（07、10年）對于平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛而言，有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。（）

考點

二、仲裁

（一）仲裁的適用范圍（★）

【例題·多選題】下列選項中，屬于可以提請仲裁的有（）。

A.甲乙之間的土地承包合同糾紛

B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

C.甲乙之間的財產(chǎn)贈與糾紛

D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

【例題·多選題】下列選項中，適用《仲裁法》的有（）。

A.甲乙之間的土地承包合同糾紛

B.甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

C.甲乙之間的財產(chǎn)贈與糾紛

D.甲乙之間的勞動爭議糾紛

（二）仲裁的基本原則（★ ★ ★）（08年判斷、12年多選）

【例題·判斷題】（2008年）當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛的，應(yīng)當(dāng)由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議。（）

【例題·判斷題】仲裁實行一裁終局原則，仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁，仲裁委員會不予受理，當(dāng)事人可就該事項向人民法院起訴。（）

（三）仲裁機構(gòu)--仲裁委員會（★）（08年多選、09年判斷）

【例題·多選題】（2008年）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有（）。

A.仲裁委員會是行政機關(guān)

B.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立

C.仲裁委員會獨立于行政機關(guān)

D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系

【例題·判斷題】（2009年）當(dāng)事人申請仲裁，必須按照級別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會。（）

（四）仲裁協(xié)議（★★）（09、10年單選）

【例題·單選題】（2010年）甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

【例題·單選題】（2009年）甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。開庭審理時，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

B.仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

C.由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

D.視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

【例題·多選題】下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的說法中正確的有（）。

A.口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效

B.仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的仲裁協(xié)議無效

C.合同無效，仲裁協(xié)議也無效

D.有效的仲裁協(xié)議可以排除法院的管轄權(quán)

（五）仲裁裁決（★★★）（09、10、11、12年多選）

【例題·多選題】（2011年）下列關(guān)于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。

A.除當(dāng)事人協(xié)議外，仲裁開庭進(jìn)行

B.仲裁員不實行回避制度

C.當(dāng)事人可以自行和解

D.仲裁庭可以進(jìn)行調(diào)解

【例題· 多選題】（2010年）甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成一致意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【例題· 單選題】甲、乙因合同糾紛申請仲裁，仲裁庭對案件裁決未能形成兩種意見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【例題· 單選題】甲、乙因合同糾紛申請仲裁，三名仲裁員對案件各執(zhí)己見，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決

C.仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，按照首席仲裁員的意見作出裁決

D.仲裁庭不能形成一致意見時，提請仲裁委員會作出裁決

【例題· 多選題】（2009年）下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行

D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件

【例題·多選題】甲、乙、丙、丁四人就《仲裁法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行討論，則下列四人的說法中錯誤的有（）。

A.甲認(rèn)為仲裁適用于平等主體之間發(fā)生的財產(chǎn)權(quán)益糾紛，因此離婚析產(chǎn)糾紛也應(yīng)適用仲裁法

B.乙認(rèn)為仲裁實行一裁終局原則，因此當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議并作出裁決書后反悔的，不可以再就同一事項申請仲裁

C.丙認(rèn)為若雙方未單獨簽訂仲裁協(xié)議而是只在合同中約定仲裁條款，則若合同無效，仲裁條款也無效

D.丁認(rèn)為仲裁是否公開進(jìn)行是自愿的，當(dāng)事人協(xié)議公開的就可以公開進(jìn)行

考點

三、民事訴訟

（一）民事訴訟的適用范圍（★）（11年多選）

【例題·多選題】（2011年）下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（）。

A.公民名譽權(quán)糾紛案件

B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件

（二）審判制度（★★）（12年多選）

【例題·多選題】（2012年）關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有（）。

A.民事經(jīng)濟(jì)糾紛實行或裁或?qū)徶贫?/p>

B.民事訴訟與仲裁均實行回避制度

C.民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D.民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進(jìn)行

（三）訴訟管轄（★★★）（06、07、09年單選；08、10年多選）

【例題·多選題】（2008年）因票據(jù)糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有（）。

A.原告住所地法院

B.票據(jù)支付地法院

C.被告住所地法院

D.票據(jù)出票地法院

【例題·多選題】（2010年）甲企業(yè)得知競爭對手乙企業(yè)在Ｍ地的營銷策略將會進(jìn)行重大調(diào)整，于是到乙企業(yè)設(shè)在N地的分部竊取乙企業(yè)內(nèi)部機密文件，隨之采取相應(yīng)對策，給乙企業(yè)在M地的營銷造成重大損失，乙企業(yè)經(jīng)過調(diào)查掌握了甲企業(yè)的侵權(quán)證據(jù)，擬向法院提起訴訟，其可以選擇提起訴訟的法院有（）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.M地法院

D.N地法院

【例題·單選題】（2007年）甲、乙因房屋買賣糾紛欲提起訴訟。根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對該案件享有管轄權(quán)的法院是（）。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.房屋所在地法院

D.甲、乙協(xié)議的法院

【例題·單選題】（2009年）甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟

B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟

C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟

【例題·單選題】（2006年）甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A.甲住所地人民法院

B.乙住所地人民法院

C.X地人民法院

D.Y地人民法院

【例題·單選題】甲、乙簽訂運輸合同，約定將一批貨物由X地運往Y地。后因乙未在合同約定的時間將貨物運達(dá)，雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又分別到X地及Y地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A.甲住所地人民法院

B.乙住所地人民法院

C.X地人民法院

D.Y地人民法院

【例題·多選題】位于A市的甲公司和位于B市的乙公司在C市簽訂一份勞務(wù)合同，約定由甲公司對乙公司位于D市的設(shè)備進(jìn)行維修，雙方未在合同中明確約定訴訟管轄地。其后甲公司依約對設(shè)備進(jìn)行了維修，但乙公司以設(shè)備沒有恢復(fù)原有生產(chǎn)性能為由拒絕付款，雙方發(fā)生糾紛，則甲公司可以向（）法院提起訴訟。

A.A市

B.B市

C.C市

D.D市

（四）訴訟時效（★★★）（07、11、12年單選、10年多選）

【例題·多選題】下列選項中，適用特別訴訟時效期間的有（）。

A.身體受到傷害要求賠償

B.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明

C.延付或者拒付租金

D.運輸貨物被丟失或者損毀

【例題·單選題】（2011年）王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A.2010年6月30日之前

B.2010年12月31日之前

C.2011年6月30日之前

D.2011年12月31日之前

【例題·單選題】老趙于1992年7月1日因鼻竇炎在醫(yī)院進(jìn)行了手術(shù)。2011年7月10日，老趙的鼻子開始流膿,2011年8月1日經(jīng)鑒定流膿與當(dāng)年的手術(shù)有關(guān)，則老趙可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。

A.2012年7月31日之前

B.2013年7月31日之前

C.2012年6月30日之前

D.訴訟時效期間已過，法律不再予以訴訟保護(hù)

【例題·單選題】（2007年）在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，則訴訟時效期間計算適用的情形是（）。

A.訴訟時效期間的計算不受影響，繼續(xù)計算

B.訴訟時效期間暫停計算，待障礙消除后繼續(xù)計算

C.已經(jīng)過的訴訟時效期間歸于無效，待障礙消除后重新計算

D.權(quán)利人可請求法院延長訴訟時效期間

【例題·單選題】王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，8月1日，該地區(qū)發(fā)生洪水，危害直至9月30日才消除，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）

A.2010年6月30日之前

B.2010年8月31日之前

C.2011年6月30日之前

D.2011年8月31日之前

【例題·多選題】（2010年）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中斷的情形有（）。

A.當(dāng)事人提起訴訟

B.當(dāng)事人一方提出要求

C.當(dāng)事人同意履行義務(wù)

D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

【例題·判斷題】2005年6月老賴向老趙借款10萬，約定一年后歸還，直到2012年8月老趙才到法院起訴要求老賴還款，庭審中，老賴聲稱老趙從未向其索要過欠款，故超過了2年的訴訟時效，而老趙則稱一直催要了，并提供了證據(jù)證明其每年都催要過的事實，法院認(rèn)定該案未過訴訟時效。（）

（五）判決和執(zhí)行（★）（08年多選）

【例題·多選題】（2008年）當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當(dāng)事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有（）。

A.查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款

B.扣留、提取被執(zhí)行人的收入

C.搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)

D.要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)

【例題·多選題】下列關(guān)于民事訴訟判決與執(zhí)行的說法中正確的有（）。

A.法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解

B.當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書作出之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

C.對于發(fā)生法律效力的調(diào)解書、判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行

D.對于仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行

考點

四、行政復(fù)議

【例題·多選題】（2009年）根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復(fù)議范圍的有（）。

A.公民對行政機關(guān)作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的 B.企業(yè)對行政機關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的 C.社會團(tuán)體對行政機關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書中止的決定不服的 D.行政機關(guān)工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的（二）行政復(fù)議程序

【例題·單選題】（2008年）某企業(yè)對甲省乙市國稅部門給予其行政處罰的決定不服，申請行政復(fù)議。下列各項中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請的機關(guān)是（）。

A.乙市國稅部門

B.乙市人民政府

C.甲省國稅部門

D.甲省人民政府

【例題·判斷題】（2010年）行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，可以向申請人收取行政復(fù)議費用。（）

【例題·判斷題】（2012）行政復(fù)議期間被申請人認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行。（）

【例題·多選題】（2007、2011年）根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有（）。

A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為

B.違反法定程序的行政行為

C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為

D.適用依據(jù)錯誤的行政行為

【例題·單選題】（2007年）根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時間是（）。

A.該決定書作出之日

B.該決定書送達(dá)之日

C.該決定書作出之日起第15日

D.該決定書送達(dá)之日起第60日

考點

五、行政訴訟

（一）行政訴訟的適用范圍（05年多選）

【例題·多選題】（2005年）根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（）。

A.某直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益

B.某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法

C.李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法

D.某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款

（二）訴訟管轄

【例題·單選題】甲市A縣國土局征用老趙家的一處住房，給與老趙人民幣100萬元的補償，老趙認(rèn)為補償過低向甲市國土局申請行政復(fù)議，甲市國土局作出了補償120萬元的行政復(fù)議決定，老趙仍不服，擬提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，老趙可以向（）的人民法院提起行政訴訟。

A.A縣國土局所在地人民法院

B.甲市國土局所在地人民法院

C.老趙戶籍所在地人民法院

D.被征用房屋做落地人民法院

（三）訴訟程序

【例題·判斷題】（2011、2012年）人民法院審理行政案件，可以對雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。（）

【例題·多選題】人民法院在審理行政性案件時，可以作為審判依據(jù)的為（）。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.北京市人大制定的地方性法規(guī)

D.國家稅務(wù)總局制定的部門規(guī)章

第三節(jié) 法律責(zé)任

考點

一、法律責(zé)任（★★★）（06、07年多選、10、11、12年單選）

（一）民事責(zé)任

（二）行政責(zé)任

（三）刑事責(zé)任（2013年重大調(diào)整）

【例題·單選題】（2012年）根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是（）。

A.15天以下

B.1個月以上6個月以下

C.3個月以上2年以下

D.6個月以上15年以下

【例題·單選題】（2011年）下列各項中，屬于行政責(zé)任的是（）。

A.停止侵害

B.罰款

C.返還財產(chǎn)

D.支付違約金

【例題·單選題】（2010年）下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。

A.罰金

B.吊銷許可證

C.警告

D.沒收違法所得

【例題·多選題】（2007年）下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有（A.罰款

B.賠償損失

C.賠禮道歉

D.沒收財產(chǎn)

【例題·多選題】（2006年）下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。

A.返還財產(chǎn)

B.支付違約金

C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D.罰金。）

第五篇：2016初級經(jīng)濟(jì)法個人所得稅練習(xí)解析

2016年初級經(jīng)濟(jì)法

個人所得稅練習(xí)（4月5日）

一、單選題

1.根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（）。

A.M國甲，在華工作6個月

B.N國乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C.X國丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時離境28天 D.Y國丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時離境100天

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得，以財產(chǎn)所有人居住地作為所得來源地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 D.勞務(wù)報酬所得，以納稅人實際提供勞務(wù)地作為所得來源地

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的是（）。A．退休人員再任職取得的收入

B．企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入

C．個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

D．企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金

5.小張2014年5月取得工資3500元、獎金1800元、加班費500元、交通補貼100元、通訊補貼100元、差旅費津貼1000元，則小張本月應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（全月應(yīng)納稅所得額1500元以下的稅率3%；超過1500元不超過4500元的稅率10%，速算扣除數(shù)為105）

A.0

B.12

5C.145

D.245 6.小王2015年每月工資4200元，12月取得全年一次性獎金7500元，則下列關(guān)于年終獎應(yīng)納稅額計算正確的是（）。

A.0

B.225

C.295

D.945 7.中國公民鄭某2015年1～12月份每月工資7000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金60000元。鄭某12月份應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅（）元。

A．11690 B．11445

C．11960 D．14115 8.小王2015年7月取得半年獎5000元，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個人所得稅為（）元。

A.0

B.45

C.325

D.445 9.某外籍專家甲在國家境內(nèi)無住所，于2015年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元；另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標(biāo)準(zhǔn)為4800/月：全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%，速算扣除數(shù)為1375，甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅總額為（）元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750 10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的是（）。

A.向個人借款利息支出

B.贊助支出 C.直接對收益人的捐贈支出

D.稅收滯納金

11.某個人獨資企業(yè)2015銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。

A.30000

B.38080

C.40800

D.50000 12.王某為中國公民，2015年承包經(jīng)營一個招待所，全年承包所得是80000元（已扣除上交的承包費），另以協(xié)議每月取得工資3000元，計算王某2015年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元（稅率見教材）

A.12850

B.13460

C.12800

D.12450 13.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2015年為乙公司設(shè)計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000元，該收入適用的個人所得稅稅目為（）。

A.偶然所得

B.工資薪金所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費收入

C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入

D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入 15.錢某在一次演出中取得收入50000元，應(yīng)繳納個人所得稅（）元 A.10000

B.8000

C.4000

D.3400 16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是（）。

A.紅利所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.勞務(wù)報酬所得

17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

18.某畫家2016年3月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、稿酬所得

D、特許權(quán)使用費所得

19.作家馬某2015年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅（）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

20.中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2015年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個稅計算正確的為（）。

A.[20000×（1－20%）＋（3000－800）]×20%×（1－30%）＝2548（元）B.（20000＋3000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2576（元）C.20000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝2240（元）D.（20000＋3000）×（1－20%）×20%＝3680（元）

21.作家馬某2016年2月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50 000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。

A.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅 D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅

22.張某于2016年3月取得特許權(quán)使用費收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費收入4500元。張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500 23.老趙2016年取得3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為20%，以收入全額扣除原值及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則老趙2016年上述收入應(yīng)納個人所得稅為（）元。

A.0

B.160

C.400

D.560 24.王某從2013年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。計算王某2013年出租房屋應(yīng)納個人所得稅為（）元

A、1560

B、1570

C、1820

D、1550 25.張某以120萬元的價格出售普通住宅一套，該住宅系3年前以40萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。

A.0

B.14.4C.16

D.24 26.2016年3月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某3月份應(yīng)繳納的個人所得稅是（）元。

A.8960

B.627

2C.8400

D.6160 27.鄭某2016年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得資金12 000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔(dān))。在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

28.張某2016年3月取得稿酬5000元，通過宋慶齡基金會用于公益救濟(jì)性的捐贈2000元，張某應(yīng)納所得稅額為（）元

A420

B.800 C.560

D.280 29.某外籍人員擔(dān)任境外企業(yè)職務(wù)的同時兼任境外企業(yè)在華機構(gòu)職務(wù)，2015年12月取得全年獎金12000元，經(jīng)過調(diào)查，該人于2015年有四個月全月未在華履行職務(wù)，計算其全年獎金在當(dāng)年的應(yīng)繳納的個稅為（）元

A.1420

B.1800 C.1560

D.1045 30某個人2016年3月工資5800元，另外還取得公務(wù)交通和通訊補貼收入1000元。當(dāng)?shù)睾硕ǖ墓珓?wù)費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)為500元。計算該個人當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅額為（）元。

A.134

B.280 C.206

D.175 31.公民甲在A公司工作10年，2016年3月份解除勞動關(guān)系，取得補償收入70000元，A公司所在地上職工平均工資標(biāo)準(zhǔn)10000元。則該補償金是否繳納個人所得稅說法正確的是（）

A.該筆補償金不繳納個人所得稅

B.該筆補償金全額繳納個人所得稅

C.該筆補償金應(yīng)繳納個人所得稅稅150元 D.該筆補償金應(yīng)繳納個人所得稅稅850元

32.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人、自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月的（）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。

A.7

B.5C.10

D.15 33.個人所得稅法規(guī)定，自行申報納稅時在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是（）。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇一地申報納稅

二、多選題

1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、境內(nèi)有無住所B、境內(nèi)工作時間C、取得收入的工作地D、境內(nèi)居住時間

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A、在中國境內(nèi)有住所的個人

B、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人 C、在中國境內(nèi)無住所又不居住 D、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人

3.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有（）。

A、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅

B、在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅

C、在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該來源于境內(nèi)的所得申報納稅

D、在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人所得來源地的判斷中，正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地 B.生產(chǎn)、經(jīng)營所得、以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地 C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地所得來源地 D.工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來源地

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于工資薪金的有（）。

A.年終獎金

B.勞動分紅

C.季度獎金

D.加班工資

6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，按照工資薪金繳納個人所得稅的有（）。

A.提前退休人員取得的一次性補貼收入

B.退休人員的再任職取得的收入

C.退休人員從原單位取得的獎金、實物

D.個人退休后按月領(lǐng)取的年金

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A.從業(yè)人員合理工資

B.計提的各項準(zhǔn)備金 C.業(yè)主本人工資

D.業(yè)主家庭生活費用

8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅的是（）。

A．王某個人經(jīng)營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)

B．出租車駕駛員張某利用屬于個人所有的出租車從事客貨運輸取得收入

C．個人從事的辦學(xué)、醫(yī)療的收入

D．個體工商戶王某的中獎收入 9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，查賬征收情況下，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A．個體工商戶投資者及其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除

B．個體工商戶每一納稅發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用可據(jù)實扣除

C．個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機構(gòu)的借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除

D．個體工商戶因研發(fā)新技術(shù)而購置的單價在10萬元以內(nèi)的測試儀器的購置費準(zhǔn)予直接扣除

10.張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入10萬元，張某不參與分享經(jīng)營成果；李某承包了一家國有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資4000元，還規(guī)定每年要上交承包費50萬元，其余經(jīng)營成果歸李某所有。則下列關(guān)于個人所得稅的說法正確的是（）。

A.張某取得的承包費按照工資、薪金項目征稅

B.張某取得的承包費按照對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得項目征稅 C.李某取得的工資按照工資、薪金項目征稅

D.李某取得的工資和承包費都按照對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得項目征稅

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費

C.某設(shè)計院設(shè)計師從丙家裝公司取得的設(shè)計費 D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

12.下列個人收入，屬于納稅人應(yīng)按“勞務(wù)報酬”所得繳納個人所得稅的有（）。A.在校學(xué)生參與勤工儉學(xué)活動取得的所得

B.陳某為證券經(jīng)紀(jì)人，從證券公司取得的傭金收入 C.張某受雇與某律師取得工作報酬

D.供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其旅游所發(fā)生的費用

13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅的有（）。

A．不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費收入1萬元

B．在甲公司任職同時兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費收入1萬元 C．在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元 D．受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬元

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。

A.提供商標(biāo)權(quán)收入

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入

D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。A．作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅

B．出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C．作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

D．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅 16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個月內(nèi)取得的收入為一次計算繳納個人所得稅的有（）。

A.李某將小說在某報刊上連載6個月，每月取得稿酬收入1500元 B.張某在某培訓(xùn)機構(gòu)連續(xù)授課2個月，每月取得課酬收入8800元

C.趙某將一項專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費分3個月收取，每月10000元 D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

17.某人有A、B、C三套住房，其中A、B兩套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同時兩套住宅分別發(fā)生修繕費用，各900元，則下列說法中正確的有（）。（不考慮個人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費）A.出租A住房應(yīng)繳納個稅319.9元

B.出租A住房應(yīng)繳納個稅311.92元 C.出租B住房應(yīng)繳納個稅元312.08元 D.出租B住房應(yīng)繳納個稅320.08元 18.下列屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓設(shè)備

C.轉(zhuǎn)讓股票

D.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù) 19.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有（）。A、職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)、不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時取得的收入 D、職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利

20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前金額扣除的有（）A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

21.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有（）。

A.編劇的劇本使用費

B.職工的保險賠款

C.模特的時裝表演費

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免于繳納個人所得稅的有（）。A．張某從上市公司取得持股1年以上的股息、紅利

B．勞動分紅

C．退休工資

D．工傷職工近親屬取得的工傷保險待遇

23.根據(jù)個人所稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得稅中，免征個人所得稅的有（）A.王某將自己名下的房產(chǎn)贈送給子女

B.殘疾人取得的中獎收入

C.作家拍賣手稿所得

D.儲蓄存款利息

24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（）。A、離退休人員從社保部門提取的養(yǎng)老金 B、國債利息

C、個人取得的保險賠款

D、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金

25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。

A.年所得12萬元以上的 B.從中國境外取得所得的 C.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 26.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述錯誤的有（）。

A.納稅人取得應(yīng)納稅所得，應(yīng)在次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.年所得額在12萬元以上的納稅人，在終了后15日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，應(yīng)向其戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

三、判斷

1.在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（）

2.對個人獨資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。（）

3.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的承包、承租經(jīng)營所得，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。（）

4.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅。（）

5.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項目征收個人所得稅。（）

6.個人通過非盈利性社會團(tuán)體向盈利性老年服務(wù)機構(gòu)捐贈，準(zhǔn)予在繳納個人所得稅前全額扣除。（）

7.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%手續(xù)費，作為扣繳費用開支和獎勵辦稅人員（）

四、不定項選擇

（一）王某投資開辦了一家餐館（個人獨資企業(yè)），其自行核算的2015銷售收入為1000000元，各項支出合計為800000元，應(yīng)納稅所得額為200000元。2016年4月，經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)有以下幾項支出未按稅法規(guī)定處理：（1）王某的工資費用60000元全部在稅前扣除；

（2）廣告費140000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元全部計入銷售費用在稅前扣除；（3）業(yè)務(wù)招待費50000元全部計入管理費用在稅前扣除；（4）計提了10000元的壞賬準(zhǔn)備金在稅前扣除。（5）

已知：生產(chǎn)、經(jīng)營所得的個人所得稅速算扣除數(shù)表如下（見教材）要求：根據(jù)上述資料回答問題：

（1）計算王某的工資費用應(yīng)當(dāng)扣除金額為（）

A.60000

B.24000

C.19200

D.42000（2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)扣除的金額為（）A.150000

B.220000

C.178200

D.60000（3）計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)扣除的金額為（）

A.5000

B.50000

C.30000

D.25000（4）計算王某2015年繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）

A.343000

B.50000

C.36000

D.700560（5）計算王某2015年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）A.361000

B.105300

C.36000

D.700560

（二）楊某2015年10月取得如下收入：

（1）出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費168元，修繕費2000元；（2）出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；

（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元；（4）楊某的汽車被盜，獲得保險賠償200000元；（5）取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元；

已知：個人出租住房稅率10%。（1）下列說法中正確的是（）。

A.保險賠償屬于不征稅收入

B.保險賠償是免稅收入

C.國債利息收入是不征稅收入

D.國債利息收入是免稅收入

（2）出租住房的個人所得稅為（）元。

A.3000×10%＝300 B.（3000－168－800）×10%＝203.2 C.（3000－168－800－800）×10%＝123.2 D.（3000－168－800－2000）×10%＝3.2（3）稿酬的個人所得稅為（）元。

A.3000×3×（1－20%）×20%＝1440 B.3000×3×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1008 C.（3000－800）×20%×3×（1－30%）＝924 D.（3000－800）×20%×3＝1320（4）下列說法中，正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個人所得稅

B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個人所得稅

C.A股股息收入不征稅

D.A股股息收入征稅

（三）張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2014年7月從境內(nèi)取得如下收入：（1）工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。（2）3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。（3）為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。

（4）將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。

（5）受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計，取得計費2 000元。已知：個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

(1)張某工資、薪金所得應(yīng)納稅個人所得稅稅額 下列計算中，正確的是（）。A．(3800-3500)×3%=9元

B．[（3800+600）-3500]×3%=27元

C．[（3800+600+300）-3500]×3%=36元

D．[（3800+600+300+900）-3500]×10%-105=105元

（2）張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是（）A．銀行存款利息收人800元

B．股票買賣所得2000元 C．授課收入3000元

D．稿費收入820元

（3）下列稅種中，屬于張某出售商品房繳稅的是（）A.契稅

B.印花稅

C.營業(yè)稅

D.個人所得稅（4）張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）.A．生產(chǎn)經(jīng)營所得

B．特許權(quán)使用費所得

C．勞務(wù)報酬所得 D．偶然所得

（四）中國公民張某就職于國內(nèi)某公司，2015年取得收入如下：（1）每月取得基本工資3000元。

（2）2月在另一公司兼職，取得兼職收入1000元。（3）取得保險賠款收入10000元。

（4）5月因參加企業(yè)的有獎銷售活動，取得贈品價值共計20000元。（5）8月取得加班獎700元。

（6）12月份取得年終獎36000元。

假設(shè)張某該年除上述收入外無其他收入。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.40 B.120 C.160 D.200（2）張某取得的贈品所得應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.2000 B.3200 C.3840 D.4000（3）張某取得的年終獎應(yīng)繳納個人所得稅為（）元。A.190.83 B.295.83 C.3445 D.3495（4）張某取得的上述收入合計應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.6691 B.7451 C.7491 D.7541

2016年初級經(jīng)濟(jì)法

個人所得稅練習(xí)答案（4月5日）

一、單選題 1.【答案】C 【解析】本題考核個人所得稅居民納稅人的判定。判斷時注意：（1）首先以納稅作起點，看某一是不是居民納稅人；（2）其次看居住時間是否滿365日；（3）最后是否存在離境。

2.【答案】A 【解析】本題考核個人所得來源地的確定。選項A，財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

3.【答案】A 4.【答案】B 5.【答案】C 【解析】本題考核個人所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額：6000－3500＝2500（元）；

應(yīng)納稅所得額＝6000－3500＝2500元

適用稅率：10%；速算扣除數(shù)105

應(yīng)納稅額＝2500×10%－105＝145元 6.【答案】B

【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。7500/12＝625，找到稅率為3%，年終獎應(yīng)納稅額7500×3%＝225元。

7.【答案】A 【解析】①12月份工資應(yīng)納稅額為＝（7000－3500）×10%－105＝245（元）

②全年一次性獎金的個人所得稅計算：60000÷12＝5000（元），適用稅率為20%，全年一次性獎金應(yīng)納稅額＝60000×20%-555＝11445（元）

③鄭某2015年12月份應(yīng)繳納工資薪金的個人所得稅合計＝245＋11445＝11690（元）8.【答案】C 【解析】本題考核全年一次性獎金納稅。5000＋2800－3500＝4300，適用稅率為10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個人所得稅4300×10%－105＝325元

9.【答案】C

【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[（28000-4800）×25%-1375]×10=44250 10.【答案】A 【解析】本題考核個人所得的計稅依據(jù)。選項A，個體工商戶向非金融企業(yè)或個人支付的利息，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額，允許在稅前據(jù)實扣除。

11.【答案】C 【解析】（1）個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除；（2）該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費＝272000×15%＝40800（元）。

12.【答案】D 應(yīng)納稅額=（80000+3000×12-3500×12）×30%-9750=12450（元）13.【答案】C 【解析】本題考核個人所得稅相關(guān)規(guī)定。葉某為非自己任職的公司提供設(shè)計取得的一次性設(shè)計費屬于勞務(wù)報酬所得。

14.【答案】B 15.【答案】A 【解析】50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）。16.【答案】D 【解析】本題考核加成征收。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

17.【答案】D 18.【答案】C 19.【答案】B 【解析】本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。（1）同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。（2）應(yīng)納個人所得稅=（3800-800）×20%×（1-30%）+450×10×（1－20%）×20%×（1-30%）=924（元）

20.【答案】B 【解析】本題考核個人所得稅相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個人每次以圖書，報刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

21.【答案】D 22.【答案】A 【解析】特許權(quán)使用費收入“按次征收”，應(yīng)繳納個人所得稅＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。

23.【答案】A 【解析】本題考核稅收優(yōu)惠政策。儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得，股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個人所得稅。

24.【答案】C 應(yīng)納個人所得稅=[3000-800（修繕費）-800]×10%×2+[3000-800]×10%×7=1820（元）。25.【答案】B 【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。應(yīng)納稅額＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20%，本題中為（120－40－8）×20%＝14.4（萬元）。

26.【答案】B 【解析】本題考核捐贈的扣除規(guī)定。應(yīng)納稅所得額＝80000×（1－20%）＝64000元

捐贈可扣除金額＝64000×30%＝19200元

應(yīng)納稅額＝（64000－19200）×14%＝6272元 27.【答案】D

【解析】偶然所得按收入全額計征個人所得稅，不扣除任何費用，應(yīng)納稅額=12000×20%=2400元。

28.【答案】D 【解析】

（1）應(yīng)納稅所得額＝5000×（1－20％）＝4000（元）；（2）允許在稅前扣除的捐贈限額2000（元）；（3）應(yīng)納所得稅額＝（4000－2000）×20％×（1－30％）＝280（元）。

29.【答案】D 【解析】應(yīng)納稅額=12000×8÷12×20%-555=1045（元）。30【答案】D 【解析】應(yīng)納稅所得額＝5800+1000－3500－500＝2800（元）

應(yīng)納稅額＝2800×10%－105＝175（元）31.【答案】C 【解析】免征額=30000（元）

應(yīng)納稅額={[（70000-30000）÷10-3500] ×3%}×10=150（元）。32.【答案】A 33.【答案】D

二、多選題 1.【答案】AD 【解析】對納稅義務(wù)人居民和非居民身份的確定，稅法采用的是住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)。

2.【答案】AB 【解析】選項AB屬于居民納稅人，選項CD屬于非居民納稅人。3.【答案】BC 【解析】選項A，必須是居住滿1年，才對境內(nèi)、外所得征稅；選項D，境內(nèi)所得境外支付的部分，是免稅的；

4.【答案】ABC 5.【答案】ABCD 【解析】本題考核工資、薪金所得征收個人所得稅的范圍。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。所以ABCD都選 6.【答案】ABCD 7.【答案】BCD 【解析】本題考核個人所得的計稅依據(jù)。選項A，個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。8.【答案】B C 9.【答案】 C D 10.【答案】AD 11.【答案】ABC 12.【答案】ABCD 13.【答案】BC 14.【答案】ACD 【解析】本題考核個人所得稅稅目。特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的取得。選項B，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅。15.【答案】ABC 16.【答案】BD 【解析】本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。A選項連載稿酬合并算1次，C選項屬于特許權(quán)使用費所得，以一次許可為一次，分次支付合并計稅 17.【答案】AD 【解析】出租A住房應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（4799－0－800）－800]×10%＝319.9元；出租B住房應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（4801－0－800）×（1－20%）]×10%＝320.08元。18.【答案】BC 【解析】本題考核個人所得稅的稅目。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的

19.【答案】CD 【解析】（1）選項A：不征收個人所得稅；（2）選項B：暫緩征收個人所得稅；（3）選項C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；（4）選項D：應(yīng)按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。20.【答案】BCD 21.【答案】BD 【解析】本題考核個人所得稅的免稅規(guī)定。劇本使用費按“特許權(quán)使用費”征收個人所得稅；表演費按“勞務(wù)報酬”征收個人所得稅。因此AC不免稅。22.【答案】ACD 【解析】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，保險賠款，軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。23.【答案】AD 24.【答案】ABCD 25.【答案】ABCD 26.【答案】ABC 【解析】本題考核個人所得稅的征收管理。納稅人取得應(yīng)納稅所得，應(yīng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，A錯誤；年所得額在12萬元以上的納稅人，在終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，B錯誤；納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，C錯誤；從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅，D正確。

三、判斷

1.【答案】√ 2.【答案】×

『解析』本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)為自然人性質(zhì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅

3.【答案】√

4.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個人所得稅。（）【答案】×

【解析】作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個人所得稅。5.【答案】× 【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

6.【答案】× 7.【答案】√

四、不定項選擇

（一）（1）【答案】D 【解析】工資費用扣除限額＝3500×12＝42000（元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝60000－42000＝18000元，投資者的工資不得在稅前直接扣除，從2011年9月1日起投資者費用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為3500元。

（2）【答案】A 【解析】廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝1000000×15％＝150000（元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝140000＋80000－150000＝70000（元）。個人獨資企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（3）【答案】A 【解析】業(yè)務(wù)招待費×60％＝50000×60％＝30000（元）；銷售（營業(yè)）收入×5‰＝1000000×5‰＝5000（元）

業(yè)務(wù)招待費扣除限額為5000元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝50000－5000＝45000（元）個人獨資企業(yè)每一納稅發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

（4）【答案】A 【解析】計提的各種準(zhǔn)備金不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝10000（元）應(yīng)納稅所得額＝200000＋18000＋70000＋45000＋10000＝343000（元）

（5）【答案】B 【解析】應(yīng)繳納個人所得稅＝343000×35％－14750＝105300（元）

（二）（1）【答案】BD 【解析】保險賠償和國債利息收入均屬于免稅收入。（2）【答案】C 【解析】財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算公式為：每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝［每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元］×稅率。

（3）【答案】B 【解析】稿酬所得每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1－30%）＝每次收入額×（1－20%）×20%×（1－30%）。

（4）【答案】BD 【解析】對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。個人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個人所得稅。

（三）（1）【答案】D 【解析】工資、薪金所得，是指個人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

（2）【答案】AB 【解析】選項A：自2008年10月9日（含）起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項B：對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。選項CD：要征收個人所得稅。

（3）【答案】BCD 【解析】選項A：張某出售商品房，由承受房屋權(quán)屬的一方繳納契稅。（4）【答案】C 【解析】軟件設(shè)計屬于勞務(wù)報酬稅目。勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求代為制定工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)。

（四）（1）【答案】A 【解析】張某取得的兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅=（1000-800）×20%=40（元）。（2）【答案】D 【解析】張某取得的贈品所得應(yīng)繳納個人所得稅=20000×20%=4000（元）。（3）【答案】C 【解析】年終獎依照全年一次性獎金的計稅辦法計稅，年終獎適用的稅率：[36000-（3500-3000）]÷12=2958.33（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，張某取得的年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅=[36000-（3500-3000）]×10%-105=3445（元）。（4）【答案】C 【解析】個人取得的保險賠款免征個人所得稅；張某取得的上述收入合計應(yīng)繳納個人所得稅=40+4000+（3000+700-3500）×3%+3445=7491（元）。