第一篇：中國進出口銀行財會類考試內容

中國進出口銀行

中國進出口銀行成立于1994年，是直屬國務院領導的、政府全資擁有的國家銀行，其國際信用評級與國家主權評級一致。中國進出口銀行總部設在北京。截至目前，在國內設有22家營業性分支機構；在境外設有巴黎分行、東南非代表處和圣彼得堡代表處；與1000多家銀行的總分支機構建立了代理行關系。中國進出口銀行是中國外經貿支持體系的重要力量和金融體系的重要組成部分。

中國進出口銀行招聘考試（財會類）一本通目錄

一、2014年中國進出口銀行招聘考試大綱詳細介紹與考情分析。

二、2014年中國進出口銀行招聘考試重點時事政治資料。

三、2014年中國進出口銀行考試全套在線高清教學視頻課程及講義。

四、中國進出口銀行招聘考試歷年真題試卷參考。

五、2014全套中國進出口銀行考試面試視頻課程與面試寶典。

六、中國進出口銀行考試托業英語復習講義與模擬試題。

八、財會類崗位專業知識（會計知識）復習講義與模擬試題。

九、財會類崗位專業知識（財務管理知識）復習講義與模擬試題

十、行政職業能力測試復習講義與模擬試題。

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進出口銀行對轉貸業務實行專業化管理，形成了科學高效的貸前、貸中、貸后管理體系。在國內銀行中，進出口銀行是唯一一家為外國政府貸款業務成立專門部門（即轉貸部）的銀行。外國政府貸款轉貸是一項政策性很強的工作，進出口銀行作為國家政策性銀行，在辦理轉貸業務方面具有自身的獨特優勢

第二篇：中國進出口銀行實習總結

中國進出口銀行實習小記

■王晶（外語系0507）

實習之后一直感觸很深，現在閑下來了，寫下自己的感受，也為自己能夠到中國進出口銀行實習、遇到友好的同事、學到很多東西表示感激。

學校規定的實習期是十月份到十一月份，這樣對于我來說，就得在九月先去學校，再回來實習，然后再回學校，實在是太麻煩啦。所以早早就找主任申請九月不來學校。原以為會很難，心里做好了被拒絕的準備，沒想到學校還是很鼓勵學生出去鍛煉的，尤其是我這樣的乖學生，嘿嘿，于是一切順利的辦好了，高興的一晚上沒睡好。

六月底的時候放假。這樣算起來有七月到十一月這么長的時間由我支配，就想著先回家休息一兩個月再實習。沒想到時間會那么緊。一放假，帶了三個湖南的同學來我家玩。這個期間，北京的實習單位已經聯系好了，讓我盡早去報到。于是住處成了最大的問題。還好有熟人幫忙，聯系到一個小賓館，包了一個小房間，一個月1200，在北京這個價還算可以了。最大的好處是，這個賓館離實習的地方只有三站路，非常的方便。后來發現，我住的地方比同事們還近，真是非常幸運。湖南的同學們在我家玩了不到一個星期，一把她們送走，我就開始收拾行李，第二天早晨就和爸爸媽媽出發來了北京。高速公路真好，4個多小時我們就到了目的地。

爸爸媽媽和我住了一天，逛街給我買了一些生活用品和介于上班和上學之間的衣服。第二天一早他們就出發回家了，我開始了第一天的實習。

我實習的單位是中國進出口銀行，是直屬國務院領導、政府全資擁有的國家政策性銀行，位于北京西城區金融街的國際金融中心。這條街被譽為中國的華爾街，各種銀行、證券、投資機構都聚集與此。工作的環境很好，一切都是在學校無法體會到的，所以實習是很重要的，它是學校向社會過渡的重要一步。這次實習帶給我太多的收獲和感受，現總結如下。

1.克服孤獨心理。盡管以前來過北京多次，但都是有人陪伴，只逗留幾天。而從我實習的第一天起，我開始獨自生活，上班，一開始的心態可想而知。尤其是晚上躺在床上的時候，想著昨天爸爸媽媽還和我在一起，而以后就只有自己在黑黑的屋子里睡覺，眼淚就流了下來。當然，這樣的情況慢慢會改善，一切都有一個習慣的過程。雖然我是一個很怕黑的人，不到一個星期，我就把租的住處當成了自己的小家，雖然簡單，卻也很舒服，一個人睡覺也不害怕了

2.端正實習心態。我深知，自己只是一名實習生，任務是學習。所以時刻要多向同事們學習請教。剛去的時候，感覺非常無聊，不知道做什么好。還好處長很能理解，就讓大家有空的時候教教我業務什么的。我現在仍然很感謝處長和幾位同事，他們一有機會就帶我熟悉業務，教開立保函，信用證，發國際傳真，發報文，寫傳票，看外國銀行的面函。說實話，一開始我連怎么雙面復印，怎么發室內郵件，國際郵件都不會。不過我都硬著頭皮請教同事，終于熟悉了這些日常小事。到后來，處長把處室的綜合業務都交由我做，給予我極大的信賴。

3.穿對你的衣服。盡管事先想到了這個問題，還是出了錯。這個國際金融中心有很多外資銀行，每天接觸很多外國人，得體的服裝是非常重要的。有一天，天氣很熱，我穿了一件沒有袖子的夏裝。由于坐在我們處第一個位子，又恰逢當日領導巡視，一眼就看到了我。不過領導沒有當面指出來，他讓我的同事私下告訴我周一到周四不能穿這樣的衣服，牛仔褲也不行，周五可以隨便一點。這樣的方式很容易讓人接受，從此我穿衣服更加小心翼翼。

4.盡快融入集體。我實習的部門是總行營業部的中間業務處，該處有十個人左右，女士居多，年輕人居多，這很利于我和大家的交流和溝通。碰巧的是，剛去的前兩天中午都有聚會，很快就都和同事們認識了。他們還和我開玩笑：“你可別以為我們每天都聚會啊，一年也沒幾次，都讓你遇上了。”北京的上班時間一般都是朝九晚五，中午只有一個半小時吃飯休息，所以大家都不回家，在樓下餐廳吃飯。進出口銀行給我發了一張餐卡，每天有15元的午餐補助，于是中午就和大家一起到餐廳吃飯，這也是一個和同事們交流溝通的好機會。

5.多和同事交流。處長并不是每天都在我們這邊，盡管我只是一名實習生，但是我也要多找機會和處長溝通，讓她知道我的努力和進步，也讓她知道同事們對我的幫助。這樣也增進了處長對我的信任，把更多的工作交給我做。平日里，同事們交給我什么任務，我做好了也會及時匯報，慢慢的，大家對我的工作給予了肯定。

6.不怕不懂，不怕出錯。實習的前幾天，后面的同事讓我幫她發個傳真。可是我根本不會發啊。于是對那位姐姐說，能不能教我一下啊，下次就會啦。果然，發傳真其實是很簡單的，只是當我們不會的時候就想的很難。還有一次，同事讓我到另一個處發國際傳真。我以為和國內傳真是一樣的，結果沒發成功。我就問旁邊一個姐姐，國際傳真怎么發啊，剛才沒有發出去。她告訴我這個機器是自動的，有字的一面朝上，直接就可以傳過去了。所以，千萬不要怕不懂，怕出錯。哪怕錯的再多，一名實習生，還是可以原諒的。而一旦走上工作崗位再出錯，性質就不一樣了。

7.自信很重要。該銀行的職員不是留學生就是研究生，要不就是專業知識很強工作多年經驗豐富的前輩，我和人家一比，學歷不夠，經驗不足，專業不懂。但是我深知理論和實踐是兩回事。書本上學的在實際工作中不一定用的上。雖然我金融知識缺乏，但英語很好，加上大學里參加活動積累的能力，我對自己很有信心，在這些方面并不低于他們，甚至在有些方面還有優勢，比如我已經是黨員了，而大部分人參加了工作才開始入黨，還有我在英語口語，當干部積累的組織領導能力等等。

8.正確處理問題。平時除了自己負責的事務之外，也經常幫同事們跑跑腿。有一次，幫一個同事找主任蓋章，去了兩趟辦公室，因為不了解情況，主任還是不肯蓋，而且她還很生氣，說誰的事就讓誰來辦，怎么總是讓你一個小姑娘跑來跑去呢。我說反正我也是閑著，同事們都挺忙的。主任仍然很生氣，說讓他自己來辦，你不許再來了。其實從我個人來講，覺得有機會到不同的部門辦辦事，可以認識不同的人，而且老坐著挺難受的，到處走走我求之不得呢。主任很好心，說我跑來跑去挺辛苦的。同事也是給我機會鍛煉。所以什么情況都會發生，沒有誰是錯的，自己一定要端正心態。

9.多閱讀，充實專業知識。沒有任務的時候，我就找書看。剛開始看了同事給的進出口銀行業務介紹，和銀行內部雜志，看完了就找大家借，讀完了《貨幣戰爭》（推薦給大家，很好看的一本書），保函業務，銀行業務，銀行內部條例等等，我旁邊許姐書架上的書都被我翻過。有時候還把專八的書帶過來看看，這樣過的充實一些。雖然我不確定今后是否會進入銀行業，但多了解相關的經濟知識還是很有好處的。

10.讓自己打起精神來。我是個很能睡覺的人，中午要是不睡覺，下午就絕對沒有精神。可是實習期間哪有時間給我睡覺啊，真是要命。于是就想辦法讓自己精神起來。實在很困就趴在桌子上休息一下，雖然很清楚這樣對身體不好。要不就看看有趣的電影什么的，喝杯咖啡，當然這也對身體不好。或者到處走走，聽聽歌什么的，也不能亂逛，省的人家把我當可疑人物。最困的時候是下午兩點那會兒，實在是太痛苦了，唉，往事不堪回首。現在在家每天睡到自然醒，真是幸福啊。

11.適時表達感謝。無論是請教了別人，還是因為自己耽誤了人家的時間，我們都要及時真誠的表示感謝，即使到后來大家都很熟了，也要這樣。這是基本的禮貌，也可以給對方留下一個好印象。在實習快結束的那幾天，我都分別找處長和同事表達了我的感謝，謝謝大家在我實習期間對我的鼓勵和幫助，讓我有了這么大的進步。這必須是發自內心的感謝，絕不是可以假裝出來的。

12.安排好空閑時間。每天回住的地方的路上，我會買好晚飯，水果和第二天的早點，晚上看看電視就休息了，每天如此。周末可支配的時間多一些，我用來打掃房間，洗衣服，看電影，或者去附近一個大超市買一些日常用品。雖然我很討厭一個人逛街，為了讓生活充實，自己也逛過。不過遇到很忙的時候，就什么也顧不上啦。幸運的是，表姐給了我兩張奧運會的票，于是去五棵松體育館看了籃球賽，去鳥巢看了田徑決賽，可惜劉翔不在，我坐的位子正好在終點那里，不然可以給他加油了。

13.熟悉實習的城市。我總是覺得有機會去哪里，就要盡量熟悉這個地方。在湖南上學，現在對長沙就挺熟悉的。在北京實習，也盡量多去熟悉它。北京很大，熟悉它確實是一項巨大的工程。現在有人問我說：“你現在應該對北京挺熟悉了吧，我要是去什么地方你能找到嗎？”我就會回答：“能啊，沒問題，坐地鐵哪兒都能去。”

有的人把實習當作一個無所謂的事情，或者找個單位蓋個章就好了，其實有很多東西都是我們想不到的，只有親身經歷才能有所收獲。我在實習中犯的錯在工作中肯定不會再犯，在實習中學到的都將成為今后工作中的優勢。而在這樣一個良好的環境中實習過，會給我更多奮斗的動力，為我將來努力工作，充實自己做好鋪墊。

第三篇：中國進出口銀行監督管理辦法

中國進出口銀行監督管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 為加強對中國進出口銀行（以下簡稱進出口銀行）的監督管理，推進落實國家戰略和政策，規范進出口銀行經營行為，防控金融風險，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，制定本辦法。

第二條 進出口銀行應堅持依法合規經營、審慎穩健發展，遵守國家法律法規、銀行業金融機構審慎經營規則，強化資本約束，建立與商業性金融機構互補合作關系，實現長期可持續發展。

第三條 進出口銀行應緊緊圍繞服務國家戰略，建立市場化運行、約束機制，發展成為定位明確、功能突出、業務清晰、資本充足、治理規范、內控嚴密、運營安全、服務良好的政策性金融機構。

第四條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）及其派出機構依法依規對進出口銀行實施監督管理。

第二章 市場定位

第五條 進出口銀行應依托國家信用支持，緊緊圍繞國家戰略，充分發揮出口信用機構在支持國民經濟發展方面的重要作用，重點支持外經貿發展、對外開放、國際合作、“走出去”等領域，促進經濟社會持續健康發展。

第六條 進出口銀行應堅守政策性金融定位，在依法確定的支持領域和經營范圍內開展業務，具體業務可分為政策性業務和自營性業務兩類。

第七條 進出口銀行應堅持以政策性業務為主體，可以與商業銀行合作開展銀團貸款等業務，不得利用政策優勢開展不公平競爭。

第八條 進出口銀行應創新金融服務模式，發揮政策性金融作用，改進和加強普惠金融服務，采取與銀行機構合作的方式開展小微企業金融服務。

第九條 根據形勢發展需要，進出口銀行董事會可每三年或必要時制訂業務范圍認定及劃分動態調整方案，按規定程序報批。

第三章 公司治理

第十條 進出口銀行黨委發揮領導核心作用，把方向、管大局、保落實，保證黨和國家的方針政策、重大部署得到貫徹執行，把黨的領導融入公司治理各個環節。

第十一條 進出口銀行應構建由董事會、高級管理層和監事會組成的公司治理架構，遵循各治理主體獨立運作、有效制衡、相互合作、協調運轉的基本原則，形成決策科學、執行有力、監督有效、激勵約束合理的公司治理機制。

第十二條 進出口銀行董事會由執行董事、非執行董事組成。

執行董事指在進出口銀行擔任董事長、行長和其他高級管理職務的董事。非執行董事指在進出口銀行不擔任除董事外其他職務的董事，包括部委董事和股權董事。部委董事由相關部委選派，股權董事由股東單位負責選派。

第十三條 進出口銀行董事會對經營和管理承擔最終責任，依照相關法律法規和本行章程履行職責，接受監事會監督。主要職責包括但不限于下列事項：

（一）制訂業務范圍及業務劃分調整方案、章程修改方案、調整注冊資本方案以及變更組織形式的方案，按程序報國務院批準；

（二）審議批準中長期發展戰略、經營計劃和投資方案、債券發行計劃、資本管理規劃方案、資本補充工具發行方案、薪酬和績效考核體系設置方案；

（三）制定財務預算方案和決算方案、利潤分配和

彌補虧損方案；

（四）審議批準風險管理、內部控制等基本管理制度；

（五）審議批準內部審計章程、工作計劃和內部審計機構；

（六）制定董事會議事規則及其修訂方案；

（七）審議批準重大項目，包括重大收購兼并、重大投資、重大資產購置與處置、重大對外擔保（銀行擔保業務除外）等；

（八）審議批準內部管理架構以及一級境內外分支機構設置、調整和撤銷方案，對一級子行（子公司）的設立、分立、合并、變動資本金事項等作出決議；

（九）審議子公司的章程；

（十）決定對董事長和經營管理層的授權事項，決定聘任或解聘高級管理層，決定高級管理人員薪酬、績效考核和獎懲事項，審定派駐子公司的董事（含董事長）、監事（含監事長）和總經理（行長）人選；

（十一）決定聘用、解聘或者不再續聘承辦進出口銀行審計業務的會計師事務所；

（十二）審定信息披露政策及制度，審議批準報告；

（十三）積極發揮部際協調作用，定期聽取商業性金融機構、企業和政府部門等各方的反饋意見；

（十四）依據法律法規規定，以及國務院要求的其他職

責。

第十四條 進出口銀行董事會應充分發揮在落實國家政策、制定經營戰略、完善公司治理、制定風險管理及資本管理戰略、決策重大項目等方面的作用，監督并確保高級管理層有效履行管理職責。

第十五條 進出口銀行董事應按照相關法律法規及本行章程的要求，勤勉、專業、高效地履行職責。董事每年應至少出席三分之二的董事會會議。

部委董事應代表國家利益履行職責，充分發揮在重大決策方面的統籌協調作用，如不能出席董事會會議，應書面授權本部委其他人員代為出席。部委董事如出現離職、調任或退休等不適合繼續履職情況的，進出口銀行董事會應及時提請派出部委確定繼任人選。

第十六條 進出口銀行董事會應建立對高級管理層的授權制度,明確對高級管理層的授權范圍、授權限額和職責要求等。

第十七條 進出口銀行董事會應下設專門委員會，負責向董事會提供專業意見或根據董事會授權就專業事項進行決策。專門委員會包括但不限于戰略發展和投資管理委員會、風險管理委員會、審計委員會、人事與薪酬委員會、關聯交易控制委員會等，其中戰略發展和投資管理委員會、審計委員會、人事與薪酬委員會成員應當包含部委董事。

（一）戰略發展和投資管理委員會。負責制定進出口銀行經營管理目標和長期發展戰略，監督、檢查經營計劃、投資方案的執行情況，對政策性任務執行情況和配套支持政策進行研究，就提高政策執行效果向董事會提出政策建議。

（二）風險管理委員會。負責監督高級管理層關于信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、國別風險、銀行賬戶利率風險、聲譽風險和信息科技風險等各類風險的控制及全面風險管理情況，并對風險管理政策、管理狀況及風險承受能力進行定期評估，提出完善風險管理和內部控制的意見。

（三）審計委員會。經董事會授權負責審核內部審計章程等重要制度和工作報告，審批中長期審計規劃和審計計劃，指導、考核和評價內部審計工作，檢查風險及合規狀況、會計政策、財務報告程序和財務狀況，提出外部審計機構的聘請與更換建議。

（四）人事與薪酬委員會。負責擬定董事和高級管理人員的選任程序和標準，對董事和高級管理人員任職資格進行初步審核并向董事會提出建議。負責審議全行薪酬管理制度和政策，擬定董事和高級管理層成員的薪酬方案，向董事會提出薪酬方案建議，并監督方案實施。

（五）關聯交易控制委員會。負責關聯交易的管理、審查和批準，控制關聯交易風險。

第十八條 專門委員會成員應具有與專門委員會職責相適應的專業知識和工作經驗。各專門委員會負責人原則上不宜兼任。

審計委員會成員應具有財務、審計和會計等專業知識和工作經驗。風險管理委員會負責人應當具有對各類風險進行判斷與管理的經驗。

第十九條 進出口銀行監事會按照《國有重點金融機構監事會暫行條例》等有關法律法規的規定進行設置和管理，由國務院派出，對國務院負責。

第二十條 進出口銀行監事會依照《國有重點金融機構監事會暫行條例》等法律法規履行職責，代表國家對進出口銀行的資產質量及國有資產保值增值情況實施監督，對董事和高級管理人員的履職行為和盡職情況進行監督和評價，指導進出口銀行內部審計和監察等內部監督部門的工作，有權要求上述內部監督部門協助監事會履行監督檢查職責，對經營決策、風險管理和內部控制等進行監督檢查并督促整改，定期向國務院有關部門報告工作。

監事會在履職過程中有權要求董事會和高級管理層提供必要信息，包括但不限于審計報告、內控評價報告和重大風險事件報告等。監事會主席根據監督檢查的需要，可以列席或者委派監事會其他成員列席進出口銀行董事會會議和其他有關會議，并可以聘請外部機構就相關工作提供專業協

助。

第二十一條 進出口銀行高級管理層由行長、副行長、行長助理、董事會秘書及銀監會認定的其他高級管理人員組成，可根據實際需要設置首席財務官、首席風險官、首席審計官、首席信息官等高級管理人員職位。進出口銀行調整首席風險官應事先得到董事會批準，并向銀監會報告調整原因。

高級管理層對董事會負責，同時接受監事會的監督。高級管理層根據進出口銀行章程及董事會授權開展經營管理活動，確保進出口銀行經營與董事會所制定批準的發展戰略、風險偏好及其他各項政策相一致，其依法在職權范圍內的經營管理活動不受干預。

第二十二條 高級管理人員應遵守法律法規及其他相關規定，遵循誠信原則，履行忠實和勤勉的義務，不得利用職務上的便利謀取私利或損害本行利益，包括為自己或他人謀取屬于本行的商業機會、接受與本行交易有關的利益等。

第四章 風險管理

第二十三條 進出口銀行應建立適合出口信用機構業務特點的風險管理模式，構建與本行職能定位、風險狀況、業務規模和復雜程度相匹配的全面風險管理體系，加強對各類

風險的識別、計量、監測和控制。

第二十四條 進出口銀行應建立組織架構健全、職責邊界清晰的風險治理架構，明確董事會、高級管理層、業務部門、風險管理部門和內審部門在風險管理中的職責分工，加強對分支機構業務條線、風險條線和內部審計條線的垂直管理，設立獨立于業務經營條線的全面風險管理職能部門，由其牽頭履行風險管理職責。風險管理職責包括但不限于以下內容：

（一）協助董事會和高級管理層推動全面風險管理體系建設；

（二）識別、計量、監測和控制各類重要風險并報告風險變化及管理情況；

（三）持續監控風險偏好、風險限額以及其他風險管理政策和程序的執行情況，對突破風險偏好、風險限額以及違反風險管理政策和程序的情況及時預警、報告并處理；

（四）組織開展風險評估，及時發現風險隱患和管理漏洞，持續提高風險管理的有效性。

第二十五條 進出口銀行應結合本行業務特點制定風險管理政策和風險偏好。風險管理政策應經董事會批準后實施，并定期進行后評價和必要的調整。

第二十六條 進出口銀行應遵循風險管理實質性原則，充分考慮金融業務和金融風險的相關性，按照相關規定合理

確定會計并表、資本并表和風險并表管理范圍，并將所有納入并表管理機構的各類表內外、境內外、本外幣業務納入進出口銀行并表管理的業務范圍。董事會和高級管理層應做好進出口銀行整體及其附屬機構全面風險管理的設計和實施工作，指導附屬機構做好風險管理工作，并建立必要的防火墻制度。

第二十七條 進出口銀行應建立覆蓋各類風險的風險分析與報告制度，明確報告種類、報告頻率、報告路徑等內容，報告對象包括但不限于進出口銀行董事會、高級管理層及監事會。全系統及分支機構的季度和風險報告應按要求分別報送銀監會及其派出機構。風險分析應按照風險類型、業務種類、支持領域、地區分布等維度進行,重大風險分析至少每季度開展一次。風險分析報告應至少包括業務經營情況、風險狀況、風險發展趨勢、異常變化原因和相應的風險管理措施等內容。

第二十八條 進出口銀行應結合自身業務特點和風險補償方式，有效識別、計量、監測和控制各項業務面臨的信用風險。

（一）進出口銀行應建立完整的授信政策、決策機制、管理信息系統和授信業務決策程序，明確盡職要求，建立覆蓋政策性和自營性業務、表內外、境內外、本外幣以及并表口徑的統一授信制度，將具有授信性質和融資功能的各類業

務納入統一授信管理體系。

進出口銀行應樹立綠色信貸理念，在授信過程中可借鑒赤道原則等國際良好做法，嚴格遵守環保、產業等領域的法律法規，充分評估項目的環境和社會風險，將評估結果作為授信決策的重要依據。

（二）進出口銀行應結合自身職能定位和支持領域，建立涵蓋國別、行業和客戶的評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據，為客戶信用風險識別、監測以及制定差別化的授信政策提供基礎。

（三）進出口銀行應執行銀監會規定的集中度監管要求，并及時向銀監會報告集中度情況。

（四）進出口銀行應建立覆蓋政策性業務和自營性業務、表內資產和表外業務的全口徑資產質量分類及撥備制度，真實、全面、動態地反映資產質量并及時、足額計提減值準備。

（五）進出口銀行應綜合運用追償、重組、轉讓、核銷等方式處置不良資產，盤活存量，提高資金使用效率。對于暫時無法處置的政策性不良資產，要根據政策性業務的管理職責認定責任，做好不良資產賬務管理，確保不良資產債權法律手續完備。第二十九條 進出口銀行應根據政策性業務和自營性業務的不同特點，建立與職能定位、戰略目標、風險敞口規模

和業務復雜程度相適應的國別風險管理體系。

（一）進出口銀行應完善國別風險評估和內部評級程序，對已經開展和計劃開展業務的國家和地區逐一進行風險評估和評級。

（二）進出口銀行應建立健全國別風險限額管理信息系統，在綜合考慮跨境業務發展戰略、國別風險評級和自身風險偏好等因素的基礎上，合理設定國別風險限額。

（三）進出口銀行應加強國別風險的監測、研判，充分識別業務經營中面臨的國別風險，明確在不同情況下應采取的風險緩釋措施。

（四）進出口銀行應按照銀監會有關規定要求，計提國別風險準備金，并根據國別風險的變化予以動態調整。

（五）進出口銀行應加強境外貸款貸后管理，及時了解項目所在地政治、經濟、政策、法律法規、市場變化等情況，制定風險防范預案，及時采取措施加強貸款管理，積極穩妥處置國別風險。

第三十條 進出口銀行應充分識別、準確計量、持續監測和適當控制各項業務的市場風險，確保在合理的市場風險水平之下可持續經營。進出口銀行所承擔的市場風險水平應當與其市場風險管理能力和資本實力相匹配。

第三十一條 進出口銀行應將銀行賬戶利率風險管理納入全面風險管理體系，建立與總體發展戰略相統一，與業務

性質、規模和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險管理體系，采用適當的風險計量技術和方法，計量所承擔的銀行賬戶利率風險，并運用有效的金融工具進行風險緩釋。

第三十二條 進出口銀行應建立與本行業務性質、規模和復雜程度相適應的操作風險管理體系，通過系統收集、跟蹤和分析操作風險相關信息，不斷提升操作風險管理能力。進出口銀行從事跨業、跨境業務時，應充分考慮法律、制度等方面差異可能引發的風險，建立相應的風險管理政策和程序。

進出口銀行應制定規范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規定，加強對員工行為的監督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制，加大案件查處力度，構建案件專項治理長效機制。

第三十三條 進出口銀行應建立滿足國家金融安全要求的信息科技架構、基礎設施和網絡信息系統；建立有效的信息科技風險管理機制，實現對信息科技風險的識別、計量、監測和控制，提高信息技術對經營管理的保障水平，促進安全、持續、穩健運行。

第三十四條 進出口銀行應監測分析市場流動性情況，合理安排政策性金融債券發行計劃和信貸投放計劃，控制資產負債期限錯配，建立并完善適合本行資金來源和資金運用特點的流動性風險管理體系。

第三十五條 進出口銀行應主動、有效地防范聲譽風險，制定并完善聲譽風險監測機制、應急預案和處置措施，加強正面宣傳，妥善應對聲譽事件，最大限度地減少對國家聲譽和本行聲譽的負面影響。

第三十六條 進出口銀行應建立健全境內外合規管理體系，指定專門部門具體負責全行合規管理，審核評價本行各項政策、程序和操作指南的合規性，確保合規要求覆蓋所有機構、業務、條線、操作環節及人員，實現對合規風險的有效識別和管理。

第三十七條 進出口銀行應建立壓力測試體系，定期開展壓力測試。壓力測試的開展應當覆蓋各類風險和表內外主要業務領域，并考慮各類風險間的相互影響。壓力測試結果應當運用于進出口銀行的風險管理和各項經營管理決策中。

第三十八條 進出口銀行應制定應急計劃，確保能夠及時應對和處理緊急或危機情況。應急計劃應說明可能出現的風險以及在壓力情況下應采取的措施，涵蓋對境外分支機構和附屬機構的應急安排。進出口銀行應定期更新、演練或測試應急計劃，確保其充分性和可行性。

第三十九條 進出口銀行應在發生各類重大風險事件時及時向銀監會及其派出機構報告。重大風險事件包括但不限于新增大額不良貸款、發生案件及案件風險事件、重要信息系統故障、頭寸嚴重不足或政策性金融債券未被足額認購等

情況。

第五章 內部控制

第四十條 進出口銀行應建立由董事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門組成的分工合理、相互制約、職責明確、報告關系清晰的內部控制治理和組織架構，健全符合政策性業務和自營性業務特點的內部控制制度體系，完善信息科技控制措施，落實內部控制管理責任制，培育良好的內部控制文化。持續開展內控合規評價和監督，加強總行對分支機構的管理，強化內部控制問題整改和責任追究。

第四十一條 進出口銀行應強化內控管理、風險管理、合規管理、內部審計部門的職能，使其擁有充分的履職獨立性，在人力、物力等方面給予保障。進出口銀行應當建立內部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規范整改工作流程，確保整改措施落實到位。

第四十二條 進出口銀行應結合政策性業務和自營性業務特點，按照“內控先行”原則，對各項業務活動和管理活動制定全面、系統、規范的業務制度和管理制度，并合理確定各項業務活動和管理活動的風險控制點，采取適當的控制措施，執行標準統一的業務流程和管理流程，確保規范運作。

第四十三條 進出口銀行應根據經營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，明確業務流程和管理活動中的重要崗位和不相容崗位。對于重要崗位，實行輪崗或強制休假制度。對于不相容崗位應實施分離制度，執行直系親屬回避原則，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗，形成相互制約的崗位安排。

第四十四條 進出口銀行應按照“統一管理、差別授權、動態調整、權責一致”的原則，建立有利于管控風險和完成政策性任務的授權體系。具體的授權標準應統籌考慮各分支機構和各部門的經營能力、管理水平、風險狀況與業務發展需要。

第四十五條 進出口銀行應建立貫穿各級機構、覆蓋所有業務和全部流程的管理信息系統和業務操作系統，及時、準確記錄經營管理信息，確保信息的完整、連續、準確和可追溯，并建立健全信息系統控制，通過內部控制流程與業務操作系統和管理信息系統的有效結合，加強對業務和管理活動的系統自動控制。

第四十六條 進出口銀行應建立獨立、垂直的內部審計體系以及相應的報告制度和報告路徑，審查評價并改善經營活動、風險狀況、內部控制和治理機制，促進合規經營、履職盡責和穩健發展。內部審計部門對董事會負責并報告工作。進出口銀行應按要求向銀監會及其派出機構報送審計工

作情況和審計報告。

第四十七條 進出口銀行可以根據需要外聘符合國家有關規定的審計機構進行審計，對進出口銀行的公司治理、內部控制、經營管理及財務狀況進行評估，并將審計結果報送銀監會。

第四十八條 進出口銀行應結合機構層級、人員分布、業務特點等因素，建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準等。內部控制評價由董事會指定的部門組織實施，應當至少每年開展一次，內部控制評價報告應當報送銀監會。

第四十九條 進出口銀行應加強分支機構及人員管理，督促各級員工認真執行各項規章制度，加強對基層機構內控制度執行情況的檢查監督，提升內部控制有效性。

第六章 資本管理

第五十條 進出口銀行應建立健全資本約束機制，完善資本管理的政策、制度及實施流程，將符合條件的附屬機構納入并表資本管理范圍，確保資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業務發展的需要。

第五十一條 進出口銀行應在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎上計算并表和未并表的資本充足率，執

行銀監會規定的資本充足率監管要求。

第五十二條 進出口銀行應明確資本管理目標，結合政策性職能定位及業務發展特點制定有效的資本規劃和資本補充計劃，并根據資本充足率的變動情況合理確定業務發展規模和速度，資本預算與分配應優先保障政策性業務。資本規劃應經董事會批準后實施并定期審查。

第五十三條 進出口銀行應建立穩健的內部資本充足評估機制。內部資本充足評估結果應作為資本預算與分配、授信決策和戰略規劃的重要依據。內部資本充足評估至少每年開展一次。

第五十四條 進出口銀行應建立內源性資本積累與外源性資本補充相結合的動態資本金補充機制。當資本充足率不足時，通過采取限制資產擴張、盤活資產存量、減少或免于分紅、利潤轉增資本、國家追加注資、發行符合監管要求的各類資本補充工具等措施以達到監管標準。

第七章 激勵約束

第五十五條 進出口銀行應以服務國家戰略、實現可持續發展為導向，以保障政策性業務為原則，建立市場化的人力資源管理體制，健全激勵約束機制，完善績效考評和問責機制。

第五十六條 進出口銀行應結合業務發展、風險管理需要和人員結構、薪酬水平等因素，建立健全人才招聘、培養、評估、激勵、使用和規劃的科學機制，逐步建立市場化的人力資源管理體系，確保本行人員素質、數量與業務發展速度、風險管理需要相適應。

第五十七條 進出口銀行應結合本行職能定位、發展戰略、業務特點以及風險偏好等因素，建立科學的績效考評體系，合理確定績效考評定性、定量指標及權重。對于政策性業務，要側重對依法合規、履職盡責、服務國家戰略成效的考核；對于自營性業務，要側重對風險管理、合規經營以及可持續發展能力的考核。兩類業務的績效考評應淡化規模類、增長類、盈利類指標考核。績效考評指標應至少包括落實國家政策類、合規經營類和風險管理類，上述三項指標權重應適當高于其他類型指標。

第五十八條 進出口銀行應結合自身機構性質與業務特點，建立健全有利于發揮進出口銀行功能的激勵約束機制。確定薪酬時應綜合考慮政策性任務執行效果、合規情況、風險狀況和持續發展等因素，對高級管理人員以及對風險有重要影響崗位的員工實行績效薪酬延期支付和追索扣回制度。

第五十九條 進出口銀行應建立與政策性業務、自營性業務決策機制和管理流程相適應的責任追究和問責機制，完善問責制度，明確問責牽頭部門、問責職責劃分和問責流程。

對于造成重大損失或重大影響的違法違規行為，應對直接責任人和相應的管理人員進行問責。

第八章 監督管理

第六十條 銀監會依照法律法規制定完善進出口銀行監管規定。進出口銀行應遵守銀監會關于公司治理、風險管理、內部控制、資本管理等審慎經營規則，另有規定的除外。

第六十一條 銀監會按照有關規定對進出口銀行的資本充足率及其管理狀況實施監督檢查，監督檢查內容包括但不限于評估全面風險管理框架、評估資本充足率計量結果和準確性、評估各類風險及壓力測試情況等。

進出口銀行資本充足率未達到監管要求時，銀監會有權根據具體情況采取限制分配紅利和其他收入、控制風險資產增長、暫停自營性業務、限制增設新機構等監管措施。

第六十二條 銀監會對進出口銀行及其附屬機構實行并表監管，綜合運用定量和定性方法，重點關注進出口銀行及其附屬機構的整體資本、財務和風險情況，并特別關注跨業經營以及內部交易可能帶來的風險。

第六十三條 銀監會及其派出機構依照相關行政許可規定對進出口銀行的機構設立、機構變更、機構終止、業務范圍以及董事和高級管理人員任職資格等事項實施行政許可。

第六十四條 銀監會及其派出機構對進出口銀行實施持續的非現場監管。

（一）銀監會及其派出機構依法進行信息收集，包括但不限于：董事會會議記錄和決議等文件，要求進出口銀行報送的各類報表、包含政策性業務開展情況在內的經營管理資料、內控評價報告、風險分析報告、內審工作計劃、內審工作報告和整改情況、外部審計報告以及監管需要的其他資料，派員列席進出口銀行經營管理工作會議和其他重要會議。

（二）銀監會及其派出機構應對進出口銀行的經營狀況、風險特點和發展趨勢進行監測分析，實現對各類風險的及早發現、及時預警和有效管理。

（三）銀監會應建立監管評估制度和機制，對進出口銀行執行國家政策、公司治理、資本和風險管理、內部控制以及問題整改等情況開展專項或綜合評估。具體評估辦法由銀監會另行規定。

（四）銀監會及其派出機構通過審慎監管會談、監管通報、監管意見書等形式向進出口銀行反饋監管情況，提出監管要求，并對進出口銀行整改情況進行后續評估。

（五）銀監會及其派出機構定期對非現場監管的過程和結果進行總結，對進出口銀行的經營狀況、風險特點和發展趨勢進行分析，形成監管報告。

第六十五條 銀監會及其派出機構依法對進出口銀行的公司治理、資本和風險管理、內部控制、業務活動和風險狀況等情況進行現場檢查。

第六十六條 銀監會通過監管協調機制、監管聯動會議、信息共享以及座談等形式與其他金融監管機構、監事會、銀監會派出機構以及進出口銀行進行聯動和溝通。

第六十七條 進出口銀行違反本辦法規定的，銀監會及其派出機構可以依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規采取審慎監管措施或進行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第九章 附則

第六十八條 本辦法施行前，進出口銀行相關監管規定與本辦法不符的，以本辦法為準；本辦法未盡事宜，以銀監會相關規定為準。

第六十九條 進出口銀行應根據本辦法制定和完善內部經營管理制度。

第七十條 本辦法由銀監會負責解釋和修訂。第七十一條 本辦法自印發之日起施行。

第四篇：如何寫財會類論文?

第一，關于選題的方法。選題是開展研究工作的第一步。這一步邁得如何，將直接關系到后續研究是否能取得預期成效。就碩士研究生而言，在選題中主要存在著兩個認識上的誤區。一是不善于自己去發現問題，對哪些問題值得研究、是否適合自己研究等把握不準，從而產生了依賴導師為自己點題、命題的心理；二是不清楚什么時候應該選題，往往把選題視為一項單純的階段性任務，為了選題而選題，卻沒有真正把選題當作是一個過程，是一個與日常學習同步的過程。上述兩方面認識上的偏差無疑會對選題的態度和選題的質量產生直接的影響，因此必須加以糾正。如何糾正呢？這首先就需要樹立起根據自己的知識結構和興趣專長去選題的意識，而不能過分依賴導師的安排，并且要將選題寓于整個學習過程之中，而不能將它作為一項獨立于學習之外的任務。在此基礎上，注重以下三點對選題來講也顯得至關重要。一是要注重當前幾乎沒有人提到但現實環境又特別需要涉及的問題。如新經濟的出現就為我們提出了新經濟與會計，新經濟與財務等一系列的課題，在每一個課題中又包含著許多具體的內容分支，這些都是一些新興的領域，亟待去加以深入研究，自然也具有較高的選題價值。二是要注重已有學術研究的相互爭論及內在矛盾。一方面在不同學者就某一問題發生爭論時，要善于尋找出爭論的原因、背景、焦點，并就此加以思考和研究。另一方面對某些著名學者（或研究機構）在闡述學術問題時前后相互矛盾的地方，要善于捕捉、發覺，并對其加以完善修正。三是要注重對理論的發展及其變化發展后所帶來的現實影響。研究的過程不僅僅是理論運用的過程，而且更是理論發展的過程。根據現實條件的變化來發掘既有理論的不足，并提出充實和完善的設想是在研究當中應該培養的一項專業素質。這項素質的養成將在很大程度上推進我們選題的深度。同時，對發展變化后的理論如何用來指導政策的制定和實踐的開展也是值得密切關注的問題，對此應該多加思索，以便拓展研究的空間。第二，關于收集資料的方法。對于資料的收集主要涉及到時間的安排和方法的選擇兩個方面。在時間的安排上，也要像選題一樣將資料收集寓于學習過程之中，也就是說關鍵要靠平時積累，而不能僅僅指望寫作之前的臨時尋找。從某種程度上還可以認為，平時學習當中收集資料其實也是一個對問題認識加深，對選題思路拓展的過程，在很多情況下，當學習到一定階段，資料收集到一定程度時，對某些問題便會有一定的了解與掌握，下一

步的研究方向也就逐漸明朗，要選擇的題目也能基本確定，甚至行文的框架都可以大致形成，而并不需要再為了某項研究、某篇文章去專門做大量的資料尋找工作（當然一些大型的研究課題不包括在內）。這樣，邊進行學習、邊收集資料、邊著手選題，三者同步進行，效率自然會明顯提高。在收集資料具體方法的選擇上，我的建議是做卡片，把欣賞的文章，閃光的結論、精彩的論證記下來，并注明出處，像編制圖書館的查閱目錄那樣分門別類地歸集好。這樣再多的資料也能收集得井井有條。除此之外，對來源于以下三個方面的資料也要加以留意：一是各類《年鑒》上的數據資料。這類資料的全面性、綜合性、權威性較強，具有較高的引用價值。二是網上資料。網上的信息容量大，更新速度快，獲取便捷，是現代社會一條很重要的資料來源渠道。同時，在網上還可以與一些名家、學者進行直接的對話與交流，從中也能獲取大量用其他方法難以求得的資料或信息。三是他人的文章或書籍后面摘錄的參考資料。這類資料一般都是作者在研究過程中精選出來的，對于相關問題的再研究具有一定的參考作用。第三，關于研究的方法。研究的方法主要有兩類，一類是演繹與歸納的方法，另一類是規范和實證的方法。

就演繹與歸納兩種方法而言，前者是指由一般到具體，從基本的原理開始慢慢將其推演至具體適用的各個方面，后者是指由具體到一般，從具體的實例開始漸漸概括出一個普遍適用的結論。在具體研究當中，有將兩種方法綜合起來運用的，也有單獨使用其中一種方法的。綜合起來運用有理有據，說服力較強。如果單獨采用，則在演繹的過程中要強調說理透徹，在歸納的過程中要注重論據充分。尤其是在運用歸納的方法時，一定要防止以點蓋面、以偏概全的現象。就規范和實證兩種方法而言，前者主要是運用推理來回答“應該是什么”這類問題，后者主要是依據事實來回答“是什么”這類問題。目前在西方，無論是經濟學研究還是會計學研究，絕大多數都采用實證的方法。如美國的《account review》是世界上第一流的會計雜志，其中都是實證性研究文章，沒有實證研究的內容就不予發表。在我國，雖然傳統的規范研究方法仍然占主導地位，但由于受國際趨勢的影響，實證的研究方法也逐漸被引入。于是，這首先就要求我們對這兩種方法有一個正確的認識。對于實證研究，它的最大優點就在于把結論建立在客觀的數據基礎上，因而是可驗證的。但是它的正確、合理性也必須建立在以下三個

基礎之上：一是假設一定要合理，不能憑空假定；二是數據的真實性一定要有保障，不能人為捏造；三是素材的收集不能夾雜個人感情的因素，如在設計調查問卷時，不能把自己的傾向寓于問卷題目當中來誤導被調查對象。如果不能符合上述幾點要求，那么實證研究的結論肯定就難以準確反映實際情況。對于規范研究，它的最大優點就在于能夠通過已有的被公認的素材來推展出新的結論，并且它還能為實證研究提供許多假設條件。但是規范研究也有缺陷，最突出的就是其規范性難以驗證。這就需要在從事規范研究時，帶著強烈的學術責任心去進行深入全面的理論思考。綜合起來，規范研究和實證研究各有千秋、互有所長，二者都是可取的且從我國目前來看都是應該被加強的。在實際應用當中，關鍵就在于如何根據個人情況和研究條件來選擇適當的方法，并充分發揮所選方法的長處，盡量彌補其不足。在這里，還有一點需要注意的就是，有時研究問題的方法與論文寫作的方法并不是一樣的。如馬克思在寫《資本論》時，用的是演繹的方法，從商品、商品的兩重性開始層層展開，透徹分析。然而，他在進行政治經濟學研究時，首先看到的不是商品，而是資本家與工人之間剝削與反剝削的血淋淋較量。這促使他開

始思考：資本家為什么能剝削工人呢？因為他掌握著資本。工人為什么被剝削呢？因為他們沒有資本。資本又是什么呢？資本是已有的財富。財富從哪里來的呢？資本家說是省吃儉用的結果，是他的父親留給他的遺產。那他父輩的財產又是從哪里來的？原來是早期花錢雇傭了一些工人，開了個作坊、工廠進行生產后賺來的。那么他為什么能賺取巨額的財富呢？原來是他壓榨了工人的剩余價值。他為什么能榨取工人的剩余價值呢？那是因為勞動具有二重性，商品具有二重性的緣故。這樣追溯到了源頭，并再從源頭推演回去，便形成了《資本論》這篇宏著。由此可見，馬克思當時研究的軌跡與寫作的軌跡是完全相反的。我們在研究和寫作過程中也同樣可能碰到類似的情形，這就告訴我們不要一昧地認為用什么方法研究就應該用什么方法寫作，如果老是這樣，思維就會受到局限。第四，關于論證的方法。論證的方法有很多，從論據的選擇來看，有用理論分析來加以論證，也有用事實依據來加以論證，從論證的層次來看，有先分后總式論證，也有先總后分式論證，從論證的方向來看，有順證，也有反證等等。在此我不對其一一詳述，僅談談引用他人觀點來進行論證的問題。首先，應該明確的是，我們在搞研究、做

論文時，經常會碰到引用他人觀點來進行論證的情況。如果一篇文章通篇都是自己的觀點，那是不合實際的，如馬克思在《資本論》中就引用了很多他人的觀點。其次，需要強調的是，引用并不是指為了拼湊文章而去抄襲照搬，它應該是出于以下三方面目的的考慮：一是贊成他人的觀點，并在他人觀點的基礎之上建立自己的觀點時，需要引用。如贊成財務是一種貨幣關系的觀點，但同時又認為這種貨幣關系的本質就是利益分割、價值分配關系，這時就可以引用他人的觀點來闡述自己的觀點；二是贊成他人的觀點，但從另一個角度去對其加以論證時，需要引用。如他人從保護投資者利益的角度論述了公司財務信息披露的重要性，而你又準備從規范公司財務會計行為的角度去就此進行論證，這時可以引用他人的結論來發展自己的觀點；三是不贊成他人的觀點，并準備對其進行批判或修正時，需要引用。如有人認為會計準則的制定是一個政治過程，但你卻認為它在中國不是政治過程，而是行政過程，這時可以引用他人的觀點并對其加以反駁來形成自己的觀點。最后，在引用他人的觀點后，還有必要將出處、作者、發表時間等一一交待清楚，這既是以備查考的需要，也是一種嚴謹、負責的研究態度的體現。總之，在研究過程中需要掌握的方法很多，需要解決的問題也很多，這些都有待于通過實踐來細細體會、慢慢摸索。以上提到的只是我個人的一些感受，希望它能起到拋磚引玉的作用。

第五篇：如何寫財會類論文?

第一，關于選題的方法。選題是開展研究工作的第一步。這一步邁得如何，將直接關系到后續研究是否能取得預期成效。就碩士研究生而言，在選題中主要存在著兩個認識上的誤區。一是不善于自己去發現問題，對哪些問題值得研究、是否適合自己研究等把握不準，從而產生了依賴導師為自己點題、命題的心理；二是不清楚什么時候應該選題，往往把選題視為一項單純的階段性任務，為了選題而選題，卻沒有真正把選題當作是一個過程，是一個與日常學習同步的過程。上述兩方面認識上的偏差無疑會對選題的態度和選題的質量產生直接的影響，因此必須加以糾正。如何糾正呢？這首先就需要樹立起根據自己的知識結構和興趣專長去選題的意識，而不能過分依賴導師的安排，并且要將選題寓于整個學習過程之中，而不能將它作為一項獨立于學習之外的任務。在此基礎上，注重以下三點對選題來講也顯得至關重要。

一是要注重當前幾乎沒有人提到但現實環境又特別需要涉及的問題。如新經濟的出現就為我們提出了新經濟與會計，新經濟與財務等一系列的課題，在每一個課題中又包含著許多具體的內容分支，這些都是一些新興的領域，亟待去加以深入研究，自然也具有較高的選題價值。

二是要注重已有學術研究的相互爭論及內在矛盾。一方面在不同學者就某一問題發生爭論時，要善于尋找出爭論的原因、背景、焦點，并就此加以思考和研究。另一方面對某些著名學者（或研究機構）在闡述學術問題時前后相互矛盾的地方，要善于捕捉、發覺，并對其加以完善修正。

三是要注重對理論的發展及其變化發展后所帶來的現實影響。研究的過程不僅僅是理論運用的過程，而且更是理論發展的過程。根據現實條件的變化來發掘既有理論的不足，并提出充實和完善的設想是在研究當中應該培養的一項專業素質。這項素質的養成將在很大程度上推進我們選題的深度。同時，對發展變化后的理論如何用來指導政策的制定和實踐的開展也是值得密切關注的問題，對此應該多加思索，以便拓展研究的空間。

第二，關于收集資料的方法。對于資料的收集主要涉及到時間的安排和方法的選擇兩個方面。在時間的安排上，也要像選題一樣將資料收集寓于學習過程之中，也就是說關鍵要靠平時積累，而不能僅僅指望寫作之前的臨時尋找。從某種程度上還可以認為，平時學習當中收集資料其實也是一個對問題認識加深，對選題思路拓展的過程，在很多情況下，當學習到一定階段，資料收集到一定程度時，對某些問題便會有一定的了解與掌握，下一

步的研究方向也就逐漸明朗，要選擇的題目也能基本確定，甚至行文的框架都可以大致形成，而并不需要再為了某項研究、某篇文章去專門做大量的資料尋找工作（當然一些大型的研究課題不包括在內）。

這樣，邊進行學習、邊收集資料、邊著手選題，三者同步進行，效率自然會明顯提高。在收集資料具體方法的選擇上，我的建議是做卡片，把欣賞的文章，閃光的結論、精彩的論證記下來，并注明出處，像編制圖書館的查閱目錄那樣分門別類地歸集好。這樣再多的資料也能收集得井井有條。

除此之外，對來源于以下三個方面的資料也要加以留意：一是各類《年鑒》上的數據資料。這類資料的全面性、綜合性、權威性較強，具有較高的引用價值。二是網上資料。網上的信息容量大，更新速度快，獲取便捷，是現代社會一條很重要的資料來源渠道。同時，在網上還可以與一些名家、學者進行直接的對話與交流，從中也能獲取大量用其他方法難以求得的資料或信息。三是他人的文章或書籍后面摘錄的參考資料。這類資料一般都是作者在研究過程中精選出來的，對于相關問題的再研究具有一定的參考作用。

第三，關于研究的方法。研究的方法主要有兩類，一類是演繹與歸納的方法，另一類是規范和實證的方法。

就演繹與歸納兩種方法而言，前者是指由一般到具體，從基本的原理開始慢慢將其推演至具體適用的各個方面，后者是指由具體到一般，從具體的實例開始漸漸概括出一個普遍適用的結論。在具體研究當中，有將兩種方法綜合起來運用的，也有單獨使用其中一種方法的。綜合起來運用有理有據，說服力較強。如果單獨采用，則在演繹的過程中要強調說理透徹，在歸納的過程中要注重論據充分。尤其是在運用歸納的方法時，一定要防止以點蓋面、以偏概全的現象。

就規范和實證兩種方法而言，前者主要是運用推理來回答“應該是什么”這類問題，后者主要是依據事實來回答“是什么”這類問題。目前在西方，無論是經濟學研究還是會計學研究，絕大多數都采用實證的方法。如美國的《account

review》是世界上第一流的會計雜志，其中都是實證性研究文章，沒有實證研究的內容就不予發表。在我國，雖然傳統的規范研究方法仍然占主導地位，但由于受國際趨勢的影響，實證的研究方法也逐漸被引入。于是，這首先就要求我們對這兩種方法有一個正確的認識。對于實證研究，它的最大優點就在于把結論建立在客觀的數據基礎上，因而是可驗證的。但是它的正確、合理性也必須建立在以下三個