第一篇：鎮財務管理制度1

機關財務管理制度

為進一步加強鎮機關財務管理，強化財經紀律，嚴格審批權限，規范部門預算執行，保證各項工作的正常運行，制定以下制度。

一、堅持量入為出，厲行節約，少花錢，多辦事。

二、嚴格執行上級關于財務工作的各項規章制度，嚴格執行上級有關廉政建設的各項規定。

三、鎮機關財務所有支出票據均應有經手人簽名，分管領導審核，鎮長審批。其中：500元以下支出由鎮長簽字審批；500—1000元支出，實行書記、鎮長雙簽制，同時分管領導簽字；1000—5000元以上實行書記、鎮長雙簽制，同時分管領導簽字，并由紀委書記審核；5000以上交由黨委會討論決定。超過1萬元的支出，原則上不進行現金結算，應以支票或電匯方式進行結算。所有招待費用，實行財務單列。

四、因工作需要借用公款的，必須經書記、鎮長簽字后，方可借款。

五、重點鎮建設辦公室財務，除嚴格按照財政專項資金管理外，參照此辦法執行。

六、此規定從8月10日起執行，請財務人員嚴格按照此規定執行。

第二篇：鎮財政財務管理制度

一．財政、財務管理制度建立的目的為加強鎮政府財政建設，強化財政職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府財政管理水平制定本管理制度。

二．適用范圍

適用于鎮政府財政統計辦人員管理、財政預算、財務結算等管理活動。

三．工作職責

財政統計辦（財政所）：

負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓；負責本級財政支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協助做好機關財產管理工作。

各辦公室：

按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報資金支出計劃；

鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

鎮人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責財政預算調整方案的審議、通過；負責組織監督檢查財政、財務管理制度的執行情況。

鎮政府書記、鎮長：

負責管轄權限內的日常財務支出的審批。

四．管理程序

（一）財政所人員管理

1．財政所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

2．財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計；財政所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪市財政局同意。

（二）財政預算

1．預算范圍

本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。

2．辦公室及下屬村財政預算的申報

每年年初，各辦公室根據實際情況上報的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送財政統計辦，財政統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府財政支出預算草案。

3．鎮政府財政收入、鎮政府財政可用資金預測。

財政所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市財政局《關于鎮政府財政管理體制的規定》，作出下一財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“財政收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。

4．財政支出預算方案的形成1）預算編制的時間。

財政統計辦按市財政局規定的時間編制預算草案。

2）預算編制的原則。

（1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；

（2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；

（3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類預算支出。

（4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。

3）預算草案的形成根據各辦公室、村的財政指出預算方案，結合鎮政府實際情況，并形成下一的“財政支出預算草案”，預算編制的內容：

（1）預算收入和支出；

（2）上一結余用于本安排的支出；

（3）上級返還或者補助的收入；

（4）返還或者補助下級的支出；

（5）上解上級的支出；

（6）下級上解的收入。

5．財政支出預算草案的審核、批準。

財政支出預算草案先經鎮政府會議、黨群擴大會議討論審核通過后，交人民代表大會審議并通過，對需要調整的，調整后的預算方案須經政府會議討論審議通過，再交人民代表大會常務委員會審議并通過，通過的預算必須在10日內，報市財政局備案。

6．財政預算的執行

財政統計辦（財政所）是預算執行的職能部門，應積極組織預算收入，協調、監督征管收入的職能單位及時足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法律、行政法規和xx財政部門的規定，將應當上繳的預算資金及時、足額地上繳國家金庫（以下簡稱國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。

各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發揮預算資金的經濟效益和社會效益；各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照xx財政部門的規定報經批準。

7．預算調整

預算執行過程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時，必須進行預算調整，財政統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說明，并分析預算執行結果，報政府會議、黨群擴大會議討論同意，財政統計辦根據批準文件進行預算調整。

8．預算追加程序

;個別項目超過預算計劃，但又確需支付的款項，有關用款單位應事先有書面報告。生產性支出超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。非生產性支出在超×萬元內的，由鎮長審批，×萬元的由鎮長辦公會議審批，×萬元以上的由黨群擴大會議審批。經批準后，財政統計辦按批準文件追加經費，否則不預支付。

9．預備費用管理和使用

1）預備費設置

根據國家預算法的有關規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開支以及其他難以預見的特殊開支。

2）預備費的開支

在預算執行中，如果發生較大的自然災害和經濟上的重大調整，發生預算沒有列入而又必須解決的臨時性開支時，可以動用預備費。

3）預備費審批程序

預備費一般應當控制在下半年使用，并要經過一定的程序審批。×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

4）預備費的財務處理

經批準動用預備費，應有抄告單或會議紀要通知則政統計辦，財政統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。

10．預算外資金管理

預算外資金管理實行收支兩條線管理。具體按《關于加強預算外資金帳戶管理的規定》和《財政部國家發展改革委員會監察部審計署關于加強中央部門和單位行政事業性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》執行。

11．報表的編制

財政統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫《報表》并上報市財政局。

（三）財政決算

財政統計辦按市財政局規定的時間編制決算，決算編制后經鎮政府鎮長、書記審核后，必須經人民代表大會常務委員會審議、通過。

（四）收入管理

1．管理范圍

根據有關規定，屬于本鎮政府財政收入的有工商稅收、農業發展資金以及預算外資金等財政性資金收入。

2．征收職責

除稅務機關征收的收入外，按規定的各費由有關職能部門辦公室負責征收，各分管領導及財政統計辦負責協調、檢查、督促征收工作。

3．征收資金的管理

各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個人不得違反國家有關規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。

各征收單位在征收預算外資金時，必須統一使用財政部門印制的統一票據，對各項收入均要及時解入本鎮政府在銀行開設的有關帳戶，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向財政統計辦結報。

任何單位和個人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶和公款私存，發現問題將嚴肅處理。

（五）財政撥款

財政統計辦根據預算計劃按時撥給一級預算單位。預算計劃內過撥，財政統計辦根據用款單位填寫的《預算經費請撥單》簽發。上級撥入專項資金已明確用款單位的，由財政統計辦長簽字，鎮長簽發。在財政直接列支的一次性補助款由分管領導和財政統計辦長按預算內容簽字報鎮長簽發。

預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時調劑或提前撥款的，由財政統計辦長根據資金情況簽字報鎮長簽發。

（六）支出管理

1．支出管理總則

嚴格按鎮人民代表大會批準的預算執行，各項支出堅持統一領導、分塊管理的原則，由各分管領導負責實施。堅持鎮長“一支筆”審批，財政統計辦長、會計、出納共同把關，×萬元以內由鎮長簽發，×萬元以內由鎮長辦公會議批準，鎮長簽發，×萬元以上由黨群擴大會議批準，鎮長簽發。

各項支出未明確簽發人的，均由鎮長簽發。

各項支出必須符合有關規定，不得擅自擴大開支范圍，提高開支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經手人要寫出開支用途。同時一次性開支不得分開多張發票，搞多次報銷，不得用白條抵頂發票報銷。

每月編制《報表》報鎮長、書記。

2．機關工作人員參加成人教育、職稱考試支出

1）經批準的機關工作人員參加各類成人教育，待畢業后，憑畢業證書和學校開具的學雜費、報名費、考務費正式收據按實一次性在報銷標準額度內報銷，報銷限額標準為中專3000元，大專4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個人自理。

2）領導同意并經市委組織部批準，參加研究生進修的市管干部，憑學雜費、報名費、考務費正式收據按實在標準額度內先預報銷50％，結業后，憑結業證書再向所在單位報銷其余的50％。未結業的，不予報銷其余的50％，就讀期間其他費用一律由個人自理。

3）企事業干部要求參加各類職稱評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱證書和學校開具的報名費、考務費正式收據按實報銷，其他費用一律自理。

3．機關內部管理支出

1）各辦公室的報刊、書刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長簽發。

2）有關收費獎勵(包括罰沒獎勵)和差旅費等由分管領導簽署意見，財政統計辦長按規定標準審核，鎮長簽發。

3）機關干部子女保育費由財

政統計辦長按有關規定簽發。

4）各種會議和有關節日活動需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長審批，按批準金額使用。上級或外單位來客確需用煙的到黨群辦按規定領取(無上級或外單位來客一般不考慮煙、糖、果招待)。

5）在預算計劃內的社會救濟費200以內的由分管領導簽發，200元以上的由分管領導簽字，報鎮長簽發。

6）凡新進人員第一個月的工資由鎮長簽發。

4．關于機關干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準

1）在職行政干部、企事業干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。

2）獲得市級以上榮譽稱號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經濟情況，給予補助300-500元。機關臨時聘用人員病故可酌情給予補助。

3）農村在職的黨支部書記、村委會主任(包括曾任過上述職務的)因病(故)去世，根據家庭經濟情況和任期年限，給予補助300—500元。

4）在職行政干部、企事業干部、職工因家庭經濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。

5）上述開支需報組織委員和黨群副書記同意后，由鎮長簽發。

5．差旅費支出

1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按出差的實際住宿天數報銷，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經鎮長批準，可酌情處理。

2）會議、學習、參觀、療養、聯系工作等出差，路途較遠，或任務緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經批準后方可乘坐(一般來回只許乘坐一趟)。如因工作需要來回乘坐飛機的，經批準后，方可報銷。

3）乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上，或連續乘車時間超過12小時，可購硬席臥鋪票。

4）乘坐火車慢車和直快列車的(不購臥鋪票的)分別按慢車和直快列車硬席座位票價的60％計發；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50％計發；乘坐新型空調特快列車的和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車硬席座位票價的30％計發。

5）夜間乘坐長途汽車、輪船最低一般艙位(統艙)超過6小時的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發一天伙食補助費。

6）出差人員的伙食費補助

(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。

(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。

(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷。

7）工作人員參加部門、系統舉辦的短期(三個月以內)培訓班(包括進修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發給。參加大中專、研究生班學習的學員，伙食費一律自理。

8）招商引資等其他差旅費開支按上級有關規定辦理。

6．公務接待費支出管理

1）公務接待統一由黨群辦負責安排；

2）各辦公室遇有接待事務，事前應填寫《會議和來客接待就餐審批單》，報鎮長簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開本鎮政府的接待事務事后必須補辦相關手續。

3）公務接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過2人，視人數多少，每人每次可開支20—40元。

4）由于工作需要，經批準確實需在營業性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開支必須及時結清，財務結報不得超過一個月，逾期不得列支。結報時，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷。

5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務列支，不準轉嫁到下屬和其他企業事業單位。

6）凡屬接待費開支報銷，除按規定履行有關手續外，財務審批小組定期對財務報銷進行討論同意并簽字。

7）將接待支出情況在機關內部進行不同形式的公布，以接受監督，7．工程建設支出管理

財政建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理。

1）實行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進度等撥款。

2）財政統計辦發現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。

3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業應及時向建設單位提供完整的竣工結算書以及其他資料。主管單位收到施工企業編制的竣工結算書后，應及時整理工程結算資料，并在7日內將施工企業編制的竣工結算書，造價10萬元以上的工程，報市級財政部門審查；10萬元以內的工程，由管理小組審查或委托有資質的社會中介機構進行審查確認，并將審查結果報市級財政部門備案。

4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見等原因，已經按規定辦理工程增加或變動手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長辦公會議討論批準，其中超過×萬元由管理小組提交鎮長辦公會議討論，然后報黨群擴大會議討論批準。

5）凡工程支出的票據，須由經辦人、主管領導簽署意見，財政統計辦根據合同和增減文書進行審核，然后由管理小

組牽頭人簽字，報鎮長簽發。

8．工資、福利、獎金及社保資金的提取

應及時準確發放工資，按規定發放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。

（七）財產管理

財產管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進行管理，所有財產由綜合辦、財政統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，財政統計辦管帳；為了切實保護鎮政府財產的完整，對各類固定資產，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發現問題及時提出處理意見，并填寫《固定資產核對表》。

1．固定資產添置和保管

1）固定資產添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產由所需單位列出清單，送綜合辦、財政統計辦審核，然后按級申報審批，×萬元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。

2）固定資產購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會同財政統計辦詢價采購。

3）公有財產只能在辦公室和公務活動中使用。領用時，領用單位負責人和領用人均需填寫財產使用卡，分別送黨政辦和財政統計辦備案。工作調動或工作崗位調整時須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。

4）車輛的使用與保管按《車輛使用管理制度》執行。

2．固定資產報廢、報損、房屋出售處理

固定資產報廢、報損、房屋出售處理固定資產報廢、報損或房屋出售處理時由綜合辦牽頭，會同紀工委、財政統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質的社會中介機構)核價，然后按級申報審批。×元以內由鎮長審批，×萬元以內由鎮長辦公會議審批，×萬元以上由黨群擴大會議審批。經批準后，填制《固定資產報廢、報損單》，財政統計辦憑報廢、報損單辦理財務核銷。

3．材料和低值易耗品的管理

1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買，招標時，主管單位須會同紀工委、綜合辦、財政統計辦參加。投標企業須有2家以上。

2）低值易耗品由黨政辦和財政統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發放，特殊的配件隨買隨用低值易耗品必須辦理登記領用手續。

3）具體按《采購管理制度》執行。

（八）票證管理

1．各種票據由各辦公室向財政統計辦領用。

2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開票，不得將幾個人的繳款額開在一起。

3．不準收款不開票，不準開票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上財政部門鑒制的收據)收款。

4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。

（九）鎮政府管理干部的離任審計

按《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》執行。

（十）對下屬機關、事業單位、管轄村、投資項目的審計

1．建立由紀工委副書記為組長，財政統計辦主任為副組長的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進行審計。

2．財政工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個人和單位不準刁難財政工作人員。

3．具體參照《中華人民共和國審計法實施條例》、《浙江省農村集體經濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。

（十一）其他

1．各村的工程建設資金補助根據各村的經濟狀況和工程大小給予適當補助，沒有預算的不予補助。

2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府財政帳戶代管，退回代管資金時，由財政統計辦長、分管領導簽字、鎮長簽發。

3．機關干部因病或特殊情況需要暫時借款的，應先向財政統計辦領取統一借據，經同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由財政統計辦長簽發，超過本人月工資的由鎮長簽發。因公臨時借款或重病住院的由財政統計辦長審核，鎮長簽發，公差結束或出院后，必須在一個星期內結清。

4．鎮政府財政一律不準對企業、單位、個人借款作擔保。

5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向財政統計辦報送會計報表，及時反映資金收支情況。

（十二）監督檢查

1．財政統計辦每半年向人民代表大會常務委員會匯報財政收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對財政統計辦的工作要求進行一次自查，填寫《財政、財務管理制度執行自查表》

2．為了加強對鎮政府財政收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書記、人大代表常務委員會、紀工委書記、政協領導等組成的財政監督領導小組，每半年或一年對鎮政府財政收支情況、財政、財務管理制度執行情況進行檢查，增強鎮政府財政收支透明度，實行財政財務公開，并隨時接受監督。填寫《財政、財務管理制度執行監督檢查表》

五．附錄及相關政策依據和文件

（一）附錄

附錄1《有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定》

附錄2《關于臨時工工資補貼等有關規定》

附錄3《關于通訊費報銷和職務補貼的有關規定》

&

nbsp;

（二）相關制度

1．《采購管理制度》

2．《車輛使用管理制度》

（三）有關政策、法規

1．《中華人民共和國預算法》

2．《中華人民共和國預算法實施條例》

3．《市級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》

4．《浙江省單位內部領導干部經濟責任審計操作辦法》

5．《中華人民共和國審計法實施條例》

6．《浙江省農村集體經濟審計辦法》

7．《浙江省國家建設項目審計辦法》

8．《關于明確～年鎮政府財政管理體制的通知》

六．標單、記錄

1．《財政收入、可用資金預測說明》

2．《預算草案》

3．《抄告單》

4．《報表》

5．《報表》

6．《資金使用審批表》

7．《會議和來客接待就餐審批單》

8．《固定資產核對表》

9．《固定資產報廢、報損單》

10．《財政、財務管理制度執行自查表》

11．《財政、財務管理制度執行監督檢查表》

附錄

1有關補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷規定

一、有關補貼規定

(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時)每人每天補助80元。

第三篇：XX鎮財務管理制度

XX鎮財務管理制度

第一章 總則

第一條

根據《中華人民共和國預算法》、《云南省鄉鎮財政預算管理方式改革實施細則》、《云南省非稅收入管理條例》的規定，結合黨風廉政建設和州、縣有關文件精神，下大力壓縮非生產性開支，保證機關正常運轉，努力打造高效、務實、服務型政府，就我真實際情況，本著“量入為出、增收節支”的原則，經常委政府研究，特制定本制度。

第二章 管理組織及形式

第二條 成立由書記任組長，鎮長、人大主席任副組長、其他黨政領導班子為成員的財務管理領導小組，負責對各單位收支預算、決算的審查，組織財務檢查，聽取財務匯報，決定對單位和當事人的獎懲。

第三條 成立由人大主席、紀委書記、分管財政的副鎮長組成的理財小組，負責對全鎮重大支出項目的審核、簽批。

第四條 財政所統一負責全鎮各單位財務收支預算、決算的編制與執行。財政所每月定期向書記、鎮長及分管領導報送相關財務報表并匯報財務收支情況。

第五條 根據鄉財縣管的要求，實行會計集中核算制度，各單位 設一位報賬員，負責本單位財務收入的上繳及支出的報賬工作，各單位的會計業務統一由財政所辦理。嚴格實行財政單一賬戶管理制度，各單位不得再設立過渡賬戶或公款私存。

第六條 各單位一切財務收支必須納入財政預算管理，嚴格執行鄉財縣管、部門預算、政府采購、國庫集中支付、收支兩條線和國有資產管理相關制度，不準私設小金庫，不準有意擴大收支范圍和標準。

第三章 收入管理

第七條 本制度所指收入既包括財政撥款收入、其他單位橫向撥款收入、也包括鎮政府及鎮屬各中心站所執收的行政事業性收費、罰沒收入、群眾參合參保資金、銀行存款利息、物資變價收入等各項非稅收入和其他收入。

第八條 需開具票據的收入一律使用財政部門制定的統一收款收據，不得使用自購、自制收據、白條及其他無效票據收款。

第九條 各項收入應及時入賬，特別是以現金結算的各項收入必須在5個工作日內繳存到財政所結算專戶或非稅收入匯繳專戶，嚴禁坐支、以票抵款、公款私存。對違反以上規定的，對當事人進行通報批評、責令限期改正、經濟處罰，屢教不改、情節嚴重的，提請鎮紀委介入調查并依法依規給予紀律處分和追究法律責任。

第十條 撥入財政所賬戶的各項收入款項，財政所在收到撥款單24小時內必須向書記、鎮長及分管領導匯報，說明撥款來源及用途，以便領導作出決策。

第四章 支出管理

第十一條 嚴格審批制度，各中心站所≤1000元的支出由站所長審批；＞1000元≤2000元的支出由站所長請示分管領導后審批；＞2000元≤5000元的支出，由分管站所的領導和站所長會簽；＞5000元≤10000元的支出報鎮紀委審核后由分管站所領導審批；10000元以上的支出，報理財小組審核并提交班子會討論后由分管站所領導審批。鎮機關≤2000元的支出，由分管財政的副鎮長審批；＞2000元≤5000元的支出由分管財政的副鎮長請示書記、鎮長后簽批；＞5000元≤10000元的支出，由分管財政的副鎮長請示書記、鎮長并報鎮紀委審核后簽批；＞10000元≤20000元的支出，由分管財政的副鎮長請示書記、鎮長并報理財小組審核后簽批；20000以上的支出，報理財小組審核后并提交班子會討論后由分管財政的副鎮長簽批。黨委、紀委、人大方面的經費支出，分管領導提出列支意見，送書記、紀委書記、人大主席審核后簽批。

第十二條 各種支出必須使用正規發票及其他有效票據，票據上必須詳細說明支出內容及用途，有經手人、證明人簽字，并按規定程序審批后方能予以報銷，對手續不完備、不符合規定、非法、虛偽的發票一律不予報銷。

第十三條 支出數額較大和支出項目較多時，應附支出明細或購物清單。

第十四條 購買大宗物資的，應嚴格按照政府采購的相關規定辦 理。

第十五條 各種支出原則上當月發生當月辦理報銷手續，特殊情況需在次月報銷的，報銷人員要說明情況。

第十六條 采購物資必須由2名以上人員辦理，嚴禁少支多報，一經發現，嚴格按相關財經紀律處理。在鎮機關所在地購買各種日常辦公用品（政府采購目錄之外的物品），由黨政辦公室請示主要領導后統一辦理，未經辦公室經手的物品和支出，由經手人自己負責。

第十七條 差旅費報銷嚴格按照馬關縣財政局文件馬財行【2014】166號相關規定執行。

第十八條 工程項目支出必須開具工程項目建設正規發票，屬于工程進度款支出的，應附工程進度情況說明材料，工程竣工結算時必須附工程合同、驗收報告、工程結算報告，項目投資較大的還應附招投標相關材料、安全生產合同、廉政合同等。

第五章 往來款項管理

第十九條 領導干部嚴禁保管現金、賬務。因公出差必需的開支，必須請示主要領導同意并經分管財政的副職簽字后方能從財務室借出現金，并帶有工作人員才能一同外出（特殊情況除外）。支出由工作人員辦理，領導作好監督，事后應及時做好報賬核銷工作。一般干部職工因公出差需要借支現金的按同等要求辦理并詳細說明借款用途。借款數額較大的，應經班子會議討論決定。

第二十條

個人因公需要的財務借款，當月15日以前借出的，當月辦理報賬核銷手續，當月15日以后借出的，可以延伸到次月辦理。原則上不得超過45天，最長不得超過3個月（外出學習、掛職鍛煉除外），特殊情況超過3個月的需要說明理由，無正當理由超過3個月的按貪污、挪用公款處理。

第二十一條 工程項目進度款原則上不再以預付款形式支付，工程項目進度款支付按第十八條相關規定辦理。

第二十二條 嚴禁任何個人或單位以公務名義借用單位現金用以私用，一經發現，一律按貪污、挪用公款處理，情節嚴重的，依法追究法律責任。

第六章 資產管理

第二十三條 單位資產包括辦公用房、辦公桌椅、文件柜、電腦、照相機等用集體和國家資金購買的各種物資和辦公用品及單位的現金和銀行存款等，嚴禁個人將集體資產占為己有或私自借給他人使用。

第二十四條 集體資產實行造冊登記，應列入固定資產的及時列入固定資產管理。

第二十五條 干部職工要愛護、保管、使用好集體資產，節約辦公用品，禁止私人占用、借用和亂用公共財物，對損壞公物的，照價賠償，調離人員未交清公物和相關手續的不給予辦理調離手續。

第二十六條 各中心站所、辦公室應做好對小件集體資產的登記造冊管理，并做好相關借用和歸還登記手續。

第七章 財務監督管理

第二十七條 成立由人大主席任組長、紀委書記任副主長，財政所長和黨政辦公室主任為成員的財務監督小組。

第二十八條 財務監督小組的職責：監督機關、中心站所及村級財務收支和管理工作；監督機關、中心站所、村級財務制度、財務預算的執行和實施情況；第季度對全鎮各項財務收支進行一次監督檢查，對收支項目存在疑問的，有權提出質詢，要求當事人作出解釋，存在問題的并督促抓好整改；監督財務公開情況，對財務公開中出現的問題提出處理意見。

第八章 附則

第二十九條 本制度自發布之日起實施

第三十條 本制度最終解釋權歸金廠鎮人民政府。

第四篇：鎮村級財務管理制度

XX鎮村級財務管理制度

為進一步規范和加強村集體財務管理,維護村民合法權益,促進農村經濟發展,根據X財發〔2018〕X號,XX縣財政局、XX縣農業局關于印發《XX縣村級財務管理制度》的通知精神，結合我鎮實際,制定本制度。

第一章總則

第一條本制度所稱村集體是指本鎮所轄的村(居）民委員會。

第二條村集體資產受法律保護,任何單位和個人不得平調、侵占、截留、挪用、私分。

第三條鎮財政所負責村集體財務管理工作的管理指導、監督。

第四條以村財鎮管為原則，村集體會計賬由鎮財政所統一管理。村會計（報賬員）負責管理銀行存款和現金,認真登記銀行存款日記賬和現金日記賬,負責每月與鎮財政所、銀行核對賬目,盤點庫存現金,做到日清月結、完整準確,確保賬款、賬實、賬證、賬賬、賬表相一致。

第二章財務收入

第五條村集體要建立健全現金內部控制制度,村集體各項收入,必須由村會計統一通過基本戶收取,不得收取現金,因特殊情況收取現金的，由村會計暫代收取，同時必須在3天之內存入銀行賬戶,否則以挪用論處。原則上不準用白條抵庫,不準坐支或挪用現金,不準公款私存或私款公存。庫存現金限額在1000元以內，超過限額的要及時送存銀行。

第六條村集體必須嚴格執行國家《現金管理暫行條例》,不套取現金，不設賬外賬（即“小金庫”)，單位間的經濟往來,必須通過銀行轉賬處理。下列情況可以使用現金：不能提供銀行賬戶且金額在500元以下的零星支出、出差人員的差旅費和經批準的其他項目。

第三章財務報賬

第七條村級財務按計劃支付，每月需支出的事項及預計金額需在上一月提出支出計劃，并由駐村領導審批。超出計劃資金又確需支出的，報駐村領導審批同意后方可報賬。

第八條村級賬務按月報賬、每月結清,月內賬務在下月1-20日的工作日到鎮財政所進行報賬，本月因特殊情況沒按時報賬的,經駐村領導審批后,轉入下一月進行報賬。

第九條財務報賬采取預約制，各村結合自身實際情況提前向鎮財政所提出報賬預約，預約必須在每月末前5日提出。

第十條工作用餐報銷比例不得超過辦公經費的40%，村上召開的各類會議，會期在半天以上的，超過用餐時間又確需安排就餐的（中午超過1點，下午超過6點），報駐村領導審批后，與會人員可以按照不超過20元/人/餐的標準到指定地點集中就餐，或以相同金額兌付參會人員自行解決就餐問題。各村（社區）不得提高誤餐費用標準，不得多列參會人員或多列會期。

第四章財務審批

第十一條村集體開支項目必須嚴格按下列審批權限辦理審批手續:單項或單張票據金額在500元以內的由分管財務副主任審核，村主任審批;500-10000元的由村委會討論決定并報駐村領導審核同意；10000元以上的，報鎮黨委研究決定。以上財務支出需經村務監督委員會主任審核簽字后記賬。

第十二條村級開支必須手續齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章；有經辦人及證明人簽字,并載明開支用途，經村會計人員審核,按規定程序在鎮財政所辦理審批手續后，方可付款。用途不清、不合理的或審批手續不全的,不予報賬。

第十三條村集體因發展生產需要借貸資金的,應當先提出方案，經村支兩委研究同意,報鎮主要領導審批后,方可舉債。若是向個人借款的,所借款項必須在五日內入賬,并且要載明借款日期、經辦人、利率和用途,同時借款報告送鎮財政所備案,否則一律不予入賬。舉債的利率必須在法律法規規定的允許范圍之內,并視村集體償還能力,不得超限高息攬債或舉債,報賬員不準擅自付款,否則追究報賬員及有關人員責任。

第五章村組干部因公交通費用報銷

第十四條村組干部因公交通費用報銷范圍為村組干部（含在村任職的其他人員），在標準范圍內據實報銷，在村辦公經費中列支。

第十五條村組干部到鎮開會、培訓需提供會議通知和培訓通知，到鎮辦事、交資料等應由所到辦公室、站、所人員簽字確認，原則上由村支部書記統籌安排人員到鎮辦事、交資料。

第十六條村組干部到鎮開會、培訓、辦事所產生的交通費用按以下標準執行：XX村、光明社區、七星社區、四方村、紅星村、溫泉村、德面村、道溪村每次往返20元；蘆豐村、梧桐村、銀星村、民主村每次往返30元；解放村、共和村、童家村、水潦村、小樂瓦村、石泉村、荷花村每次往返40元；沙林村、關津村、小寨村、大樂瓦村、慶高村、新街村每次往返50元；因公交通費用報銷每村每月統籌安排不得超過25人次。

第十七條村組干部到鎮外開會、培訓、出差參照鎮干部差旅費管理辦法報銷差旅費。鎮外開會、培訓需提供會議通知和培訓通知，鎮外出差需報駐村領導審批。

第六章財務監督

第十八條村集體一律不得對任何單位或者個人承擔經濟擔保,禁止出租或者轉借銀行賬戶。財政或者上級有關部門下撥的各種款項,必須撥到村集體銀行賬戶。擅自對外擔保或者出租、出借銀行賬戶的,或者借用其他單位賬戶的,要追究違紀人員的責任,觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

第十九條村集體應當配備報賬員,村集體主要負責人和其近親屬及法律法規、政策規定需要回避的人員不得擔任村集體的財務人員。

第二十條村集體報賬員應當保持相對穩定,確需更換的,由村支兩委集體研究決定,并報鎮財政所備案。報賬員變動時,必須及時辦理交接手續,編制交接清單。交接清單核實后需經移交人、接交人、監交人簽字后存檔。監交人包括村集體負責人和民主理財小組成員。鎮財政所應當對村集體財會人員離職交接工作予以指導、監督。在未辦理交接手續前,原報賬員不得離職。

第二十一條村集體組織要支持財會人員履行工作職責保證財會人員行使下列職權:1.執行有關財務制度,遵守財經紀律；2.參與財務收支計劃的編制和有關生產、經營管理會議；3.拒絕辦理違反財務制度的收支,抵制侵犯村集體財產所有權的行為。

第二十二條村集體財務活動應當接受村務監督委員會的監督。村務監督委員會由村民代表會議選舉產生。任期與本屆村民委員會保持一致。村務監督委員會對村集體財務活動的監督職責:1.審查各項財務收支;2.檢查監督村集體負責人和財會人員執行財務制度,遵守財經紀律情況;3.檢查監督財務公開情況;4.協助對村集體財務進行審計。村務監督委員會在履行職責中發現有違反財務制度行為的,應當提出處理意見,有關人員應當及時糾正。

第二十三條村集體財務收支情況必須定期向村民公開。

每月或每季度終了之日起十日內和會計終結之日起十五日內,在村務公開欄上張榜公布,公布的內容必須逐項逐目明細公布,現金及銀行存款必須公布日記賬,接受村民監督。

第二十四條健全審計和專項審計制度。村集體要主動接受鎮財政所以及上級業務部門的審計監督。每年至少要開展一次村財務審計或者必要的專項審計。特別是村兩支委任期屆滿時,要堅持先審計后選舉。村支兩委成員因故離職或被撤職或辭職時,也要進行專門審計,對審計中發現的問題要及時上報紀檢等有關部門。

第七章財務檔案

第二十五條財務檔案村級包括各類會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他會計資料。

第二十六條鎮財政所負責村級財務檔案的管理。

第八章附則

第二十七條本制度相關法律法規和縣級以上相關政策、文件相沖突的，以法律法規和縣級以上政策、文件為準。

第二十八條本制度自頒布之日起施行。

第五篇：鎮機關財務管理制度

鎮機關財務管理制度

為進一步加強財務管理，嚴格制度約束，規范財務運作，促進機關財務運行逐步納入健康有序、節儉高效的良性軌道，不斷提高財政資金的使用效益，經集體研究，決定制定并執行本制度。

一、機關財務管理的范圍：

鎮黨政機關各科室、部門（含事業單位）

二、機關財務管理的內容：

1、經費開支安排的原則。預算內安排的人員經費，不得用

于其它經費；預算外收入安排，必須首先保證人員經費，方可安排其它經費。

2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資、誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。

3、出差定銷制。黨政負責人因工作需要到鎮外開會、學習、參觀、招商等用車的，向分管內務負責人申報統一安排政府公車接送。招商用車重點保證。其他人員實行限額報銷（市內、市外每次不超過15元、50元）。因特殊情況確須使用出租車的，由分管內務的負責人通知辦公室安排出租車。市外出差住宿費報銷標準按上級規定執行。

4、物品領簽制。機關所需使用的辦公用品和日常生活必需品，每月初到辦公室進行登記，由秘書會同財政所列出清單，報分管內務的負責人審核，鎮長批準后，由財政所安排專人會同秘書統一購買。報銷票據時附具清單，如不附清單，則不予報銷。購買物品統一交秘書清點簽字后交政府辦公室管理。物品領用一律實行領簽制（個人私自購買的辦公用品不予報銷），領用時由科室負責人填寫領用登記表，注明用途并簽名。高檔用品需經黨政主要負責人集中會商后，方可統一采購，未經批準私自購買的，一律不作報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品比照執行，明確專人購買，科室負責人不得自行購買，否則，一律不作報銷。

5、來客接待制：①機關來客招待一律安排在機關食堂就餐，由秘書出具就餐通知，經分管內務的負責人審核后送交食堂安排。②招待標準一般每人每餐15元，原則上不得突破150元/桌（不包括酒和飲料）。③接待實行對口陪餐，陪餐人員必須嚴格控制，上級多個部門來人，能合并接待的應合并接待。④在飯店發生的招待費，原則上不予報銷，如遇特殊情況必須事先報請黨政主要負責人同意后，由秘書出具限額通知單，按“誰接待誰報結”、“當月安排當月報批”的要求及時履行審批手續。

6、通訊費管理。黨政負責人的手機話費和住宅電話費按市紀委有關規定執行。辦公室電話費實行限額管理：黨政主要負責人150元/月，其他負責人100元/月，裝有電話的預算內科室80元/月，預算外科室100元/月；黨委辦公室100元/月，政府辦公室500元/月。超出的部分在使用者工資中扣除。嚴格控制科室電話附掛小靈通，已掛的小靈通由監察科會同財政所進行清理，清理后仍不停掛的，辦公電話停機處理。

8、小汽車管理。小汽車由分管機關內務的負責人統一安排使用。車輛維修及購置其他附件須到秘書處登記，由秘書陪同到指定地點維修、保養、購買。

小汽車汽油的耗用按行駛里程核定。小汽車、面包車每一百公里額定油耗分別為12.5公升、13.5公升，定點加油。每5000KM由秘書核抄里程表，核算汽油耗，填報表格，附具用油通知單，經分管內務負責人審核后，報鎮長審批。里程補助按每公里0.10元領取。泰州市外出差的過路費實行一事一單，按實當月報結。

駕駛人員如有違紀行為，一經發現，一律辭退。駕駛人員不得擅自泰州市外出差，出差市外必須經黨委主要負責人同意。

8、文字材料打印、復印。嚴格控制材料打印、復印，各類文件的印發，必須經秘書簽發，分管內務的負責人審核后，明確打印份數，安排打印。復印材料，須經秘書及分管內務的負責人批準后，明確復印份數，安排復印。可不印發的材料堅持不印發，可復印的不打印。打印、復印必須在政府指定地點。打印、復印一次性達300元的，須向鎮長請示，同意后方可安排打印、復印。在外打印、復印的票據一律不作報銷。

9、學習費用。經批準參加各類函授及職稱學習的人員，平時培訓費、資料費、車旅費一律自理，獲得文憑后給予一次性補貼：大專1500/人，本科2000元/人，獲得職稱的一個級次報銷一次學習材料費。

10、固定資產添置。添置固定資產及裝修、裝飾等，須書面請示，說明使用上的需要和資金上的可能，并附工程項目初步預算，超過5000元的需經黨委會同意后按照政府采購制度辦理。

11、往來款項。杜絕單位借款，嚴格控制個人借款。特殊情況確需個人借款的，本人申請，鎮長批準，規定時間內還清。凡有財政借款、財政信用金或農村合作基金會借款或擔保借款的，一律在發放工資中扣減。

12、收入管理。各科室、部門必須嚴格執行收費標準，不得收取不合理費用，也不得擅自降低收費標準，確保該收取的規費應收盡收、收足收全。收入收繳按市政府2006年13號文即：市政府《關于印發泰興市非稅收入管理改革實施方案的通知》執行。單位不得坐支現金，財政所不得為坐支單位墊繳資金，如有違反，沒收其款并按已收取額的10%扣罰科室負責人和當事人的工資。收入超過五天不繳的，則視為挪用或貪污公款，追究其經濟、行政責任。

13、經費使用審批制。各科室、部門（含預算外單位）要從嚴控制和管理各項支出。機關各項支出一律經辦人簽字、科室負責人把關，由分管負責人審核后鎮長審批。嚴禁越權審批，嚴禁私設小金庫，嚴禁未請示先支后報。

14、經費支出報銷：①凡報銷憑證必須真實、有效，經辦人、證明人、審核人三者手續齊全。②嚴格執行“誰經辦誰履行報批手續”的原則，杜絕飯店業主、出租車駕駛員持票到鎮長處審批。③票據報銷實行月報制，當月票據當月報結，月結月清。每月的28——30日為票據審批日期，遇有休息日的則順延一天。逾期不予審批，費用自負。該條款作為一項鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。

15、財政所要履行監督、管理和服務職能，每月會同監察科匯總各類及各事業單位站所財務收支情況，及時報鎮長審閱，以便掌握財務運行情況。

16、嚴肅財經紀律，規范財經行為。堅持財務公開，實施陽光操作，加大財政監督、紀檢監督、審計監督和群眾監督的力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐收坐支現金的違規行為。對違規行為按“誰批準誰負責，誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任及科室負責人的責任，與科室負責人及直接責任人工資掛鉤。情節嚴重的，在經濟處罰的同時，給予黨紀、政紀處分。

17、本制度自2007年3月1日起執行。

機關財務管理制度

為加強機關財務管理，規范財務審批，節約經費開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，根據有關規定，并結合實際，制定本制度。

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。所有票據由分管機關財務的領導審批。

第三條 經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

發票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發票（原始憑證），一般應為正式發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。



2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數，據實收費后統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不

允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最后財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

第四條 往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條 政府采購

機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時采取措施，加強管理。

上級單位撥入專項資金：

借：銀行存款

貸：撥入專款

專款支出時，按專款項目設明細賬：

借：專款支出——xx項目

貸：銀行存款

貸：材料等

項目完工向有關部門單獨列報時：

借：撥入專款

貸：專款支出

結余按撥款單位規定辦理，如要將余款返還，則：

借：撥入專款

貸：銀行存款

如結余歸單位，可：

借：撥入專款

貸：事業結余

上級單位撥入各項經費：

借：銀行存款

貸：財政補助收入

如果該經費非財政補助，則：

借：銀行存款

貸：上級補助收入

發生經費支出時：

借：事業支出

貸：銀行存款等

末將事業支出與相關收入科目轉入“事業結余” 借：財政補助收入

借：上級補助收入

貸：事業支出

貸：事業結余

然后，將事業結余全部轉入“結余分配” 借：事業結余

貸：結余分配

結余分配程序完成后，將余額全部轉入事業基金 借:結余分配

貸：事業基金——一般基金