最新國家開放大學電大《納稅籌劃》網絡課判斷題答案

判斷題

題目1

自然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內判處有期徒刑或者拘役，不再進行其他處罰。

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題目2

根據我國稅法規定,居民納稅人對于來源于我國境內的所得繳納個人所得稅。

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題目3

稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規定的限額內，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應繳納稅額的部分。

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題目4

稅收籌劃是納稅人在納稅義務發生時對相關事項的安排和規劃。

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題目5

代收代繳義務人是依照有關規定，在向納稅人收取商品、勞務或服務收入時，有義務代收代繳其應納稅款的單位和個人，因此應承擔相應的納稅義務。

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題目6

要避免成為居民納稅人身份，關鍵在于要明確中國對公司、企業居民納稅人身份的判定標準。按中國法律注冊成立或實際管理機構所在地在中國境內，即為中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區；另一方面也要盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯系。

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題目7

不組成企業法人的中外合作經營企業，由合作各方依照國家有關稅收法律、法規分別計算繳納所得稅。

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題目8

總機構設在Ａ地的某外商投資企業，在Ｂ地設有一銷售分機構，對分機構生產經營所得應按Ａ地企業所得稅稅率，由總機構匯總繳納所得稅。

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題目9

假如總公司內部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司,而乙分公司為虧損公司,則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產生較好的虧損抵稅效應。

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題目10

生產經營處于起步階段、發生虧損的可能性較大的情況，考慮設立分公司，從而使外地發生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負擔。而當生產經營走向正軌，產品打開銷路，可以盈利時，應考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時保證能享受當地稅收優惠的政策。

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題目11

權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定。

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題目12

企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。

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題目13

納稅人采取商業折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發票，均不得從銷售額中扣除。

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題目14

現行增值稅法律制度規定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。

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題目15

如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節稅。

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題目16

對于生產設備的出租人來說，按稅法規定，公司無論從事經營租賃業務還是融資租賃業務，均應繳納增值稅。

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題目17

技術轉讓所得=技術轉讓收入－技術轉讓成本－相關稅費，相關稅費是指技術轉讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相關稅金及附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用及其他支出。

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題目18

增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計上按固定資產核算的不動產以及所發生的不動產在建工程，其進項稅額應分2年平均從銷項稅額中抵扣，即每年抵扣進項稅額的50%。

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題目19

納稅人支付的交際應酬費以及購進的旅客運輸服務均屬于企業業務開展所需，因此其進項稅額均可從銷項稅額中抵扣。

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題目20

按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，可抵扣進項稅額＝增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率，不動產凈值率=（不動產凈值÷不動產原值）×100%。

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題目21

企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

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題目22

企業應與具有合法經營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協議或合同，除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。

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題目23

債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣，銷售商品涉及現金折扣的，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。

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題目24

企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

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題目25

對受托加工制造大型設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過6個月的，可以通過生產進度或完成工作量的安排來調節收入確認的時間。

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題目26

在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

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題目27

關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。

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題目28

納稅人發生的醫藥費用支出只能由其本人扣除。

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題目29

在新個人所得稅法規定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等5項專項附加扣除。

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題目30

新個人所得稅法規定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結轉以后年度扣除。

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題目31

股票換取資產式兼并也稱為“股權置換式兼并”，這種方式在整個資本運作過程中，沒有出現現金流，也沒有實現資本收益，因而這一過程是免稅的。

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題目32

購買法與權益聯合法相比，資產被確認的價值較高，并且由于增加折舊或攤銷商譽引起凈利潤減少，形成節稅效果。

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題目33

企業發生股權轉讓時，企業本身作為獨立核算的經濟實體仍然存在，這種股權轉讓行為應正常征收增值稅。

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題目34

在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并當年的應納稅所得額（虧損計為零）計算。

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題目35

兼并企業若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負擔，可選擇一家有大量凈經營虧損的企業作為兼并目標。

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題目36

進行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業在某一國的稅負增加，那么該種方法是無效的。

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題目37

轉讓定價是企業的自主經營行為，在絕大多數情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉讓定價行為，并不會損害到相關國家的稅收利益。

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題目38

國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協定中的相關規定，通過合法的生產經營活動安排，規避或減輕其整體稅負的活動。

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題目39

在大部分國家的稅收規則及相關法律規定中，子公司都被視為一個獨立法人，需要獨立承擔所在國的納稅義務；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨立法人地位的經營機構，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經營成果往往要與總機構的經營成果匯總到一起。

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題目40

國際稅收籌劃是指從事跨國經營的企業利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協定中的相關規定，通過合法的生產經營活動安排，規避或減輕其整體稅負的活動。

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