第一篇：2013年4月3做賬總結

做賬總結

一．收到利息時，分錄都是在借方。借：銀行存款（正數）

借：財務費用---利息收入（負數）

二、單位向個人借入，然后又在當月把債務清還的。看是先單位借入，還是先個人借單位的。

單位先借入又清還時。計入（其他應付款）借：銀行存款

貸：其他應付款－個人 清還時，借：其他應付款－個人

貸：銀行存款 個人先借單位又清還的

借：其他應收款－個人

貸：銀行存款

清還時，借：銀行存款

貸：其他應收款－個人 三．每月都要做的分錄（放在第一項）（銀行單據）支付增值稅，附稅，印花稅 借：應繳稅金－應交增值稅（未交增值稅）

應交稅金－原國稅項目 管理費用－印花稅 貸：銀行存款 四．計提稅金。

借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金－原國稅項目

四，或直接做，結轉本月未交增值稅，計提本月附稅 借：應交稅金—應交增值稅—轉出應交未交增值稅17 貸：應交稅金—未交增值稅17 借：主營業務稅金及附加2.21 貸：應交稅金—應交原國稅項目2.21

五、計提本月工資（后面附上工資表）

借：管理費用—工資6000

貸：應付工資6000 發放本月工資

借：管理費用－工資

貸：現金

如果上幾個月有未發放的“工資”和本月一起發放時 借：應付工資（未發放金額）

管理費用－工資（本月應發放金額）貸：現金（合計數）

做完賬最后一項是結轉。

１，借轉庫存（庫存可以都結轉，也可以留一些）借：主營業務成本

貸：庫存商品 ２，結轉收入

借：主營業務收入

貸：本年利潤 ３，結轉本月成本費用 借：本年利潤

貸：主營業務成本

管理費用 財務費用

主營業務稅金及附加 所得稅

社保辦理

銀行下來三方協議后，帶著銀行三方協議，單位的公章和組織代碼證，到大港社保（國稅旁邊的）三樓，填表更改由“臨柜繳費”變為“銀行劃款”

下一樓，到打單子處（第四五個窗口處）用組織代碼證，打印社保單子。

每月的26號至下月的8號之前，在網上用小鑰匙操作提交后，到社保大廳打印單子。

第二篇：倉庫做賬實習總結

實習總結

一：實習單位簡介：

河南義鑫威新能源科技有限公司位于歷史悠久、文化深厚、全國財政收入百強縣市、全國科技實力百強縣市、全國信息化試點城市和國家級縣域經濟信息化試點城市——鞏義市。主要生產晶體硅太陽能電池片盒晶體硅太陽能組件，年產電池片400MW，組件年產能180MW。本公司是一家集研發、生產、銷售及信息服務為一體的高新技術光伏企業，嚴格按照ISO9001質量管理體系運行，不斷提高工藝能力和產品質量，以滿足市場對節能產品的需求。?一流的產品，誠摯的服務，合理的價格?是我公司一貫的經營宗旨，我們將以我們敬業進取的務實態度、誠信雙贏的經營理念面向廣大客戶，希望成為您最信賴的合作伙伴。

二：從事工作及管理制度：

一、崗位職責內容: 倉庫成品的收、發、存與管理工作。做好統計；堅守工作崗位。

二、部門本職：

a)b)c)d)成品入庫驗收，辦理入庫手續并登記入賬。配合會計部定期盤點庫存成品。成品分類存放與保管。

成品報損、報失、報廢工作，并制定相應的糾正與預防措施。

e)進行庫存分析，及時上報預警信息。f)每月定期上報庫存月報表，每日向相關部門報送成品庫存情況。

g)h)i)j)k)l)m)樣品的分類包裝。辦理成品發貨手續。退、換貨的辦理。

(10)完成上級領導交辦的其他工作。成品庫的安全、防火、防盜、衛生工作。成品庫工具、設備設施的維護與管理工作。成品庫各項單據及資料的保管與定期存檔工作。

三：工作流程：

1.入庫流程：

1)每日早晨，成品倉管進入生產車間進行成品入庫，生產部開據《產品入庫單》；

2)倉管員聯系品質部與生產部一同核對入庫單上的數據；

3)確認無誤后，在入庫單上簽字； 4)倉管員將成品從生產車間運至倉庫。

四：倉管員工作職責: 一：

1、準確地做好材料進出倉庫的帳務工作。

2、嚴格按照材質的驗收要求做好材料驗收工作。

3、不合訂購要求的或不合格的材料堅決不予驗收。

4、認真做好倉庫季報、工程項目竣工材料決算表工作。

5、認真做好倉庫材料的分類擺放和保管工作。

6、認真做好倉庫安全防范及倉庫衛生工作。

7、認真做好倉庫發料工作。發料原則：憑工地主管簽名的領料單進行發放；材料必須送至倉庫門口交接（重物品除外）；先進倉的料先發，舊廢料根據實際情況合理利用。

8、認真做好退料工作。退料原則：不合要求材料及時通知采購員退回供貨商并報財務.9、認真做好各工地材料使用的監控工作。避免重復領料和材料浪費。

10、認真做好手動工具和機具的借收登記工作。

11、有責任提出倉庫管理的合理建議。

二、倉庫統計員記賬：

1、記賬包括記卡與入臺賬（臺賬一般用電腦入賬）；

2、記卡、入帳要用正確的方法，卡與賬上都要標明每一筆貨物動態的日期，收貨單位或發出單位部門名稱，貨品單位（件、公斤等），收、發、存的貨量數量等，都要記全；

三、盤點：

1、日盤點：對有動態的貨物（也就是有收或發的貨物）即刻盤點，如收發貨點錯數，可及時糾正錯誤；

2、周盤點：對容易出錯的貨、日盤點來不及的貨，每周要重點盤一次，保證帳物卡相符；

3、月盤點：每月必須對倉庫所有物品全部盤點一次，對有盤盈虧的要進行分析，對賬，查出原因。

四、賬務與資料：

1、每天的記卡，記賬，一定要當天完成；

2、每天的記賬單據一定要有雙方簽字，必須分類按日期保存好，以便核對；

3、每月盤點后要打印報表臺賬交財務，要打印盤點表報盈虧情況，4、盈虧要有備注說明，盤點報表經財務部同意后才能調賬：

5、對每月的單據分類按日期裝訂成冊，并將報表、憑證歸檔保管；

五、定臵管理：

倉庫的貨物要按類別定位擺放，不能隨便擺放，辦公區域要與貨品分開，所有貨物要有卡或標示牌。

五：實習收獲與體會: 在實習的這段時間內，我有幸在義鑫威擔任統計員一職，主要負責倉庫日帳，對原材料及成品入倉、出倉的登記。雖然我的職務叫統計員，但是我覺得我擔任的是統計員兼文員兼倉管兼助理。統計員的工作是個細活，在我看來，我覺得這是一個很好的學習機會，我不要大家把我當實習生看待，而是一名普通員工，所以我一直享受著工作的氛圍，每天雖然有些忙,但收獲讓我很快樂……這些都是在學校里無法感受到的，而且很多時候，我不時要做一些工作以外的事情，有時要做一些清潔的工作，在學校里也許有老師分配說今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會告訴你這些，你必須自覺地去做，而且要盡自已的努力做到最好，一件工作的效率就會得到別人不同的評價。在學校，只有學習的氛圍，畢竟學校是學習的場所，每一個學生都在為取得更高的成績而努力。而這里是工作的場所，每個人都會為了獲得更多的報酬而努力，無論是學習還是工作，都存在著競爭，在競爭中就要不斷學習別人先進的地方，也要不斷學習別人怎樣做人，以提高自已的能力。記得老師曾經說過大學是一個小社會，但我總覺得校園里總少不了那份純真，那份真誠，盡管是大學高校，學生還終歸保持著學生的身份。而走進企業，接觸各種各樣的客戶、同事、上司等等，關系復雜，但我得去面對我從未面對過的一切。

在這次實踐中，我感受很深的一點是，在學校，理論的學習很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實際工作中，可能會遇到書本上沒學到的，又可能是書本上的知識一點都用不上的情況。或許工作中運用到的只是很簡單的問題，只要套公式似的就能完成一項任務。有時候我會埋怨，實際操作這么簡單，但為什么書本上的知識讓人學得這么吃力呢？這是社會與學校脫軌了嗎？也許老師是正確的，雖然大學生活不像踏入社會，但是總算是社會的一個部分，這是不可否認的事實。但是有時也要感謝老師孜孜不倦地教導，有些問題有了課堂上的認真消化，有平時課后作補充，會具有更高的起點，有了更多的知識層面去應付各種工作上的問題，作為一名新世紀的大學生，應該懂得與社會上各方面的人交往，處理社會上所發生的各方面的事情，這就意味著大學生要注意到社會實踐，社會實踐必不可少。在這里頂崗實習的這幾個月，我學到了很多，從我接觸的每個人身上學到了很多社會經驗，自己的能力也得到了提高，而這些在學校里是學不到的。

在社會上要善于與別人溝通。如何與別人溝通好，這門技術是需要長期的練習。在很久以前沒有工作的機會，使我與別人對話時不會應變，會使談話時有冷場，這是很尷尬的。人在社會中都會融入社會這個團體中，人與人之間合力去做事，使其做事的過程中更加融洽，事半功倍。別人給你的意見，你要聽取、耐心、虛心地接受。在與不同人的交流當中，你會發現每個人身上都有優點值得你學習。陳主管教會我們在這個現實的社會中懂得了該怎樣生存：?中文專業投筆從‘融’，外文專業西游取‘金’，歷史專業談‘股’論‘金’，醫學專業精益求‘金’。?人事部經理告訴我：?出到社會，無論你的學歷是高是低，用人單位看你的三個方面，團隊精神，個人能力和態度。?

在工作上還要有自信。自信不是麻木的自夸，而是對自己的能力做出肯定。社會經驗缺乏，學歷不足等種種原因會使自己缺乏自信。其實有誰一生下來就什么都會的，只要有自信，就能克服心理障礙，那一切就變得容易解決了。

知識的積累也是非常重要的。知識猶如人的血液。人缺少了血液，身體就會衰弱，人缺少了知識，頭腦就要枯竭。這次接觸的實踐活動，對我來說很陌生，要想把工作做好，就必須了解各方面的知識，有深入的了解，才能更好地應用于工作中。

統計這份工作要求我。（首先）要敬業。要用積極的態度全身心的投入工作，即然選擇了這個職業，選擇了這個崗位，就要全力以赴，盡職盡責地去完成。（二是）責任心.工作對我們來說就是一種責任.我們有義務盡心盡責的去完成,去負責.所以工作的好壞,也取決于你對工作的責任心。（三是）要以嚴謹細致的態度對待工作。在工作中要嚴格要求自已做到一絲不茍。統計對我來說是一項細致的工作，它的要求很嚴格,它要求我必須認真、細致。要做到在剛統計時與磅房核對數字相符,數字一定要準確無誤,做表時要磅票與表格數字相符。無誤的數據便于以后的查賬，所以，必須要認真,仔細無差錯。這就要求我們在做其它工作時也是必須用嚴謹細致的態度對待工作。（四是）保密性。我所從事的統計具有很大的保密性，保密性就是對數據的保密。在這我也體驗了庫管這份工作，能同時做兩份工作，對我說是受益非淺。工作雖然很辛苦可是對我真是個學習的機會。從中我體驗了工作的性質，學到了很多我未曾接觸過的事物和知識。不足之處也存在很多問題。例如貨物入庫時沒有分類擺放、標記名稱。環境衛生比較差、庫容不整潔。（五是）工作的高效率。對我來說提高工作的效率就是要多學習，從學習中汲取好的可以提高效率的知識，再就是，將問題細化，在短時間內決定，對任何事情都要當機立斷，設定具體時間安排工作，給自已制定嚴格的最后期限。

最后，我用五句話把這次實習的經驗總結出來：

第一是真誠：你可以偽裝你的面孔你的心，但絕不可以忽略真誠的力量。第二是溝通：想在短暫的實習時間內，盡可能多地學一些東西，這就需要跟領導和同事有很好的溝通。

第三是激情與耐心：激情與耐心，就像火與冰，看似兩種完全不同的東西，卻能碰撞出最美麗的火花。

第四是?主動出擊?：當你可以選擇的時候，把主動權握在自己手中。做不了最優秀的員工，但必須做到是最努力的。

第五是要有職業道德,在一個公司里面做事,要對自己的工作負責,對公司的商業秘密進行保密。

因為這份工作，我體現了自我的價值；因為這份工作，我磨練了我的意志。與年邁體弱者相比感激自己有青春與健康；與庸庸碌碌混世者相比感激自己每天充實的工作著。人們不能預測快樂，因為快樂是乞求不到的，尋找工作的快樂，達到忘我的程度，工作的滿足感就會出現，因為這時我們已經忘記了時間，也就忘記了憂愁。快樂是因為你做了快樂的工作，當你把工作做好了，你對自己的行為感到滿意，你就會快樂。

第三篇：會計手工做賬總結

篇一：會計手工模擬做賬心得

會計手工模擬做賬終于結束了！回想起這些日子，有苦也有收獲。總的感覺就是：當一個會計確實是很不簡單！以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照葫蘆畫瓢準沒錯，經過這次實習，才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手。

這次實習我們分成了幾個小組，每個小組2個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學交流。剛開始習的第一天，記得老師問我們做賬首先要干些什么，我當時就答了填制原始憑證呢，經過老師的一番講解我才弄清做賬的一般程序，原來是設置賬簿、賬戶和開賬的啊。我們設置4本賬簿，總賬，日記賬，資產負債明細賬，損益類明細賬。設置好賬簿和賬戶我們就開賬，把每個會計科目的期初余額填寫到賬簿上去，剛開始，我覺得蠻簡單挺有趣的，誰知一不小心就寫錯數字啦，幸好我還記得錯帳更正的方法，及時用劃線更正的方法更正過來。

開賬后，我們根據書上的32筆經濟業務來填制原始憑證，然后根據原始憑證填寫記賬憑證，剛一開始不熟練而且心急老是寫錯數字，只好重新換一張新的來填制，漸漸地就很少犯錯啦。填制好記賬憑證后在老師的指導下，學著把原始憑證粘貼在粘貼單上并附在記賬憑證后面，看著自己做好一疊疊憑證，真的很開心，覺得很有成績感呢。

在填完憑證之后便是登賬了，必須根據每張憑證登記各種明細賬和總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。剛一開始登帳時我超細心地生怕出錯，但不久就覺得枯燥啦，枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出

所有的賬記好之后，接下來就是結賬，印象最深的便是劃兩條紅線，每一賬頁要結一次每個月要結一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結算那些數字是最容易出錯的，必須反復地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著就是編制科目匯總表，剛編完一看不平，心就亂成一團啊，慢慢靜下心來查找錯誤，原來是原材料少計了5塊呢，跟著就編制利潤表和資產負債表，經過一番功夫終于編好了，可以松了一口氣啊。做完一套簡單的手工帳我深知做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

經過這次的手工模擬實習，發現自己還存在許多的問題：第一：書本上的知識掌握的不夠扎實，以致不能夠很熟練地運用到實踐當中去；第二，沒有足夠的耐心，做事情也不夠認真仔細，以致經常出現一些低級錯誤，比如寫錯數字，記錯方向。雖然實習的時間并不是很長，但是卻讓我學到了很多在書本上學不到的知識，真正地把從書上學到的理論運用到實踐當中，接觸到了以后當一名會計要做的許多事情。雖然實習這段時間每天都很辛苦，但是我認為值得，也讓我體會到了作為一名會計有多辛苦，相信每一個崗位只要你用心、認真地去做了，都會很累，但是你卻可以從中收獲到很多，正所謂有得必有失。我相信我可以改正自己的缺點，在以后的實際工作中努力地做好自己的本分工作，嚴格地要求自己，做一名好會計。

難忘的一次實習，它記載了我這些天來付出的點點滴滴，記載了我流下的那些汗水，我想它會成為我以后快速進入會計領域的一筆寶貴財富。篇二：會計手工記賬實訓總結報告 會計手工記賬實訓總結報告

《會計手工記賬實訓》是會計專業的一門核心專業技術課程，也是學生在學完《基礎會計》、《財經法規與職業道德》、《會計電算化》等部分專業課程后開設的一門綜合性實踐課程，是會計專業人才培養過程中重要的教學環節。2010級會計1、2、3、4、5、6班分別在 第11、12、13、14、15、16周進行的會計手工記賬實訓周.通過《會計手工記賬實訓》課程的學習，可以提高學生的會計核算能力、會計檢查能力和會計分析能力；培養學生工作適應能力、自我約束能力和持續發展能力；樹立分工協作意識和愛崗敬業的精神；培養良好的會計人員職業道德、實事求是的科學態度和一絲不茍的工作作風，加快知識向能力的轉化，實現課堂教學與實際業務崗位的過渡和對接，實現學生就業素質與企業需求的零距離對接，有效解決會計職業教育的崗位針對性、就業適應性及持續發展的問題，為學生畢業后從事會計崗位工作奠定扎實的基礎。

一、實訓內容和要求

本次《會計手工記賬實訓》由手工操作模塊組成。本課程教學基本要求包括基礎知識教學要求和實際動手能力培養要求兩部分內容。

（一）實訓要求

1、基礎知識教學要求：

（1）了解實訓目的、要求、內容、組織；明確組織機構設置與主要崗位工作職責；熟悉主體企業的主要會計政策；

（2）熟悉會計的基本工作過程；

（3）掌握主要經濟業務的會計處理方法；

（4）掌握建賬、登賬、對賬、更正錯賬和結賬的方法；（5）掌握成本計算和財產清查的方法；（6）掌握主要會計報表的編制方法；

2、實際動手能力培養要求：

（1）填制主要原始憑證和審核原始憑證；（2）填制和審核記賬憑證；（3）填制科目匯總表 ；（4）建立日記賬、明細賬、總賬；

（5）登記現金日記賬、銀行存款日記賬；（6）登記明細賬；（7）登記總分類賬；

（8）對賬、結賬、更正錯賬；（9）計算產品成本；

（10）清查貨幣資金、實物財產及往來款項，編制盤點報告單與賬存實存對比表；（11）編制資產負債表、利潤表、現金流量表、；（12）整理、裝訂會計檔案；

（二）實訓內容

（一）建賬（實訓學時：2）

實訓目的：練習企業賬簿的設置方法 實訓要求：

了解賬簿的開啟和設置方法；掌握明細賬簿、日記賬簿、總分類賬簿的建立方法；理解不同性質的賬戶所使用的不同的明細賬頁。實訓內容：

1、建立現金、銀行存款日記帳簿；

2、建立總分類帳簿；

3、建立相關明細帳簿。

（二）日常經濟業務處理（實訓學時：6）

實訓目的：練習原始憑證、記賬憑證的填制與審核的方法 實訓要求：

1、掌握原始憑證、記賬憑證的填制方法和要求；掌握原始憑證、記賬憑證的審核方法和要求；

2、掌握日常經濟業務的會計處理方法。實訓內容 ：

填制、審核原始憑證、記賬憑證，編制科目匯總表

（三）登賬（實訓學時：6）實訓目的：掌握日記賬和各種不同性質、種類的明細賬的登賬方法，并從日記賬和明細賬的登記過程中體會科目的性質，及賬頁的特征；掌握總分類賬的登記方法。實訓要求：

1、掌握日記賬的登記規則、登記方法和錯賬的更正方法；

2、掌握各種明細分類賬的登記規則、登記方法和錯賬的更正方法；

3、掌握總分類賬的登記方法，進一步理解各種賬戶的性質，明確不同賬戶借貸方記載的內容，理解總賬和明細分類賬平行登記的概念。實訓內容：

1、登記現金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬；

2、根據試算平衡后的科目匯總表登記總賬。

（四）期末賬項調整（實訓學時：2）

實訓目的：掌握期末賬項調整的內容及賬務處理的方法 實訓要求：熟練掌握期末賬項調整方法 實訓內容：

1、引導學生逐筆填制月末賬項調整的有關原始憑證；

2、指導學生分筆填制月末賬項調整的有關記賬憑證；

3、指導學生計算企業所得稅，并編制相應記賬憑證；

4、依據全年凈利潤計提法定盈余公積；

5、結轉“本年利潤”賬戶；

6、結轉“利潤分配”賬戶。

（五）期末對賬與結賬（實訓學時：2）實訓目的：

1、掌握試算平衡和對賬的方法；

2、掌握日記賬、明細分類賬和總賬的結賬規則。實訓要求：

熟練掌握不同的對賬方法；掌握各種不同性質的賬戶的結賬方法，進一步理解各種賬戶的性質，明確不同類型的賬戶的余額方向。實訓內容：

對賬、結賬

（六）編制會計報表（實訓學時：4）實訓要求：

1、掌握資產負債表的編制方法；

2、掌握利潤表的編制方法； 實訓內容：

1、編制資產負債表；

2、編制利潤表；

（七）會計檔案管理（實訓學時：1）

實訓目的：掌握各種會計資料的裝訂方法和程序，理解會計資料裝訂保管的重要性。規范整齊地裝訂各種會計資料并實行歸類保管。

實訓要求：掌握會計檔案的裝訂方法和會計檔案的保管要求。實訓內容：進行裝訂前的準備、裝訂、保管

二、實訓心得

在實踐教學當中，讓學生通過運用手工手段，對模擬會計資料進行分崗位綜合實訓，按照會計基本工作過程，完成建賬、填制、審核原始憑證和記賬憑證，登記賬簿、成本計算、財產清查、編制會計報表、會計檔案整理與歸檔等典型工作任務，使學生體驗會計工作、培養職業意識，提高職業素質，形成工作能力，成為理論與實際相結合的會計專業人才。

通過這學期會計實訓，深刻的讓學生體會到會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，讓學生對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能；將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了視野，增進了對企業實踐運作情況的認識，為學生畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎。篇三：會計手工記賬實訓總結報告 貴州大學實驗報告

學院：貴州大學職業技術學院專業：財務管理 班級：財管職121

第四篇：做賬和查賬技巧總結

做賬和查賬的技巧大總結

說起查賬，這可是一門學問，是作為財務和資金管理者必備的一種才能，也屬于財務和資金管理者基本的工作需要。便于開展相關的審核和稽查工作，學會查賬，作為管理者你來說，確實一件好的工作必備。

查賬這個詞從廣義來講，小至生產工人，大至老板，都會有對某種事物審核的需要，審核的標準是什么?采購主管，根據采購清單來盤查貨物，這是查賬;銷售主管，根據銷售的產品清單來盤查銷售數量，這是查賬;會計主管，根據提供的報表和分類匯總來盤查記賬的正確性，這是查賬;稅務部門，根據提供的會計科目和匯總表，來企業去盤查，這是查賬等等。凡是具有可查和審核需要的，都可以定義為查賬。既然查，當然要有物可查，如何去查，下面我和各位分享一下。

想查賬就要知道如何做賬，一般做賬會有兩本賬：流水賬和分戶賬。流水賬是把每天發生的數量和金額按照時間以流水的性質去登帳，一般是先進后出的方式進行登帳。分戶賬是按照不同需要的類別進行分類登帳。分戶賬按照商品或者客戶等類別進行分類。

如果按照科目分類的話，種類很多，在這里給大家介紹一下簡單的做賬技巧。一般作為一個工業企業都有自己的經銷商戶，經銷商戶中的價格也不同，在登臺帳的時候難免會出現差錯。根據本人的工作總結有以下避免出錯的辦法，可以借助電腦的流水賬來核對。由于企業工作人員層次和水平不同，工作的方式和技巧有所偏差。大家可以使用電腦登記當日流水賬目，手工帳(分戶賬、流水賬)在明日登記的時候就有所對比，在登記的時候把電腦賬目錄打開，每日、本月、本年的合計一目了然，對于客戶有這點好處：經銷商需要清單的時候能夠短時間的提供，如果只做手工帳的話，如果從分戶賬目錄去一筆一筆的寫，效率就很低。基本上電腦賬和手工帳一致，說明賬目沒有錯誤，月初從來沒有錯過賬目，賬款沒有任何偏差，這種工作方式比較適合一般統計和出納使用，表格設計因企業而異。

如何查賬呢?上面介紹做賬的一些注意細節，那么給各位說一下如何查賬，例如：月初報表分戶匯總的時候分戶賬目登記完畢和總的數量不對，自己一時也查不來到底是哪一筆出錯了，這個是最讓人頭疼的事情，如果分戶的種類不多，可以用最原始的辦法一筆一筆的審查，電腦賬這次用到了，表格有篩選功能，可以和分戶賬匯總的數據進行核對，50類以內的一般半個小時以內就能查到錯誤點。避免了在一個一個的去核對的時間浪費，提高了工作效率，節約了工作時間，也可以在工作時間內有閑空去做一些其他的事情。

第五篇：做賬建議書

代理記賬編制會計憑證的基本方法

本期科目匯總表的期初余額數就是上期科目匯總表的期未余額數、本期資產負債表的年初數也就是上期的年初數。

第一步

銀行收款憑證的編制：

首先了解企業有多少個銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個賬戶的性質及用途。先從最多業務或最多數據的銀行做起。

（銀行的借方在代理記賬憑證的時候就表示減少借記貸方科目、銀行的貸方在代理記賬憑證的時候就表示增加借記借方科目。）

1、首先將屬于銀行收款的單據抽出來并歸類，主要的歸類如下：

1）、直接銷售；（既有銀行的收款單據又有金額一致相對應的銷售發票）可以直接做銷售產品的會計分錄。

2）、收到貨款；（只有銀行進帳單，沒有發票的）收到貨款包括兩種情況，一種是收上月已開具發票的貨款，那么本月應沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預收下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。

3）、銀行與銀行之間轉賬；既有轉出銀行的付款單和轉入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

4）、現金轉入銀行；既有現金的繳款單和銀行的收款單。（但只編制現金付款憑證，不編銀行收款憑證。）

5）、收到銀行存款利息；有利息收入通知單 6）、收到投資款；有收到投資者的收賬通知單 7）、收到借款；有借款合同及借款收賬通知單 8）、其他

2、具體賬務處理如下：

1）、有銀行進帳單而且金額、公司名稱和發票的相對應，計入直接銷售（主營業務收入或其他業務收入）；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：主營業務收入(其他業務收入)

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2）、將現金存入銀行（編制現金付款憑證）； 分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸；庫存現金

3）、收到貨款,但只有銀行進賬單，但沒有發票的，計入預收賬款或應收帳款； 今月預收到某公司貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：預收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：

借：銀行存款-XX銀行

貸：應收賬款-XX公司

4）、銀行與銀行之間轉賬；（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、利息收入，計入財務費用-利息收入；

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：財務費用-利息收入

6）、收到投資款項，計入實收資本。

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：實收資本-XXX 7）、收到借款

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸 ：短期借款（或其他應付款）8）、收到出口退稅款

分錄如下：借：銀行存款—XX銀行

貸 ：其他應收款—應收出口退稅款

二、銀行付款憑證的編制

首先了解企業有多少個銀行賬戶，包括人民幣賬戶、美元賬戶、港幣賬戶、歐元賬戶等及其各個賬戶的性質及用途。先從最多業務或最多數據的銀行做起。

1、首先將屬于銀行付款的單據抽出歸類，主要的歸類如下：

1）、直接購買原材料；既有銀行付款單和有相對應的增值稅專用發票（或普通發票）

2）、直接購買固定資產；既有銀行付款單和有相對應的增值稅專用發票（或普通發票）3）、銀行手續費、利息的支出（注利息支出是否有銀行開具的利息發票）4）、銀行與銀行之間轉賬；既有轉出銀行的付款單和轉入銀行的收款單。（但只編制付款銀行的付款憑證）

5）、支付貨款；（只有銀行付款單，沒有發票的）支付貨款包括兩種情況，一種是支付上月已掛賬的貨款，那么本月應沖回上月掛賬的往來科目；另一種是預付下月的貨款，那么本月也是掛往來賬處理。6）、支付其他費用（例如：辦公費、社保、電費、水費等）根據是否取得發票，可以直接記入相關費用（或掛賬往來款）

7）、提現（有支票頭）8）、歸還借款（有銀行還款通知單）9）、支付各項稅費（有銀行的扣款單據及完稅憑證）10）、其他

2、具體賬務處理如下：

1）、購買原材料，有銀行付款通知單而且金額、公司名稱和發票的相對應，計入原材料； 具體分錄如下：借：原材料-直接材料

應交稅費-應交增值（(進項稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

2）、①購買固定資產，如果企業是一般納稅人，而且開的是增值稅專用發票，就可以抵扣；

分錄如下：借：固定資產-機器設備（辦公設備、電子設備、房屋建筑物、運輸設備）

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款-XX銀行

②購買固定資產，如果企業是小規模納稅，所開出的發票是不能進行抵扣，直接計入固定資產；或者企業是一般納稅人，而開具的是增值稅普通發票：

分錄如下：借：固定資產--機器設備（辦公設備、電子設備、房屋建筑物、運輸設備）

貸：銀行存款-XX銀行

3)、銀行手續費、利息的支出，計入財務費用； 分錄如下：借：財務費用-手續費/利息支出

貸：銀行存款-XX銀行

4）、銀行與銀行之間轉賬；（編制銀行付款憑證）分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：銀行存款-XX銀行

5）、支付貨款,但只有銀行出賬單，但沒有發票的，結合上月的掛賬情況，計入預付賬款或應付帳款；

今月預付給某公司貨款，具體分錄如下：借：預付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行 支付上月所欠某公司貨款，具體分錄如下：借：應付賬款-XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

6）、①支付其他費用（例如：辦公費、社保、電費、水費等），而所支付的電費和水費所開出的發票是增值稅專用發票，就可以進知抵扣；

具體分錄如下：借：管理費用-辦公費（社保、工資等）

制造費用-水電費

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款-XX銀行

②支付其他費用（例如：辦公費、社保、電費、水費等），而所支付的電費和水費只有銀行出賬單，并沒有發票，先掛帳，待下月收到發票，再將其沖回。

具體分錄如下：借：其他應收款—XX公司

貸：銀行存款-XX銀行

7）、提取現金，（編制銀行付款憑證）

分錄如下：借：庫存現金

貸：銀行存款-XX銀行 8）、歸還借款

分錄如下：借：短期借款（或其他應付款）

貸：銀行存款-XX銀行 9）、支付各項稅費

分錄如下：借：應交稅費—未交增值稅

—應交企業所得稅

—城市維護建設稅

—水利堤圍費

—教育費附加

—地方教育附加

貸：銀行存款—XX銀行 10）、其他

三、現金收款憑證：

1、首先將屬于現金收款的單據歸類，如：

1）、直接銷售；有現金收款單及與相對應的銷售發票。2）、收到貨款；（或往來款項），只有收據，沒有發票的 3）、提取現金； 4）、其他

2、具體明細分錄如下：

1）、有現金收據而且金額、公司名稱和發票的相對應，計入直接銷售（主營業務收入或其他業務收入）；

分錄如下：借：庫存現金

貸：主營業務收入(其他業務收入)

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2）、客戶之間的往來，例如：因為資金周轉需要，需向股東供借款，計入其他應付款；收到客戶歸還的往來款，計入其他應收款；

向股東借款，分錄如下：借：庫存現金

貸：其他應付款-XX 收到客戶歸還的往來款，具體分錄如下：借：庫存現金

貸：其他應收款-XX 3）、收到貨款,但只有現金收據，但沒有發票的，計入預收賬款或應收帳款（收到上月掛賬）；

今月預收到某公司貨款，具體分錄如下：借：庫存現金

貸：預收賬款-XX公司

收到上月某公司所欠貨款，具體分錄如下：借：庫存現金

貸：應收賬款-XX公司 4）、銀行提取現金，（編制銀行付款憑證）

具體分錄如下：借：庫存現金

貸：銀行存款-XX銀行

四、現金付款憑證：

1、首先將屬于現金付款的單據歸類，例如：

1）、支付工資、福利； 2）、直接支付費用；（主要歸集到管理費用中的辦公費、差旅費、業務招待費、通訊費、保險費、其他；營業費用中的運輸費、報關費、廣告費、業務宣傳費、其他；制造費用中的物料消耗、動力、勞保費用等）

3）、現金存銀行；（編制現金付款憑證）4）、其他

2、具體明細分錄如下：

1）支付工資、福利費，要通過應付職工薪酬科目核算；

分錄如下：借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

2）、①直接支付費用，例如：購買辦公用品、支付業務招待費、差旅費等，直接計入管理費用；

具體分錄如下：借：管理費用-辦公費

管理費用-業務招待費

管理費用-差旅費

貸：庫存現金

②直接支付費用，例如：支付運輸費、報關費、業務宣傳費、廣告費等，直接計入營業費用；

具體分錄如下：借：銷售費用-運輸費

銷售費用-報關費

銷售費用-業務宣傳費

銷售費用-廣告費

貸：庫存金

③直接支付費用，例如：購買低值易耗品、支付車間使用的水電費、直接計入制造費用；

具體分錄如下：借：制造費用-低值易耗品

制造費用-勞保費用

制造費用-水電費

貸：庫存現金

3）、現金存銀行作收入；（編制現金付款憑證）

分錄如下：借：銀行存款-XX銀行

貸：庫存現金

五、轉賬憑證

1、首先將屬于轉賬憑證的單據歸類，例如：

1）、購買原材料、包裝物、低值易耗品等其他服務及勞務已收到發票，但尚未付款，本月可以先掛賬處理； 2）、銷售產品，貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；

3)、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷、無形資產的攤銷； 4）、提取折舊費用 5）、提取工資、扣除社保和個稅及其他費用 6）、提取稅金及附加（城市維護建設稅（增值稅*5%、7%、印花稅收入萬分之

三、地方教育附加增值稅*2%、教育費附加*3%、水利堤圍費收入的千分之一）7）、提取所得稅 8）、結轉制造費用 9）、結轉領用原材料 10）、結轉生產成本 11）、結轉產品銷售成本

2、具體明細分錄如下：

1）、購買原材料、包裝物、低值易耗品等勞務或服務，發票已經取得，暫未付款的先掛帳處理：

分錄如下：借：原材料-（見明細）

包周轉材料-（見明細）

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）XX

貸：應付賬款-XX公司

2）、銷售產品，發票已開具貨款暫未收到，本月可以先掛賬處理；（如果是出口型的生產企業，出口銷售收入的確定可根據出口發票或出口報關單確定外幣銷售額，按當月1號外幣折為人民幣的匯率轉化為人民幣的銷售額）

國內銷售企業：

分錄如下：借：應收賬款—XX公司（或預收賬款—XX公司）

貸：主營業務收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

生產出口企業：

分錄如下：借：應收賬款—XX公司（或預收賬款—XX公司）

貸：主營業務收入

（外幣銷售額*外幣折人民幣匯率）

注：我國現行法律規定，除對一些非國家禁止出口或受限制出口的一般貨物或產品，實行的是出口零稅率的政策。（故一般出口沒有銷項稅額）

3）、攤銷各種費用（如檢測費、固定資產大修理費、土地使用權等）

借：制造費用（或管理費用）

貸：待攤費用（或長期待攤費用、無形資產）

4）、提取本月折舊

借：制造費用—折舊（或營業費用、管理費用）

貸：累計折舊 5）、提取本月生產人員、辦公室管理人員和銷售人員工資、及扣除社保和個稅及其他費用

分錄如下：①

提取工資

借：生產成本—工資（或銷售費用、管理費用）

貸：應付職工薪酬

②

扣回費用

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費—應交個人所得稅

其他應收款—代繳社保費 6）、提取稅金及附加（城市維護建設稅、印花稅、地方教育附加、教育費附加、水利堤圍費）

分錄如下：借：營業稅金及附加-營業稅（或城市維護城建稅、教育費附加、地方教

育費附加、水利堤圍費、印花稅、消費稅等）

貸：應交稅費-應交營業稅（或城市維護建設稅、印花稅）

應交稅費-教育費附加（或地方教育費附加、水利堤圍費）7）、計提本月企業所得稅：（收入*稅負）

分錄如下：借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業所稅

8）、結轉本月未交增值稅（或計算本月出口退稅）

分錄如下：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

分錄如下：借：其他應收款—應收出口退稅

應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

9）、結轉本月制造費用：（生產企業）

分錄如下：借：生產成本—制造費用

貸：制造費用（見明細）10）、結轉領用材料（生產企業）

分錄如下：借：生產成本—原材料（或輔助原材料）

貸：原材料（見明細）11）、結轉生產成本（生產企業）

分錄如下：借：產成品—（見明細）

貸：生產成本（見明細）

12）、結轉收入本年利潤

分錄如下：借：主營業務收入

其他業務收入

貸：本年利潤

13）、結轉成本、費用、所得稅入本年利潤

分錄如下：借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅費用

14、推成本出來就是為了領用材料；用成本的數減去制造費用、周轉材料、原材料、生產成本、庫存商品的數其差額就是要領出的材料。

15、考試時我們會有兩個進項稅額一個是網上認證的另一個是我們憑證上的、如果我們憑證上的金額比網上認證的金額大就要做一筆調整未交增值稅余額通知、（網上認證的金額比憑證上的金額大分錄、憑證上的金額比網上認證的金額大）

借：應交稅費——未交增值稅

貸：其他應收款——待確認應繳稅金

借：其他應收款——待確認應繳稅金

貸：應交稅費——未交增值稅

16、銷項稅額大于進項稅額就要做轉出未交增值稅分錄如下；

借：應交稅費----應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

17、進項稅額大于銷項稅額就要做轉出多交增值稅分錄如下

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費----應交增值稅—轉出多交增值稅

18、科目匯總表的期初數是上個月的期末余額、資產負債表的年初數也是上個月的年初數、利潤表的上年累計數是上個月的本年累計數。計提累計折舊是拿本月折舊額來計提的。

例如原值10萬、殘值率10%、年限5年、只折舊3了年。殘值：10萬*10%=1萬 折舊額=10萬-1萬=9萬

1年計多少：9萬/5年=1.8萬 一個月計多少：1.8萬/12=1500 累計折舊了3年：18000*3=54000 凈值：原值10萬-殘值1萬-累計折舊額54000=36000 如果凈值沒有數就表示已經折舊完了就不需要再折舊了、如果凈值沒有數而月折舊額有數都要折舊但是下個月就不用折了。

19、出口貨物免抵退稅匯總表：

1、借：

主要業務成本

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出（收入*4%）

2、借：其他應收款—出口退稅

應交稅費—應交增值稅—出口抵減內銷產品應納稅額

貸：應交稅費—應交增值稅—應交出口退稅 收到出口退稅：

借：銀行存款—xx銀行

貸：其他應收款—出口退稅

20、收匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款

貸：應收賬款—xx單位

21、結匯：（外幣*匯率）

借：銀行存款—人民幣基本戶（銀行單的金額已經定了）

貸：銀行存款—外幣賬戶金額*當月匯率得出的數和銀行已定的金額對比，兩個銀行對比少的就入財務費用—匯兌損失，兩個銀行對比多的就入營業外收入—匯兌收益 出售固定資產只比一張增值稅發票時要做三筆分錄：

1、出售時；借：銀行存款—2000（含稅金）

貸：固定資產清理—1709.40（不含稅金）

應交稅費—應交增值稅（銷項稅）290.60

2、然后要看買固定資產原值時的金額這筆分錄之前已經做了就不用再做了

購買時：借：固定資產—3599

貸：銀行存款—3599

3、轉入固定資產清理：

借：固定資產清理—2649.29

累計折舊—949.71（期末余額）

貸：固定資產—3599

4、固定資產清理損失：

借：營業外支出（營業外收入）—939.89

貸：固定資產清理—939.89

24銷售固定資產普通發票；稅率4%（簡易方式計算），不含稅金額要計提；印花稅、水利堤圍費，（不含稅要填入增值稅納稅申報表中的按簡易征收辦法征收貨物銷售額里）。稅金額計提；地方教育費附加等。（稅金額要填入案簡易征收辦法計算的應納稅額，如果稅局出具證明按2%簡易征收辦法填入應納稅額減征額里。）

會計處理方式：

借：銀行存款—xx銀行

貸：固定資產清理

應交稅費—應交增值稅—銷項稅

25、銷售材料，不屬于主要材料入其他業務收入

26、如果租金入了其他業務收入，到計提折舊時有商鋪出租計入其他業務成本

27、個人社保本月計提本月支付，其它是本月計提下月支付

28、如果工資表分車間管理人員（制造費用—工資）和車間人員（生產成本—工資）

29、