第一篇：電大會計專業模擬實驗總結

實驗總結

一、實驗目的

過會計模擬實驗多媒體課件，培養我們的會計業務處理能力。使我們比較系統的學習企業會計核算的基本程序和具體操作方法，加強我們對基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論知識與會計實務的統一；培養我們嚴謹的工作態度和敬業精神；提高記賬、算賬、報賬、用賬等實際操作的動手能力，為我們畢業走上工作崗位后，縮短“適 應期”，并勝任工作，打下扎實的基礎。通過實際操作，使我們不僅掌握填制和審核原始憑證、記賬憑證、登記賬簿、成本計算、財 產清查和編制會計報表的全部會計工作的技能和方法，而且能夠以切身的體會初步嘗試出納 員、存貨核算員、固定資產核算員、工資核算員、成本費用核算員、銷售和利潤核算員、資 金核算員、記賬員和稽核檔案管理等會計工作崗位的具體工作，從而對企業的會計核算全過 程有一個比較系統、完整地認識，最終達到對會計理論和方法融會貫通的目的。

二、實驗內容與步驟

（一）模擬實驗步驟

1、建賬

（1）建立總賬

（2）建立日記賬和明細賬（3）建立多欄式明細賬

2、審核原始憑證，填制記賬憑證

3、登記日記賬、明細賬 4、1~36﹟憑證匯總，填制科目匯總表

（一）5、根據科目匯總表

（一）登記總賬 6、37~38﹟憑證匯總，填制科目匯總表

（二）7、根據科目匯總表

（二）登記總賬

8、期末結賬

9、編制會計報表

10、裝訂賬證表

（二）模擬實習操作內容

首先根據實驗資料設制帳簿，登記好期初余額等項目；然后根據相關業務內容和原始憑證填制記賬憑證，再根據記賬憑證登記現金及銀行存款日記帳、各種明細分類賬、科目匯總表，根據科目匯總表登記總分類賬；期末結賬，將總分類賬與日記帳和明細分類賬核對后，編制財務報表。

1、會計賬簿的開置

在寫會計憑證之前，先根據教材提供的材料，開設各種會計賬簿。會計賬簿有封面，扉頁，帳頁。封面要標明賬簿名稱和記賬單位名稱，扉頁要填好“賬簿啟用交接表”，帳頁填寫好期初余額等項目。

2、識別、審核和整理原始憑證

在填制記賬憑證前要識別、審核、整理原始憑證，分辨哪些原始憑證是有效的，哪些是不用記賬的，將無效的原始憑證退回。當然，由于是模擬實驗，這一步就簡單了很多。

3、會計憑證的編制

記賬憑證的填寫要注意記賬憑證的名稱、編號、日期、有關經濟業務內容摘要、有關賬戶的名稱(包括總賬、明細分類賬)方向和金額、有關原始憑證張數和其他有關資料份數、有關人員的簽名或蓋章。

記賬憑證應按要求填制。

第一；要將經濟業務的內容以簡練概括的文字填入“摘要”欄內。第二，要根據經濟業務的性質，按照會計制度所規定的會計科目和每一會計科目所核算的內容，正確編制會計分錄。

第三，每張記賬憑證只能反映一項經濟業務，除少數特殊業務必須將幾個會計科目填在一張記賬憑證上外，不得將不同類型經濟業務的原始憑證合并填制記賬憑證，對同一筆經濟業務不得填制對應關系不清的多借多貸的記賬憑證。

第四，附件數量完整。記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數。所附原始憑證張數的計算，一般以原始憑證的自然張數為準。如果記帳憑證中附有原始憑證匯總表，則應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計入附件的張數之內。

第五，填寫內容齊全。記賬憑證中的各項內容必須填寫齊全，并按規定程序辦理簽章手續，不得簡化。如果填制記帳憑證時發生錯誤，應當重新填制。

第六，憑證按順序和類型編號，一筆經濟業務需要填制兩張或者兩張以上記帳憑證的，可以采用分數編號法編號。

第七，正確編制會計分錄并保證借貸平衡。必須根據國家統一會計制度的規定和經濟業務的內容，正確使用會計科日和編制會計分錄，記帳憑證借、貸方的金額必須相等，合計數必須計算正確。

期末，將記賬憑證附上原始憑證裝訂成冊。

4、科目匯總表的填制

根據記帳憑證逐筆登記總帳，如果工作量很大，可以先填制科目匯總表，然后根據科目匯總表再來登記總帳。

第一，填寫記帳憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列，匯總表上會計科目名稱的排列應與總帳科目的序號保持一致。

第二，將需要匯總的記帳憑證，按照相同的會計科目名稱進行歸類。

第三，將相同會計科目的本期借方發生額和貸方發生額分別加總，求出合計

金額。

第四，將每一會汁科目的合計金額填入匯總表的相關欄目。

第五，結計匯總表的本期借方發生額和本期貸方發生額合計，雙方合計數應相等。

5、登記總分類賬明細賬和日記賬

登記會計帳簿時要求準確完整。登記會計帳簿時，應將會計憑證的日期、編號，業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記現金及銀行存款日記帳，根據記賬憑證及所附的登記明細分類賬，再根據科目匯總表登記總分類賬。每一項會計業務，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細賬。帳簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記帳簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在帳簿中。由于時間跨度大，耗費了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴格要求的，比如說，出錯時根據不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。寫錯數字要用紅筆畫線寫作廢兩字，這樣才能作廢，更正時寫錯摘要用藍筆畫線，在旁邊寫上正確的摘要，作賬時一定要細心，切勿粗心大意。

6、編制財務報表

最后，根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制編制會計報表，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。

三、撰寫實驗報告

在完成所有的實驗后，撰寫實驗報告。實驗報告是對本次實驗的總結，包括模擬實習單位的概況，采用的會計政策，經濟業務處理過程，實驗內容和步驟，實驗體會等。

四、實驗收獲與體會

雖然我們都已有三年的專業知識理論的學習時間，有關會計的專業基礎知識與基本理論，我們都有一定程度的掌握。但這些都也是只是紙上談兵。對于實際操作，我們也是無從下手，一竅不通。后來在老師和同學的幫助下，我才得以在緊張，枯燥，乏味的狀態中一步一步曲折完成本次專業實習材料。整個實驗階段，真正讓我感受到了會計工作的繁瑣，不過也可以得出凡事只要你肯定下工夫，用心對待，就一定會帶來良好的收獲的結論。在操作過程中，我也發現自身不足，比如會計專業理論知識掌握不牢固、在編制記賬憑證、登記賬簿時粗心犯錯等，今后還要加強這方面訓練以彌補不足。

本次會計模擬實訓課程不僅培養了我們嚴謹的工作態度和敬業精神，而且為我們畢業后走上工作崗位，縮短適應期、提升勝任工作能力，打下扎實的基礎。希望學校以后能多為我們提供一些類似實訓的實踐機會，以便我們能夠不斷查漏補缺，為以后從事相關工作打下堅實的基礎。

第二篇：會計專業模擬實驗總結

會計角色模擬實驗總結

一、實驗目的掌握填制和審核原始憑證，記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表的全部會計工作的技能和方法，加強對所學專業知識的理解、提升實際操作動手能力，從而在企業的會計核算方面達到理論知識與實務的統一。

二、實驗內容與步驟

（一）角色模擬實驗準備階段

在模擬實驗開始前，要全面了解模擬企業的概況，如，企業名稱和性質，生產工藝概況，會計政策及核算要求等。同時要了解模擬企業會計工作組織，如，機構設置，財務人員分工，會計規范要求等。

（二）角色模擬實習操作階段

1、會計賬簿的設置

在寫會計憑證之前，先根據教材提供的材料，開設各種會計賬簿。會計賬簿有封面，扉頁，帳頁。封面要標明賬簿名稱和記賬單位名稱，扉頁要填好“賬簿啟用交接表”，帳頁填寫好期初余額等項目。

2、識別、審核和整理原始憑證

在填制記賬憑證前要識別、審核、整理原始憑證，分辨哪些原始憑證是有效的，哪些是不用記賬的，將無效的原始憑證退回。當然，由于是模擬實驗，這一步就簡單了很多。

3、會計憑證的編制

記賬憑證的填寫要注意記賬憑證的名稱、編號、日期、有關經濟業務內容摘要、有關賬戶的名稱(包括總賬、明細分類賬)方向和金額、有關原始憑證張數和其他有關資料份數、有關人員的簽名或蓋章。

4、科目匯總表的填制

根據記帳憑證逐筆登記總帳，如果工作量很大，可以先填制科目匯總表，然后根據科目匯總表再來登記總帳。

5、登記總分類賬明細賬和日記賬

登記會計帳簿時要求準確完整。登記會計帳簿時，應將會計憑證的日期、編號，業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記現金及銀行存款日記帳，根據記賬憑證及所附的登記明細分類賬，再根據科目匯總表登記總分類賬。

6、編制財務報表

根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制編制會計報表，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。

三、撰寫實驗報告

實驗報告是對本次實驗的總結，包括模擬實習單位的概況，采用的會計政策，經濟業務處理過程，實驗內容和步驟，實驗體會等。

四、實驗中存在的問題以及收獲

本專業學生雖然已經進行了三年的專業理論知識的學習，對有關會計基礎知識與基本理論有一定程度的掌握。但對于實際操作，他們卻是無從下手。通過本次會計模擬實訓課程，不僅培養了學生嚴謹的工作態度和敬業精神，而且為他們畢業后走上工作崗位，縮短適應期、提升勝任工作能力，打下扎實的基礎。

希望學校以后能多為我們提供一些類似實訓的實踐機會，以便我們能夠不斷查漏補缺，為以后從事相關工作打下堅實的基礎。

后來在老師和同學的幫助下，我才得以在緊張，枯燥，乏味的狀態中一步一步曲折完成本次專業實習材料。整個實驗階段，學生真正感受到了會計工作的繁瑣，不過也可以得出凡事只要你肯定下工夫，用心對待，就一定會帶來良好的收獲的結論。

在學生的實際操作過程中，還存在一些問題，比如會計專業理論知識掌握不牢固、在編制記賬憑證、登記賬簿時粗心犯錯等，今后還要針對學生的薄弱環節加強訓練以彌補不足。

第三篇：會計專業模擬實驗總結

會計專業模擬實驗總結

一、實驗目的開設會計綜合模擬實訓課程的主要目的是通過實際操作，使我們掌握填制和審核原始憑證，記賬憑證，登記賬簿，編制會計報表的全部會計工作的技能和方法，加強對所學專業知識的理解、提升實際操作動手能力，從而在企業的會計核算方面達到理論知識與實務的統一。財務會計模擬實驗主要是為了提高我們的實際應用水平.在練習過程過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計實訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬 憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。

二、實驗內容與步驟

（一）模擬實驗準備階段

在模擬實驗開始前，要全面了解模擬企業的概況，如，企業名稱和性質，生產工藝概況，會計政策及核算要求等。同時要了解模擬企業會計工作組織，如，機構設置，財務人員分工，會計規范要求等。

對企業各方面的了解為我們今后的模擬會計工作打好基礎，如果連企業的會計政策核算要求都不知道，在之后的模擬實驗中肯定會出現不少差錯。今后有機會到真正的企業里工作實習也一樣，要先了解這個企業各個方面的情況。

另外，在正式開始實驗之前，學習了《會計基礎工作規范》，了解和掌握填制會計憑證登記會計賬簿的相關要求，練習了阿拉伯數字手寫體的書寫，阿拉伯數字的書寫也有不少要求，雖然現在電算化越來越普及，但是一手好字還是十分必要的。

（二）模擬實習操作階段

首先根據實驗資料設制帳簿，登記好期初余額等項目；然后根據相關業務內容和原始憑證填制記賬憑證，再根據記賬憑證登記現金及銀行存款日記帳、各種明細分類賬、科目匯總表，根據科目匯總表登記總分類賬；期末結賬，將總分類賬與日記帳和明細分類賬核對后，編制財務報表。

1、會計賬簿的開置

在寫會計憑證之前，先根據教材提供的材料，開設各種會計賬簿。會計賬簿

有封面，扉頁，帳頁。封面要標明賬簿名稱和記賬單位名稱，扉頁要填好“賬簿啟用交接表”，帳頁填寫好期初余額等項目。

2、識別、審核和整理原始憑證

在填制記賬憑證前要識別、審核、整理原始憑證，分辨哪些原始憑證是有效的，哪些是不用記賬的，將無效的原始憑證退回。當然，由于是模擬實驗，這一步就簡單了很多。

3、會計憑證的編制

記賬憑證的填寫要注意記賬憑證的名稱、編號、日期、有關經濟業務內容摘要、有關賬戶的名稱(包括總賬、明細分類賬)方向和金額、有關原始憑證張數和其他有關資料份數、有關人員的簽名或蓋章。

記賬憑證應按要求填制。

第一；要將經濟業務的內容以簡練概括的文字填入“摘要”欄內。

第二，要根據經濟業務的性質，按照會計制度所規定的會計科目和每一會計科目所核算的內容，正確編制會計分錄。

第三，每張記賬憑證只能反映一項經濟業務，除少數特殊業務必須將幾個會計科目填在一張記賬憑證上外，不得將不同類型經濟業務的原始憑證合并填制記賬憑證，對同一筆經濟業務不得填制對應關系不清的多借多貸的記賬憑證。

第四，附件數量完整。記帳憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數。所附原始憑證張數的計算，一般以原始憑證的自然張數為準。如果記帳憑證中附有原始憑證匯總表，則應該把所附的原始憑證和原始憑證匯總表的張數一起計入附件的張數之內。

第五，填寫內容齊全。記賬憑證中的各項內容必須填寫齊全，并按規定程序辦理簽章手續，不得簡化。如果填制記帳憑證時發生錯誤，應當重新填制。

第六，憑證按順序和類型編號，一筆經濟業務需要填制兩張或者兩張以上記帳憑證的，可以采用分數編號法編號。

第七，正確編制會計分錄并保證借貸平衡。必須根據國家統一會計制度的規定和經濟業務的內容，正確使用會計科日和編制會計分錄，記帳憑證借、貸方的金額必須相等，合計數必須計算正確。

期末，將記賬憑證附上原始憑證裝訂成冊。

4、科目匯總表的填制

根據記帳憑證逐筆登記總帳，如果工作量很大，可以先填制科目匯總表，然后根據科目匯總表再來登記總帳。

第一，填寫記帳憑證匯總表的日期、編號和會計科目名稱。匯總表的編號一般按年順序編列，匯總表上會計科目名稱的排列應與總帳科目的序號保持一致。

第二，將需要匯總的記帳憑證，按照相同的會計科目名稱進行歸類。第三，將相同會計科目的本期借方發生額和貸方發生額分別加總，求出合計金額。

第四，將每一會汁科目的合計金額填入匯總表的相關欄目。

第五，結計匯總表的本期借方發生額和本期貸方發生額合計，雙方合計數應相等。

5、登記總分類賬明細賬和日記賬

登記會計帳簿時要求準確完整。登記會計帳簿時，應將會計憑證的日期、編號，業務內容摘要、金額和其他相關資料逐項記入賬內，作到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記現金及銀行存款日記帳，根據記賬憑證及所附的登記明細分類賬，再根據科目匯總表登記總分類賬。每一項會計業務，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細賬。帳簿記錄中的日期應該填寫記賬憑證上的日期，登記帳簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，作廢的賬頁也要留在帳簿中。由于時間跨度大，耗費了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴格要求的，比如說，出錯時根據不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補充登記法，不得擦、挖、補。寫錯數字要用紅筆畫線寫作廢兩字，這樣才能作廢，更正時寫錯摘要用藍筆畫線，在旁邊寫上正確的摘要，作賬時一定要細心，切勿粗心大意。

6、編制財務報表

最后，根據總賬和明細賬及資料所給的期初余額編制編制會計報表，包括資產負債表和利潤表。資產負債表是反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。

三、撰寫實驗報告

在完成所有的實驗后，撰寫實驗報告。實驗報告是對本次實驗的總結，包括模擬實習單位的概況，采用的會計政策，經濟業務處理過程，實驗內容和步驟，實驗體會等。

四、實驗收獲與體會

雖然我們都已有三年的專業知識理論的學習時間，有關會計的專業基礎知識與基本理論，我們都有一定程度的掌握。但這些都也是只是紙上談兵。對于實際操作，我們也是無從下手，一竅不通。后來在老師和同學的幫助下，我才得以在緊張，枯燥，乏味的狀態中一步一步曲折完成本次專業實習材料。整個實驗階段，真正讓我感受到了會計工作的繁瑣，不過也可以得出凡事只要你肯定下工夫，用心對待，就一定會帶來良好的收獲的結論。在操作過程中，我也發現自身不足，比如會計專業理論知識掌握不牢固、在編制記賬憑證、登記賬簿時粗心犯錯等，今后還要加強這方面訓練以彌補不足。

本次會計模擬實訓課程不僅培養了我們嚴謹的工作態度和敬業精神，而且為我們畢業后走上工作崗位，縮短適應期、提升勝任工作能力，打下扎實的基礎。希望學校以后能多為我們提供一些類似實訓的實踐機會，以便我們能夠不斷查漏補缺，為以后從事相關工作打下堅實的基礎。

在此，也要感謝方老師和李老師對我們實驗課程的悉心指導！

第四篇：電大會計專業畢業論文

企業內部控制的相關問題探討

目 錄

寫作提綱????????????????????????(1)內容摘要????????????????????????(2)關 鍵 詞????????????????????????(2)正 文????????????????????????(2)

一、企業內部控制的概述?????????????????(2)

二、企業內部控制的作用?????????????????(3)

三、企業內部控制存在的問題及原因分析????????(3)

四、完善內部控制，提高經營管理效率的具體措施????(5)

五、結論????????????????????????(8)參考文獻????????????????????????(9)

企業內部控制的相關問題探討

【內容摘要】 隨著社會經濟的高速發展，知識經濟的到來極大了提高了社會生產力，也給企業帶來了無限的發展機會。如何在優勝劣汰的市場競爭中實現企業經營規模的快速擴大和經濟效益的高速增長，除了選擇風險小、盈利性強的投資項目和采用先進的科學技術外，加強企業的內部控制是關鍵。進一步認識企業內部控制對企業加強經營管理，提高經營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。

【關鍵詞】內部控制 存在問題 原因分析 完善措施

企業的內部控制制度是企業管理現代化的必然產物，加強內部控制制度建設是建立現代企業制度的內在要求。有效的內部控制不僅能使企業的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發現企業內部和外部的欺詐行為。但是目前有相當一部分企業對建立內部控制制度不夠重視，導致會計信息失真，會計秩序混亂，違法違紀現象時常發生，以致管理失控，資產流失、經營失敗。因此。建立和完善企業內部控制策略是當前企業管理面臨的一個重要問題。

一、企業內部控制的概述

內部控制是現代企業管理的一個重要組成部分，其目的是幫助企業經營活動更合理、合法化，以提高企業的經濟效益，企業內部控制是指企業為提高會計信息質量，保護企業資產安全、完整，確保有關法律、會計法規和企業規章制度的貫徹執行而制定實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制作為現代企業管理的一個重要

內容，貫穿于企業的方方面面，是企業內部控制的核心。它主要包括五個要素：即控制環境、風險管理、信息與溝通、控制活動、對控制的監督。企業是現代社會中最主要的經濟組織，沒有一個完善、科學的內控制度，其經濟活動就不能取得預期效果。大量的管理實踐證明：得控則強、失控則弱、無控則亂，因而內部控制成為衡量現代企業管理的重要標志。企業應從實際出發，按照企業管理系統要求，實事求是地建立自我調整、檢查和制約的內控體系，并形成一個健全完整、運行靈活的控制網絡系統。

二、企業內部控制的作用

（1）、建立一個良好的企業環境

良好的內部控制可以提高企業的文化建設，培育企業積極向上的價值觀和社會責任感，發揚愛崗敬業的團隊精神，開拓創新的團隊協作精神，樹立現代管理理念，強化法律和風險意識。

（2）、提高企業的風險管理

企業的風險管理主要指企業識別、評估和應對各種經營風險。良好的內部控制可以更好地識別財務狀況、營運風險、經濟形勢、自然災害、管理人員勝任能力等風險。并能分析、評估、排序，確定關注重點和優先控制的風險，實現對風險的有效應付。（3）、確保信息及時地溝通

當代信息的有效溝通已成為企業能否取得競爭優勢的關鍵。良好的內控可以有效地收集信息，并對信息進行篩選、核對、整合，以提高信息的有用性。而且能及時報告存在的問題并加以解決。（4）、加強控制活動

企業的控制活動處于一個完整的系統中。加強內部控制可以明確職責分離，可以使管理人員在授權范圍內行使職權和承擔責任。同時可以確保企業財產安全、預算合理、持之有效地運營。（5）、強化企業的內部監督

內部的審計監督能有效的對內部控制有效性進行合理地評估，好的內部控制會實行日常監督，專項監督、與外部良好溝通，及時糾正內控缺陷，并形成良好的自我評價體系。這樣企業的內部監督就能有效地發揮作用。

三、企業內部控制存在的問題及原因分析

（1）、企業制度不健全

在我國，大多數企業家依靠自己對市場的判斷能力和個人的冒險精神完成了資本的原始積累。他們大多數對 會計 不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業往往不制定內部控制制度，老板一人說了算，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費用虛高等屢見不鮮。在“內部人控制”的企業，經營者認為沒有內部制度更對自己有利，更便于他們渾水摸魚。

（2）、企業未形成良好的企業文化氛圍

企業的文化是指企業的意識形態，企業文化的發展是隨著企業的發展而發展，具有連載續性。企業內部的文化建設是提高企業工人對企業的責任感和榮譽感，提高企業對成員的凝聚力和向心力。良好的企業文化勢頭是企業好的發展勢頭的表現。良好的企業文化對內可以加強成員的責任感，協調性和企業整體思想的統一，對外可以宏揚企業面貌，提高企業的知名度。良好的企業文化在企業中所起到的作用就是穩定企業發展，保證企業正常運轉。然而現在企業內的員工各自有各自的活動范圍，各自的群體，長期來的枯燥生活縮小了各群體間相互的接觸，很多的人之間沒有交流，在封閉的環境中少了很多的活力，對很多的事情提不起興趣，人與人間的冷陌是員工之間相互交流的阻礙，使員工間的相互協調，相互配合不能夠從心里產生主動，然而現在的生活工作環境更要求企業員工間緊密的配合，堅固的團結，所以企業內部更應該加強文化建設和內部生活文化的發展。更應該加強政治思想的管理，更應該加強企業內控意識形態的管理，樹立正確的企業思想、人生觀和社會觀。（3）、管理者內控意識薄弱

管理者是企業的靈魂人物，同樣管理思想是支配企業運行的靈魂，是企業的價值觀、經營理念、對社會及員工的責任觀念等的集中體現。管理人員對控制的態度決定了整個公司的態度和行為。我國目前許多管理者沒有端正對內部控制的態度，認為內部控制可有可無，就是一堆手冊、文件、和規章制度的集合。這就導致內部控制執行者對內部控制比較淡漠，責任心不強，甚至出現內控關鍵環節失控或串通舞弊導致內控失靈的現象。(4)、有關人員法制觀念淡薄

由于歷史原因,加上法制宣傳不夠,致使人們法制觀念淡薄。有的公司高管人員不懂法，以權代法，出于自身利益的考慮而指使、強令會計人員等實施財務舞弊等行為，導致公司在社會受到質疑。很多企業管理者由于文化水平、眼界的限制，對內部控制的認識還停留在比較原始的階段，管理者不習慣甚至不懂應用現代管理的控制方法，對下屬人員的工作不能實施科學、有效的監督。認為內部控制即是內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部控制。

因此，對內部控制制度的設計停留在內部控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員，往往認為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業經營成果就可以了，不必依靠現代管理技術來監督經營的全過程。長期家族家長式的管理，養成了不講制約、不講監督、不講授權的辦事方法。

（5）、組織結構設置不合理

實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關系，以及為每個組織單位內部劃分責任權限。目前，許多企業職責分離混亂，沒有實行不相容職務相分離的原則，導致企業內部弄虛作假，掩蓋舞弊行為到處都是。（6）、授權審批控制未落實到位

授權批準是指單位在辦理各項經濟業務時，必須經過規定程序的授權批準。對于重大合同、重大經營方針的轉變、重大投資等方面，大業務和事項，應當實行集體決算審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。很多企業目前授權不到位，導致企業職權混亂，效率很低。（7）、缺乏財產保護控制

財產保護控制要求企業采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全，嚴格控制未經授權人員接觸和處置財產。但許多企業財產控制不得當，導致財產賬實不符，管理混亂，丟失嚴重。（8）、缺乏有效的內部控制、審計監督

公司內部控制制度不健全是導致公司業績出現問題的另一大原因。內部控制制度應是由一系列控制方法、制度、措施組成的，包括組織控制制度、內部監督體系、人事控制制度、崗位責任制等，如果其中一個環節失靈，其效能就會降低。目前有些公司雖然建立起內部控制管理制度，但缺少科學性、連續性、針對性。

內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。目前我國較多企業內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性較弱、不能有效地監督企業的內部控制。

四、完善內部控制，提高經營管理效率的具體措施

（1）、完善員工職業規范，加強企業會計人員的職業道德教育

提高公司員工的整體素質，建立健全財務管理人員的監督管理制度。要將公眾利益或社會責任作為職業道德規范中的最高原則，使會計人員在解決沖突時，堅持不損害廣大會計信息使用者的根本利益，堅持不做假賬的職業道德底線。唯有如此，會計人員才

有可能取信于民，在社會上樹立起“經濟警察”的神圣形象。（2）、建立健全內部控制制度

有了領導的重視，有了員工的誠信，就有了內部控制的良好環境，但內部控制必須有個完善的組織機構，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執行到控制、監督的整體框架。內控制度首先要保證組織機構的適當性，各項內控制度要參照會計法規制定準確到位，切實可行的內控制度。內部控制制度必須對企業每個環節進行控制且要控制好各個要點。實行企業內部控制要注意以下要點：明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；職責分工，權利分割，相互制約；交易授權，建立恰當的審批手續；設計并使用適當的憑證和記錄；資產接觸與記錄使用授權；資產和記錄的保管制度；獨立稽核，例行的復核與自動的查對；制訂和執行恰當的會計方法和程序；工作輪換；獨立檢查，包括外部和內部審計等。

（3）、創建良好企業文化，提高對內控認識

第一，對企業來說，現在的文化、政治思想工作不但不能放松，而且更應該加強這方面的建設，將人們的思想和精神進行統一，改變消極的生活工作思想，倡導積極的生活工作方式。以適應現代企業的發展與生存。增強企業的文化建設能夠增強企業的凝聚力，通過企業的文化以起到增強企業實力的作用。應該由人與人間的接觸開始改變人群間的關系，改變群體中人們的意識形態，通過豐富多彩的各種活動培養和加強員工的責任感和自豪感，讓員工從根本上改變自己的生活認識和生活方式，讓人與人間相互接觸，相互對話，相互了解，打破人與人間的隔閡，讓不同環境內的人都相互流動起來，相互交流，才能達到相互的關心和相互的幫助，才能夠養成相互配合，互相協作的產生。

第二，企業管理者應充分認識內部控制的重要性并強調和宣傳內部控制的性質與重要性，認真組織和領導內部控制制度的設計工作，以身作則嚴格遵守控制制度的規定，采用當代先進的管理政策與措施來保證制度的實施，應該培養自身的熱情和激情主動積極地進入到企業文化建設當中去，帶動企業員工中的絕大部份成員，維護企業形象，團結企業，凝聚力量。（4）、建立合理的組織機構

良好的組織機構要求企業必須有明確的業務流程，理清各自的責任，有秩序有條不紊地實現業務的有效合理運轉。企業應當根據公司的業務情況設置合理的會計崗位包括：主管、會計（制單、記賬）、出納、稽核等等。并且要加強各個崗位的內部牽制，比如制單應根據主管審核的原始憑證，記賬應根據主管審核的記賬憑證，出納不能登記

與錢相關的賬簿等等。只有互相牽制互相監督，明確各自的責任，才能提高企業運作的效率減少舞現象的發生。

（5）、明確崗位的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，它是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如匯出一筆采購貨款，規定要由采購經辦人填寫請款單，供應計劃員（或供應部門負責人）審查請款數額、內容及收款單位是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內容并核對采購預算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前后須經四人分工負責處理。而采購匯款的報帳業務，則規定要經過采購經辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數量，檢查員驗收質量，以及會計員審核發票、帳單及驗收憑證，編制轉帳憑證報銷。管錢、管物、管帳人員方面，如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；銀行票據的簽發印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數額現金時，必須由兩人以上，對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責。

（6）、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

如對各種自制原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

（7）、加強財產的清查盤點控制

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付后，都要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。又如現金出納員除規定每日下班前要結帳清點庫存現金，遇有差錯要及時報告外，會計主管人員還有經常檢查出納員 總之，加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟定、持續、健康地向前發展。有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度，企業只有加強內部控制環境，增強控制效果，并明確責任權利問題再輔以有效地內部審計監督才能真正有效地控制企業的良好發展，適應市場的需求。

（8）、加強內部審計控制

內部審計機構應直接對企業最高領導層負責，保持相對獨立性。企業通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業經營方針的貫徹執行情況、企業財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環節的協調情況等。處于市場經濟中的大中小企業，隨時隨地都在經受著來自市場無窮變數的考驗，外部激烈的競爭逼著企業要抓管理，約束不規范行為。企業內部審計機構和人員憑應借專業的技術和方法。可通過事前、事中和事后的審計，督促企業遵守國家財經法規和企業規章制度，及時發現內部控制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好參謀助手，防止和制止違紀違規和違反企業規章制度行為的發生，或使已經發生的問題及時得以糾正和處理，保證企業生產經營活動健康有序地運行和發展。

五、結論

總之，加強實施內部控制能夠規范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟定、持續、健康地向前發展。有活力的內部控制制度應該是推動企業創新的制度，只有企業加強內部控制環境，增強企業控制效果，明確權利責任問題，再輔以有效地內部審計監督，企業才能提高整體運作效率，適應市場需求。

【參考文獻】

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3、劉大勇、李翠霞：關于企業內部控制制度的研究《商業研究》 2008年第05期

4、吳江濤，韓穎：違規會計問題－會計國家化秩序的破壞與修復［J］.財務與會計綜合版，2007，(02)

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6、李凱英：企業內部控制制度的缺失與完善[J].遼寧財專學報，2002

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8、朱瑞華：《試論我國家族企業內部控制環境的優化》，《企業活力》，2006年04期

9、張建學：《關于內部控制系統的建立及評審的研究》，《商場現代化》，2006年12期

10、羅鯤，劉洋：《淺談內部控制制度》，《職業技術》，2006年06期轉貼于中國論文

第五篇：電大會計專業自我鑒定

電大會計專業自我鑒定

本人自xx年通過成人高考，就讀財務會計(本科)專業以來，一直以嚴謹的態度和積極的熱情投入到學習、工作中，經過三年來良師的精心指導和自己的刻苦努力，順利完成了學業，電大會計專業自我鑒定。

財務會計是一門實務操作性很強的學科，作為一名在崗工作的財務人員，我十分珍惜這次難得的學習機會，一直以“一專多能，全面發展”嚴格要求自己，通過三年的努力學習，使自己無論是在思想，還是在學習等方面都取得了質的飛躍。

在政治思想方面：本人積極要求進步，擁護黨的路線、方針、政策，遵紀守法，廉潔自律，具有良好的社會公共道德和職業道德;有較強的集體榮譽感及團隊協作精神，能尊敬師長、團結同學、助人為樂。平時注重加強政治思想學習，認真學習鄧-小-平理論、江-澤-民“三個代表”重要思想和黨的十六大報告，以及有關財經方針、政策和財務會計法規、制度，提高了自己的政策水平及明確是非的能力。

在業務知識和能力方面：熱愛本專業并投入了極大的熱情，通過扎實學習《基礎會計學》、《成本會計》、《財務會計》、《管理會計》等各門課程，我系統地掌握了本專業所必需的基本理論、基本知識、技能和方法，在此基礎上，結合專業特點及工作實際，加強了會計、計算機應用能力的鍛煉，能熟練將win98操作系統靈活運用到財務辦公中編輯文檔,制表等，為更好地從事財務工作，提高工作效率及質量打下了堅實的基矗

通過三年財務會計專業的學習，我不僅在思想境界、知識結構和業務水平方面得到了極大的提高，而且培養了我一定的自學能力、創新能力和團體合作精神，自我鑒定《電大會計專業自我鑒定》。在這將揮手告別學校的時候，我將以飽滿的熱情、堅定的信心、更好地將所學知識運用到工作中，發揮財務會計在經營管理中的積極作用，為企業健康、快速發展作貢獻。

2.本人自入學以來，能自覺遵守學校規章制度，勤奮好學，努力向上，認真完成老師布置的各項紙面，網絡作業。

電大教學采取教師授課，網上答疑的方式，因此，更具科學化，網上討論課學生不用去學校，只要有網絡資源，都可以進行網上提問，教師在線答疑，本人能自覺按照老師的要求，認真做好每一道試題，提交網絡作業，并且按時保證質量，爭取平時成績取得高分。

能積極參與老師安排的網上講座，在論壇發表自己的對學習的看法和對不懂問題的提出，充分利用網絡的方便性、時效性，獲得更大的收益，取得良好的學習效果。

通過這幾年大學學習，使我更加認識到專業知識的重要性，社會上不缺人才，但缺專才，掌握專業技術知識，運用所學的法律知識，首先讓我懂得了要知法守法，進而用法律知識捍衛法律的正義，不在電大學習的這幾年法律知識是體會不到的。

今后，在走出大學校門后，目標是希望更加鞏固所學知識，繼續在工作中不斷學習，掌握新知，做個對社會有用的人。