第一篇：財務管理課程作業---學習心得

《財務管理》學習心得

經過幾天《財務管理》的學習，陳玉菁教授真正的從非財務人員看財務管理的角度，為我們普及了財務知識。我覺得得到的最大的收貨就是建立財務觀念和如何讀懂財務報表，并依據報表做出正確的管理決策，也使我對財務管理有了一個從淺到深的認識?，F就我對近幾天的學習心得體會做如下總結: 首先，通過學習，使我真正的認識到財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理不是財務一個部門的事，而是關系到企業的各個領域、各個環節。從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。如：企業財務管理的合理性會促使企業加強管理和核算、改進技術、提高勞動生產率、降低成本，從而有利于資源的合理配置和經濟效益的提高。從企業的長遠發展來看，系統有效的財務管理是為了企業價值的最大化。

其次，我們知道了如何看企業的三張報表，即：“資產負債表”、“利潤表”、“現金流量表”。資產負債表反映企業的“現在時”，即企業現在的健康狀況如何；利潤表反映企業的“過去時”，即企業過去“怎么樣”；現金流量表透視企業的“將來時”，即企業將來“怎么樣”。通過財務報表分析，如何預警公司所面臨的風險，公司的利潤源在哪里。知道了在公司擴張或投資前，該如何運用好財務知識，減少公司的經營風險。陳教授還用了一些淺顯的事例，讓我們明白了資金周轉率的重要性；應收帳款與存貨上升等帶來的企業盈利能力下降；為什么企業要適當借貸實現利潤的最大化等等。對于大家以前所熟知的毛利低或“虧本”產品的產與停的問題，運用管理會計知識分析，這些虧損產品如果產生了邊際貢獻，盡管它是虧損的也必須繼續生產，只有這樣企業的盈利水平才會更高。管理會計不僅給企業提供了決策的科學方法，更主要的是通過決策使企業所擁有的有限資源得到合理的配置，發揮最大效率，來應對市場資源缺乏給企業帶來的損失。

最后，通過學習讓我們認識了貨幣的時間價值。一些看似不經意的變化，經過財務的計算，可能一算真得嚇一跳。我在工作中遇到過在生產時是熱火朝天，但實際上年底還虧本的例子，所以不管是工作還是生活，你不理財，財不理你這就是很好的例證。

結合公司實際，我深刻認識到了為了企業的協調發展和可持續增長，做好2014年部門財務預算的重要性。通過合理的預算，財務部可以正確預測公司將在未來何時需要現金，能夠控制現金支出和收入的合理程度，避免不合理的現金支出，降低公司運營風險。以上是我的在這幾天學習的一點點心得，雖然在這短短幾天可能不會學到太多的東西，但是卻使我在今后的工作和生活中，能夠掌握并樹立財務管理觀念就是我最大的收獲了，也為我在后續財務管理的學習方面起到了引路和指導的作用。

第二篇：財務管理作業

金融市場可以為企業提供籌資和投資的場所、提供長短期資金轉換的場所、提供相關的理財信息。財務人員可以通過金融市場實現以下三個理財目標： 籌資管理目標：滿足資金需要的情況下，降低資金成本和財務風險

而企業實施科學周密的投資計劃將會大大減少項目的風險。許多年來，不少企業陷入困境，甚至破產倒閉，大都是由于投資失誤所致。因此，應結合企業實際，建立充分的可行性論證和嚴格的投資決策審批制度是十分重要的。

投資管理的目標：

1、進行可行性研究

2、降低投資風險

3、提高投資報酬

任何決策都是面向未來的，都會有或多或少的風險。企業決策時，需要在報酬和風險之間做出權衡，研究風險，并設法控制風險。風險報酬率取決于投資者對風險的偏好，通常企業可采用多元投資和多元籌資等方法來控制風險和分散風險，以求最大限度地擴大企業價值。

營運資金的管理目標：

1、合理使用資金

2、提高資金的利用效率

比如把企業多余的資金用于購買基金或用于購買股票，證券等

我國的金融機構，按地位和功能可分為四大類： 第一類，中央銀行，即中國人民銀行。第二類，銀行。包括政策性銀行、商業銀行。第三類，非銀行金融機構。主要包括國有及股份制的保險公司，城市信用合作社，證券公司(投資銀行)，財務公司等。第四類，在境內開辦的外資、僑資、中外合資金融機構。以上各種金融機構相互補充，構成了一個完整的金融機構體系。

第三篇：財務管理作業

1某公司擬購置一臺機器，購價90000元，可使用8年，期滿無殘值。購置該設備后每年可節約人工成本15000元。折現率為12%。要求：確定該機器應否購置。

2.某公司發行一種債券，年利率為12%，按季計息，1年后還本付息，每張債券還本付息1000元。要求：計算該債券的現值為多少？

3.某企業全部用銀行貸款投資興建一個工程項目，總投資額為5000萬元，假設銀行貸款利率為16%。該工程當年建成投產。

要求：（1）該工程建成投產后，分8年等額歸還銀行貸款，每年年末應還多少？（2）若該工程建成投資后，每年可獲凈利1500萬元，全部用來歸還貸款的本息，需多少年才能還清？

第四篇：財務管理作業

財務欺詐及其防范措施

課程：財務管理班級：10711姓名：王偉學號 ： 1007414027

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一、前言

近些年來，會計欺詐事件頻繁發生，使得人們普遍開始關注會計欺詐問題，國內外紛紛揭露了許多大的上市公司進行財務欺詐，蒙騙廣大投資者的丑聞。從美國的“安然”、“世通”，到我國的“銀廣夏”、“瓊民源’、“紅光實業”等，各種形式的造假層出不窮，虛增利潤，編造上市前的報表，隱瞞重大事項，偽造銀行對賬單等各種形式的會計造假已經到了觸目驚心的地步。財務欺詐的形式無論如何多樣，其核心都表現為損益不實，而損益的真實與否最終關系到相關決策者、上市公司現實的和潛在的投資者、上市公司債權人等相關者的切身利益;損益反映得不真實，將對相關者造成許多不良后果。

近年來，對于財務欺詐的打擊力度在逐漸增加，各國都相繼出臺了一些措施來減少財務欺詐的發生，但是一方面由于公司內部的一些問題，如內部人控制和公司治理結構方面存在一些缺陷；另一方面還有外部的因素，諸如制度不健全、法律的不完善、道德的缺失等問題也導致了財務欺詐的問題依舊是很嚴重。因此，如何有效地遏制財務欺詐使經濟健康持續地發展，成為了當務之急。對于財務欺詐及其相應的防范措施研究是十分必要和迫切的，這對于維護經濟市場的秩序，促進經濟市場的良性循環是有重要意義的。

本文就“財務欺詐及其防范”這個論題進行研究，主要論述分為以下幾個主要方面：

（1）解釋什么是財務欺詐，包括它的類型、特征和主要的實施手段，及其帶來的嚴重影響。

（2）鑒于財務欺詐的惡劣影響以及在現在的證券市場中所存在的諸多問題，提出了相應的解決措施。

? 二、財務欺詐概述及其影響

(一)、財務欺詐概述

公司財務欺詐是指會計活動中相關當事人為了逃避納稅、分取高額紅利、提取秘密公積金等謀取私利的目的，事前經過周密安排而故意制造虛假會計信息的行為?；绢愋桶?虛假陳述與欺騙性財務會計報告;濫用國家統一的會計制度與歪曲會計政策;調整業務運營、實施盈余操縱與粉飾財務狀況;虛構業務、虛擬作業項目與虛列名單;內聯外結、上下串通與左右共謀等。

財務欺詐作為企業欺詐的一種，有其自己的特征：財務欺詐的主體是公司管理層，盡管公司財務欺詐可能出現在各個層面，但其主體是公司的管理層；財務欺詐的客體是會計數據，財務欺詐的方式主要有應用不恰當的會計方法和頻繁(惡意)變更會計政策，偽造、變造公司的會計憑證等，但最終還是在對外財務報告的數據上做文章；財務欺詐不能改變企業的真實盈利狀況，相反，財務欺詐帶來的虛假信息反而會干擾正常的經營決策，惡化企業的盈利情況；疏忽行為同屬財務欺詐，導致重大誤導性財務報告的管理單據的疏忽行為同樣應視為財務欺詐，需要承擔相應的法律責任。

而對于財務欺詐的手段，禁而未絕，且不斷衍生，其情形紛繁復雜，現歸納如下：虛擬資產，隱藏債務，以虛增所有者權益；虛構交易事項；運用不恰當的會計政策；利用關聯交易；利用資產置換等非經營性交易；利用時間差異等。

（二）財務欺詐的影響

就財務欺詐而言，至少有以下幾個方面的危害:

1、導致國家宏觀調控和企業等微觀決策的失誤。對于國家而言，財務欺詐的肆虐導致了失真的數據充斥著市場，使得國家難以把握市場的真實情況，從而

可能導致國家宏觀政策的偏差，影響了國家的方針政策。而對于企業而言，虛假的報表不能改變盈虧狀況，只會導致企業做出錯誤的經營決策從而不利于企業自身的發展。

2、嚴重干擾經濟市場的正常秩序。財務欺詐以虛假的數據公布于世，表現為損益不實，而損益的真實與否最終關系到相關決策者、上市公司現實的和潛在的投資者、上市公司債權人等相關者的切身利益;損益反映得不真實，將對相關者造成許多不良后果。因此，財務欺詐對資本市場造成了嚴重的影響，干擾了市場的秩序。

3、助長會計行業的不正之風。財務欺詐的蔓延，導致了很多公司為了眼前利益紛紛效仿，而會計行業也難免的興起了不正之風，為了達到目的，不惜用各種手段制造虛假數據，混淆視聽。

? 三、對于上市公司采取欺詐的防范

（一）改善上市公司的內部治理結構

完善公司治理結構是防范財務欺詐行為的一條重要途徑。因此要優化股權結構，降低國有股比重。股權的多元化可以有效的解決國有企業有效主體缺位的問題，股權分散，能夠實現公司內部權利的制衡，有利于防止“內部人控制”現象的產生。這樣就可以減少由于一股獨大，國有控股股東操縱財務報告信息披露的局面。會計信息披露質量必會得到提高，有效遏制財務欺詐行為發生的可能。

為使企業經理人員能盡職盡責地履行對委托人的義務，必須完善對經理層的激勵約束機制。使管理人員的薪酬與公司業績和股票市場掛鉤，激勵經理人員真正關心企業的經營業績，另一方面要建立企業內部的經理人員監督機制，使激勵和約束相對等，防范經理人員為一已謀利而夸大經營業績，人為操縱公司利潤以致損害公司和投資者的利益。

（二）健全法律機制

對于敢于無視法律進行違法活動的上市公司而言，法律對違法行為缺少相關規定或處罰太輕是其違法的重要原因。

完善中國會計法律體系，加強對會計欺詐的民事責任制裁，應針對上市公司財務欺詐的新情況不斷完善立法，同時要保證法制的獨立性、公開性、公正性和權威性。而且要讓中小股民自發對現行法律機制適時進行修正和監督，使得中小股民在利益受損后，可以立即通過正當合適的司法程序獲得賠償，并讓始作俑者受到應得的嚴厲的法律制裁。

（三）加強誠信和道德建設

在全社會范圍內進行誠實守信的道德教育，建立強大的輿論引導和監督體系，增強道德約束力，營造守信為榮失德為恥的良好社會環境。

社會的各個層次，特別是政府等宏觀管理層次或部門，應當積極地推進全社會信用體系的建設。各個企業單位更應該積極配合，讓企業穩步走向更好發展的契機。政府應帶頭進行廣泛的社會推廣與宣傳，讓每個人、每個企業，都擁有一份真實可靠的信用記錄，在顯示個人和企業信用價值的同時，激勵全社會對于個人和企業信用價值的提升，并促進我們的經濟，造福于社會。

（四）完善企業會計準則

會計準則是用以規范會計信息生產與披露的法律規章制度及各種相關標準，也是檢查和評價會計信息質量的準繩。對任何一個發展市場經濟的國家來說，會計準則都是完善市場體系、規范市場秩序的重要組成部分。

我國現如今的會計準則不足之處在于簡單而且缺乏層次，操作性不強，因此，必須加強對新興經濟事物的研究，適應市場發展需要，不斷完善相關準則，使會計師有職業判斷的依據，使造假者無制度的漏洞可鉆。

（五）規范政府對證券市場和上市公司的行政干預

不斷加強對地方政府和私人控制的上市公司舞弊的監督。同時要規范審計市

場，減少地方政府對審計市場過多的行政干預，鼓勵會計事務所做大做強，增強事務所的品牌意識。

政府部門在市場經濟中要有所為，也要有所不為，盡可能地在政府調控中堅 持權宜相變的管理手段，逐步在社會各部門形成利益與誠信、效率與公平之間的動態平衡關系，改變審計市場分散、分割的格局和無序競爭的秩序，從而創建和諧社會。

? 四、結束語

近年來財務欺詐猖獗，情況十分嚴重，對于國家，公司乃至單個的投資人都造成了巨大的損失，各方面也都做出了相應的努力來解決這一世界性的經濟難題，很多學者專家都提出了相關的意見和建議，但是它是一個交錯復雜，原因眾多，解決起來又很棘手的浩大工程，防范公司財務欺詐任重而道遠。

隨著我國法律環境的日趨完善，各項制度在逐漸到位，投資者的素質也提高很多，越來越懂得捍衛和保護自己的利益，因此，我們必須多方一起努力，積極營造公平競爭的市場經濟秩序，推進經濟持續、穩定、快速的發展，杜絕公司財務欺詐，促進經濟市場的良性循環。

參考文獻：

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第五篇：財務管理作業

作業：

4)若要使復利終值經2年后翻4番，半年計算一次，則其報酬率就為多少？

5)某投資項目預計4年后可獲得收益500萬元，按年利率（折現率）10%計算，問這筆收益的現在價值是多少？

6)某人擬于明年年初借款42000元，從明年年末開始。每年年末還本付息額均為6000元，連續10年還清。假設預期最低借款利率為8%，問此人是否能按其利率借到款項？

7)某人現在存入銀行一筆現金，計劃5年后每年年末從銀行提取現金4000元，連續提取8年，在利率為6%的情況下，現在應存入銀行多少元？

8)某公司有一項付款業務，有甲乙二種付款方式可供選擇。

甲方案：現在支付15萬元，一次性結清。

乙方案：分5年付款，1—5年各年初的付款分別為3、3、4、4、4萬元，年利率為10%。

要求：按現值計算，擇優方案。

21)某公司擬購置一處房產，房產商提出二種付款方案：

22)從現在起，每年年初支付20萬元，連續支付10次，共200萬元；

23)從第5年開始，每年年初支付25萬元，連續支付10次，共250萬元。

假設該公司的資金成本率（即最低報酬率）為10%，你認為該公司應選擇哪個方案？

9)甲公司2007年和2008年年初對C設備投資均為60000元，該項目2009年年初完工投產；2009年、2010年、2011年年末預期收益為50000元；銀行存款利率為8%。

要求：按年金計算2009年年初投資額的終值和20009年年初各年預期收益的現值。

13)某人在6年內分期付款購物，每年年初付款500元，銀行利率10%，該項分期付款購物相當于現在一次現金支付的購價為多少？

14)企業有一筆5年后到期的借款100萬元，年利率為12%，試問：（1）每年末應償債多少？

（2）每年初應償債多少？