第一篇：2016年酒店成本會計年終總結

成本會計2016年年終工作總結

作為酒店非盈利部門，合理控制成本費用，有效地發揮企業內部監督職能是我們一直以來工作的重中之重。對于成本會計來講，每月除了日常的核算外，最大的任務就是盤點了，可以說，成本核算是否準確，關鍵在于盤點。盤點不但可以使我們了解一線部門工作流程及日常工作，加強部門之間溝通，還是發揮我們內部監督職能的一種手段。

通過這一年來的工作，我從剛開始的懵懵懂懂，到后面的熟練掌握，再到現在的不斷提高，我的工作一點點向著優質高效的方向發展。正如我們所提供的成本分析報表一樣，從最初的客房、餐飲收入成本數據的簡單分析到相繼增加的包間、宴會上座率分析、營銷計劃完成情況分析等，隨著報表的日臻完善，我的業務水平和工作能力也得以加強。

通過總結我發現公司的組織架構就象是一張網，每個部門看似獨立，實際上它們之間存在著必然的聯系。就拿財務部來說，日常業務和每個部門都要打交道。與各部門保持聯系，聽取它們的意見與建議，發現問題及時糾正。這樣做一來有效的發揮了會計的監督職能，二來能及時的把信息反饋到領導層，把工作從被動變為主動。

隨著社會的不斷發展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域都有所涉及。這就給我們財務人員提出了更高的要求——逆水行舟，不進則退，要有一顆永攀高峰的進取之心。如果想在事業上有所發展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優勝劣汰的市場競爭環境。

這一年來我在工作中遇到過很多的困難也得到過很多的幫助，我曾經失落過、沮喪過也曾經沾沾自喜開懷大笑過，不管怎么說我走過了這一年，我得到了很多也充實了很多，感謝我的領導對我的無私幫助以及支持。

下一年的計劃：

1、不斷地完善自身業務水平及個人能力。

2、提供精確的報表協助一線部門做好成本控制工作。

3、每月對庫存進行盤查做到帳實相符。

4、把成本分析工作做到更加的具體及完善，深入挖掘數據背后的意義。

第二篇：酒店成本會計崗位職責

酒店成本會計崗位職責

時間:2014-09-22 分類:職責 來源:書通網

職責一：酒店成本會計崗位職責

1、負責進貨付款和庫存帳務的工作；

2、收到采購部發來的申購單，核查申購單內容是否齊全，編號保管，以備查閱；

3、對供應商的發票、入庫單、申購單、直撥單、出庫單等認真審核；

4、對無事前申購手續的報銷，要嚴格把關，在手續不齊備情況下，拒絕辦理付款手續；

5、每月編制餐飲成本分析報表，并附詳細的文字說明；

6、每月與往來單位進行對帳，清理預付帳款和應付帳款，確保帳務反映真實、完整、準確；

7、承辦經理或主管交辦的其他工作。

職責二：酒店成本會計崗位職責

1.每天審核餐飲、娛樂酒水領入、出庫及結存數量;審查每天各營業點的收入帳單;抽查核對各樓層的點菜單與酒水單與帳單所附的酒水單、點菜單是否相符，并審核價格是否正確。

2.每天審核酒店優免帳單的記帳是否正確、手續是否齊全，審核無誤后輸入電腦，月底匯總編制酒店應酬明細表及開支匯總表。

3.定期從廚房取出點菜單(廚房聯)，將其中的廚房轉帳單按成本價核算，月底按樓層一次進行帳務處理。4.每星期初根據客房所制一周酒水銷售情況表，與一周酒水收入相核對;并檢查實物數與帳面數是否相對。

5.經常對各營業點的酒水、香煙進行盤點工作。

6.每天將酒水移交表中所附的酒水、香煙轉帳單取出，按進價進行核算，月底一次進行內調處理。

7.定期進行市場調查，將市場價格與近期采購價格相比較，及時將信息反饋給采購部和應付賬款會計，及時控制菜價，并將調查情況報財務部。8.根據市場情況及廚房投料單，制定標準菜單和酒水單。

9.每月底對廚房及食堂進行實物盤點，根據實物數按成本價進行核算，并做假退料的賬務處理。

10.在成本明細賬與總帳相對無誤以后，根據當月各營業點的收入總數，編制成本報表，計算出各營業點酒水、香煙、食品的正確毛利額和毛利率。對當月毛利率波動較大的應進行分析，找出原因，并通知相關的部門采取措施，有效控制成本。

職責三：酒店成本會計崗位職責

1．服從成本主管的安排，協助主管做好成本控制的具體工作。

2．協助本部門進行酒店餐飲部（食品、飲品、香煙、低值易耗品及其他 物品）的成本費用核算與控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗滌用品等）的成本費用核算與控制，各部門文具、印刷、工程用品等費用的核算與控制，酒 店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的監督控制和費用分攤，以保證酒店經營利潤的實現。

3．向餐飲總監、財務總監提供餐飲成本信息，配 合廚師長隨時編制出新菜單，對每一種食品、菜品按消耗量編出標準成本表，為制訂銷售價格提供依據，并及時進行實施效益分析。負責審核收貨部及倉庫交來的收 貨單、入庫單和收貨日報，與采購申請單及報價表上的價格、質量進行核對，對審核無誤的憑證蓋“已核”印鑒并簽名；成本聯編制成本、存貨明細帳憑證，財務聯 交成本主管審核無誤后，交總會計師審核無誤后，記成本、存貨總帳和應付款。

4．審核每日提貨單，按照出庫貨物的性質分類匯總入賬，并根據各部門的每日提貨數量按酒店規定，記入各部門的成本、費用，并打印出庫報告并存檔。5．審核廚房轉流單，編制轉流匯總表，增減相關部門成本。

6．根據酒店規定，審核酒店高級職員和有關人員工作餐和宴請簽單，并編制憑證；每月匯總制表。

7．審核編制每日成本報告，根據餐廳、飲料部和廚房提供的每日成本情況，匯總每日食品成本及飲品成本，上傳成本主管審核。8．編制提供每日各營業部門成本分析報告。

9．每日監控各吧臺、迷你吧、海鮮、燕鮑翅進、銷、存情況，編制分析報告和月報。10．每月參加廚房、酒吧庫房的盤點，并起到監控作用；嚴格控制客房酒吧銷售收入，發現問題及時調整。

11．根據各部門直撥單、領貨單、盤點表核算各部門成本費用，編制成本、費用憑證；編制存貨憑證。

12．每月編制食品、飲品的成本核算表；編制物品及工程物資消耗表；編制清潔用品、辦公印刷品、客房一次性用品耗用表；編制低耗品（玻、瓷、廚具、布草等）耗用情況表；并上交財務。

13．配合庫房做好每月匯總庫存物資積壓表、報損商品報告、庫存商品明細表，并配合使用部門，盡量利用積壓物資以減低成本。

14．服從主管安排，參與全面市場調查，完成成本控制工作。13．完成上級交辦的其它工作。

第三篇：酒店成本會計職責

星級酒店--成本會計崗位職責

職務：成本會計

工作內容：主要負責對酒店營業成本核算和費用及固定費用進行控制，監督和分析，同時對成本控制，收貨部倉庫實施行政和人事的管理。

工作職責：

一、業務管理、控制職責

1、成本管理：

根據餐飲部資料，制定出食物和飲品的成本。

根據財務系統和操作程序的要求建立一整套有關帳目的控制表，以達到控制的目的。

運用正確的方法計算成本和費用，并要做到帳帳相符，帳表相符。

定期出成本報告，分析總結酒店營運成本費用并提出合理的建議。

二、倉庫管理

建立物資帳目系統及控制程序。

制定驗收貨物的控制程序，嚴格把好質量關。

進行市場調查，掌握物質價格。

做好信息工作，及時將有關資料信息反饋有關部門。

搞好與各部門的協調工作，協助會計做好對帳工作。

做好資料存檔。

愛護公物設施，注意防火安全。

嚴格組織紀律潔身自愛，杜絕一切違法的思想和行為。工作程序和制度：

一、日常工作程序

審查各部送來的倉庫領料單。

核查倉庫送來的記由聯在電腦中確認發貨數據記帳聯存檔。

審查收貨部送來的收貨記錄，在電腦中進行數據確認存檔收貨記錄。

審查關計算部門間的轉貨單。

根據餐飲送來的標準菜普計算出每一道菜及酒水的成本價格，為銷售價格的制定提貨依據。月末對各倉庫進行對帳及盤點，將實際盤點數匯總打印倉庫盤點表。

月末到出倉庫差異報告，報批后做調整。

每月底對各廚房及酒店進行月末盤點整理后輸入電腦打印一套各廚房，酒店月末盤點表。

月末對商場進行盤點，并計算商場成本編制有關的記帳憑證送交總帳。

月末編制各部門文具用品、耗用一覽表送財務總監查明。

月末計算當月食品、飲品成本及各種費用編制有關的記帳憑證送總帳會計。

二、對低值耗品及固定資產的控制

每月攤銷固定資產及低值易耗品的費用打印出有關的報表，編制記帳憑證交總帳會計。

每年年末對酒店所有固定資產及低值易耗品進行一交全面的盤點并編制盤點報告送有關領導審查。

三、物資報廢處理

到部門送來的報損單，成本控制部門要及時到現場查看報損是否屬實，報損的原因是否屬實和合理。報損單核查后要經成本部門簽字后送交財務部經理或財務總監批準。

固定資產及低值易耗品的報損需經工程總監證實，經財務總監總經理批準后方可生效。

成本會計要及時將報損物品輸入電腦，月末打印本月報損物品清單。

四、物品價格控制

5、每5天對菜單上物品的價格重新查價定價，確保酒店利益，6、每六個月對雜貨表上的物品進行市場調查，及時高速因季節變化，而導致的不合理的價格。

7、日常對酒店常用物品要進行抽樣市場調查以確保其人價格的合理。

五、月末編制成本報告

全面概況分析。

食品與飲品成本分析。

預算成本與實際成本的比較；

4、宴請及員工餐費成本一鑒表；

5、倉庫移動緩慢物品及過期食品項目表；

6、酒店各類物品存貨情況一覽表；

7、各部車輛耗油情況。

?酒店會計核算制度

?酒店會計的財務處理

?酒店會計的對象與核算方法?酒店會計科目如何設置

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第四篇：酒店成本會計崗位職責

成本會計工作職責

1、服從財務總監的工作安排，協助財務總監做好成本控制的具體工作。

2、協助本部門進行酒店餐飲部（食品、飲品、煙、低值易耗品及其他物品）的成本費用核算與控制，酒店客房部（迷你吧、一次性客用品、洗滌用品等）的成本費用核算與控制，各部門文具、印刷品、工程用物資等成本費用的核算與控制，酒店低值易耗品（玻、瓷、餐具、布草等）的監督控制和費用分攤，以保證酒店經營利潤的實現。

3、向總經理、財務總監提供餐飲成本信息，配合廚師長隨時編制新菜單，對每一種食品、菜品按消耗量編制出標準成本表，為制定銷售價格提高依據，并及時進行實施效益分析，負責審核收貨部門及倉庫交來的收貨單、入庫單和收貨日報，與采購申請單及報價表上的價格、質量進行核對，對審核無誤的單據蓋“已核）印章并簽名。

4、審核每日提貨單，按照出庫貨物的性質分類匯總入賬，并根據各部門的每日提貨數量按酒店規定，匯入各部門的成本、費用，打印出庫報告并存檔。

5、根據廚房流轉單，編制轉流匯總表，增減相關部門成本。

6、根據酒店規定，審核酒店高級職員、有關人員工作餐和宴請簽單，并編制憑證，每月匯總制表。

8、編制提供每日各營業部門成本分析報告。

9、每日監控各吧臺、迷你吧、海鮮、燕鮑翅進銷存情況，編制分析報告和月報。

10、每月參加廚房、酒店庫房的盤點，并起到監控作用，嚴格控制客房迷你吧商品銷售收入情況，發現問題及時調整。

11、根據各部門直撥單、領料單、盤點表核算各部門成本費用，編制成本、費用憑證，編制存貨憑證。

12、每月編制食品、飲品的成本核算表，編制物品及工程物資消耗表，編制清潔用品、辦公用品、客房一次性用品耗用表，編制低值易耗品耗用情況表。

13、配合庫房做好每月庫存物資積壓表，報損物品報告，庫存物資明細表，并配合使用部門，盡量利用積壓物資以降低成本。

14、服從主管安排，參與全面市場調查，完成成本控制工作。

15、完成上級交辦的其他工作。篇二：酒店主辦會計工作職責

酒店成本會計的崗位職責職務

直接領導人：主辦會計

直接下屬：倉庫管理員

工作內容：主要負責對酒店營業成本核算和費用及固定費用進行控制，監督和分析，同時對成本控制，收貨部倉庫實施行政和人事的管理。

工作職責：

一、業務管理、控制職責

1、成本管理：

根據餐飲部資料，制定出食物和飲品的成本。

根據財務系統和操作程序的要求建立一整套有關帳目的控制表，以達到控制的目的。

運用正確的方法計算成本和費用，并要做到帳帳相符，帳表相符。

定期出成本報告，分析總結酒店營運成本費用并提出合理的建議。

二、倉庫管理

建立物資帳目系統及控制程序。

制定驗收貨物的控制程序，嚴格把好質量關。

進行市場調查，掌握物質價格。

做好信息工作，及時將有關資料信息反饋有關部門。搞好與各部門的協調工作，協助會計做好對帳工作。

做好資料存檔。

愛護公物設施，注意防火安全。

嚴格組織紀律潔身自愛，杜絕一切違法的思想和行為。工作程序和制度：

一、日常工作程序

審查各部送來的倉庫領料單。

核查倉庫送來的記由聯在電腦中確認發貨數據記帳聯存檔。

審查收貨部送來的收貨記錄，在電腦中進行數據確認存檔收貨記錄。

審查關計算部門間的轉貨單。

根據餐飲送來的標準菜普計算出每一道菜及酒水的成本價格，為銷售價格的制定提貨依據。

月末對各倉庫進行對帳及盤點，將實際盤點數匯總打印倉庫盤點表。

月末到出倉庫差異報告，報批后做調整。

每月底對各廚房及酒店進行月末盤點整理后輸入電腦打印一套各廚房，酒店月末盤點表。

月末對商場進行盤點，并計算商場成本編制有關的記帳憑證送交總帳。

月末編制各部門文具用品、耗用一覽表送財務總監查明。

月末計算當月食品、飲品成本及各種費用編制有關的記帳憑證送總帳會計。

二、對低值耗品及固定資產的控制

每月攤銷固定資產及低值易耗品的費用打印出有關的報表，編制記帳憑證交總帳會計。

每年年末對酒店所有固定資產及低值易耗品進行一交全面的盤點并編制盤點報告送有關領導審查。

三、物資報廢處理

到部門送來的報損單，成本控制部門要及時到現場查看報損是否屬實，報損的原因是否屬實

和合理。

報損單核查后要經成本部門簽字后送交財務部經理或財務總監批準。

固定資產及低值易耗品的報損需經工程總監證實，經財務總監總經理批準后方可生效。

成本會計要及時將報損物品輸入電腦，月末打印本月報損物品清單。

四、物品價格控制

5、每5天對菜單上物品的價格重新查價定價，確保酒店利益，6、每六個月對雜貨表上的物品進行市場調查，及時高速因季節變化，而導致的不合理的價格。

7、日常對酒店常用物品要進行抽樣市場調查以確保其人價格的合理。

五、月末編制成本報告

全面概況分析。

食品與飲品成本分析。

預算成本與實際成本的比較；

4、宴請及員工餐費成本一鑒表；

5、倉庫移動緩慢物品及過期食品項目表；

6、酒店各類物品存貨情況一覽表；

7、各部車輛耗油情況。篇三：酒店行業財務會計崗位職責

財務會計崗位職責

1、財務會計行政上歸屬酒店董事長領導。

2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與酒店經營管理工作。

3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

4、加強酒店財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

5、堅持原則，嚴格按規定開支酒店費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。

7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.9、有權對酒店所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給酒店造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

10、每月至少協助董事長召開一次經營狀況分析會，有義務向董事長提供相關資料和數據。

11、妥善保管和按規定使用酒店財務專用章。

12、接受股東及董事長的業務質詢、調查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

（1）按時到吧臺收取營業款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。

（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發現現金長余或短缺，應立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

（3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續。

（4）負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。

（6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時前上報財務會計審核確認。

2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。

3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。

（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進行調節。

4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

5、接受財務會計及董事長的業務質詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責

1、在董事長、財務會計領導下負責酒店物資的驗收、入庫、發放、保管、盤點，做到手續清楚、數字準確、保管得當，開單迅速、不出差錯。

2、認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。（1）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

（3）科學儲存保管、控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進、銷、存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

（4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得以權謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、財務會計的業務指導、質詢、調查、審計等。

6、做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。

7、完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責

1、收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

2、按照前廳人員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數量、準確輸入電腦，及時核對。

3、對結賬單記載的金額準確、及時、快速收款，打印發票，并加蓋印章。

4、每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單、結賬單一起于次日交財務室審核。

5、無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

6、對營業額的準確性、安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。

7、保守經營秘密，不得隨意透露酒店經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。

8、遵守前廳相關制度，及時發現收集、反饋客人意見。

9、保持吧臺及工作區域衛生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時完成領導安排的其它臨時任務。

第五篇：成本會計 總結

成本會計總結第一章

一、成本會計的對象

（一）產品成本

是指企業在生產產品過程中已經耗費的、用貨幣額表現的生產資料的價值與相當于工資的勞動者為自己勞動所創造的價值的總和。

（二）工業企業成本會計對象包括產品的生產成本和經營管理費用。

二、成本會計的任務

（一）具體任務：

1、通過成本的預測和決策，爭取企業生產經營效益的最優化。

2、根據成本決策、制定企業的目標成本，編制成本計劃。

3、根據成本計劃、相應的消耗定額和有關的法規、制度，控制各項成本。

4、正確、及時地進行成本核算，反映成本計劃的執行情況。

5、分析和考核各項消耗定額和成本計劃的執行情況和結果。

（二）成本會計的中心任務

是促使企業降低成本、費用，改進生產經營管理，提高經濟效益。

三、成本會計的環節

（一）成本預測

（二）成本決策

（三）成本計劃

（四）成本控制

（五）成本核算**【基礎】

（六）成本分析

（七）成本考核

四、成本會計工作的組織

成本會計機構內部的組織方式：

1、集中工作方式 [主要由廠部成本會計機構集中進行]

適用于中小型企業

2、分散工作方式 [分散由車間等其他單位的成本會計機構或人員分別進行]適用于大中型企業

五、判斷題

1、工業企業成本會計的對象是【產品生產成本】和【經營管

理費用】。

2、工業企業為生產【一定種類】、【一定數量】的產品所支出的各種生產費用的總和稱為產品生產成本。

3、實際工作中的產品成本，是指產品的【生產成本】，不是指

生產中所耗費的全部成本。

4、【全國性】的成本會計法規和制度，應由【國務院】和【財

政部】統一制定。

第二章

一、工業企業成本核算的內容和意義

1、生產經營管理費用包括：生產費用、銷售費用、管理費用和財務費用。

2、意義：對于降低成本、費用，增加企業利潤，提高企業生產技術和經營管理水平，以及正確處理企業與國家和投資者之間的分配關系，有著十分重要的意義。

二、工業企業成本核算的要求

（一）正確劃分各種費用界限

1、正確劃分生產經營管理費用與非生產經營管理費用的界限

[凡資本性支出不應計入生產經營管理費用]

2、正確劃分生產費用與經營管理費用的界限

3、正確劃分各個月份的費用界限

4、正確劃分各種產品的費用界限

5、正確劃分完工產品與在產品的費用界限

（二）做好各項基礎工作

1、定額的制定和修訂

2、材料物資的計量、收發、領退和盤點

3、原始記錄

4、廠內計劃價格的制定和修訂

三、工業企業費用要素和產品生產成本項目

（一）費用要素：

1、外購材料

2、外購燃料

3、外購動力

4、工資

5、計提的職工福利費

6、折舊費

7、利息費用

8、稅金

9、其他費用

（二）成本項目：

1、原材料

2、燃料及動力

3、生產工資及福利費

4、制造費用

三、直接生產費用與間接生產費用

直接生產費用：原料費用、主要材料費用、生產工人工資和【機器設備折舊費】等。

間接生產費用：機物料消耗、輔助工人工資和車間廠房折舊費用等。

四、工業企業成本核算的一般程序

1、對工業企業的各項要素費用進行審核，確定應不應該支出，應支出的費用，應不應該計入生產經營管理費用。

2、根據權責發生制原則，對應該計入本月的生產費用進行攤銷或預

展。

3、將計入本月成本的生產費用在各種產品之間進行分配和歸集，并按成本項目分別反映。

4、對于既有完工產品又有在產品的產品，將本月生產費用在兩者之間分配。

五、判斷題

1、凡屬本期支付或發生，但應有以后各期（有時包括本期）負擔的費用，應該列做【待攤費用】。（待攤費用的攤銷期限最長為一年，超過一年為遞延資產）

2、產品成本項目是指生產費用按【經濟用途】所進行的分類。

3、制造費用賬戶屬于【成本類】賬戶。

4、工業企業費用要素中的工資是指企業【全部人員】的工資。

5、【費用】按其經濟【用途】分類叫做【成本項目】

【生產費用】按其經濟【內容】【不】叫做【費用要素】

第三章

一、材料發出的核算

（一）按實際成本進行的材料發出的核算

[先進先出法【銷貨時使用】、后進先出法【存貨成本較低時使用】、個別計價法、全月一次加權平均、移動加權平均]

（三）按計劃成本進行的材料發出的核算

材料成本差異科目的借方反映材料成本的【超支差異】

材料成本差異科目的貸方反映材料成本的【節約差異】

材料成本差異的公式：書P43

二、材料費用分配的核算

（一）、原材料費用分配的核算

1、材料定額消耗量比例分配材料費用：P48-492、材料定額費用的比例分配材料實際費用：P50

三、包裝物發出的核算

1、用于包裝產品作為組成部分的包裝物，應該借記【基本生產成本】

2、隨同產品出售但不單獨計價的包裝物，應該借記【產品銷售費用】

3、隨同產品出售并單獨計價的包裝物，應該借記【其他業務支出】

四、低值易耗品的攤銷

分為一次攤銷法、分次攤銷法、五五攤銷法三種

五、固定資產的折舊計算：P101-103

六、1、獎金包括：生產獎、節約獎、勞動競賽獎、機關單位的獎勵工資、企業支付的其他獎金等（技術改進獎不是）

2、考勤記錄和產量記錄是工資費用核算的主要原始記錄

3、生活福利部門人員的【工資】，應作為【應付福利費】開支 生活福利部門人員工資和規定比例【計提的職工福利費】，應作為【管理費用】開支

4、影響固定資產折舊的因素有：原值、凈殘值（殘值和清理費）、使用年限

5、月份內開始使用的固定資產，當月不計算折舊，從下月計算折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計算折舊，從下月起停止計算折舊

6、已經計足折舊超齡使用的固定資產【不再】計算折舊；提前報廢的固定資產，不補計折舊，其末計足折舊的凈損失應計入【營業外支出】

7、每月預提利息費用時季末實際支付全季利息費用時借：財務費用借：預提費用貸：預提費用貸：銀行存款 交印花稅時購買時

借：管理費用借：待攤費用

貸：銀行存款貸：銀行存款

分月攤銷時

借：管理費用

貸：待攤費用