第一篇：在出納崗位上的認識和體會（定稿）

在出納崗位上的認識和體會

論文摘要：在出納崗位上的認識和體會 論文關鍵詞：出納,崗位,認識,體會

無論任何機關、單位和社會團體的經濟活動都是以財務管理活動貫徹始終的，而在財務管理活動的循環過程中，出納是不容忽視的一個重要環節。出納，顧名思意就是：“付出、收進”，落實在工作中就是“現金、銀行存款、各種票據的付出收進”，常人眼中普遍認為出納就是一管錢的，地位、作用相比其他會計崗位要次要的多。其實不然，出納崗位是各個企事業單位，各種經濟組織資金循環運動過程中的橋梁和紐帶，是建立良好會計體系的一個客觀的，必然的，重要的一個條件。在多年的會計工作中，在經過多個會計崗位后，我對出納有了深刻的認識和體會。

1：出納在會計工作中的地位與作用

《會計法》的第三十七條規定：會計機構應建立內部監督與稽核制度，如：本單位領導人員、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、債券、債務賬目的登記工作。內部牽制制度也規定了機構分離、錢賬分離、賬物分離、職務分離的原則，由此而看，出納是一項具有專屬性、特殊性，獨立的工作崗位。領導不得兼任，會計不得替代。因此在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規范性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環中的地位是特殊的，不可缺少的。

出納是根據企業規模及經濟管理需要設置的，是會計工作中的一部分，不管是對出納崗位還是對出納員來講在會計循環工作中，還應當發揮幾個方面的作用：一方面領導和會計主管人員根據《會計基礎工作規范》對出納的崗位、人員、職責有限制性規定創造和建立出納人員的工作條件和約束機制。主要是使會計崗位、會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算質量，防止工作出現誤差和營私舞弊等行為。另一方面，出納人員要認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針員要加強學習，提高技能，加強職業道德修養，自覺維護出納工作尊嚴，第三方面，按照《會計法》的要求及時向單位領導和會計主管報告工作，反饋經濟信息，提供合法、真實、有效數據為單位領導做出決策和規劃提供依據。

2：出納員應遵守的規章制度及基本要求

（1）“不以規矩，不成方圓“，出納是單位經濟活動的第一道“關口”，是財務信息的第一知情者，出納員擔負著處理各種利益關系的重責，而這些利益又直接關系到職工個人、單位、企業之間甚至國家，所以平時要多了解、掌握國家財經紀律法規，認真學習《會計法》及各種會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發票管理法，還有本單位自己的財務管理規定、會計規則制度等，這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。只有提高了自己的政策學習水平，才會了解自己該干什么事情，才會在以后的工作中少犯差錯，不犯錯誤。

（2）出納的最基本職能是收付職能。有著專門的操作技術和工作規則，具有極強的專業性，所以出納員對于經手的每一筆款項、每一張憑證都要根據《會計法》、《會計基礎工作規范》上規定，嚴格按照出納的工作流程，認真審核原始憑證是否合法、是否合理、要素填寫是否齊全，再具實收付并逐筆順序登記到現金和銀行存款日記賬上，結出余額。

（3）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,嚴格遵守現金開支范圍，遵守庫存現金限額，超額要及時送存銀行，及時核對庫存現金，賬實相符，發現問題及時查找，及時解決。

（4）掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票、長期支票，不出租出借單位銀行賬號、不白條抵庫。這是一條出納員必須遵守的財經紀律，也是防止經濟犯罪維護經濟秩序的重要方面。

(5)保管好有關的印章、空白支票及空白收據，嚴格按照用途使用，常留心身邊的事與人，不要因印章空白支票、空白收據的丟失給自己和單位造成不必要的經濟損失。

3:出納員應具有的職業道德與素養

中國的文化理念表現在人才標準上永遠都是德才兼備，德是首位。尤其是財務工作者，會計工作處于整個社會經濟的前沿，會計人員身處財經大權的關鍵地位，職業道德在整個會計工作中顯得尤為重要。朱镕基同志在2001年視察北京國家會計學院時，為北京國家會計學院題詞：“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬。”這正是對廣大會計人員職業道德最基本的要求。出納工作是會計循環工作中的重要一環，“愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務”這是出納員基本的職業道德。出納人員必須具備良好的職業道德修養，熱愛本職工作，敬業、精業；要科學理財，充分發揮資金的使用效益；遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則；潔身自好，不貪、不占公家便宜；實事求是真實客觀地反映經濟活動的本來面目；注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。會計職業道德有著自身不可替代的重要性，它是對會計法律制度的重要補充，是規范會計行為的基礎，是實現會計目標的重要保證，是會計人員提高素質的內在要求。出納員只要有堅定的意志和清正廉潔的高貴品質才能抵制個人主義、利己主義、享樂主義等不良思想及外部錢欲物欲的引誘，不要成為經濟犯罪的始作俑者。

4：工作過程中的體會

出納員是會計工作規范的實施者，在這過程中一定要：精力集中、全身心地投入、工作小心仔細，踏踏實實不為外界所干擾；錢款票據收付有序，有條不紊，嚴謹細致計算收支，發現錯誤沉著冷靜認真復核靈活應變。這對自己的工作作風和職業習慣的形成是一個良好的鍛煉。

出納是會計工作紀律的執行者，出納員在工作中必然會遇上違心收支情況，為此出納員應該很明確知道按照財經法規和紀律自己哪些該干，哪些該抵制，在財務、物價、稅收的檢查中不要讓單位和自己陷入“泥潭”中。出納是單位經濟活動變化的發現著，出納員在工作中應隨時注意現金和銀行存款的變化，對于不正常的開支，超預算的開支要及時向領反映，為領導作出決策提供依據。

總而言之，我認為出納不僅僅只是人的工作能力、業務水平的問題而且還有“人”的問題。在近年出納員的經濟犯罪案例中就能說明這一點的重要性。出納員除了有良好的財經法紀素養和職業道德修養外，對待本工作還應有足夠的熱情和耐心，不浮躁、忠誠可靠人要正派、思想品德要端正、堅持原則、不貪心、提高業務能力，掌握工作要領，積累工作經驗必定會給單位財務工作帶來生機和活力。

第二篇：在出納崗位上的認識和體會_道德素質

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在出納崗位上的認識和體會_道德素質

出納崗位是各個企事業單位，各種經濟組織資金循環運動過程中的橋梁和紐帶，是建立良好會計體系的一個客觀的，必然的，重要的一個條件。

無論任何機關、單位和社會團體的經濟活動都是以財務管理活動貫徹始終的，而在財務管理活動的循環過程中，出納是不容忽視的一個重要環節。出納，顧名思意就是：“付出、收進”，落實在工作中就是“現金、銀行存款、各種票據的付出收進”，常人眼中普遍認為出納就是一管錢的，地位、作用相比其他會計崗位要次要的多。其實不然，出納崗位是各個企事業單位，各種經濟組織資金循環運動過程中的橋梁和紐帶，是建立良好會計體系的一個客觀的，必然的，重要的一個條件。在多年的會計工作中，在經過多個會計崗位后，我對出納有了深刻的認識和體會。

1：出納在會計工作中的地位與作用

《會計法》的第三十七條規定：會計機構應建立內部監督與稽核制度，如：本單位領導人員、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、債券、債務賬目的登記工作。內部牽制制度也規定了機構分離、錢賬分離、賬物分離、職務分離的原則，由此而看，出納崗位是各個企事業單位，各種經濟組織資金循環運動過程中的橋梁和紐帶，是建立良好會計體系的一個客觀的，必然的，重要的一個條件。因此在會計機構中分設出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應性，行為上的規范性，管理上的科學性等特點。所以出納在會計工作中和會計循環中的地位是特殊的，不可缺少的。

出納是根據企業規模及經濟管理需要設置的，是會計工作中的一部分，不管是對出納崗位還是對出納員來講在會計循環工作中，還應當發揮幾個方面的作用：一方面領導和會計主管人員根據《會計基礎工作規范》對出納的崗位、人員、職責有限制性規定創造和建立出納人員的工作條件和約束機制。主要是使會計崗位、會計人員之間相互制約、相互監督、相互核對，提高會計核算質量，防止工作出現誤差和營私舞弊等行為。另一方面，出納人員要認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針員要加強學習，提高技能，加強職業道德修養，自覺維護出納工作尊嚴，第三方面，按照《會計法》的要求及時向單位領導和會計主管報告工作，反饋經濟信息，提供合法、真實、有效數據為單位領導做出決策和規劃提供依據。

2：出納員應遵守的規章制度及基本要求

（1）“不以規矩，不成方圓“，出納是單位經濟活動的第一道“關口”，是財務信息的第一知情者，出納員擔負著處理各種利益關系的重責，而這些利益又直接關系到職工個人、單位、企業之間甚至國家，所以平時要多了解、掌握國家財經紀律法規，認真學習《會計法》及各種會計制度，現金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發票管理法，還有本單位自己的財務管理規定、會計規則制度等，這些法規、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。只有提高了自己的政策學習水平，才會了解自己該干什么事情，才會在以后的工作中少犯差錯，不犯錯誤。

（2）出納的最基本職能是收付職能。有著專門的操作技術和工作規則，具有極強的專業性，所以出納員對于經手的每一筆款項、每一張憑證都要根據《會計法》、《會計基礎工作規范》上規定，嚴格按照出納的工作流程，認真審核原始憑證是否合法、是否合理、要素填寫是否齊全，再具實收付并逐筆順序登記到現金和銀行存款日記賬上，結出余額。

（3）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,嚴格遵守現金開支范圍，遵守庫存現金限額，超額要及時送存銀行，及時核對庫存現金，賬實相符，發現問題及時查找，及時解決。

（4）掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票、長期支票，不出租出借單位銀行賬號、不白條抵庫。這是一條出納員必須遵守的財經紀律，也是防止經濟犯罪維護經濟秩序的重要方面。

(5)保管好有關的印章、空白支票及空白收據，嚴格按照用途使用，常留心身邊的事與人，不要因印章空白支票、空白收據的丟失給自己和單位造成不必要的經濟損失。

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3:出納員應具有的職業道德與素養

中國的文化理念表現在人才標準上永遠都是德才兼備，德是首位。尤其是財務工作者，會計工作處于整個社會經濟的前沿，會計人員身處財經大權的關鍵地位，職業道德在整個會計工作中顯得尤為重要。朱镕基同志在2001年視察北京國家會計學院時，為北京國家會計學院題詞：“誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬。”這正是對廣大會計人員職業道德最基本的要求。出納工作是會計循環工作中的重要一環，“愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務”這是出納員基本的職業道德。出納人員必須具備良好的職業道德修養，熱愛本職工作，敬業、精業；要科學理財，充分發揮資金的使用效益；遵紀守法，嚴格監督，并且以身作則；潔身自好，不貪、不占公家便宜；實事求是真實客觀地反映經濟活動的本來面目；注意保守機密；要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。會計職業道德有著自身不可替代的重要性，它是對會計法律制度的重要補充，是規范會計行為的基礎，是實現會計目標的重要保證，是會計人員提高素質的內在要求。出納員只要有堅定的意志和清正廉潔的高貴品質才能抵制個人主義、利己主義、享樂主義等不良思想及外部錢欲物欲的引誘，不要成為經濟犯罪的始作俑者。

4：工作過程中的體會

出納員是會計工作規范的實施者，在這過程中一定要：精力集中、全身心地投入、工作小心仔細，踏踏實實不為外界所干擾；錢款票據收付有序，有條不紊，嚴謹細致計算收支，發現錯誤沉著冷靜認真復核靈活應變。這對自己的工作作風和職業習慣的形成是一個良好的鍛煉。

出納是會計工作紀律的執行者，出納員在工作中必然會遇上違心收支情況，為此出納員應該很明確知道按照財經法規和紀律自己哪些該干，哪些該抵制，在財務、物價、稅收的檢查中不要讓單位和自己陷入“泥潭”中。出納是單位經濟活動變化的發現著，出納員在工作中應隨時注意現金和銀行存款的變化，對于不正常的開支，超預算的開支要及時向領反映，為領導作出決策提供依據。

總而言之，我認為出納不僅僅只是人的工作能力、業務水平的問題而且還有“人”的問題。在近年出納員的經濟犯罪案例中就能說明這一點的重要性。出納員除了有良好的財經法紀素養和職業道德修養外，對待本工作還應有足夠的熱情和耐心，不浮躁、忠誠可靠人要正派、思想品德要端正、堅持原則、不貪心、提高業務能力，掌握工作要領，積累工作經驗必定會給單位財務工作帶來生機和活力。

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第三篇：出納崗位

出納崗位的職責是什么

出納崗位的職責一般包括：（1）辦理現金收付和結算業務；（2）登記現金和銀行存款日記賬；（3）保管庫存現金和各種有價證券；（4）保管有關印章、空白收據和空白支票。

情況1：李強借現金20000元用于出差

1.如何辦理現金收支？將涉及什么單據？

情況2：李強出差期間在當地購買計算機2臺，取得增值稅發票，價稅合計10000元，機票金額3000元，住宿2000元，招待費6000元，出差返回后到財務部辦理相應財務手續。

1.如何辦理現金收支？將涉及什么單據？

第四篇：出納崗位描述

出納崗位描述

職位描述：

根據公司有關規定，認真做好貨幣資金的收、付和結算工作，協助主管監督各分公司做好資金運作和管理，以保證公司的高效、有序運作。

工作職責：

1、完成分公司資金占用日報、快報

2、對分公司帳戶的異常情況進行稽核；

3、收集分公司資金日報，并通過報表進行稽核；

4、對所有未上資金管理平臺銀行的對帳單進行收集和稽核；

5、隨時更新公司帳戶備案記錄；

6、支付公司所有款項，根據資金計劃安排開具當月承兌匯票；

7、完成領導交辦的其他工作。

工作接觸：

1、內部：財務部各崗位、公司總部相關部門，各分子公司；

2、外部：銀行。

職位及必備知識與特殊技能要求：

1、熟悉國家現金管理制度；

2、熟悉日常出納收付款流程，并能夠控制相應風險；

3、熟練使用用友財務系統及辦公軟件，特別是EXCELL；

3、熟悉網上銀行操作流程規范；

4、兩年以上出納工作經驗；

5、財經類專業中專以上學歷。

第五篇：出納崗位描述

出納崗位描述

1、每天及時核對收付款信息。收到客戶的款要及時在出庫單上確認到款，并將總經理批準后的出庫單交給會計賬務處理。做到當天的出庫單次日早上前交給會計。

2、銀行回單至少兩周拿一次并交給會計賬務處理。

3、次月的三至五個工作日拿回銀行全部回單和銀行對賬單。

4、完成現金日記賬和銀行日記賬的登記工作，次月拿到銀行對賬單后完成銀行余額調節表。

5、保存銀行日記賬和現金日記賬的賬簿，保存銀行對賬單和余額調節表的完整資料。

6、現金和銀行存款賬簿日清月結，不得坐支現金收款。

7、嚴格執行費用報銷審批制度。（經辦人書面申請，會計審核，總經理批復）

8、接收公司主管會計和總經理隨時對現金和銀行賬的抽查與審核，協助會計賬務處理的其他相關工作。人事工作中與財務的配合

每個月15日發放工資，人事專員要在10日前完成工資表并交給會計。具體流程：

1、人事專員完成工資表上除“個人所得稅”項目之外的其他所有明細項目，發電子版給會計，會計計算個人所得稅后回傳電子版給人事。

2、人事再次審核完并打印出來，簽字后與相關扣款說明一同交給

會計。會計審核后簽字確認。

3、總經理審批簽字確認。商務助理對于公司庫存的維護

1、依據合同開具“出庫單”并由出納簽字確認款到后可以發貨。

2、保存好所有“出庫單”“入庫單”“盤存表”等單據，月末裝訂存檔。

3、每月28日盤存，并打印出“盤存表”，做到賬實相符。（具體由商務助理制表并主持盤存，朱卉監督和審核并在“盤存表”上簽字確認，做到賬實相符，如有不符的，書面寫明差異并交總經理批復意見。最后交給會計賬務處理。）主管會計工作細則

1、編制和維護公司的總帳和明細帳，及時準確地記錄公司業務往來；

2、向公司管理層提交內部財務管理報告及生產經營統計；

3、進行帳務處理，整理錯賬、亂賬，成本核算，固定資產管理；

4、向政府有關管理部門提交報表，繳納各種稅費；

5、審核和錄入內部各類會計憑單，協助會計主管進行預算控制；

6、辦理報賬、年檢，協調處理與工商稅務機關的事項；

7、協助主管與政府、金融等部門建立工作聯系。