土地征收及房地產稅費簡表

項目

何時征收

計費基數

征收標準

征收依據

收取部門

耕地占用稅

占用耕地時發生

固定稅額標準

20元—50元/㎡

湖北省耕地占用稅適用稅額標準鄂財稅發〔2008〕8號

地稅部門

契稅

國有土地使用權出讓、轉讓（出售、贈與和交換），房屋買賣、贈與、交換

房屋、土地交易市場價格，交換為差額部分，劃撥為補繳土地出讓收益

契稅稅率為４%

湖北省契稅征收管理實施辦法（修訂）（190號令）

地稅部門

土地增值稅

轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（房地產）并取得收益

轉讓取得收入減去土地出讓、開發成本、稅金等成本后余額

四級超率累進稅率，增值額為扣除項目，小于50%部分為30%，50-100%為40%，100-200%為50%，超過200%為60%

中華人民共和國土地增值稅暫行條例（國務院令138號）

地稅部門

征地管理費

凡辦理各類建設項目而征用集體所有土地的單位和個人必須向土地管理部門繳納征地管理費

土地補償費、安置補助費、青苗補償費、地上地下附著物和折遷補助費

耕1000畝其他2000畝以上0.7%；耕500-1000，其他1000-2000,按1.1%；耕100-500，其他200-1000按1.4%；耕100，其他200以下按1.8-2.1%，最高不超過2.8%

《省物價局、財政廳關于征用土地管理收費的通知》（鄂價房地字[1995]44號），省物價局省財政廳關于降低部分住房建設行政事業性收費標準的通知鄂價房服[2002]47

國土部門

征地補償費

1、土地補償費

修正系數：菜地、果園、茶園、精養魚池等（搶栽、搶種、搶挖的除外）一般要高于10，林地一般為0.7，未利用地一般為0.3

武漢、襄樊、荊州、黃石四地的主城區實施征地區片綜合地價。最高的為武漢市I區，30萬元/畝，范圍在江岸區后湖、花橋、紅橋等地，最低的在黃石IV區，3.718萬元/畝。

在征地統一年產值標準中，宜昌城區I區的征地補償標準最高，為4.9497萬元/畝，區域為西陵區窯灣鄉、峽口風景區、伍家崗區伍家鄉、宜昌經濟技術開發區。最低的是長陽IV區，1.62萬元/畝。

《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統一年產值標準和區片綜合地價的通知》（鄂政發〔2009〕46號）

2、安置補助費

3、地上附著物

4、青苗補償費

青苗補償標準一般為統一年產值的1倍，大棚蔬菜可適當提高標準

耕地開墾費

按實際占用耕地面積，一次性繳納耕地開墾費

基本農田保護區內耕地的，耕地開墾費為土地補償費總額的２倍；使用其他耕地的，耕地開墾費為土地補償費總額的１倍。

《湖北省耕地開發專項資金征收和使用管理辦法》的通知　鄂政發〔１９９９〕５２號

國土部門

土地復墾費

在生產建設過程中，因挖損、塌陷、壓占等原因造成破壞的土地

按破壞土地面積

采礦磚瓦1.5-2.25萬/公頃；廢棄地1.2-1.5萬/公頃；廢棄工程0.9-1.2萬/公頃；其他0.6-0.9萬/公頃

鄂政發（1999）52號

湖北省土地復墾實施辦法

國土部門

土地閑置費

超過出讓合同約定的動工開發日期未動工開發的超過出讓合同約定的動工開發日期滿一年未動工開發的，可由土地管理部門征收相當于土地使用權出讓金２０％以下的土地閑置費

湖北省實施《中華人民共和國城市房地產管理法》辦法（１９９６年３月２９日湖北省第八屆人民代表大會常務委員會第１９次會議通過）

國土部門。

鄂價費字（1990）130號規定同類地年產值1-2倍

鄂價費字（1990）130號

建設用地有償使用費

中央與地方30：70分成（按省20%、當地50%分成）；地方分成的70%部分，一律全額繳入省級國庫。

1等140元/平米，2等120,3等100,4等80，5等64，6等56,7等48,8等42,9等34,10等28，11等24，12等20,13等16，14等14,15等10

武漢:東西湖漢陽洪山江岸江漢硚口青山武昌4級

黃石（黃石港

西塞山）襄樊市（襄城區

樊城區）6級

荊州（沙市

荊州）宜昌（西陵

伍家崗

點軍

猇亭）7級

十堰（茅箭

張灣）8級

鄂州鄂城區

潛江市

仙桃市

武漢江夏區為9級

黃岡黃州區

孝感孝南區

武漢蔡甸

黃石（鐵山

下陸）

鄂州華容

荊門東寶10級

武漢（漢南黃陂新洲）

鄂州梁子湖

天門市為11級

《關于調整新增建設用地土地有償使用費政策等問題的通知》（2006.11.9）

國土部門

新菜地開發基金

占用蔬菜地的建設項目

菜地占地面積*1.5*征收標準

鄂價費字（1992）130號，武漢市0.7-1.5萬元/畝，省轄市0.5-1萬元，縣級市縣城關鎮0.3-0.5萬元。

【加強蔬菜產銷通知：大城市，長期保留區，6萬；嚴格控制征用、占用區，5萬；控制征用、占用區，3萬。中等城市，分別按每畝4萬、3萬、2萬元的標準征收。縣（市）郊區，1至2萬。】未執行

湖北省物價局湖北省財政廳《關于發布省土地管理系統行政事業性收費項目及標準的通知》（鄂價費字〔1992〕130號）

《湖北省蔬菜基地建設保護法》（湖北省人民政府令1998年第146號）《湖北省人民政府關于進一步加強蔬菜產銷工作的通知》（1996年1月16日）

財政部門

水利建設基金

非農業建設征用土地，向用地單位按畝征收一定數額的水利建設基金

武漢耕地每畝2000元，非耕地每畝1500元；市州城區（含省直管市城區）耕地每畝

湖北省人民政府令182號

《湖北省水利建設基金征收使用管理辦法》

財政部門

1500元，非耕地500元；鄉鎮耕地每畝500元，非耕地300元。

土地登記費

國有土地使用者，集體土地所有者，集體土地建設用地使用者

企業土地使用面積1000平米（含1000平米）以下每宗地收100元，每超過500平米以內加收40元，最高不超過４萬元。

國家土地管理局測繪局物價局財政部關于土地登記收費及其管理辦法

國土(籍)字[1990]93號

國土部門

土地交易費

國有土地使用權出讓（租賃）、轉讓；探礦權、采礦權出讓（租賃）、轉讓；

按照成交價格總額，采取差額定率分檔累進計收

10以下（含10），2.5%；10以上至100（含100），2.0%；100以上至500（含500），1.2%；500以上至1000（含1000），1.0%；1000以上至5000（含5000），0.8%；5000以上，0.65%

省物價局關于土地礦產交易服務收費的通知（鄂價房服[2008]105號）

國土部門交易服務中心

土地評估費

按土地價格總額大小劃

分費率檔次，分檔計算各檔的收費，各檔收費額累計之和為收費總額

100萬以下（含100），4%；101～200,3%；200-1000,2%；1000-2000,1.5%；2000-5000，0.8%；5000-10000,0.4%；10000萬以上，0.1%。

國家計委國家土地局《關于土地價格評估收費標準的通知》（計價格〔1994〕2017號）

中介服務機構

土地勘測費

武漢220,花山實際支付160-180