第一篇：機(jī)關(guān)食堂財務(wù)賬務(wù)處理工作總結(jié)

xxxx年在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了學(xué)校食堂的會計(jì)工作,取得了一定的成績，現(xiàn)將主要工作總結(jié)如下：

1、正確履行會計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限,認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)政策、法令，熟悉財經(jīng)制度;積極鉆研會計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計(jì)技術(shù)方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德;嚴(yán)守法紀(jì)，堅(jiān)持原則，執(zhí)行有關(guān)的會計(jì)法規(guī).2、按照上級規(guī)定的財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解學(xué)校食堂的經(jīng)費(fèi)需要情況和使用情況，主動協(xié)助食堂管理員合理使用好資金.保證了食堂的服務(wù)質(zhì)量與效益在正常軌道上的運(yùn)行。

3、工作中審核一切開支憑證，及時結(jié)算記賬，做到各項(xiàng)開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對經(jīng)費(fèi)的使用情況和存在問題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示匯報。

4、按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預(yù)算報表統(tǒng)計(jì)資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無誤，并及時報告分管領(lǐng)導(dǎo)。

5、所有財務(wù)憑證，及時整理、裝訂和保存。

6、指導(dǎo)和幫助出納工作。

在過去的一年里,兢兢業(yè)業(yè),圓滿的完成了學(xué)校的工作任務(wù),并得到領(lǐng)導(dǎo)肯定和許多同事的贊揚(yáng),這對我是一種鞭策,在新的xxxx年,將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。

第二篇：食堂會計(jì)賬務(wù)處理

食堂基本業(yè)務(wù)的會計(jì)賬務(wù)處理

1、收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)

借：現(xiàn)金

貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入

——教師伙食收入

2、收到學(xué)校撥來的營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款

貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

3、學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：現(xiàn) 金

4、食堂采購員向財務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)收款——— 王某

貸：銀行存款

5、采購員采購回來，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計(jì)分錄：

①借：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

貸：其他應(yīng)收款——某某

現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）

6、食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫出庫單，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會計(jì)根據(jù)出庫單作會計(jì)分錄：

借：

伙食支出 —— 糧食

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——食油

——牛奶

——燃料

——調(diào)料

——其他

貸：庫存物資———糧食

———蔬菜

———干貨

———葷菜

———食油

———牛奶

———燃料

———調(diào)料

———其他

7、期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會計(jì)分錄

借：伙食收入—學(xué)生伙食收入

貸；現(xiàn)金

8、學(xué)校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫，期末結(jié)帳，作會計(jì)分錄：

借：庫存物資 ——大米

——食油

——蔬菜

貸：其他應(yīng)付款——某超市

9、收到銀行存款利息，作會計(jì)分錄：

借：銀行存款

貸：其他收入———利息收入

10、支付食堂人員工資、社會保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會計(jì)分錄：

借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會保障費(fèi) ———水電費(fèi)

———維修費(fèi)

貸：現(xiàn)金

11、收到某超市的催款通知書，財務(wù)人員辦好財務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對方，作會計(jì)分錄：

借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款

12、出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開支，作會計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金

貸： 銀行存款

13、食堂購置冰箱一臺，作會計(jì)分錄：

①借：其他支出 ———設(shè)備購置

貸：銀行存款

②借：固定資產(chǎn)———冰箱

貸：非流動資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)

14、臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會計(jì)分錄： 借：其他支出———勞務(wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金

15、根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會計(jì)分錄：

①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入

———營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余

貸：伙食支出———糧食支出

———菜類支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人員工資及補(bǔ)貼

———社會保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———勞務(wù)費(fèi) ———設(shè)備購置

第三篇：中小學(xué)食堂賬務(wù)處理

中小學(xué)、幼兒園食堂簡單記賬辦法

一、主要會計(jì)科目：

庫存現(xiàn)金 其它應(yīng)收款—學(xué)校賬 庫存材料 其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi) 應(yīng)付賬款—****單位 管理費(fèi)用—人員工資 管理費(fèi)用—其它費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)收入 食堂結(jié)余（中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營利為目的）。

二、主要賬務(wù)處理辦法

1、第一次記賬收到學(xué)生交生活費(fèi)100000元，預(yù)留備用金5000-10000元，其它上交學(xué)校賬戶。

借：庫存現(xiàn)金5000 其它應(yīng)收款—學(xué)校賬95000 貸：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)100000 第二次收生活費(fèi)及以后按實(shí)際收取 的金額記賬：

借：其它應(yīng)收款—學(xué)校賬

貸：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)

2、收到學(xué)校撥來現(xiàn)金（用于零星購買的現(xiàn)金）5000元

借：庫存現(xiàn)金5000 貸：其它應(yīng)收款—學(xué)校賬5000

3、用現(xiàn)金購買零星食堂材料菜等1000元：

借：主營業(yè)務(wù)成本1000 貸：庫存現(xiàn)金1000

4、用現(xiàn)金購買零星食堂用洗滌、勞保、用具等用品300元，借：管理費(fèi)用—其它費(fèi)用300 貸：現(xiàn)金300

5、買大宗食堂原材料（米、面、油等由學(xué)校直接支付的暫未付款的，需入庫存，多次使用的）張三米5000元。

借：庫存材料5000 貸：應(yīng)付賬款—張三5000

6、由學(xué)校賬直接支付大宗購買貨物張三5000元。借：應(yīng)付賬款—張三5000 貸：其它應(yīng)收款—學(xué)校賬5000

7、月底查庫存后，根據(jù)是原材料還是管理費(fèi)用記賬：

借：主營業(yè)務(wù)成本（管理費(fèi)用）

貸：庫存材料

8、月底與學(xué)生結(jié)算：

借：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

9、用現(xiàn)金付食堂人員工資10000元：

借：管理費(fèi)用—人員工資10000 貸：現(xiàn)金 10000

10、食堂結(jié)余

中小學(xué)幼兒園食堂不應(yīng)以營利為目的，要合理控制成本，費(fèi)用，管理費(fèi)用中水電費(fèi)要上交學(xué)校，沖學(xué)校水電支出。食堂結(jié)余可月結(jié)，年結(jié)。借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用，貸：食堂結(jié)余。

其它：如果有變質(zhì)報廢的食品或盤虧 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存材料 如果發(fā)生退學(xué)生生活費(fèi)： 借：其它應(yīng)付款—學(xué)生生活費(fèi) 貸：現(xiàn)金

時間倉促，有很多未考慮到的，以后補(bǔ)充，不當(dāng)之處，批評指正。還有什么情況，你隨時問我。

第四篇：食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)

食堂賬務(wù)處理流程及注意事項(xiàng)

一、流程：

1、審核記賬憑證：審核范圍包括數(shù)量、單價、金額、相關(guān)人員簽章等等。

2、登記現(xiàn)金日記賬：根據(jù)審核無誤的記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金流入包括三部分：卡機(jī)凈收入（對應(yīng)現(xiàn)金收支表的現(xiàn)金結(jié)存欄）、外賣、客餐（但不包括已報集團(tuán)審核，尚未支付現(xiàn)金的費(fèi)用報銷單，該部分客餐計(jì)入當(dāng)期收入，但不計(jì)入當(dāng)期現(xiàn)金流入，待審核完畢支付現(xiàn)金后，計(jì)入下期現(xiàn)金流入）?，F(xiàn)金流出包括兩部分：食堂采購，外賣獎勵。

注意事項(xiàng)：卡機(jī)凈收入包括兩部分：注冊和續(xù)存收入及退卡支出。注冊和續(xù)存收入須與收條核對，退卡支出須與收據(jù)核對，核對無誤，注冊和續(xù)存收入與退卡支出的差額便是卡機(jī)凈收入。注冊和續(xù)存收入與收條核對又存在兩個問題，首先，姓名不符，大部分續(xù)存人員為實(shí)際持卡人員，一小部分續(xù)存人員與實(shí)際持卡人員姓名不符。現(xiàn)行注冊過程中人員基本上為實(shí)際持卡人，所以該部分人員基本上為原有人員，可集中進(jìn)行清理，實(shí)行實(shí)名制。其次，期間不符，比如在核算當(dāng)期交款，但在下期續(xù)存，須作調(diào)整，已交款未續(xù)存部分視同本期現(xiàn)金流入，作為本期注冊和續(xù)存部分，并在下期注冊和續(xù)存部分中剔除。

客餐收入為當(dāng)期審核完畢、已支付現(xiàn)金的費(fèi)用報銷單，不包括已報集團(tuán)審核、尚未支付現(xiàn)金的費(fèi)用報銷單，可以從總賬進(jìn)行查詢。

液化氣收入和支出：若液化氣收入和支出處在同一期間，對當(dāng)期 現(xiàn)金余額不產(chǎn)生影響，否則，作為調(diào)整因素考慮。

期間：盡量爭取在當(dāng)期期末或下棋期初核對現(xiàn)金余額，否則，期間也應(yīng)作為調(diào)整因素考慮。

食堂盈虧表：當(dāng)期收入（等于應(yīng)現(xiàn)金收支表的消費(fèi)額欄加客餐加外賣），上期庫存（對應(yīng)上期期末庫存），本期購入、外賣獎勵、期末庫存，本期成本（等于上期庫存加本期購入減期末庫存加外賣獎勵），當(dāng)期盈虧（等于當(dāng)期收入見當(dāng)期成本），累積盈虧（等于當(dāng)期盈虧加上期累計(jì)盈虧）。

3、月末盤點(diǎn)。

第五篇：機(jī)關(guān)食堂財務(wù)管理辦法

機(jī)關(guān)食堂財務(wù)核算管理辦法

為了規(guī)范市局機(jī)關(guān)客室財務(wù)管理，保證機(jī)關(guān)客室正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)將機(jī)關(guān)客室財務(wù)有關(guān)核算方法和管理辦法規(guī)定如下：

1．采購及報銷：根據(jù)用料要求，廚師長提出采購申請，食堂負(fù)責(zé)人簽字，采購人員應(yīng)持食堂負(fù)責(zé)人簽字采購單進(jìn)行采購(主要是大米、菜油、大宗調(diào)料、油等)。采購后由庫管員驗(yàn)收入庫,同時廚師長、采購、客室負(fù)責(zé)人簽字才能做報帳憑據(jù)。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計(jì)處。支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2．日常采購審批：日常采購，由庫管員、廚師長采購，大批量的物品（主要是一次性用品）按招標(biāo)價，小批量多品種（主要是蔬菜、生鮮、禽蛋類）按市場優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，采購人員采購后交庫管員驗(yàn)收，采購員作經(jīng)手人簽字，驗(yàn)收人員作驗(yàn)收人簽字，客室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)把關(guān)抽查，最后簽字審批。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計(jì)處。支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

3、大宗物資采購審批：大宗物資（煙酒、飲料類）由客室負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請，庫管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。月末由庫管員匯總數(shù)據(jù)報服務(wù)中心出納會計(jì)處。支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

4、出庫與核算：日常出庫，應(yīng)由庫管員、廚師長或客室負(fù)責(zé)人簽字，庫管員要做好建帳記錄和當(dāng)日核算記錄。

5、有關(guān)工作程序

收費(fèi)：收取飯菜金原則上一律通過充值進(jìn)餐卡進(jìn)行，對個人不收現(xiàn)

金購飯菜，充卡收入要及時記帳，并附上售飯系統(tǒng)打印的相關(guān)資料，不得截留。在窗口售賣飯菜要及時扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龍卡卡片銷售：卡片采購后全數(shù)交專人登記，前臺銷售多少，領(lǐng)取多少。

支付：所有支付必須取得合法有效的憑證。辦理齊全的手續(xù)后方可辦理。

1)、現(xiàn)金支付；支付個人的工資、獎金、福利和小額購物、采購原料，支付時需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2)、銀行轉(zhuǎn)帳支付；超過現(xiàn)金支付限額（1000元）和所有可以通過轉(zhuǎn)帳支付的費(fèi)用一律采用銀行轉(zhuǎn)帳支付，支付前必須取得合法有效的原始憑證和相關(guān)附件資料（如賒帳月末一次性支付的必須有手續(xù)齊全的送貨單），在根據(jù)支付要求填寫相關(guān)內(nèi)容后，將原始憑證和轉(zhuǎn)帳支票一起交出納會計(jì)審核蓋章。使用轉(zhuǎn)帳支票必須建立轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿，將采購內(nèi)容、經(jīng)手人、使用支票號碼、支付金額等在登記簿上登記清楚。費(fèi)用支付后應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，在登記簿上注明。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定正確使用轉(zhuǎn)帳支票，防止事故發(fā)生。

6．庫房核算；庫房核算分工作餐庫房和大宗物資庫房，分別派專人管理。客室采購的所有原料一律通過庫房進(jìn)行核算，庫房應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)范每天做好進(jìn)出庫手續(xù)和資料登記工作，保證進(jìn)出有據(jù)，原始憑證手續(xù)齊全，帳目清楚，資料完整。為正確核算成本打好基礎(chǔ)。防止走過場，嚴(yán)防資料不實(shí)，造成核算困難，各有關(guān)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)積極配合庫房做好相關(guān)資料工作。發(fā)現(xiàn)問題及時核對，即時糾正。保證分

組核算成本正確無誤。