第一篇：目標成本、合約規劃評審

目標成本、合約規劃評審會作業指引

會議名稱

項目目標成本、合約規劃評審會 會議等級

召開時機

擴初版目標成本及合約規劃編制完成后 召開地點

地產總部會議室 持續時間

會議目的評審項目擴初版目標成本及合約規劃 參加范圍

組織部門 地產總部成本管理中心 主持人 成本管理中心總經理 匯報部門 地產總部成本管理中心 決策人 執行總裁/項目公司總經理 會議紀要 地產總部成本管理中心 參會領導/部門 執行總裁、成本副總裁、財務副總裁、營銷副總裁、地產總部成本管理中心、財務管理部、規劃設計部、營銷管理部、項目管理中心、項目公司總經理、成本部、工程部、設計部、營銷部、開發部、財務部 會前準備資料

1、《項目目標成本》（討論版）

（地產總部成本管理中心）

2、《項目合約規劃》（討論版）

（項目公司成本部）

3、《目標成本評審表》 會議決策事項

確定項目擴初版目標成本及合約規劃 會議議程

1、地產總部成本管理中心講解項目目標成本（總成本和各分項成本），項目公司成本部講解項目合約規劃，重點是項目目標成本編制依據、經濟指標； 2、集體討論、審議項目目標成本和合約規劃； 3、地產總部成本管理中心總經理發表意見、財務管理部發表意見； 4、地產總部執行總裁確定。

會后輸出成果

1、《會議紀要》 2、《項目目標成本》（擴初版，需報批）

3、《項目合約規劃》（執行版，需報批）

相關流程

無 備注

1、因目前地產總部尚未形成標準化產品所以擴初版需報地產總部審批； 2、根據確定的目標成本指導限額設計工作； 3、根據合同規劃確定項目招標采購計劃，以指導后續項目招標采購。

第二篇：成本合約部目標計劃分解報告

成本合約部目標計劃匯報稿

尊敬的各位領導、各位同事： 大家上午好！

我是成本合約部 孫海峰，很榮幸代表公司成本合約部通過本次大會向公司領導和全體公司同仁做匯報發言！

成本合約部是公司開發建設項目 “建安造價成本控制、工程招標采購及合同管理”的職能部門，肩負著開發建設“成本估算、概算、預算、成本核算以及工程招標、合同管理”的使命。至2011年2月1日的工作目標，將緊緊圍繞上述工作職責分解為“園丁名邸、福慧新區、永續.慧園及室外綜合管網”四個工作重點，抓好開發建設成本管理的“事前、事中、事后”控制，以達到節約成本、降低造價，提高公司開發收益的目的。部門目標分解如下：

第一 做好招標采購工作，不斷提高招標采購水平

招標采購是按照“競爭、擇優”的原則，由市場決定供應商承包價格，有效降低建安成本，提高開發收益的一種有效途徑。成本合約部下一步招標工作將按照服從服務于項目開發建設整體進度要求，嚴格執行公司招標管理制度，提高招標工作質量，為達成“較低、合理”的價格選擇“優質”供應商目的做好以下工作：

1、做好招標采購的計劃管理工作：

根據公司開發建設整體進度要求，制定詳細的招標采購計劃，明確擬采購項目概況、采購范圍、數量、技術要求、市場狀況、背景分析及招標采購進度計劃。

2、嚴格執行招標程序，提高招標工作質量：

招標工作質量控制將按照程序規范、嚴謹細致、充分競爭、事前預測、事中控制、事后總結的工作原則，通過招標文件規范嚴謹、合同完善、充分競爭、合理低價的方法不斷提高招標工作質量。

3、滿足項目開發建設進度要求，服從服務于公司總體目標大局

在規定的時間內完成招標工作，滿足項目建設整體進度要求。這就要求我們自覺按照公司“招標申請、招標實施、開標、評標、定標”等一整套工作程序，提早規劃，完善招標前置條件，進行市場狀況調查，建立戰略供應商名錄等開展工作。

第二條 做好合同管理工作

合同管理是保證工程建設進度、質量，提高公司開發效益的法律保障和重要工具，是成本控制工作的前置條件和重要內容。成本合約部下一步的合同管理工作將按照嚴格執行公司的合同管理制度，做好以下工作：

1、及時溝通，做好合同談判工作

已招標項目，將按照對應招標文件要求，緊密聯系招標合同規定的原則進行合同談判；未招標項目，按照及時溝通，多家比較、參照市場慣例，盡力爭取合同有利條件，服從和滿足整體工作目標的原則進行合同談判。

2、做到起草合同文本嚴謹、細致，邏輯清晰，界面清楚并嚴格執行合同評

審制度

為此我們將加強法律法規和合同管理理論、方法學習，不斷總結，以使合同文本的起草力爭做到嚴謹、細致，規范、標準；工作中參考相關主管部門標準合同文本及標桿房地產企業合同文本，形成公司自己的標準合同文本文件。

3、做好合同交底及合同跟蹤工作

合同簽訂后將進行合同交底，全面陳述合同背景、合同工作范圍、合同目標、合同執行要點、特殊情況處理，合同風險防范等，形成書面交底記錄。

我們將安排專人進行合同跟蹤，堅持合同臺賬制度，嚴格付款管理和結算管理，為公司開發項目質量、進度、成本控制工作提供支持。總之，合同管理是提高公司整體管理水平，增加開發收益，防范

開發建設風險的一項重要的工作，我們將朝著不斷完善公司合同管理制度、程序、內容、方法，提高合同管理水平，逐步建立基于合同管理的成本控制制度、程序、方法的方向扎實工作，不斷進取。

第三做好成本控制工作

我們深知成本控制水平的高低，直接影響公司開發建設成本和公司開發收益水平。當前公司開發建設園丁名邸項目一期多層、福慧新區項目23棟樓進入竣工驗收沖刺階段，室外綜合管網施工全面展開，慧園項目開工建設，成本控制工作將按照園丁名邸、福慧新區項目“后期核算”、室外綜合管網“過程控制”、永續.慧園項目“事前預算”三個重點開展工

作，以扎實的工作達成結算工作無差錯，過程成本控制嚴格、細致，預算價格合理、準確，有效降低工程造價的工作目標。

下面我宣讀成本合約部目標分解個人工作計劃及標準

1、園丁名邸27號樓樁基招標工作責任人：孫海峰

工作標準：招標文件起草規范、嚴謹，無差錯 ；招標程序符合法律、法規要求和公司招標管理制度；招標結果競爭充分、綜合評

價較好、價格較低；招標進度滿足公司整體進度要求。

2、園丁名邸園林綠化工程招標工作責任人：孫海峰

工作標準：工程量清單計算準確、招標文件起草規范、嚴謹，無差錯 ；

招標程序符合法律、規范要求和公司招標管理制度，招標結

果競爭充分、綜合評價較好、價格較低，招標進度滿足公司

整體進度要求。

3、園丁名邸一期多層施工合同簽訂工作責任人：宋振非

其中：

3.1 前期典型樓盤預算資料整理及形成造價指標分析表宋振非負責

3.2 對預算文件審核、進行造價分析和匯總決策孫海峰、房兆晴

3.3汶上縣類似工程市場價格調研孫海峰負責，夏總支持

3.4 合同談判孫海峰、宋振非負責，夏總支持3.5合同簽訂宋振非負責 孫海峰支持工作整體要求：高效、嚴謹、價格合理

4、園丁小高層項目合同 簽訂責任人：宋振非其中：

4.1 明確設計圖紙內容，成本項目分解合約部全體員工

4.2 跟蹤造價咨詢公司出具工程量清單及預算文件，提供材料暫定價格和

進行交底宋振非負責

4.3召開專題會議研究合同結構和合同價格形成辦法孫海峰負責

4.4合同談判孫海峰負責 夏總支持

4.5合同文本的起草及簽訂合同宋振非負責

工作整體要求：形成明確清晰的成本項目分解，工程量清單計算準確，預算價格合理，為合同簽訂提供依據，形成可行的合同價格形成辦法，及時簽

訂合同。

5、慧園9#、11#、13#樓施工合同簽訂孫海峰負責工作標準：進度滿足要求，及時簽訂。

6、慧園三棟回遷樓和指揮部簽訂置換合同孫海峰負責 陶總支持工作標準：按照預定目標簽訂合同，和指揮部合同談判完成是前置條件。

7、慧園監理合同簽訂責任人：孫海峰工作標準：合同文本嚴謹細致、規范，進度滿足要求。

8、慧園項目施工合同簽訂責任人：孫海峰其中：

8.110/12/15號樓明確設計圖紙內容，成本項目分解房兆晴負責

8.2多層公館明確設計圖紙內容，成本項目分解宋振非負責

8.3安裝專業圖紙明確設計圖紙內容，成本項目分解劉波負責

8.4跟蹤造價咨詢公司出具工程量清單及預算文件，提供材料暫定價格和

進行交底宋振非房兆晴負責

8.5召開專題會議研究合同結構和合同價格形成辦法孫海峰負責

8.6合同談判及合同簽訂孫海峰負責、夏總支持

9、園丁名單、福慧新區綜合管網工程施工過程成本控制及跟蹤

責任人：劉波

工作標準：嚴格執行合同，及時解決施工過程中涉及的合同跟蹤、工程

量認定、成本控制工作，做到工程量準確，結算價格合理、無差錯。

其中：

園丁名邸項目雨污排水管道工程量簽證及成本結算宋振非負責福慧新區項目雨污排水管道工程量簽證及成本結算房兆晴負責

10、福慧新區開發建設后期簽證結算及全過程成本資料梳理房兆晴負責工作標準：理清福慧新區開發項目全過程成本資料，明晰成本項目和合同文件，做好竣工結算審計 準備工作。

以上是成本合約部 部門工作計劃綜述及個人工作計劃目標分解情況，我深知，這個計劃和目標文件還不完善，還存在很多問題，我們將根據公司領導要求，及公司相關部門工作計劃情況進行調整。

尊敬的各位領導、各位同仁，在公司開發建設的“永續.園丁名邸”、“福慧新區”項目竣工驗收的攻堅階段，在“永續.慧園”項目全面開工的歷史時刻召開本次大會，我深知這是一次“統一思想、振奮精神、凝聚力量、迎接攻堅高潮”的動員大會，更是一次圓滿完成公司“目標計劃”的動員大會，我們深感“任務光榮、責任重大”，今天，我愿代表成本合約部全體員工鄭重承諾：我們將把光榮的使命轉化為工作的動力，把嚴格的要求變成實現目標的行動；嚴格遵循“嚴謹、細致、誠信、務實”的執業準則，扎實工作，勤勞苦干，圓滿完成預定目標。

匯報完畢，謝謝大家！

成本合約部 孫海峰

2010年11月26日

第三篇：合約規劃

房地產開發公司合約規劃管理知識點：

1、合約規劃是指項目目標成本確定后，對項目全生命周期內所發生的所有合同大類、金額進行預估，是實現成本控制的基礎。合約規劃也可以理解為以預估合同的方式對目標成本的分級，將目標成本控制科目上的金額分解為具體的合同（合約規劃是指將目標成本按照“自上而下、逐級分解”的方式分解為合同大類，進而指導從招投標到最終工程結算整個過程的合同簽訂及變更的一種管控手段。“合約規劃”將成本控制任務具體轉化為對合同的嚴格管控，實現了對“項目動態成本”的有效管控）

2、對目標成本進行合約分解的方法多為“量價分離原則”和“經驗值”，同時結合項目情況和投資收益指標，制定項目各控制費項可能發生的合約及預計金額，并推演出每一個合約付款條件，分解為合約的付款計劃，進而形成項目的整體資金規劃

3、合約規劃余量指在做合約規劃時，肯定有部分費用不明確，用規劃余量來標明暫時不能明確的費項，并作為費項的“蓄水池”，隨著實際簽訂合同的變化而變化。規劃余量的總額反應了目標成本控制的松緊度。針對規劃余量設定每一個費項的預警、強控范圍，便可作為后續項目成本控制的基礎。

4、合約規劃如何指導合同的簽訂和執行？

1）合同簽訂環節

簽訂合同時，由專業部門根據項目實際情況擬定合同，明確合同金額、付款時間、付款方式，進而形成項目成本支付計劃。同時，將合同付款與項目計劃中的工作項或工作成果進行綁定，保證合同付款不會與實際工程的完工情況不符，避免合同款項超付的問題。

在合同簽訂審批環節，必須對照合約規劃，并考察費項規劃余量，通過預警、強控指標進行對應管控，且不允許重復被其它合同選擇，這樣防止重復計算已發生成本，解決已發生成本虛高的問題。

合同簽約審批時會存在兩種情況：①合同金額<規劃金額

需經辦部門針對金額差距闡述原因，并對差距金額后續使用方式做出判斷：合同費用節約，相應金額進入費項規劃余量，可調配給同費項其余合同，并出具費用節約單；合同范圍變更，后續仍需簽訂額外合同，則相應金額編制為另一個合約規劃；合同金額壓縮和風險規避，后續合同會產生相應變更，則需要為合同編制預計變更。

②合同金額>規劃金額

同樣需經辦部門闡述金額差距原因，并對缺口金額尋找解決方案：如果是合同范圍變更，就調整相關的合約規劃金額，補充為本合約規劃金額；如果是原先預

算不足或外部環境變化導致的合同成本增加，需查找規劃余量，并從規劃余量中劃撥金額作為補充，同時出具項目成本超支單。

2）合同執行環節

在合同執行環節，當進行變更申報時，需要預審變更金額（設計變更、現場簽證），并與簽訂環節中的預計變更對應，確保變更在可控范圍內，超出部分金額由規劃余量劃出。

當變更實施完成后進行施工確認階段，核定是否完成、實際完成的工程量，將變更金額納入項目成本。

最后，分析變更產生的原因及變更導致的成本分布，即進行有效成本與無效成本的情況分析。

3）合同付款環節

首先，根據工程形象進度，對“已完工”部分的工程量進行審定，反映工程的實際完工“產值”，并作為制定付款申請的重要依據；其次，梳理代扣代付和其他扣款，為款項支付提供依據；再次，根據合同付款條件及實際完工產值，修訂付款計劃，形成項目級付款計劃；最后在付款計劃范圍內完成付款申請，并完成款項支付。

5、合約規劃的優化及調整

針對尚未簽訂的合同，由于實際業務的變化，可能導致項目合同未必按照原先規劃的思路進行簽訂，那么項目成本經理需要定期對合約規劃進行調整。此時工作情況主要有兩種：

◆ 將原先打包的大類合約規劃分解為更明細的合約規劃；

◆ 由于項目實際情況發生變化，合約后續的范圍將發生交叉，需要將多個合約規劃進行調整，重新明確每一個規劃的金額及發生時間

6、合約規劃”理論模型下的成本管理，具備三大優點：（1）關注成本的重點發生變化，從原來關注成本核算點轉變為關注會引起成本變化的每個業務節點，如合同、變更、結算、付款等，真正起到對引起成本變化的業務流程進行實時把控；（2）管理層下達成本管理指標變得更加科學、容易、符合實際，一線業務口的工作標準化程度提高，工作量減少，操作簡單，反饋意見直接明晰，各個業務口都能以“合同—合約規劃”產生的信息流和管理流進行運作和管控，讓成本管控措施有效落地；（3）可以有效實現對各項目成本的事前和過程控制，項目動態成本實時反映，動態清楚，一目了然。

7、基于合約規劃的三代動態成本過程控制

（1）第一代 特點：以財務部門為成本主導，做實付款的成本核算

（2）第二代特點：以“財務部門+成本部門”為主導，聚焦合同管理，成本發生后通過拆分來核算成本。

（3）第三代特點：以“成本部門+財務部門”為主導，基于“目標成本+合約規劃”管控動態成本，兼顧成本控制、成本核算、成本做帳、資金計劃管理。

8、合約規劃對成本管理帶來的價值：

（1）通過“合約規劃”保障以目標成本來控制成本發生。

（2）打通“成本與計劃聯動”，實現動態現金流管理的基礎。

（3）實現成本的分級管控。

（4）責任成本真正落地，變“指標考核”為“合約（合同）考核”。

（5）支撐合同標準化、采招標準化。

（6）解決成控人員有權不敢用的問題。

（7）提高成本管理人員的工作效率和工作效果

9、影響合約關系和合約范圍的因素：

（1）政府或壟斷部門的規定或市場習慣

（2）業主方項目管理的特點、項目本身的特點

（3）對成本的要求

（4）對品質的要求

（5）對責任和效率的要求

（6）設計圖紙和技術要求

（7）工程進度

（8）公司所面臨的市場情況和市場地位

（9）承包商的條件和心態

10、合約規劃模板填寫注意事項說明：（1)目標成本：同成本管理體系定義的目標成本。

（2)合約規劃金額：合約規劃總額應同目標成本總額相同

（3)已簽約金額: ①編制目標成本時：指已經簽訂合同金額

②項目開發過程中：指各合同累計簽約金額，各城市公司相關部門發生合同事項時應及時送交合約規劃編制部門，以便及時進行合同信息更新，掌控項目合約整體規劃情況。

（4)結算金額:合同結算完畢應及時填寫結算金額。

（5)規劃余量: ①未結算合同：余量=規劃金額—已簽約金額。

②結算合同：余量=規劃金額—結算金額。

（6)合同工程范圍、內容、界限劃分等盡可能清晰準確的描述。

（7)發包方式：按總包、分包、政府指定、其它四種分類填寫

（8)簽約方式：按邀請招標、議標、詢價、直接委托四種分類填寫。

（9)定標原則：應按照成本管理體系規定，選擇合適的定標原則

（10)合同形式：按固定總價、可調總價、固定單價、可調單價、其他等分類填寫

（11)付款方式：盡量填寫詳細付款節點、時間及比例。

第四篇：目標成本規劃解析

目標成本規劃解析

本文深入分析了目標成本規劃法所體現的戰略性成本管理思想，認為目標成本規劃的中心問題是如何設計和傳遞各種成本壓力。本文的分析還表明，雖然邯鋼經驗與目標成本規劃在某些具體做法上具有很大的相似性，但兩者之間是具有本質性區別的。

【關鍵詞】目標成本規劃邯鋼經驗

隨著全球性競爭的日益加劇以及商品市場因消費者的個性化需求而進一步被細化，企業要想生存，就必須擅長開發新型的并能滿足消費者質量與功能方面需求的產品。能夠確保這種產品的開發并獲取足夠利潤的手段就是采用目標成本規劃。目標成本規劃的英文全稱為Target Costing，國內有學者將其譯為成本策劃或成本企畫，也有人稱之為目標成本法。我們認為，前兩種叫法忽視了目標（target）的地位，而后一種稱謂又混淆了Costing與Cost的語意。目標成本規劃于二十世紀八十年代被日本企業廣泛采用，大大增強了日本企業的國際競爭力。二十世紀九十年代開始，該方法開始被歐美的企業所引進，并引起了歐美學者日漸濃厚的研究興趣。1995年之后，我國學者對目標成本規劃也開始給予關注，做了許多介紹和分析，并有學者認為邯鋼經驗的出現標志著我國也存在運用了目標成本規劃的案例。我們認為，邯鋼經驗與目標成本規劃雖然存在許多偶合，但邯鋼經驗決不等同于目標成年規劃。為說明我們的觀點，本文擬對目標成本規劃進行更深入的解析，并以此為基礎對邯鋼經驗與目標成本規劃進行比較。

一、目標成本規劃的基本原理

目標成本規劃從本質上看，就是一種對企業的未來利潤進行戰略性管理的技術。其做法就是首先確定待開發產品的生命周期成本，然后由企業在這個成本水平上開發生產擁有特定功能和質量的并且若以預計的價格出售就有足夠盈利的產品。目標成本規劃使得“成本”成為產品開發過程中的積極因素，而不是事后消極結果。企業只要將待開發產品的預計售價扣除期望邊際利潤，即可得到目標成本，然后的關鍵便是：設計能在目標成本水平上滿足顧客需求并可投產制造的產品。

在日本，企業已經不再把目標成本規劃看成是一項獨立的工作，而是整個產品開發過程中的一部分。由于產品的開發是企業內部事宜，決定了在運用目標成本規劃時可以存在許多不同的具體做法。但是，目標成本規劃的共性又是什么呢？為了得到這個答案，美國管理會計學家庫珀和斯拉莫得對運用目標成本規劃較為成熟有效的七家日本公司（包括豐田和尼桑公司）進行了為期數月的考察，在經過高度提煉和規范之后，將目標成本規劃的過程劃分為如圖1所示的三個部分（Cooper andSlanmulder,1999）

第五篇：成本合約部工作計劃

2014年成本合約部工作計劃

整體工作任務及目標：建立健全控制性組織架構，按成本控制模式建設團隊，建立合同風險機制、詢價審價機制、采購成本控制機制、動態成本控制機制、結算審核定案機制為核心的成本管理體系，確定預算編制、過程洽商審核、材料認價、付款審核、立項成本測算主體、銷售面積計算、招標配合及合同簽訂的成本管理體系。

1、定期組織部門員工相互學習交流，熟悉新工藝、新規范及專業性較強的行業，熟悉設計圖紙內容、工程量清單內容及合同履約條款，做好知識儲備，以利于開展本職工作；

2、參與公司項目規劃、項目總進度計劃及工程投資概算編制工作；

3、參與討論工程發包方案，如發包方式、發包內容、設計文件優化及施工費用市場價格估算等；

4、深入工程施工現場，做好跟蹤審計工作；

5、做好與相關職責部門的工程投資概算及設計方案優化工作；

6、配合公司總部完成工程竣工審計及竣工結算工作；

7、按照部門職責及內部員工崗位職責要求，及時準確的完成部門本職工作，并做好對本部門員工職業道德的監管工作；

8、及時完成公司領導安排的其他工作