第一篇：局財務管理制度

財務管理制度

為扎實有效推進亷政風險防范管理工作,嚴格貫徹落實“三重一大”決策等制度，確保財務支出更加規范合理有序，特制訂本制度。

第一條 合法合規制度

財務支出會審會簽應符合財經法律、法規、規章等國家統一的會計制度，符合上級業務部門、財政部門根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定。

第二條 事前請示制度

全局財務收支實行“一盤棋”管理模式，所有資金（含二級機構的工程款、執法經費等專項資金）由局統籌安排，協調撥付。

除人員的工資保險、車輛的燃油維修保險、日常辦公經費、水電氣費、職工食堂伙食補助等基本開支外，單筆資金500元（含）以下的由局屬二級機構負責人審批同意；500元以上至3000元（含）以下的由局分管領導審批同意，視情況由局分管領導請示局主要領導。

嚴格落實執行“三重一大”決策制度中有關大額資金使用事項規定，對3000元以上的執法經費、業務經費、工程款等其他各項開支，實行事前審批管理；對重大事項開支提交局黨組擴大會議集中研究決定，要求紀委監委派駐區領導參加，形成會議紀要。

支出申請由局屬各二級機構提交書面請示，注明事項開支因由、金額，加蓋本單位公章，經局分管領導簽字確認，向局主要負責人請示報批。未經審批的支出，局財務一律不予報銷。

第三條 支出會簽制度

由局主要領導、分管領導、二級機構負責人、會計、報賬員、經辦人加強對財務支出監管，實行會審會簽，負責財務支出會審會簽具體工作。

在局主要領導會簽時，要一并提供當月開支明細表。

支出簽字流程:1.經辦人提供原始票據清單等資料。2.報賬人初步審核分類列項粘貼票據、文件依據、會議紀要等資料，并需詳細列出開支明細表。3.會計審核。4.經辦人簽字、二級機構負責人簽字、分管領導簽字、報局主要負責人簽字。

第四條 聯合審核制度

各單位要明確一名報賬員，對各單位的開支集中統計匯總，壓縮財務審核時間和領導會簽時間。

縣局、運管局（海事處）、執法所和農村所等全體財務人員對所有經費開支票據的合法性、真實性、有效性、合理性、規范性實行集中審核，經審核符合財務手續的加蓋審核印章履行報銷程序，對不履行會審會簽程序、不符合財務規定、不履行審批程序、以及要素不全的票據不予報銷。

充分考慮公務卡還款時效性，聯合集中審核時間為每周一上午；其他經費開支集中審核時間為每月最后一周的周四、周五兩天。

加強對500元以下單筆開支的重點監管，對500元以下報銷頻繁的開支，將調閱相關會計憑證，查明情況。

當月開支當月報銷，如遇特殊情況需及時向局財務分管領導和業務分管領導說明情況；否則，財務不予報銷。

第五條 公示匯報制度

局財務支出實行財務公開制度,每月對“三公”經費、中央轉移支付經費、各單位經費支出進行公開。

每季度由分管財務的局領導向局黨組匯報財務收支和預算執行情況。

第六條 本制度自印發之日起執行。

第二篇：市國土資源局財務管理制度

為進一步加強我局財務管理，壓縮費用開支，促進財務管理工作規范化、制度化，根據《中華人民共和國會計法》及有關財經法律法規，結合我局實際情況，制定本制度。

第一條 財務管理實行收支兩條線制度。

第二條 認真執行公出審批制度，嚴格控制差旅費支出。

1、公出人員必須持經局長審批的《出差審批單》到財務室辦理借款手續。出差回來后必須在三日內辦理結帳手續。

2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。

3、差旅費必須經財務人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。

4、除特殊情況外，省內公出應乘坐火車。

5、住宿費用應控制在200元/天以內。

6、出差補助嚴格按有關規定執行，超標自負。可憑車票、宿費收據，按實際出差天數發給出差補助，補助標準每人每天15元。

第三條 嚴格控制電話費支出。每部電話費用控制在150元/月以內（含月租費），綜合科每月公布電話費用，超出標準或發生聲迅臺費用，從科長工資中扣除。

第四條 辦公用品及設備的購置、發放和管理由綜合科負責。科室領取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設備須經主管局長審核后報局長批準。

第五條 嚴格控制接待費用。

來局客人按公務接待標準實行填單制度，按來人級別、人數等填寫《公務接待審批單》，經局長批準后由綜合科安排就餐，一切接待費用由財務人員結算，其他人員結算一律不予報銷。

第六條 嚴格控制車輛費用支出。

1、路橋費用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費，經主管局長審核后報局長簽批。

2、油料供應實行財務人員跟班加油制度；分局車輛按年初確定的經費指標執行。

3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領導批準后到指定地點維修。財務人員憑《車輛維修審批單》結算報銷，否則不予報銷。

第三篇：縣國土資源局財務管理制度

縣國土資源局財務管理制度

第一章 總則

第一條 為了規范財務行為，加強財務管理，根據《會計法》、《預算法》以及《行政事業單位會計制度》的規定，結合縣國土資源局系統的實際情況，制定本制度。

第二條 縣國土資源局及直屬單位的財務活動，適用本制度。

第三條 財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財政財務規章制度；厲行節約，制止奢侈浪費；籌集資金，量入為出，保證重點，兼顧一般，提高資金使用效益。

第四條 財務管理的基本任務是：

（一）合理編制本單位部門預算和財務收支計劃，并認真組織實施，統籌安排、節約使用各項資金，保障單位正常運轉和各項業務必需開支的資金需要；

（二）定期編制財務報告，進行財務分析，如實反映本單位財務預算的執行情況；

（三）建立、健全內部財務管理制度，對財務活動進行有效控制和監督；

（四）加強本單位國有資產管理，防止國有資產流失；

（五）接受各方面監督、保證資金安全規范運行。

第五條 全局系統的財務管理活動在局行政領導下，由局財務股統一管理。經局長授權，分管財務的局領導可代其審批。

第二章 局機關財務管理辦法

第六條 部門預決算和收支計劃管理規定

1、部門預決算：財務股根據有關規定，匯總編制部門預決算，經黨組會集體研究后報局長簽批；

2、收支計劃：財務股根據有關規定和事業發展實際情況，編制收支計劃，經黨組會集體研究后報局長簽批。

第七條 人員經費管理規定

1、工資、補助工資、津、補貼；按照國家、省、市人事（勞動）和財政部門及有關部、委、局聯合行文所規定標準，政工股核定標準，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；

2、獎金：按有關規定，政工股制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；

3、福利費：按有關規定，辦公室制訂方案，財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批；

4、社會保障費：財務股按國家規定標準計提、繳納；

5、臨時工工資：政工股制訂臨時用工計劃報局長審批后，統一辦理勞動用工手續，核定工資標準；財務股落實資金渠道，報分管財務局領導審批，據實編制工資表發放。

第八條 購置費管理規定

所有采購項目統一由辦公室實施。凡已納入政府采購目錄，達到規定標準的采購項目，辦公室按照政府采購的規定實施政府采購，各相關股室、所、中心、隊，根據實際需要提出書面購置計劃，辦公室簽署意見后，報分管辦公室的局領導審批，購置計劃資金總額3000元以上的，報局長審批，財務股根據批準的購置計劃，落實資金報分管財務的局領導審批安排資金。對未納入政府采購目錄的采購項目，按上述程序報批后購買。

第九條 公用經費管理規定

1、公用經費范圍

（1）執法經費為執法支隊發生的除人員經費以外的各項費用；

（2）接待費用為辦公室接待部、省市、縣領導、外來客人所發生的各項費用；

（3）機關水電維修費為維持機關正常運轉和維修宿舍樓公共部分所需水、電、氣、空調、綠化、衛生、物業管理等購置、維修、臨時人 員經費等；

（4）汽車費用為辦公室所管汽車的油料費、路橋費、保險費、修理費、司機出車補助費等；

（5）宣傳工作、培訓工作、老干工作、計生工作、黨委工作、信訪工作、紀檢監察工作等其他專項包干經費為與該項工作有關的所有費用開支。

2、公用經費嚴格按照年初制定的預算和支出計劃控制使用，經辦人簽字后報分管局領導簽署審核意見，由分管財務的局領導審批。單次開支5000元以上的報局長審批。

第十條 專項經費管理規定

（一）專項經費分為一般專項經費和項目經費，一般專項經費是指根據實際情況，為完成特殊工作任務而安排的預算資金；(xiexiebang.com)項目經費是指國家、省、市、縣財政根據批準的任務立項安排的預算資金，主要有土地開發整理整治、土地復墾、基本農田建設、改善農業生產條件、礦產資源保護、地質礦產勘查、礦山地質環境恢復與治理、地質災害防治、地質遺跡保護、基礎測繪、信息系統建設等項目資金。

（二）一般專項經費：經辦股室編制用款計劃，報分管局領導審核，報局長審批。單次支付金額5000元以上的報局長審批。

（三）項目經費：經辦股室（部門）根據經批準的立項任務書組織編制項目資金預算，財務股組織審核項目預算，分管局領導商分管財務局領導簽署意見后，報局長審批。單次支付金額10000元以上的報局長審批。

（四）專項經費應按照國家有關財務規章制度的要求嚴格管理，控制使用，堅持事實求是、精打細算、專款專用，任何部門不得擠占、挪用，年終結余按有關規定結轉。項目經費預算或用款計劃一經批準原則上不準超支，特殊情況須追加預算或計劃，按審批程序追加后方予以報銷。

第十一條 各類報銷票據必須真實、合法、內容齊全、手續完備。

1、所有票據必須做到單位名稱、日期、內容、數量、金額、填制單位簽章及填制人等項目齊全，缺一不可；

2、報銷票據必須要有經手人、證明人（驗收人）和領導批示；

3、汽車修理費必須附有修理清單。

第三章 貨幣資金內控管理制度

第十二條 本制度所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十三條 為了確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第十四條 辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，并定期進行崗位輪換。

第十五條 付款業務應當按照以下程序辦理：

（一）付款申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交付款申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有合規的發票或相關證明。

（二）付款審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的付款申請，審批人應當拒絕批準。

（三）付款復核。會計應當對批準后的付款申請進行復核，復核付款申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的付款申請，按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

第十六條 對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范挪用、侵占、貪污貨幣資金等行為。

第十七條 現金庫存限額由縣財政局核定，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第十八條 現金使用的范圍

1、職工工資、各種津補貼。

2、個人勞務報酬。

3、根據國家規定頒發個人的科技、文化、體育等各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其它支出。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元以下，不含1000元）。

第十九條 現金收入應當及時存入銀行，借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第二十條 取得的各種收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬，嚴禁收款不入賬。

第二十一條 應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算，并定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。

第二十二條 加強對支付結算憑證的取得、填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。

第二十三條 指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。

第二十四條 定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

第二十五條 加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第四章 固定資產的管理

第二十六條 固定資產范圍及計價標準

1、按現行制度規定，一般設備：單價在500元以上，并且使用時間超過一年的，應作為固定資產核算。單價雖不滿500元，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產核算；專用設備：單價800元以上，并且使用時間超過一年的，單位價值雖未達到規定的標準，但使用時間超過一年的大量同類物資，也應作為固定資產核算。

2、固定資產的分類：a）房屋和建筑物；b）專用設備；c）文物和陳列品；d）圖書；e）其他固定資產。

3、固定資產均以原始價值作為計價標準。

第二十七條 財務股設置固定資產總帳、明細帳及固定資產登記表，辦公室指定專人作為固定資產管理員；固定資產管理員按數量、金額、存放使用地點（部門）逐項登記管理，建立固定資產實物臺帳，保證帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

第二十八條 固定資產實物管理按使用權歸屬，實行部門負責制。各部門應建立固定資產備查帳，部門負責人崗位變動，要辦理固定資產移交手續。

第二十九條 局財務股和辦公室定期組織固定資產清查，固定資產損壞、丟失、報廢、盤盈（虧）由使用部門提出書面申請，局辦公室簽署意見，報分管辦公室局領導審查，財務股根據有關規定和程序報批后進行相應的帳務處理。對損壞、丟失的固定資產按財政有關規定辦理。

第五章 票據管理規定

第三十條 凡購買商品和支付勞務費用，以及從事其他業務活動的開支，都要收取有稅務機關“監制章”的發票，交納事業單位的一切費用，要收取行政事業單位統一收費“專用章”的收據；無上述印章的票據不予報銷。

第三十一條 票據要填寫戶名、商品名稱或項目、計量單位、單價以及大小寫累計金額、開票日期、單位及經辦人簽章。個體的要有經營人簽章。若有缺項或錯填項目，應不予接收。

第三十二條 自填票據的管理

1、凡收取資金，在取得收入時，均應向付款方如實開具非稅收入一般繳款書或行政事業單位收款收據，或稅務機關印制的有“監制章”發票，不得向外出具其他形式的票據；

2、在開具票據時，按規定填全項目，并加蓋財務專用章；

3、對填寫錯誤的票據，應完整保存，對其各聯應注明作廢字樣，不得私自銷毀，如有丟失票據，應及時報告財政、稅務機關處理；

4、在填寫票據時，要用圓珠筆填寫；

5、票據只限本單位使用，不得代其他單位和個人填寫票據。

第三十三條 空白票據的管理

空白票據必須由專人統一購買和保管，并建立購買、領用登記手續，如實進行統計，按要求定期報送報表，用完的票據存根要按規定保存或上繳。

第六章 會計工作規范化要求

第三十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第三十五條 會計憑證、會計帳簿中發生的差錯必須按《會計基礎工作規范》規定的更正錯誤方法進行更正。

第三十六條 各單位應按規定設置總帳、銀行存款日記帳和現金日記帳，并根據經濟業務需要設置明細帳和輔助帳。

第三十七條 各類明細帳必須按《事業單位會計制度》的要求設置帳戶，凡要求按單位、個人或按規定科目設置帳戶的，應按全稱分別設置，不得設置綜合性帳戶，不得任意以表代帳。

第三十八條 會計報表應根據《事業單位會計制度》及有關規定進行編制，做到數字真實，內容完整，上報及時，說明清楚。

第三十九條 會計報表上報前，必須按照要求進行審核，并報經會計主管人員和局長審閱并簽名蓋章后方可上報。

第四十條 會計部門要按照國家關于會計檔案管理的規定和要求，對會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料，定期裝訂成冊，整理立檔，并妥善保管。

第七章 附則

第四十一條 本制度由財務股負責解釋；

第四十二條 本制度自發文之日起執行。

第四篇：XXX局財務管理制度2018.2.3

淮南市建筑勘察設計研究院

財務管理制度

第一章總則

第一條 為了規范會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，使單位的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高單位經濟效益，保證國有資產保值增為目的，制定本制度。

第二條 本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規，結合單位具體情況及對會計工作管理的要求制定。

第三條 本制度適用于院級財務及下屬控股公司。

第二章會計核算體制

第四條 財會組織體系及機構設置

1、單位負責人對財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。

2、單位設立會計機構負責人崗位，負責和組織財務管理工作和會計核算工作。

3、單位設置財務科，專門辦理財務管理和會計事項，財務科配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務科根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作，財務科應建立崗位責任制，以滿足會計業務需要。

第五條 會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，提高專業知識和技能，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內部管理，提高經濟效益。保守公司秘密，按規定提供會計信息。

第六條 賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條 內部會計管理制度。結合單位經營特點和管理要求，建立內部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經營管理各個環節，以利于改善管理。內部會計管理制度包含：

1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內部稽核、定期輪崗。

2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、、內部財產清查制度。定期清查財產，保證賬實相符。內部財務收支審批，按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

第八條 會計工作交接。會計人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條 根據財政部財會(2006)3號文的規定，執行小企業會計制度，按照財政部已頒布的企業會計準則核算。

第十條 會計：采用公歷，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。

第十二條 記賬基礎和計價原則：以權責發生制為記賬基礎，經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

第四章會計核算內容和程序

第十三條 會計核算內容，按照國家統一會計制度規定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整 的會計信息，按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算：

1、款項和有價證券的收付;

2、財物的收發、增減和使用;

3、債權債務的發生和結算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費用、成本的計算;

6、財務成果的計算和處理;

7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第十四條 會計核算要求，應當以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

第十五條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定，會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

第十六條 登記會計賬簿，按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

第十七條 編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

向外提供的會計報表包括：

1、資產負債表;

2、利潤表;

3、現金流量表;

4、有關附表。

第五章會計核算基礎工作

第十八條 記賬要求

1、會計憑證登記、記賬、報表編制采用電算化，相關憑證、賬簿、報表裝訂成冊

2、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第十九條 會計憑證

1、會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

(1)原始憑證：它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或 5

取得相應的原始記錄憑證，明確經濟責任，提供會計記賬依據。它分為以下兩種：

A、自制原始憑證：是企業根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

B、外來原始憑證：是企業從發生業務的對方取得的原始憑證，如購貨發票、運貨單等。

(2)原始憑證匯總表：將業務內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證：會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

第二十條 原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

2、一式幾聯的原始憑證，應注明各聯的用途，其中只能以一聯作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內容等，由經辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經單位負責人批準后，代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(不得退還原借據，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據，但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

第二十一條 記賬憑證的填制：會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

2、摘要欄的內容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明：

(1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

(2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;(3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;(4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

(5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

(7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;(8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔 的，應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號

第二十二條 原始記錄的管理

凡在經營活動中發生的各環節的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

財務科要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。第二十三 財務稽核

財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經稽核審驗，會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章 會計檔案管理

第二十四 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

4、其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

5、會計電算化所存儲的會計數據。

第二十五條 會計檔案的保管。財務科專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執一份。

第二十六條 會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第二十七條 會計檔案的調閱

1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。

2、單位內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門主管領導批準、方可辦理相關調閱手續。

3、外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經主管會計工作負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

5、若需要復印會計檔案時，應經財務機構負責人同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

第八章 其他管理

第二十八條 發票管理及使用的規定

1、發票系指在經營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據。

2、單位使用的發票，由財務部門指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票，并設立發票領用登記簿。

3、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。

4、開具發票須按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性通過稅控盤如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀，必須整套的保存在發票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

5、凡違反發票使用規定者，按稅務局規定進行處罰并追究責任。

第二十九條費用報銷程序：

1、經辦人持有效的原始單據，按財務部門要求分類貼好附于費用報銷單后，經財務審核、部門負責人和單位領導審批后，到財務部門辦理報賬。

2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

3、差旅費報銷管理，見專項規定。

4、小額支出可使用國稅普通發票，1000元以上需使用增值稅專用發票。

5、業務招待費 嚴格審批程序，執行有關管理規定和開支標準，規范接待行為。如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。財務報銷清單包括審批單、菜單、轉賬單等。

6、車輛管理參照車輛管理制度。第三十條 辦公用品的管理

1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

第五篇：XX局財務管理制度

XX市XX局財務管理制度

為加強經費管理，保證我局機關工作正常開展，促進機關廉政建設，根據《中華人民共和國會計法》和省XX財務管理工作的有關規定，結合我局實際情況，特制訂本制度。

一、管理范圍

（一）預算內資金，包括由地方財政撥款的行政機構經費、專項調查經費和省統計局撥款的統計事業費、專項調查經費。

（二）預算外資金。主要指本局通過各種方式創收所得資金。

二、管理原則

（一）堅持：“計劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強預算管理。全局性和各科室所需的會議費、印刷費、購置費和專項調查費用等各項經費均應事先編制預算，經辦公室審核、局領導或局長辦公會議研究批準后，辦公室嚴格按預算執行。

（二）加強統一領導，嚴格審批制度。報銷各種經費開支，繼續執行、完善會計審查、辦公室主任審核、分管局領導“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項經費開支報銷，均由申請報銷人（經辦人）填好報銷憑證，經會計審查、辦公室主任審核后，報分管領導審批，其中專項調查、基建項目和大宗設備購置等重大經費開支，分管局領導按集體審定的預算審批；各科室差旅費、會議費、設備購置費等開支，除按上述規定，由分管局領導審批外，科室負責人必須審核簽字，其購置的設備必須經辦公室驗收登記后方可報銷。

（三）建立、健全各項財務帳目，堅持日清月結，做到帳帳相符、帳表相符、帳物相符。按時報送各項財務報表，局辦公室定期向分管局領導匯報一次經費收支情況，以及財務管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監督。

（四）加強現金管理，嚴格現金開支范圍。對規定轉帳起點以上的開支，原則上應經銀行轉帳結算，特殊情況需現金結算的，必須報經分管局領導審批；屬于現金結算的開支，要從嚴掌握，加強管理。財務人員要增強責任心，確保庫存現金安全。

（五）及時結算往來款項，嚴禁職工拖欠公款。各項經費的往來款項要及時結算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統計教育培訓、年鑒宣傳發行及膠印業務等收入款項，一般應在事畢后兩個月內及時全額到帳，（逾期一個月由財務人員發出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關規定給予一定的經濟處罰）。嚴禁經辦人截留挪用，一經發現，按違反財經紀律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公款。因公借款需填寫正式借據，由分管局領導審批，并于返回后及時報銷結清。職工遇特殊情況（指重大的天災人禍）確需借支公款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計劃，認真執行。

（六）堅持開源與節流相結合的原則，按照國家規定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進統計工作創造條件。按照國家有關規定，切實加強預算外資金管理，實行“收支兩條線”。

（七）加強國有固定資產管理，具體制度按《安徽省統計部門國有固定資產管理細則》執行。

三、管理規則

各項經費開支，必須嚴格執行財經紀律和財務規定，大力壓縮經費開支，尤其

是專項經費的開支，一定要嚴格按照規定的范圍和標準執行。

（一）差旅費

因公出差需經分管局長批準，嚴格按規定標準住宿。較近的縣、市均應早出晚歸，不在外地住宿。

（二）會議費

各類會議一律實行會議費用審批制度，按批準限額嚴格執行，不得任意增列項目和提高標準。各類會議一般只開到縣、市、區，會議地點原則上安排在滁城。一般專業性會議，由主辦科室申報，經分管局領導審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費用預算，報局長審批。各類會議的會務工作，一律由辦公室統一負責。

（三）辦公費

辦公用品實行各科專人按季領用制度，由辦公室統一購買，計劃供應。一般情況下，辦公用品不直接發至個人。各科室或個人未經辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應本著實用、節約的原則從嚴掌握，除全局統一確定的報刊外，一個專業限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負責統一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應注意節約，空調、照明、計算機要做到停用斷電。

（四）印刷費

各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴格控制各種印刷品數量，防止浪費。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準，由局辦公室統一聯系。

（五）郵電費

注意節約郵資費用，可發可不發的文件、資料堅決不發，城內（特別是市委、市政府大院內）文件、資料可采用“寄、送、帶”三結合的辦法，盡量減少郵

資費用開支。同時，文件、資料應注意加強文字修養，忌發“長篇大論”；文件、資料發送范圍應嚴格控制，盡量減少份數。嚴格控制電話費用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應事先擬好通話要點，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴禁使用168等信息電話。

（六）其他費用

上述各項費用之外其他費用，參照上述規則執行。