第一篇：工程結(jié)算策劃書

工程結(jié)算策劃書

一、工程概況：

1.1、工程名稱：

1.2、業(yè)主名稱：

1.3、業(yè)主性質(zhì)：

1.4、工程合同價：

1.5、工程特征（包括建筑面積、層數(shù)、功能、總高度、合同開竣工時間、實(shí)際開竣工時間等技術(shù)指標(biāo)）：

1.6、承包范圍：

1.7、合同約定主要結(jié)算條款（包括費(fèi)用條款及結(jié)算申報、審核時間條款）：

1.8、材料供應(yīng)方式：

1.9、審核單位情況（是否確定審核單位，是否政府審計，是否二審）：

1.10、勞務(wù)分包情況（包括主體分包模式、專業(yè)分包情況）：

1.11、其他需要說明的問題：

二、工程結(jié)算編制申報存在的問題：

2.1、工程經(jīng)濟(jì)簽證及業(yè)主批價辦理情況：

2.2、材料供應(yīng)對帳情況：

2.3、自供材料批價是否齊全：

2.4、工程變更資料收集情況：

2.5、施工方案對于結(jié)算的影響：

2.6、專項(xiàng)施工方案的收集情況：

2.7、竣工圖紙的編制或完善對于工程結(jié)算的影響：

2.8、各種竣工資料（含隱蔽驗(yàn)收、技術(shù)核定單、工作聯(lián)系單、驗(yàn)收記錄、實(shí)驗(yàn)記錄、圖紙會審、會議紀(jì)要等）的收集情況：

2.9、水電費(fèi)使用及轉(zhuǎn)帳情況：

2.10、業(yè)主分包工程合同收集或造價確定情況：

2.11、影響工程結(jié)算編制和申報的其他情況：

三、解決結(jié)算編制和申報的相應(yīng)對策：

3.1、經(jīng)濟(jì)簽證、業(yè)主批價的補(bǔ)充整理工作：

3.1.1經(jīng)濟(jì)簽證及批價補(bǔ)充完善責(zé)任人：（包括項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算負(fù)責(zé)人等）

3.1.2經(jīng)濟(jì)簽證、批價的核對篩選：由商務(wù)經(jīng)理牽頭，技術(shù)負(fù)責(zé)人配合，將收集到的經(jīng)濟(jì)簽證按照專業(yè)分別編號登記。

3.1.3經(jīng)濟(jì)簽證及批價完善補(bǔ)充完整的最終時間：

3.1.4確定如果按期完不成全部簽證情況下的結(jié)算申報方法：需要對未完成的經(jīng)濟(jì)簽證進(jìn)行逐項(xiàng)分析，列表說明，探討對整體結(jié)算影響。

3.2、材料對帳的處理方法：

3.2.1對業(yè)主供料的對帳：確定業(yè)主供料是否齊全，單價及合價是否正確，對于業(yè)主供料沒有價格應(yīng)當(dāng)與業(yè)主溝通，確定是否轉(zhuǎn)帳及轉(zhuǎn)帳的價格。

3.2.2對勞務(wù)供料的對帳：確定供料（含業(yè)主供料）是否都已經(jīng)轉(zhuǎn)帳，未轉(zhuǎn)帳（含限額領(lǐng)料）是否都有勞務(wù)分包單位簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)帳價格的確定方式。

3.2.3完善材料對帳的責(zé)任人及責(zé)任時間：項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人具體辦理，商務(wù)經(jīng)理配合。對帳完成時間不能晚于結(jié)算申報前20天。

3.2.4確定在結(jié)算申報前不能完成材料對帳的結(jié)算申報方式：應(yīng)當(dāng)與業(yè)主溝通，完不成或業(yè)

主不轉(zhuǎn)帳情況下結(jié)算申報的材料價格確定方式。是否在結(jié)算書中直接退出甲供料。

3.3、自供材料的批價核對與補(bǔ)充辦理：

3.3.1材料批價核對責(zé)任人及時間：由商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）審核提出批價的缺失情況，項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人具體經(jīng)辦，對缺失的或不合理的批價與業(yè)主進(jìn)行溝通，及時完善，確定的完成時間不能晚于結(jié)算申報時間的前20天；

3.3.2批價材料的篩選：對于同種材料分不同時間批價的，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）進(jìn)行篩選，確定申報結(jié)算時材料的進(jìn)價價格，同時應(yīng)分析業(yè)主、監(jiān)理、咨詢單位所持有的材料批價資料情況綜合確定。

3.3.3采保費(fèi)申報的比例確定：商務(wù)經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人配合，根據(jù)業(yè)主批價單的情況確定采保費(fèi)的計取比例。

3.4、工程變更資料的處理方法：

3.4.1工程變更資料的收集整理：理論上講，工程的變更資料應(yīng)當(dāng)為資料員與商務(wù)人員處的資料相同，但是根據(jù)我公司的實(shí)際情況，在結(jié)算申報兩個月前商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與資料員仔細(xì)核對工程變更資料。本工作由商務(wù)人員與技術(shù)人員配合進(jìn)行，確保變更資料沒有遺漏。

3.4.2變更資料的篩選：商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）牽頭，技術(shù)負(fù)責(zé)人配合，將變更增加和變更減少的資料分別整理編號，逐個分析，確定結(jié)算申報時的取舍，同時應(yīng)當(dāng)考慮申報后的可能會出現(xiàn)的后果。

3.4.3工程變更資料缺失情況的處理：通過商務(wù)人員與技術(shù)人員的核對，發(fā)現(xiàn)變更資料缺失且對工程結(jié)算編制和申報有較大影響的，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，技術(shù)人員經(jīng)辦，商務(wù)人員配合，在結(jié)算申報前20天內(nèi)完善資料。

3.5、施工組織設(shè)計的收集與整理

3.5.1工程技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將業(yè)主、監(jiān)理批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計轉(zhuǎn)交商務(wù)人員一份，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在工程施工過程中的經(jīng)濟(jì)工作中與施工組織設(shè)計相對照，確定施工組織設(shè)計所包含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

3.5.2商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將施工組織設(shè)計仔細(xì)研究，分析組織設(shè)計中涉及工程量計算、措施費(fèi)計算的部分與技術(shù)人員交流溝通，并與現(xiàn)場實(shí)際施工情況相結(jié)合，確定最準(zhǔn)確的計算方法。

3.5.3對于施工組織設(shè)計不明確的做法和不利于結(jié)算的做法，項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，商務(wù)人員配合，技術(shù)人員實(shí)施，向業(yè)主、監(jiān)理提出修改或提出技術(shù)核定單進(jìn)行修正。

3.5.4對于施工組織設(shè)計與現(xiàn)場實(shí)際施工不符且不利于結(jié)算內(nèi)容的處理：項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，技術(shù)人員實(shí)施在結(jié)算申報前20天完善資料的修改，到期完不成的，應(yīng)當(dāng)共同研究結(jié)算申報方式并分析申報后果。

3.6、專項(xiàng)施工方案的收集：專項(xiàng)施工方案包括腳手架施工方案、模板施工方案、砼施工方案、設(shè)備安裝（吊裝）施工方案、安裝工程調(diào)試方案等涉及工程造價的方案及組織設(shè)計。

3.7、竣工圖紙的編制：

3.7.1竣工圖紙的編制應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目經(jīng)理組織，技術(shù)人員辦理，商務(wù)人員配合并在規(guī)定時間內(nèi)完成；

3.7.2竣工圖紙應(yīng)當(dāng)全面反映工程的實(shí)際情況，對于在原施工圖上繪制竣工圖的，在發(fā)生變化的部位應(yīng)當(dāng)以標(biāo)注形式注明“詳見××圖紙變更單（技術(shù)核定單、工作聯(lián)系單）”等字樣，同時標(biāo)注時應(yīng)當(dāng)全面考慮對工程結(jié)算編制的影響，執(zhí)行趨利避害原則；

3.7.3對于重新繪制竣工圖紙的，可以適當(dāng)在竣工圖加以說明，將在圖紙上不能計算的工程量在說明中具體說明，有利于結(jié)算的編制；

3.7.4繪制竣工圖是商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)全程參與，提出相應(yīng)的意見，以便于結(jié)算的編制和審核。

3.8、其他竣工資料的整理：

3.8.1隱蔽驗(yàn)收資料：對于涉及工程造價或證明變更資料的隱蔽驗(yàn)收資料應(yīng)當(dāng)復(fù)印備用；

3.8.2技術(shù)核定單和工作聯(lián)系單：對于涉及工程造價的技術(shù)核定單和工作聯(lián)系單應(yīng)當(dāng)分析是否辦理了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)簽證，同時根據(jù)施工合同確定是否應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)濟(jì)簽證，沒有辦理的及時辦理，無法辦理的應(yīng)當(dāng)分類匯總作為結(jié)算資料；

3.8.3圖紙會審：應(yīng)當(dāng)保證完整的圖紙會審記錄作為結(jié)算資料；

3.8.4驗(yàn)收記錄和試驗(yàn)記錄：商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與資料員積極溝通，保證資料的完整性備用；

3.8.5會議紀(jì)要：對于涉及工程造價的會議紀(jì)要等資料應(yīng)當(dāng)作為結(jié)算資料整理提交；

3.8.6其他影響工程結(jié)算和工程造價的竣工資料商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)溆谩?/p>

3.9水電費(fèi)資料：

3.9.1首先應(yīng)當(dāng)確定水電費(fèi)的繳納人：如果為自行繳納，應(yīng)當(dāng)整理出水電費(fèi)匯總表，確定使用數(shù)量和單價，本工作項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，安全人員實(shí)施，商務(wù)人員配合；如為業(yè)主繳納，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主溝通是否轉(zhuǎn)帳，扣除數(shù)量價格如何？

3.9.2如為我公司總包管理的水電費(fèi)，應(yīng)當(dāng)明確各施工單位使用的水電費(fèi)數(shù)量、單價、線損分?jǐn)偳闆r并形成書面資料要求各單位簽認(rèn)。

3.10、商務(wù)人員必須持有工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議以及合同交底等全部材料；同時要積極與業(yè)主溝通爭取持有業(yè)主分包工程的分包合同。對于自行分包的合同商務(wù)人員必須保留一份原件并注意保密。

3.11、商務(wù)人員必須對涉及工程造價和工程結(jié)算編制的其他資料和情況有明確的概念和思路。

四、工程結(jié)算的編制與申報

4.1工程結(jié)算的編制：

4.1.1工程結(jié)算編制首先要求商務(wù)人員在上述經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料的基礎(chǔ)上認(rèn)真仔細(xì)的計算工程量。對于總價包干的工程應(yīng)當(dāng)仔細(xì)對比原包死價所包括的內(nèi)容，然后計算由于變更、增加工程量、施工措施不同增加或減少的工程量及造價；

4.1.2對于清單單價包死的工程：除了仔細(xì)計算工程量以外，應(yīng)當(dāng)分析當(dāng)時清單單價的組成與實(shí)際施工的內(nèi)容是否相符，不同的，應(yīng)當(dāng)在施工期間提出并修改單價（包括措施費(fèi)的增加）；

4.1.3商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照自行計算的工程量編制出一份準(zhǔn)確的工程結(jié)算書，作為工程結(jié)算的保底值，本數(shù)值注意保密；

4.1.4對于不能確定申報金額的結(jié)算值，如可能存在的爭議部分、未簽證部分、總包服務(wù)費(fèi)、未確定的材料價格等商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)列出明細(xì)，注明造價，會同項(xiàng)目經(jīng)理、相應(yīng)管理部門人員進(jìn)行研究確定結(jié)算申報值；

4.1.5在確定結(jié)算保底值和不確定數(shù)值后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目經(jīng)理、分公司（事業(yè)部）專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行研究包括業(yè)主性質(zhì)、監(jiān)理單位是否審核、審核單位狀況、是否復(fù)審等情況，對于已經(jīng)確定審核單位的工程，必要時與審核單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員進(jìn)行溝通，對結(jié)算最終申報值作出最終決定，確定申報總值，研究結(jié)算期望值；

4.1.6對于條件允許的工程，如平米包干、包清工工程等，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)人員牽頭對整個工程的成本進(jìn)行測算，確定工程的實(shí)際發(fā)生成本，該成本應(yīng)當(dāng)包括發(fā)生在該工程上所有的成本，以此作為結(jié)算編制的最低保底值。

4.1.7工程結(jié)算申報值確定后商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目部相關(guān)人員進(jìn)行會簽，然后報公司相關(guān)部門會簽，將會簽意見修改或解釋后整理完善，相關(guān)程序按照公司文件執(zhí)行。結(jié)算書的蓋章應(yīng)當(dāng)按照施工合同的印章為準(zhǔn)，不得蓋項(xiàng)目印章。

4.2工程結(jié)算的申報：

4.2.1工程結(jié)算的申報應(yīng)當(dāng)按照施工合同約定時間內(nèi)完成，逾期確實(shí)完不成的應(yīng)當(dāng)給業(yè)主說明原因（如簽證不及時、批價不全等原因）；

4.2.2工程結(jié)算申報時應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)主要求是否報相應(yīng)的結(jié)算資料，如變更簽證、材料批價單、工程量計算底稿等，對于沒有明確要求提供的，盡量不要提供；對要求提供的，必須仔細(xì)核對后方可提供；對于沒有辦理完成的結(jié)算資料應(yīng)當(dāng)在提供時注明清楚；

4.2.3結(jié)算書及結(jié)算資料申報時必須要求業(yè)主簽收，簽收手續(xù)按照公司制訂的表格格式。對于業(yè)主拒不簽收的，應(yīng)當(dāng)曉之以理，動之以情，再不簽收的，應(yīng)當(dāng)采取快遞或公證送達(dá)的方式進(jìn)行，但要與業(yè)主人員進(jìn)行溝通解釋；

4.2.4結(jié)算書申報后，應(yīng)當(dāng)明確分工，對工程結(jié)算進(jìn)行跟蹤。一般項(xiàng)目經(jīng)理跟蹤業(yè)主單位、監(jiān)理單位，商務(wù)人員跟蹤審核單位，分公司職能部門負(fù)責(zé)全面指導(dǎo)，為結(jié)算提供外圍服務(wù)，如對接審核單位高層、政府相關(guān)部門等。

4.2.5工程結(jié)算編制完成后，公司（分公司、經(jīng)理部）職能部門應(yīng)當(dāng)與結(jié)算責(zé)任人（項(xiàng)目經(jīng)理和商務(wù)經(jīng)理或預(yù)算負(fù)責(zé)人）簽訂結(jié)算責(zé)任狀，明確結(jié)算完成時間、效果、職權(quán)范圍、獎罰標(biāo)準(zhǔn)等剛性指標(biāo)并交公司分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督執(zhí)行，但公司職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)不能以包代管，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督、配合完成結(jié)算審核工作并兌現(xiàn)獎罰。

五、業(yè)主結(jié)算的審核：

5.1結(jié)算審核工作是決定結(jié)算成敗的最重要的環(huán)節(jié)，商務(wù)人員的工作時間必須到位，對于不同的審核人員采取不同的態(tài)度，但必須做到有理有利有節(jié)；

5.2對于結(jié)算審核過程中存在的爭議可以暫時擱置，避免沖突，合并處理；

5.3對于結(jié)算審核中暴露的問題匯總后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目經(jīng)理、職能部門進(jìn)行分析，確定問題性質(zhì)，按照必爭項(xiàng)、爭取項(xiàng)、放棄項(xiàng)進(jìn)行分類，分別估算出相應(yīng)的工程造價，可以按照下表進(jìn)行分類：

費(fèi)用項(xiàng)目簡述費(fèi)用金額費(fèi)用種類涉及造價爭取金額備注

5.4結(jié)算費(fèi)用的使用：商務(wù)人員將爭議問題匯總后，應(yīng)當(dāng)在組織相關(guān)人員的會議上研究解決問題的方法和措施以及要發(fā)生的費(fèi)用金額并提出書面申請，研究確定后向分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)同意后方可實(shí)施，費(fèi)用由商務(wù)人員借支，項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可；

5.5費(fèi)用金額：原則上不超過爭議金額的10％，并盡量在實(shí)際審核人員層面發(fā)生。在費(fèi)用發(fā)生前商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)先與審核人員溝通，確定可行性。需要公司職能部門或分管領(lǐng)導(dǎo)出面解決的，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)材料。對與公司層面的對接結(jié)算費(fèi)用原則上不超過爭議金額的15％；

5.6結(jié)算逾期未完成審核：對于按照合同約定逾期沒有完成工程結(jié)算審核，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)人員擬草，項(xiàng)目經(jīng)理審核，公司職能部門在公司分管領(lǐng)導(dǎo)間辦理完會簽后向業(yè)主發(fā)送結(jié)算催告函并辦理相應(yīng)手續(xù)；

5.7結(jié)算報告的出具：結(jié)算審核完成后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將審核報告初稿進(jìn)行仔細(xì)核對，并對各費(fèi)用項(xiàng)目核查，同時提交職能部門進(jìn)行審核，確保無漏項(xiàng)、錯誤發(fā)生；待審核完畢后方可同意出具審核報告；

5.8審核報告的蓋章：所有結(jié)算報告必須加蓋公司結(jié)算專用章方可生效。

5.8審核報告的提交：結(jié)算審核報告必須交公司職能部門保管，當(dāng)事人只能保留復(fù)印件并注意保密。

六、勞務(wù)結(jié)算的審核：

6.1勞務(wù)結(jié)算按照勞務(wù)合同的約定進(jìn)行，成熟一個，結(jié)算一個，不要等到業(yè)主結(jié)算完成后在進(jìn)行結(jié)算；

6.2應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照勞務(wù)合同的約定進(jìn)行材料超欠供分析并按照合同約定進(jìn)行獎勵或處罰；

6.3勞務(wù)結(jié)算的審核嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會簽、復(fù)審。

七、工程結(jié)算分析和總結(jié)

7.1對業(yè)主、勞務(wù)結(jié)算全部完成后，商務(wù)人員必須對工程結(jié)算進(jìn)行分析，分析出經(jīng)營效益和管理效益。管理效益分析為現(xiàn)場管理效益和結(jié)算效益；形成結(jié)算分析報告報公司職能部門審核。

7.2對工程結(jié)算過程進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)結(jié)算的得與失，經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

八、工程結(jié)算策劃的獎與罰

8.1公司職能部門將審核過的結(jié)算分析報告報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后按照結(jié)算效益扣減兩倍的結(jié)算費(fèi)用和審計費(fèi)用之和后按照5％～10％提取獎勵金額；

8.2獎勵金額的分配：原則按照公司職能部門10％～30％，商務(wù)人員40％～60％，其他人員20％～40％分配；

8.3結(jié)算效益為負(fù)值或不足以沖減審計費(fèi)用和結(jié)算費(fèi)用的，按照凈損失金額的50％進(jìn)行處罰，處罰比例按照獎勵比例執(zhí)行。

九、其他

9.1本策劃書根據(jù)工程實(shí)際情況由項(xiàng)目商務(wù)人員為主編制，項(xiàng)目其他人員配合，公司職能部門指導(dǎo)進(jìn)行；

9.2本結(jié)算策劃書的獎罰逐個兌現(xiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行。

9.3公司合約成本部對結(jié)算策劃書進(jìn)行審批并有最終解釋權(quán)。

第二篇：工程結(jié)算審計報告

附件1：

XX項(xiàng)目結(jié)算審核報告

一、工程概況

（一）工程簡介 工程名稱： 工程建設(shè)時間： 建設(shè)地點(diǎn)：

建設(shè)規(guī)模：

（二）建設(shè)單位

（三）施工單位

各單項(xiàng)工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述（如施工單位實(shí)際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式

二、雙方責(zé)任

（一）建設(shè)單位責(zé)任

（二）審計機(jī)構(gòu)責(zé)任

三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

（一）審核依據(jù)

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1.施工圖；

2.原報工程結(jié)算書； 3.投標(biāo)書； 4.施工合同 5.設(shè)計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

9、現(xiàn)場勘驗(yàn)紀(jì)錄

（二）審核內(nèi)容

1、結(jié)算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價是否正確；

4、核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致等；

6、核查水電費(fèi)、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費(fèi)用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過程

1、現(xiàn)場踏勘

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

3、初審

4、交換意見

5、簽訂三方定案

6、出具報告。

五、審核結(jié)果

（一）經(jīng)濟(jì)性評價

（審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計是否一致評價、工程管理情況評價、簽證管理情況評價）

（二）內(nèi)控管理評價（描述主要審計事項(xiàng)，就設(shè)計批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計關(guān)注點(diǎn)的審計結(jié)果做出審核評價）

（三）審核重要事項(xiàng)說明

六、審核問題 本次審計共發(fā)現(xiàn)問題XX個（其中以前審計發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個，本次審計新發(fā)現(xiàn)問題XX個），提出XX個管理建議。存在問題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計發(fā)現(xiàn)分別描寫）：

問題描述順序如下：

1、問題（是什么問題）

2、審計發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項(xiàng)目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號）

3、定性依據(jù)（該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進(jìn)建議（主要針對被審計單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。充分考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）

（結(jié)算審核重點(diǎn)關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施；工程量多計/重復(fù)；定額/清單子目錯誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費(fèi)率錯誤；變更計價不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則；暫估價材料單價虛高；合同價格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1.工程造價咨詢核定總表； 2.工程結(jié)算書； 3.原報結(jié)算書； 4.工程施工合同； 5.設(shè)計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件； 9.取費(fèi)文件

第三篇：《工程結(jié)算制度》

工程結(jié)算制度

第一章

總則

第一條

定義

結(jié)算：指工程竣工驗(yàn)收通過后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價相關(guān)的資料編制的最終工程造價文件，為項(xiàng)目造價及付款提供確定的數(shù)據(jù)。

第二條

目的規(guī)范結(jié)算工作流程，有效控制工程造價。

第三條

適用范圍

所有地產(chǎn)開發(fā)的項(xiàng)目凡需簽訂合同的，均需進(jìn)行結(jié)算，包括固定總價合同。

第四條

職責(zé)

部門（單位）名稱

職

責(zé)

施工單位

施工完成后按建設(shè)單位要求提報結(jié)算資料及填寫《工程結(jié)算申請單》；

項(xiàng)目部

1.確認(rèn)施工單位結(jié)算前需移交建設(shè)單位的資料是否按要求完全移交；

2.審核結(jié)算資料是否齊全、完整、真實(shí)；

3.審核實(shí)際施工內(nèi)容與合同約定內(nèi)容是否相符；

4.審核在施工過程中是否存在相關(guān)扣款，包括罰款；

5．收集、審核結(jié)算資料及《工程結(jié)算審批單》，填寫《工程結(jié)算資料交接單》，將所有結(jié)算資料移交工程管理部；

工程管理部

審核項(xiàng)目公司申報資料

財務(wù)管理部

審核是否存在建設(shè)單位代繳等相關(guān)扣款；

成本管理部

1、編制項(xiàng)目《工程類型合同結(jié)算計劃》及《工程類型合同季度結(jié)算計劃》；

2、根據(jù)工程管理部、財務(wù)管理部對結(jié)算申請的審核意見、施工單位提報的結(jié)算資料、按結(jié)算計劃對工程結(jié)算進(jìn)行審核；

第五條

工作程序與方式

1.根據(jù)合同規(guī)定，竣工項(xiàng)目滿足結(jié)算條件后，施工單位收集整理好結(jié)算資料后，申請工程結(jié)算，根據(jù)《工程結(jié)算申請單》要求，報建設(shè)單位審核；

2.工程管理部收到結(jié)算申請及相關(guān)資料后，對需審核內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、對結(jié)算申請做出審核意見；

3.成本管理部收到經(jīng)上述部門（單位）審核完畢的結(jié)算申請及資料后，對結(jié)算資料對應(yīng)造價進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)編制結(jié)算，與施工單位核對并確認(rèn)造價；填報《工程結(jié)算審批單》、《工程結(jié)算審定表》進(jìn)行審批，施工單位簽字蓋單，作為雙方結(jié)算的最終結(jié)算文件。

4.工程結(jié)算完成后成本管理部將施工單位最終確認(rèn)的結(jié)算文件分至相關(guān)各部門（單位）進(jìn)行存檔，最終結(jié)算文件存檔單位包括但不少于以下部門：施工單位、成本管理部、財務(wù)管理部及檔案室。

第六條

工程結(jié)算計劃管理

1.結(jié)算計劃的編制、審批與實(shí)施

成本管理部應(yīng)于項(xiàng)目開發(fā)計劃執(zhí)行書下達(dá)之日起20日內(nèi)編制《項(xiàng)目工程類型合同結(jié)算計劃》；并于每季度末月25日前編制下季度《項(xiàng)目工程類型合同季度結(jié)算計劃》

2.結(jié)算審核參考時限表：

結(jié)算項(xiàng)目

審核時間

工程總包施工合同

100天

工程指定分包施工合同

60天

工程材料設(shè)備采購合同

45天

工程咨詢服務(wù)及其它合同

20天

第七條

工程結(jié)算的質(zhì)量控制

1.結(jié)算計劃的可行性

結(jié)算計劃應(yīng)當(dāng)充分考慮到合同結(jié)算的復(fù)雜性，制訂切實(shí)、合理的審核完成時間。

2.結(jié)算資料的及時、完整、準(zhǔn)確性

結(jié)算資料應(yīng)力求及時、完整、準(zhǔn)確，如因合作單位提交的審核資料不夠完整、準(zhǔn)確，所引起的不良后果由其自行負(fù)責(zé)。

3.合同結(jié)算報告的組成部分

合同結(jié)算報告是合同簽署、履行和結(jié)算全過程的完整回顧和總結(jié)，應(yīng)當(dāng)包括合同標(biāo)的概況、合同簽訂與結(jié)算金額、合同結(jié)算審核過程、合同相對方履約情況評估、合同遺留事項(xiàng)及待付款項(xiàng)說明等內(nèi)容。合同結(jié)算報告應(yīng)成為以后類型似標(biāo)的招標(biāo)或直接委托確定標(biāo)底和選擇投標(biāo)單位的依據(jù)。

第八條

結(jié)算資料管理

合同結(jié)算審核的所有資料均應(yīng)提供原件并附結(jié)算資料清單，對于非原件資料應(yīng)由工程管理部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并在資料清單中說明。全部結(jié)算文件審核批準(zhǔn)加蓋結(jié)算單位公章后，由成本管理部專人經(jīng)辦移交檔案室、財務(wù)管理部等存檔。

第九條

工程結(jié)算審查內(nèi)容

成本管理部對結(jié)算所需資料審查包括但不限于以下內(nèi)容：

1.招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書；

2.中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評標(biāo)過程中的對清標(biāo)文件確認(rèn)和澄清；

3.施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。

4.工程竣工驗(yàn)收資料。

5.工程檔案移交的建設(shè)單位確認(rèn)文件。

6.建設(shè)單位確認(rèn)的施工組織方案。

7.竣工圖紙。

8.施工圖紙、圖紙會審紀(jì)錄。

9.設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的資料。

10.甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。

11.建設(shè)單位限價材料設(shè)備通知單。

12.工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關(guān)資料。

13.施工單位的結(jié)算書。

第十條

工程結(jié)算的審查要點(diǎn)

1.審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價格、未含項(xiàng)目等。

2.審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。

3.結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項(xiàng)審查工程量計算書，發(fā)現(xiàn)差錯立即與對方核對認(rèn)可簽字。

4.結(jié)算的工程量以施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證為準(zhǔn)，竣工圖不能作為結(jié)算的依據(jù)，但結(jié)算時可以參考。

5.施工圖或設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證表達(dá)不清之處，結(jié)算工程師應(yīng)到工地現(xiàn)場實(shí)地測算。

6.嚴(yán)格按合同單價逐一對照審核結(jié)算單價和計算方法。

7.單價審查

(1)結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。

(2)結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進(jìn)行確定。

8.總價審查

按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價工程師負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進(jìn)行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計算和扣除。

9.審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計變更才能調(diào)整工程價款”，則凡不是設(shè)計變更的調(diào)整均不能計價。

10.嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作：

(1)充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯誤指令、設(shè)計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。

(2)分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。

(3)索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。

(4)索賠的計算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計算。

(5)索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。

(6)通過合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定，剔除對方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額。

第十一條

本制度包含附件：

—

END

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第四篇：工程結(jié)算申請書

紅河糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目一期工程

（原中國東盟昆河海經(jīng)濟(jì)走廊紅河糧食物流中心項(xiàng)目）

工程竣工結(jié)算申請報告

紅河糧油集團(tuán)有限責(zé)任公司：

我公司承包的紅河糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目一期工程（原中國東盟昆河海經(jīng)濟(jì)走廊紅河糧食物流中心項(xiàng)目），已按合同約定完成，并交付甲方使用，根據(jù)合同約定，特申請辦理工程結(jié)算，請貴司按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。

附下述結(jié)算資料

一、結(jié)算書（共兩冊：第一冊、第二冊）

二、樓房倉建筑工程竣工圖

三、樓房倉結(jié)構(gòu)工程竣工圖（上、下）

四、樓房倉給排水及電氣工程竣工圖

五、室外總圖及配套工程竣工圖

六、倉頂鋼平臺及罩棚工程竣工圖

七、巖土工程勘察報告

八、超高模板專項(xiàng)施工方案（專家會審）

九、場地平整結(jié)算資料（簽證及設(shè)計變更）

十、樓房倉及周邊配套工程結(jié)算資料（圖紙會審、簽證及設(shè)計變更）

十一、結(jié)算資料電子版（光盤）一份

十二、樓房倉旋挖樁（試樁）施工記錄

十三、樓房倉旋挖樁施工記錄

十四、樓房倉高壓旋噴樁施工記錄

十五、施工合同

十六、招標(biāo)文件

十七、投標(biāo)清單

申請單位：豐潤建設(shè)集團(tuán)有限公司

監(jiān)理單位：云南國開建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司

建設(shè)單位：紅河糧油有限責(zé)任公司

第五篇：工程結(jié)算管理制度

工程結(jié)算管理制度

為了對工程結(jié)算審核工作實(shí)施有效管理，特制訂本制度。本制度由項(xiàng)目部辦理，公司工程部協(xié)助進(jìn)行工程資料的審查工作。

一、工程結(jié)算審核的條件：

1、工程竣工驗(yàn)收合格；

2、竣工圖繪制完畢經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。

二、施工單位申報工作結(jié)算的資料（一式四份）內(nèi)容：

1、單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收報告；

2、單項(xiàng)工程竣工圖；

3、設(shè)計變更單、施工現(xiàn)場簽證單和會議紀(jì)要；甩項(xiàng)清單（所謂甩項(xiàng)工程，是指在特殊情況下，承包方交付的工程項(xiàng)目雖與原施工合同規(guī)定有出入，但甲方同意作竣工驗(yàn)收，這些與原施工合同規(guī)定有出入部分工程，即甩項(xiàng)工程）；

4、材料認(rèn)價單和調(diào)撥單（復(fù)印件）、主要材料進(jìn)場報驗(yàn)單；

5、材料對帳單；

5、工程施工合同（復(fù)印件）；

6、驗(yàn)槽及隱蔽記錄；

7、施工組織設(shè)計；

8、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件（含招標(biāo)答疑紀(jì)要）、承諾書及工程結(jié)算書；

9、中標(biāo)通知書；結(jié)算人員授權(quán)委托書；

10、四項(xiàng)保費(fèi)（建筑工程一切險、第三方責(zé)任險、團(tuán)體意外傷害險以及勞務(wù)人員的保險）收費(fèi)單據(jù)、文明工地證書。

三、工程結(jié)算審核程序：

1、工程竣工后28天內(nèi)，施工單位將整套工程結(jié)算資料報送監(jiān)理公司，由項(xiàng)目監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)對所報資料（主要指施工現(xiàn)場簽證單、變更單和會議紀(jì)要、甩項(xiàng)項(xiàng)目清單）的完整性及正確性進(jìn)行審核；

2、審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理公司報送工程部審核；

3、工程結(jié)算資料經(jīng)工程部初審后，由總公司建設(shè)部門負(fù)責(zé)復(fù)核結(jié)算資料；

4、總公司建設(shè)部將工程結(jié)算資料交付被委托的工程造價咨詢單位進(jìn)行結(jié)算審核；

5、工程造價咨詢單位出具初步審核報告；在提交初步審核報告前工程造價咨詢單位不得與施工單位私下進(jìn)行聯(lián)系；

6、工程部、建設(shè)部負(fù)責(zé)審核過程的配合、解釋、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，并對審核初稿進(jìn)行審查;

7、工程部負(fù)責(zé)將審核報告由施工單位認(rèn)可簽章，施工單位對審核報告提出異議的由工程部安排施工單位與工程造價咨詢單位再次進(jìn)行對帳；若對帳后對審核報告提出更改，工程造價咨詢單位書面提出更改理由；

8、工程部、建設(shè)部核對無誤后簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。

9、在工程竣工后至建設(shè)部復(fù)核前，停止工程付款，以控制超付現(xiàn)象。

10、建設(shè)部門負(fù)責(zé)結(jié)算資料收發(fā)登記。

四、自審工程結(jié)算審核程序：

1、施工單位在工程竣工后的28天內(nèi)向工程監(jiān)理單位報送一套完整的結(jié)算資料。

2、監(jiān)理單位在收到施工單位報送資料的7天內(nèi)，由項(xiàng)目監(jiān)理工程師和造價工程師完成初審，初審的重點(diǎn)在結(jié)算資料的正確性和完整性并提供甩項(xiàng)項(xiàng)目清單。審核完畢后在結(jié)算審核表中填寫審核意見，連同施工單位結(jié)算資料報送工程部。

3、由工程部按照竣工圖及現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證進(jìn)行工程量審核；建設(shè)部按照合同約定的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定審核定額子目和取費(fèi)。以上審核工作在收到結(jié)算資料后20天內(nèi)完成。

4、工程部審定的結(jié)算經(jīng)施工單位認(rèn)可后填寫“工程結(jié)算審定單”，簽字并經(jīng)施工單位簽認(rèn)后報建設(shè)部門復(fù)核。企劃部在結(jié)算審核完成后應(yīng)先與工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，無誤后送施工單位簽字蓋章。

5、工程竣工后施工單位應(yīng)及時報送竣工資料，每拖延一個月，核減工程總價1%。

6、工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)7日內(nèi)完成對工程結(jié)算審核報告或工程結(jié)算審定單的復(fù)核，簽署意見后報項(xiàng)目總指揮審批。

7、項(xiàng)目總指揮在審批當(dāng)中，對有異議的結(jié)算退回工程部，由建設(shè)部組織相關(guān)人員重新審核。

8、委托工程結(jié)算審核報告在公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交由工程造價咨詢單位在審核報告上簽章。

9、扣款項(xiàng)目在結(jié)算封面上注明扣款單位名稱及金額后轉(zhuǎn)入計劃財務(wù)部。

五、工程結(jié)算資料的管理

1、工程結(jié)算審核報告一式四份，分別送集團(tuán)公司審計部存檔一份，財務(wù)部留存一份，工程造價咨詢單位、施工單位各一份。

2、工程部專人進(jìn)行結(jié)算資料的收發(fā)登記。

3、工程部應(yīng)根據(jù)結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題不定期提出成本控制的建議，對變更和簽證較大的工程項(xiàng)目進(jìn)行定性和定量分析。對于具備成本分析條件的單項(xiàng)工程應(yīng)在結(jié)算定案兩月內(nèi)填制《建安成本分析表》。

4、因歷史遺留問題施工單位在工程竣工后長期（一年以上）不報竣工結(jié)算的，工程部應(yīng)事先通知通知施工單位限期報送竣工資料，限期不報的，工程部對未報部分按0值處理并納入結(jié)算。

本制度下發(fā)后執(zhí)行

四川永逸實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司

二O一四年二月