第一篇：09個人所得稅稅率表

09個人所得稅稅率表

2009-04-29 11:4

4一、前言應納個人所得稅稅額=（應納稅所得額－扣除標準）*適用稅率-速算扣除數

扣除標準1600元/月（2008年3月1日起調高為2000元）

不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；

超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25

超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125

超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375

超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375

超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375

超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375

超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375

超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為1537

5二、個人所得稅稅率表及計算方法(2008年3月1日生效)個人所得稅稅率表表

（一）級數 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數不超過500元的 5 0500—2000的部分 10 252000—5000的部分 15 1255000—20000的部分 20 37520000—40000的部分 25 137540000—60000的部分 30 337560000—80000的部分 35 637580000—100000的部分 40 10375超過100000的部分 45 15375

注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照稅法的規定，以每月收入額減除費用 2000元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

個人所得稅稅率表表

（二）級數 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數不超過5000元的 5 05000—10000的部分 10 25010000—30000的部分 20 125030000—50000的部分 30 4250超過50000的部分 35 6750

注：本表所稱全年應納稅所得額，對個體工商戶的生產、經營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額；對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額。

4、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。具體辦法為：個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000元不足50000元的部分，按稅法規定計算的稅額，加征五成；超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務報酬所得實際上適用20％、30％、40％的三級超額累進稅率，稅率見表

（三）。個人所得稅稅率表表

（三）級數 每次應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數不超過20000元的 20 020000—50000的部分 30 2000超過50000的部分 40 70005、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得、財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20％。

計稅依據和應納稅額的計算

1、計稅依據個人所得稅的計稅依據是納稅人取得的應納稅所得額。應納稅所得額是個人取得的總收入減去稅法規定的扣除項目或扣除金額之后的余額。中國現行的個人所得稅采取分項確定、分類扣除，根據所得的不同情況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除辦法。其中：（1）對工資、薪金所得和對企事業單位的承包、承租經營所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法；（2）個體工商戶的生產經營所得和財產轉讓所得，涉及生產、經營及有關成本費用的支出，采取會計核算辦法扣除有關成本、費用或規定的必要費用；（3）對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用所得、財產租賃所得，采取定額和定率兩種扣除辦法；（4）利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費用。

2、應納稅額的計算方法（1）、工資、薪金所得的計稅方法應納稅所得額工資、薪金所得以個人每月收入額固定減除2000元費用后的余額為應納稅所得額。其計算公式為：應納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，確定附加減除費用2800元。其個人應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元-2800元附加減除費用所適用的具體范圍是：①在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；②應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家；③在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、所得的個人；④財政部確定的其他人員。此外，附加減除費用也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。應納稅額的計算方法應納稅額=應納稅所

得額×適用稅率-速算扣除數或=（每月收入額-2000元或4800元）×適用稅率-速算扣除數

2、個體工商戶生產、經營所得的計稅方法應納稅所得額對于從事生產經營的個體工商業戶，其應納稅所得額是每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。計算公式為：應納稅所得額=收入總額-（成本+費用+損失）（l）收入總額個體戶的收入總額，是指個體戶從事生產、經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品（產品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。以上各項收入應當按照權責發生制原則確定。（2）準予扣除的項目 在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用及損失。應納稅額的計算方法應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

第二篇：2010個人所得稅稅率表

2010個人所得稅稅率表 個人所得稅計算方法

一、前言

應納個人所得稅稅額=(應納稅所得額-扣除標準)*適用稅率-速算扣除數

扣除標準1600元/月(2008年3月1日起調高為2000元)

不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0;

超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為2超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125

超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375

超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375

超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375

超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375

超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375

超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375

二、個人所得稅稅率表及計算方法(2008年3月1日生效)

個人所得稅稅率表

表(一)

級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

1不超過500元的50

2500—2000的部分10232000—5000的部分15125

45000—20000的部分20375

520000—40000的部分251375

640000—60000的部分303375

760000—80000的部分356375

880000—100000的部分4010375

9超過100000的部分4515375

注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照稅法的規定，以每月收入額減除費用 2000元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

個人所得稅稅率表

表(二)

級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

1不超過5000元的50

25000—10000的部分10250

310000—30000的部分201250

430000—50000的部分304250

5超過50000的部分356750

注：本表所稱全年應納稅所得額，對個體工商戶的生產、經營所得，是指以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額;對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指以每一納稅的收入總額，減除必要費用后的余額。

4、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。具體辦法為：個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000元不足50000元的部分，按稅法規定計算的稅額，加征五成;超過50000元的部分，加征十成。因此，勞務報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率，稅率見表(三)。個人所得稅稅率表

表(三)

級數每次應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

1不超過20000元的200

220000—50000的部分302000

3超過50000的部分407000

5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得、財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。計稅依據和應納稅額的計算

1、計稅依據

個人所得稅的計稅依據是納稅人取得的應納稅所得額。應納稅所得額是個人取得的總收入減去稅法規定的扣除項目或扣除金額之后的余額。

中國現行的個人所得稅采取分項確定、分類扣除，根據所得的不同情況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除辦法。其中：(1)對工資、薪金所得和對企事業單位的承包、承租經營所得涉及的個人生計費用，采取定額扣除的辦法;(2)個體工商戶的生產經營所得和財產轉讓所得，涉及生產、經營及有關成本費用的支出，采取會計核算辦法扣除有關成本、費用或規定的必要費用;(3)對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用所得、財產租賃所得，采取定額和定率兩種扣除辦法;(4)利息、股息、紅利所得和偶然所得，不得扣除任何費用。

2、應納稅額的計算方法

(1)、工資、薪金所得的計稅方法

應納稅所得額

工資、薪金所得以個人每月收入額固定減除2000元費用后的余額為應納稅所得額。其計算公式為：

應納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元

對在中國境內無住所而在中國境內取得工資、薪金所得的納稅義務人和在中國境內有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅義務人，確定附加減除費用2800元。其個人應納稅所得額的計算公式為：

應納稅所得額=月工資、薪金收入-2000元-2800元

附加減除費用所適用的具體范圍是：

①在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員;

②應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家;

③在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、所得的個人;

④財政部確定的其他人員。此外，附加減除費用也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。

應納稅額的計算方法

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

或=(每月收入額-2000元或4800元)×適用稅率-速算扣除數

3、個體工商戶生產、經營所得的計稅方法

應納稅所得額

對于從事生產經營的個體工商業戶，其應納稅所得額是每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額。計算公式為：

應納稅所得額=收入總額-(成本+費用+損失)

(l)收入總額

個體戶的收入總額，是指個體戶從事生產、經營以及與生產經營有關的活動所取得的各項收入，包括商品(產品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產出租或轉讓收入、利息收入、其他業務收入和營業外收入。

以上各項收入應當按照權責發生制原則確定。

(2)準予扣除的項目

在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目包括成本、費用及損失。

應納稅額的計算方法

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

計稅依據和應納稅額的計算

一、月工資三千：

1、如果沒有個人負擔的“三險一金”即：養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金。按你上面的計算方法是正確的。

2、如果每月個人負擔“三險一金”的話，還應該扣除“三險一金”。即：

（3000-1600-“三險一金”）*稅率-速算扣除數

二、工資、薪金個人所得稅的計算方法：

1、每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額1600元/月（來源于境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、臺灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用3200元），為應納稅所得額，按5%至45%的九級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

2、計算公式是：

應納個人所得稅=（工資收入-“三險一金”-1600）*適用稅率-速算扣除數

3、稅率

級數 全月應納稅所得額 稅率% 速算扣除數不超過500元的部分 5 0 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375

第三篇：個人所得稅稅率表2018[范文]

個人所得稅稅率表2018

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。個人所得稅稅率表

（一）級數 應納稅所得額(含稅)2 3 4 不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分

應納稅所得額(不含稅)

不超過1455元的 超過1455元至4,155元的部分 超過4,155元至7,755元的部分 超過7,755元至27,255元的部分 超過27,255元至41,255元的部分 超過41,255元至57,505元的部分

超過57,505的部分

稅率(%)10 20 25 30 35 45

速算扣除數

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 5 超過35,000元至55,000元的部分 6 超過55,000元至80,000元的部分 7 超過80,000元的部分

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表

（二）級數 2 3 4 5 6 7 平均每月收入 不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分 超過35,000元至55,000元的部分 超過55,000元至80,000元的部分

超過80,000元的部分

稅率(%)3 10 20 25 30 35 45

速算扣除數

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得

個人所得稅稅率表

（三）級數 1 2 3 含稅級距 不超過15,000元的

不含稅級距 不超過14,250元的

稅率(%)10 20 30 35

速算扣除數

0 750 3,750 9,750 14,750 超過15,000元到30,000元的部分 超過14,250元至27,750元的部分 超過30,000元至60,000元的部分 超過27,750元至51,750元的部分 超過60,000元至100,000元的部分 超過51,750元至79,750元的部分 5 超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得 個人所得稅稅率表

（四）級數 2 3 含稅級距 不超過20,000元的

超過20,000元到50,000元的部分

超過50,000元的部分

稅率(%)20 30 40

速算扣除數

0 2,000 7,000

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

第四篇：2015年最新個人所得稅稅率表

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。個人所得稅稅率表

（一）級數 2 3 4 5 6 7 不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分

不超過1455元的 超過1455元至4,155元的部分 超過4,155元至7,755元的部分 超過7,755元至27,255元的部分 10 20 25 30 35 45

0 105 555 1,005 2,755 5,505 13,505 應納稅所得額(含稅)應納稅所得額(不含稅)稅率(%)速算扣除數

超過35,000元至55,000元的部分 超過27,255元至41,255元的部分 超過55,000元至80,000元的部分 超過41,255元至57,505元的部分

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。個人所得稅稅率表

（二）級數 2 3 4

不超過1500元的 超過1500元至4,500元的部分 超過4,500元至9,000元的部分 超過9,000元至35,000元的部分 10 20 25

0 105 555 1,005平均每月收入 稅率(%)速算扣除數 個人所得稅稅率表

（二）級數 6 7 超過35,000元至55,000元的部分 超過55,000元至80,000元的部分

超過80,000元的部分 35 45

2,755 5,505 13,505平均每月收入 稅率(%)速算扣除數

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得 個人所得稅稅率表

（三）級數 2 3 4 5 不超過15,000元的

不超過14,250元的 10 20 30 35

0 750 3,750 9,750 14,750 含稅級距 不含稅級距 稅率(%)速算扣除數

超過15,000元到30,000元的部分 超過14,250元至27,750元的部分 超過30,000元至60,000元的部分 超過27,750元至51,750元的部分 超過60,000元至100,000元的部分 超過51,750元至79,750元的部分

超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務報酬所得 個人所得稅稅率表

（四）級數 含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數 個人所得稅稅率表

（四）級數 2 3 不超過20,000元的

不超過16,000元的 30 40

0 2,000 7,000 含稅級距 不含稅級距 稅率(%)速算扣除數

超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分

超過50,000元的部分

超過37,000元的部分

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

六、特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

第五篇：最新個人所得稅稅率表2013-2014

最新個人所得稅稅率表2012-2013 3500起征點

說明：

1、本表含稅級距指以每月收入額減除費用3500元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。

四、勞動報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得、財產租賃所得

每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。對勞動報酬所得一次收入畸高的，實行加成征收，即：應納稅所得額超過2萬元到5萬元的部分，加征五成（即稅率為30%），超過5萬元的部分加征十成（即稅率為40%），參照上表《勞務報酬所得個人所得稅稅率表》。

五、財產轉讓所得，適用減除財產原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

問：個人所得稅稅率表中含稅級距與不含稅級距的區別是什么？

答：在實際工作中，對于某些個人所得收入采用稅后收入的概念，比如支付稅后多少金額。這時，需要將稅后的收入按一定公式換算為應稅所得，然后再按照一般方法計算應交的稅款。否則，將導致稅款的少征。這里，在換算為應稅所得過程中需要適用的稅率及速算扣除數不能按照含稅級距的稅率表來套用，必須使用不含稅級距的稅率表。這就是不含稅級距稅率表產生的原因。這里的不含稅級距指的是“稅后收入”級距。

至于兩者之間的聯系，實際上兩個稅率表是一回事，只是將含稅級距稅率表中的應稅所得，按照數學方法，換算為不含稅級距稅率表中的稅后收入，以方便對稅后收入進行征稅的計算工作，僅此而已。