第一篇：融資租賃人才正當紅

融資租賃人才正當紅

近期舉辦的綜合性招聘會上，擁有金融專業背景的融資租賃人才越來越受寵。

從最新公布的《中國租賃藍皮書》中也可了解到些許相關背景：截至6月底，全國在冊運營的融資租賃公司約210家，比年初的181家增加29家；融資租賃合同余額約8000億元，比年初的7000億元增加約1000億元，增幅達14.3%。可以說，融資租賃行業發展前景非常樂觀。

談到目前熱招的租賃項目經理職位，英才網聯旗下金融英才網負責人說：“租賃項目經理是業務部的銷售經理。他們直接面對合作廠商、代理商和承租人，負責從介紹公司產品到與客戶簽訂合同的整個銷售周期，并建立與維持高水平的客戶滿意度。一名優秀的租賃人才，必須掌握與租賃相關的金融、貿易、會計、法律、企業管理、投資分析等多方面知識，具備項目溝通、策劃與租后資產管理的能力，具有給項目增信和判斷風險承受力的能力?！弊赓U項目經理的薪資待遇如何？某業內資深人士透露：“主要看業務能力，能做多少業務就賺多少錢，十幾、二十萬到上百萬元不等?！睋私猓邇赡暌陨瞎ぷ鹘涷灥淖赓U項目經理，本科生的底薪為6000～8000元/月+業務提成，研究生底薪8000～15000元/月+業務提成，年底獎金為2～4個月的工資。該人士強調：“發展平臺很重要，看你入職的是什么樣的租賃公司了。比如有自己的利潤增長點、核心競爭力，有科學發展觀和持續發展的活力，有長期、低成本、可流動的資金來源。在這樣的融資租賃公司工作會很踏實?！?/p>

對此，金融英才網就業指導專家表示，融資租賃行業的發展為企業帶來人才招聘熱潮。不同性質的企業所需人才有所不同，金融租賃公司側重有融資租賃公司或銀行工作經驗的人才，廠商租賃公司側重銷售，第三方獨立資本的租賃公司則需要有租賃閱歷及投行頭腦的人才。

第二篇：融資租賃的人才標準是什么

融資租賃的人才標準是什么

一、基本的人才標準

融資租賃屬于邊緣性產業，因此對人才的要求也是多元化、多技能的。若租賃公司有合作文化，人才的整合能力及管理能力，對人才的多技能要求就可減低。因為專業人才組合在一起就是綜合性人才了。否則就需要“多面手”、“萬精油”似的人物。

開展融資租賃需要的智慧，但是什么樣的智慧才是融資租賃的人才需要具備的智慧呢？

1、智商（Intelligence Quotient）簡稱：IQ

認識客觀事物并運用知識解決實際問題的能力。包括多個方面，如觀察力、記憶力、想象力、分析判斷能力、思維能力、應變能力等。

基礎知識也是同齡人之間智商的考核標準。融資租賃的基本知識，包括：金融、貿易、財務管理、會計處理、法律、稅收、電腦、外語等多項知識。雖然涉及的領域很廣，但內容不會太深奧，一般達普及標準就夠，涉及融資租賃的相關知識要專、要深這才叫專業人才。

2、情商（Emotional Quotient）簡稱：EQ

主要是指人在情緒、情感、意志、耐受挫折等方面的品質。一是認識自身的情緒；二是能妥善管理自己的情緒；三是自我激勵；四是認知他人的情緒；五是人際關系的管理。

人才的特點：社交能力強，外向而愉快，不易陷入恐懼或傷感，對事業較投入，為人正直，富于同情心，情感生活較豐富但不逾矩，無論是獨處還是與許多人在一起時都能怡然自得。

3、領商（Leader Quotient）簡稱：LQ

一個人的領導能力。看到“領導”許多人誤以為“當官的”，這是長期把“領導”當“領導人”稱呼造成了?！邦I導”實際上是一種行為。領導能力實際上是對周圍環境進行掌控的能力。租賃項目溝通與策劃中許多事情是需要引導和整合的。如果具備領導能力，就可以把可用資源整合在一起，完成結構設計，是項目能夠成功。

4、財商（Financial Quotient）簡稱：FQ

指一個人在財務方面的智力，是理財的智慧。它包括兩方面的能力：一是正確認識金錢及金錢規律的能力；二是正確應用金錢及金錢規律的能力。

由以下四項主要技能組成：財務知識。即閱讀理解數字的能力；投資戰略。即錢生錢科學；市場、供給與需求。提供市場需要的東西；法律規章。有關會計、法律及稅收之類的規定。融資租賃準確的英文名稱是 Financial Lease。實際上應該翻譯成“財務租賃”。在操作中涉及大量的財務知識，在結構設計上本質是一種財務安排。如果沒有點財商，還真的不容易操作。

5、逆商（Adversity Quotient）簡稱：AQ

指人們面對逆境時的反應方式，即面對挫折、擺脫困境和超越困難的能力。有人認為100%的成功＝20%的IQ+80%的EQ和AQ。

做項目時不一定一次就能成功，需要經過幾次反復。如果就此放棄，很多成功機會就被錯失。因此在溝通時，應該具有項目被多次“槍斃”的心理準備。如果真是有生命力的，經充分溝通，一定有機會獲得成功。某銀行一個典型的租賃案例就是一個很好的項目被“槍斃”6次后才獲得成功。

6、法商（Law Quotient）簡稱：LQ

即法治商數。法商應該是一個人對法的內心體認和自覺踐行，體現的是人們法律素質的高低，法治意識的強弱，明辨是非的能力，以及依法辦事、遵守秩序、崇尚規則的自覺性和主動性。法商包括四個層次：法律認知、法律評價、法律行為和法律意識。

融資租賃是最需要市場經濟環境才能健康運行的產業，市場經濟離不開法律，有關融資的法律法規更多，融資租賃專業人才需要具備了解這方面的知識，至少知道遇到問題到什么地方去找。同時在開展融資租賃業時一定要考慮遵紀守法，不僅要求自己，也要求承租人和其他合作伙伴。除此以外還涉及到：德商 MQ（moral quotient）、心商 MQ（mental quotient）、膽商 DQ（daring quotient）、志商 WQ（will quotient）、靈商 SQ（spiritual quotient）、健商 HQ（health quotient），商業化社會、商業化產業、商業化人才，在商言商。若沒有這商業系數，就談不上市場專業人才。

二、操作平臺需要的人才

融資租賃業務的正常運作需要3個平臺，即：前臺、中臺和后臺。前臺指一線的業務操作平臺。中臺指為開展融資租賃業務提供服務的平臺。后臺指融資租賃業務的管理，評審、培訓、人才選拔與管理的平臺。不同的平臺對人才的要求是不一樣的。

1、前臺人才標準

前臺人才是租賃項目的開拓人才。租賃項目采集的多少，成功率有多高，都體現在開展融資租賃的業務人員身上。因為業務主要體現在融資租賃公司的核心競爭力前兩部分：項目溝通與項目策劃。對于他們的要求應達到如下標準。

ⅰ、表達力

首先要具備表達能力。如果連基本的問題都說不清楚，或者自己想的很好，但表達不出來，或者表達出來太復雜，別人不容易理解都是不行的。

ⅱ、感召力

對項目要有信心，表達時候要有吸引力。如果表達的內容對聽的對象不感興趣，那么這種溝通就是失敗的。為了避免這個現象，通常要換位思考，找出對方的動因和利用驅動力。相信如果把這個重要的因果關系把握住，并能以簡單、易懂甚至加點幽默的方式讓人接受，就算有感召力了。

ⅲ、說服力

有時候一個道理很簡單，但因表達方式和表達技巧難以讓人接受。在好了理論也沒有用。要能說服人，首先要說服自己，尤其是在結構設計上，首先自己要走通，才能說服別人。如果再不行，就需要配備輔助工具（如多媒體工具）或求救（能讓聽眾接受的）第三方，可以增加說服的能力。

ⅳ、整合力

項目采集到手，不等于整合完畢。融資租賃是在完整的產業鏈上運作，因此不僅要一對一的溝通，還需要一對多，多對多的溝通。通常不可能一次就能溝通完結，有些事情需要反復溝通，經過多次調整后才能完成整合。溝通是過程，整合完成是結果。結果能證明項目的可行性。這些能力有些是先天的，有些是后天培養的。若能找到這樣的人才更好，但管理比較好的租賃公司通常作一些能力的拓展訓練，提高業務人員這方面的技能。這種拓展除了思維拓展外，還包括專業技能拓展。如項目溝通模擬演練、項目策劃模擬演練等動手能力方面的訓練。

ⅴ、專業能力

A）項目采集能力

雖然說租賃公司可能給一個項目資料采集的清單，但要得到這些資料，并能真實地反映出項目本質特性的資料就不那么容易了。這其中需要許多經驗、知識和技巧。用什么手段，采集什么樣的信息，能否形成固定的套路和經驗集是這方面能力的具體體現。這個能力和信貸人員的能力很相近，與其不同的是不僅要采集債權的信息，還要采集物權的信息以及物權處置的信息。

B）項目盡職調查能力

項目調查主要是對項目的真實性進行調查取證。如何才能獲準真實性、并可多次驗證的真實性、準確性、有效性和持久性，是這方面能力的體現。這個能力同樣和信貸人員的能力很相近，不僅要對債權資料進行真實性調查，對物的后處理也要進行真實性調查。

C）編制項目策劃圖的能力

項目策劃過程中需要對各方表達策劃意圖、策劃原則和策劃方式。其中最重要的一個技能就是繪制項目策劃圖。如果能以電子幻燈的方式表達就更好了。如果再能配上動畫和多媒體解說那就更精彩了。這個技能就是讓融資租賃的合作方在最短的時間內，了解項目最多的信息、做出最快的決策。在編制電子文件中，整合資源的能力也就表現在其中。

D）租賃精算能力

項目策劃中，利益的分配最重要，但利益到底能得到多少，和責任有什么關聯，這都需要仔細計算的。尤其是有些說服力上，必須要用數據支持。若從業人員不會做這種計算，甚至賠本還不知道，這樣的人肯定不符合租賃人才。融資租賃就是財務租賃，財務租賃就是要會算賬。租賃的精算能力就是財務能力的體現。

E）編制租賃報告能力

應聘融資租賃的專業人員可能表達自己的業績，但業績是靠什么取得的。前期工作的成功一定體現在租賃報告上。租賃報告一般包括：項目調查報告（內含盡職調查報告）、項目可行性報告、項目建議書和立項報告。

最能體現技能的要屬項目可行性報告。這個報告不時承租人要做投資項目時編寫的可行性報告或商業計劃書，而是專門為融資租賃項目的可操作性進行編寫的可行性報告。這個報告不要求華麗的詞藻、美好的幻想，而是依據項目調查的結果，進行科學的分析與策劃得出的結論。項目調查報告是體現人才操作過程的報告。通過這個報告可以看出調查取證的方式、過程和技巧。不僅了解到人才的技能，還能了解人才深層次的素質。

ⅸ、學習力

融資租賃屬于新生事物，并且在不斷的發展和變化中，許多知識都是課題上沒有講的。因此從事這項業務的人員要具備學習能力。這就是所謂的自學能力。帶著問題去學，去研究，發現新的道路和技巧。這是一個持續的過程。租賃公司要想持續發展，首先業務人員要不斷推新的能力。這都需要學習新生事物、創造新生事物。有家租賃公司的總經理說過一句名言“不怕不會想，就怕不敢想”。

但是不要瞎想，走歪門邪道。融資租賃是一門比較科學的產業。我們說的學習是要正確認識租賃、理解租賃、運用租賃。能否學到家、學到位還要看“悟性”。所謂悟性就是人們通過長期積累的經驗對新事物的感官感受。悟性強的人通常體系出思維能力、適應能力、理解能力方面比較強。

2、中臺人才標準

中臺是為前臺服務的平臺。如業務進程管理、文件流轉管理、租賃物進口許可證的辦理、報關、報驗、運輸、保險等都屬于中臺業務。對這樣的人才要求是敬業、靜心、合作，具有服務意識。不要看著前臺人員的待遇和收益眼紅，并為此設下千道障礙。他們既需要對外的外向型交往能力，也需要對安心地管理手頭事務的內向性格。因為這類人才屬于大宗服務的人才，技術含量不高，只要個性和專長于租賃業務的服務能緊密結合就可以了。

3、后臺人才標準

后臺屬于管理層面，雖說管理也是服務，但這種服務和中臺的服務還是有本質上的區別。與其說是對內的服務，不如說是對外的服務。因此對人才的要求不限制在企業管理的范圍，也還包括對外服務的方面。

如：項目評審。不是懂得銀行項目評審的人就具備對租賃項目評審的能力。恰恰是這些人“槍斃”了許多不該槍斃的項目。因此首先要從租賃的角度而不是信貸的角度評審項目。就算是銀行過來的人才，也需要有參加貿易工作的背景，了解物的流轉環節和融資租賃的適用性。

真正的融資租賃項目評審應該不是為租賃公司內部的風險控制而評審，應該是代出資人對資金的安全進行評審。因此評審人員還要具備了解出資動因、訴求并且能整合他們的素質。有資格槍斃項目的不是評審人才，而是項目的出資人?？茖W的企業管理，項目評審人員不是槍斃項目的執法機關，而是挽救項目補救高手。

沒有正確的租賃觀、沒有租賃技術含量的人不適合擔任項目評審任務。當發現項目存在的問題時應該告誡業務人員怎樣做，而不是簡單地否定說不能做。他們應該具備制定項目評審規則的人，而且項目標準也是他們制定的。不是只憑想象，就可以沒有標準的亂放炮。

否定一個項目不需要技術，只要有想象就可以了?？隙ㄒ粋€項目需要大量的技術支撐。因此項目評審人才必須有厚墊的租賃經驗。項目評審標準更像海洋法系的判斷標準，案例法。一個項目評審小組的人員，若沒有租賃項目評審閱歷，沒有項目成功的閱歷，是不具備項目評審能力的。項目評審人員應該是公司的租賃業務精英。他們懂得如何為出資人控制風險，如何制定項目開發標準。一旦業務人員出現出軌的地方，他們可以糾正，一旦項目出現內在質量問題，他們想的是如何補救。因為項目評審到他們這已經是第三關了，而前面兩關雖然他們沒有參與評審，但都是按照他們提出的要求進行評審的。如果還是沒有道理地評相信槍斃項目，他們槍斃的就是自己，這樣的評審人才就不是人才。

有關業務素質的要求，一定是：認真細致，走的出，坐得住，既有一線的經歷，又有從事后臺管理的閱歷。即對錯誤或不完善的地方敢于提出批評，也勇于承擔評審責任，而不是不負責人地亂否定項目。

第三篇：融資租賃

行

業

情

況

行

業

地

位

客戶

市

場

地

位

股

權

結

構

企業

內

部

組

織

企業高管人員

生

產

狀

況

進貨狀況

銷貨狀況

銀

行

融

資

應收

賬

款

質

量

存貨明細

固定

資

產

明

細

在建

工

程

應付賬款

銷

售

收

入

納

稅

情

況

對

外

擔

保

前期調查幾點說明

1.看股東。央企子公司/省屬國企之類的，除非是負債率極高，行業極差(比如煤)，大多都可以考慮在保證合規的情況下推進。國有民營混合次之，民營就需要區別對待，審慎介入。

2.看負債。金融機構負債分布廣的強過負債集中的，四大行給授信的好過只有城商行流貸的，銀行系金租授信的好過小融資租賃公司的，有發債和長貸的強過只有流貸銀承的。

3.看行業。鋼鐵煤炭過剩產能別輕易碰，這些行業許多都是僵尸企業，靠倒貸而活，為倒貸而活。然而，資質較好的龍頭企業或許能輕松拿到低成本續貸，弱小的企業的很可能連信用社都給抽。4.看老板。企業老板個人很重要，如果你去了對方殷勤到不行，老想著帶你到處吃喝，融資經理也很會玩，那說明老板可能也是比較作，做事風格也會比較野路子。盡調的時候要注意觀察客戶高管對于你提出的問題的態度，如果他說話比較穩健，至少說明這個企業的作風比較正派，如果很圓滑，那就要格外留意，必要的時候一定要厚著臉皮打破砂鍋問到底。5.關注對外擔保。有些省份已經出現民營企業互保危機了，你的承租人可能自己走著走著就被互保企業拖下水，所以需要了解一下征信報告中承租人與其對外擔保對象的關系。國企一般只會對集團內兄弟公司或者同省平級國企擔保，這種擔保沒大事。(融資平臺另當別論)6.核！實！收！入！這一點主要針對民營企業。一般國企的融資經理都是給國家辦事，懶的給你編造很假的產銷，但有些民營企業的就可能有水分。納稅申報表不一定可信，最好能查上下游發票，銀行對賬單，這些不好造假。并不是說民營企業人不好，只是客觀地分析這種可能性。公事公辦，盡職免責。

7.租賃物質量。承租人賬面必須有足額的，權屬明確無瑕疵的租賃物，且最好能提供權屬證明。如果這個做不到，那融資租賃合同很容易有瑕疵。另外，考慮到有些風控會要求辦理租賃物動產抵押手續，因此需要提前確認租賃物足額，否則就白忙活了。

8.稅務事宜。融資租賃相比銀行貸款的一大好處就是為生產型企業提供了可抵扣的增值稅專票。這個在議價時可以著重提。另外，由于目前國內仍有部分地區稅務機關不懂得融資租賃零稅率本金發票如何開具，因此盡調時應要求承租人先向稅務機關落實，這對于金融租賃公司征稅基數扣減至關重要。（2016.7.10補充：全面營改增之后，一些省份已經不需要開具本金發票了，而專票也僅有直租才能開了。）

9.現金流。首先就是看往年現金流是否充沛，是否與利潤表匹配，因為這是衡量償債能力的重要指標。另外，關注上下游回款是否順暢，單一大客戶結算方式是否對承租人有利，經濟形勢不好時，現金流緊繃，就有可能導致非主觀性的違約。10.剛性負債測算。要來承租人所有金融機構負債的還本方式，對意向租期內每年需償還的剛性債務進行加總，再判斷其預期經營現金流能否覆蓋到期剛性債務。

關于租約的設計？

如何通過對目標客戶開展租前盡職調查來設計合理租約？之所以談租約，因為它是開展業務的核心，因為（1）從出租人講租約幾乎包括全部決策要素：租約涵蓋標的物的選擇、轉讓（回租抑或直租等、融資額）、租期、備用（備用租約或擔保）、每期租金（還款能力或租約履行能力）等；（2）從承租人講租約是最直觀和精華的產品介紹。租約的設計是非常專業化的一項工作，主要體現在租約能夠體現業務員對產品的理解和演繹、對客戶認知的深度和廣度、以及建立在兩者基礎上的設計能力。進一步分類，租約可分標準化標的物的租約（如飛機、船舶）、非標租約（涵蓋最廣的工業設備）。我主要接觸了非標的租約，因此也只能淺顯的回答非標租約的問題，算拋磚引玉吧，期待探討。標準化的租約期待大神另行解答。非標準化租約的設計，題主的問題就來了，如何詳細了解承租人？王團結的回答挺詳細和系統的，而且操作性強，實際中按那張表執行下來很不錯了。我想補充的其實就是兩點：一點是目的性，上面已經強調了；另外一點說大一點是客戶價值，落地講就是提供滿足客戶的需求的租約。因此，首先去需要去了解客戶的需求。目前大部分租賃業務其實是類貸款業務，那重點就是了解客戶的資金需求，比如常見的固定資產投資和補充流動資金，當然這只是廣義的大分類，每一個項目其實都有很深入立體的原因導致資金的短缺，這是一個鏈條，需要在訪談和盡調中不斷的去挖掘和驗證，比如新增固定資產投資申請的設備融資，就需要進一步了解企業為什么要進行該項投資，結合宏觀經濟、中觀行業面、微觀企業自身發展能否判定其合理性，另外企業本身是否有足夠的資金、技術、人才儲備等基礎，往往投資風險對一個企業的存續影響是很大的。在了解需求之后需要看載體，因為是類貸款業務，設備往往是非標的幾乎無變現能力的，因此了解的深度往往是關注合規性，包括權屬和價值。下一步的關鍵是租金的設計，關系到期限和還款方式，對應的就需要去了解承租人目前的現金流和預測未來的現金流，如果預測現金流的波動非常大，那就需要相應的第二還款來源和擔保措施，特別是當未來現金流很難把握時為避免本金受損，可能進一步需要設計實物抵押這種兜底措施。

第四篇：融資租賃

定為融資租賃的5條具體標準，只要符合5條標準中的一條，即應認定為融資租賃。第一，在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人。即，如果在租賃合同中已經約定，或者根據其他條件在租賃開始日就可以合理地判斷，租賃期屆滿時出租人會將資產的所有權轉移給承租人，那么該項租賃應當認定為融資租賃。

第二，承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購價預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可合理地確定承租人將會行使這種選擇權。這條標準有兩層含義：

（1）承租人擁有在租賃期屆滿時或某一特定的日期選擇購買租賃資產的權利。

（2）在租賃期屆滿時或某一特定的日期，當承租人行使購買租賃資產的選擇權時，在租賃合同中訂立的購價遠低于行使這種選擇權日的租賃資產的公允價值，因此在租賃開始日就可合理地確定承租人一定會購買該項資產。

例如，出租人和承租人簽訂了一項租賃合同，租賃期限為3年，租賃期屆滿時承租人有權以1000元的價格購買租賃資產，在簽訂租賃合同時估計該租賃資產租賃期屆滿時的公允價值為30000元，由于購買價格僅為公允價值的3.33％（低于5％的要求），如果沒有特別的情況，承租人在租賃期屆滿時將會購買該項資產。在這種情況下，在租賃開始日即可判斷該項租賃應當認定為融資租賃。

第三，租賃期占租賃資產尚可使用年限的大部分。這里的“大部分”是指租賃期占租賃開始日租賃資產尚可使用年限的75％以上（含75％，下同）。

需要注意的是，這條標準強調的是租賃期占租賃資產尚可使用年限的比例，而非租賃期占該項資產全部可使用年限的比例。如果租賃資產是舊資產，在租賃前已使用年限超過資產自全新時起算可使用年限的75％以上時，則這條判斷標準不適用，不能使用這條標準確定租賃的分類。

例如，某項租賃設備全新時可使用年限為10年，已經使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年，由于租賃開始時該設備尚可使用年限為7年，租賃期占尚可使用年限的85.7％（6年/7年），符合第3條標準，因此，該項租賃應當歸類為融資租賃；如果從第4年開始，租賃期為3年，租賃期占尚可使用年限的42.9％，就不符合第3條標準，因此該項租賃不應認定為融資租賃（假定也不符合其他判斷標準）。假如該項設備已經使用了8年，從第9年開始租賃，租賃期為2年，此時，該設備尚可使用年限為2年，雖然租賃期為尚可使用年限的100％（2年／2年），但由于在租賃前該設備的已使用年限超過了可使用年限（10年）的75％（8年／10年＝80％＞75％），因此，也不能采用這條標準來判斷租賃的分類。

第四，就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現值幾乎相當于租賃開始日租賃資產原賬面價值；就出租人而言，租賃開始日最低租賃收款額的現值幾乎相當于租賃開始日租賃資產原賬面價值。這里的“幾乎相當于”是指90％（含90％）以上。這條標準分別承租人和出租人，從租賃開始日最低租賃付款額現值或最低租賃收款額現值占租賃資產原賬面價值的比例來判斷租賃的類型。

這里的最低租賃付款額是指，在租賃期內，承租人應支付或可能被要求支付的各種款項（不包括或有租金和履約成本），加上由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值。這是從承租人角度規定的一個概念，其中“最低”一詞是相對或有租金、履約成本等而言的。最低租賃付款額是在租賃開始日就可確定的、承租人將必須向出租人支付的最小金額，或者說是承租人在租賃開始日對出租人的最小負債。租賃合同規定的內容不同，最低租賃付款額的構成內容也不相同。如果租賃合同沒有規定優惠購買選擇權，則承租人在租賃期內應支付或可能被要求支付的各種款項包括：（1）租賃期內承租人每期支付的租金；（2）租賃期屆滿時，由承租人或與其有關的第三方擔保的資產余值；（3）租賃

期屆滿時，承租人未能續租或展期而造成的任何應由承租人支付的款項。如果租賃合同規定有優惠購買選擇權，則承租人在租賃期內應支付或可能被要求支付的各種款項包括：（1）自租賃開始日起至優惠購買選擇權行使之日止即整個租賃期內每期的租金；（2）行使優惠購買選擇權而支付的任何款項。

與承租人的最低租賃付款額相對應，這里所指最低租賃收款額是從出租人角度規定的一個概念，是指最低租賃付款額加上與承租人和出租人均無關、但在財務上有能力擔保的第三方對出租人擔保的資產余值。其中“最低”一詞也是相對或有租金、履約成本等而言的。最低租賃收款額是在租賃開始日就可確定的、出租人將能夠向承租人等收取的最小金額，或者說是出租人在租賃開始日對承租人等的最小債權。出租人除了根據租賃合同規定要求承租人支付最低租賃付款額外，如果還存在與承租人和出租人均無關、但在財務上有能力擔保的第三方對出租人的資產余值提供擔保，則表明租賃期屆滿時能夠保證出租人實現這一確定的金額，這一擔保的資產余值也應包括在出租人的最低租賃收款額之中。

第五，租賃資產性質特殊，如果不作較大修整，只有承租人才能使用。這條標準是指租賃資產是出租人根據承租人對資產型號、規格等方面的特殊要求專門購買或建造的，具有專購、專用性質。這些租賃資產如果不作較大的重新改制，其他企業通常難以使用。這種情況下，該項租賃也應當認定為融資租賃。

第五篇：關于融資租賃

三、融資租賃

（一）概念

租賃業務分為經營性租賃和融資租賃兩種

融資租賃：

由專門的租賃公司按承租企業的要求，融資購買設備，并在較長的規定時間內提供給承租企業使用，承租企業在規定的租期內分期支付租金。

對承租方來說，是一種籌資行為；

對出租方來說，是一種投資行為。

（二）特點：

（1）一般由承租企業向租賃公司提出正式申請，由租賃公司融資購進設備租給承租企業使用；

（2）租賃期限較長，大多為設備耐用年限的一半以上；

（3）租賃合同比較穩定，在規定的租期內非經雙方同意，任何一方不得中途解約；

（4）由承租企業負責設備的維修保養和保險，但無權自行拆卸改裝；

（5）租賃期滿時，按事先約定的辦法處置設備，一般有退租，續租，留購三種選擇，通常由承租企業留購。

簡述題：

什么叫融資租賃？有什么特點？

（三）融資租賃的形式

1、直接融資

2、售后租回（相當于“抵押貸款”）

目的：可取得現金出售收入；

可取得該設備的使用權

3、杠桿租賃（leverage）

杠桿原理（收益）：借款用來投資，其收益會大于借款成本（利息）融資租賃合同期滿時，承租企業根據合同約定，對設備：退租/續租/留購

（四）優缺點

優點：

（1）在資金短缺的情況下，可迅速取得資產的使用權

（2）可以加快企業的技術更新步伐

（3）租金在稅前支付（計入成本），可取得節稅效益

缺點：

租賃總成本往往要高于直接購買的總成本，一般要高30%以上

（五）租賃費的計算

融資租賃的租賃費包括以下內容：

1、租賃資產的總成本（包括買價+運雜費+保險費+安裝費+租賃公司的借款利息）

2、租賃手續費（即租賃公司的工資、辦公、餐旅、稅金及利潤）

3、融資利息（指由于分期支付租金而應支付的利息）

租金的支付方法：

1、平均分攤法（不考慮時間價值）

2、等額年金法

3、逐期遞減法

1、平均分攤法：

（資產總資本?殘值）?復利利息?手續費 月租金?每租期

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例 某金融公司采取杠桿租賃方式向東方集團出租大型冷軋機一臺，設備價值500萬，安裝費和運雜費15萬，金融公司為此發生的借款利息10萬，預計設備殘值5萬，由東方集團留購，金融公司按設備總成本的5%收取手續費，租期為10年，應付利息4%，租金等額支付。求每期租金、等額年金法：把資產總成本作為年金現值，以利息率和手續費之和作為貼現率，求每期租金（同上例）

用等額年金法取得的每期租金要略高于平均分攤法算得的每期租金，因前者考慮了貨幣的時間價值

3、逐期遞減法

資產總成本?殘值資產總成本?手續費率 每次租金??逐期遞減的資產總成本?利率?按定額折舊

例： 融資租入設備總成本200 000元，租期為4年，殘值2000元，歸出租人所有，手續費率1%，利率8%，求每年末逐期遞減的租金？