第一篇：風險頻發稅務內控成上市公司薄弱點

風險頻發稅務內控成上市公司薄弱點

近期上市公司紛紛爆出稅務風險。從浙江星星瑞金科技股份有限公司（下稱“星星科技”）被揭露其盈利能力過度依賴出口退稅，到深圳丹邦科技股份有限公司（下稱“丹邦科技”）自曝所得稅優惠被追繳的風險。業內專家分析，首席稅務官缺位成上市公司稅務內控薄弱的主要問題。

企業所得稅和出口退稅成風險“大戶”

目前正在進行IPO發行的丹邦科技，在其招股說明書中主動披露了一起稅務風險。

2007年5月，丹邦科技外資股權比例從25%變更為12.67%，成為“外資比例低于25%”的外商投資企業。根據國家稅務總局有關規定，丹邦科技于2007年5月外資比例低于25%之后應補繳已免征、減征的企業所得稅稅款。

但根據深圳市地方法規的相關規定，丹邦科技作為在深圳經濟特區內設立的生產性企業，可享受按優惠稅率及減半征收企業所得稅的稅收優惠政策。丹邦科技2006年為開始獲利年度，據此2006年度至2007年度可免征企業所得稅，2008年度至2010年度減半征收企業所得稅。深圳市南山區地方稅務局于2011年1月24日出具確認函確認發行人無需補繳2006年1月1日起至2010年12月31日期間已免征、減征的企業所得稅稅款。

但若該具體行政行為被國家有權機關作出撤銷的決定或人民法院作出撤銷或認定無效的判決，則丹邦科技2006年1月1日起至2010年12月31日期間已免征、減征的企業所得稅稅款可能存在被追繳的風險。

事實上，被企業所得稅困擾的不僅僅是丹邦科技一家。今年是首批高新技術企業資格認定到期日，而高新技術企業資格的再次認定與否，將直接影響上市公司15%所得稅率優惠政策能否延續。更有業內人士預測，部分上市公司企業所得稅稅收優惠即將終結。

據統計，截至今年8月23日，滬深兩市共有641家上市公司（或其下屬公司）曾獲高新技術認證，其中獲首批認證的多達229家。從目前披露的信息來看，有的公司所得稅率暫按15%稅率預繳，如甘肅藍科石化高新裝備股份有限公司、福建龍馬環衛裝備股份公司、浙江龍生汽車部件股份公司，也有的公司暫按25%稅率預繳所得稅，如江蘇亞星錨鏈股份有限公司。

除了企業所得稅，出口退稅也是上市公司稅務風險的另一個“大戶”。有的上市公司盈利能力主要依靠出口退稅。上個月剛上市的星星科技，據其招股說明書披露，最近3年出口退稅額分別占當年度稅前利潤總額的1201.55%、15.98%和42.58%。

而我國的出口退稅政策一直處于變動之中。自1994年稅制改革以來，我國出口退稅政策歷經12次大幅調整，有升也有降。最近一次調整是2010年6月發布的，在這次調整中，我國取消了部分鋼材、有色金屬加工材、農藥、醫藥、化工產品等的出口退稅。

而今年以來，逐步取消出口退稅政策的呼聲漸起。今年我國通貨膨脹居高不下，其中一個重要的原因就是外匯占款。出口退稅鼓勵出口，出口越多，外匯越多，外匯占款所增發的國內基礎貨幣也就越多，再經由信貸系統的乘數效應，就會導致日益嚴重的通貨膨脹問題。與此同時，我國與世界其它各國間的貿易摩擦越來越多，而出口退稅也在其中扮演著重要角色。

一旦出口退稅政策取消或者下調，對那些嚴重依賴出口退稅的上市公司業績將產生重大影響。這樣的風險不可不防。

首席稅務官缺位

盡管上市公司面臨著各種各樣的稅務風險，但是記者發現，本應該在稅務風險防控方面發揮重要作用的首席稅務官并沒有在上市公司的高管序列中出現。

在國外，稅務風險管理作為企業稅務管理的主要職能之一，已經發展為一個相對成熟的行業，而在國內，盡管也有部分事務所為企業提供稅務管理的服務，但作為一個行業，與國外相比還處于剛剛起步階段。

記者在智聯招聘網上搜索“首席稅務官”的職位招聘信息時，系統顯示“沒有找到符合該搜索條件的職位”，當記者輸入“稅務專員”進行職位搜索時，出來了16頁的信息。記者仔細分析后發現，在這些“稅務專員”的招聘中，都沒有防范稅務風險相關的職位描述，而且對招聘人員的工作經驗要求也不高，普遍為1至2年工作經驗即可。

據一位上市高新技術公司的財務總監介紹，很多財會人員對稅務知識一知半解，只知道怎么填寫報表，對國家的稅收減免、優惠政策知之甚少，更談不上進行稅務安排、稅務風險控制。

其實，我國早已就建立完善稅務風險內控體系進行了規范。2009年，國家稅務總局發布《大企業稅務風險管理指引（試行）》；今年7月，《國家稅務總局大企業稅收服務和管理規程（試行）》發布。而在《大企業稅務風險管理指引（試行）》中，國家稅務總局明確提出，“企業可結合生產經營特點和內部稅務風險管理的要求設立稅務管理機構和崗位，明確崗位的職責和權限”。由此可見，首席稅務官的設置并沒有制度障礙。

“首席稅務官在上市公司高管序列中缺位，根本原因在于稅務風險人才儲備不足。”上述上市公司財務總監最后如此表

上市公司須防十大稅務"地雷

近兩年來，在上市過程中和上市以后的財務運作過程中，企業的資本交易項目存在不少稅收問題。根據《國家稅務總局關于開展2011年稅收專項檢查工作的通知》的要求，資本交易項目列為今年稅收專項檢查的指令性項目。上市公司須引以關注。

上市公司并購重組存稅務變數。根據《通知》第五、六條的有關

規定,滿足一定條件的企業可以申請特殊性稅務處理。具體條件有：股權收購,收購企業購買的股權不低于被收購企業全部股權的75%,且收購企業在該股權收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%；資產收購,受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的75%,且受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。根據2010年上市公司公告,老鳳祥股份定向增發購買黃埔區國資委持有的老鳳祥有限公司27.57%的股份，ST張銅擬發行股份購買沙鋼集團持有的淮鋼特鋼63.79%的股份等,收購股權比例都達不到75%。有業內人士指出,這些企業均存在重大稅務風險。

IPO前稅務歷史遺留問題需補稅。企業上市通常會遇到一些稅務

遺留問題，如企業進行股份改制時涉及的個人所得稅爭議,以前年度稅款的未繳、少繳或緩繳,一些減免稅的取得和批準不規范,過于激進的稅務籌劃安排(如將利潤留在海外離岸公司)等。部分民營企業在上市前的利潤分配過程中,存在欠稅逃稅的現象。有上市預期的企業,應提前進行稅務健康檢查,盡早發現問題。

減持限售股避稅有可能被追繳。有關部門出臺新規，明確對自然

人減持限售股征收20％的個人所得稅。但部分納稅人使出形形色色的避稅花招，如人為調整送、轉股日期進行高轉送股以規避個人所得稅，用限售股換購ETF基金份額規避轉讓限售股個人所得稅等。限售股轉讓涉及個稅金額巨大，其中隱含極大稅務風險。

資產減值調控利潤易成稅務稽查靶子。出于某種需要，“資產減值

準備”也成為企業操縱利潤的工具。在重虧情況下，企業為避免連續幾年虧損，往往在報告虧損年度將虧損做大，以便“輕裝上陣”。在微利情況下，實際虧損的企業為了逃避陷入困境，通過調節利潤，使虧損變成微利。大量計提資產減值損失容易被重點稽查。

轉移定價無合理商業目的存三重征稅。上市公司在日常經營過程

中常常與其子公司頻繁發生資金往來和內部交易，有些公司是出于正常的資金調度便利和稅收的考慮，但有些公司并非出于此種目的，而是將本應獲取的利益輸送給下屬子公司的少數股東。對于不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，各級地方稅務部門有一定的自由裁量權，但如果轉移定價調整數額沒有支付給被調整的企業，這部分調整數額將會被確認為紅利支付，且不能免征預提所得稅。此外，當企業處于稅收減免期，轉移定價調整可能會導致減免期提早結束。

關聯企業預付款購銷業務隱藏逃稅嫌疑。上市公司如果和關聯企

業間通過預付賬款形式支付款項，很可能是出于融資目的，利用預付款掩蓋互相拆借資金的真相，進而逃避繳納借款利息收入產生的企業所得稅。對此，稅務部門有權按銀行同期借款利率核定其轉借收入，并就其適用營業稅暫行條例按金融業稅目征收營業稅。此外，由于支付給上游企業的借款產生的利息與其生產經營無關，稅務機關還將調整下游收款企業的應稅所得額，并要求補繳稅。

稅收政策變化導致追繳稅款

稅收政策變化是指國家稅收法規時效的不確定性。如海普瑞的招

股書中提到了其自2000年至2007年享受到深圳市企業所得稅的優惠政策，但該優惠政策并沒有國家法律、行政法規或國務院有關規定作為依據，因而存在撤銷而產生額外稅項和費用的可能。

虛增收入將補繳稅款及罰金

上市公司虛增銷售收入是其業績做假的主要手段之一。做假的主

要手段有：虛構客戶，虛擬銷售；以真實客戶為基礎，虛擬銷售；利用與某些公司的特殊關系制造銷售收入；對銷售期間不恰當分割，調節銷售收入；對有附加條件的發運產品全額確認銷售收入；在資產控制存在重大不確定性的情況下確認收入。表面看大多數情況并沒有違反有關會計制度和準則，本質上看則虛增了利潤。

稅前扣除無發票調增應納稅所得額。如某上市公司同一家文化傳

播公司簽訂合同金額×××萬元，無發票列入待攤費用。該公司應注意：1．業的稅前扣除一律要憑合法的票證憑據確認。2．臨著補稅風險。由于白條列支的費用不得稅前扣除，應調增應納稅所得額，并補繳企業所得稅。3．面臨著稅務行政處罰的風險，因未按照規定取得發票。

應收賬款自行稅前扣除補繳企業所得稅。企業發生的壞賬損失，只能在損失發生的當年申報扣除，不得提前或延后，并且必須在壞賬損失年度終了后15日內向有關稅務機關申報。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業未及時申報的壞賬損失，逾期不得扣除。關聯企業之間的往來賬款不得確認為壞賬。但是，關聯企業之間的應收賬款，經法院判決負債方破產，破產企業的財產不足以清償的負債部分，經稅務機關審核后，應允許債權方企業作為壞賬損失在稅前扣除

第二篇：稅務風險內控制度

公司從領導到普通員工，人人端正思想，提高認識，將明禮守信，依法納稅，樹立良好的商業信譽和企業形象作為公司生存發展的一項基本前提。為了培養自覺的納稅意識以及應用法律法規規范涉稅行為的能力，公司定期組織財會人員進行各類財會、稅收知識培訓，2008年還組織全體財會人員參加了上級單位的所得稅和新稅法的專項培訓；此外，公司財會人員還利用稅務機關稅法宣傳和管理員下戶輔導的機會，主動請教，隨時了解有關政策動態。

為積極配合稅務機關的工作，進一步統一企業領導和有關財務人員的思想意識，中國電信安康分公司在按照國資委的有關要求建立企業內部控制制度時，從以下幾個方面著手，將企業稅務內控制度作為了建設工作的重中之重：一是明確涉稅人員的崗位分工；二是將稅務管理納入績效考核，激勵涉稅人員工作積極性；三是要求相關人員及時把相關財務報表等有關生產經營數據和資料提供給稅務機關，為稅務機關的征管決策提供可靠的原始依據；四是針對涉稅業務流程進行 規范，及時下發文件、規范制度，防范稅收風險；五是建立內部稅務培訓機制和重大稅務事項匯報制度。目前，企業稅務內控制度建設已初見成效，該制度在有效降低稅收風險的同時，也明顯促進提升了企業的規范化管理能力。

第三篇：大案頻發暴露銀行業內控十大缺陷

大案頻發暴露銀行業內控十大缺陷

張吉光

大案頻發暴露銀行業內控十大缺陷 上海銀行發展研究部 張吉光

雞年伊始，當人們還沉浸于辭舊迎新傳統節日的濃厚喜慶氛圍之時，上市公司東北高速的一紙公告掀開了中國銀行黑龍江河松街支行巨額詐騙案（以下簡稱高山案）的黑洞，并旋即在中國金融界引起軒然大波。其涉案金額之巨、謀劃之周密不但令平民大眾為之驚愕，也讓金融業界為之震動，乃至于中國銀監會罕見地公開對此案做出評價。在中國銀行業改革的關鍵時期和銀行業監管新格局的起步階段，高山案決不會像此前發生的眾多金融大案一般很快被人們遺忘，并歸于平靜；其注定會引起上至高層領導、專家學者，下至平民大眾、從業人員的更為持久和強烈的關注，注定會對中國銀行業經營管理體制改革和全面風險管理體系的建立產生巨大影響；對現有銀行監管體系和思路形成巨大挑戰，并加速其轉型；從而在中國銀行業發展歷程中留下可圈可點之處。

近幾年來，隨著我國金融改革與開放的不斷深入，特別是國有商業銀行股份制改造的啟動和中國銀監會的成立，國內商業銀行的經營管理水平和風險控制能力相比以前有了很大提高。但頻頻發生的金融大案明白的告訴我們，國內商業銀行的風險控制能力仍不容樂觀。從余振東到王雪冰，再到劉金寶、丁燕生，一個個金融高官紛紛落馬；從中行開平支行案件到工行河南票據詐騙案，再到高山案，一起起令人震驚的詐騙大案頻頻發生；從2003年審計署查出工商銀行各類涉嫌違法犯罪案件30起，涉案金額69億元，進而工商銀行處理相關責任人368名，到2004年中國銀監會查出并處理四大國有商業銀行違規機構157家、違規人員1841名；種種跡象顯示，國內商業銀行的內控體系存在重大缺陷，并成為各商業銀行發展過程中揮之不去的痛。而高山案則再次為我們敲響了警鐘。

一、內控意識薄弱，內控優先理念缺乏。

用什么樣的內控意識指導商業銀行的內控建設和運行在很大程度上決定著內控的有效性。內控意識薄弱導致的必定是內控體系的脆弱和低效，甚至于無效。概括來講，內部控制的核心理念就在于內控優先。也就是說，商業銀行在開展經營管理活動時，小到日常業務辦理，大到新產品開發、新機構設立，都必須事先考慮到其可能存在的風險點，進而采取有效的控制措施。這既是商業銀行審慎經營的特性使然，亦是銀行實現可持續發展的根本保證。但目前國內商業銀行的現狀卻是內控意識的薄弱和內控優先理念的缺乏。這集中體現在，很多銀行過分追求規模擴張和發展速度，而忽視風險管理和內部控制；過于重視營銷，而輕視內控；重放貸，輕管理；打擦邊球，鉆制度的空子等等。這雖然會使商業銀行在短期內取得快速發展，但往往會因內控跟不上而潛藏巨大風險隱患，甚至于發生大案、要案。分析這兩年發生的金融大案，有一個非常奇怪的現象值得深思，即那些落馬的官員大多是以前的業務能手或營銷能手，甚至于精英人才；而那些出事的分支行則多為前幾年發展較快、業績突出的分支機構。比如高山案中的中行河松街支行和支行行長高山，中行開平支行案中的開平支行和余振東、許超凡以及山西太原7.28金融詐騙案中的杜建國。這充分表明內控意識和內控優先理念是商業銀行實現風險控制前提下穩健發展的關鍵，是商業銀行構建有效內控體系的前提。而近兩年來國內銀行業之所以頻頻發生金融大案，某種程度上講，其根源就在于內控意識的薄弱。

二、激勵約束機制不合理，逆向激勵問題嚴重。

合理恰當的激勵約束機制可以確保商業銀行的每一位員工、每一家分支機構在充分防范風險的前提下發揮最大的積極性，從而確保商業銀行在內控體系有效運行進而充分控制風險的前提下取得最佳發展。而不合理的激勵約束機制往往會產生逆向激勵和道德風險問題。從國內外的有關研究和現實案例來看，一個合理的激勵約束機制一般會把內控評價作為重要的考核內容。這會促使商業銀行的各分支機構在追求業務發展的同時，做好風險防范工作，從而實現可持續發展。與之形成鮮明對比，國內很多商業銀行的激勵約束機制存在嚴重不合理之處。首先，商業銀行在對分支機構進行考核時，仍以業務發展為主，考核指標仍為傳統的規模指標和速度指標，基本上不考慮內控建設及運行情況。其次，大多數商業銀行都設立了數額不等的營銷獎勵基金，對那些營銷做得較好（主要是拉存款）的分支機構進行獎勵；而很少有商業銀行會專門對那些風險管理做得較好的分支機構進行獎勵。在這種激勵約束機制下，各商業銀行的分支機構必然是大力拓展營銷，加大吸存力度，將內控建設讓位于業務發展，從而造成內控水平難以適應業務的快速發展，留下風險隱患。以山西太原7.28金融詐騙大案為例，那些涉案商業銀行的下屬分理處主任之所以會卷入詐騙漩渦并不能自拔，最根本的原因就在于上級機構對其實施的以存款指標為主的考核。在這種考核機制下，各分理處主任的主要任務就是拉存款，這不僅關系到他們的收入，還關系到他們的升遷。在日益激烈的“吸存大戰”中，取勝的途徑只有兩條，要么是以業務拓展費給客戶返點；要么是尋找資金販子幫忙。在不合理機制的逆向激勵下，很多分理處主任都選擇了后者，從而為日后的違法違規埋下伏筆?？梢哉f，如果這種以“重業務發展，輕內控管理”為主要思想的激勵約束機制得不到根本改變，類似案件必定還會上演。

三、內控制度執行不力，形同虛設。

近幾年來，在中國人民銀行《商業銀行內部控制指引》的指導下，各商業銀行都加強了自身的內控建設，基本建立了滲透到銀行各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門和崗位的內部控制制度。以經常出現問題的重要空白憑證和印章管理為例，各商業銀行大多都按照要求出臺了以“實行專人、專庫管理，印、押、證三分離，印章管理人員不能監管重要憑證和密押，定期查庫、查賬，保證賬賬、賬據、賬款、賬實、賬表和內外賬相等”為主要內容的內控制度。從理論上講應該可以起到防范金融詐騙和挪用客戶資金案件的發生。而事實卻是此類案件仍屢有發生，且成為令各家商業銀行非常頭痛的頑癥。究其原因就在于各商業銀行的分支機構并未認真落實這些內控制度，在執行上打折扣，甚至流于形式?？v觀近幾年國內發生的金融詐騙大案，其詐騙手法不外乎以下幾種：利用金融工具詐騙、關聯企業相互擔保騙取銀行貸款、偽造企業公章騙取銀行貸款、銀行職工利用職務之便挪用客戶資金。如果銀行相關崗位的操作人員均嚴格按照有關規章制度來執行，這類詐騙大都可以避免。但受很多因素的影響，比如人情關系、上級干預、利益誘惑、思想上麻痹大意等，相關操作人員往往在執行內控制度上打折扣，睜一只眼閉一只眼，該雙人會同的，一個人獨立操作；該實行崗位分離的，一人兼任；該實行專人管理的，沒有落實專門人員；該定期更換的，長期保持不變；等等諸如此類，從而為案犯作案提供便利。比如這兩年經常發生的通過假對帳單迷惑客戶并挪用客戶資金的情況，各家商業銀行均規定了信貸員不能經辦對帳單遞送工作，可在現實操作中，這一措施往往流于形式，從而為那些心態不正的信貸員作案提供條件。再比如2003年發生的河南工商銀行票據詐騙案。在這一案件中，案犯得手的關鍵就在于票據審核環節出了問題。按照有關規定，辦理票據貼現至少要審核以下內容：轉出行營業執照、經營許可證；核實辦理該業務的人員身份；檢查授權書；轉出行票據原件；正規增值稅發票和供銷合同的原件及復印件。令人吃驚的是，向來以票據業務著稱的工商銀行華信支行的相關人員居然沒有發現問題。原因就在于上述內控制度早已被他們束之高閣，根本就沒有落到實處。在現實中，制定制度是一回事，執行又是另外一回事，有制度≠制度得到執行，制度制定與執行被人為地割裂成毫無關系的兩張皮。這正是很多案件發生的原因所在。

四、內控措施不完善，有效措施缺乏。

切實可行且有效的內控措施是商業銀行實現既定內控目標的關鍵。因此，無論是中國人民銀行發布的《商業銀行內部控制指引》，還是巴塞爾委員會出臺的《銀行機構的內部控制制度框架》均對商業銀行應該采取的內控措施作出規定。縱觀這些內控措施，有兩條最為核心的原則和內容貫穿其中，即“職責分離，崗位制約”、“關鍵崗位的人員輪換和強制休假制度”。這兩條可謂是最基本、也是最核心、最有效的內控措施。“職責分離，崗位制約”就是要求商業銀行明確劃分部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，不同職責由不同人員承擔，并在上述三者之間建立起一種相互監督制約的機制，從而避免違法違規事件的發生。在商業銀行業務開展中，“職責分離，崗位制約”最好的體現就是審貸分離和貸管分離。“關鍵崗位的人員輪換和強制休假制度”的目的在于，通過人員輪換，使后來者可以輕易發現前一任存在的問題，從而在這一崗位上形成一種強有力的無形監督約束機制，督促在崗人員合規操作。反觀國內商業銀行，在這兩項核心措施上，要么是沒有得到落實，形同虛設（如放貸與貸后檢查的分離）；要么是措施缺乏（大多數商業銀行未能在全行范圍內推行人員輪換和強制休假制度），從而失去了最有效的控制手段和約束機制，為違法違規案件的發生提供空間。以2002年中信實業銀行3億票據詐騙案為例，該案中銀行工作人員陳某之所以可以多次開出匯票，在很大程度上是因為銀行沒有實行專門的貸后檢查，陳某兼任信貸員和貸后檢查員所致。再比如2004年中國銀行開平支行40億資金盜竊案，由于銀行沒有實行人員輪換和強制休假制度，除去請假和休息時間之外，三年內支行行長幾乎天天呆在同一崗位上，其所做的一切往往很難為外人所知。這正是造成三任行長持續長達九年作案而不被人所知的根源。試想，如果銀行實行強制休假制度，由其他人頂替期間的職位空缺，恐怕這一案件早就被發現，甚至于這一案件根本就不會發生。一言以蔽之，核心有效措施的缺乏令商業銀行看似固若金湯的內控體系漏洞百出，以至于成為徒有虛名的紙老虎。

五、關鍵崗位及人員的監督約束機制缺乏。

關鍵人員作案給銀行造成的損失要遠遠超過一般操作人員。因為關鍵人員往往擁有一定的人、財、物權，有更多的機會接觸重要憑證和印章，也就有更多作案的機會。鑒于此，國外商業銀行大都建立了針對關鍵人員的更為嚴格的監督約束機制，比如前面提到的人員輪換和強制休假制度；再比如專門的內部稽核（或審計）部門。而從國內商業銀行的情況來看，針對關鍵人員的監督約束機制明顯缺乏。一方面，人員輪換和強制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，內部稽核監督（審計）存在重大缺陷，即重視對基層操作人員的稽核，忽視對高層管理人員（指具有一定權力的管理人員）的審計。這使得銀行內部稽核部門的主要精力都放在了基層操作人員身上，而對高層管理人員的稽核，無論是在頻率，還是范圍上都遠不能形成對高層管理人員的有效威懾。這正是最近發生的金融案件呈現出犯案人員職務趨高特征的原因所在?？梢哉f，關鍵人員作案已成為國內商業銀行防不勝防的冷槍暗箭。2002年發生的中信實業銀行票據詐騙大案之所以得逞與支行信貸科科長的直接參與不無關系；廣東省梅州市興寧信用社8.8億元帳外帳更是該信用社主任胡某一手造成；而迅達信用社的破產則是該信用社董事長總經理林芊挪用、侵占信用社資金所致。震動業界內外的中行開平支行案件之所以長期不為人所知，正是支行行長親自作案的結果。在該案中，支行行長的權力范圍包括財務管理、核算管理、授權管理、人事管理及行政管理，卻沒有相應的監督約束，使其幾乎無所不能。于是，支行行長憑借手中大權，控制銀行的內部資金，并掌控銀行與客戶之間的清算過程，利用聯行系統漏洞侵占銀行資金。從某種意義上說，不論銀行的規章制度有多齊全，系統有多完善，只要對關鍵人員的監督約束不力，案件的發生就難以避免。

六、內部控制的電子化水平較低。

從某種程度上講，借助于計算機信息系統進行的“機控”要比傳統的“人控”更有效率。因為完善的操作系統和信息系統可以使某項業務整個流程的各個環節置于不同部門、不同崗位的監督之下，從而對操作人員形成強有力的約束。而在傳統的“人控”方式中，由于人員易受到主觀上思想、情緒、業務技能等因素及客觀上金錢誘惑、權力壓制等因素影響，從而使內控效果打折扣，甚至流于形式。這已被國內外的現實案例所證實。國外銀行大多都建立了較為完善的操作系統和信息系統。而國內商業銀行則與此相去甚遠，內部控制仍停留在傳統的“人控”階段，尤其是內部稽核仍以手工對帳、現場檢查為主，電子化稽核水平較低。在此情況下，只要發生內外勾結或內部人串謀的情況，案犯一般都會得手。有調查顯示，近幾年來國內發生的100個銀行詐騙案件中，60%屬于內外牽連型詐騙案件，其中內外勾結詐騙造成的損失最大，占損失總額的79.6%；而這種內外勾結型詐騙的得逞率高達91.7%。造成這種結果的根本原因就在于，在缺乏完善的操作系統和信息系統，特別是缺乏電子化稽核制約的情況下，商業銀行出臺的規章制度和控制措施都會因內部人員的參與作案而流于形式。以中國銀行北京某儲蓄所員工集體挪用公款炒匯案為例，針對可能存在的風險點，銀行出臺了相應的控制制度，比如所長、儲蓄員、復核員之間的職責分離、崗位制約及監督；但由于所有員工合伙作案，這些制度就成了一紙空文，案件發生也就在所難免。解決這類內部人作案（或參與作案）的情況，加強系統建設是唯一有效途徑。提升內控的電子化水平顯然已成為各家商業銀行的當務之急。

七、信息交流渠道缺乏，溝通不暢。

信息交流與反饋是商業銀行內部控制五要素之一。這一要素要求商業銀行內部建立并保持暢通的信息交流與溝通的程序，明確對財務、管理、業務、重大案件和市場信息等相關信息識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。其目的有三：一是，是管理層能夠充分了解并識別銀行面臨的風險，進而采取相應的控制措施；二是，使所有崗位、人員充分了解相關信息，遵守有關責任及制度；三是，險情、事故、案件發生后，有關信息能夠得到及時報告和溝通，一方面確保內控體系得到持續改進，另一方面引起行內警示，避免此類案件再次發生。這就要求商業銀行內部建立起下行傳達、平行溝通、上行匯報三條暢通的信息渠道。下行傳達渠道可以使下級分支機構充分了解上級機構和總行的戰略方向和決策意圖，并在工作中得到落實。平行溝通渠道主要是解決信息在不同崗位之間和不同分支機構之間的共享，如黑名單、客戶的不良信息及重大案件，以引起警惕。上行匯報渠道是指下級分支機構要及時將發現的風險點、內控薄弱環節及發生的案情匯報至管理層，確保問題得到及時解決，并使內控體系得到持續改進。對照上述三條信息渠道，國內商業銀行的情況不容樂觀。首先，制度及決策的下行不暢，貫徹落實不力。這主要是因為上下級分支機構溝通不足，下級機構不能充分理解上級的意圖；上級機構在出臺相應制度及措施時，沒有與下級基層機構充分交流，導致操作性不強。其次，不同分支機構之間的信息共享度極低。大多數商業銀行未能做到行內經營管理信息的實時共享。這正是同類案件在同一家銀行的不同分支機構中反復發生的原因所在。再次，大多數銀行未能真正落實和執行重大案件匯報制度。很多分支機構的負責人在發生案件后的第一反應不是上報，而是掩蓋。從而貽誤解決問題的最佳時機，并使管理層無法識別現有內控體系的漏洞，并對其進行及時糾正。思想上的輕視是造成國內商業銀行信息交流與溝通環節較為薄弱的深層原因。

八、內控責任制缺失，責任追究不當。

內控責任制是確保各項內控制度落到實處、保障內控體系得到持續改進的有效方式。那些內控做得比較好的銀行大多建立了完善的內控責任制。內控責任制應包括四方面內容：一是董事會、高級管理層應當對內控的有效性負責，并對內控失效造成的重大損失承擔責任；二是內部審計部門應當對檢查發現問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監督不力承擔相應的責任；三是業務部門和分支機構應當及時糾正內部控制存在的問題，并對出現的風險和損失承擔相應的責任；四是高級管理層應當對違反內控的人員，依據法律規定、內部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。在內控責任制的約束下，各相關責任人必定會努力確保各項內控制度落到實處，確保各項內控措施發揮效力；進而實現內控體系的持續改進。但目前國內的情況卻是內控責任制的缺失。在此情況下，由于不承擔責任，相關部門和人員也就失去了嚴格執行內控制度、維護內控有效性的動力和壓力。內控制度出臺后得不到落實，內控措施得不到執行，內控體系也就成了中看不中用的空中樓閣。特別是目前各商業銀行對內控失控的責任追究不當，一般只處罰案件的當事人，并不追究有關內控負責人及部門的責任。這只能是頭疼醫頭，腳疼醫腳。因為內控責任制的缺失使得內控體系的漏洞得不到及時糾正，從而為相同案件的再次發生提供可能。如果對照上面內控責任制的相關內容，最近發生的高山案，除當事人外，有關業務管理部門、內部審計部門，乃至于高級管理層都應承擔相應責任。但我們卻看不到這一跡象。為什么近年來國內一些商業銀行會屢屢發生手段相同乃至于完全一樣的案件？內控責任制缺失，責任追究不力罪當其首。

九、內部稽核力量薄弱、水平不高，與業務發展速度不匹配。

商業銀行內控體系可概括為決策、建設與管理、執行與操作、監督評價和持續改進五個環節。其中，監督評價環節負責組織檢查、評價內部控制的健全性和有效性，發現并督促管理層糾正內部控制隱患和缺陷?，F實中，這一環節的職責一般是由商業銀行的內部稽核部門（也有的銀行稱為內部審計部門或合規部門）來完成的。為確保監督評價的充分性、全面性和有效性，對內部稽核部門的獨立性、權威性和專業性提出很高的要求。獨立性要求內部稽核部門可以不受干擾地獨立開展審計稽核，并有直接向董事會匯報的路線，甚至于不經過高級管理層。該部門負責人的聘任和解聘必須經過董事會或監事會同意，以確保其工作不受來自高級管理層的行政干擾。權威性則指內部稽核部門在內部控制的監督評價上享有絕對的權威，對于其發現的問題，相關部門必須在指定期限內予以整改，絕不能推諉扯皮。而專業性對內部稽核部門內審人員的專業水平提出要求，這些人員必須具有從業資格，熟悉銀行經營管理、金融企業會計制度及風險管理等相關知識，并具備一定的計算機能力。因為國際上通行的內控手法是以電腦實時監控、定量分析為主的。此外，為確保內部稽核部門切實履行職責，商業銀行還需要為其配備充足的人（國際上內部稽核人員一般占總員工數的5%）、財、物等資源。與之對照，國內商業銀行的內部稽核顯得相當薄弱。首先，有些銀行尚未設立獨立的內部稽核部門；其次，內部稽核部門隸屬高級管理層，受行政體制干擾較多，獨立性得不到保障，尤其是在對總行層面進行稽核時，難度相當大；再次，受制于架構設置的缺陷，內部稽核的權威性不強，很多部門和分支機構對其提出的整改要求重視性不高，影響內控改進的效率；第四，大多數銀行內部稽核人員配備不足，與5%的比例相去甚遠，影響內部稽核的頻率和范圍；最后，內部稽核人員的專業性不強，有很多人甚至沒有內部審計資格，對相關業務不熟，特別是計算機水平不高，不能適應內部稽核發展的電子化趨勢。上述因素嚴重制約了銀行內部稽核的水平，以至于很多大案和內控漏洞不能及時發現。2004年工商銀行上海外高橋支行姚康達事件、佛山馮明昌騙貸案，最早并非由該行而是審計署發現，就是很好的說明。

十、持續改進機制缺失，內控水平得不到持續提高。

所謂持續改進機制就是商業銀行利用內部控制政策、內部控制目標、評價結果、績效檢測和數據分析、糾正和預防措施以及管理評審等，及時發現并糾正內控漏洞與缺陷，實現內控體系有效性的持續提高。持續改進機制是一個由內控監督與評價、信息交流與反饋、內控完善與糾正、管理評審等四個環節組成的有機體系。其中，任一環節出現問題都會引起持續改進機制的失靈。如前所述，國內商業銀行在內控監督與評價、信息交流與反饋等環節均存在或多或少的問題，從而造成內控持續改進機制的缺失，內控的有效性長期得不到提高。判斷一家銀行內控體系的持續改進機制是否健全有效，有一個非常簡便的方法，就是查看同一類型案件發生的次數。如果某類案件發生后，商業銀行采取了相應糾正措施，自此之后此類案件幾乎不再發生，說明該銀行的內控持續改進機制是健全有效的。反之，如果某類案件發生之后，銀行雖采取了糾正措施，但這類案件還是屢屢發生，則意味著銀行的內控持續改進機制是不健全、低效或無效的。按照這一標準來看，國內商業銀行的內控持續改進機制普遍不健全且低效或無效。最充分的證據就是近幾年來發生的銀行大案，大多是內外勾結型或支行行長（分理處主任）內部人作案。往往是并不高明的手法屢屢得逞，頻頻發生。當然，持續改進機制的建立健全是一項系統工程，絕非一朝一夕之功。

上述缺陷的存在，使得國內商業銀行的內控體系猶如窗戶紙——一捅就破，只防君子不防小人，從而造成大案、要案頻頻發生。古人云“防微杜漸”、“亡羊補牢”?！胺牢⒍艥u”就是要求商業銀行在內控體系建設過程中通盤考慮，不放過任何細節，并注重加強前瞻性研究，對可能存在的問題和漏洞，早作預謀，提前布局，以確保內控體系的健全有效?！巴鲅蜓a牢”就是要求商業銀行對自己或他人發生的案件，舉一反三，有則改之，無則加勉，以確保內控體系的有效性得到持續改進。這兩點正是國內商業銀行當前需要花大力氣去做的地方。

第四篇：非法集資頻發 銀行嚴防風險傳染

非法集資頻發 銀行嚴防風險傳染

目前，非法集資形勢依然嚴峻。發案數量、涉案金額、參與集資人數繼續處于高位，達歷年來第二峰值。新發案件更多地集中在中東部省份，跨省案件增多，影響較大。

“非法集資”案件高發的態勢，讓銀行不得不提高警惕。日前，交通銀行廣東省分行召開監督工作聯席會議，研究應對民間借貸風險向銀行體系傳遞等問題，要求對民間借貸風險較為嚴重的地區實行重點監控，切實落實貸款審查制度。

事實上，不少銀行機構都于近期加大了對非法集資活動的排查治理力度。如中行河南省分行就規定，發現員工以任何形式參與非法集資活動，不管是否動用銀行或客戶資金，一律開除。

一些專家表示，銀行查處非法集資的力度和手段與以往相比都明顯加強，治理措施所透露的“零容忍”態度，更反映出銀行切斷風險傳染通道的決心。

“非法集資”呈現新特點

所謂“非法集資”是指違反國家金融管理法律規定，向社會公眾(單位和個人)吸收資金的行為。目前非法集資案件持續高發，涉案金額大幅攀升、領域不斷延伸，涉穩隱患不斷增多。而一些新形式、新特點的出現，更加大了問題查處難度。

近日，深圳羅湖區人民法院判處深圳市譽東方投資管理公司兩位主要負責人犯“非法吸收公眾存款罪”。據了解，該公司通過向公眾推廣其P2P信貸投資模式，承諾3%至4%月息的高額回報，以達到非法集資目的。

某商業銀行負責人向記者表示，假借P2P名義是近年來非法集資活動演變的最新表現形式之一。即套用互聯網創新的概念，設立所謂的P2P網絡借貸平臺，以高利為誘餌，采取虛構借款人及資金用途、發布虛假招標信息等手段吸收公眾資金，當“借新還舊”無法運轉后，網站便突然關閉。

根據網貸之家提供的最新數據，目前全國共有P2P平臺1283家，僅今年7月，就新上線99家平臺；7月底，網貸行業貸款余額為522.93億元。相關業內人士評價，因其門檻低、發展快，如該行業得不到及時規范整頓，將給我國的金融秩序帶來沖擊。

四川金融監管部門在調研時還發現，部分民間融資中介機構假冒民營銀行的名義，借國家支持民間資本發起設立金融機構的政策，謊稱已經獲得或者正在申辦民營銀行的牌照，虛構民營銀行的名義發售原始股或吸收存款。

除此之外，非法集資在今年呈現的新特點還包括：非融資性擔保企業以開展擔保業務為目的發售理財產品，或虛構借款方，以借款擔保名義非法吸收資金。

銀行重點“防人”

眼下“防人”成為多數銀行機構防范非法集資風險傳遞的重要舉措，部分銀行更是采取了較為嚴厲的措施。記者從鞏義浦發村鎮銀行獲悉，該行不僅要求員工簽署《員工禁止參與非法集資活動承諾書》，更明確“八不”原則，對員工參與非法集資行為采取“零容忍”。同時成立排查機構，突出排查的重點領域、重點崗位，采取員工賬戶核查、行為排查、員工談話等方式，編制以賄賂類、外部查辦類、工作表現類、經濟往來類、社會交往類、家庭狀況類、重要業務崗位輪崗類等九大類為主要內容的排查表，逐項排查。

海南、寧夏等省區金融監管部門也不約而同在今年要求銀行機構對從業人員涉足社會融資、民間借貸和非法集資的情況進行全面調查摸底，并納入“重點關注九種人”進行持續排查。

顯而易見的是，由于職業的特殊性，銀行從業人員更“便于”接觸民間借貸市場，而在豐厚回報誘惑的刺激下，導致一些人鋌而走險。

從記者掌握的情況來看，山西、內蒙古、浙江等地都曾出現銀行從業人員充當資金掮客，直接或間接參與非法集資的情況。某業內人士透露，從涉及非法集資案件的銀行從業人員所屬銀行類型來看，城商行、農商行、農信社應進一步杜絕從業人員參與非法集資活動。

在內蒙古，為了防范非法集資風險的“人為”傳導，部分農商行不得不采取“個人貸款權限逐步減少”等措施。同時，相關負責人也介紹，已有員工因違規放貸被開除甚至被追究法律責任的實例，這些實例對員工也產生了警示作用。防范將長期化

今年4月，處置非法集資部際聯席會議辦公室主任劉張君表示，防范、打擊和處置非法集資是一項長期、復雜、艱巨的工作任務。

對此，劉張君解釋說，非法集資形勢依然嚴峻。發案數量、涉案金額、參與集資人數繼續處于高位，達歷年來第二峰值。新發案件更多地集中在中東部省份，跨省案件增多，影響較大。此外，不斷向新的行業、領域蔓延。他提到，很多非融資性擔保公司、投資咨詢等中介機構公開“代人理財”，大肆非法集資。

據悉，目前河南銀監局已明確表示，今年處置非法集資活動的重點之一，是管理銀行與擔保機構的合作，加強擔保機構名單制管理，禁止與涉嫌非法集資、套取銀行資金的擔保公司開展業務合作。

針對這一情況，部分銀行已規定嚴格實貸實付，嚴防信貸資金流入非法集資活動。加大對信貸資金流向的持續監管，通過各種渠道主動收集信息，對潛在風險做到早預警、早處置、早報告。

另有相關業內人士表示，從目前非法集資資金的投向來看，投資項目多為受宏觀調控影響較大的行業或產業項目，一旦企業資金鏈斷裂，普通投資者資金就會難以收回。不僅風險較大，也不利于國家宏觀調控作用的及時發揮。鑒于非法集資風險的長期性、復雜性，一些銀行機構負責人也向記者表示，希望政府、公檢法、金融監管部門進一步配合，從而形成聯動。

第五篇：以大企業稅務風險內控機制為抓手

?

以大企業稅務風險內控機制為抓手 促進稅收征管質量和效率的提高

----在總局大企業稅收管理理論與實踐座談會上的演講

李亞民

（2011年5月5日）

我國現有稅收征管體制成型于傳統計劃經濟時代或市場經濟初期，其核心內容是屬地管理，比較適應當時企業經營規模較小、跨區域經營較少的經濟發展水平。隨著我國改革開放三十年的經濟發展，大型企業集團應運而生，總部控制、跨區域經營的分支機構遍布全國甚至遍布全球。稅收集中度日趨提高，屬地管理與企業集團化運作的矛盾日趨突出。以屬地征管為核心的傳統稅收征管模式在復雜的大型企業集團組織機構模式面前顯得有些力不從心，如何適應大企業經營模式的變化，提高稅收管理質量和效率已成為我們必須面對的一個重大課題。但是，受現有層級制的行政管理體制、財政管理體制以及立法程序的制約，要改變現有的征管模式，不是一件容易的事，不可能一蹴而就，必須循序漸進，逐步過渡。為此，總局肖局長指出，要將稅源管理在不同部門、不同層級之間合理分配，為我們優化稅收征管體系指明了方向。總局提出稅源管理和征收管理相分離，解決了長期困擾大企業稅收征管的難題，澄清了長期以來我們對屬地管理的片面理解?？梢哉f，將稅源管理與征收管理分開，是我們稅收征管方式的一次革命。

如何落實總局領導指示，讓我們首先來分析一下這些大型企業的構成。一類是大型國有企業，具有強烈的行政色彩，其分支機構受控于總部，其分支機構執行稅收政策的狀況取決于總部的稅收安排。二類是非國有大型企業和跨國集團，這些企業大部分是上市公司，除受控于總部之外，任何一項違法行為都會對公司經營產生重大影響，都會影響到其股票價格的漲跌，違法成本極高。這二類企業總部從主觀上都不愿意或不敢違反稅收政策，從客觀上都能控制下屬分支機構的經營行為。所以，緊緊抓住大型企業集團總部，就是抓住了稅源管理的源頭。那么如何抓住這個源頭呢？其基本思路就是要依靠企業自律、依靠總部控制其分支機構。其核心工作就是幫助大企業建立稅務風險內控機制。在企業內部建立一個稅務風險的過濾與處理體系，實現在稅務風險出現端倪時“立即能發現，發現即處理”的效果，對大企業提高核心競爭力和可持續發展能力大有裨益。

從稅務機構來講，建立大企業稅務風險內控機制與加強大企業稅收管理是一致的，二者并不矛盾。稅收征管綜合系統的全面運行，已將企業的涉稅信息高度集中于總局和省市兩級，依靠信息化手段實施稅收監控已成為強化征管的有效途徑。通過總局、省市稅務端的稅源監控分析，不斷發現大企業的涉稅風險，及時提醒企業總部整改，完善企業稅務風險內控機制，實現大企業稅務風險內控機制與稅務機關積極有效管理的結合，兩者相互促進、共同提高，從而降低稅收成本、提高征管質量和效率，降低稅收執法風險，建立和諧的征納關系，不斷提高稅企雙方的稅法遵從度。

在切實有效地促進大企業進行稅務風險內控機制建設方面，河北省國稅局抓了以下幾項主要工作。首先，發揮省局對大企業的監控指導功能。將傳統的征收管理分解為稅源管理和征收管理，在不改變屬地征收管理的基礎上，將稅源管理權限上收，充分發揮總局、省局的優勢和作用。利用信息技術在稅收領域的廣泛應用和稅收數據的高度集中，加強稅收征管。其次，加強大企業稅收管理部門的統籌協調能力。加強大企業稅收工作是我們優化稅收管理體系的具體實踐，需要重新配臵征管資源。在工作中，我們河北省國稅局把省、市局大企業稅收管理部門定位為對大企業稅收的綜合管理部門，負責大企業稅收工作的組織、協調、任務分解，做到全省大企業稅收管理工作的一盤棋。其三，優化征管資源配置。將優勢征管資源向大企業傾斜，省市局由單純的行政管理向行政管理和稅源管理雙重職能轉變。

大企業稅務風險內控機制建設是一個系統工程，需要稅企雙方加強溝通互動，在認識上達成一致，在心理上相互信任，在措施上相互協調，在技術上相互支撐，共同努力防范稅務風險，為構建和諧社會、促進稅收征管工作科學發展做出積極貢獻。

省國稅局組織召開“服務科學發展，共建和諧稅收”稅企座談會 ? 3月31日上午，省國稅局在陽光大廈三樓國際會議廳召開了以“服務科學發展，共建和諧稅收”為主題的稅企座談會，稅企雙方齊聚一堂，就如何更好地落實稅收政策、優化納稅服務、促進發展方式轉變、構建和諧征納關系等方面進行了深入交流。省局領導李亞民、高莉、韓月朝、耿金躍、史育紅、李兆昌、邊振明出席會議，省局機關有關處室負責人、各市局副局長及辦公室主任、中國石油天然氣股份有限公司華北石化分公司等15家企業代表參加了座談會。

? 會上，企業代表們分別介紹了企業當前的經營、發展和納稅狀況，并就國稅工作提出了很多好的意見和建議。

在認真聽取了企業代表的發言后，省局黨組書記、局長李亞民作了重要講話。他指出，多年來，全省廣大納稅人尤其是作為行業龍頭和經濟發展支柱的大企業堅持依法納稅，積極支持和配合國稅工作，為稅收增長和征納和諧做出了重要貢獻。李亞民希望企業進一步做大做強，為國家繳納更多的稅收，并在引領全社會形成依法誠信納稅的良好風氣中爭做楷模、發揮標桿作用。

李亞民強調，國稅機關有責任、有義務為納稅人提供優質的納稅服務，盡心盡力為企業發展提供良好的稅收環境。要充分發揮省局稅源橫向管理的職能，進一步加強大企業稅收服務和管理，幫助企業做大作強，要分層級地加強與企業的聯系溝通和高層對話，及時解決大企業合理的涉稅訴求；要不折不扣地落實好稅收優惠政策，堅決不收過頭稅，做到應減盡減、應免盡免、應抵盡抵、應退盡退，最大限度地發揮政策效應，助推企業轉型升級；要堅持依法治稅，規范稅收執法行為，加強執法監督，堅決維護納稅人的合法權益，營造公平的競爭環境；要進一步優化辦稅流程，提高辦稅效率，減輕納稅人負擔，降低納稅成本，努力滿足納稅人的合理需求，提高納稅人的滿意度。

李亞民表示，國稅部門將對企業代表們提出的合理訴求和良好建議進行認真梳理，對符合政策且能夠解決的問題，盡快予以解決；對訴求合理但政策不明確的，將積極向上級反映，盡早予以答復。省局黨組副書記、副局長高莉主持座談會并講話。她希望，征納雙方通過座談進一步暢通交流溝通的渠道，完善良好的工作聯系機制，齊心協力共建和諧的稅收環境，為推進科學發展、實現富民強省做出新的更大的貢獻。

中石油股份有限公司華北石化分公司、中石化股份有限公司石家莊煉化分公司、張家口卷煙廠有限責任公司、中石油股份有限公司華北油田分公司、中石化股份有限公司滄州分公司、河北白沙煙草有限責任公司、中海石油中捷石化有限公司、長城汽車股份有限公司、唐山國豐鋼鐵有限公司、冀中能源峰峰集團有限公司、冀中能源股份有限公司、華北電網有限公司廊坊供電公司、秦皇島中油石化有限公司、河北鋼鐵股份有限公司承德分公司、河北衡水老白干酒業股份有限公司釀酒分公司共15家企業的代表參加了座談會。

石家莊高新區國稅局借力規范投訴處理提高納稅服務質量

做好納稅服務投訴處理工作，是滿足納稅人合理需求，保障納稅人合法權益的有效途徑，是建設服務型稅務機關和構建和諧征納關系的重要舉措。為將此項工作落到實處，該局按照上級要求，結合區局實際，制定了《納稅服務投訴處理工作制度》，并開辟了投訴電話、投訴意見箱和辦稅服務廳值班長受理投訴等多個受理渠道，從制度層面對征管查各部門轉變服務理念、增強責任意識、改進工作方法、提高服務水平進行了規范。

河北省國家稅務局二〇〇九年政府信息公開工作報告

2009年，我局認真貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》（以下簡稱《條例》），加強對信息公開工作的領導，形成“主要領導親自抓，分管領導具體抓，職能處室抓落實”的工作機制，扎實有效開展政府信息公開工作。現將2009開展政府信息公開工作情況報告如下：

一、政府信息公開工作情況

(一)加強組織領導。2009年，全省國稅系統認真學習貫徹《條例》精神，進一步提高了對推行政府信息公開工作重要性的認識。各級成立了政府信息公開領導小組，加大了政府信息公開工作的領導力度。副局長高莉同志對開展好政府信息公開工作提出具體要求，加強了對政府信息公開工作的指導。為了進一步抓好《條例》的貫徹執行，各級緊密結合實際，制定完善了政府信息公開相關制度，基本形成了“黨組統一領導、分管局長主抓、辦公室組織落實、各職能部門專人負責”的領導體制和工作機制，? 形成一級抓一級、層層抓落實的責任體系，有效地保證了《條例》的貫徹落實。

(二)突出信息公開工作重點。各級國稅機關在公開內容上，重點公開以下事項： 1.機構職能類。公開內部機構設臵、職能分工、崗位職責及權限等情況；2.政策法規類?，F行稅收法律、法規、規章、規范性文件以及相關國家政策規定；3.規劃計劃類。稅收工作短期計劃和長期規劃，工作目標及完成情況；4.業務工作類。各項業務工作的開展情況；5.其他應公開事項。

(三)創新政府信息公開活動的載體和形式。在充分發揮各級國稅局門戶網站的信息平臺作用的基礎上，豐富完善政府信息公開專欄，并建立和暢通鏈接，保證及時發布信息。充分利用報刊、電臺、電視臺等新聞媒體的傳播作用，廣泛開展專題報道、在線咨詢及視頻訪談、召開新聞發布會等政府信息公開活動。

二、政府信息主動公開情況

為方便公眾了解信息，我局各級國稅機關均在網站上設立了“政府信息公開”專欄，公布《政府信息公開目錄》《政府信息公開指南》《政府信息公開規定》《政府信息依申請公開》。

（一）通過門戶網站，我局2009共主動公開各類信息6444條。其中政策法規183條，重要新聞83條，征管制度9條，辦稅指南41條，稅務稽查11條，稅收統計1條，隊伍建設17條，人事管理28條，注稅管理16條，政府采購28條，非許可審批7條，其他6020條。

（二）我局網站開設了納稅人之家和12366熱線欄目，向納稅人詳細介紹了辦稅指南、在線咨詢、在線訪談、稅務救濟、稅收公告、稅法解讀、稅收公告等子欄目，為納稅人提供了個性化和多元化的服務，受到了納稅人和社會各界的好評。2009年，共答復納稅人各類提問4800余人次。

（三）我局網站開設了在線訪談、局長信箱、網上調查等欄目，架起了國稅機關和納稅人、國稅系統上下級之間溝通的橋梁。在線訪談欄目就納稅人和社會各界關心的問題，邀請局領導和有關處室負責人，進行了詳細、全面的講解；局長信箱欄目就納稅人和國稅干部反映的問題和建議進行了認真調查和處理，全年共處理各類信件240余封。同時，網上調查集中對近期國稅工作、網站建設等情況，向社會各界廣泛征求了意見和建議，促進了各項工作的順利開展。

（四）加強對省、市政府政府信息平臺的維護。根據省、市政府的有關要求，通過政府信息公開平臺及時將我省國稅系統的工作動態、稅收政策、重要行政權力公開內容（屬于向社會公開的內容），采取完全公開的形式向社會公眾發布。為確保此項工作的順利進行，我省國稅機關將任務進行分解，指定專人負責對政府信息平臺進行信息報送、審核，確保了信息發布工作的順利進行。2009年，我局在河北省政府信息公開系統發布信息1740篇。各市國稅局也在當地政府信息平臺發布信息1000余篇。2009，我局被河北省政府評為“政府信息公開先進單位”。

（五）開展國稅網站稅收宣傳。一是在省國稅局內網和互聯網站開設“稅收宣傳月活動”專欄，并組織開展“領導網上在線訪談”、人民網企業所得稅知識有獎競賽等活動。二是各級國稅機關加快推進網上申報、網上審批和網上咨詢和電子政務，及時準確地傳遞政府信息，讓廣大納稅人及時掌握稅務部門的工作動態、政策措施，促進各項工作的落實。對服務標準、征納雙方的權利、義務和征管流程，涉稅審批、違章處罰、稅收政策法規和辦稅流程實行全面公開，從而做到明明白白公開辦稅信息，全心全意為納稅人服務。

（六）全省區、縣（市）國稅機關利用辦稅服務廳開展政府信息公開。認真執行總局辦稅“八公開”等制度，在辦稅服務廳實行“陽光辦稅”。充分利用電子顯示屏、觸摸屏、公告欄板、示意圖以及發放納稅資料、辦稅指南、宣傳單等多種方式，公開納稅人的權利與義務、公開稅收政策法規、公開管理服務工作規范、公開稅務違法違章處罰標準、公開受理納稅人投訴部門和監督舉報電話、公開違法規定的責任追究等有關內容，并結合稅收征管業務重組、梳理崗位職責，繪制征管工作流程圖，并在辦稅服務廳進行公開，方便納稅人辦理涉稅事宜。同時，公開張貼辦稅服務廳工作人員照片姓名職務、工作紀律等內容，要求辦稅服務廳工作人員著裝佩戴服務證上崗，使用文明用語，禁用忌語，依法文明征稅，方便納稅人辦稅和監督。特別是對納稅人最為關心的定額調整、納稅信用等級評定、行政收費標準、稅收處罰、欠稅等更是做到了即時公告，使納稅人很方便獲得國稅的政府信息，為公眾提供了優質服務

（七）我局各級國稅機關及時將政府信息公開的紙制資料及電子文本，移交到相關檔案館、圖書館，以方便公眾查閱。

三、依申請政府信息公開情況

2009，我局通過信函依申請政府信息公開一例。我局按《政府信息公開條例》有關要求，按規定時限進行了答復。

四、政府信息公開的收費及減免情況

2009，我局各級國稅機關未向公民、法人和其他組織收取任何政府信息公開費用。

五、因政府信息公開申請行政復議、提起行政訴訟情況 2009年，我局各級國稅機關未發生有關政府信息公開申請的行政復議和行政訴訟。

六、存在問題和改進措施

（一）主要問題

1.指導、督促各地市國稅局開展好政府信息工作方面還有些薄弱。2.主動向社會公開信息的領域有待于進一步拓展。

（二）改進措施

1.督促檢查，確保政府信息公開的質量和效率。我局將進一步嚴肅紀律，對本局和各地市國稅局政府信息公開情況開展監督檢查，確保信息公開的質量和效率。同時虛心接受服務對象的監督，切實做好政府信息公開工作。

2.進一步拓展政府信息公開工作的深度和廣度。充分發揮省市國稅機關統籌指導和組織協調作用，充分調動縣（區）級國稅機關的積極性，推進政府信息公開活動向基層延伸，不斷擴大政府信息公開工作的覆蓋面。

河北省國家稅務局

“便民、惠民、利民”服務實施辦法

為進一步深化“為企業解難題、為群眾送服務”活動，加強全省國稅系統干部作風建設，積極為“保增長、擴內需、調結構、惠民生”做貢獻，省局特制定以下“便民、惠民、利民”服務實施辦法。

一、強化十項便民服務

從切實方便納稅人辦稅出發，規范和強化十項便民服務。

1、一窗通辦服務。將辦稅服務廳一窗單功能的業務受理窗口，變為一窗多功能的業務受理窗口，即納稅人可在任一業務受理窗口，辦理綜合服務、申報納稅、發票管理（除發票代開）等涉稅事項。

2、首問首辦服務。對納稅人前來咨詢和辦理的事項，屬于自己職責范圍內的，在第一時間受理，全力、高效地辦好，并及時向當事人反饋；不屬于職責范圍的，積極主動地幫助聯系、搞好銜接，為當事人提供熱情周到的服務。

3、預約服務。根據納稅人需求，在征納雙方約定的時間內，為納稅人辦理相關涉稅事項。

4、延時服務。對于已到下班時間，而納稅人尚未辦理完畢的涉稅事項，辦稅人員應繼續延長工作時間，直至為納稅人辦結后方可下班。

5、限時服務。對于依法可以即時辦結的涉稅事項，辦稅人員經審核，在符合規定的情況下即時辦理。對于不能即時辦結的涉稅事項，要在規定時限內辦結。

6、提醒服務。在納稅人發生納稅義務或履行稅收法律責任之前，通過電話、短信、公告等方式，提醒納稅人及時辦理涉稅事項，最大限度地減少納稅人的差錯或損失。

7、綠色通道服務。建立綠色辦稅通道，為A級信用企業、大企業及殘疾人、孕婦等行動不便者優先辦理涉稅事項；12366納稅服務熱線實行24小時全天候服務，使納稅人咨詢、舉報和投訴的問題能得到及時滿意的回復。

8、網上辦稅服務。加快“網上辦稅廳”建設，推進財稅庫銀橫向聯網，使納稅人足不出戶，就可實現稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發票領購等的網上辦理。

9、同城通辦服務。探索試行“同城通辦”業務，納稅人在同一城區內，可不受經營地點和主管國稅機關的限制，自主選擇就近的任一國稅辦稅服務廳，辦理稅務登記、一般納稅人增值稅申報以外的納稅申報、稅款繳納、普通發票發售、納稅咨詢等涉稅事項。

10、自助辦稅服務。積極推廣自助辦稅終端系統（ARM機），使納稅人可以自助辦理IC卡報稅、增值稅進項發票認證等涉稅事項。

二、實施三大稅收惠民舉措

從充分發揮稅收優惠政策最大效應出發，認真落實三大惠民舉措：

1、深入研究政策。及時組織全體國稅人員學習最新稅收優惠政策，學懂弄通政策的基本內容、適用范圍和主要變化；透過稅收看經濟，研究結構性減稅政策對地方經濟、財政和納稅人的影響，定期開展經濟稅收預測分析，為各級黨委政府和納稅人決策提供參考；建立稅收政策調研反饋機制，及時收集匯總政策執行中存在的問題，積極向國家稅務總局提出調整稅收政策的建議，更好地促進經濟發展。

2、廣泛宣傳政策。將辦稅服務廳作為稅收政策宣傳主陣地，利用咨詢服務臺、電子觸摸屏、政務公開欄等，隨時公布稅收政策法規；發揮國稅網站作用，完善稅收法規庫、咨詢問題庫和納稅指南庫，定期發布納稅咨詢熱點、難點問題；拓展“12366”納稅服務熱線功能，實行人工坐席和“專家咨詢”，為納稅人解疑釋惑；利用陽光訪談、個別輔導、稅收志愿者服務、送稅法下鄉入戶、稅收政策報告會、印放稅收優惠政策宣傳手冊等多種方式，使廣大企業了解、熟悉和用好各項稅收優惠政策。

3、認真落實政策。當前，要認真貫徹落實好國家增值稅轉型改革、提高商品出口退稅率、降低小規模納稅人征收率等結構性減稅政策，促進擴大內需和經濟增長。簡政放權，在堅持規范執法的前提下，簡化調查、審核、上報、審批的程序和手續，做到急事急辦、特事特辦。加強對落實優惠政策情況的檢查，確保各項稅收優惠政策不折不扣全面落實到位；對享受稅收優惠政策的企業進行跟蹤問效，及時解決優惠政策落實過程中存在的問題，充分發揮稅收優惠政策的最大效應，促進企業發展。

三、建立健全十項利民體制機制

從營造利于企業發展的稅收環境出發，建立健全十項利民體制機制：

1、納稅服務體制。將納稅服務擺上突出位臵，健全納稅服務組織，充實服務人員，明確服務職責，加強辦稅服務廳標準化建設，著力打造河北國稅的服務品牌，提升納稅遵從度和納稅人滿意度。

2、公開辦稅機制。按照嚴格依法、全面真實、及時便捷的原則，公開稅收法律法規和政策、辦稅程序、稅務檢查、稅務行政收費項目、稅收法律救濟、涉稅認定結果等應公開的事項，自覺接受廣大納稅人和社會各界的監督，增強稅收工作的透明度。

3、協調聯動機制。健全計統、征收、管理、服務、稅政、法規、稽查等業務部門聯席會議制度，定期召開聯席協調會議，協調解決企業發展中涉及的稅收問題，形成推動企業發展的合力。

4、納稅信用等級評定機制。與地稅部門一起定期開展納稅信用等級評定，將所有納稅人均納入評定范圍，在嚴格考評的基礎上，對信用等級高的納稅人在稅收征管和納稅服務上盡量提供更多方便，對信用等級低的納稅人實行嚴格監管。

5、稽查控制機制。采取分級分類檢查、國地稅聯合檢查等形式，減少到企業的檢查次數。在一個納稅內，對同一企業的檢查一般不超過一次（舉報、專用發票協查除外）；凡第二次到企業進行檢查的，需報省稽查局批準。

6、承諾踐諾機制。就依法治稅、首問首辦、公開辦稅、廉潔自律等十個方面，公開向納稅人和社會各界做出承諾；通過加強督促檢查、跟蹤問效，做到有諾必踐，切實履行承諾。

7、權益保障機制。暢通信訪和投訴舉報渠道，定期開展納稅服務需求分析，建立快速響應機制，及時受理和按時辦結行政復議和行政訴訟審查，切實維護納稅人的合法權益。

8、執法監督機制。省局設立督察內審處，建立執法檢查、執法監察、巡視檢查、內部審計聯動機制，加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，嚴肅查處違法違紀案件，著力解決好企業和納稅人反映的突出問題。

9、行政問責機制。建立納稅服務考核機制和納稅人對服務質量的評議機制，認真執行省局機關干部行政問責暫行辦法，對行政不作為、亂作為或損害納稅人合法利益的行為，予以行政問責，追究當事人和相關人員的責任。

10、作風保證機制。堅持以良好的作風，保證措施落實，推進工作開展，促進企業發展，為實現我省“保增長、擴內需、調結構、惠民生”目標保駕護航。嚴格執行省紀委“十個嚴禁”和省局“五項禁令”，監察、巡視、績效管理等部門分赴各地進行明察暗訪，對違反者視情節輕重給予通報批評或紀律處分。

河北省國家稅務局關于開展

服務企業、服務基層、服務群眾活動的通知

各市國家稅務局、省局機關各單位：

為深入貫徹落實科學發展觀，進一步深化干部作風建設年活動，引導全省國稅系統各級干部以良好的作風做好國稅工作，促進經濟平穩較快發展，按照省委《關于開展為企業解難題、為群眾送服務活動的實施方案》要求，河北省國稅局干部作風建設年活動領導小組決定，在全省國稅系統開展服務企業、服務基層、服務群眾活動（簡稱“三個服務”活動）。現將有關事宜通知如下：

一、充分認識開展“三個服務”活動的重大意義

服務企業、服務基層、服務群眾，是貫徹落實科學發展觀的實踐載體，是干部作風建設年活動的重要內容。為企業服務，主要是通過為納稅人送政策、解難題、送服務，促進各類企業特別是中小企業渡難關、增效益、上水平。為基層服務，就是通過為基層國稅機關改善辦公條件，優化辦稅環境，為基層更好地服務納稅人提供保障。為群眾送服務，主要是通過征求意見，民意調查，為群眾解難題辦實事，促進群眾心平氣順、社會和諧穩定。要通過開展“三個服務”活動，實現服務內容豐富，服務載體創新，服務形式拓展，服務質量優化，使機關效能建設進一步深化，機關工作作風進一步改進，為民辦實事、為企業排憂解難的措施進一步得到落實，企業發展中的困難和問題進一步得到解決。開展“三個服務”活動，對于抓好省委、省政府決策部署的落實，實現保發展、保穩定、保民生的目標；對于圓滿完成國稅各項工作任務，促進國稅事業跨越發展；對于加強干部隊伍建設，增強各級干部服務群眾、服務發展的能力，進一步密切黨群干群關系；對于鞏固第一批學習實踐活動成果，推動第二批學習實踐活動深入開展并取得扎實成效，都具有十分重要的意義。各級國稅機關要高度重視、精心組織、扎實開展好這一活動。

二、全力推進“三個服務”活動扎實開展

開展“三個服務”活動，要緊緊圍繞國稅工作的實際，立足于企業渡難關、保增長，基層促規范、求提升，群眾盼發展、求和諧的實際需要，有針對性地采取有力措施，積極為企業、為基層、為群眾排憂解難，搞好服務。

（一）開展“送政策、送服務、促發展、惠民生”活動。結合第18個稅法宣傳月活動，舉辦“陽光訪談”、政策咨詢、稅收政策宣講報告會，開展“千組進萬企”活動，暢通12366納稅服務熱線“綠色通道”。利用電視、廣播、報紙、雜志、網絡等社會媒體，積極做好有關政策宣傳工作，加強對納稅人的輔導培訓，使納稅人及時了解政策、掌握政策，用好政策。跟蹤了解新政策執行情況，及時解決執行中出現的問題，切實發揮稅收政策對促進企業技術進步、推動經濟轉型升級的重要作用。

（二）認真落實好稅收優惠政策。積極落實增值稅全面轉型政策、降低增值稅小規模納稅人征收率政策、提高礦產品增值稅進項抵扣比例政策、降低小排量乘用車車輛購臵稅稅率政策以及企業所得稅優惠政策，充分發揮稅收在實施國家產業政策，引導產業結構調整等方面的積極作用，切實減輕企業負擔。加強落實稅收優惠政策事前、事中、事后全方位管理，加強所得稅與增值稅、增值稅與出口退稅等優惠政策的聯動管理，加強部門間溝通協作，增強稅收優惠政策協同效應。加大出口退（免）稅政策宣傳力度，支持外貿出口企業健康發展。

（三）實施“服務窗口亮起來工程”。進一步更新納稅服務理念，拓展納稅服務廣度和深度，努力在服務系統化上取得新突破，創河北國稅服務品牌。拓展“12366”服務熱線功能，落實“專家”咨詢制度。完善稅收法規庫、咨詢問題庫和納稅指南庫，定期發布納稅咨詢熱點、難點問題。積極推行“一窗通辦”，探索試行“同城通辦”。加快“網上辦稅廳”建設，實現稅務登記、發票領購等業務的網上辦理。推進財稅庫銀橫向聯網，使納稅人足不出戶完成稅款繳納事項。

（四）切實減輕納稅人負擔。進一步優化工作流程，簡化合并涉稅審批環節，盡量將審批權限向基層、向服務窗口轉移，解決納稅人辦事多頭跑的問題。進一步簡并報表資料，清理納稅人辦理涉稅事項時報送的涉稅資料，規范納稅人財務會計報表報送，充分依托現有各類征管軟件，整合數據資源，實行一次采集、集中存儲、信息共享、綜合使用，減少數據重復采錄、報表重復報送。

（五）做好重點企業和聯系戶的幫扶工作。各級領導要深入到重點企業和聯系戶送政策、送信息、送服務，切實做到調查研究到一線，掌握實情到一線，解決問題到一線，工作落實到一線，幫助企業理清發展思路、解決實際問題，提高企業的市場競爭力，促進企業健康發展。

（六）為基層辦實事解難題。各級要想基層之所慮，急基層之所難，謀基層之所求，切實增強為基層服務的意識。要深入基層調查研究，廣泛聽取基層意見，了解基層的困難，真心為基層辦好事辦實事。要從人、財、物方面加大對基層的傾斜力度，積極幫助基層解決困難，要不斷改善基層的交通條件，繼續做好為基層稅務分局配備工作用車工作，加大解決基層稅務分局的危房和辦公租房的力度，不斷改善基層的工作、生活條件。

（七）為群眾送服務送溫暖。各級領導要深入基層，深入群眾，聯系群眾，關心群眾，積極幫助他們解決工作和生活中的實際困難。要堅持開展與群眾談心活動，聆聽群眾的反映和呼聲，了解群眾的心愿和企盼，帶著感情做好思想工作，充分調動廣大干部群眾工作的積極性、主動性和創造性，團結和帶領群眾做好稅收工作。

（八）開展民意調查活動。4月底之前，以市、縣局為單位，通過召開座談會、發放調查表、進行民主懇談等形式，開展一次題為“我為干部作風建設獻一策”的民意調查。調查對象為納稅人，基層干部群眾，各級黨代會代表、人大代表和政協委員。各縣國稅局要對征集到的問題建議進行認真梳理，經市局作風建設年活動辦公室匯總后報省局干部作風建設年活動辦公室。

三、切實加強“三個服務”活動的組織領導

（一）明確工作責任。各級干部作風建設年活動領導小組，要把開展好“三個服務”活動擺上重要日程，及時作出安排部署。省局、市局、縣局活動辦公室要抓好組織實施。

（二）強化督導檢查。省局干部作風建設年活動辦公室將把“三個服務”活動列入督導內容，嚴格工作標準，加強督促檢查。各級活動辦公室要定期調度情況，搞好工作指導，注意總結交流經驗，推動“三個服務”活動深入開展，務求取得實效。

（三）搞好輿論宣傳。充分利用各種媒體，大力宣傳“三個服務”活動的特色做法、典型事例和實際效果，為活動營造濃厚的輿論氛圍。

河北省國家稅務局關于開展 “送政策，送服務，促發展，惠民生”

活動的通知

各市國家稅務局、省局各直屬單位、省局機關各單位：

為加強干部作風建設，優化納稅服務，落實稅收優惠政策，加大對企業的幫扶力度，促進經濟平穩較快發展，省局決定，今年4月份在全系統開展“送政策，送服務，促發展，惠民生”活動。現將有關事項通知如下：

一、活動的重要意義

受國際金融危機的影響，當前的經濟形勢十分嚴峻，企業經營困難。為保增長、擴內需、調結構、惠民生，中央實施積極的財政政策，推出了增值稅轉型、提高出口退稅率、降低小規模納稅人征收率、車購稅部分減半征收等一系列結構性減稅措施。這些政策含金量很高，對減輕企業負擔，刺激經濟發展作用重大。各級國稅機關要牢固樹立從經濟到稅收的理念，主動自覺地服從服務于經濟社會發展大局，將落實稅收優惠政策作為重要的政治任務，確保各項政策落實到位，發揮政策的最大效應。即使收入再緊、壓力再大，也絕不能打一絲折扣。

開展這次活動，就是要通過廣泛宣傳、深入輔導，使廣大企業了解、熟悉和用好各項稅收優惠政策，幫助企業克服經營困難，提高經濟效益，促進企業發展。同時，促使各級國稅機關和廣大稅務干部進一步強化大局意識、服務意識和政策意識，轉變工作作風，抓好政策落實，優化納稅服務，形成更加和諧的征納關系，樹立良好的國稅形象。

二、活動的主要內容

（一）舉行啟動儀式。4月初，省局在保定市舉行稅收宣傳月暨“送政策，送服務，促發展，惠民生”活動啟動儀式，對開展好這次活動進行宣傳動員。

（二）舉辦“陽光訪談”。4月初，省局與河北電視臺聯合推出“陽光訪談”專題節目。屆時，省局領導和有關處室負責人將圍繞結構性減稅政策、納稅服務等話題，與主持人進行對話交流，并現場解答觀眾提問。

（三）編發優惠政策宣傳手冊。4月中旬前，省局對各項稅收優惠政策進行全面梳理，編輯成冊，分發各市。

（四）開展宣傳咨詢活動。各市局要選擇人員密集的地方，設臵兩處咨詢點，上街開展稅收政策宣傳咨詢活動。

（五）舉辦稅收政策宣講報告會。省局要選拔精通稅收政策的人員，組成稅收政策宣講團，分頭到各市進行公開宣講。要通過新聞媒體、稅務網站、短信平臺等，將宣講報告會的內容、時間、地點等廣泛告知，發動納稅人和各界群眾積極參加。

（六）開展“千組進萬企”活動。各縣（市）區局要根據各企業的特點和適用稅收政策的不同情況，分門別類地成立若干幫扶小組，深入企業，面對面地進行優惠政策宣傳輔導，幫助企業解決在用好政策、日常辦稅和生產經營中遇到的困難和問題。同時，廣泛聽取納稅人意見，查找政策執行中存在的問題。權限之內的，積極研究解決；權限之外的，及時向上級反饋。

三、活動的基本要求

（一）加強領導，周密組織。各級國稅機關要站在講政治、講大局、講服務的高度，充分認識開展這次活動的重要意義，將其作為學習實踐科學發展觀和“干部作風建設年”活動的重要內容，切實抓緊抓好。要周密組織安排，制定具體的實施方案，加強宣傳動員，扎實開展工作。

（二）轉變作風，嚴肅紀律。要將這次活動作為檢驗干部作風的試金石，嚴肅紀律，嚴格要求。國稅干部下企業幫扶時，嚴禁接受企業的宴請和禮品；活動的所有費用一律由國稅機關承擔，絕不能給企業增加額外負擔。要加強對執行政策和紀律情況的檢查監督，對政策落實不到位和違反工作紀律的，嚴格進行責任追究。

（三）強化督查，務求實效。要將這次活動列為績效考核的重要內容，加強對活動開展和落實情況的督查、考核?；顒悠陂g，各市局要通過信息簡報，及時向省局反饋活動開展情況?；顒咏Y束后，各市局要寫出總結，于5月15日前上報省局。省局將通報活動開展情況，對先進單位和個人予以表彰，對落實不力的通報批評。