第一篇：融資租賃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)上的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

經(jīng)營(yíng)性租賃是《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)租賃所做的分類。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》(2007年1月1日起實(shí)施)第5條規(guī)定：融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。第10條規(guī)定：經(jīng)營(yíng)租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。

租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則同時(shí)又列出了以下五項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，符合其中一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：

(1)在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

(2)承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)。

(3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期也會(huì)占租賃資產(chǎn)使用壽的大部分。

(4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值;出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值。

(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不做較大改造，只有承租人才能使用。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——租賃》指南，上述認(rèn)定融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的量塑豎圭要包括：(1)優(yōu)惠購(gòu)買選擇權(quán)所指的購(gòu)價(jià)，只是象征性的，其實(shí)是一種名義購(gòu)買價(jià)。在實(shí)務(wù)中，一般可按照低于5%(含5%)來掌握。(2)租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。這里的“大部分”是指租賃期占租賃開始日租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75%以上(含75%)。(3)就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值;就出租人而言，租賃開始日最低租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值。這里的“幾乎相當(dāng)于”是指90%(含90%)以上。

可見，按照我國(guó)現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)劃分，凡是租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值低于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值90%的，都不是融資租賃，而是租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中所稱的經(jīng)營(yíng)租賃。

第二篇：融資租賃合同的認(rèn)定

《合同法》

第二百三十七條【融資租賃合同的定義】融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購(gòu)買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。

《解釋》

第一條人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對(duì)是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。

對(duì)名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理。

第二條承租人將其自有物出賣給出租人,再通過融資租賃合同將租賃物從出租人處租回的，人民法院不應(yīng)僅以承租人和出賣人系同一人為由認(rèn)定不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。

第三條根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，承租人對(duì)于租賃物的經(jīng)營(yíng)使用應(yīng)當(dāng)取得行政許可的，人民法院不應(yīng)僅以出租人未取得行政許可為由認(rèn)定融資租賃合同無效。

第三篇：融資租賃的人才標(biāo)準(zhǔn)是什么

融資租賃的人才標(biāo)準(zhǔn)是什么

一、基本的人才標(biāo)準(zhǔn)

融資租賃屬于邊緣性產(chǎn)業(yè)，因此對(duì)人才的要求也是多元化、多技能的。若租賃公司有合作文化，人才的整合能力及管理能力，對(duì)人才的多技能要求就可減低。因?yàn)閷I(yè)人才組合在一起就是綜合性人才了。否則就需要“多面手”、“萬精油”似的人物。

開展融資租賃需要的智慧，但是什么樣的智慧才是融資租賃的人才需要具備的智慧呢？

1、智商（Intelligence Quotient）簡(jiǎn)稱：IQ

認(rèn)識(shí)客觀事物并運(yùn)用知識(shí)解決實(shí)際問題的能力。包括多個(gè)方面，如觀察力、記憶力、想象力、分析判斷能力、思維能力、應(yīng)變能力等。

基礎(chǔ)知識(shí)也是同齡人之間智商的考核標(biāo)準(zhǔn)。融資租賃的基本知識(shí)，包括：金融、貿(mào)易、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)處理、法律、稅收、電腦、外語等多項(xiàng)知識(shí)。雖然涉及的領(lǐng)域很廣，但內(nèi)容不會(huì)太深?yuàn)W，一般達(dá)普及標(biāo)準(zhǔn)就夠，涉及融資租賃的相關(guān)知識(shí)要專、要深這才叫專業(yè)人才。

2、情商（Emotional Quotient）簡(jiǎn)稱：EQ

主要是指人在情緒、情感、意志、耐受挫折等方面的品質(zhì)。一是認(rèn)識(shí)自身的情緒；二是能妥善管理自己的情緒；三是自我激勵(lì)；四是認(rèn)知他人的情緒；五是人際關(guān)系的管理。

人才的特點(diǎn)：社交能力強(qiáng)，外向而愉快，不易陷入恐懼或傷感，對(duì)事業(yè)較投入，為人正直，富于同情心，情感生活較豐富但不逾矩，無論是獨(dú)處還是與許多人在一起時(shí)都能怡然自得。

3、領(lǐng)商（Leader Quotient）簡(jiǎn)稱：LQ

一個(gè)人的領(lǐng)導(dǎo)能力。看到“領(lǐng)導(dǎo)”許多人誤以為“當(dāng)官的”，這是長(zhǎng)期把“領(lǐng)導(dǎo)”當(dāng)“領(lǐng)導(dǎo)人”稱呼造成了。“領(lǐng)導(dǎo)”實(shí)際上是一種行為。領(lǐng)導(dǎo)能力實(shí)際上是對(duì)周圍環(huán)境進(jìn)行掌控的能力。租賃項(xiàng)目溝通與策劃中許多事情是需要引導(dǎo)和整合的。如果具備領(lǐng)導(dǎo)能力，就可以把可用資源整合在一起，完成結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，是項(xiàng)目能夠成功。

4、財(cái)商（Financial Quotient）簡(jiǎn)稱：FQ

指一個(gè)人在財(cái)務(wù)方面的智力，是理財(cái)?shù)闹腔邸Ｋ▋煞矫娴哪芰Γ阂皇钦_認(rèn)識(shí)金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應(yīng)用金錢及金錢規(guī)律的能力。

由以下四項(xiàng)主要技能組成：財(cái)務(wù)知識(shí)。即閱讀理解數(shù)字的能力；投資戰(zhàn)略。即錢生錢科學(xué)；市場(chǎng)、供給與需求。提供市場(chǎng)需要的東西；法律規(guī)章。有關(guān)會(huì)計(jì)、法律及稅收之類的規(guī)定。融資租賃準(zhǔn)確的英文名稱是 Financial Lease。實(shí)際上應(yīng)該翻譯成“財(cái)務(wù)租賃”。在操作中涉及大量的財(cái)務(wù)知識(shí)，在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上本質(zhì)是一種財(cái)務(wù)安排。如果沒有點(diǎn)財(cái)商，還真的不容易操作。

5、逆商（Adversity Quotient）簡(jiǎn)稱：AQ

指人們面對(duì)逆境時(shí)的反應(yīng)方式，即面對(duì)挫折、擺脫困境和超越困難的能力。有人認(rèn)為100%的成功＝20%的IQ+80%的EQ和AQ。

做項(xiàng)目時(shí)不一定一次就能成功，需要經(jīng)過幾次反復(fù)。如果就此放棄，很多成功機(jī)會(huì)就被錯(cuò)失。因此在溝通時(shí)，應(yīng)該具有項(xiàng)目被多次“槍斃”的心理準(zhǔn)備。如果真是有生命力的，經(jīng)充分溝通，一定有機(jī)會(huì)獲得成功。某銀行一個(gè)典型的租賃案例就是一個(gè)很好的項(xiàng)目被“槍斃”6次后才獲得成功。

6、法商（Law Quotient）簡(jiǎn)稱：LQ

即法治商數(shù)。法商應(yīng)該是一個(gè)人對(duì)法的內(nèi)心體認(rèn)和自覺踐行，體現(xiàn)的是人們法律素質(zhì)的高低，法治意識(shí)的強(qiáng)弱，明辨是非的能力，以及依法辦事、遵守秩序、崇尚規(guī)則的自覺性和主動(dòng)性。法商包括四個(gè)層次：法律認(rèn)知、法律評(píng)價(jià)、法律行為和法律意識(shí)。

融資租賃是最需要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境才能健康運(yùn)行的產(chǎn)業(yè)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)離不開法律，有關(guān)融資的法律法規(guī)更多，融資租賃專業(yè)人才需要具備了解這方面的知識(shí)，至少知道遇到問題到什么地方去找。同時(shí)在開展融資租賃業(yè)時(shí)一定要考慮遵紀(jì)守法，不僅要求自己，也要求承租人和其他合作伙伴。除此以外還涉及到：德商 MQ（moral quotient）、心商 MQ（mental quotient）、膽商 DQ（daring quotient）、志商 WQ（will quotient）、靈商 SQ（spiritual quotient）、健商 HQ（health quotient），商業(yè)化社會(huì)、商業(yè)化產(chǎn)業(yè)、商業(yè)化人才，在商言商。若沒有這商業(yè)系數(shù)，就談不上市場(chǎng)專業(yè)人才。

二、操作平臺(tái)需要的人才

融資租賃業(yè)務(wù)的正常運(yùn)作需要3個(gè)平臺(tái)，即：前臺(tái)、中臺(tái)和后臺(tái)。前臺(tái)指一線的業(yè)務(wù)操作平臺(tái)。中臺(tái)指為開展融資租賃業(yè)務(wù)提供服務(wù)的平臺(tái)。后臺(tái)指融資租賃業(yè)務(wù)的管理，評(píng)審、培訓(xùn)、人才選拔與管理的平臺(tái)。不同的平臺(tái)對(duì)人才的要求是不一樣的。

1、前臺(tái)人才標(biāo)準(zhǔn)

前臺(tái)人才是租賃項(xiàng)目的開拓人才。租賃項(xiàng)目采集的多少，成功率有多高，都體現(xiàn)在開展融資租賃的業(yè)務(wù)人員身上。因?yàn)闃I(yè)務(wù)主要體現(xiàn)在融資租賃公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力前兩部分：項(xiàng)目溝通與項(xiàng)目策劃。對(duì)于他們的要求應(yīng)達(dá)到如下標(biāo)準(zhǔn)。

ⅰ、表達(dá)力

首先要具備表達(dá)能力。如果連基本的問題都說不清楚，或者自己想的很好，但表達(dá)不出來，或者表達(dá)出來太復(fù)雜，別人不容易理解都是不行的。

ⅱ、感召力

對(duì)項(xiàng)目要有信心，表達(dá)時(shí)候要有吸引力。如果表達(dá)的內(nèi)容對(duì)聽的對(duì)象不感興趣，那么這種溝通就是失敗的。為了避免這個(gè)現(xiàn)象，通常要換位思考，找出對(duì)方的動(dòng)因和利用驅(qū)動(dòng)力。相信如果把這個(gè)重要的因果關(guān)系把握住，并能以簡(jiǎn)單、易懂甚至加點(diǎn)幽默的方式讓人接受，就算有感召力了。

ⅲ、說服力

有時(shí)候一個(gè)道理很簡(jiǎn)單，但因表達(dá)方式和表達(dá)技巧難以讓人接受。在好了理論也沒有用。要能說服人，首先要說服自己，尤其是在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上，首先自己要走通，才能說服別人。如果再不行，就需要配備輔助工具（如多媒體工具）或求救（能讓聽眾接受的）第三方，可以增加說服的能力。

ⅳ、整合力

項(xiàng)目采集到手，不等于整合完畢。融資租賃是在完整的產(chǎn)業(yè)鏈上運(yùn)作，因此不僅要一對(duì)一的溝通，還需要一對(duì)多，多對(duì)多的溝通。通常不可能一次就能溝通完結(jié)，有些事情需要反復(fù)溝通，經(jīng)過多次調(diào)整后才能完成整合。溝通是過程，整合完成是結(jié)果。結(jié)果能證明項(xiàng)目的可行性。這些能力有些是先天的，有些是后天培養(yǎng)的。若能找到這樣的人才更好，但管理比較好的租賃公司通常作一些能力的拓展訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)人員這方面的技能。這種拓展除了思維拓展外，還包括專業(yè)技能拓展。如項(xiàng)目溝通模擬演練、項(xiàng)目策劃模擬演練等動(dòng)手能力方面的訓(xùn)練。

ⅴ、專業(yè)能力

A）項(xiàng)目采集能力

雖然說租賃公司可能給一個(gè)項(xiàng)目資料采集的清單，但要得到這些資料，并能真實(shí)地反映出項(xiàng)目本質(zhì)特性的資料就不那么容易了。這其中需要許多經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)和技巧。用什么手段，采集什么樣的信息，能否形成固定的套路和經(jīng)驗(yàn)集是這方面能力的具體體現(xiàn)。這個(gè)能力和信貸人員的能力很相近，與其不同的是不僅要采集債權(quán)的信息，還要采集物權(quán)的信息以及物權(quán)處置的信息。

B）項(xiàng)目盡職調(diào)查能力

項(xiàng)目調(diào)查主要是對(duì)項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查取證。如何才能獲準(zhǔn)真實(shí)性、并可多次驗(yàn)證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、有效性和持久性，是這方面能力的體現(xiàn)。這個(gè)能力同樣和信貸人員的能力很相近，不僅要對(duì)債權(quán)資料進(jìn)行真實(shí)性調(diào)查，對(duì)物的后處理也要進(jìn)行真實(shí)性調(diào)查。

C）編制項(xiàng)目策劃圖的能力

項(xiàng)目策劃過程中需要對(duì)各方表達(dá)策劃意圖、策劃原則和策劃方式。其中最重要的一個(gè)技能就是繪制項(xiàng)目策劃圖。如果能以電子幻燈的方式表達(dá)就更好了。如果再能配上動(dòng)畫和多媒體解說那就更精彩了。這個(gè)技能就是讓融資租賃的合作方在最短的時(shí)間內(nèi)，了解項(xiàng)目最多的信息、做出最快的決策。在編制電子文件中，整合資源的能力也就表現(xiàn)在其中。

D）租賃精算能力

項(xiàng)目策劃中，利益的分配最重要，但利益到底能得到多少，和責(zé)任有什么關(guān)聯(lián)，這都需要仔細(xì)計(jì)算的。尤其是有些說服力上，必須要用數(shù)據(jù)支持。若從業(yè)人員不會(huì)做這種計(jì)算，甚至賠本還不知道，這樣的人肯定不符合租賃人才。融資租賃就是財(cái)務(wù)租賃，財(cái)務(wù)租賃就是要會(huì)算賬。租賃的精算能力就是財(cái)務(wù)能力的體現(xiàn)。

E）編制租賃報(bào)告能力

應(yīng)聘融資租賃的專業(yè)人員可能表達(dá)自己的業(yè)績(jī)，但業(yè)績(jī)是靠什么取得的。前期工作的成功一定體現(xiàn)在租賃報(bào)告上。租賃報(bào)告一般包括：項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告（內(nèi)含盡職調(diào)查報(bào)告）、項(xiàng)目可行性報(bào)告、項(xiàng)目建議書和立項(xiàng)報(bào)告。

最能體現(xiàn)技能的要屬項(xiàng)目可行性報(bào)告。這個(gè)報(bào)告不時(shí)承租人要做投資項(xiàng)目時(shí)編寫的可行性報(bào)告或商業(yè)計(jì)劃書，而是專門為融資租賃項(xiàng)目的可操作性進(jìn)行編寫的可行性報(bào)告。這個(gè)報(bào)告不要求華麗的詞藻、美好的幻想，而是依據(jù)項(xiàng)目調(diào)查的結(jié)果，進(jìn)行科學(xué)的分析與策劃得出的結(jié)論。項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告是體現(xiàn)人才操作過程的報(bào)告。通過這個(gè)報(bào)告可以看出調(diào)查取證的方式、過程和技巧。不僅了解到人才的技能，還能了解人才深層次的素質(zhì)。

ⅸ、學(xué)習(xí)力

融資租賃屬于新生事物，并且在不斷的發(fā)展和變化中，許多知識(shí)都是課題上沒有講的。因此從事這項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員要具備學(xué)習(xí)能力。這就是所謂的自學(xué)能力。帶著問題去學(xué)，去研究，發(fā)現(xiàn)新的道路和技巧。這是一個(gè)持續(xù)的過程。租賃公司要想持續(xù)發(fā)展，首先業(yè)務(wù)人員要不斷推新的能力。這都需要學(xué)習(xí)新生事物、創(chuàng)造新生事物。有家租賃公司的總經(jīng)理說過一句名言“不怕不會(huì)想，就怕不敢想”。

但是不要瞎想，走歪門邪道。融資租賃是一門比較科學(xué)的產(chǎn)業(yè)。我們說的學(xué)習(xí)是要正確認(rèn)識(shí)租賃、理解租賃、運(yùn)用租賃。能否學(xué)到家、學(xué)到位還要看“悟性”。所謂悟性就是人們通過長(zhǎng)期積累的經(jīng)驗(yàn)對(duì)新事物的感官感受。悟性強(qiáng)的人通常體系出思維能力、適應(yīng)能力、理解能力方面比較強(qiáng)。

2、中臺(tái)人才標(biāo)準(zhǔn)

中臺(tái)是為前臺(tái)服務(wù)的平臺(tái)。如業(yè)務(wù)進(jìn)程管理、文件流轉(zhuǎn)管理、租賃物進(jìn)口許可證的辦理、報(bào)關(guān)、報(bào)驗(yàn)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)等都屬于中臺(tái)業(yè)務(wù)。對(duì)這樣的人才要求是敬業(yè)、靜心、合作，具有服務(wù)意識(shí)。不要看著前臺(tái)人員的待遇和收益眼紅，并為此設(shè)下千道障礙。他們既需要對(duì)外的外向型交往能力，也需要對(duì)安心地管理手頭事務(wù)的內(nèi)向性格。因?yàn)檫@類人才屬于大宗服務(wù)的人才，技術(shù)含量不高，只要個(gè)性和專長(zhǎng)于租賃業(yè)務(wù)的服務(wù)能緊密結(jié)合就可以了。

3、后臺(tái)人才標(biāo)準(zhǔn)

后臺(tái)屬于管理層面，雖說管理也是服務(wù)，但這種服務(wù)和中臺(tái)的服務(wù)還是有本質(zhì)上的區(qū)別。與其說是對(duì)內(nèi)的服務(wù)，不如說是對(duì)外的服務(wù)。因此對(duì)人才的要求不限制在企業(yè)管理的范圍，也還包括對(duì)外服務(wù)的方面。

如：項(xiàng)目評(píng)審。不是懂得銀行項(xiàng)目評(píng)審的人就具備對(duì)租賃項(xiàng)目評(píng)審的能力。恰恰是這些人“槍斃”了許多不該槍斃的項(xiàng)目。因此首先要從租賃的角度而不是信貸的角度評(píng)審項(xiàng)目。就算是銀行過來的人才，也需要有參加貿(mào)易工作的背景，了解物的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和融資租賃的適用性。

真正的融資租賃項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)該不是為租賃公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制而評(píng)審，應(yīng)該是代出資人對(duì)資金的安全進(jìn)行評(píng)審。因此評(píng)審人員還要具備了解出資動(dòng)因、訴求并且能整合他們的素質(zhì)。有資格槍斃項(xiàng)目的不是評(píng)審人才，而是項(xiàng)目的出資人。科學(xué)的企業(yè)管理，項(xiàng)目評(píng)審人員不是槍斃項(xiàng)目的執(zhí)法機(jī)關(guān)，而是挽救項(xiàng)目補(bǔ)救高手。

沒有正確的租賃觀、沒有租賃技術(shù)含量的人不適合擔(dān)任項(xiàng)目評(píng)審任務(wù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的問題時(shí)應(yīng)該告誡業(yè)務(wù)人員怎樣做，而不是簡(jiǎn)單地否定說不能做。他們應(yīng)該具備制定項(xiàng)目評(píng)審規(guī)則的人，而且項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)也是他們制定的。不是只憑想象，就可以沒有標(biāo)準(zhǔn)的亂放炮。

否定一個(gè)項(xiàng)目不需要技術(shù)，只要有想象就可以了。肯定一個(gè)項(xiàng)目需要大量的技術(shù)支撐。因此項(xiàng)目評(píng)審人才必須有厚墊的租賃經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)更像海洋法系的判斷標(biāo)準(zhǔn)，案例法。一個(gè)項(xiàng)目評(píng)審小組的人員，若沒有租賃項(xiàng)目評(píng)審閱歷，沒有項(xiàng)目成功的閱歷，是不具備項(xiàng)目評(píng)審能力的。項(xiàng)目評(píng)審人員應(yīng)該是公司的租賃業(yè)務(wù)精英。他們懂得如何為出資人控制風(fēng)險(xiǎn)，如何制定項(xiàng)目開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。一旦業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)出軌的地方，他們可以糾正，一旦項(xiàng)目出現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量問題，他們想的是如何補(bǔ)救。因?yàn)轫?xiàng)目評(píng)審到他們這已經(jīng)是第三關(guān)了，而前面兩關(guān)雖然他們沒有參與評(píng)審，但都是按照他們提出的要求進(jìn)行評(píng)審的。如果還是沒有道理地評(píng)相信槍斃項(xiàng)目，他們槍斃的就是自己，這樣的評(píng)審人才就不是人才。

有關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求，一定是：認(rèn)真細(xì)致，走的出，坐得住，既有一線的經(jīng)歷，又有從事后臺(tái)管理的閱歷。即對(duì)錯(cuò)誤或不完善的地方敢于提出批評(píng)，也勇于承擔(dān)評(píng)審責(zé)任，而不是不負(fù)責(zé)人地亂否定項(xiàng)目。

第四篇：融資回租賃合同效力的認(rèn)定

融資回租賃合同效力的認(rèn)定

遠(yuǎn)東國(guó)際租賃有限公司與廣東省新會(huì)市電力開發(fā)公司、廣東新會(huì)美達(dá)錦綸集團(tuán)公司、，“東新會(huì)合成纖維紡織廠股份有限公司、廣東省新會(huì)市新聯(lián)發(fā)電廠有限公司融資租賃合同糾紛上訴案(最高人民法院(1999]經(jīng)終字第4lo號(hào)，判決時(shí)間：2001年11月30日)。

最高人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：本案訟爭(zhēng)的<融資回租賃合同>系當(dāng)事人真實(shí)意思的表示，且不違反我國(guó)法律、法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)為有效合同。上訴人認(rèn)為訟爭(zhēng)<融資回租賃合同》無效主要依據(jù)兩點(diǎn)理由：其一是該<融資回租賃合同>違反<中華人民共和國(guó)合同法》第十四章“融資租賃合同”的規(guī)定，實(shí)際上是抵押貸款合同；其二是該《融資回租賃合同》項(xiàng)下的租賃物所有權(quán)為新會(huì)縣發(fā)電廠B廠有限公司所有，而非為承租人新會(huì)電力公司所有。這兩點(diǎn)理由均不能成立，理由是：．．關(guān)于外商投資的融資租賃公司所簽訂的《融資回租賃合同》的效力問題：融資回租賃是融資租賃的一種特殊形式，其特殊性在于出賣人與承租人為同一人，這一點(diǎn)并不影響融資回租賃作為融資租賃的～種形式，它同樣具有融資租賃的法律特點(diǎn)，仍應(yīng)適用關(guān)于融資租賃的法律來調(diào)整各當(dāng)事人之間的關(guān)系。當(dāng)然，對(duì)外商投資的融資租賃公司的融資租賃行為不能直接適用中國(guó)人民銀行<金融租賃公司管理辦法》，但此前國(guó)家法律法規(guī)中對(duì)外商投資的融資租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)，包括從事回租賃業(yè)務(wù)并無禁止性規(guī)定，而且，中華人民共和國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部于200】年8月14日發(fā)布并于2001年9月】日起實(shí)施的《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法>第12條規(guī)定：“融資租賃公司的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，經(jīng)批準(zhǔn)，融資租賃可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：

一)國(guó)內(nèi)外各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗(yàn)檢測(cè)設(shè)備、工程機(jī)械、交通工具(包括飛機(jī)、汽車、船舶)等機(jī)械設(shè)備及其附帶的直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式的本外幣融資性租賃業(yè)務(wù)；??”第13條又規(guī)定：“融資租賃公司從事本辦法第12條所規(guī)定的業(yè)務(wù)以外的金融業(yè)務(wù)的，需要經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部同意，并按照中國(guó)人民銀行發(fā)布的《金融租賃公司管理辦法》的規(guī)定報(bào)中國(guó)人民銀行審批。”上述兩條規(guī)定劃分了對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部與中國(guó)人民銀行對(duì)外商投資融資租賃公司經(jīng)營(yíng)范圍的審批權(quán)限，明確了外商投資的融資租賃公司可以從事的融資租賃業(yè)務(wù)的范圍，故外商投資的遠(yuǎn)東租賃公司具備從事融資固租賃業(yè)務(wù)的主體資格。

．關(guān)于上訴人主張租賃物非為承租人新會(huì)電力公司所有，應(yīng)當(dāng)追加所有人新會(huì)縣發(fā)電廠B廠有限公司參加本案訴訟的問題。在《融資回租賃合同》

簽訂時(shí)，首先由出賣人新會(huì)電力公司將租賃物出賣給買受人遠(yuǎn)東租賃公司，此時(shí)出賣人新會(huì)電力公司負(fù)有對(duì)出賣物的瑕疵擔(dān)保責(zé)任，即新會(huì)電力公司須保證出賣物為其所有或不能被他人主張權(quán)利。在<融資回租賃合同>履行期間至發(fā)生糾紛時(shí)，新會(huì)縣發(fā)電廠B廠有限公司從未向遠(yuǎn)東租賃公司主張過租賃物的所有權(quán)，甚至在訴訟期間，該公司也從未主張過要求加入到本案的訴訟中來，對(duì)于屬于該公司的訴訟權(quán)利，上訴入不能也無權(quán)代替其行使。即使租賃物確為新會(huì)縣發(fā)電廠B廠有限公司所有，該公司也可以通過對(duì)侵害其所有權(quán)的出賣人主張權(quán)利而達(dá)到救濟(jì)的目的。因此，上訴人以租賃物為新會(huì)縣發(fā)電廠B廠有限公司所有為由，主張<融資回租賃合同>無效不能成立。

由于上訴人主張?jiān)A爭(zhēng)<融資回租賃合同>無效的理由不能成立，因此其要求按照無效合同恢復(fù)原狀、返還原物的處理原則，將租賃物歸還遠(yuǎn)東租賃公司的訴訟請(qǐng)求亦不能支持。遠(yuǎn)東租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)的最終目的是為取得租金，取回租賃物只是租賃公司所享有的選擇權(quán)，本案遠(yuǎn)東租賃公司要求承租人及保證人償還租金的請(qǐng)求依據(jù)充分，應(yīng)當(dāng)予以支持。但遠(yuǎn)東租賃公司要求被上訴人承擔(dān)律師費(fèi)的請(qǐng)求沒有法律依據(jù)，最高人民法院不予支持。——肖揚(yáng)總主編、最高人民法院民事審判第二庭編：《中華人民共和國(guó)最高人民法院判

案大系》(民商事卷～1999年卷·下卷)，人民法院出版社年版，第1124～1129頁(yè)。

融資回租賃是融資租賃業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，在融資租賃實(shí)務(wù)操作中，回租賃已經(jīng)成為一種被經(jīng)常使用的方式。根據(jù)中國(guó)人民銀行2000年6月日發(fā)布實(shí)施的《金融租賃公司管理辦法》第47條的定義，回租賃是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時(shí)與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物．件從出租人處租回的租賃形式。回租業(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。‘對(duì)于融資回租賃合同的效力認(rèn)定問題在審判實(shí)踐中存在過爭(zhēng)議，認(rèn)為回租賃合同無效觀點(diǎn)的理由是回租賃實(shí)際上就是所謂的承租人以企業(yè)現(xiàn)有的機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)作為擔(dān)保，向租賃公司拆借資金，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)間的資金拆借。由于中外合資的租賃公司并未取得經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，其不得從事貸款的金融業(yè)務(wù)，因此回租賃合同應(yīng)當(dāng)確認(rèn)無效。

我們認(rèn)為，回租賃與轉(zhuǎn)租賃、杠桿租賃已經(jīng)成為融資租賃業(yè)務(wù)的重要形式，為國(guó)際租賃行業(yè)所普遍采用。我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的融資租賃公司在實(shí)務(wù)操作中也大量地運(yùn)用回租賃的方式向境內(nèi)企業(yè)提供融資不抵，所以在確定回租賃合同的效力時(shí)也要考慮這一現(xiàn)實(shí)狀況，保障融資租賃業(yè)健康有序地發(fā)展。1996年最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》以及《合同法》中對(duì)融資租賃合同的定義均可以涵蓋回租賃這一形式，為回租賃適用融資租賃的法律規(guī)定提供了依據(jù)。回租賃合同中的買賣關(guān)系是對(duì)原本由出賣人(即承租人)所有的物件通過占有改定的方式將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買受人(即出租人)，使出租人享有對(duì)物件的所有權(quán)，并根據(jù)租賃合同，將租賃物件出租給承租人。

融資租賃合同兼有融物與融資的功能，但融物的目的是為了融資，回租賃合同所表現(xiàn)出來的功能更側(cè)重于融資，其形式要件符合融資租賃合同的特征，只是出賣入與承租人為同一人，回租賃合同的特殊性并不妨礙此類合同具備融資租賃合同的特點(diǎn)，仍應(yīng)適用融資租賃的法律規(guī)定。

回租賃合同作為融資租賃合同的特殊形式，應(yīng)當(dāng)適用融資租賃合同的法律規(guī)范，不應(yīng)因其主體資格而確認(rèn)無效。

——錢曉晨：《融資回租賃合同效力的認(rèn)定——遠(yuǎn)東國(guó)際租賃有限責(zé)任公司與廣東省新會(huì)市電力開發(fā)公司、廣東新會(huì)美達(dá)錦綸集團(tuán)公司、廣．東新會(huì)合成纖維紡織廠股份有限公司、廣東省新會(huì)市新聯(lián)發(fā)電廠有限公司融資租賃合同糾紛上訴案》，載李國(guó)光主編、最高人民法院民事審判第二庭編：《民商審判指導(dǎo)與參考》2002年第1卷(總第l卷)，人民法院出版社2002年版，第257～頁(yè)。

第五篇：融資租賃

行

業(yè)

情

況

行

業(yè)

地

位

客戶

市

場(chǎng)

地

位

股

權(quán)

結(jié)

構(gòu)

企業(yè)

內(nèi)

部

組

織

企業(yè)高管人員

生

產(chǎn)

狀

況

進(jìn)貨狀況

銷貨狀況

銀

行

融

資

應(yīng)收

賬

款

質(zhì)

量

存貨明細(xì)

固定

資

產(chǎn)

明

細(xì)

在建

工

程

應(yīng)付賬款

銷

售

收

入

納

稅

情

況

對(duì)

外

擔(dān)

保

前期調(diào)查幾點(diǎn)說明

1.看股東。央企子公司/省屬國(guó)企之類的，除非是負(fù)債率極高，行業(yè)極差(比如煤)，大多都可以考慮在保證合規(guī)的情況下推進(jìn)。國(guó)有民營(yíng)混合次之，民營(yíng)就需要區(qū)別對(duì)待，審慎介入。

2.看負(fù)債。金融機(jī)構(gòu)負(fù)債分布廣的強(qiáng)過負(fù)債集中的，四大行給授信的好過只有城商行流貸的，銀行系金租授信的好過小融資租賃公司的，有發(fā)債和長(zhǎng)貸的強(qiáng)過只有流貸銀承的。

3.看行業(yè)。鋼鐵煤炭過剩產(chǎn)能別輕易碰，這些行業(yè)許多都是僵尸企業(yè)，靠倒貸而活，為倒貸而活。然而，資質(zhì)較好的龍頭企業(yè)或許能輕松拿到低成本續(xù)貸，弱小的企業(yè)的很可能連信用社都給抽。4.看老板。企業(yè)老板個(gè)人很重要，如果你去了對(duì)方殷勤到不行，老想著帶你到處吃喝，融資經(jīng)理也很會(huì)玩，那說明老板可能也是比較作，做事風(fēng)格也會(huì)比較野路子。盡調(diào)的時(shí)候要注意觀察客戶高管對(duì)于你提出的問題的態(tài)度，如果他說話比較穩(wěn)健，至少說明這個(gè)企業(yè)的作風(fēng)比較正派，如果很圓滑，那就要格外留意，必要的時(shí)候一定要厚著臉皮打破砂鍋問到底。5.關(guān)注對(duì)外擔(dān)保。有些省份已經(jīng)出現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)互保危機(jī)了，你的承租人可能自己走著走著就被互保企業(yè)拖下水，所以需要了解一下征信報(bào)告中承租人與其對(duì)外擔(dān)保對(duì)象的關(guān)系。國(guó)企一般只會(huì)對(duì)集團(tuán)內(nèi)兄弟公司或者同省平級(jí)國(guó)企擔(dān)保，這種擔(dān)保沒大事。(融資平臺(tái)另當(dāng)別論)6.核！實(shí)！收！入！這一點(diǎn)主要針對(duì)民營(yíng)企業(yè)。一般國(guó)企的融資經(jīng)理都是給國(guó)家辦事，懶的給你編造很假的產(chǎn)銷，但有些民營(yíng)企業(yè)的就可能有水分。納稅申報(bào)表不一定可信，最好能查上下游發(fā)票，銀行對(duì)賬單，這些不好造假。并不是說民營(yíng)企業(yè)人不好，只是客觀地分析這種可能性。公事公辦，盡職免責(zé)。

7.租賃物質(zhì)量。承租人賬面必須有足額的，權(quán)屬明確無瑕疵的租賃物，且最好能提供權(quán)屬證明。如果這個(gè)做不到，那融資租賃合同很容易有瑕疵。另外，考慮到有些風(fēng)控會(huì)要求辦理租賃物動(dòng)產(chǎn)抵押手續(xù)，因此需要提前確認(rèn)租賃物足額，否則就白忙活了。

8.稅務(wù)事宜。融資租賃相比銀行貸款的一大好處就是為生產(chǎn)型企業(yè)提供了可抵扣的增值稅專票。這個(gè)在議價(jià)時(shí)可以著重提。另外，由于目前國(guó)內(nèi)仍有部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)不懂得融資租賃零稅率本金發(fā)票如何開具，因此盡調(diào)時(shí)應(yīng)要求承租人先向稅務(wù)機(jī)關(guān)落實(shí)，這對(duì)于金融租賃公司征稅基數(shù)扣減至關(guān)重要。（2016.7.10補(bǔ)充：全面營(yíng)改增之后，一些省份已經(jīng)不需要開具本金發(fā)票了，而專票也僅有直租才能開了。）

9.現(xiàn)金流。首先就是看往年現(xiàn)金流是否充沛，是否與利潤(rùn)表匹配，因?yàn)檫@是衡量?jī)攤芰Φ闹匾笜?biāo)。另外，關(guān)注上下游回款是否順暢，單一大客戶結(jié)算方式是否對(duì)承租人有利，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好時(shí)，現(xiàn)金流緊繃，就有可能導(dǎo)致非主觀性的違約。10.剛性負(fù)債測(cè)算。要來承租人所有金融機(jī)構(gòu)負(fù)債的還本方式，對(duì)意向租期內(nèi)每年需償還的剛性債務(wù)進(jìn)行加總，再判斷其預(yù)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流能否覆蓋到期剛性債務(wù)。

關(guān)于租約的設(shè)計(jì)？

如何通過對(duì)目標(biāo)客戶開展租前盡職調(diào)查來設(shè)計(jì)合理租約？之所以談租約，因?yàn)樗情_展業(yè)務(wù)的核心，因?yàn)椋?）從出租人講租約幾乎包括全部決策要素：租約涵蓋標(biāo)的物的選擇、轉(zhuǎn)讓（回租抑或直租等、融資額）、租期、備用（備用租約或擔(dān)保）、每期租金（還款能力或租約履行能力）等；（2）從承租人講租約是最直觀和精華的產(chǎn)品介紹。租約的設(shè)計(jì)是非常專業(yè)化的一項(xiàng)工作，主要體現(xiàn)在租約能夠體現(xiàn)業(yè)務(wù)員對(duì)產(chǎn)品的理解和演繹、對(duì)客戶認(rèn)知的深度和廣度、以及建立在兩者基礎(chǔ)上的設(shè)計(jì)能力。進(jìn)一步分類，租約可分標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)的物的租約（如飛機(jī)、船舶）、非標(biāo)租約（涵蓋最廣的工業(yè)設(shè)備）。我主要接觸了非標(biāo)的租約，因此也只能淺顯的回答非標(biāo)租約的問題，算拋磚引玉吧，期待探討。標(biāo)準(zhǔn)化的租約期待大神另行解答。非標(biāo)準(zhǔn)化租約的設(shè)計(jì)，題主的問題就來了，如何詳細(xì)了解承租人？王團(tuán)結(jié)的回答挺詳細(xì)和系統(tǒng)的，而且操作性強(qiáng)，實(shí)際中按那張表執(zhí)行下來很不錯(cuò)了。我想補(bǔ)充的其實(shí)就是兩點(diǎn)：一點(diǎn)是目的性，上面已經(jīng)強(qiáng)調(diào)了；另外一點(diǎn)說大一點(diǎn)是客戶價(jià)值，落地講就是提供滿足客戶的需求的租約。因此，首先去需要去了解客戶的需求。目前大部分租賃業(yè)務(wù)其實(shí)是類貸款業(yè)務(wù)，那重點(diǎn)就是了解客戶的資金需求，比如常見的固定資產(chǎn)投資和補(bǔ)充流動(dòng)資金，當(dāng)然這只是廣義的大分類，每一個(gè)項(xiàng)目其實(shí)都有很深入立體的原因?qū)е沦Y金的短缺，這是一個(gè)鏈條，需要在訪談和盡調(diào)中不斷的去挖掘和驗(yàn)證，比如新增固定資產(chǎn)投資申請(qǐng)的設(shè)備融資，就需要進(jìn)一步了解企業(yè)為什么要進(jìn)行該項(xiàng)投資，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、中觀行業(yè)面、微觀企業(yè)自身發(fā)展能否判定其合理性，另外企業(yè)本身是否有足夠的資金、技術(shù)、人才儲(chǔ)備等基礎(chǔ)，往往投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)一個(gè)企業(yè)的存續(xù)影響是很大的。在了解需求之后需要看載體，因?yàn)槭穷愘J款業(yè)務(wù)，設(shè)備往往是非標(biāo)的幾乎無變現(xiàn)能力的，因此了解的深度往往是關(guān)注合規(guī)性，包括權(quán)屬和價(jià)值。下一步的關(guān)鍵是租金的設(shè)計(jì)，關(guān)系到期限和還款方式，對(duì)應(yīng)的就需要去了解承租人目前的現(xiàn)金流和預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流，如果預(yù)測(cè)現(xiàn)金流的波動(dòng)非常大，那就需要相應(yīng)的第二還款來源和擔(dān)保措施，特別是當(dāng)未來現(xiàn)金流很難把握時(shí)為避免本金受損，可能進(jìn)一步需要設(shè)計(jì)實(shí)物抵押這種兜底措施。