第一篇：勞動和社會保障部關(guān)于切實做好《社會保險稽核辦法》實施工作的通知

【發(fā)布單位】勞動和社會保障部

【發(fā)布文號】-----------

【發(fā)布日期】2003-03-1

1【生效日期】2003-03-11

【失效日期】-----------

【所屬類別】國家法律法規(guī)

【文件來源】-----------

勞動和社會保障部關(guān)于切實做好《社會保險稽核辦法》實施

工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市勞動和社會保障廳(局)：

《社會保險稽核辦法》（以下簡稱《稽核辦法》）已于2月27日正式發(fā)布，將從4月1日起施行。為了切實做好《稽核辦法》的貫徹實施工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、廣泛深入開展學(xué)習(xí)宣傳活動，增強貫徹實施《稽核辦法》的自覺性

《稽核辦法》的發(fā)布實施是進一步健全和完善社會保險法規(guī)體系、維護參保人員合法權(quán)益、確保社會保險費應(yīng)收盡收的重要舉措，也是推動社會保險稽核工作持續(xù)、規(guī)范、有效開展的重要保證。各級勞動保障行政部門及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)一定要把學(xué)習(xí)貫徹《稽核辦法》作為一項重要任務(wù)，切實抓緊抓好，抓出成效。各級領(lǐng)導(dǎo)要帶頭學(xué)習(xí)、帶頭宣講、帶頭貫徹，通過深入的思想發(fā)動、嚴密的組織計劃和嚴格的考試考核等措施，廣泛、深入地學(xué)習(xí)和貫徹好《稽核辦法》。通過學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會發(fā)布實施《稽核辦法》的重要意義，掌握稽核工作的內(nèi)容、方式、程序和要求，增強依法行政的自覺性，提高稽核工作的質(zhì)量和水平。

在組織好本系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，各地要采取靈活多樣的形式，大張旗鼓地宣傳《稽核辦法》。要深入企業(yè)、街道和社區(qū)，積極向企業(yè)負責人和參保人員有針對性地進行宣傳，幫助他們增強依法按時足額繳納各項社會保險費的意識，自覺接受和配合稽核工作，確保社會保險費應(yīng)收盡收，杜絕各種欺詐和冒領(lǐng)社會保險待遇行為的發(fā)生。

二、建立健全稽核機構(gòu)，培養(yǎng)高素質(zhì)的稽核隊伍

建立健全稽核工作機構(gòu)，是開展稽核工作重要的組織保證。各地在貫徹實施《稽核辦法》的過程中，要積極爭取領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的支持，建立和健全稽核工

作機構(gòu)，把具有較高政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)的干部充實到稽核隊伍中來。為適應(yīng)工作需要，地市以上社會保險經(jīng)辦機構(gòu)原則上應(yīng)建立專門的稽核機構(gòu)，縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)也應(yīng)配備專職的稽核人員。

稽核工作政策性強，各地應(yīng)切實做好稽核人員的培訓(xùn)工作。今年，我部社會保險事業(yè)管理中心將對省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)稽核人員組織進行集中培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流。各地也要及早安排，集中精力，分級組織好對稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各級集中培訓(xùn)的時間一般不得少于3天，培訓(xùn)并經(jīng)考試合格者，發(fā)給培訓(xùn)合格證書。各地要加強對稽核干部的管理教育，強化服務(wù)意識，不斷提高稽核人員的依法行政能力，努力培養(yǎng)一支思想好、作風硬、業(yè)務(wù)精的稽核隊伍。

三、認真貫徹《稽核辦法》，全面開展稽核工作

各地要按照《稽核辦法》規(guī)定的內(nèi)容、程序和方法，認真做好稽核工作。2003年的稽核工作要借鑒前兩年專項稽核的成功經(jīng)驗，抓好對參保企業(yè)和人員基本養(yǎng)老保險費繳納情況的稽核，重點稽核用人單位申報的繳費人數(shù)和繳費基數(shù)是否真實、是否符合相關(guān)規(guī)定，參保單位和個人是否按時足額繳納社會保險費，是否按計劃補繳欠繳的養(yǎng)老保險費等，各地實地稽核的人數(shù)不少于參保人數(shù)的60%。要認真核查虛報、冒領(lǐng)基本養(yǎng)老金情況和其他社會保險待遇的欺詐行為。各地要從實際出發(fā)，運用各種形式對企業(yè)退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金的情況進行核查，核查人數(shù)不少于退休人員的60%。在走訪慰問的基礎(chǔ)上切實摸清底數(shù)，下大力追回虛報、冒領(lǐng)的養(yǎng)老金。特別要加強對異地居住的退休人員的管理，結(jié)合街道、社區(qū)勞動保障服務(wù)機構(gòu)的建立和企業(yè)退休人員社會化管理服務(wù)工作的推進，逐步建立健全養(yǎng)老金異地領(lǐng)取協(xié)查制度，認真研究防止冒領(lǐng)養(yǎng)老金的措施和辦法，積極穩(wěn)妥地推進領(lǐng)取養(yǎng)老金資格認證工作的實施。有條件的地方，要積極探索和開展醫(yī)療、失業(yè)及其它險種的稽核工作。

在稽核工作中，要認真貫徹邊稽核邊整改的精神，嚴格稽核標準和稽核程序。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，按照法定程序堅決予以糾正，依法收回少繳、漏繳的社會保險費和虛報冒領(lǐng)的社會保險金及相關(guān)待遇。

四、切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保《稽核辦法》落到實處

各地要把貫徹實施《稽核辦法》作為當前和今后一個時期的一項重要工作，擺上重要議事日程，精心籌劃、嚴密組織、加強指導(dǎo)，定期分析本地區(qū)開展稽核工作的形勢，研究制定貫徹落實的具體措施。各級勞動保障行政部門要積極支持、指導(dǎo)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開展稽核工作，及時幫助解決工作中的困難和問題；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要主動向勞動保障行政部門匯報情況，并加強與財政、稅務(wù)、審計等有關(guān)單位的協(xié)調(diào)配合，確保稽核工作扎實有效地進行。要建立健全激勵機制，注重發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)和推廣先進典型，努力營造良好的稽核氛圍。要深入實際調(diào)查研究，及時發(fā)現(xiàn)和解決貫徹實施中遇到的新情況、新問題，努力探索新形勢下稽核工作的特點及規(guī)律，總結(jié)經(jīng)驗，完善措施，使稽核工作取得新的成效。要把開展稽核工作同規(guī)范業(yè)務(wù)管理、夯實基礎(chǔ)、鍛煉隊伍結(jié)合起來，努力實現(xiàn)稽核工作的經(jīng)常化、規(guī)范化和制度化。從2003年第二季度開始，各地要按季度上報開展稽

核工作情況。年底我部將按隊伍建設(shè)、業(yè)務(wù)水平、工作實效等三個方面對各地貫徹實施《稽核辦法》的情況進行全面檢查考評。

二○○三年三月十一日

第二篇：勞動和社會保障部關(guān)于進一步加強社會保險稽核工作的通知

勞動和社會保障部關(guān)于進一步加強社會保險稽核工作的通知

2005-1-21 0:0 來源：法律教育網(wǎng) 【大 中 小】【我要糾錯】

發(fā)文單位：勞動和社會保障部

文

號：勞社部發(fā)[2005]4號

發(fā)布日期：2005-1-21 執(zhí)行日期：2005-1-21 各省、自治區(qū)、直轄市勞動和社會保障廳（局）：

《社會保險稽核辦法》（勞動和社會保障部令第16號，以下簡稱《稽核辦法》）發(fā)布實施以來，各級勞動保障部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)狠抓落實，社會保險稽核工作取得了初步成效，有力地促進了社保基金增收節(jié)支。為了進一步做好社會保險稽核工作，現(xiàn)就有關(guān)問題

通知

如下：

一、充分認識稽核工作的地位作用，不斷增強做好稽核工作的責任感和自覺性

加強社會保險稽核工作，是勞動保障行政部門及社會保險經(jīng)辦機構(gòu)履行社會保險管理，特別是社會保險基金管理職能的具體體現(xiàn)，是確保社會保險費應(yīng)收盡收、維護參保人員合法權(quán)益的有效措施，也是促進規(guī)范管理的重要內(nèi)容。目前，一些參保單位少報繳費基數(shù)、人數(shù)的問題比較突出。加強稽核工作既能促進參保人數(shù)外延式擴大，又能確保基金內(nèi)涵式增長，同時，還能有效防范社保基金流失。各級勞動保障部門要高度重視稽核工作。無論由哪個部門征繳社會保險費，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)都要嚴格履行稽核職能，認真籌劃，精心組織。有關(guān)職能部門要密切配合，形成合力，采取有力措施，務(wù)求稽核實效。

二、加強稽核機構(gòu)隊伍建設(shè)，著力整合稽核資源

建立健全稽核機構(gòu)隊伍是開展稽核工作的重要保證。各地要依據(jù)《稽核辦法》，按照《關(guān)于切實做好＜社會保險稽核辦法＞實施工作的通知》（勞社部函〔2003〕32號）要求，建立健全稽核工作機構(gòu)，并選配高素質(zhì)人員充實稽核隊伍。實行社會保險經(jīng)辦機構(gòu)征收社會保險費的地區(qū)，要兼顧各個險種調(diào)整充實稽核人員。按險種單設(shè)機構(gòu)的地區(qū)，要整合稽核力量，建立順暢的工作機制。由稅務(wù)部門負責征收的地區(qū)，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)更要充實稽核力量，切實履行稽核職能，切實加強稽核工作。要努力降低稽核成本，減少被稽核對象的事務(wù)性工作，增強工作的整體效應(yīng)，維護勞動保障部門的良好形象。

三、突出抓好征繳稽核，確保社會保險費應(yīng)收盡收

堅持社會保險稽核制度，每年養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等險種的實地稽核人數(shù)不少于參保人數(shù)的三分之一。要將優(yōu)勢企業(yè)、大型企業(yè)、外商投資企業(yè)和欠費企業(yè)作為實地稽核重點對象，主要稽核用人單位申報的繳費人數(shù)和繳費基數(shù)情況，參保單位和個人按時足額繳納社會保險費情況，欠費單位按計劃補繳欠繳的社會保險費情況等。要將稽核關(guān)口前移，有條件的地區(qū)可探索將繳費基數(shù)申報制改為核定制。對于稽核出來的問題要跟蹤督辦，確保應(yīng)補繳的社會保險費及時足額到帳。社保經(jīng)辦機構(gòu)在稽核中發(fā)現(xiàn)被稽核單位存在違反社會保險法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為，要及時報告勞動保障行政部門。被稽核對象少報、瞞報繳費基數(shù)和繳費人數(shù)，拒不按照社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要求改正的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要報請勞動保障行政部門依法處罰。勞動保障行政部門要按照《勞動保障監(jiān)察條例》規(guī)定對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提請?zhí)幜P事項及時立案調(diào)查處理，并將結(jié)果告知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。

四、全面落實清欠目標責任制，下大力氣抓好清理企業(yè)欠費工作

各地要積極爭取當?shù)卣闹匾暫椭С郑鶕?jù)欠繳社會保險費情況，制定具體的清欠計劃，把責任落實到有關(guān)部門和人員，并將清欠實績與考評獎勵掛鉤，確保目標的實現(xiàn)。實行稅務(wù)部門征收社會保險費的地區(qū)要加強與稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)配合，明確各自職責和工作程序，共同做好清欠工作。各地要強化稽核在清欠中的基礎(chǔ)作用，通過實地稽核，及時準確地掌握企業(yè)的繳費能力，有的放矢地做好清欠工作。對于破產(chǎn)欠費企業(yè)，要積極研究解決辦法，該核銷的要按有關(guān)規(guī)定予以核銷。養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等險種均要建立健全欠費企業(yè)數(shù)據(jù)庫和統(tǒng)計分析報告制度，定期匯總了解各地拖欠社會保險費情況，有針對性采取措施加以解決。要繼續(xù)把欠費大戶作為監(jiān)控重點，搞好跟蹤調(diào)度，堅持欠費信息披露制度，充分

發(fā)揮各種傳媒的輿論監(jiān)督作用。

五、加大反欺詐力度，防止社會保險基金跑、冒、滴、漏

各地要認真核查虛報、冒領(lǐng)基本養(yǎng)老金問題和其他社會保險待遇的欺詐行為。要以社區(qū)平臺為依托，以信息技術(shù)為手段，建立享受社會保險待遇資格核查制度及異地協(xié)查制度，構(gòu)建全方位、多層次、立體化的協(xié)查網(wǎng)絡(luò)。堅持定期核查企業(yè)離退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金情況的制度，在上一年核查的基礎(chǔ)上，做到全面核查，及時杜絕各種冒領(lǐng)行為。要努力探索醫(yī)療、工傷等險種支付稽核的特點和規(guī)律，結(jié)合本地實際，拿出實在管用的反欺詐措施。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在核查中，發(fā)現(xiàn)騙取社會保險待遇或者騙取社會保險基金支出的，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要立即停止待遇的支付并責令退還；拒不退還的，提請勞動保障行政部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，由勞動保障行政部門移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

六、建立內(nèi)部控制機制，不斷優(yōu)化經(jīng)辦管理制度

各地要在系統(tǒng)內(nèi)建立內(nèi)部控制制約機制，切實加強社保基金管理，確保基金安全與完整。采取上對下、交叉檢查等形式，重點檢查社會保險收支的原始憑證是否真實可靠，有無弄虛作假現(xiàn)象，檢查社會保險財務(wù)制度是否健全，各項費用結(jié)算辦法是否科學(xué)、完善等。要通過稽核審計，督促本系統(tǒng)建立健全各項財務(wù)制度和費用結(jié)算制度，建立和完善相關(guān)崗位、相關(guān)人員的牽制監(jiān)督機制。對稽核審計中發(fā)現(xiàn)的套取、挪用、貪污社會保險基金的問題，要一查

到底，嚴肅處理，絕不手軟。

七、建立健全企業(yè)繳費信用記錄，努力營造“誠信申報，依法繳費”的良好氛圍

各級勞動保障行政部門要按照《關(guān)于推行企業(yè)勞動保障誠信制度的指導(dǎo)性意見》（勞社廳發(fā)〔2003〕21號）的要求，指導(dǎo)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)圍繞企業(yè)依法履行社會保險參保登記、繳費申報、基金繳納和社會保險基金管理等內(nèi)容，做好企業(yè)履行繳費義務(wù)的信用記錄，對現(xiàn)有信用記錄進行歸集整理，建立健全企業(yè)誠信繳費信息庫。開發(fā)誠信繳費評分模塊，有條件的地區(qū)實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)共享、信息互換，充分利用、整合各種信息資源，建立公正、公開、高效的稽核信息體系，為勞動保障行政部門依法建立用人單位勞動保障守法誠信檔案提供可靠依據(jù)。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要通過“自報－稽核－評定－公示”等程序，評出“社會保險誠信企業(yè)（單位）”，通過各種傳媒定期向社會公布、褒揚。對于誠信企業(yè)（單位），采取積極的鼓勵措施，對失信行為，采取“記錄、提示、警告、處罰”等手段，營造依法繳費光榮的環(huán)境

和氛圍。

請各地在2005年2月底之前將社會保險稽核實施方案報我部社會保險事業(yè)管理中心，按照《關(guān)于印發(fā)＜2005年勞動和社會保障部統(tǒng)計報表制度＞的通知》（勞社部函〔2004〕261號）要求，按月上報《企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費月報表》和《繳納社會保險費與欺詐冒領(lǐng)社會保險待遇稽核情況表》。期間，我部將對各地開展稽核工作情況進行檢查督導(dǎo)。

二00五年一月二十一日

勞動和社會保障部

第三篇：《湖南省實施社會保險稽核辦法細則》

湖南省實施《社會保險稽核辦法》細則

各市州勞動和社會保障局、省本級社會保險各經(jīng)辦機構(gòu)： 為了進一步做好《社會保險稽核辦法》的貫徹實施工作，省廳制定了《湖南省實施<社會保險稽核辦法>細則》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請結(jié)合本地實際，認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行過程中遇到的困難和問題，請及時反饋省廳。

二○○三年十一月二十四日

湖南省實施《社會保險稽核辦法》細則

第一條 為了加強社會保險稽核工作，規(guī)范參保單位、參保人員社會保險繳費和待遇領(lǐng)取行為，維護參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)《社會保險稽核辦法》(勞動和社會保障部令第16號)和國家有關(guān)規(guī)定，制定本實施細則。

第二條 本實施細則所稱稽核是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu))依法對參保單位社會保險登記情況、社會保險繳費和待遇領(lǐng)取、使用等情況進行的核查。

第三條 縣級以上(含縣級，下同)經(jīng)辦機構(gòu)負責社會保險稽核工作。

縣級以上經(jīng)辦機構(gòu)建立稽核工作聯(lián)席會議制度，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織實施本級基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險的稽核工作。省本級社會保險稽核工作聯(lián)席會議由省社會保險管理服務(wù)局召集，市(州)、縣(區(qū))社會保險稽核工作聯(lián)席會議的召集單位可由同級勞動保障行政部門根據(jù)本級開展社會保險的實際情況確定。

第四條 社會保險各險種經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱各險種經(jīng)辦機構(gòu))每年應(yīng)按參保人數(shù)的一定比例確定稽核工作面，擬訂稽核工作計劃。稽核對象按以下方式確定：(一)從數(shù)據(jù)庫中隨機抽取；

(二)根據(jù)數(shù)據(jù)庫信息異常情況或本級勞動工資管理機構(gòu)提供參保單位工資總額變化情況確定；

(三)根據(jù)社會舉報、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、異地信函協(xié)查件等資料確定；

(四)根據(jù)國家和勞動保障部門有關(guān)規(guī)定確定。

第五條 社會保險稽核工作聯(lián)席會議根據(jù)各險種經(jīng)辦機構(gòu)提交的稽核工作計劃，綜合協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排，研究制訂本級稽核工作計劃。

縣級以上社會保險稽核工作計劃報同級勞動保障行政部門批準后實施，并報上一級經(jīng)辦機構(gòu)和同級社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)備案。

第六條 縣以上經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門具體承辦社會保險稽核工作。各險種經(jīng)辦機構(gòu)對同一稽核對象的稽核，應(yīng)共同組成稽核小組，全面稽核各險種的稽核事項，所出具的稽核結(jié)果，各險種經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當加以利用。

第七條 社會保險的稽核內(nèi)容包括：(一)社會保險登記情況。

1、社會保險登記、變更登記、注銷登記是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；

2、有關(guān)登記是否真實有效。(二)社會保險繳費情況。

1、繳費單位和繳費個人申報的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合國家和省有關(guān)規(guī)定；

2、繳費單位和繳費個人是否按時足額繳納社會保險費；

3、欠繳社會保險費的單位和個人的繳費能力及補繳情況。(三)社會保險待遇領(lǐng)取和使用情況。

1、社會保險待遇享受人員狀況；

2、社會保險待遇享受者的條件、項目和標準是否符合有關(guān)政策；

3、參保單位和個人是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)、騙取社會保險待遇和違規(guī)使用社會保險金的行為。

(四)國家規(guī)定或者上級勞動保障行政部門交辦的其他稽核事項。

第八條 社會保險稽核采取日常稽核、重點稽核和舉報稽核等方式進行。

(一)經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門以日常稽核工作為主，并根據(jù)工作計劃定期實施日常稽核。

日常稽核基本形式包括實地稽核和書面稽核。實地稽核是指稽核部門進入被稽核單位就有關(guān)事項直接檢查而實施的稽核；書面稽核是指稽核部門通過檢查、分析被稽核單位按要求報送有關(guān)資料的形式而實施的稽核。(二)經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門對特定的對象和內(nèi)容應(yīng)當進行重點稽核；對于不按規(guī)定繳納社會保險費的行為，任何單位和個人有權(quán)舉報，經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門應(yīng)當及時受理舉報并進行稽核。重點稽核、舉報稽核可以通過實地稽核和書面稽核的形式進行。第九條 實地稽核依照下列程序進行：

(一)稽核部門根據(jù)工作計劃和日程安排，提前3日向稽核對象送達《社會保險稽核通知書》(附件一)，告知稽核的內(nèi)容、要求、方法、時間及需要準備的有關(guān)資料。特殊情況下的實地稽核可不予事先通知。

(二)實地稽核應(yīng)有兩名以上稽核人員共同進行。稽核人員應(yīng)出示執(zhí)行公務(wù)證件，說明身份，并做好有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策宣傳和稽核協(xié)調(diào)工作，取得稽核對象的支持和配合。

(三)稽核人員應(yīng)要求稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的資料，并認真審閱稽核對象的參保登記情況、用人情況、工資收入情況、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表；核查申報參保、繳費人數(shù)和繳費基數(shù)、保費繳納情況，以及參保個人享受社會保險各項待遇的情況、領(lǐng)取待遇的資格等有關(guān)情況和資料。稽核對象下設(shè)獨立核算分支機構(gòu)的，稽核人員應(yīng)從其總機構(gòu)至分支機構(gòu)逐級稽核。

(四)稽核人員對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)就有關(guān)環(huán)節(jié)和個人進行調(diào)查，并按照“一事一稿”和準確反映稽核線索的原則，認真作出稽核工作底稿。稽核過程中獲取的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和調(diào)查取得的證明材料，均應(yīng)注明來源和時間，并經(jīng)被稽核單位經(jīng)辦人員或證據(jù)提供者簽字認可。不能取得經(jīng)辦人員或證據(jù)提供者簽名(蓋章)的，應(yīng)注明原因。第十條 書面稽核按以下程序進行：

(一)稽核部門根據(jù)工作計劃和日程安排，提前向稽核對象發(fā)出《社會保險稽核通知書》，告知稽核對象將與稽核事項有關(guān)的全部資料或部分資料報送經(jīng)辦機構(gòu)，接受書面稽核。

(二)稽核人員審核稽核對象報送的資料、數(shù)據(jù)，并認真做出稽核工作底稿。對不符合報送要求的資料、數(shù)據(jù)，應(yīng)要求稽核對象補報或重新報送。

(三)書面稽核發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)、規(guī)章問題的，稽核部門應(yīng)對稽核對象實施實地稽核。

第十一條 實地稽核或書面稽核結(jié)束，稽核人員均應(yīng)依據(jù)稽核工作底稿，規(guī)范填寫《社會保險稽核工作記錄表》(附件二)，全面記錄稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證等資料，并對其真實性、準確性負責。《社會保險稽核工作記錄表》由稽核人員和被稽核單位法定代表人或負責人簽名(蓋章)。被稽核單位法定代表人或負責人拒不簽名(蓋章)的，應(yīng)注明原因。

第十二條 經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)《社會保險稽核工作記錄表》和取得的證據(jù)，填寫《社會保險稽核情況告知書》(附件三)或《社會保險稽核整改意見書》(附件四)，報經(jīng)同級勞動保障行政部門相關(guān)險種主管負責人審定，送達稽核對象。

(一)對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為的稽核對象，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在稽核結(jié)束后5個工作日內(nèi)將《社會保險稽核情況告知書》送達稽核對象。

(二)對于存在違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為的稽核對象，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在稽核結(jié)束后10個工作日內(nèi)將《社會保險稽核整改意見書》送達稽核對象，要求限期予以改正。

第十三條 經(jīng)辦機構(gòu)制發(fā)的《社會保險稽核整改意見書》須送交社會保險費征繳及社會保險待遇支付環(huán)節(jié)執(zhí)行，并報送同級勞動保障行政部門社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)備案。

第十四條 經(jīng)辦機構(gòu)在《社會保險稽核整改意見書》送達之日起30日內(nèi)，應(yīng)了解社會保險征繳環(huán)節(jié)和支付環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況和稽核對象整改落實情況，并根據(jù)執(zhí)行情況和整改情況建立稽核處理信息。

第十五條 稽核對象存在下列情況之一，且拒不整改的，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當填寫《社會保險提請行政處罰建議書》(附件五)，報請同級勞動保障行政部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章處理或處罰：(一)少報、瞞報繳費基數(shù)和繳費人數(shù)，拒不改正的；(二)拒絕稽核或偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料遲延繳納社會保險費的；

(三)收到《社會保險稽核整改意見書》后超過30日未提出復(fù)查申請、對存在的違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為拒不改正的；(四)社會保險待遇領(lǐng)取人喪失待遇領(lǐng)取資格后，本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇或以其他形式騙取社會保險待遇拒不退還的。

第十六條 稽核人員應(yīng)當具備的條件、開展社會保險稽核工作可以行使的職權(quán)、應(yīng)當承擔的義務(wù)以及回避的事項均按《社會保險稽核辦法》第四條、第五條、第六條、第七條規(guī)定執(zhí)行。

稽核人員在工作中濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十七條 各級勞動保障行政部門應(yīng)當積極支持、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、參與社會保險稽核工作，幫助解決稽核工作中遇到的困難和實際問題。

縣以上經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當及時統(tǒng)計、匯總稽核工作情況，建立稽核工作臺帳和稽核工作資料管理制度，并定期向同級社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)和上級經(jīng)辦機構(gòu)通報稽核工作情況。

經(jīng)辦機構(gòu)需要提請行政處罰的事項應(yīng)當及時移交同級勞動保障監(jiān)察機構(gòu)；勞動保障監(jiān)察機構(gòu)應(yīng)當及時將查處情況通報經(jīng)辦機構(gòu)。構(gòu)成犯罪的，勞動保障監(jiān)察機構(gòu)應(yīng)當及時移送司法機關(guān)依法追究刑事責任，并將處理進程通報經(jīng)辦機構(gòu)。

第十八條 縣以上經(jīng)辦機構(gòu)履行稽核職責所必需的機構(gòu)、編制和工作經(jīng)費，由各級勞動保障行政部門商同級編制、財政部門解決。

第十九條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。

第四篇：湖南省實施《社會保險稽核辦法》細則

湖南省實施《社會保險稽核辦法》細則

第一條 為了加強社會保險稽核工作，規(guī)范參保單位、參保人員社會保險繳費和待遇領(lǐng)取行為，維護參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)《社會保險稽核辦法》(勞動和社會保障部令第16號)和國家有關(guān)規(guī)定，制定本實施細則。

第二條 本實施細則所稱稽核是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu))依法對參保單位社會保險登記情況、社會保險繳費和待遇領(lǐng)取、使用等情況進行的核查。

第三條 縣級以上(含縣級，下同)經(jīng)辦機構(gòu)負責社會保險稽核工作。

第四條 縣級以上經(jīng)辦機構(gòu)建立稽核工作聯(lián)席會議制度，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織實施本級基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險的稽核工作。省本級社會保險稽核工作聯(lián)席會議由省社會保險管理服務(wù)局召集，市(州)、縣(區(qū))社會保險稽核工作聯(lián)席會議的召集單位

1、社會保險登記、變更登記、注銷登記是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定；

2、有關(guān)登記是否真實有效。

(二)社會保險繳費情況。

1、繳費單位和繳費個人申報的社會保險繳費人數(shù)、繳費基數(shù)是否符合國家和省有關(guān)規(guī)定；

2、繳費單位和繳費個人是否按時足額繳納社會保險費；

3、欠繳社會保險費的單位和個人的繳費能力及補繳情況。

(三)社會保險待遇領(lǐng)取和使用情況。

1、社會保險待遇享受人員狀況；

2、社會保險待遇享受者的條件、項目和標準是否符合有關(guān)政策；

3、參保單位和個人是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)、騙取社會保險待遇和違規(guī)使用社會保險金的行為。

(四)國家規(guī)定或者上級勞動保障行政部門交辦的其他稽核事項。

第八條 社會保險稽核采取日常稽核、重點稽核和舉報稽核等方式進行。

(一)經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門以日常稽核工作為主，并根據(jù)工作計劃定期實施日常稽核。

日常稽核基本形式包括實地稽核和書面稽核。實地稽核是指稽核部門進入被稽核單位就有關(guān)事項直接檢查而實施的稽核；書面稽核是指稽核部門通過檢查、分析被稽核單位按要求報送有關(guān)資料的形式而實施的稽核。

(二)經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門對特定的對象和內(nèi)容應(yīng)當進行重點稽核；對于不按規(guī)定繳納社會保險費的行為，任何單位和個人有權(quán)舉報，經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門應(yīng)當及時受理舉報并進行稽核。重點稽核、舉報稽核可以通過實地稽核和書面稽核的形式進行。

第九條 實地稽核依照下列程序進行：

(一)稽核部門根據(jù)工作計劃和日程安排，提前3日向稽核對象送達《社會保險稽核通知書》(附件一)，告知稽核的內(nèi)容、要求、方法、時間及需要準備的有關(guān)資料。特殊情況下的實地稽核可不予事先通知。

(二)實地稽核應(yīng)有兩名以上稽核人員共同進行。稽核人員應(yīng)出示執(zhí)行公務(wù)證件，說明身份，并做好有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策宣傳和稽核協(xié)調(diào)工作，取得稽核對象的支持和配合。

(三)稽核人員應(yīng)要求稽核對象提供與稽核事項相關(guān)的資料，并認真審閱稽核對象的參保登記情況、用人情況、工資收入情況、財務(wù)報表、統(tǒng)計報表；核查申報參保、繳費人數(shù)和繳費基數(shù)、保費繳納情況，以及參保個人享受社會保險各項待遇的情況、領(lǐng)取待遇的資格等有關(guān)情況和資料。稽核對象下設(shè)獨立核算分支機構(gòu)的，稽核人員應(yīng)從其總機構(gòu)至分支機構(gòu)逐級稽核。

(四)稽核人員對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)就有關(guān)環(huán)節(jié)和個人進行調(diào)查，并按照“一事一稿”和準確反映稽核線索的原則，認真作出稽核工作底稿。稽核過程中獲取的有關(guān)數(shù)據(jù)、資料和調(diào)查取得的證明材料，均應(yīng)注明來源和時間，并經(jīng)被稽核單位經(jīng)辦人員或證據(jù)提供者簽字認 可。不能取得經(jīng)辦人員或證據(jù)提供者簽名(蓋章)的，應(yīng)注明原因。

第十條 書面稽核按以下程序進行：

(一)稽核部門根據(jù)工作計劃和日程安排，提前向稽核對象發(fā)出《社會保險稽核通知書》，告知稽核對象將與稽核事項有關(guān)的全部資料或部分資料報送經(jīng)辦機構(gòu)，接受書面稽核。

(二)稽核人員審核稽核對象報送的資料、數(shù)據(jù)，并認真做出稽核工作底稿。對不符合報送要求的資料、數(shù)據(jù)，應(yīng)要求稽核對象補報或重新報送。

(三)書面稽核發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)、規(guī)章問題的，稽核部門應(yīng)對稽核對象實施實地稽核。

第十一條 實地稽核或書面稽核結(jié)束，稽核人員均應(yīng)依據(jù)稽核工作底稿，規(guī)范填寫《社會保險稽核工作記錄表》(附件二)，全面記錄稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證等資料，并對其真實性、準確性負責。《社會保險稽核工作記錄表》由稽核人員和被稽核單位法定代表人或負責人簽名(蓋章)。被稽核單位法定代表人或負責人拒不簽名(蓋章)的，應(yīng)注明原因。

第十二條 經(jīng)辦機構(gòu)根據(jù)《社會保險稽核工作記錄表》和取得的證據(jù)，填寫《社會保險稽核情況告知書》(附件三)或《社會保險稽核整改意見書》(附件四)，報經(jīng)同級勞動保障行政部門相關(guān)險種主管負責人審定，送達稽核對象。

(一)對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為的稽核對象，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在稽核結(jié)束后5個工作日內(nèi)將《社會保險稽核情況告知

書》送達稽核對象。

(二)對于存在違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為的稽核對象，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在稽核結(jié)束后10個工作日內(nèi)將《社會保險稽核整改意見書》送達稽核對象，要求限期予以改正。

第十三條 經(jīng)辦機構(gòu)制發(fā)的《社會保險稽核整改意見書》須送交社會保險費征繳及社會保險待遇支付環(huán)節(jié)執(zhí)行，并報送同級勞動保障行政部門社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)備案。

第十四條 經(jīng)辦機構(gòu)在《社會保險稽核整改意見書》送達之日起30日內(nèi)，應(yīng)了解社會保險征繳環(huán)節(jié)和支付環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況和稽核對象整改落實情況，并根據(jù)執(zhí)行情況和整改情況建立稽核處理信息。

第十五條 稽核對象存在下列情況之一，且拒不整改的，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當填寫《社會保險提請行政處罰建議書》(附件五)，報請同級勞動保障行政部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章處理或處罰：

(一)少報、瞞報繳費基數(shù)和繳費人數(shù)，拒不改正的；

(二)拒絕稽核或偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料遲延繳納社會保險費的；

(三)收到《社會保險稽核整改意見書》后超過30日未提出復(fù)查申請、對存在的違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為拒不改正的；

(四)社會保險待遇領(lǐng)取人喪失待遇領(lǐng)取資格后，本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇或以其他形式騙取社會保險待遇拒不退還的。

第十六條 稽核人員應(yīng)當具備的條件、開展社會保險稽核工作可以行使的職權(quán)、應(yīng)當承擔的義務(wù)以及回避的事項均按《社會保險稽核

辦法》第四條、第五條、第六條、第七條規(guī)定執(zhí)行。

稽核人員在工作中濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十七條 各級勞動保障行政部門應(yīng)當積極支持、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、參與社會保險稽核工作，幫助解決稽核工作中遇到的困難和實際問題。

縣以上經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當及時統(tǒng)計、匯總稽核工作情況，建立稽核工作臺帳和稽核工作資料管理制度，并定期向同級社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)和上級經(jīng)辦機構(gòu)通報稽核工作情況。

經(jīng)辦機構(gòu)需要提請行政處罰的事項應(yīng)當及時移交同級勞動保障監(jiān)察機構(gòu)；勞動保障監(jiān)察機構(gòu)應(yīng)當及時將查處情況通報經(jīng)辦機構(gòu)。構(gòu)成犯罪的，勞動保障監(jiān)察機構(gòu)應(yīng)當及時移送司法機關(guān)依法追究刑事責任，并將處理進程通報經(jīng)辦機構(gòu)。

第十八條 縣以上經(jīng)辦機構(gòu)履行稽核職責所必需的機構(gòu)、編制和工作經(jīng)費，由各級勞動保障行政部門商同級編制、財政部門解決。

第十九條 第十九條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。

第五篇：關(guān)于進一步加強社會保險稽核工作的通知

關(guān)于進一步加強社會保險稽核工作的通知

京社保發(fā)〔2009〕71號

來源：宣武區(qū)人民政府網(wǎng)站 日期：2010-01-07

各區(qū)(縣)社會保險基金管理中心、市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)社會保險基金管理中心，各社會保險代辦機構(gòu)、參保單位：

為進一步加強本市社會保險稽核工作，經(jīng)研究決定，自2010年起，各級社保經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門除了按照《關(guān)于加大社會保險繳費工資基數(shù)稽核工作力度的通知》(京社保發(fā)〔2009〕8號)要求，每年對不少于30戶參保單位申報的當年繳費基數(shù)、繳費人數(shù)開展實地稽核外，還要按不低于轄區(qū)內(nèi)參保單位總數(shù)20%的比例，對參保單位進行日常稽核。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、對30戶參保單位進行實地稽核工作

(一)各級社保經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門，在參保單位開展當年繳費基數(shù)申報工作的同時，確定30戶參保單位填報《參保單位申報（）繳費工資基數(shù)自查表》，要求其自查，并根據(jù)自查情況進行實地稽核，現(xiàn)場指導(dǎo)參保單位申報繳費基數(shù)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

(二)對稽核中發(fā)現(xiàn)問題的參保單位仍應(yīng)列為下的實地稽核對象。

(三)被選定的30戶實地稽核對象，須按照稽核部門審核確認后的繳費基數(shù)，申報新繳費基數(shù)。由于被稽核對象不如實提供相關(guān)證明材料，造成申報職工繳費基數(shù)出現(xiàn)差錯的，按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并由被稽核對象承擔責任。

二、對20%的參保單位開展日常稽核工作

(一)各級社保經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門，每年要按照不低于本區(qū)(縣)參保單位總數(shù)20%的標準，對參保單位進行日常稽核。日常稽核的重點對象，是每月產(chǎn)生的中斷繳費單位和有騙保嫌疑的參保單位等。

(二)對日常稽核中發(fā)現(xiàn)問題的參保單位列為下的實地稽核對象。

三、建立“誠信繳費單位”信息制度

(一)本稽核中未發(fā)現(xiàn)問題，也不存在中斷繳費、騙保、少報、漏報等不良記錄的參保單位可列入“誠信繳費單位”名單。

(二)對已列入為“誠信繳費單位”名單的參保單位，發(fā)生參保人舉報、投訴繳費基數(shù)不實或有騙保行為，經(jīng)稽核屬實的，應(yīng)取消其“誠信繳費單位”資格，并被列為下重點稽核對象。

四、工作要求

(一)經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門的稽核工作，須按照《社會保險稽核辦法》賦予的職責嚴格履行稽核程序，要求參保單位如實提供相關(guān)的繳費證明材料和法人證明、法人委托書、營業(yè)執(zhí)照副本及社會保險登記證復(fù)印件等，并對稽核資料嚴格歸檔保存。

(二)各區(qū)(縣)經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)在每年1月底前，上報稽核工作計劃。

(三)各區(qū)(縣)稽核部門應(yīng)在每年4月底前，完成30戶參保單位的實際稽核工作，5月底前完成報告分析和匯總上報工作。市級經(jīng)辦機構(gòu)負責各代辦機構(gòu)參保單位的實地稽核，并于6月底前完成全市的實地稽核統(tǒng)計分析。

(四)日常稽核應(yīng)在每年9月底前完成檢查工作，發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)在11月底前落實整改，12月10日前上報稽核工作總結(jié)和“誠信繳費單位”名單(電子版)。

(五)各級經(jīng)辦機構(gòu)要高度重視稽核工作，嚴密部署，配備適當人員力量和必要的音像取證等設(shè)備。稽核工作要與征繳、支付工作聯(lián)動，相互配合，整體推進，避免推諉現(xiàn)象發(fā)生。

附件：1。參保單位申報（）繳費工資基數(shù)自查表

2。對30戶以上單位（）實地稽核情況匯總表

3。對20%以上單位（）日常稽核情況匯總表

4。（）區(qū)(縣)誠信繳費參保單位名單

北京市社會保險基金管理中心

二○○九年十二月九日