第一篇：04關南縣農村信用社福祥卡(借記卡)業務風險防范措施

關南縣農村信用社

福祥卡(借記卡)業務風險防范措施

為了加強對福祥卡業務的管理，預防福祥卡業務發展過程中可能存在的風險，確保福祥卡在農村信用社網點及消費機構的平穩運行，根據《省農村信用社福祥卡借記卡業務管理暫行辦法》的相關規定，特制訂本措施。

1、成立關南縣農村信用社福祥卡業務風險防范領導小組，領導小組由主管財務會計工作的聯社領導任組長，財務科技部、內控部、網絡中心的相關負責人及技術保障人員為成員。

2、以《關南縣農村信用社人民幣銀行結算帳戶管理系統突發事件應急預案》為指針，處理福祥卡業務可能發生的突發事件。

3、加強員工的思想道德教育，從根本上預防員工思想道德風險。

4、加強崗位練兵活動，對員工進行福祥卡發行前的培訓，學習卡業務的操作規程及相關要求，避免卡業務的操作風險。

5、組織員工定期學習《省農村信用社福祥借記卡業務管理暫行辦法》、《計算機安全管理暫行辦法》、《計算機網絡系統風險應急預案》等相關法規，提高員工的法律水平。

6、加強資金組織力度和貸款風險防范管理，努力提高支付能力，為卡業務的開展提供強有力的資金支持。

7、嚴密操作，逐步完善人民幣銀行結算帳戶操作授權審批制度，防止卡業務運行權限風險。

8、加強對福祥卡的管理，建立健全各類登記帳簿，做到雙人負責、入庫管理、嚴格登記表外科目。

9、嚴格核對福祥卡帳務，保證會計帳務“六相符”。

二OO七年元月十二日

第二篇：04關南縣農村信用社福祥卡(借記卡)業務風險防范措施

1.不悔夢歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯過了，永遠無法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠都無法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個人都有青春，每一個青春都有一個故事，每個故事都有一個遺憾，每個遺憾都有它的青春美。

4.方茴說：“可能人總有點什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴說：“那時候我們不說愛，愛是多么遙遠、多么沉重的字眼啊。我們只說喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說：“我覺得之所以說相見不如懷念，是因為相見只能讓人在現實面前無奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

關南縣農村信用社

福祥卡(借記卡)業務風險防范措施

為了加強對福祥卡業務的管理，預防福祥卡業務發展過程中可能存在的風險，確保福祥卡在農村信用社網點及消費機構的平穩運行，根據《省農村信用社福祥卡借記卡業務管理暫行辦法》的相關規定，特制訂本措施。

1、成立關南縣農村信用社福祥卡業務風險防范領導小組，領導小組由主管財務會計工作的聯社領導任組長，財務科技部、內控部、網絡中心的相關負責人及技術保障人員為成員。

2、以《關南縣農村信用社人民幣銀行結算帳戶管理系統突發事件應急預案》為指針，處理福祥卡業務可能發生的突發事件。

3、加強員工的思想道德教育，從根本上預防員工思想道德風險。

4、加強崗位練兵活動，對員工進行福祥卡發行前的培訓，學習卡業務的操作規程及相關要求，避免卡業務的操作風險。

5、組織員工定期學習《省農村信用社福祥借記卡業務管理暫行辦法》、《計算機安全管理暫行辦法》、《計算機網絡系統風險應急預案》等相關法規，提高員工的法律水平。

6、加強資金組織力度和貸款風險防范管理，努力提高支付能力，為卡業務的開展提供強有力的資金支持。

7、嚴密操作，逐步完善人民幣銀行結算帳戶操作授權審批制度，防止卡業務運行權限風險。

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡樸而自然。1.不悔夢歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯過了，永遠無法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠都無法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個人都有青春，每一個青春都有一個故事，每個故事都有一個遺憾，每個遺憾都有它的青春美。

4.方茴說：“可能人總有點什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴說：“那時候我們不說愛，愛是多么遙遠、多么沉重的字眼啊。我們只說喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說：“我覺得之所以說相見不如懷念，是因為相見只能讓人在現實面前無奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

8、加強對福祥卡的管理，建立健全各類登記帳簿，做到雙人負責、入庫管理、嚴格登記表外科目。

9、嚴格核對福祥卡帳務，保證會計帳務“六相符”。

二OO七年元月十二日

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡樸而自然。1.不悔夢歸處，只恨太匆匆。

2.有些人錯過了，永遠無法在回到從前;有些人即使遇到了，永遠都無法在一起，這些都是一種刻骨銘心的痛!

3.每一個人都有青春，每一個青春都有一個故事，每個故事都有一個遺憾，每個遺憾都有它的青春美。

4.方茴說：“可能人總有點什么事，是想忘也忘不了的。”

5.方茴說：“那時候我們不說愛，愛是多么遙遠、多么沉重的字眼啊。我們只說喜歡，就算喜歡也是偷偷摸摸的。”

6.方茴說：“我覺得之所以說相見不如懷念，是因為相見只能讓人在現實面前無奈地哀悼傷痛，而懷念卻可以把已經注定的謊言變成童話。”

7.在村頭有一截巨大的雷擊木，直徑十幾米，此時主干上唯一的柳條已經在朝霞中掩去了瑩光，變得普普通通了。

8.這些孩子都很活潑與好動，即便吃飯時也都不太老實，不少人抱著陶碗從自家出來，湊到了一起。

9.石村周圍草木豐茂，猛獸眾多，可守著大山，村人的食物相對來說卻算不上豐盛，只是一些粗麥餅、野果以及孩子們碗中少量的肉食。

1.“噢，居然有土龍肉，給我一塊！”

2.老人們都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壯如虎的成年人則是一陣笑罵，數落著自己的孩子，拎著骨棒與闊劍也快步向自家中走去。

3.石村不是很大，男女老少加起來能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，簡樸而自然。

第三篇：05關南縣農村信用社福祥借記卡章程

關南縣農村信用社福祥借記卡章程

第一章 總則

第一條 福祥卡是由關南縣農村信用合作社聯合社（以下簡稱縣聯社）發行，委托省農村信用合作社（以下簡稱省聯社）統一制作，由省聯社核配卡片號段的人民幣磁條借記卡，分個人卡和單位卡兩種。福祥卡具有存取現金（單位卡除外）、轉賬結算、消費、查詢等功能。

第二條 福祥卡屬記名式借記卡，持卡人憑密碼可在省聯社聯網的營業機構和特約商戶使用。

第三條 縣聯社為發卡主體，所轄信用社為代理發卡機構。凡涉及對外（客戶）的一切權利、責任和業務均由縣聯社統一承擔，按照“誰發卡、誰收益、誰承擔責任”的原則，其存款和收益均歸屬縣聯社，出現的風險亦由縣聯社承擔。

第四條 福祥卡所有權屬省聯社。縣聯社及所轄營業機構為發卡人，依照本章程申請取得福祥卡的單位和個人為持卡人。發卡機構依照本章程有權注銷或停止持卡人使用福祥卡。

第五條 代理發卡機構、持卡人和特約商戶均需承認和遵守本章程。

第二章 申領

第六條 凡在縣聯社所轄營業機構開立基本存款賬戶的單位和具有完全民事行為能力的個人，均可向縣聯社所轄營業機構申領福祥卡，不需提供擔保。

第七條 單位卡憑單位基本存款戶開戶許可證、單位代碼證書和單位法定代表人或授權人的書面指定，由被指定人出示有效身份證件申領；個人卡憑本人有效身份證件申領。

更換持卡人的證明，并及時到原發卡機構辦理換卡手續，在此之前發生的風險和損失，由開戶單位承擔。

第十五條 發卡機構對持卡人存(取)金額超過規定限額的業務按現行儲蓄大額現金存取規定辦理。客戶在自動柜員機(ATM)上取款每日累計不得超過5000元，一-次操作最多取款2000元。

第十六條 持卡人跨行、跨地區(發卡城市之外)取款須按國家有關部門的相關規定繳納手續費，由營業機構直接從持卡人存款賬戶扣收。

第十七條 持卡人如遇福祥卡被自動柜員機(ATM)吞沒時，應及時與自動柜員機(ATM)所屬營業機構聯系，并憑持卡人有效身份證件到相關營業機構辦理領回手續。

第十八條 福祥卡使用有效期為10年。有效期滿，持卡人應持福祥卡和本人有效身份證件到發卡單位申請換領新卡，并繳納工本費。

第四章 掛失

第十九條 持卡人如遺失卡片、遺忘個人密碼，必須攜帶本人有效身份證件到原發卡機構申請辦理書面掛失。收取掛失手續費10元。在特殊情況下，持卡人可以用口頭或通過電話銀行申請掛失，但必須在5天內補辦書面掛失申請手續。發卡機構受理掛失后，即可停止支付。辦理書面掛失手續7天后可補發新卡。

在營業機構受理掛失手續之前所造成的資金損失，由持卡人承擔。

第二十條 如持卡人口頭掛失后，在銀行受理書面掛失

全的服務。

二、當持卡人要求查詢本人卡內賬戶余額、交易明細或要求打印交易記錄對賬單時，發卡機構必須為持卡人提供該項服務。

三、持卡人如違反本章程的規定，發卡機構有權取消持卡人的使用資格并收回福祥卡。

四、發卡機構對下列行為有權申請法律保護并依法追究有關當事人的經濟責任和法律責任：虛假掛失；偽造福祥卡；使用仿造或作廢福祥卡；冒用他人福祥卡等。

五、發卡機構對持卡人的資信資料負有保密的責任。

第六章 計息

第二十三條 福祥卡內存款按照中國人民銀行規定的同期同檔次利率和計息方法計付利息。個人卡代征利息所得稅。

第七章 附則

第二十四條 本章程未盡事宜，按《銀行卡業務管理辦法》、發卡機構和主管部門制定的業務規章辦理。發卡機構與持卡人發生爭議時，按中華人民共和國有關法律和金融法規予以解決。

第二十五條 本章程由關南縣農村信用合作社聯合社負責制定、修改和解釋。本章程經中國銀行業監督管理委員會湖南監管局核準后實施，修改時亦同。

二00七年元月十二日

第四篇：02關南縣農村信用社福祥卡(借記卡)會計核算管理辦法

關南縣農村信用社福祥卡（借記卡）

會計核算管理辦法

第一條：為了進一步明確福祥卡業務的操作規程及其相關會計核算手續，特制定本辦法。

第二條：本辦法所稱的福祥卡為省農村信用合作社聯合社自主開發，并經銀監會批準發行，中國銀聯公司認可加入的儲蓄借記銀聯卡。本卡的業務規程為：開卡、銷卡、換卡、卡掛失與補卡、卡轉帳、卡存取款六種。

第三條：開卡業務的操作規程及會計核算管理：

1、現金開卡的處理。申請人申請開卡時，應填制“福祥卡開卡申請書”、“活期儲蓄存款憑條”，連同現金（開戶存款和工本費）及有效身份證件一并交柜員。柜員按規定審核無誤后，辦理開卡手續，填制一式三聯“工本費憑證”，以工本費憑證第一聯作借方記帳憑證附件活期儲蓄存款憑條及工本費憑證第二聯作貸方記帳憑證，辦理業務，會計分錄：

借：現金

貸：活期儲蓄存款--××存款戶

貸：其他應付款--工本費（待年末沖銷營業費用中的印刷費）記帳員記帳后將憑證和現金交復核員復核，審核無誤后，在活期儲蓄存款憑條及工本費憑證各聯上加蓋“現金收訖章”，將工本費憑證第三聯及福祥卡、身份證件一并交申請人。同時登記“儲蓄卡開（銷）卡登記簿”和“重要空白憑證登記簿”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細帳。表外科目會計分錄：

貸：重要空白憑證--儲蓄卡

2、轉帳開卡的處理。

①、記帳員收到申請人以轉帳方式支付的款項后，以“社內往來”

1憑證或“存放其他同業款項”憑證作借方憑證，另填制一聯貸方記帳憑證作“其他應付款”科目記帳憑證，進帳單作附件，辦理轉帳。會計分錄：

借：社內往來--一般存款戶或存放其他同業款項

貸：其他應付款--××申請人戶

②、申請來辦理開戶手續時，同現金，填制“福祥卡開卡申請書”、“活期儲蓄存款憑條”及有效身份證件一并交記帳員，記帳員審核無誤后，填制一聯借方憑證作“其他應付款”科目記帳憑證，以申請人填制的儲蓄開戶憑條作貸方記帳憑證，辦理轉帳。會計分錄：

借：其他應付款--××申請人戶

貸：活期儲蓄存款--××存款人戶

另填制一式三聯“工本費憑證”，第一、二聯分別作借、貸方記帳憑證，辦理轉帳，會計分錄：

借：活期儲蓄存款--××存款人戶或現金

貸：其他應付款--工本費

記帳員記帳后將憑證交復核員復核，審核無誤后，將工本費憑證第三聯及福祥卡、身份證件一并交申請人。同時登記“儲蓄卡開（銷）卡登記簿”和“重要空白憑證登記簿”，填制表外科目付出憑證，登記表外科目明細帳。表外科目會計分錄：

貸：重要空白憑證--儲蓄卡

第四條：銷卡業務的操作規程及會計核算管理：

持卡人辦理福祥卡銷戶時，應填制“福祥卡銷卡申請書”、“活期儲蓄取款憑條”連同福祥卡、存折、本人有效身份證件一并交開戶行（社），記帳員經審核無誤后，結計并打印利息清單，填制一聯“代扣代繳利息稅”憑證，以利息清單作“活期儲蓄存款利息支出”科目借方記帳憑證，“活期儲蓄取款憑條”作“活期儲蓄存款”科目借方記帳憑證，“代扣代繳利息稅”憑證作“應繳代扣利息稅”科目貸方記帳憑證，辦理轉帳。會計分錄：

借：活期儲蓄存款--××存款人戶

借：利息支出—活期儲蓄存款利息支出

貸：現金

貸：應繳代扣利息稅

同時登記“福祥卡開（銷）卡登記簿”，將收回的福祥卡切角作廢，登記“作廢重要單證（卡）登記簿”。

記帳員記帳后將憑證和現金交復核員復核，審核無誤后，將利息清單回單及現金、身份證件一并交客戶。

第五條：換卡的操作規程：

持卡人在儲蓄卡有效期內，因自然磨損、密碼遺失、磁條損壞及到期需要換卡時，發卡機構要收回舊卡，發給新卡。在發新卡時，用戶的證件類型和證件號碼，必須與開卡時輸入的一致，必須到開卡機構柜前進行換卡，且換新卡必須與原卡為同一類型。換卡時不須作帳務處理。

收回的福祥卡應切角作廢，同時登記“作廢重要單證（卡）登記簿”。

第六條：卡掛失與補卡業務操作規程及會計核算：

持卡人因卡遺失、被盜等情況，可先口頭掛失，但在五個工作日內必須進行書面掛失，由持卡人或代理人，持開卡時身份證件和代理人身份證件到開卡機構辦理書面掛失手續，按照規定填制一式二聯“掛失申請書”，柜臺經辦人員收到“掛失申請書”后，應認真審查“掛失申請書”填寫內容是否齊全，身份證件是否有效，審核無誤后，將第一聯交掛失人，第二聯專夾保管，并登記“掛失登記簿”。同時，對掛失卡中所有帳戶進行止付處理。

持卡人在書面掛失7天后要求補辦新卡，應將“掛失申請書”第一聯及本人身份證件一并交發卡機構辦理換卡手續，經辦人員應與原專夾的“掛失申請書”第二聯核對相符，才能辦理換卡。同時，登記“重要空白憑證登記簿”，另填制一聯表外科目付方憑證，登記表外科目

明細帳：

貸：重要空白憑證--福祥卡

需要收費時，記帳員應填制一式三聯“工本費憑證”，按規定收取工本費，以“工本費憑證”第一、二聯作借、貸方記帳憑證。會計分錄：

借：現金或××科目--××戶

貸：其他應付款--工本費

記帳員記帳后，將憑證和現金交復核員復核，無誤后，將工本費憑證第三聯及身份證件、卡一并交持卡人。

第七條：卡轉帳業務操作規程及會計核算：

福祥卡可辦理卡卡轉帳、卡內轉帳、卡戶轉帳、戶卡轉帳的轉帳業務。

1、轉帳付款的處理。持卡人須辦理同城或異地轉帳付款時，經辦人員應先驗證持卡人的福祥卡，無誤后，由持卡人填制“活期儲蓄取款憑條”、“進帳單”或“電匯”憑證，連同福祥卡一并交記帳員，經審核無誤后，辦理轉帳手續，以“活期儲蓄取款憑條”作借方記帳憑證，“進帳單”第二聯作貸方記帳憑證，或填制一聯貸方憑證作“存放聯社款項”或“特約匯兌往帳”貸方記帳憑證，辦理轉帳，會計分錄：

借：活期儲蓄存款--××存款人戶

貸：××科目--××戶或存放聯社款項—結算戶

或特約匯兌往帳

記帳員記帳后將憑證交復核員復核，無誤后，在“進帳單”或“電匯”憑證回單上加蓋“轉帳訖章”連同福祥卡交持卡人。

2、轉帳收款的處理。農村信用社依據付款人提供的收款帳（卡）戶名及帳（卡）號，辦理轉帳收款業務。款項收妥后，由記帳員根據有關憑證或填制有關記帳憑證辦理轉帳。會計分錄：

借：存放其他同業款項或社內往來--一般存款戶

貸：活期儲蓄存款--××存款人戶

記帳員記帳后將憑證交復核員復核。

第八條：卡存、取款業務操作規程及會計核算：

1、現金存款的處理。持卡人續存現金時，應填制“活期儲蓄存款憑條”連同現金、福祥卡一并交記帳員，經審核清點無誤后，以“活期儲蓄存款憑條”作貸方記帳憑證（本機構卡）或作貸方記帳憑證的附件（非本機構卡），非本機構卡記帳員應填制“社內往來”憑證，作貸方記帳憑證。會計分錄：

借：現金

貸：活期儲蓄存款--××存款人戶

或社內往來--通存通兌本代他戶

記帳員記帳后將憑證和現金、福祥卡一并交復核員復核，無誤后，將福祥卡退持卡人。

2、現金取款的處理。持卡人支取現金時，應填制“活期儲蓄取款憑條”連同福祥卡一并交記帳員，經審核無誤后，辦理取款手續。以“活期儲蓄取款憑條”作借方記帳憑證（本機構卡）或作借方記帳憑證的附件（非本機構卡），非本機構卡記帳員應填制“社內往來”憑證，作借方記帳憑證。會計分錄：

借：活期儲蓄存款--××存款人戶

或社內往來--通存通兌本代他戶

貸：現金

第九條：本辦法由關南縣農村信用合作社聯合社制定和解釋，并保留根據國家法律和規定以及上級系統改造、更新需修改本辦法的權利。

第十條：本辦法自二OO七年元月十二日起實行。

二OO七年元月十二日

第五篇：農村信用社鶴卡借記卡業務會計核算暫行辦法

黑龍江省農村信用社 鶴卡借記卡業務會計核算暫行辦法

為了規范銀行卡業務會計核算, 促進銀行卡業務的健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《農村信用合作社會計基本制度》以及《銀行卡業務管理辦法》相關規定，結合我社實際情況，特制定本辦法。

第一章 基本規定

第一條 鶴卡的功能和種類

本辦法所稱鶴卡借記卡是指黑龍江省農村信用社聯合社受黑龍江省各縣級聯社（含農村商業銀行、農村合作銀行，下同）自愿委托，由黑龍江省農村信用社聯合社申請的統一品牌的借記卡，是向單位和個人發行的具有存取現金、消費結算、轉賬支付、賬戶管理等全部或部分功能，不具有透支功能的金融支付結算工具。

（一）鶴卡借記卡按使用對象分為個人卡和單位卡；按卡片表面是否記載持卡人姓名分為記名卡和非記名卡；按卡片的從屬關系分為主卡和附屬卡。

（二）黑龍江省農村信用社發行的鶴卡借記卡共分為以下八種：

普通卡、單位卡、單位附屬卡、個人記名卡、個人附屬卡、行卡交易信息轉發、提供清算數據的部門。

九、清算行：清算行是指負責對通存通兌業務進行資金清 算的黑龍江省農村信用社清算中心及各縣級聯社核算中心。

第三條 空白卡片的管理

一、鶴卡卡片由省聯社負責外包制作,在表外科目 “重要空白憑證”下按照卡片種類分設賬戶核算。

成品卡入庫時,會計分錄: 收:10102鶴卡

成品卡出庫時,會計分錄: 付:10102鶴卡

二、發卡機構領取卡片必須按照重要空白憑證領取的有關規定辦理。

入庫時的會計分錄: 收:10102鶴卡 出庫時會計分錄: 付:10102鶴卡

第二章 基本業務

第四條 借記卡發卡

借記卡發卡時,柜員審核申請人提交的“黑龍江省農村信用社鶴卡借記卡/個人銀行結算賬戶申請表”和規定的有效證件無誤后給予發卡。會計分錄:

龍江省農村信用社存/取款憑條”作為記賬憑證,辦理會計核算。

1、本社（行）卡在本社（行）存款，會計分錄： 借:101101網點現金(交易金額)貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)

2、本地卡存款

(1)受理機構的會計分錄: 借:101101網點現金(交易金額)貸:462902系統內清算往來(交易金額)(2)發卡機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)

3、異地卡存款

（1）受理機構的會計分錄: 借:101101網點現金(交易金額+手續費)貸:462902系統內清算往來(交易金額)貸:51110205-3柜面手續費收入(手續費)（2）發卡機構的會計分錄：

借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)

二、轉賬存款

轉賬業務中,按照卡種分為本社卡轉入本社卡、本社卡轉入本地卡、本社卡轉入異地卡、本地卡轉入本地卡、本地卡轉入異地卡、異地卡轉入本地卡、異地卡轉入異地卡。

貸:462902系統內清算往來(交易金額)貸:51110205-3柜面手續費收入（手續費）

如果手續費以現金方式收取

借:101101網點現金（手續費）

貸:51110205柜面手續費收入(手續費)（2）轉入卡發卡機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)

4、本地卡轉入異地卡 現金收取手續費

（1）受理機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:462902系統內清算往來(交易金額)借:101101網點現金（手續費）

貸:51110205-3柜面手續費收入(手續費)（2）轉出卡發卡機構的會計分錄: 借:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)貸:462902系統內清算往來(交易金額)（3）轉入卡發卡機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)轉賬收取手續費

（1）受理機構的會計分錄:

借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:101101網點現金(交易金額)(２)發卡機構的會計分錄: 借:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)貸:462902系統內清算往來(交易金額)

3、異地卡取款

（1）受理機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來(交易金額+手續費)貸:101101網點現金(交易金額)貸:51110205-3柜面手續費收入(手續費)（2）發卡機構的會計分錄: 借:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額+手續費)貸:462902系統內清算往來(交易金額+手續費)

4、農民工卡取款

（1）他行農民工卡在本社（行）柜面取款 受理機構會計分錄：

借:112402存放省聯社清算款項（交易金額+受理方手續費分成）

貸:243102應解個人匯款（交易金額）

貸:51110205-4農民工卡手續費收入（受理方手續費分成）

借:243102應解個人匯款（交易金額）

貸:101101網點現金（交易金額）

借:101102自助設備現金（交易金額）

貸:462902系統內清算往來（交易金額）

2、發卡機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來（交易金額）

貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人（交易金額）

（三）異地卡在本社（行）的自助設備存款 １、受理機構的會計分錄: 借:101102自助設備現金（交易金額）

貸:462902系統內清算往來（交易金額-手續費）貸：51110205-2ATM手續費收入（手續費）２、發卡機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來（交易金額-手續費）借:201702借記卡個人活期存款-持卡人（手續費）

貸:201702借記卡個人活期存款-持卡人（交易金額）

二、取款業務

（一）本社（行）卡在本社（行）的自助設備取款，會計分錄: 借:201702借記卡個人活期存款-持卡人（交易金額）

貸:101102自助設備現金（交易金額）

（二）本地卡在本社（行）的自助設備取款

1、受理機構的會計分錄: 借:462902系統內清算往來(交易金額)貸:101102自助設備現金(交易金額)

貸:232301聯社上存清算款項（交易金額+發卡機構應付的手續費）

收到人行清算報文會計分錄: 借:111202一般轉存款（交易金額+發卡機構應付的手續費）

貸:46290102銀聯清算往來（交易金額+發卡機構應付的手續費）

2、本社（行）卡在他行自助設備取款（1）發卡機構會計分錄: 借:201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)借:53110402鶴卡手續費支出(發卡機構應付的手續費)貸:112402存放省聯社清算款項(交易金額+發卡機構應付的手續費)借:201702借記卡個人活期存款-持卡人(持卡人應付的手續費)貸:51110205-2ATM手續費收入(持卡人應付的手續費)（2）省清算中心會計分錄：

借:232301聯社上存清算款項（交易金額+發卡機構應付的手續費）

貸:469290102銀聯清算往來（交易金額+發卡機構應付的手續費）

收到人行清算報文會計分錄：

借:46290102銀聯清算往來（交易金額+發卡機構應付的手續費）

第七條 特約商戶消費

一、POS消費

（一）他行卡在本社（行）POS消費此交易待日終清算時系統自動記賬

1、受理機構會計分錄：

借:112402存放省聯社清算款項(交易金額-手續費分成)貸:2011活期存款—商戶基本賬戶（交易金額-手續費分成）

貸:51110205-1POS手續費收入(手續費分成)

2、省清算中心會計分錄：

借:46290102銀聯清算往來（交易金額-手續費分成）

貸:232301聯社上存清算款項（交易金額-手續費分成）

收到人行清算報文會計分錄: 借:111202一般轉存款（交易金額-手續費分成）

貸:46290102銀聯清算往來（交易金額-手續費分成）

（二）本社（行）卡在他行消費

1、POS消費

（1）發卡機構會計分錄：

借:201701借記卡單位活期存款-持卡單位(交易金額)或201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)貸:112402存放省聯社清算款項(交易金額-發卡方手續費分成)貸:51110205-1POS手續費收入（發卡方手續費分成）

借:201702借記卡個人活期存款--持卡人（交易金額）

貸:112402存放省聯社清算款項(交易金額-發卡方手續費分成)貸:51110205-1POS手續費收入（發卡方手續費分成）

（2）日終清算時發卡方會計分錄：

①活期存款賬戶補足消費金額時的會計分錄: 借:201702借記卡個人活期存款（墊款金額）

貸:139106消費質押臨時墊款（墊款金額）②活期存款賬戶無金額時的會計分錄: 借:201703借記卡個人定期存款（墊款金額）

貸:139106消費質押臨時墊款（墊款金額）（3）省清算中心會計分錄：

借:232301聯社上存清算款項（交易金額-發卡方手續費分成）

貸:46290102銀聯清算往來（交易金額－發卡方手續費分成）

收到人行清算報文會計分錄：

借:462901012銀聯清算往來（交易金額－發卡方手續費分成）

貸:111202一般轉存款（交易金額－發卡方手續費分成）

二、借記卡跨行卡消費撤銷

1、他行卡在本社（行）POS消費撤銷時是日終清算后自動入賬,會計分錄是他行卡在本社(行)POS消費會計分錄的紅字沖

回系統自動記賬

不退還手續費

（1）發卡機構會計分錄為：

借:112402存放省聯社清算款項(交易金額)貸:201701借記卡單位活期存款-持卡單位(交易金額)或201702借記卡個人活期存款-持卡人(交易金額)（2）省清算中心會計分錄：

借:46290102銀聯清算往來（交易金額）

貸:232301聯社上存清算款項（交易金額）收到人行清算報文會計分錄： 借:111202一般轉存款（交易金額）

貸:46290102銀聯清算往來（交易金額）

（二）手工退貨

1、他行卡在本社（行）POS消費退貨

商戶攜帶特約商戶提供的“加蓋”特約商戶在本社（行）預留印鑒銀聯退貨憑證，信用社可以為客戶進行手工退貨交易。

退手續費

（1）受理機構辦理客戶手工退貨,會計分錄：

借:2011活期存款-商戶基本賬戶（交易金額－手續費）

貸:262113POS應付款（交易金額）

貸: 51110205-1pos手續費收入（紅字）

（2）省清算中心收到電子銀行部差錯處理單，進行帳務處理

貸:111202準備金存款

2、本社（行）卡在他行POS消費退貨會計核算參照聯機退貨交易

（六）預授權完成及撤銷會計核算同消費及消費撤銷交易

四、本行卡在境外交易

本社（行）卡在境外POS消費、消費撤銷、退貨等交易會計分錄同本社（行）卡在他行POS消費、消費撤銷、退貨等交易會計分錄。

第三章 資金清算

第八條 資金清算原則

一、省清算中心與各縣聯社的清算

1、系統內交易資金清算采用日終凈額軋差清算的原則。

2、跨行交易資金清算采用逐筆實時清算的原則。

二、省清算中心與銀聯總中心的資金清算是凈額軋差清算。軋差后的清算凈額包括:交易本金、手續費及差錯類調整交易金額。

第九條 省清算中心與銀聯總中心的資金清算

一、省清算中心次日接收到銀聯總中心的資金清算信息和對賬信息,系統自動與前日的銀行卡跨行交易數據進行核對。

省清算中心通過大額支付系統接收即時轉賬報文，系統自動進行賬務處理，并打印來賬憑證。

應收匯差時,會計分錄:

二、短款:

1、存款交易成功,未收款或所收款項小于記賬金額。

2、取款交易成功,付款款項大于記賬金額。

3、ATM吐鈔,發卡機構未記賬或記賬金額小于吐鈔金額。

4、交易成功,CDM未收鈔或部分收鈔。

5、POS消費成功,發卡機構未記賬或記賬金額小于消費金額。

6、貸記調整失誤。

7、商發現短款,提出調整。

8、持卡人發現短款,提出調整。第十二條 錯賬調整的原則

一、錯賬要及時發現、及時處理,做到“有疑必查、有查必復、有復必果、果必明確”。

二、錯賬調整以受理機構的業務交易事實為依據進行調整。第十三條 錯賬調整的處理

一、ATM長款

（一）本行卡本行ATM長款

1、受理機構做ATM長款處理，會計分錄： 借:101101網點現金

貸:262112ATM應付款

2、省清算中心收到電子銀行部差錯處理單，進行賬務處理（1）受理機構會計分錄： 借:262112ATM應付款

貸:112402存放省聯社清算款項

貸:101101網點現金

2、省清算中心接到電子銀行部的差錯處理單,進行賬務處理（1）受理機構會計分錄： 借:112402存放省聯社清算款項

貸:139109-1ATM應收款（2）省清算中心會計分錄 借:46290102銀聯清算往來

貸:232301聯社上存清算款項—受理聯社 收到人行清算報文會計分錄： 借:111202準備金存款 貸:46290102銀聯清算往來

三、POS長款

（一）本行POS長款會計核算同手工退貨業務處理

（二）他行POS長款

省清算中心收到電子銀行部差錯處理單，進行賬務處理,會計分錄是原POS消費會計分錄的紅字沖銷，發生額為長款金額。

四、POS短款

（一）本行POS短款

省清算中心收到電子銀行部差錯處理單，進行賬務處理

1、受理機構會計分錄： 借:112402存放省聯社清算款項

貸:2011活期存款-商戶基本賬戶

2、省清算中心會計分錄

（1）調單申請社會計分錄： 借:53110402鶴卡手續費支出

貸:112402存放省聯社清算款項（2）省清算中心會計分錄：

借:232301聯社上存清算款項—申請聯社

貸:46290102銀聯清算往來

收到人行清算報文會計分錄： 借:111202準備金存款 貸:46290102銀聯清算往來

（二）本社（行）做調單回復

省清算中心收到電子銀行部差錯處理單，進行賬務處理

1、調單回復社會計分錄： 借:112402存放省聯社清算款項

貸:51110202鶴卡手續費收入

2、省清算中心會計分錄： 借:46290102銀聯清算往來

貸: 232301聯社上存清算款項—回復聯社 收到人行清算報文會計分錄： 借:111202準備金存款 貸:46290102銀聯清算往來

第五章 其他業務

第十四條 掛失

二、個人卡: 借:201702借記卡個人活期存款-持卡人

521102活期儲蓄存款利息支出（或應付利息）

貸:101101網點現金

第六章 附則

第十八條 本辦法由黑龍江省農村信用社聯合社負責解釋和修改。

第十九條 本辦法自鶴卡上線之日起執行。