第一篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作問答(江蘇)

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作問答（江蘇）

2009.03.05

隨著科技部、財政部、國家稅務(wù)總局共同出臺了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》及其配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》，我省正式啟動了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。為了使全省的企業(yè)深入理解《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的有關(guān)內(nèi)容，明確申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的程序，掌握認(rèn)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，我們編制了以下問題解答，供大家參考。

一、高新技術(shù)企業(yè)需要符合哪些認(rèn)定條件？

答：一個企業(yè)必須同時滿足以下條件，才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。

（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

（三）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上。

（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產(chǎn)權(quán)占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。四項指標(biāo)合計得分須達到70分以上（不含70分）。

二、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定需要哪些程序？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定按如下程序進行。

（一）企業(yè)按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進行自我評價，本著自愿的原則提出認(rèn)定申請；

（二）省轄市和國家級高新園區(qū)科技、財政、稅務(wù)部門按照職責(zé)分工逐級對申報材料的真實性和有效性進行初審，符合規(guī)定的予以推薦，加蓋公章后上報省認(rèn)定管理機構(gòu)；

（三）省認(rèn)定管理機構(gòu)組織專家對申報企業(yè)進行審查，提出認(rèn)定意見；

（四）對通過合規(guī)性審查的企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”()上公示15天；

（五）公示無異議的，由省認(rèn)定管理機構(gòu)報送全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組備案，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對備案申請核實后予以備案，并行文回復(fù)認(rèn)定機構(gòu)，省認(rèn)定機構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”。

其中，企業(yè)自我評價是申報高新技術(shù)企業(yè)的一個重要環(huán)節(jié)，但不作為認(rèn)定依據(jù)。根據(jù)評審規(guī)程，省認(rèn)定管理機構(gòu)按相關(guān)規(guī)定聘請評審專家對申報企業(yè)進行審查。專家在審查過程中，對企業(yè)申報材料的合規(guī)性進行審核，對不符合規(guī)定的將不予認(rèn)可（詳見以下有關(guān)內(nèi)容），省認(rèn)定管理機構(gòu)根據(jù)專家審查意見形成最終認(rèn)定意見。

三、什么是自主知識產(chǎn)權(quán)？

答：自主知識產(chǎn)權(quán)，是指我國的權(quán)利人具有獨立支配權(quán)或相對控制權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能的知識產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個較長的時期內(nèi)可以獨立行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產(chǎn)權(quán)。自主知識產(chǎn)權(quán)的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設(shè)計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。自主知識產(chǎn)權(quán)必須與企業(yè)主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，專家在評審中對自主知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否密切相關(guān)進行獨立判斷，形成專家意見。同時，企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)證明文件法律手續(xù)必須完備，專利權(quán)人或?qū)＠茏尫矫Q必須與申報企業(yè)名稱一致。對不符合認(rèn)定規(guī)定或與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的不能列入企業(yè)的自主知識產(chǎn)權(quán)。

四、《認(rèn)定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規(guī)定的？

答：《認(rèn)定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。

五、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）？

答：《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品和服務(wù)。在具體認(rèn)定時，專家根據(jù)以上定義對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）進行獨立界定和判斷，形成專家意見，對不符合認(rèn)定規(guī)定的，不列為企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），并對相應(yīng)產(chǎn)生的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行核減。

六、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？

答：《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。

技術(shù)性收入主要包括（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2）技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)

工程實施所獲得的凈收入；（3）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

在具體認(rèn)定時，專家將根據(jù)第五條對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的界定和判斷，形成專家意見，對不符合認(rèn)定規(guī)定的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行相應(yīng)的核減。

七、對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性如何進行評價？

答：對知識產(chǎn)權(quán)的評價，主要考核企業(yè)獲得知識產(chǎn)權(quán)的情況。包括企業(yè)獲得專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需提供知識產(chǎn)權(quán)的有效證明（國家權(quán)威機構(gòu)的證書、批文）。科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對技術(shù)成果進行應(yīng)用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機的能力。在具體認(rèn)定時，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。

對企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

對企業(yè)成長性的評價，主要是根據(jù)企業(yè)近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)，評價企業(yè)的銷售收入和總資產(chǎn)的增長速率，并得到相應(yīng)的分值。

八、什么是研究開發(fā)活動？

答：《認(rèn)定辦法》規(guī)定，研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)而持續(xù)進行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)活動。

按照以上定義，研究開發(fā)活動可理解為由科學(xué)研究活動與技術(shù)開發(fā)活動兩大部分構(gòu)成。科學(xué)研究活動是指為獲得科學(xué)技術(shù)的新知識、創(chuàng)造性地運用科學(xué)技術(shù)新知識、探索技術(shù)的重大改進而從事的有計劃的調(diào)查、分析和實驗活動；技術(shù)開發(fā)活動是指為了實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)，將科研成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝置、工藝和服務(wù)的系統(tǒng)性活動。

研究開發(fā)活動定義中所說的創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。

九、如何判斷研究開發(fā)活動？

答：研究開發(fā)活動可采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷、領(lǐng)域?qū)＜遗袛唷⒛繕?biāo)結(jié)果判定相結(jié)合的方法進行判定。

一是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“實

質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）,則按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來判斷企業(yè)所進行的項目是否為研究開發(fā)活動。

二是領(lǐng)域?qū)＜遗袛喾ā?/p>

如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動測度標(biāo)準(zhǔn)，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認(rèn)的、有價值的進步。三是目標(biāo)結(jié)果判定法。檢查研發(fā)項目的立項、預(yù)算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性），研發(fā)活動是否 形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他科技成果。

在具體認(rèn)定時，專家將根據(jù)以上方法對企業(yè)的研究開發(fā)活動進行獨立的判定，形成專家意見。對不符合認(rèn)定規(guī)定的，不列入企業(yè)的研究開發(fā)活動，所發(fā)生的費用也不列入企業(yè)研究開發(fā)費用。

十、研究開發(fā)費用包括哪些內(nèi)容？

答：研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計費、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費、研發(fā)活動無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應(yīng)按照新會計準(zhǔn)則，完善財務(wù)制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認(rèn)真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。

認(rèn)定過程中，對委托外部研究開發(fā)費用將按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用總額，其他費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10%。專家將根據(jù)第九條對企業(yè)研究開發(fā)活動的判定，對不符合認(rèn)定規(guī)定的研究開發(fā)費用進行相應(yīng)的核減，對委托外部研究開發(fā)費用按80%計入研發(fā)費用總額，并將研究開發(fā)總費用中其他費用超過10%的部分進行核減，最終得到核定的研究開發(fā)費用。

十一、對公示有異議該如何處理？

答：省認(rèn)定機構(gòu)負(fù)責(zé)受理、核實并處理有關(guān)舉報。通信地址為：南京市北京東路39號，江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定協(xié)調(diào)小組辦公室，郵編210008。

第二篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作問答

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作問答

（網(wǎng)上發(fā)布）

2008年4月14日，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局共同出臺了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》也于2008年7月8日正式印發(fā)。為了使全國的認(rèn)定機構(gòu)和企業(yè)深入理解《認(rèn)定辦法》和《工作指引》的有關(guān)內(nèi)容，明確申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的程序，掌握認(rèn)定的條件和標(biāo)準(zhǔn)，我們編制了以下問題解答，供大家參考。

一、我國的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作是從什么時間開始的？

答：我國的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作是從上世紀(jì)90年代初開始的。當(dāng)時，為了建立我國的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，促進高新技術(shù)企業(yè)快速發(fā)展，國務(wù)院于1991年發(fā)布《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法（國發(fā)【1991】12號）》，授權(quán)原國家科委組織開展國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，并配套制定了財政、稅收、金融、貿(mào)易等一系列優(yōu)惠政策。其后，根據(jù)形勢的需要，1996年將高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定范圍擴展到國家高新區(qū)外（國科發(fā)火字【1996】018號）。1999年中共中央、國務(wù)院召開科技大會之后，根據(jù)新的形勢要求,再次修訂了國家高新區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（國科發(fā)火字【2000】324號）。

二、政府采取了哪些措施支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展？ 答：高新技術(shù)企業(yè)是發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要基礎(chǔ)，是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高國家競爭力的生力軍，在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有十分重要的戰(zhàn)略地位。十幾年來，高新技術(shù)企業(yè)一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權(quán)激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。目前，我國已初步形成了培育高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境和綜合政策體系。

三、我國目前共認(rèn)定了多少家高新技術(shù)企業(yè)？

答：截至2007年底，我國經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)共有56047家（其中，高新區(qū)內(nèi)企業(yè)32347家），股份制企業(yè)30108家，三資企業(yè)9212家，國有企業(yè)1640家，集體企業(yè)651家，私營企業(yè)14217家。高新技術(shù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)1452.2萬人，大專以上學(xué)歷人員496.9萬人，碩士畢業(yè)生30.8萬人，博士畢業(yè)生4.0萬人，吸引留學(xué)歸國人員4.1萬名，從事科技活動的人員279.7萬人。2005年高新區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)共享受減免稅收達158.7億元，2006年僅所得稅減免達110.3億元。

四、我國的高新技術(shù)企業(yè)取得了哪些成績？

答：我國高新技術(shù)企業(yè)的工業(yè)增加值從1998年納入統(tǒng)計以來連年穩(wěn)步增長，已從最初的2140.5億元，增長到2007年的 22109.9億元，年平均增長速度為29.6%。2007年，高新技術(shù)企業(yè)科技經(jīng)費支出總額為4622.8億元，比上年增長45.1%，其中研究開發(fā)經(jīng)費支出1995.4億元，占全社會研究開發(fā)經(jīng)費支出的54.5%；高新技術(shù)企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)總收入104770.5億元；完成工業(yè)增加值22109.9億元，占全國工業(yè)企業(yè)工業(yè)增加值的20.6%；實現(xiàn)利潤6684.1億元；上繳稅額4851.4億元；出口創(chuàng)匯3683.5億美元。

五、新辦法是在怎樣的歷史背景下出臺的？

答：多年來，我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展取得了有目共睹的成就。對促進科技與經(jīng)濟的結(jié)合、推動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、實現(xiàn)經(jīng)濟增長都起到了極為重要的作用。但是，從全國企業(yè)科技創(chuàng)新的情況看，形勢并不樂觀。據(jù)統(tǒng)計，目前全國規(guī)模以上企業(yè)開展科技研發(fā)活動的僅占25%，研究開發(fā)支出占企業(yè)銷售收入的比重僅占0.56%，大中型企業(yè)為0.76%，高新技術(shù)企業(yè)平均為2%；只有萬分之三的企業(yè)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。這說明，整體上我國企業(yè)研發(fā)機構(gòu)少，研發(fā)投入強度低，創(chuàng)新能力明顯不足。

近年來，國際科技競爭日益激烈，自主創(chuàng)新能力已成為一個國家的核心競爭力。發(fā)達國家憑借強大的技術(shù)優(yōu)勢和市場優(yōu)勢，在國際競爭中長期處于壟斷地位，我國由于高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展起步較晚，受到外部關(guān)鍵技術(shù)封鎖和自身創(chuàng)新能力不足的雙重制約，企業(yè)普遍面臨著低端鎖定困局。創(chuàng)新 能力不足已成為當(dāng)前制約我國高新技術(shù)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展的瓶頸問題。

隨著經(jīng)濟全球化和我國市場體制的推進，我們已經(jīng)進入必須依靠科技進步和自主創(chuàng)新推動社會經(jīng)濟發(fā)展的新時期。堅持走中國特色自主創(chuàng)新道路，努力建設(shè)創(chuàng)新型國家，已成為新時期國家發(fā)展的重大戰(zhàn)略方針。

全國科學(xué)技術(shù)大會和黨的十七大的召開，為我國新時期的發(fā)展提出了明確的戰(zhàn)略目標(biāo)，也為我國高新技術(shù)企業(yè)及其產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提出了新的更高的要求。實踐證明，自主創(chuàng)新能力是一個國家長遠發(fā)展的核心競爭力。自主創(chuàng)新能力是內(nèi)生的，核心技術(shù)是買不來的。我國要在激烈的國際競爭中掌握主動權(quán)，就必須提高自主創(chuàng)新能力，加大研究開發(fā)投入，在若干重要領(lǐng)域掌握一批核心技術(shù)，擁有一批自主知識產(chǎn)權(quán)，造就一批具有國際競爭力的企業(yè)，大幅度提高國家競爭力。在發(fā)展方式上，我們必須進行戰(zhàn)略性調(diào)整，必須突出創(chuàng)新能力建設(shè)。如果繼續(xù)強調(diào)生產(chǎn)能力，片面追求經(jīng)濟規(guī)模而忽視創(chuàng)新能力建設(shè)，那么我國的高新技術(shù)企業(yè)將停留在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈低端，核心技術(shù)永遠受制于人，建設(shè)創(chuàng)新型國家的目標(biāo)也將無法按期實現(xiàn)。因此，出臺符合新形勢要求的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法勢在必行。

為適應(yīng)新的形勢發(fā)展，全面貫徹落實黨的十七大精神和中共中央、國務(wù)院《關(guān)于實施科技規(guī)劃綱要增強自主創(chuàng)新能 力的決定》，配合落實2007年3月全國人大通過的《企業(yè)所得稅法》有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，大力提升我國高新技術(shù)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展，科技部在總結(jié)以往高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的基礎(chǔ)上，同財政部、國家稅務(wù)總局共同制定了新的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，并于2008年4月14日正式發(fā)布。

六、出臺新辦法的目的和總體目標(biāo)是什么？

答：制定新《認(rèn)定辦法》的總體目標(biāo)就是要在建設(shè)創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導(dǎo)向和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的引導(dǎo)功能，進一步增強我國高新技術(shù)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展。總體思路是進一步明確認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協(xié)調(diào)，做好高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實處。

七、什么樣的企業(yè)能夠被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)？

答：新《認(rèn)定辦法》最重要的特點是以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。按照新《認(rèn)定辦法》的規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。這里包括了三層含義，一是企業(yè)所從事的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動必 須符合國家重點支持的產(chǎn)業(yè)技術(shù)方向，屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；二是具有持續(xù)的自主研究開發(fā)能力，擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，將成為高新技術(shù)企業(yè)的必備條件；三是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)必須與自身的研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化活動密切相關(guān)。符合以上特征并達到相應(yīng)認(rèn)定指標(biāo)的企業(yè)才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。沒有開展研究開發(fā)活動，單純從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)加工的企業(yè)，不能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。

八、企業(yè)的研發(fā)和創(chuàng)新能力是否有具體指標(biāo)來衡量？ 答：新《認(rèn)定辦法》對研究開發(fā)和創(chuàng)新能力等關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)和測度依據(jù)均有明確規(guī)定。大家知道，原有的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法存在一個很大的不足，就是沒有規(guī)定關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測度依據(jù)，特別是對研究開發(fā)活動一直沒有給出評價標(biāo)準(zhǔn)和費用歸集標(biāo)準(zhǔn)，致使各地在實際操作時，缺乏統(tǒng)一可測的標(biāo)準(zhǔn)。為了解決這個問題，新辦法經(jīng)過大量調(diào)研，借鑒國際經(jīng)驗（OECD、美國、韓國），結(jié)合我國實際，確定了企業(yè)研究開發(fā)活動界定標(biāo)準(zhǔn)及費用歸集標(biāo)準(zhǔn)。同時，對科技人員、研究開發(fā)人員、自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力等相應(yīng)指標(biāo)也給予了明確說明。

新《認(rèn)定辦法》明確了研究開發(fā)等關(guān)鍵認(rèn)定指標(biāo)的測度依據(jù)，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范統(tǒng)一，避免了認(rèn)定工作的隨意性。

九、為什么新辦法在認(rèn)定工作中用《國家重點支持的高新技 術(shù)領(lǐng)域》取代了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》？

答：為了實現(xiàn)以自主研發(fā)和創(chuàng)新為核心來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，新《認(rèn)定辦法》在認(rèn)定工作中取消了《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》。大家知道，上世紀(jì)90年代出臺的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法是針對國際上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，國內(nèi)外差距較大的情況下制定的，當(dāng)時在許多領(lǐng)域建立生產(chǎn)能力是第一位的問題，編制《產(chǎn)品目錄》用來界定高新技術(shù)企業(yè)具有歷史的合理性。但是，隨著時間的推移，以《產(chǎn)品目錄》為導(dǎo)向來認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)已不適應(yīng)我國科技、經(jīng)濟快速發(fā)展的要求，造成一些地方將只具備產(chǎn)品生產(chǎn)加工能力，不從事自主研發(fā)，長期處于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈低端的加工型企業(yè)也被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。同時，大量伴隨著現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展起來的從事技術(shù)開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的企業(yè)又不能被納入高新技術(shù)企業(yè)的范疇。因此，新《認(rèn)定辦法》根據(jù)國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃和“十一五”發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合節(jié)能減排、保護環(huán)境、促進民生的重點任務(wù)，配套編制了《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，用來判斷企業(yè)所進行的研究開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合國家重點支持方向，同時兼顧支持技術(shù)型服務(wù)業(yè)，并將成熟技術(shù)和不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域排除在外，避免了《產(chǎn)品目錄》的局限性。

十、新辦法對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行調(diào)整的主要依據(jù)是什么？ 答：新《認(rèn)定辦法》根據(jù)形勢的發(fā)展和我國企業(yè)的實際情況，按照不同的企業(yè)規(guī)模，對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調(diào)整。

大家知道，上世紀(jì)90年代，我國的高新技術(shù)企業(yè)大都處于創(chuàng)業(yè)發(fā)展階段，企業(yè)主要從事技術(shù)開發(fā)和產(chǎn)品開發(fā)，銷售規(guī)模較小，原認(rèn)定辦法把企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例定為5%，符合當(dāng)時我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展情況。

進入21世紀(jì)以來，我國高新技術(shù)企業(yè)取得了較大發(fā)展，經(jīng)濟規(guī)模增長迅速。同時也呈現(xiàn)出一個規(guī)律：隨著經(jīng)濟規(guī)模的擴大，企業(yè)的研發(fā)投入占銷售收入的比例較初創(chuàng)期有所降低。這是因為，初創(chuàng)期的企業(yè)主要從事技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)活動，在這個階段，企業(yè)研發(fā)投入大，銷售收入少，因此研發(fā)投入的比重較大。當(dāng)企業(yè)度過初創(chuàng)期后，隨著經(jīng)濟規(guī)模的擴大，企業(yè)除了將一部分經(jīng)費用于研究開發(fā)外，還需投入大量經(jīng)費用于市場開拓和擴大生產(chǎn)能力，因此在這個階段，研發(fā)投入的比重較初創(chuàng)期有所降低。

通過對全國高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)強度的統(tǒng)計分析，考慮到我國不同規(guī)模企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)實，新《認(rèn)定辦法》對企業(yè)研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了適度調(diào)整，將銷售收入為5000萬以下企業(yè)，比例定為6%；銷售收入為5000萬—2億的企業(yè)，比例定為4%；銷售收入為2億元以上的企業(yè)，比例定為3%。這樣做既能引導(dǎo)企業(yè)保持較高強度的研究開發(fā)投入，符 合國家自主創(chuàng)新的政策導(dǎo)向，又能適應(yīng)不同規(guī)模企業(yè)的客觀發(fā)展規(guī)律，執(zhí)行起來更加合理可行。

十一、新辦法在認(rèn)定管理方面進行了哪些改革？

答：建立部門合作與政策協(xié)調(diào)的長效機制，構(gòu)建責(zé)權(quán)分明、監(jiān)管與操作分離的認(rèn)定管理工作體系，是新《認(rèn)定辦法》在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的一次重大改革。

為了做好企業(yè)認(rèn)定和政策落實工作，新《認(rèn)定辦法》加大了部門合作與政策協(xié)調(diào)力度。科技部與財政部、國家稅務(wù)總局建立了聯(lián)合工作機制，省級科技主管部門與同級財政、稅務(wù)部門共同進行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，通過這一改革措施，保證認(rèn)定企業(yè)與享受政策同步進行。

在組織管理方面，新《認(rèn)定辦法》設(shè)立了“部門決策、地方認(rèn)定、機構(gòu)監(jiān)管”的認(rèn)定管理工作體系。科技部、財政部、國家稅務(wù)總局三部門聯(lián)合成立認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為決策層，研究決定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作原則，解決科技、財政、稅務(wù)部門在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及相關(guān)政策落實中出現(xiàn)的重大問題。認(rèn)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，作為監(jiān)管層，負(fù)責(zé)認(rèn)定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作和相關(guān)政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務(wù)部門組成高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)，作為認(rèn)定機構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，并通過會商制度及時解決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關(guān)問題。新 《認(rèn)定辦法》還通過公示公告、投訴處理、日常檢查等措施加強過程監(jiān)管，接受社會監(jiān)督，充分體現(xiàn)了公共政策公開、公平、公正的原則。

十二、在新辦法實施后，高新區(qū)外的企業(yè)是否和高新區(qū)內(nèi)的企業(yè)一樣能享受到國家稅收優(yōu)惠政策？

答：過去只有國家高新區(qū)內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)不能享受國家稅收優(yōu)惠政策。新《認(rèn)定辦法》根據(jù)新的形勢發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，對全國高新技術(shù)企業(yè)實行統(tǒng)一認(rèn)定，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。

十三、高新技術(shù)企業(yè)需要符合哪些認(rèn)定條件？

答：一個企業(yè)必須同時滿足以下六個方面的認(rèn)定條件，才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。

（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務(wù)）應(yīng)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

（三）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10% 以上。

（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求。評價時采用百分制打分，其中：知識產(chǎn)權(quán)占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分。四項指標(biāo)合計得分須達到70分以上。

十四、什么是自主知識產(chǎn)權(quán)？

答：自主知識產(chǎn)權(quán)，是指我國的權(quán)利人具有獨立支配權(quán)或相對控制權(quán)的知識產(chǎn)權(quán)，即我國的公民、法人或非法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能的知識產(chǎn)權(quán)，或雖然不擁有所有權(quán)，但在一個較長的時期內(nèi)可以獨立 行使知識產(chǎn)權(quán)各項權(quán)能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產(chǎn)權(quán)。自主知識產(chǎn)權(quán)的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設(shè)計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。

十五、《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括哪些內(nèi)容？ 答：《認(rèn)定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計（主要是指：運用科學(xué)和工程技術(shù)的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設(shè)計）、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等。以上自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。

十六、什么是獨占許可？

答：獨占許可屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范疇。技術(shù)轉(zhuǎn)讓的主要形式是許可證貿(mào)易。它是指技術(shù)供應(yīng)方把專利技術(shù)、專有技術(shù)等出售給技術(shù)接受方，從而獲取利益的一種技術(shù)交易形式。許可證貿(mào)易可進一步細分為以下五種：(1)獨占許可。它是指在一定地區(qū)內(nèi)技術(shù)接受方對所購得的技術(shù)享有獨占的使用權(quán)，技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不能在該地區(qū)使用該項技術(shù)進行生產(chǎn)和銷售活動。(2)排他許可。它是指技術(shù)接受方在一定地區(qū)內(nèi)享有對所授權(quán)技術(shù)獨占的使用權(quán)，第三方無權(quán)使用該項技術(shù)進行生產(chǎn)和銷售活動，但技術(shù)供應(yīng)方仍保留其在該地區(qū)生產(chǎn)和銷售運用此項技術(shù)的權(quán)利。(3)普通許可。技術(shù) 接受方有權(quán)在某地區(qū)使用被購得的技術(shù)，但同時技術(shù)供應(yīng)方仍保留在該地區(qū)使用該技術(shù)或?qū)⑵湓俎D(zhuǎn)讓給第三方的權(quán)利。(4)分許可。技術(shù)接受方有權(quán)在指定地區(qū)內(nèi)將購得的技術(shù)使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓給第三方。(5)交叉許可。這是一種雙方相互授予價值相當(dāng)?shù)幕セ莸募夹g(shù)使用權(quán)，雙方的權(quán)利可以是獨占的，也可以是非獨占的。通過以上介紹可以看出，獨占許可具有依法擁有和不受他人制約的特征，因此，可將其視為自主知識產(chǎn)權(quán)。

十七、《認(rèn)定辦法》所說的5年以上獨占許可是如何規(guī)定的？ 答：《認(rèn)定辦法》所說的5年以上獨占許可是指在全球范圍內(nèi)技術(shù)接受方對協(xié)議約定的知識產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種等）享有五年以上排他的使用權(quán)，在此期間內(nèi)技術(shù)供應(yīng)方和任何第三方都不得使用該項技術(shù)。

十八、什么是科技人員和研究開發(fā)人員？

答：《認(rèn)定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術(shù)活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。研究開發(fā)人員主要包括研究人員、技術(shù)人員和輔助人員三類。研究人員，是指企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員。技術(shù)人員，是指具有工程技術(shù)、自然科學(xué)和生命科學(xué)中一個或一個以上領(lǐng)域的技術(shù)知識和經(jīng)驗，在研究人員指導(dǎo)下參加研究開發(fā)工作的人員。輔助人員，是指參與研究開發(fā)活動的 熟練技工。

十九、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）？

答：《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品和服務(wù)。在具體認(rèn)定時，專家將根據(jù)以上定義對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）進行界定，原《高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》不再使用。

二十、什么是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入？

答：《認(rèn)定辦法》所說的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，是指企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《重點領(lǐng)域》要求的產(chǎn)品（服務(wù)）所獲得的收入與企業(yè)技術(shù)性收入的總和。

技術(shù)性收入主要包括（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；（2）技術(shù)承包收入：包括技術(shù)項目設(shè)計、技術(shù)工程實施所獲得的凈收入；（3）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術(shù)方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

二十一、對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性如何進行評價？ 答：對知識產(chǎn)權(quán)的評價，主要考核企業(yè)獲得知識產(chǎn)權(quán)的情況。包括企業(yè)獲得專利、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計、植物新品種的數(shù)量等。企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需提供知識產(chǎn)權(quán)的有效證明（國家權(quán)威機構(gòu)的證書、批文）。

科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對技術(shù)成果進行應(yīng)用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務(wù)或樣品、樣機的能力。在具體認(rèn)定時，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。

對企業(yè)研究開發(fā)的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系；（3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學(xué)研合作的研發(fā)活動；（4）企業(yè)是否設(shè)有研發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的設(shè)施和設(shè)備；（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。

對企業(yè)成長性的評價，主要是根據(jù)企業(yè)近三年的財務(wù)數(shù)據(jù)，評價企業(yè)的銷售收入和總資產(chǎn)的增長速率，并得到相應(yīng)的分值。

二十二、申請、認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)需要哪些基本程序？ 答：（1）企業(yè)進行自我評價。企業(yè)在申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定之前應(yīng)認(rèn)真閱讀相關(guān)文件和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，客觀進行自我評價。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，則可在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上進行企業(yè)注冊登記。

（2）進行網(wǎng)上注冊登記。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，填寫注冊登記表，將填好的注冊登記表發(fā) 至認(rèn)定機構(gòu)。認(rèn)定機構(gòu)完成企業(yè)身份確認(rèn)，并將用戶名和密碼通過網(wǎng)絡(luò)告知企業(yè)。

（3）企業(yè)提交認(rèn)定申請。企業(yè)根據(jù)自己的用戶名和密碼進入網(wǎng)上認(rèn)定管理系統(tǒng)，填寫“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書”發(fā)至認(rèn)定機構(gòu)，并將規(guī)定的申請材料提交認(rèn)定機構(gòu)。

（4）認(rèn)定機構(gòu)組織認(rèn)定。認(rèn)定機構(gòu)收到企業(yè)完整的申請材料后，組織專家審查，提出認(rèn)定意見，確定認(rèn)定企業(yè)名單。

（5）公示和頒發(fā)認(rèn)定證書。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異議的，由認(rèn)定機構(gòu)對有關(guān)問題進行查實處理，屬實的應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格；公示無異議的，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并由認(rèn)定機構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”（加蓋科技、財政、稅務(wù)部門公章）。

二十三、什么是認(rèn)定機構(gòu)，他們的主要職責(zé)是什么？ 答：認(rèn)定機構(gòu)由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成。它的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定（復(fù)審）工作；接受企業(yè)或主管稅務(wù)機關(guān)提出的高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核申請，并進行復(fù)核；負(fù)責(zé)對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實并處理有關(guān)舉報；選擇參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作 的專家；通過會商制度及時解決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定及稅收政策落實中出現(xiàn)的有關(guān)問題。

二十四、參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的專家需要具備哪些條件，主要承擔(dān)什么工作？

答：參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的專家須具備以下幾個條件：

（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內(nèi)居住和工作。

（2）具有高級技術(shù)職稱，并具有《重點領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。

（3）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)文件要求。

（4）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。認(rèn)定機構(gòu)對專家采取聘任制，并實行動態(tài)管理。專家在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的主要工作是，根據(jù)《重點領(lǐng)域》和《工作指引》的要求，運用專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域方面的知識和經(jīng)驗，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）和自主知識產(chǎn)權(quán)情況進行審查，提出評價意見，作為認(rèn)定機構(gòu)對企業(yè)提出認(rèn)定意見的重要依據(jù)。

二十五、具備哪些條件的中介機構(gòu)可以參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，中介機構(gòu)主要從事哪些業(yè)務(wù)工作？ 答：參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的中介機構(gòu)須具備以下條件：

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄;（2）財務(wù)中介機構(gòu)承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊會計師占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工人數(shù)在20人以上;（3）熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)政策。

中介機構(gòu)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中的主要業(yè)務(wù)工作是：接受企業(yè)委托，對企業(yè)的研究開發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）銷售收入以及財務(wù)報表進行審計并出具審計報告。

中介機構(gòu)應(yīng)據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認(rèn)定工作資格，并在網(wǎng)上予以公告。二

十六、在申請高新技術(shù)企業(yè)時企業(yè)應(yīng)提供哪些認(rèn)定材料？ 答：企業(yè)在申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時，要按照《工作指引》的要求向認(rèn)定機構(gòu)提交以下認(rèn)定材料：

（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》可從“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.tmdps.cn）下載獲得。

（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）。《認(rèn)定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，如果注冊時間不到一年，則不能申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。

（三）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用、近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計報告。

（四）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）。

企業(yè)財務(wù)報表主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過審計。已經(jīng)通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表，無需再選擇新的中介機構(gòu)重新進行審計。

（五）技術(shù)創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料。

以上五方面的材料，是認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的重要依據(jù)。企業(yè)在申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)之前，需要認(rèn)真閱讀和理解《認(rèn)定辦法》、《重點領(lǐng)域》和《工作指引》的有關(guān)要求，然后再著手準(zhǔn)備認(rèn)定材料。企業(yè)上報的認(rèn)定材料必須客觀、準(zhǔn)確、真實，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格。

二十七、企業(yè)如何進行專項審計？

答：企業(yè)在進行專項審計前，應(yīng)按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的格式，準(zhǔn)備好企業(yè)研究開發(fā)項目情況表、上 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表、企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表以及相關(guān)財務(wù)資料。然后選擇符合條件的中介機構(gòu)，對企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用和近一個會計高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行專項審計。中介機構(gòu)應(yīng)客觀、公正地進行審計工作，并出具相應(yīng)的專項審計報告。二

十八、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書包括哪些內(nèi)容？ 答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書主要包括5個表格：（1）企業(yè)基本信息表。（2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表。（3）上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表。（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)匯總表。（5）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。二

十九、《企業(yè)基本信息表》包括哪些內(nèi)容，在認(rèn)定中起什么作用？

答：該表主要用于了解企業(yè)的整體情況，內(nèi)容包括：企業(yè)主營業(yè)務(wù)所屬技術(shù)領(lǐng)域、企業(yè)近3年獲得的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產(chǎn)情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況等。同時，要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。

在具體認(rèn)定時，評審專家將參考該表提供的信息，對企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平和科技成果轉(zhuǎn)化能力等情況進行評價。三

十、《企業(yè)研究開發(fā)項目情況表》包括哪些內(nèi)容，企業(yè)在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報。內(nèi)容包括：研發(fā)項目的名稱、項目起始時間、項目所屬技術(shù)領(lǐng)域、參加研發(fā)項目的人員數(shù)、研發(fā)項目的技術(shù)來源、研發(fā)項目經(jīng)費預(yù)算、近3年該項目研發(fā)經(jīng)費總支出等。同時，要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術(shù)及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。

在填表時，企業(yè)應(yīng)按照《工作指引》對研究開發(fā)活動（項目）的定義和《重點領(lǐng)域》的相關(guān)要求進行填報。企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動，如直接采用新的工藝、材料、裝臵、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等，不應(yīng)作為研發(fā)項目填報。

在具體認(rèn)定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目逐一進行評價，對符合《工作指引》和《重點領(lǐng)域》要求的研發(fā)項目予以確認(rèn)，對不符合要求的研發(fā)項目予以扣除。

三

十一、《上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表》包括哪些內(nèi)容，企業(yè)在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業(yè)近1年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的 情況，要求企業(yè)按照單個產(chǎn)品（服務(wù)）逐一填報。內(nèi)容包括：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）名稱、所屬技術(shù)領(lǐng)域、形成高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的技術(shù)來源、上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售收入等。同時，要求企業(yè)對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)及主要技術(shù)指標(biāo)、與同類產(chǎn)品（服務(wù)）相比較的競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品（服務(wù)）獲得的知識產(chǎn)權(quán)等情況進行簡要說明。填表時，企業(yè)應(yīng)按照《工作指引》對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及其收入的定義和要求進行填報。

在具體認(rèn)定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）逐一進行評價，對符合要求的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）予以確認(rèn)，對不符合要求的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）予以扣除。

三

十二、《近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)匯總表》在認(rèn)定時起什么作用？

答：該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產(chǎn)權(quán)情況。在具體認(rèn)定時，評審專家將通過考察企業(yè)擁有的知識產(chǎn)權(quán)與企業(yè)研究開發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）之間的對應(yīng)關(guān)系，結(jié)合其他報表信息，來確認(rèn)企業(yè)對其主營產(chǎn)品（服務(wù)）是否擁有自主知識產(chǎn)權(quán)。

三

十三、如何填報《企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表》？ 答：該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經(jīng)費的支出情況，要求企業(yè)按財政將每個研究開發(fā)項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認(rèn)定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，結(jié)合對企業(yè)研發(fā)項目的確認(rèn)情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價。

三

十四、什么是研究開發(fā)活動？

答：《認(rèn)定辦法》規(guī)定，研究開發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)而持續(xù)進行的具有明確目標(biāo)的系統(tǒng)活動。

按照以上定義，研究開發(fā)活動可理解為由科學(xué)研究活動與技術(shù)開發(fā)活動兩大部分構(gòu)成。科學(xué)研究活動是指為獲得科學(xué)技術(shù)的新知識、創(chuàng)造性地運用科學(xué)技術(shù)新知識、探索技術(shù)的重大改進而從事的有計劃的調(diào)查、分析和實驗活動；技術(shù)開發(fā)活動是指為了實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)，將科研成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝臵、工藝和服務(wù)的系統(tǒng)性活動。

研究開發(fā)活動定義中所說的創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)），是指企業(yè)在技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）方面的創(chuàng)新取得了有價值的進步，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市）相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝臵、產(chǎn)品、服務(wù)或知識等）。

三

十五、如何判斷研究開發(fā)活動？

答：研究開發(fā)活動可采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷、領(lǐng)域?qū)＜遗袛唷⒛繕?biāo)結(jié)果判定相結(jié)合的方法進行判定。

一是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“實質(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）,則按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來判斷企業(yè)所進行的項目是否為研究開發(fā)活動。

二是領(lǐng)域?qū)＜遗袛喾ā?/p>

如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動測度標(biāo)準(zhǔn)，則通過本行業(yè)專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進應(yīng)當(dāng)是企業(yè)所在技術(shù)（行業(yè)）領(lǐng)域內(nèi)可被同行業(yè)專家公認(rèn)的、有價值的進步。

三是目標(biāo)結(jié)果判定法。檢查研發(fā)項目的立項、預(yù)算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng)新性），研發(fā)活動是否形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他科技成果。

三

十六、研究開發(fā)費用包括哪些內(nèi)容？

答：研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設(shè)施折舊、研究開發(fā)設(shè)計費、研究開發(fā)設(shè)備調(diào)整費、研發(fā)活動無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究 開發(fā)費用支出等。企業(yè)應(yīng)按照新會計準(zhǔn)則，完善財務(wù)制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認(rèn)真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎(chǔ)歸集企業(yè)研究開發(fā)費用支出情況。

三

十七、在政策執(zhí)行過程中，新老辦法如何過渡？ 答：2007年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)、外已按原認(rèn)定辦法認(rèn)定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》重新認(rèn)定合格后方可按《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》申請重新認(rèn)定，亦可在資格到期后申請重新認(rèn)定。

對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)立并按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，按《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)[2007]40號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定操作實務(wù)問答

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定操作實務(wù)問答

作者:臧小麗律師來源:中國股東維權(quán)網(wǎng)

1、問：企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)有什么好處？

答：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，以15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。而企業(yè)所得稅的普通稅率是25%。此外，高新技術(shù)企業(yè)更有機會獲得創(chuàng)業(yè)風(fēng)險資金投資，到創(chuàng)業(yè)板上市的公司也是以自主創(chuàng)新為主的高新技術(shù)企業(yè)。

2、問：是不是所有企業(yè)都適合申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)？

答：不是。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及有關(guān)配套法規(guī)，部分企業(yè)的稅收優(yōu)惠幅度可以大于高新技術(shù)企業(yè)。這些企業(yè)即便達到高新企業(yè)申報條件，也不宜申請認(rèn)定。這些企業(yè)包括：

（一）從事《企業(yè)所得稅法》第17條第1款規(guī)定的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)，可以免征、減半征收所得稅，詳見《企業(yè)所得稅法實施條例》第108條；

（二）從事《企業(yè)所得稅法》第17條第2款、第3款規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營企業(yè)以及環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)，可以享受五年的稅收優(yōu)惠期，前兩年免征、后三年減半征收企業(yè)所得稅，詳見《企業(yè)所得稅法實施條例》第109條、第110條；

（三）從事技術(shù)開發(fā)以轉(zhuǎn)讓研究成果為主的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅》第27條第4款及《企業(yè)所得稅法實施條例》第111條規(guī)定，500萬元以內(nèi)所得免征、500萬元以上所得減半征收所得稅；

（四）新稅法實施后仍在享受稅收優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)。依照《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》，新稅法2008年1月1日實施以前，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。原享受低稅率優(yōu)惠政策的企業(yè)，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過渡到法定稅率。

3、問：企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格能否永久享有稅收優(yōu)惠待遇？

答：不能。高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起生效，有效期為三年。期滿前三個月內(nèi)企業(yè)應(yīng)提出復(fù)審申請，不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動失效。企業(yè)也就不能再享受稅收優(yōu)惠待遇。

4、問：企業(yè)申請復(fù)審是否有次數(shù)限制？

答：沒有。為了確保能夠長期享受稅收優(yōu)惠待遇，企業(yè)可以在三年有效期到來之前申請復(fù)審。復(fù)審合格可再次享受三年優(yōu)惠。復(fù)審沒有次數(shù)限制，這一點與商標(biāo)權(quán)有些類似，雖然有時間限制，但可以不斷展期。

5、問：新成立的公司能否申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定？

答：不能。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》所指的高新技術(shù)企業(yè)是：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。因此，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)，如果注冊時間不到一年，則不能申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。

6、問：不在高新技術(shù)園區(qū)成立的企業(yè)是否可以申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定？

答：可以。過去只有在國家高新園區(qū)內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，2008年以后原有的地域界限被取消，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，全國高新技術(shù)企業(yè)實行統(tǒng)一認(rèn)定，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。

7、問：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定必須同時滿足以下六個條件：

（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；

（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；

（三）具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

（四）企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)（不包括人文、社會科學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）而持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，且近三個會計的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；

3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算；

（五）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（另行制定）的要求。

8、問：哪些行業(yè)屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域？

答：國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域共計有八大項：電子信息技術(shù)、生物與新醫(yī)藥技術(shù)、航空航天技術(shù)、新材料技術(shù)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)、新能源及節(jié)能技術(shù)、資源與環(huán)境技術(shù)、高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。每一大項下又細分出許多小項，《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》均已作出詳細列明。申報企業(yè)應(yīng)當(dāng)從中準(zhǔn)確選擇出完全貼合自身企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的領(lǐng)域，以免出現(xiàn)領(lǐng)域選擇不準(zhǔn)確而無法通過評審的情況。

9、問：什么是核心自主知識產(chǎn)權(quán)？

答：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的核心自主知識產(chǎn)權(quán)須在中國境內(nèi)注冊，或享有五年以上的全球范圍內(nèi)獨占許可權(quán)利（高新技術(shù)企業(yè)的有效期應(yīng)在五年以上的獨占許可期內(nèi)），并在中國法律的有效保護期內(nèi)。核心自主知識產(chǎn)權(quán)主要包括六類：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設(shè)計、軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種。需要注意的是核心自主知識產(chǎn)權(quán)并不包含商標(biāo)權(quán)。申報企業(yè)應(yīng)當(dāng)是上述知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)人或者五年以上的獨占許可權(quán)人。

10、問：如何證明企業(yè)擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)？

答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)證書和獨占許可協(xié)議。發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計專利可以到國家知識產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（http://.cn)查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記），表明作品受著作權(quán)保護的記號，檢驗其真?zhèn)巍?/p>

11、問：達到規(guī)定的條件是不是一定被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)？

答：是的。高新技術(shù)企業(yè)資格沒有數(shù)額限制，也不采取差額認(rèn)定辦法，申請企業(yè)只要符合規(guī)定的條件，就應(yīng)當(dāng)被賦予資格認(rèn)定。

12、問：如果企業(yè)認(rèn)為自己符合規(guī)定的條件，卻沒有被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有無法律救濟途徑？

答：有。企業(yè)可以考慮通過以下法律救濟途徑維護合法權(quán)益：

（一）復(fù)核。企業(yè)與認(rèn)定機構(gòu)對是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條

（四）款產(chǎn)生爭議的，認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)組織復(fù)核，判別企業(yè)是否應(yīng)繼續(xù)保留高新技術(shù)企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。

（二）行政復(fù)議。按照我國《行政復(fù)議法》及《行政復(fù)議法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，申請企業(yè)可以向認(rèn)定機構(gòu)所在的本級人民政府或者認(rèn)定機構(gòu)的上一級主管部門申請行政復(fù)議。《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第六條規(guī)定：由科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)裁決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定事項中的重大爭議。

（三）行政訴訟。《行政訴訟法》規(guī)定：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機關(guān)和行政機關(guān)工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依照本法向人民法院提起訴訟。

13、問：具體負(fù)責(zé)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的具體部門是哪個？

答：由企業(yè)所在地的認(rèn)定機構(gòu)負(fù)責(zé)本行政區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。認(rèn)定機構(gòu)由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成。

14、問：企業(yè)是在當(dāng)?shù)剡€是到北京來申請高新技術(shù)企業(yè)？

答：企業(yè)在本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)辦理相關(guān)事宜，本地區(qū)的認(rèn)定機構(gòu)在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市一級設(shè)立。地級市、區(qū)縣一級一般不設(shè)認(rèn)定機構(gòu)。認(rèn)定機構(gòu)認(rèn)為申請企業(yè)符合條件的，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在科技部。據(jù)此，京外企業(yè)無須到北京來辦理。

15、問：進行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序主要有哪幾步？

答：主要經(jīng)過四個程序：

（一）企業(yè)自評。企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，進行自我評價。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，企業(yè)可向認(rèn)定機構(gòu)提出認(rèn)定申請。

（二）提交申請材料。

（三）合規(guī)性審查。認(rèn)定機構(gòu)依據(jù)企業(yè)的申請材料，從高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評審專家?guī)靸?nèi)抽取專家對申報企業(yè)進行審查，提出認(rèn)定意見。

（四）認(rèn)定、公示與備案。經(jīng)認(rèn)定機構(gòu)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示后，沒有異議的，報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”。

16、問：企業(yè)需要提供哪些申請材料？

答：企業(yè)在申請認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)時，要按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求向認(rèn)定機構(gòu)提交以下認(rèn)定材料：

（一）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書；

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》可從“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：）下載獲得。

（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證書（復(fù)印件）；

（三）知識產(chǎn)權(quán)證書（獨占許可合同）、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關(guān)證明材料；

（四）企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說明；

（五）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計研究開發(fā)費用情況表（實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限），并附研究開發(fā)活動說明材料；

（六）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計的財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）以及技術(shù)性收入的情況表。

17、問：高新技術(shù)企業(yè)審批時限是多久？

答：認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在收到企業(yè)申請材料后60個工作日內(nèi)完成組織審查與認(rèn)定工作。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示無異議的，報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案后，公告認(rèn)定結(jié)果并由認(rèn)定機構(gòu)頒發(fā)“高新技術(shù)企業(yè)證書”。

18、問：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格需要準(zhǔn)備多長時間？

答：企業(yè)耗費時間的長短取決于準(zhǔn)備資料是否充分，是否熟知申報政策與程序。申報企業(yè)需要提前取得各項知識產(chǎn)權(quán)證書，需要提前對研發(fā)費用、高新收入等作專項審計，新設(shè)企業(yè)需要經(jīng)營滿一年以上才能申請高新認(rèn)定，再加上法定的審批時限，這就造成了新設(shè)立的企業(yè)想要享受高新優(yōu)惠實際需要兩年以上的準(zhǔn)備，一旦前期沒有做好充分準(zhǔn)備，時間又會延長，認(rèn)定高新就會變得遙遙無期。

19、問：律師在企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，能夠提供什么服務(wù)？

答：考慮到高新技術(shù)企業(yè)申報涉及到知識產(chǎn)權(quán)、財稅、法律等多重問題，單靠企業(yè)自身難以順利通過認(rèn)定。律師及律師事務(wù)所可以為企業(yè)申請辦理高新技術(shù)企業(yè)資格提供的服務(wù)內(nèi)容包括：

（一）判斷公司是否具備申報條件；

（二）設(shè)計整個申報方案

（三）指導(dǎo)并協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)備申報資料；

（四）為企業(yè)代辦知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬登記；

（五）指導(dǎo)企業(yè)簽署獨占許可協(xié)議；

（六）調(diào)整編寫申報材料；

（七）申請稅收優(yōu)惠政策。

20、問：我國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作方面的法律依據(jù)主要有哪些？

答：相關(guān)法律法規(guī)主要有：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，自2008年1月1日起施行。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，2007年12月6日國務(wù)院頒布，自2008年1月1日起施行。

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2008〕172號），2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布。

《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火〔2008〕172號），2008年4月14日科技部、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布。

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火[2008]362號），2008年7月8日科技部、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布。

國務(wù)院《關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號），2007年12月26日。

國務(wù)院《關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號），2007年12月26日。

第四篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引

科學(xué)技術(shù)部 財政部 國家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知

國科發(fā)火〔2008〕362號

成文日期：2008-07-08

字體：【大】【中】【小】

各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市科技廳（局）、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號，以下稱《認(rèn)定辦法》）及《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》已經(jīng)印發(fā)給你們。為確保認(rèn)定管理工作高效、規(guī)范，根據(jù)《認(rèn)定辦法》第十九條的規(guī)定，現(xiàn)將《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

一、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的科技、財政、稅務(wù)部門應(yīng)充分認(rèn)識高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的重要性，密切配合，及時成立認(rèn)定管理機構(gòu)，共同做好本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和稅收優(yōu)惠政策的落實工作。

二、2007年底前國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)）內(nèi)、外已按原認(rèn)定辦法認(rèn)定的仍在有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)資格依然有效，但在按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》重新認(rèn)定合格后方可依照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例等有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可提前按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》申請重新認(rèn)定，亦可在資格到期后申請重新認(rèn)定。

三、對原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠未期滿的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)新設(shè)立并按《認(rèn)定辦法》和《工作指引》認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，按《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)

[2007]40號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作政策性強、專業(yè)要求高，各地應(yīng)配備骨干人員，保障認(rèn)定工作所需經(jīng)費，及時對本地區(qū)在認(rèn)定工作中出現(xiàn)的新情況、新問題提出切實可行的政策建議。

附件：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引

科技部 財政部 國家稅務(wù)總局

二OO八年七月八日

第五篇：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引

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高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引

2018想要申請高新技術(shù)企業(yè)的申請人要注意了，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作要開始了。接下來有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的相關(guān)內(nèi)容就由呱呱知道網(wǎng)小編為您詳細介紹!

一、組織與實施

二、認(rèn)定程序

三、認(rèn)定條件

四、享受稅收優(yōu)惠

五、監(jiān)督管理

六、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng) 功能及操作提要

七、附件

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根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號，以下稱《認(rèn)定辦法》）的規(guī)定，制定本工作指引。

一、組織與實施

（一）領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心，由科技部、財政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)處理日常工作。

（二）認(rèn)定機構(gòu)

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機構(gòu)”）。認(rèn)定機構(gòu)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省級、計劃單列市科技行政主管部門，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成。

認(rèn)定機構(gòu)組成部門應(yīng)協(xié)同配合、認(rèn)真負(fù)責(zé)地開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作。

（三）中介機構(gòu)

專項審計報告或鑒證報告（以下統(tǒng)稱“專項報告”）應(yīng)由符合以下條件的中介機構(gòu)出具。企業(yè)可自行選擇符合以下條件的中介機構(gòu)。

1.中介機構(gòu)條件

（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。

（2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年的注冊會計師或稅務(wù)師人數(shù)占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。

（3）相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。

2.中介機構(gòu)職責(zé)

接受企業(yè)委托，委派具備資格的相關(guān)人員，依據(jù)《認(rèn)定辦法》和《工作指引》客觀公正地對企業(yè)的研究開發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入進行專項審計或鑒證，出具專項報告。

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3.中介機構(gòu)紀(jì)律

中介機構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)堅持原則，辦事公正，據(jù)實出具專項報告，對工作中出現(xiàn)嚴(yán)重失誤或弄虛作假等行為的，由認(rèn)定機構(gòu)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告，自公告之日起3年內(nèi)不得參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定相關(guān)工作。

（四）專家 1.專家條件

（1）具有中華人民共和國公民資格，并在中國大陸境內(nèi)居住和工作。

（2）技術(shù)專家應(yīng)具有高級技術(shù)職稱，并具有《技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)相關(guān)專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展及市場狀況有較全面的了解。財務(wù)專家應(yīng)具有相關(guān)高級技術(shù)職稱，或具有注冊會計師或稅務(wù)師資格且從事財稅工作10年以上。

（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。

（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)要求。2.專家?guī)旒皩＜疫x取辦法

（1）認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)建立專家?guī)欤ò夹g(shù)專家和財務(wù)專家），實行專家聘任制和動態(tài)管理，備選專家應(yīng)不少于評審專家的3倍。

（2）認(rèn)定機構(gòu)根據(jù)企業(yè)主營產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)所屬技術(shù)領(lǐng)域隨機抽取專家，組成專家組，并指定1名技術(shù)專家擔(dān)任專家組組長，開展認(rèn)定評審工作。

3.專家職責(zé)

（1）審查企業(yè)的研究開發(fā)活動（項目）、財務(wù)會計報告和專項報告等是否符合《認(rèn)定辦法》及《工作指引》的要求。

（2）按照《認(rèn)定辦法》及《工作指引》的規(guī)定，評審專家對企業(yè)申報信息進行獨立評價。技術(shù)專家應(yīng)主要側(cè)重對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、研究開發(fā)活動、主營業(yè)務(wù)、成果轉(zhuǎn)化及高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）等情

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況進行評價打分；財務(wù)專家應(yīng)參照中介機構(gòu)提交的專項報告、企業(yè)的財務(wù)會計報告和納稅申報表等進行評價打分。

（3）在各評審專家獨立評價的基礎(chǔ)上，由專家組進行綜合評價。4.專家紀(jì)律

（1）應(yīng)按照《認(rèn)定辦法》、《工作指引》的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，并簽訂承諾書。

（2）評審與其有利益關(guān)系的企業(yè)時，應(yīng)主動申明并回避。

（3）不得披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復(fù)制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結(jié)果。

（4）不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。（5）認(rèn)定評審期間，未經(jīng)認(rèn)定機構(gòu)許可不得擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調(diào)查。（6）不得收受申請企業(yè)給予的好處和利益。

一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定，由認(rèn)定機構(gòu)取消其參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作資格。

二、認(rèn)定程序

（一）自我評價

企業(yè)應(yīng)對照《認(rèn)定辦法》和本《工作指引》進行自我評價。

（二）注冊登記

企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.tmdps.cn)查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記）。

（三）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）與主要產(chǎn)品（服務(wù)）

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。

主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。

（四）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與同期總收入的比值。

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1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；

（2）技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場評估、工程技術(shù)項目設(shè)計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；

（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。

企業(yè)應(yīng)正確計算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)進行專項審計或鑒證。

2.總收入

總收入是指收入總額減去不征稅收入。

收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）的規(guī)定計算。

（五）企業(yè)科技人員占比

企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。1.科技人員

企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。

2.職工總數(shù)

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企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。

3.統(tǒng)計方法

企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2 全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12 中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅確定上述相關(guān)指標(biāo)。

（六）企業(yè)研究開發(fā)費用占比

企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。1.企業(yè)研究開發(fā)活動確定

研究開發(fā)活動是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標(biāo)的活動。不包括企業(yè)對產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等）。

企業(yè)應(yīng)按照研究開發(fā)活動的定義填寫附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“

四、企業(yè)研究開發(fā)活動情況表”。

專家評價過程中可參考如下方法判斷：

——行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法。若國家有關(guān)部門、全國（世界）性行業(yè)協(xié)會等具備相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)提供了測定科技“新知識”、“創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識”或“具有實質(zhì)性改進的技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝”等技術(shù)參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)），則優(yōu)先按此參數(shù)（標(biāo)準(zhǔn)）來判斷企業(yè)所進行項目是否為研究開發(fā)活動。

——專家判斷法。如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認(rèn)的研發(fā)活動測度標(biāo)準(zhǔn)，則通過本行業(yè)專家進行判斷。獲得新知識、創(chuàng)造性運用新知識以及技術(shù)的實質(zhì)改進，應(yīng)當(dāng)是取得被同行業(yè)專家認(rèn)可的、有價值的創(chuàng)新成果，對本地區(qū)相關(guān)行業(yè)的技術(shù)進步具有推動作用。

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——目標(biāo)或結(jié)果判定法。在采用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷法和專家判斷法不易判斷企業(yè)是否發(fā)生了研發(fā)活動時，以本方法作為輔助。重點了解研發(fā)活動的目的、創(chuàng)新性、投入資源（預(yù)算），以及是否取得了最終成果或中間成果（如專利等知識產(chǎn)權(quán)或其他形式的科技成果）。

2.研究開發(fā)費用的歸集范圍（1）人員人工費用

包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。

（2）直接投入費用

直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括： ——直接消耗的材料、燃料和動力費用；

——用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；

——用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。

（3）折舊費用與長期待攤費用

折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。

長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。（4）無形資產(chǎn)攤銷費用

無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。

（5）設(shè)計費用

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設(shè)計費用是指為新產(chǎn)品和新工藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。

（6）裝備調(diào)試費用與試驗費用

裝備調(diào)試費用是指工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。

為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。

試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。（7）委托外部研究開發(fā)費用

委托外部研究開發(fā)費用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。

（8）其他費用

其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。

3.企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用

企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用，是指企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內(nèi)其他機構(gòu)或個人進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構(gòu)或個人完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。受托研發(fā)的境外機構(gòu)是指依照外國和地區(qū)（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍（含港澳臺）個人。

4.企業(yè)研究開發(fā)費用歸集辦法

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企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)進行專項審計或鑒證。

企業(yè)的研究開發(fā)費用是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進行測度并加總計算的。企業(yè)應(yīng)對包括直接研究開發(fā)活動和可以計入的間接研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用進行歸集，并填寫附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書》中的“企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”。

企業(yè)應(yīng)按照“企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細表，并按本《工作指引》要求進行核算。

5.銷售收入

銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。

主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅納稅申報表的口徑計算。

（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價

企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標(biāo)進行評價。各級指標(biāo)均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認(rèn)定要求。四項指標(biāo)分值結(jié)構(gòu)詳見下表：

序號 指標(biāo) 分值 1 知識產(chǎn)權(quán) ≤30 2 科技成果轉(zhuǎn)化能力

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≤30 3 研究開發(fā)組織管理水平≤20 4 企業(yè)成長性 ≤20 1.知識產(chǎn)權(quán)（≤30分）

由技術(shù)專家對企業(yè)申報的知識產(chǎn)權(quán)是否符合《認(rèn)定辦法》和《工作指引》要求，進行定性與定量結(jié)合的評價。

序號

知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)評價指標(biāo) 分值 1 技術(shù)的先進程度 ≤8 2 對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用 ≤8 3 知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量

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≤8 4 知識產(chǎn)權(quán)獲得方式 ≤6 5（作為參考條件，最多加2分）

企業(yè)參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況 ≤2（1）技術(shù)的先進程度

A.高（7-8分）B.較高（5-6分）C.一般（3-4分）D.較低（1-2分）E.無（0分）

（2）對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用 A.強（7-8分）B.較強（5-6分）C.一般（3-4分）D.較弱（1-2分）E.無（0分）（3）知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量

A.1項及以上（Ⅰ類）（7-8分）B.5項及以上（Ⅱ類）（5-6分）C.3～4項（Ⅱ類）（3-4分）

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D.1～2項（Ⅱ類）（1-2分）E.0項（0分）（4）知識產(chǎn)權(quán)獲得方式 A.有自主研發(fā)（1-6分）

B.僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）

（5）企業(yè)參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況（此項為加分項，加分后“知識產(chǎn)權(quán)”總分不超過30分。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、方法和規(guī)范須經(jīng)國家有關(guān)部門認(rèn)證認(rèn)可。)A.是（1-2分）B.否（0分）

2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）

依照《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果是指通過科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等）。科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。

科技成果轉(zhuǎn)化形式包括：自行投資實施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實施轉(zhuǎn)化；以該科技成果作價投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。

由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進行綜合評價。同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。

A.轉(zhuǎn)化能力強，≥5項（25-30分）B.轉(zhuǎn)化能力較強，≥4項（19-24分）C.轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項（13-18分）D.轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項（7-12分）

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E.轉(zhuǎn)化能力弱，≥1項（1-6分）F.轉(zhuǎn)化能力無，0項（0分）3.研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）

由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理的總體情況，結(jié)合以下幾項評價，進行綜合打分。

（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）

（2）設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）

4.企業(yè)成長性（≤20分）

由財務(wù)專家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率等指標(biāo)對企業(yè)成長性進行評價。企業(yè)實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算。計算方法如下：

（1）凈資產(chǎn)增長率

凈資產(chǎn)增長率＝1/2（第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1 凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額

資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)會計報表期末數(shù)為準(zhǔn)。（2）銷售收入增長率

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銷售收入增長率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1 企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負(fù)的，按0分計算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。

以上兩個指標(biāo)分別對照下表評價檔次（ABCDEF）得出分值，兩項得分相加計算出企業(yè)成長性指標(biāo)綜合得分。

成長性得分 指標(biāo) 賦值 分?jǐn)?shù) ≥35% ≥25% ≥15% ≥5% ﹥0 ≤0 ≤20分

凈資產(chǎn)增長率賦值 ≤10分 A 9-10分

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B 7-8分 C 5-6分 D 3-4分 E 1-2分 F 0分

銷售收入增長率賦值 ≤10分

四、享受稅收優(yōu)惠

1.自認(rèn)定當(dāng)年起，企業(yè)可持“高新技術(shù)企業(yè)”證書及其復(fù)印件，按照《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下稱《實施細則》）、《認(rèn)定辦法》和本《工作指引》等有關(guān)規(guī)定，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，享受稅收優(yōu)惠。

2.未取得高新技術(shù)企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《認(rèn)定辦法》等有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

3.高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補繳稅款。

五、監(jiān)督管理

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（一）重點檢查

根據(jù)認(rèn)定管理工作需要，科技部、財政部、稅務(wù)總局按照《認(rèn)定辦法》的要求，可組織專家對各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作進行重點檢查，對存在問題的視情況給予相應(yīng)處理。

（二）企業(yè)年報

企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，報送上一知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等發(fā)展情況報表（附件6）；在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計兩年未按規(guī)定時限報送發(fā)展情況報表的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)提醒、督促企業(yè)及時填報發(fā)展情況報表，并協(xié)助企業(yè)處理填報過程中的相關(guān)問題。

（三）復(fù)核

對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)以書面形式提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件起已享受的稅收優(yōu)惠。

屬于對是否符合《認(rèn)定辦法》第十一條（除

（五）款外）、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業(yè)，按《認(rèn)定辦法》規(guī)定辦理；屬于對是否符合《認(rèn)定辦法》第十一條

（五）款產(chǎn)生異議的，應(yīng)以問題所屬和前兩個會計（實際經(jīng)營不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算）的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認(rèn)定辦法》第十一條

（五）款規(guī)定進行復(fù)核。

（四）更名及重大變化事項

高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在發(fā)生之日起三個月內(nèi)向認(rèn)定機構(gòu)報告，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上提交《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》（附件7），并將打印出的《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表》與相關(guān)證明材料報認(rèn)定機構(gòu)，由認(rèn)定機構(gòu)負(fù)責(zé)審核企業(yè)是否仍符合高新技術(shù)企業(yè)條件。

企業(yè)僅發(fā)生名稱變更，不涉及重大變化，符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機構(gòu)在本地區(qū)公示10個工作日，無異議的，由認(rèn)定機構(gòu)重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變，并在“高新技術(shù)企

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業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告；有異議的或有重大變化的（無論名稱變更與否），由認(rèn)定機構(gòu)按《認(rèn)定辦法》第十一條進行核實處理，不符合認(rèn)定條件的，自更名或條件變化起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

（五）異地搬遷

1.《認(rèn)定辦法》第十八條中整體遷移是指符合《中華人民共和國公司登記管理條例》第二十九條所述情況。

2.跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)須向遷入地認(rèn)定機構(gòu)提交有效期內(nèi)的《高新技術(shù)企業(yè)證書》及遷入地工商等登記管理機關(guān)核發(fā)的完成遷入的相關(guān)證明材料。

3.完成整體遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格和《高新技術(shù)企業(yè)證書》繼續(xù)有效，編號與有效期不變。由遷入地認(rèn)定機構(gòu)給企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

（六）其他

1.有《認(rèn)定辦法》第十九條所列三種行為之一的企業(yè)，自行為發(fā)生之日所屬起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。

2.認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)依據(jù)有關(guān)部門根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見對“重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為”進行判定處理。

3.已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，無論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。

六、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)功能及操作提要

“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”是根據(jù)《認(rèn)定辦法》建設(shè)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的信息化平臺，由高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作門戶網(wǎng)站（以下簡稱“門戶網(wǎng)站”）和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理系統(tǒng)（以下簡稱“管理系統(tǒng)”）構(gòu)成。

（一）門戶網(wǎng)站主要功能

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門戶網(wǎng)站（www.tmdps.cn 商標(biāo)注冊專利免費查詢，商標(biāo)專利在線注冊申請，版權(quán)登記,一站式知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)平臺

（2）撤銷企業(yè)高企證書管理（3）異地搬遷企業(yè)管理（4）查詢與統(tǒng)計 附件1 企業(yè)注冊登記表 企業(yè)名稱 注冊時間 注冊類型 外資來源地 注冊資金 所屬行業(yè) 企業(yè)規(guī)模 行政區(qū)域

組織機構(gòu)代碼/統(tǒng)一社會信用代碼 稅務(wù)登記號/統(tǒng)一社會信用代碼 企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān) □國稅□地稅 企業(yè)所得稅 征收方式

□查賬征收□核定征收

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通信地址 郵政編碼 企業(yè)法定 代表人 姓名 手機

身份證號/護照號 電話 傳真 E-mail 聯(lián)系人 姓名 手機 電話 傳真 E-mail 企業(yè)是否上市 □是□否 上市時間 股票代碼

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上市類型

是否屬于國家級高新區(qū)內(nèi)企業(yè) □是□否 高新區(qū)名稱 附件2 系統(tǒng)填報號：

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書 企業(yè)名稱：

企業(yè)所在地區(qū)：省市(區(qū)、自治州)認(rèn)定機構(gòu)： 申請日期：年月日

聲明：本申請書上填寫的有關(guān)內(nèi)容和提交的資料均準(zhǔn)確、真實、合法、有效、無涉密信息，本企業(yè)愿為此承擔(dān)有關(guān)法律責(zé)任。

法定代表人（簽名）:（企業(yè)公章）科技部、財政部、國家稅務(wù)總局編制 二O一六年六月 填報說明

企業(yè)應(yīng)參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》、《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火〔2016〕32號）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國科發(fā)火，,〔2016〕195號）的要求填報。

本表內(nèi)的所有財務(wù)數(shù)據(jù)須出自專項報告、財務(wù)會計報告或納稅申報表。1.企業(yè)應(yīng)如實填報所附各表。要求文字簡潔，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實。

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2.各欄目不得空缺，無內(nèi)容填寫“0”；數(shù)據(jù)有小數(shù)時，保留小數(shù)點后2位。

3.對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)情況采用分類評價方式，其中：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評價。

4.“基礎(chǔ)研究投入費用總額”是指：企業(yè)研究開發(fā)費用總額中，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識等基礎(chǔ)研究活動支出的費用總額。

5.銷售收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 企業(yè)總收入=收入總額-不征稅收入 凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

6.“近三年”、“近一年”和“申請認(rèn)定前一年內(nèi)”：詳見《工作指引》三

（一）“年限”中的說明，“近三年”即“年限”中的“近三個會計”。

7.“研發(fā)活動”：詳見《工作指引》三

（六）1中“研究開發(fā)活動確定”。

8.“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”：詳見《工作指引》三

（四）1中“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入”的定義。

9.IP代表知識產(chǎn)權(quán)編號；RD代表研究開發(fā)活動編號；PS代表高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）編號。IP、RD、PS后取兩位數(shù)（01、02、??）。

一、主要情況 技術(shù)領(lǐng)域 獲得知識產(chǎn)權(quán) 數(shù)量(件)Ⅰ類 Ⅱ類

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人力資源 情況（人）職工總數(shù) 科技人員數(shù)近三年 經(jīng)營情況（萬元） 種類 凈資產(chǎn) 銷售收入 利潤總額 第一年 第二年 第三年

近三年研究開發(fā)費用總額（萬元）其 中 在中國境內(nèi)

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研發(fā)費用 總額（萬元）基礎(chǔ)研究投入費用總額（萬元）

近一年企業(yè)總收入（萬元）

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入（萬元）申請認(rèn)定前一年內(nèi)是否發(fā)生過重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為 □是□否

二、知識產(chǎn)權(quán)匯總表 獲得 知識產(chǎn)權(quán) 數(shù)量(件)發(fā)明專利 其中：國防專利 植物新品種 國家級農(nóng)作物品種 國家新藥

國家一級中藥保護品種 集成電路布圖

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設(shè)計專有權(quán) 實用新型 外觀設(shè)計 軟件著作權(quán) 知識產(chǎn)權(quán)編號 知識產(chǎn)權(quán)名稱 類別 授權(quán)日期 授權(quán)號 獲得方式 IP?

三、人力資源情況表

（一）總體情況 企業(yè)職工 科技人員 總數(shù)（人）其中：在職人員 兼職人員 臨時聘用人員 外籍人員

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留學(xué)歸國人員 千人計劃人員

（二）全體人員結(jié)構(gòu) 學(xué)歷 博士 碩士 本科 大專及以下 人數(shù) 職稱 高級職稱 中級職稱 初級職稱 高級技工 人數(shù) 年齡 30及以下 31-40 41-50 51及以上

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人數(shù)

四、企業(yè)研究開發(fā)活動情況表（近三年執(zhí)行的活動，按單一活動填報）研發(fā)活動編號：RD? 研發(fā)活動名稱 起止時間 技術(shù)領(lǐng)域 技術(shù)來源 知識產(chǎn)權(quán)編號 研發(fā)經(jīng)費 總預(yù)算（萬元）研發(fā)經(jīng)費近三年總支出（萬元）其中 第一年 第二年 第三年

目的及組織實施方式（限400字）

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核心技術(shù)及 創(chuàng)新點（限400字）取得的 階段性成果（限400字）

五、企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表(按近三年每年分別填報)單位：萬元 科目 累計發(fā)生額 研發(fā)項目編號 RD01 RD02 RD03 ? RD? 合計

內(nèi)部研究開發(fā)費用 其中：人員人工費用 直接投入費用

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折舊費用與長期待攤費用 無形資產(chǎn)攤銷費用 設(shè)計費用

裝備調(diào)試費用與試驗費用 其他費用

委托外部研究開發(fā)費用 其中：境內(nèi)的外部研發(fā)費用 研究開發(fā)費用（內(nèi)、外部）小計 企業(yè)填報人簽字：日期：

六、上高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）情況表（按單一產(chǎn)品（服務(wù)）填報）編號：PS? 產(chǎn)品（服務(wù)）名稱 技術(shù)領(lǐng)域 技術(shù)來源 上銷售收入（萬元）是否主要產(chǎn)品（服務(wù)）□是□否 知識產(chǎn)權(quán)編號

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關(guān)鍵技術(shù) 及主要 技術(shù)指標(biāo)（限400字）與同類產(chǎn)品（服務(wù)）的 競爭優(yōu)勢（限400字）

知識產(chǎn)權(quán)獲得情況及其對產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮的支持作用（限400字）

七、企業(yè)創(chuàng)新能力 知識產(chǎn)權(quán)對企業(yè) 競爭力的作用（限400字）科技成果轉(zhuǎn)化情況（限400字）

研究開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理情況（限400字）管理與科技人員 情況

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（限400字）

八、（加分項）企業(yè)參與國家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定情況匯總表 序號 標(biāo)準(zhǔn)名稱 標(biāo)準(zhǔn)級別 標(biāo)準(zhǔn)編號 參與方式 □國家□行業(yè) □主持□參與 □國家□行業(yè) □主持□參與 □國家□行業(yè) □主持□參與 附件3 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定技術(shù)專家評價表 企業(yè)名稱

企業(yè)提交的資料是否符合要求 □是□否

企業(yè)是否注冊成立 一年以上

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□是□否

企業(yè)是否獲得符合條件的 知識產(chǎn)權(quán) □是□否

核心技術(shù)是否屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍 □是□否

（若“是”，請?zhí)顚?級技術(shù)領(lǐng)域標(biāo)題或編號）科技人員占比是否符合要求 □是□否近三年 研發(fā)費用 研發(fā)活動核定數(shù) 核除研發(fā)活動編號 核定總額（萬元）

其中：境內(nèi)核定總額（萬元）

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入 產(chǎn)品（服務(wù)）

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核定數(shù)

核除產(chǎn)品（服務(wù)）編號 收入核定總額（萬元）

1.知識產(chǎn)權(quán)（≤30分）得分：

技術(shù)的先進程度（≤8分）

□A.高（7-8分）□B.較高（5-6分）□C.一般（3-4分）□D.較低（1-2分）□E.無（0分）得分：

對主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用（≤8分）□A.強（7-8分）□B.較強（5-6分）□C.一般（3-4分）□D.較弱（1-2分）□E.無（0分）得分：

知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量（≤8分）

□A.1項及以上（Ⅰ類）（7-8分）□B.5項及以上（Ⅱ類）（5-6分）□C.3～4項（Ⅱ類）（3-4分）

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□D.1～2項（Ⅱ類）（1-2分）□E.0項（0分）得分：

知識產(chǎn)權(quán)獲得方式（≤6分）□A.有自主研發(fā)（1-6分）

□B.僅有受讓、受贈和并購等（1-3分）得分：

（加分項，≤2分）企業(yè)是否參與編制國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測方法、技術(shù)規(guī)范的情況 □A.是（1-2分）□B.否（0分）得分：

2.科技成果轉(zhuǎn)化能力（≤30分）得分：

□A.轉(zhuǎn)化能力強，≥5項（25-30分）□B.轉(zhuǎn)化能力較強，≥4項（19-24分）□C.轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項（13-18分）□D.轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項（7-12分）□E.轉(zhuǎn)化能力弱，≥1項（1-6分）□F.轉(zhuǎn)化能力無，0項（0分）3.研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）得分：

制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬（≤6分）

得分：

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設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作（≤6分）

得分：

建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺（≤4分）得分：

建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度（≤分）

得分：

對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力的綜合評價 合計得分

專家簽名：年月日 注：各項均按整數(shù)打分。附件4 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財務(wù)專家評價表 企業(yè)名稱

企業(yè)提交的財務(wù)資料是否符合要求 □是□否 中介機構(gòu)資質(zhì) 是否符合要求 □是□否

中介機構(gòu)出具的審計（鑒證）報告是否符合要求

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□是□否

近三年研究開發(fā)費用歸集是否符合要求 □是□否

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入歸集是否符合要求 □是□否近三年 銷售收入（萬元）第一年近三年 凈資產(chǎn)（萬元）第一年 第二年 第二年 第三年 第三年 凈資產(chǎn)增長率 銷售收入增長率

近三年銷售收入合計（萬元）

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近一年企業(yè)總收入（萬元）

企業(yè)成長性（≤20分）合計：

凈資產(chǎn)增長率（≤10分）

□A.≥35%（9-10分）□B.≥25%（7-8分）□C.≥15%（5-6分）□D.＞5%（3-4分）□E.＞0（1-2分）□F.≤0（0分）得分：

銷售收入增長率（≤10分）

□A.≥35%（9-10分）□B.≥25%（7-8分）□C.≥15%（5-6分）□D.＞5%（3-4分）□E.＞0（1-2分）□F.≤0（0分）得分：

對企業(yè)財務(wù)狀況的 綜合評價

專家簽名：年月日 附件5 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評價表 企業(yè)名稱

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企業(yè)是否注冊成立一年以上 □是□否

企業(yè)是否獲得符合條件的 知識產(chǎn)權(quán) □是□否

核心技術(shù)是否屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍 □是□否

（若“是”，請?zhí)顚?級技術(shù)領(lǐng)域標(biāo)題或編號）科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%）是否 符合 條件 □是□否

近三年研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額比例（%）□是□否

近三年在中國境內(nèi)研發(fā)費用總額占全部研發(fā)費用總額比例（%）□是□否

近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占同期總收入比例（%）□是□否 創(chuàng)新能力評價

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總分 , 1.知識產(chǎn)權(quán)得分

3.研究開發(fā)組織管理水平得分 技術(shù)先進程度 組織管理制度 核心支持作用 研發(fā)機構(gòu) 知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量 成果轉(zhuǎn)化獎勵制度 知識產(chǎn)權(quán)獲得方式 人才績效制度（加分）參與標(biāo)準(zhǔn)制定 4.成長指標(biāo)得分

2.科技成果轉(zhuǎn)化能力得分 凈資產(chǎn)增長率 銷售收入增長率

綜合評價是否符合認(rèn)定條件：□是□否 否（簡述理由）專家組長簽字：年月日

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附件6 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報表 企業(yè)名稱 組織機構(gòu)代碼/ 統(tǒng)一社會信用代碼 所屬地區(qū) 高新技術(shù)企業(yè) 認(rèn)定證書編號 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時間 企業(yè)聯(lián)系人 聯(lián)系電話 本 獲得的 知識產(chǎn)權(quán)數(shù)（件）發(fā)明專利 其中：國防專利 植物新品種 國家級農(nóng)作物品種 國家新藥

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國家一級中藥保護品種 集成電路布圖 設(shè)計專有權(quán) 實用新型 外觀設(shè)計 軟件著作權(quán) 本 人員情況（人）職工總數(shù) 科技人員數(shù) 新增就業(yè)人數(shù)

其中：吸納高校應(yīng)屆畢業(yè)生人數(shù) 企業(yè)本 財務(wù)狀況（萬元）總收入 銷售收入 凈資產(chǎn)

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

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納稅總額

企業(yè)所得稅減免額 利潤總額 出口創(chuàng)匯總額（萬美元）研究開發(fā)費用額 其中 在中國境內(nèi) 研發(fā)費用額 基礎(chǔ)研究投入 費用總額 企業(yè)是否上市 □是□否 上市時間 股票代碼 上市類型

注：以上信息應(yīng)按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》 的規(guī)定填報。附件7 高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請表

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企業(yè)名稱 變更前 變更后

高新技術(shù)企業(yè)證書編號 發(fā)證日期 聯(lián)系人 聯(lián)系電話

企業(yè)名稱歷史變更情況（認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)后）序號 變更時間 變更內(nèi)容

企業(yè)更名原因（限100字內(nèi)）承諾：

以上填報內(nèi)容及附件信息屬實。法人簽字：

申請企業(yè)（蓋章）： 年月日 附件8 專家承諾書

我承諾，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的要求，履行評審專家職責(zé)，遵守評審專家紀(jì)律，做到：

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1.獨立、客觀、公正地對申請企業(yè)材料進行評價。2.評審與自身有利益關(guān)系的企業(yè)時，主動申明并回避。

3.不披露、使用申請企業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不復(fù)制保留或向他人擴散評審材料，不泄露評審結(jié)果。

4.不利用特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認(rèn)定提供便利。5.認(rèn)定評審期間，未經(jīng)認(rèn)定機構(gòu)許可不擅自與企業(yè)聯(lián)系或進入企業(yè)調(diào)查。

6.不收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。以上是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引有關(guān)內(nèi)容，更多高新技術(shù)企業(yè)的問題請訪問知呱呱知道網(wǎng)一站式知識產(chǎn)權(quán)資訊服務(wù)平臺。